Saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21, avansa maksājums saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu (vienkāršotā nodokļu sistēma) par 2019. gada 3. ceturksni tiek izmaksāts 25. oktobrī. Ja to darīsit vēlāk, par katru nokavēto dienu būs jāmaksā procenti.

Avansa maksājums tiek aprēķināts dažādos veidos - atkarībā no nodokļa objekta: “ienākumi” vai “ienākumi mīnus izdevumi”. Apsvērsim katru iespēju sīkāk.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa aprēķins ar objektu "ienākumi"

Izmantojiet formulu:

Izmaksājams STS avanss par 2019. gada 3. ceturksni = Apliekamais ienākums par 2019. gada 9 mēnešiem x STS nodokļa likme - STS atskaitījums ar objektu “ienākumi” – Avanss izmaksāts par 2019. gada I un II ceturksni.

Kur iegūt vērtības?

• Ar nodokli apliekamais ienākums par 2019.gada 9 mēnešiem. Tas ir ņemts no 1. sadaļas "Ieņēmumu un izdevumu uzskaites grāmatas".
• USN nodokļu likme. Nodokļa pamatlikme vienkāršotajai nodokļu sistēmai ar objektu "ienākumi" ir 6%, bet daudzos reģionos ir samazinātas nodokļu likmes (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.20. panta 1. punkts) Lūdzu, ņemiet vērā! Krievijas Federācijas subjektiem ir tiesības samazināt nodokli līdz 1%.

  Pirmkārt, ir vērts noskaidrot, vai jūsu reģionā ir likums par samazinātu nodokļa likmi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. Un, ja tā, uzziniet, vai jums ir tiesības piemērot atviegloto likmi.

• Atskaitījums pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ar objektu "ienākumi". Vienkāršotās nodokļu sistēmas maksātājiem ar objektu "ienākumi" ir tiesības samazināt maksājamo nodokli par:
  • apdrošināšanas prēmijas, kas iemaksātas ārpusbudžeta fondos uzkrāto summu robežās;
  • pagaidu invaliditātes pabalsti, kas pārskaitīti uz darba devēja rēķina (par pirmajām trim invaliditātes dienām);
  • iemaksu summas saskaņā ar līgumiem par brīvprātīgu personas apdrošināšana noslēgts par labu darbiniekiem viņu pārejošas invaliditātes gadījumā.

  Darba devējiem ir tiesības samazināt avansa maksājumu ne vairāk kā par 50%, taču ir izņēmumi. Individuālie uzņēmēji, kuriem nav darbinieku, atskaitījumā bez ierobežojumiem var iekļaut visas par sevi iemaksātās apdrošināšanas prēmijas ārpusbudžeta fondos. Un to organizāciju atskaitījuma lielums, kuras nemaksā tirdzniecības maksu, nedrīkst pārsniegt 50% no uzkrātā nodokļa un avansa maksājumiem.

  Piemēram, ja esat tirdzniecības nodokļa maksātājs un esat reģistrēts Maskavā, maksājamo avansa maksājumu varat arī samazināt par pārskaitītās nodevas summu par 2019. gada 9 mēnešiem; nav ierobežojumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21 pants).

• Nodoklis nomaksāts par 2019. gada 1. un 2. ceturksni. To nosaka pēc maksājumiem vai pēc grāmatvedības datiem.

Piemērs avansa aprēķināšanai saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu ar objektu "ienākumi"

Situācija

Organizācija piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu ar ienākumu objektu un maksā nodokli ar 6% likmi. 2019. gada 9 mēnešu ieņēmumi bija 5 800 000 rubļu. Tajā pašā laika posmā uzņēmums samaksāja apdrošināšanas prēmijas 256 000 rubļu apmērā. Visas iemaksas ir norādītas uzkrātajā sarakstā. Slimnīcu pabalsti 2019. gadā netika izsniegti, un netika pārskaitīts tirdzniecības nodoklis.

Par 2019. gada 1. ceturksni organizācija pārskaitīja avansa maksājumu 60 000 rubļu apmērā, par 2. ceturksni - 85 000 rubļu.

1. Avansa maksājuma aprēķins. Avansa summa būs 348 000 rubļu. (5 800 000 rubļu x 6%).
2. Nodokļa atskaitījuma apmēra noteikšana Uzņēmums kopš gada sākuma ir pārskaitījis apdrošināšanas prēmijas 256 000 rubļu apmērā. Taču avansa maksājumu atļauts samazināt ne vairāk kā par 50%. Puse no uzkrātā avansa ir vienāda ar 174 000 rubļu. (348 000 rubļu x 50%). Tas ir vairāk nekā uzskaitīto apdrošināšanas prēmiju summa. Tas nozīmē, ka organizācija avansa maksājumu var samazināt tikai uz pusi.

Maksājamā avansa summa par 2019. gada 3. ceturksni būs 29 000 rubļu. (348 000 - 174 000 - 60 000 - 85 000). Šī summa organizācijai jāieskaita budžetā ne vēlāk kā līdz 2019. gada 25. oktobrim.

Aizpildīt maksājuma uzdevums saskaņā ar zemāk redzamo paraugu (sk. 1. attēlu). Lai atvieglotu orientēšanos, esam nodrošinājuši maksājuma uzdevuma lauku marķējumu (skat. 2. attēlu).

1. attēls

2. attēls

Paskaidrojumi aizpildīšanai

• Maksājuma uzdevuma 104. laukā ievadiet BCC. 2019. gadā nodoklim par vienkāršoto nodokļu sistēmu ar ienākuma objektu piemēro BCC 182 1 05 01011 01 1000 110.
• 102. laukā organizācijas ievietoja kontrolpunktu. Uzņēmējiem nav kontrolpunkta, tāpēc lauku atstājiet tukšu. Ieliec 0, ja nodokli maksā pats nevis pēc pieprasījuma.
• 21. laukā, maksājot nodokli, norāda 5. maksājuma kārtību.
• 105. laukā ierakstiet OKTMO uz savu adresi. Pārbaudiet, vai jūsu kods ir mainīts Federālā nodokļu dienesta vietnē.
• Laukā 106 ierakstiet "TP", jo pārskaitāt kārtējo maksājumu.
• 107. laukā ierakstiet periodu, par kuru maksājat nodokli. Tā kā jūs pārskaitāt avansu par 2019. gada 3. ceturksni, ievadiet "Q.03.2019".
• Ja maksāsiet kārtējo nodokli, 108. lauks būs "0". Ja pārskaitāt summu pēc pieprasījuma vai aktu, norādiet dokumenta numuru. 109. laukā ievadiet 0. 110. laukā neko neievadiet.
• 24. laukā ierakstiet maksājuma mērķi - "Avanss par vienkāršoto nodokļu sistēmu" ienākumi "par 2019. gada 3. ceturksni."

Kā aprēķināt avansu 1C bez kļūdām?

Apgūsti praktiskās iemaņas avansa maksājumu aprēķināšanā “1C” – pieraksties uz kursu “Ierakstīšana, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu”.

Jūs iepazīsities ar 1C:Enterprise Accounting konfigurācijas funkcionalitāti un uzzināsit, kā tās izmantot, lai atrisinātu grāmatvedības problēmas ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 1C:Enterprise 8.

Avansa aprēķins pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ar objektu "ienākumi mīnus izdevumi"

Ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi” avansa maksājumu aprēķina pēc formulas:

2019. gada 3. ceturkšņa maksājamais STS avanss ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi” = 2019. gada 9 mēnešu apliekamie ienākumi - 2019. gada 9 mēnešu atskaites izdevumi x STS nodokļa likme - Avansa maksājums par 2019. gada I un II ceturksni.

Ienākumi un izdevumi. Tas ir ņemts no 1. sadaļas "Ieņēmumu un izdevumu uzskaites grāmatas".

USN nodokļu likme. Nodokļa bāzes likme pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ar “objekta ienākumiem mīnus izdevumi” ir 15%. Reģioniem ir tiesības samazināt likmi līdz 5%, ja tie pieņem atbilstošu likumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.20. panta 2. punkts). Tāpēc, pirms apsveriet avansa maksājumu, noskaidrojiet, vai jūsu reģionā 2019. gadā ir spēkā likums par samazināto nodokļa likmi vienkāršotās nodokļu sistēmas ietvaros. Ja tā, nosakiet, vai jums ir tiesības uz samazināto likmi.

Nodoklis nomaksāts par 2019. gada 1. un 2. ceturksni. Uzkrātās summas var samazināt ar avansa maksājumiem, pamatojoties uz iepriekšējo pārskata periodu rezultātiem. Pozitīvā starpība tiek ieskaitīta budžetā, negatīvā starpība tiek atgriezta, ieskaitīta citu federālo nodokļu parādu kontā vai turpmākajos maksājumos par vienu nodokli saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. Lai to izdarītu, jāpiesakās pārmaksātās summas atmaksai vai ieskaitai.

Piezīme! Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.18. pantu vienkāršotie cilvēki ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi” minimālo nodokli uzskata tikai saskaņā ar taksācijas perioda rezultātiem, tas ir, kalendāro gadu.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa aprēķināšanas piemērs ar objektu "ienākumi mīnus izdevumi"

Situācija

Organizācija piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu ar ienākumu objektu, no kura atskaitīti izdevumi. Nodokļa likme ir 10%. Uzņēmuma ar nodokli apliekamie ienākumi par gada 9 mēnešiem sastādīja 5 400 300 rubļu, vērā ņemtie izdevumi - 3 800 100 rubļu. Par 1. ceturksni organizācija budžetā ieskaitīja 57 000 rubļu, par 2. ceturksni - 48 000 rubļu.

Grāmatveža darbību secība

Uzkrātais avansa maksājums par 2019. gada 9 mēnešiem ir 160 020 rubļi. - (5 400 300 rubļi - 3 800 100 rubļi) x 10%.

Maksājamais avanss par 2019. gada 3.ceturksni bija 55 020 RUB. - 160 020 - 57 000 - 48 000.

Aizpildiet maksājuma uzdevumu saskaņā ar zemāk redzamo paraugu.

Paskaidrojumi aizpildīšanai

Maksājuma uzdevuma 104. laukā ieraksta BCC vienkāršotajai nodokļu sistēmai ar objektu "ienākumi mīnus izdevumi". 2019. gadā BCC ir derīgs 182 1 05 01021 01 1000 110.

Atlikušos laukus aizpildiet tādā pašā secībā kā vienkāršotajai nodokļu sistēmai ar objektu “ienākumi”.

Kāpēc jautājums ir par individuālo uzņēmēju avansa maksājumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu tik populārs? Lielākā daļa individuālo uzņēmēju nekavējoties IFTS pāriet uz atvieglotu nodokļu režīmu. Tas ir saprotams, jo šādas nodokļu sistēmas ļauj iemaksāt budžetā minimāli ...

Lai nodokli varētu noteikt, nepieciešams noteikt tā taksācijas periodu. Par taksācijas perioda vienkāršoto nodokļu sistēmu, t.i. periods, par kuru nodokli aprēķina un maksā, ir kalendārais gads. Būtu loģiski pieņemt, ka vienkāršotie cilvēki maksā vienu nodokli tikai reizi gadā, bet tas tā nav.

Papildus taksācijas periodam ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.19 pants pārskata periodi:

• Pirmais ceturksnis;
• pus gads;
• deviņus mēnešus kalendārajā gadā.

Tas ir, IP avansa maksājumi ir daļa no vienotā nodokļa kas tiek samaksāts avansā vai avansā. Sakarā ar to budžets tiek papildināts vienmērīgi, nevis reizi gadā.

Tātad, kādi ir nodokļu maksājumu pārskaitīšanas termiņi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 2018. gadā? Avansa maksājumi tiek izmaksāti katra pārskata perioda beigās šādos termiņos:

• Par pirmo ceturksni - ne vēlāk kā līdz 25. aprīlim;
• Uz pusgadu - ne vēlāk kā līdz 25. jūlijam;
• Deviņus mēnešus - ne vēlāk kā līdz 25. oktobrim.

Turklāt šeit spēkā ir noteikums - ja ceturksnī nebija ienākumu, tad nav jāmaksā avansa maksājums. Piemēram, pirmajā ceturksnī IP par vienkāršoto nodokļu sistēmu Ieņēmumi saņēma 380 000 rubļu. Tas nozīmē, ka ne vēlāk kā 25.aprīlī viņam jāpārskaita 6% no šīs summas, t.i. 22 800 rubļu.

Un otrajā ceturksnī ieņēmumu nebija, lai gan tika noslēgti līgumi ar darījuma partneriem, bet samaksa no tiem būs vēlāk. Tas nozīmē, ka uzņēmējam nebūs otra avansa maksājuma. Trešajā ceturksnī IP norēķinu kontā saņemti 840 000 rubļu, tātad avansa maksājums par deviņiem mēnešiem būs 50 400 rubļu.

Galīgais vienotā nodokļa aprēķins notiek gada beigās, savukārt no uzkrātās summas tiek atskaitīti visi samaksātie avansa maksājumi, kā arī apdrošināšanas prēmijas. Un atlikušās vienotā nodokļa daļas samaksas termiņš gada beigās ir Nākamā gada 30. aprīlis. Tādējādi individuālais uzņēmējs 2018. gadā maksā tikai avansa maksājumus, bet vienu nodokli – jau 2019. gadā.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa maksājumu aprēķināšanas piemērs

Metodoloģija nodokļu uzskaite avansa maksājumi par vienkāršoto nodokļu sistēmu 2018. gadā pieņem kumulatīvo rezultātu no gada sākuma. Kā tas notiek, parādīsim ar piemēru individuālajiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu Ienākumi bez darbiniekiem.

Atgādināt, ka šajā gadījumā tas ir iespējams par visu iemaksu summu, ko uzņēmējs veic par sevi. Un, ja individuālajam uzņēmējam ir darbinieki, tad nodokļu maksājumus var samazināt ne vairāk kā par 50%.

Piemērs: IP Avdeev S.N. 2018. gadā saņēma ienākumus 730 tūkstošu rubļu apmērā. Uzņēmējam ir līgums ar pastāvīgo partneri par pakalpojumu sniegšanu, līdz ar to katru ceturksni norēķinu kontā ienāk aptuveni vienāda summa:

• 1.ceturksnī - 190 000 rubļu;
• 2.ceturksnī - 185 000 rubļu;
• 3.ceturksnī - 175 000 rubļu;
• 4. ceturksnī - 180 000 rubļu.

Apdrošināšanas prēmiju summa sev ar šādiem ienākumiem sastāv no divām daļām:

• Obligātās apdrošināšanas prēmijas 32 385 rubļu apmērā, kas jāpārskaita līdz kārtējā gada beigām;
• Papildu iemaksa pensiju apdrošināšanai 1% apmērā no ienākumiem virs 300 000 rubļu gadā (t.i., 4300 rubļu), kuras iemaksas termiņš ir 2019. gada 1. jūlijs.

Lai gan obligātajām apdrošināšanas prēmijām nav ceturkšņa maksājumu termiņu, Avdejevs tās maksāja pa daļām, lai nekavējoties samazinātu avansa maksājumus:

• 1.ceturksnī - 8000 rubļu;
• 2.ceturksnī - 8000 rubļu;
• 3.ceturksnī - 8000 rubļu;
• 4.ceturksnī - 8385 rubļi.

Apkoposim visus datus tabulā:

Aprēķiniet avansa maksājumus:

1. Par pirmo ceturksni: 190,00 * 6% = 11 400 mīnus iemaksātās iemaksas 8000 apmērā, jāsamaksā 3400 rubļu. Pirmā avansa maksājuma termiņš ir līdz 25. aprīlim.
2. Par pusgadu mēs saņemam: 375 000 * 6% = 22 550 rubļu. Ieturam samaksātās iemaksas par sešiem mēnešiem un pirmo avansa maksājumu: 22 550 - 16 000 - 3 400 = 3 100 rubļi papildus jāiemaksā ne vēlāk kā 25. jūlijā.
3. Deviņi mēneši: 550 000 * 6% = 33 000 rubļu. Mēs samazinām par visām samaksātajām iemaksām un avansiem: 33 000 - 24 000 - 3 400 - 3 100 \u003d 2 500 rubļu. Tie jāiesniedz līdz 25. oktobrim.
4. Gada beigās mēs ņemam vērā atlikušo vienotā nodokļa summu: 730 000 * 6% = 43 800 - 32 385 - 3 400 - 3 100 - 2 500 = 2 415 rubļi. Šīs summas samaksas termiņš ir 2019. gada 30. aprīlis.

Kā redzat, pateicoties iespējai samazināt vienoto nodokli un avansa maksājumus par to par samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu, IP Avdeev maksāja tikai 11 415 rubļus iespējamo uzkrāto 43 800 rubļu vietā. Bet, ja viņš obligātās apdrošināšanas prēmijas par sevi samaksāja novēloti, t.i. tos pilnībā neuzskaitot līdz gada beigām, vienotais nodoklis būtu jāmaksā pilnībā.

Kā veikt avansa maksājumus

Tātad esam izanalizējuši apmaksas nosacījumus un avansa maksājumu aprēķināšanas kārtību. Tagad jautājums, kā un kur šīs summas pārskaitīt?

STS maksātāji ziņo un maksā nodokļus inspekcijā, kurā viņi ir reģistrēti. Individuālajiem uzņēmējiem tas ir teritoriāls IFTS pēc reģistrācijas, pat ja reālā darbība tiek veikta pilnīgi citā Krievijas Federācijas reģionā.

Tas ir, avansa maksājuma kvītī vai maksājumā jābūt informācijai par jūsu nodokļu biroju. Jūs varat tos atrast vietnē nodokļu pakalpojums vai vēršoties IFTS dzīvesvietā.

A KBK (kods budžeta klasifikācija) atšķirsies dažādiem nodokļu objektiem:

• USN ienākumiem - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• STS ienākumiem mīnus izdevumi - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Tāpēc mēs esam mēģinājuši izveidot noderīgu kopsavilkumu par to, kas jums jāzina par avansa maksājumiem, ja strādājat pie vienkāršotas sistēmas. Ja jums joprojām ir jautājumi, lūdzu, rakstiet tos komentāros: mēs nekavējamies ar atbildi! 😉 Un abonējiet mūsu biļetenu, lai reizi nedēļā saņemtu paziņojumus par jauniem rakstiem vietnē:

Vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošana paredz avansa norēķinu ar budžetu principu. Tas nozīmē, ka viena "vienkāršotā" nodokļa maksātājs - uzņēmums vai individuālais uzņēmējs - reizi ceturksnī pārskaita noteiktas summas Federālajam nodokļu dienestam, pamatojoties uz saviem aprēķiniem, un tikai taksācijas perioda beigās ir galīgais maksājums. apņēmība nodokļu bāze, un tiek iesniegtas gada deklarācijas. No tā paši inspektori noskaidros, cik liels nodoklis konkrētajam mazā biznesa pārstāvim bija jāmaksā gada laikā un cik vēl papildus jāmaksā tā beigās.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa maksājumu samaksas termiņš

Neatkarīgi no vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantotā objekta - "ienākumi" vai "ienākumi mīnus izdevumi" - "vienkāršotā" nodokļa maksātājiem avanss ir jāaprēķina reizi ceturksnī. Bet pati avansa maksājumu apmēra noteikšana pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas tiek veikta pēc uzkrāšanas principa. Faktiski tas nozīmē, ka nav atsevišķu ceturkšņa nodokļu avansu. Likumdošana paredz priekšapmaksu par 1 ceturksni, pusgadu un 9 mēnešiem. Avansa maksājumu termiņš saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu ir šādam beigu periodam sekojošā mēneša 25.datums. Īpaši jāatzīmē, ka atsevišķs maksājums 4. ceturkšņa beigās netiek nodrošināts, uzņēmumiem ar vienkāršotu nodokļu sistēmu galīgais nodokļa aprēķins jāveic līdz nākamā gada 31. martam, bet individuālajiem komersantiem - līdz 30. aprīlim. nākamajā gadā, tas ir, tajā pašā laika posmā, kurā viņiem ir jāiesniedz gada pārskats par šo īpašo režīmu. Interesanti, ka individuālajiem uzņēmējiem, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, līdz norēķinu termiņam, pamatojoties uz pagājušā gada rezultātiem, tas ir, līdz 30. aprīlim, jau (līdz 25. aprīlim) ir pienākums pārskaitīt avansa maksājumu par gada 1. ceturksni. nākamajā gadā. Šāda termiņu nesakritība ne vienmēr var būt ērta, tāpēc, protams, lai neapjuktu nodokļu atlaidēs un to aprēķinos, maksājumus ieteicams veikt secīgi un, iespējams, arī nedaudz avansā.

Un tradicionāli, ja budžeta norēķinu perioda pēdējā diena iekrīt nedēļas nogalē, tad beigu datums tiek pārcelts uz nākamo darba dienu pēc tam.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa aprēķināšanas princips

Kā noskaidrojām, avansa maksājumu aprēķins pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas tiek veikts pēc uzkrāšanas principa. Tas nozīmē, ka, nosakot avansa apmēru, piemēram, uz pusgadu, tiek ņemti vērā visi ienākumi VTS-6% un visi ienākumi un izdevumi par VTS-15% no gada sākuma. Avanss tiek izmaksāts par pusgadu mīnus iepriekš pārskaitītais avanss, tas ir, šajā piemērā, mīnus par 1.ceturksni samaksātā summa. Pamatojoties uz 9 mēnešu rezultātiem, no gada sākuma tiek noteikta arī nodokļa bāze un no saņemtā nodokļa maksājuma summas tiek atskaitīti avansi, kas izmaksāti par 1.ceturksni un pusgadu. Pēc līdzīga principa notiek vienkāršotās nodokļu sistēmas nodokļa galīgais norēķins gada beigās, tas ir, nosakot gala maksājuma apmēru, iepriekš pārskaitītie vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa maksājumi tiek atskaitīti no nodokļa. 6% vai 15% no nodokļa bāzes gadā.

No vienas puses, šāda norēķinu kārtība ar budžetu neizraisa nodokļu dubultu nomaksu, no otras puses, tas nozīmē divus punktus, kas var būt noderīgi, veicot uzņēmējdarbību uzņēmumiem un uzņēmējiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu. Pirmkārt, ja kāda iemesla dēļ noteikta ienākumu vai izdevumu summa nav atspoguļota iepriekšējā ceturkšņa nodokļa bāzē, tad pēc kļūdas konstatēšanas un izlabošanas šī neatbilstība tiks automātiski ņemta vērā, aprēķinot avansa summu. nākamais ceturksnis, jo bāze vienmēr tiek aprēķināta es sāku janvāri. Tādējādi gada beigās nodoklis jebkurā gadījumā tiks aprēķināts pareizi, ja vien, protams, netiks veiktas korekcijas pirms gada gala rezultātu summēšanas.

Otrs punkts ir saistīts ar sankciju noteikšanas principu par budžeta norēķinu kavējumiem. Soda nauda par avansa maksājumu kavējumu netiek piemērota. Bankas kontu bloķēšana, pie kuras kontrolieri labprāt ķeras, kavējoties ar nodokļu maksātāju norēķiniem ar budžetu, kā arī soda naudas, iespējama tikai gada beigās. Ja runājam tikai par avansa maksājuma kavēšanu pēc 1.ceturkšņa rezultātiem, pusgadu vai 9 mēnešiem, tad vienīgais sods, kas par to draud, ir soda sankcijas. Tie tiek aprēķināti kā 1\300 no pašreizējās parāda summas pamatlikmes par katru maksājuma kavējuma dienu. Iepriekš tika piemērota refinansēšanas likme, taču no šī gada Centrālā banka mainīja aprēķina principu, un tagad tiek piemērota pamatlikme. Starp citu, rezultātā palielinājās sodu apmērs, jo refinansēšanas likme bija zemāka par pamatlikmi (no 2016. gada 1. janvāra tā bija 11%, no 14. jūnija - 10,5%). Tādējādi, ja mēs runājam par nelielu maksājuma termiņa aizkavēšanos vai kādu kļūdu nodokļa bāzes aprēķinā, kuras dēļ avansa maksājums ir nedaudz novērtēts, tad procentu summas vairumā gadījumu būs minimālas.

Nav ieteicams patstāvīgi aprēķināt sodus, jo pastāv liela iespēja kļūdīties 1-2 dienu neatbilstības dēļ. Sankciju apmēru šajā gadījumā noteiks pati nodokļu birojs, bet tikai pēc gada deklarācijas saņemšanas, tas ir, var salīdzināt uzkrāto un izmaksāto avansu summas, pamatojoties uz katra ceturkšņa rezultātiem.

Uzņēmējam ik ceturksni patstāvīgi jāaprēķina un jāveic avansa maksājumi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, gada beigās ir iespēja veikt veikto maksājumu apmēra korekcijas.

Ko darīt, ja avansā netika iekļauti pārskata periodā gūtie ienākumi

Tā kā individuālo uzņēmēju ienākumi no vienkāršotās nodokļu sistēmas tiek noteikti pēc kumulatīvās summas un tiek ņemti vērā pārskata periods līdz saņemšanas datumam ir svarīgi maksājuma aprēķinā nepalaist garām nevienu summu. Bet, ja šāda kļūda notika, ir nepieciešams iekasēt papildu nodokli. Piemēram, ja tiek konstatētas nereģistrētas pirmā ceturkšņa ienākumu summas, var koriģēt avansa maksājuma apmēru par sešiem mēnešiem, tas ir, nav jāizsniedz atsevišķs maksājuma uzdevums. Sods par novēlotu papildu nodokļa aprēķinu tiks iekasēts jebkurā gadījumā. No tā nevar izvairīties. Tomēr par šādiem pārkāpumiem nav paredzēts sods.

USN, "ienākumi"

Individuālo komersantu, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, avansa maksājumus var samazināt par apdrošināšanas prēmiju summu.Uzņēmējam bez personāla ir tiesības samazināt nodokli par 100% no veiktajām fiksētajām iemaksām Likums neierobežo uzņēmējus termiņos iemaksu pārskaitīšanas, uzsverot tikai nepieciešamību samaksāt visu summu kalendārā gada laikā. Bet uzņēmējam ērtākais un izdevīgākais ir atskaitījumu maksājums reizi ceturksnī, tad nebūs neskaidrību ar nodokļu maksājumu samazinājumu. Uzņēmējiem iemaksas jāpārskaita līdz katra ceturkšņa pēdējai dienai.

Ja uzņēmējs ir samaksājis visu summu fiksētās iemaksas gada sākumā nav iespējams uzreiz samazināt nodokli visai to summai. Avansa un nodokļa samazinājums notiek reizi ceturksnī par ceturtdaļu no gada fiksēto maksājumu summas. Turklāt pārējie attiecas uz nākamajiem pārskata periodiem, samazinot nodokļu maksājumus pēc shēmas: par 1.ceturksni 1/4 no atskaitījumu summas par gadu, par pusgadu 1/2, par 9 mēnešiem 3/4 , gadam pilna summa.

Individuālajiem komersantiem ar algotu personālu ir tiesības samazināt nodokli un avansus ne vairāk kā par 50% no izmaksāto atskaitījumu summas no darbinieku algas, tajā skaitā arī sev.Avansa aprēķināšanas formula: 6% no apliekamās summas bāze, kas samazināta par atskaitījumu un agrāk izmaksāto avansu summu.

Svarīgi atcerēties, ka "vienā cilvēkā" strādājoša uzņēmēja pārejai uz darbību (lai arī pagaidu) ar personālu ir jāatspoguļo avansu aprēķinā visam gadam. Nodoklis būs jāpārrēķina reizi ceturksnī un jāiekasē papildu soda naudas par nepietiekamām samaksām, jo ​​nodokļa samazinājuma dēļ par atskaitījumu summu radīsies atšķirība. Vienkāršotās nodokļu sistēmas deklarācijā būs jānorāda visas pārrēķinātās summas.

STS, "Ienākumi samazināti ar izdevumiem"

Ja pagājušajā gadā tika nodarīti zaudējumi un nomaksāts minimālais nodoklis, tad šīs summas var ņemt vērā kārtējā gada (vai nākamo 10 gadu) izmaksās. No tā izrietošos zaudējumus vairāku gadu laikā IP ir tiesības pārcelt uz nākamo gadu izdevumiem taksācijas periodi hronoloģijā, kurā viņi tika uzņemti.

Avansa aprēķināšanas formula ir šāda: 5-15% no ar nodokli apliekamās bāzes, no kuras atskaitīti iepriekšējo periodu zaudējumi, minimālais nodoklis un pārskaitītie avansi.

Lai atbalstītu mazos un vidējos uzņēmumus Krievijas Federācija un atbrīvojot uzņēmējus no apjomīgās dokumentu plūsmas, tika ieviests vienkāršots nodokļu režīms. Šī ievades opcija novērtētās iemaksas izvēlas arvien vairāk biznesa cilvēku. Un tad tēma ir par to, kā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu maksāt nodokļus individuālajiem uzņēmējiem soli pa solim instrukcija 2019. gads izvirzās priekšplānā. Dosim Detalizēta informācija par šo jautājumu piedāvātajā materiālā.

Šādas nodokļu sistēmas galvenās priekšrocības ir:

1. Vienkārša pāreja uz USN. Pietiek iesniegt apstiprinātas veidlapas pieteikumu, informāciju par izmaksām nemateriālie aktīvi un pamatlīdzekļus, kā arī dokumentēt ienākumu apmēru.
2. Vienkāršota grāmatvedības darbplūsma, jo individuālie uzņēmēji, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir atbrīvoti no pienākuma iesniegt finanšu pārskatus Federālajam nodokļu dienestam. Līdz ar to tiek izslēgta iespēja saukt pie administratīvās atbildības par grāmatvedības reģistru nepareizu uzturēšanu.
3. Uzņēmējdarbības PVN atbrīvojums.
4. Individuālais komersants izvēlas nodokļu subjektus. Tie var būt ienākumi vai starpība starp ienākumiem un izdevumiem. Tādējādi, izvēloties otro variantu un strādājot ar zaudējumiem, rodas iespēja obligātos maksājumus samazināt līdz nullei.
5. Lai apstiprinātu naudas summu samaksas pareizību, pēc pieprasījuma ir jāiesniedz tikai ienākumu un izdevumu grāmatiņa, kurā ir aizpildītas tikai divas sadaļas, kas ietekmē apliekamās bāzes veidošanos.
6. Iespēja vienā maksājumā aizstāt īpašuma, ienākuma un PVN nodokļus.
7. Deklarācijas iesniegšana 1 reizi gadā. Šis dokuments ir vienīgais pārskats, kas apliecina iemaksātās obligātās nodevas apmēra pareizību.

Ne visos gadījumos individuālie uzņēmēji, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir atbrīvoti no ienākuma nodokļa maksāšanas.

Ja uzņēmējdarbības pamatā ir preču ievešana Krievijas Federācijā, valsts īpašuma noma vai pirkšana vai materiālu iegāde no ārvalstu pilsoņiem, kuriem nav pārstāvniecības Krievijā, PVN maksā uzņēmējs neatkarīgi no izvēlētā nodokļu sistēma.

Ne visi uzņēmēji savā darbībā var izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu. Lai izvēlētos šo īpašo režīmu, ir jāievēro šādi nosacījumi:

1. Dokumentu iesniegšana pārejai uz šādu sistēmu līdz kārtējā gada 31.decembrim ilggadējiem uzņēmumiem. Un jaunizveidotām organizācijām pieteikums īpaša režīma piemērošanai tiek iesniegts vienlaikus ar individuālā uzņēmēja reģistrāciju vai mēneša laikā no atvēršanas dienas.
2. Iepriekšējā gada pirmo trīs ceturkšņu kopējiem ienākumiem jābūt mazākiem par 112,5 miljoniem rubļu, un gada beigās - mazākiem par 150 miljoniem rubļu, pamatlīdzekļu atlikušajai vērtībai gada beigās - ne vairāk kā 150 miljoni rubļu. Turklāt jāņem vērā, ka 2019. gadā Krievijas Federācijas valdība nolēma neizmantot deflatora koeficientu trīs gadus. Tāpēc pastāv liela iespēja, ka šie skaitļi paliks nemainīgi līdz 2021. gadam.
3. Dalības daļa ārējiem uzņēmumiem ne vairāk kā 25% pamatkapitālā.
4. Vidējam uzņēmuma darbinieku skaitam gadā jābūt mazākam par 100 cilvēkiem. Turklāt šajā skaitā ir iekļauti gan nepilna laika darbinieki, gan personas, ar kurām ir noslēgts GPC līgums.
5. Uzņēmums darbojas bez reģistrētām filiālēm.
6. Iepriekš ESHN netika maksāts.

Kā redzat, ne katrs bizness to atļauj vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanu. Ja uzņēmējs, piesakoties šim īpašajam režīmam, izpildīja visus noteiktos nosacījumus un pēc tam pārsniedza limitus, piemēram, attiecībā uz darbinieku skaitu vai saņemtajiem ienākumiem, tad viņš nevar pretendēt uz saglabāšanu. vienkāršota sistēma aplikšana ar nodokļiem. Tās lietošanas tiesību zaudējums tiek atjaunots ne agrāk kā pēc 1 kalendārā gada.

Bet pat tad, ja ir izpildīti visi iepriekš minētie nosacījumi, uzņēmējs nevar pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, ja viņa darbība ir saistīta ar:

• ieguldījumu fondā;
• kredīta un finanšu uzņēmuma dibināšanai, kas veic operācijas ar naudu un vērtspapīri(bankas);
• derīgo izrakteņu ieguvei un realizācijai;
• ar apdrošināšanu saistītām darbībām;
• azartspēļu organizēšanai;
• uz akcīzes preču ražošanu un realizāciju;
• notariālām vai advokātu darbībām;
• ar īpašumu nodrošināto kredītu izsniegšanai (lombards);
• nevalstisko pensiju fondu organizēšanai;
• ārvalstīs reģistrētajiem.

Individuālie uzņēmēji var vienlaikus izmantot UTII un STS saskaņā ar dažādi veidi aktivitātes.

Šajā gadījumā robežas atlikusī vērtība un skaitļi noteikti vienkāršības labad, un ienākumu uzskaite tiek veikta katrai nodokļu sistēmai atsevišķi.

Iepriekš minētā īpašā režīma izmantošana praksē sastāv no noteiktu darbību secīgas izpildes:

1. Savlaicīga dokumentu iesniegšana Federālajā nodokļu dienestā vienkāršotās nodokļu sistēmas reģistrācijai. Šajā gadījumā jānorāda ar nodokli apliekamais objekts - “ienākumi par izdevumu starpību” vai “ienākumi”.
2. Provizorisks avansa summu aprēķins nodevu samaksai. Līdzekļu apjoms ir atkarīgs no izvēlētās shēmas un noalgotā personāla pieejamības organizācijā.
3. Individuālo uzņēmēju nodokļu nomaksa pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2019. gadā pa ceturkšņiem. Līdzekļi tiek pārskaitīti ne vēlāk kā pārskata mēneša 25. datumā.
4. Kopējo summu samaksa un deklarācijas iesniegšana līdz nākamā kalendārā perioda 30.aprīlim.

Pieteikums pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek iesniegts veidlapā Nr.26.2-1 divos eksemplāros: viens tiek nodots nodokļu inspekcijai, otrs ar Federālā nodokļu dienesta amatpersonas zīmogu un parakstu paliek pie uzņēmēja. Vienlaikus ar šo oficiālo dokumentu tiek iesniegts lūgums izsniegt paziņojumu par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Tikai pēc IP saņemšanas apstiprinājuma par pāreju uz noteikto režīmu, mēs varam runāt par šīs nodokļu sistēmas likumīgu izmantošanu.

Pirms vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas ir jāizvēlas obligāto nodevu maksāšanas iespēja.

Šajā īpašajā režīmā ir divi veidi, kā uzskaitīt ar nodokli apliekamās summas:

• ienākumi - vienlaikus tiek izmaksāti 6% no uzņēmuma gadā saņemtās peļņas. 2019. gadā Krievijas Federācijas likumi deva iespēju reģionālajām iestādēm samazināt noteikto procentu likme lai atbalstītu uzņēmējdarbības jomas, kurās ir ieinteresētas teritoriālās iestādes;
• ienākumi-izdevumi - tiek izmaksāti 15% no noteiktās starpības. Tāpat kā pirmajā gadījumā, lielumu var samazināt reģionālās iestādes.

Tādējādi, pirms pieņemat lēmumu par nodokļu objekta izvēli, jums jāsazinās ar teritoriālo federālo nodokļu dienestu un jānoskaidro procentuālais daudzums katrai no iespējām, kas ir spēkā attiecīgajā apgabalā.

Galu galā kalendārā gada laikā režīmu mainīt nebūs iespējams.

Tagad jums ir jāaprēķina IP nodoklis vienkāršotā veidā 2019. gadā. uzņēmējs, kas savu uzņēmējdarbību veic ar algotu darbinieku piesaisti un bez viņa, ar reģistrācijas periodā norādīto objektu - ienākumi?

Bet vispirms jums ir jāizdomā, ko iekļaut peļņā, aprēķinot nodokli:

1. Skaidras naudas čeki no preču tālākpārdošanas.
2. Līdzekļi debitoru parādu atmaksai.
3. Komisijas maksas.
4. Avansa maksājumi par turpmāko preču piegādi.
5. Summas, kas saņemtas no pašu produkcijas pārdošanas.
6. Skaidras naudas ieņēmumi no norēķiniem par veiktajiem pakalpojumiem (transports, būvniecība, remonts utt.).
7. Inventarizācijas laikā konstatēts pārpalikums.
8. Peļņa, kas gūta no individuālajam uzņēmējam piederoša īpašuma vai tiesību uz to pārdošanas.
9. Norakstīti kreditoru parādi.
10. Dividendes saņemtas no banku noguldījumi vai vērtspapīru iegāde.
11. Atlīdzināti naudas sodi, līgumsodi un zaudējumi par līgumattiecību pārkāpšanu.
12. Īpašums saņemts dāvanā.
13. Līdzekļi, kas gūti no ieguldījumiem citās organizācijās.

Tātad atskaitījumu apmērs uzņēmējam, kurš strādā bez darbinieku iesaistīšanas, būs:

• ceturksnī: maksājuma summa \u003d ienākumi par 3 mēnešiem x 0,06;
• gadā: maksājuma summa līdz 30.aprīlim = ienākumu summa par 12 mēnešiem x 0,06 - par 9 mēnešiem izmaksātā avansa summa.

Bet papildus nodokļiem IP pārskaita sev apdrošināšanas maksas. Tātad 2019. gadā šīs iemaksas likumā noteiktas šādā apmērā: 26545 tūkstoši rubļu - pensiju apdrošināšanai, 5840 tūkstoši rubļu - par. veselības apdrošināšana un 1% no peļņas, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu.

Par šīm summām uzņēmējam ir tiesības saņemt, bet tikai noteikto iemaksu pārskaitīšanas laikā.

Tādējādi galīgā paredzamā summa būs: maksājuma summa par gadu - apdrošināšanas maksas summa.

Skaidrības labad ņemsim piemēru:

IP Gusev A.A., strādājot bez algota personāla iesaistīšanas, 2019. gada 1. ceturksnī saņēma ienākumus 100 tūkstošu rubļu apmērā, par 2 - 150 tūkstošiem rubļu, par 3 - 200 tūkstošiem rubļu, par 4 - 250 tūkstošiem rubļu.

Pēc tam, ja viņš nolēma maksāt apdrošināšanas prēmijas vienlaikus, maksājumi izskatīsies šādi:

Avansa maksājumi par katru ceturksni:

Kopējais nodoklis bez atskaitīšanas: 700 000 x 0,06 - (6 000 + 9 000 + 12 000) = 15 000 rubļu

Kopā par gadu bija jāsamaksā nodoklis: 700 000 x 0,06 = 42 000 rubļu

Apdrošināšanas prēmiju summa par virspeļņu 300 tūkstošu rubļu apmērā:

(700 000-300 000) x 0,01 = 4000 rubļu

Kopējā apdrošināšanas maksājumu summa: 26545 + 5840 + 4000 = 36385 rubļi

Galīgais atskaitītais nodoklis: 15 000 - 36 385 = - 21 385 rubļi.

Tātad Gusevs A.A., pārskaitot vienkāršoto maksu reizi ceturksnī, saskaņā ar gada rezultātiem pārmaksāja 21 385 rubļus. Par šo summu viņš var samazināt iemaksas Federālajā nodokļu dienestā 2019. gadā vai sazināties nodokļu iestāde lai atgūtu pārmaksas.

Ja uzņēmējs savā darbībā piesaista darbiniekus, tad individuālā komersanta nodokļu maksāšana, vienkāršojot 2019. gadā, viņam pašam ir līdzīga iepriekšminētajam aprēķinam, un algotajam personālam papildus tiek pārskaitīti 13% no iedzīvotāju ienākuma nodokļa no uzkrāta tiem algas. Turklāt šīs summas tiek ieturētas no personām reģistrēti kā darbinieki. Turklāt IP maksā sociālo. darbinieku iemaksas. Nodokļu atskaitīšana darbiniekiem nedrīkst pārsniegt 50% no pārskaitītajām apdrošināšanas maksājumu summām.

Kā jau teikts, nodokļu atvieglojums var saņemt tikai apdrošināšanas prēmiju veikšanas laikā. Tāpēc, lai izvairītos no pārmaksām, šos ieturējumus vēlams veikt reizi ceturksnī, lai varētu laikus samazināt pārskaitīto summu apjomu.

Lai pareizi aprēķinātu nodokli “ienākumi par izdevumu starpību”, jums precīzi jāzina, ko Federālais nodokļu dienests ņem vērā kā izdevumus, nosakot obligāto maksājumu summu.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. pantu izdevumu sarakstā ir:

Visi izdevumi, kas IP radušies, lai uzskaitītu izdevumus, ir jādokumentē.

Tātad, kā tiek vienkāršota nodokļu nomaksa par individuālajiem uzņēmējiem 2019. gadā, ja par apliekamo bāzi tiek izvēlēta starpība starp saņemtajiem ienākumiem un nodarītajiem zaudējumiem?

Lai aprēķinātu obligātos maksājumus, varat izmantot specializēto grāmatvedības programmu iekšējo kalkulatoru vai formulas:

• ceturksnī: (ienākumi ceturksnī - izdevumi ceturksnī) x 0,15;
• gadā: (ienākumi gadā - izdevumi gadā) x 0,15.

Apdrošināšanas maksājumu summa sev un darbiniekiem, šajā variantā, tiek iekļauta gada veikto izdevumu summā, kuru dēļ tiek samazināta apliekamā bāze. Un, ja individuālais uzņēmējs gadu strādāja ar nulles peļņu, tad 30% no izdevumiem var pārcelt uz nākamo kalendāro periodu.

Ir noteikums minimālais nodoklis, saskaņā ar kuru nav iespējams pilnībā atbrīvoties no nodevu samaksas Federālajam nodokļu dienestam.

Neatkarīgi no uzņēmējdarbības ienesīguma uzņēmējam valstij jāpārskaita 1% no ienākumiem. Un, ja aprēķinātā maksājumu summa izrādās mazāka par minimālo nodokli, tiek maksāta apakšējā robeža, un starpība tiek ņemta vērā kā izdevumi nākamajā gadā.

Pēdējais posms obligāto nodevu pārskaitīšanas procedūrā ir tieša naudas līdzekļu pārskaitīšana. Bet kā ir vieglāk samaksāt IĪ nodokli ar vienkāršotu nodokļu sistēmu 6% apmērā? Kādas ir finansējuma iespējas?

Krievijas Federācijā ir vairāki veidi, kā to izdarīt:

1. Samaksa skaidrā naudā saņemot.
2. Caur Krievijas Federācijas Sberbank termināli.
3. izmantojot tiešsaistes pakalpojumus.
4. Caur Personīgā zona nodokļu dienesta vietne.

Lai iemaksātu skaidru naudu, jāsazinās ar jebkuras bankas filiālēm vai pa pastu ar kvīti ar obligātu rekvizītu aizpildīšanu un maksājuma mērķa norādīšanu un jāveic pārskaitījums. Izsniegtais čeks kalpos kā apliecinājums nodokļu pārskaitīšanai.

Obligātās maksas tiek maksātas, izmantojot Sberbank termināļus, neiekasējot komisijas maksu, neatkarīgi no izvēlētās līdzekļu iemaksas iespējas - skaidrā naudā vai ar pārskaitījumu no personīgā konta individuālais uzņēmējs.

Federālā nodokļu dienesta oficiālā vietne, izmantojot pakalpojumu “Maksāt nodokļus”, ļauj individuāliem uzņēmējiem pašiem izsniegt maksājuma dokumentus un, pateicoties partnerbanku tiešsaistes pakalpojumiem, veikt obligāto iemaksu bezskaidras naudas pārskaitījumu.

Lai uzzinātu pēdējo nodevu samaksas veidu, jums jāsazinās ar Federālo nodokļu dienestu reģistrācijas vietā un jāizsniedz personisks. Izmantojot šo pakalpojumu, jūs varat ne tikai tulkot savlaicīgi skaidrā naudā veikt iemaksas, bet arī saņemt informāciju par IP norēķinu stāvokli (parāds vai pārmaksa), izdrukāt izpildītos maksājumus un kvītis.

2019. gadā tika veikti grozījumi Krievijas Federācijas tiesību aktos par nodokļu maksāšanas jautājumiem, pamatojoties uz darbības rezultātiem. Pateicoties tam, kļuva iespējams pārskaitīt obligātās maksas trešajām personām.

Detalizēti izskatījām nodokļu maksāšanas kārtību individuālajiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu 2019. gadā un norādījām priekšrocības un obligāti nosacījumi piemērot šo īpašo režīmu nokavēto nodevu samaksai. Noslēgumā jāpakavējas pie uzņēmēju ik gadu iesniegto pārskatu sniegšanas Federālajam nodokļu dienestam. Līdz nākamā gada 30.aprīlim uzņēmējiem, kuri piemēro vienkāršoto sistēmu, ir jāiesniedz deklarācija apstiprinātā veidlapā 3-NDFL un, ja aktivitātē iesaistīts algots personāls, atskaites par darbiniekiem.