Lai izveidotu pasūtījumu un noteiktu sistēmu, pasaulē parādījās noteikts skaits sarakstu, kas ietver dažādas valstis. Tie var būt gan baltie, gan melnie saraksti, ko veidojušas ietekmīgas pasaules organizācijas, vai saraksti, ko sastādījusi katra valsts atsevišķi. Šo sarakstu mērķis ir kontrolēt kapitāla apriti no valsts uz valsti saskaņā ar daudziem nodokļu caurskatāmības standartiem, kā arī apkarot noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju un terorisma finansēšanu.

Bieži ārzonu sarakstu galvenie dalībnieki ir klasiskās ārzonu jurisdikcijas, piemēram, Beliza, Panama, Nevisa, BVI, Seišelu salas utt. Visas šīs valstis ir pievilcīgas starptautiskās uzņēmējdarbības veikšanai, kā arī aktīvu aizsardzībai ārzonās. Lai kaut kā ietekmētu kapitāla aizplūšanu, vadošo pasaules valstu valdības, kurām ir problēmas ar likviditāti un kapitālu kopumā, manipulē ar savām iespējām pievienot vai svītrot no saviem sarakstiem noteiktas ārzonu jurisdikcijas. Piemēram, Ukraina, kas neiekļāva Panamu ārzonu jurisdikciju sarakstā pēc tam, kad Panama parakstīja līgumus ar ASV.

Bet aplūkosim tuvāk, kas uztur sarakstus un kas tie ir. Ir vairākas pasaules organizācijas, kurās ietilpst liels skaits dalībvalstu, un šo organizāciju lēmumi tiek automātiski pieņemti visās konkrētas organizācijas dalībvalstīs. Šīs ir divas galvenās organizācijas:

OECD – Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācija. Organizācijas dalībnieki ir 30 štati.

FATF ir starptautiska organizācija cīņai pret terorisma finansēšanu un naudas atmazgāšanu. FATF darbībā piedalās vairāk nekā 30 valstis (tostarp Krievija).

Šīm organizācijām ir ne tikai baltie saraksti, tās ir valstis, kas atbilst visiem nodokļu caurspīdīguma standartiem un cīnās pret naudas atmazgāšanu un terorisma finansēšanu, bet arī melnajām. Melnie saraksti ir ārzonu zonu saraksti, kas iesaistās nepieņemamā nodokļu konkurencē un neatbilst starptautiskajiem caurskatāmības standartiem.

ESAO ir iekļāvusi melnajā sarakstā šādas jurisdikcijas: Andora, Monako, Lihtenšteina un Māršala salas. Un FATF ieveda Mjanmu, Nigēriju un Nauru.

Taču, izņemot ESAO un FATF, katrai valstij ir tiesības sastādīt savus melnos sarakstus.

Krievijas ārzonu zonu saraksti

Krievijai ir veseli divi valstu saraksti, par kuru sadarbību ir jādomā. Fakts ir tāds, ka 2002. gadā Krievijai bija savs oficiālais "melnais saraksts", kurā bija iekļautas ārzonu jurisdikcijas, kas neatbilda nodokļu konkurences standartam. Šis "melnais saraksts" faktiski ir sadalīts divās daļās. Pirmajā sarakstā iekļautas visas valstis, ar kurām nav vienošanās par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, bet otrajā sarakstā ir valstis, ar kurām nav ieteicams sadarboties. Šajās jurisdikcijās ietilpst:

Šīs jurisdikcijas ir norādītas arī 1. pielikumā Krievijas Bankas 2003. gada 7. augusta rīkojumam Nr. 1317-U “Par kārtību, kādā nodibināmas korespondentattiecības ar nerezidentu bankām, kas reģistrētas valstīs un teritorijās, kas nodrošina atvieglotu nodokļu režīmu un (vai) ) neparedzot informācijas izpaušanu un sniegšanu finanšu darījumu laikā (ārzonas zonas)”. Šis saraksts liecina, ka Krievijas bankas sadarbojas ar ārzonu finanšu iestāžu filiālēm saskaņā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas norādījumiem. Pamatojoties uz to, ir izveidots papildu saraksts, kas klasificē ārzonu jurisdikcijas 3 kategorijās, kas nosaka Krievijas un ārvalstu kredītiestāžu mijiedarbības līmeni.

Turklāt Krievijai ir vispārējs saraksts, kurā iekļautas visas ārzonu jurisdikcijas. Plašāku informāciju par šo sarakstu varat atrast tabulā zemāk.

ESAO ārzonu saraksti

ESAO ir arī vairāki saraksti, kas ietver daudzas jurisdikcijas visā pasaulē. Pirmajā sarakstā ir iekļautas jurisdikcijas, kas ir ieviesušas lielāko daļu pieņemto globālo standartu sadarbībai nodokļu jomā:

Otrajā sarakstā iekļautas valstis, kuras ir pieņēmušas starptautiskos standartus nodokļu attiecībām, bet pilnībā tos neievēro. Šīs ir beznodokļu zonas:

Un ir arī saraksts ar citām zonām: Austrija, Beļģija, Bruneja, Gvatemala, Luksemburga, Singapūra, Čīle, Šveice. Un valstis, kuras nepiekrita pieņemt globāli pieņemtās nodokļu attiecību normas: Kostarika, Malaizija (Labuana), Filipīnas un Urugvaja.

Tomēr, neskatoties uz to, ka pastāv paplašināti starptautisko organizāciju saraksti, kā jau aprakstīts iepriekš ar Krievijas piemēru, katrai valstij ir arī savi saraksti. Ja runājam par Eiropas valstīm, tad šie saraksti lielākoties ir novecojuši un nav paplašināti. Piemēram, tāda ārzonas zona kā Nevisa nav iekļauta Spānijas un Francijas ārzonu sarakstos. Un ir arī dažas Eiropas valstis, kuras, gluži pretēji, veido nevis “melnos sarakstus”, bet gan baltos. Šāds saraksts pastāv Igaunijā. Faktiski valsts norādīja uz valstīm, kuras ir vispievilcīgākās sadarbībai, nevis otrādi.

Praksē, ja plānojat dibināt ārzonu kompāniju un uzsākt savu biznesu starptautiskā līmenī, tad noteikti ir jāsazinās ar mūsu Offshore Pro Group ofšoru speciālistiem pēc padoma. Mūsu speciālisti sniegs Jums profesionālus padomus par ārzonas uzņēmuma reģistrāciju, kā arī konsultēs par tādiem aspektiem kā līgumu esamība nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanai, teritoriālā aplikšana ar nodokļiem u.c. Sazinieties ar mums pa e-pastu [aizsargāts ar e-pastu] .

Ārzonas zonu iezīmes

Ārzonas:

• ir vienkāršots un paātrināts nerezidentu reģistrācijas process, kurā tiek samaksāta tīri simboliska summa (piemēram, Panamā nav jānorāda uzņēmuma dibinātāji, ikgadējā pārreģistrācijā tiek maksāta neliela maksa );
• pēc pazeminātām likmēm nerezidenti maksā peļņas nodokļus un iedzīvotāju ienākuma nodokli;
• ārzonu uzņēmumu darbības konfidencialitāte tiek garantēta, tās ir atbrīvotas no valsts valūtas kontroles.

Lai aizsargātu valsts uzņēmējdarbību, ārzonu kompānijām ir aizliegts veikt jebkādu uzņēmējdarbību ārzonu zonā. Ārzonas zonas galvenos ienākumus veido nodevas par reģistrāciju un pārreģistrāciju, nodokļu ieņēmumi, ārzonu kompāniju izdevumi par uzturēšanu to pastāvīgo pārstāvniecību (sekretariātu) zonā. Tajos ietilpst šādas pozīcijas: telpu īre, komunikācijas, elektrība, apmaksa par izmitināšanu un ēdināšanu, transports, atpūta, biroja darbinieku aprūpe.

Daudzas ārzonas kompānijas pieprasa vietējo iedzīvotāju obligātu nodarbinātību sekretāra birojā, tādējādi risinot nodarbinātības problēmu. Iekārtas, automašīnas, materiāli, kas ievesti uzņēmumu vajadzībām, netiek aplikti ar muitas nodokļiem. Reģistrēto nerezidentu uzņēmumu skaits vienā ārzonā var sasniegt vairākus desmitus tūkstošu.

Fons (RF)

Ārzonas zonu veidi

Šobrīd pasaulē ir vairāki desmiti valstu, kurās tiek praktizēti nodokļu atvieglojumi ārzonu uzņēmumiem. Bet, tā kā kapitāla aizplūšanas problēmu jau sen ir atzinusi lielākā daļa bagāto valstu, ofšors praktiski vairs nav drošs patvērums, nodokļu samazināšanas līdzeklis. Lielākajā daļā attīstīto valstu darbs caur ārzonu kompānijām izraisa nodokļu sloga pieaugumu un regulējošo iestāžu pastiprinātu uzmanību.

Neformāla klasifikācija

Valstis, kurās nav nodokļu, par kurām nav jāziņo

Tās galvenokārt ir mazas trešās pasaules valstis. Slavenākās šāda veida ārzonas zonas ir: Bahamu salas, Britu Virdžīnu salas, Kaimanu salas. Šādas ārzonas zonas raksturo augsta konfidencialitātes pakāpe ārzonu uzņēmumu īpašniekiem un gandrīz pilnīga varas iestāžu kontroles trūkums pār šādu uzņēmumu darbību. Tāpēc cienījami uzņēmumi un bankas nevēlas ar tiem veidot finansiālas attiecības. Šīm valstīm ir zems ekonomiskās attīstības līmenis, taču tās izceļas ar diezgan augstu politisko stabilitāti.

Paaugstinātas cieņas ārzonas

Šādās zonās ārzonu uzņēmumiem ir jāsniedz finanšu pārskati un jānodrošina tiem taustāmas nodokļu priekšrocības. No šo valstu valdības puses kontrole ir stingrāka nekā pirmā tipa valstīs, tiek uzturēts direktoru un akcionāru reģistrs, bet uzņēmumu prestižs ir daudz augstāks. Tās ir Īrija, Gibraltārs, Menas sala.

Valstis, kuras nevar uzskatīt par standarta ofšoru zonām

Trešajā grupā ietilpst valstis, kuras nevar uzskatīt par standarta ārzonu zonām, bet kuras nodrošina zināmas nodokļu priekšrocības tajās reģistrētajām nerezidentu kompānijām, kuras neiegūst ienākumus no savas teritorijas. Starp šīm valstīm ir Krievija (Kaļiņingradas apgabals). Prasība sniegt ziņojumus palielina šādu uzņēmumu uzticamību no biznesa partneriem. Šajā grupā Kipra bija vispopulārākā (no 1977. gada 1. janvāra līdz 2004. gada 1. maijam - brīdim, kad Kipras Republika pievienojās ES).

Oficiālā CBR klasifikācija

• Pirmā grupa - nav nepieciešama rezervācija
• Otrā grupa - 25%
• Trešā grupa - 50%

Ārzonas zonu saraksts

Ārzonas zonu saraksts ir iekļauts 1. pielikumā Krievijas Centrālās bankas 2003. gada 7. augusta rīkojumam Nr. 1317-U "Par kārtību, kādā pilnvarotās bankas nodibina korespondentattiecības ar nerezidentu bankām, kas reģistrētas valstīs un Teritorijas, kurās tiek nodrošināts preferenciāls nodokļu režīms un (vai) kas neparedz informācijas izpaušanu un sniegšanu finanšu darījumu laikā (ārzonas zonas) "(ar grozījumiem, kas izdarīti 2006. gada 27. decembrī)

Ārzonas zonu saraksts nodokļu vajadzībām tika apstiprināts ar Krievijas Finanšu ministrijas rīkojumu Nr. 108n, datēts ar 2007. gada 17. novembri, un tajā tika iekļautas šādas valstis:

1. Anglija; 2. Andoras Firstiste; 3. Antigva un Barbuda; 4. Aruba; 5. Bahamu Sadraudzība; 6. Bahreinas Karaliste; 7. Beliza; 8. Bermudu salas; 9. Bruneja Darusalama; 10. Vanuatu Republika; 11. Britu Virdžīnu salas; 12. Gibraltārs; 13. Grenāda; 14. Dominikas Sadraudzība; 15. Kipras Republika; 16. Ķīnas Tautas Republika: - Honkongas īpašais administratīvais reģions (Xianggang); - Makao īpašais administratīvais reģions (Makao); 17. Komoru salu savienība: - Anžuānas sala; 18. Libērijas Republika; 19. Lihtenšteinas Firstiste; 20. Maurīcijas Republika; 21. Malaizija: - Labuanas sala; 22. Maldīvu Republika; 23. Maltas Republika; 24. Māršala salu Republika; 25. Monako Firstiste; 26. Monserata; 27. Nauru Republika; 28. Nīderlandes Antiļas; 29. Niue; 30. Apvienotie Arābu Emirāti; 31. Kaimanu salas; 32. Kuka salas; 33. Tērksas un Kaikosas salas; 34. Palau Republika; 35. Panamas Republika; 36. Samoa Republika; 37. Sanmarīno Republika; 38. Sentvinsenta un Grenadīnas; 39. Sentkitsa un Nevisa; 40. Sentlūsija; 41. Lielbritānijas un Ziemeļīrijas Apvienotās Karalistes atsevišķas administratīvās vienības: - Menas sala; - Normandijas salas (Gērnsija, Džērsija, Sarka, Aldernija).

Jūs uzzināsiet, kas ir ofšors, kādas shēmas pastāv darbam ar ofšoriem, kā arī kur un kā var reģistrēt ārzonu uzņēmumu.

Labdien, dārgie lasītāji! Dmitrijs Šapošņikovs ar jums.

Šodien mēs runāsim par tādu jēdzienu kā "ārzona".

Par ofšoriem vidusmēra krievs zina tikai to, ka oligarhi tur slēpj savu naudu no nodokļiem. Bet vai tiešām tā ir?

Kam un kādos gadījumos šodien ir izdevīgi nodarboties ar ofšoru kompānijām un kā izvēlēties īsto?

Apskatīsim šo tēmu sīkāk, jo iespējams, ka šīs zināšanas var noderēt gan tev, gan man nākotnē.

1. Kas ir ofšors - definīcija un izcelsmes vēsture

Termina "off shore" burtiskais tulkojums no angļu valodas izklausās kā "ārpus robežas" vai "ārpus krasta".

Vienkāršiem vārdiem sakot, es definēšu šo jēdzienu.

Ārzonas Ir uzņēmums, kas neveic komercdarbību tās valsts teritorijā, kurā tas reģistrēts.

Ārzonas zonas - valstis, kas rada atvieglotu nodokļu režīmu uzņēmējdarbības struktūrām un privātā kapitāla pārstāvjiem, līdz pat pilnīgam nodokļu atbrīvojumam.

Citu valstu komerciestādes saņem preferenciālus nosacījumus darījumiem ārvalstu valūtā šai valstij. Citiem vārdiem sakot, ja nevēlaties maksāt nodokļus, dodieties uz ofšoriem.

Šis termins attiecas arī uz starptautiskām organizācijām, kas darbojas ar nodokļiem atbrīvotajās zonās.

Globālajā ekonomikā tā ir stabila un plaši izplatīta prakse, kas sniedz tirgotājiem zināmu ekonomisko brīvību un rada sava veida manevra telpu.

Koncepts " atvērt ārzonu”Līdzekļi - pārvest finanšu aktīvus, uzņēmumu vai tā daļu uz ārvalsti.

Pareizā termina rakstība ir "ofšors" ar diviem "f", lai gan dažkārt pat zinātniskajā literatūrā ir arī cits variants - "ofšors" ar vienu burtu.

Šai parādībai ir dziļas vēsturiskas saknes. Pat senatnē tirgotāji bieži organizēja izpārdošanu ārpus pilsētām, kurās bija pārāk lielas nodokļu nodevas.

Viduslaikos Eiropas tirgotāji pārdeva vilnu tikai Flandrijā, nevis blīvi apdzīvotajā Anglijā, kur valsts nodevas samazināja peļņu līdz nullei.

Jaunajā vēsturē ārzonu biznesa piemēru kļūst arvien vairāk: piemēram, pirmie Ziemeļamerikas tirgotāji deva priekšroku darījumiem Latīņamerikā, lai netiktu pakļauti fiskālajai atkarībai no Anglijas kronas.

Pirmo reizi juridiskajā praksē jēdziens "ofšors" tā mūsdienu izpratnē tika lietots vienā no Lielbritānijas tiesu sēdēm. Termins atdzima 20. gadsimta otrajā pusē. Vienā no laikrakstiem šis vārds tika nodēvēts par veiksmīgas komercsabiedrības darbību, kas savus aktīvus pārvietoja ārpus valsts.

Krievijas komercstruktūras ieguva piekļuvi ārvalstu teritorijām ar samazinātiem nodokļiem 1991. gadā pēc PSRS sabrukuma. Šajā laika posmā Krievijas Federācijā parādījās pirmais ofšoru biznesa pārstāvis Šveices uzņēmuma personā, kas tagad ir gandrīz aizmirsts.

Ārzonu uzņēmumu reģistrācija ir kļuvusi ārkārtīgi populāra pašmāju uzņēmēju vidū - lielas un mazas firmas, dažkārt ar apšaubāmu statusu, saņēma legālu iespēju izvairīties no nodokļu nomaksas.

Mūsdienās ārzonu biznesa shēmas turpina baudīt zināmu popularitāti, lai gan valsts attieksme pret šādām darbībām ir kļuvusi stingrāka. Tomēr dažās situācijās aktīvu pārskaitīšana uz ārvalstu kontiem ir vienīgais veids, kā saglabāt uzņēmējdarbību.

Piemērs

Pēc izmaiņām Krievijas likumdošanā par bukmeikeru un azartspēļu iestāžu organizāciju 2014. gadā lielākā daļa šo uzņēmumu likumīgi pārcēla savu darbību uz ārvalstu teritorijām.

Biroji turpina pieņemt likmes no Krievijas spēlētājiem, taču to oficiālās reģistrācijas adreses ir Nīderlande, Antiļu salas, Kipra, Beliza un citas eksotiskas valstis ar lojāliem nodokļu likumiem.

2. Priekšrocības un trūkumi, atverot ārzonas uzņēmumu

Galvenā priekšrocība, pārceļot uzņēmumu uz ārzonas zonām, ir šāda: uzņēmums iegūst iespēju reizināt savu tīro peļņu no savas darbības, legāli samazinot nodokļus... Šī ir galvenā atbilde uz jautājumu, kāpēc jums ir nepieciešams ārzonas uzņēmums.

Skaidrs, ka šāda veida biznesa attīstībai ir vairāk priekšrocību nekā trūkumu, pretējā gadījumā konti un ārzonu bizness nebaudītu tik stabilu un plašu popularitāti.

Ārzonas priekšrocības (+)

Tālāk es sniegšu dažas no ārzonas biznesa priekšrocībām.:

1. Zemi nodokļi vai nulle. Nereti vairuma valstu likumi ir tādi, ka savā teritorijā neļauj uzņēmumiem normāli attīstīties un nest stabilu peļņu.
2. Iespēja paplašināt biznesa ģeogrāfiju. Darbs ārvalstu tirgū palīdz paātrināt uzņēmuma izaugsmes tempu.
3. Kapitāla uzkrāšana ārvalstīs. Iespēja izveidot skaidras naudas kontus svešā teritorijā un izmantot finansējumu tieši tad, kad tas ir nepieciešams.
4. Uzņēmējdarbības vadība caur uzticamu personu. Lai strādātu ārzonās un vadītu biznesu, uzņēmuma īpašniekam nav jāatrodas ārvalstīs – visas juridiskās un finanšu operācijas var uzticēt uzticamai personai.
5. Juridisko risku samazināšana.Ārzonas uzņēmums ir pilntiesīgs starptautiskā tirgus subjekts, kas, pirmkārt, ir pakļauts tās valsts jurisdikcijai, kurā uzņēmums reģistrēts.
6. Ātra uzņēmuma reģistrācija. Uzņēmumu reģistrācija ārzonās notiek paātrinātā tempā. Viss ir sakārtots tā, lai nepieciešamo dokumentu savākšanai būtu nepieciešams minimāls laiks.
7. Elastīga uzņēmējdarbības formas izvēle. Veidojot ārzonas uzņēmumu, uzņēmuma īpašnieks pats no saraksta izvēlas sev izdevīgu komercdarbības formu.
8. Vienkārša atvēršana un preferenciāla darbība. Uzņēmuma izmaksas ārzonas atvēršanai ir minimālas - turklāt atsevišķās valstīs nav noteiktas audita prasības.
9. Informācijas drošība par ārzonas uzņēmumu. Nevienam nav tiesību iegūt informāciju par uzņēmumu ārzonas zonā, izņemot situācijas, kad šādas tiesības tiek piešķirtas ar tiesas lēmumu.

Naudas glabāšana ārzonās ir droša, izdevīga un pilnīgi legāla, tomēr metodei ir arī savi trūkumi. Ja jūs nezināt, jums noteikti vajadzētu apsvērt veidu, kā tos aizvest uz ārzemēm.

Mīnusi darbam ar ārzonu uzņēmumiem (-)

Papildus ārzonas biznesa priekšrocībām ir arī trūkumi.

Šeit ir daži no tiem:

1. Starptautisko tiesību jomā pastiprināta uzmanība ārzonu uzņēmumiem. Starptautiskās juridiskās struktūras pievērš lielu uzmanību uzņēmumiem, kas darbojas saskaņā ar šādām shēmām.
2. Ir riski. Izvēloties teritoriju, jums jābūt īpaši uzmanīgam: pastāv zināms risks pilnībā zaudēt savu biznesu.
3. Negatīvs attēls. Daudzas lielas korporācijas atsakās sadarboties ar uzņēmumiem, kas veic savu uzņēmējdarbību, iesaistot ārzonas uzņēmumus.
4. Grūtības piesaistīt kredītlīdzekļus. Uzņēmumi ar ārvalstu kontiem bieži nevar iegūt lielus aizdevumus.

Ievērojamu daļu trūkumu var neitralizēt, ja sadarbojaties ar cienījamiem profesionāliem uzņēmumiem, kas nodarbojas ar ārzonu uzņēmumu reģistrāciju. Palīdz arī tiesību zināšanas un starptautiskā juridiskā pieredze.

3. Shēmas ārzonu kompāniju izmantošanai - populārāko shēmu TOP-10

Pārejam pie galvenā jautājuma – kā izņemt naudu ofšoros? Iepriekš, protams, ir jānosaka šāda lēmuma iespējamība.

Ja tiešām domā, ka reģistrācija ārzemēs ārzonu zonā ir vienīgā iespēja uzņēmuma attīstībai, tad turpini. Šaubu gadījumā meklējiet citus veidus, kā palielināt savus ienākumus.

Atsevišķs procedūras veids ir uzņēmumu likvidācija caur ārzonu: šis pasākums tiek izmantots, ja ir lieli parādi un nepieciešamība ātri un bez lielām grūtībām likvidēt juridisku personu.

Ja jums ir atvērts uzņēmums, piemēram, SIA formā, tad to var likvidēt parastajā kārtībā – jau rakstījām. To pašu procedūru var veikt ar ārzonas uzņēmuma starpniecību.

10 populāras shēmas ārzonu uzņēmumu izmantošanai

Jāteic, ka masveida interese par ārzonu kompānijām pēdējos gados ir nedaudz mazinājusies, kas ir saistīta ar pasaules valūtas kontroles pastiprināšanu un globālo kursu uz kapitāla plūsmu caurskatāmību. Tomēr ārzonu kompānijas joprojām ir vienkāršākais un uzticamākais veids, kā pārskaitīt naudas līdzekļus uz ārvalstīm.

1. shēma.Ārzonu uzņēmumu izmantošana eksporta-importa attiecību organizēšanai. Oficiāli uzņēmums atstāj savu dzimto teritoriju, bet faktiski turpina būt tirgū, importējot un eksportējot produkciju.

Šobrīd šāda shēma ir līdere starp visām pārējām. Taču ir nianse: cīņa pret transfertcenu politiku likumdošanas līmenī var būtiski iedragāt eksporta-importa iespējas priekšrocības.

2. shēma. Holdinga kompānijas izveide, kas izveidota darbībai ar ražošanu, naudu un citiem aktīviem. Šī shēma veiksmīgi apvieno konfidencialitāti un nodokļu atvieglojumus.

3. shēma.Ārzonas uzņēmums kā nekustamā īpašuma īpašnieks ir efektīvs līdzeklis konfidenciālai īpašumtiesībām apvienojumā ar nodokļu atvieglojumiem.

4. shēma. Ieguldījumi savā biznesā, izmantojot izvēlētus ārzonas instrumentus. Opcija sniedz iespēju finansēt savu uzņēmumu bez liekām nodokļu maksām par ieguldītajām summām.

5. shēma.Ārzonas kā rīks akciju un citu vērtīgu aktīvu tirgū ir biržas spēlētāju un privāto investoru iecienītākā shēma, kas vēlas samazināt nodokļu atskaitījumus.

6. shēma.Ārzonā, izmantojot vispasaules tīklu. Ir ārkārtīgi grūti atrast šādu objektu; tikpat grūti to aplikt ar nodokli. Šodienas perspektīvākā shēma.

7. shēma.Ārzonu fondi: iecienīta shēma lielajiem uzņēmējiem, kas dodas "pelnītā atpūtā". Labs veids, kā pasargāt sevi no nemierīgās jaunības sekām mantojuma un īpašuma pieprasītāju veidā.

8. shēma. Apdrošināšanas uzņēmuma, finanšu uzņēmuma vai bankas organizācija. Globālā finanšu sistēma nevarēja atstāt bez ievērības nodokļu plānošanas iespējas – par fiskālajiem atvieglojumiem īpaši interesējas uzņēmumi ar lieliem monetārajiem aktīviem.

9. shēma. Jahtas vai kuģa īpašnieka veikta ārzonas uzņēmuma reģistrācija. Lielisks variants nodokļu optimizācijai gan iedzīvotāju ienākumiem, gan ienākumiem no komercdarbības. Karoga kuģis sniedz daudzas finansiālas un dažreiz arī politiskas priekšrocības.

10. shēma.Ārzonas uzņēmums kā autortiesību vai intelektuālā īpašuma īpašnieks.

Visas iespējas tiek izmantotas atkarībā no konkrētās personas konkrētajiem apstākļiem, mērķiem un iespējām.

Ja plānojat organizēt ārzonas uzņēmumu un izmantot aprakstītās shēmas, tad jums ir jāiepazīstas ar piedāvājumu. Tālāk ir sniegti daži vārdi par šo koncepciju.

Piedāvājums- piedāvājums no uzņēmuma, kurš ir ieinteresēts organizēt ārzonas uzņēmumu no ārzemju puses.

Šāds priekšlikums ir daudzveidīgs arī pēc satura un formas.

Ja paši nevarat vai nevēlaties atvērt šādu uzņēmumu, tad no uzņēmumiem varat iegādāties gatavus ārzonu uzņēmumus. Tagad internetā ir daudz piedāvājumu no uzņēmumiem, kas sniedz šādus pakalpojumus.

4. Pasaules lielākās ārzonas zonas

Ārzonas zonu ģeogrāfija ir ļoti daudzveidīga, taču populārākās no tām var iedalīt šādos reģionos:

• Karību;
• Eiropas zonas salu valstis - Džersija, Mena un citas;
• Kipra un Gibraltārs;
• Šveice un Luksemburga;
• Āzijas valstis.

Katram reģionam ir savas priekšrocības un īpašības.

Tālāk mēs īsumā aplūkosim uzņēmuma organizēšanas priekšrocības un trūkumus katrā no zonām.

Piemēram, Karību jūras reģionā nav nepieciešama atskaite un audits, un paši uzņēmēji var paļauties uz pilnīgu konfidencialitāti.

Kiprā un Gibraltārā ir noteikta obligāta nodokļu likme, un tie uzstāj uz uzņēmumu auditiem. Tas vienlaikus paaugstina ārzonu uzņēmumu prestižu šajos reģionos, bet sadārdzina to organizēšanas izmaksas.

Arī Šveicē un Luksemburgā ir ārzonu nodoklis, taču noteiktos apstākļos no tā var atteikties. Uzņēmumu organizēšanai Āzijas valstīs ir nepieciešama obligāta reģistrācija un noteikta nodokļu likme (parasti zema).

Vizuālāks ārzonu kompāniju apstākļu attēlojums dažādās valstīs ir parādīts tabulā:

№	Valsts	Reģistrācijas maksa, USD ASV	Ienākuma nodoklis,%	Īpatnības
1	Kipra	2 500	12,5	Obligāts audits
2	Skotija	2 200	20	Obligātās pārbaudes
3	Kanāda	2 600	4,5	Ziņošana nav nepieciešama
4	Honkonga	2 500	16	Nepieciešama finanšu atskaite
5	Britu Virdžīnu salas (BVI)	1 900	Nē	Nav nepieciešams audits un atskaites
6	Luksemburga	23 200	29	Obligāta ziņošana
7	AAE	18 900	Nē	Ziņošana nav nepieciešama
8	Šveice	18 900	12	Obligāta ziņošana
9	Kaimanu salas	7 500	Nē	Ziņošana nav nepieciešama
10	Malta	5 000	5	Obligāts audits

Jūs varat izvēlēties, kurā zonā reģistrēt savu ārzonas uzņēmumu. Kā redzams tabulā, ideālu variantu nav, katram ir savas priekšrocības un trūkumi.

5. Kļūdas darbā ar ārzonu kompānijām

Daži no ārzonu biznesa negatīvajiem aspektiem jau tika minēti iepriekš - pastiprināta starptautisko organizāciju uzmanība, ierobežojumi kredītu jautājumos.

Arī pašas ofšoru zonas savu darbību neslēpj – tie ir oficiālie starptautiskās tirdzniecības centri.

Tomēr visas šāda veida teritorijas ir sadalītas divās grupās:

1. Pilnībā slēgts ārējai kontrolei.
2. Zonas ar minimālām priekšrocībām.

Vienota ārzonu teritoriju saraksta neesamība liecina par pasaules sabiedrības subjektu neviennozīmīgu attieksmi pret šo fenomenu.

Katrai valstij ir savs šādu zonu "melnais saraksts", kura mērķis ir palielināt kontroli pār valūtas kustību un piespiest ārzonu kompāniju partnerbankas veidot papildu rezerves pārskaitītajām finansēm.

Nodokļu oāžu klātbūtne uz planētas neiepriecina to valstu valsts iestādes, no kurām tiek izņemti finanšu aktīvi. Zem "varu" spiediena Eiropas valstīs nodokļu atvieglojumi pamazām tiek izlīdzināti. Lihtenšteina, Luksemburga un Šveice vairs nav tik pievilcīgas aktīvu izņemšanai.

6. FAQ – atbildes uz bieži uzdotajiem jautājumiem par ārzonu kompānijām

Šie jautājumi ir vispopulārākie topošo uzņēmēju un pašreizējo vadītāju vidū. Šeit es sniegšu atbildi uz populārākajām.

1. jautājums. Kā atvērt ārzonas uzņēmumu?

Lielākā daļa Krievijas uzņēmumu, kas vēlas atvērt ārzonas uzņēmumus, vēršas pie starpniekiem. Šī iespēja ietaupa laiku un ļauj noslēgt līgumu, ņemot vērā visus juridiskos smalkumus. Ir skaidrs, ka šis pakalpojums nav bezmaksas.

Ja ieinteresētā persona nolemj procedūru veikt patstāvīgi, tad katra jurisdikcija sniedz vēlētājiem pilnu nepieciešamo dokumentu sarakstu un piedāvājuma nosacījumus.

Jautājums 2. Kur nopirkt gatavu ofšoru firmu?

Jūs varat iegādāties gatavu ofšoru kompāniju, kas pārdod šo "produktu". Pasaulē ir desmitiem šādu organizāciju: jo īpaši jūs varat atrast piemērotu iespēju vietnē Vispasaules uzņēmumu dibināšanas pakalpojumi... Šis resurss nodrošina ātru gandrīz visu atbilstošāko mūsdienu jurisdikciju atlasi.

3. jautājums. Kas ir deoffshorization?

Deoffshorization- ārzonu faktora ietekmes mazināšana Krievijas biznesā.

Kas ir ofšors? Cilvēkiem, kuri vismaz vienu reizi ir tikušies ar mūsu iekšzemes nodokļiem, neizbēgami ienāk prātā doma par tās sarežģītību. Izprotot uzņēmējdarbības noteikumus un saskaroties ar dažādām pieejām nodokļu iekasēšanā, uzņēmēji sāpīgi meklē veidu, kā atvieglot savu dzīvi. Lai jūs gūtu ienākumus un ievērotu nodokļu likumus. Ārzonas ir viena no iespējām, kā vienkāršot komercdarbību.

Ārzonu vēsture

Nekavējoties nāk prātā izvairīšanās no nodokļu nomaksas, kas uzdūrusi zobus, un šādi tiek uztverts ārzonu bizness. Nu, šai parādībai ir ļoti dziļas saknes. Pat senajā pasaulē tirgotāji atrada veidu, kā organizēt pārdošanu ārpus to pilsētvalstu robežmūriem, kur tirdzniecības nodevas bija pārāk augstas. Pats termins ārzona tiek tulkots kā "ārpus robežas".

Viduslaiku tirgotāji vilnu pārdeva Flandrijā, nevis kaimiņos esošajā Anglijā, kur nodokļi samazināja pārdošanas peļņu līdz nullei. Jaunajā vēsturē ir zināmi arī piemēri biznesa masveida “novirzīšanai” uz ārzemēm. Tādējādi uzņēmēji, kuri 18. gadsimtā dzīvoja Ziemeļamerikā, deva priekšroku pārdošanas un pirkšanas darījumiem Latīņamerikas štatos, lai nepakļautu Anglijas kronas fiskālo spēku.

Ofšora jēdziens tās mūsdienu izpratnē pirmo reizi parādījās 1723. gadā Anglijā notikušās neievērojamās tiesas sēdes laikā. Un šī termina otrā dzimšana iekrita divdesmitā gadsimta vidū. Tad viens no ASV austrumos izdotajiem laikrakstiem šo vārdu nodēvēja par nodokļu optimizāciju uzņēmumam, kas savu komercdarbību pārcēla ārpus valsts. Atkāpjoties no sākotnējām nodokļu struktūrām, uzņēmums turpināja savu darbību tur, kur fiskālā maksa nav tik liela.

Krievijas uzņēmumi ieguva atklātu piekļuvi pasakainām beznodokļu vai zemu nodokļu teritorijām 1991. gadā. Šajā laikā valstī parādījās pirmā ārzonu biznesa bezdelīga Šveices uzņēmuma personā. Eiropas pieeja ofšoru komercijai Krievijā ir piedzīvojusi nebijušu popularitāti, kas saņēmusi legālu iespēju samazināt nodokļus.

Ārzonas zonas

Katra īpašnieka racionālā vēlme gūt peļņu ir ārzonu zonu popularitātes pamatā. Kā tādas tās parasti ir attīstības valstu vai atsevišķu reģionu teritorijas, kurās tika nolemts piesaistīt ārvalstu kapitālu. Ārzonas zonas nodrošina uzticamus, lai arī ne tik lielus nodokļu vai nodevu ienākumus jūsu budžetā, kā arī pastāvīgu darbu vietējiem iedzīvotājiem.

Ārzonu zonas uzņēmējiem rada pārskatāmu nodokļu ziņošanas prasību salas. Parasti tā vispār nepastāv vai tiek sniegta ārkārtīgi saīsinātā veidā. Patiešām, ja šeit galvenais maksas veids ir fiksēta maksa, tad ziņošana nav nepieciešama. Nodevas vai iekasēšanas apmērs nav atkarīgs no uzņēmuma reālajiem sasniegumiem, kas ļauj organizēt peļņas centru struktūru turēšanai ārzonā.

No labi zināmajām ārzonu zonām bieži tiek minētas trešās pasaules valstis, piemēram, Dominikānas Republika vai Beliza. Galvenās beznodokļu jurisdikcijas atrodas Karību jūras reģionā. Zemu nodokļu reģionos ietilpst Gibraltārs, Urugvaja, Honkonga un daudzi citi. Pat lielās valstīs ar spēcīgu ekonomiku jūs varat atrast ārzonas zonas. Krievijā šāda teritorija ar atvieglotiem nodokļiem ir Kaļiņingradas apgabals.

Protams, nodokļu paradīžu klātbūtne neiepriecina varenos. Zem citu valstu spiediena fiskālās indulgences Eiropā pazūd. Lihtenšteinas Firstiste ir zaudējusi savu agrāko pievilcību. 2015. gadā beidzas PVN atbrīvojumu atlikšana Luksemburgai. Taču firmas, kas pieradušas gūt peļņu no ārzonu zonām, nesteidzas pāriet uz "godīgu" konkurenci un ir reģistrētas atlikušajās ārzonu zonās.

Ārzonas kompānijas

Lai organizētu ienesīgu biznesu, ņemot vērā beznodokļu jurisdikcijas, nepieciešams izmantot ofšoru kompānijas. Lai saprastu, kas ir ārzonas uzņēmumi un kāda ir to vērtība, varat izmantot vienkāršas nodokļu shēmas piemēru pirkšanai un pārdošanai. Organizējot importa piegādes, Jūs varat norēķināties par precēm ar kontrolētas ārzonas kompānijas starpniecību. Pēc tam neatkarīgi no reālajām importa izmaksām varat norādīt jebkuru ieejas cenu. Tas dos iespēju samazināt ienākuma nodokli un vienlaikus izņemt līdzekļus uz drošu un stabilu teritoriju.

Šai shēmai ir savi trūkumi, kas saistīti ar tiesību aktiem muitas jomā. Papildus saprātīgu cenu sarakstam daudzās valstīs pastāv ierobežojumi pielaidei izdevumiem, lai apliktu ar nodokli preces un pakalpojumus, kas saņemti no ārzonas zonās reģistrētiem uzņēmumiem. Taču vienmēr var atrast optimālo iebraukšanas cenu, kas iekļaujas muitas koridorā un ir pietiekami liela, lai dotu reālus nodokļu ietaupījumus.

Ārzonu kompānija ļauj radīt izdevumus uzņēmumiem tajās valstīs, kur ir augsti ienākuma un ienākuma nodokļi. Tajā pašā laikā tīrā tirdzniecībā nav nepieciešams izmantot ārzonas struktūras. Plaši izplatītas ir būvniecības, investīciju un konsultāciju shēmas, kurās nozīmīga loma ir ārzonu uzņēmumiem.

Ofšoru kompāniju "melnie saraksti".

Ārzonas zonas nav slēptas, tās ir populāri starptautiskās tirdzniecības centri. Visas ārzonas kompānijas nosacīti tiek iedalītas pilnībā slēgtās ārējai kontrolei, daļēji atvērtās un ārzonas ar nenozīmīgiem nodokļu un ārvalstu valūtas atvieglojumiem. Vienota ārzonu zonu saraksta neesamība norāda uz atšķirīgu pasaules sabiedrības locekļu attieksmi pret šo parādību.

Līdzīgi saraksti dažādās valstīs tiek veidoti viņu pašu vajadzībām. Piemēram, Krievijas melno sarakstu mērķis ir pastiprināt finanšu kontroli pār valūtas kustībām, liekot bankām, kas sadarbojas ar ārzonu kompānijām, veidot ievērojamas rezerves to pārvietotajiem līdzekļiem. Citā līdzīgā sarakstā ārzonu kompānijas tiek svītrotas no klauzulas par nulles aplikšanu ar nodokli dividendēm, ko Krievijas organizācija saņēmusi no ārvalstu uzņēmuma.

Ukrainas likumdevēji ir sastādījuši ārzonu kompāniju sarakstus, lai saviem iedzīvotājiem norādītu, kuru uzņēmumu izmaksas nevar pilnībā ņemt vērā, aprēķinot ienākuma nodokli. Saskaņā ar Ukrainas likumdošanu, ja izmaksas ir apstiprinātas ar ārzonā reģistrēta uzņēmuma dokumentiem, tad uz izmaksām var attiecināt ne vairāk kā 85% no uzrādītās summas.

Ārzonas uzņēmumu reģistrācijas noteikumi

Atšķirībā no Krievijas likumiem ārzonas kompānijas var reģistrēt ļoti īsā laikā. Pārbaudītā tehnoloģija ļauj dažos mirkļos noorganizēt ārzonas uzņēmumu ar skaļu nosaukumu un neierobežotām iespējām. Šeit nozīmīgu lomu spēlē juridiska atšķirība starp tādiem jēdzieniem kā sava uzņēmuma dibinātājs un īpašnieks. Ja īpašuma īpašnieks Krievijā, reģistrējot savu biznesu, nevar palikt ēnā, tad ofšoros viņa tiesības uz konfidencialitāti tiek svēti cienītas.

Īpaši sekretariātu biroji darbojas kā uzņēmumu dibinātāji, kuriem nav nekāda sakara ar uzņēmumu patiesajiem īpašniekiem.

Lai iegūtu gatavu ārzonas uzņēmumu, pietiek ar vairāku nosacījumu izpildi:

• organizēt sekretāra biroju;
• samaksāt nodevu par sākotnējo reģistrāciju un turpmāko ikgadējo (ja nepieciešams) pārreģistrāciju;
• iznomāt telpas ārzonas uzņēmuma pastāvīgajai pārstāvniecībai (sekretāra birojam) reģistrācijas zonā;
• vai visa iepriekšminētā vietā sazinieties ar uzņēmumu, kas specializējas ārzonu uzņēmumu pārdošanā.

Piedāvājuma izmaksas gatavas ārzonas kompānijas izveidei vai pārdošanai var sasniegt 10 tūkstošus ASV dolāru atkarībā no šādu speciālistu sniegto pakalpojumu klāsta.

Starp ierobežojumiem ārzonu uzņēmumiem bieži vien ir aizliegums veikt uzņēmējdarbību reģistrācijas valstī. Tādējādi ārzonu teritorijas tiek atbrīvotas no riska tikt "sagrābtām" starptautisko kompāniju rokās.

Jāpiebilst, ka ārzonu uzņēmumu reģistrāciju veic turīgi liela un vidēja lieluma uzņēmēji. Šādā gadījumā šādas struktūras uzturēšanas izmaksas sevi attaisno un rada reālus nodokļu ietaupījumus.

Ārzonas biznesa priekšrocības

Nodokļu konsultanti pagājušā gadsimta deviņdesmito gadu beigās nodokļu optimizācijas nolūkos bieži ierosināja ārzonas uzņēmumus. Tajā pašā laikā tika izveidotas interesantas partneru mijiedarbības shēmas, kas ļāva izmantot ārzonas uzņēmumus burtiski jebkura veida darbībā. Mūsdienās masu satraukums par ārzonu kompānijām ir nedaudz pierimis, kas saistīts ar globālajām tendencēm pastiprināt valūtas kontroli un kapitāla kustības caurskatāmību.

Tomēr ārzonu bizness nezaudē savu pievilcību. Mūsdienās tas ir vienkāršākais veids, kā izņemt naudu ārzemēs. Ārzonas kompānijas bankas konts ļauj tam "piesiet" korporatīvo klientu kartes, kuru īpašnieki ir uzņēmuma īstie īpašnieki un viņu ģimenes locekļi. Šāda veida finansiālā drošība ir ļoti populāra starptautiskajos ceļojumos.

Ārzonas uzņēmumi nozīmē samazinātu iedzīvotāju ienākuma aplikšanu ar nodokli, samazinātas ienākuma nodokļa likmes vai pilnīgu šāda nodokļa neesamību, bez ievedmuitas nodevas par pārstāvniecības aprīkojuma importu, pilnīgu informācijas par uzņēmumu īpašniekiem privātumu.

Ārzonu biznesā ietilpst arī likums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu. Ja uzņēmuma darbību var vienlīdz saistīt ar tās valsts jurisdikciju, kuras nodokļu režīms ir saudzējošāks, tad kāpēc gan ne? Praksē juristi rūpīgi izpēta to valstu likumdošanu, ar kurām ir noslēgts līgums, kas novērš nodokļu dubulto uzlikšanu, un izvēlas izdevīgākās shēmas darījumu veikšanai.

Tādējādi uzņēmējdarbības veikšana ārzonās sakrīt ar laiku, kad parādījās pirmie tirdzniecības ierobežojumi un nodevas. Vienotas nodokļu pieejas trūkums dažādās valstīs ir ārzonu kompāniju pastāvēšanas pamats un to labklājības pamats daudzus gadus uz priekšu.

Noderīgs video par to, kas jums jāzina, ja plānojat atvērt ārzonas uzņēmumu