Nodokļu kodeksā ir paredzēta nodokļu atlaižu sistēma, kas ļauj nodokļu maksātājam samazināt iedzīvotāju ienākuma nodokļa saistības saistībā ar bērna uzturēšanu, izglītību, ārstēšanu, apdrošināšanu un mājas (dzīvokļa) iegādi viņa īpašumā.

Visizplatītākā ir standarta nodokļu atlaide, kas tiek piešķirta nodokļu maksātājam, kas ir iesaistīts bērnu nodrošināšanā. Par šāda atskaitījuma iegūšanas nosacījumiem un kārtību tiek runāts intervijā ar Krievijas Federācijas 3.šķiras aktīvo valsts padomnieku Sergeju Razgulinu.

- Kas var pieteikties "bērna" atskaitījumam?

Tā sauktais "bērnu atskaitījums" ir paredzēts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 1. punkta 4. apakšpunktā.

Tiesības saņemt ieturējumu var izmantot vecāks, vecāka laulātais (vīrs), adoptētājs, aizbildnis, aizgādnis, audžuvecāks, audžuvecāka laulātais (vīrs).

Personai, kas iesaistīta bērna apgādāšanā, bet nepieder pie iepriekš minētās personu kategorijas, nav tiesību uz atskaitījumu.

Nodokļa atlaide tiek veikta par katru bērnu, kas jaunāks par 18 gadiem. Tāpat atskaitījums ir par pilna laika studentu, maģistrantu, praktikantu, praktikantu, studentu, kadetu, kas jaunāks par 24 gadiem.

- Kādi ir nosacījumi, lai saņemtu atskaitījumu?

Atskaitījuma saņemšanas nosacījumi ietver to, ka nodokļa maksātājam ir ienākums, kas aplikts ar 13% likmi.

Nodokļu maksātājam ir jāapstiprina, ka bērns atrodas viņa aprūpē.

Atskaitījumu nodokļu maksātājs var saņemt no nodokļu aģenta, kas maksā ienākumus par mēnešiem, kuros bija spēkā darba vai civiltiesiskais līgums.

Jaunais nodokļu aģents nav tiesīgs veikt atskaitījumus par ienākumiem, kas saņemti no iepriekšējā nodokļu aģenta (FM 2012. gada 12. oktobra vēstule Nr. 03-04-05 / 8-1195).

- Kas man jādara, lai saņemtu nodokļu atskaitījumu?

Lai saņemtu atskaitījumu, privātpersonai ir jāiesniedz nodokļu aģentam rakstisks pieteikums atskaitījuma saņemšanai un dokumenti, kas apliecina tiesības uz šādiem nodokļa atskaitījumiem.

Ja nākamgad atskaitījuma saņemšanas pamatojums nav mainījies, dokumentu atkārtota iesniegšana nav nepieciešama (FM vēstule 08.08.2011. Nr. 03-04-05 / 1-551).

- Ko darīt, ja pieteikums nav iesniegts?

Ja atskaitīšanas pieteikums nav iesniegts, ieturēšanas aģents atskaitījumu nesniedz. Ja pieteikums iesniegts novēloti, tad atskaitījums tiek veikts, ņemot vērā tā pieteikumu par visu darba vai civiltiesiskā līguma darbības laiku tajā taksācijas periodā, kurā pieteikums saņemts. Tas ir, var veidoties pārmērīgi liela ieturētā nodokļa summa, kas ir jāatdod nodokļu maksātājam.

- Kādi dokumenti apstiprina tiesības uz atskaitījumu?

Attiecībā uz dokumentiem, kas apliecina tiesības uz atskaitījumu, primāri ir runa par bērna dzimšanas apliecības kopiju, kurā nodokļu maksātājs norādīts kā bērna vecāks.

- Kas var apliecināt, ka bērnu uztur šķīries vecāks?

Šā nosacījuma izpildi šķirtam vecākam apliecina fakts, ka alimenti tiek maksāti saskaņā ar izpildu raksts par alimentu piedziņu vai saskaņā ar notariāli apliecinātu vienošanos par alimentu izmaksu (Finanšu ministrijas 2019. gada 15. janvāra vēstule Nr. 03-04-05 / 1233).

- Un laulātajam — vecāku sieva?

Vecāku laulātajam bērna apgādāšanas nosacījumu var apliecināt kopdzīves fakts ar bērnu. Jums būs nepieciešama arī pases kopija (ar laulības reģistrācijas atzīmi) vai laulības reģistrācijas apliecības kopija (FM vēstule 2018. gada 7. novembrī Nr. 03-04-05 / 80099).

Kā apstiprināt kopdzīves faktu, ja vecāka laulātais un bērna vecāks ir reģistrēti dažādās adresēs?

Praksē šādos gadījumos nodokļu aģentam vēlams saņemt bērna vecāka rakstisku apliecinājumu, ka laulātais ir iesaistīts bērna apgādāšanā (FM 2012.gada 21.februāra vēstules Nr.03 -04-05 / 8-209, datēts ar 2012. gada 22. augustu Nr. 03-04- 05/8-991).

Vai ir iespējams, ka par vienu bērnu ieturējumus saņem četri cilvēki - vecāki un viņu jaunie dzīvesbiedri?

Jā, šāda situācija ir iespējama (FM 2013. gada 17. aprīļa vēstule Nr. 03-04-05 / 12978).

- Uz kādu periodu ir spēkā atskaitījums?

Atkarībā no situācijas standarta atskaitījums ir jāveic par periodiem:

no bērna (bērnu) dzimšanas mēneša,

no mēneša, kurā notikusi adopcija, nodibināta aizbildnība (aizbildnība),

· no līguma spēkā stāšanās mēneša par audzināmā bērna (bērnu) nodošanu ģimenē.

Atskaitījums beidzas tā gada decembrī, kurā notiek kāds no šiem gadījumiem:

bērns ir sasniedzis 18 vai 24 gadu vecumu,

beidzies vai priekšlaicīgi lauzis līgumu par bērna (bērnu) nodošanu audzināmam ģimenē,

Bērna(-u) nāve.

- Ko nozīmē frāze “līdz gada beigām” saistībā ar atskaitījumu studentiem?

No vienas puses, atskaitījums tiek piešķirts līdz tā gada decembrim, kurā students sasniedz 24 gadu vecumu. Ja pilna laika students ir 24 gadus vecs vai vecāks, bet nav beidzis kārtējā gadā, no nākamā gada janvāra atskaitījums netiks veikts.

Taču neskaidrības ir par ieturējuma piešķiršanu līdz decembrim, ja izglītība beidzās tā gada jūnijā, kad skolēnam apritēja, teiksim, 23 gadi.

Ir Finanšu ministrijas precizējumi, saskaņā ar kuriem ieturējums netiek veikts no mēneša, kas seko izlaiduma mēnesim, jo ​​šajā gadījumā bērns vairs nav students (2018. gada 29. decembra vēstule Nr. 03-04- 06 / 96676).

Nav skaidrs, kas ar tādu pašu formulējumu Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā izraisīja atšķirības 18 gadus vecam bērnam un 24 gadus vecam skolēnam atskaitījuma piešķiršanas nosacījumu interpretācijā. Galu galā saskaņā ar Ģimenes kodeksa 54. pantu bērns tiek atzīts par personu, kas nav sasniegusi astoņpadsmit gadu vecumu (pilngadību). Taču bērna kredīts beidzas tā gada decembrī, kurā bērns sasniedz 18 gadu vecumu, un studentam, kuram gada laikā aprit 24 gadi, kredīts izbeidzas.

Šķiet, ka pēdējam teikumam Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 1. punkta 4. apakšpunkta pēdējā daļā par bērna izglītības periodu ir palīgdarbības raksturs un tas ir veltīts akadēmiskā atvaļinājuma iekļaušanai atvaļinājumā. atskaitījuma saņemšanas termiņš.

Turklāt skolēna vecākus nevajadzētu nostādīt sliktākos apstākļos par tiem, ar kuriem lauzts līgums par bērna nodošanu ģimenes audzināšanai, bet kuriem ieturējums piešķirts pirms gada beigām.

Šajā sakarā, ņemot vērā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 3. panta 7. punktu, atskaitījumu nodokļu maksātājam var veikt pirms agrāka datuma: pirms tā gada beigām, kurā students pabeidza studijas, vai pirms tam gada beigas, kurā viņam apritēja 24 gadi.

- Vai atskaitījums ir atkarīgs no nodokļu maksātāja ienākumiem?

Jā. Maksimālie nodokļu maksātāja ienākumi atskaitījuma iegūšanai ir 350 tūkstoši rubļu.

Tādējādi, ja, teiksim, 2019. gada aprīlī nodokļu aģenta aprēķinātie ienākumi pārsniedza 350 tūkstošus rubļu (350 001 rublis vai vairāk), tad no aprīļa nodokļa atlaide netiek nodrošināta.

- Kas ietilpst ienākumu limitā?

To nosaka, pamatojoties uz ienākumiem, kas apliekami ar nodokli ar 13% likmi (dividendes netiek ņemtas vērā). Nosakot limitu, no nodokļa atbrīvotie maksājumi netiek ņemti vērā. No nodokļa daļēji atbrīvotie maksājumi tiek uzskaitīti ar nodokli neapliekamajā daļā (FM 2013.gada 21.marta vēstule Nr.03-04-06 / 8872).

Tajā pašā laikā, pēc FM domām, runa ir par to, ka nodokļu aģentam būtu jāņem vērā arī citi privātpersonai izmaksātie ienākumi, piemēram, ienākumi no darījumiem ar vērtspapīri(03.08.2018. vēstule Nr. 03-04-07/55100).

- Kā tiek izsekota ienākumu robeža?

Nodokļu aģents ir atbildīgs par pareizu nodokļa aprēķināšanu, ieturēšanu un pārskaitīšanu, tostarp par pareizu atskaitījuma nodrošināšanu.

Ja nodokļu maksātājs tiek pieņemts darbā nevis no pirmā mēneša taksācijas periods, tad tiek veiktas nodokļu atlaides, ņemot vērā citā darba vietā gūtos ienākumus. Saņemto ienākumu summu apliecina fiziskās personas ienākumu un nodokļu summas izziņa, ko izdevis nodokļu aģents iepriekšējā darba vietā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 3. punkts).

Lai kontrolētu noteikto ienākumu summu, kuru sasniedzot atskaitījums netiek veikts, ienākumu saņemšanas datums ir jānosaka saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. Ienākuma saņemšanas periods jāsaista ar atskaitījuma piešķiršanas periodu.

Atgādināšu, ka nodokļa maksātāja faktiskā ienākuma algas veidā saņemšanas datums ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru viņam tika uzkrāti ienākumi par veiktajiem darba pienākumiem saskaņā ar darba līgumu (līgumu). Tā izmaksas datums nemaina ienākumu saņemšanas datumu un attiecīgi, ja darbiniekam aprīlī tika izmaksāta alga un ņemot to vērā, kopējā aprēķinātā ienākuma summa pārsniedza 350 tūkst., tad nodokļa atskaitījums netiek veikts. nodrošināta no aprīļa. Neatkarīgi no tā, maksājums var notikt maijā.

Pretēja situācija var rasties 2020. gada janvārī, izmaksājot algas par 2019. gada decembri. Šie ienākumi attiecas uz 2019. gada decembri un 2020. gada taksācijas periodā nepiedalās 350 tūkstošu apmēra noteikšanā, šiem ienākumiem atskaitījumi par 2020. gadu netiek piemēroti.

Var gadīties, ka maksājuma brīdī nodokļu maksātāja kopējie ienākumi vēl nav pārsnieguši limitu, kas nozīmē, ka tiek piemērots atskaitījums. Ja tajā pašā mēnesī nodokļu maksātājs saņem citu maksājumu, ņemot vērā, ka nodokļu maksātāja ienākumi pārsniedz 350 tūkstošus rubļu, nodokļu aģents ieturēs papildu nodokli, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu, pamatojoties uz kopējā summa ienākumiem, nepiemērojot atskaitījumu par šo mēnesi.

Atskaitījumu summa par gadu izrādījās lielāka nekā ienākumu summa. Vai neizmantoto kredītu var pārcelt uz nākamo gadu?

Gadā, kurā veidojas starpība starp nodokļu atskaitījumiem un ienākumiem, nodoklis nav jāmaksā. Bet šī starpība netiek pārnesta uz nākamo taksācijas periodu.

- Kā tiek piešķirta standarta nodokļa atlaide, ja ienākumi gada laikā ir neregulāri?

Ja atsevišķos taksācijas perioda mēnešos darbiniekam nebija ienākuma, kas aplikts ar 13% likmi, atskaitījumu veic aģents nākamajos mēnešos, kuros ienākumi tika izmaksāti. Ņemot vērā atskaitījumu nodrošināšanu par katru taksācijas perioda mēnesi, tajā skaitā tiem, kuros nav bijuši ienākumu maksājumi (FM 2018. gada 25. decembra vēstule Nr. 03-04-05 / 94556).

Pieņemsim, ka darba devējs vairs neizmaksās ienākumus darbiniekam līdz gada beigām. Kā saņemt atskaitījumu?

Ja nodokļu aģenta jebkura mēneša ienākumu izmaksa tiek pilnībā pārtraukta un netiks atsākta pirms taksācijas perioda beigām, tad par attiecīgajiem mēnešiem iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek aprēķināts.

Privātpersona var saņemt atskaitījumu no nodokļu iestādes, pamatojoties uz taksācijas perioda rezultātiem.

Lai to izdarītu, jums jāiesniedz nodokļu deklarācija un dokumenti, kas apliecina tiesības uz atskaitījumiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 4. punkts).

Tādā pašā veidā jūs varat izmantot atskaitījumu, ja taksācijas periodā nodokļu maksātājam netika sniegti standarta nodokļu atskaitījumi vai tie tika veikti mazākā apmērā, nekā paredzēts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.

- Kāda ir atskaitījuma summa?

Tiek piemēroti šādi atskaitījumi:

1400 rubļu - par pirmo bērnu;

1400 rubļi - par otro bērnu;

· 3000 rubļu - par trešo un katru nākamo bērnu.

Nosakot ieturējuma apmēru, tiek ņemts vērā kopējais bērnu skaits, tajā skaitā dabīgie bērni, laulātā (laulātā) bērni no iepriekšējām laulībām, aizbilstamie u.c.

Bērnu prioritāte tiek noteikta hronoloģiskā secībā pēc dzimšanas datuma neatkarīgi no viņu atgriešanas atskaitīšanas brīdī. Tas ietver arī mirušos bērnus.

Grūtības ir ar ieturējuma apmēra noteikšanu attiecībā uz laulāto kopīgo bērnu, ja katram no iepriekšējām laulībām ir (bijuši) bērns (bērni). Pārvaldes iestāžu nostāja var būt tāda, ka, lai noteiktu atskaitījuma apmēru nodokļa maksātājam, kurš nav vecāks, no kopējā bērnu skaita tiek uzskatīti tikai tie, kurus nodokļa maksātājs atskaitīšanas brīdī uztur. ņemts vērā (FM vēstules 01.21.2016. Nr. 03-04- 05/1999, 28.05.2015. Nr. 03-04-05/30910).

Kāda ir nodokļa maksātājam paredzētā atskaitījuma summa, kuru uztur bērns ar invaliditāti?

Ja bērns līdz 18 gadu vecumam ir bērns invalīds vai pilna laika students, maģistrants, praktikants, praktikants, students līdz 24 gadu vecumam ir I vai II grupas invalīds, atskaitījumu piešķir ar paaugstinātu likme.

Ieturējuma apmērs par katru bērnu, ja bērns līdz 18 gadu vecumam ir bērns invalīds, vai pilna laika students, maģistrants, praktikants, praktikants, students līdz 24 gadu vecumam, ja viņš ir grupas invalīds. I vai II ir:

12 000 rubļu - vecākam, vecāka laulātajam, adoptētājam,

· 6000 rubļu - aizbildnim, aizgādnim, audžuvecākam, audžuvecāka laulātajai (sievai).

Nodokļa standarta atlaides kopējo summu nosaka divi apstākļi: kāds ir bērna konts vecākam un vai viņš ir invalīds. Šie kritēriji Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā nav noteikti kā alternatīvi, un tāpēc atskaitījuma summu var noteikt, summas saskaitot.

Šāda nostāja ir atspoguļota Augstākās tiesas Prezidija 2015. gada 21. oktobrī apstiprinātā Pārskata par tiesas praksi, kurā izskatāmas lietas, kas saistītas ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. nodaļas piemērošanu, 14. punktā.

Ja bērns ar invaliditāti ir trešais bērns, tad kāda ir kopējā nodokļa atlaides summa viņam mēnesī?

Pamatojoties uz Augstākās tiesas atzinumu, ieturējumu veido ieturējumi par trešo bērnu un par bērnu invalīdu.

Jautājumā aprakstītajā situācijā ieturējums vecākam, vecāka laulātajam, adoptētājam būs 15 tūkstoši rubļu, pārējām personām - 9 tūkstoši rubļu.

- Kam ir tiesības uz dubultu atskaitījumu?

Dubultais atskaitījums tiek piešķirts vientuļajam vecākam (adoptētājam), adoptētājam, aizbildnim, aizbildnim.

“vientuļais vecāks” šajā gadījumā nozīmē, ka otrs vecāks ir miris, ir pasludināts par bezvēsts pazudušo vai ir pasludināts par mirušu.

Vai arī paternitāte nav juridiski noteikta: ziņas par tēvu nav ierakstītas bērna dzimšanas dokumentos vai ierakstītas pēc bērna mātes vārdiem (FM 2018. gada 25. decembra vēstule Nr. 03-04-05 / 94690, 2009. gada 3. decembrī Nr. /852).

Tiesības saņemt šādu atskaitījumu jāapliecina arī ar dokumentu, kas apliecina, ka vientuļajam vecākam nav reģistrētas laulības.

Vecāku šķiršanās, bērna piedzimšana ārpus reģistrētas laulības (civilā laulībā), vecāku tiesību atņemšana otrajam vecākam nenozīmē otrā vecāka neesamību.

- Vai viens no vecākiem var saņemt atskaitījumu gan sev, gan otram vecākam?

Papildus dubultā atskaitījuma saņemšanai no vientuļā vecāka, dubultu atskaitījumu var saņemt viens no vecākiem (adoptājvecākiem) pēc savas izvēles, pamatojoties uz otra vecāka (adoptētāja) iesniegumu par atteikumu no nodokļa saņemšanas. atskaitīšana.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir lietots formulējums “dubultais atskaitījums”, kas ir saglabāts no laika, kad atskaitījumi netika diferencēti pēc bērnu skaita. Bet, stingri ņemot, tas ne vienmēr ir dubults atskaitījums. Viens no vecākiem papildus savam ieturējumam saņem tieši to atskaitījumu, no kura otrs vecāks atteicās (FM vēstule 20.03.2012. Nr. 03-04-08 / 8-52).

Jūs varat atteikt atskaitījumu tikai par labu vecākam (adoptētājam). Turklāt jūs varat atteikties saņemt atskaitījumu par visiem vai vairākiem bērniem.

Lai saņemtu līdzvecāku atskaitījumu, līdz vecākam ir jābūt tiesīgam to saņemt. Tas ir, viņam ir ienākumi, kas aplikti ar 13% nodokli, šie ienākumi nepārsniedz 350 000 rubļu 2019. gadā, un ir izpildīti citi nosacījumi, kas tiek dokumentēti katrā atskaitīšanas mēnesī.

Tādējādi atteikums saņemt atskaitījumu par labu otram vecākam nepalielina atskaitījumu aritmētisko summu un papildus galvassāpēm nodokļu aģentam nerada nekādas priekšrocības nodokļu maksātājiem vecākiem.

- Kā nodokļu aģenta ziņojumos atspoguļot atskaitījumus?

Ieturējuma nodrošināšanas iespējām ir atsevišķi kodi 126-149 (Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojuma Nr. ММВ-7-11 pielikums Nr. 2 / [aizsargāts ar e-pastu]).

Atsevišķu grupu ietvaros (atsevišķi vecākam, vecāka laulātajam (laulātajam), adoptētājam un atsevišķi aizbildnim, aizbildnim, audžuvecākam, audžuvecāka laulātajam (laulātajam)) ieturējumus sadala pēc bērnu secības. , ieturējuma piešķiršanas gadījumi invalīdam un dažādas dubulto atskaitījumu nodrošināšanas kombinācijas .

Krievijā privātpersonām ir jāmaksā nodokļi no ienākumiem (iedzīvotāju ienākuma nodoklis) - valsts ietur 13% no katras nodarbinātās personas algas, ko automātiski veic organizācijas grāmatvedība. Kopš 2000. gada iedzīvotājiem tiek piešķirta nodokļa atlaide par bērniem, saukta par standartu, kuras būtība ir samazināt ienākuma nodokli. Lasiet vairāk par šāda veida atskaitījumiem mūsu rakstā.

Nodokļu atlaide bērniem: kā tā tiek regulēta?

Noteikumi par šo aspektu, kas norādīti Nodokļu kodeksa otrajā daļā (FZ-117, 218. pants), nosaka, ka strādājoši vecāki, kuriem ir viens vai vairāki apgādājamie, var saņemt algu, kas nav pilnībā aplikta ar nodokļiem:

A - B \u003d C * 13%, kur A ir oficiāli noteiktā alga, B ir paredzētais atskaitījums, C * 13% ir valsts nodeva.

Jo vairāk apgādājamo bērnu, jo mazāk nodokļu bāze, kas nozīmē, ka ikmēneša ienākumi ir lielāki nekā parasti. Bet šai preferenciālajai programmai ir ierobežojumi attiecībā uz bērnu vecumu.

218. pants. Standarta nodokļu atlaides (FZ Nr. 117)

1. tabula. Kam ir tiesības uz atskaitījumu?

Valdība ņem vērā visu kategoriju strādājošo vecāku intereses, tāpēc nodokļu atlaidi attiecina uz visu sociālo statusu bērniem: radiniekiem, adoptētajiem, adoptētājiem, aizbilstamos un aprūpējamajiem. Bet tikai par dabīgiem un adoptētiem bērniem katrs no vecākiem var saņemt apstiprinājumu ikmēneša atmaksai, citos gadījumos tiesības ir tikai vienam nodokļu maksātājam ģimenē.

Ja kāda iemesla dēļ bērns atrodas citā valstī (dzīvo, mācās utt.), tad likums savu spēku nezaudē: vecāki, kas dzīvo un strādā Krievijā, turpina izmantot atmaksu. Bet dokumenti tiek ģenerēti apgādājamā dzīvesvietas valstī.

Svarīgs! Ja students uz noteiktu laiku paņem akadēmisko atvaļinājumu, tad tā laikā vecāki joprojām nezaudē nodokļu atvieglojumus.

Atmaksa 2019. gadā: Summa

Kopš 2016. gada standarta atskaitījuma apmērs nav mainījies un 2019. gadā tam ir tādas pašas vērtības.

2. tabula. Bērnu skaits ģimenē un par tiem paredzētie maksājumi

Tālākais aprēķins piektajam, sestajam (u.c.) bērnam nemainās.

Ģimenēm, kurās ir jebkuras grupas bērns invalīds, ir tiesības uz samaksāto nodokļu atmaksu līdz bērna pilngadības sasniegšanai. Tikai tie, kuru bērni pieder pie pirmajām divām invaliditātes grupām un ir apmācīti ar tādiem pašiem nosacījumiem kā parastie bērni, var rēķināties ar turpmāku atskaitījumu (līdz 24 gadiem).

3. tabula. Atlīdzības summas par bērnu invalīdu

2019. gada ienākumu limits atskaitīšanai

Nodokļu atskaitīšanai ir noteikta maksimālā ienākumu vērtība vienam pārskata periods, kuru sasniedzot, darbiniekam tiek pārtraukta nodokļa atlaide par bērniem. 2019. gadā šis limits ir 350 000 rubļu (pirms 2016. gada tas bija par 70 000 rubļu mazāks). Tas nozīmē, ka, ja darbinieka alga jebkurā mēnesī sasniedz šo vērtību no pārskata perioda sākuma, viņš zaudē tiesības uz nodokļa atlaidi līdz nākamajam pārskata periodam. Tajos nav iekļauti nodokļu rezidentu ienākumi, kas saņemti dividenžu veidā ar līdzdalību pašu kapitālā.

Dubultā atskaitīšana: iespēja iegūt

Likums Nr.117 vērš uzmanību uz iespēju iegūt dubultu atskaitījumu.

Nodokļa atskaitījuma aprēķins, izmantojot piemērus

1. piemērs: Viens bērns dzīvo kopā ar diviem vecākiem

Mēneša ienākumi, neskaitot nodokļus, ir 30 000 rubļu tēvam un 25 000 rubļu mātei. Katrs no viņiem pieteicās standarta nodokļa atlaidei. Bez atskaitīšanas viņu galīgie ienākumi būs:

1. 30000 * 13% = 3900 (nodoklis), tātad 30000-3900 = 26100 rubļi - tēva alga
2. 25000 * 13% = 3250 (nodoklis), tātad 25000-3250 = 21750 rubļi - mātes alga.

Izmantojot standarta atskaitījumu:

1. 30000-1400 = 28600 ir summa, kas tiks aplikta ar nodokli, t.i. 28600 * 13% = 3718, kā rezultātā 30000-3718 = 26828 rubļi - tēva alga.
2. 25000-1400 = 23600, tātad 23600*13% = 3068 un 25000-3068 = 21932 ir mātes alga.

2. piemērs. Divi bērni, kas dzīvo kopā ar vienu no vecākiem (likumīgo pārstāvi)

Ja divus bērnus audzina, piemēram, atraitne māte, tad viņa saņems dubultu atmaksu. Pieņemsim, ka mātes alga ir 40 000 rubļu. Neatskaitot viņas algu, tā būs: 40000 * 13% \u003d 5200, t.i. 40000-5200 = 34800 rubļu.

Ņemot vērā pabalstus, ienākumi mainīsies šādi: 40000-1400-1400 = 37200, bet, tā kā atskaitījums dubultojas, tad no šīs summas vēlreiz atskaitīsim maksājamās summas: 37200-2800 = 34400, un tiks iekasēts nodoklis. par šo summu: 34400 * 13% = 4472, alga galu galā būs 40000-4472 = 35528 rubļi.

3. piemērs. Divi vecāki audzina 3 bērnus.

Abi laulātie strādā un oficiāli saņem katrs 50 000 rubļu, savukārt katrs no viņiem nolēma izmantot savas tiesības uz atskaitījumu.

Ja atdeve netiktu piemērota, tad viņu ienākumi būtu: 50000 * 13% = 6500 un 50000-6500 = 43500 rubļu. Ņemot vērā nodokļu atskaitījumu, mēs nosakām nepieciešamo algu: 50000-1400-1400-3000 \u003d 44200, kas nozīmē, ka nodoklis būs 44200 * 13% \u003d 5746 rubļi, bet alga 50000 rub. katram.

Ja tēvs atsakās no nodokļa atlaides par labu mātei, viņa alga būs 43500, bet viņai ir: 50000-(1400+1400+3000)-(1400+1400+3000)=38400, kas nozīmē 38400*13% = 4992 un 50000-4992 = 45008 rubļi - daudzbērnu vecāka alga, izmantojot dubultu nodokļu atskaitījumu par bērniem.

4. piemērs. Audžubērns ar invaliditāti un dabiskais bērns pilnā ģimenē

Ja tikai tēvs strādā un saņem 30 000 rubļu, kamēr māte ir bez darba, tad viņš nevarēs izmantot dubulto atskaitījumu. Darba samaksas aprēķināšanai tiek ņemts vērā, ka bērns ir invalīds audžubērna statusā.

Tēva alga tad būs: 30000-1400-12000=16600, t.i. 16600*13%=2158, un 30000-2158=27842 - adoptētāja alga.

Ja māte sāks oficiāli strādāt, bet nolems neizmantot atskaitījumu par labu vīram, tad viņa alga būs: 30000-(1400+12000)-(1400+12000)=3200, nodoklis 3200*13% = 416, kas nozīmē 30000- 416 = 29584 rubļu algu audžuvecākam, kurš izmanto dubulto atskaitījumu un kuram ir divi bērni, no kuriem viens ir invalīds.

5. piemērs. Viens aprūpētājs, kurš audzina bērnu ar invaliditāti

Ar aizbildņa algu 30 000 rubļu, neskaitot atskaitījumus, ar nodokli tas būs 26 100 rubļu. Tā kā invalīds atrodas aizbildnībā nepilnīga ģimene, tad aprēķinot darbinieka algu, noteiktais atdeves apmērs tiek dubultots: 30000-6000-6000=18000, 18000*13%=2340, 30000-2340=27660 - ienākumu apmērs no algas.

Pastāv 2 standarta nodokļu atskaitījumu veidi:

Ja personai ir tiesības uz atskaitījumu vairāku iemeslu dēļ, tad tiek piešķirts tikai lielākais no tiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 216. panta 2. punkts, 218. pants).

Standarta nodokļu atlaide nodokļu maksātāja bērniem

Bērna vecākiem, kuru apgādībā viņš ir, ir tiesības saņemt ikmēneša standarta nodokļa atlaidi iedzīvotāju ienākuma nodoklim (atlaidi par bērniem).

Nodokļa atlaide ļauj samazināt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamos ienākumus ar 13% likmi (izņemot ienākumus no plkst. līdzdalība pašu kapitālā organizācijā), par noteiktu summu.

Tas ir, iedzīvotāju ienākuma nodoklis būs jāmaksā no mazākas summas.

Lai izmantotu atskaitījumu, vecākiem ir jābūt nodokļu rezidenta statusam un ienākumiem, kas apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli ar 13% likmi, piemēram, jāsaņem darba alga (210.panta 3.punkts, 1.punkta 4.daļa). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants).

Kāda vecuma bērniem ir tiesības saņemt standarta nodokļu atskaitījumu

Par katru bērnu tiek nodrošināts standarta atskaitījums (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 4. klauzula, 1. klauzula, 218. pants):

Zem 18;

No 18 līdz 24 gadiem, pilna laika students Krievijas Federācijā vai ārvalstīs (skolnieks, students, kadets, praktikants, maģistrants, rezidents), t.sk. ar apmaksātu izglītību.

Kam ir tiesības uz standarta nodokļa atskaitījumu

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaidi par bērnu var nodrošināt darbinieks (tai skaitā GPA un ārštata nepilnas slodzes darbinieks), kurš:

ir nodokļu rezidents RF;

ir bērns;

iesniedza pieteikumu par atskaitījumu.

Standarta nodokļu atskaitījumu lielums

Atskaitījuma apmērs ir atkarīgs no tā, kuram bērna kontam tas ir paredzēts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 4. klauzula, 1. punkts, 218. pants).

Bērnu dzimšanas secību nosaka pēc dzimšanas datuma.

Šeit tiek ņemti vērā arī tie bērni, kuriem atskaitījums nav paredzēts, piemēram, tāpēc, ka bērns ir 18 gadus vecs un nemācās pilna laika.

Ieturējuma apmērs par bērnu invalīdu ir atkarīgs no personas, kuram ieturējums piešķirts, un tiek pieskaitīts ieturējumam atkarībā no bērna piedzimšanas secības.

Tādējādi par katru bērnu tiek nodrošināta nodokļa atlaide tādā apmērā, kas ir atkarīga no bērnu skaita ģimenē, proti:

1400 rubļi. - pirmajam bērnam;

1400 rubļi. - par otro bērnu;

3000 rubļu. par trešo un katru nākamo bērnu.

12 000 rubļu. - bērnam invalīdam vecākam, vecāka laulātajam, adoptētājam un 6000 rubļu. aizbildnim, aizgādnim, audžuvecākam, audžuvecāka laulātajai (sievai) neatkarīgi no šāda bērna piedzimšanas kārtības.

Dubultā standarta nodokļu atlaide

Par bērnu tiek nodrošināts dubults atskaitījums (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 4. klauzula, 1. klauzula, 218. pants):

vientuļais vecāks (ieskaitot adoptētāju), adoptētājs, aizbildnis, aizbildnis;

vecāks (tostarp adoptētājs), kad otrs adoptētājs atteicās veikt atskaitījumu.

Standarta nodokļu atlaides piešķiršanas ierobežojumi

Veicot atskaitījumu, tiek ņemts vērā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 11., 16., 17. punkts, 4. punkts, 1. punkts, 218. pants):

1. Vecāka ienākumu apmērs: atskaitījums tiek veikts katru mēnesi, līdz vecāka ienākumi (alga), rēķinot no gada sākuma, sasniedz 350 000 rubļu. No mēneša, kurā ienākumi pārsniedz šo summu, atskaitījums netiek veikts.

2. Bērna vecums: līdz vispārējs noteikums Jūs varat saņemt atskaitījumu par bērniem līdz 18 gadu vecumam ieskaitot. Taču atskaitīšanas periods tiek pagarināts līdz bērna 24 gadu vecumam, ja viņš ir pilna laika students, students, maģistrants, rezidents vai praktikants.

Standarta nodokļu atskaitījums: informācija grāmatvedim

• Divkāršs standarta bērnu nodokļa kredīts

  ... Nr.A27-24958/2015. Par standarta dubultās nodokļu atskaitīšanas nodrošināšanu bērnam ... 201 strīdu par standarta dubultās nodokļu atskaitīšanas nodrošināšanu bērnam ... 13%) izskatīja nodokļu aģents, kurš nodrošināja šo standarta nodokļa atskaitījumu, pārsniedza 350 000 rubļu. . Sākot ... patvaļīgā formā ar lūgumu nodrošināt standarta nodokļa atlaidi par bērnu dubultā apmērā ... ar dažām niansēm, kas saistītas ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa standarta atlaides nodrošināšanu bērnam, Jūs ...

• Kādi atskaitījumu kodi tiek norādīti, sniedzot standarta iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides?

  iedzīvotāju ienākuma nodoklis? Cik liela ir nodokļu standarta atlaide par bērniem, ja darbiniece ... nav otrreiz apprecējusies, standarta nodokļa atlaide viņai ir jāveic ... kam jāpievērš uzmanība: standarta nodokļu atlaides tiek veiktas pēc rakstiska iesnieguma no plkst. nodokļu maksātājs ... katru gadu iesniedz pieteikumu standarta bērna nodokļa atlaidei. Gadījumā... 11/ [aizsargāts ar e-pastu] Tātad, nodrošinot standarta nodokļa atskaitījumu: vecāks par pirmo bērnu ...

• Algas nodokļi, veicot reorganizāciju transformācijas veidā

  Vai jaunā organizācija turpina nodrošināt standarta nodokļu atskaitījumus par iedzīvotāju ienākuma nodokli un veikt atmaksu ... Krievijas nodokļu aģents ir tiesīgs nodrošināt standarta nodokļu atskaitījumus par iedzīvotāju ienākuma nodokli, pamatojoties uz rakstisku ... -06/34866, lai saņemtu standarta nodokļu atlaides, privātpersonām atkal ir jāiesniedz .. un dokumenti, kas apliecina tiesības uz standarta nodokļa atskaitēm. Tā kā saskaņā ar p...

• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis 2018. gadā: Krievijas Finanšu ministrijas precizējumi

  Gadi, nosakot piemērojamo nodokļa standarta atlaides apmēru, kopējais bērnu skaits ar ... standarta nodokļa atlaides nodrošinājumu tiek uzskatīts par trešo. Dokumenti, kas apliecina tiesības uz standarta nodokļa atlaidi par... bērna vecākam ir tiesības uz standarta nodokļu atlaidi. Ja bērna tēvs ir tieši iesaistīts ... lai nodrošinātu advokātam profesionālus un standarta nodokļu atskaitījumus, saņemot atbilstošu ...

• Mēs nodrošinām standarta atskaitījumu par katru bērnu 2019. gadā

  05/1233 pamats nodokļa standarta atlaides piešķiršanai vecākiem, kuri nemaksā... jo tiesības saņemt standarta nodokļa atlaidi rodas no nodokļu maksātāja ar nosacījumu... laulības? Attiecībā uz standarta nodokļa atlaides nodrošināšanu gadījumā, ja vecāki ... apliecinoši dokumenti standarta nodokļa atlaides nodrošināšanai par katru pilna laika studentu ... Fiziskā persona zaudē tiesības saņemt attiecīgo standarta nodokļa atlaidi. no mēneša...

• Pārskats par Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas vēstulēm par 2018. gada novembri

  Nosakot piemērotās standarta nodokļa atlaides apmēru, tiek ņemts vērā kopējais bērnu skaits... standarta nodokļa atlaide skaitās trešā. Dokumenti, kas apliecina tiesības uz standarta nodokļu atlaidi... bērna vecākam ir tiesības uz standarta nodokļu atlaidi. Ja bērna tēvs tieši... pierāda viņa tiesības uz standarta nodokļa atlaidi, jo īpaši, var... var pretendēt uz standarta bērna nodokļa atlaidi par nodokli...

• Mēs izsniedzam "bērnu" atskaitījumu "1C"

  Standarta nodokļu atlaides. Aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli, programma pārbauda arī iespēju piemērot standarta nodokļu atlaides... ir piemēroti atskaitījumi. Faktiski piemēroto standarta nodokļu atskaitījumu summa par iedzīvotāju ienākuma nodokli ... dokuments nekavējoties pārtrauc visus standarta nodokļu atskaitījumus fiziskai personai noteiktā organizācijā ...

• Iedzīvotāju ienākuma nodokļa standarta atskaitījums par bērniem pēc šķiršanās

  1 st. 218 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, standarta nodokļa atskaitījums par katru taksācijas perioda mēnesi ... secinājums, ka pamats standarta nodokļa atlaides piešķiršanai vecākiem, kuri nemaksā alimentus ... šāds secinājums: pamats standarta nodokļa atlaides piešķiršanai vecākiem, kuri nemaksā alimentus ...

• Standarta atskaitījuma nodrošināšana nodokļu maksātājam, kas uztur bērnu invalīdu

  Bērnam, kuram ir tiesības uz standarta nodokļa atlaidi par katru taksācijas perioda mēnesi... .2016. gads, ir tiesības saņemt standarta bērna nodokļa atlaidi 12 ... apmērā, kas bija pirms standarta nodokļu atlaižu palielināšanas. Tā, piemēram, Vēstulē, kas datēta ar ..., mēs pilnībā piekrītam šķīrējtiesnešu nostājai: standarta nodokļa atlaide tiek piemērota, ievērojot ... 21.10.2015. paredzēto specifiku, kopējā standarta nodokļa summa. atskaitījumu par bērnu invalīdu nosaka ...

• Pārskats par Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas vēstulēm par 2018. gada decembri

  Neietver noteikumus, kas aizliedz nodrošināt standarta nodokļu atlaidi tiem mēnešiem, kuros ... vecāks ir tiesīgs saņemt standarta bērna nodokļa atlaidi par katru mēnesi ... mēnesi pēc standarta bērna nodokļa atlaides atteikšanās sākumskolas vietā. .. nodokļu maksātājs nevar pretendēt uz standarta bērna nodokļa atlaidi... . Tāpēc pamats laulātajam saņemt standarta nodokļa atlaidi par bērniem no ienākuma nodokļa ...

• Iestādes reorganizācija: iedzīvotāju ienākuma nodoklis un apdrošināšanas prēmijas

  3 art. 218 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, standarta nodokļu atskaitījumus nodokļu maksātājam nodrošina viens no nodokļiem ... nodokļu maksātājam ir tiesības saņemt standarta nodokļu atskaitījumus. panta 3. punktā. 218 ... . 4 šī panta 1. punkts (standarta nodokļu atlaides bērniem), ir paredzēti saskaņā ar šo ..., tiesību pārņēmējai organizācijai ir jānodrošina darbiniekiem standarta nodokļu atlaides no brīža, kad viņi strādā ...

• Par iedzīvotāju ienākuma nodokļa standarta atlaides apmēru par bērnu invalīdu

  ... (13%)) nodokļu aģents, kas nodrošina šo standarta nodokļa atskaitījumu, pārsniedza 350 000 rubļu. Sākums.... Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pantu standarta nodokļa atskaitījuma kopējo summu nosaka divi apstākļi: kādi pakalpojumi. Tabulā dodam standarta nodokļa atskaites lielumu iedzīvotāju ienākuma nodoklim par bērnu invalīdu ... tiesas. Tāpēc, nosakot iedzīvotāju ienākuma nodokļa standarta atlaides lielumu par bērnu invalīdu ...

• Kādas summas netiek ņemtas vērā, nosakot ienākumu limitu iedzīvotāju ienākuma nodokļa standarta atlaides nodrošināšanai?

  Krievijas Federācijā darbiniekiem ar bērniem tiek nodrošināta standarta iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaide par katru mēnesi ... netiek ņemti vērā ienākumi, kas ietekmē standarta nodokļu atskaitījumu nodrošināšanu, cita starpā: summas ...

• Pārskats par Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas vēstulēm par 2018. gada oktobri

  Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pantu, tiesības uz standarta nodokļa atskaitījumu attiecībā uz aizbildnībā esošiem bērniem ... Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 1. punktu, standarta nodokļa atskaitījumu nodrošina nodokļu aģents, aprēķinot. ... aģents nav noteikts, un līdz ar to standarta nodokļa atlaide iedzīvotāju ienākuma nodoklim ...

• Individuālo uzņēmēju iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājums 2020. gadam

  Faktiski saņemtie ienākumi, profesionālās un standarta nodokļu atlaides, kā arī, ņemot vērā agrākos ... maksājumus, var ņemt vērā profesionālās un standarta nodokļu atlaides iedzīvotāju ienākuma nodoklim, kā arī summas ...

Pašreizējā nodokļu likumdošana 2020. gadā Krievijas Federācija Ir vairāki standarta nodokļu atskaitījumi un nodokļu kredīti.

Šajā rakstā mēs runāsim par vienu no nodokļu atvieglojumu veidiem, kas ir nodokļu atvieglojumi bērniem. 2016. gadā notikušas izmaiņas nodokļu likumdošanā attiecībā uz nodokļa atlaides par bērnu aprēķināšanu. Svarīgi atcerēties, ja kādam noteiktam nodokļu maksātājam saskaņā ar likumu pienākas vairāk nekā viena nodokļa atlaide, tad viņam tiks dota maksimālā no divām iespējamām iespējām. Bet atskaitījums par bērnu (bērniem) tiks nodrošināts jebkurā gadījumā, neatkarīgi no tā, kādu nodokļu atlaidi jūs jau izmantojat.

nodokļu atlaide bērniem - Šis ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojums, kas tiek nodrošināts bērna vecākiem atkarībā no bērnu skaita.

Tātad tiesības saņemt nodokļa atlaidi 2020.–2021. gadā ir paredzētas Art. 218 nodokļu kods Krievijas Federācija.

Bērnu nodokļu atlaide

Standarta nodokļa atlaide par bērnu (vai bērniem, ja ir vairāk nekā viens) tiek nodrošināta kā ar ienākuma nodokli apliekamās algas apmēra samazinājums. privātpersonām.

Ko tas nozīmē? Tas nozīmē, ka ienākuma nodoklis(iedzīvotāju ienākuma nodoklis) 13% apmērā maksāsiet nevis no pilnas algas summas, bet atskaitot standarta atskaitījumu.

Uzmanību. Nodokļa atlaide par bērniem tiek nodrošināta darbiniekam tikai līdz viņa gada kopējie ienākumi pārsniedz 350 000 rubļu (no gada sākuma), tas ir, sākot ar mēnesi, kurā ienākumi (aprēķināti pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma) ) pārsniedza 350 000 rubļu, nodokļa atlaide nav piemērojama (sk. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pantu).

Uzziņai. Iepriekš nodoklis tika nodrošināts strādājošiem pilsoņiem par tiem mēnešiem, kuros gada ienākumi nepārsniedza 280 000 rubļu.

Tagad apsveriet noteikumus nodokļu atlaides noteikšanai par bērniem, kuru apmērs ir atkarīgs no bērnu skaita:

• atskaitījums summā 1400 rubļu nodrošināts pirmajam un otrajam bērnam;
• atskaitījums summā 3000 rubļu paredzēts trešajam un katram nākamajam no bērniem;
• atskaitījums summā 12 000 rubļu paredzēts katram bērnam, ja bērns līdz 18 gadu vecumam ir bērns invalīds, vai pilna laika students, maģistrants, praktikants, praktikants, students līdz 24 gadu vecumam, ja viņš ir I vai II grupas invalīds.

Nodokļa atlaide tiek veikta par katru bērnu līdz 18 gadu vecumam, kā arī par katru pilna laika studentu, maģistrantu, rezidentu, praktikantu, studentu, kursantu, kas jaunāks par 24 gadiem.

Aprēķinu piemērs

Stāvoklis. Aprēķināsim nodokļa atlaidi daudzbērnu ģimenei ar 3 bērniem. uzkrāta alga(pirms nodokļu ieturēšanas) ir 40 000 rubļu.

1. Tātad vecākam, kurš audzina trīs bērnus, ar nosacījumu: 1400 rubļi (par pirmo bērnu) + 1400 rubļi (par otro bērnu) + 3000 rubļi (par trešo bērnu) = 5800 rubļu.

2. Tagad no uzkrātās darba algas ir jāatņem nodokļa atskaitījuma summa (šī summa netiek aplikta ar nodokli). Tas ir, iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13% apmērā tiks iekasēts nevis no 40 000 rubļu (algas), bet gan no 34 200 rubļiem (40 000 - 5 800 = 34 200).

3. Ņemot vērā bērna nodokļa atvieglojumu, darbinieks saņems 35 554 rubļi(13% no 34 200 = 29 754 rubļi + nodokļa neapliekamā summa - 5 800 rubļi). Nodokļa atlaides nesaņemšanas gadījumā darbinieks saņemtu 34 800 rubļu, tas ir, par 754 rubļiem mazāk.

Tādējādi ieturējuma gadījumā par trim bērniem saņemtās algas summa rokā būs par 754 rubļiem vairāk.

Zemāk esošajā tabulā ir norādīts nodokļa atlaides apmērs un darba samaksas starpība atkarībā no bērnu skaita.

Ieturējuma summa par bērniem

bērnu skaits ģimenē	atskaitījuma summa	algu starpība
1 bērns	1400	182 rubļi
2 bērni	2800	364 rubļi
3 bērni	5800	754 rubļi
4 bērni	8800	1144 rubļi
5 bērni	11800	1534 rubļi
6 bērni	14800	1924 rubļi
7 bērni	17800	2314 rubļi
8 bērni	20800	2704 rubļi
9 bērni	23800	3094 rubļi

Svarīga piezīme. Ja laulātajiem ir kopīgs bērns, bet viņi ir otrajā vai trešajā laulībā, un katram no viņiem ir bērns, tad kopīgs bērns saskaņā ar likumu tiek uzskatīts par trešo. Tāpēc uz viņu jau attiecas 3000 rubļu atskaitījums.

Nodokļu atlaide tiek nodrošināta dubultā apmērā vientuļajam vecākam (adoptājam), adoptētājam, aizbildnim, aizbildnim. Noteiktās nodokļa atlaides nodrošināšana vientuļajam vecākam tiek izbeigta no nākamā mēneša, kas seko viņa laulības noslēgšanas mēnesim.

Personām, kurām ir bērns ārpus Krievijas Federācijas, nodokļu atlaide tiek piešķirta, pamatojoties uz dokumentiem, ko apstiprinājušas tās valsts kompetentās iestādes, kurā bērns (bērni) dzīvo (dzīvo).

Dubulto nodokļa atskaitījumu var piešķirt vienam no vecākiem (adoptājiem) pēc viņu izvēles, pamatojoties uz viena no vecākiem (adoptētājvecāku) iesniegumu par atteikumu no nodokļa atlaides saņemšanas.

Dokumentu saraksts nodokļu atlaides saņemšanai par bērnu (bērniem)

Ja ņemam vērā, ka, lai saņemtu lielāko daļu nodokļu atskaitījumu, ir personīgi jāvēršas nodokļu iestādē, tad situācijā ar standarta atskaitījumu bērnam (bērniem) procedūra ir nedaudz vienkāršāka. Nodokļu likumdošana paredz alternatīvu iespēju saņemt nodokļu atlaidi tieši darbā, nesazinoties nodokļu birojs dzīvesvietā, kā arī nodokļu inspekcijā.

Nodokļu atlaides saņemšana darbā

Mēs piedāvājam jums soli pa solim instrukcijas:

1. Jāpiesakās (skatiet paraugu zemāk) savam darba devējam standarta bērnu nodokļa atlaides saņemšanai.

2. Rakstiskajam pieteikumam jāpievieno šādu dokumentu kopijas:

• bērna (vai bērnu) dzimšanas apliecības, tas attiecas arī uz adoptētiem un adoptētiem bērniem, šādam gadījumam tiek nodrošināta adopcijas apliecības (adopcijas) kopija;
• izziņas par bērna invaliditāti, ja tādas ir;
• izziņas no bērna izglītības vietas (saņemot ieturējumu par bērnu vecumā no 18 gadiem, kas mācās izglītības iestādē pilna laika klātienē);
• laulības dokuments (laulības apliecība).

3. Ja esat bērna vienīgais vecāks (vai adoptētājs), jums jāiesniedz vairākas papildu dokumentu kopijas:

• otra vecāka miršanas apliecība;
• izziņas ar tiesas lēmumu par otrā vecāka atzīšanu par pazudušu;
• noteiktās formas apliecības par bērna piedzimšanu, kas sastādītas no mātes vārdiem, kas pamatotas ar viņas personīgo paziņojumu;
• dokuments, kas apliecina, ka neesat oficiāli precējies (pases atbilstošās lapas kopija).

4. Ja esat aizbildnis vai aizbildnis, tad jums ir aktuāla šāda dokumentu kopa:

• aizbildnības un aizbildnības iestādes izsniegtu dokumentu, kas apliecina Jūsu tiesības uz aizbildnību (izraksts no attiecīgā rezolūcijas);
• līgums par tiesībām īstenot aizbildnību vai aizbildnību;
• līgumu par tiesībām īstenot aizbildnību pār bērnu līdz 18 gadu vecumam;
• audžuģimenes līgums.

Veidojot pilnu dokumentu paketi, atbilstoši iepriekšminētajām pazīmēm, pieteikums jāadresē tieši darba devējam.

Projektā "Personal rights.ru" ir sagatavots iesnieguma paraugs darba devējam, lai darbinieks saņemtu nodokļa atskaitījumu

Iesnieguma paraugs nodokļu atmaksai par bērniem

Direktors SIA "Personiskās tiesības"

(norādiet darba devēja vārdu)

no Ivanovs Ivans Ivanovičs

(pilns nodokļu maksātāja vārds)

kas dzīvo: Maskavas pilsēta,

Voroshilov Ave., 35, apt. 225

Pieteikums nodokļu atlaidei par bērniem

Saskaņā ar apakš. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 2., 4. punkta 1. apakšpunktā, es lūdzu sniegt man standarta nodokļa atskaitījumu par iedzīvotāju ienākuma nodokli maniem bērniem:

Ivanovs Artjoms Ivanovičs dzimis 2007. gada 1. februārī;

Ivanova Kirilla Ivanoviča dzimusi 03.04.2009.;

Ivanova Marija Ivanovna dzimusi 06.05.2011.

Pielietojums:

Dzimšanas apliecību kopijas - 3 lapas.

Datums ___________ Paraksts __________________ /Ivanovs I.I. /

Nodokļu atskaitīšana par bērniem nodokļu inspekcijā

Dažkārt ir situācijas, kad standarta nodokļa atlaidi par bērnu (bērniem) darba devējs nenodrošina vai arī tā netiek nodrošināta pilnībā, taču tas neatceļ Jūsu tiesības to saņemt pilnā apmērā. Šajā gadījumā jums ir jāvēršas tieši dzīvesvietas nodokļu inspekcijā, iesniedzot šādus dokumentus:

Termiņš, kurā nodokļu administrācija pieņem lēmumu par pārmaksātā nodokļa atmaksu, ir aptuveni 4 mēneši, no kuriem 3 atvēlēti lietvedības audita veikšanai un vēl 1 mēnesis paredzēts līdzekļu ieskaitīšanai pretendenta personīgajā kontā. Jāatceras, ka, iesniedzot dokumentu paketi, līdzi jābūt ne tikai kopijām, bet arī visu dokumentu oriģināliem (tos var pieprasīt nodokļu dienesta darbinieks pārbaudei).

Turklāt, iesniedzot nodokļu deklarāciju 3-NDFL formā, ir jāiesniedz arī rakstisks pieteikums nodokļu atmaksai. To var izdarīt vai nu vienlaikus ar deklarācijas iesniegšanu, vai dokumenta audita beigās.

Sagatavoja "Personal rights.ru"

Omskas apgabala prokuratūra ir sagatavojusi detalizētus skaidrojumus par sociālā un īpašuma nodokļa atskaitījumu iegūšanas jautājumiem.

Valsts nodrošina strādājošiem pilsoņiem ar bērniem tiesības izmantot nodokļa atlaidi, lai samazinātu obligātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēru. Ieturējuma summa jāaprēķina darba devēja grāmatvedībai. Bet dažos gadījumos tas nenotiek, un pilsonis, kurš ir samaksājis nodokli, var atgriezt pārmaksāto nodokli ar nodokļu dienesta starpniecību.

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisko jautājumu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Vispārīgi jēdzieni

Darbiniekiem ir tiesības uz tā saukto standartu. Viens no tiem ir iedzīvotāju ienākumu atskaitījums (IIN).

Būtība ir tāda, ka daļa ir beznodokļu, kas ļauj samazināt nodokļa bāzi un tādējādi padarīt algu nedaudz lielāku.

Atskaitījumam ir vairākas funkcijas:

• nodrošināts katram bērnam atkarībā no viņa vecuma;
• tiklīdz nepilngadīgais sasniedz 18 vai 24 gadu vecumu, ieturēšana tiek pārtraukta;
• nodokļa atlaides apmērs ir atkarīgs no bērnu skaita;
• aprēķinot kopējo atskaitījuma summu, tiek ņemti vērā visi nodokļa maksātāja bērni, pat ja atskaitījums vairs netiek veikts vienam no tiem.

Ieturējuma summa ir neliela, bet par gadu tas var interesēt. Ja uzņēmuma grāmatvedība atskaitījumu nav aprēķinājusi, tad nodokļu maksātājs var vērsties nodokļu inspekcijā un saņemt nodokli pilnā apmērā par gadu vai pēdējiem gadiem.

Kas tas ir

Iedzīvotāji katru mēnesi valsts budžetā maksā ienākuma nodokli 13% apmērā.

Tas ir, summa, kas viņiem tiek nodota rokās, ir par 13 procentiem mazāka nekā sākotnēji uzkrātā summa. Pienākums pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli tiek uzlikts darba devējam.

Ja nodokļu maksātājam, kurš ir oficiāli nodarbināts un no kura algas godprātīgi tiek maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ir bērns, tad nodokļa apmēru var samazināt.

Lai to izdarītu, ir noteikta shēma atskaitījumu piemērošanai no nodokļa bāzes.

Standarta atskaitījumus nosaka likums, un tie var tikt mainīti. Atskaitīšanas tiesības ir visiem pilsoņiem, kuru aprūpē ir nepilngadīgi bērni.

Uz ko tas attiecas

Vairākām strādājošo pilsoņu kategorijām ir tiesības izmantot standarta atskaitījumu:

Viņiem ir jāiesniedz dokumentārs pierādījums tiesībām uz atskaitījumu. Turklāt ir nepieciešams pieteikties atskaitījuma piemērošanai, jo bez tā oficiāla pārvietošanās saskaņā ar dokumentiem saskaņā ar noteikumiem nav iespējama.

Likumā par Krievijas Federācijas pilsoņu aplikšanu ar nodokļiem ir robs - tajā nav teikts, kad un kā tieši pilsonim ir jāvēršas pie darba devēja par atskaitījumu, ja viņam ir vai ir bērni.

Attiecīgo precizējumu sniedza Finanšu ministrija:

Pēc pieteikuma uzrakstīšanas visas rūpes par atskaitījumu summas un daudzuma aprēķināšanu gulstas uz uzņēmuma grāmatvedību.

Kur jums vajadzētu doties

Standarta nodokļu atskaitīšana vairumā gadījumu tiek veikta, izmantojot darba devēja algas uzskaiti.

Svarīgi, ka pašam darbiniekam ir pienākums pieteikt atskaitījumu, pretējā gadījumā grāmatvedība neko neuzskaitīs.

Pamatojoties uz iesniegtajiem papīriem, grāmatvede veiks visus nepieciešamos aprēķinus, un no nākamā mēneša pēc apelācijas darbiniekam būs redzams algas pieaugums. Jo vairāk bērnu, jo lielāki atskaitījumi, jo lielāka izdalītā alga.

Ja darbinieks nav pieteicies uz atskaitījumu, tad tiesības uz to viņš nezaudē, bet viņam būs jārīkojas citādi - ar nodokļu dienesta starpniecību.

Tādējādi ir divi veidi, kā saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu:

Jebkurā gadījumā jums būs jāapstiprina tiesības uz atskaitījumu, savācot dokumentus. Nodokļu pakalpojumam tie būs tādi paši kā darba devējam, pieskaitot ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Šādi sertifikāti būs jāsaņem grāmatvedībā. Ja nodokļu inspektors redzēs, ka pieteikuma iesniedzējam ir pamats atskaitīšanai, tad četru mēnešu laikā visa summa uzreiz tiks pārskaitīta pilsoņa kontā.

Bērnu nodokļa atskaitījums par pēdējiem gadiem

Standarta nodokļa atlaide tiek piešķirta abiem vecākiem vai vienam no vecākiem, ja otrs vecāks ir atteicies no atskaitījuma par labu pirmajam vecākam.

Attiecīgi māte un tēvs vai tikai viens no viņiem var vērsties nodokļu dienestā, lai saņemtu atskaitījuma summu par iepriekšējiem gadiem.

Pārsūdzība nodokļu inspekcijā ir iespējama divos galvenajos gadījumos:

Nodokļu maksātāju uzdevums ir sniegt vispusīgus pierādījumus par pārsūdzības faktu. Starp tiem ir jābūt izziņai par ienākumiem un izziņai par faktisko saņemto algu.

Ja būs izpildīti nepieciešamie nosacījumi, nodokļu iestāde atmaksās atskaitījumu par bērnu par iepriekšējiem gadiem. Cik ilgs laiks nepieciešams dokumentu saņemšanai?

Saskaņā ar likumu nodokļu maksātājs var pieprasīt atmaksu ne tikai par pagājušo gadu, bet arī par iepriekšējiem diviem gadiem. Tas ir, 2020. gadā būs iespējams atdot atskaitījumu par 2020., 2020. un 2020. gadu.

Iemesli, kāpēc atskaitījums darba vietā netika uzrādīts, var būt šādi:

Pēdējā gadījumā uzņēmums var tikt sodīts pēc atbilstoša nodokļu audita.

Nepieciešamie nosacījumi

Uz nodokļu birojs atgrieza pārmaksāto ienākuma nodokli, nepieciešams, lai tiktu ievērotas noteiktas likuma prasības.

Patiesībā tie ir tādi paši kā tad, kad sazinoties ar darba devēju. Tomēr ir nepieciešama papildu informācija.

Standarta atskaitījums tiks piešķirts, ja pieteikuma iesniedzēja situācija atbilst šādiem nosacījumiem:

Rādītāji	Apraksts
Nodokļu maksātājam ir oficiāla darba vieta	un darba devējs apzinīgi un regulāri pārskaita iedzīvotāju ienākuma nodokli
Pieteicējam ir nepilngadīgi bērni līdz 18 gadu vecumam vai bērni līdz 24 gadu vecumam	kam ir studenta, maģistrantūras u.c. statuss. ar pilna laika studijām izglītības iestādē
Nodokļu maksātājs vērsās nodokļu iestādē ar oficiālu iesniegumu	pievienoja visus nepieciešamos papīrus
Nodokļu maksātājs ar darba devēja izziņu apliecināja, ka viņam ir oficiāli ienākumi	no kura tika maksāts pilns iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Jo vairāk bērnu audzina pilsonis, jo lielāka viņam tiek piešķirta atskaitījuma summa. Taču ieturējuma noteikšanas principi ierobežo summu, kas balstīta uz algu.

Šī prasība ir noteikta likumdošanas līmenī:

Citiem vārdiem sakot, atskaitījums tiks veikts, līdz gada algas apmērs pēc uzkrāšanas principa sasniegs noteikto limitu. Atkarībā no algas lieluma dažiem nodokļu maksātājiem tas notiks agrāk, citiem vēlāk.

Standarta atskaitījuma vērtību bērniem nosaka šādi:

Šīs summas nav apliekamas ar nodokli, viņu vecāki saņems, nenoņemot 13 procentu nodokli.

Ja ģimenē ir tikai viens vecāks, viņam ir tiesības uz dubultu nodokļa atskaitījumu. Tas nozīmē, ka atskaitījuma summa tiks dubultota.

Viens no vecākiem var atteikties no atskaitījuma, lai otrs vecāks saņemtu dubultu summu. Tas ir iespējams tikai tad, ja abi vecāki ir oficiāli nodarbināti.

Ja vīrietim un sievietei kopīgā laulībā ir viens bērns, bet katram ir bērns no pirmās laulības, tad kopējais bērns tiek uzskatīts par trešo, tas ir, atskaitījums viņam būs nevis 1,4 tūkstoši rubļu, bet gan 3 tūkstoši. rubļi.

Tādā pašā veidā, nosakot bērnu skaitu, tiek ņemti vērā visi bērni, arī tie, kas sasnieguši pilngadību un ir vecāki par 24 gadiem.

Aprēķinu veikšana

Lai aprēķinātu, cik daudz būs jāmaksā par iepriekšējiem gadiem, jums jāveic tie paši aprēķini, ko veiktu darba devēja grāmatvedība. Galīgā summa ir atkarīga no bērnu skaita un algas.

Ja 2020. gadā nepieciešams saņemt atskaitījumu par 2020. un 2020. gadā neparedzēto atskaitījumu, tad aprēķins tiek veikts šādi.

Pieteikuma iesniedzējas Ivanovas alga 2020. gadā bija 23 tūkstoši rubļu. Viņa apgādībā ir divi bērni, kas jaunāki par 18 gadiem, standarta atskaitījuma summa ir 2800 rubļu.

Aprēķins:

Aprēķins:

Pamatojoties uz iesniegumu un apliecinošiem dokumentiem, Ivanova saņems nodokļu atmaksu 6736 rubļu apmērā.

Deklarācijas iesniegšana

Nodokļa maksātājs, kuram gada laikā nav piešķirtas nodokļa atlaides par bērniem, atgriežas nevis kārtējā, bet nākamajā kalendārajā gadā.

Lai to izdarītu, jums jāsazinās ar vietējo nodokļu iestādi un jāveic šāda procedūra:

Deklarācija jāiesniedz līdz jaunā gada 30.aprīlim. Deklarācijā ietvertā informācija tiks pārbaudīta trīs mēnešu laikā.

Ja tiek pieņemts pozitīvs lēmums, nodokļu maksātājs saņems rakstisku paziņojumu par atskaitījumu. Jānāk vēlreiz uz nodokļu inspekciju un jāraksta iesniegums par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksu.

Pievienotie dokumenti

Pieteikumam par atskaitījumu par bērniem vai bērnu jāpievieno apliecinošu dokumentu pakete.

Sarakstā ir iekļauti šādi dokumenti:

Rādītāji	Apraksts
Peļņas deklarācija par pēdējo gadu vai vairākiem gadiem	Iedzīvotāju ienākuma nodokli varat atgriezt tikai par pēdējiem trim, tas ir, pirms apelācijas gadiem, gadiem
Pieteikuma iesniedzēja pases kopijas	lapa ar personas datiem un informāciju par bērniem
Sertifikāts katram bērnam	kopijas un oriģinālus
Līgums par nepilngadīgā bērna nodošanu mācībām	audžubērniem
Adoptētāja liecības	—
Adoptētāja laulātā dokumenti	laulības apliecība, laulības apliecība
Adoptētājs pievieno attiecīgu apliecību;	—
aizbildnības dokuments	par aizbildni
Nepilngadīga bērna invaliditātes apstiprinājums	—

Papildus var būt nepieciešami arī citi dokumenti - izziņa, ka otrais vecāks nodrošina visu nepieciešamo kopīgam bērnam, izziņa par alimentu saņemšanu, izziņas no namu pārvaldes par kopdzīvi, izziņas no augstskolas vai koledžas, ka bērns turpina izglītību kā pieaugušais.

Ja otrais vecāks atsakās no atskaitīšanas par labu pirmajam, jums ir nepieciešams atbilstošs pieteikums un darba apliecība tādā pašā formā 2-NDFL.

Pēc pozitīva lēmuma pieņemšanas par atmaksu un nodokļu maksātāja iesnieguma saņemšanas, norādot bankas rekvizītus un numuru, kur pārskaitīt atmaksājamo summu, nodokļu dienests veic aprēķinu un pārskaita naudu 30 dienu laikā.

Atskaitījums par iepriekšējiem deklarēšanas gadiem

Svarīgas nianses

Ir svarīgi nekavēties ar atskaitījuma atgriešanas termiņiem ar nodokļu inspekcijas starpniecību – nodokļu maksātājam ir likumīga iespēja iesniegt atmaksu ne ilgāk kā trīs gadu laikā no dienas, kad darba devējs pārskaitījis iedzīvotāju ienākuma nodokli. uz kasi.

Ja nodokļu maksātājs ir nodarbināts vairākās darba vietās un nav saņēmis atskaitījumu par bērniem no neviena darba devēja, viņš var pieteikties atmaksai par iepriekšējiem gadiem, izmantojot tikai vienu 2-NDFL formu.

Saskaņā ar likumu tikai viens darba devējs pēc darbinieka izvēles veic atskaitījumu. Attiecīgi arī atskaitījumu var atgriezt tikai vienā darba vietā - galvenajā vai nepastāvīgajā (nepilna laika darbs).

Ņemiet vērā tālāk norādīto.

Visi gadījumi ir ļoti individuāli un atkarīgi no daudziem faktoriem. Pamatinformācija negarantē jūsu konkrēto problēmu risinājumu.

Lasi arī:

• 0

  Kā veikt pamatu sienas drenāžu, projekta ierīci

  2022-08-20 13:13:49

• 0

  Tualete valstī ar tvertni: dari pats

  2022-08-20 13:13:49

• 0

  Sods par envd deklarēšanu

  2022-07-20 03:09:30

Rādītāji	Apraksts
Ja iepriekšējos periodos nodokļu maksātāja alga bija virs 29 tūkstošiem rubļu	grāmatvedis nodokļa samazinājumu aprēķinās tikai līdz mēnesim, kurā ienākumu summa pēc uzkrāšanas principa sasniedza 350 tūkstošus rubļu. Jo lielāka alga, jo agrāk atskaitījums tiks atcelts
Ja pilsonim būtu oficiāli ienākumi, no kuriem viņš maksāja nodokli un par kuriem iesniedzās nodokļu iestādēm deklarācija	viņš nevar pieprasīt standarta bērnu atskaitījumu. Neskatoties uz to, ka nodokļi ir nomaksāti, ienākumi ir oficiāli un kategorijā ietilpst bērni, atskaitījums tiek uzrādīts tikai no darba vietā saņemtajiem ienākumiem