Kopsavilkums

Līdz 2017. gada beigām nedzīvības apdrošināšana zaudēja vairāk nekā 17 miljardus rubļu prēmiju; prēmijas samazinājās trijos no pieciem lielākajiem segmentiem. 2018. gadā spiedienu uz tirgu radīs obligātās sauszemes transportlīdzekļu īpašnieku civiltiesiskās atbildības apdrošināšanas stagnācija un turpinās tendence samazināt kasko apdrošināšanas prēmijas. Nedzīvības tirgu atbalstīs nemainīgi augstie iedzīvotāju īpašuma apdrošināšanas prēmiju pieauguma tempi, gaidāmais izaugsmes paātrinājums VHI segmentā un īpašuma apdrošināšanas tirgus atveseļošanās. juridiskām personām... Tajā pašā laikā, neskaitot dzīvības apdrošināšanu, 2018. gadā nedzīvības tirgus pieaugs ne vairāk kā par 3-4%, līdz 980 miljardu rubļu līmenim. Dzīvības apdrošināšanas segments demonstrēs visaugstākos prēmiju pieauguma tempus - aptuveni 30%, sasniedzot 430 miljardus rubļu. Saskaņā ar RAEX (Expert RA) prognozi, apdrošināšanas tirgus 2018. gadā, ņemot vērā dzīvības apdrošināšanu (nedzīvība + dzīvība), pieaugs par 10-11%, līdz 1,4 triljoniem rubļu.

2017. gada beigās nedzīvības tirgus samazinājās par 1,8%. Absolūtos skaitļos apdrošināšanas tirgus (nedzīvības + dzīvība) pievienoja 98 miljardus rubļu, savukārt gandrīz 116 miljardus rubļu no šī pieauguma nodrošināja dzīvības apdrošināšanas segments. Tādējādi nedzīvības apdrošināšana prēmijās zaudējusi vairāk nekā 17 miljardus rubļu. 2017. gada beigās salīdzinājumā ar 2016. gadu pieauguma temps apdrošināšanas tirgus(nedzīvība + dzīvība) veidoja 8,3%, tā kopējais apjoms sasniedza 1279 miljardus rubļu.

Prēmiju samazinājumi notika trijās no piecām lielākajāmnav- dzīvi- segmenti. Lielākais prēmiju kritums 2017. gadā tika novērots OSAGO (-5,2% jeb -12,3 miljardi rubļu absolūtā izteiksmē), auto kasko apdrošināšanā (-4,8% jeb -8,2 miljardi rubļu) izmaksu polišu samazinājuma dēļ ar franšīzes un saīsinātās programmas, juridisko personu cita īpašuma apdrošināšana (-10,7%, jeb -11,5 miljardi rubļu) sakarā ar korekciju pēc 2016. gada straujās izaugsmes. Turklāt ievērojams prēmiju samazinājums lauksaimniecības apdrošināšanai (-60,1% jeb 5,9 miljardi rubļu), kas saistīts ar valsts atbalsta apjoma samazināšanos. Vispozitīvāko dinamiku starp nedzīvības segmentiem uzrādīja apdrošināšana pret nelaimes gadījumiem un slimībām (+ 12,3% jeb +13,3 miljardi rubļu absolūtā izteiksmē), citu iedzīvotāju īpašuma apdrošināšana (+ 11,6% jeb +6, 0 miljardi rubļu). ) un apdrošināšanu finanšu riski(+ 25%, jeb +5,3 miljardi rubļu), pateicoties patēriņa kreditēšanas tirgus atdzimšanai un tūristu plūsmai, kā arī banku veiktās iepakotās produkcijas popularizēšanai.

Dzīvības apdrošināšana joprojām ir vienīgais virzītājspēks visā apdrošināšanas tirgū, proti, tā atsevišķajā segmentā - ieguldījumu dzīvības apdrošināšanā. Tas izraisīja apdrošināšanas tirgus līderu pārkārtošanos. Tātad 2017. gada beigās 2. rindā ieņēma dzīvības apdrošināšanas sabiedrība, kas 2016. gadā pakāpusies no 5. vietas. Top 10 tagad ir trīs dzīvības apdrošinātāji, salīdzinot ar diviem gadu iepriekš. Un, lai gan dzīvības apdrošināšanas sabiedrību skaits divdesmit lielāko apdrošināšanas spēlētāju vidū pēc prēmijām 2017. gadā nedaudz pieauga (2016. gadā septiņu vietā astoņas), tikai tās, kuras beidzamajā gadā aktīvi popularizēja ILI, bija 20 labāko sarakstā. tirgus. Dzīvības apdrošināšanas prēmiju pirmajā pieciniekā 2017. gadā, salīdzinot ar 2016. gadu, nav pārkārtošanās, jo visi segmenta līderi uzrāda nemainīgi augstus prēmiju pieauguma tempus.

Saskaņā ar RAEX (Expert RA) prognozi apdrošināšanas tirgus 2018. gadā, ņemot vērā dzīvības apdrošināšanu (nedzīvība + dzīvība), pieaugs par 10-11%. Tā apjoms pārsniegs 1,4 triljonu rubļu atzīmi. Dzīvības apdrošināšanas segmentā būs visaugstākie prēmiju pieauguma tempi, aptuveni 30%, sasniedzot 430 miljardus rubļu. Augstos dzīvības apdrošināšanas prēmiju pieauguma tempus veicinās kredītiestāžu intensīvā ieguldījumu dzīvības apdrošināšanas tirdzniecība. Noguldījumu likmju samazināšana vēl vairāk veicinās ILI izplatību. Tajā pašā laikā nav izslēgtas izmaiņas šī segmenta regulējumā, kas var būtiski mainīt tā dinamiku. Uzkrājošā apdrošināšana dzīvības un kredītu dzīvības apdrošināšana augs salīdzinoši lēnāk (attiecīgi +15 un + 8-10%).

Izslēdzot dzīvības apdrošināšanas tirgu 2018. gadā, citu vadītāju trūkuma dēļ nedzīvības tirgus uzrādīs izaugsmi ne vairāk kā par 3-4%, līdz 980 miljardu rubļu līmenim. Auto kasko apdrošināšanā prēmijas turpinās samazināties (-2–4%), ko ietekmēs polises vidējo izmaksu samazināšanās pašrisku un tarifu iespēju dēļ, kā arī iedzīvotāju reālo ienākumu pieauguma trūkums. . Tā kā OSAGO tarifi nepaaugstinās, tiks novērota stagnācija. Kredītu procentu likmju kritums un tūristu plūsmas atdzimšana veicinās apdrošināšanu pret nelaimes gadījumiem un slimībām (prēmiju pieauguma temps būs 7-8%). Brīvprātīgi veselības apdrošināšana 2018. gadā tas pieaugs par 10-12%, pateicoties fasēto produktu attīstībai, apdrošināšanas programmu izplatībai pret kritiskām slimībām, kā arī ārstniecības iestāžu pakalpojumu izmaksu ikgadējai inflācijai; citu iedzīvotāju īpašuma apdrošināšana (+ 12-14%) - pateicoties iepakotajiem produktiem un mājas apdrošināšanas programmām. Pārējo juridisko personu īpašuma apdrošināšanai pēc 2017. gada krituma tiek prognozēta tirgus atveseļošanās (+ 10-12%).

Metodoloģija

Detalizētās Krievijas apdrošināšanas tirgus struktūras un dinamikas novērtējums ir balstīts uz Krievijas Bankas oficiālo statistiku par laika posmu no 2008. līdz 2017. gadam. Prognozes sniegtas nominālā izteiksmē, neņemot vērā inflāciju.

Grafiki un tabulas

1. tabula. Apdrošināšanas tirgus un tā atsevišķu segmentu dinamikas prognoze

Segmenta nosaukums	Iemaksas, 2016, RUB miljardi	Iemaksas, 2017, RUB miljardi	Iemaksu pieauguma temps, 2017/16,%	Iemaksas, 2018, RUB miljardi (prognoze)	Iemaksu pieauguma temps, 2018/2017,% (prognoze)	Dinamiku ietekmējošie faktori
Dzīvības apdrošināšana	216	332	53,7	430	30	Intensīva ILI pārdošana no kredītiestāžu puses; noguldījumu procentu likmju samazināšana.
OSAGO	234	222	-5,2	222	0	Stagnācija tarifu paaugstināšanas trūkuma dēļ.
Auto kasko apdrošināšana	171	162	-4,8	158	-2–-4	Pozitīvā ietekme: palielināta kasko apdrošināšanas pieejamība franšīzes ieviešanas un papildu tarifu iespēju izmantošanas rezultātā; pakāpeniska jaunu automašīnu tirdzniecības atveseļošanās un patēriņa kreditēšanas tirgus atveseļošanās. Negatīvā ietekme: polises vidējo izmaksu samazinājums pašrisku un tarifu iespēju dēļ; iedzīvotāju reālo ienākumu pieauguma trūkums.
Brīvprātīgā veselības apdrošināšana	138	140	1,6	155	10–12	Izaugsmes virzītājspēki: kritisko slimību apdrošināšanas programmu izplatība; ārstniecības iestāžu pakalpojumu izmaksu inflācija.
	108	121	12,3	130	7–8	Pozitīva ietekme: kredītu procentu likmju kritums; tūristu plūsmas atdzīvināšana. Negatīvā ietekme: iedzīvotāju reālo ienākumu pieauguma trūkums.
	107	96	-10,7	105	10–12	Tirgus atveseļošanās pēc 2017. gada krituma.
	51	57	11,6	65	12–14	Izaugsmes virzītājspēks: iepakoti produkti, mājas apdrošināšanas programmas.
Apdrošināšanas tirgus (nedzīvība + dzīvība)	1 181	1 279	8,3	1 410	10–11
Nedzīvības apdrošināšana	965	947	-1,8	980	3–4

Avots: RAEX (Expert RA)

1	OSAGO
2	Pārējo juridisko personu īpašuma apdrošināšana
3	Citi apdrošināšanas veidi
4	Auto kasko apdrošināšana
5	Finanšu risku apdrošināšana
6	Citu pilsoņu īpašuma apdrošināšana
7	Nelaimes gadījumu un slimību apdrošināšana
Avots: RAEX (Expert RA), liecina Krievijas Bankas dati

2. tabula. Izmaiņas pirmajā pieciniekā tirgus līderos pēc prēmijām atsevišķos apdrošināšanas tirgus segmentos

Ranga vieta	5 labākie tirgus līderi, 2017	5 labākie tirgus līderi, 2016
1	SOGAZ	SOGAZ
2		"ROSGOSSTRAKH"
3	"RESO-GARANTIJA"	"RESO-GARANTIJA"
4	VTB APDROŠINĀŠANA	"INGOSSTRAKH"
5	"INGOSSTRAKH"	"SBERBANK DZĪVĪBAS APDROŠINĀŠANA"
OSAGO
1	"RESO-GARANTIJA"	"ROSGOSSTRAKH"
2	"ROSGOSSTRAKH"	"RESO-GARANTIJA"
3	"INGOSSTRAKH"	"INGOSSTRAKH"
4	"VSK"	"VSK"
5	"ALFA APDROŠINĀŠANA"	"ALFA APDROŠINĀŠANA"
Sauszemes transporta apdrošināšana
1	"INGOSSTRAKH"	"INGOSSTRAKH"
2	"RESO-GARANTIJA"	"RESO-GARANTIJA"
3	"ROSGOSSTRAKH"	"ROSGOSSTRAKH"
4	"VSK"	"VSK"
5	"ALFA APDROŠINĀŠANA"	"LĪGUMS"
Dzīvības apdrošināšana
1	"SBERBANK DZĪVĪBAS APDROŠINĀŠANA"	"SBERBANK DZĪVĪBAS APDROŠINĀŠANA"
2	"ROSGOSSTRAKH DZĪVE"	"ROSGOSSTRAKH DZĪVE"
3	"ALF-DZĪVĪBAS APDROŠINĀŠANA"	"ALF-DZĪVĪBAS APDROŠINĀŠANA"
4	"RENESANSES DZĪVE"	"RENESANSES DZĪVE"
5	VTB DZĪVĪBAS APDROŠINĀŠANA	VTB DZĪVĪBAS APDROŠINĀŠANA
Brīvprātīgā medicīniskā apdrošināšana
1	SOGAZ	SOGAZ
2	"RESO-GARANTIJA"	"RESO-GARANTIJA"
3	"ALFA APDROŠINĀŠANA"	"ALianses dzīve"
4	"INGOSSTRAKH"	"ALFA APDROŠINĀŠANA"
5	"ALianses dzīve"	"ROSGOSSTRAKH"
Pārējo juridisko personu īpašuma apdrošināšana
1	SOGAZ	SOGAZ
2	"INGOSSTRAKH"	"KAPITĀLA APDROŠINĀŠANA"
3	"ALFA APDROŠINĀŠANA"	"INGOSSTRAKH"
4	VTB APDROŠINĀŠANA	"ALFA APDROŠINĀŠANA"
5	"RESO-GARANTIJA"	VTB APDROŠINĀŠANA
Fizisko personu cita īpašuma apdrošināšana
1	"ROSGOSSTRAKH"	"ROSGOSSTRAKH"
2	"SBERBANK APDROŠINĀŠANA"	"SBERBANK APDROŠINĀŠANA"
3	VTB APDROŠINĀŠANA	VTB APDROŠINĀŠANA
4	"RESO-GARANTIJA"	"RESO-GARANTIJA"
5	"ALFA APDROŠINĀŠANA"	"ALFA APDROŠINĀŠANA"
Veselības apdrošināšana un veselības apdrošināšana
1	VTB APDROŠINĀŠANA	VTB APDROŠINĀŠANA
2	"VSK"
3	"ALFA APDROŠINĀŠANA"	"ALFA APDROŠINĀŠANA"
4	"CARDIF APDROŠINĀŠANAS SABIEDRĪBA"	"ROSGOSSTRAKH"
5	SOGAZ	SOGAZ

Salīdzinot apdrošinātāja ienākumus un izdevumus, tiek noteikts apdrošināšanas sabiedrības finansiālais rezultāts. Zem finansiālais rezultāts ar apdrošināšanas sabiedrības darbību saprot apdrošināšanas organizāciju saimnieciskās darbības rezultātu izmaksu novērtējumu. Finanšu rezultāts ietver divus elementus: apdrošinātāja peļņu (zaudējumus) un iemaksu rezerves pieaugumu (aizplūdi).

Apdrošināšanas organizācijas finanšu rezultāta galvenais rādītājs ir peļņa. Apdrošināšanas darbībās izšķir divu veidu peļņu: faktisko, kas iegūta no organizācijas darba rezultātiem, un normatīvo, kas tiek iestrādāta bruto prēmijas struktūrā. Neatbilstība starp normatīvās peļņas un peļņas no reālās apdrošināšanas darbības vērtībām ir skaidrojama ar daudzu faktoru ietekmi un, pirmkārt, ar apdrošināšanas maksājumu varbūtības raksturu, kas noved pie reālo apdrošināšanas maksājumu novirzes no tiem, kas gūti. tika ņemti vērā struktūrā apdrošināšanas likme.

Rentabilitātes līmenis tiek definēts kā gada peļņas summas attiecība pret ikgadējo maksājumu summu jebkura veida apdrošināšanai vai apdrošināšanas operācijām kopumā. Šo rādītāju apdrošināšanā sauc par apdrošināšanas operāciju rentabilitāti. Papildus ienākumiem no apdrošināšanas operācijām apdrošinātājam var būt arī ienākumi no ieguldījumu darbības.

Ienākumi no ieguldījumiem- tā ir apdrošināšanas organizācijas peļņa no līdzdalības ar apdrošināšanu nesaistītās saimnieciskās darbībās. Ienākumus no ieguldījumu darbības var izmantot apdrošināšanas darbības zaudējumu kompensēšanai, apdrošināšanas biznesa attīstībai, kā arī komerciāliem mērķiem vai patēriņam. Tādējādi tiek uzturēta normāla apdrošinātāja darbības rentabilitāte par zemu cenu apdrošināšanas pakalpojums.

Apdrošināšanas organizāciju darbības galīgais finansiālais rezultāts - peļņa Zaudējumi) P (U) nosaka pēc formulas: kur P (U) sd - peļņa (zaudējumi) no apdrošināšanas darbības;

P (U) id - peļņa (zaudējumi) no ieguldījumu darbības;

P (U) P d - peļņa (zaudējumi) no citām darbībām.

Tādējādi apdrošināšanas sabiedrības pārskata perioda peļņa ir vienāda ar apdrošināšanas, ieguldījumu un citu darbību peļņas summu.

Apdrošināšanas organizācijas finansiālo darbību līdzās peļņas rādītājiem var raksturot ar citiem rādītājiem. Starp tiem izceļas absolūtais un relatīvais rādītājs. Sekojošie sniegto pakalpojumu apjoma rādītāji tiek uzskatīti par absolūtiem.

• 1. Noslēgto līgumu skaits.Šo rādītāju izmanto, lai raksturotu apdrošināšanas portfeli un apdrošināšanas jomas pārklājuma pakāpi, pieprasījumu pēc apdrošināšanas pakalpojumiem, kā arī noteiktu apdrošināšanas organizācijas vietu apdrošināšanas tirgū.
• 2. Apdrošinājuma summa par apdrošinātiem objektiem. Kopējā vērtība un vidējā vērtība apdrošinājuma summa par vienu līgumu. Šis rādītājs raksturo apdrošinātāja uzņemtās atbildības apjomu.
• 3. Izmaksas apdrošināšanas atlīdzība. Rādītājs raksturo apdrošināšanas organizācijas izpildītās atbildības apjomu un faktisko maksātspējas līmeni. Apdrošināšanas atlīdzību izmaksas ir atkarīgas no pārskata gada faktiskā zaudējumu koeficienta. Kopā ar kopējiem maksājumiem tiek aprēķināti vidējie skaitļi. Svarīgs punkts finanšu analīzē ir noteikt faktisko maksājumu apjomu novirzes no plānotajām un noteikt šo noviržu iemeslus: vai tās ir sistemātiskas vai nejaušas.
• 4. Saņemto apdrošināšanas maksājumu (prēmiju) apjoms. Izsaka pašreizējo pieejamo finanšu resursu apjomu apdrošināšanas organizācija apdrošināšanas darbību veikšanai. Šis rādītājs apdrošināšanas organizācijai tiek noteikts kopumā, saskaņā ar noteikti veidi apdrošināšana un saskaņā ar līgumu. Saņemto apdrošināšanas prēmiju apjomu analīze tiek veikta divos aspektos. Pirmkārt, tiek noteikts apdrošināšanas prēmiju pieauguma temps dinamikā, kas liecina par apdrošināšanas darbības apjoma izmaiņām. Otrkārt, saņemto apdrošināšanas prēmiju apjoms tiek salīdzināts ar apdrošināšanas maksājumiem.
• 5. Ienākumu un izdevumu apjomi. Skatīts dinamikā. Tajā pašā laikā tiek pētīts sastāvs, struktūra, pieauguma (samazināšanās) faktori. Piemēram, tiek identificēti uzņēmējdarbības izdevumu pieauguma faktori, to atkarība no darbinieku skaita un vidējās darba samaksas izmaiņām.
• 6. Apdrošināšanas rezervju apjoms. Tiek aplūkota to dinamika, sastāvs, atbildības struktūra. Šo rādītāju izmanto, lai novērtētu apdrošināšanas organizācijas maksātspēju.

Relatīvie rādītāji, kas raksturo finanšu rezultātus, ir šādi.

1. Rentabilitāte. To aprēķina gan apdrošināšanas organizācijai kopumā, gan atsevišķiem apdrošināšanas veidiem. Vispārējo rentabilitātes rādītāju nosaka divos veidos: kā bilances peļņas attiecību pret pamatkapitālu vai kā apdrošināšanas darbības peļņas attiecību pret izdevumu un atskaitījumu summu par to. Šie divi rādītāji ir analogi finanšu analīzes praksē izmantotajiem ražošanas rentabilitātes un produktu rentabilitātes rādītājiem. Atsevišķiem apdrošināšanas veidiem rentabilitāti var noteikt, salīdzinot no apdrošināšanas veida saņemto peļņu ar apdrošinājuma summu vai ar saņemto iemaksu apjomu.

Atsevišķi var noteikt apdrošināšanas organizācijas ieguldījumu darbības rentabilitāti. To aprēķina, ieguldījumu ienākumus attiecinot uz apdrošināšanas rezervju apjomu.

Aktīvu atdeve tiek aprēķināta, salīdzinot neto ienākumus ar aktīvu vidējo gada vērtību.

• 2. Maksājuma likme pēc apdrošināšanas veida. Tarifā noteiktais maksājumu standarts tiek salīdzināts ar faktisko maksājumu līmeni, kas definēts kā faktisko maksājumu attiecība pret iekasētajām apdrošināšanas prēmijām.
• 3. Izdevumu līmenis. Apdrošināšanas organizācijas izmaksas tiek salīdzinātas ar iekasēto apdrošināšanas prēmiju apjomu. Apdrošināšanas maksājumu un saimnieciskās darbības izdevumu attiecība pret iekasēto apdrošināšanas prēmiju apjomu nosaka zaudējumu attiecību. Pieskaitāmo izmaksu līmeni raksturo samaksāto komisiju attiecība pret kopējo apdrošināšanas prēmiju summu.
• 4. Peļņas struktūra. Noteikts, salīdzinot peļņu no neapdrošināšanas darbībām ar ienākumiem no apdrošināšanas darbības.

Apdrošināšanas sabiedrību reitinga novērtējumā tiek izmantoti relatīvie rentabilitāti un likviditāti raksturojošie rādītāji. Visbiežāk pasaules praksē apgrozāmo līdzekļu attiecība pret īstermiņa saistībām un Naudaīstermiņa saistībām. Apdrošināšanas sabiedrībām šis rādītājs nav tik nozīmīgs, taču tā samazināšanās var kalpot kā signāls pārdošanai vai investīciju pieaugumam. Ja koeficients ir zems, tas norāda uz to Apdrošināšanas sabiedrība“Ieguldītie” līdzekļi.

• Skatīt: V.A. Ščerbakovs, E.V. Kostjajeva. Apdrošināšana. M .: Knorus, 2007.S. 192.

Apdrošināšanas kompānijas finansiālais rezultāts
tiek noteikts, salīdzinot visus pārskata perioda ienākumus un izdevumus. Šo pieeju izmanto, lai aprēķinātu apdrošināšanas sabiedrības peļņu (zaudējumus) nodokļu vajadzībām.
Šobrīd apdrošinātāja ienākumu un izdevumu sastāvs
tiek noteikts, ņemot vērā Regulas Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 293. un 294. pants.

Apdrošinātāju ienākumi ietver šādus ienākumus no apdrošināšanas darbības:

1) apdrošināšanas prēmijas(iemaksas) saskaņā ar līgumiem, apdrošināšanu, kopapdrošināšanu un pārapdrošināšanu. Šajā gadījumā apdrošināšanas prēmijas (iemaksas) saskaņā ar kopapdrošināšanas līgumiem tiek iekļautas apdrošinātāja (apdrošinātāja) ienākumos tikai tā apdrošināšanas prēmijas daļas apmērā, kas noteikta kopapdrošināšanas līgumā;

iepriekšējos pārskata periodos izveidoto apdrošināšanas rezervju samazinājuma (atdeves) apmēru, ņemot vērā pārapdrošinātāju īpatsvara izmaiņas apdrošināšanas rezervēs;

atlīdzība un prēmijas (apdrošinātāja atlīdzības veids no pārapdrošinātāja puses) saskaņā ar pārapdrošināšanas līgumiem;

atlīdzība no apdrošinātājiem saskaņā ar kopapdrošināšanas līgumiem;

pārapdrošinātāju atlīdzības apmērs no apdrošināšanas maksājumu daļas par pārapdrošināšanai nodotajiem riskiem;

pārapdrošināšanai pieņemto risku depo prēmiju procentu apmērs;

Nevalsts nodokļa bāzes noteikšanas iezīmes pensiju fondi tiek noteiktas, ņemot vērā Regulas Nr. 295 un 296

ienākumi no apdrošinātā (labuma guvēja) prasījuma tiesību pārdošanas personām, kas ir atbildīgas par apdrošinātāja nodarīto kaitējumu saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem;

summas, kas saņemtas sankciju veidā par apdrošināšanas līgumu nosacījumu neievērošanu;

pakalpojumu maksas apdrošināšanas aģents, brokeris;

atlīdzība, ko apdrošinātājs saņem par mērnieka pakalpojumu sniegšanu (apdrošināšanai pieņemtā īpašuma apskate un slēdzienu izsniegšana par apdrošināšanas riska novērtēšanu) un avārijas komisāra (zaudējumu iemeslu, rakstura un apmēra noteikšana apdrošinātā gadījumā pasākums);

citi ienākumi no apdrošināšanas darbības.

Uz apdrošinātāju izmaksām, izņemot izmaksas, kas paredzētas Art. 254-269 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, ietver šādus izdevumus, kas radušies, veicot apdrošināšanas darbības:

atskaitījumu summa no apdrošināšanas rezervēm (ņemot vērā pārapdrošinātāju daļas izmaiņas apdrošināšanas rezervēs), kas izveidota, pamatojoties uz tiesību aktiem par apdrošināšanu federālās izpildinstitūcijas noteiktā veidā apdrošināšanas darbības uzraudzībai;

apdrošināšanas maksājumi saskaņā ar apdrošināšanas, kopapdrošināšanas un pārapdrošināšanas līgumiem. Apdrošināšanas maksājumi nodokļu vajadzībām ietver mūža rentes, mūža rentes, pensiju un citus apdrošināšanas līguma noteikumos paredzētos maksājumus;

apdrošināšanas prēmiju (iemaksu) apmēru par pārapdrošināšanai nodotajiem riskiem. Šī punkta noteikumi attiecas uz pārapdrošināšanas līgumiem, ko Krievijas apdrošināšanas organizācijas noslēgušas ar Krievijas un ārvalstu pārapdrošinātājiem un brokeriem;

atalgojums un prēmijas, kas izmaksātas saskaņā ar līgumiem
pārapdrošināšana;

par pārapdrošināšanai nodoto risku prēmiju noguldījumu samaksāto procentu apmēru;

6) atlīdzība līdzapdrošinātājam saskaņā ar kopapdrošināšanas līgumiem;

daļu apdrošināšanas prēmiju (iemaksu), kā arī apdrošināšanas, kopapdrošināšanas un pārapdrošināšanas līgumu izpirkuma summu atgriešana likumā un (vai) līguma noteikumos noteiktajos gadījumos;

atlīdzība par apdrošināšanas aģenta pakalpojumu sniegšanu un (vai)
apdrošināšanas brokeris;

9) izdevumus apmaksai organizācijām vai privātpersonām personām to sniegtie pakalpojumi, kas saistīti ar apdrošināšanas darbībām, tai skaitā: aktuāru pakalpojumi; medicīniskā pārbaude, slēdzot dzīvības un veselības apdrošināšanas līgumus, ja samaksu par šādu medicīnisko pārbaudi saskaņā ar līgumiem veic apdrošinātājs; detektīvu pakalpojumi, ko sniedz organizācijas, kurām ir licence
noteiktās darbības, kas saistītas ar apdrošināšanas maksājumu pamatotības noteikšanu; apdrošināšanas riska novērtēšanā, īpašuma apdrošināšanas vērtības un apdrošināšanas iemaksas apmēra noteikšanā, apdrošināšanas gadījumu seku novērtēšanā, apdrošināšanas maksājumu nokārtošanā iesaistīto speciālistu (t.sk. eksperta, mērnieku, avārijas komisāru, juristu) pakalpojumi; apdrošināšanas sertifikātu (polišu), stingru atskaites veidlapu, kvīšu un citu līdzīgu dokumentu izgatavošanas pakalpojumi; organizāciju pakalpojumi, lai tie izpildītu darbinieku rakstiskus norādījumus par apdrošināšanas iemaksu pārskaitīšanu no darba algas bezskaidras naudas veidā; veselības aprūpes organizāciju un citu organizāciju pakalpojumi izziņu, statistikas datu, atzinumu un citu līdzīgu dokumentu izsniegšanai; savākšanas pakalpojumi;

10) citi izdevumi, kas tieši saistīti ar apdrošināšanas darbību.

Apdrošinātāja uzskaitīto izdevumu faktiskā summa var būtiski atšķirties no uzņēmējdarbības izmaksu aprēķina apdrošināšanas likmes struktūrā sakarā ar apdrošināšanas darbību varbūtības raksturu attiecībā uz apdrošināšanas maksājumiem, rezervju veidošanu, atlīdzību izdevumiem. izlīgums utt.

Finanšu rezultāts kā apliekamā bāze tiek aprēķināta kā starpība starp ieņēmumiem no apdrošināšanas pakalpojumu pārdošanas un ieņēmumiem no citām darbībām, ko apdrošinātāji veic saskaņā ar likumdošanu, un izmaksām, kas ņemtas vērā, aprēķinot ar nodokli apliekamo bāzi. To samazina par ienākuma nodokļa atvieglojumu summu, kas apdrošinātājam sniegta saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem. Ar nodokli apliekamajā bāzē tiek piemērotas noteiktas nodokļu likmes. Apdrošināšanas sabiedrību peļņa Krievijas Federācijas republikas budžetā ieskaitītajā daļā ir pakļauta piegādei 7,5% apmērā. Federācijas veidojošo vienību budžetā ieskaitāmās ienākuma nodokļa likmes nosaka Federācijas veidojošo vienību valsts iestādes (vismaz 10,5%). Tajā pašā laikā nodokļa robežlikme nedrīkst pārsniegt 24%.

Apdrošināšanas sabiedrības finanšu rezultātu veidošanas pazīmes, informācijas par finanšu rezultātiem atklāšana gada grāmatvedības (finanšu) pārskatos saskaņā ar RAS

Organizācijas finansiālais rezultāts(peļņa vai zaudējumi) atspoguļo pamatkapitāla palielinājumu vai samazinājumu, kas veidojas, veicot saimniecisko darbību pārskata periodā. Apdrošināšanas darbības finanšu rezultāti - apdrošināšanas organizācijas saimnieciskās darbības rezultātu izmaksu tāme. Tie tiek noteikti katram apdrošināšanas veidam un apdrošināšanas operācijām kopumā. Apdrošināšanas struktūras saimnieciskās darbības rezultātus summējot, finansiālo rezultātu nosaka uz vienu gadu; izvērtējot attiecību līdzvērtību starp apdrošinātāju un apdrošinājuma ņēmējiem - par periodu, kas ņemts par pamatu tarifa aprēķināšanai.
Tirgus ekonomikā apdrošināšanas organizācijas darbība ietver ne tikai izmaksu atlīdzināšanu, bet arī peļņas gūšanu. Apdrošināšanas organizācijai nevajadzētu censties pašai gūt lielu peļņu no apdrošināšanas operācijām, jo ​​tādējādi tiktu pārkāpts apdrošinātāja un apdrošinājuma ņēmēja attiecību līdzvērtības princips. Turklāt pats termins "peļņa" apdrošināšanā tiek lietots nosacīti, jo apdrošināšanas organizācijas nerada nacionālo ienākumu, bet tikai piedalās tā pārdalē.
Ar peļņu no apdrošināšanas operācijām tiek saprasts tāds pozitīvs finanšu rezultāts, kurā tiek sasniegts ienākumu pārsniegums pār apdrošināšanas seguma nodrošināšanas izmaksām.
Apdrošināšanas organizācijas peļņa (zaudējumi). var aplūkot divos aspektos:
peļņa kā finanšu rezultāts;
normatīvā peļņa jeb peļņa tarifos. Aprēķinot tarifu, standarta peļņa tiek iekļauta apdrošināšanas pakalpojuma cenā. Tas atspoguļo slodzes elementu neto tarifa likmē. Tā ir paredzamā apdrošinātāja peļņa, kas plānota konkrētam apdrošināšanas veidam. Tomēr apdrošināšanas operāciju veikšanas prakse ne vienmēr var nodrošināt gaidīto rezultātu. Galīgo peļņas apmēru pa apdrošināšanas veidiem nosaka, salīdzinot bruto ienākumus ar izdevumiem.

Piešķirt investīciju peļņa. Ieguldījumu peļņa var būt seguma avots trūkstošajām apdrošināšanas rezervēm, lai segtu zaudējumus. Ienākumi no ieguldījumiem apdrošinātājam kalpo kā finanšu avots pamatkapitāla palielināšanai un apdrošināšanas biznesa attīstībai.
Apdrošināšanas sabiedrības ienākumi tās kontos ir apdrošināšanas un citu ar likumu neaizliegtu darbību rezultātā saņemto naudas ieņēmumu kopsumma.
Apdrošināšanas organizācijas ienākumus var iedalīt trīs grupās:
ienākumi no apdrošināšanas operācijām;
ienākumi no citiem ar apdrošināšanas darbību saistītiem darījumiem;
ienākumi no citiem darījumiem.
Apdrošināšanas organizācijas ienākumu struktūra no apdrošināšanas operācijām:
- zaudējumu atlīdzība par pārapdrošināšanai nodotajiem riskiem;
- saņemtas komisijas maksas;
- apdrošināšanas rezervju atgriešana;
- apdrošināšanas prēmijas: apdrošināšanas prēmijas par tiešo apdrošināšanu, apdrošināšanas prēmijas par kopapdrošināšanu, apdrošināšanas prēmijas par riskiem, kas nodoti pārapdrošināšanai;
- citi ienākumi no apdrošināšanas operācijām.
UZ ienākumi no citiem darījumiem, kas saistīti ar apdrošināšanas darbību, ietver ienākumus no ieguldījumu darbības. Tie ietver:
ienākumi no līdzdalības citu uzņēmumu kapitālā;
dividendes par akcijām un akcijām;
ienākumi no obligācijām, noguldījumu sertifikātiem, parādzīmēm;
ienākumi no mantas nodošanas pagaidu lietošanā par samaksu.

Izdevumi organizācijai tiek atzīts ekonomisko labumu samazinājums aktīvu (skaidras naudas, cita īpašuma) atsavināšanas un (vai) saistību rašanās rezultātā, kā rezultātā samazinās šīs organizācijas kapitāls, izņemot iemaksas ar īpašnieku lēmumu.
Apdrošināšanas kompānijas izdevumus var iedalīt divās grupās:
1. Izdevumi, kas saistīti ar apdrošināšanas saistību izpildi:
apdrošināšanas maksājumi saskaņā ar apdrošināšanas, kopapdrošināšanas un pārapdrošināšanas līgumiem;
pārapdrošināšanai nodoto apdrošināšanas prēmiju summa;
pārapdrošināšanas atlīdzības un prēmijas;
par pārapdrošināšanai nodoto risku prēmiju noguldījumu samaksāto procentu apmēru;
atskaitījumu summa no apdrošināšanas rezervēm, kas izveidota, pamatojoties uz tiesību aktiem par apdrošināšanu tādā veidā, ko noteikusi federālā izpildinstitūcija apdrošināšanas darbību uzraudzībai.
2. Apdrošināšanas darbības veikšanas izdevumi:
atalgojums aģentiem un brokeriem;
samaksa par ekspertu, mērnieku, neatliekamās palīdzības komisāru, juristu uc pakalpojumiem;
samaksa par inkasācijas pakalpojumiem;
samaksa par apdrošināšanas sertifikātu izgatavošanas pakalpojumiem utt.
Apdrošinātāja izdevumi veido apdrošināšanas pakalpojuma pašizmaksu, kas tiek ņemta vērā, nosakot finanšu rezultātu un nodokļa bāzi.

Tā kā apdrošināšanas organizācija nodarbojas ne tikai ar apdrošināšanas darbību, bet arī cita veida likumā atļauto darbību, apdrošināšanas organizācijas finansiālo rezultātu var veidot kā apdrošināšanas un citu darbību finanšu rezultāta summu.
Apdrošināšanas organizācijas darbības finanšu rezultātus raksturojošos rādītājus kopā ar peļņas rādītājiem uzrāda citi finanšu rādītāji, starp kuriem ir absolūtie un relatīvie.
Apdrošināšanas organizācijas finansiālais rezultāts - apdrošinātā finansiālās un saimnieciskās darbības rezultāts, ko aprēķina kā starpību starp apdrošināšanas organizācijas ienākumiem un izdevumiem noteiktā laika periodā.
Visizplatītākais apdrošinātāja darbības rādītājs ir tā bruto ienākumi. To definē kā ienākumu no apdrošināšanas darbības, peļņas no dzīvības apdrošināšanas, peļņas no pasta operācijām un citiem pārdošanas darījumiem, atskaitot no apdrošināšanas atlīdzības maksājumiem un apdrošināšanas summām, atskaitījumi centralizētajos apdrošināšanas rezervju fondos un tehniskajās rezervēs, izņemot nenopelnīto prēmiju rezervi.
Apdrošināšanas kompānijas peļņa - tā ir starpība starp apdrošināšanas pakalpojuma cenu (tarifu) un tā sniegšanas izmaksām. Apdrošināšanas organizācijas nepieciešamību pēc peļņas nosaka pašreizējās darbības pašfinansēšanas un apdrošināšanas attīstības uzdevumi. Apdrošināšanas peļņa tiek noteikta pēc bilances metodes, salīdzinot kārtējos ieņēmumus ar apdrošināšanas operāciju izmaksām, apdrošināšanas maksājumu kārtējo ieņēmumu fondu veido, pamatojoties uz tarifu kā apdrošināšanas pakalpojuma cenu. Apdrošināšanas operāciju izmaksas ir visu apdrošinātāja izdevumu kopsumma, lai nodrošinātu apdrošināšanas segumu, gan tiešos, gan netiešos, ieskaitot atskaitījumus no rezerves līdzekļiem, kas nepieciešami, lai nodrošinātu apdrošināšanas segumu. finanšu ilgtspējība apdrošināšanas operācijas un garantijas par apdrošinātāja saistību izpildi pret apdrošinājuma ņēmējiem. Izstrādājot tarifus, apdrošināšanas organizācijas peļņa tiek iekļauta tikai slodzē, bet objektīvu iemeslu ietekmē faktiskā peļņa var veidoties uz jebkura tarifa elementa rēķina. Atbilstoši veidošanās avotiem faktiskā apdrošināšanas peļņa var ietvert peļņu no nerentabilitātes samazināšanas, peļņu no ietaupījumiem administratīvajos izdevumos, peļņu no investīcijām un peļņu tarifos.

Galvenais apdrošināšanas darbības peļņas veidošanās avots ir peļņa tarifos, kas slodzes aprēķinā tiek iekļauta tarifa likmē kā neatkarīgs apdrošināšanas pakalpojuma cenas elements. Peļņas dienas laiks tarifos tiek noteikts procentos vai absolūtos skaitļos. Kā tarifa elementam peļņai ir svarīga loma noteiktu apdrošināšanas veidu piedāvājuma un pieprasījuma regulēšanā, jo citiem tarifa elementiem ir tīri objektīvs pamats. Peļņa tarifos ir jānošķir no faktiskās peļņas no apdrošināšanas operācijām, kuras avots var būt jebkurš tarifa elements, un vērtība veidojas vairāku iekšējo un ārējo faktoru ietekmē.
Peļņa no nerentabilitātes samazināšanas - apdrošinātāja kopējo ienākumu elements, kas veidojas, samazinot apdrošinājuma summas faktisko nerentabilitāti, pretēji tarifos paredzētajam sakarā ar izmaiņām sociāli ekonomiskajos, klimatiskajos u.c. procesos (palielinās dzīves ilgums iedzīvotāju skaitu, rūpniecisko un sadzīves traumu samazināšanos, ceļu sakārtošanu, ugunsdrošību u.c.) un zemo faktisko zaudējumu koeficientu šogad, ja tas izrādītos labvēlīgs.
Peļņa no pārvaldības izmaksu ietaupījumiem - apdrošinātāja kopējo ienākumu elements, kas iekļauts lietas vadīšanas izmaksās, izmaksu administratīvā daļa, kas nav tieši saistīta ar apdrošinājuma ņēmēju apkalpošanu.. Administratīvajās izmaksās ietilpst apdrošināšanas organizācijas administratīvā un vadošā personāla atalgojums, administratīvās izmaksas un apdrošināšanas attīstības izdevumi. Peļņa no ietaupījumiem administratīvajos izdevumos veidojas, ja administratīvo izdevumu pieauguma temps atpaliek no apdrošināšanas maksājumu pieauguma tempa Ir divi galvenie virzieni administratīvo izdevumu ietaupījuma sasniegšanai: viena līguma ietvaros veikto apdrošināšanas maksājumu palielināšana, pamatojoties uz vidējās apdrošināšanas ietaupījumu pieaugumu. apdrošinājuma apjoms un vadības darbības uzlabošana (vadības personāla padziļināta apmācība, zinātniskā darba organizācija utt.)