Nauda, ​​ko cilvēks saņem par sava intelektuālā vai fiziskā darba izmantošanu, ir viņa ienākumi. Valsts uzliek par pienākumu pilsoņiem iemaksāt no viņiem noteiktus procentus savā budžetā.

Vai ienākuma nodoklis tiek ņemts no slimības lapas

Nodarbinātie strādnieki oficiāli slimības gadījumā (savu vai ģimenes locekli, kam nepieciešama aprūpe) var paļauties uz kompensācijas maksājums... Tādas pašas tiesības ir sievietēm grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā.

Nauda par to nāk no FSS (izņemot pirmās 3 slimības dienas, ko apmaksā uzņēmums). Tos veido ikmēneša iemaksas kas maksā uzņēmumiem par saviem darbiniekiem. Bet vai pabalsti tiek aplikti ar nodokli un vai šādi apdrošināšanas maksājumi ir uzskatāmi par cilvēku ienākumiem, un kad jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis no slimības atvaļinājuma, uzzini šajā kārtējā apskatā.

Vai slimības lapa ir apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli un apdrošināšanas prēmijām 2017. gadā

Jebkurus atskaitījumus vai papildu maksājumus regulē Krievijas Federācijas tiesību akti.

Invaliditātes apliecība un apdrošināšanas maksājumi

Kopš 2017. gada ar pensiju un veselības apdrošināšanu saistītos jautājumus regulē nodokļu kods, proti 34. nodaļa... Taču lietas būtību tas neietekmēja, un šobrīd, tāpat kā iepriekšējos gados, no slimības lapas netiek iekasētas apdrošināšanas prēmijas. Tas ir kas Art. 422 1.1.:

punktā norādītajiem maksātājiem nav apliekamas ar apdrošināšanas prēmijām šā kodeksa 419. panta 1. daļas 1. apakšpunktu:

1. valsts pabalsti, ko izmaksā saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem, Krievijas Federācijas veidojošo vienību normatīvajiem aktiem, vietējo pašvaldību pārstāvības institūciju lēmumiem, ieskaitot bezdarbnieka pabalstus, kā arī pabalstus un citus obligātās apdrošināšanas veidus obligātā sociālā apdrošināšana."

Iemaksas netiek veiktas nevienā valsts aģentūrā, tostarp darba traumu apdrošināšanai. Par to liecina panta 1.1. likuma Nr.125-FZ 20.2, kura teksts atkārto Nodokļu kodeksu.

Uzmanību! Iemaksas netiek ieskaitītas nekādā veidā neatkarīgi no tā, kas maksā atlīdzību, darba devējs vai Sociālās apdrošināšanas fonds.

Izņēmumi

Taču ir situācijas, kad iemaksas tomēr tiek veiktas. Dažas organizācijas saviem darbiniekiem sniedz papildu garantijas, kas pārsniedz likumā noteiktās.

Tie var ietvert 100% darbnespējas lapas izmaksa visiem darbiniekiem neatkarīgi no darba pieredze... Piemēram, ja darbiniekam ir neliels darba stāžs, kas saskaņā ar likumu viņam ļauj saņemt pabalstus tikai 60% , organizācija pārskaita kompensāciju pilnā apmērā, starpību samaksājot no saviem līdzekļiem. Tā kā šī piemaksa nav valsts pabalsts, uz to attiecas prēmijas ( Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 420. panta 1.1).

Apdrošināšanas prēmijās ietilpst arī pabalsti, kurus FSS nevar kreditēt. Tas notiek, kad:

• kompensācija izmaksāta, pārkāpjot likumu;
• ir kļūdas, kas pieļautas, aizpildot dokumentus;
• nav apliecinošu dokumentu ( 4. h., art. likuma Nr.255-FZ 4.7).

FSS šādus maksājumus neatzīst, kas nozīmē, ka no tiem jāpārskaita arī apdrošināšanas maksājumi.

Invaliditātes apliecība un iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Un kā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli - vai šādās situācijās ienākuma nodoklis tiek ņemts no slimības lapas vai ne? Biļetens izdots divos gadījumos:

• slimības dēļ, tai skaitā darbinieka radinieku, kuriem nepieciešama aprūpe, slimības dēļ;
• ar dekrētu.

Balsojuma izdošanas pamatojums nosaka, kurš un kādās situācijās maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli no slimības atvaļinājuma. Sāksim ar pirmo situāciju. Šeit nodoklis tiek ieturēts no visas pabalsta summas ( 117-FZ 217. pants).

Mūsdienās dažos reģionos " pilotprojekts"FSS, saskaņā ar kuru Fonds patstāvīgi pārskaita savu līdzekļu daļu apdrošinātajam. Šādos gadījumos vienai slimības lapai būs divi nodokļu aģenti:

1. uzņēmuma apmaksa 3 dienas;
2. FSS, kas pārskaita pabalstu par atlikušajām dienām.

Katrs no viņiem neatkarīgi no saviem maksājumiem maksā ienākuma nodokli.

Uzmanību! Īpaši šis punkts ir jāņem vērā personām, kurām ir nodokļu atlaides, piemēram, īpašuma atskaitījumi. V sertifikāts 2-NDFL darba devējs neatspoguļos informāciju par maksājumiem Sociālās apdrošināšanas fondā. Tāpēc, lai atgrieztu valsts aģentūras samaksāto nodokli, jums jāsazinās ar fonda departamentu, lai saņemtu sertifikātu. Darbinieks, kurš izmanto darba devēja atskaitījumu, kad no algas netiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, tiks atskaitīts arī no FSS maksātā slimības atvaļinājuma nodokļa.

Vai slimības atvaļinājuma maksājumi tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli uz FSS rēķina par grūtniecību un dzemdībām?

Grūtniecības un dzemdību atvaļinājuma aplikšanu ar nodokļiem nosaka tas pats pants, kas attiecas uz parasto biļetenu. Likuma tekstā teikts:

"Nav pakļauti aplikšana ar nodokli (atbrīvota no nodokļa) šādus fizisko personu ienākumu veidus:

1. valsts pabalstus, izņemot pabalstus par pārejošu invaliditāti (tai skaitā pabalstu par slima bērna kopšanu), kā arī citus maksājumus un kompensācijas, kas izmaksātas saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem. Tajā pašā laikā bezdarba, grūtniecības un bērna piedzimšanas pabalsti tiek uzskatīti par neapliekamiem pabalstiem.

Tas nozīmē, ka grūtniecības un dzemdību atvaļinājums netiek aplikts ar nodokli. Bet par slimības atvaļinājumu bērna kopšanai tiek iekasēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Uzmanību! Darbiniekiem, kas reģistrēti saskaņā ar GPC līgumiem, netiek apmaksāts slimības atvaļinājums, un viņiem nav jāmaksā nekādi maksājumi, jo darba devējs par viņiem nemaksā apdrošināšanas prēmijas.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa no slimības atvaļinājuma samaksas termiņi 2017. gadā

Tiek noteikta pati pabalsta izmaksas kārtība Likums Nr.255-FZ... Atlīdzība tiek aprēķināta 10 darba dienu laikā pēc darbinieka informatīvā izdevuma ( 15. pants). Līdzekļi tiek pārskaitīti nākamajā algas dienā ( 8. h., art. trīspadsmit). Pabalsta nodoklis tiek ieturēts brīdī, kad nauda tiek pārskaitīta darbiniekam ( panta 4. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pants).

Uzmanību! Nodokļa maksāšanas funkciju uzņemas darba devējs, kopš viņš ir nodokļu aģents. Darbiniekam pašam nekas nav jāuzskaita.

Nākotnē ieturētie līdzekļi jāieskaita reģionālajā budžetā. Ir pieejama informācija par to, cik ilgā laikā ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis no slimības atvaļinājuma šī paša Nodokļu kodeksa panta 6. punkta otro daļu:

"Izmaksājot nodokļu maksātāja ienākumus pabalstu veidā par pārejošu darbnespēju (tai skaitā pabalstu par slima bērna kopšanu) un atvaļinājuma samaksas veidā, nodokļu aģentiem ir pienākums pārskaitīt summas. aprēķināts un aizturēts nodoklis ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā dienā, kurā veikti šādi maksājumi.

Ja reģionā, kurā atrodas organizācija, ir ieviests "pilotprojekts", tad kārtība un termiņi iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanai no slimības atvaļinājuma ir nedaudz atšķirīgi. Darba devējs ietur nodokli un ieskaita to budžetā tikai no savas maksājumu daļas. Atbildība par nodokļa nomaksu par pārējo pabalstu gulstas uz FSS, organizācijai par to nav jāuztraucas.

Nodokļa likme - 13% ... Tomēr, tā kā no 2015. gada arī uz ārvalstu darba ņēmējiem attiecas obligāta sociālā apdrošināšana (izņemot HQS), tā pieaugs līdz 30% Krievijas Federācijas nerezidentiem.

Aprēķinu piemērs

Darbinieks slimoja 5 dienas. Kopējie ienākumi par pēdējiem diviem kalendārajiem gadiem -548 650 rubļi. Darba pieredze - virs 20 gadiem. Organizācija atrodas Tatarstānā, kur darbojas "pilotprojekts". Aprēķinu algoritms:

1. 548 650/730 = 751,58 rubļi. - Samaksa par vienu slimības atvaļinājuma dienu;
2. 751,58 × 3 = 2254,74 rubļi. - darba devēja maksātā summa;
3. 2254,74 × 13% = 293,12 rubļi. - iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ko ietur organizācija;
4. 751,58 × 2 = 1 503,16 - Sociālās apdrošināšanas fonda iemaksātā summa;
5. 1 503,16 × 13% = 195,41 - iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ko glabā FSS.

Izrādās, ka darbinieks par slimības dienām saņems kompensāciju 3269,37 rubļu apmērā. divos maksājumos: no darba devēja - 1 961,62 rubļi. (2254,74 - 293,12), no FSS - 1307,45 rubļi. (1 503,16 - 195,41). Darba devējs un Fonds nodokļus maksās atsevišķi. Kopējā summa būs 488,53 rubļi.

Tiek apsvērti pagaidu invaliditātes pabalsti darbinieku ienākumi, tas apstiprina šo maksājumu iekļaušanu sertifikātā 2-NDFL formā. Attiecīgi tas tiek aplikts ar nodokli. Vienīgie izņēmumi ir grūtniecības un dzemdību atvaļinājumi... Nodokli maksā darba devējs, pats darbinieks šajā procesā nepiedalās. No darbnespējas lapas apdrošināšanas prēmijas netiek maksātas.

(Krievijas Federācijas Darba kodeksa 183. pants, 2006. gada 29. decembra likuma Nr. 255-FZ 2. panta pirmās daļas pirmā daļa un trīspadsmitās daļas pirmā daļa).

Parasti trīs dienas no šī perioda darba devējs apmaksā no savas kabatas, bet pārējās dienas kompensē FSS līdzekļi. Attiecīgi arī iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek maksāts divās daļās: darba devējs atskaitās par trim dienām, FSS – par pārējām.

Darbinieka naudas saņemšanas kārtība ir šāda: darba vietā tiek nodrošināts slimības atvaļinājums, desmit dienu laikā tiek aprēķināts un piešķirts naudas pabalsts, un pats maksājums tiek apvienots ar nākamo maksājumu.

Jā. Līdz 2007. gadam šāda veida pabalsts tika iekļauts neapliekamo maksājumu sarakstā, kas atrodams Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantā. Tad no norādītā saraksta tika svītrota pārejošas darbnespējas apmaksa. Tagad no (saskaņā ar šī panta pirmo daļu) tiek aprēķināts arī iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Tas ir, ienākuma nodoklis tiek ieturēts no visas slimības atvaļinājuma naudas summas.

Kāpēc tas tiek aplikts ar nodokli?

Pamatā slimības atvaļinājuma maksājumi ir paredzēti, lai zināmā mērā aizstātu tos, kas netiek saņemti slimības gadījumā. Un tā kā alga ir ienākumi, valsts uzskatīja ienākumus un naudu, kas saņemta no slimības lapas. Starp citu, tie paši iemesli attiecas uz: uz šādu slimības atvaļinājumu attiecas arī obligāta iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitīšana.

Nodokļa summa

Tāpat kā visus iepriekšējos gadus, iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa ir vienāda ar 13% no visas samaksātās summas. Šī finansējuma daļa tiek ieturēta tieši, izmaksājot darbiniekam "slimības atvaļinājumu".

Lai gan slimības atvaļinājuma nauda tiek samazināta par iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu, iemaksas no šīs summas netiek veiktas (sk. 07.24.2009. likuma Nr. 212-FZ devītā panta pirmās daļas 1. punktu).

Slimības atvaļinājums GPA

Ja cilvēks, kurš strādā saskaņā ar civiltiesisku līgumu (sniedz pakalpojumus vai veic noteiktu darba apjomu), ir slims, viņa darba devēju nevajadzētu interesēt par iedzīvotāju ienākuma nodokli. Šādiem darbiniekiem vispār netiek apmaksāts slimības atvaļinājums.

Nodokļu samaksas termiņš 2017. gadā

Kopš 2016. gada 1. janvāra iedzīvotāju ienākuma nodokļa plānā ir mainījies termiņš, kas jāievēro, pārskaitot iedzīvotāju ienākuma nodokli no slimības lapas. 2017 Gold nekas nav mainījies. Šodien ar iedzīvotāju ienākuma nodokli jākārto ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā dienā, kurā tika izmaksāts slimības atvaļinājums. To norāda:

• Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta sestais punkts (skatīt redakciju, kas ir spēkā no 01.01.2016.),
• 2015.02.05. likuma Nr.113-FZ otrā panta otrās daļas "d" apakšpunktu,
• šī paša likuma ceturtā panta 3. punktu.

Tajā pašā laikā tagad nav nozīmes tam, kā notiek maksājums – ar pārskaitījumu uz bankas kontu vai skaidrā naudā. Tam bija nozīme līdz 2016. gadam. Ar bankas starpniecību nodoklis tika samaksāts tieši dienā, kad pabalsts tika ieskaitīts darbinieka kontā vai dienā, kad tas tika izņemts. Skaidras naudas norēķinu gadījumā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli kārtoja nākamajā dienā pēc samaksas.

FSS pilotprojekts

Šodien dažās Krievijas veidojošajās vienībās ir uzsākts FSS pilotprojekts, saskaņā ar kuru finansiālo palīdzību sniedz tieši FSS darbinieki (2011. gada 21. 04. Noteikumu 1. un 9. punkts, rezolūcija Nr. 294). Šajā gadījumā formāli iedzīvotāju ienākuma nodoklis kļūst par galvassāpēm Sociālās apdrošināšanas fonda pārstāvjiem, kuri izmaksā darbinieka slimības pabalstu. Šajos reģionos darba devējiem nav jāuztraucas par to, ka no slimības lapas tiek aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Pagājušā gada nogalē projektā piedalījās:

Slimības atvaļinājuma mērķis ir ne tikai pārliecināt darba devēju, ka tas vai cits darbinieks nav izlaidis darbu, bet bijis prombūtnes dēļ nopietnas veselības stāvokļa dēļ. Fakts ir tāds, ka tikai šis dokuments dod iestādēm tiesības uz atlīdzību darbinieka prombūtnes laikā. Tas rada pilnīgi dabisku jautājumu: "Vai slimības lapa tiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli?" Apskatīsim tuvāk.

Vai slimības atvaļinājums ir apliekams ar nodokli

Lai atbildētu uz šo jautājumu, jums jāatsaucas uz Nodokļu kodeksa 217. pantu. Līdz 2007. gadam šāda veida pabalsti tiešām nebija apliekami ar nodokļiem, taču pirms 10 gadiem šāda veida dokumenti tika svītroti no saraksta. Tagad uz jautājumu, vai slimības lapa ir apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, var atbildēt tikai pozitīvi.

Šodien nodoklis tiek ieturēts no visas slimības lapas summas. Tādējādi iedzīvotājiem ir jāmaksā ienākuma nodoklis arī tad, ja viņiem ir izziņa, kas apliecina darbinieka pārejošu darba nespēju.

Tomēr šim likumam ir viens izņēmums. Ja sievietei slimības lapa tika izsniegta grūtniecības dēļ, tad šajā gadījumā viņai nebūs jāmin, vai slimības lapa ir apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, jo bērna gaidīšana nav slimība. Attiecīgi nodoklis par šādu prombūtni no darba nebūs jāmaksā.

Kāpēc slimības lapas tagad tiek apliktas ar nodokli

Kopumā jebkura slimības nauda ir paredzēta, lai daļēji kompensētu algu darbinieka prombūtnes laikā. Tā kā algas ir ienākumu veids, arī slimības atvaļinājuma pabalsti ir pielīdzināti šim naudas veidam.

Ir arī vērts atzīmēt, ka līdzīgi pasākumi attiecas uz darbiniekiem, kuri rūpējas par slimiem bērniem. Šajā gadījumā arī atbilde uz jautājumu, vai slimības lapa ir apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, būs pozitīva. Tas arī ir loģiski. Galu galā slims bērns ir arī iemesls prombūtnei no darba un attiecīgi arī maksājumiem.

Ja runājam par nodokļa apmēru, tad, tāpat kā iepriekšējos gados, tas ir 13% no kopējās samaksātās summas. Šajā gadījumā darba devējs nekavējoties ietur šo daļu, apmaksājot slimības atvaļinājumu. Taču tas neietekmē kopējās pensiju fondu iemaksas.

Kā tas tiek aprēķināts

No 2009. līdz 2015. gadam viens no aktuālākajiem jautājumiem bija jautājums, vai slimības lapa tiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Patiesībā viss ir vienkārši. Tāpat kā 2009. gadā, arī šodien iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme paliek nemainīga (13%). Šajā gadījumā darbinieka (tas ir, fiziskas personas) slimības atvaļinājuma ienākuma nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz kopējo maksājumu summu, ko viņš saņēmis darba nespējas periodā.

Tomēr jāpatur prātā, ka pirmās 5 dienas, kad darbinieks ir slimības atvaļinājumā, apmaksā viņa priekšnieki. Pārējā slimības daļa tiek kompensēta no finanšu apdrošināšanas fonda. Tāpēc nodokļu maksājumi parasti tiek sadalīti.

Interesanti, ka līdz šim gadam saskaņā ar likumu darba devējam bija jāmaksā tikai par pirmajām 3 slimā darbinieka prombūtnes dienām.

Cik ilgs laiks nepieciešams, lai saņemtu pagaidu invaliditātes pabalstu

Parasti slimības apliecību izsniedz līdz 2 nedēļām. Taču saskaņā ar likumu ārstam ir tiesības izsniegt izziņu uz laiku līdz 30 dienām. Ja darbinieks nevar doties uz darbu ilgāku laiku (operācijas vai smagas traumas dēļ), tad dokumenti jāiesniedz medicīniskajai pārbaudei. Šī komisija var pieņemt lēmumu pagarināt ārstēšanas periodu līdz 1 gadam.

Ja slimības lapa tiek izsniegta slima bērna kopšanai, tad tiek ņemts vērā viņa vecums. Ja mazulis ir jaunāks par 7 gadiem, tad vecākam ir tiesības par viņu rūpēties visu slimības laiku. Ja bērns ir vecumā no 7 līdz 15 gadiem, darbiniekam ir tiesības atrasties prombūtnē no darba līdz 15 dienām.

Zinot, vai slimības lapa tiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli un apdrošināšanas prēmijām, varat rēķināties ar juridisko kompensāciju.

• slimības, saindēšanās vai traumas dēļ;
• par pēcaprūpi kūrortu organizācijās;
• aprūpēt slimu ģimenes locekli;
• noteiktās karantīnas dēļ;
• saistībā ar grūtniecību un dzemdībām;
• adoptējot bērnu;
• citiem apstākļiem, kas izraisa pagaidu invaliditāti.

Kad jāmaksā nodoklis

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek ieturēts no slimības atvaļinājuma visos augstākminētajos piespiedu atpūtas gadījumos. Tas tiek iekasēts no visiem maksājumiem, ko darbinieks saņem. Un ienākumi, kas saņemti pagaidu invaliditātes periodā, nav izņēmums. Tādējādi nodoklis tiek ieturēts no pabalstiem, kas izmaksāti saistībā ar slimību, karantīnu, bērna kopšanu.

Kā jau ne reizi vien skaidrojusi Finanšu ministrija, nodokļu atvieglojumi šādos gadījumos ir paredzēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta slēgtajā sarakstā. Pagaidu invaliditātes pabalsti tajā nav iekļauti, tāpēc darba devējam šajā gadījumā ir pienākums pildīt nodokļu aģenta pienākumus.

Kādi maksājumi ir atbrīvoti no nodokļa

Arī slimības atvaļinājums grūtniecības un dzemdību laikā ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli? Nē. Šī ir viena no retajām priekšrocībām, no kuras jums nekas nav jāattur. Tas ir atsevišķi norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 1. daļā. Bet jāatceras, ka, ja kāds papildu maksājums maternitātes pabalstam ir noteikts ar vietējo normatīvo aktu, tad tas jau ir ar nodokli apliekams ienākums. Tieši no šīs summas ir jāietur ienākuma nodoklis.

Vai ārzemju darba ņēmējam tiek iekasēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis par slimības atvaļinājumu

Šeit var būt divas situācijas:

Noalgots ārzemnieks tiek pielīdzināts Krievijas pilsonim, tas ir, viņš ir Baltkrievijas, Kazahstānas vai Armēnijas dzimtene un strādā uz vispārīgiem principiem. Tad viņa ienākumi būtu jāapliek ar ienākuma nodokli vispārīgi.

Darba devējam ir līgums ar migrantu, kas īslaicīgi uzturas Krievijas Federācijā, piemēram, kurš ieradies uz vīzas pamata. Viņai nav tiesību uz maternitātes pabalstu, un citos gadījumos nodoklis tiek ieturēts no slimības atvaļinājuma, ko viņš saņēma. Svarīgi ņemt vērā arī iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi. Ja ārzemnieks gada laikā uzturas Krievijas Federācijas teritorijā ilgāk par 183 dienām, viņš tiek uzskatīts par nodokļu rezidentu, kas nozīmē, ka viņam tiek piemērota iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme 13%. Ja viņam nav šī statusa, tad likme ir 30%.

Cik liels nodoklis jāietur

Likumdošana uzliek par pienākumu darba devējam ieturēt nodokli tikai no tiem maksājumiem, kuru avots tas ir. Tā kā apdrošinātais maksā tikai par pirmajām trīs ar slimību vai traumu saistītās darbnespējas perioda dienām, tad tieši par šo summu ir jāaprēķina nodoklis. Pārējo daļu maksā Sociālās apdrošināšanas fonds, un to formāli uzskata par nodokļu aģentu, un tam ir jāietur summas budžetam.

Darba devējs nepiedalās slimības atvaļinājuma, kas izsniegts saistībā ar karantīnu, pēcārstniecību, slima ģimenes locekļa kopšanu, apmaksā, līdz ar to viņam arī no šiem maksājumiem nav jāaprēķina un jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka, ja darbinieks pieprasa izziņu par ienākumiem un pārskata periodā viņš ir saņēmis pabalstu no FSS, tas ir jānosūta fonda teritoriālajai iestādei, jo visu informāciju sniegs ierēdņi, un nevis no darba devēja.

Atbilde uz jautājumu par to, vai slimības atvaļinājumu aplikt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, ir ietverta Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pants. Pagaidu invaliditātes pabalsti tiek izslēgti no ar iedzīvotāju ienākuma nodokli nesaistīto maksājumu saraksta. Tā kā darbinieka invaliditāti apliecinošs dokuments ir darbnespējas lapa, tad no slimības lapas tiek aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Atcerēsimies maksājumus, kas nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 1. punkts):

• vienreizējs maternitātes pabalsts;
• ikmēneša pabalsts par bērna kopšanu līdz 1,5 gadu vecumam;
• ikmēneša atlīdzība par bērna līdz 3 gadu vecumam kopšanu.

Vai ienākuma nodoklis no slimības atvaļinājuma 2019.-2020.gadā tiek iekasēts vai nē?

Vai slimības lapas ir apliekamas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli? Jā, un iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme šāda veida maksājumiem nav mainījusies: 2019.-2020.gadā, tāpat kā līdz šim, tā ir 13%.

Tā kā slimības atvaļinājums ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, nodokļa bāze aprēķinam ir pagaidu invaliditātes pabalsta lielums pilnā apmērā (Krievijas Finanšu ministrijas 17.06.2009. vēstule Nr. 03-04-06-01 / 139).

Bet, nosakot kārtību, dažkārt grāmatvežiem rodas šaubas, vai no slimības lapas ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli kā apliekot algas, vai tomēr ir atšķirības? Ņemiet vērā, ka ieturēšana šeit tiek veikta īpašā kārtībā, kas atšķiras no ieturējumiem no darbinieka algas.

Un atšķirība ir tāda, ka slimības atvaļinājuma nauda tiek iekļauta ar nodokli apliekamajos ienākumos maksājuma mēnesī (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 1. punkts). Atšķiras kārtība, kādā budžetā tiek iemaksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis no slimības atvaļinājuma. Bet vairāk par to zemāk.

Uzņēmējdarbības praksē ir gadījumi, kad uzņēmumā strādājošie darbinieki saslimuši pēc civiltiesisko līgumu noslēgšanas ar viņiem. Radās pamatots jautājums: vai par šādiem darbiniekiem no slimības lapas maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli? Jāpatur prātā, ka darbiniekiem, ar kuriem tiek slēgti civiltiesiski līgumi, par slimības atvaļinājumu nav jāmaksā. Attiecīgi iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek nedz iekasēts, nedz jāmaksā.

Vai FSS maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli par slimības atvaļinājumu

Apmaksājot slimības atvaļinājumu Krievijas Federācijā, tiek piemērots šāds noteikums: pirmās trīs slimības prombūtnes dienas apmaksā uzņēmums, visas pārējās apmaksā FSS. Var rasties šaubas, vai no šī fonda saņemtā slimības atvaļinājuma tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Iepriekš jau tika teikts, ka līdzekļi, kas izsniegti slimības lapu apmaksas ietvaros, nav iekļauti neapliekamo pabalstu sarakstā. Tas ir, visa slimības atvaļinājuma summa ir jāapliek ar ienākuma nodokli.

Likums slimības atvaļinājuma maksājumus nedala ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamajā un neapliekamajā daļā. Šī iemesla dēļ atbilde uz jautājumu: vai iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek iekasēts par slimības atvaļinājumu uz FSS rēķina, atbilde būs apstiprinoša.

Kāds ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitīšanas periods un datums slimības atvaļinājumam un atvaļinājuma naudai

Slimības atvaļinājuma nodokļa samaksas termiņš no 2016.gada ir ne vēlāk kā tā mēneša pēdējā diena, kurā izmaksāts pabalsts.

Starp citu, līdzīga kārtība un samaksas termiņš ir paredzēts arī iedzīvotāju ienākuma nodoklim par atvaļinājuma naudu: nodoklis jāietur un jāieskaita budžetā ne vēlāk kā atvaļinājuma naudas izrakstīšanas mēneša pēdējā dienā.

Arī par iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņu varat lasīt rakstos:

Līdz ar to uz raksta sākumā uzdoto jautājumu, vai no slimības atvaļinājuma tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, atbilde būs nepārprotama: neapšaubāmi, jā .

Rezultāti

Slimības atvaļinājuma maksājumi, izņemot maternitātes pabalstus, tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neatkarīgi no maksājuma avota (uz FSS vai darba devēja līdzekļu rēķina). Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no slimības atvaļinājuma pabalstu izmaksas ir jāietur un jāieskaita budžetā ne vēlāk kā līdz tā mēneša pēdējai dienai, kurā pabalsts izmaksāts.