Īpašuma nodokļa uzkrāšanas, aprēķināšanas un maksāšanas kārtība privātpersonām regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss (399.-409. pants). Šis noteikums satur Detalizēta informācija par maksātāju kategorijām, nodokļu objektiem, likmēm utt. Visiem īpašniekiem ir jāmaksā īpašuma nodoklis Nekustamais īpašums izņemot pilsoņus, kas pieder pie labuma guvēju kategorijas.

Rakstā mēs detalizēti pastāstīsim par īpašuma nodokli, tā aprēķināšanas un pārskaitīšanas kārtību, kā arī sniegsim informāciju par preferenciālajām kategorijām un likmēm obligātā maksājuma aprēķināšanai.

Īpašuma nodokli aprēķina Federālā nodokļu dienesta teritoriālās struktūras īpašuma atrašanās vietā. Pēc aprēķina rezultāta saņemšanas īpašniekam tiek nosūtīts paziņojums, kurā norādīts pārskata periods, summa nodokļu bāze, objekta nosaukums, maksājamā nodokļa likme un summa.

Informācija par īpašumu un tā īpašnieku ir iekļauta Vienotajā valsts reģistrā. Nodokļu inspekcija neatkarīgi saņem informāciju no Rosreestr.

Līdz 2016. gadam par nodokļa bāzi fizisko personu īpašuma nodokļa aprēķināšanai tika ņemta nekustamā īpašuma inventarizācijas vērtība. Tagad aprēķinam tiek ņemta informācija no inventarizācijas datiem.

Kas maksā īpašuma nodokli

Nekustamā īpašuma nodoklis ir jāmaksā visām fiziskām personām, kurām pieder:

• Māja;
• dzīvoklis;
• telpa;
• garāža vai autostāvvieta;
• nekustamā īpašuma komplekss;
• ēka, būve, ēka;
• nepabeigta būvniecība;
• daļa iepriekš norādītajā īpašumā.

Ar nodokli tiek aplikts tikai privātīpašums. Piemēram, kopīpašums, kurā ietilpst zemes nolaidumi, jumti, pagrabi utt., nav jāapliek ar nodokli.

Būs jāmaksā arī par nedzīvojamām ēkām. Piemēram, dārza un vasarnīcas iepriekš netika apliktas ar nodokli par īpašumu. Taču kopš 2015. gada par tiem ir jāmaksā.

īpašuma nodokļa likme

Nodokļu likmes nosaka reģionālie noteikumi. Tomēr tie nevar pārsniegt federālajā likumā noteikto līmeni.

Īpašuma fiskālā maksājuma procentu likme nedrīkst pārsniegt:

• 0,1% - dzīvojamām ēkām un telpām, garāžām, autostāvvietām, vienotiem nekustamo īpašumu kompleksiem, saimniecības būvēm, kuru platība nepārsniedz 50 m 2;
• 2% - objektiem, kuru kadastrālā vērtība pārsniedz 300 miljonus rubļu;
• 0,5% - visiem pārējiem nodokļu objektiem.

Ja reģionālā likumdošana nenosaka procentu likmi, tad tiek izmantota maksimālā iespējamā. Tādējādi, ja vietējos normatīvajos aktos nav noteikts citādi, īpašuma nodokļa likme, piemēram, dzīvoklim būs 0,1%.

Ir atļauts noteikt diferencētas nodokļu likmes atkarībā no kadastrālā vērtība, objekta veids un tā atrašanās vieta.

Iepriekš minētās likmes tika ņemtas, lai aprēķinātu nodokli pēc kadastrālās vērtības. Ja aprēķini tiek veikti pēc krājumu vērtības, tad likmes būs atkarīgas no tās līmeņa:

• līdz 300 000 rubļu - līdz 0,1%;
• no 300 000 līdz 500 000 rubļu - 0,1-0,3%;
• no 500 000 rubļu - 0,3-2%.

Likme lielā mērā ir atkarīga no īpašuma atrašanās vietas un tā veida.

Kā aprēķināt īpašuma nodokli

Nodokli aprēķina Federālais nodokļu dienests. Persona savās rokās saņem paziņojumu, kurā jau ir reģistrēts aprēķinu rezultāts.

Tātad, ja agrāk aprēķināšanai tika ņemta inventarizācijas vērtība, tad tagad tiek izmantota kadastrālā vērtība. Tā ir augstāka par inventāru un ir gandrīz identiska nekustamā īpašuma tirgus cenai. Šis jauninājums federācijas priekšmetos tika ieviests pakāpeniski.

Ja kādam subjektam līdz 2017. gada 1. decembrim nebija laika apstiprināt nekustamā īpašuma kadastrālo vērtību un publicēt atbilstošo normatīvais akts, tad 2018. gadā tās teritorijā īpašuma nodoklis tiks aprēķināts, pamatojoties uz inventarizācijas vērtību. Līdz 2020. gada janvārim visiem subjektiem būtu jāpāriet uz jauno aprēķinu sistēmu.

Apsveriet, kā tiek veikts kadastrālās un inventarizācijas vērtības aprēķins.

Kadastrālā vērtība

Lai aprēķinātu, tiek izmantota šāda formula:

Nodoklis \u003d (kadastrālā vērtība — nodokļa atskaitījums) x daļas lielums x nodokļa likme.

Informācija par kadastrālo vērtību ņemta no Rosreestr. Aprēķinam ņemta vērtība uz pārskata gada 1.janvāri. Ja objekts ir jauns, tad izmaksas kadastrālās reģistrācijas datumā. Jūs varat precizēt šo rādītāju Rosreestr teritoriālajā birojā.

Uz visizplatītākajiem īpašumiem attiecas noteikums nodokļa atskaitījums. Tas slēpjas iespējamībā un attiecīgi nodoklī. Pašlaik ir spēkā šādi izņēmumi:

• dzīvokļiem - samazinājums par 20 m 2;
• telpām - 10 m 2;
• dzīvojamā ēka - 50 m 2;
• vienots nekustamo īpašumu komplekss ar dzīvojamās ēkas- viens miljons rubļu.

Ja pēc tam kadastrālā vērtība kļūst negatīva, pieņem, ka tā ir nulle.

Cienījamie lasītāji! Mēs runājam par standarta metodēm juridisko problēmu risināšanai, taču jūsu gadījums var būt īpašs. Mēs palīdzēsim bez maksas atrast risinājumu savai problēmai- vienkārši piezvaniet mūsu juridiskajam konsultantam pa tālruni:

Tas ir ātri un par brīvu! Varat arī ātri saņemt atbildi, izmantojot konsultanta veidlapu vietnē.

Kad īpašums ir kopīgs daļēja īpašumtiesības, nodoklis tiek aprēķināts proporcionāli katram īpašniekam atkarībā no viņa daļas parastajā likumā.

Inventāra izmaksas

Aprēķiniem tiek izmantota šāda formula:

Nodoklis \u003d Krājumu vērtība x Akciju lielums x Nodokļa likme.

Lai aprēķinātu obligātā maksājuma summu, tiek pieņemti dati par inventarizācijas vērtību, kas iesniegti Federālajam nodokļu dienestam līdz 2013. gada martam. Šo informāciju varat uzzināt BTI teritoriālajā nodaļā īpašuma atrašanās vietā.

Pārejas periods

Tā kā no kadastrālās vērtības aprēķinātā nodokļa summa ir ievērojami lielāka nekā slogs, aprēķinot no cenas saskaņā ar BTI, tika nolemts pirmos četrus gadus pēc inovācijas ieviešanas aprēķināt pēc šādas formulas:

Nodoklis \u003d (Kadastrālās vērtības nodoklis — krājuma vērtības nodoklis) x Samazinājuma koeficients + Nodoklis par krājuma vērtību.

Koeficients pakāpeniski palielinās:

• 0,2 - pirmajā gadā;
• 0,4 - otrajā gadā;
• 0,6 - trešajā gadā;
• 0,8 - ceturtajā gadā.

Sākot ar piekto gadu, nodokli aprēķina pēc kadastrālās vērtības pilnā apmērā. Samazinājuma koeficientu izmanto tikai gadījumos, kad kadastrālās vērtības nodokļa līmenis ir lielāks par inventarizācijas vērtības nodokli.

Īpašuma nodokļa maksāšanas datums un nodokļu paziņojums

Informācija par maksājuma nepieciešamību tiek nodota fiziskām personām, kurām pieder īpašums, nosūtot nodokļu paziņojumu. 2018. gadā Krievijas pilsoņi paziņojumus saņems laikā no aprīļa līdz novembrim. Maksimālais iespējamais brīdinājuma termiņš ir 30 dienas pirms maksājuma datuma.

Paziņojums no nodokļu dienesta var nenākt. Šajā gadījumā nekustamā īpašuma īpašniekam ir pienākums personīgi ierasties birojā un ziņot, ka viņam ir ar nodokli apliekams īpašums. Kā apliecinājums ir pievienoti juridiskie dokumenti. Tas būs jādara vienu reizi katram objektam.

Dati Federālajam nodokļu dienestam tiek sniegti līdz tā gada decembra beigām, kurā īpašums tika iegūts. Tas ir, ja dzīvoklis iegādāts 2018. gadā, par to jāpaziņo nodokļu inspekcijai līdz 2019. gada 31. decembrim.

Ja jūs nesniedzat nepieciešamos datus Federālajam nodokļu dienestam, pilsonis tiks saukts pie atbildības saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 129.1. punktu un var tikt uzlikts naudas sods 20% apmērā no nesamaksātā nodokļa.

Īpašuma nodoklis jāsamaksā līdz 2018. gada 1. decembrim. Nemaksāšanas gadījumā tiek iekasēta soda nauda par aprēķināto nodokļa summu par katru nokavēto dienu. Tas ir vienāds ar 1/300 no pašreizējās refinansēšanas likmes pēc Krievijas Federācijas Centrālās bankas maiņas kursa.

Maksājumu var pārskaitīt, izmantojot oficiālo pakalpojumu Federālā nodokļu dienesta vietnē, Valsts dienestu portālā, caur maksājumu termināļiem vai banku kasēs.

Vai pensionāri maksā īpašuma nodokli - kam pienākas pabalsti

Neskatoties uz visām izmaiņām, labuma guvēju kategorijas palika nemainīgas. Īpašuma nodokli nemaksā šādi pilsoņi:

• bērnības bērni invalīdi, kā arī I un II grupas;
• Krievijas Federācijas un PSRS varoņi;
• militārās karadarbības dalībnieki, kā arī personas, kas dienējušas armijas vienību štābos;
• radiācijas katastrofas upuri Semipalatinskā;
• militārpersonas, kuras nodienējušas vismaz 20 gadus un tiek pārskaitītas rezervē sakarā ar pensionēšanās vecuma sasniegšanu;
• kodolieroču izmēģinājumu dalībnieki, avāriju likvidēšana vai tie, kuri ir zaudējuši veselību radioaktīvās iedarbības rezultātā;
• tie, kuri karadarbības rezultātā zaudēja apgādnieku;
• pensionāri;
• nodarbojas ar radošo darbību, strādā tādās iestādēs kā: bibliotēka, izstāde, muzeji u.c.;
• ēku īpašniekiem, kuru platība ir līdz 50 m 2 un kuras ir uzceltas dārzkopības, dārzkopības un saimniecības zemes gabalos un netiek izmantotas komerciāliem mērķiem.

Tiesības uz pabalstu var realizēt tikai attiecībā uz vienu objektu katrā nekustamo īpašumu grupā. Piemēram, ja pensionāram ir dzīvoklis, māja un garāža, viņš ir atbrīvots no samaksas. Un gadījumā, ja jums pieder divi dzīvokļi, jums būs jāmaksā nodoklis par vienu no tiem.

Pabalstus piešķir, pamatojoties uz iesniegumu un dokumentiem, kas apliecina tiesības uz atbrīvojumu no īpašuma nodokļa maksāšanas. Tie jāiesniedz Federālā nodokļu dienesta teritoriālajam birojam. Lai pabalstu varētu saņemt par kārtējo taksācijas periodu, dokumenti jāiesniedz līdz 1.novembrim.

Ja rodas kādas grūtības, meklējiet juridisku padomu. Jūs varat saņemt bezmaksas juridisko palīdzību mūsu vietnē. Jautājiet speciālistam īpašā logā.

Personas īpašuma nodokli saņēmēji maksās tikai tad, ja nekustamā īpašuma vērtība pārsniedz 300 miljonus rubļu vai ja tas tiek izmantots uzņēmējdarbībai. Vietējās pašvaldības var noteikt citas pilsoņu kategorijas, kas ir tiesīgas saņemt pabalstus. Piemēram, tā var būt daudzbērnu ģimeņu dzīve.

Fiziskām personām var piederēt dažādi nekustamā īpašuma objekti, kas kļūst par nodokļa objektu un uzliek nodokļa maksātājam par pienākumu maksāt īpašuma nodokli par labu budžetam.

Spēkā stājušies jauninājumi likumdošanas jomā un šī nodokļa aprēķināšanas kārtība būtiski mainīs nodokļu maksājumu apmēru uz augšu.

Kas ir dzīvokļa nodoklis, kā to pareizi aprēķināt un kam pienākas atvieglojumi, lasi tālāk.

Īpašuma nodoklis jāmaksā fiziskām personām, kuru īpašumā ir šāds nekustamais īpašums:

• garāžas, stāvvietas;
• dzīvokļi, mājas un istabas;
• vienoti nekustamā īpašuma kompleksi;
• nepabeigti būvniecības projekti;
• jebkurā iepriekš uzskaitītajā īpašumā.

Visizplatītākais privātīpašuma veids ir dzīvoklis.

Dzīvokļa nodoklis ir vietējais nodoklis, kura regulējumu līdz 2015. gada sākumam veica atsevišķs federālais likums "Par fizisko personu īpašuma nodokļiem" Nr.2003-1, kas datēts ar 1991. gada 9. decembri.

2015. gada 1. janvārī stājās spēkā 2014. gada 4. decembra federālais likums Nr. 284, kas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ievieš papildu 32. nodaļu “Individuālā īpašuma nodoklis”.

Tā kā nodokļa bāze ir noteikta (tas ir, pēc iespējas tuvāk tirgum) piederošajam nodokļa objektam. Pirms normatīvo jauninājumu pieņemšanas aprēķinā tika ņemtas vērā dzīvokļa inventarizācijas izmaksas.

Mūsdienās informāciju par dzīvokļa kadastrālo vērtību internetā var uzzināt vairākos veidos:

• ja kadastra numurs nav zināms, tad Rosreestr tīmekļa vietnes attiecīgajā sadaļā tiek ievadīta dzīvokļa adrese, kurā tiek parādīts valsts kadastra numurs;
• ja ir zināms kadastra numurs, tad tas jāievada nodokļu inspekcijas mājaslapā un jāskatās izmaksas.

Jūs varat papildus precizēt nekustamā īpašuma kadastrālās vērtības lielumu MFC un Rosreestr kadastra kamerā.

Jaunie dzīvokļa nodokļa aprēķināšanas noteikumi tiek piemēroti katram Krievijas Federācijas subjektam individuāli.

Tie reģioni, kuriem līdz 2015.gada 1.decembrim nebija laika noteikt nekustamā īpašuma objektu kadastrālo vērtību un publiski publicēt šos datus attiecīgajā tiesību aktā, veicot maksājumu 2016.gadā, piemēros iepriekšējo aprēķina shēmu.

Vienlaikus visiem Krievijas reģioniem līdz 2020.gada 1.janvārim pilnībā jāpāriet uz dzīvokļa nodokļa aprēķināšanu pēc jaunās metodikas, ņemot vērā kadastrālo vērtību.

Nodokli par māju vai dzīvokli aprēķina nodokļu iestāde nodokļu maksātāja reģistrācijas vietā, un viņš to saņem nodokļu paziņojuma veidā, kurā ir dati par maksājuma summu un laiku.

Sakarā ar to, ka attiecīgais personu nodoklis ir vietējais nodoklis, konkrētā likme tiek noteikta katrā pašvaldībā atsevišķi. Saskaņā ar jauno likumu ir pieņemti šādi nodokļu likmju ierobežojumi:

• ne vairāk kā 0,1% no kadastrālās vērtības nodokļa objektiem, kā arī saimnieciskām ēkām, kuru platība nepārsniedz 50 kvadrātmetrus. m.;
• ne vairāk kā 2% noteiktam nodokļu objektu sarakstam, kas uzskaitīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā (378. panta 7., 10. punkts), un objektiem, kuru vērtība pārsniedz 300 miljonus rubļu;
• ne vairāk kā 0,5% pārējam īpašumam.

Dažu spēks pašvaldības, kā, piemēram, Maskava, Krima, Sanktpēterburga un citas, ir tiesības samazināt nodokļa likmi no 0,1% uz 0 vai, tieši otrādi, palielināt, bet ne vairāk kā 3 reizes.

Tiesību akti ļauj izmantot diferencētas likmes atkarībā no šādiem parametriem:

• Ar nodokli apliekamā objekta veids.
• Objekta atrašanās vieta.
• Kadastrālā vērtība.
• Teritoriālās zonas veids, kurā atrodas nodokļu objekts.

Federālā līmenī dzīvokļiem tiek noteikts atskaitījums 20 kvadrātmetru apmērā. m no šī dzīvokļa. Tieši šis skaitītāju skaits netiks aplikts ar nodokli.

Ja kadastrālā vērtība ir negatīva, tā saskaņā ar pieņemtajiem noteikumiem ir vienāda ar 0.

Pašvaldības iestādēm tiek dotas tiesības palielināt nodokļa atlaides apmēru pēc saviem ieskatiem.

Kurš tiks atbrīvots no nodokļa maksāšanas?

No dzīvokļa nodokļa maksāšanas pilnībā ir atbrīvotas šādas pilsoņu kategorijas:

• 1, 2 grupu invalīdi;
• PSRS un Krievijas Federācijas varoņi;
• personas, kas apbalvotas ar trīs pakāpju Goda ordeni;
• Otrā pasaules kara veterāni;
• ģimeņu locekļi, kuri zaudējuši savu militāro apgādnieku;
• pilsoņi, kas piedalās Černobiļas atomelektrostacijas avārijas seku likvidēšanā;
• citas 407. pantā noteiktās personu kategorijas nodokļu kods RF.

Nodokļu atvieglojumi tiek piešķirti visas obligāti maksājamā nodokļa summas apmērā.

Lai saņemtu šādu pabalstu, jāsazinās ar dzīvokļa īpašnieku nodokļu birojs reģistrācijas vietā un aizpildiet atbilstošu iesniegumu par pabalstu piešķiršanu viņam un nepieciešamo dokumentu komplektu.

Atbrīvojumu var piešķirt tikai attiecībā uz vienu objektu katrā apliekamā objekta kategorijā pēc nodokļu maksātāja ieskatiem.

Apmaksas termiņš un dzīvokļa nodokļa aprēķināšanas noteikumi

Līdz ar jauno dzīvokļa nodokļa aprēķināšanas kārtību, ņemot vērā tā kadastrālo vērtību, samaksātā summa būs nedaudz lielāka, salīdzinot ar iepriekš izmantoto aprēķinu sistēmu. Lai novērstu nodokļu sloga pieaugumu, tika apstiprināts, ka pirmos 4 gadus (pēc jaunu noteikumu ieviešanas Krievijas Federācijas subjektā) nodoklis tiks aprēķināts pēc formulas:

• H \u003d (H1 - H2) x K + H1,
• kur H1 - nodoklis, kas aprēķināts, ņemot vērā inventarizācijas vērtību;
• H2 - nodoklis, kas aprēķināts, ņemot vērā kadastrālo vērtību;
• K ir samazinājuma koeficients, kas pakāpeniski nodrošinās ikgadējo nodokļu sloga pieaugumu par 20%.

Gadu gaitā koeficients K mainās šādi:

• 0,8 - ceturto gadu;
• 0,6 - trešo gadu;
• 0,4 - par otro gadu;
• 0,2 - par pirmo gadu.

Sākot ar piekto gadu, aprēķini tiks veikti, pamatojoties tikai uz īpašuma kadastrālo vērtību.

Iepriekš minēto formulu un aprēķinu ieteicams piemērot tikai tad, ja nodoklis pēc kadastrālās vērtības galu galā ir lielāks nekā ar inventarizācijas vērtību.

Skaidrības labad apsveriet konkrētu dzīvokļa nodokļa aprēķināšanas piemēru:

Beljajevam A.I. pieder dzīvoklis 44,1 kv.m. m un kadastrālā vērtība 1463326,03 rubļi. Inventāra izmaksas - 109749,45 rubļi. Aprēķiniem tiks piemērota likme 0,1% un samazinājuma koeficients 0,2.

Dzīvokļa nodokļa aprēķins 2015.gadam tiks veikts šādi:

• nodokļa atskaitījuma summa: 1463326,03/(44,1*20)=1659,1 rublis;
• vērtība H1: 109749,45 * 0,1% = 109,7495 rubļi;
• H2 vērtība: (1463326,03-1659,1) * 0,1% = 1461,667 rubļi;
• kopējā nodokļa summa 2015.gadam, ņemot vērā samazinājuma koeficientu 0,2: Н= (1461,667‒109,7495)*0,2+109,7495=380,13 rubļi.

Kā redzams, Nekustamā īpašuma nodokļa aprēķināšana nav grūta.

Turklāt tagad šiem nolūkiem Nodokļu inspekcijas oficiālajā vietnē varat izmantot tiešsaistes kalkulatoru.

Dzīvokļa nodoklis par 2015.gadu īpašniekam jāsamaksā līdz 12.12.2016.

Vienlaikus nodokļu paziņojumus kārtējā gadā īpašnieki saņems ne vēlāk kā līdz 2016.gada 1.oktobrim.

Iekļauts pilotreģionu sarakstā, kur īpašnieki maksās īpašuma nodokli ieslēgts jauna shēma, Amūra, Vladimirs, Pleskava, Arhangeļska, Novgoroda, Samara, Ivanova, Novosibirska, Magadana, Tvera, Sahalīna, Penza, Ņižņijnovgoroda, Jaroslavļa, Rjazaņas apgabali, Maskava un Maskavas apgabals, Burjatijas, Komi, Mordovijas, Ingušijas, Udmurtijas republikas Tatarstāna, Karačaja-Čerkesija, Baškīrija, Transbaikāla teritorija, Jamalas Ņencu un Hantimansu autonomie apgabali.

Sākot ar šī gada augustu, personas pakāpeniski saņems paziņojumus pa pastu no Federālā nodokļu dienesta. Līdz 2020. gadam visiem Krievijas reģioniem būs jāmaksā nodokļi saskaņā ar jaunajiem noteikumiem un tiesību aktiem.

Ja tiek pārkāpti maksājuma termiņi, nodokļu maksātājiem var tikt piemērots naudas sods, kura apmērs būs 20% no parāda summas, kā arī par katru kavējuma dienu (1/300 no Krievijas Centrālās bankas pamatlikmes). Federācija).

Tāpat jāatceras, ka nodokļu paziņojuma nesaņemšana neatbrīvo pilsoni no īpašuma nodokļa maksāšanas.

Jaunajai dzīvokļa nodokļa aprēķināšanas sistēmai 2016. gadā raksturīgs tā apmēra pieaugums, salīdzinot ar iepriekš pastāvošo. Taču valsts atbalstam izmantotās metodes, lai samazinātu iedzīvotāju nodokļu sloga pieaugumu atvilkumu, atvieglojumu un samazinājuma faktoru veidā, palīdzēs būtiski samazināt nodokļu slogu.

Noklikšķinot uz pogas Sūtīt, jūs piekrītat savu personas datu apstrādei.

2018. un 2019. gadā notika atsevišķas izmaiņas Krievijas Federācijas nodokļu likumdošanā, kas saskaņā ar grozījumiem pantos Nr.399-Nr.409 skāra fiziskās personas, kas ir nekustamā īpašuma (it īpaši dzīvokļu) īpašnieces. Pirms nodokļa maksāšanas ir vērts izdomāt, kādi, un arī no kā ir atkarīga nodokļa likme dzīvoklim

Satura rādītājs:

Ar nodokli apliekamo fizisko personu nekustamo īpašumu veidi

2017. gadā spēku zaudēja Krievijas Federācijas likums Nr.2003-1 “Par fizisko personu īpašuma nodokļiem” (ar grozījumiem un papildinājumiem), kas datēts ar 09.12.1991.

Tā vietā ir spēkā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa (turpmāk – Nodokļu kodekss) 32. nodaļa, kas regulē nekustamā īpašuma nodokļa maksāšanas juridiskos aspektus. Pamatojoties uz Art. Šīs nodaļas 400. pantā noteiktajai fiziskajai personai, kurai ir tiesības uz īpašumu, jāmaksā nodoklis par to.

2016. gadā notikušās izmaiņas skāra nodokļu objektus. Iepriekš tie nozīmēja:

• Māja;
• plakans;
• istaba (jebkura platība) komunālajā dzīvoklī;
• garāža.

Līdz šim iepriekš minētajam sarakstam ir pievienoti šādi nodokļu objekti (Nodokļu kodeksa 401. pants):

Pamatojoties uz jaunajiem grozījumiem likumdošanā, apliekamajā bāzē ir iekļauta privātpersona, kas atrodama nekustamā īpašuma kadastrā. Šim nolūkam ir jāiesniedz atbilstošs rakstisks pieteikums. Piecu darba dienu laikā jūs varat iegūt visu nepieciešamo informāciju. Mainīt kadastrālo vērtību ir iespējams, vēršoties attiecīgajā komisijā vai ar tiesas rīkojumu.

Jaunās likmes attiecas uz objektiem, kas apstiprināti Art. 401 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, vai citiem nekustamā īpašuma objektiem, kas paredzēti Art. 406 NK, 3. punkts.

Tālāk ir spēkā tagad procentu likmes mājokļiem, jo ​​īpaši dzīvokļiem:

• 0,1% - dzīvokļa cena ir līdz 300 000,00 rubļiem;
• 0,1% -0,3% - dzīvokļa cena ir no 300 000,00 rubļiem. līdz 500 000,00 rubļiem;
• 0,3%-2; - dzīvokļa cena ir virs 500 000 rubļu.

Pirmās divas likmes var likumīgi atspēkot vai palielināt (apmēram trīs reizes). Šāds pārrēķins ir iespējams saskaņā ar nodokļu likumdošanu Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles pašvaldībās.

Šajā gadījumā speciālisti ņem vērā dzīvokļa inventarizācijas vērtību.

Pamatojoties uz iepriekš minēto, varam secināt, ka, pirmkārt, nodokļa likme dzīvoklim 2019. gadā ir atkarīga no tā kadastrālās vērtības.

Ieguvumi, izmantojot nodokļa likmi 2019. gadā

Personām, kuras ietilpst atvieglojumu kategorijā, ir iespēja izmantot tiesības uz pabalstiem tikai par vienu nekustamā īpašuma vienību no visiem pieejamajiem.

Atbrīvojums attiecas uz dzīvokļiem, kuriem nav komerciālu labumu, t.i. netiek izīrētas un nav komercplatības veikaliem, saloniem utt.

Lai saņemtu pabalstu, jāpiesakās uz nodokļu pakalpojums dzīvesvietā. Jums jāiesniedz arī dokumenti, kas apstiprinātu piederību priviliģētai kategorijai.

Svarīgs fakts

Daudzbērnu ģimenes un vientuļās mātes NAV tiesīgas saņemt nodokļu atvieglojumus.

Dzīvokļa neapliekamā platība ir 20 m 2 (dzīvojamai ēkai - 50 m 2, istabai - 10 m 2). Ja, atskaitot neapliekamo platību, dzīvokļa (mājas, istabas) īpašnieks iegūst “nulle”, tad īpašniekam nav pienākums maksāt nodokļa summu. Šajā gadījumā reģionālajām iestādēm ir jāsastāda akts, kurā būs to personu saraksts, kurām ir tiesības nemaksāt dzīvokļa nodokli.

Algoritms nodokļa aprēķināšanai 2019. gadā, ņemot vērā nodokļa likmi

Piemēram, privātpersonas A. n-tā dzīvokļa platība ir 64 m 2. Viņam ir privilēģija (20 m 2). Atņemot neapliekamo platību, iegūst 44 m 2 apliekamās teritorijas.

Piemēram, dzīvokļa nosacītā kadastrālā vērtība ir 5 000 000 rubļu. tas ir jāsadala ar kopējo mājokļa platību: 5 000 000 / 64 = 78 125 rubļi.

AT piemērs tas būs: 44 * 78 125 = 3 437 500 rubļu.

4. Noteikta nodokļa aprēķināšanai nepieciešamā likme.

Pamatojoties uz piemēru, nodokļa likme būs 0,1%.

5. Pieņemot lēmumu par likmi, ir jāaprēķina paša nodokļa summa.

Lai to izdarītu, tiek veiktas šādas darbības: 3 437 500 * 0,1% = 3437,5 rubļi.

Pamatojoties uz Art. 408 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir koeficienti, kas samazina nodokļu slogu nodokļu maksātājam, kuram ir dzīvoklis. Kopā ar iepriekš minēto piemēru 2019. gadā nodoklis tiks aprēķināts pēc šādas formulas: (3437,5 - 83,33) * 0,6 + 83,33 = 2095,83 rubļi.

Nodoklis jāsamaksā līdz kārtējā gada 1.oktobrim. Pēc samaksas nodokļu iestādes nosūta paziņojumu par iemaksāto līdzekļu ieskaitu. Nodokļa summu var uzzināt Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta interneta portālā.

Inovācijas likumdošanā skarbāk nekā citus skars tos, kuri ir sen (PSRS laikā) celto mājokļu īpašnieki. šādu dzīvokļu kadastrālās un inventarizācijas vērtības ļoti atšķiras viena no otras. Vismazāko nodokļa summu maksās tie, kam pieder mājoklis jaunbūvēs.

2019.gadā tika noteikta jauna īpašuma nodokļa aprēķināšanas kārtība, pamatojoties uz kadastrālo vērtību, likme ir 0,1%, neskaitot izmaiņas atsevišķos reģionos, tika papildināts priviliģēto iedzīvotāju kategoriju saraksts.

2019. gadā tiks ieviestas izmaiņas fizisko personu īpašuma nodokļa aprēķināšanas kārtībā, kas novedīs pie:

1. Uz pakāpenisku likmes paaugstināšanu un vienotu tās noteikšanas procedūru.
2. Izmaiņas nodokļu objektu sastāvā.
3. Ieturējuma ieviešana noteiktām nekustamo īpašumu kategorijām.
4. Izmantot maksātājam tiesības apstrīdēt kadastrālo vērtību.
5. Priviliģēto pilsoņu kategoriju saraksta paplašināšana.
6. Pienākuma rašanās maksāt Krimas iedzīvotājiem.

Reformu principi

Izmaiņas nodokļu sistēmā sākās 2014. gadā, kad tika veikts papildinājums Fiskālā kodeksā. Kritēriji grozījumiem ir šādi:

1. Jauno koeficientu aprēķināšana pakāpeniski. Iedzīvotājiem tika piedāvāts adaptācijas periods, kurā tika izmantots zems rādītājs. 2015. gadā - 0,2 punkti, 2016. un 2017. gadā - 0,6, un 2018. gadā tas sasniedza standarta vērtību un sastādīja 0,8. No 2019. gada 1. janvāra aprēķinam tiks izmantota apstiprinātā fiskālā likme, taču joprojām varēs samaksāt summu, kas aprēķināta pēdējo reizi, pamatojoties uz inventarizācijas tāmi. Saskaņā ar jauno likumu maksimālais nodokļa pieaugums nepārsniegs 10% gadā. Galīgais lielums būtu jānosaka 2020. gadā.
2. Labvēlīgas likmes noteikšana. Sākotnējā atšķirība starp kadastra un inventarizācijas tāmēm bija liela. Summas atšķīrās vairāk nekā 5 reizes. Jaunu rādītāju izmantošana ļaus papildināt budžetu, tuvinot kadastrālo vērtību tirgus vērtībām. Izmaiņas tuvināja izmantotos rādītājus tirgus vērtībām.
3. Ja rodas domstarpības ar kadastrālo vērtējumu, privātpersona vēršas Rosreestr komisijā interešu aizsardzībai un, ja vēlamā rezultāta nav, tiesā.
4. Nodokļa apmērs par garāžām un stāvvietām tika noteikts vienāds. Līdz 1.janvārim maksāja 2% no pašizmaksas, pēc kadastra datiem no jaunā gada likme būs no 0,1% līdz 0,3%. Saglabāt nodokļu atbrīvojumus. Uzkrāšanas un atmaksas kārtība tiks ņemta vērā jau kārtējā gadā par 2017.gada taksācijas periodu.

Īstenojamās reformas principi nodrošinās budžeta papildināšanu lielākā apjomā.

Nodokļu objekti

Katram īpašniekam ir jāmaksā nodoklis šādus veidusīpašums:

• mājas īpašums, dzīvoklis, istaba vai piešķirtā daļa mājoklī;
• nepabeigta būvniecība;
• kapitāla ēka, kurā viena telpa atzīta par dzīvošanai piemērotu;
• stāvvieta vai garāža;
• mājsaimniecības tehnikas uzglabāšanas ēkas ar platību līdz 50 kvadrātmetriem, kas atrodas uz vietas, kas paredzēta mājas celtniecībai, augļu koku vai dārzeņu stādīšanai.

Nodokļa aprēķināšanas kārtība

Saskaņā ar 08.03.2018. federālo likumu Nr.334-FZ tika veikti grozījumi Nodokļu kodeksa 52.pantā, pilsoņiem kopš 2019.gada janvāra ir noteikti noteikumi kadastrālās vērtības izmantošanai, lai aprēķinātu nodokļa bāzi par īpašumu un zeme.

Likme ir vienāda ar 0,1% no kadastrā norādītās vērtības. Turklāt pilsēta vai reģions var palielināt tā lielumu par 0,2 punktiem vai to atcelt.

Ar nodokli apliekamā bāze tiek aprēķināta, pamatojoties uz platību, neieskaitot 10 metrus vienam istabas vai daļas īpašniekam, 20 metrus dzīvoklim, 50 metrus privātmājas īpašniekam.

Piemēram, īpašumā ir dzīvoklis ar platību 54 metri, 1 metra vidējās izmaksas pēc kadastra datiem ir 45 000 rubļu. Aprēķiniet ar likmi 0,1%. Pēc 20 metru juridiskās platības atskaitīšanas maksājamā summa būs 34 x 45 000 x 0,1% = 1530 rubļi.

SVARĪGS: No 2019.gada 1.janvāra atskaitījums attiecas uz telpām un īpašuma daļām (daļas)!

Ja īpašumā ir vairāki nekustamā īpašuma objekti, atvieglojumi tiek piemēroti tikai vienam nekustamā īpašuma veidam. Ja objekta kopējā platība ir mazāka par noteikto atskaitījumu, tad nekas nav jāmaksā.

Dažos reģionos likmes tiek noteiktas tieši proporcionāli dzīvokļa vai mājas cenai.

Maskavā, vērtējot 10-20 miljonu robežās, nodoklis tiek aprēķināts ar 0,15% likmi, ja īpašums maksā 20 000-50 000 tūkstošus rubļu. - 0,2%, virs 50 miljoniem līdz 30 000 000 - 0,3%. Dzīvokļu īpašnieki par ērtībām līdz 150 kvadrātmetriem maksā 0,5% un papildus 2% par starpību virs minimālās. Piemēram, ja dzīvojat dzīvoklī 200 metru platībā, par 150 kvadrātmetriem tiks aprēķināti 0,5%, bet par atlikušajiem 50 kvadrātmetriem - 2%.

Maskavas pilsētas 2016. gada 26. novembra dekrētā izņēmums dzīvokļu bāzes aprēķinā ir tajā uzskaitītie objekti, kuru kadastrālā vērtība ir līdz 100 000 rubļu par kvadrātmetru. Maksājamā summa tiek uzskatīta līdz 1,5%. Par garāžām galvaspilsētas iedzīvotāji maksā 0,1%, bet par saimniecības ēkām - 0,3%.

Maskavas reģionā nodevas apmēru nosaka katra pašvaldība neatkarīgi, pamatojoties uz īpašībām ekonomiskā attīstība apgabals. Vidējās vērtības:

• dzīvokļiem, istabām, akcijām 0,1%;
• nepabeigti būvniecības projekti un privātās mājsaimniecības 0,3%;
• autostāvvietas, garāžas, nojumes 0,3%.

Tatarstānā maksa noteikta 0,2% apmērā dzīvokļos dzīvojošajiem, 0,3% māju īpašniekiem, bet ēkām - 0,1% par instrumentu un dārza tehnikas glabāšanu.

Pēc ekspertu domām, visnegatīvākās sekas būs veco dzīvokļu īpašniekiem, kas atrodas pilsētu centrālajā daļā, jo fiskālais aprēķins būs 8-10 reizes lielāks nekā iepriekš samaksāts. Privātpersonām, kas dzīvo dzīvojamos rajonos, būs jāmaksā 1,5-2 reizes vairāk. Sīkāka informācija par visām likmēm un to apstiprināšanas procedūra ir sniegta Federālā nodokļu dienesta vietnē.

Par komerctelpām fiskālā nodeva tiek noteikta:

• 2% no cenas, kas pārsniedz 30 000 000 rubļu;
• Pārējiem īpašuma veidiem 0,5%.

Pieņemot jaukta tipa objektus, apvienojot birojus un tirdzniecības telpas, aprēķinu bāze tiks samazināta par 1 000 000 rubļu.

2019. gadā maksimālais pieaugums būs līdz 20% reģionos, kur koeficients ir mazāks par 0,6 punktiem. Citās, kas kopš 2015. gada pakāpeniski mainījušas likmes un rādītājs noteikts 0,8, tās samazinājumu vairs nepiemēros. Mērķis ir saskaņot visas likmes visā valstī. Mūsdienās tās ir diferencētas, jo dažādas pašvaldības programmā laika posmā no 2015.-2017.gadam iesaistījās pakāpeniski.

IFTS vairs nesūtīs paziņojumus par savlaicīgu samaksu, pārbaudiet datus Federālā nodokļu dienesta vietnē vai ar valsts dienestu starpniecību.

Kadastrālās vērtības samazināšanas noteikumi

Likums pieļauj tiesības noteikt objektīvu vērtību. Kopš izmaiņu ieviešanas Rosreestr ir izskatījis un apmierinājis 40% no visiem saņemtajiem iesniegumiem par datu samazināšanu kadastrā. Ja pieteikums atstāts neapmierināts, savāc tiesai dokumentus, kas apliecinās valsts iestāžu kļūdu izvērtēšanas laikā.

Dokumentu saraksts, lai iesniegtu pieteikumu tiesā:

1. Paziņojums, apgalvojums.
2. Kadastrālās vērtības izziņa, kas jāsamazina.
3. Īpašuma dokumentu kopijas, notariāli apliecinātas.
4. Pierādījums par iestādes neprecizitāti, aprēķinot objekta cenu.
5. Novērtējuma ziņojums.
6. Valsts nodevas maksājuma kvīts 300 rubļu apmērā.

Ja rodas jautājumi vai nav laika apmeklēt tiesas, problēmas risināšanu varat uzticēt juristam, kurš ar pilnvaru pārstāvēs Jūsu intereses.

SVARĪGS: Valsts nodeva un neatkarīga vērtētāja pakalpojumu cena pēc prasības apmierināšanas netiks kompensēta, vienīgais rezultāts ir godīgas cenas noteikšana un tai sekojoša pareiza nodokļa aprēķināšana.

Piemēram, kadastrā tāme ir 5 000 000 rubļu, un tirgus vērtība ir 3 000 000 rubļu. Samaksa par vērtētāja pakalpojumiem ir 3000 rubļu, izraksts no USRN ir 300 rubļu. Uzkrājumi - maksājumi budžetā, kas aprēķināti pēc adekvātiem datiem. Ja izmaksas ir 5 miljoni, maksājamā summa ar likmi 0,1% ir 5000 rubļu, 3 000 000 - 3000 rubļu. Ieguvums 2000 apmērā ļaus atgūt radušās izmaksas 1,5 gada laikā.

Tiesas apstiprinātā kadastrālā vērtēšana tiks izmantota pēc tiesas nolēmuma spēkā stāšanās, parasti 10 dienas no tā izdošanas dienas. Nodokļa pārrēķins tiks veikts no pēdējā novērtējuma brīža, kas ņemts vērā nodokļu maksājumu apmēra noteikšanā.

Īpašuma nodokļa atvieglojumi

• pensionāri pēc darba stāža vai vecuma;
• pensionārs apgādnieka zaudējuma dēļ;
• 1. vai 2. invaliditātes grupas apstiprinājums;
• Otrā pasaules kara dalībnieki;
• pilsoņa vecāki vai laulātie, kas miruši, pildot dienesta pienākumus valsts dienestā;
• bērna invalīda vecāki;
• militārpersonas.

Ar grozījumiem noteikti pabalsti bērniem invalīdiem. Atsevišķos federācijas priekšmetos ieviesti atvieglojumi daudzbērnu ģimenēm.

Nodoklis jāmaksā arī personām, kas jaunākas par 18 gadiem. Ja skolēnam īpašumu reģistrēja vecmāmiņa vai radinieki. Atbildība par līdzekļu saņemšanu budžetā ir vecākiem līdz pilngadībai.

SVARĪGS: Priekšrocību kategorijas pilsoņi nemaksā par vienu objektu katrā kategorijā. Ja vecuma pensionāram ir 2 dzīvokļi, garāža un māja, tad būs jāmaksā tikai par 1 no dzīvokļiem.

Nodokļu maksāšanas iezīmes Krimā

Pussalas iedzīvotāji ir atbrīvoti no maksājumiem līdz visu objektu kadastra izveidošanai. Uzdevums tiek īstenots pakāpeniski. Tā kā tikai Sevastopolē ir aprakstīti un novērtēti vairāk nekā 70 000 objektu. Tā kā darbi tiks pabeigti katrā Krimas pilsētā vai reģionā, tiks ieviesti maksājumi. No 01.01.2019. Sevastopoles iedzīvotāji jau papildinās valsts budžetu.

Kadastra papildināšanas problēma nav saistīta tikai ar Rosreestr noteikto darbu apjomu. Krimā, tāpat kā citos valsts reģionos, ir daudz zemes gabalu, saimniecības ēku un garāžu, kas nav pareizi reģistrētas. Lai paātrinātu objektu legalizāciju, valdība līdz 2019. gadam ir noteikusi iespēju bez maksas privatizēt dārza un zemes gabalus.

Likmes Krimai nav noteiktas, taču zināms, ka tās būs zemākas nekā lielajās Krievijas pilsētās, bet kadastrālā vērtība tiks pietuvināta tirgus vērtībai. Gaidāms, ka budžets saņems ienākumus no Sevastopoles iedzīvotājiem vismaz 750 000 000 rubļu apmērā gadā.

Sodi

Par nodokļa nemaksāšanu vai savlaicīgu aplikšanas objektu izmaiņu paziņošanu paredzētas sankcijas. Par nekustamā īpašuma slēpšanu būs jāmaksā 20% no katra objekta kadastra. Jūs varat ziņot par jauna īpašuma parādīšanos, personīgi vēršoties Federālajā nodokļu dienestā, pa e-pastu vai izmantojot Personīgā zona, varat nosūtīt ierakstītu vēstuli ar paziņojumu.

SVARĪGS: Aprēķins pēc jauna vērtība tiks veikta no datu ievadīšanas USRR.

Vienota kadastrālās vērtēšanas veikšanas metodika ļaus izvairīties no kļūdām un samazināt iedzīvotāju pieprasījumu skaitu to mainīt. Aprēķins pēc jaunajiem noteikumiem, no vienas puses, palielinās nodokļu slogu iedzīvotājiem, īpaši tas būs jūtams vidusšķirai. Savukārt dārgo īpašumu koeficientu pieaugums ļaus budžetā piesaistīt vairāk līdzekļu, kas tiks izmantoti, lai risinātu sociālās programmas.

Augstākā izglītība. Orenburgas Valsts universitāte (specializācija: ekonomika un vadība smagajos mašīnbūves uzņēmumos).
2018. gada 7. septembris.

Krievijas Federācijas 1991. gada 9. decembra likums Nr. 2003-1 “Par fizisko personu īpašuma nodokļiem” (turpmāk tekstā – Likums Nr. 2003-1), kas bija spēkā vairāk nekā 20 gadus, ir iekritis aizmirstība. Stājas spēkā 2015. gada 1. janvārī jauna nodaļa Ieviests Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 32 "Nodoklis par fizisko personu īpašumu". federālais likums 2014.gada 4.oktobris Nr.284-FZ (turpmāk - Likums Nr.284-FZ).

Nodokļa bāze

Ar nodokli apliekamo objektu nodokļa bāzi aprēķina, pamatojoties uz to kadastrālo vērtību, izņemot gadījumus, kad Krievijas Federācijas subjekts nav pieņēmis lēmumu noteikt nodokļa bāzi, pamatojoties uz kadastrālo vērtību (Nodokļa 402. panta 2. punkts). Krievijas Federācijas kodekss, Krievijas Federālā nodokļu dienesta vēstule, datēta ar 16.10.14., Nr. BS-4-11/ [aizsargāts ar e-pastu]).

Saskaņā ar datiem, kas publicēti Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnē (www.nalog.ru), pašlaik šādu vienību ir 28. Tas nozīmē, ka šobrīd lielākajā daļā Krievijas Federācijas vienību tiek piemērots nodoklis par īpašumu. fiziskām personām tiks aprēķināta nekustamā īpašuma inventarizācijas vērtība, kas reizināta ar deflatora koeficientu.

Taču no 2020. gada 1. janvāra īpašuma nodoklis tiks aprēķināts, tikai pamatojoties uz nekustamā īpašuma kadastrālo vērtību (likuma Nr. 284-FZ 5. panta 3. punkts).

Nodokļu maksātājiem, kuri aprēķina nodokli no kadastrālās vērtības, likumdevējs ir paredzējis ieviest tā sauktās nodokļa atlaides. Šādu atskaitījumu apmērs ir atkarīgs no nekustamā īpašuma veida (skat. tabulu).

Nodokļu atskaitījumi maksātājiem, kuri aprēķina nodokli no kadastrālās vērtības

Taksācijas objektu veidi	nodokļu atskaitījumi
Māja	50 kv.m kadastrālās vērtības apmērā no kopējās platības (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 403. panta 5. punkts)
Plakans	20 kv.m kopējās platības kadastrālās vērtības apmērā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 403. panta 3. punkts)
	10 kv.m kadastrālās vērtības apmērā no kopējās platības (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 403. panta 4. punkts)
Vienots nekustamais komplekss, kurā ietilpst vismaz viena dzīvojamā ēka (dzīvojamā ēka)

Ja fiziskā persona, aprēķinot nodokli, piemēro tabulā norādītos nodokļa atskaitījumus un nodokļa bāzei ir negatīva vērtība, tad īpašuma nodokļa aprēķināšanas nolūkā šāda nodokļa bāze tiek pieņemta kā nulle.

Jāpiebilst, ka pašvaldību pārstāvniecības institūcijām (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu valsts varas likumdevējām (pārstāvošām) iestādēm) ir tiesības palielināt tabulā norādīto nodokļu atskaitījumu apmēru.

Kur var iegūt informāciju par nekustamā īpašuma kadastrālo vērtību?

Šāda informācija atrodama Rosreestr tīmekļa vietnes (www.rosreestr.ru) apakšsadaļā "Atsauces informācija par nekustamā īpašuma objektiem tiešsaistē". Tomēr viena vai otra iemesla dēļ informācija var nebūt elektroniskajā datubāzē.

Šajā gadījumā informāciju par valsts nekustamā īpašuma kadastrā (turpmāk – Valsts īpašuma kadastrs) ierakstīto kadastrālo vērtību privātpersonas var iegūt bez maksas nekustamā īpašuma kadastrālās vērtības izziņas veidā, veidlapas. no kuriem apstiprināts ar Krievijas Ekonomikas attīstības ministrijas 10.10.13. rīkojumu Nr.566, sazinoties ar FGBU filiāli "FKP Rosreestr" ar lūgumu.

nodokļu atvieglojumi

Ņemiet vērā, ka priviliģēto kategoriju saraksts nav samazinājies. Piemēram, pensionāri, kuri saņem pensiju saskaņā ar Krievijas Federācijas pensiju likumdošanu, Padomju Savienības varoņi un Krievijas Federācijas varoņi, kā arī personas, kas apbalvotas ar trīs grādu Goda ordeni, I un II invalīdi. invaliditātes grupas, invalīdi no bērnības, militārpersonas, kā arī pilsoņi, kas atlaisti no militārā dienesta, sasniedzot militārā dienesta vecuma ierobežojumu, veselības stāvoklis, personas - attiecībā uz saimnieciskām ēkām vai būvēm, platība u200pludmale, kuras platība nepārsniedz 50 kvadrātmetrus. m un kas atrodas uz zemes gabali paredzēts personīgai meitasuzņēmumam, vasarnīcai, dārzkopībai, dārzkopībai vai individuālo māju celtniecībai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 407. panta 1. punkts).

1. piemērs

Māja;

Plakans.

Šajā gadījumā pensionārs ir pilnībā atbrīvots no īpašuma nodokļa maksāšanas.

Jāņem vērā, ka gadījumā, ja atvieglojums tika piešķirts saskaņā ar likumu Nr. 2003-1, kas bija spēkā līdz 2015. gada 1. janvārim, tad nodokļu administrācija šo atvieglojumu automātiski pagarina. Tas nozīmē, ka privātpersonai nav jāiesniedz nodokļu iestādei dokumenti, kas apliecina pabalstu (likuma Nr. 284-FZ 3. panta 4. daļa).

Mēs vēršam uzmanību uz vēl vienu svarīgu punktu. Nodokļu atvieglojumu var piešķirt tikai daļai no viena katra veida nodokļu objekta pēc nodokļu maksātāja izvēles neatkarīgi no nodokļu atvieglojumu piemērošanas pamatojumu skaita (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 407. panta 3. punkts).

2. piemērs

Pensionāram, kuram pensija ir noteikta saskaņā ar pensiju likumdošanu, pieder šāds nekustamais īpašums:

Māja;

Divi dzīvokļi.

Pensionārs ir pilnībā atbrīvots no īpašuma nodokļa maksāšanas par dzīvojamo māju un vienu dzīvokli.

Attiecībā uz otro dzīvokli pensionāram ir tiesības izmantot nodokļa atlaidi. Šajā gadījumā pensionāram ir jāiesniedz pieteikums nodokļu inspekcijai, norādot vienu no diviem dzīvokļiem, attiecībā uz kuriem tiks piemērots nodokļa atvieglojums (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 407. panta 6. punkts).

Ja privātpersona pati neizdara izvēli, tad bez iesnieguma tiks piemērota nodokļa atlaide par vienu katra veida nodokļa objektu ar maksimālo aprēķināto maksājamā nodokļa summu (407.panta 7.punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa punkts).

Nodokļa atvieglojums netiek piešķirts par nodokļu objektiem, kuru kadastrālā vērtība pārsniedz 300 miljonus rubļu. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 407. panta 5. punkts). Piemēram, ja pensionāram tiek izsniegts dārgs luksusa nekustamais īpašums, tad šāds pensionārs maksās īpašuma nodokli ar 2% likmi neatkarīgi no tā, vai viņš pieder pie preferenču kategorijas.

nodokļu likmes

panta 2. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 406. pants nosaka nodokļa pamatlikmes atkarībā no nodokļa objekta kadastrālās vērtības.

Tajā pašā laikā ar pašvaldību pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem (Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles federālo pilsētu likumiem) nodokļu bāzes likmes var samazināt līdz nullei vai palielināt, bet ne vairāk kā trīs reizes. ). Šīs tiesības piešķir Art. 3. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 406.

Maskavas 2014.gada 19.novembra likums Nr.51 “Par fizisko personu īpašuma nodokli” paredz nodokļa likmi pēc īpašuma kadastrālās vērtības:

Līdz 10 miljoniem rubļu (ieskaitot) – 0,1%;

No 10 līdz 20 miljoniem rubļu. (ieskaitot) - 0,15%;

Garāžām un stāvvietām (neatkarīgi no kadastrālās vērtības) - 0,1%.

Objektiem, kuriem nodokļa bāze tiek aprēķināta saskaņā ar vecajiem noteikumiem (t.i., pamatojoties uz inventarizācijas vērtību, kas reizināta ar deflatora koeficientu), nodokļa likmes nav mainījušās, salīdzinot ar likumu Nr. 2003-1 (likuma 406. panta 4. punkts). Krievijas Federācijas nodokļu kodekss).

Īpašuma tiesību rašanās (izbeigšanās) taksācijas periodā

Kā tiks aprēķināts nodoklis, ja īpašums tiek pirkts (pārdots) gada laikā? Ņemiet vērā, ka Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 408 (pēc analoģijas ar aprēķinu zemes nodoklis) paredz aprēķināt koeficientu, kas definēts kā attiecība starp pilno mēnešu skaitu, kuru laikā šis īpašums bija privātpersonas īpašumā, pret 12 (t.i., pret taksācijas perioda mēnešu skaitu). Līdzīga kārtība attiecas uz nodokļu atvieglojumiem, kas radušies nevis no taksācijas perioda (t.i., kalendārā gada) sākuma.

Nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas kārtība

Īpašuma nodokļa aprēķināšanas formula ir dota Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 408. pants:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2,

kur H ir maksājamā nodokļa summa;

H1 - nodokļa summa, kas aprēķināta, pamatojoties uz īpašuma kadastrālo vērtību;

H2 - nodokļa summa, kas aprēķināta, pamatojoties uz atbilstošo īpašuma inventarizācijas vērtību pēdējā taksācijas periodā nodokļa bāzes noteikšanai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 404. pants), vai īpašuma nodokļa summa, kas aprēķināta par 2014. gadu. saskaņā ar likumu Nr.2003-1 un attiecināma uz norādīto.

Sociālās spriedzes mazināšanai likumdevējs paredz tā sauktos pagaidu pieauguma koeficientus, kas būs spēkā pārejas periodā četrus gadus;

K - koeficients, kas būs atšķirīgs atkarībā no aprēķina gada:

0,2 - attiecībā uz pirmo taksācijas periodu, t.i. par 2015. gadu;

0,4 - attiecībā uz otro taksācijas periodu, t.i. par 2016. gadu;

0,6 - attiecībā uz trešo taksācijas periodu, t.i. par 2017. gadu;

0,8 - attiecībā uz ceturto periodu, t.i. par 2018. gadu

Aprēķinot īpašuma nodokli 2019. gadam, koeficients vairs netiks piemērots.

Pārejas periods neattiecas uz administratīvajiem, darījumu un tirdzniecības centriem, kā arī uz nedzīvojamām telpām, kas tiek izmantotas biroju, iepirkšanās paviljonu un sabiedriskās ēdināšanas iestāžu izvietošanai, kā arī patērētāju apkalpošanai. Šādiem objektiem nodokli aprēķina, pamatojoties uz kadastrālo vērtību (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378.2 panta 7. punkts).

Izmantosim piemēru, lai aprēķinātu īpašuma nodokli.

3. piemērs

Privātpersonai Maskavā uz īpašumtiesībām pieder divistabu dzīvoklis. Dzīvokļa kopējā platība 60 kv.m.

Saskaņā ar izziņu krājumu vērtība ir 200 000 rubļu. Īpašuma nodoklis par 2014. gadu sastādīja 210 rubļus.

No 2015. gada 1. janvāra īpašuma nodoklis Maskavā tiek aprēķināts, pamatojoties uz objekta kadastrālo vērtību. Pēc Rosreestr teiktā, dzīvokļu vērtība ir 8 miljoni rubļu.

Pieņemsim, ka dzīvokļa īpašniekam nav nekādu priekšrocību, kas paredzēta Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 407. pants.

Izmaksas 1 kv. m, pamatojoties uz kadastrālo vērtību, būs:

8 miljoni rubļu / 60 kv.m = 133 333,33 rubļi.

Nodokļa atskaitījuma summa naudas izteiksmē būs:

20 kv. m x 133 333,33 RUB = 2 666 666,67 rubļi.

Nodokļa likme ir 0,1% (Maskavas pilsētas 2014. gada 19. novembra likuma 1. panta 1. punkts Nr. 51).

Nodokļa aprēķināšanai izmantosim formulu:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

H1 \u003d (8 000 000 rubļu - 2 666 666,67 rubļi) x 0,1% \u003d 5 333,33 rubļi. - šī ir nodokļa summa, kas aprēķināta, pamatojoties uz kadastrālo vērtību;

H2 \u003d 210 rubļi. ir 2014. gadam aprēķinātā nodokļa summa.

Aprēķināt budžetā maksājamo īpašuma nodokļa summu par 2015.gadu:

H \u003d (5333,33 rubļi - 210 rubļi) x 0,2 + 210 rubļi. = 1234,67 rubļi.

Aprēķināts (pamatojoties uz paziņojumu, kas saņemts no nodokļu iestāde) īpašuma nodoklis ir jāmaksā ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1. oktobrim pēc termiņa beigām taksācijas periods.

Tādējādi īpašuma nodoklis par 2015. gadu jāsamaksā līdz 2016. gada 3. oktobrim (jo 1. un 2. oktobris iekrīt nedēļas nogalē).

Apstrīdēt kadastrālo vērtību

Saskaņā ar vērtēšanas darbību likumdošanu kadastrālās vērtēšanas noteikšanas rezultātus var apstrīdēt tiesā un strīdu izskatīšanas komisijā par kadastrālās komisijas noteikšanas rezultātiem. Šādas komisijas izveides un darbības kārtība tika apstiprināta ar Krievijas Ekonomikas attīstības ministrijas 2012.gada 4.maija rīkojumu Nr.263.

Noteikumi paredz, ka, lai privātpersonas tiesā apstrīdētu nekustamā īpašuma kadastrālās vērtības noteikšanas rezultātus, iepriekšēja pārsūdzība komisijā nav obligāta.

Šādas komisijas ir izveidotas Krievijas Federācijas veidojošajās vienībās katrā Rosreestr departamentā.

Lai vērstos komisijā, personai jāiesniedz iesniegums par īpašuma kadastrālās vērtības noteikšanas rezultātu pārskatīšanu. Iesniegumam jāpievieno dokumentu pakete (īpašuma vērtības kadastra izziņa, īpašumtiesību dokumenta notariāli apliecināta kopija, vērtētāja slēdziens papīra un elektroniskā veidā, SRO speciālistu sagatavots pozitīvs ekspertīzes atzinums u.c. dokumenti).

Septiņu darbdienu laikā privātpersonai jāsniedz pieprasītā informācija.

Raksta noslēgumā atzīmējam, ka daudzās interneta vietnēs (piemēram, departamenta vietnē ekonomikas politika un Maskavas pilsētas attīstība - http://depr.mos.ru) ir izvietoti nodokļu kalkulatori, kas ļauj aprēķināt īpašuma nodokļa summu 2015. gadam.