Fizisko personu īpašuma nodoklis - nodokļu subjekti un objekti + likumdošanā notikušais, kas var rēķināties ar pabalstu + kadastrālās un inventarizācijas vērtības nodokļa aprēķināšanas kārtība, izmantojot piemērus.

Pēdējo pāris gadu laikā privātpersonu īpašuma nodoklis ir radījis daudz jautājumu Krievijas Federācijas iedzīvotāju vidū. Inovācijas likumdošanā neatstāj vienaldzīgu nevienu mājokļa vai citu īpašuma objektu īpašnieku, jo šoruden nākušie jaunie maksājumu paziņojumi patiesībā nebūt nav saprotami visiem.

Maksājamā summa mūsu līdzpilsoņiem ir pa spēkam (īpaši, ja atlicina naudu avansā), taču ar katru gadu tā pieaug. Un šī tendence turpināsies arī nākamajos gados. Varbūt tad kaut kas mainīsies likumos, tāpēc jābūt gatavam uz visu.

Nodokļu dienests izdarīs visu jūsu vietā: aprēķinās un nosūtīs maksājumu, lai jums nebūtu jāmācās, kur un kā maksāt. Bet tomēr izpratne par pašreizējo nodokļu aprēķināšanas kārtību noderēs ikvienam, it īpaši, ja esat vairāk nekā viena īpašuma laimīgais īpašnieks.

Personas īpašuma nodoklis: kas to maksā un uz kādiem objektiem tas attiecas?

Kā jūs zināt, nodokļi un nodevas ir sadalītas federālajos, reģionālajos un vietējās. pieder pie trešās kategorijas. Tas ir, tas tiek ieskaitīts vietējo pašvaldību kontos.

Nodokļu objektus, aprēķināšanas un maksāšanas kārtību reglamentē 32.nodaļa nodokļu kods RF: http://base.garant.ru/57415957/52/#block_40202 un vietējo varas iestāžu likumi.

Kurš ir atbildīgs par personas īpašuma nodokļa nomaksu? 400. pants sniedz īsu, bet kodolīgu atbildi uz šo jautājumu.

Nodokļu maksātāji- Tās ir fiziskas personas, kuras ir īpašuma objektu īpašnieki, kas noteikti 401.pantā.

Savukārt objekti ietver šādas nekustamo īpašumu kategorijas:

1. dzīvojamā privātmāja, kā arī vasarnīcas un dārza mājas
2. dzīvojamās telpas (dzīvoklis, istaba)
3. garāža / sava vieta automašīnai autostāvvietā
4. vienots nekustamā īpašuma komplekss
5. būvniecība notiek
6. citus objektus, kā arī to daļas, kas reģistrētas nodokļu dienestā.

Ja jūs dzīvojat daudzdzīvokļu māja, tad maksājums tiek iekasēts tikai par jums piederošo dzīvojamo platību. Tas ir, aprēķinot fizisko personu īpašuma nodokli, netiek ņemtas vērā kāpnes, ieejas, lifti, pagrabi un bēniņi, kas ir visu iedzīvotāju koplietošanā.

Vēlos arī pakavēties pie īpašuma īpašnieku preferenciālās kategorijas, jo tiem tiesību aktos ir pievērsta īpaša uzmanība. Krievijas Federācijas valdība ir noteikusi 15 pilsoņu kategorijas, tostarp:

• Lielā Tēvijas kara veterāni un dalībnieki, kā arī citas PSRS aizsardzības militārās operācijas;
• bērni invalīdi, I un II grupa;
• Černobiļas avārijas upuri;
• militārpersonas, kā arī mirušo militārpersonu vecāki un laulātie;
• pensionāri.

Detalizēts saraksts ir atrodams Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 407. pantā.

Bet, lai varētu pretendēt uz pabalstu, par tā iegūšanu jāparūpējas pašam. Nekas netiks darīts automātiski. Tāpēc jums ir jāraksta pieteikums pēc zemāk redzamā parauga, kā arī jāiesniedz apliecinošie dokumenti. Ja tas nav izdarīts, nodokļu speciālists aprēķinās nodokļa maksājuma apmēru vispārīgi.

Svarīgs ! Īpašumu, uz kuru attieksies atbrīvojums, nedrīkst izmantot komercdarbībai.

Ja pabalsta saņēmējam pieder vairāki īpašuma objekti, tad atvieglojums attieksies tikai uz vienu nekustamā īpašuma veidu no minētajām kategorijām.

Piemēram, jums ir divi dzīvokļi un trīs garāžas. Tas ir, ja vēlaties, varat izvēlēties vienu dzīvokli un vienu garāžu. Tieši uz viņiem tiks piemērots atvieglojums, kas ir vienāds ar pilnu iespējamo fizisko personu īpašuma nodokļa apmēru. Pārējie objekti (viens dzīvoklis un divas garāžas) tiks aplikti ar vispārējo nodokli.

Turklāt objekts ir jāizvēlas līdz pārskata gada 1. novembrim. Ja tas nav izdarīts, tad nodokļu speciālists izvēlēsies īpašumu, par kuru nodoklis tiks iekasēts maksimāli. Jebkurā gadījumā jūs paliekat uzvarētājs. Bet arī neaizmirstiet, ka, ja jums ir jauns īpašums tad noteikti ziņojiet. Varbūt tieši viņa palīdzēs ietaupīt naudu, ja tās izmaksas ir vislielākās.

Kas jauns 2017.-2018.gada likumdošanā?

2016. gada beigas iezīmējās ar vairākiem jauninājumiem likumdošanā. Tā kā budžetos trūka līdzekļu, tika nolemts palielināt nodokļu slogu Krievijas Federācijas pilsoņiem. Runājot par fizisko personu īpašuma nodokli, šeit ir banāls palielinājums kopējā summa tā lielums, vairāku objektu pievienošana un aprēķina izmaiņas. Bet vairāk par visu:

1. Tagad īpašniekiem ir jāatskaitās par visām ēkām savā zemē, pat nepabeigtajām. Vai vēlaties savā vietnē uzbūvēt citu māju vai garāžu? Noteikti ziņojiet par tiem.
2. Objektu sarakstu papildinājušas autostāvvietas, nepabeigti nekustamais īpašums, vasarnīcas un dārza mājas. Pēdējam nodokļu uzkrājums sākas jau 2015. gadā, tāpēc tas būs jāmaksā par iepriekšējiem diviem periodiem.
3. Par īpašumu informācijas slēpšana tagad ir sodāma naudas sods 20% apmērā no nodokļa.
4. Tagad nodokļa summas aprēķins tiek veikts pēc kadastrālās, nevis īpašuma inventarizācijas vērtības. Turklāt pirmā ir augstāka par otro, tā ir aptuveni tāda pati kā nekustamā īpašuma un citu objektu tirgus cena. Pagaidām jauno aprēķinu kārtību pašvaldības pieņem individuāli.

Bet tas tā nebūs mūžīgi. 2020. gada 1. janvāris - sākumpunkts, no kura visa valsts aprēķinās nodokli jauna shēma. Līdz šim laikam vietējām varas iestādēm būtu jāpārvērtē viss īpašums.

5. Aprēķins pēc kadastrālās vērtības paredz kvadrātmetrus noteiktām īpašuma objektu kategorijām.
6. Katru gadu līdz 2020. gadam tiek noteikts savs samazinājuma koeficients. Tas ļaus nelielā tempā palielināt nodokļu slogu maksātājiem.

Nodokļu paziņojums par personas īpašuma nodokļa samaksu

Federālā nodokļu dienesta inspektori patstāvīgi aprēķina nodokļa summu, pēc tam nosūta paziņojumus nodokļu maksātājiem. Tas tiek veikts ne vēlāk kā vienu mēnesi pirms tā maksājuma datuma.

Jūs varat saņemt maksājumus vairākos veidos:

Ko darīt, ja jums pieder nekustamais īpašums, bet jūsu pastkastē vai personīgajā kontā nav paziņojuma? Šeit ir trīs iespējas:

• kopējā maksājamā summa bija mazāka par simts rubļu;
• rupjš zaudēts maksājums;
• iespējams, esat iegādājies māju, bet vēl neesat paspējis ziņot par tās iegādi, un neesat datubāzē.

Pirmais ir maz ticams, jo tas attiecas tikai uz tiem, kam pieder tikai daļa no visa īpašuma objekta, turklāt aprēķins tiek veikts pēc īpašuma inventarizācijas vērtības.

Otrajā un trešajā gadījumā jums kā apzinīgam pilsonim ir jāuzņemas iniciatīva un jāsazinās ar Federālā nodokļu dienesta vietējo nodaļu. Tas ir vēl jo vairāk nepieciešams, ja jums pārskata gadā ir viens vai vairāki nekustamā īpašuma objekti. Tātad jūs pasargājat sevi no naudas sodiem. Lai pieteiktu tikšanos, varat izmantot tiešsaistes pakalpojumu. Lai to izdarītu, sekojiet saitei: http://order.nalog.ru/details/

Jūs saņēmāt paziņojumu un tajā redzat maksājamās summas precizitāti, nevis jūsu labā? Ko darīt?

1. situācija.

Ja maksājumā jums ir “piešķirti” papildu skaitītāji un pat mājas un dzīvokļi, nekavējoties sazinieties ar nodokļu dienestu. Vēstulē jūs atradīsiet paziņojumu par atsauksmēm. Aizpildiet to un nosūtiet uz FTS.

Klātbūtnē personīgais konts nodokļu maksātājam ir vēl vieglāk pārbaudīt datus un norādīt neprecizitātes.

2. situācija.

Maksājuma dokumentā nodoklis norādīts pareizi, taču tas maciņā sitas nedaudz vairāk nekā pērn. Un šeit nav runa par nepareizu nodokļu speciālistu aprēķinu par maksājamo summu.

Visticamāk, jūsu reģionā jau ir spēkā jauni tiesību akti:

• Aprēķinos ņemta vērā īpašuma kadastrālā vērtība.
• Īpašums tika pārvērtēts, kā rezultātā cena pieauga. Un nodokļa apmērs ir tieši atkarīgs no objekta cenas.
• Vietējās varas iestādes ir patstāvīgi paaugstinājušas likmes noteiktām īpašuma kategorijām, un jūsu īpašums tajās iekrita.

Ja joprojām esat pārliecināts par dažām neprecizitātēm, jums ir tiesības sazināties ar nodokļu inspektoriem savā Federālā nodokļu dienesta nodaļā. Un, lai uzzinātu savas mājas, dzīvokļa vai nepabeigtās ēkas kadastrālo vērtību, varat iesniegt pieteikumu Rosreestr, noklikšķinot uz saites: https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_1

Individuālā īpašuma nodokļa likmes

Nodokļu aprēķināšanai tiek izmantotas īpašas likmes. Par fizisko personu īpašumu vietējās iestādes patstāvīgi nosaka procentuālo daudzumu katrai objektu kategorijai. Bet Krievijas Federācijas valdība ir noteikusi vērtības, kuru ietvaros tās var noteikt.

Izvēlieties vajadzīgo vienumu "Īpašuma nodoklis FL". pārskata periods un jūsu reģionā.

Nākamajā logā jums būs visa nepieciešamā informācija - procentu likmes, nodokļa samaksas termiņš, kā arī pašvaldību sniegtie atvieglojumi.

Kādi tad mums ir valsts noteiktie likmju limiti?

1. Aprēķinot nodokli par fizisko personu īpašumu pēc kadastrālās vērtības, likme ir atkarīga no īpašuma kategorijas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 406. pants).

nodokļu robežlikme	Īpašuma veids
0,1%	Dzīvojamās ēkas un dzīvojamās telpas (arī nepabeigtās būvniecības stadijā); garāžas un stāvvietas; ēkas un telpas līdz 50 kv.m., kuras atrodas uz zemes gabali, ko īpašnieks var izmantot mājsaimniecībai un palīgsaimniecībai ( lauku mājas un citas ēkas) vienoti nekustamie kompleksi, kuros ietilpst vismaz viens mājoklis.
2%	Organizāciju īpašums; īpašuma objekti, kuru kadastrālā vērtība pārsniedz 300 miljonus rubļu.
0,5%	Citi objekti, kas neietilpst pirmajā un otrajā kategorijā

2. Ja nodokļa maksājuma aprēķins paredzēts reģioniem, kuros iestādes nav pārgājušas uz kadastrālo vērtību, nodokļu bāze vienāda ar inventāra vērtību. Un tad nodokļu likmes būs šādas:

Kā aprēķināt personas īpašuma nodokli?

1. Kadastrālās vērtības aprēķins.

Personas īpašuma nodokļa aprēķināšanas formula ir šāda:

NC \u003d (KS-NV) * D * CH

Aprēķinu algoritms:

1. Uzziniet kadastrālo vērtību un pēc tam parādiet viena kvadrātmetra cenu.
2. Tad vajag noskaidrot. Šim nolūkam tiek ņemti šādi dati:
3. Iegūto starpību reizina ar īpašumtiesību daļas lielumu.
4. Tad viss tiek reizināts ar likmi, kas ir spēkā jūsu teritorijā.

Apskatīsim ilustratīvu piemēru:

Ivanovs I.I. pilnībā piederoša māja 9 miljonu rubļu vērtībā. Īpašuma kopējā platība 100 kv.m.

• Viena kvadrātmetra izmaksas ir 9 miljoni rubļu / 100 kvadrātmetri. m = 90 tūkstoši rubļu.
• Nodokļu atskaitījums - 90 tūkstoši rubļu * 20 kv. m = 1800 tūkstoši rubļu.
• Maksimālā nodokļa likme reģionam ir 0,1%.
• NC \u003d (9000 tūkstoši -1800 tūkstoši) * 1 * 0,1% \u003d 7200 rubļi.

2. Inventāra vērtības aprēķins.

Ja jūsu teritorijā personas īpašuma nodoklis joprojām tiek uzskatīts par “vecmodīgu metodi”, tad tam jums būs jāzina sava īpašuma inventarizācijas vērtība (IP).

Aprēķina formula:

NI \u003d IP * D * CH

Apsveriet piemēru:

Ivanovs I.I. pieder tā pati māja, kas 2013. gadā tika novērtēta par 900 tūkstošiem rubļu.

Tad NI ir vienāds ar 900 tūkstošiem rubļu * 1 * 0,31% \u003d 2790 rubļiem.

3. Nodokļa aprēķins pēc kadastrālās vērtības līdz 2020.gadam.

Tā kā jaunā privātpersonu īpašuma nodokļa aprēķināšanas kārtība nav tālu un visa valsts uz to pāries jau 2020.gadā, valdība nolēma pakāpeniski sagatavot iedzīvotājus tam tajās pilsētās, kurās jau ir ieviesti jauninājumi. Tādējādi maksājumi nebūs tik šokējoši tiem, kuri iekrita "eksperimentā", un īpašniekiem Nekustamais īpašums spēs garīgi un finansiāli sagatavoties turpmākajiem maksājumiem.

Nodokļu aprēķināšanas formula:

Nodoklis = (NC-NI)*C+NI

kur K ir samazinājuma koeficients, kas būs spēkā līdz 2020. gadam. 2016. gadā tā minimālā vērtība noteikta 0,2. Katru gadu tas palielinās par 0,2 vienībām, un 2019. gadā tas kļūs par 0,8.

Apsveriet piemēru par to pašu māju, kas pieder Ivanovam I.I.

Par 2018. gadu pilsonim būs jāmaksā nodoklis: (7200-2790) * 0,6 + 2790 \u003d 5436 rubļi.

2019. gadā tas būs: (7200-2790) * 0,8 + 2790 = 6318 rubļi.

Mēs redzam, ka maksājamās summas ir mazākas, nekā tās būs 2020. gadā. Tādējādi nākamo divu gadu laikā tie sasniegs savu maksimumu.

Līdz ar to jaunbūvju dzīvokļu īpašniekiem, kā arī tiem, kuri māju sāka būvēt pēc 2013. gada, klāsies grūti. Diemžēl tie neparedz pakāpenisku nodokļu palielināšanu. Jau tagad viņiem tas ir jāmaksā pilnībā.

Ja pilsonis Ivanovs I.I. 2015. gadā iegādājās dzīvokli jaunbūvē, tad jau 2016.-2019. gadā jāmaksā katram 3750 rubļi. gadā.

Personas īpašuma nodoklis.

Kad un kā maksāt nodokli par savu īpašumu?

Nodoklis jāsamaksā līdz pārskata gada 1.decembrim.. Ja kavējat, tad par katru nokavēto kavējumu tiks iekasēta soda nauda.

Ja līdz 1. novembrim neesi saņēmis maksājuma paziņojumu, tad negaidi, bet parūpējies par sazināšanos ar nodokļu dienestu pats. Tāpēc neaizkavē šo notikumu, it īpaši, ja nesen esi kļuvis par īpašuma īpašnieku. Ir iespējama tāda iespēja, ka jūs neparādījāties datu bāzē. Un, ja nesazināsieties ar Federālā nodokļu dienesta vietējo nodaļu, jūs riskējat nopelnīt naudas sodu, un tad kopējā maksājamā summa jūs nepatīkami pārsteigs.

Viena no iespējām, kā maksāt nodokli par savu īpašumu, ir tiešsaistes pakalpojums Federālā nodokļu dienesta oficiālajā vietnē. Saite, lai dotos: https://service.nalog.ru/payment/tax-fl.html

Izpildiet resursa norādījumus, un jūs iegūsit piekļuvi skaidras vai bezskaidras naudas maksāšanas metodei interesējošo nodokli.

Pat ja jūsu īpašuma vērtība ir augsta, personas īpašuma nodoklis ir adekvāts. Valdība ir nodrošinājusi iespēju pakāpeniski palielināt nodokļu slogu savas valsts iedzīvotājiem, tāpēc "nekrāj" maksājumus, bet apmaksājiet savus rēķinus laicīgi.

• Nodokļu iestādēm nodoklis jāaprēķina pašām un nosūtīt gatavi paziņojumi par tā apmaksu.
  Nodokļu paziņojums tiek nosūtīts ne vēlāk kā 30 dienas pirms maksājuma termiņa beigām.
• Nodokļu samaksas termiņš ne vēlāk kā plkst 1. decembris gadā pēc taksācijas perioda beigām.
• NO 2015. gada 1. janvāris gadā īpašuma nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz kadastrālaisīpašuma vērtība.
• Valsts kadastrālā vērtēšana tiek veikta ne biežāk kā ik pēc trim gadā.
  Priekš Maskavā, Sanktpēterburgā un Sevastopolē ir samazināts maksimālais novērtējuma biežums līdz diviem gadiem.
  Attiecīgi īpašuma nodokļa nodokļa bāzes lielums nevar mainīties biežāk.
• Jūsu īpašuma kadastrālā vērtība jūs varat uzzināt Rosreestr vietnē.
• Ja nodokļu maksātājs uzskata, ka viņa īpašuma kadastrālā vērtība būtiski atšķiras no tirgus vērtības, viņam ir tiesības kadastrālās vērtēšanas rezultātus pārsūdzēt tiesā vai strīdu izšķiršanas komisijā par kadastrālās vērtības noteikšanas rezultātiem saskaņā ar teritoriālo vērtību. departaments Rosreestr.
• nodokļu likmes no kadastra izmaksas

  nodokļa likme	Nodokļu objekts
  0,1 %	No kadastrālās vērtības: dzīvojamās ēkas, dzīvojamās telpas; nepabeigtas būvniecības objekti, ja to paredzētais mērķis ir dzīvojamā ēka; vienoti nekustamie kompleksi, kuros ietilpst vismaz viena dzīvojamā ēka (dzīvojamā ēka); garāžas un stāvvietas; saimniecības ēkas vai būves, kuru katra platība nepārsniedz 50 kvadrātmetrus un atrodas uz zemes gabaliem, kas paredzēti personīgai meitasuzņēmumam, lauku saimniecībai, dārzkopībai, dārzkopībai vai individuālo dzīvojamo māju celtniecībai;
  2 %	No kadastrālās vērtības: Administratīvie, darījumu un tirdzniecības centri un telpas tajos, nedzīvojamās telpas birojiem, tirdzniecības telpas, sabiedriskās ēdināšanas un patērētāju pakalpojumu Attiecībā uz taksācijas objektiem, kuru katra kadastrālā vērtība pārsniedz 300 miljoni rubļi;
  0,5 %	Par citiem nodokļu objektiem.

• nodokļu likmes no inventāra pašizmaksa Nodokļa likmes no inventarizācijas vērtības tiek noteiktas, pamatojoties uz nodokļa objektu kopējo inventarizācijas vērtību, kas reizināta ar deflatora koeficientu. Pārbaudiet krājumu vērtību no sava īpašuma, personas var departamentā BTI dzīvesvietā.
• Nodokļu atlaides un atskaitījumi
• Nodokļa aprēķināšana, nododot īpašumtiesības
  • Nodokļa maksātāja īpašumtiesību uz īpašumu rašanās (izbeigšanās) gadījumā taksācijas periodā, nodokļa aprēķins par šo īpašumu tiek veikts, ņemot vērā koeficients, kas definēta kā attiecība starp pilno mēnešu skaitu, kuru laikā šis īpašums piederēja nodokļu maksātājam, pret kalendāro mēnešu skaitu taksācijas periods.

    K \u003d M / 12

    M - īpašuma īpašumtiesību mēnešu skaits gadā

  • līdz 15. datumam attiecīgā mēneša datums ieskaitot vai īpašumtiesību uz īpašumu izbeigšanās notikusi pēc attiecīgā mēneša 15. datuma, uz pilnu mēnesi tiek ņemts minēto tiesību iestāšanās (izbeigšanās) mēnesis.
  • Ja notikusi īpašumtiesību rašanās uz īpašumu pēc 15. datuma attiecīgā mēneša datums vai noteikto tiesību izbeigšanās noticis pirms attiecīgā mēneša 15. datuma, ieskaitot noteikto tiesību iestāšanās (beigšanās) mēnesi nav ņemts vērā nosakot šajā punktā noteikto koeficientu.

1. piemērs

Dzīvoklī (Maskava) ar platību 49 kv. m reģistrēta trīs cilvēku ģimene:

1. Tēvs (II grupas invalīds, ir dzīvokļa īpašumā daļa 2/3 apmērā),
2. Māte (nav pensionāre, ir dzīvokļa īpašumā daļa 1/3 apmērā),
3. Pilngadīgs dēls (dzīvoklī reģistrēts, bet īpašumā daļu tajā nav).

Dzīvokļa kadastrālā vērtība ir 7 500 000 rubļu,
inventāra izmaksas - 250 000 rubļu. Nepieciešams aprēķināt īpašuma nodokli dzīvoklim 2017.gadā.

Aprēķins

1. Aprēķināsim īpašuma nodokli 2014. gadam. Nodokļa vērtība 2014.gadā nepieciešama, lai piemērotu samazinājuma koeficientu nodokļa aprēķināšanai pārejas periodā.

   Pārejas periods (2015-2018) - īpašuma nodokļa aprēķina "pamatojoties uz inventarizācijas vērtību" pārejas periods uz aprēķinu "pamatojoties uz kadastrālo vērtību"

   
   2014. gadā maksājuma summa tika aprēķināta no inventārs izmaksas.
   • Tēvam kā invalīdam ir pabalsts nodokļa atbrīvojuma veidā.
   • Dēlam nav īpašumtiesību uz dzīvokli, kas nozīmē, ka viņš nemaksā nodokli.
   • Māte, kurai pieder 1/3 daļa dzīvokļa īpašumā, maksā nodokli, kas aprēķināts par viņai piederošo īpašumu,
     saskaņā ar šādu formulu:

     Nodoklis = STI x akcija x likme

     STI - Nekustamā īpašuma inventarizācijas vērtība

   Datus aizstājam, nodokļa summu iegūstam no dzīvokļa inventarizācijas vērtības:
   250 000 rubļu. x 1/3 x 0,1% = 83,33 berzēt.

   Piezīme:
   Šī nodokļa summa (83 rubļi) ir atrodama 2015. gada nodokļu paziņojumā, uz kura pamata tika samaksāts nodoklis par 2014. gadu.

2. Aprēķināsim īpašuma nodokli 2015. gadam.
   Kopš 2015. gada maksājuma summa tiek aprēķināta no kadastrālais nekustamā īpašuma vērtība. Tajā pašā laikā, neatkarīgi no īpašnieku skaita, atskaitījums ir 20 kv. m no dzīvokļa kopējās platības, kas netiek aplikta ar nodokli. Nodoklis tiek aprēķināts pēc šādas formulas:

   Nodoklis \u003d (Hk - Ni) x K + Ni

   Hk - no kadastrālās vērtības aprēķinātā nodokļa summa;
   Ni - no inventarizācijas vērtības aprēķinātā nodokļa summa;
   K - samazināšanas koeficients.

   1. Lai aprēķinātu nodokļa summu, vispirms ir jānosaka, kura dzīvokļa platība tiks aplikta ar nodokli. Lai to izdarītu, mēs samazināsim dzīvokļa kopējo platību par likumā paredzēto atskaitījumu (20 kv.m):
      49 - 20 = 29 kv. m
   2. Tālāk mēs nosakām kadastrālo vērtību 1 kv. m dzīvoklis:
      7 500 000 RUB / 49 kv. m = 153 061,22 rubļi.
   3. Lai noteiktu nekustamā īpašuma nodokļa nodokļa bāzi, jums jāreizina izmaksas par 1 kv. m dzīvokļa uz apliekamo platību:
      29 kv. m x 153 061,22 RUB = 4 438 775,38 rubļi.
   4. Saskaņā ar piemēra noteikumiem tēvam ir nodokļu atvieglojums nodokļa atbrīvojuma veidā.
      Dēlam nav īpašumtiesību uz dzīvokli, un tāpēc viņš nemaksā nodokli.
      Lai aprēķinātu mātes maksājamo nodokli, iegūtā nodokļa bāze jāreizina ar mātes daļu dzīvokļa īpašumā (mēs iegūsim nodokļa bāzi):
      1/3 x 4 438 775,38 rubļi = 1 479 591,79 rubļi.
   5. Aprēķiniet nodokļa summu, pamatojoties uz kadastrālo vērtību:
      RUB 1 479 591,79 x 0,1% = 1479,59 rubļi.
   6. Izmantojot iepriekš minēto formulu, mēs aprēķinām nodokli 2015., 2016., 2017. un 2018. gadam, jo ​​Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss katram gadam paredz dažādus samazinājuma koeficientus.
   Par 2015. gadu:
   (1 479,59 rubļi - 83,33 rubļi) x 0,2 + 83,33 rubļi. = 362,58 rubļi. Par 2016. gadu:
   (1 479,59 rubļi - 83,33 rubļi) x 0,4 + 83,33 rubļi. = 641,83 rubļi. Par 2017. gadu:
   (1 479,59 rubļi - 83,33 rubļi) x 0,6 + 83,33 rubļi. = 921,09 rubļi. 2018. gadam:
   (1 479,59 rubļi - 83,33 rubļi) x 0,8 + 83,33 rubļi. = 1200,34 rubļi. 2019. gadam:
   (no 2019. gada un turpmākajiem gadiem samazinājuma koeficients netiek piemērots, nodoklis tiek aprēķināts pēc kadastrālās vērtības)
   RUB 1 479 591,79 x 0,1% \u003d 1479,59 rubļi.

Nekustamā īpašuma nodokļa likmes Maskavā

(Maskavas 2014. gada 19. novembra likums N 51 "Par fizisko personu īpašuma nodokli") Attiecībās: dzīvojamās ēkas, dzīvojamās telpas, vienoti nekustamo īpašumu kompleksi, kuros ir vismaz viena dzīvojamā telpa (dzīvojamā māja), kā arī attiecībā uz saimniecības ēkām vai būvēm, kuru katra platība nepārsniedz 50 kvadrātmetrus un kas atrodas uz zemes gabaliem, kas paredzēti personīgo meitasuzņēmumu, vasarnīcu, dārzkopības, dārzkopības vai individuālo māju būvniecībai
nodokļa likme	Taksācijas objekta kadastrālā vērtība vai nodokļa objekts
0,1 %	Līdz 10 miljoniem rubļu (ieskaitot)
0,15 %	Vairāk nekā 10 miljoni rubļu līdz 20 miljoni rubļu (ieskaitot)
0,2 %	Vairāk nekā 20 miljoni rubļu līdz 50 miljoni rubļu (ieskaitot)
0,3 %	Vairāk nekā 50 miljoni rubļu līdz 300 miljoni rubļu (ieskaitot)
Cits īpašums
0,1 %	garāža un autostāvvieta
0,3 %	Nepabeigta būvniecība (dzīvojamā ēka)
1,5 %	Administratīvie, darījumu un tirdzniecības centri un telpas tajos, nedzīvojamās telpas birojiem, tirdzniecības telpas, sabiedriskās ēdināšanas un patērētāju pakalpojumu
2,0 %	Taksācijas objekti, kuru katra kadastrālā vērtība pārsniedz 300 miljonus rubļu
0,5 %	Citi nodokļu objekti

2. piemērs

2016. gada 15. maijā nodokļu maksātājs nopirka dzīvokli Maskavā ar platību 70 kv. m.
Dzīvokļa kadastrālā vērtība ir 8,7 miljoni rubļu.
Inventāra vērtība uz 01.01.2014 - 300 tūkstoši rubļu.

Aprēķins

Aprēķinos tiek izmantotas tādas pašas formulas kā 1. piemērā.

1. Mēs aprēķinām dzīvokļa platību, no kuras tiks maksāts nodoklis, piemērojot nodokļa atskaitījumu:
   70 - 20 = 50 kv. m
2. Nosakām kadastrālo vērtību 1 kv. m dzīvoklis:
   8 700 000 RUB / 70 kv. m = 124 285,71 rublis.
3. Atrodiet nodokļa bāzi nodokļa aprēķināšanai:
   50 kv. m x 124 285,71 RUB = 6 214 285,50 RUB
4. Nodokli nosakām no dzīvokļa inventarizācijas vērtības:
   300 000 rubļu. x 0,1% \u003d 300 rubļi.
5. Aprēķiniet nodokļa summu, pamatojoties uz kadastrālo vērtību.
   6 214 285,50 RUB x 0,1% \u003d 6214,29 rubļi.
6. Nosakiet nodokļa summu 2016. gadam:
   Samazinājuma koeficients 2016. gadam = 0,4
   (6214,29 rubļi - 300 rubļi) x 0,4 + 300 rubļi. = 2665,72 rubļi.
7. Periodu, par kuru tiks maksāts nodoklis, aprēķinām kā īpašuma īpašuma mēnešu skaita attiecību pret kopējo pārskata gada mēnešu skaitu:
   8 mēneši / 12 mēneši = 0,67
8. Aprēķināt maksājamā nodokļa summu par dzīvokļa īpašumtiesību periodu maija līdz decembrim 2016, jums jāreizina nodokļa summa no šī piemēra 6. punkta ar koeficientu no šī piemēra 7. punkta:
   2665,72. x 0,67 = RUB 1786,03

Ar nodokli tiek aplikts šāds īpašums:

1. Dzīvojamās telpas (dzīvoklis, daļa tajā);
2. Dzīvojamā ēka (vasarnīca, lauku māja SNT, DNT, LPH);
3. Garāža, stāvvieta (stāvvieta);
4. Vienots nekustamo īpašumu komplekss (ēkas, būves, cauruļvadi, elektrolīnijas, dzelzceļi utt.);
5. Nepabeigtas būvniecības objekts (nepabeigts);
6. Citas ēkas, būves, būves.

Kam jāmaksā īpašuma nodoklis?

Pienākums ik gadu maksāt nodokli uzliek fiziskām personām, kuru īpašumā ir šāds nekustamais īpašums:

• dzīvojamās ēkas;
• garāžas vai stāvvietas;
• dzīvokļi vai telpas dzīvojamās ēkās;
• vienoti nekustamie kompleksi;
• nepabeigtas būvniecības objekti;
• citas telpas, būves, ēkas vai būves.

Lai noteiktu nodokļa bāzi par dzīvojamās ēkas ietver arī ēkas, kas uzceltas uz zemes gabaliem, kas paredzēti dārzu un augļu dārzu organizēšanai, individuālo dzīvojamo māju celtniecībai un citai personīgai palīgsaimniecībai. Praksē tas nozīmē, ka lauku mājas un dārza mājas tiek pielīdzinātas dzīvojamām telpām un tiek apliktas ar nodokli ( Federālais likums 401-FZ, datēts ar 2016. gada 30. novembri).

Tajā pašā laikā namīpašnieku kopīpašums (bēniņi, lifti, jumti, kāpnes un dzīvojamo ēku pagrabi) nav apliekams ar nodokli.

Kā tiek aprēķināts īpašuma nodoklis?

Pienākums aprēķināt nodokļu apmēru Krievijā gulstas uz IFTS, pēc kura informācija tiek paziņota nodokļu maksātājiem, nosūtot nodokļu paziņojumus uz pasta adresi.

Kā jau minēts, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 32. nodaļa paredz nodokļa aprēķināšanu pēc kadastrālās vērtības, kuras vērtību vietējā līmenī apstiprina katrs no reģioniem. Krievijas Federācija.

Tomēr, ņemot vērā Krievijas realitāti, pilnīga pāreja uz jauno norēķinu sistēmu tiek atlikta līdz 2020. gada 1. janvārim. Šajā laikā visiem Krievijas Federācijas subjektiem ir jāpāriet uz īpašuma vērtēšanu pēc kadastrālās vērtības.

Н līdz = (Kadastrālā vērtība - Nodokļa atskaitījums) x Akciju lielums x Nodokļa likme

• Privātpersonas (pilsoņi);
• Individuālie uzņēmēji par īpašiem režīmiem (STS, UTII, PSN, ESHN) - attiecībā uz īpašumu, ko viņi neizmanto uzņēmējdarbībā, kā arī IP DOS attiecībā uz jebkuru īpašumu, kas pieder uzņēmējam uz īpašumtiesībām.

Īpašuma nodokļa aprēķins jaunajā kārtībā tiek veikts pēc šādas formulas

Maksājamais nodoklis = (kadastrālā vērtība - nodokļa atskaitījums) x īpašuma daļa x nodokļa likme

Vienkāršākais veids, kā noskaidrot kadastrālo vērtību, ir Rosreestr vietnē pasūtīt izrakstu no USRN.

Nodokļu atskaitīšana

Aprēķinot nodokli pēc kadastrālās vērtības, tiek izmantotas nodokļa atskaitījumus šādā apmērā:

• 10 kv. m telpai;
• 20 kv. m dzīvoklim;
• 50 kv. m mājām;
• 1 miljons rubļu vienam nekustamo īpašumu kompleksam.

Aprēķinot nodokli, kopējā platība tiek samazināta par noteikto nodokļa atskaitījumu.

Dalīties īpašumā

Kad īpašums ir kopīgs daļēja īpašumtiesības nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz katra īpašnieka daļas lielumu.

Kad īpašums ir kopīgs kopīpašums aprēķins veikts vienādās daļās abiem īpašniekiem.

nodokļa likme

Izmērs nodokļa likme nosaka katrs reģions neatkarīgi un atspoguļots attiecīgajā tiesību akts. Nekustamā īpašuma nodokļa likmi savā reģionā varat uzzināt Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnē, skatot sadaļu “Atsauces informācija par īpašuma nodokļa likmēm un priekšrocībām”.

Vidēji nodokļu likmes nedrīkst pārsniegt šādas vērtības:

• 0,1%. Ar šo likmi tiek iekasēti dzīvokļi, istabas, lauku mājas un lauku mājas, nepabeigtas ēkas, saimniecības telpas, kas atrodas vasarnīcās (SNT, DNT, LPH), kuru platība nepārsniedz 50 kvadrātmetrus. m Arī saskaņā ar likmi 0,1% kritums garāžas un stāvvietas.
• 2%. Visvairāk augsta likme nodoklis tiek noteikts elitārajam īpašumam, kura vērtība pārsniedz 300 miljonus rubļu, kā arī speciālā kadastra sarakstā iekļautiem īpašumiem (administratīvie darījumu un tirdzniecības centri un telpas tajos) un nedzīvojamām telpām, ko izmanto birojiem, tirdzniecības telpām. un ēdināšanas iespējas.
• 0,5%. Norādītā likme ir pakļauta citam īpašumam.

Jāpiebilst, ka saskaņā ar pašvaldību likumiem nodokļu likmes var vai nu samazināt līdz nullei (no 0,1% līdz 0%), vai palielināt, maksimāli trīs reizes. Reģionālās iestādes var noteikt arī diferencētas likmes atkarībā no objekta veida un atrašanās vietas.

Maksājamais nodoklis = (nodoklis, kas aprēķināts no kadastrālās vērtības — nodoklis, kas aprēķināts no krājumu vērtības) x samazinājuma faktora nodoklis, kas aprēķināts no krājumu vērtības

Aprēķinot nodokli pēc kadastrālās vērtības, pirmos četrus gadus (sākot ar 2015.gadu) paredzēts piemērot samazinājuma koeficientu. 2017. gadā samazinājuma koeficients ir 0,6.

Publicēšanas datums: 08.07.2015 14:05 (arhivēts)

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 32. nodaļu Maskavas pilsētas 2014.11.19. likuma Nr.51 "Par fizisko personu īpašuma nodokli" no 01.01.2015. jauna aprēķināšanas kārtība. nodokļu iestādēm fizisko personu īpašuma nodoklis, pamatojoties uz kadastrālo vērtību.

Informāciju par kadastrālo vērtību un citu informāciju, tostarp īpašuma kadastra numuru, var iegūt pēc iestāžu pieprasījuma Federālais dienests valsts reģistrācija, kadastra un kartogrāfija (Rosreestr), kā arī savā oficiālajā tīmekļa vietnē, izmantojot sadaļas "Elektroniskie pakalpojumi un pakalpojumi" pakalpojumu "Tiešsaistes uzziņas informācija par nekustamā īpašuma objektiem".

Informācija par nekustamā īpašuma kadastrālās vērtības lieluma apstrīdēšanu ir ievietota arī norādītajā Rosreestr mājaslapā (Galvenā/Privātpersonas/Noderīga informācija/Kā noskaidrot un pārskatīt nekustamā īpašuma kadastrālo vērtību).

Nodokļu objekti un piemērojamās nodokļu likmes

• dzīvojamās ēkas, dzīvojamās telpas, vienoti nekustamo īpašumu kompleksi, kuros ietilpst vismaz viena dzīvojamā telpa (dzīvojamā ēka), kā arī saimniecības ēkas vai būves, kuru katras platība nepārsniedz 50 kvadrātmetrus un kuras atrodas zemes gabaliem, kas paredzēti apsaimniekošanai personīgā meitasuzņēmuma, vasarnīcas, dārzkopības, dārzkopības vai individuālās dzīvojamās mājas būvniecībai - tiek piemērotas likmes šādās summās:

• garāžas un autostāvvietas - 0,1% no nodokļa objekta kadastrālās vērtības;
• nepabeigtas būvniecības objektiem, ja to paredzētais mērķis ir dzīvojamā ēka - 0,3% no nodokļa objekta kadastrālās vērtības;

• taksācijas objekti, kuru katra kadastrālā vērtība pārsniedz 300 miljonus rubļu, - 2,0% no nodokļa objekta kadastrālās vērtības;

• pārējie objekti - 0,5% no nodokļa objekta kadastrālās vērtības.

Īpašums, kas ir daļa no daudzdzīvokļu mājas kopīpašuma, nav apliekams ar nodokli (Kodeksa 401. panta 3. punkts).

Nodokļa bāzes noteikšanā piemērotie atskaitījumi

Nodokļa bāze tiek noteikta katram dzīvojamam īpašumam, atskaitot izmaksas par noteiktu kvadrātmetru skaitu atkarībā no tā veida.

Lai samazinātu iedzīvotāju nodokļu slogu, uz 4 gadu pārejas periodu ir paredzēta īpaša aprēķināšanas kārtība:

• ja nodokļa summa, kas aprēķināta, pamatojoties uz kadastrālo vērtību, pārsniedz pēdējam taksācijas periodam aprēķināto nodokļa summu, pamatojoties uz inventarizācijas vērtību, nodoklis tiks aprēķināts pēc īpašas formulas, kas paredz pakāpenisku nodokļa palielināšanu 4 gadu laikā. ar koeficientu 0,2 (piemērs Nr. 1) ;

• ja nodokļa summa, kas aprēķināta, pamatojoties uz kadastrālo vērtību, ir mazāka par nodokļa summu, kas aprēķināta, pamatojoties uz inventarizācijas vērtību, nodoklis nodokļa maksātājam tiks aprēķināts pilnā apmērā, pamatojoties uz kadastrālo vērtību (piemērs Nr. 2) .

Sākotnējie dati	1. piemērs (dzīvoklis)	2. piemērs (dzīvoklis)
Kadastrālā vērtība, rub.
nodokļa likme
Objekta platība, m2
Nodokļa summa 2014. gadam, kas aprēķināta, pamatojoties uz inventāra vērtību, rub.
	(13 005 917,10/101,8 x 20 m2)	(8 279 499,38/58,9 x 20 m2)
Nodokļa bāze, berzēt.	(13005917,10 - 2 555 190,00)	(8279499,38 - 2 811 375,00)
No kadastrālās vērtības aprēķinātā nodokļa summa	(10 450 727,10 x 0,15%)	(5 468 124,38 x 0,1%)
Maksājamā nodokļa summa par 2015. gadu, rub.	((15 676–9 840) x 0,2 + 9 840))

Nodokļa aprēķins, mainot objektu īpašumtiesības gada laikā

Nodoklis tiek aprēķināts, izmantojot koeficientu, kas noteikts kā pilno mēnešu, kuru laikā nodokļa objekts bija nodokļa maksātāja īpašumā, attiecība pret kalendāro mēnešu skaitu taksācijas periodā.

Ja īpašumtiesību rašanās uz īpašumu notikusi pirms attiecīgā mēneša 15. datuma ieskaitot vai īpašumtiesību izbeigšanās notikusi pēc attiecīgā mēneša 15. datuma, par īpašuma iestāšanās (izbeigšanas) mēnesi tiek uzskatīts pilns mēnesis. pareizi teica.

Ja īpašumtiesību uz īpašumu rašanās notikusi pēc attiecīgā mēneša 15. datuma vai minēto tiesību izbeigšanās notikusi pirms attiecīgā mēneša 15. datuma ieskaitot, par šo tiesību rašanās (beigšanās) mēnesi tiek uzskatīts šo tiesību rašanās (beigšanās) mēnesis. nav ņemts vērā, nosakot koeficientu.

Krievijas Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnes sadaļā “Personiskā īpašuma nodoklis 2016” varat atrast informāciju par jaunās fiziskās personas īpašuma nodokļa uzlikšanas kārtības iezīmēm, kā arī patstāvīgi aprēķināt fizisko personu īpašuma nodokļa summu. paredzēts samaksāt 2016.gadā par 2015.gadu, izmantojot pakalpojumu “ Fizisko personu īpašuma nodokļa provizoriskais aprēķins pēc kadastrālo vērtības.

Pēdējā atjaunināšana: 31.01.2020

Jau vairākus gadus turpinās pārejas periods, lai izveidotu jaunu metodiku nodokļa aprēķināšanai īpašumu īpašniekiem. Tagad, aprēķinot īpašuma nodokli fiziskām personām, tiks ņemta vērā tā kadastrālā vērtība. Ne visi valsts reģioni vēl ir pārgājuši uz jauno aprēķinu, līdz 2020. gadam uz to pāries visa Krievijas Federācija.

Kā uzzināt sava mājokļa kadastrālo vērtību?

Šodien jūs varat uzzināt precīzu sava īpašuma kadastrālo vērtību internetā, ja zināt kadastra numuru un pat ja nezināt (pēc adreses):

1. Ja nezināt kadastra numuru, pēc tam dodieties uz Rosreestr vietni sadaļā "Atsauces informācija par nekustamā īpašuma objektiem tiešsaistē", ievadiet dzīvokļa adresi, pēc tam nokopējiet saņemto valsts nodokļu kodeksu (valsts kadastra numuru).
2. Ja zināt kadastra numuru, dodieties uz nodokļu dienesta vietni, kur norādiet Valsts nodokļu kodeksu, noklikšķiniet uz "nākamais" un skatiet izmaksas. Ja vēlaties uzzināt maksājamo īpašuma nodokli un uzzināt, vai tas ir aprēķināts, pamatojoties uz kadastrālo vai inventarizācijas vērtību, noklikšķiniet uz "Tālāk".

Citas iespējas, lai uzzinātu izmaksas Rosreestr oficiālajā vietnē:

• sadaļa "Informācijas iegūšana Valsts īpašuma komitejā" - pasūtīt izrakstu, kas būs jāgaida 5 darba dienas. Atcerieties pasūtījuma numuru, jo ar to var izsekot izpildei;
• sadaļa "Publiskā kadastra karte" - meklēt pēc kadastra numura, saņemtā informācija izmantojama kā izziņas informācija, tai nav juridiska spēka;
• sadaļa "Atsauces informācija par nekustamā īpašuma objektiem" - to var uzzināt pēc viena no trim nosacījumiem: nekustamā īpašuma kadastra numurs, nosacītais numurs vai adrese;
• sadaļa "Informācijas iegūšana no valsts kadastrālās vērtēšanas datu fonda" - meklēšana pēc kadastra numura.

Ja vienotajā datu bāzē ir informācija par jūsu nekustamā īpašuma kadastrālo vērtību, tad šāda informācija ir jāsniedz bez maksas piecu dienu laikā no dienas, kad tieši Rosreestr vai MFC iesniegts kadastrālās vērtības sertifikāts (ja pasūtāt kadastrālo vērtību). pase, kurā ir arī kadastrālās izmaksas, jums būs jāmaksā 200 rubļi).

Kāds īpašums tiek aplikts ar nodokli

Jebkurš īpašums, kas nav pilsoņa īpašumā esoša zeme, ir pakļauts īpašuma nodoklis. Visbiežāk tas ir par:

• dzīvokļi;
• atsevišķas istabas kopmītnēs/komunālajos dzīvokļos;
• mājas, ieskaitot IZHS, lauku mājas, kā arī nepabeigtās uc;
• garāžas/stāvvietas;
• saimniecības ēkas (vannas, nojumes utt.);
• komercobjekti (veikali, noliktavas, biroji utt.).

Kā redzat, nodoklis ir jāmaksā jebkurai fiziskai personai. Pat individuāls uzņēmējs, ja viņam nav īpaša USN režīma.

Kā tiek aprēķināts jaunais nodoklis?

Šī tabula palīdzēs jums noteikt nodokļa likmi jūsu īpašumam:

plakans	0,1
telpa kā patstāvīgs īpašums, tas ir, ar atsevišķu kadastra numuru	0,1
dzīvojamā ēka, lauku māja	0,1
nepabeigta vasarnīca / dzīvojamā ēka	0,1
saimniecības ēka, kuras platība nepārsniedz 50 kvadrātmetrus. m dažādiem mērķiem uz IZHM zemes, vasarnīcas, dārza zemes gabala	0,1
saimniecības ēka ar platību virs 50 kvadrātmetriem. m	0,5
garāža, autostāvvieta	0,1
veikals, birojs, ēdināšanas telpas utt.	2
citi objekti	0,5
Objekta nosaukums	likme (procentos no kadastrālās vērtības)

Šīs likmes ir pamata likmes. Bet vietējās iestādes var tos samazināt vai palielināt, bet vairāk nekā trīs reizes. Šeit ir piemērs tam, kā ir ar Maskavu

Precīza īpašuma nodokļa summa nav jāaprēķina neatkarīgi. Tas tiks norādīts paziņojumā-kvītā, kas tiek nosūtīta visiem nodokļu maksātājiem. Taču iedzīvotāji mēdz jau iepriekš zināt, cik būs jāmaksā par savu īpašumu. Turklāt nodokļu iestādes dažkārt pieļauj kļūdas aprēķinos. Savlaicīga neprecizitāšu atklāšana ļauj viegli atrisināt problēmu un izvairīties no liekiem izdevumiem nelikumīgai nodokļu aprēķināšanai.

Lai pāreja uz jauno aprēķinu būtu raitāka, paredzēts samazinājuma koeficients, kas pakāpeniski palielināsies (par 2015.g. tas bija 0,2, 2018. gadam - 0,6, 2019. gadā - 0,8 utt.). Formula, pēc kuras var aprēķināt īpašuma nodokļa summu 2018. gadā:

H \u003d (H1 * SK - H2 * SI) * K + H2 * SI, kur

• H ir maksājamā nodokļa summa.
• H1 - nekustamā īpašuma kadastrālā vērtība.
• H2 - nekustamā īpašuma inventarizācijas vērtība.
• K - koeficients (atkarībā no īpašuma veida).
• SI - nodokļa likme krājuma vērtībai.
• SC - nodokļa likme no kadastrālās vērtības

Samazinājuma koeficients neattiecas uz administratīvajām un komerciālajām ēkām, sabiedriskās ēdināšanas un patērētāju pakalpojumiem un citiem komercobjektiem.

Tiem, kas nevēlas mocīties ar aprēķiniem, tiešsaistes kalkulators palīdzēs noskaidrot fizisko personu nekustamā īpašuma nodokli no 2019. gada.

Kad sākt maksāt mājokļa nodokli jaunā veidā?

Daži maksā jauns nodoklisīpašums kopš 2016. Kopējais kadastrālās vērtības nodoklis tiks aprēķināts no 01.01.2020.

Bet pirms šī datuma var būt pāreja no inventarizācijas uz kadastrālo aprēķinu. To lemj reģionālās iestādes, nekas nav atkarīgs no nodokļu maksātāja.

Tagad vairāk nekā 68 reģionos nodokļu pārbaudes aizgājis no inventarizācijas vērtības un iedzīvotājiem būs jāmaksā jauns īpašuma nodoklis jau no 2019. gada

Adigejas Republika, Amūras apgabals, Arhangeļskas apgabals, Astrahaņas apgabals, Baškortostānas Republika, Belgorodas apgabals, Brjanskas apgabals, Burjatijas Republika, Vladimiras apgabals, Vologdas apgabals, Voroņežas apgabals, ebreju autonomais apgabals, Trans-Baikāla teritorija, Ivanovas apgabals, Ingušijas Republika, Kabardino-Balkārijas Republika, Kaļiņingradas apgabals, Kalmikijas Republika, Kamčatkas apgabals, Karačajas-Čerkesas Republika, Karēlijas Republika, Kemerovas apgabals, Kirovas apgabals, Komi Republika, Kostromas apgabals, Krasnodaras apgabals, Kurskas apgabals, Ļeņingradas apgabals, Maskavas pilsēta, Magadanas apgabals, Mari El Republika, Mordovijas Republika, Maskavas apgabals, Murmanskas apgabals, Ņencu autonomais apgabals, Ņižņijnovgorodas apgabals, Novgoroda Reģions, Novosibirskas apgabals, Omskas apgabals, Orenburgas apgabals, Orelas apgabals, Penzas apgabals, Pleskavas apgabals, Rjazaņas apgabals, Samaras apgabals, Sanktpēterburgas pilsēta, Saratovas apgabals, Sahas Republika, Sahalīnas apgabals, Sverdlovskas apgabals, Stavropoles apgabals, Tambovas apgabals, Tatarstānas Republika, Tveras apgabals, Tulas apgabals, Tyvas Republika, Udmurtijas Republika, Habarovskas apgabals, Hakasijas Republika, Hantimansijskas autonomais apgabals - Jugra, Čeļabinskas apgabals, Čečenijas Republika, Čuvašas Republika, Čukotkas autonomais apgabals, Jamalo -Ņencu autonomais apgabals, Jaroslavļas apgabals.

Altaja apgabals, Altaja Republika, Volgogradas apgabals, Dagestānas Republika, Irkutskas apgabals, Kalugas apgabals, Krasnojarskas apgabals, Krimas Republika, Kurganas apgabals, Ļipeckas apgabals, Permas apgabals, Primorskas apgabals, Rostovas apgabals, Sevastopoles pilsēta, Ziemeļosetijas-Alānijas Republika, Smoļenskas apgabals, Tomskas apgabals, Tjumeņas apgabals, Uļjanovskas apgabals

Krievijas Federācijas subjekti, kuros tiek piemērots kadastrālais aprēķins

Krievijas Federācijas subjekti, kuros piemēro krājumu aprēķinu

Nodokļu maksāšanas mehānisms

Līdz katra gada novembrim nodokļu maksātājs pa pastu saņem paziņojumu un kvīti par iepriekšējo taksācijas gadu. Tā jāsamaksā līdz tā gada 1. decembrim, kurā saņemts paziņojums. Tas ir, shēma paliek tradicionāla, mainīsies tikai nodokļa summa.

Jautājums:
Kā tiks iekasēts nodoklis, ja īpašums iegādāts 2018. gada augustā?

Atbilde: nodoklis kadastrālajā vērtībā tiks iekasēts tikai no augusta, tas ir, kad jūs faktiski iegādājāties īpašumu. Par iepriekšējo periodu paziņojums no nodokļu inspekcijas pienāks pārdevējam, kuram nodoklis būs jāmaksā no 1.janvāra līdz augustam ieskaitot.

inventāra vērtība

Aprēķins pēc inventarizācijas vērtības atšķiras no kadastrālā aprēķina. Pamatā ir nevis nekustamo īpašumu veidi, bet gan to inventarizācija. Pašvaldības noteiktajās robežās var mainīt nodokļa likmes līmeni:

• līdz 300 tūkstošiem rubļu īpašuma vērtība, likmes var būt no 0 līdz 0,1%;
• no 300 001 rubļiem līdz 500 tūkstošiem rubļu likmes 0,1 - 0,3%;
• no 500 001 rub. un virs 0,3 - 2% lieluma.

Ja pašvaldība nav apstiprinājusi precīzu likmju summu, tiek piemērotas federālās vienotās likmes:

• līdz 500 tūkstošiem rubļu – 0,1%;
• no 500 001 rub. – 0,3%.

Cik tagad būs jāmaksā par mājokli – kāpēc radās panika?

Kadastrālā vērtība ir lielāka par inventarizācijas vērtību un gandrīz vienāda ar tirgus vērtību. Jo tiek ņemta vērā objekta atrašanās vieta, būvniecības gads un tā platība, īpašuma veids un citi svarīgi apstākļi.

Tā kā mājokļa kadastrālā vērtība ir tuvu tirgus vērtībai (atsevišķos reģionos tā ir tikai par 10-15% zemāka par tirgus vērtību), daļai māju īpašniekiem nodokļa aprēķins jaunā veidā būs daudz lielāks nekā no inventarizācijas. viens. Savukārt citi īpašnieki, gluži pretēji, būs izdevīgāki.

Kadastrālās vērtības pārskatīšana tiks veikta reģionos reizi trijos līdz piecos gados. Tāpēc turpmākajos gados izzudīs novirzes tirgus un kadastrālo vērtību neatbilstībā, un nodoklis tiks pastāvīgi atjaunināts.

Valsts iet pretī māju īpašniekiem - nodokļu atlaide

Lai samazinātu nodokļa summu, tiek nodrošināts atskaitījums:

• dzīvokļiem - 20 kv. m.;
• mājām - 50 kv. m.;
• istabām - 10 kv. m.

Mēs runājam par kvadrātmetriem, kas atņemti no īpašuma kopējās platības. Tieši šie skaitītāji netiks aplikti ar nodokli.

Atgādinām, ka nav nepieciešams veikt neatkarīgus aprēķinus. Nodokļu paziņojumā būs norādīti atskaitījumi un galīgā maksājamā summa.

Jautājums:
Kā tiks ņemta vērā koncesija par dzīvokli vai māju?

1. piemērs: īpašums ir dzīvoklis ar kopējo platību 30 kv. m. Ņemot vērā nodokļa atskaitījums mēs iegūstam 30 - 20 \u003d 10 kvadrātmetrus. m Tādējādi īpašniekam būs jāmaksā nodoklis tikai par 10 kvadrātmetriem. m Pārrēķinot uz rubļa vērtību, mēs iegūstam: pieņemsim, ka dzīvokļa kadastrālā vērtība ir 900 tūkstoši rubļu. Tas nozīmē, ka nodoklis tiek aprēķināts no 300 tūkstošiem rubļu. (900 000/30 x 10). Mēs reizinām ar 0,1% (likme dzīvokļiem), kā rezultātā par gadu nodokļa summa ir 300 rubļu. (300 000 x 0,1%).

2. piemērs: īpašums ir māja ar kopējo platību 40 kv. m. Ņemot vērā nodokļa atskaitījumu, mēs iegūstam 40 - 50 \u003d -10. Ja vērtība ir negatīva, nodokļa likme ir nulle un nodoklis nav jāmaksā. Bet no budžeta naudu viņi nedos. Ja nodoklis ir negatīvs, tas tiek pielīdzināts "0".

Kā tiek piemērots atskaitījums par dzīvokļa dalīto īpašumu?

Katrs īpašnieks maksā nodokli proporcionāli viņam piederošajai daļai. Taču atskaitījums tiek piešķirts nevis katram īpašniekam-akcionāram, bet gan visam īpašumam kopumā.

Jautājums:
Dzīvokļa kopējā platība 50 kv.m. pieder diviem īpašniekiem pa 1/2, kā tiks sadalīts atskaitījums?

Atbilde: Vienam īpašniekam vajadzēs atskaitīt tikai 10 kv.m. (20 m2/2) kā nodokļa atskaitījumu. Tādējādi viņš maksās par 25 - 10 \u003d 15 kvadrātmetriem. m Līdzīgs aprēķins būs otrajam īpašniekam. Mājokļa kadastrālā vērtība ir 2 miljoni rubļu, platība 44 m2, visiem būs jāmaksā (44m2 / 2 - 10 m2) no 12 m2. Un 1 m2 maksā 45 455 rubļus (2 miljoni / 44), tad nodoklis būs (12 m2 * 45 455 rubļi) * 0,1% = 545 rubļi. to maksimālā summa, t.i. tajos gados, kad ir spēkā samazinājuma koeficients, nodoklis būs vēl mazāks.

Ja īpašnieki ir trīs vai vairāk, tad atskaitījums tiks dalīts ar attiecīgo personu skaitu, proporcionāli to daļu lielumam.

Vai man būs jāmaksā vairāk par mājokli?

Visspēcīgākais trieciens būs lielu un dārgu biroju, tirdzniecības centru, ēdināšanas vietu un citu komerciālo nekustamo īpašumu īpašnieku maciņiem. Par nekustamo īpašumu īpašniekiem ir jāmaksā 2% īpašuma nodoklis, bez atskaitījumiem un atvieglojumiem.

Pieticīgāku mājokļu īpašniekiem nav jāuztraucas. Nodokļa apmērs tiks aprēķināts 0,1% robežās no kadastrālās vērtības. Starp citu, retos gadījumos nodokļa summa var būt pat mazāka, nekā tā bija pirms 2015. gada.

Piemērs: ir dzīvoklis ar kopējo platību 50 kv.m. Iepriekš inventarizācijas vērtība bija 186 000 rubļu, kadastrālā vērtība kļuva 196 000 rubļu. Abos variantos nodokļa likme bija 0,1%. Izmaksas 1 kv.m. pēc kadastrālās vērtības = 196 000: 50 = 3920 rubļi. Dzīvokļa nodokļa atskaitījuma lielums ir 20 kv.m., kas mūsu gadījumā būs 3920 x 20 = 78 400 rubļu. Atskaitot atskaitījumu, mēs iegūstam ar nodokli apliekamo summu 196 000 - 78 400 = 117 600 rubļu. Tādējādi nodoklis par dzīvokli 50 kv.m. būs 117 600 x 0,1% = 117 rubļi 60 kapeikas. Piemēram, agrāk, pēc inventarizācijas vērtības, īpašnieks samaksāja 186 rubļus (186 000 x 0,1%).

Kādi pabalsti tiek nodrošināti?

Fizisko personu īpašuma nodokļa atvieglojumu saraksts

Kopš 2018. gada ir pieejams īpašs pabalsts daudzbērnu ģimenēm (kur ir no un vairāk bērnu). Vecāki, kuriem ir nekustamais īpašums, var samazināt objektu platību atkarībā no bērnu skaita ģimenē. Katram bērnam jūs varat atņemt:

• 5 kv.m no dzīvokļa kopējās platības (istabas dzīvoklī);
• 7 kv. m no dzīvojamās ēkas platības.

Piemēram, 8 bērnu ģimenei ir individuāla mājokļa būvniecība 100 kv.m platībā. Mājas kadastrālā vērtība ir 3 000 000 rubļu. Tātad nodokļa bāze ir šāda: 100 kv. m. "-" 7 kv.m. "X" 8 bērni "=" 44 kv.m. Tas nozīmē, ka nodoklis būs jāmaksā no kadastrālās vērtības 1 320 000 rubļu.

Taču likumdevējs ņēma vērā mūsu iedzīvotāju iespējamos nodomus visus savus nekustamos īpašumus nodot tuviem radiniekiem, kuriem ir pabalsti, lai tos atbrīvotu no nodokļa. Tagad viens īpašnieks ir atbrīvots no nodokļa tikai par vienu īpašumu. Tas ir, ja pensionāram, kuram ir pabalsts, pieder divi vai vairāki dzīvokļi, tad no nodokļa viņš ir atbrīvots tikai par vienu no tiem. Un par otro un citiem - būs jāmaksā pilnībā.

Ja pabalsta saņēmējam pilsonim ir dažāda veida nekustamais īpašums, tad pabalsts tiek piešķirts vienam objektam par katru veidu.

Piemēram, pensionāram pieder 2 dzīvokļi, 1 lauku māja, pirts un šķūnis piepilsētas zona. Pilsonis tiks atbrīvots no nodokļa par 1 dzīvokli, māju un šķūni. Un viņš maksās par otru dzīvokli un pirti.

Nekustamā īpašuma veidi likumā noteiktajiem pabalstiem ir definēti šādi:

• dzīvoklis/istaba;
• saimniecības ēkas;
• telpas radošajām darbnīcām, studijām, ateljē;
• garāža/stāvvieta.

Cita veida nekustamais īpašums nav attiecināms.

Lai saņemtu šādu atskaitījumu, jums jāraksta pieteikums IFTS () un jāpievieno arī "Paziņojums par atlasītajiem nodokļu objektiem, attiecībā uz kuriem nodokļu kredīts par fizisko personu īpašuma nodokli "(). Šie dokumenti jāiesniedz līdz pārskata gada (kurā tiks piemērots atvieglojums) 31. decembrim.

Vai ir iespējams samazināt kadastrālo vērtību?

Piemērs: mājsaimniecības kadastrālā vērtība sastādīja 12 000 000 rubļu. Īpašnieks šo summu uzskatīja par nepārprotami lielu, jo māja nav pabeigta un nav līdzekļu, lai pabeigtu būvniecību, tualete ir uz ielas, ūdensvads ir aka, kanalizācija ir septiķis. No centrālajiem tīkliem tikai elektrība. Tika pieaicināti neatkarīgi akreditēti vērtētāji, kuri novērtējuma secinājumos norādīja mājas kadastrālo vērtību 3 500 000 rubļu apmērā. Ar iegūtajiem rezultātiem varat vērsties tiesā.

Kādas tiesības ir reģioniem?

Vietējām iestādēm ir tiesības ar saviem dekrētiem mainīt nodokļa likmes lielumu un piemērot papildu atvieglojumus noteiktām pilsoņu kategorijām. Par šādu privilēģiju esamību varat uzzināt, sazinoties ar administrāciju reģistrācijas vietā.

Kā rīkoties, ja neesmu saņēmis nodokļu paziņojumu par uzkrāto nodokli?

Īpašumu īpašnieki un Transportlīdzeklis jāziņo uz nodokļu pakalpojums ja neesat saņēmis nodokļu paziņojumus.

Nodokļa čeka neesamība liecina, ka IFTS nav datu par nekustamo īpašumu un nodokļu maksātājam ir pienākums sniegt ziņu par objektu. Šāds paziņojums tiek sniegts vienu reizi līdz īpašuma iegādes gadam sekojošā gada beigām.

Ja jums ir jautājumi par raksta tēmu, lūdzu, uzdodiet tos komentāros. Mēs noteikti atbildēsim uz visiem jūsu jautājumiem dažu dienu laikā.

174 komentāri