Instrukcijas

Ja izlemjat kļūt par individuālo uzņēmēju, esiet gatavi tam, ka nodokļu atlaides būs jāmaksā ne tikai par sevi, bet arī par saviem darbiniekiem. Tas jādara laicīgi, lai nodokļu inspektori jums neuzliktu lielus sodus.

Ir iemaksas, kas jums kā individuālam uzņēmējam ir jāiemaksā Krievijas Federācijas fondos. Šajā gadījumā nav svarīgi, kādu nodokļu režīmu jūs izmantojat, jums ir savlaicīgi jāveic maksājumi FFOMS un Krievijas pensiju fondam. Kopējo nodokļu nomaksai nepieciešamo summu varat atrast PFR un FFOMS oficiālajos portālos. Jums ir arī pienākums veikt iemaksas Pensiju fondā un FFOMS par jūsu organizācijas darbiniekiem.

Lai aprēķinātu ikmēneša maksājuma lielumu FIU jums un jūsu darbiniekiem, jums jāatrod 26% no minimālās algas un pēc tam jāreizina šis skaitlis ar divi. Lai iegūtu FFOMS ikmēneša maksājuma lielumu, reiziniet minimālo algu ar 5,1%. Šajā gadījumā iemaksas FSS saskaņā ar šo nodokļu shēmu jums nav jāatskaita.

Vienkāršotā nodokļu sistēma ("vienkāršotā" jeb USN) prasīs jums veikt papildu iemaksas. Sākotnēji tas tika ieviests, lai samazinātu nodokļu slogu mazajiem un vidējiem komersantiem, kā arī vienkāršotu grāmatvedības uzskaiti un nodokļu uzskaiti. Ja jūs tikai sperat savus pirmos soļus biznesa pasaulē, šis nodoklis jums būs vispiemērotākais.

Jums kā “vienkāršotajam” pašnodarbinātajam ir jāveic visas nodokļu iemaksas reizi ceturksnī. Tādējādi jums ir jāveic tikai četri nodokļu darījumi gadā. Visi nodokļi ir jāsamaksā ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas tiek uzskatīts par atskaiti (25. aprīlis, 25. jūlijs, 25. oktobris). Nodokļu maksājumu shēma ceturtajam ceturksnim ir nedaudz atšķirīga, šeit nodokļu parāds jādzēš ne vēlāk kā līdz pārskata gadam sekojošā gada 30. aprīlim.

Gadījumā, ja izmantojat vienkāršoto nodokļu sistēmu, nodokļu iemaksa jums būs 6% no jūsu neto ienākumiem pirmajos sešos darba mēnešos, un pēc tam jums ik ceturksni būs jāietur 15% no peļņas.

Cita starpā jums ir jāmaksā nodokļi par akcīzes nodokļiem, kā arī muitas un valsts nodevas. Obligāta ir transporta, zemes, ūdens nodokļu, kā arī dabas resursu ieguves nodokļa maksāšana. Gadījumā, ja savā darbā izmantosiet dzīvās pasaules objektus un ūdens bioloģiskos resursus, papildus būs jāmaksā nodokļa nodeva. Ja šīs nodokļu iemaksas jums ir svarīgas, sazinieties ar Federālā nodokļu dienesta reģionālo nodaļu un pārbaudiet to pašreizējo denomināciju.

Sākot runāt par individuālo uzņēmēju nodokļiem, uzreiz jāatzīmē, ka individuālie uzņēmēji tādi nav entītija, bet parasts fiziskais, bet ar tiesībām veikt uzņēmējdarbību (individuālais uzņēmējs). Šīs būtiskās atšķirības dēļ no SIA, AS u.c. individuālo uzņēmēju maksātie nodokļi var būt daudz vieglāk un vienkāršāki nekā juridiskām personām.

Mēs iesakām maksāt nodokļus un veikt biznesa norēķinus bezskaidras naudas veidā, izmantojot īpašu.

Individuālā uzņēmēja nodokļu slogu veido ne tikai paši nodokļi, bet arī. Atšķirībā no samaksātajiem nodokļiem, kuru apmēru iespējams koriģēt, izvēloties pareizo nodokļu sistēmu, apdrošināšanas prēmijas ir fiksēta summa. Individuālajiem uzņēmējiem nodokļi nav jāmaksā, ja viņi vēl neveic uzņēmējdarbību, bet apdrošināšanas prēmijas jāmaksā par sevi, kamēr uzņēmēja dati ir reģistrēti USRIP, t.i. uzreiz pēc reģistrācijas.

Apdrošināšanas prēmijas tiek saprastas kā iemaksas pensiju un veselības apdrošināšanā, kā arī FSS, ja individuālajam uzņēmējam ir darbinieki. Apdrošināšanas prēmiju apmērs nav atkarīgs no izvēlētā nodokļu režīma vai no tā, vai bizness vispār tiek veikts. Tālāk par individuālo uzņēmēju nodokļiem un iemaksām mēģinājām pastāstīt saprotamā valodā un pēc iespējas strukturētāk.

IP apdrošināšanas prēmijas 2019

IE iemaksas obligātajā pensiju apdrošināšanā

Individuālo uzņēmēju apdrošināšanas prēmijas par MPI 2019. gadā ir fiksēta summa, ko noteikusi Krievijas Federācijas valdība - 29 354 rublis uz pilnu gadu. Šī formula ir spēkā, aprēķinot iemaksas, ja vien individuālā uzņēmēja ienākumi 2019. gadā nepārsniedz 300 tūkstošus rubļu. Ja saņemtie ienākumi ir lielāki, tad apdrošināšanas prēmiju apmērs palielinās vēl par 1% no ienākumiem, kas saņemti, pārsniedzot šo limitu.Ir arī noteikts maksimālais apdrošināšanas iemaksu apmērs Krievijas Federācijas pensiju fondā - ne vairāk 234 832 rublis.

IE iemaksas obligātajai veselības apdrošināšanai

Individuālo uzņēmēju apdrošināšanas prēmijas obligātajai medicīniskajai apdrošināšanai 2019. gadam noteiktas apmērā. 6 884 rublis. Lūdzu, ņemiet vērā - iemaksas obligātajā medicīniskajā apdrošināšanā nepalielinās, pieaugot ienākumiem, un ir vienādas summas.

Kopumā individuālā uzņēmēja iemaksas 2019. gadā par sevi ar gada ienākumiem, kas nepārsniedz 300 tūkstošus rubļu (ieskaitot, ja nav darbības vai peļņas no tās), būs 36238 rubļi.

IE iemaksas saviem darbiniekiem

Ja uzņēmējs izmanto algotu darbaspēku, tad viņam papildus apdrošināšanas iemaksām par sevi jāmaksā apdrošināšanas prēmijas par saviem darbiniekiem.

Kopumā darbinieku apdrošināšanas prēmijas sastāv no:

• maksājumi par pensiju obligāto apdrošināšanu Pensiju fondā - 22%;
• maksājumi par obligāto sociālo apdrošināšanu FSS - 2,9%;
• maksājumi par obligāto veselības apdrošināšanu VAIK - 5,1%.

Turklāt tiek veikta iemaksa FSS par obligātā apdrošināšana no nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām (no 0,2% līdz 8,5%). In Art. 58. 24.07.2009. likuma Nr.212-FZ norādītas arī samazinātās darbinieku apdrošināšanas prēmiju likmes, kuras var tikt piemērotas atkarībā no darbības veidiem, darbinieku kategorijām, izvēlētās nodokļu sistēmas un citiem nosacījumiem.

Ieguvumi apdrošināšanas prēmiju maksāšanā

Kopš 2013.gada pastāv tā saucamie labvēlības periodi apdrošināšanas prēmiju nemaksāšanai, kad uzņēmējs neveic uzņēmējdarbību, jo dienē militārajā dienestā, atrodas bērna līdz pusotra gada vecumam, invalīda, personas, kas vecākas par 80 gadiem, kopšanas atvaļinājumā vai ir līgumkaravīra vai diplomātiskā darbinieka dzīvesbiedrs un viņam nav darba iespēju. Lai saņemtu šo pabalstu, jums jāsazinās ar nodokļu iestādi, iesniedzot paziņojumu un dokumentārus pierādījumus, ka uzņēmējdarbība netiek veikta.

Visos citos gadījumos - papilddarbs īrē vai civiltiesisks līgums, pensijas vecuma sasniegšana, aktivitātes trūkums vai peļņa no tās - apdrošināšanas prēmijas uzņēmējam jāpārskaita par sevi. To aprēķināšanu nodokļu inspekcija pārtrauks tikai pēc individuālo uzņēmēju izslēgšanas no valsts reģistra.

Uzņēmēji, kuri nav reģistrēti kopš gada sākuma, apdrošināšanas prēmijas neaprēķina pilnībā, bet gan ņemot vērā dienas, kas pagājušas kopš datuma.

Apdrošināšanas prēmiju kalkulators

Nepieciešams samaksāt apdrošināšanas prēmijas šādā apmērā: - p.

Izmaksa sastāv no:

Individuālās uzņēmējdarbības nodokļi

Lai izvairītos no situācijas, kad jūs nevarēsit piemērot atviegloto nodokļu režīmu, jums rūpīgi jāapsver OKVED kodu izvēle individuālajiem uzņēmējiem, jo ​​nodokļu iestādes neļauj ziņot par īpašiem režīmiem vairākām darbībām. Tiem, kam nepieciešama palīdzība atļauto kodu izvēlē, varam piedāvāt bezmaksas OKVED kodu izvēles pakalpojumu.

Lai individuālo uzņēmēju nodokļi nekļūtu par galveno izdevumu posteni, ir vērts uzdot sev dažus jautājumus.

1. Vai aprēķinātie ienākumi būs nemainīgi vai mainīsies?

Pastāv tieša saikne starp ienākumu nelikumību un nodokļu sistēmas izvēli, un, pamatojoties uz to, ir vērts aprēķināt paredzamos ienākumus vismaz ceturtdaļu iepriekš. Režīmos STS, ESHN un OSN nodokļa bāze, t.i. summa, no kuras tiks aprēķināti nodokļi, rodas tikai tad, kad uzņēmējs sāk gūt reālus ienākumus. UTII un PSN režīmos šādi aprēķini tiek veikti, pamatojoties uz citiem nodokļu kodeksā noteiktajiem rādītājiem, tāpēc šajos gadījumos individuālajam uzņēmējam ir jāmaksā nodokļi neatkarīgi no saņemtā ienākuma summas, tostarp, ja ienākumu nav vispār.

Ja darbības sākumā nav regulāru ienākumu, iesakām izvēlēties vienkāršotu sistēmu, ar kuru pēc tam varat pāriet uz UTII vai patentu, iepriekš aprēķinot nodokļu apmēru šiem režīmiem un pārliecinoties, ka jūsu gadījumā būs izdevīgāk.

2. Vai tiks iesaistīts algots darbaspēks un cik darbinieku būs nepieciešams?

Darbinieku skaits, izvēloties nodokļu sistēmu, var kļūt par ierobežojošu faktoru, piemēram, PSN darbinieku skaits nedrīkst pārsniegt 15 cilvēkus, bet STS un UTII - 100 cilvēkus. Darbinieku skaits noteiks arī patenta izmaksas tajos reģionos un tiem darbības veidiem, kuros šis rādītājs tiek ņemts vērā.Darbinieku klātbūtne būs svarīga arī gadījumos, kad individuālajam uzņēmējam ir iespēja samazināt maksājamo nodokli uz samaksātā rēķina. apdrošināšanas prēmijas (visās nodokļu sistēmās, izņemot patents).

3. Kāda ienākumu daļa būs izdevumi, un vai varat tos dokumentēt?

Izvēloties starp opcijām STS "Ienākumi 6%" vai STS "Ienākumi mīnus izdevumi 15%, jums ir jāiedomājas paredzamo izmaksu lielums. Gadījumos, kad iespējamie izdevumi pārsniegs 60% no ienākumiem, ir vērts izvēlēties "Ienākumi mīnus izdevumi", taču tikai tad, ja izdevumus varat dokumentēt. Ja nav apliecinošu dokumentu vai izdevumu daļa ir mazāka par 60% no ienākumiem, tad izdevīgāk ir iespēja “Ienākumi”.

4. Kādi aktivitāšu veidi jūsu reģionā ir iekļauti PSN un UTII veidu sarakstos?

UTII un PSN darbību veidus katru gadu nosaka reģionālie likumi, un jūsu konkrētajā teritorijā šos sarakstus var vai nu paplašināt (PSN) vai samazināt (UTII), salīdzinot ar tiem, kas norādīti Krievijas nodokļu kodeksā. Federācija. Jums tagad var būt grūti salīdziniet visus šos kritērijus, bet pēc tam aplūkosim katru režīmu sīkāk, kas precizēs jautājumu par nodokļu sistēmas izvēli.

Savukārt tiem, kuri dod priekšroku individuālai pieejai, varam piedāvāt bezmaksas konsultāciju pie nodokļu speciālista, kas palīdzēs izvēlēties nodokļu režīmu, ņemot vērā Jūsu biznesa un reģiona specifiku.

Individuālās uzņēmējdarbības nodokļi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas

Sāksim ar vispopulārāko sistēmu mazo uzņēmumu un individuālo uzņēmēju vidū - vienkāršoto nodokļu sistēmu (STS) jeb, kā to mēdz dēvēt tautā, “vienkāršoto”. Uzņēmēji, kuri strādā pie vienkāršotās nodokļu sistēmas, ir vienotā nodokļa maksātāji, kas viņiem aizstāj iedzīvotāju ienākuma nodokļa no uzņēmējdarbības un uzņēmējdarbībā izmantotā īpašuma nodokļa maksāšanu. Vienkāršotās nodokļu sistēmas aplikšanas ar nodokli objekts ir ienākumi vai ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu, tāpēc šeit var izvēlēties opciju vai .

Ieņēmumi ir ne tikai ieņēmumi no preču un pakalpojumu pārdošanas, t.i. ieņēmumus, bet arī dažas citas, ko sauc par nedarbojas. Izmaksās tiek iekļautas nevis tās, kuras uzņēmējs pats uzskata par saprātīgām, bet gan slēgts to saraksts, kas norādīts Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. Man jāsaka, ka šis saraksts ir diezgan plašs un lielākoties atzīst individuālo uzņēmēju reālās izmaksas. Papildus pašām izmaksām kodeksā ir noteikta arī to atzīšanas kārtība, jo īpaši izmaksas var tikt ņemtas vērā tikai pēc samaksas. Atbildīgi jāvēršas pie izdevumu dokumentālās reģistrācijas, tk. apliecinošo dokumentu prasību pārkāpšana var novest pie to, ka nodokļu inspekcija tos neatzīs.

Opcijas "Ienākumi" nodokļa bāze ir ienākumu izteiksme naudas izteiksmē. Opcijai “Ienākumi mīnus izdevumi” nodokļa bāze būs ienākumu naudas izteiksme, kas samazināta par izdevumu summu. Lai aprēķinātu maksājamā nodokļa summu, nodokļa bāze jāreizina ar nodokļa likmi, kas ir 6% "Ienākumi" un 15% "Ienākumi mīnus izdevumi".

Lai attīstītu noteikta veida aktivitātes un piesaistītu investīcijas reģionos, pašvaldības var samazināt nodokļa standarta likmi no 15% uz 5%. Kāda likme un kādai darbībai ir apstiprināta jūsu teritorijā, varat uzzināt reģionālajā likumā par vienkāršotās nodokļu sistēmas diferencēto nodokļa likmju noteikšanu. Šī preference attiecas tikai uz opciju “Ienākumi mīnus izdevumi”, un opcijai “Ienākumi” likme paliek nemainīga - 6%. Tādējādi, ja jūsu reģionā ir samazināts nodokļa likme, un jūs varat apstiprināt savus izdevumus, tad individuālo uzņēmēju nodokļus, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu "Ienākumi mīnus izdevumi", var samazināt līdz minimumam.

Bet, ņemot vērā izmaksas, ir svarīgi nepārspīlēt. šeit individuālajam uzņēmējam ir jāmaksā minimālais nodoklis. Ko tas nozīmē? Ja esat strādājis ar zaudējumiem, t.i. izdevumi pārsniedza saņemtos ienākumus, no saņemtajiem ienākumiem būs jāmaksā minimālais nodoklis 1% apmērā.

Ienākumu iespēja var būt īpaši pievilcīga iespēja samazināt fiksēto nodokli no samaksātajām prēmijām. Tajā pašā laikā individuālie uzņēmēji bez darbiniekiem var samazināt uzkrāto nodokli par visu iemaksu summu, un pie nelieliem ienākumiem var rasties situācija, ka vispār nebūs jāmaksā vienots nodoklis. Individuālie uzņēmēji ar darbiniekiem var samazināt vienoto nodokli uz samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu rēķina gan sev, gan darbiniekiem, bet ne vairāk kā par 50%.

Uz "Ienākumi mīnus izdevumi" aprēķināto vienoto maksājamo nodokli nav atļauts samazināt par apdrošināšanas prēmiju summu, bet apdrošināšanas prēmijas, ko individuālais uzņēmējs maksā par sevi un saviem darbiniekiem, var ņemt vērā izdevumos, aprēķinot apdrošināšanas prēmiju summu. nodokļa bāzi, kas arī samazina vienoto maksājamo nodokli.

Pabeigsim iepazīšanos ar vienkāršotajiem ierobežojumiem, kas jāievēro, lai strādātu pie šīs sistēmas. Individuālajiem uzņēmējiem tādu nav daudz - darbinieku skaits nedrīkst pārsniegt simts cilvēku, STS nav atļauts derīgo izrakteņu ieguvē un tirdzniecībā (izņemot parastos) un akcīzes preču ražošanā. Turklāt individuālais uzņēmējs var zaudēt tiesības uz vienkāršoto nodokli pēc tam, kad viņa ienākumi 2019. gadā pārsniedz 150 miljonus rubļu.

Ja jums šķiet, ka vienkāršotā sistēma jums ir izdevīga un ērta, tad Jūs varat sagatavot pieteikumu pārejai uz USN 2019 pilnīgi bez maksas:

Individuālās uzņēmējdarbības nodokļi PSN

Patentu nodokļu sistēma jeb intelektuālā īpašuma patents ir vienīgais nodokļu režīms, kas paredzēts tikai individuālajiem uzņēmējiem. Patentu var iegūt jebkuram, kas norādīts Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43. Šo sarakstu vietējās varas iestādes var papildināt, un ir nepieciešams noskaidrot, kāda veida darbību patentu var iegādāties reģionālajos likumos vai teritoriālajā nodokļu pārvaldē.

Patents ir spēkā tikai tā teritorijā pašvaldība, kur tas tika izsniegts, tāpēc individuālajam uzņēmējam ir jāiesniedz pieteikums Federālajai nodokļu dienesta inspekcijai patenta derīguma vietā. Kravu pārvadāšanai, sniedzot pakalpojumus dažādos Krievijas Federācijas reģionos, ir atļauts izmantot vienu patentu, bet tikai tad, ja līgumi par transportēšanu tiek noslēgti individuālā uzņēmēja reģistrācijas vietā. Ierobežojumi šim režīmam attiecas tikai uz algoto darbinieku skaitu - ne vairāk kā 15, un PSN lietošanas tiesību zaudēšana notiks, ja gada ienākumi pārsniegs 60 miljonus rubļu.

Patenta gada izmaksu aprēķināšana ir diezgan vienkārša. Lai to izdarītu, jums jāzina izvēlētā darbības veida "potenciālie gada ienākumi" un tie jāreizina ar 6%. Potenciālo ienākumu summu varat uzzināt arī no reģionālā likuma par PSN. Vēl viena iespēja ir aprēķināt patenta izmaksas. Patentu izsniedz uz laiku no viena līdz divpadsmit mēnešiem, bet kalendārā gada laikā. Individuālajam uzņēmējam var būt vairāki patenti un katram no tiem aprēķināt tā vērtību.

Maksa par patentu ir šāda:

• Par patentu, kas izdots uz laiku līdz sešiem mēnešiem, pilnībā jāsamaksā ne vēlāk kā līdz tā derīguma termiņa beigām;
• Ja patenta derīguma termiņš ir no sešiem mēnešiem līdz gadam, tad viena trešdaļa no tā pilnas vērtības jāsamaksā ne vēlāk kā 90 dienu laikā pēc patenta spēkā esamības sākuma, bet divas trešdaļas - ne vēlāk kā līdz patenta derīguma termiņa beigām. .

Patenta izmaksas par samaksātajām apdrošināšanas prēmijām nav iespējams samazināt, taču individuālajiem uzņēmējiem, kas strādā šajā režīmā, ir samazināta apdrošināšanas prēmiju likme.

Individuālā uzņēmēja nodokļi par UTII

Aprēķinātais nodoklis vai aprēķins, kā arī patents ir spēkā tikai attiecībā uz noteiktiem darbības veidiem, kas norādīti Art. 346.26. Reģionālie likumi var ne tikai ierobežot šo sarakstu, bet arī parasti neatļaut izmantot šo režīmu savā teritorijā (piemēram, Maskavā). Vienots ikmēneša nodoklis tiek aprēķināts, izmantojot diezgan sarežģītu formulu - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Apskatīsim, ko nozīmē šis burtu un ciparu kopums:

• DB ir mēnesis rubļos (atrodams tabulā, kas sniegta Nodokļu kodeksa 346.29 pantā)
• FP - fiziskais indikators (norādīts tajā pašā vietā)
• К1 - deflatora koeficients, ko katru gadu apstiprina Krievijas Federācijas valdība. 2019. gadā K1 ir 1,915
• K2 ir korekcijas koeficients, kas noteikts ar reģionālajiem likumiem diapazonā no 0,005 līdz 1.

Tā kā UTII taksācijas periods ir vienāds ar ceturksni, nodokļa summa parasti tiek aprēķināta par trim mēnešiem. Individuālajam uzņēmējam aprēķinātais nodoklis jāsamaksā līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumam.

Uz UTII, kā arī uz vienkāršoto nodokļu sistēmu ir iespējams samazināt vienoto nodokli, kas maksājams uz apdrošināšanas prēmiju rēķina, kas samaksāts par sevi un darbiniekiem. Ja individuālais uzņēmējs strādā viens, tad var atskaitīt visu par sevi veikto iemaksu summu un, kad uzņēmējam ir darbinieki, tad var ņemt vērā iemaksas par sevi un par viņiem, un nodokli var samazināt ne vairāk kā 50%.Papildus darbinieku skaita ierobežojumam (ne vairāk kā simts), šim režīmam ir arī īpaši fiziskā rādītāja ierobežojumi, piemēram, tirdzniecības telpas platība nedrīkst pārsniegt 150 kv. m.

Individuālās uzņēmējdarbības nodokļi par vienoto lauksaimniecības nodokli

Vienotais lauksaimniecības nodoklis paredzēts lauksaimniecības produkcijas ražotājiem, t.i. tie, kas ražo, pārstrādā un pārdod lauksaimniecības produkciju. Tas ietver arī zivsaimniecības organizācijas un uzņēmējus. Galvenais nosacījums, lai ESHN - ienākumu daļai no lauksaimniecības produkcijas vai nozvejas pārdošanas jāpārsniedz 70% no kopējiem preču un pakalpojumu ienākumiem.

Lauksaimniecības nodoklis tiek aprēķināts pēc tādiem pašiem principiem kā STS “Ienākumi mīnus izdevumi”, bet nodokļa likme ir nemainīga un sastāda 6% no ienākumiem, atskaitot par izdevumu summu. Vienotais lauksaimniecības nodoklis nav atļauts nodokļu maksātājiem, kas ražo akcīzes preces.

Individuālās uzņēmējdarbības nodokļi OSNO

Un, visbeidzot, ja individuālais uzņēmējs nav izvēlējies kādu no īpašajiem režīmiem, viņš strādās pie galvenās nodokļu sistēmas. Papildus 20%, 10% vai 0% likmei būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN). Individuālo komersantu nodokļa bāze šajā režīmā būs ienākumi no uzņēmējdarbības, kam atļauts piemērot tā sauktos profesionālos atskaitījumus - dokumentāli un ekonomiski pamatotus izdevumus. Ja izdevumus nevar apstiprināt, tad saņemtos ienākumus var samazināt tikai par 20%.

Kopumā nodokļa likme šeit būs 13%, ja uzņēmējs pārskata gadā bija Krievijas nodokļu rezidents, t.i. uzturējās Krievijas Federācijas teritorijā vismaz 183 dienas 12 kalendāro mēnešu laikā pēc kārtas.

Bet, ja individuālais uzņēmējs nolēma veikt uzņēmējdarbību no ārvalstīm pēc vienotas sistēmas un netika atzīts par nodokļu rezidentu, tad viņš pat kā Krievijas pilsonis nonāk lielās finanšu slazdās - visi viņa saņemtie ienākumi tiek aplikti ar nodokli. likme 30%, savukārt profesionālos atskaitījumus nevar izmantot.

Apdrošināšanas prēmijas par DOS var ņemt vērā pilnos izdevumos gan sev, gan darbiniekiem. Ir vērts izvēlēties OCH, ja lielākā daļa jūsu pircēju būs PVN maksātāji, kuriem būs izdevīgi ar jums strādāt, jo viņi varēs atskaitīties par priekšnodokli. Un tad jums rūpīgi jāaprēķina jūsu aprēķinātie ienākumi un apstiprinātie izdevumi.

Nodokļu režīmu apvienošana, lai samazinātu nodokļus individuālajiem uzņēmējiem

Vēl viena iespēja tiem, kas prot saskaitīt savu naudu, ir dažādu nodokļu režīmu apvienošana. Tas nozīmē, ka varat aprēķināt paredzamo nodokļu slogu un strādāt vienam darbības veidam vienā režīmā, bet citam veidam izvēlēties izdevīgāku variantu. Režīmu apvienošana ir iespējama arī vienai darbībai, ja veicat uzņēmējdarbību dažādās vietās.Ir iespējas apvienot UTII un STS, PSN un STS, UTII un PSN, ESHN un UTII. Nav iespējams apvienot vienkāršoto nodokļu sistēmu ar vienoto lauksaimniecības nodokli un vienkāršoto nodokļu sistēmu ar nodokļu pamatsistēmu.

Ir grūti runāt par režīmu apvienošanas priekšrocībām, nesniedzot piemērus, jo Lai to izdarītu, ir jāaprēķina nodokļu apmērs aprēķinātajam režīmam un patentam noteiktā reģionā un pēc darbības veida, taču jums vienkārši jāzina, ka šādām iespējām ir tiesības pastāvēt. Ar to noslēdzas vispārīgo nodokļu sistēmas izvēles principu izskatīšana, ņemot vērā, ka individuālo komersantu nodokļus var likumīgi samazināt.

Ja nepaspējāt laikus samaksāt nodokļus vai iemaksas, tad papildus pašam nodoklim būs jāmaksā arī soda nauda soda veidā, kuru varēsiet aprēķināt, izmantojot mūsu kalkulatoru.

Lai atbalstītu mazos uzņēmumus un uzņēmējus, nodokļu likumdošana paredz iespēju atsevišķām nodokļu maksātāju kategorijām izmantot atvieglotu nodokļu sistēmu. Tas ļauj samazināt nodokļu slogu uzņēmumam, kā arī vienkāršo grāmatvedības uzskaiti. Visbiežāk izmantotā sistēma ir STS ienākumi 6 procenti.

Viens no atvieglotiem nodokļu režīmiem ir STS, kam ir divas šķirnes - STS ienākumi un STS ienākumi, samazināti par izdevumiem. Ļaujiet mums sīkāk apsvērt vienkāršotā nodokļu režīma pirmo apakšsistēmu.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss nosaka, ka nodokļu maksātājs aprēķina un iemaksā budžetā vienotu nodokli, ko nosaka, reizinot ar nodokli apliekamo bāzi ar pašreizējo nodokļa likmi 6%. Subjektiem tiek dotas tiesības samazināt šīs likmes lielumu.

Nodokļa bāze ir vienāda ar uzņēmuma ieņēmumiem un citiem ienākumiem, kas saņemti uzņēmuma kontā vai tā kasē. Saskaņā ar šo sistēmu ir nepieciešams veikt tikai ienākumu uzskaiti. Lai to izdarītu, nodokļu maksātājam ir tikai jāaizpilda nodokļu reģistrs.

Šajā gadījumā vienotais nodoklis aizstāj ienākuma nodokli, PVN, īpašuma nodokli. Taču jāatceras, ka pēdējam nodoklim šobrīd ir pārejas periods, kura laikā īpašuma nodokļa nodokļa bāze tiek pārcelta no inventarizācijas vērtības aprēķina uz kadastrālo. Šajā gadījumā, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, atbrīvojums no īpašuma nodokļa aprēķina netiek izdarīts.

Uzmanību! Salīdzinot ar otro veidu - STS ienākumi mīnus izdevumi, šī sistēma ir visvienkāršākā gan atskaišu sagatavošanā un nodokļu aprēķināšanā, gan grāmatvedībā.

Kad ir izdevīgi to izmantot?

Kā preferenciāls režīms šī sistēma ir izdevīga lielākajai daļai uzņēmumu. Tomēr, salīdzinot abas šķirnes, jāņem vērā, ka katrai no tām ir pozitīvas un negatīvas puses.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas maksāšanas nosacījumi un maksāšanas vieta

Likums nosaka, ka katru ceturksni nepieciešams aprēķināt un pārskaitīt avansa maksājumus. Tad gada beigās tiek pārskaitīta pēdējā nodokļa daļa.

Nodokļu kodekss nosaka, ka katrs maksājums jāveic līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumam:

• Par 1.ceturksni - līdz 25.aprīlim;
• Sešus mēnešus pirms 25. jūlija;
• Uz 9 mēnešiem - līdz 25.oktobrim.

USN deklarācijai atskaišu iesniegšanas termiņi sakrīt ar beigu maksājuma pārskaitīšanas datumu. Organizācijām tas jādara līdz pārskata gadam sekojošā gada 31.martam, bet uzņēmējiem - līdz tā paša gada 30.aprīlim.

KBK vienkāršotās nodokļu sistēmas samaksai 2019. gadā

Vienkāršotās nodokļu sistēmas CBK kodi 6 procenti 2018. gadā nemainījās:

• Avansa maksājumu un nodokļu samaksa - 182 1 05 010 11 01 1000 110
• Nodokļa procentu maksājums - 182 1 05 010 11 01 2100 110
• Naudas soda samaksa par nodokli - 182 1 05 010 11 01 3000 110

Atskaites par STS ienākumiem

Uzņēmējiem iesniedzamo atskaišu skaits ir atkarīgs no algoto darbinieku pieejamības.

Individuālajam uzņēmējam bez darbiniekiem, kas piemēro vienkāršoto nodokli, jāiesniedz:

1. PVN deklarācija (ja šis nodoklis tika piešķirts nosūtīšanas laikā);
2. Deklarācijas par transporta un zemes nodokļiem (ja ir nodokļa aprēķināšanas objekti);

Uzņēmējs, kuram ir darbinieki un SIA, papildus iepriekš minētajiem pārskatiem iesniedz arī:

1. pēc gada beigām visiem tās darbiniekiem;
2. katra ceturkšņa beigās;
3. Apdrošināšanas prēmiju aprēķins gada beigās;
4. Ziņošana PF:
5. Sociālās apdrošināšanas pārskatu sniegšana - 4-FSS;
6. (organizācijām).

Organizācijas iesniedz tādas pašas atskaites kā uzņēmēji par sevi un darbiniekiem. Turklāt viņiem ir pienākums sastādīt un gada beigās iesniegt bilanci un tās pielikumus. Mazajām firmām ir tiesības tās sastādīt vienkāršotā veidā, visas pārējās – pilnībā.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas 6 procenti 2019 aprēķināšanas piemērs individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem

Apsveriet, kā nodoklis tiek aprēķināts individuālam uzņēmējam ar darbiniekiem:

Mēnesis	Ienākumi, berzēt		6%, kumulatīvi	Fondu maksājumi, rub	Avansa maksājums par vienkāršotu nodokļu sistēmu, rub	STS par gadu kopā
janvārī	220000,00	716000,00	42960,00	12200,00	21480,00	135510,00
februāris	245000,00			12200,00
marts	251000,00			20296,25
aprīlis	380000,00	1932000,00	115920,00	10934,00	36480,00
maijā	410000,00			10933,00
jūnijs	426000,00			19029,25
jūlijā	300000,00	2912000,00	174720,00	11166,00	29400,00
augusts	330000,00			11167,00
septembris	350000,00			19263,25
oktobris	500000,00	4517000,00	271020,00	10196,00	48150,00
novembris	540000,00			10196,00
decembris	565000,00			60464,25

Kā tika izveidots aprēķins.

Uz 1 ceturksni

Viņa ienākumi šajā periodā bija 716 tūkstoši rubļu.

Turklāt šajā periodā tika izmaksāta 1/4 no obligātajiem maksājumiem: Krievijas pensiju fondā 6636,25 rubļi, MHIF 1460 rubļi. Kopējā maksājuma summa 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubļi.

Pārskaitīto iemaksu summa darbiniekiem: 36 600 rubļu.

Kopumā pirmajā ceturksnī tika veiktas iemaksas:

1. 12 200 rubļu janvārī darbiniekiem.
2. 12 200 rubļu februārī darbiniekiem.
3. 20 296 rubļi 25 kapeikas. martā, no apakšas 12 200 rubļu. darbiniekiem un 8096,25 individuālajiem uzņēmējiem.

Nodokļa summa būs vienāda ar: 716 000 x 6% = 42 960 rubļi.

50% no nodokļa: 21 480 RUB Kopējā iemaksu summa par ceturksni: 44696,25 rubļi. Tā kā tas pārsniedz pusi no aprēķinātā nodokļa lieluma, no tā tiek ieturēti 50%.

Maksājamā summa: 42960-21480 = 21480 rubļi.

Uz 6 mēnešiem

2.ceturkšņa ienākumi - 1216 tūkstoši rubļu.

Pārskaitīto iemaksu summa par darbiniekiem: 32800 rubļu

Tādējādi kopējā pārskaitīto iemaksu summa bija:

1. 10 934 aprīlī darbiniekiem.
2. 10 933 maijā darbiniekiem.
3. jūnijā 19029,25, no tiem 10933 darbiniekiem un 8096,25 individuālajiem uzņēmējiem.

Nodokļa summa būs vienāda ar: (716 000 + 1 216 000) x 6% = 115 920 rubļi.

Darbinieku un individuālo uzņēmēju iemaksu summa ir kumulatīva: 85 592 rubļi. 50 kapeikas

50% no nodokļa: 115 920/2 = 57 960 rubļi. Kopējā iemaksu summa par sešiem mēnešiem: 85592,50 rubļi. Tā kā tas pārsniedz pusi no aprēķinātā nodokļa lieluma, no tā tiek ieturēti 50%.

Tādējādi summa, kas jāmaksā par sešiem mēnešiem, būs: 115920-57960-21480 = 36480 rubļi.

Uz 9 mēnešiem

3.ceturkšņa ienākumi - 980 tūkstoši rubļu.

Arī šajā periodā tika izmaksāta 1/4 daļa no obligātajiem maksājumiem: Pensiju fondā 6636,25 rubļi, MHIF 1460 rubļi. Kopējā maksājuma summa 6 636,25 + 1460 = 8 096,25 rubļi.

Pārskaitīto iemaksu summa darbiniekiem: 33 500 rubļu.

Kopējā pārskaitīto iemaksu summa bija:

1. 11 166 rubļi jūlijā.
2. augustā 11 166 rubļi
3. septembrī 19 263,25 rubļi, no kuriem 11167 darbiniekiem un 8096,25 individuālajiem uzņēmējiem.

Nodokļa summa būs: (716 000 + 1 216 000 + 980 000) x 6% = 174 720 rubļi.

50% no nodokļa: 174 720/2 = 87 360 rubļi. Kopējais iemaksu apjoms par 9 mēnešiem individuālajiem komersantiem un darbiniekiem: 127 188,25. Tā kā tas pārsniedz pusi no aprēķinātā nodokļa lieluma, no tā tiek ieturēti 50%.

Maksājamā summa: 174 720-87360-21480-36480 = 29400 rubļu.

Pēc gada

4.ceturkšņa ienākumi - 1605 tūkstoši rubļu.

Arī šajā periodā tika izmaksāta 1/4 daļa no obligātajiem maksājumiem: Krievijas pensiju fondā 6636,25 rubļi, MHIF 1460 rubļi. Kopējā maksājuma summa 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubļi.

Darbinieku iemaksu summa: 30590 rubļi.

Jūs interesēs:

Vienotais nodoklis no aprēķinātajiem ienākumiem 2019. gadā SIA un individuālajiem uzņēmējiem

(716 000 + 1 216 000 + 980 000 + 1 605 000-300 000) x 1% = 42 170 rubļi.

Kopējās ikmēneša iemaksas tika veiktas šādā apmērā:

1. oktobrī darbiniekiem 10 196 rubļi.
2. novembrī darbiniekiem 10 196 rubļi.
3. 60 464,25 rubļi, no tiem darbiniekiem 10 198 rubļi, 8096 rubļi. 25 kapeikas - FP individuālais uzņēmējs, 42 170 rubļi - 1% FP individuālais uzņēmējs no papildu ienākumu summas 300 tūkstošu rubļu apmērā.

Kopējā nodokļa summa gadā:

(716 000 + 1 216 000 + 980 000 + 1 605 000) x 6% = 271 020 rubļi.

50% no nodokļa: 271 020/2 = 135 510 rubļi. Kopējā iemaksu summa gadā individuālajiem uzņēmējiem un darbiniekiem: 208 045 rubļi. Tā kā tas pārsniedz pusi no aprēķinātā nodokļa lieluma, no tā tiek ieturēti 50%.

Maksājamā summa: 271 020-135 510-21 480-36 480-29 400 = 48 150 rubļi.

LLC STS ienākumu aprēķināšanas piemērs

Mēnesis	Ienākumi, berzēt	Uzkrātie ienākumi, rub	6%, kumulatīvi	Fondu maksājumi, rub	Avansa maksājums par vienkāršotu nodokļu sistēmu, rub	STS par gadu kopā
janvārī	280000,00	911000,00	54660,00	9467,00	27330,00	118860,00
februāris	311000,00			9466,50
marts	320000,00			9466,50
aprīlis	500000,00	2521000,00	151260,00	10400,00	64330,00
maijā	540000,00			10400,00
jūnijs	570000,00			10400,00
jūlijā	206000,00	3141000,00	188460,00	11366,00	3100,00
augusts	205000,00			11367,00
septembris	209000,00			11367,00
oktobris	260000,00	3962000,00	237720,00	13183,00	24100,00
novembris	280000,00			13183,00
decembris	281000,00			13184,00

Uz 1 ceturksni

Par 1.ceturksni firmai jāiemaksā avansa maksājums.

Viņas ienākumi šajā periodā bija 911 tūkstoši rubļu.

Pārskaitīto iemaksu summa darbiniekiem ir 28 400 rubļu:

1. janvārī 9467.
2. februārī 9466,50.
3. martā 9466,50.

Nodokļa summa būs vienāda ar: 911 000 x 6% = 54 660 rubļi.

50% no nodokļa: 27 330 RUB Tā kā iemaksu summa pārsniedz pusi no aprēķinātā nodokļa, no tā tiek ieturēti 50%.

Maksājamā summa: 54 660-27 330 = 27 330 rubļi.

Uz 6 mēnešiem

Sešu mēnešu beigās uzņēmums atkārtoti pārskaita avansa maksājumu.

2.ceturkšņa ienākumi - 1 610 tūkstoši rubļu.

Pārskaitīto iemaksu summa darbiniekiem: 31 200 rubļi:

1. aprīlī 10 400.
2. 10 400 maijā.
3. 10 400 jūnijā.

Nodokļa summa būs: (911 000 + 161 000 000) x 6% = 151 260 rubļi.

Darbinieku iemaksu summa kumulatīvi: 59 600 rubļu.

50% no nodokļa: 75 630 RUB Iemaksu kumulatīvā summa ir mazāka par 50% no nodokļa, tāpēc tiek pieņemta pilnā apmērā.

Maksājamā summa: 151 260-59 600-27 330 = 64 330 rubļi.

Uz 9 mēnešiem

Nākamo avansa maksājumu uzņēmums nosaka pēc 9 mēnešiem.

3.ceturkšņa ienākumi - 620 tūkstoši rubļu.

Pārskaitīto iemaksu summa darbiniekiem: 34 100 rubļi:

1. 11 366 jūlijā.
2. augustā 11 367.
3. septembrī 11 367.

Nodokļa summa būs vienāda ar: (911 000 + 1 610 000 + 620 000) x 6% = 188 460 rubļi.

Darbinieku iemaksu summa kumulatīvi: 93 700 rubļu.

50% no nodokļa: 94 230 RUB Iemaksu kumulatīvā summa ir mazāka par 50% no nodokļa, tāpēc tiek pieņemta pilnā apmērā.

Maksājamā summa: 188 460-93 700-27 330-64 330 = 3100 rubļi.

Pēc gada

Gada beigās uzņēmums sastāda nodokļu deklarāciju un samaksā atlikušo nodokļa daļu.

4.ceturkšņa ienākumi - 821 tūkstotis rubļu.

Darbinieku iemaksu summa: 39550 rubļi:

1. 13 183 oktobrī.
2. novembrī 13 183.
3. decembrī 13 184.

Kopējā nodokļa summa gadā:

(911 000 + 1 610 000 + 620 000 + 821 000) х6% = 237 720 rubļi.

Darbinieku iemaksu summa ir kumulatīva: 133250 rubļi.

50% no nodokļa: 118 860 RUB Tā kā iemaksas pārsniedz pusi no aprēķinātā nodokļa, no tā tiek ieturēti 50%.

Maksājamā summa: 237720-118860-27330-64330-3100 = 24100 rubļi.

STS 6 procenti 2018. gada individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem aprēķina piemērs

Aprēķinu kopsavilkuma tabula:

Mēnesis	Ienākumi, berzēt	Uzkrātie ienākumi, rub	6%, kumulatīvi	Fondu maksājumi, rub	Avansa maksājums par vienkāršotu nodokļu sistēmu, rub	STS par gadu kopā
janvārī	125000,00	480000,00	28800,00		20703,75	41915,00
februāris	170000,00
marts	185000,00			8096,25
aprīlis	110000,00	805000,00	48300,00		11403,75
maijā	111000,00
jūnijs	104000,00			8096,25
jūlijā	120000,00	1221000,00	73260,00		16863,75
augusts	130000,00
septembris	166000,00			8096,25
oktobris	80000,00	1426000,00	85560,00		-7056,25
novembris	70000,00			8096,25
decembris	55000,00			11260,00

Uz 1 ceturksni

Par 1.ceturksni uzņēmējam jāiemaksā avansa maksājums.

Viņa ienākumi šajā periodā bija 480 tūkstoši rubļu.

Turklāt šajā periodā tika izmaksāta 1/4 no obligātajiem maksājumiem: Krievijas Federācijas pensiju fondā 6 636,25 rubļi, MHIF 1 460 rubļi. Kopējā maksājuma summa 6 636,25 + 1 460 = 8 096,25 rubļi.

Individuālajam uzņēmējam ir tiesības par šo summu samazināt ceturkšņa nodokļa summu.

Nodokļa summa būs vienāda ar: 480 000 x 6% = 28 800 rubļu.

Summa, kas jāmaksā: 28800-8096,25 = 20703,75 rubļi.

Uz 6 mēnešiem

Sešu mēnešu beigās individuālais uzņēmējs atkārtoti pārskaita avansa maksājumu.

2.ceturkšņa ienākumi - 325 tūkstoši rubļu.

Arī šajā periodā tika izmaksāta 1/4 daļa no obligātajiem maksājumiem: Krievijas pensiju fondā 6636,25 rubļi, MHIF 1460 rubļi. Kopējā maksājuma summa 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubļi.

Kopējā nodokļa summa par sešiem mēnešiem:

(480 000 + 325 000) х6% = 48 300 rubļu.

Kopējā samazinājuma summa (maksājumi fondos un avansa maksājums par 1 ceturksni): 8096,25 + 8096,25 + 20703,75 = 36896,25 rubļi.

Pārskaitāmā summa: 48300-36896,25 = 11403,75 rubļi

Uz 9 mēnešiem

IP nosaka nākamo avansa maksājumu pēc 9 mēnešiem.

3.ceturkšņa ienākumi - 416 tūkstoši rubļu.

Arī šajā periodā tika izmaksāta 1/4 daļa no obligātajiem maksājumiem: Krievijas pensiju fondā 6636,25 rubļi, MHIF 1460 rubļi. Kopējā maksājuma summa 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubļi.

Kopējā nodokļu summa par 9 mēnešiem:

(480 000 + 325 000 + 416 000) x 6% = 73 260 rubļi.

Kopējā samazināmā summa (maksājumi fondos un avansa maksājumi par 1 ceturksni un pusgadu):

8 096,25 + 8 096,25 + 8 096,25 + 20 703,75 + 11 403,75 = 56 396,25 rubļi.

Pārskaitāmā summa: 73 260-56 396,25 = 16 863,75 rubļi.

Pēc gada

Gada beigās individuālais uzņēmējs sastāda deklarāciju un samaksā atlikušo nodokļa daļu.

Ienākumi 4.ceturksnī - 205 tūkstoši rubļu.

Arī šajā periodā tika izmaksāta 1/4 daļa no obligātajiem maksājumiem: Krievijas pensiju fondā 6636,25 rubļi, MHIF 1460 rubļi. Kopējā maksājuma summa 6636,25 + 1460 = 8096,25 rubļi.

Turklāt saskaņā ar gada rezultātiem individuālais uzņēmējs saņēma ienākumus vairāk nekā 300 tūkstošu rubļu apmērā, un tāpēc viņam papildus jāiemaksā iemaksa Krievijas Federācijas pensiju fondā 1% apmērā no pārsnieguma:

(480 000 + 325 000 + 416 000 + 205 000-300 000) x1% = 11 260 rubļi.

Kopējā nodokļa summa gadā:

(480 000 + 325 000 + 416 000 + 205 000) x 6% = 85 560 rubļi.

Kopējā summa samazinājumam (maksājumi fondos un avansa maksājumi par 1 ceturksni, pusgadu un 9 mēnešiem): 8 096,25 + 8 096,25 + 8 096,25 + 8 096,25 + 20 703,75 + 11 403,75 + 11 403,75 +16 403,75 +16 803 6 = 6 861 . rubļi.

Rezultātā izveidojās nodokļu pārmaksa: 92 616,25-85 560 = 7 056,25 rubļi.

Likums ir tāds, ka, reģistrējoties kā individuālajam uzņēmējam ar vienkāršoto nodokļu sistēmu (STS), jums būs jāveic ceturkšņa avansa maksājumi Federālajam nodokļu dienestam (FTS) pēc dzīvesvietas (reģistrācijas), kuru apmērs ir 6% no saviem ienākumiem.

Šis raksts tika sagatavots īpaši individuālajiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu, kopš ziņošana un saziņa ar FTS nenotiek tik bieži, tad daudzi vienkārši aizmirst, kā viņi maksāja nodokļus FTS, proti, kā veidoja maksājuma uzdevumu un aprēķināja nodokļa bāzi.

Avansa maksājuma termiņš

Avansa maksājums jāpārskaita uz Federālā nodokļu dienesta norēķinu kontu:

Par pirmo ceturksni līdz 25.aprīlim;
pusgadu līdz 25. jūlijam;
deviņus mēnešus pirms 25. oktobra;
gadā - līdz 30. aprīlim.

Tiem, kas nesaprot, paskaidrošu, izmantojot pirmā ceturkšņa piemēru: pirmajā ceturksnī ir attiecīgi janvāris, februāris un marts, jums ir 25 dienas, lai veiktu maksājumu par labu Federālajam nodokļu dienestam līdz 25. aprīlim!

Apmaksas iespējas avansa maksājumiem ietver:

Individuālā uzņēmēja norēķinu konts;
Sberbank filiālē.

Vēlos atzīmēt, ka kopš 2014. gada vidus Sberbank pārtrauca pieņemt maksājuma uzdevumus, kā tas bija iepriekš. Tagad visa informācija terminālī jāievada pašam vai ar Sberbank konsultanta palīdzību, un pats galvenais, bez kļūdām. Godīgi sakot, tas ir kļuvis ļoti neērti, un procedūra aizņem apmēram 10-15 minūtes, lai ievadītu visu KBK, TIN un citu informāciju, kas tiks parādīta zemāk.

Nodokļa bāzes aprēķins

Pirms maksājuma uzdevuma noformēšanas ir jāsaprot, cik daudz mums ir jāmaksā savai mīļajai valstij par uzņēmējdarbību. Nodokļa bāzes aprēķins individuālajiem uzņēmējiem pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ir ļoti vienkāršs:

Jūs saskaitāt un aprēķināt kopējo peļņu par 3 mēnešiem (ceturksni), un tad ņemat 6% no šīs summas un iegūstat nodokļa summu. Neaizmirstiet, ja jūs savlaicīgi veicat maksājumus (apdrošināšanas maksājumus) Pensiju fondā un Sociālās apdrošināšanas fondā, tad jums ir visas tiesības samazināt nodokļa summu par:

100% apdrošināšanas maksājumi, ja jums nav darbinieku;
50% apdrošināšanas maksājumi, ja jums ir darbinieki.

Piemērs: Kopējā ceturkšņa peļņa bija 1 000 000. Seši procenti no šīs summas ir 1 000 000 * 0,06 = 60 000 rubļu... Ja Jums nav darbinieku, tad samazinām par 100% (par 2015.g.): 60 000 - 5181,88 = 54 818,12 rubļi.

Īpašu uzmanību vēlos pievērst noapaļošanai. Tā kā avansa maksājumi tiek aprēķināti pilnos rubļos, 54 818,12 ir jānoapaļo līdz 54 818 rubļiem. Kurš ir aizmirsis matemātiku, paskaidrošu vienkārši, ja pirmais cipars aiz komata būtu 5 vai vairāk, tad tas tiktu noapaļots, piemēram, skaitlis 54 818,50 tiek noapaļots līdz 54 819 rubļiem utt. ., Es ceru, ka šis punkts ir skaidrs.

Žēl, bet tieši šī summa būs jāmaksā par labu Federālajam nodokļu dienestam.

Kā izveidot STS maksājuma uzdevumu

Ar nodokli apliekamā bāze noteikta, nodoklis aprēķināts, laiks ķerties klāt pie nodokļa nomaksas kvīts jeb kā to pareizi sauc “Maksājuma uzdevums” aizpildīšanas.

Lai sastādītu maksājuma uzdevumu, jums ir:

1. Dodieties uz Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta vietni un aizpildiet soli pa solim. Ja nezināt IFTS kodu, varat noklikšķināt uz "Tālāk", tas tiks noteikts automātiski, pamatojoties uz citu jūsu norādīto informāciju.

Pamatojoties uz pirmā soļa rezultātiem, tiks noteikta šāda informācija: IFTS kods: 7030; OKTMO: 69624422

2. Otrajā darbībā jums ir jānorāda šāda informācija:

Norēķinu dokumenta veids: Maksājuma dokuments
Maksājuma veids: 0 - Nodokļa samaksa, maksājums, maksājums, nodeva, nodeva, avansa (priekšapmaksa), nodokļu sankcijas, soda nauda
KBK individuālajiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu (ienākumi): 18210501011011000110
Nodoklis: Nodoklis, ko iekasē no nodokļu maksātājiem, kuri par nodokļa objektu izvēlējušies ienākumus (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
Maksājuma dokumentu izdevējas statuss: 09 - nodokļu maksātājs - individuālais uzņēmējs
Maksājuma bāze: TP - kārtējā gada maksājumi
Taksācijas periods: КВ. **. 2014 (norādiet, par kuru ceturksni maksājat nodokli 01., 02., 03. vai 04. ceturksnis)

5. Lejupielādējiet un izdrukājiet dokumentu un dodieties uz tuvāko maksājumu termināli. Ja jums ir kādi jautājumi, rakstiet komentāros, es jums pastāstīšu!

Maksā nodokļus un guli labi!

Sveiki! Šajā rakstā mēs runāsim par apdrošināšanas prēmijām individuālajiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Šodien jūs uzzināsiet:

1. Kādas apdrošināšanas prēmijas maksā individuālais komersants, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu;
2. Kā tiek maksātas nodevas individuālajiem uzņēmējiem ar un bez darbiniekiem;
3. Kā var samazināt nodokli par vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Iegūstiet labumu no vienkāršotas nodokļu sistēmas izmantošanas

Neatkarīgi no tā, vai individuālajam uzņēmējam ir darbinieki vai nav, iemaksas ārpusbudžeta fondos jāveic saskaņā ar vispārpieņemto grafiku. Ja darbinieki ir klāt individuālo uzņēmēju darbībā, tas nozīmē, ka tiek veikti maksājumi par viņiem un viņiem pašiem personīgi.

Ja individuālajā uzņēmējā, izņemot īpašnieku, neviens nav nodarbināts, tad iemaksas jāveic tikai par vienu individuāls... Tā kā individuālais uzņēmējs ir pats sev darba devējs un nestrādā algotu darbu, viņam ir pienākums nodrošināt sev pensiju vai veselības apdrošināšanu par saviem līdzekļiem. Par iemaksu nemaksāšanu likumā paredzēts sods 20 līdz 40% apmērā (ja tiek pierādīts tīši izdarītu darbību fakts) no nokavēto maksājumu summas.

Kopš 2017. gada Nodokļu kodeksā ir veikti daži grozījumi. Jo īpaši ir parādījusies jauna nodaļa, kas nodod kontroli pār iemaksu veikšanu nodokļu dienesta departamentam. Tagad visi maksājumi tiek veikti nodokļu iestādei, nevis fondiem. Vienīgais izņēmums ir samaksa par traumām darbā. Tāpat kā līdz šim pārskaitām uz ārpusbudžeta fonda kontu.

Saistībā ar ieviestajām izmaiņām, un tika aizstāti. Pirmo trīs ciparu 392 un 393 vietā, kas attiecīgi apzīmē PFR un FSS kā līdzekļu saņēmēju, ir jānorāda 182. Tas nozīmē, ka nauda nonāks nodokļu inspekcijā.

Iemaksas tiek veiktas arī tad, ja jūsu individuālais uzņēmējs nesaņem ienākumus vai turklāt esat saņēmis zaudējumus. Fakts uzliek jums pienākumu kļūt par obligāto maksājumu maksātāju neatkarīgi no jūsu darbības finansiālā stāvokļa.

Maksājuma periods

Likumdošanas līmenī iemaksu veikšanas laiks ārpusbudžeta fondos ir stingri reglamentēts. SP ir atbildīga par to neveiksmi.

Maksājumu veikšanai ir šādi laika ierobežojumi:

• - līdz pārskata gada 31.decembrim. Iemaksas var veikt arī pa daļām visa gada garumā vai samaksāt pilnībā uzreiz;
• Individuālajiem komersantiem ar personālu - līdz nākamā mēneša 15.datumam, kas seko darbinieka ienākumu gūšanas mēnesim;
• Individuālajiem uzņēmējiem, kuru gada ienākumi ir pārsnieguši 300 000 rubļu, līdz pārskata gadam sekojošā gada 1. jūlijam jāiemaksā papildu summa, kas vienāda ar 1% no starpības starp faktiskajiem ienākumiem un 300 000 rubļu.

Ja individuālais komersants savas darbības laikā pārskata gadā veic apdrošināšanas prēmiju avansa maksājumus, tad līdz 31.decembrim viņam būs jāsamaksā atlikušā summa - fiksētā un izmaksātā avansa starpība.

Gadās, ka pēdējā maksājuma diena iekrīt brīvdienā (brīvdienā vai nedēļas nogalē). Šādā gadījumā likums atļauj maksājumu veikt nākamajā darba dienā. Dienu atšķirība būs īpaši jūtama pārskata gada beigās, kad 31.decembris ir sestdiena vai svētdiena.

Kā samaksāt apdrošināšanas prēmijas

Uzņēmējs pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, kuram nav darbinieku, veic tikai fiksētas iemaksas - pensiju un medicīnisko apdrošināšanu. FSS jūs varat veikt brīvprātīgu pārskaitījumu pēc saviem ieskatiem. Kopš 2017. gada šie maksājumi jāieskaita nodokļu administrācijas kontā. KBK pensiju iemaksu veikšanai un veselības apdrošināšana atšķiras.

Lai samaksātu nodevas, jums būs jāizveido kvīts par maksājumu bankai. To var izdarīt, izmantojot nodokļu dienesta vietni.

• Apmeklējiet nodokļu dienesta oficiālo vietni;
• Elektroniskajos pakalpojumos izvēlieties sadaļu "Maksāt nodokļus";
• Noklikšķiniet uz pogas, lai izveidotu maksājuma uzdevumu individuālajam komersantam;
• Parādītajā veidlapā atlasiet "IP";
• Nākamajā sarakstā atzīmējiet "Maksājuma dokuments";
• Aizpildiet (vietnē ir pieejams arī klasifikatoru saraksts), pārējās rindas sistēma aizpildīs automātiski;
• Pēc tam ievadiet savu dzīvesvietas adresi;
• Maksājuma detaļās norādiet maksātāja individuālā uzņēmēja statusu;
• Lietojiet burtus "TP", ja veicat galveno maksājumu (nevis naudas sodu vai soda naudu);
• Izvēlieties periodu, par kuru maksājat līdzekļus;
• Ievadiet summu;
• Ievadiet savu vārdu ar patronimitāti un uzvārdu;
• Aizpildīt;
• Atzīmējiet ķeksīti pretī dzīvesvietai (tas nozīmē, ka dzīvesvietas adrese un apliekamā objekta atrašanās vieta ir vienāda);
• Izvēlieties maksājuma veidu (skaidrā naudā - šajā gadījumā sistēma jums ģenerēs kvīti, kuru jūs izdrukāsiet un iesniegsiet bankai, bezskaidras naudas - maksājums tiks veikts no nodokļu dienesta vietnes caur partnerbanku ).

Lūdzu, ņemiet vērā, ka agrāk iemaksas varējāt veikt tikai no savas kartes vai konta, kas radīja daudz neērtību.

Kā individuālais uzņēmējs pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas bez darbiniekiem veic maksājumus par labu apdrošināšanas prēmijām

Ja individuālā uzņēmēja valstī nav darbinieku, tad apdrošināšanas prēmiju summa ir jāmaksā tikai par sevi. Kopš 2018. gada tiem ir fiksēts izmērs neatkarīgi no summas.

Ja jūsu ienākumi gadā nepārsniedza 300 000 rubļu, tad in Pensijas fonds jums būs jāmaksā tikai 29 354 rubļi, bet medicīniskajai - 6 884 rubļi.

Kopā par gadu jums nodokļu kontā jāiemaksā fiksētas apdrošināšanas prēmijas 36 238 rubļu apmērā. Ja pārskata gada ienākumi pārsniedza atzīmi 300 000 rubļu, tad papildus jāmaksā 1% no starpības starp faktiskajiem ienākumiem un fiksēto summu 300 000 rubļu. Šajā gadījumā maksājumu aprēķināšanas formula būs šāda: 29 354 + 1% (SD - 300 000 rubļu), kur SD ir jūsu faktisko ienākumu summa.

Taču valsts ir noteikusi maksimālo apmaksājamo apdrošināšanas prēmiju līmeni. Budžetā nepārskaitīsiet vairāk par 234 832 rubļiem. Pat ja pēc jūsu aprēķiniem ir jāmaksā liela summa, jūs maksājat, kā noteikts likumā. Kopš 2018. gada, to aprēķinot, tiek ņemta fiksētā iemaksas PFR summa, proti, tās astoņkārtīgais lielums. Minimālā alga vairs netiek ņemta vērā aprēķinos.

Formula tā aprēķināšanai izskatās šādi: 8*29 354 ... Tajā pašā laikā, ja kāda iemesla dēļ atteicāties veikt papildu iemaksas apdrošināšanas fondā, tad nodokļu inspekcija jums tās patstāvīgi aprēķinās, pamatojoties uz jūsu gada ienākumiem, un iesniegs jums nodokļu prasību.

Piemērs. Ja individuālais uzņēmējs ir reģistrējies nodokļu inspekcijā 2019. gada 15. martā, tad pensiju iemaksu formula būs šāda: 36 238 (fiksēts gada ienākums): 12 (mēneši) * 9 (pilni mēneši: aprīlis-decembris, strādājis pārskata gads) = 27 178,50 rubļi. Martā individuālais uzņēmējs strādāja 17 dienas. Tālāk mēs aprēķinām iemaksu apmēru martam: 36 238: 12: 31 (dienu skaits martā) * 17 = 1656,04 (marta iemaksu summa). Tādējādi par kārtējo gadu individuālajam uzņēmējam ir jāmaksā - (27 178, 50 + 1 656,04) = 28 834,54 rubļi apdrošināšanas prēmijas. Pieņemsim, ka individuālā uzņēmēja peļņa gadā bija 450 000 rubļu. Tad papildus saņemtajai summai ir jāiemaksā budžetā: (450 000 - 300 000) * 1% = 1500 rubļu. Attiecīgi kopējā apdrošināšanas prēmiju summa būs: 30 334,54 rubļi (28 834,54 + 1 500).

Apdrošināšanas prēmijas par vienkāršoto nodokļu sistēmu maksājam individuālā uzņēmēja algoto darbinieku klātbūtnē

Ja esat nolīguši strādniekus, kas jums palīdz, tad jums ir jāveic obligātās iemaksas budžetā par viņiem. Jūs maksājat par sevi un saviem darbiniekiem.

Par katru darbinieku jums ir jāatvelk 30% no viņa ikmēneša ienākumiem, ieskaitot,.

Ja jūsu darbinieki ir nodarbināti ar civiltiesisku līgumu, tad jūs varat iemaksāt budžetā par 2,9% mazāk, tas ir, 27,1% no viņu ikmēneša izpeļņas. Šajā gadījumā jums nav jāveic maksājumi FSS, kas ir 2,9%.

Piemērs. Uzņēmumā uz civiltiesiskā līguma pamata strādā divi darbinieki. Viņiem katru mēnesi gada laikā tiek maksāta fiksēta alga 30 000 rubļu apmērā. Individuālā uzņēmēja ienākumi gadā bija 810 000 rubļu. Pensiju iemaksu veikšana uzņēmuma īpašniekam: 29 354 rubļi. Tā kā gada ienākumi ir pārsnieguši 300 000 rubļu, papildus tiks maksāti: (810 000 - 300 000) * 1% = 5100 rubļu. Obligātās medicīniskās apdrošināšanas iemaksa ir 6884 rubļi. Darbinieku iemaksas būs: 30 000 * 12 * 27,1% * 2 = 195 120 rubļi. Kopumā par pārskata gadu uzņēmējs veica iemaksas 29 354 + 5 100 + 6 884 + 195 120 = 236 458 rubļu apmērā.

Kā iemaksas samazina nodokļa summu

Ja esat izvēlējies STS "Ienākumi", tad jums ir tiesības samazināt uzkrāto nodokli par apdrošināšanas prēmiju summu.

Ja jūsu individuālajam uzņēmējam nav darbinieku, tad jūs varat samazināt nodokli visai apdrošināšanas prēmiju summai. Ja iemaksu apmērs ir vienāds ar aprēķināto nodokli vai vairāk, tad nekāds nodoklis budžetā nav jāmaksā.

Ja uzņēmumā ir personāls, nodokļa summu iespējams samazināt tikai par 50%. Nodokļa samazināšanā iesaistītas gan individuālo uzņēmēju iemaksas "par sevi", gan par darbiniekiem. Šī aprēķina versija ir piemērojama tikai sistēmai "Ienākumi".

Ja individuālais uzņēmējs balstās uz sistēmu “Ienākumi mīnus izdevumi”, tad apdrošināšanas prēmijas pilnībā tiek iekļautas izdevumu daļā, tādējādi veidojot ar nodokli apliekamo peļņu.

Piemērs. Individuālais uzņēmējs vienkāršotajā nodokļu sistēmā "Ienākumi" saņēma gada ienākumus 276 000 rubļu. Darbinieku uzņēmumā nav. Iemaksas tika veiktas RUB 36 238 apmērā. Maksājamais nodoklis: 276 000 * 6% = 16 560 rubļi. Iegūstam, ka apdrošināšanas prēmijas pārsniedz nodokļa summu: 36 238> 16 560. Tas nozīmē, ka maksājamais nodoklis ir nulle.

Uzņēmējs STS "Ienākums" bez darbiniekiem saņēma ienākumus 758 000 rubļu gadā. Maksājamais nodoklis ir 45 480 rubļu. Iemaksas bija: 36 238 + 1% * (658 000 - 300 000) = 39 818 rubļi. Samazinām nodokli par apdrošināšanas prēmiju summu un iegūstam: 45 480 - 39 818 = 5 662 rubļi. Šo summu uzņēmējs samaksās nodokļu inspekcijai 45 480 rubļu vietā.

Tagad aplūkosim piemēru ar individuālu uzņēmēju par STS "Ienākumi" ar trim darbiniekiem valstī.

Piemērs. Individuālā uzņēmēja ienākumi bija 750 000 rubļu gadā. Uzņēmumā strādā trīs darbinieki ar algu 25 000 rubļu. Maksājamais nodoklis ir 750 000 * 6% = 45 000 rubļu. Individuālo uzņēmēju iemaksas: 36 238 + (25 000 * 12 * 30% * 3) + 1 * (750 000 - 300 000) = 36 238 + 270 000 + 4 500 = 310 738 rubļi. Tā kā iemaksas pārsniedz nodokli, pēdējo var samazināt par 50%: 45 000 * 50% = 22 500 rubļu.

Apsveriet piemēru ar individuālu uzņēmēju par vienkāršoto nodokļu sistēmu "Ienākumi - izdevumi".

Ja IP nav darbinieku, tad aprēķini būs šādi.

Piemērs. Gada ienākumi sasniedza 842 000 rubļu. Individuālais uzņēmējs veic iemaksas par sevi: 36 238 (fiksētā daļa) + 1 * (842 000 - 300 000) = 41 658 rubļi. Individuālā uzņēmēja dokumentētie izdevumi gadā sastādīja 650 000 rubļu. Uzņēmējam ir tiesības palielināt izdevumus par veikto ceturkšņa apdrošināšanas prēmiju summu. Tad izmaksas būs: 650 000 + 41 658 = 691 658 rubļi. Šajā gadījumā maksājamais nodoklis: (842 000 - 691 658) * 15% = 22 551,50 rubļi.

Kā redzat, STS nodokļa samazināšana par apdrošināšanas prēmijām ir ienesīgs bizness. Šī ir lieliska priekšrocība, izmantojot šo. Galvenais ir neaizmirst kārtējā gadā samaksāt apdrošināšanas prēmijas, t.i. līdz 31.decembrim, tad tos varēs ņemt izdevumos pilnā apmērā.