Ja saņemat ienākumus, no tiem jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN). Parasti šo nodokli no algas ietur un maksā darba devējs. Bet ienākumus var saņemt nevis no darba aktivitātes. Un, piemēram, no dzīvokļa īrēšanas. Vai arī tie ir vienreizēji ienākumi, un darba devējs šo nodokli par tevi nav maksājis. Šodien es gribu runāt par iedzīvotāju ienākuma nodokli un to, kam, kā un kad tas būtu jāmaksā.
No kādiem ienākumiem
Bet ne katrs ekonomiskais labums tiks atzīts par privātpersonas ienākumu, bet tikai tas, ko var novērtēt un noteikt pēc Ch. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. pants (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 41. pants).
Tātad ekonomiskais labums tiek atzīts par privātpersonas ienākumu, ja vienlaikus ir izpildīti trīs nosacījumi:
Fiziskās personas ienākumus, kas tiek ņemti vērā aplikšanai ar nodokļiem, var saņemt gan no avotiem Krievijas Federācijā, gan no avotiem ārpus Krievijas Federācijas. Turklāt dažām personām ir jāmaksā nodoklis gan par ienākumiem, kas saņemti Krievijas Federācijas teritorijā, gan par ienākumiem, kas gūti ārpus tās. Un citi tikai ar ienākumiem, kas saņemti Krievijas Federācijā. Tas viss ir atkarīgs no tā, vai persona ir Krievijas Federācijas iedzīvotājs.
Mēs runāsim par to, kuri rezidenti un nerezidenti ir nedaudz zemāki, bet pagaidām teikšu, ka fiziskai personai, kura ir Krievijas Federācijas rezidents, ir pienākums maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli gan no ienākumiem no Krievijas Federācijas avotiem, gan no ārvalstu avoti un atrodas ārpus Krievijas Federācijas. Un personām, kuras nav Krievijas Federācijas rezidenti, ir jāmaksā nodoklis tikai par ienākumiem no avotiem Krievijas Federācijā.
Atklāts ienākumu saraksts, no kuriem jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 208. Saraksta atklātība nozīmē, ka ienākumi, kas nav iekļauti sarakstā, bet kuri neietilpst ienākumos, kas netiek ņemti vērā nodokļu vajadzībām, ir jāņem vērā kā ienākumi.
Šeit ir šādu ienākumu piemērs:
Kas ir iedzīvotāji
Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 207. pantu nodokļu rezidents ir fiziska persona, kas faktiski uzturas Krievijas Federācijas teritorijā vismaz 183 kalendārās dienas 12 secīgu mēnešu laikā.
Piezīme:
Fiziskas personas ar Krievijas Federācijas pilsonību klātbūtnei (prombūtnei) nav nozīmes, nosakot tās Krievijas Federācijas nodokļu rezidenta statusu. Par Krievijas Federācijas nodokļu rezidentiem var atzīt gan ārvalstu pilsoni, gan bezvalstnieku. Arī Krievijas pilsonis nedrīkst būt Krievijas Federācijas nodokļu rezidents. Tāpēc, nosakot Krievijas Federācijas nodokļu rezidenta statusu, tādiem faktiem kā fiziskās personas dzimšanas vieta un dzīvesvieta nav nozīmes.
Ir svarīgi atcerēties, ka neatkarīgi no faktiskās uzturēšanās laika Krievijā par Krievijas Federācijas nodokļu rezidentiem tiek atzīti:
- Krievijas militārpersonas, kas dienē ārzemēs;
- valsts iestāžu un pašvaldību darbinieki, kas norīkoti darbam ārpus telpām Krievijas Federācija(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 207. panta 3. punkts).
Uz tiem termiņi, kas noteikti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 207. pantu nepiemēro.
Tad kurš ir nerezidents? Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 207. pantu, fiziskās personas, kas nav Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti, ietver personas, kuras atrodas Krievijas Federācijas teritorijā mazāk nekā 183 kalendārās dienas 12 secīgu mēnešu laikā. Piemēram, ārvalstu tūristi, kuri ierodas Krievijā atpūtai un ekskursijām, studenti, kuri ierodas mācīties, cilvēki, kas ierodas strādāt Krievijas Federācijā utt.
Personas, kuras nav Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti, ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāji tikai par ienākumiem, kas gūti no avotiem Krievijas Federācijā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 207. panta 1. punkts).
Cik maksāt PVN?
Ienākuma nodokļa aprēķinā piemērojamās nodokļa likmes privātpersonām, izveidota Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. pants. Kopumā ir piecas šādas likmes - 9, 13, 15, 30 un 35%. Apsveriet, kad un ar kādiem nosacījumiem tiek piemērota šī vai cita iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme.
Ja fiziska persona ir Krievijas Federācijas nodokļu rezidents, tad lielākā daļa no viņa ienākumiem tiks aplikta ar nodokļa likmi 13% (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 1. punkts).
Aplikšana ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa 9% likmi tiek veikta šādos gadījumos:
15% likme tika ieviesta no 2008. gada 1. janvāra. Tā tiek piemērota dividendēm, ko no Krievijas organizācijām saņem fiziskas personas, kuras nav Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 3. punkts).
Visiem ienākumiem, ko saņem personas, kuras nav Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti, tiek piemērota iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme 30%. Pamats ir panta 3. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. pants.
Izņēmums ir nerezidentu ienākumi dividenžu veidā no līdzdalība pašu kapitālā iekšā Krievu organizācijas. Šādi ienākumi tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 15% apmērā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224. panta 3. punkts).
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme 35% ir maksimālā. To piemēro šādos gadījumos:
Tas attiecas arī uz personām, kurām ir individuālā uzņēmēja statuss (Krievijas Finanšu ministrijas 2008. gada 11. novembra vēstule N 03-04-05-01 / 416).
No 2008.gada 1.janvāra tiek aplikti ar nodokli 35% apmērā procentu ienākumi un termiņa pensiju noguldījumiem, ja tie pārsniedz noteiktos limitus. Turklāt neatkarīgi no tā, kad šādi noguldījumi tika atvērti
Kad jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Parasti iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanā un maksāšanā netiek iesaistīti nodokļu maksātāji – fiziskas personas. Darba devēji to dara viņu vietā. Bet dažās situācijās nodoklis ir jāaprēķina un jāmaksā pašiem nodokļu maksātājiem. Šādas prasības ir noteiktas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā un attiecas uz:
Ienākumu veidi, no kuriem nodokļu maksātājiem pašiem ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis:
(ieskaitot nomas un nomas līgumus), kas noslēgti ar privātpersonām un organizācijām, kas nav nodokļu aģenti;
ieskaitot spēļu automātus)
NK RF. Ja nepilngadīgais nodokļu maksātājs saņem dāvanu, no kuras vērtības jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, tad nodokli maksā viņa likumiskie pārstāvji: vecāki, adoptētāji, aizbildņi, aizgādņi.
Kā pašam aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli
Jums jāaprēķina iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa taksācijas perioda beigās. Vispārīgi noteikumi tā aprēķini ir noteikti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 225. pants.
Lai aprēķinātu iedzīvotāju ienākuma nodokli, nepieciešams:
Tas tiek darīts šādi:
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa = Nodokļa bāze x Nodokļa likme
Neaizmirsti:
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa bāze ir nodokļa maksātāja ienākuma vērtība naudā. Un, ja ienākumi tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi 13%, tad ienākuma vērtība naudas izteiksmē tiek samazināta par nodokļu atskaitījumi(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 3., 4. punkts, 210. pants).
Ja taksācijas periodā saņēmāt ar visām iespējamām likmēm apliekamus ienākumus, tad iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas formula izskatīsies šādi:
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa kopsumma = Iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa 13% + Iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa 9% + Iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa 35%
Kā un kad maksāt PVN
Lai patstāvīgi maksātu iedzīvotāju ienākuma nodokli, ir jāaizpilda nodokļa deklarācija 3-iedzīvotāju ienākuma nodokļa formā. Tas tiek aizpildīts atbilstoši iepriekšējā gada rezultātiem. Tas ir, ja jums 2009. gadā ir ienākumi, no kuriem jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, jums ir jāiesniedz nodokļu deklarācija ne vēlāk kā līdz 2010. gada 30. aprīlim (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 229. panta 1. punkts).
Piezīme:
Kopš 2009. pārskata gada 3-NDLF nav iesniegts, pārdodot īpašumu (nekustamo īpašumu, automašīnu, citu mantu), kas ir īpašumā vairāk nekā 3 gadus.
Taču šis noteikums attiecas tikai uz regulāriem ienākumiem. Piemēram, no dzīvokļa īrēšanas. Kā būtu, ja saņemtu vienreizējus ienākumus? Vai kādreiz pārdeva īpašumu un saņēma ienākumus? Kā tad rīkoties? Šajā gadījumā jāiesniedz nodokļa deklarācija par kārtējā taksācijas periodā faktiski saņemtajiem ienākumiem. Turklāt tas jādara piecu dienu laikā no šādu maksājumu pārtraukšanas dienas. Arī uz šādas deklarācijas pamata aprēķinātais nodoklis būs jāsamaksā ne vēlāk kā 15 kalendāro dienu laikā no tās iesniegšanas dienas. nodokļu iestāde(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 229. panta 3. punkta 3. klauzula).
Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā nav skaidri noteikts brīdis, kad maksājumi tiek uzskatīti par pārtrauktiem. Maskavas nodokļu iestādes sniedza paskaidrojumus 2008. gada 21. janvāra vēstulē N 28-10 / 4114. Viņi uzskata, ka jūs pats nosakāt šo brīdi un attiecīgi paši izlemjat, kad jāiesniedz iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija.
Manuprāt, ar maksājumu pārtraukšanu jāsaprot sistemātisku ienākumu saņemšanas pārtraukšana, kas regulāri pienāk visa gada garumā un kas iepriekš nezināmu iemeslu dēļ izbeidzas.
Krievijas Federālais Maskavas nodokļu dienests savās 2008. gada 15. jūlija vēstulēs N 28-10 / 066955, datēta ar 2008. gada 21. janvāri N 28-10 / 4114, sniedz šādu situāciju piemērus:
Kopējais nodokļa samaksas termiņš ir ne vēlāk kā 15. jūlijs nākamajā gadā pēc termiņa beigām taksācijas periods(Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 227. panta 6. punkts un 228. panta 4. punkts).
Saņemot ienākumus, kuru samaksājot nodokļu aģenti neieturēja nodokļa summu, nodoklis tiek samaksāts vienādās daļās divās daļās: pirmajā - ne vēlāk kā 30 kalendāro dienu laikā no dienas, kad nodokļu iestāde piegādājusi nodokļu paziņojums par nodokļa nomaksu, otrais - ne vēlāk kā 30 kalendārās dienas pēc pirmā maksājuma termiņa.
Neesi maksājis nodokļus?
Tagad paskatīsimies uz atbildību par nodokļu nemaksāšanu. ar grozījumiem, kas stājas spēkā 2010.gada 1.janvārī, nosaka, ka par izvairīšanos no nodokļu nomaksas, neiesniedzot nodokļu deklarāciju vai citus dokumentus, kuru iesniegšana ir obligāta, vai iekļaujot nodokļa deklarācijā apzināti nepatiesas ziņas, kas izdarīta lielā apmērā sodāms ar:
Par lielu summu tiek uzskatīta summa, kas pārsniedz 600 000 rubļu par periodu trīs finanšu gadus pēc kārtas, ar nosacījumu, ka nenomaksāto nodokļu daļa pārsniedz 10% no maksājamās summas vai summa, kas pārsniedz 1 800 000 rubļu.
Tāda pati darbība īpaši lielā apmērā (tas ir, par summu, kas pārsniedz 3 000 000 rubļu uz laiku trīs finanšu gadus pēc kārtas, ar nosacījumu, ka nenomaksāto nodokļu daļa pārsniedz 20% no maksājamās summas, vai par summu, kas pārsniedz 9 000 000 rubļi), tiek sodīts:
Un, ja nesamaksātā nodokļa summas vai citu iemeslu dēļ uz nodarījumu neattiecas Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 198. pants, tad vainīgajai personai tiek piemērotas šādas nodokļu sankcijas.
Ja nodokļu maksātājs noteiktajā termiņā neiesniedz nodokļu deklarāciju nodokļu iestādei, tiek uzlikts naudas sods (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. pants):
ja deklarācija nav iesniegta 180 dienu laikā pēc noteiktā termiņa beigām - 5% no nesamaksātās nodokļa summas par katru pilnu vai nepilnu mēnesi no deklarācijas iesniegšanas termiņa pēdējās dienas, bet ne mazāk kā 100 rubļu. Kopā;
ja deklarācija nav iesniegta vairāk kā 180 dienu laikā pēc noteiktā termiņa beigām - 30% no nenomaksātās nodokļa summas + 10% par katru pilnu vai nepilnu mēnesi, sākot no 181.dienas.
Nodokļa summas nemaksāšana vai nepilnīga samaksa prettiesiskas darbības (bezdarbības) rezultātā uzliek naudas sodu ():
- 20% apmērā no nenomaksātās nodokļa summas;
- 40% apmērā no nenomaksātās nodokļa summas, ja nodarījums izdarīts tīši.
Piezīme:
Tātad, kas parastam cilvēkam jāzina par iedzīvotāju ienākuma nodokli?
No saviem ienākumiem Krievijas Federācijas pilsoņiem ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis - iedzīvotāju ienākuma nodoklis.
Kristīna Frolova
Parasti iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme ir 13%. Šāds procents jāmaksā no algas, ienākumiem no dzīvokļa pārdošanas vai atlīdzības saskaņā ar līgumu. Dažkārt nodoklis ir lielāks: piemēram, par uzvaru Coca-Cola konkursā iedzīvotāju ienākuma nodoklis var būt 35%.
Parasti visus iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinus veic darba devējs. Viņš darbojas kā nodokļu aģents - maksā nodokļus par darbiniekiem un maksā algas jau mīnus nodokli. Ja jūs oficiāli nestrādājat un jums nav nodokļu aģenta, jums pašam būs jāmaksā nodoklis un jāziņo par ienākumiem.
Nodokļa aprēķināšanas kārtība
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aprēķināts procentos no kopējiem fizisku personu ienākumiem, dažkārt atskaitot dokumentētos izdevumus.
Nodokļa bāze iedzīvotāju ienākuma nodoklim. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa bāzē ietilpst ienākumi naudā vai natūrā, kā arī ienākumi materiālo labumu veidā, piemēram, no darba devēja aizdevumiem saskaņā ar zema interese. Ienākumi, kas nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, netiek iekļauti nodokļa bāzē.
No ienākumiem, kas tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmi 13%, varat izmantot nodokļu atlaides. Tās ir summas, kas samazina nodokļa bāzi.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāji- privātpersonas. Nodokļu vajadzībām – nosakot nodokļa likmi – tās iedala divās grupās:
- nodokļu rezidenti.
- Nodokļu nerezidenti.
Paziņojiet mums, cik daudz nodokļu jūs faktiski maksājat
Nodokļu rezidenti ir personas, kuras faktiski uzturas Krievijā vismaz 183 kalendārās dienas 12 secīgu mēnešu laikā. Tie, kas uzturas valstī mazāk nekā 183 dienas, ir nodokļu nerezidenti. Pilsonībai nav nozīmes.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa likmes iedzīvotājiem. Ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa 13% likmi tiek aplikta lielākā daļa no iedzīvotāju ienākumiem: darba alga, atlīdzība pēc civiltiesiskajiem līgumiem, ienākumi no īpašuma pārdošanas un kopš 2015.gada janvāra - dividendes.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 35% apmērā tiek aprēķināts katram maksājumam atsevišķi, atskaitījumi netiek piemēroti.
Nerezidenti maksā nodokli tikai par ienākumiem no avotiem Krievijas Federācijā, kas nav atbrīvoti no nodokļiem. Ar alimentiem, piemaksām un prēmijām iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek maksāts.
Dažkārt iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme nerezidentiem ir mazāka par 30%: piemēram, nerezidenti maksā 15% no dividendēm, kas saņemtas no Krievijas uzņēmumiem.
Iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% no ienākumiem maksā nerezidenti:
- Ārzemnieki, kuri strādā saskaņā ar patentu vai ir augsti kvalificēti speciālisti - zinātnieki, skolotāji, pētnieki - saskaņā ar līgumu.
- Bēgļi un personas, kas saņēmušas pagaidu patvērumu Krievijas Federācijā.
- EAEU valstu – Armēnijas, Baltkrievijas, Kazahstānas un Kirgizstānas – pilsoņi, kuri strādā saskaņā ar darba vai civiltiesisku līgumu.
- Krievi, kuri pārcēlās atpakaļ uz Krievijas Federāciju saskaņā ar valsts programmu tautiešu pārvietošanai.
- Krievijas kuģu apkalpes locekļi.
Ar ienākuma nodokli neapliekamie ienākumi
Ne visi ienākumi tiek aplikti ar ienākuma nodokli. Ienākumi, no kuriem iedzīvotāji nemaksā nodokli, ir uzskaitīti arī nodokļu kodeksa 217. punktā. Tie galvenokārt ir dažādi pabalsti un sociālie pabalsti: bezdarbnieka pabalsti, maternitātes pabalsti, atlaišanas pabalsti trīs vidējo mēneša izpeļņu apmērā jeb sešu Tālajos Ziemeļos, pensijas, atlīdzība par donora palīdzību, alimenti, dotācijas, maksājumi saistībā ar dabas katastrofu. , stipendijas.
Ar PVN nav jāmaksā arī:
- Ienākumi no vairāk nekā trīs gadus piederošas kustamās mantas pārdošanas.
- Mantojums.
- Dāvanas no tuviem radiniekiem: laulātā, vecvecākiem, vecākiem, brāļiem, māsām un bērniem, kā arī jebkuras naudas dāvanas.
- Ienākumi no nekustamā īpašuma vai tajā esošo daļu pārdošanas, ja īpašums ir bijis īpašumā ilgāk par pieciem gadiem.
Dažos gadījumos, lai nemaksātu nodokli, pietiek ar nekustamo īpašumu vairāk nekā trīs gadus:
- īpašums iegādāts pirms 2016.gada 1.janvāra;
- dzīvokli vai māju dāvinājuši tuvi radinieki;
- esat privatizējis vai mantojis īpašumu;
- īpašums saņemts saskaņā ar mūža uzturēšanas līgumu ar apgādājamo, kad apmaiņā pret dzīvokli jūs uzturat tā bijušo īpašnieku.
Piemēram, ja jūs pārdevāt automašīnu, ar kuru braucāt trīs gadus vai ilgāk, vai ja esat ieguvis vasarnīcu no savas vecmāmiņas, jums saskaņā ar likumu nav jāmaksā nodoklis. Visi pārējie ienākumi tiks aplikti ar ienākuma nodokli.
Nodokļu maksāšana un atskaites
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšana parastajiem pilsoņiem sastāv no trim posmiem: deklarācijas aizpildīšana, deklarācijas nosūtīšana un samaksa. Tas attiecas uz ienākumiem, par kuriem neviens nav maksājis nodokli. Darba devējs nodarbojas ar nodokļiem no oficiālās algas. Ja strādājat saskaņā ar līgumu, klients - individuālais uzņēmējs vai uzņēmums - kļūs par jūsu nodokļu aģentu un ieturēs nodokli no jūsu ienākumiem.
Nodokļu aģentam ir pienākums ziņot par ieturēto un pārskaitīto iedzīvotāju ienākuma nodokli. Šim nolūkam viņi nāca klajā ar diviem ziņojumiem: 6-NDFL un 2-NDFL. Šos dokumentus sagatavo un nodokļu dienestam iesniedz nodokļu aģenti - 6-NDFL un 2-NDFL aizpildīšana un iesniegšana neattiecas uz parastajiem pilsoņiem.
Palīdzība 6-NDFLŠis ir ziņojums, kurā ir šāda informācija:
- Fizisko personu ienākumu apjoms.
- Aprēķinātās un ieturētās iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas.
- Ienākumu saņemšanas datumi.
- Pārskata perioda nodokļa ieturēšanas un pārskaitīšanas datumi un termiņi.
6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek nodots nodoklim katru ceturksni. Tas parāda visus ienākumus, no kuriem nodokļu aģents ieturēja iedzīvotāju ienākuma nodokli: darbinieku algas vai ienākumus saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem. Piemēram, ja uzņēmums nolīga dizaineru, lai izstrādātu vietni, tam ir jānorāda savi ienākumi un nodoklis par tiem 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī.
Dati 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī norāda par visām personām, nevis atsevišķi par vienu personu.
Palīdzība 2-NDFL nodokļu aģents vienu vai divas reizes gadā iesniedz nodokļu inspekcijai par katru ienākumu guvušo personu. Tajā ir visa informācija par nodokļu maksātāju un nodokļu aģentu, saņemto ienākumu summu un ieturēto nodokli. 2-NDFL sastāv no šādām sadaļām:
- Informācija par nodokļu aģentu.
- Informācija par ienākumu saņēmēju.
- Ienākumi apliekami ar noteiktu likmi.
- Standarta, sociālā un īpašuma nodokļa atskaitījumi.
- Kopējā ienākumu un nodokļu summa.
Personas var pieprasīt 2-NDFL sertifikātu no nodokļu aģenta, piemēram, no darba devēja, vai lejupielādēt to no nodokļu maksātāja personīgā konta. 2-NDFL būs nepieciešams, lai aizpildītu 3-NDFL deklarāciju, saņemot nodokļu atskaitījumus vai apstiprinātu bankai finansiālā pozīcija aizņēmējs.
Deklarācija 3-NDFL- Tas ir dokuments, ko iedzīvotāji paši iesniedz nodokļu inspekcijai. 3 iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir nepieciešams, lai deklarētu ienākumus, samaksātu nodokļus vai saņemtu nodokļu atlaides.
Ja pārdevāt māju, kas jums pieder uz gadu, vai īrējat dzīvokli, jums ir jāatskaitās par iedzīvotāju ienākuma nodokli - aizpildiet deklarāciju un iesniedziet to nodokļu inspekcijā. Ienākuma nodokļa deklarācijas jāiesniedz līdz nākamā gada 30. aprīlim. Tas attiecas tikai uz ienākumu deklarēšanu – ieturējumu veikšanai nav laika ierobežojumu.
Dokumentu pārbaudei papīra formā var iesniegt personīgi, ar pārstāvja starpniecību vai ierakstītā vēstulē ar pielikumu sarakstu. Ja piesakāties personīgi, jums ir nepieciešami divi eksemplāri: otrajā nodokļu inspekcija uzliks atzīmi ar saņemšanas datumu un atdos jums. Ja pa pastu, deklarācijas iesniegšanas datums ir vēstules nosūtīšanas datums.
nodokļu atskaitījumi
Ieturējums ir summa, no kuras valsts atļauj nemaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli vai jau ieturētās atdeves. Saskaņā ar likumu visi atskaitījumi attiecas tikai uz nodokļu rezidentiem.
Tie, kas iegādājās dzīvokli, maksāja par ārstēšanu, izglītību vai ieguldīja, var pieprasīt atskaitījumu un atņemt naudu no valsts.
Nodokļa atlaides iegūšanas kārtība. Jūs varat saņemt atskaitījumu nākamgad patstāvīgi saskaņā ar 3-NDFL deklarāciju caur nodokli, vai arī jūs to varat saņemt no darba devēja kārtējā gadā bez deklarācijas.
Ja atskaitījumu saņemat pats, parasti pietiek ar 2-NDFL sertifikātu par pēdējo gadu un izdevumus apliecinošiem dokumentiem. Deklarāciju tikai atskaitīšanai var iesniegt jebkurā dienā: gada laikā nav laika ierobežojumu. Nav iespējams iesniegt vairākas deklarācijas par vienu un to pašu periodu: katra nākamā atcels iepriekšējo. Nodokļu inspekcija trīs mēnešu laikā pārbaudīs deklarāciju un atgriezīs nodokli kontā.
Lai saņemtu atskaitījumu ar darba devēja starpniecību, jums vispirms ir jāapstiprina atskaitījums nodokļu inspekcijā. Lai to izdarītu, kad parādās tiesības uz atskaitījumu, jums ir jāsavāc apliecinošie dokumenti, jāuzraksta pieteikums un jāiesniedz tas nodokļu inspekcijā. To var izdarīt, izmantojot nodokļu maksātāja personīgo kontu. Pieteikumā jānorāda dati par atskaitījumu, rekvizīti par darba devēju, jāpievieno dokumentu kopijas, sertifikāts 2-NDFL. Jūs varat parakstīties tieši vietnē.
Pēc 30 dienām būs gatavs paziņojums. Tas apstiprinās, ka noteiktam darbiniekam ir tiesības uz atskaitījumu no darba devēja noteiktā apmērā. Šis dokuments ir jānodod grāmatvedībai vai personāla daļai, un no jums vairs netiks ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Paziņojums ir spēkā tikai līdz kārtējā gada beigām.
Tagad vairāk par dažādiem atskaitījumiem.
Atskaitījums bērniem. Ja jums ir bērni, jums ir tiesības uz standarta nodokļa atskaitījumu. Par pirmo un otro bērnu - 1400 R, par trešo un nākamo - 3000 R katram.
Parasti par bērniem tiek nodrošināts atskaitījums darbā pēc pieteikuma. Darba devējs samazinās nodokļa bāzi par atskaitījuma summu un maksās jums lielāku algu.
Mācību maksas atskaitīšana ir sociālais atskaitījums. Par katru maksas studiju gadu jūs varat atdot līdz 22 100 R - sev un bērnam. Maksāt var augstskolā, autoskolā vai Bērnudārzs un atgriezt 13% no izmaksām. Nodokļa bāze tiks samazināta par izglītības izmaksām, un nodokļa pārmaksa tiks atgriezta nodokļu maksātājam.
Piemēram, students strādā un saņem 30 000 R mēnesī, gadā - 360 000 R. No šīs summas darba devējs samaksāja 13% iedzīvotāju ienākuma nodokli - 46 800 R. Students mācībām iztērēja 40 000 R. Pēc iesnieguma par atskaitījumu iesniegšanas nodokļu administrācija samazinās gada ienākumus par izglītības izdevumu summu un pārrēķinās iedzīvotāju ienākuma nodokli:
(360 000 R–40 000 R) × 13% = 41 600 R
Ārstēšanas atskaitījums. Iztērējot naudu pārbaudēm, zobārsta, ārsta konsultācijām vai operācijai, varat atgriezt 13%, izmantojot sociālais atskaitījumsārstēšanai. Princips ir tāds pats kā ar mācību maksas atskaitīšanu.
IIS atskaitījums- tas ir ieguldījumu atskaitījums. Ir divu veidu individuālie atskaitījumi investīciju konts: Nodokļu iestāde vai nu atskaita ieguldījumus no ar nodokli apliekamā ienākuma, vai arī neapliek ieguldījumu ienākumus ar nodokli. Pirmais variants ir vispopulārākais, jo tas palielina ražu par 13%. TJ ir
Atskaitījumi par operācijām ar vērtspapīriem. Nodokļa bāze darījumiem ar vērtspapīriem ir starpība starp ienākumu no vērtspapīru pārdošanas un to iegādes cenu. Aprēķinot nodokļa bāzi, jāņem vērā arī vērtspapīru pirkšanas, uzglabāšanas un pārdošanas izmaksas: brokeru komisijas, maiņas komisijas un samaksa par depozitārija pakalpojumiem.
Zaudēt darījumus var samazināt nodokļu bāzi ienesīgai darbībai. Piemēram, ja jūs nopelnīsiet 50 rubļus par Gazprom akcijām un tajā pašā gadā uz Magnit akcijām fiksēsiet 50 rubļu zaudējumus, jums nebūs jāmaksā nodoklis, jo ar nodokli apliekamā bāze būs nulle rubļu.
Peļņu var samazināt tikai līdz nullei. Jūs nevarat pieprasīt nekādus atskaitījumus, jo ir atlikuši 90 ASV dolāru zaudējumi. Šos zaudējumus var ņemt vērā nākamajos gados. Nosakot atskaitījumu, zaudējumi tiek ņemti vērā 10 gadus no gada, par kuru jūs plānojat saņemt atskaitījumu.
Atskaitījums, pērkot mājokli. Ikvienam cilvēkam reizi mūžā pienākas īpašuma nodokļa atlaide, pērkot mājokli: dzīvokli, istabu vai māju. Maksimālā atskaitījuma summa ir 2 miljoni rubļu, maksimālā summa Atgriežamo iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 260 tūkst. Laulātie var deklarēt divus atskaitījumus par vienu un to pašu dzīvokli – katrs par sevi. Tad iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiks atgriezts visiem: 260 tūkstošu rubļu vietā var atdot 520 tūkstošus. TJ ir
Atskaitījums par nekustamā īpašuma pārdošanu. Pārdodot dzīvokli, dažreiz ir jāmaksā nodoklis par ienākumiem no darījuma. Bet to var samazināt ar atskaitījuma palīdzību: samaziniet ienākumus izdevumiem par šī dzīvokļa iegādi vai par 1 miljonu rubļu.
Piemēram, ja jūs pārdodat dzīvokli par 3 miljoniem rubļu, kuru iegādājāties par 2,7 miljoniem rubļu, un ir dokumenti, kas to apstiprina, nodokļu bāze skaitās šādi:
3 000 000 R – 2 700 000 R = 300 000 R
PVN no šī darījuma:
300 000 R × 13% = 39 000 R
Ja nav dokumentu vai dzīvoklis tika mantots, ieņēmumus no pārdošanas var samazināt par vienu miljonu rubļu. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par ienākumiem no dzīvokļa pārdošanas par 3 miljoniem rubļu būs:
(3 000 000 R – 1 000 000 R) × 13% = 260 000 R
profesionālais atskaitījumsļauj samazināt summu, no kuras jāmaksā ienākuma nodoklis, vai atdot daļu naudas, ja nodoklis jau ir samaksāts. Būtība ir tāda pati kā standarta, sociālā un īpašuma atskaitījumi. Profesionālu atskaitījumu var saņemt:
- IP par vispārējo nodokļu sistēmu.
- Personas, kuras strādā saskaņā ar civiltiesiskiem līgumiem.
- Notāri un juristi. Ar mūsu norādījumu palīdzību to nav grūti izdarīt, un tad jūs varat saņemt naudu no valsts.
- Pilsoņiem no ienākumiem ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Strādājošajiem krieviem iedzīvotāju ienākuma nodokli aprēķina un maksā darba devējs kā nodokļu aģents.
- Ja ienākumi nav saistīti ar dienesta darbu un nav nodokļu aģenta, par iedzīvotāju ienākuma nodokli jāziņo pašam: jāaizpilda 3-NDFL deklarācija un jāiesniedz nodokļu inspekcijā līdz nākamā gada 30.aprīlim.
- Nodokļu aģents ziņo nodokļu birojam, izmantojot divus ziņojumus: 6-NDFL un 2-NDFL.
- Lai noteiktu nodokļa likme, iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājus iedala divās grupās: nerezidenti un rezidenti. Lielākā daļa iedzīvotāju ienākumu tiek aplikti ar 13% likmi, nerezidenti maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli ar augstāku likmi - 30% parasti.
- Iedzīvotājiem iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme 35% ir maksimālā. To piemēro laimestiem reklāmas konkursos, noguldījumu procentiem bankās, materiālajiem labumiem no procentu uzkrājumiem utt.
- Ne visi ienākumi tiek aplikti ar ienākuma nodokli. Izņēmumi ir norādīti nodokļu kodeksā.
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis neietilpst federālajā budžetā, bet paliek tur, kur jūs strādājat. To tērē novada vai pilsētas labiekārtošanai.
- Ieturējums ir summa, no kuras valsts atļauj nemaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli vai jau ieturētās atdeves. Visi atskaitījumi attiecas tikai uz nodokļu rezidentiem.
- Nodokļus nemaksājot, tos var iekasēt papildus - būs jāmaksā uzreiz vairākus gadus, turklāt var tikt arī sodīts vai sodīts. Par lieliem parādiem draud kriminālatbildība.
Atcerieties
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Uz tiem attiecas pilsoņu personīgie ienākumi, kas saņemti naudas, natūrā vai materiālo labumu veidā. Tajā pašā laikā ir vairāki ienākumu veidi, kas nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli:
- ieņēmumi no īpašuma pārdošanas, kas pieder vairāk nekā Par nekustamo īpašumu, kas iegādāts no 2016. gada 1. janvāra - vairāk nekā piecus gadus."> trīs gadi;
- mantojuma ceļā saņemtie ienākumi;
- ienākumi, kas saņemti saskaņā ar ziedojuma līgumu no ģimenes locekļa;
- kādi citi ienākumi.
Saņemot ienākumus no organizācijas (vai individuālā uzņēmēja), piemēram, algu, organizācija pati ietur procentus no jums pienākošās summas, jo tā ir nodokļu aģents.
Personas, kas nav reģistrētas kā individuālie uzņēmēji, un ārvalstu organizācijas, kurām nav filiāļu Krievijā, nav nodokļu aģenti. Tāpēc, ja no tiem saņemat ienākumus, jums pašam jāiesniedz deklarācija un jāmaksā nodoklis.
2. Kādas ir PVN likmes?
3. Kādos gadījumos deklarācija jāiesniedz pašam?
Jums ir jāiesniedz 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija, ja:
- saņēmis ienākumus saskaņā ar darba vai civiltiesisko līgumu no personas, kas nav nodokļu aģents (piemēram, ja izīrējāt dzīvokli);
- pārdots Nekustamais īpašums, kas jums piederēja mazāk nekā trīs gadus (īpašumam, kas iegūts no 2016. gada 1. janvāra, šis termiņš palielinās līdz pieciem gadiem);
- pārdeva citu īpašumu, kas atrodas Krievijas Federācijā un pieder jums mazāk nekā trīs gadus;
- pārdeva īpašuma tiesības: daļu statūtkapitālā vai akcijas;
- saņemti ienākumi no ārvalstīm (noguldījumu procenti ārvalstu banka, ienākumi no ārvalstu nekustamā īpašuma pārdošanas, dividendes no ārvalstu organizācijām, kurām nav meitasuzņēmumu Krievijas Federācijā, ienākumi no ārvalstu nekustamā īpašuma pārdošanas);
- saņēmis atlīdzību kā zinātnes, literatūras, mākslas darbu, izgudrojumu, lietderības modeļu un rūpnieciskā dizaina autora mantinieks vai pēctecis;
- saņemts dāvinājumā no individuāla nekustamā īpašuma, transportlīdzekļa, pajas, pajas vai pajas (tomēr, ja dāvinājumā saņēmis ģimenes loceklis, tad ienākumus nedeklarē un nodokli maksāt nav nepieciešams);
- dāvināja mantu un saņēma ienākumus no šī īpašuma atdošanas naudas veidā no bezpeļņas organizācijas (ja šis īpašums iepriekš jums piederēja mazāk nekā trīs gadus).
4. Kā aizpildīt 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju?
Jūs varat aizpildīt deklarāciju veidlapā 3-NDFL gan ar roku, gan automātiski, izmantojot īpašu programmu, kas ievietota federālās valdības vietnē. nodokļu pakalpojums(FTS) vai nodokļu maksātāja personīgajā kontā.
- pases dati;
- kontaktpersonas numurs;
Pēc tam jums būs jāiesniedz deklarācija, izmantojot ērtu metodi:
- Federālā nodokļu dienesta inspekcijā dzīvesvietā - personīgi vai ar pārstāvja starpniecību (nepieciešama notariāli apliecināta pilnvara), jūs varat norunāt tikšanos ar inspekciju Federālā nodokļu dienesta vietnē;
- uz jebkuru sabiedrisko pakalpojumu centru (būs nepieciešams uzrādīt personu apliecinošu dokumentu un piekrist personas datu apstrādei);
- pa pastu ar pielikuma aprakstu;
- izmantojot tiešsaistē
Galvenais tiešo nodokļu veids ir ienākuma nodoklis. Katrā valstī tas tiek noteikts individuāli, attiecas uz dažādām cilvēku grupām, ir noteikti nosacījumi un prasības maksājumiem.
Informācija par šādu maksu būs noderīga ne tikai uzņēmējiem, bet arī privātpersonām, kurām tā arī ir jāmaksā. Zemāk IQReview detalizēti analizēs visus ar ienākuma nodokļiem saistītos smalkumus.
Kas ir ienākuma nodoklis?
Ienākuma nodoklis ir maksa, ko fiziskas un juridiskas personas maksā no kopējiem ienākumiem, atskaitot aprēķinus, kas ir dokumentēti. Maksa tiek noteikta procentos.
Atsevišķi jāprecizē formulējums: Krievijā (kā arī vairākās citās valstīs) par ienākuma nodokli tiek uzskatītas tikai nodevas no fiziskām personām.Ienākumi no organizācijām (juridiskām personām) tiek aplikti ar ienākuma nodokli.IQReview apsvērs abus šos virzienus,koncentrējoties uz ienākuma nodokli.
Kam tas ir jāmaksā?
Ar PVN tiek iekasēta:
personas, kuras ir Krievijas Federācijas rezidenti (uzturas valstī vismaz 183 kalendārās dienas 12 mēnešu laikā);
personas, kuras nav Krievijas Federācijas rezidenti (uzturas mazāk nekā 183 kalendārās dienas gadā), bet saņem ienākumus valstī.
NO paziņot sev nodokļu birojs par saviem ienākumiem ir pienākums:
Individuālie uzņēmēji.
Pilsoņi, kas nodarbojas ar privātpraksi (advokāti, notāri).
Personas, kuras ir Krievijas Federācijas rezidenti un saņem ienākumus ārpus Krievijas.
Personas, kuras saņēmušas dāvanas no ne-nodokļu aģentiem (nodokļu aģents ir persona, kas maksā nodokļus nevis par sevi, bet par citu nodokļu maksātāju).
Personas, kas saņēma ienākumi no īpašuma pārdošana.
Personas, kuras saņēma ienākumus, no kuriem nodokļu aģenti neiekasēja nodokļus.
Personas, kuras uz risku balstītās spēlēs laimē kādu īpašumu vai naudu.
Personas, kas saņem maksājumus kā autoru mantinieki (izgudrojumi, literārie darbi, mākslas darbi, zinātne).
Personas, kuras dāvanā saņem īpašumu vai naudu no citām personām.
Ienākuma nodoklis jāmaksā:
Visu veidu juridiskās personas, kas paredzētas Krievijā (LLC, OJSC, CJSC utt.).
Ārvalstu juridiskas personas, kas darbojas Krievijas Federācijas teritorijā ar pārstāvniecības starpniecību vai gūst peļņu Krievijas Federācijā jebkurā citā veidā.
Ārvalstu juridiskās personas, kas ir atzītas par Krievijas Federācijas nodokļu rezidentiem.
Ārvalstu juridiskās personas, kuras faktiski kontrolē no Krievijas Federācijas, ja vien starptautiskajā nodokļu līgumā nav paredzēta cita iespēja.
Kurš ir atbrīvots no maksājumiem?
Juridisko personu vidū no nodokļiem atbrīvots:
Nodokļu deklarācija
Organizācijas, kas darbojas saskaņā ar īpašām nodokļu sistēmām.
Organizācijas, kas maksā azartspēļu nodevas.
Organizācijas, kas piedalās Skolkovo inovāciju projektā.
Kas tiek aplikts ar nodokli un kas nav aplikts?
Saskaņā ar likumu fiziskām personām ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis par šādiem ienākumiem:
No algas.
No nekustamā īpašuma izīrēšanas.
No jebkuriem ienākumu avotiem, kas atrodas citās valstīs.
No laimestiem spēlēs, kas saistītas ar risku (loterijas, loterijas).
Nav apliekams ar PVN:
Mājoklis tiek nodrošināts bez maksas.
Pabalsti komunālajiem maksājumiem.
Izmaksas Nauda par pārtiku vai dabas pabalstu izsniegšanu.
Saņemta kompensācija par miesas bojājumu.
Atlaišanas maksājumi.
Maksājumi ģimenes locekļiem dežūrējušo ierēdņu nāves gadījumā.
Līdzekļi, kas kompensē darba uzdevumu izpildi (komandējums, pārcelšanās dežūrdaļā).
Visi kompensācijas maksājumi ko nosaka Krievijas Federācijas un vietējo pašvaldību tiesību akti.
Donors (asiņu nodošanai, mātes piens).
Alimenti.
Dotācijas, kas tiek piešķirtas zinātnes, izglītības, kultūras un mākslas atbalstam. Dotācijas devējs var būt vai nu krievs, vai ārvalstu organizācija, kas jāapstiprina Krievijas Federācijas valdībai.
Balvas par sasniegumiem zinātnes, izglītības, kultūras, literatūras, mākslas jomā. Apbalvojumu saraksts jāapstiprina Krievijas Federācijas valdībai.
Visa veida vienreizēja materiālā palīdzība (humānā palīdzība, maksājumi dabas katastrofu vai terora aktu upuriem Krievijā, maksājumi trūcīgajiem un tā tālāk).
Ieņēmumi no nekustamā īpašuma pārdošanas, kas īpašniekam pieder vairāk nekā 5 gadus.
Līdzekļi un īpašums, ko pilsonis saņēma mantojumā.
Līdzekļi un īpašums, ko pilsonis saņēma kā dāvanu no ģimenes locekļa vai tuva radinieka.
Līdzekļi, kas saņemti, pārdodot produktus, kas audzēti personīgajos meitas gabalos vai iekšzemē saimniecības(gan dzīvs, gan apstrādāts). atbrīvots no maksājumiem 5 gadus, sākot no reģistrācijas gada.
Līdzekļi, kas saņemti no pārdošanas vai kā alga par ārstniecības augu, ogu, riekstu, sēņu vai jebkuru citu savvaļas produktu savākšanu. No iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumiem tiek atbrīvoti tikai tie ienākumi, kas tiek saņemti no organizācijām, kurām ir licence noteikta veida augu rūpnieciskai novākšanai.
Līdzekļi, ko saņem ziemeļu mazo tautu ģimenes (klanu) kopienu locekļi. Viņi ir atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa tikai tad, ja nodarbojas ar savas valstspiederības tradicionālajām zvejniecības nozarēm.
Mednieku saņemtie līdzekļi par izvilkto kažokādu, kažokādu, ādas, gaļas piegādi - ja medības veiktas saskaņā ar licenci.
Individuālie uzņēmēji, kas maksā vienu nodokli no nosacītajiem ienākumiem. Šāds ienākuma nodoklis individuālajiem komersantiem ir iespējams, ja uzņēmums nodarbojas ar noteikta veida darbību, kurai ir paredzēta šāda aplikšanas iespēja.
Karavīru, jūrnieku, brigadieru un seržantu algas, kas dienē iesaukumā.
Visa veida palīdzība, kas tiek nodota Otrā pasaules kara veterāniem un invalīdiem, kā arī karavīru atraitnēm, kas krita karadarbībā ar Somiju, Japānu, Otrajā pasaules karā.
Līdzekļi, kas tiek pārskaitīti bāreņiem, kas jaunāki par 24 gadiem un tiek izmantoti izglītībai licencētās izglītības iestādēs.
Valsts pabalsti, izņemot maksājumus par pārejošu invaliditāti.
Kad un kur maksā?
Nodokļu deklarācija jāiesniedz uzraudzības iestādei reģistrācijas vietā. Pārskata iesniegšanas termiņš ir katra gada 30. aprīlis.
Algas nodokļus fiziskas personas nemaksā personīgi - to viņu vietā veic uzņēmums (kas šajā gadījumā ir nodokļu aģents). Deklarāciju var iesniegt gan papīra formā, gan attālināti – elektroniskā veidā.
nodokļa likme Citos gadījumosiedzīvotāju ienākuma nodoklismaksājams ne vēlāk kā 15. jūlijā nākamajā gadā pēc deklarācijas iesniegšanas perioda.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas metode
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aprēķināts pēc šādas formulas:
Nodokļa likme * Nodokļa bāze.
Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss paredz šādas likmes:
13% - piemērots lielākajai daļai Krievijas Federācijas iedzīvotāju. Tas ietver algu, ienākumus no īpašuma pārdošanas un atalgojumu.
15% — piemērots personām, kuras nav Krievijas Federācijas rezidenti un kuras saņem ienākumus no Krievijas uzņēmumiem.
30% - attiecas uz visiem to personu ienākumiem, kuras nav Krievijas Federācijas rezidenti.
35% — maksimālā likme, kas piemērojama jebkuriem laimestiem un balvām, ienākumiem no banku noguldījumiem (ja tie pārsniedz noteiktās summas), kā arī vairākiem citiem gadījumiem, kas paredzēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.
H Nodokļa bāze katram ienākumu veidam tiek noteikta individuāli.
Ienākuma nodokļa ieturēšana
Saskaņā ar likumu darba devējam ir pienākums no savu darbinieku algas ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Īstenotsienākuma nodokļa ieturēšana šādā veidā:
Visi punkti, kas veido galīgo algu, tiek summēti: likme, piemaksas, prēmijas, stimuli utt.
Ja iespējams, ar nodokļu atvieglojumiem saistītie posteņi tiek atskaitīti ( materiālā palīdzība, piemaksas un tā tālāk).
No iegūtā skaitļa (Krievijas Federācijā pieņemtā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa) tiek atskaitīti 13%.
Vienīgie izņēmumi ir individuālie uzņēmēji, ar kuriem uzņēmums strādā saskaņā ar sadarbības līgumu.
Nodokļu atskaitījums: Kad un kā es varu saņemt nodokļu atmaksu?
No iepriekš minētajiem 13% var pieprasīt atskaitījumu – daļas agrāk iemaksāto līdzekļu atmaksu.
Saskaņā ar pašreizējo Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu tiek nodrošināti šādi atskaitījumu veidi:
Standarta. Tas attiecas uz "černobiļas upuriem", bērniem invalīdiem, militārpersonu dienestā bojāgājušo vecākiem un laulātajiem. Pilns personu saraksts ir norādīts 1., 2. un 4. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants. Šajā gadījumā jebkura persona ir tiesīga saņemt tikai 1 atskaitījumu. Ja pilsonis vienlaikus neietilpst vairākos punktos, tiek izvēlēta maksimālā atmaksas summa.
Sociālie. Ietver izdevumus par izglītību, labdarību, ārstniecību un medikamentu iegādi, brīvprātīgā apdrošināšana mūžs, darba pensijas fondētās daļas izmaksas.
Īpašums. Saņemt var personas, kas pārdevušas vai pirkušas nekustamo īpašumu, nodarbojušās ar mājas celtniecību vai iegādājušās zemes gabalu.
Profesionāls.
Pašrisks zaudējumu pārnešanai. To var iegūt personas, kas veic darījumus ar vērtspapīriem un nākotnes darījumu finanšu instrumentiem. Šajā darbības jomā izdevumi bieži var pārsniegt ienākumus. Šāda negatīva rezultāta gadījumā radušos zaudējumus var pārnest uz nākamo periodu (gadu).
D Lai atgrieztu daļu no iemaksātajiem līdzekļiem, jāiesniedz darba devējam (nodokļu aģentam) vai reģistrācijas vietas nodokļu iestādei adresēts iesniegums. Atgriežamās summas apmērs tiek noteikts katrai grupai atsevišķi.
Pilsoņi, kuri ir atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas, nevar pieteikties uz atskaitījumiem:
Bezdarbnieki ir cilvēki, kuriem nav citu ienākumu avota, izņemot valsts pabalstus.
Individuālie uzņēmēji, kas strādā saskaņā ar īpašām nodokļu sistēmām.
Nodokļu režīmi uzņēmumiem
Atsevišķi jāpakavējas pie noteikumiem par nodokļu uzlikšanu uzņēmumiem, kas saistīti ar.
Individuālajiem uzņēmējiem ir vairākas ienākuma nodokļa maksāšanas iespējas, un katrai no tām ir savas īpatnības. Visbiežāk individuālais uzņēmējs var patstāvīgi izvēlēties, kāds nodokļu veids tai tiks piemērots.
Apskatīsim tālāk pieejamās opcijas.
Vispārējais režīms
"Standarta" un visnepopulārākais variants. No organizācijas ienākumiem paredz šādas maksas:
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis - maksā no visiem uzņēmēja ienākumiem.
Nodoklis par nekustamo īpašumu, kas tiek izmantots uzņēmējdarbībā.
Nodokļu veidi fiziskām personām Šajā gadījumā trūkums ir vismaz tas, ka pats ziņošanas process kļūst sarežģītāks. Kā individuālais uzņēmējs pilsonis maksā PVN, bet kā privātpersona - iedzīvotāju ienākuma nodokli, tas ir, jums ir jāmaksā 2 nodevas.
Vienots nodoklis no nosacītajiem ienākumiem
UTII ( vienots nodoklis no nosacītajiem ienākumiem) — opcija, ko var attiecināt uz šādām darbības jomām:
Transporta pakalpojumi pasažieru pārvadājumiem un (ja tos veic ar autotransportu).
Pagaidu izmitināšanas pakalpojumi (līdzekļu saņemšana no).
Sabiedriskā ēdināšana.
Mazumtirdzniecības nozare.
Veterināro pakalpojumu sniegšana.
Renderēšana mājsaimniecības pakalpojumi atšķirīgs virziens.
Remonts, apkope un.
Tirdzniecības vietu, zemes noma.
UTII izvēle ļauj uzņēmējam iekasēt vairākus nodokļus vienā kolekcijā.
Individuālajiem uzņēmējiem ar vienu nosacīto ienākumu nodokli aizstāj:
Fizisko personu īpašuma nodoklis, kas tiek piemērots, veicot uzņēmējdarbību.
Juridiskām personām UTII aizstāj:
Uzņēmumu ienākuma nodoklis.
Uzņēmuma īpašuma nodoklis.
Šāda nodokļu shēma ir ērta un izdevīga veiksmīgām un stabilām organizācijām. Bet tālāk sākuma stadija uzņēmuma darbības laikā, kad joprojām nav finansiālās stabilitātes, UTII, gluži pretēji, var radīt grūtības.
Maksājumu summa tiek aprēķināta pēc formulas:
(Nodokļu bāze * Nodokļa likme) - Apdrošināšanas prēmijas.
Patentu nodokļu sistēma
Patents ir nodokļu sistēma, kas piemērota pilsoņiem, kuri strādā sev, bet kaut kādu iemeslu dēļ nevēlas reģistrēt individuālo uzņēmēju. Tie ir gan pasniedzēji, gan māju īpašnieki, kas to izīrē. Kopā noteikumi Krievijas Federācija paredz 63 veidu darbības, kuras var aplikt ar nodokli saskaņā ar patentu sistēmu. Reģionos vietējās varas iestādes var papildināt šo sarakstu. Būtībā visas darbības ir saistītas ar apkalpojošo sfēru.
Šis nodokļu veids parādījās salīdzinoši nesen (2014. gadā) un vēl nav guvis popularitāti. Iemesls ir tāds, ka lielākā daļa pilsoņu, kuriem būtu izdevīgi izmantot patentu, strādā “pelēkā”, par savu darbību vispār nemaksājot nodokļus.
Iekasēšanas princips ir patenta (atļaujas) iegāde noteiktu darbību veikšanai.
Vienkāršota nodokļu sistēma
Vienkāršotā nodokļu sistēma ir visizplatītākā iespēja mazo uzņēmumu vidū. To var maksāt no divām summām:
No ienākumiem. Šajā gadījumā nodevas apmērs ir fiksēts 6% no kopējiem pārskata periodā saņemtajiem ieņēmumiem.
No ienākumiem mīnus izdevumi (tikai tie izdevumi, kas paredzēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, var tikt attiecināti uz izdevumiem). Šajā gadījumā maksa tiek noteikta 15% apmērā.
Vairāk par iedzīvotāju ienākuma nodokli un tā atgriešanu (video)
Bērni, kuriem pieder īpašums, kas ir apliekams ar nodokli, arī ir nodokļu maksātāji. Bet par tiem nodokļus maksā vecāki vai likumiskie pārstāvji.
Ja nepilngadīgais ir oficiāli nodarbināts, darba devējs par viņu pārskaita iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Kas ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis?
iedzīvotāju ienākuma nodoklis (vai ienākuma nodoklis) ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis. To maksā par visiem ienākumiem, ko saņemat.
Ja esat oficiāli nodarbināts, darba devējs katru mēnesi par labu valstij ietur 13% no jūsu algas. Šī ir standarta likme, kas attiecas arī uz nodokļiem par saņemtajām dividendēm, īri (ja izīrējat savu īpašumu) un īpašuma pārdošanu.
Visos gadījumos, izņemot algas saņemšanu, jums būs jāuzrāda ienākumi nodokļu deklarācijā.
Vai man vienmēr ir jāmaksā nodoklis, ja pārdevu dzīvokli vai automašīnu?
Ne vienmēr. Ja esat īpašnieks vairāk nekā trīs gadus, par īpašuma pārdošanu iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek maksāts.
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis būs jāmaksā, ja būsit pārdevis kustamo vai nekustamo īpašumu (vai nomainījis mājokli pret citu, kas ir līdzvērtīgs tā pārdošanai), kas jums pieder mazāk nekā trīs gadus.
Tajā pašā laikā paturiet prātā: pārdodot īpašumu, jums ir tiesības uz nodokļa atlaidi. Viena miljona rubļu summa netiek aplikta ar mājokļa pārdošanu un 250 tūkstoši - par automašīnas pārdošanu. Jūs varat aprēķināt, cik daudz jums ir jāmaksā, izmantojot tiešsaistes kalkulatoru.
Ja īpašumu pārdevāt lētāk nekā iegādājāties (tas ir, nesaņēmāt pabalstu), nodoklis netiek maksāts. Pat ja kopš ienākšanas īpašumā nav pagājuši trīs gadi.
Ko darīt, ja es mantotu dzīvokli?
Šajā gadījumā jums nav jāmaksā nodoklis. Kā arī tad, ja dzīvokli vai kādu citu īpašumu Jums uzdāvinājis tuvs radinieks vai ģimenes loceklis.
Bet mantojumam ir izņēmumi. Ar nodokli tiek aplikta atlīdzība, kas izmaksāta zinātnes, mākslas, literatūras, izgudrojumu, atklājumu un rūpnieciskā dizaina autoru mantiniekiem.
Kāds nodoklis man būs jāmaksā, ja man ir automašīna?
Transportlīdzekļu īpašnieki (TC) maksā transporta nodoklis. Tās lielums ir atkarīgs no zirgspēku daudzuma "dzelzs zirgā", reģiona, kurā īpašnieks ir reģistrēts (dažos reģionos un republikās ir reizināšanas koeficienti), transportlīdzekļa veida un izmaksām.
Summu nodokļu iestāde aprēķina katru gadu.
Ja jūsu automašīna ir nozagta, jums nav jāmaksā transporta nodoklis: neaizmirstiet oficiāli pieteikt zaudējumus, izmantojot tiesībaizsardzības iestādes.
Lūdzu, ņemiet vērā: katrs transportlīdzeklis, kas ir pakļauts valsts reģistrācijai, ir apliekams ar nodokli. Tas ir, velosipēdisti joprojām var brīvi elpot.
Cik daudz jāmaksā īpašuma īpašniekiem?
Īpašuma īpašnieki maksā īpašuma nodokli. Taksācijas objekti ir mājas, dzīvokļi, istabas, garāžas (vai stāvvietas), pabeigtas vai nepabeigtas ēkas, kā arī ēku un būvju kompleksi.
Ilgu laiku īpašuma nodokļa apmērs bija atkarīgs no objekta inventarizācijas vērtības. Tā ir summa, ko nosaka tehniskās inventarizācijas biroja speciālists atkarībā no platības, komunālajiem pakalpojumiem, izbūves gada. Kā likums, krājumu vērtība izrādījās ievērojami zemāka par tirgus vērtību.
Taču nodokļu kodekss ir grozīts. Un tagad daudzos reģionos nodokli aprēķina: no 0,1% līdz 2% no kadastrālā vērtība dzīvokļi, ņemot vērā nodokļu atlaides un samazinot koeficientus. Summa, tāpat kā transportlīdzekļa gadījumā, tiek aprēķināta ar nodokli.
Vai ir kādi citi nodokļi privātpersonām?
Zemes gabalu īpašnieki (vai tie, kuriem ir tiesības tos izmantot beztermiņa vai mūža garumā) maksā zemes nodoklis. Tā likme svārstās no 0,025% līdz 1,5% no zemes kadastrālās vērtības: summu nosaka katra reģiona iestādes.
Fiziskās personas var maksāt akcīzes nodokli, ja tās ar muitas starpniecību eksportē vai importē akcīzes preces (tostarp alkoholu, alkoholu un tabakas izstrādājumus, transportlīdzekļiem un tā tālāk). Vairāk par to varat lasīt 181. rakstā. nodokļu kods RF.
Ir arī ūdens nodoklis (ja, teiksim, nolemjat nodrošināt mājokli ar ūdeni no paša izurbta artēziskā urbuma), maksa par medībām un zivju ķeršanu (vairāk par to var uzzināt vietējā mednieku biedrībā un zvejnieki).
Vai ir kādi nodokļu atvieglojumi?
Jā. Piemēram, pensionāriem ir tiesības izmantot transporta, īpašuma un zemes nodokļa atvieglojumus.
To personu saraksts, kuras ir tiesīgas nodokļu atvieglojumi, diezgan liels. Jūs varat uzzināt vairāk par to, piemēram, šajā saitē.
Varat arī mēģināt iegūt nodokļu atlaides: atgriezt daļu nodokļu saistībā ar ārstēšanas, izglītības un tā tālāk izmaksām. Jūs varat izlasīt pilnu informāciju par tiem.
Kad un kā jāmaksā nodokļi?
Līdz 30. aprīlim nodokļu maksātājiem jāiesniedz ienākumu deklarācija. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis jāsamaksā līdz 15. jūlijam (2017. gadā maksās par 2016. gadu), transporta nodoklis - līdz 30. novembrim, zemes un īpašuma nodoklis - ne vēlāk kā līdz 1. decembrim.
Paziņojumus par to, cik esat parādā valstij, nodoklis nosūta uz dzīvesvietu. Turklāt, kas ir daudz ērtāk, ak nodokļu parāds var noskaidrot.
Kas notiks, ja es nemaksāšu nodokļus?
Ja nedeklarējat ienākumus un nemaksājat nodokļus, jums draud liels naudas sods (no 20 līdz 40% no summas) plus procenti par katru nokavēto dienu. Ja parāds pārsniedz 300 tūkstošus rubļu, sods var būt bargāks, līdz arests ieskaitot.
Ņemiet vērā: inspektori var pieprasīt no jums nodokli tikai par iepriekšējiem trim gadiem. Viņi arī nevar uzkrāt sodus par summām, par kurām nav nosūtīti paziņojumi.
