Vienkāršota nodokļu sistēma (STS) organizācijām

Vienkāršotā nodokļu sistēma organizācijām (STS) tiek izmantota kopā ar vispārējo nodokļu sistēmu.

Pāreju uz vienkāršotu nodokļu sistēmu vai atgriešanos pie vispārējā nodokļu režīma organizācijas veic brīvprātīgi Nodokļu kodeksā noteiktajā veidā (26.2. nodaļa).

Vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošana organizācijās paredz šādu nodokļu maksājumu aizstāšanu ar vienu nodokli:

• uzņēmumu ienākuma nodoklis (izņemot nodokli, kas samaksāts no ienākuma, kas aplikts ar LR Nodokļu kodeksa 284. panta 3. un 4. punktā noteiktajām nodokļa likmēm);
• pievienotās vērtības nodoklis, izņemot pievienotās vērtības nodokli, kas maksājams saskaņā ar Nodokļu kodeksu, kad preces tiek ievestas Krievijas Federācijas muitas teritorijā, kā arī pievienotās vērtības nodokli, kas samaksāts saskaņā ar Nodokļu kodeksa 174.1 pantu;
• uzņēmumu īpašuma nodoklis;
• apdrošināšanas iemaksas Obligātajā veselības apdrošināšanas fondā un FSS ..

Organizācijas, kas piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, maksā apdrošināšanas prēmijas par obligāto pensiju apdrošināšanu saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem.

Pārējos nodokļus maksā organizācijas, kuras piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu saskaņā ar vispārējo nodokļu režīmu.

Organizācijas, kas piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, nav atbrīvotas no nodokļu aģenta pienākumu pildīšanas saskaņā ar Nodokļu kodeksu.

Organizācijai ir tiesības pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, ja pēc tā gada deviņu mēnešu rezultātiem, kurā organizācija iesniedz pieteikumu pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, ieņēmumi no pārdošanas, kas noteikti saskaņā ar Nodokļu kodeksa 249. pantu, nepārsniedza 45 miljonus rubļu (bez pievienotās vērtības nodokļa).

Nav tiesību piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu:

1. organizācijas ar filiālēm un (vai) pārstāvniecībām;
2. bankas;
3. apdrošinātāji;
4. nevalstisks pensiju fondi;
5. ieguldījumu fondi;
6. profesionālie vērtspapīru tirgus dalībnieki;
7. lombardi;
8. ražošanas organizācijas akcīzes preces, kā arī derīgo izrakteņu ieguve un pārdošana, izņemot parastos derīgos izrakteņus;
9. azartspēļu biznesā iesaistītās organizācijas;
10. notāri, kas nodarbojas ar privātpraksi, juristi, kas izveidojuši advokātu birojus, kā arī cita veida advokātu sastāvi;
11. organizācijas, kas ir ražošanas koplietošanas līgumu puses;
12. organizācijas, kas nodotas lauksaimniecības produkcijas ražotāju nodokļu sistēmai (vienotais lauksaimniecības nodoklis) saskaņā ar Nodokļu kodeksa 26.1 nodaļu;
13. organizācijas, kurās citu organizāciju līdzdalības īpatsvars ir lielāks par 25 procentiem. Šis ierobežojums neattiecas uz organizācijām, kuru pamatkapitālu pilnībā veido invalīdu sabiedrisko organizāciju iemaksas, ja vidējais invalīdu skaits to darbinieku vidū ir vismaz 50 procenti un to daļa darba samaksas fondā ir vismaz 25 procenti, uz bezpeļņas organizācijām, tostarp patērētāju sadarbības organizācijām, kas darbojas saskaņā ar Krievijas Federācijas 1992. gada 19. jūnija likumu. Krievijas Federācija”, kā arī komercsabiedrības, kuru vienīgie dibinātāji ir patērētāju uzņēmumi un to apvienības, kas savu darbību veic saskaņā ar minēto likumu;
14. organizācijas, kuru vidējais darbinieku skaits taksācijas (pārskata) periodā noteikts noteiktajā kārtībā Valsts komiteja Krievijas Federācija saskaņā ar statistiku pārsniedz 100 cilvēkus;
15. organizācijām, kurām ir atlikusī vērtība pamatlīdzekļi un nemateriālie aktīvi, kas noteikts saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem par grāmatvedību, pārsniedz 100 miljonus rubļu;
16. budžeta organizācijas;
17. ārvalstu organizācijām.

Pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu (STS)

Pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu iespējams tikai no jaunā gada, iepriekš iesniedzot iesniegumu laika posmā no 1.oktobra līdz 30.novembrim nodokļu birojs organizācijas atrašanās vietā.

Jaundibinātām organizācijām ir tiesības pieteikties pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu piecu dienu laikā no reģistrācijas dienas nodokļu administrācijā (valsts reģistrācijas datums). Šajā gadījumā organizācijām ir tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu kārtējā kalendārajā gadā no organizācijas dibināšanas brīža.

Vienotās nodokļu likmes par vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu

Organizācija patstāvīgi izvēlas, kā maksāt vienotu nodokli, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu:

6% no ienākumiem, tas ir, no apgrozījuma vai no ieņēmumiem (nodokļa objekts - ienākumi);

Vai 15% no starpības starp ienākumiem un izdevumiem, tas ir, no peļņas, bet ne mazāk kā 1% no apgrozījuma gadā (nodokļa objekts ir ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu).

Lai izvēlētos sev optimālo nodokļu objektu, ir jāanalizē izdevumu sastāvs kopējā ienākumu summā. Izvēlēties ienākumus par nodokļa objektu ir izdevīgi, ja izdevumi ienākumu apmērā aizņem ne vairāk kā 60%.

Bet, piemēram, mazumtirdzniecībā un vairumtirdzniecībā nodokļa objekts - ienākumi nav izdevīgi, jo tirdzniecības peļņa reti pārsniedz 40%.

punktā norādīts aplikšanas ar nodokli objekts (ienākumi vai ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu). Uzņēmējs to var mainīt katru gadu. Lai to izdarītu, uzņēmējam līdz 20.decembrim jāpiesakās, lai no nākamā gada 1.janvāra piemērotu vienkāršoto nodokļu sistēmu ar citu nodokļa objektu. Gada laikā organizācija nevar mainīt nodokļu objektu.

Ienākumu un izdevumu noteikšana, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu

Nosakot nodokļu objektu, organizācijas ņem vērā šādus ienākumus:

• ienākumi no preču (darbu, pakalpojumu) pārdošanas, īpašuma un īpašuma tiesību pārdošanas, kas noteikti saskaņā ar Nodokļu kodeksa 249. pantu;
• ar pamatdarbību nesaistīti ienākumi, kas noteikti saskaņā ar Nodokļu kodeksa 250. pantu.

Par atskaitāmiem izdevumiem tiek atzītas šādas izmaksas:

Nodokļu uzskaite, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu

Organizācijām, kuras piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jāveic ienākumu un izdevumu uzskaite, lai aprēķinātu nodokļa bāzi ienākumu un izdevumu grāmatā.

Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatiņu var kārtot gan uz papīra, gan elektroniskā formā.

Uzturot Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatiņu uz papīra, tā iepriekš jāreģistrē nodokļu inspekcijā. Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatiņu var iegādāties tirdzniecības kioskos grāmatvedības literatūra un formas.

Uzturot ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatiņu elektroniskā formā, organizācijai ir pienākums kalendārā gada beigās to izdrukāt uz papīra un arī reģistrēt nodokļu inspekcijā.

Katram regulārajam kalendārajam gadam tiek atvērta jauna Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatiņa.

Organizācijām, kas piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, saglabājas līdzšinējā skaidrās naudas darījumu veikšanas kārtība un statistikas pārskatu iesniegšanas kārtība.

Pārskatu sniegšana, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu

Organizācijām, kuras piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, ne vēlāk kā līdz nākamā gada 31.martam ir jāiesniedz nodokļu inspekcijai nodokļu deklarācija, pamatojoties uz gada darba rezultātiem. No 2009. gada 1. janvāra tika atcelta ceturkšņa pārskatu sniegšana par vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Organizācija deklarāciju iesniedz nodokļu dienestam savā atrašanās vietā personīgi vai pa pastu (ierakstītā vēstulē ar pielikumu sarakstu), vai internetā (izmantojot īpašu programmu).

Vienotā nodokļa samaksas termiņi, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu

Nodokļa ceturkšņa avansa maksājumi tiek izmaksāti ne vēlāk kā beidzies ceturksnim sekojošā pirmā mēneša 25. datumā.

Organizācijai ir pienākums maksāt nodokli, izmantojot bankas kontu. Sīkāka informācija par nodokļa nomaksu ir atrodama nodokļu inspekcijas tīmekļa vietnē vai stendā.

Atgriezties pie vispārējās nodokļu sistēmas

Organizācijas, kas piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, nav tiesīgas pirms taksācijas perioda beigām pāriet uz vispārējo nodokļu režīmu. Izņēmums ir gadījumi, kad pēc gada sākuma rezultātiem organizācijas ienākumi pārsniedz 15 miljonus rubļu vai nodokļu maksātāja organizācijai piederošā amortizējamā īpašuma izmaksas pārsniedz 100 miljonus rubļu. Uzskata, ka šāds nodokļu maksātājs ir pārgājis uz vispārējo nodokļu režīmu no tā ceturkšņa sākuma, kurā šis pārsniegums tika pieļauts.

Organizācijai ir jāziņo nodokļu iestāde par pāreju uz vispārējo nodokļu režīmu 15 dienu laikā pēc tā ceturkšņa beigām, kurā viņa ienākumi pārsniedza noteiktos ierobežojumus.

Organizācijas, kas piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir tiesīgas pāriet uz vispārējo nodokļu režīmu no kalendārā gada sākuma, par to paziņojot nodokļu administrācijai ne vēlāk kā līdz tā gada 15.janvārim, kurā paredzēts pāriet uz vispārējo nodokļu režīmu.

Organizācija, kas ir pārgājusi no vienkāršotās nodokļu sistēmas uz vispārējo nodokļu režīmu, ir tiesīga pāriet atpakaļ uz vienkāršoto nodokļu sistēmu ne agrāk kā gadu pēc tam, kad tā zaudēja tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Vienkāršota nodokļu sistēma(STS) ir viens no nodokļu režīmiem. Vienkāršošana paredz īpašu nodokļu maksāšanas kārtību organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, tā ir vērsta uz nodokļu un uzskaites atvieglošanu un vienkāršošanu mazajiem un vidējiem uzņēmumiem. USN tika ieviests ar 2002. gada 24. jūlija federālo likumu N 104-FZ.

USN priekšrocības:

Vienkāršota apkope grāmatvedība;

Vienkāršota apkope nodokļu uzskaite;

Nav nepieciešams nodrošināt finanšu pārskati IFTS;

Iespēja izvēlēties taksācijas objektu (ienākumi 6% vai ienākumi mīnus izdevumi 15%);

Trīs nodokļus aizstāj ar vienu;

Taksācijas periods saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu ir kalendārais gads, tāpēc deklarācijas tiek iesniegtas tikai reizi gadā;

Nodokļa bāzes samazināšana pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu izmaksām to nodošanas ekspluatācijā vai pieņemšanas uzskaitei brīdī;

Papildu pluss individuālajiem uzņēmējiem vienkāršotajā nodokļu sistēmā ir atbrīvojums no iedzīvotāju ienākuma nodokļa par ienākumiem, kas gūti no uzņēmējdarbības. 

USN trūkumi:

Ierobežojumi darbības veidiem. Jo īpaši organizācijas, kas nodarbojas ar banku vai apdrošināšanas darbību, ieguldījumu fondi, notāri un juristi (privātprakse), uzņēmumi, kas nodarbojas ar akcīzes preču ražošanu, nevalstiskie pensiju fondi (pilns saraksts ir parādīts);

Nespēja atvērt pārstāvniecības vai filiāles. Šis faktors ir šķērslis uzņēmumiem, kuri plāno paplašināt savu biznesu nākotnē;

Ierobežots izdevumu saraksts, kas samazina nodokļa bāzi, izvēloties vienkāršotās nodokļu sistēmas aplikšanas ar nodokli objektu "ienākumi mīnus izdevumi";

Rēķinu sagatavošanas pienākuma neesamība pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, no vienas puses, uzņēmumam ir pozitīvs faktors: darba laika un materiālu ietaupījums. No otras puses, tā ir iespēja zaudēt darījumu partnerus, PVN maksātājus, jo pēdējie šajā gadījumā nevar pieprasīt PVN atmaksu no budžeta;

Nav iespējams samazināt nodokļa bāzi par zaudējumu summu, kas radusies vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas periodā, pārejot uz citiem nodokļu režīmiem un otrādi, neiespējamība vienkāršotās nodokļu sistēmas nodokļu bāzē uzskaitīt zaudējumus, kas radušies citu nodokļu režīmu piemērošanas periodā. Proti, ja uzņēmums pāriet no vienkāršotās nodokļu sistēmas uz vispārējo nodokļu režīmu vai, gluži otrādi, no vispārējā režīma uz vienkāršoto, tad, aprēķinot vienoto nodokli vai ienākuma nodokli, pagātnes zaudējumi netiks ņemti vērā. Tiek pārnesti tikai tie zaudējumi, kas radušies pašreizējā nodokļu režīma piemērošanas periodā;

Zaudējumu esamība neatbrīvo no likumā noteiktās minimālās nodokļa summas nomaksas (ar vienkāršotās nodokļu sistēmas objektu "ienākumi mīnus izdevumi");

Iespēja zaudēt tiesības izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu (piemēram, ieņēmumu vai darbinieku skaita standarta pārsniegšanas gadījumā). Šajā gadījumā būs jāatjauno grāmatvedības dati par visu "vienkāršošanas" piemērošanas laiku;

Iegūto ienākumu apmēra, pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu atlikušās vērtības ierobežojums;

No pircējiem saņemto avansu iekļaušana nodokļa bāzē, kas vēlāk var izrādīties kļūdaini ieskaitītas summas;

Finanšu pārskatu sagatavošanas nepieciešamība organizācijas likvidācijas laikā;

Nepieciešamība pārrēķināt nodokļa bāzi un samaksāt papildu nodoklis un soda naudas par pamatlīdzekļu vai nemateriālo ieguldījumu, kas iegādāti vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas periodā, pārdošanas gadījumā (nodokļu maksātājiem, kuri izvēlējušies vienkāršotās nodokļu sistēmas aplikšanas ar nodokli objektu "ienākumi mīnus izdevumi").



Lai piemērotu STS, ir jāievēro daži nosacījumi:

Darbinieku skaits mazāks par 100 cilvēkiem;

ienākumi ir mazāki par 60 miljoniem rubļu;

Atlikusī vērtība ir mazāka par 100 miljoniem rubļu.

Atsevišķi nosacījumi organizācijām:

Citu organizāciju līdzdalības daļa tajā nedrīkst pārsniegt 25%;

Aizliegums izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu organizācijām, kurām ir filiāles un (vai) pārstāvniecības;

Organizācijai ir tiesības pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, ja saskaņā ar tā gada deviņu mēnešu rezultātiem, kurā organizācija iesniedz paziņojumu par pāreju, tās ienākumi nepārsniedza 45 miljonus rubļu ().

Vienkāršotajā nodokļu sistēmā ietilpst jebkura veida darbība, izņemot tās, kas norādītas apakšpunktā.

Nav tiesību piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu:

1) organizācijas ar filiālēm un (vai) pārstāvniecībām;

3) apdrošinātāji;

4) nevalstiskie pensiju fondi;

5) ieguldījumu fondi;

6) profesionāliem vērtspapīru tirgus dalībniekiem;

7) lombardi;

8) organizācijas un individuālie komersanti, kas nodarbojas ar akcīzes preču ražošanu, kā arī derīgo izrakteņu ieguvi un realizāciju, izņemot parastos derīgos izrakteņus;

9) organizācijas, kas veic azartspēļu organizēšanas un vadīšanas darbības;

10) notāri, kas nodarbojas ar privātpraksi, advokāti, kas izveidojuši advokātu birojus, kā arī citas advokātu formācijas;

11) organizācijas, kas ir ražošanas sadales līgumu puses;

13) organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas pārgājuši uz lauksaimniecības produkcijas ražotāju nodokļu sistēmu (vienotais lauksaimniecības nodoklis) saskaņā ar šā kodeksa 26.1 nodaļu;

14) organizācijas, kurās citu organizāciju līdzdalības īpatsvars ir lielāks par 25 procentiem.

Šis ierobežojums neattiecas uz:

Organizācijām, kuru pamatkapitālu pilnībā veido invalīdu sabiedrisko organizāciju iemaksas, ja to darbinieku vidū vidējais invalīdu skaits ir vismaz 50 procenti un viņu daļa darba samaksas fondā ir vismaz 25 procenti;

Bezpeļņas organizācijām, tostarp patērētāju sadarbības organizācijām, kas darbojas saskaņā ar Krievijas Federācijas 1992. gada 19. jūnija likumu N 3085-I "Par patērētāju sadarbību (patērētāju biedrībām, to apvienībām) Krievijas Federācijā", kā arī komercsabiedrībām, kuru vienīgie dibinātāji ir patērētāju biedrības un to apvienības, kas veic savu darbību saskaņā ar minēto likumu;

Par saimnieciskajiem uzņēmumiem, ko saskaņā ar federālo likumu "Par zinātni un valsts zinātnisko un tehnisko politiku" dibinājušas budžeta zinātniskās institūcijas un valsts zinātņu akadēmiju izveidotās zinātniskās institūcijas, kuru darbība sastāv no intelektuālās darbības rezultātu praktiskā pielietojuma (ieviešanas) (elektronisko datoru programmas, datu bāzes, izgudrojumi, utilīta modeļi, rūpnieciskie dizaini, atlases sasniegumi, ražošanas institūciju topoloģijas)

Augstskolām, kas izveidotas saskaņā ar 1996. gada 22. augusta federālo likumu Nr. 125-FZ "Par augstāko un pēcdiploma profesionālo izglītību", kas ir budžeta izglītības iestādes, un Valsts Zinātņu akadēmiju izveidotas augstākās izglītības iestādes, kuru darbība sastāv no intelektuālās darbības rezultātu praktiskā pielietojuma (ieviešanas) (elektronisko datoru programmas, izgudrojumu integrētie sasniegumi, industriālās tehnoloģijas, datu bāzes, utilītprogrammas, datu bāzes). s, ražošanas noslēpumi (know-how), uz kuriem ekskluzīvās tiesības pieder šīm augstskolām;

15) organizācijas un individuālie komersanti, kuru vidējais darbinieku skaits taksācijas (pārskata) periodā, kas noteikts likumā noteiktajā kārtībā. federālā iestāde statistikas jomā pilnvarotā izpildvara pārsniedz 100 cilvēkus;

16) organizācijas, kuru pamatlīdzekļu atlikusī vērtība, kas noteikta saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem par grāmatvedību, pārsniedz 100 miljonus rubļu. Šā apakšpunkta izpratnē ņem vērā pamatlīdzekļus, uz kuriem attiecas nolietojums un kuri saskaņā ar šā kodeksa 25.nodaļu ir atzīti par nolietojamiem īpašumiem;

17) valdība un budžeta iestādes;

18) ārvalstu organizācijas;

19) organizācijas un individuālie komersanti, kuri noteiktajos termiņos nav paziņojuši par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu;

20) mikrofinansēšanas organizācijas.

Saistībā ar vienkāršoto nodokļu piemērošanu nodokļu maksātāji tiek atbrīvoti no vispārējās nodokļu sistēmas piemēroto nodokļu maksāšanas:

Organizācijām, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu:

Uzņēmumu ienākuma nodoklis, izņemot nodokli, kas samaksāts par ienākumu no dividendēm un noteikti veidi parādsaistības;

Uzņēmuma īpašuma nodoklis;

Pievienotās vērtības nodoklis.

Individuālajiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu:

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis attiecībā uz uzņēmējdarbības ienākumiem;

Nodoklis par fizisko personu īpašumu, par uzņēmējdarbībā izmantoto īpašumu;

Pievienotās vērtības nodoklis, izņemot PVN, ko maksā, ievedot preces muitā, kā arī pildot vienkāršu partnerības līgumu vai līgumu par īpašuma pārvaldīšanu).

Uzmanību!



STS ienākumi 6%

Ienākumi mīnus izdevumi STS 15%

Vienkāršotās nodokļu sistēmas ietvaros jūs varat izvēlēties nodokļa objektu ienākumu vai ienākumu, kas samazināts par veikto izdevumu summu ().

Nodoklis tiek aprēķināts pēc šādas formulas ():

Nodokļa summa = Nodokļa likme * Nodokļa bāze

Priekš vienkāršota sistēma nodokļu likmes ir atkarīgas no uzņēmēja vai organizācijas izvēlētā nodokļu objekta.

Ar nodokļa objektu "ienākumi" likme ir 6% (STS 6%). Nodokli maksā no ienākumu summas. Šīs likmes samazināšana nav paredzēta. Aprēķinot maksājumu par 1.ceturksni, tiek ņemti ienākumi par ceturksni, par pusgadu - ienākumi par pusgadu utt.

Ja nodokļa objekts ir STS "ienākumi mīnus izdevumi", likme ir 15% (STS 15%). Šajā gadījumā nodokļa aprēķināšanai tiek ņemti ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu. Tajā pašā laikā reģionālajos likumos vienkāršotajai nodokļu sistēmai var noteikt diferencētas nodokļu likmes no 5 līdz 15 procentiem. Samazinātā likme var attiekties uz visiem nodokļu maksātājiem vai tikt noteikta noteiktām kategorijām.

Piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu nodokļu bāze atkarīgs no izvēlētā nodokļa objekta - ienākumi vai ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu:

Nodokļa bāze vienkāršotajai nodokļu sistēmai ar objektu "ienākumi" ir visu uzņēmēja ienākumu naudas izteiksme. Šī summa tiek aplikta ar nodokli 6%.

Vienkāršotajā nodokļu sistēmā ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi” bāze ir starpība starp ienākumiem un izdevumiem. Jo vairāk izdevumu, jo mazāks ir bāzes lielums un attiecīgi arī nodokļa summa. Savukārt nodokļa bāzes samazinājums vienkāršotajai nodokļu sistēmai ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi” ir iespējams ne visiem izdevumiem, bet tikai tiem, kas uzskaitīti.

Ieņēmumi un izdevumi tiek noteikti pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma. Nodokļu maksātājiem, kuri izvēlējušies STS objektu “ienākumi mīnus izdevumi”, tiek piemērots minimālā nodokļa noteikums: ja par taksācijas periodu vispārējā kārtībā aprēķinātā nodokļa summa ir mazāka par aprēķinātā minimālā nodokļa apmēru, tad minimālais nodoklis 1% apmērā no faktiski saņemtajiem ienākumiem.

Objekta "ienākumi mīnus izdevumi" avansa maksājuma summas aprēķināšanas piemērs:

Taksācijas periodā uzņēmējs guva ienākumus 25 000 000 rubļu apmērā, un viņa izdevumi bija 24 000 000 rubļu.

Nosakiet nodokļa bāzi:

25 000 000 RUB - 24 000 000 rubļu. = 1 000 000 rubļu.

Nosakiet nodokļa summu:

1 000 000 RUB * 15% = 150 000 rubļu.

Aprēķiniet minimālo nodokli:

25 000 000 RUB * 1% = 250 000 rubļu.

Jāsamaksā šī summa, nevis vispārīgā veidā aprēķinātā nodokļa summa.

Nav vienas atbildes uz jautājumu, kas ir labāks, STS 6% vai STS 15%. Tas viss ir atkarīgs no ienākumu un izdevumu attiecības tieši jūsu gadījumā. Ja izdevumi veido vairāk nekā 60% no ienākumiem, tad parasti izdevīgāk ir izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu 15%, ja mazāk, tad vienkāršoto nodokļu sistēmu 6%. Tomēr jāņem vērā, ka nodokļa bāzes samazinājums ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi” ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 15% apmērā ir iespējams ne visiem izdevumiem, bet tikai tiem, kas uzskaitīti.

Ja piemērojat STS 6%, bet vēlaties pievienot aktivitātes veidu un piemērot tam STS 15%, tas nedarbosies. Nav iespējams apvienot USN 6% un USN 15%. Papildu darbības veids būs arī STS 6%. 

Procedūra pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu ir brīvprātīga. Ir divas iespējas:

1. Pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu vienlaikus ar individuāla uzņēmēja vai organizācijas reģistrāciju:

Paziņojumu var iesniegt kopā ar dokumentu paketi reģistrācijai. Ja jūs to neesat izdarījis, jums ir vēl 30 dienas, lai padomātu ().

2. Pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu no citiem nodokļu režīmiem:

Pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu iespējama tikai no nākamā kalendārā gada. Paziņojums jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 31. decembrim ().

Pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu no UTII no tā mēneša sākuma, kurā tika pārtraukts viņu pienākums maksāt vienotu nodokli par nosacītajiem ienākumiem ().

Lai pārietu no STS 15% uz STS 6% un otrādi, jāiesniedz paziņojums par nodokļa objekta izmaiņām. Mainīt taksācijas objektu iespējams tikai no nākamā kalendārā gada. Paziņojums jāiesniedz ne vēlāk kā līdz kārtējā gada 31.decembrim.

Nodokļu maksātājam (organizācijai vai individuālajam komersantam), kas piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, pēc sava pieprasījuma ir tiesības no jauna kalendārā gada sākuma pāriet uz citu taksācijas režīmu, par to paziņojot nodokļu administrācijai (ieteicamā veidlapa Nr. Turklāt, ja šāds paziņojums netiek iesniegts, tad līdz jaunā kalendārā gada beigām nodokļu maksātājam ir pienākums piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas taksācijas periods ir 1 gads. Nodokļu maksātājiem, kuri piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, nav tiesību pirms taksācijas perioda beigām pāriet uz citu taksācijas režīmu.

Ceturksnis, pusgads vai 9 mēneši.

Procedūra:

Organizācijas nodokļus un avansa maksājumus maksā savā atrašanās vietā, bet individuālie uzņēmēji - savā dzīvesvietā.

1. Mēs maksājam nodokļus avansā:

Ne vēlāk kā 25 kalendārās dienas no pārskata perioda beigām. Samaksātie avansa maksājumi tiek ieskaitīti nodokļos, pamatojoties uz nodokļu (pārskata) perioda (gads) () rezultātiem.

2. Aizpildām un iesniedzam deklarāciju par vienkāršoto nodokļu sistēmu:

3. Gada beigās maksājam nodokli:

Individuālajiem uzņēmējiem - ne vēlāk kā līdz nākamā gada 30. aprīlim pēc taksācijas perioda beigām.

Ja nodokļa (avansa) samaksas termiņa pēdējā diena iekrīt brīvdienā vai brīvdienā, maksātājam ir pienākums pārskaitīt nodokli nākamajā darba dienā pēc tās.

Maksājuma veidi:

Kvīts bezskaidras naudas apmaksai.

Procedūra:

Nodokļu deklarācija tiek iesniegta organizācijas atrašanās vietā vai individuālā uzņēmēja dzīvesvietā.

Individuālajiem uzņēmējiem - ne vēlāk kā līdz nākamā gada 30. aprīlim pēc taksācijas perioda beigām

Deklarācijas veidlapa apstiprināta ar Finanšu ministrijas 2009. gada 22. jūnija rīkojumu N 58n. ar grozījumiem, kas izdarīti ar Krievijas Finanšu ministrijas 2011. gada 20. aprīļa rīkojumu Nr. 48n

Deklarācijas aizpildīšanas kārtība apstiprināta ar Finanšu ministrijas 2009.gada 22.jūnija rīkojumu N 58n. ar grozījumiem, kas izdarīti ar Krievijas Finanšu ministrijas 2011. gada 20. aprīļa rīkojumu Nr. 48n

Saskaņā ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2013. gada 25. decembra vēstuli Nr. GD-4-3 / 23381@, aizpildot nodokļu deklarācijas, sākot ar 2014. gada 1. janvāri, līdz jaunu nodokļu deklarāciju formu apstiprināšanai, nodokļu maksātājiem ieteicams laukā “OKATO kods” norādīt OKTMO kodu.

Gadījumā, ja nodokļu maksātājs pārtrauc darbību, kurai viņš piemēroja vienkāršoto nodokļu sistēmu, viņš iesniedz nodokļa deklarāciju ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko mēnesim, kurā saskaņā ar viņa nodokļu administrācijai iesniegto paziņojumu ir izbeidzis uzņēmējdarbību, attiecībā uz kuru šis nodokļa maksātājs piemēroja vienkāršoto nodokļu sistēmu. Šajā gadījumā nodoklis tiek samaksāts ne vēlāk kā nodokļu deklarācijas iesniegšanai noteiktajos termiņos. Tas ir, nodoklis tiek samaksāts ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko mēnesim, kurā nodokļu maksātājs pārtrauca piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu. ().



Vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošana neatbrīvo no iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas, ieturēšanas un ieskaitīšanas funkciju veikšanas ar algas darbiniekiem.

Ja deklarācija tiek iesniegta uz laiku, kas ilgāks par 10 darba dienām, operācijas kontā var tikt apturētas (konta iesaldēšana).

Par novēlotu ziņojumu iesniegšanu tiek uzlikts naudas sods 5% līdz 30% apmērā no nesamaksātā nodokļa summas par katru pilnu vai daļēju kavējuma mēnesi, bet ne mazāk kā 1000 rubļu. ().

Maksājuma kavēšanās var izraisīt soda sankcijas. Līgumsoda apmēru aprēķina procentos, kas ir vienāds ar 1/300 no refinansēšanas likmes, no iemaksas vai nodokļa, kas nav pārskaitīts pilnībā vai daļēji, vai nodokļa par katru nokavēto dienu ().

Par nodokļa nemaksāšanu paredzēts naudas sods 20% līdz 40% apmērā no nesamaksātā nodokļa summas ().

1. ienākumu summa kalendārajā gadā pārsniedza 60 miljonus rubļu;

2. nodokļu maksātāja darbinieku skaits pārsniedzis 100 cilvēkus;

3. pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu izmaksas pārsniedza 100 miljonus rubļu.

Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas pārkāpj vismaz vienu no iepriekš minētajiem nosacījumiem, zaudē tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu no tā ceturkšņa sākuma, kurā pārkāpums izdarīts. No tā paša pārskata perioda nodokļu maksātājiem ir jāaprēķina un jāmaksā nodokļi vispārējā nodokļu režīmā tādā veidā, kā noteikts jaunizveidotām organizācijām (jaunreģistrētiem individuālajiem uzņēmējiem). Sodus un soda naudu par ikmēneša maksājumu kavējumu tajā ceturksnī, kurā šādi nodokļu maksātāji pārgāja uz vispārējo nodokļu režīmu, viņi nemaksā.

Nodokļu maksātājs (organizācija, individuālais uzņēmējs), ja pārskata (taksācijas) periodā tiek zaudētas tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu, paziņo nodokļu iestādei par pāreju uz citu taksācijas režīmu, 15 kalendāro dienu laikā pēc tā ceturkšņa beigām, kurā viņš zaudēja šīs tiesības, iesniedzot paziņojumu par tiesību zaudēšanu izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu Nr.2-26.

1. Paziņojumu par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu sagatavojam automātiski, izmantojot tiešsaistes dokumentu apstrādes pakalpojumu vai paši, šim nolūkam lejupielādējam aktuālo pieteikuma veidlapu pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu Informācija, kas nepieciešama, aizpildot veidlapu 26.2-1:

Aizpildot paziņojumu, ievērojiet zemsvītras piezīmēs sniegtos norādījumus;

Pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, 30 dienu laikā pēc reģistrācijas tiek norādīts nodokļu maksātāja zīmes kods 2;

Visos gadījumos, izņemot paziņojuma iesniegšanu vienlaikus ar valsts reģistrācijas dokumentiem, tiek uzlikts organizācijas zīmogs (individuālajiem uzņēmējiem zīmoga lietošana nav nepieciešama);

Datuma lauks norāda paziņojuma iesniegšanas datumu.

3. Aizpildīto paziņojumu izdrukājam divos eksemplāros.

4. Dodamies uz nodokļu biroju, līdzi ņemot pasi un pa logu iesniedzam inspektoram abas paziņojuma kopijas. Saņemam ar inspektora atzīmi 26.2-1 paziņojuma 2.eksemplāru par pāreju uz vienkāršoto sistēmu.

Vienkāršotā nodokļu sistēma (USN, USNO, vienkāršotā nodokļu sistēma) ir viens no sešiem nodokļu režīmiem, ko var piemērot Krievijas Federācijas teritorijā. USN attiecas uz tā sauktajiem īpašajiem nodokļu režīmiem, kas paredz samazinātu nodokļa likmi un vienkāršotu nodokļu un grāmatvedības uzskaites kārtošanas kārtību.

Kas ir USNO

USNO ir īpašs nodokļu režīms, ko Krievijā brīvprātīgi piemēro gan juridiskas personas, gan individuālie uzņēmēji. Šīs nodokļu sistēmas (turpmāk n / a) iezīme ir vienkāršota nodokļu un grāmatvedības uzskaite, kā arī tradicionālās sistēmas n / a galveno nodokļu aizstāšana ar vienu - vienotu.

plusi

• Iespēja uzskaitīt samaksātās apdrošināšanas prēmijas, aprēķinot maksājumus pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas.

Tajā pašā laikā, aprēķinot avansu, var ņemt vērā iepriekšējos ceturkšņos veiktās iemaksas vienkāršotajā nodokļu sistēmā, jo avansa maksājumi un nodoklis tiek uzskatīti par uzkrājumiem no gada sākuma. UTII ir iespējams ņemt vērā apdrošināšanas prēmijas, kas samaksātas tikai tajā ceturksnī, par kuru tiek aprēķināts nodoklis, un n / o patentu sistēmā iemaksas vispār netiek ņemtas vērā, aprēķinot patenta izmaksas.

• Piemērošana visā Krievijas Federācijas teritorijā saistībā ar praktiski visu veidu darbībām;

Tāpat kā vispārējais n/o režīms, vienkāršotā nodokļu uzlikšana tiek piemērota visu veidu nodokļu maksātāja darbībām, nevis individuālajām, piemēram, aprēķiniem vai patentiem. Arī vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošana nav teritoriāli ierobežota, atšķirībā no UTII, kuru aizliegts izmantot vairākos reģionos (piemēram, Maskavā) un PSN, kas arī nav izveidota visos reģionos un ne visiem darbības veidiem.

• Avansu vai nodokli maksā, pamatojoties uz ar nodokli apliekamās bāzes pieejamību (ienākumiem vai starpību starp ienākumiem un izdevumiem);

Nodoklis tiek maksāts no faktiskās peļņas un attiecīgi, ja ienākumu nav vispār, tad nodoklis nav jāmaksā, atšķirībā no UTII, kur nodoklis tiek maksāts par nosacīto ienākumu vai patentu, kas arī tiek iegūts, pamatojoties uz nosacītajiem, nevis faktiskajiem ienākumiem.

• Iespēja piemērot nodokļu atvieglojumus pirmo reizi reģistrētiem individuālajiem uzņēmējiem noteikta veida darbībām;

Vienkāršotāji, kā arī individuālie uzņēmēji ar patentu var piemērot nodokļu atvieglojumus pirmajos divos gados pēc reģistrācijas attiecībā uz noteiktiem darbības veidiem. Šādas priekšrocības nodokļu maksātājiem nav par nosacītajiem un tradicionālajiem uzņēmējiem.

• Pārskatu sniegšana reizi gadā;

Atšķirībā no vispārējā un aprēķinātā režīma, kur pārskatus iesniedz reizi ceturksnī vai mēnesī (PVN, UTII ienākuma nodoklis), vienkāršotā deklarācija jāiesniedz reizi gadā. Bet par patentu ziņošana vispār netiek sniegta.

• Reģionālās iestādes var ievērojami (līdz nullei) samazināt likmi objektam n/a;

Reģionālās iestādes var samazināt likmi objektam “ienākumi” no 6% uz 1%, bet likmi objektam “ienākumi mīnus izdevumi” no 15% uz 5%. Aprēķinot, likmi var arī samazināt, bet tikai līdz 7,5%.

• Nodokļa summa netiek indeksēta ar koeficientiem, un tāpēc tā apmērs ir atkarīgs tikai no nodokļu maksātāja ienākumiem un izdevumiem.

UTII un PSN katru gadu mainās deflatora koeficienti nodokļa aprēķināšanai, un tāpēc to lielums katru gadu mainās, lai gan ne būtiski.

Mīnusi

Vienkāršošanas trūkumi ir daudz mazāki nekā citiem režīmiem, taču tie joprojām pastāv:

• Darbinieku limits un ienākumu limits

Vienkāršošana, tāpat kā jebkurš īpašs režīms, zaudē vispārējai sistēmai darbinieku limitā un maksimālajos ienākumos, kas ļauj izmantot šo režīmu.

Ja ne darbinieku skaitam, ne peļņas apjomam nav nozīmes, tad vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošana ir iespējama ar gada ienākumiem, kas nepārsniedz 150 miljonus rubļu. un ne vairāk kā 100 darbinieku. Tomēr patentā skaita ierobežojums ir vēl stingrāks - ne vairāk kā 10 cilvēki.

• Dažos gadījumos nodokļa summa par vienkāršoto nodokļu sistēmu var pārsniegt patenta izmaksas vai aprēķināto nodokli līdzīga veida darbībai.

Īpaši atšķirība starp patenta vai aprēķinātā nodokļa izmaksām, salīdzinot ar USNO, ir pamanāma attālos Krievijas Federācijas reģionos.

Kas var pieteikties

Individuālie uzņēmēji un organizācijas, kas atbilst šādiem nosacījumiem, var piemērot vienkāršoto nodokļu uzlikšanu:

• Ienākumu limits, pamatojoties uz pārskata (1 ceturksnis, pusgads vai 9 mēneši) vai taksācijas (kalendārais gads) perioda rezultātiem nepārsniedz 150 miljonus rubļu.;
• Kopējais darbinieku skaits nepārsniedz 100 cilvēkus;
• OS izmaksas nepārsniedz 150 miljonus rubļu.;
• Citu organizāciju līdzdalības daļa nepārsniedz 25%;

Šis ierobežojums neattiecas uz uzņēmumiem pamatkapitāls kuru veido personu ar invaliditāti sabiedrisko organizāciju iemaksas, ja to vidējais darbinieku skaits ir vismaz 50%, un to iemaksu daļa ir vismaz 25%, kā arī NVO, tai skaitā patērētāju kooperatīviem un saimnieciskajām sabiedrībām.

• Organizācija nav filiāļu

Iepriekš aizliegums izmantot vienkāršoto nodokli attiecās arī uz pārstāvniecībām, taču kopš 2016. gada tas ir atcelts.

Kas nevar pieteikties

Nodokļu maksātāji nevar piemērot vienkāršošanu:

• Robežienākumu, darbinieku skaita un pamatlīdzekļu vērtības prasību neievērošana;
• kam ir zari;
• Uzskaitīts Art. 3. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12

Šajā sarakstā iekļauto nodokļu maksātāju vidū cita starpā ir bankas, apdrošinātāji un lombardi, vērtspapīru tirgus dalībnieki, kā arī organizācijas un individuālie komersanti, kas ražo akcīzes preces un iegūst derīgos izrakteņus, notāri un juristi.

Darbības

Vienkāršotā nodokļu sistēma attiecas uz visu veidu nodokļu maksātāja darbībām, ja viņš to neapvieno ar UTII vai Patentu.

Nodokļu atbrīvojums

Nodokļa atbrīvojumu uz 2 gadiem var saņemt jaunreģistrētie individuālie uzņēmēji un darbojas noteiktās jomās.

Lasi arī: Kādu nodokļu sistēmu izvēlēties individuālajiem uzņēmējiem 2019. gadā

Piezīme: to priviliģēto darbību veidu saraksts, par kuriem individuālais uzņēmējs nedrīkst maksāt nodokli, ir apstiprināts ar Krievijas Federācijas veidojošās vienības tiesību aktiem.

Režīmu kombinācija

Vienkāršoto nodokļu sistēmu var apvienot tikai ar UTII vai PSN. Šo režīmu nevar kombinēt ar OSNO vai ESHN.

Piezīme: apvienojot vienkāršojumu ar imputāciju vai patentu, organizācijai vai individuālajam uzņēmējam atsevišķi jāveic ienākumu un izdevumu uzskaite.

Nodokļa objekts

USNO ir divi nodokļu objekti, kas atšķiras viens no otra ar nodokļa likmes lielumu un nodokļa aprēķināšanas kārtību:

• USN "ienākumi" ar likmi 6%;
• STS "ienākumi mīnus izdevumi" ar likmi 15%.

Pārejot uz vienkāršoto taksāciju, nodokļu maksātājs patstāvīgi izvēlas n/a objektu un nevar to mainīt līdz gada beigām.

Piezīme: vienīgais izņēmums, kas ierobežo objekta izvēli vienkāršotajā nodokļu sistēmā, ir vienkārša partnerības līguma un īpašuma trasta pārvaldīšanas dalībniekiem. Šiem nodokļu maksātājiem ir pienākums piemērot objektu "ienākumi samazināti par izdevumiem".

Kas ir labāk USNO 6 vai 15%

Vienkāršotās nodokļu sistēmas "Ienākumi" izmantošana ir izdevīga, ja izdevumi nepārsniedz 65% no kopējiem ienākumiem. Tas ir aktuāli, sniedzot pakalpojumus iedzīvotājiem, pārdodot pašu ražoto produkciju, iznomājot telpas un transportlīdzekļus un veicot citas darbības, kurās izmaksas veido salīdzinoši nelielu ienākumu procentu.

STS "ienākumi mīnus izdevumi" vislabāk ir piemēroti uzņēmumiem iepirkumu, tirdzniecības vai ražošanas jomā, kur izdevumu daļa ir diezgan ievērojama attiecībā pret ienākumiem.

Tabula Nr. 1. USN 6 un 15% salīdzinājums

Bāze	6% USN	USN 15%
Izdevumu attiecība pret ienākumiem	Izdevīgi, ja izmaksas mazāk nekā 65% no kopējiem ienākumiem.	Izdevīgi, ja izmaksas ir ievērojamas un pārsniedz vidēji 65% no visiem saņemtajiem ienākumiem.
Iespēja veikt 100% samaksāto apdrošināšanas prēmiju uzskaiti sev un darbiniekiem	Ja individuālais uzņēmējs vai organizācija ir darbinieki, nodokli vai avansu var samazināt par iemaksām, kas veiktas par sevi un darbiniekiem ne vairāk kā puse. Individuālie komersanti bez darbiniekiem ņem vērā 100% iemaksas samaksāts personīgā apdrošināšana	Visas apdrošināšanas prēmijas, ko individuālais uzņēmējs maksā gan par sevi, gan darbiniekiem, tiek pilnībā iekļautas izdevumos, bez jebkādiem ierobežojumiem.
Nepieciešamība pēc dokumentāriem pierādījumiem par veiktajiem izdevumiem	Nav nepieciešams	Obligāti pretējā gadījumā izdevumi būs atskaitāmi
Minimālais nodoklis	Nav samaksāts. Ja organizācijai vai individuālajam uzņēmējam pārskata vai taksācijas periodā nav ienākumu, avansa maksājums (nodoklis) nav jāmaksā.	Pat ja pārskata vai taksācijas periodā nodokļu maksātājam bija zaudējumi (izdevumi pārsniedza ienākumus), viņš jāmaksā 1% no kopējiem saņemtajiem ienākumiem Vienlaikus samaksāto minimālo nodokli un zaudējumus var ņemt vērā kā izdevumus nākamajos taksācijas periodos.
Kāda veida aktivitātes ir izdevīgas	Roku darbs, pakalpojumu sniegšana, telpu noma, transports u.c.	Tirdzniecība, ražošanas darbība, iepirkumi

USN "ienākumi"

Šī objekta nodokļa bāze ir saņemtie ienākumi. Izdevumi, izņemot samaksātās apdrošināšanas prēmijas, avansa maksājuma (nodokļa) aprēķinā netiek iekļauti.

Tajā pašā laikā, ja vienkāršotais cilvēks ir pieņēmis darbā kadrus, tad viņš var samazināt nodokli ne vairāk kā par 50% no iemaksu summas par sevi un darbiniekiem.

Ja individuālajam uzņēmējam, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, nav darbinieku un viņš veic uzņēmējdarbību viens pats, tad viņš, aprēķinot vienkāršoto maksājumu, var ņemt vērā visu iemaksu summu. Un attiecīgi, ja iemaksas pārsniegs aprēķināto nodokļa summu, tad budžetā nekas nebūs jāmaksā.

Svarīgi: ja individuālais uzņēmējs darbinieku pieņēma darbā gada sākumā, piemēram, 1.ceturksnī, un tajā pašā vai nākamajā ceturksnī atlaida, tad 50% limits, aprēķinot nodokli, būs spēkā līdz gada beigām.

IP Trofimovs 2017.gada 1.ceturksnī pieņēma darbā darbinieku, pēc ceturkšņa rezultātiem neapmierinoša darba dēļ tika atlaists.

Ceturkšņa ieņēmumi bija 150 000 rubļu.

Maksājamā nodokļa summa, neieskaitot iemaksas - 9000 rubļu.(150 000 x 6%)

Par sevi un darbinieku veikto iemaksu apmērs 1.ceturksnī bija 15 000 rubļu.

Aprēķinot avansu par 1.ceturksni un visiem nākamajiem, Trofimovs līdz gada beigām samazinās samaksāto apdrošināšanas prēmiju avansa (nodokļa) apmēru, bet ne vairāk kā 50% no maksājamā nodokļa summas.

Kopā par 1 ceturksni viņam būs jāmaksā avanss apmērā 4500 rubļi.(9000 x 50%).

USN "ienākumi, kas samazināti par izdevumiem"

Šīs iespējas nodokļa bāze ir starpība starp saņemtajiem ienākumiem un veiktajiem izdevumiem. Tajā pašā laikā izdevumu saraksts ir ierobežots un ir dots Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. Tie ietver darbības un ar darbību nesaistītus izdevumus.

Piezīme: apdrošināšanas prēmijas sev un saviem darbiniekiem ir pilnībā iekļautas izdevumos neatkarīgi no tā, vai individuālais uzņēmējs strādā patstāvīgi vai algo algotu personālu

Būtiska atšķirība starp vienkāršoto nodokļu sistēmu “ienākumi mīnus izdevumi” un vienkāršoto nodokļu sistēmu “ienākumi” ir pienākums apliecināt veiktos izdevumus ar primārajiem dokumentiem. Pretējā gadījumā vienkāršotājs nevarēs iekļaut izdevumos viņam radušos izdevumus, kas nav dokumentēti. Tāpat KUDiR (ienākumu un izdevumu grāmatā) ir jāatspoguļo visi saņemtie ienākumi un veiktie izdevumi.

Jāpiebilst, ka var tikt ņemta vērā lielākā daļa no izmaksām, kas saistītas ar uzņēmējdarbību: preču un materiālu iegāde, darba algas un no tās nepieciešamo nodokļu un iemaksu samaksa, īre u.c.

nodokļu likmes

Objektam "ienākumi" tiek noteikta likme 6% .

Piezīme: ar reģionālo iestāžu lēmumu likmi var samazināt līdz 1%.

Objektam “ienākumi mīnus izdevumi” tiek noteikta likme 15%.

Piezīme: ar reģionālo iestāžu lēmumu likmi var samazināt līdz 5%.

Nodokļa aprēķins par USNO ienākumiem

Vienkāršošanas maksājumi objektam “ienākumi” tiek aprēķināti pēc šādas formulas:

(Ienākumi, kas saņemti no gada sākuma x 6%) - apdrošināšanas prēmijas, kas veiktas kopš gada sākuma - avansa maksājumi, kas samaksāti par iepriekšējiem pārskata periodiem

Nodokļa aprēķins par vienkāršoto nodokļu sistēmu "ienākumi mīnus izdevumi"

Maksājumus saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu šajā iestādē aprēķina pēc formulas:

(YGD ienākumi – YTD izdevumi) x 15%) – iepriekš samaksāti avansa maksājumi

Svarīgi: ja gada beigās individuālais uzņēmējs vai uzņēmums USNO "ienākumi mīnus izdevumi" saņēma zaudējumus, tad ir jāaprēķina un jāmaksā minimālais nodoklis 1% apmērā no saņemto ienākumu summas.

Sīkāku informāciju par avansa maksājumu un nodokļa aprēķināšanas kārtību un piemērus objektiem "ienākumi" un "ienākumi mīnus izdevumi" var atrast Šeit.

Taksācijas un pārskata periodi

Vienkāršotais taksācijas periods ir kalendārais gads. Tas nozīmē, ka pārskatus iesniedz tikai vienu reizi gada beigās.

Pārskata periodi ir 1 ceturksnis, pusgads un 9 mēneši. Atbilstoši šo periodu rezultātiem atskaites nav jāiesniedz, bet ir jāaprēķina un jāiemaksā avansa maksājumi budžetā. Nodokli maksā tikai gada beigās.

Nodokļa samaksa (avanss)

Avansa maksājumi jāveic šādos datumos:

• Par pirmo ceturksni - līdz 25. aprīlim;
• Uz pusgadu - līdz 25. jūlijam;
• 9 mēnešus - līdz 25. oktobrim.

Piezīme: avansu izmaksas termiņš individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām ir vienāds

Nodoklis tiek samaksāts gada beigās, ne vēlāk kā:

• 30. aprīlis - IP;
• 31. marts - uzņēmumi.

Piezīme: ja avansa vai nodokļa samaksas pēdējā diena iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā, tad tā tiek pārcelta uz pirmo darba dienu.

USNO maksājumi ir jāmaksā šādā CCC:

USNO 6% - 182 1 05 01011 01 1000 110 .

USNO "15% - 182 1 05 01021 01 1000 110 .

Vienkāršota ziņošana

Vienkāršotā ziņošana ir sadalīta šādus veidus:

• Nodokļu deklarācija saskaņā ar USNO;

Vienkāršošanas deklarācija tiek iesniegta tajā pašā termiņā, kad tiek samaksāts nodoklis par gadu, proti, uzņēmumi deklarāciju iesniedz ne vēlāk kā 31.martā, bet individuālie komersanti - ne vēlāk kā 30.aprīlī.

Jūs varat iepazīties ar vienkāršotās nodokļu sistēmas deklarācijas aizpildīšanas kārtību un paraugiem Šeit.

• KUDiR;

Individuālajiem uzņēmējiem un vienkāršotajām organizācijām ir pienākums reģistrēt savus ienākumus un izdevumus īpašā grāmatā - KUDiR.

Tas nav jāiesniedz nodokļu iestādē vai tur jāapliecina, bet tas ir jāuzrāda pēc nodokļu administrācijas pirmā pieprasījuma. Par grāmatas neesamību individuālajam uzņēmējam draud 200 rubļu naudas sods, bet uzņēmumam ar 10 000 rubļu.

• Darbinieku atskaites;

Individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām ar darbiniekiem ir jāiesniedz atskaites par viņiem:

• Vidējais darbinieku skaits (SC) (IFTS) - gadā

Nodod tikai organizācijas, SP SC nenodod.

• Palīdzība 2-NDFL (IFTS) - gadā;
• 6-NDFL aprēķins (IFTS) - reizi ceturksnī;
• Apdrošināšanas prēmiju aprēķins (IFTS) - reizi ceturksnī;
• SZV-Stage (Krievijas Federācijas pensiju fondā) gadā;
• SZV-M (FIU) - katru mēnesi;
• 4-FSS (FSS) - reizi ceturksnī;
• Finanšu pārskati;

Individuālajiem komersantiem ir tiesības neveikt grāmatvedības uzskaiti un neiesniegt pārskatus, ja viņi uzskaita savus ienākumus un izdevumus KUDiR.

Organizācijām reizi gadā ir jāiesniedz grāmatvedības pārskati Federālajam nodokļu dienestam un Rosstat. Tajā pašā laikā mazie uzņēmumi var iesniegt šos pārskatus vienkāršotā veidā: tikai Bilance un ziņo par finanšu rezultāti.

Pāreja uz USN

Jūs varat pāriet uz vienkāršotu sistēmu gan esošam uzņēmumam vai individuālam uzņēmējam, gan tikai reģistrētam uzņēmumam un uzņēmējam.

Pieteikšanās uzreiz pēc reģistrācijas

Ja individuālais uzņēmējs vai organizācija vēlas pieteikties USNO uzreiz pēc reģistrācijas, tad pieteikums 26.2-1 veidlapā USNO lietošanai jāiesniedz vai nu vienlaikus ar vispārējo dokumentu paketi, vai 30 dienu laikā pēc reģistrācijas.

Svarīgs! Ja uzņēmums vai uzņēmējs kavējas ar iesnieguma iesniegšanu, tam automātiski tiks piemērots vispārējais nodokļu režīms un šo sistēmu nevarēs mainīt līdz gada beigām.

Pārslēdzoties no citiem režīmiem n/a

Darbojoša organizācija vai individuālais uzņēmējs vienkāršoto sistēmu var sākt lietot tikai no jaunā kalendārā gada sākuma. Lai to izdarītu, līdz tā gada 31. decembrim jāiesniedz pieteikums veidlapā 26.2-1, pēc kura viņi plāno pāriet uz jauno n/a režīmu.

Piezīme: pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, organizācijai pieteikumā jānorāda ienākumi par pēdējiem 9 mēnešiem (no 1.oktobra), līdz ar to pieteikums jāiesniedz laikā no 1.oktobra līdz 31.decembrim.

Nosacījumi pārejai uz USNO

• Uzņēmuma ienākumi pēdējos 9 mēnešos nepārsniedz 45 miljonus rubļu;

Svarīgs! Pārejot uz vienkāršotu sistēmu no 2019. gada, ienākumi 2018. gada pirmajos 9 mēnešos nedrīkst pārsniegt 112,5 miljonus rubļu.

• Kopējais darbinieku skaits nepārsniedz 100 cilvēkus;
• Pamatlīdzekļu izmaksas nepārsniedz 150 miljonus rubļu;
• Pārējo uzņēmumu līdzdalības daļa nepārsniedz 25%.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka no 2018. līdz 2020. gadam robežienākumi netiek pielāgoti deflatora koeficientam un attiecīgi nepārsniedz 112,5 miljonus rubļu.

Režīma maiņa no USNO uz citu (OSNO, ESHN vai UTII) notiek reizi gadā, par to ir jāiesniedz paziņojums ne vēlāk kā tā gada janvārī, no kura plānots piemērot citu n / o režīmu.

Vienkāršotās pieteikuma tiesību zaudēšana

Nodokļu maksātājs zaudē tiesības piemērot vienkāršoto nodokli šādos gadījumos:

• Ienākumi kopš gada sākuma pārsniedza 150 miljonus rubļu;
• Darbinieku skaits pārsniedza 100 cilvēkus;
• Pamatlīdzekļu izmaksas bija vairāk nekā 150 miljoni rubļu.

Atbildība

Par nodokļu nemaksāšanu- naudas sods 20% no parāda un 40%, ja nodoklis netiek maksāts apzināti.

Par avansa maksājumu nemaksāšanu tiek iekasēta tikai soda nauda 1/300 apmērā par pirmo kavējuma mēnesi un 1/150 par turpmākajiem mēnešiem.

Par novēlotu deklarācijas iesniegšanu– naudas sods 5% apmērā no šajā deklarācijā atspoguļotās maksājamās summas, bet ne mazāk kā 1000 rubļu.

Video par vienkāršoto nodokļu sistēmu

5 / 5 ( 3 balsis)

STS gūst popularitāti līdz pat mūsdienām, lai gan mazo un vidējo uzņēmumu īpašnieku vidū tā jau ir visbiežāk izvēlētā sistēma, reģistrējot jaunus uzņēmumus un pārejot no viena nodokļu veida uz citu. Atskaišu aizpildīšanas un grāmatvedības un nodokļu uzskaites vienkāršība valdzina. Rakstā mēs jums pastāstīsim, kā tiek aprēķināta USN likme 2020. gadā, mēs sniegsim aprēķinu piemērus.

Informācija par USN

Vienkāršotajā gadījumā nodokļu maksātājam ir jāmaksā viens nodoklis (EN), nevis atsevišķi nodokļi par īpašumu, peļņu un pievienoto vērtību.

STS likmes atšķiras atkarībā no izvēlētā nodokļa objekta: (noklikšķiniet, lai izvērstu)

• 6% (par atvieglotiem noteikumiem tas ir 1%), ja nodokļa objekts ir uzņēmuma kopējie ienākumi;
• 15% (uz atvieglotiem noteikumiem ir 5%), ja objekts ir starpība starp ienākumiem un izdevumiem.

USN izmantošanas priekšrocības un trūkumi:

Priekšrocības:	Trūkumi:
Nav daudz ziņojumu	Ieņēmumu limits (kopš 2017. gada tas ir 150 miljoni rubļu)
Bez PVN, īpašuma un ienākuma nodokļa	Darbinieku skaits nav lielāks par 100
Nav daudz nodokļu reģistru, viegla kontrole pār uzņēmuma zaudējumiem	Daļa no līdzekļiem trešo personu uzņēmumu pamatkapitālā nav lielāka par 25%
Režīmā “Ienākumi” nevar uzturēt visu izmaksu NU	Nav tiesību atvērt filiāles (ir atļautas tikai pārstāvniecības un atsevišķas nodaļas)
Zema likme apdrošināšanas maksājumiem (20% noteiktām darbības jomām)	Nespēja iegūt pamatlīdzekļus, kuru vērtība pārsniedz ienākumu robežu
Vairāk nekā 70 reģioni izmanto priekšrocības (1% saskaņā ar ienākumu režīmu un 5% saskaņā ar sistēmu "D-R")	Atsevišķu potenciālo partneru, kuriem nepieciešama PVN uzskaite darījumos, nevēlēšanās noslēgt sadarbības līgumu
Divu gadu nodokļu brīvdienas individuālajiem komersantiem (0% likme), kuri ir reģistrējuši uzņēmumu pēc likuma pieņemšanas un nodarbojas ar rūpniecisko, sociālo, zinātnisko darbību vai individuālo apkalpošanu.
Ir iespējams apvienot “USN un ENDV”, “USN un patentu”, tas var palīdzēt palielināt peļņu

Kuram nav tiesību pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu

Tālāk ir sniegts pilns to uzņēmumu saraksts, kuriem nav tiesību uzlikt nodokļus saskaņā ar “vienkāršošanu”.

STS likme 6% un 15% - aprēķinu iezīmes

Pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, organizācija vai individuālais uzņēmējs par nodokļa objektu var izvēlēties sava uzņēmuma ienākumus vai starpību starp ienākumiem un izdevumiem. Abām sistēmām ir savas priekšrocības, un izvēlei jāpieiet, pamatojoties uz viena uzņēmuma grāmatvedības datiem. Izlasi arī rakstu: → “. Nosacītā vienlīdzība var palīdzēt jums izdarīt izvēli:

Ienākumi x 6% = (ienākumi — izdevumi) x 15%

Redzams, ka nodokļu likmes abos gadījumos būs vienādas, ja izmaksas veidos 60% no uzņēmuma ieņēmumiem. Palielinoties izdevumiem, samazinās maksājamā nodokļa summa, attiecīgi, ja ienākumi “pa kreisi un pa labi” ir vienādi, izdevīgi dot priekšroku vienkāršotajai nodokļu sistēmai “D-R”. Formula neatspoguļo dažus būtiskus kritērijus:

1. Nepierādītos izdevumus nevar atskaitīt no nodokļa. Lai tos apstiprinātu, jāsaglabā maksājuma papīri (čeki, čeki u.c.) un preču izsniegšanas vai darbu izpildes apliecinājums (rēķins, akts).
2. Izdevumu saraksts ir stingri reglamentēts, visus izdevumus apliekot ar nodokli nevar ņemt vērā.
3. Atsevišķu izdevumu atzīšanai ir noteikta īpaša kārtība. Piemēram, lai norakstītu izdevumus par preču iegādi tālākai pārdošanai, būs jādokumentē to samaksa un pārdošanas fakts (īpašumtiesību izsniegšana, samaksa nav nepieciešama).

STS “Ienākumi”, likme 6%

STS “Ienākumi mīnus izdevumi”, likme 15%

Šajā režīmā ir iespējams ņemt vērā bailes, ko organizācija maksā, pārrēķinot nodokli. iemaksas. To summu nav iespējams atskaitīt no paša nodokļa, tie ir iekļauti izdevumu sarakstā pārskata periods.

• Ja organizācijā nav darbinieku, visu baiļu apjomu var iekļaut izmaksās. iemaksas;
• Ja ir darbinieki, tad par sevi un darbiniekiem var rēķināties ne vairāk kā 50% no maksājumiem.

Ja esat izvēlējies vienkāršoto nodokļu sistēmu “D - R”, minimālā nodokļa jēdziens (1% no visiem ieņēmumiem), ko pārskaitīsiet, jums ir aktuāls, ja nodokļa summa par NP ir vispārējā kārtība aprēķins būs mazāks par aprēķinātā minimālā nodokļa summu.

Zaudējumi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas “Ienākumi-Izdevumi”

• var tikt atlikta uz jebkuru no nākamajiem 10 gadiem;
• pārsūtīti to saņemšanas secībā;
• ir dokumentēti;
• tiek ņemti vērā, maksājot gada nodokli, tos nevar atspoguļot avansa atskaitījumos.

(65 lappuses) Saturs: 1. Atsevišķa uzskaite, apvienojot vienkāršoto nodokļu sistēmu un UTII: grāmatvedības pazīmes un noteikumi 2. Deklarācijas par vienkāršoto nodokļu sistēmu iesniegšanas termiņi 3. Ienākuma nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas kārtība pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 4. Nekustamā īpašuma uzskaite pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 5. USN nodokļu režīma piemērošanas iezīmes juridiskām personām CJSC formā 6. Diriģēšanas īpatnības grāmatvedības politika USN 7. USN nodokļu režīma piemērošanas priekšrocības SIA un individuālajiem uzņēmējiem 8. LLC pārdošanas iezīmes pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 9. Vienkāršotās nodokļu sistēmas un PSN kombinācija 10. Kā kārtot SIA uzskaiti par vienkāršoto nodokļu sistēmu?

STS likme 10% - priekšrocības un trūkumi

Šī EH likme ir viena no diferencētajām. Lai izmantotu priekšrocības, ko tas nozīmē, ir nepieciešams reģistrēt savu uzņēmumu Krievijas Federācijas veidojošā vienībā, kurā jau ir spēkā likums par STS likmes noteikšanu 10% apmērā. Papildus tam, ka jums ir jāiekļaujas nodokļu maksātāju preferenciālajā kategorijā, var arī gadīties, ka Krievijas Federācijas subjekts ir pieņēmis attiecīgo likumu, tomēr tiem, kas vēlas maksāt nodokļus pēc šīs likmes, ir ierobežojumi:

• pēc ienākumiem;
• pēc darbinieku skaita valstī;
• pēc algas utt.

Ja reģionā dažādām nodokļu maksātāju kategorijām ir noteiktas vairākas atvieglotas “vienkāršošanas” likmes un uzņēmums (vai individuālais uzņēmējs) ietilpst vairākās no tām, tas izvēlas sev izdevīgāko likmi.

Līdz šim "vienkāršotājiem" Maskavā tiek piedāvāta 10% likme, kas nodarbojas ar:

• ražošanas industrija,
• nedzīvojamā fonda darbība,
• zinātne,
• sociālā pakalpojumi,
• sporta aktivitātes,
• kultivēto augu audzēšana, dzīvnieku audzēšana vai abas vienlaikus (ieņēmumi no šāda darba nav mazāki par 75% no kopējiem ienākumiem).

STS likme pēc reģiona (tabula)

Dažādos reģionos tiek piemērotas dažādas likmes:

Krievijas Federācijas priekšmets	Normatīvais akts	nodokļa likme	Nodokļu maksātāju kategorijas
Maskava	Maskavas pilsētas 2009. gada 7. oktobra likums Nr. 41	10%	1) apstrādes rūpniecība; 2) dzīvojamā un (vai) nedzīvojamā fonda darbības vadīšana par maksu vai uz līguma pamata; 4) aprūpes pasākumi ar izmitināšanu un sociālo pakalpojumu sniegšana bez izmitināšanas; 5) aktivitātes sporta jomā; 6) augkopība, lopkopība un attiecīgo pakalpojumu sniegšana šajās jomās.
Sanktpēterburga	Sanktpēterburgas 2009. gada 5. maija likums Nr. 185-36	7%
Ļeņingradas apgabals	Ļeņingradas apgabala likums, datēts ar 2009. gada 12. oktobri, Nr. 78-oz	5%	Visas organizācijas un uzņēmēji, kas piemēro vienkāršoto nodokli, ja nodokļa objekts ir ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu
Krimas Republika	Krimas Republikas 2014.gada 29.decembra likums Nr.59-ZRK/2014	4%	Visi nodokļu maksātāji, ja nodokļa objekts ir ienākumi
		10%
Sevastopols	2014. gada 14. novembra Sevastopoles likums Nr.77-ЗС	5%
	Sevastopoles likums, datēts ar 2015. gada 3. februāri, Nr. 110-ЗС	10%
		3%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un veic darbības, kas iekļautas šādās OKVED OK 029-2014 sadaļās un klasēs: 1) A sadaļas "Lauksaimniecība, mežsaimniecība, medības, zvejniecība un zivkopība" 01.klase "Augkopība un lopkopība, medības un saistīto pakalpojumu sniegšana šajās jomās" (izņemot darbības, kas iekļautas 01.7.apakšklasē "Savvaļas dzīvnieku medības, ķeršana un šaušana, tostarp pakalpojumu sniegšana šajās jomās"); 2) A sadaļas "Lauksaimniecība, mežsaimniecība, medniecība, zvejniecība un zivkopība" 03.2.apakšklase "Zivkopība"; 3) R sadaļa "Izglītība" (izņemot 85.22. "Augstākā izglītība", 85.3. "Profesionālā izglītība", 85.42. "Papildu profesionālā izglītība") ietvertās darbības); 4) Q sadaļa "Veselības un sociālo pakalpojumu darbības" (izņemot darbības, kas iekļautas 86.23. apakšklasē "Zobārstniecības prakse"); 5) R sadaļa "Darbības kultūras, sporta, atpūtas un izklaides jomā" (izņemot darbības, kas iekļautas 92.1. apakšklasē "Darbības, kas saistītas ar azartspēļu un derību organizēšanu un veikšanu")
		4%
Astrahaņas reģions	Astrahaņas apgabala 2009. gada 10. novembra likums Nr. 73/2009-OZ	10%	2) dzērienu ražošana; 4) apģērbu ražošana; 5) ādas un ādas izstrādājumu ražošana; 7) papīra un papīra izstrādājumu ražošana; 8) informācijas nesēju drukāšana un kopēšana; 11) citu nemetālisko minerālu izstrādājumu ražošana; 12) metalurģiskā ražošana; 13) gatavo metālizstrādājumu ražošana, izņemot mašīnas un iekārtas; 14) datoru, elektronisko un optisko izstrādājumu ražošana; 15) elektroiekārtu ražošana; 16) citās grupās neiekļauto mašīnu un iekārtu ražošana; 17) cita ražošana Transportlīdzeklis un aprīkojums; 18) mehānisko transportlīdzekļu, piekabju un puspiekabju ražošana; 19) mēbeļu ražošana; 20) citas gatavās produkcijas ražošana; 21) būvniecība
Belgorodas apgabals	Belgorodas apgabala 2010.gada 14.jūlija likums Nr.367	5%	Nodokļu maksātāji, kas maksā vienotu nodokli no starpības starp ienākumiem un izdevumiem, kuros lielākā daļa attiecīgā pārskata (taksācijas) perioda ienākumos bija ienākumi no likuma 3.pielikumā norādītajām darbībām.
Brjanskas apgabals	Brjanskas apgabala likums, datēts ar 2016. gada 3. oktobri Nr.75-Z	12%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un veic darbības šādās nozarēs saskaņā ar OKVED OK 029-2014: 4) būvniecība
		3%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un veic darbības šādās nozarēs saskaņā ar OKVED OK 029-2014: 1) citu (saskaņā ar likumdošanu saistīto derīgo izrakteņu) derīgo izrakteņu ieguve; 2) apstrādes rūpniecība; 3) elektroenerģijas, gāzes un tvaika, gaisa kondicionēšanas, ūdens apgādes un sanitārijas nodrošināšana; 4) būvniecība
Vladimiras apgabals	Likums Vladimiras apgabals datēts ar 2015. gada 10. novembri Nr. 130-OZ	4%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un veic darbības saskaņā ar OKVED OK 029-2014, kas noteiktas likuma 1.pielikumā
		5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un veic darbības saskaņā ar OKVED OK 029-2014, kas noteiktas likuma 2.pielikumā: - 01 Augkopība un lopkopība, medības un ar to saistīto pakalpojumu sniegšana šajās jomās (izņemot 01.15 grupu); - 02 Mežsaimniecība un mežizstrāde (izņemot nodaļu 02.2 un nodaļu 02.40.2); – 03 Zvejniecība un zivkopība; 2) 2. sadaļa. C sadaļa. Ražošanas nozares: – 62 Datoru programmatūras izstrāde, konsultāciju pakalpojumi šajā jomā un citi saistīti pakalpojumi; – 63 Darbības jomā informācijas tehnoloģijas; 3) 5. sadaļa. M sadaļa. Profesionālā, zinātniskā un tehniskā darbība: – 72 Pētniecība un attīstība
		8%	– sociālo pakalpojumu sniegšana bez izmitināšanas nodrošināšanas
		10%	1) 1. sadaļa. A sadaļa. Lauksaimniecība, mežsaimniecība, medības, zvejniecība un zivkopība: – 02.2 Mežizstrāde – nodokļa likme; - 02.40.2 Mežizstrādes pakalpojumu sniegšana; – 10 Pārtikas ražošana; – 11.07 Bezalkoholisko dzērienu ražošana; minerālūdeņu un citu pudelēs pildītu dzeramo ūdeņu ražošana; – 13 Tekstilizstrādājumu ražošana; – 14 Apģērbu ražošana; – 15 Ādas un ādas izstrādājumu ražošana; – 16 Kokapstrāde un koka un korķa izstrādājumu ražošana, izņemot mēbeles, salmu izstrādājumu un pīto materiālu ražošana; – 17 Papīra un papīra izstrādājumu ražošana; – 18 Drukas darbības un informācijas nesēju kopēšana; - 20 Ķīmisko vielu un ķīmisko produktu ražošana (izņemot 20.14.1. apakšgrupu un 20.51. grupu); – 21 Zāļu un medicīniskiem nolūkiem izmantojamu materiālu ražošana; – 22 Gumijas un plastmasas izstrādājumu ražošana; – 23 pārējo nemetālisko minerālu izstrādājumu ražošana; – 24 Metalurģijas ražošana; - 25 Gatavo metālizstrādājumu ražošana, izņemot mašīnas un iekārtas (izņemot 25.4. apakšklasi); – 26 Datoru, elektronisko un optisko izstrādājumu ražošana; – 27 Elektroiekārtu ražošana; – 28 Citās grupās neiekļauto mašīnu un iekārtu ražošana; – 29 Automobiļu, piekabju un puspiekabju ražošana; – 30 citu transportlīdzekļu un iekārtu ražošana; – 31 mēbeļu ražošana; – 32 Citu rūpniecisko preču ražošana; – 33 mašīnu un iekārtu remonts un uzstādīšana; 2) 3. sadaļa. E sadaļa. Ūdensapgāde; ūdens apglabāšana, atkritumu savākšanas un apglabāšanas organizēšana, darbības piesārņojuma likvidēšanai: – 37 Notekūdeņu savākšana un attīrīšana; – 38 Atkritumu savākšana, apstrāde un apglabāšana; otrreizējo izejvielu pārstrāde; 3) 4. sadaļa. J sadaļa. Darbības informācijas un komunikācijas jomā: – 59 Kinofilmu, videofilmu un televīzijas programmu veidošana, skaņu ierakstu un mūzikas publicēšana; – 60 darbības televīzijas un radio apraides jomā; 4) 5. sadaļa. M sadaļa. Profesionālā, zinātniskā un tehniskā darbība: – 71 Darbības arhitektūras un inženierprojektēšanas jomā; Tehniskā pārbaude, izpēte un analīze; – Veterinārā darbība; 5) 6. sadaļa. P sadaļa. Izglītība: – 85,4 Papildizglītība; 6) 7. sadaļa. Q sadaļa. Darbības veselības un sociālo pakalpojumu jomā: – 86 veselības aktivitātes; – 87 aprūpes iestādes; – 88 Sociālo pakalpojumu sniegšana bez izmitināšanas nodrošināšanas; 7) 8. sadaļa. R sadaļa. Darbības kultūras, sporta, atpūtas un izklaides jomā: – 90 Radoša darbība, aktivitātes mākslas jomā un izklaides organizēšana; – 91 Bibliotēku, arhīvu, muzeju un citu kultūras objektu darbība; – 93 Darbības sporta, atpūtas un izklaides jomā; 8) 9. sadaļa. S sadaļa. Cita veida pakalpojumu sniegšana: – 96 Pārējās individuālās apkalpošanas darbības (izņemot 96.04 un 96.09 grupu)
Volgogradas apgabals	Volgogradas apgabala likums, datēts ar 2009. gada 10. februāri, Nr. 1845-OD	5%	Nodokļu maksātāji, kas maksā vienotu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem, kurā pārskata (taksācijas) perioda ieņēmumos lielāko daļu veidoja ienākumi no šādiem saimnieciskās darbības veidiem: - būvniecība; - apstrādes rūpniecība. Ienākumu daļai no šiem darbības veidiem pārskata (taksācijas) periodā ir jābūt vismaz 70% no kopējiem ienākumiem. Uzņēmējiem ir tiesības piemērot atviegloto likmi, ja tie veic likuma pielikumā uzskaitītos darbības veidus. Uzņēmēja atvieglojumu piemērošanas nosacījumi noteikti likuma 1. panta 2., 3. punktā
Voroņežas apgabals	Voroņežas apgabala likums, datēts ar 2011. gada 5. aprīli Nr.26-OZ	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un veic šādas darbības saskaņā ar OKVED OK 029-2014: – C sadaļa “Apstrādes rūpniecība”, izņemot 19.klasi “Koksa un naftas produktu ražošana”, 20.klasi “Ķīmisko vielu un ķīmisko produktu ražošana”; – D sadaļa “Elektrības, gāzes un tvaika nodrošināšana; gaisa kondicionēšana"; – E sadaļa “Ūdensapgāde; notekūdeņu novadīšana, atkritumu savākšanas un apglabāšanas organizēšana, darbības piesārņojuma likvidēšanai” (37., 38., 39. klase); – M sadaļa “Profesionālās, zinātniskās un tehniskās darbības” (72. klase). Nosacījumi samazinātās nodokļa likmes piemērošanai ir doti likuma 1.panta 2.punktā
		4%	- C sadaļa "Ražošana" (apakšklases 10.1, 10.3; grupas 10.51, 10.71, 13.91, 14.12, 14.13; apakšgrupas 10.41.1, 10.41.2, 13.99.1, 32); – M sadaļa “Profesionālās, zinātniskās un tehniskās darbības” (72. klase); - Q sadaļa “Darbības veselības un sociālo pakalpojumu jomā” (87.9., 88.1., 88.9.apakšklases); - S sadaļa "Cita veida pakalpojumu sniegšana" (95. klase; 96.01. grupa). Nosacījumi samazinātās nodokļa likmes piemērošanai ir doti likuma 1.2 panta 2.punktā
Ebreju autonomais apgabals	Ebreju autonomā apgabala 2008.gada 24.decembra likums Nr.501-OZ	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un veic darbības saskaņā ar OKVED OK 029-2014: 1) 37.20.1. Gumijas atkritumu apstrāde; 2) 37.20.2. plastmasas atkritumu un lūžņu apstrāde; 3) 37.20.3 stikla atkritumu un lūžņu apstrāde; 4) 37.20.4. tekstila atkritumu apstrāde; 5) 37.20.5 makulatūras un kartona apstrāde; 6) 85.3. Sociālo pakalpojumu sniegšana
		8%	1) 01.42 Pakalpojumu sniegšana lopkopības jomā, izņemot veterināros pakalpojumus; 2) 80.1 Pirmsskolas un pamatizglītības vispārējā izglītība; 3) 85.2 Veterinārā darbība
		10%	1) 01.2 Mājlopi; 2) 01.3 Augkopība apvienota ar lopkopību (jaukta Lauksaimniecība); 3) 05.02 Zivkopība; 4) 10.3. Kūdras ieguve un aglomerācija; 5) 15.1. Gaļas un gaļas produktu ražošana; 6) 15.2. zivju un jūras velšu pārstrāde un konservēšana; 7) 15.3. Kartupeļu, augļu un dārzeņu pārstrāde un konservēšana; 8) 15.4. augu un dzīvnieku eļļu un tauku ražošana; 9) 15.5. piena produktu ražošana; 10) 15.6. Miltu malšanas rūpniecības produktu, cietes un cietes izstrādājumu ražošana; 11) 15.7. Gatavās dzīvnieku barības ražošana; 12) 15.8. citu pārtikas produktu ražošana; 13) 15.98 Minerālūdeņu un citu bezalkoholisko dzērienu ražošana; 14) 18.2. Apģērbu ražošana no tekstilmateriāliem un apģērba aksesuāri; 15) 19.3. apavu ražošana; 16) 26.4. Ķieģeļu, flīžu un citu būvizstrādājumu ražošana no ceptiem māliem; 17) 36.1. Mēbeļu ražošana; 18) 40.3. Tvaika un karstā ūdens (siltumenerģijas) ražošana, pārvade un sadale; 19) 41,0 ūdens savākšana, attīrīšana un sadale; 20) 45.2 Ēku un būvju būvniecība; 21) 45.3 ēku un būvju inženiertehnisko iekārtu uzstādīšana; 22) 45.4 Apdares darbu izgatavošana; 23) 51.21 Graudu, sēklu un lauksaimniecības dzīvnieku barības vairumtirdzniecība; 24) 51.32 Gaļas, putnu gaļas, izstrādājumu un gaļas konservu un putnu gaļas vairumtirdzniecība; 25) 51.38 Citu pārtikas preču vairumtirdzniecība; 26) 51.39.1. saldētu pārtikas produktu nespecializētā vairumtirdzniecība; 27) 60.21.1. Autobusu (autobusu) pasažieru pārvadājumu darbība saskaņā ar grafiku; 28) 60.24.1. Automobiļu kravu specializētā transporta darbība; 29) 63.1. Kravu apstrāde un uzglabāšana; 30) 70.32 Pārvaldība Nekustamais īpašums; 31) 74,20 Darbības arhitektūras jomā; inženierprojektēšana; ģeoloģiskā izpēte un ģeofizikālais darbs; ģeodēziskās un kartogrāfiskās darbības; darbība standartizācijas un metroloģijas jomā; darbība hidrometeoroloģijas un ar to saistītās jomās; aktivitātes, kas saistītas ar citās grupās neiekļauto tehnisko problēmu risināšanu; 32) 74.5. Nodarbinātība un pieņemšana darbā; 33) 74.7. Ražošanas un dzīvojamo telpu, iekārtu un transportlīdzekļu uzkopšana un tīrīšana; 34) 85.12 Medicīnas prakse; 35) 85.14.1. Māsu darbība; 36) 90.01 Notekūdeņu savākšana un attīrīšana; 37) 90.02 Citu atkritumu savākšana un apstrāde; 38) 90.03 Attīrīšana, piesārņojuma seku likvidēšana un tamlīdzīgas darbības
	2016. gada 25. maija Ebreju autonomā apgabala likums Nr. 916-OZ	1%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un nodarbojas ar būvniecību saskaņā ar OKVED OK 029-2001
		4%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un veic darbības saskaņā ar OKVED OK 029-2001, kas norādītas likuma pielikumā
Transbaikāla reģions	Transbaikāla teritorijas likums, datēts ar 2010. gada 4. maiju Nr. 360-ЗЗК	5%	Samazināto likmi piemēro, ja nodokļa objekts ir ienākumu un izdevumu starpība un nodokļu maksātāji saskaņā ar OKVED OK 029-2014 veic šādas darbības: 1. a) DA apakšiedaļa Pārtikas produktu, tostarp dzērienu, un tabakas ražošana: 15.1. gaļas un gaļas produktu ražošana, 15.5. piena produktu ražošana; b) DB apakšsadaļā "Tekstilizstrādājumu un apģērbu ražošana"; c) DC apakšiedaļa Ādas, ādas izstrādājumu un apavu ražošana; d) DK apakšsadaļu "Mašīnu un iekārtu ražošana", izņemot 29.6. "Ieroču un munīcijas ražošana"; e) apakšDM "Transportlīdzekļu un aprīkojuma ražošana" 2. 90.00.2 "Cieto atkritumu izvešana un apstrāde"; 3. nodokļu maksātāji - industriālo parku iedzīvotāji; 4. nodokļu maksātāji - valsts atbalsta un inovāciju stimulēšanas subjekti, kuri īsteno prioritāros inovāciju projektus Transbaikāla teritorijā
Ivanovas apgabals	Ivanovas apgabala 2010. gada 20. decembra likums Nr. 146-OZ	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un veic šādas darbības saskaņā ar OKVED OK 029-2014: 3) E sadaļa “Ūdensapgāde; ūdens apglabāšana, atkritumu savākšanas un apglabāšanas organizēšana, darbības piesārņojuma likvidēšanai”; 4) F sadaļa "Būvniecība"; 5) 45.2.apakšklases "Mehānisko transportlīdzekļu apkope un remonts" G sadaļas "Vairumtirdzniecība un mazumtirdzniecība; automobiļu un motociklu remonts”; 6) H sadaļa "Transportēšana un uzglabāšana"; 7) I sadaļa "Viesnīcu un sabiedriskās ēdināšanas iestāžu darbība"; 8) J sadaļa "Darbības informācijas un komunikācijas jomā"; 9) M sadaļa "Profesionālā, zinātniskā un tehniskā darbība", izņemot 69., 70.klasi; 10) N sadaļu “Administratīvās un ar to saistītās darbības Papildu pakalpojumi”, izņemot 77. klasi; 11) P sadaļa "Izglītība"; 12) Q sadaļa "Darbības veselības un sociālo pakalpojumu jomā"; 13) R sadaļa "Darbības kultūras, sporta, atpūtas un izklaides jomā", izņemot 92.klasi; 14) S sadaļa "Cita veida pakalpojumu sniegšana"; 15) T sadaļa “Mājsaimniecību kā darba devēja darbība; privāto mājsaimniecību nediferencētas darbības preču ražošanā un pakalpojumu sniegšanā savam patēriņam.
		4%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un veic šādas darbības saskaņā ar OKVED OK 029-2014: 1) A sadaļa "Lauksaimniecība, mežsaimniecība, medības, zvejniecība un zivkopība"; 2) C sadaļa "Ražošana", izņemot 11.01.–11.06.grupu, 12., 19.klasi; 3) F sadaļa "Būvniecība"; 4) P sadaļa "Izglītība"; 5) Q sadaļa "Darbības veselības un sociālo pakalpojumu jomā"; 6) grupas 93.11 "Sporta bāzu darbība", 93.12 "Sporta klubu darbība" sadaļa R "Darbības kultūras, sporta, atpūtas un izklaides jomā"; 7) S sadaļas "Cita veida pakalpojumu sniegšana" grupas 96.02 "Frizieru un skaistumkopšanas salonu pakalpojumu sniegšana", 96.03 "Apbedīšanas organizēšana un ar to saistīto pakalpojumu sniegšana". Ienākumu daļa no īstenošanas kā galvenā no iepriekš minētajiem saimnieciskās darbības veidiem pārskata (taksācijas) periodā ir vismaz 70% no kopējiem ienākumiem.
Irkutskas apgabals	Irkutskas apgabala likums, datēts ar 2015. gada 30. novembri, Nr. 112-oz	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un veic šādas darbības saskaņā ar OKVED OK 029-2014: 1) 01.klase "Augkopība un lopkopība, medības un ar to saistīto pakalpojumu sniegšana šajās jomās", 03. "Zvejniecība un zivkopība" A sadaļa "Lauksaimniecība, mežsaimniecība, medības, zvejniecība un zivkopība"; 2) P sadaļa "Izglītība"; 3) Q sadaļa "Darbības veselības un sociālo pakalpojumu jomā"; 4) T sadaļa “Mājsaimniecību kā darba devēja darbība; privāto mājsaimniecību nediferencētas darbības preču ražošanā un pakalpojumu sniegšanā savam patēriņam”
		7,5%	1) C sadaļa "Ražošana"; 2) F sadaļa "Būvniecība"; 3) I sadaļa "Viesnīcu un ēdināšanas iestāžu darbība"; 4) 62. klases "Datoru programmatūras izstrāde, konsultāciju pakalpojumi šajā jomā un citi saistīti pakalpojumi" 62.0. apakšklases "Datoru programmatūras izstrāde, konsultāciju pakalpojumi šajā jomā un citi saistīti pakalpojumi" 63.1. apakšklasei "Datu apstrādes darbības, informācijas izvietošanas pakalpojumu sniegšana, portālu darbība informācijas un sakaru tīklā Internets" 63.klase "Informācijas un komunikācijas tehnoloģijas darbības"; 5) S sadaļas "Cita veida pakalpojumu sniegšana" 95.1. apakšklases "Datoru un sakaru iekārtu remonts" 95.11.grupa "Datoru un perifēro datoru iekārtu remonts"; 6) 72.klases "Pētniecība un attīstība" M sadaļas "Profesionālās, zinātniskās un tehniskās darbības"
		5%	Nodokļu maksātāji, kas maksā vienotu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem - industriālo (industriālo) parku iedzīvotāji, ievērojot likuma 4.pantā noteiktos nosacījumus. Kabardino-Balkārijas Republika
		5%	Nodokļu maksātāji, kas maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem, vienlaikus izpildot šādus nosacījumus: - ieņēmumi no produktu (darbu, pakalpojumu) pārdošanas pārskata (taksācijas) periodā ir vismaz 30 miljoni rubļu; - vidējais darbinieku skaits pārsniedz 20 cilvēkus un vidējā alga uz vienu darbinieku nav zemāka par vidējo algu Kabardino-Balkārijas Republikā
		7%	– visiem pārējiem nodokļu maksātājiem, kuri maksā vienu nodokli no ienākumu un izdevumu starpības
Kalugas reģions	Kalugas reģiona likums, datēts ar 2008. gada 18. decembri, Nr. 501-OZ	5%	1) veikt galvenās darbības saskaņā ar OKVED OK 029-2014 no sadaļām: – C “Ražošana”; – P “Izglītība”; – Q “Darbības veselības un sociālo pakalpojumu jomā”; - no 75. klases M sadaļas OKVED; 2) reģistrēti pēc 2015.gada 1.janvāra (izņemot reorganizācijas gadījumus) un uzņēmēji, kas veic pamatdarbību atbilstoši 72.klasei "Pētniecība un attīstība" OKVED Ar pamatdarbības veidu saprot saimnieciskās darbības veidu, ko nodokļu maksātājs ir noteicis nodokļa deklarācijā par vienu nodokli vienkāršošanas gadījumā.
		7%	veikt galvenās darbības saskaņā ar F sadaļu "Būvniecība" (izņemot būvprojektu izstrādi)
		10%	veic galvenās darbības saskaņā ar sadaļām: – B "Ieguves rūpniecība" (izņemot pakalpojumu sniegšanu kalnrūpniecības jomā); – D “Elektrības, gāzes un tvaika nodrošināšana, gaisa kondicionēšana” (izņemot tirdzniecību ar gāzveida kurināmo, kas tiek piegādāts, izmantojot sadales tīklus); - E "Ūdensapgāde, sanitārija, atkritumu savākšanas un apglabāšanas organizēšana, darbības piesārņojuma likvidēšanai"; - R "Darbības kultūras, sporta, ienākumu organizēšanas un izklaides jomā" (izņemot 92.klasi); - S sadaļas "Cita veida pakalpojumu sniegšana" 94., 96. klase
Kamčatkas apgabals	Kamčatkas apgabala likums, datēts ar 2009. gada 19. martu Nr. 245	10%	Visi nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem
		1%	2) mežsaimniecības un citas mežsaimnieciskās darbības; 3) citu koka izstrādājumu ražošana; 5) atkritumu pārstrāde un apglabāšana
		2%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un veic šādas darbības: 1) zivkopība; 2) augļu un dārzeņu pārstrāde un konservēšana. Likmes piemērošanas nosacījumi ir doti likuma 1.2 panta 2. daļā
		3%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un veic šādas darbības: 1) piena produktu ražošana; 2) ilgstoši uzglabātu maizes un miltu konditorejas izstrādājumu, kūku un konditorejas izstrādājumu ražošana; 3) datoru programmatūras izstrāde, konsultāciju pakalpojumi šajā jomā un citi saistīti pakalpojumi; 4) darbības informācijas tehnoloģiju jomā; 5) datoru un sakaru iekārtu remonts; 6) izglītība; 7) sociālo pakalpojumu sniegšana bez izmitināšanas nodrošināšanas. Likmes piemērošanas nosacījumi ir doti likuma 1.2 panta 3. daļā
		4%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un veic šādas darbības: 1) gaļas un gaļas pārtikas produktu pārstrāde un konservēšana; 2) tekstilizstrādājumu ražošana; 3) apģērbu ražošana; 4) ādas un ādas izstrādājumu ražošana; 5) kokapstrāde un koksnes un korķa izstrādājumu ražošana, izņemot mēbeles, salmu izstrādājumu un pīto materiālu ražošana, izņemot citu koksnes izstrādājumu ražošanu; 6) slimnīcu organizāciju darbība; 7) notekūdeņu savākšana un attīrīšana; 8) atkritumu savākšana; Likmes piemērošanas nosacījumi ir doti likuma 1.2 panta 4. daļā
		5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un veic šādas darbības: 1) celulozes, koksnes, papīra un kartona ražošana; 2) izdevējdarbība; 3) poligrāfijas darbības un pakalpojumu sniegšana šajā jomā; 4) ķīmisko vielu un ķīmisko produktu ražošana; 6) metalurģiskā ražošana; 7) gatavo metālizstrādājumu ražošana, izņemot mašīnas un iekārtas; 8) datoru, elektronisko un optisko izstrādājumu ražošana; 9) elektroiekārtu ražošana; 10) citās grupās neiekļauto mašīnu un iekārtu ražošana; 11) mehānisko transportlīdzekļu, piekabju un puspiekabju ražošana; 12) citu transportlīdzekļu un aprīkojuma ražošana; 13) mehānisko transportlīdzekļu apkope un remonts; 14) personīgo un sadzīves priekšmetu remonts; 15) viesnīcu un citu pagaidu uzturēšanās vietu darbība; 16) ūdenstransporta darbība; 17) noma un līzings, izņemot intelektuālā īpašuma un tamlīdzīgu izstrādājumu nomu, izņemot autortiesības; 18) vispārējā medicīniskā prakse; 19) speciālā medicīniskā prakse; 20) tekstilizstrādājumu un kažokādu izstrādājumu mazgāšana un ķīmiskā tīrīšana; 21) sporta un atpūtas pasākumi; 22) aktivitātes sporta jomā. Likmes piemērošanas nosacījumi ir doti likuma 1.2 panta 5. daļā
Karačajas-Čerkesas Republika	Karačajas-Čerkesas Republikas likums, datēts ar 2005. gada 2. decembri Nr. 86-RZ	9%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem: 1) tūrisma un atpūtas speciālās ekonomiskās zonas iedzīvotāji Zelenčukskas un Urupskas pašvaldību rajonu teritorijā; 2) organizācijas un uzņēmēji, kas nodarbojas ar uzņēmējdarbību šādās jomās: – izglītība; – veselības un sociālie pakalpojumi; - apstrādes rūpniecība. Pārdošanas ieņēmumiem no iepriekš minētajiem saimnieciskās darbības veidiem par pēdējo taksācijas (pārskata) periodu jābūt vismaz 75% no kopējiem ieņēmumiem
Kemerovas apgabals		5%	Nodokļu maksātāji, kas maksā vienotu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem, veicot šādus saimnieciskās darbības veidus: 3) tekstilizstrādājumu ražošana; 8) medikamentu ražošana;
		15%
	Likums Kemerovas apgabals datēts ar 2008. gada 26. novembri Nr. 101-OZ	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem: 1) ieguldījumu darbības subjekti, kas īsteno Sarakstā iekļautos investīciju projektus investīciju projektiem saskaņā ar Kemerovas apgabala likumu “Par valsts atbalstu investīcijām, inovācijām un ražošanas darbības Kemerovas reģionā. Nosacījumi noteikti likuma 1. panta pirmās daļas 3. punktā; 2) inovatīvās darbības subjekti, kas īsteno inovatīvus projektus, kas iekļauti Inovatīvo projektu sarakstā saskaņā ar Kemerovas apgabala likumu "Par valsts atbalstu investīciju, inovāciju un ražošanas darbībām Kemerovas reģionā". Nosacījumi noteikti likuma 2. panta pirmās daļas 3. punktā; 3) tehnoparku vadošās organizācijas un bāzes organizācijas Tehnoparki, kas iekļauti Kemerovas apgabala tehnoparku reģistrā (sk. likuma 3. pantu); 4) nodokļu rezidenti tehnoloģiskie parki (sk. likuma 4. pantu); 5) labvēlīgo ekonomisko zonu pārvaldības sabiedrības. Nosacījumi noteikti likuma 5-1 panta pirmās daļas 3. punktā; 6) ekonomiski labvēlīgo zonu dalībnieki. Nosacījumi ir doti likuma 5.-2.panta pirmās daļas 3.punktā
	Kemerovas apgabala likums, datēts ar 2008. gada 26. novembri, Nr. 99-OZ	3%	1) lauksaimniecība, medniecība un pakalpojumu sniegšana šajās jomās; 2) mežsaimniecība un pakalpojumu sniegšana šajā jomā; 3) tekstilizstrādājumu ražošana; 4) apģērbu ražošana; kažokādu apstrāde un krāsošana; 5) ādas, ādas izstrādājumu un apavu ražošana; 6) plastmasu un sintētisko sveķu ražošana pirmformās; 7) krāsu un laku ražošana; 8) medikamentu ražošana; 9) ziepju ražošana; mazgāšanas, tīrīšanas un pulēšanas līdzekļi; parfimērija un kosmētika; 10) ķīmiski modificētu dzīvnieku vai augu tauku un eļļu (tai skaitā žāvēšanas eļļu), neēdamu dzīvnieku vai augu tauku un eļļu maisījumu ražošana; 11) citu nemetālisko minerālu izstrādājumu ražošana; 12) gatavo metālizstrādājumu ražošana; 13) mašīnu un iekārtu ražošana; 14) elektrisko mašīnu un elektroiekārtu ražošana; 15) sadzīves preču un personīgās lietošanas priekšmetu remonts; 16) mājsaimniecības preču un personīgās lietošanas priekšmetu noma; 17) citu pamata neorganisko ķīmisko vielu ražošana; 18) sociālo pakalpojumu sniegšana. Pārskata (taksācijas) perioda ienākumiem jābūt vismaz 80% no ienākumiem
		6%	Visi pārējie nodokļu maksātāji par vienkāršoto taksāciju ar nodokļa objektu "ienākums"
Kirovas apgabals	Kirovas apgabala likums, datēts ar 2009. gada 30. aprīli Nr. 366-ZO	6%	Nodokļu maksātāji, kas maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem: - parku teritoriju iedzīvotāji, kuri kārtējā taksācijas periodā pieņem darbā darbiniekus saskaņā ar darba līgumiem un maksā vidējo mēnešalgu vienam darbiniekam vismaz divu minimālo algu apmērā, ko nosaka federālais likums un viņiem nav nodokļu parādu
Kostromas reģions	Kostromas apgabala 2012. gada 23. oktobra likums Nr. 292-5-ZKO	10%	2) makšķerēšana, zivkopība; 3) apstrādes rūpniecība (izņemot juvelierizstrādājumu un tehnisko izstrādājumu ražošanu no dārgmetāliem un dārgakmeņiem, monētas un medaļas). Ienākumi no pamatdarbības ir vismaz 70% no ienākumiem no uzņēmējdarbības
Kurganas reģions	Kurganas apgabala 2009.gada 24.novembra likums Nr.502	10%	Nodokļu maksātāji, kas maksā vienotu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem, kuri veic šādus saimnieciskās darbības veidus: 1) koksnes zāģēšana un ēvelēšana, koksnes impregnēšana; 2) koka ražošana būvkonstrukcijas, tostarp saliekamās koka konstrukcijas un galdniecības izstrādājumi; 3) citu koka un korķa izstrādājumu, salmu un pīto izstrādājumu ražošana; 4) keramisko flīžu un plātņu ražošana; 5) ķieģeļu, flīžu un citu būvizstrādājumu ražošana no ceptiem māliem; cementa, kaļķa un ģipša ražošana; 6) betona, ģipša un cementa izstrādājumu ražošana; tvaika un karstā ūdens (siltumenerģijas) ražošana katlumājās; 7) darbības katlu māju darbspējas nodrošināšanai; 8) darbības siltumtīklu darbspējas nodrošināšanai; 9) ūdens savākšana, attīrīšana un sadale; 10) notekūdeņu, atkritumu apglabāšana un līdzīgas darbības. Nosacījumi atvieglotās likmes piemērošanai ir doti likuma 3. panta 1. punktā
		15%	Visi pārējie nodokļu maksātāji piemēro vienkāršoto nodokļu uzlikšanu ar nodokļa objektu "ienākumi mīnus izdevumi"
Kurskas apgabals	Kurskas apgabala likums, datēts ar 2010. gada 4. maiju Nr.35-ZKO	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un: 1) ir izveidotas pēc 2010.gada 1.janvāra un veic savu darbību atbilstoši P sadaļas "Izglītība" saimnieciskās darbības veidiem: 85.1.apakšklase "Vispārējā izglītība", 85.21.grupa "Profesionālā vidējā izglītība", 85.3.apakšklase "Profesionālā izglītība", 85.41.grupa "Papildu izglītība bērniem un pieaugušajiem 2.apakšgrupās iekļautas 95.o.pārējās grupas". » OKVED OK 029-2014, no kura gūto ienākumu daļa ir vismaz 70% no kopējiem ienākumiem. 2) ko kā saimnieciskas sabiedrības (personālsabiedrības) dibinājušas budžeta un autonomas zinātniskās institūcijas. Ar nosacījumu, ka šādu biedrību (biedrību) darbība ir intelektuālās darbības rezultātu (datorprogrammas, datu bāzes, izgudrojumi, lietderības modeļi, rūpnieciskie dizaini, selekcijas sasniegumi, integrālo shēmu topoloģijas, ražošanas noslēpumi (know-how)) praktiska pielietošana vai ieviešana, uz kuru ekskluzīvās tiesības pieder norādītajām zinātniskajām institūcijām (t.sk. kopīgi ar citām personām).
		5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un veic savu darbību atbilstoši C sadaļas "Ražošana" M sadaļas 72.klases "Pētniecība un attīstība" saimnieciskās darbības veidiem OKVED OK 029-2014
Ļipeckas apgabals	Ļipeckas apgabala likums, datēts ar 2008. gada 24. decembri Nr.233-OZ	5%
		5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un veic šādus saimnieciskās darbības veidus: 1) pārtikas ražošana; 2) bezalkoholisko dzērienu ražošana, minerālūdeņu un citu pudelēs pildītu dzeramo ūdeņu ražošana; 3) tekstilizstrādājumu ražošana; 4) apģērbu ražošana; 5) ādas, ādas izstrādājumu ražošana; 6) kokapstrāde un koka un korķa izstrādājumu ražošana, izņemot mēbeles, salmu izstrādājumu un pīšanas materiālu ražošana; 7) gumijas un plastmasas izstrādājumu ražošana; 8) citu nemetālisko minerālu izstrādājumu ražošana; 9) citās grupās neiekļauto mašīnu un iekārtu ražošana; 10) datoru, elektronisko un optisko izstrādājumu ražošana; 11) elektroiekārtu ražošana; 12) mēbeļu ražošana; 13) sporta preču ražošana; 14) spēļu un rotaļlietu ražošana; 15) medicīnas instrumentu un iekārtu ražošana; 16) slotu un suku ražošana; 17) tautas amatniecības izstrādājumu ražošana; 18) Zinātniskie pētījumi un attīstība; 19) aprūpes pasākumi ar izmitināšanas nodrošināšanu; 20) sociālo pakalpojumu sniegšana bez izmitināšanas nodrošināšanas; 21) pirmsskolas izglītība; 22) aktivitātes sporta jomā
Magadanas reģions	Magadanas reģiona likums, datēts ar 2009. gada 29. jūliju, Nr. 1178-OZ	7,5%	Nodokļu maksātāji, kas maksā vienotu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem, kuri veic noteikta veida saimniecisko darbību saskaņā ar OKVED OK 029-2014
		3%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienoto ienākuma nodokli, par kuru attiecīgajā taksācijas periodā vismaz 70 procentu no kopējiem ienākumiem no preču (darbu, pakalpojumu) pārdošanas veidoja ienākumi no kāda no slēgtajiem uzņēmējdarbības veidiem īstenošanas
Murmanskas apgabals	Murmanskas apgabala likums, datēts ar 2009.gada 3.martu Nr.1075-01-ZMO	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un veic vismaz vienu no šiem darbības veidiem saskaņā ar OKVED OK 029-2014: 1) A sadaļa "Lauksaimniecība, mežsaimniecība, medniecība, zvejniecība un zivkopība" (saimnieciskās darbības veidi, kas noteikti pēc 01., 02. un 03.klases); 2) C sadaļa "Apstrādes rūpniecība" (saimnieciskās darbības veidi, kas noteikti pēc 10. un 11. klases); 3) E sadaļa “Ūdensapgāde; ūdens apglabāšana, atkritumu savākšanas un apglabāšanas organizēšana, darbības piesārņojuma likvidēšanai” (pēc 37.klases noteiktie saimnieciskās darbības veidi, 38.klases 38.1. un 38.2.apakšklase un 39.klase); 4) J sadaļa "Darbības informācijas un komunikācijas jomā" (59., 60. un 63.klasē noteiktie saimnieciskās darbības veidi, izņemot 59.klases 59.2.apakšklasē un 63.klases 63.1.apakšklasē noteiktos saimnieciskās darbības veidus); 5) M sadaļa "Profesionālā, zinātniskā un tehniskā darbība" (75.klasē noteiktie saimnieciskās darbības veidi); 6) N sadaļa "Administratīvā darbība un ar to saistītie papildpakalpojumi" (81.klases 81.29.grupas 81.29.2. un 81.29.9. apakšgrupās noteiktie saimnieciskās darbības veidi); 7) P sadaļa "Izglītība" (pēc 85.klases noteiktie saimnieciskās darbības veidi); 8) Q sadaļa "Darbības veselības un sociālo pakalpojumu jomā" (86.-88.klasē noteiktie saimnieciskās darbības veidi); 9) R sadaļa "Darbības kultūras, sporta, atpūtas un izklaides jomā" (90., 91. un 93.klasē noteiktie saimnieciskās darbības veidi); 10) S sadaļa "Cita veida pakalpojumu sniegšana" (saimnieciskās darbības veidi, kas noteikti pēc 94. un 96. klases)
		10%	no sadaļām: 1) C "Apstrādes rūpniecība" (saimnieciskās darbības veidi, kas noteikti pēc 12.-20., 22.-32.klasēm); 2) E “Ūdensapgāde; ūdens apglabāšana, atkritumu savākšanas un apglabāšanas organizēšana, darbības piesārņojuma likvidēšanai "(saimnieciskās darbības veidi, kas noteikti ar 38.klases 38.3.apakšklasi)
		15%	- citi saimnieciskās darbības veidi, kas paredzēti OKVED OK 029-2014. Ja nodokļu maksātājs vienlaikus veic vairāku veidu darbības, kurām nodokļa likmes noteiktas dažādos apmēros, tiek piemērota zemākā nodokļa likme.
Ņencu autonomais apgabals	Ņencu autonomā apgabala likums, datēts ar 2009. gada 27. februāri, Nr. 20-OZ	5%	Nodokļu maksātāji, kas maksā vienotu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem, kuriem: b) zvejniecība un zivkopība; d) apģērbu ražošana; j) mēbeļu ražošana; p) izglītība;
		10%	– attiecīgajā pārskata (taksācijas) periodā vismaz 60% no ienākumiem bija ienākumi no šādiem saimnieciskās darbības veidiem saskaņā ar OKVED 029-2007: a) būvniecība; b) viesnīcu un ēdināšanas iestāžu darbība; c) iekšzemes ūdens transporta un cita sauszemes transporta darbība; d) aktivitāte ceļojumu aģentūras un citas organizācijas, kas sniedz pakalpojumus tūrisma jomā; e) tīrīšana un tīrīšanas darbības; f) darbības veselības aprūpes un sociālo pakalpojumu jomā; g) darbības kultūras, sporta, atpūtas un izklaides jomā, izņemot darbības, kas saistītas ar azartspēļu un derību organizēšanu un vadīšanu, izložu organizēšanu un vadīšanu
		15%	Visi pārējie nodokļu maksātāji, kas maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem
		1%	– attiecīgajā pārskata (taksācijas) periodā vismaz 60% no ienākumiem bija ienākumi no šādiem saimnieciskās darbības veidiem saskaņā ar OKVED 029-2007: a) augkopība un lopkopība, medības un ar to saistīto pakalpojumu sniegšana šajās jomās; b) makšķerēšana, zivkopība; c) pārtikas ražošana; d) apģērbu ražošana; e) ādas, ādas izstrādājumu ražošana; f) kokapstrāde un koka un korķa izstrādājumu ražošana, izņemot mēbeles, izstrādājumu ražošana no salmiem un pīšanas materiāli; g) informācijas nesēju drukāšana un kopēšana; h) citu nemetālisko minerālu izstrādājumu ražošana; i) gatavo metālizstrādājumu ražošana, izņemot mašīnas un iekārtas; j) mēbeļu ražošana; k) atkritumu savākšana, pārstrāde un apglabāšana, otrreizējo izejvielu pārstrāde; l) sadzīves un personisko priekšmetu remonts; m) mājsaimniecības preču un priekšmetu noma personīgai lietošanai; n) darbības, kas saistītas ar datortehnoloģiju izmantošanu un informācijas tehnoloģiju jomā; o) pētniecība un attīstība; p) izglītība; c) personīgo pakalpojumu sniegšana, izņemot citu personīgo pakalpojumu sniegšanu, kas nav iekļauti citās grupās; r) mājturības pakalpojumu sniegšana; s) tautas amatniecības izstrādājumu ražošana; t) profesionālā, zinātniskā un tehniskā darbība; u) cita veida pakalpojumu sniegšana, izņemot politisko un reliģisko organizāciju darbību, citu personīgo pakalpojumu sniegšana
		3%	Nodokļu maksātāji, kas maksā vienu nodokli no ienākumiem, kuri: – attiecīgajā pārskata (taksācijas) periodā vismaz 60% no ienākumiem bija ienākumi no šādiem saimnieciskās darbības veidiem saskaņā ar OKVED 029-2007: a) makšķerēšana, zivkopība; b) būvniecība; c) viesnīcu un ēdināšanas iestāžu darbība; d) iekšzemes ūdens transporta un cita sauszemes transporta darbība; e) tūrisma aģentūru un citu organizāciju darbība, kas sniedz pakalpojumus tūrisma jomā; f) tīrīšanas un tīrīšanas darbības; g) darbības veselības aprūpes un sociālo pakalpojumu jomā; h) darbības kultūras, sporta, atpūtas un izklaides jomā, izņemot darbības, kas saistītas ar azartspēļu un derību organizēšanu un vadīšanu, izložu organizēšanu un vadīšanu
		6%	Visi pārējie nodokļu maksātāji, kas maksā vienotu ienākuma nodokli
Novgorodas apgabals	Novgorodas apgabala 2009. gada 31. marta likums Nr. 487-OZ	10%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un veic darbības, kas saskaņā ar OKVED OK 029-2001 attiecas uz: 1) 01. klases A sadaļa; 2) D sadaļas DA, DB, DC, DG, DH, DI apakšiedaļas; 3) F sadaļa; 4) 60. klases I sadaļa
Orenburgas apgabals	Orenburgas apgabala 2009. gada 29. septembra likums Nr. 3104/688-IV-OZ	10%	Visi nodokļu maksātāji par vienkāršoto taksāciju ar nodokļa objektu "ienākumi mīnus izdevumi"
		5%	Nodokļu maksātāji, kas maksā vienotu nodokli no ienākumiem, īstenojot noteiktus veidus (skat. likuma pielikumu)
Oriolas reģions	Oriolas reģiona likums, datēts ar 2015. gada 5. septembri, Nr. 1833-OZ	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un veic šādas darbības saskaņā ar OKVED OK 029-2014: 1) A sadaļā “Lauksaimniecība, mežsaimniecība, medniecība, zvejniecība un zivkopība”; 2) C sadaļā “Apstrādes rūpniecība”; 3) E sadaļā “Ūdensapgāde; ūdens apglabāšana, atkritumu savākšanas un apglabāšanas organizēšana, darbības piesārņojuma likvidēšanai”; 4) uz F sadaļu “Būvniecība”; 5) 58. klasē “Izdevējdarbība”; 59. klase “Kinofilmu, videofilmu un televīzijas programmu veidošana, skaņu ierakstu un mūzikas izdošana”; 62. klases "Datoru programmatūras izstrāde, saistītie konsultāciju pakalpojumi un citi saistīti pakalpojumi" 62.0. apakšklases "Datoru programmatūras izstrāde, saistītie konsultāciju pakalpojumi un citi saistīti pakalpojumi" grupa 62.01 "Datoru programmatūras izstrāde"; 63.1.apakšklases "Datu apstrādes darbības, informācijas mitināšanas pakalpojumu sniegšana, portālu darbības informācijas un sakaru tīklā Internet" 63.11.grupas "Datu apstrādes darbības, informācijas mitināšanas pakalpojumu sniegšana un ar to saistītās darbības" 63.11.grupas "Darbības datu bāzu un informācijas resursu veidošanā un izmantošanā" 63.klases "Informācijas tehnoloģiju darbības" un komunikāciju darbības sadaļā "J"; 6) uz 72.klases "Pētniecība un attīstība" 72.1.apakšklasi "Pētniecība un attīstība dabas un tehnisko zinātņu jomā"; M sadaļas “Profesionālās, zinātniskās un tehniskās darbības” 75.klase “Veterinārā darbība”; 7) P sadaļā “Izglītība”; 8) Q sadaļā “Darbības veselības un sociālo pakalpojumu jomā”; 9) 90. klasē “Radošā darbība, darbība mākslas jomā un izklaides organizēšana”; 91. klase “Bibliotēku, arhīvu, muzeju un citu kultūras objektu darbība”; klase 93 "Darbības sporta, atpūtas un izklaides jomā" sadaļa R "Darbības kultūras, sporta, atpūtas un izklaides jomā." Nosacījumi atvieglotās likmes piemērošanai noteikti likuma 1. panta 2.–5
Penzas reģions	Penzas apgabala likums, datēts 2009. gada 30. jūnijā Nr. 1754-ZPO	5%	Piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, ja nodokļa objekts ir ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu šādām nodokļu maksātāju kategorijām: 1) izveidotās organizācijas: a) vispārējās izglītības organizāciju, profesionālās izglītības organizāciju vai augstskolu pilna laika studiju absolventiem viena kalendārā gada laikā tūlīt pēc absolvēšanas; b) studenti mācību laikā vispārējās izglītības organizācijās, profesionālās izglītības organizācijās vai pilna laika universitātēs; 2) uzņēmēji: a) vispārējās izglītības organizāciju, arodizglītības organizāciju vai augstskolu pilna laika izglītības ieguvējiem viena kalendārā gada laikā tūlīt pēc absolvēšanas; b) studenti mācību laikā vispārējās izglītības organizācijās, profesionālās izglītības organizācijās vai pilna laika izglītību augstskolās; 3) uzņēmēji un komercorganizācijas (izņemot vienotos uzņēmumus, kas reģistrēti ar centra iedzīvotāja statusu reģionālā attīstība Penzas reģions
Permas reģions	Permas apgabala likums, datēts ar 2015. gada 1. aprīli Nr.466-PK	5%	2) R sadaļa “Izglītība”;
		10%	3) F sadaļa “Būvniecība”
		1%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un veic šādas darbības saskaņā ar OKVED OK 029-2014: 1) M sadaļas "Profesionālās, zinātniskās un tehniskās darbības" 72.klase "Pētniecība un attīstība"; 2) R sadaļa “Izglītība”; 3) sadaļa Q “Darbības veselības un sociālo pakalpojumu jomā”
		4%	1) I sadaļa “Viesnīcu un ēdināšanas iestāžu darbība”; 2) C sadaļa “Ražošana”, izņemot 11.01.–11.06. grupas, 12., 19. klasi; 3) F sadaļa “Būvniecība”
Pleskavas apgabals	Pleskavas apgabala likums, datēts ar 2010. gada 29. novembri, Nr. 1022-oz	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un veic šādas darbības saskaņā ar OKVED OK 029-2014: 1) A sadaļa Lauksaimniecība, mežsaimniecība, medniecība, zvejniecība un zivkopība (01. klase (izņemot 01.15. grupu), 02.3. apakšklase, 03. klase); 2) C sadaļa Apstrādes rūpniecība (10. klase, 11.07. grupa, 13.-31. klase, 32.2.-32.9. apakšklase, 33. klase); 3) I sadaļa Viesnīcu un ēdināšanas iestāžu darbība (55. klase); 4) L sadaļa Darbības ar nekustamo īpašumu (68.32.1.apakšgrupa); 5) Q sadaļa Darbības veselības un sociālo pakalpojumu jomā (86.10., 86.21., 86.22. grupas, 87., 88. klase)
		10%	1) A sadaļa Lauksaimniecība, mežsaimniecība, medniecība, zvejniecība un zivkopība (02.klase (izņemot 02.3.apakšklasi); 2) B sadaļa Kalnrūpniecība; 3) D sadaļa Elektrības, gāzes un tvaika nodrošināšana; gaisa kondicionēšana; 4) E sadaļa Ūdensapgāde; ūdens apglabāšana, atkritumu savākšanas un apglabāšanas organizēšana, darbības piesārņojuma likvidēšanai (36.klase); 5) F sadaļa Būvniecība; 6) H sadaļa Transports un uzglabāšana (49.-52.klase); 7) I sadaļa Viesnīcu un ēdināšanas iestāžu darbība (56.1., 56.2.apakšklase)
		15%
Altaja Republika	Altaja Republikas 2009. gada 3. jūlija likums Nr. 26-RZ	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un veic šādas darbības saskaņā ar OKVED OK 029-2001: 1) pārtikas produktu, tostarp dzērienu, ražošana; 2) apģērbu ražošana, kažokādu apstrāde un krāsošana; 3) kokapstrāde un koka un korķa izstrādājumu ražošana, izņemot mēbeles; 4) izdevējdarbība un poligrāfija, ierakstu pavairošana; 5) gumijas un plastmasas izstrādājumu ražošana; 6) citu nemetālisko minerālu izstrādājumu ražošana; 7) mašīnu un iekārtu ražošana; 8) elektrisko mašīnu un elektroiekārtu ražošana; 9) radio, televīzijas un sakaru iekārtu ražošana; 10) mēbeļu un citu citās grupās neiekļauto izstrādājumu ražošana; 11) elektroenerģijas, gāzes, tvaika un karstā ūdens ražošana, pārvade un sadale; 12) būvniecība; 13) mežsaimniecība un pakalpojumu sniegšana šajā jomā. Ieņēmumi no šāda veida saimnieciskās darbības veidoja vismaz 70% no kopējiem saņemtajiem ienākumiem
Burjatijas Republika	Burjatijas Republikas 2002. gada 26. novembra likums Nr. 145-III	5%	a) citu nemetālisko minerālu izstrādājumu ražošana; b) gatavo metālizstrādājumu ražošana; c) mašīnu un iekārtu ražošana; d) elektrisko, elektronisko un optisko iekārtu ražošana; e) kokapstrāde un koka un korķa izstrādājumu ražošana, izņemot mēbeles; f) pārtikas produktu, tostarp dzērienu, izņemot alkoholiskos izstrādājumus (dzeramais alkohols, degvīns, alkoholiskie dzērieni, konjaki, vīns, alus, alus dzērieni, citi dzērieni ar alkohola saturu vairāk nekā 1,5 tilpum%), ražošana; g) izdevējdarbības; h) iespiešanas darbības un pakalpojumu sniegšana šajā jomā; i) tautas amatniecības izstrādājumu ražošana; j) lauksaimniecība (izņemot organizācijas un uzņēmējus, kas pārgājuši uz UAT), medniecība un pakalpojumu sniegšana šajās jomās; k) būvniecība; l) mēbeļu ražošana; m) otrreizējo izejvielu pārstrāde; o) darbības, kas saistītas ar datortehnoloģiju un informācijas tehnoloģiju izmantošanu.
		10%	a) tekstilizstrādājumu un apģērbu ražošana; b) ādas, ādas izstrādājumu un apavu ražošana
		3%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un veic šādas darbības: 1) citu nemetālisko minerālu izstrādājumu ražošana; 2) gatavo metālizstrādājumu ražošana; 3) mašīnu un iekārtu ražošana; 4) elektroiekārtu, elektronisko un optisko iekārtu ražošana; 5) kokapstrāde un koka un korķa izstrādājumu ražošana, izņemot mēbeles; 6) pārtikas produktu, tai skaitā dzērienu, izņemot alkoholiskos izstrādājumus (dzeramais alkohols, degvīns, alkoholiskie dzērieni, konjaki, vīns, alus, dzērieni uz alus bāzes, citi dzērieni ar alkohola saturu virs 1,5 tilpumprocentiem) ražošana; 7) izdevējdarbība; 8) poligrāfijas darbības un pakalpojumu sniegšana šajā jomā; 9) tautas amatniecības izstrādājumu ražošana; 10) lauksaimniecība, izņemot organizācijas un individuālos uzņēmējus, kas pārgājuši uz lauksaimniecības produkcijas ražotāju nodokļu sistēmu (vienotais lauksaimniecības nodoklis), medniecība un pakalpojumu sniegšana šajās jomās; 11) būvniecība; 12) mēbeļu ražošana; 13) otrreizējo izejvielu pārstrāde; 14) darbības, kas saistītas ar datortehnoloģiju un informācijas tehnoloģiju izmantošanu; 15) tekstilizstrādājumu un apģērbu ražošana; 17) pirmsskolas izglītība; 18) papildu izglītība. Nosacījumi atvieglotās likmes piemērošanai ir doti likuma 8.3 panta 2. daļā
Dagestānas Republika	Dagestānas Republikas 2009.gada 6.maija likums Nr.26	10%	Visi nodokļu maksātāji, kas izmanto vienkāršotu nodokļu sistēmu, kas maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem
Kalmikijas Republika	Kalmikijas Republikas 2009. gada 30. novembra likums Nr. 154-IV-З	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un veic šādas darbības saskaņā ar OKVED OK 029-2014: 1) D sadaļa Ražošana; 2) M sadaļa Izglītība: 80.10.1. Pirmsskolas izglītība (pirms vispārējās pamatizglītības)
		10%	Visi pārējie nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par ienākumu un izdevumu starpību
Karēlijas Republika	Karēlijas Republikas 1999.gada 30.decembra likums Nr.384-ZRK	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem: - nodarbojas ar tautas mākslas amatniecības izstrādājumu ražošanu
		10%	1) organizācijas un uzņēmēji, kas nodarbojas ar lauksaimniecības produktu ražošanu, ja ieņēmumi no lauksaimniecības produkcijas realizācijas ir 50 procenti vai vairāk no kopējiem ieņēmumiem no lauksaimniecības produkcijas realizācijas; 2) organizācijas un uzņēmēji, kas nodarbojas ar koksnes apstrādi un koksnes izstrādājumu ražošanu, ar nosacījumu, ka ieņēmumi no to produkcijas realizācijas no noteiktā darbības veida ir vismaz 70 % no kopējiem ieņēmumiem no realizācijas; 3) organizācijas un uzņēmēji, kas nodarbojas ar zivkopību, ar nosacījumu, ka ieņēmumi no noteiktā darbības veida ir vairāk nekā 70 % no kopējiem ieņēmumiem no realizācijas; 4) organizācijas, kas nodarbojas ar ainavu veidošanu un dārzkopību, tai skaitā puķkopību, ar nosacījumu, ka ieņēmumi no to produkcijas realizācijas no šāda veida darbībām ir vismaz 70 % no kopējiem pārdošanas ieņēmumiem; 5) organizācijas, kas nodarbojas ar fiziskās kultūras un sporta aktivitātēm, ar nosacījumu, ka ieņēmumi no noteiktā darbības veida ir vairāk nekā 70% no kopējās pārdošanas ieņēmumu summas
		12,5%	Visi pārējie nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par ienākumu un izdevumu starpību
Komi Republika	Komi Republikas 2010. gada 17. novembra likums Nr. 121-RZ	10%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un veic likuma pielikumā noteiktās darbības. Ienākumu daļai no šiem darbības veidiem pārskata (taksācijas) periodā jābūt vismaz 85% no kopējiem ienākumiem
Mari El Republika	Mari El Republikas 2011. gada 27. oktobra likums Nr. 59-Z	15%
		6%
Mordovijas Republika	Mordovijas Republikas 2009. gada 4. februāra likums Nr. 5-З	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un kuru pamatdarbība ir: 1) transports un sakari; 2) produkcijas ražošana ar nosacījumu, ka šo iestudējumu ko veic Tehnoparka iedzīvotāji Mordovijas Republikas augsto tehnoloģiju jomā; 3) intelektuālās darbības rezultātu (datorprogrammas, datu bāzes, izgudrojumi, lietderīgie modeļi, rūpnieciskie dizaini, selekcijas sasniegumi, integrālo shēmu topoloģijas, ražošanas noslēpumi (know-how) praktiska pielietošana (īstenošana) ar nosacījumu, ka šo darbību veic uzņēmēji, kuru dibinātāji ir universitātes - budžeta iestādes, kas atrodas Mordovijas Republikas teritorijā. Samazinātās likmes piemērošanas nosacījumi doti likuma 2.punkta 6.punktā
		15%	Visi pārējie nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par ienākumu un izdevumu starpību
		1%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu nodokli no ienākumiem, kuru pamatdarbība ir pētniecība un attīstība. Nosacījumi atvieglotās likmes piemērošanai ir doti likuma 1.1
		6%	Visi pārējie nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli
Sahas Republika (Jakutija)	Sahas Republikas (Jakutijas) 2013. gada 7. novembra likums 1231-Z Nr. 17-V	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un veic šādas darbības: 1) lauksaimniecība, medniecība un mežsaimniecība; 2) makšķerēšana, zivkopība; 3) apstrādes rūpniecības nozares
		10%	Visi pārējie nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par ienākumu un izdevumu starpību
		6%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un veic saimniecisko darbību: - 1 grupas teritorijā pašvaldībasšā likuma 7.panta 1.1.punktā noteiktajām organizācijām un komersantiem, kas nodarbojas ar alkoholisko un spirtu saturošo produktu iepirkšanu, uzglabāšanu un piegādi, alkoholisko izstrādājumu mazumtirdzniecību
		4%	- šā likuma 7.panta 1.1 daļā noteikto 2-4 pašvaldību grupu teritorijās, izņemot organizācijas un uzņēmējus, kas nodarbojas ar alkoholisko un spirtu saturošo produktu iepirkšanu, uzglabāšanu un piegādi, alkoholisko produktu mazumtirdzniecību.
		2%	- šā likuma 7.panta 1.1 daļā noteiktās 5.pašvaldību grupas teritorijā, kā arī organizācijas un uzņēmēji, kas nodarbojas ar alkoholisko un spirtu saturošo produktu iepirkšanu, uzglabāšanu un piegādi, alkoholisko produktu mazumtirdzniecību
Ziemeļosetijas Republika	Ziemeļosetijas-Alānijas Republikas 2013. gada 28. novembra likums Nr. 49-RZ	10%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu nodokli no ienākumu un izdevumu starpības un veic likuma 1.pielikumā noteiktās darbības. Ienākumu daļai no šiem darbības veidiem pārskata (taksācijas) periodā jābūt vismaz 75% no kopējiem ienākumiem
Tatarstānas Republika	Tatarstānas Republikas 2009. gada 17. jūnija likums Nr. 19-ZRT	5%	Nodokļu maksātājiem, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem: - par kuru pārskata (taksācijas) periodā vismaz 70% no ienākumiem bija ienākumi no šādiem saimnieciskās darbības veidiem: a) apstrādes rūpniecība; b) elektroenerģijas, gāzes un ūdens ražošana un sadale; c) būvniecība; - par kuru pārskata (taksācijas) periodā 100% ienākumu veidoja ieņēmumi no automobiļu stāvvietu (stāvvietu) pakalpojumiem no 2011.gada 1.janvāra līdz 2013.gada 1.jūlijam ekspluatācijā nodotajās daudzlīmeņu un pazemes autostāvvietās (stāvvietās) ar stāvvietu skaitu saskaņā ar tehnisko dokumentāciju vismaz 150 gab.
		10%	Visi pārējie nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par ienākumu un izdevumu starpību
Tyvas Republika	Tyvas Republikas 2009. gada 10. jūlija likums Nr. 1541 VKh-2	5%	Nodokļu maksātājiem, kuri maksā vienreizēju nodokli no starpības starp ienākumiem un izdevumiem, kuros pārskata (taksācijas) periodā vismaz 70% no ienākumiem bija ienākumi no šādiem saimnieciskās darbības veidiem: - tūrisma aktivitātes
		10%	d) tekstilizstrādājumu ražošana; i) mēbeļu ražošana; m) izdevējdarbība, poligrāfijas rūpniecība un iespieddarbu pavairošana; o) aktivitātes sporta jomā
		4%	Nodokļu maksātājiem, kuri maksā vienreizēju nodokli no ienākuma, kuru ienākumi pārskata (taksācijas) periodā bija vismaz 70% no ienākumiem no šādiem saimnieciskās darbības veidiem: a) lauksaimniecība, medības un pakalpojumu sniegšana šajās jomās; b) zvejniecība, zivkopība un pakalpojumu sniegšana šajās teritorijās; c) pārtikas produktu, tostarp dzērienu, ražošana, izņemot destilētu alkoholisko dzērienu ražošanu un etilspirta ražošanu no raudzētiem materiāliem; d) tekstilizstrādājumu ražošana; e) apģērbu ražošana; kažokādu apstrāde un krāsošana; f) ādas, ādas izstrādājumu un apavu ražošana; g) citu nemetālisko minerālu izstrādājumu ražošana; h) gatavo metālizstrādājumu ražošana; i) mēbeļu ražošana; j) notekūdeņu un atkritumu apglabāšana, sanitārija un līdzīgi pakalpojumi; k) kokapstrāde un koka un korķa izstrādājumu ražošana, izņemot mēbeles; l) darbības, kas saistītas ar datortehnoloģiju un informācijas tehnoloģiju izmantošanu; m) izdevējdarbība, poligrāfijas rūpniecība un iespieddarbu pavairošana
Hakasijas Republika	Hakasijas Republikas 2009. gada 16. novembra likums Nr. 123-ЗРХ	5%	Nodokļu maksātājiem, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem, kuri veic šādas darbības saskaņā ar OKVED OK 029-2014:
		15%	1) vairumtirdzniecība un mazumtirdzniecība (G sadaļa); 2) sava vai nomāta dzīvojamā nekustamā īpašuma iznomāšana un pārvaldīšana, sava vai iznomāta nedzīvojamā nekustamā īpašuma iznomāšana un pārvaldīšana (L sadaļas 68.20.1., 68.20.2. apakšgrupas)
		12%	Visas pārējās darbības ar objektu "ienākumi mīnus izdevumi"
		2%	Nodokļu maksātājiem, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un veic šādas darbības saskaņā ar OKVED OK 029-2014: 1) lauksaimniecība, mežsaimniecība, medības, zvejniecība un zivkopība (A sadaļa); 2) pirmsskolas izglītība, vispārējā pamatizglītība (P sadaļas 85.11., 85.12. grupas); 3) atkritumu savākšana, atkritumu apstrāde un apglabāšana (E sadaļas 38.1., 38.2. apakšklase); 4) ielu slaucīšana un sniega izvešana (N sadaļas apakšgrupa 81.29.2.)
		5%	ražošanas nozares (C sadaļa)
Rostovas apgabals	Likums Rostovas apgabals datēts ar 2012.gada 10.maiju Nr.843-ЗС	10%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem, kuri ir mazi uzņēmumi saskaņā ar federālo likumu
		5%	Nodokļu maksātāji, kas maksā vienotu ienākumu nodokli, veicot ieguldījumu darbības Rostovas apgabalā
Rjazaņas apgabals	Rjazaņas apgabala likums, datēts ar 2016. gada 21. jūliju Nr.35-OZ	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un saņem valsts atbalstu saskaņā ar Rjazaņas reģiona 2009. gada 6. aprīļa likumu Nr. 33-OZ par ieguldījumu līgumā noteikto periodu
Samaras reģions	Samaras reģiona likums, datēts ar 2009. gada 29. jūniju, Nr. 77-GD	10%	Nodokļu maksātājiem, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem, par kuriem vismaz 80% no pārdošanas ieņēmumiem bija ieņēmumi no šāda veida darbībām saskaņā ar OKVED: 1) pārtikas produktu, tostarp dzērienu, ražošana (15. klase); 2) tekstilizstrādājumu ražošana (17. klase); 3) apģērbu ražošana, kažokādu apstrāde un krāsošana (18. klase); 4) ādas, ādas izstrādājumu un apavu ražošana (19. klase); 5) celulozes, koksnes, papīra, kartona un izstrādājumu ražošana no tiem (21. klase); 6) ķīmiskā ražošana (24. klase); 7) gumijas un plastmasas izstrādājumu ražošana (25. klase); 8) gatavo metālizstrādājumu ražošana (28. klase); 9) mašīnu un iekārtu ražošana (29. klase); 10) biroja tehnikas un datortehnikas ražošana (30. klase); 11) elektrisko mašīnu un elektroiekārtu ražošana (31. klase); 12) elektronisko komponentu, radio, televīzijas un sakaru iekārtu ražošana (32. klase); 13) medicīnisko ierīču, tai skaitā ķirurģisko iekārtu, un ortopēdisko ierīču ražošana (33.1.apakšklase); 14) automobiļu, piekabju un puspiekabju ražošana (34. klase); 15) kuģu, lidmašīnu un kosmosa kuģu un citu transportlīdzekļu ražošana (35. klase); 16) mēbeļu un citu citās grupās neiekļauto izstrādājumu ražošana (36. klase); 17) pētniecība un attīstība (73. klase)
Saratovas apgabals	Saratovas apgabala 2015. gada 25. novembra likums Nr.152-ZSO	5%	1) 62.01 Datoru programmatūras izstrāde; 2) 62.02 Konsultatīvā darbība un darbs datortehnoloģiju jomā; 3) 63.11.1. Darbības datu bāzu un informācijas resursu izveidei un lietošanai; 4) 71.1. Darbības arhitektūras jomā, inženierizpētes un tehnisko konsultāciju sniegšana šajās jomās (izņemot 71.12.2., 71.12.5., 71.12.6. apakšgrupas); 5) 71.2. Tehniskā pārbaude, izpēte, analīze un sertifikācija (izņemot 71.20.5. apakšgrupu, 71.20.61. veidu); 6) 72 P&A
		6%	1) 14.19.11 Mazu bērnu trikotāžas apģērbu un apģērba piederumu ražošana; 2) 14.19.21 Mazu bērnu apģērbu un apģērba piederumu ražošana no tekstilmateriāliem, kas nav trikotāžas; 3) 32.40 Spēļu un rotaļlietu ražošana; 4) 85.11 Pirmsskolas izglītība; 5) 85.41 Papildizglītība bērniem un pieaugušajiem
		7%	1) kodi, kas iekļauti C sadaļā "Ražošana" (izņemot veidus 14.19.11, 14.19.21, grupu 32.40, kā arī saimnieciskās darbības veidus akcīzes preču ražošanai, kas paredzēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 181. pantā); 2) 43,31 Apmešanas darbi; 3) 43.32 Galdniecības un galdniecības darbi; 4) 43.33 Grīdas un sienu apšuvuma darbi; 5) 43.34 Krāsošanas un stiklojuma darbi; 6) 43.39 pārējo apdares un apdares darbu ražošana; 7) 43.9 Citi specializētie būvdarbi
		1%	1) 16.29.12 koka galda piederumu un virtuves piederumu ražošana; 2) 16.29.13. Koka figūriņu un koka ornamentu, mozaīku un koka inkrustācijas, lādīšu, dārglietu vai nažu maciņu ražošana; 3) 23.41 Sadzīves un dekoratīvās keramikas izstrādājumu ražošana; 4) 23,49 pārējo keramikas izstrādājumu ražošana; 5) 32.99.8 amatniecības izstrādājumu ražošana; 6) 72 Pētniecība un attīstība; 7) 85.11 Pirmsskolas izglītība; 8) 85.41 Papildizglītība bērniem un pieaugušajiem; 9) 88.10 Sociālo pakalpojumu nodrošināšana bez izmitināšanas veciem cilvēkiem un invalīdiem; 10) 88.91 Bērnu dienas aprūpes pakalpojumu nodrošināšana Visu samazināto likmju piemērošanas nosacījums: ienākumi no attiecīgā saimnieciskās darbības veida taksācijas (pārskata) periodā ir vismaz 70 procenti no nodokļu maksātāja kopējiem ienākumiem.
Sahalīnas reģions	Sahalīnas reģiona likums, datēts ar 2009. gada 10. februāri, Nr. 4-ZO	10%	Nodokļu maksātāji, kas maksā vienotu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem, kurā pārskata (taksācijas) periodā vismaz 70% no kopējiem ieņēmumiem no realizācijas ir ieņēmumi no šādiem saimnieciskās darbības veidiem: 1) augkopība; 2) lopkopība; 3) makšķerēšana; 4) zivju un ūdens bioloģisko resursu pavairošana; 5) pārtikas produktu, tajā skaitā dzērienu, ražošana, izņemot akcīzes preču ražošanu; 6) būvniecība; 7) tvaika un karstā ūdens (siltumenerģijas) ražošana, pārvade un sadale; 8) ūdens savākšana, attīrīšana un sadale; 9) dzīvojamās ēkas ekspluatācijas vadīšana; 10) notekūdeņu, atkritumu savākšana; 11) būvmateriālu rūpniecība; 12) kokmateriālu apstrāde; 13) mežizstrāde
		3%	Nodokļu maksātāji, kas maksā vienotu ienākuma nodokli, kurā pārskata (taksācijas) periodā vismaz 70% no kopējiem ieņēmumiem no realizācijas ir ieņēmumi no šādiem saimnieciskās darbības veidiem: 1) augkopība un lopkopība; 2) mežsaimniecība un mežizstrāde; 3) makšķerēšana (samazinātā likme attiecas tikai uz projekta "Reģionālais produkts" Pieejamās zivis" dalībnieku reģistrā iekļautajiem Sahalīnas apgabala zvejniecības kompleksa uzņēmumiem); 4) zivkopība; 5) apstrādes rūpniecība (izņemot akcīzes preču ražošanu); 6) ekskursiju tūrisma pakalpojumu sniegšana
Sverdlovskas apgabals	Likums Sverdlovskas apgabals datēts ar 2009. gada 15. jūniju Nr. 31-OZ	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienreizēju nodokli no starpības starp ienākumiem un izdevumiem, kuru taksācijas perioda ienākumi bija vismaz 70% no viena vai vairāku likuma 2.panta otrajā daļā noteikto saimnieciskās darbības veidu īstenošanas ienākumiem.
		7%	Visi pārējie nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par ienākumu un izdevumu starpību
Smoļenskas apgabals	Smoļenskas apgabala likums, datēts ar 2009. gada 30. aprīli, Nr. 32-z	15%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un veic darbības, kas saskaņā ar OKVED OK 029-2001 ietver: 1) uz 50.5.apakšklasi "Motordegvielas mazumtirdzniecība" sadaļu G; 2) 51.51.2.apakšgrupas "Motordegvielas, tai skaitā aviācijas benzīna, vairumtirdzniecība" G sadaļa; 3) uz O sadaļas 92.71 grupu "Azartspēļu darbība".
		5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem, veicot jebkādas darbības, kas nav norādītas iepriekš
Stavropoles apgabals	Likums Stavropoles apgabals datēts ar 2012. gada 17. aprīli Nr.39-kz	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienreizēju nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem, kuru ienākumu daļa no turpmāk norādīto saimnieciskās darbības veidu īstenošanas ir vismaz 80 procenti: 1) saskaņā ar OKVED OK 029-2014: a) C sadaļa "Apstrādes rūpniecība", izņemot saimniecisko darbību akcīzes preču ražošanai; b) 72. klases "Pētniecība un attīstība" M sadaļa "Profesionālās, zinātniskās un tehniskās darbības"; c) P sadaļa "Izglītība"; d) Q sadaļa “Darbības veselības un sociālo pakalpojumu jomā”; 2) Reģionālo industriālo, tūrisma-atpūtas un tehnoloģisko parku iedzīvotāji saskaņā ar Stavropoles teritorijas 2009.gada 29.decembra likumu Nr.98-kz
Tambovas apgabals	Tambovas apgabala likums, datēts ar 2009.gada 3.martu Nr.499-З	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un veic šādas darbības saskaņā ar OKVED OK 029-2014: 1) elektroenerģijas, gāzes un tvaika nodrošināšana; gaisa kondicionēšana; 2) ieguves rūpniecība; 3) būvniecība; 4) ūdens apgāde; ūdens apglabāšana, atkritumu savākšanas un apglabāšanas organizēšana, darbības piesārņojuma likvidēšanai; 5) augkopība un lopkopība, medības un attiecīgo pakalpojumu sniegšana šajās jomās; 6) pētniecība un attīstība; 7) datoru programmatūras izstrāde, konsultāciju pakalpojumi šajā jomā un citi saistīti pakalpojumi; 8) darbības datu bāzu un informācijas resursu izveidei un izmantošanai
		4%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un veic šādas darbības saskaņā ar OKVED OK 029-2014: 1) dārzeņu, meloņu, sakņu un bumbuļu, sēņu un trifeļu audzēšana; 2) piena liellopu audzēšana, svaigpiena ražošana; 3) citu šķirņu liellopu un bifeļu audzēšana, spermas ražošana; 4) mājputnu audzēšana; 5) apstrādes rūpniecības nozares (izņemot OKVED kodus, kas attiecas uz grupām 11.01–11.05, 12. un 19. klasi); 6) ūdensapgāde; ūdens apglabāšana, atkritumu savākšanas un apglabāšanas organizēšana, darbības piesārņojuma likvidēšanai; 7) pētniecība un attīstība; 8) izglītība; 9) aprūpes pasākumi ar izmitināšanas nodrošināšanu; 10) sociālo pakalpojumu sniegšana bez izmitināšanas nodrošināšanas; 11) darbības kultūras, sporta, atpūtas un izklaides jomā (izņemot OKVED kodus, kas attiecas uz 92. klasi).
Tomskas apgabals	Tomskas apgabala likums, datēts ar 2009. gada 7. aprīli Nr.51-OZ	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem šādos gadījumos: - Tomskas pilsētas teritorijā izveidotās tehnoloģiski novatoriskas tipa speciālās ekonomiskās zonas iedzīvotāji
		7,5%	- organizācijas un uzņēmēji, kuru pamatdarbība saskaņā ar OKVED ir: 1) zvejniecība un zivkopība; 2) pārtikas ražošana; 3) bezalkoholisko dzērienu ražošana; minerālūdeņu un citu pudelēs pildītu dzeramo ūdeņu ražošana; 4) tekstilizstrādājumu ražošana; 5) apģērbu ražošana; 6) ādas un ādas izstrādājumu ražošana; 7) kokapstrāde un koka un korķa izstrādājumu ražošana, izņemot mēbeles, izstrādājumu ražošana no salmiem un pīšanas materiāli; 8) papīra un papīra izstrādājumu ražošana; 9) ķīmisko vielu un ķīmisko produktu ražošana; 10) medikamentu un medicīniskiem nolūkiem izmantojamu materiālu ražošana; 11) gumijas un plastmasas izstrādājumu ražošana; 12) citu nemetālisko minerālu izstrādājumu ražošana; 13) profilu izgatavošana, izmantojot auksto štancēšanu vai liekšanu; 14) stieples izgatavošana ar auksto vilkšanu; 15) gatavo metālizstrādājumu ražošana, izņemot mašīnas un iekārtas; 16) datoru, elektronisko un optisko izstrādājumu ražošana; 17) elektroiekārtu ražošana; 18) citās grupās neiekļauto mašīnu un iekārtu ražošana; 19) automobiļu, piekabju un puspiekabju ražošana; 20) citu transportlīdzekļu un aprīkojuma ražošana; 21) mēbeļu ražošana; 22) mūzikas instrumentu izgatavošana; 23) sporta preču ražošana; 24) spēļu un rotaļlietu ražošana; 25) citās grupās neiekļautās produkcijas ražošana; 26) elektroenerģijas, gāzes un tvaika apgāde, gaisa kondicionēšana (izņemot elektroenerģijas tirdzniecību un tvaika un karstā ūdens (siltumenerģija) tirdzniecību); 27) ūdens ņemšana, attīrīšana un sadale; 28) notekūdeņu savākšana un attīrīšana; 29) pakalpojumu sniegšana piesārņojuma seku likvidēšanas jomā un citi ar atkritumu apglabāšanu saistīti pakalpojumi; 30) būvniecība; 31) pasažieru sauszemes transporta darbības: pasažieru iekšpilsētas un piepilsētas pārvadājumi; 32) taksometru darbība; 33) kravu autopārvadājumu darbība; 34) datoru programmatūras izstrāde, konsultāciju pakalpojumi šajā jomā un citi saistīti pakalpojumi; 35) darbības informācijas tehnoloģiju jomā; 36) dzīvojamā fonda darbības vadīšana par maksu vai uz līguma pamata; 37) zinātniskā pētniecība un attīstība; 38) datoru un sakaru iekārtu remonts
		10%	Visi pārējie nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par ienākumu un izdevumu starpību
		4,5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un veic šādas darbības saskaņā ar OKVED: 1) augkopība un lopkopība, medības un attiecīgo pakalpojumu sniegšana šajās jomās; 2) pārtikas meža resursu, nekoksnes meža resursu un ārstniecības augu vākšana un ieguve; 3) zvejniecība un zivkopība; 4) pārtikas ražošana; 5) bezalkoholisko dzērienu ražošana; minerālūdeņu un citu pudelēs pildītu dzeramo ūdeņu ražošana; 6) tekstilizstrādājumu ražošana; 7) apģērbu ražošana; 8) ādas un ādas izstrādājumu ražošana; 9) kokapstrāde un koka un korķa izstrādājumu ražošana, izņemot mēbeles, izstrādājumu ražošana no salmiem un pīšanas materiāli; 10) papīra un papīra izstrādājumu ražošana; 11) ķīmisko vielu un ķīmisko produktu ražošana; 12) medikamentu un medicīniskiem nolūkiem izmantojamu materiālu ražošana; 13) gumijas un plastmasas izstrādājumu ražošana; 14) citu nemetālisko minerālu izstrādājumu ražošana; 15) profilu izgatavošana ar auksto formēšanu vai liekšanu; 16) stieples izgatavošana ar auksto vilkšanu; 17) gatavo metālizstrādājumu ražošana, izņemot mašīnas un iekārtas; 18) datoru, elektronisko un optisko izstrādājumu ražošana; 19) elektroiekārtu ražošana; 20) citās grupās neiekļauto mašīnu un iekārtu ražošana; 21) transportlīdzekļu, piekabju un puspiekabju ražošana; 22) citu transportlīdzekļu un iekārtu ražošana; 23) mēbeļu ražošana; 24) mūzikas instrumentu izgatavošana; 25) sporta preču ražošana; 26) spēļu un rotaļlietu ražošana; 27) citās grupās neiekļautās produkcijas ražošana; 28) frizieru un skaistumkopšanas salonu pakalpojumu sniegšana; 29) tekstilizstrādājumu un kažokādu izstrādājumu mazgāšana un ķīmiskā tīrīšana; 30) elektroenerģijas, gāzes un tvaika apgāde, gaisa kondicionēšana (izņemot elektroenerģijas tirdzniecību un tvaika un karstā ūdens (siltumenerģijas) tirdzniecību); 31) ūdens ņemšana, attīrīšana un sadale; 32) notekūdeņu savākšana un attīrīšana; 33) pakalpojumu sniegšana piesārņojuma seku likvidēšanas jomā un citi ar atkritumu apglabāšanu saistīti pakalpojumi; 34) pētniecība un attīstība Samazinātās likmes piemērošanas nosacījums: šāda veida darbībai sniegto preču vai pakalpojumu pārdošanas ienākumu daļa ir vismaz 70 procenti no kopējiem ienākumiem.
Tulas reģions	Tulas apgabala 2009. gada 26. septembra likums Nr. 1329-ZTO	5%	Organizācijas, kas maksā vienotu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem, kas reģistrētas pirmo reizi pēc 2015. gada 20. maija (izņemot organizācijas, kas nodarbojas ar vairumtirdzniecību vai mazumtirdzniecību). Likme ir spēkā reģionā līdz 2017. gada 1. janvārim Uzņēmēji, kuri maksā vienreizēju nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem, kas reģistrēti pirmo reizi pēc 2015.gada 20.maija (izņemot tos, kuri veic darbības, kurām piemērojamas vienkāršotās nodokļu brīvdienas, vai nodarbojas ar vairumtirdzniecību vai mazumtirdzniecību)
		7%	Nodokļu maksātāji, kas maksā vienotu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem, veicot šādas darbības saskaņā ar OKVED: 1) lauksaimniecība, medniecība un pakalpojumu sniegšana šajās jomās; 2) mežsaimniecība un pakalpojumu sniegšana šajā jomā; 4) tekstilizstrādājumu ražošana; 6) ādas, ādas izstrādājumu un apavu ražošana; 9) ķīmiskā ražošana; 10) gumijas un plastmasas izstrādājumu ražošana; 11) citu nemetālisko minerālu izstrādājumu ražošana; 21) būvniecība; 22) pētniecība un attīstība.
		10%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un nodarbojas ar vairumtirdzniecību vai mazumtirdzniecību, kā arī apvieno tirdzniecību ar citām darbībām
		3%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un veic šāda veida darbības saskaņā ar OKVED: 1) lauksaimniecība, medniecība un pakalpojumu sniegšana šajās jomās; 2) mežsaimniecība un pakalpojumu sniegšana šajā jomā; 3) pārtikas produktu, tajā skaitā dzērienu, ražošana; 4) tekstilizstrādājumu ražošana; 5) apģērbu ražošana; kažokādu apstrāde un krāsošana; 6) ādas, ādas izstrādājumu un apavu ražošana; 7) kokapstrāde un koka un korķa izstrādājumu ražošana, izņemot mēbeles; 8) celulozes, koksnes, papīra, kartona un izstrādājumu no tiem ražošana; 9) ķīmiskā ražošana; 10) gumijas un plastmasas izstrādājumu ražošana; 11) citu nemetālisko minerālu izstrādājumu ražošana; 12) metalurģiskā ražošana; 13) gatavo metālizstrādājumu ražošana; 14) mašīnu un iekārtu ražošana; 15) biroja tehnikas un datortehnikas ražošana; 16) elektrisko mašīnu un elektroiekārtu ražošana; 17) radio, televīzijas un sakaru iekārtu ražošana; 18) medicīnas iekārtu izstrādājumu, mērinstrumentu, optisko instrumentu un iekārtu, pulksteņu ražošana; 19) mēbeļu un citu citās grupās neiekļauto izstrādājumu ražošana; 20) otrreizējo izejvielu pārstrāde; 21) būvniecība; 22) pētniecība un attīstība Nosacījumi atvieglotās likmes piemērošanai ir doti likuma 1. panta 3. daļā
		1%	Organizācijas, kuras pirmo reizi maksā vienotu nodokli no ienākuma, kas reģistrētas pēc 2016. gada 1. janvāra (izņemot organizācijas, kas nodarbojas ar vairumtirdzniecību vai mazumtirdzniecību) Uzņēmēji, kuri maksā vienoto ienākuma nodokli, pirmo reizi reģistrēti pēc 2016. gada 1. janvāra (izņemot tos, kuri veic darbības, kurām piemēro vienkāršotas nodokļu brīvdienas, vai nodarbojas ar vairumtirdzniecību vai mazumtirdzniecību)
		3%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu nodokli no ienākuma un nodarbojas ar vairumtirdzniecību vai mazumtirdzniecību, kā arī apvieno tirdzniecību ar citām darbībām, kas reģistrēti pirmo reizi pēc 2016.gada 1.janvāra
Tjumeņas apgabals	Tjumeņas apgabala likums, datēts ar 2014. gada 21. novembri, Nr.92	5%	Visi nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem Tjumeņas apgabala 2015. gada 31. marta likums Nr. 21 ieviesa moratoriju palielināšanai. procentu likme līdz 2020. gada 31. decembrim ieskaitot. Šis likums attiecas uz tiesiskajām attiecībām, kas radušās no 2015.gada 1.janvāra. Tādējādi laika posmā no 2015.gada 1.janvāra līdz 2020.gada 31.decembrim nodokļa likme ir 5 procenti. Tjumeņas apgabala 2015. gada 11. jūnija likums Nr. 61 no Tjumeņas apgabala 2014. gada 21. novembra likuma Nr. 92, tika izslēgts pants, kas nosaka 5% likmi. Tomēr šīm izmaiņām nav nodokļu ietekmes. Tas ir tehnisks grozījums, kas aizliedz vienu un to pašu normu dublēt dažādos likumos.
Udmurtu republika	Udmurtijas Republikas 2010. gada 22. decembra likums Nr. 55-RZ	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un veic šādas darbības saskaņā ar OKVED: 1) lauksaimniecība, medniecība un mežsaimniecība; 2) apstrādes rūpniecība; 3) būvniecība; 4) izglītība; 5) veselības aprūpe un sociālo pakalpojumu sniegšana; 6) citu komunālo, sociālo un personīgo pakalpojumu sniegšana. Ieņēmumu daļa no iepriekš minētajām darbībām kopējā summa ienākumiem taksācijas periodā jābūt vismaz 70%.
		10%	Visi pārējie nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par ienākumu un izdevumu starpību
Uļjanovskas apgabals	Uļjanovskas apgabala 2009. gada 3. marta likums Nr. 13-ZO	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem: 1) būt maziem uzņēmumiem saskaņā ar federālo likumu. Atbrīvojumu piemēro pirmajā taksācijas periodā no valsts reģistrācijas dienas un tai sekojošajā taksācijas periodā; 2) par kuru pārskata (taksācijas) periodā vismaz 70% no kopējiem ieņēmumiem no realizācijas bija ieņēmumi no realizācijas šādiem darbības veidiem saskaņā ar OKVED OK 029-2001: a) 01, 02, 05, 10, 14, 15, 17–19 (izņemot gadījumus, kad attiecīgais saimnieciskās darbības veids tiek veikts pēc pilsoņu pasūtījuma); b) 20, 21, 25–28, 45 (izņemot 45.11.2. grupā paredzēto saimnieciskās darbības veidu); c) 73, 80.10.3, 85.11.1, 85.12, 85.14.1–85.14.4 un 85.32
		10%	- par kuriem pārskata (taksācijas) periodā vismaz 70% no kopējiem ieņēmumiem no pārdošanas bija ieņēmumi no preču pārdošanas šādām darbībām saskaņā ar OKVED OK 029-2001: a) 22, 36-37, 71, 72, 74.20.1, 74.30.7 (izņemot gadījumus, kad attiecīgais saimnieciskās darbības veids tiek veikts degvielas uzpildes stacijās); b) 74.4 (izņemot gadījumus, kad attiecīgais saimnieciskās darbības veids ir saistīts ar vides reklāmas izvietošanu un izplatīšanu), 74.5–74.6, 74.70.1, 74.82, 74.84, 74.87.4–74.87.5; c) 90, 91.11, 92.1 (izņemot, ja filmas tiek ražotas pēc pilsoņu pasūtījuma), 92.2–92.6, 93.01 (izņemot gadījumus, kad attiecīgais saimnieciskās darbības veids tiek veikts pēc pilsoņu pasūtījuma), 93.04
		1%	Nodokļu maksātāji, kas maksā vienotu ienākuma nodokli, ja: 1) veikt darbības informācijas tehnoloģiju jomā un saņēmušas valsts akreditācijas dokumentu ar nosacījumu, ka ieņēmumos no preču (darbu, pakalpojumu) pārdošanas attiecīgajā pārskata (taksācijas) periodā ienākumu daļa no priviliģēto preču (darbu, pakalpojumu) pārdošanas 72.grupā saskaņā ar OKVED OK 029-2001 bija vismaz procenti; 2) pirmo reizi reģistrētas kā juridiskas personas vai individuālie uzņēmēji pēc 2016.gada 1.janvāra - taksācijas periodā, kurā veikta to valsts reģistrācija, un tai sekojošajā taksācijas periodā.
Habarovskas apgabals	2005. gada 10. novembra Habarovskas apgabala likums Nr. 308	8%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem: 1) kura ienākumi taksācijas periodā gūti tikai no šādiem darbības veidiem: mežsaimniecība un mežizstrāde makšķerēšana atkritumu savākšana ielu slaucīšana un sniega tīrīšana pārtikas un dzērienu aktivitātes dzīvojamā fonda darbības vadīšana par atlīdzību vai uz līguma pamata pētniecība un attīstība izglītība veselības aktivitātes aprūpes pakalpojumi sociālo pakalpojumu sniegšana, nenodrošinot izmitināšanu.
Hantimansu autonomais apgabals	Hantimansijskas autonomā apgabala jugra likums, datēts ar 2008. gada 30. decembri, Nr. 166 unces	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un ir mikrouzņēmumi, mazie uzņēmumi
		5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un kuru galvenā saimnieciskā darbība ir darbības, kas iekļautas šādās OKVED OK 029-2014 grupās: 1) augkopība un lopkopība, medības un ar to saistīto pakalpojumu sniegšana šajās jomās (01. klase); 2) mežsaimniecība un mežizstrāde (02. klase); 3) zvejniecība un zivkopība (03. klase); 4) apstrādes rūpniecība (10.-33. klase); 5) notekūdeņu savākšana un attīrīšana (37. klase); 6) atkritumu savākšana, pārstrāde un apglabāšana (38.1.-38.2.apakšklase); 7) ielu slaucīšana un sniega izvešana (81.29.2.apakšgrupa); 8) viesnīcu un citu pagaidu uzturēšanās vietu darbība (55.1.apakšklase); 9) veterinārā darbība (75. klase); 10) izglītība (85. klase); 11) darbība veselības aprūpes un sociālo pakalpojumu jomā (86.-88. klase); 12) kinofilmu, videofilmu un televīzijas raidījumu veidošana, skaņu ierakstu un mūzikas izdošana (59.klase); 13) darbība televīzijas un radio apraides jomā (60. klase); 14) ziņu aģentūru darbība (63.91. grupa); 15) citi rezervēšanas pakalpojumi un ar to saistītās darbības (79.90. grupa); 16) aktivitātes kultūras, sporta, atpūtas un izklaides organizēšanas jomā (90.-93. klase); 17) datoru, personisko un sadzīves priekšmetu remonts (95.21.–95.23., 95.25., 95.29. grupas); 18) cita veida pakalpojumu sniegšana (94., 96. klase)
Čeļabinskas apgabals	Čeļabinskas apgabala likums, datēts ar 2015. gada 25. decembri Nr. 277-ZO	10%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un veic šādas darbības: 1) apstrādes rūpniecība (izņemot akcīzes preču ražošanu); 2) ēku un būvju celtniecība; 3) pētniecība un attīstība; 4) lauksaimniecība, medības un pakalpojumu sniegšana šajās teritorijās (izņemot medības un savvaļas dzīvnieku audzēšanu, tai skaitā pakalpojumu sniegšanu šajās teritorijās); 5) makšķerēšana, zivkopība; 6) veselības aprūpe un sociālo pakalpojumu sniegšana; 7) izglītība; 8) iedzīvotājiem sniegtie mājokļa un komunālie pakalpojumi: a) elektroenerģijas, gāzes, tvaika un karstā ūdens ražošana, pārvade un sadale; b) ūdens savākšanu, attīrīšanu un sadali; c) notekūdeņu, atkritumu apglabāšana un līdzīgas darbības; d) dzīvojamā fonda darbības vadība; e) nedzīvojamā fonda darbības vadība; 9) tūrisma aģentūru darbība; 10) aktivitātes sporta jomā;
		3%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un veic šādas darbības: 1) lauksaimniecība, medības un pakalpojumu sniegšana šajās teritorijās (izņemot medības un savvaļas dzīvnieku audzēšanu, tai skaitā pakalpojumu sniegšanu šajās teritorijās); 2) makšķerēšana, zivkopība; 3) apstrādes rūpniecība (izņemot akcīzes preču ražošanu); 4) pētniecība un attīstība; 5) pirmsskolas izglītība (pirms vispārējās pamatizglītības); 6) ārstniecības iestāžu darbība; 7) sociālo pakalpojumu nodrošināšana ar izmitināšanas nodrošināšanu; 8) sociālo pakalpojumu sniegšana bez izmitināšanas nodrošināšanas; 9) koncertzāļu un teātra zāļu darbība; 10) bibliotēku, arhīvu, kluba tipa iestāžu darbība; 11) jauniešu tūrisma nometņu un kalnu tūrisma bāzu darbība; 12) bērnu nometņu aktivitātes brīvdienās Nosacījumi atvieglotās likmes piemērošanai ir doti likuma 1. panta 4.–6. daļā
Čečenijas Republika	Čečenijas Republikas 2015. gada 27. novembra likums Nr. 49-RZ	1%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienreizēju ienākuma nodokli, ja vidējais darbinieku skaits taksācijas (pārskata) periodā: - ne vairāk kā 20 cilvēki
		2%	- svārstījās no 21 līdz 40 cilvēkiem ieskaitot;
		3%	– svārstījās no 41 līdz 60 cilvēkiem ieskaitot;
		4%	- svārstījās no 61 līdz 70 cilvēkiem ieskaitot;
		5%	– svārstījās no 71 līdz 85 cilvēkiem ieskaitot;
		6%	– svārstījās no 86 līdz 100 cilvēkiem ieskaitot
		5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem
Čuvašas Republika	Čuvašas Republikas 2001.gada 23.jūlija likums Nr.38	12%	Visas nodokļu maksātāju kategorijas, kas maksā vienotu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem (izņemot industriālo parku iedzīvotājus) Nosacījumi atvieglotās likmes piemērošanai doti likuma 39.1 panta pirmajā daļā
		5%	Industriālo parku iedzīvotāji saistībā ar saimniecisko darbību, kas tiek veikta industriālā parka teritorijā Nosacījumi atvieglotās likmes piemērošanai ir doti likuma 39.1 panta 2. daļā
Čukotkas autonomais apgabals	Čukotkas autonomā apgabala 2015. gada 18. maija likums Nr. 47-OZ	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu nodokli no ienākumu un izdevumu starpības un veic šādas darbības (skat. likuma 2.pielikumu)
		10%	Visi pārējie nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par ienākumu un izdevumu starpību
		2%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un veic šādas darbības (skat. likuma 6.pielikumu)
		4%	Visi pārējie nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli
Jamalo-Ņencu autonomais apgabals	Jamalas-Ņencu autonomā apgabala likums, datēts ar 2008. gada 18. decembri Nr. 112-ZAO	5%	Visi nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem
Jaroslavļas apgabals	Jaroslavļas apgabala 2005. gada 30. novembra likums Nr. 69-z	5%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienu nodokli par starpību starp ienākumiem un izdevumiem un veic šādas darbības: b) makšķerēšana, zivkopība; c) apstrādes rūpniecība; d) būvniecība; e) darbības radio apraides un televīzijas jomā
		10%	a) mehānisko transportlīdzekļu, motociklu, sadzīves un personīgo priekšmetu remonts; b) transports un sakari; c) citu komunālo, sociālo un personīgo pakalpojumu sniegšana, izņemot citu personisku pakalpojumu sniegšanu un darbības radio apraides un televīzijas jomā
		4%	Nodokļu maksātāji, kuri maksā vienotu ienākuma nodokli un veic šādas darbības: a) lauksaimniecība, medniecība un mežsaimniecība; b) apstrādes rūpniecība; c) būvniecība; d) paliatīvās aprūpes pakalpojumi

Nodokļu aprēķināšanas piemērs vienkāršotajai nodokļu sistēmai “Ienākumi”

• IP Ivanovs izvēlējās USN “Ienākumu” režīmu. Darbinieku nav.
• Pirmajā ceturksnī ienākumi bija 150 tūkstoši rubļu. Baiļu lielums. iemaksas - 6998 rubļi, veiktas martā.
• Otrajā ceturksnī ienākumi bija 220 tūkstoši rubļu. Apdrošināšanas prēmijas tika pārskaitītas 6997 rubļi.
• Par III ceturksni saņemti 179 tūkstoši rubļu, bet bail. samaksātās iemaksas - 8 tūkstoši rubļu.
• Līdz gada beigām IP Ivanovs saņēma 243 tūkstošus rubļu un samaksāja atlikušo maksājamo summu. iemaksas 10915 rubļi.

Kopš 2017. gada bailes. individuālā uzņēmēja iemaksas bez darbiniekiem ir 27 990 rubļu plus 1% no ieņēmumiem virs 300 tūkstošiem rubļu. Šo 1% var pārskaitīt 2017. gada beigās, līdz 2020. gada 1. aprīlim. Piemērā aplūkosim gadījumu, kad individuālais uzņēmējs kārtējā gada laikā veic visu iemaksu summu, jo tas viņam ļaus samazināt EH 2017. gadam.

• Avansa maksājums par 1. ceturksni:

(150 tonnas x 6%) - 6998 = 2002 rubļi (pārskaitījums līdz 25. aprīlim)

• 1. puslaika ienākumi:

150 tonnas + 220 tonnas = 370 tonnas

• Avansa maksājums par 1. pusgadu:

(370 tonnas x 6%) - 6998 - 6997 - 2002 = 6203 rubļi

• Ienākumi par 9 mēnešiem:

150 tonnas + 220 tonnas + 179 tonnas = 549 tonnas

• Avansa atskaitījums par 9 mēnešiem:

(549 tonnas x 6%) - (6998 + 6997 + 8000) - (2002 + 6203) = 2740 rubļi

• Ienākumi par visu gadu:

549 tonnas + 243 tonnas = 792 tūkst

• Ikgadējais LV:

792 tonnas x 6% = 47520 rubļi

• Ikgadējie avansa maksājumi:

2002 + 6203 + 2740 = 10945 rubļi

• Ikgadējās bailes. iemaksas:

6998 + 6997 + 8000 + 10915 = 32910 rubļi

• Kopējais ANO USN gadā:

47520 - 10945 - 32910 = 3665 rubļi

Nodokļu aprēķina piemērs vienkāršotajai nodokļu sistēmai “Ienākumi mīnus izdevumi”

• Uzņēmums maksā nodokļus saskaņā ar USN “D-R”.
• Pirmajā ceturksnī ieņēmumi bija 1 miljons rubļu, bet izdevumi - 0,8 miljoni rubļu.
• Par II ceturksni. ienākumi 1,2 miljoni rubļu, izdevumi - 0,9 miljoni rubļu.
• Par III ceturksni. ienākumi 1,1 miljons rubļu, izdevumi - 0,84 miljoni rubļu.
• Par IV ceturksni. ienākumi 1,4 miljoni rubļu, izdevumi - 1 miljons rubļu.

1) Avansa atskaitījumi par 1. ceturksni:

(1 miljons - 0,8 miljoni) x 15% = 30 tūkstoši rubļu

2) Avansa atskaitījumi par sešiem mēnešiem:

[(1 miljons + 1,2 miljoni) - (0,8 miljoni + 0,9 miljoni)] x 15% - 30 tūkstoši rubļu = 45 tūkstoši rubļu (pārskaitīts līdz 25. jūlijam)

3) Avansa atskaitījumi par 9 mēnešiem:

[(1 miljons + 1,2 miljoni + 1,1 miljons) - (0,8 miljoni + 0,9 miljoni + 0,84 miljoni)] x 15% - (30 tūkstoši rubļu + 45 tūkstoši rubļu) \u003d 39 tūkstoši rubļu

4) LV gada beigās:

• Kopējie ienākumi: 1 miljons + 1,2 miljoni + 1,1 miljons + 1,4 miljoni = 4,7 miljoni rubļu
• Kopējie izdevumi: 0,8 miljoni + 0,9 miljoni + 0,84 miljoni + 1 miljons = 3,54 miljoni rubļu
• Nodokļu bāze: 4,7 miljoni - 3,54 miljoni = 1,16 miljoni rubļu
• EH gada beigās: (1,16 miljoni x 15%) - (30 tūkstoši + 45 tūkstoši + 39 tūkstoši) \u003d 60 tūkstoši rubļu

5) Režīmā “D-R” jāaprēķina minimālais nodoklis:

4,7 miljoni x 1% = 47 tūkstoši rubļu

Mūsu gadījumā min. nodoklis izrādījās mazāks par samaksāto EH (174 tūkstoši rubļu), kas nozīmē, ka jums nav jāmaksā minimālais nodoklis parastā vietā.

Režīmu “Ienākumi” un “Ienākumi mīnus izdevumi” salīdzinājums, izmantojot piemēru

Uzņēmumam “Labākās grāmatas” pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas “D-R” (reģionālā likme 5%) bija ienākumi 300 tūkstošu rubļu apmērā un šādas izdevumu pozīcijas:

• Telpu noma grāmatnīcai - 30 tūkstoši rubļu
• Printera pirkšana - 40 tūkstoši rubļu
• Grāmatu iegāde - 3 tūkstoši rubļu
• Alga pārdevējiem - 20 tūkstoši rubļu
• Apdrošināšanas atskaitījumi - 6 tūkstoši rubļu
• Mobilie sakari - 6 tūkstoši rubļu
• Izdevumi par degvielu un smērvielām piegādes dienesta automašīnām - 15 tūkstoši rubļu
• Reklāmkarogs pie ieejas - 40 tūkstoši rubļu.

1) Nodokļu bāze:

300 tūkstoši rubļu - 160 tūkstoši rubļu = 140 tūkstoši rubļu

2) Avansa maksājums (USN “D-R”):

140 tūkstoši rubļu x 5% = 7 tūkstoši rubļu

3) Ja uzņēmums izvēlējās režīmu “Ienākumi”, avansa maksājums padarītu:

300 tūkstoši rubļu x 6% - 6 tūkstoši rubļu \u003d 12 tūkstoši rubļu, kas uzņēmumam būtu neizdevīgi.

Nolikums par tēmu

Iepriekš ir jāizskata šādi dokumenti:

Atbildes uz bieži uzdotajiem jautājumiem

Jautājuma numurs 1. Pārskata ceturkšņa beigās no sava klienta saņēmu avansa maksājumu 10 tūkstošu rubļu apmērā, taču man nebija laika nosūtīt naudu no tā piegādātājam 9 tūkstošu rubļu apmērā. Ko man tagad darīt?

Ceturkšņa beigās jums būs jāmaksā avansa maksājums (ar likmi 15%, šajā gadījumā tas ir 1,5 tūkstoši rubļu). Pēc pareizas reģistrācijas turpmāk šī summa tiks atskaitīta, pārrēķinot EH visam gadam.

Jautājuma numurs 2. Kādas sekas var radīt novēlota ziņošana, nodokļu nemaksāšana vai maksājuma nosūtīšanas kavēšanās saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu?

Ja atskaišu nosūtīšana kavēsies, jums tiks piemērots naudas sods 5-30% apmērā no budžetā neiesūtītā nodokļa par katru nokavēto pusi/pilnu mēnesi (jebkurā gadījumā ne mazāk kā 1000 rubļu). Par nodokļa nemaksāšanu - naudas sods 20-40% no nodokļu summas. Par kavētiem maksājumiem tiks piemērotas soda sankcijas.

Jautājuma numurs 3. Kā samazināt nodokli par baiļu apjomu. individuālā uzņēmēja iemaksas par “vienkāršoto” (“Ienākumi”), ja valstī ir darbinieki un ieņēmumi ir 200 tūkstoši rubļu gadā?

Nodokļus drīkst samazināt tikai par pusi no apdrošināšanas iemaksu summas sev un darbiniekiem. Ja, piemēram, apdrošināšanas prēmijas sasniedza 20 tūkstošus rubļu. Jums būs jāmaksā 12 tūkstoši rubļu. nodokļi (200 tūkst. x 6%). No nodokļa var atskaitīt tikai 6 tūkstošus rubļu.

Jautājuma numurs 4. Individuālā uzņēmēja gada ienākumi “vienkāršotā” programmā ir 6% - 800 tūkstoši rubļu. Visu iemaksu summa ir 20 tūkstoši rubļu. Kā legāli samazināt nodokļu apmēru?

Jūsu gadījumā ir noteikti īpaši nosacījumi, jo jūsu ienākumi ir vairāk nekā 300 tūkstoši rubļu. Ienākuma nodoklis būs (800 tūkst.x6%) = 48 tūkst. Un arī jums ir jāmaksā FIU 1% no ieņēmumiem, kas pārsniedz 300 tūkstošus. Aprēķināsim: (800 tūkstoši - 300 tūkstoši) x 1% \u003d 5 tūkstoši Kopējās apdrošināšanas prēmijas 25 tūkstoši rubļu. Bet jums ir tiesības samazināt nodokli tikai par 24 tūkstošiem (48 tūkstoši x 50%).

Jautājums №5. Vai ir iespējams samazināt nodokļus par "vienkāršošanu" ienākumiem par 1% virs 300 tūkstošiem rubļu. FIU?

Jā. Finanšu ministrija šo summu atzīst par fiksētu summu, kas nozīmē, ka šāda veida apdrošināšanas prēmijas var būt atskaitāmas.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas (STS) piemērošana nodrošina nodokļu maksātājiem dažus nodokļu atvieglojumus. Jo īpaši, pamatojoties uz 2. un 3. punktu, visi “vienkāršotāji” ir atbrīvoti no vairāku federālo, reģionālo un vietējo nodokļu maksāšanas. Tā vietā viņi aprēķina un ieskaita budžetā tikai vienu nodokli. Izdomāsim kādi nodokļi ir jāmaksā un kuri nodokļi nav jāmaksā saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Kādi nodokļi netiek maksāti pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas

Organizācijas nemaksā par vienkāršoto nodokļu sistēmu (2. punkts):

1. Ienākuma nodoklis.Šis noteikums neattiecas uz:

1. kontrolēto ārvalstu uzņēmumu peļņa (1.6. punkts);
2. dividendes, kas apliekamas ar nodokli pēc 3. punktā minētajām likmēm;
3. procenti par vērtspapīri 4. punktā noteikto, proti:
- par Savienības valsts dalībvalstu valsts vērtspapīriem;
- Krievijas Federācijas subjektu valsts vērtspapīri;
- pašvaldības vērtspapīri;
- ar hipotēku nodrošinātās obligācijas;
4. Hipotēkas seguma trasta pārvaldīšanas dibinātāju ienākumi, kas saņemti uz hipotēkas līdzdalības apliecību pamata (2.punkta 4.punkts).

Sīkāk apskatīsim otro ienākumu veidu – dividendes.

Tātad, ja "vienkāršotājs" ir Krievijas uzņēmuma dibinātājs un saņem no tā dividendes, tad viņš personīgi nemaksā ienākuma nodokli. To viņa vietā veic izveidota organizācija, kas šajā gadījumā ir atzīta par nodokļu aģentu (3. punkts, 1. punkts, 3. punkts). Vienkāršotās nodokļu sistēmas dalībnieks savus ienākumus saņem jau mīnus nodokli. Tajā pašā laikā tas neiesniedz nekādus ziņojumus IFTS. Ienākuma nodokļa deklarācija jāiesniedz arī nodokļu aģentam (1. punkts). Visu informāciju par izmaksātajiem ienākumiem viņš atspoguļo pārskata 03. lapā.

Ja dividendes tiek saņemtas no ārvalstu uzņēmuma, tad tās dibinātājam "vienkāršotā" kārtībā ir patstāvīgi jāaprēķina un jāsamaksā nodoklis budžetā (1.punkts un 2.punkta 1.punkts). Papildus viņš iesniedz ienākuma nodokļa deklarāciju, kur 1.sadaļas 1.3.apakšsadaļā un 04.lapā atspoguļo visu nepieciešamo informāciju.

2. Uzņēmuma īpašuma nodoklis- attiecībā uz īpašumu, kuram nodokļa bāzi aprēķina kā vidējo gada vērtību. Ar nodokli tiek aplikti tikai tie nekustamie objekti, kuriem nodokļa bāze noteikta kā tiem kadastrālā vērtība ().

3. PVN- attiecībā uz darījumiem, kas atzīti par nodokļu objektu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 21. nodaļu un veikti ar nodokli apliekamo vienkāršoto nodokļu darbību ietvaros. Bet, ja “vienkāršotājs” ieved preces Krievijas Federācijas teritorijā vai strādā saskaņā ar vienkāršu partnerības līgumu (kopīga darbība), ieguldījumu partnerības līgumu, koncesijas līgumu vai īpašuma trasta līgumu, tad PVN būs jāmaksā ().

Turklāt uzņēmumi, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, nav atbrīvoti no nodokļu aģenta pienākumiem attiecībā uz PVN ().

Individuālie uzņēmēji nemaksā vienkāršoto nodokļu sistēmu (3. punkts):

1. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN)- attiecībā uz ienākumiem no "vienkāršotām" darbībām. Tajā pašā laikā daži uzņēmējdarbības ienākumi nav atbrīvoti no nodokļa. Jo īpaši tie ir:

apliekams ar nodokli 35% apmērā (2. punkts)

1. Preču, darbu, pakalpojumu reklamēšanas konkursos, spēlēs un citos pasākumos saņemtie laimesti un balvas. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aprēķināts no summas, kas pārsniedz 4000 rubļu;
2. procenti par noguldījumiem in Krievijas bankas. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aplikts ar līguma nosacījumiem uzkrāto procentu pārsniegumu pār aprēķinātajiem procentiem:
. rubļa noguldījumiem - pamatojoties uz Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmi, palielināta par 5 procentu punktiem;
. noguldījumiem ārvalstu valūtā - pamatojoties uz 9% gadā;
3. aizņemto (kredīta) līdzekļu procentu uzkrājumu summa aprēķinātā procentu pārsnieguma izteiksmē:
. saistībām rubļos - pamatojoties uz 2/3 no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes;
. saistībām ārvalstu valūtā - pamatojoties uz 9% gadā;
4. lietošanas maksa Nauda kredītu patērētāju kooperatīva biedri (akcionāri);
5. procentus par lauksaimniecības kredītu patērētāju kooperatīva līdzekļu izlietojumu, kas piesaistīti aizdevumu veidā no lauksaimniecības kredītu patērētāju kooperatīva biedriem vai lauksaimniecības kredītu patērētāju kooperatīva asociētajiem biedriem;

apliekams ar 13% likmi (1. klauzula)

1. dividendes no līdzdalība pašu kapitālā trešo pušu organizācijās (krievu un ārvalstu);
2. ienākumi no ārvalstu personām (uzņēmumiem un pilsoņiem, tostarp uzņēmējiem ārpus Krievijas Federācijas);

apliekams ar 9% likmi (5. punkts)

1. procenti par hipotēku obligācijām, kas emitētas pirms 01.01.2007.;
2. hipotēkas seguma trasta pārvaldīšanas dibinātāju ienākumi, kas saņemti, pamatojoties uz hipotēkas seguma pārvaldnieka izsniegto hipotēkas līdzdalības apliecību iegādi līdz 01.01.2007.

Saņemot:

• laimesti un balvas (5.punkta 1.punkts);
• ienākumi no avotiem ārpus Krievijas Federācijas, ieskaitot dividendes (, p.3 p.1);
• ienākumi, no kuriem nodokļu aģents kādu iemeslu dēļ nav ieturējis nodokli (4. panta 1. punkts),

uzņēmējs pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas patstāvīgi aprēķina un maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli. Maksājuma termiņš noteikts 4.punktā - līdz nākamā gada 15.jūlijam, kas seko pārskata (kalendāra) gadam, kurā gūti ienākumi.

Turklāt individuālajam uzņēmējam ir jādeklarē ar nodokli apliekamie ienākumi. Lai to izdarītu, līdz nākamā gada 30. aprīlim pēc taksācijas perioda beigām viņš iesniedz IFTS 3-NDFL deklarāciju (1. punkts). Pārskata veidlapa apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 24. decembra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/671@.

2. Fizisko personu īpašuma nodoklis- attiecībā uz īpašumu, ko izmanto ar nodokli apliekamām STS darbībām. Izņēmums ir nekustamie objekti, kuriem nodokļa bāze noteikta kā kadastrālā vērtība (). To sarakstu veido reģioni atbilstoši.

3. PVN- attiecībā uz darījumiem, kas atzīti par nodokļu objektu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 21. nodaļu un veikti ar nodokli apliekamo vienkāršoto nodokļu darbību ietvaros. Tajā pašā laikā darbības nav atbrīvotas no nodokļiem ():

• par preču importu;
• izgatavots vienkārša partnerības līguma (kopdarbības), ieguldījumu sabiedrības līguma, koncesijas līguma vai īpašuma trasta pārvaldīšanas līguma ietvaros.

Turklāt vairākos konstatētos gadījumos uzņēmējs tiek atzīts par PVN maksātāju ().

Šeit beidzas "vienkāršošanas" nodokļu priekšrocības nodokļu maksāšanas ziņā.

Kādi nodokļi tiek maksāti saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu

Visus pārējos nodokļus organizācijas un uzņēmēji, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, maksā vispārēji noteiktajā kārtībā (3.punkta 2.punkts un 3.punkta 3.punkts). Tas attiecas uz transporta, zemes, ūdens un citiem nodokļiem, nodevām un iemaksām (sk. 1. tabulu).

1. tabula - Nodokļi, kas nodokļu maksātājiem jāmaksā, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu

Tostarp organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, nav atbrīvoti no nodokļu aģenta funkcijām.

Nodokļu aģenta pienākumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu

Nodokļu aģents ir persona, kurai ir pienākums aprēķināt, ieturēt nodokli no nodokļa maksātāja un ieskaitīt to budžetā (1. punkts).

Saskaņā ar nodokļu tiesību aktiem "vienkāršotājiem" jādarbojas kā nodokļu aģentam (5. klauzula).

1. Ienākuma nodoklis:

Kad organizācija izmaksā dividendes citiem uzņēmumiem, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu (3. punkts)

Uzņēmuma dibinātāji uz vienkāršoto nodokļu sistēmu var būt gan fiziskas personas, gan juridiskām personām. Turklāt pēdējie var piemērot dažādas nodokļu sistēmas.

Ja dividenžu saņēmējs ir OSNO organizācija, tad viņa saņem savus ienākumus mīnus ienākuma nodoklis. Šo nodokli aprēķina (pēc 3.punktā norādītajām likmēm) un ietur nodokļu aģents - dibināts uzņēmums "vienkāršotā" kārtībā. Viņai tas jāpārskaita ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc dividenžu izmaksas (4. punkts).

Ja dividenžu saņēmējs ir organizācija, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, tad uzņēmumam - ienākuma izmaksas avotam ir jāpilda nodokļu aģenta pienākumi par ienākuma nodokli vispārēji noteiktā kārtībā. Šis secinājums apstiprina iepriekš minēto.

Ja dividenžu saņēmējs ir organizācija, kas izmanto UTII, tad uzņēmums - nodokļu aģents pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas maksā "piešķīrējam" ienākumus no līdzdalības pamatkapitālā, arī atskaitot ienākuma nodokli. Fakts ir tāds, ka UTII dibinātājs ir atbrīvots no ienākuma nodokļa maksāšanas tikai attiecībā uz noteiktiem uzņēmējdarbības veidiem (un). Šis atbrīvojums neattiecas uz ienākumiem no dividendēm (). Līdz ar to pienākums ieturēt un pārskaitīt nodokli no šādiem ienākumiem paliek nodokļu aģentam.

Neaizmirsti ka vienkāršotās nodokļu sistēmas dividenžu maksātājam ir jāziņo Federālajai nodokļu dienesta inspekcijai par citām organizācijām izmaksātajiem ienākumiem un no tām ieturētajiem nodokļiem.

Lai to izdarītu, viņš aizpilda ienākuma nodokļa deklarāciju (veidlapa ir apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 26. novembra rīkojumu Nr. ММВ-7-3/600@) šādā sastāvā:

• titullapa;
• 1. sadaļas 1.3.apakšpunkts;
• lapa 03.

Pārskats tiek iesniegts, pamatojoties uz to pārskata (taksācijas) periodu rezultātiem, kuros tika izmaksātas dividendes 1. punkts. 2 lpp 1. Ja netika veikti maksājumi, tad nekas nav jānodod.

Deklarāciju iesniedz nodokļu iestādei (3. un 4. punkts):

• līdz pārskata periodam (ceturksnim) sekojošā mēneša 28.datumam vai;
• līdz tā gada 28. martam, kas seko taksācijas periodam, kurā beidzies termiņš (gads).

Svarīgas izmaiņas! Par 2016. gadu nodokļu aģents ziņo saskaņā ar (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 19. oktobra rīkojums Nr. ММВ-7-3/572@).

Ja starp dividenžu saņēmējiem ir ārvalstu uzņēmumi - Krievijas Federācijas nerezidenti, tad tiem par labu izmaksāto ienākumu summas, kā arī ieturētie nodokļi ir jāatspoguļo speciālā nodokļa aprēķinā (veidlapa apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu 02.03.2016. Nr. ММВ-15-3). Tās iesniegšanas kārtība ir tāda pati kā ienākuma nodokļa deklarācijai ().

Piezīme! Uzņēmumam - ienākumu avotam "vienkāršotā" ienākuma nodokļa deklarācijā (03. lapa) ir jāuzrāda arī ārvalstu dibinātājiem izmaksāto dividenžu summa. Bet no viņiem maksājamais nodoklis pārskatā nav jānorāda.

Kad organizācija maksā ienākumus ārvalstu uzņēmumiem, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu

Papildus dividendēm ārvalstu uzņēmumi var saņemt citus ienākumus no avotiem Krievijas Federācijā, kas nav saistīti ar to pastāvīgās pārstāvniecības darbību šajā valstī (). Visi no tiem ir uzskaitīti .

Vienkāršota organizācija, kas ir izmaksājusi ienākumus “ārzemniekam”, tiek atzīta par viņa ienākuma nodokļa aģentu. Šis secinājums izriet no un . Tāpēc viņai ir jāaprēķina, jāietur un jāsamaksā attiecīga nodokļa summa, kā arī jāziņo IFTS. Šiem nolūkiem tiek izmantots nodokļu aprēķins formā, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 2. marta rīkojumu Nr. ММВ-7-3/115@). To uzrāda atsevišķi par katru pārskata (taksācijas) periodu, kurā tika izmaksāti ienākumi. Un kumulatīvā kopsumma no gada sākuma netiek apkopota. Iesniegšanas termiņi noteikti 3. un 4.punktā.

Piezīme! nodokļu kods neuzliek nodokļu aģenta pienākumus par ienākuma nodokli attiecībā uz ienākumiem, ko ārvalstu uzņēmums saņēmis no avotiem Krievijas Federācijā, fiziskām personām, tostarp individuālajiem uzņēmējiem (Krievijas Finanšu ministrijas vēstules:,).

2. PVN ja organizācija vai individuālais uzņēmējs izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu:

1. iegādājas preces (darbus, pakalpojumus) no Krievijas nodokļu iestādēs nereģistrētām ārvalstu personām, kuru tirdzniecības vieta ir Krievijas Federācija (1. un 2. punkts);
2. iznomā valsts vai pašvaldības īpašumu no valsts iestādēm un pārvaldēm, pašvaldībām (1.punkta 3.punkts);
3. pērk (saņem) valsts vai pašvaldības mantu, kas nav piešķirta valsts (pašvaldību) uzņēmumiem un iestādēm (2.punkta 3.punkts);
4. pārdod (4. pozīcija):
- konfiscēto īpašumu;
- īpašums pārdots ar tiesas lēmumu;
- bezsaimnieka vērtības;
- klades;
- iegādātās vērtības;
- vērtības, kas ar mantojuma tiesībām nodotas valstij;
5. kā starpnieks ar līdzdalību norēķinos pārdod preces (darbus, pakalpojumus) Krievijas Federācijas teritorijā ārvalstu personām, kuras nav reģistrētas Krievijas nodokļu iestādēs (5. punkts);
6. ir kuģa īpašnieks, kurš 45 kalendāro dienu laikā no kuģa īpašumtiesību nodošanas dienas viņam kā klientam nav reģistrējis to (kuģi) Krievijas Starptautiskajā kuģu reģistrā (6. punkts).

• šādā sastāvā: titullapa, 1. sadaļa, 2. sadaļa un 9. sadaļa (7. nodaļu aizpilda tikai atsevišķos gadījumos);
• elektroniskā veidā, bet iespējams arī papīra formā, ja PVN nemaksātājs neveic starpniecības darbību ();
• pirms tā mēneša 25. datuma, kas seko beidzies taksācijas periodam - ceturksnim, kurā veikts darījums.

Pats nodoklis tiek samaksāts vienādās daļās 3 mēnešu laikā pēc taksācijas perioda beigām: 1/3 no aprēķinātās summas līdz katra mēneša 25.datumam (1.punkts).

3. Saskaņā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli kad par to maksā organizācija vai individuālais uzņēmējs STS ienākumi(piemēram, algas, dividendes utt.) indivīdam(), izņemot:

• ienākumiem individuālais uzņēmējs(1.punkta 1.punkts un 2.punkts);
• ienākumi privātajam notāram, advokātam, kurš izveidojis advokātu biroju, un citām personām, kas nodarbojas ar privātpraksi (2.punkts, 1.punkts un 2.punkts);
• daži ienākumi fiziskai personai, kas nav saistīti ar uzņēmējdarbību, piemēram, ienākumi no īpašuma tiesību pārdošanas, loteriju laimesti u.c. (1. punkts un 2. punkts).

"Vienkāršotājam" jāiesniedz nodokļu iestādei informācija par fizisko personu ienākumiem un iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas aprēķina un ietur viņš kā nodokļu aģents no šiem ienākumiem (2. punkts):

1. sertifikāts 2-NDFL (veidlapa, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 30. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/485@);
2. aprēķins pēc veidlapas 6-NDFL (veidlapa apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 14.10.2015. Nr. ММВ-7-11/450@).

2. tabula - Ziņošanas procedūra par iedzīvotāju ienākuma nodoklis aģentiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu, izmaksājot ienākumus privātpersonām

Piezīme! Izmaksājot dividendes privātpersonām, 2-NDFL sertifikātu veido tikai LLC.

A/s šādu informāciju iekļauj ienākuma nodokļa deklarācijas pielikumā Nr.2 par gadu, kurā izmaksātas dividendes (3.punkts, 2.punkts un 4.punkts,). Bet LLC pielikums Nr.2 nav jāaizpilda ().