Fiskālā (fiskālā) politika - valdības pasākumu sistēma, kuras mērķis ir mainīt valsts izdevumus, nodokļus un valsts budžeta stāvokli, lai nodrošinātu pilnīgu nodarbinātību, stabilu ekonomikas stāvokli vai ekonomisko izaugsmi bez inflācijas.

Ir divi veidi fiskālā politika: stimulējošs un ierobežojošs.

Lejupslīdes laikā tiek piemērota ekspansīva fiskālā politika, kuras mērķis ir samazināt recesijas izlaides starpību un bezdarbu, kā arī palielināt kopējo pieprasījumu (kopējos izdevumus). Tās instrumenti ir: valsts iepirkumu palielināšana; nodokļu samazinājumi; pārskaitījumu pieaugums.

Samazinoša fiskālā politika tiek izmantota uzplaukuma laikā (kad ekonomika pārkarst), tās mērķis ir samazināt inflācijas izlaides starpību un samazināt inflāciju, un tās mērķis ir samazināt kopējo pieprasījumu (kopējos izdevumus).

Tās instrumenti ir: valsts iepirkumu samazināšana; nodokļu palielināšana; pārskaitījumu samazināšana.

Atšķirt fiskālo politiku: diskrecionāro un automātisko (nediskrecionāro).

Diskrecionārā fiskālā politika ir valdības veiktas likumdošanas (oficiālas) izmaiņas valsts iepirkumu, nodokļu un pārvedumu apjomā, lai stabilizētu ekonomiku.

Automātiskā fiskālā politika ir saistīta ar iebūvēto (automātisko) stabilizatoru darbību. Iebūvētie (vai automātiskie) stabilizatori ir instrumenti, kuru vērtība nemainās, bet kuru klātbūtne (to iebūvētie) ekonomikas sistēma) automātiski stabilizē ekonomiku, stimulējot uzņēmējdarbību lejupslīdes laikā un bremzējot to, kad tā pārkarst.

Automātiskajos stabilizatoros ietilpst:

1) ienākuma nodoklis (kas ietver gan mājsaimniecību ienākuma nodokli, gan uzņēmumu ienākuma nodokli). Darbības shēma:

un otrādi;

2) netiešie nodokļi (galvenokārt pievienotās vērtības nodoklis);

3) bezdarbnieka pabalsti. Darbības shēma:

un otrādi;

4) nabadzības pabalsti.

AT attīstītas valstis 2/3 no ekonomikas regulē diskrecionāra fiskālā politika un 1/3 ar iebūvētiem stabilizatoriem.

Nodokļu regulēšanas metodes:

2. Uzskata, ka ieņēmumu pieaugumu valsts budžetā var panākt nevis palielinot, bet gan samazinot nodokļu likmes.

Lafera līkne parāda saistību starp nodokļa likmes līmeni un nodokļu ieņēmumu apjomu.

13.2. attēls — Lafera līkne

Pēc M punkta tiek samazināts nodokļu ieņēmumu apjoms:

1. Ekonomiskās aktivitātes līmenis samazinās.

2. Ekonomiskā aktivitāte pāriet ēnu ekonomikā.

Ieņēmumu pārsniegums pār valsts budžeta izdevumiem veido budžeta pārpalikumu (pārpalikumu), izdevumu pārsniegums pār ieņēmumiem veido budžeta deficītu (deficītu).

Budžeta deficīts rodas daudzu objektīvu un subjektīvu iemeslu dēļ. Visbiežāk - nespēja mobilizēt nepieciešamos ienākumus ražošanas tempu samazināšanās vai krituma, zemas darba ražīguma un citu iemeslu dēļ, kas izraisa nestabilitāti ekonomikā, ražošanas efektivitātes samazināšanos.

Pašlaik gandrīz visās attīstītajās valstīs ir valsts budžeta deficīts un ievērojams valsts parāds.

Valsts budžeta deficīta segšanas mehānisms un pastāvēšanas formas valsts parāds:

1. Emisijas segums: valdības izdota nenodrošinājuma emisija Nauda lai segtu valsts izdevumus.

Efekti:

Sākas inflācija;

Vecais valsts parāds tiek nolietots, jauns nerodas;

Valsts saņem tā saukto inflācijas nodokli, kas rodas tādēļ, ka pieaug cilvēku nominālie ienākumi, viņi nonāk citā ienākumu grupā, ar lielāku ienākuma nodokli viņu reālie ienākumi var nemainīties vai pat samazināties, un reālais nodoklis - pieaugums;

Gluži pretēji, reālie valdības izdevumi samazinās, jo budžetā nav paredzēta to indeksācija;

Ilgtermiņā inflācija grauj budžeta ieņēmumu bāzi (ražošanas samazinājums, ienākumu samazinājums) un visu budžeta procesu.

2. Iekšzemes valdības aizdevumi - iekšējais valsts parāds.

a) ilgu laiku Krievijā (padomju laiki - 90. gadu pirmā puse) tika izmantoti ārpustirgus izvietošanas aizdevumi, par kuriem valsts maksāja procentus ar samazinātu likmi. Tie ir aizdevumi no Krievijas Centrālās bankas, Sberbank, Gosstrahh; obligācijas 1990-91; mērķa čeki un noguldījumi; valsts parādzīmes. Šī valsts budžeta deficīta finansēšanas metode ir līdzīga emisijas metodei un arī noved pie inflācijas, devalvē vecos parādus.

b) tirgus izvietošanas aizdevumi: zelta sertifikāti, GKO, iekšzemes ārvalstu valūtas aizdevuma obligācijas (Vneshtorgbank parādi), uzkrājumu kredīts.
Rezultātā palielinās iekšējais parāds un tā apkalpošanas izmaksas.

3. Ārējie aizdevumi - ārējais valsts parāds. Vienlaikus jāņem vērā, ka rezidentu kreditoru parāda dzēšanas izmaksas joprojām ir daļa no valsts finanšu resursiem. Parāda atmaksas izmaksas kreditoriem nerezidentiem ir neto atskaitījums no valsts finanšu resursiem.

Valsts budžeta deficīta un valsts parāda postošās sekas:

1. Inflācija.

2. "Nobīdes efekts" kuras būtība ir ar valsts izdevumiem izspiest privātās investīcijas: valsts izsniedz kredītus finanšu tirgus, paaugstina procentu likmi. Tā rezultātā samazinās privāto investīciju līmenis un kopējais piedāvājums, kā arī pieaug inflācija.

3. Nākamajām paaudzēm ir jāmaksā par šodienas parādiem.

4. Automātisks valsts parāda pieaugums:

Argumenti par to, ka deficīts un valsts parāds nav kritiska ekonomikas problēma:

1. Izmantojot neinflācijas metodes deficīta finansēšanā, var izvairīties no augstas inflācijas.

2. Ja valsts izdevumi ir ieguldījums, tad tas palielina ražošanas potenciālu un nākotnes budžeta ieņēmumus. Nākamās paaudzes iegūst spēcīgāku ekonomiku, valsts parāda nasta viņām nav smaga.

3. Valdības izdevumiem ir stimulējoša ietekme uz privāto sektoru, "izstumšanas efekts" ir niecīgs.

4. Automātisku valsts parāda pieaugumu var novērst, likumdošanā iekļaujot deficīta un valsts parāda pieauguma robežlielumus, nosakot un ievērojot atbilstošas ​​procedūras.

Līdz ar to ekonomikas deficīta finansēšana un valsts parāda pieaugums ir bīstami, kad valsts izdevumi nonāk kārtējā patēriņā, notiek kapitāla aizplūšana no valsts. Runa nav par kvantitatīviem rādītājiem, bet gan par pašas budžeta izdevumu būtības maiņu.

4. Iedzīvotāju ienākumi: būtība, sadales veidi un principi. ienākumu diferenciācija.

Iedzīvotāju ienākumi - tā ir naudas un materiālo labumu summa, kas saņemta sociālajā ražošanā, ko noteiktā laika periodā ražo mājsaimniecība vai kāda cita darbība.

Iedzīvotāju ienākumi tiek iedalīti monetārajos, dabiskajos, nominālajos, vienreizējos un reālajos.

Iedzīvotāju monetārie ienākumi ietver visus naudas ieņēmumus algas veidā, ienākumus no saimnieciskās darbības, pensijas, stipendijas, dažādus pabalstus, ienākumus no īpašuma procentu veidā, dividendes, īri, ienākumus no preču pārdošanas, ienākumus no dažādu pakalpojumu sniegšanas utt.

Ienākumi natūrā ietver mājsaimniecību pašpatēriņam saražoto, kā arī iekšā saņemto produkciju sociālā ražošana.

Nominālie ienākumi- kopējā naudas summa, kas saņemta noteiktā laika periodā; raksturo naudas ienākumu līmeni neatkarīgi no nodokļu un cenu izmaiņām (13.3. attēls).

13.3. attēls. Nominālā ienākuma struktūra

rīcībā esošie ienākumi atspoguļo tikai to nominālo ienākumu daļu, ko var tieši izmantot personīgajam preču un pakalpojumu patēriņam, kā arī uzkrājumiem, t.i. rīcībā esošais ienākums ir vienāds ar nominālo ienākumu mīnus iemaksas, nodokļi, obligātie maksājumi (atskaitījumi no algas).

Reāli ienākumi atspoguļo mūsu naudas ienākumu pirktspēju, atspoguļo preču un pakalpojumu apjomu (vērtības izteiksmē), ko var nopirkt ar rīcībā esošajiem ienākumiem noteiktā laika periodā (t.i., ņem vērā cenu izmaiņu iespējamību).

Ienākumu nevienlīdzības cēloņi:

1) individuālo spēju atšķirība. Cilvēki atšķiras ar savām intelektuālajām, fiziskajām, radošajām un citām spējām. Šīs pazīmes veido atšķirīgu cilvēku noslieci uz noteiktu darba veidu efektīvu veikšanu;

2) kvalifikācijas un pieredzes atšķirības;

3) atšķirības gatavībā un spējā strādāt īpašos apstākļos;

4) īpašumtiesību atšķirības. Pēdējos gados manāmi pieaug to iedzīvotāju skaits, kuri saņem ienākumus no kapitāla un vērtspapīru īpašumtiesībām.

Iedzīvotāju ienākumu diferenciācija - reāli pastāvošas iedzīvotāju ienākumu līmeņa atšķirības, kas lielā mērā nosaka sociālo diferenciāciju sabiedrībā, tās raksturu. sociālā struktūra. Sabiedrība ar racionālu un samērā vienmērīgu ienākumu diferenciāciju ir visstabilākā lielā vidusšķira dēļ, tai ir intensīva sociālā mobilitāte, spēcīgi stimuli sociālajai izaugsmei un profesionālajai izaugsmei. Sabiedrībai ar krasu iedzīvotāju galējo polāro grupu ienākumu diferenciāciju ir raksturīga sociālā nestabilitāte, spēcīgu stimulu trūkums profesionālai izaugsmei un ievērojama sociālo attiecību noziedzība.

Lai noteiktu ienākumu diferenciāciju, tiek izmantoti dažādi rādītāji:

Modālie ienākumi, t.i., iedzīvotāju visbiežāk sastopamais ienākumu līmenis;

Vidējie ienākumi ir ienākumu rādītājs, kas atrodas ranžēta sadalījuma vidū. Pusei iedzīvotāju ienākumi ir zem mediānas, bet otrai pusei – virs;

Decilē iedzīvotāju ienākumu diferenciācijas koeficients (Kd), kas raksturo to, cik reižu 10% turīgāko iedzīvotāju minimālais ienākums pārsniedz 10% nabadzīgāko iedzīvotāju maksimālo ienākumu;

Līdzekļu koeficients (Cl), definēts kā attiecība starp desmitās un pirmās deciļgrupas iedzīvotāju vidējiem ienākumiem;

Ienākumu koncentrācijas koeficients Džini (K L), kas raksturo iedzīvotāju ienākumu sadalījuma nevienlīdzības pakāpi.

Džini koeficients svārstās no 0 līdz 1. Turklāt, jo vairāk tā vērtība novirzās no nulles un tuvojas vienam, jo ​​vairāk ienākumu koncentrējas noteiktu iedzīvotāju grupu rokās.

Lai grafiski ilustrētu ienākumu sadales nevienmērības pakāpi, tiek konstruēta Lorenca līkne (13.4. attēls), kas parāda visu ienākumu procentuālo attiecību pret visu saņēmēju procentiem. Ienākumu nevienlīdzības pakāpi nosaka laukums starp līniju, kas apzīmē perfektu vienlīdzību, un Lorenca līkni. Nevienmērīgo sadalījumu raksturo Lorenca līkne, t.i. faktiskā sadalījuma līnija, kas atrodas tālāk no taisnes, jo lielāka ir ienākumu diferenciācija.

13.4. attēls - Lorenca līkne

Saskaņā ar ANO metodoloģiju ienākumu diferenciācijas kritiskā robeža ir 0,41–0,42 pēc Džini indeksa. Attiecīgi sliekšņa rādītājs būs 0,35-0,37, bet optimālākais - 0,25-0,26. Galveno sociāli ekonomisko rādītāju optimālās vērtības: skaidras naudas ienākumu atšķirība starp bagātākajiem 20% un nabadzīgākajiem 20% iedzīvotāju nedrīkst pārsniegt 12 reizes.

Iedzīvotāju ienākumu diferenciāciju atspoguļojošie rādītāji ir svarīgi dažādu sociāli ekonomisko procesu analīzei, to uzraudzībai aktīvās dzīves laikā. sociālā politika, tos izmanto valsts programmu sagatavošanā sociālajai ekonomiskā attīstība.

Fiskālā politika (fiskālā)- valsts politika nodokļu un valsts izdevumu jomā, kas izstrādāta, lai uzturētu augstu nodarbinātības līmeni, stabilu ekonomiku un IKP pieaugumu.

Fiskālās politikas mērķi ir nodrošināt: 1) stabilu ekonomisko izaugsmi; 2) pilnīga resursu izmantošana(galvenokārt cikliskā bezdarba problēmas risināšana); 3) stabils cenu līmenis(inflācijas problēmas risinājums).

Fiskālo politiku īsteno valdība.
Fiskālās politikas instrumenti ir valsts budžeta izdevumi un ieņēmumi, proti: 1) publiskais iepirkums; 2) nodokļi; 3) pārskaitījumi ( kārtēja rakstura pārdales maksājumi un saņemšana, ko veic vienpusēji, nesaņemot vai nenododot pretī nekādas preces, pakalpojumus vai aktīvus (kārtējie nodokļi un ienākumi, īpašums, sociālās apdrošināšanas iemaksas, sociālie pabalsti, apdrošināšanas prēmijas un apdrošināšanas atlīdzības,)

Ir divu veidu fiskālā politika: 1 ) stimulējošs un 2) atturošs līdzeklis. Ja valsts piedzīvo depresiju vai ir ekonomiskās krīzes stadijā, tad valsts var izlemt rīkoties fiskālās politikas stimulēšana . Šajā gadījumā valdībai ir jāstimulē vai nu kopējais pieprasījums, vai piedāvājums, vai abi. Lai to izdarītu, ja citas lietas ir vienādas, valdība palielina preču un pakalpojumu iepirkumus, samazina nodokļus un, ja iespējams, palielina pārskaitījumus. Jebkura no šīm izmaiņām izraisīs kopējās izlaides pieaugumu, kas automātiski palielina kopējo pieprasījumu un nacionālo kontu sistēmas parametrus. Stimulējoša fiskālā politika vairumā gadījumu izraisa izlaides pieaugumu. Varas iestādes veic saraušanās fiskālā politikaīslaicīgas “ekonomikas pārkaršanas” gadījumā (pārmērīgs finansējums ekonomisks izaugsme, "pārkreditēšana", pārmērīgs valsts līdzekļu ieguldījums ekonomika kas apdraud pārmērīgu valsts budžeta deficītu un inflāciju). Šajā gadījumā valdība veic pasākumus, kas ir tieši pretēji tiem, kas tiek veikti stimulējošās ekonomikas politikas ietvaros. Valdība samazina savus izdevumus un pārskaita un palielina nodokļus, samazinot gan kopējo pieprasījumu, gan, iespējams, kopējo piedāvājumu. Šādu politiku regulāri īsteno vairāku valstu valdības, lai ekonomiskas ekonomikas gadījumā palēninātu inflācijas tempu vai izvairītos no tā augstajiem rādītājiem, arī fiskālo politiku ekonomisti iedala divos nākamajos veidos: diskrecionārs un automātiski . Diskrecionāra politika oficiāli deklarējusi valsts. Tajā pašā laikā valsts maina fiskālās politikas parametru vērtības: valsts iepirkumu pieaugums vai samazinājums, izmaiņas nodokļa likme, pārskaitījumu maksājumi un līdzīgi mainīgie. Zem automātiskā politika izprast "iebūvēto stabilizatoru" darbību. Šie stabilizatori ir ienākuma nodokļa procents, netiešie nodokļi, dažādi pārskaitījumu atvieglojumi. Maksājumu apjoms tiek automātiski mainīts jebkuras situācijas ekonomikā gadījumā.

Monetārā politika - valdības politika un centrālā banka valsts, kuras mērķis ir mainīt naudas piedāvājumu (naudas piedāvājumu) un procentu likmes. Kā daļa no monetārā politika valsts cenšas panākt noteiktu, iepriekš aprēķinātu ietekmi uz atražošanas procesu, kā transmisijas mehānismu izmantojot dažādus monetārās sfēras faktorus.

Monetārās politikas galveno mērķu sasniegšana tiek veikta, izmantojot vispārīgos un selektīvos instrumentus. Vispārējie monetārās politikas instrumenti ietekmē aizdevumu kapitāla tirgu kopumā. Selektīvie monetārās politikas instrumenti regulē konkrētus kredītu vai aizdevumu veidus noteiktām nozarēm, lieliem uzņēmumiem utt.

Vispārējie regulēšanas instrumenti ir:

1. Grāmatvedības politika. Viena no centrālās bankas funkcijām ir kredītu sniegšana komercbankām. Šie aizdevumi ir pakļauti procentu maksājumiem ar noteiktām likmēm. Likme, pēc kuras centrālā banka izsniedz kredītus komercbankām, sauc par diskonta likmi (ja aizdevumi tiek sniegti parādzīmju veidā) vai refinansēšanas likmi (citiem kreditēšanas veidiem). Palielinoties diskonta likmei, komercbankas samazina aizņēmuma apjomu centrālajā bankā, un palielinās komercbanku izsniegto kredītu procentu likme. Tas viss noved pie uzņēmumu un iedzīvotāju kreditēšanas samazināšanās, naudas piedāvājuma samazināšanās. Diskonta likmes samazināšana darbojas pretējā virzienā.

2. Darbību veikšana atvērtais tirgus. Šobrīd galvenais naudas piedāvājuma regulēšanas instruments attīstītajās valstīs ir atvērtā tirgus operācijas. Tādējādi darījumi ar vērtspapīriem ir ASV Federālo rezervju sistēmas regulējošās darbības pamats. Šie darījumi veido aptuveni 4/3 no Fed gada apgrozījuma. Atklātā tirgus operācijas – valdības centrālās bankas veiktā pirkšana un pārdošana vērtīgi papīri. Centrālās bankas veiktā valsts vērtspapīru pārdošana samazina komercbanku liekās rezerves, kreditēšanas un jaunas naudas radīšanas iespējas. Naudas piedāvājums sarūk un procentu likme(aizņemtās naudas cena) pieaug. Kad centrālā banka pērk valsts vērtspapīrus, process tiek apgriezts.

3. Komercbanku normu, obligāto rezervju noteikšana. Centrālā banka maina naudas piedāvājumu, regulējot komercbanku virsrezerves. Komercbanku rezerves - naudas kapitāls, biroji un var iedot kredītā. Komercbanku obligātās rezerves - daļa no rezervēm, kas komercbankām jāglabā speciālajos centrālās bankas kontos. Komercbanku spēja radīt naudu un palielināt naudas piedāvājumu ir atkarīga no lieko rezervju lieluma. Obligāto rezervju norma ir obligāto ieturējumu procentuālā daļa no komercbankām no piesaistītajiem resursiem rezervju kontā centrālajā bankā. Obligāto rezervju normas tiek noteiktas procentos no noguldījumiem. Tie atšķiras atkarībā no noguldījumu veida un bankas lieluma. Šo naudu nevar izmantot aktīvai darbībai un galvenokārt kreditēšanai. Obligātās rezerves ir minimālais rezervju apjoms, kam jābūt komercbankām. Pirmkārt, tiem jānodrošina nepieciešamais likviditātes līmenis, komercbanku finanšu resursu pieejamība maksājumu saistību izpildei, otrkārt, tie ir centrālās bankas instruments naudas piedāvājuma apjoma regulēšanai. Bankas var arī glabāt liekās rezerves, piemēram, neparedzētiem gadījumiem, kad palielinās nepieciešamība pēc likvīdiem līdzekļiem. Komercbanku liekās rezerves - banku rezerves mīnus obligātās rezerves. Jo augstāka centrālā banka nosaka obligāto rezervju normu, jo mazāku līdzekļu īpatsvaru komercbankas var izmantot aktīvai darbībai. Rezervju normas palielināšana samazina naudas reizinātāju un noved pie naudas piedāvājuma samazināšanās.

Selektīvas kontroles metodes ir:

1. Kontrole, izmantojot noteikti veidi aizdevumi.Šo kontroli bieži piemēro aizdevumiem, kas nodrošināti ar biržā tirgotiem vērtspapīriem, hipotēkas kredīts, patēriņa kredīti preču iegādei uz nomaksu. Šeit centrālā banka var virzīt finanšu institūcijas veikt īpašus noguldījumus centrālajā bankā šo kredītu veidu pieauguma gadījumā.

2. Banku uzņēmumu riska un likviditātes regulēšana. Ir daudz valdības noteikumu, kas regulē pamatdarbības bankas. Šie noteikumi ir vērsti uz risku un likviditāti. banku operācijas. Banku darbības risks netiek noteikts ar novērtējuma palīdzību finansiālā pozīcija parādniekiem, bet gan caur izsniegto kredītu attiecību un bankas pašu līdzekļu apjomu.

3. Likumā noteiktā rezerve. Birža ir nepieciešama tirgus institūcija ekonomiskās attiecības. Biržas ir uzņēmumu vērtspapīru tirgi. Tomēr niknās spekulācijas finanšu tirgū rada nopietnas problēmas ekonomikai. Akciju cenu kritums var bankrotēt gan uzņēmumus, gan privātpersonas, kas savukārt samazinātu investīciju un patērētāju pieprasījumu un iestumtu ekonomiku recesijā. Kā līdzeklis pret pārmērīgām spekulācijām biržā tiek izmantota likumā noteiktā marža. Marža - minimālā iegādāto vērtspapīru vērtības proporcija, kas tiek maksāta no pircēja pašu līdzekļiem. Piemēram, ar 60% maržu, pērkot vērtspapīru paketi 1 miljona ASV dolāru apmērā, pircējam ar savu naudu jāmaksā 600 000 USD, un tikai 400 000 USD var būt kredītā saņemtie līdzekļi. Maržas tiek palielinātas, ja ir vēlams ierobežot spekulatīvu akciju pirkšanu, un pazeminātas, kad tirgus tiek atdzīvināts.

4. Pamudinājumi. Pārvaldošās monetārās iestādes var "stingri ieteikt" komercbankām ievērot noteiktu politiku. Piemēram, ierobežojiet kredīta ikgadējo paplašināšanos, jo tas var negatīvi ietekmēt banku sistēma un ekonomika kopumā.

Fiskālā politika- likumdošanas daļa, kas tieši ietekmē nodokļu likumdošanas veidošanos un rezultātā mūsu maksājamo nodokļu apjomu. Kas tas ir un kāda ir šīs politikas gaita, mēs pastāstīsim mūsu rakstā.

Valsts fiskālā politika

Tātad, kāda ir valsts fiskālā politika? Tā ir politika, kas tiek īstenota nodokļu un valsts izdevumu jomā, kuras mērķis ir uzturēt labu nodarbinātības līmeni, stabilu ekonomiku valstī un, protams, pastāvīgu IKP pieaugumu. Šo politiku bieži sauc par fiskālu.

Šīs politikas galvenais mērķis ir regulēt (bieži vien uzturēt) kopējo pieprasījumu. Tautsaimniecības regulēšana šajā gadījumā notiek caur ietekmi uz kopējo izmaksu apjomu.

Vārds "fiskālais" daudziem finanšu darbiniekiem ir saistīts ar nodokļiem. Pa lielam tā ir - tieši šī politika regulē nodokļu un nodevu likmes.

Kādi ir fiskālās politikas mērķi?

• stabila ekonomiskā izaugsme valstī;
• darbaspēka resursu izmantošana (tas ir, bezdarba līmeņa samazināšana līdz minimumam);
• stabils cenu līmenis (inflācija ir lielākā problēma jebkuras valsts ekonomikām).

Ir divu veidu valdības fiskālā politika:

1. Stimulējošs.

Stimulējošā fiskālā politika tiek īstenota ekonomiskās krīzes (ekonomikas stagnācijas) laikā. Šajā gadījumā ir vienkārši svarīgi ar visiem līdzekļiem stimulēt kopējo pieprasījumu vai kopējo piedāvājumu. Ko var darīt lietas labā? Izmantojiet:

• preču un pakalpojumu publiskā iepirkuma palielināšana;
• nodokļu sloga samazināšana uzņēmumiem;
• pārskaitījumu pieaugums (ja budžets to atļauj).

Paredzams, ka visi šie pasākumi izraisīs pieprasījuma pieaugumu. Līdz ar to tiks palielināta izlaide, pieaugs veikto darbu un pakalpojumu apjoms.

1. Savaldīšana.

Bet, ja ekonomika, gluži pretēji, ir “pārkarsusi”, tas ir, ir radies pārkreditācijas sindroms, ekonomikas izaugsme tiek lielā mērā finansēta no valsts līdzekļiem un pārmērīga līdzekļu ieguldīšana draud ar inflācijas pieaugumu, tad ierobežojoša fiskālā politika. tiek vajāta. Ko tas nozīmē:

• valdības izdevumu samazināšana;
• nodokļu palielināšana;
• pārskaitījumu samazināšana.

Šie pasākumi noved pie piedāvājuma-pieprasījuma sistēmas samazināšanās. Šāda politika daudzās valstīs tiek regulāri īstenota, lai kontrolētu inflācijas līmeni.

Mums interesantāka būs cita fiskālās politikas klasifikācija.

Vairāk par diskrecionāro politiku varat lasīt mūsu rakstā. .

Automātiskā fiskālā politika kā fiskālās politikas veids

Viena no šīs politikas priekšrocībām ir iebūvēto stabilizatoru klātbūtne. Ar šo terminu tiek apzīmēti instrumenti, kuru vērtība nemainās, bet pati to klātbūtne ekonomikā automātiski stabilizē situāciju, stimulējot ekonomiku recesijas laikā un ierobežojot to “pārkaršanas” laikā. Apsvērsim, kā šie rīki ietekmē kopējo pieprasījumu.

PVN, piemēram, kā netiešais nodoklis un daļa no preču cenas, samazinās, kad pārdošanas apjoms samazinās, un palielinās, palielinoties ieņēmumiem. Attiecīgi ekonomiskās recesijas laikā PVN ieņēmumi budžetā samazinās (samazinās naudas izņemšana no ekonomikas), bet, ekonomikai “pārkarstot”, nodokļu ieņēmumi palielinās. Šādi darbojas automātiskā stabilizācija.

Starp citu, jūs varat uzzināt vairāk par nodokļu sadalījumu tiešajos un netiešajos. .

Taču pārskaitījuma pabalstiem (bezdarba pabalstiem un “nabadzīgajiem” pabalstiem) ir atšķirīgs efekts. Līdz ar ekonomikas recesiju šo pabalstu maksājumi pieaug (aug bezdarba līmenis), bet līdz ar ekonomikas izaugsmi samazinās (palielinās nodarbinātība). Tādējādi šo pārvedumu apmaksa stimulē kopējo pieprasījumu lejupslīdes laikā, savukārt maksājumu samazinājumam augšupejas laikā ir sava veida ierobežojoša ietekme uz ekonomiku.

Fiskālās politikas galvenie instrumenti

Fiskālās politikas instrumenti ir valsts budžeta izdevumi un ieņēmumi, proti:

• valsts iepirkumi;
• nodokļi;
• pārskaitījumi.

Apskatīsim, kā šie rīki ietekmē kopējo pieprasījumu:

1. Pirmkārt, pārskaitījumi. Valstij palielinot sociālos maksājumus, pārējām lietām nemainīgām un nemainīgām, pieaug mājsaimniecības (ģimenes, organizācijas) ienākumi, līdz ar to rodas finansiāla iespēja tērēt vairāk – pieaug pieprasījums. Savukārt, skatoties tieši uz firmu, valsts atbalsta saņemšana dod iespēju paplašināt ražošanu un iespējamu investīciju izmaksu pieaugumu. Attiecīgi maksājumu samazināšanās noved pie kopējā pieprasījuma samazināšanās.
2. Otrkārt, ir nodokļi. Šeit situācija ir pilnīgi pretēja pārskaitījumiem. Jo augstākas tiek piemērotas nodokļu likmes, jo mazāks kopējais pieprasījums (pieprasījumu atgrūž iespējamie ienākumi), samazinās investīciju izmaksas (uzņēmumos samazinās neto - nesadalītā - peļņa). Tiklīdz tiek samazinātas nodokļu likmes, situācija mainās diametrāli pretējā virzienā.

1. Paredzams, ka valdības iepirkumu pieaugums izraisīs kopējā pieprasījuma pieaugumu. Tā kā paši pirkumi ir daļa no kopējām izmaksām.

Tāpēc fiskālās politikas instrumenti var tikt izmantoti ekonomikas stabilizēšanai dažādās ekonomikas cikla fāzēs. Un ja seko keinsietiskajam ekonomikas teorija(Keinss ir ekonomikas regulēšanas fiskālo metožu autors), visiem fiskālās politikas instrumentiem ir multiplikatora ietekme uz valsts ekonomiku kopumā, tāpēc ekonomiskās situācijas regulēšana valstī būtu jāveic tieši ar fiskālās politikas palīdzību. , jo īpaši regulējot publisko iepirkumu kā instrumentu, kas visvairāk ietekmē kopējo pieprasījumu.

Fiskālās politikas plusi un mīnusi

Fiskālajai politikai ir daudz pozitīvu aspektu:

1. Visiem fiskālās politikas instrumentiem ir multiplikatora ietekme uz ekonomiku.
2. Automātisko stabilizatoru klātbūtne ir daļēja ekonomikas ciklisko svārstību izlīdzināšana.
3. Nav ilga laika starp lēmumiem par ekonomikas virzienu un ietekmes rezultātu (īsa ārējā laika nobīde).

Tajā pašā laikā keinsisma pieejas pretinieki nosauc vairākus trūkumus:

1. Iekšējās nobīdes klātbūtne. Tas ir, starp recesijas iestāšanos vai ekonomikas atveseļošanos notiek diezgan ilgs apstiprināšanas process. jauna politika(visi šādi lēmumi ir jāapstiprina Krievijas Federācijas Valsts domei, lai tiem piešķirtu likuma spēku). Tikmēr situācija valstī jau var mainīties un pieņemtie lēmumi var izrādīties nebūtiski un pat katastrofāli: ja pasākumi veikti ekonomiskās recesijas laikā, tad to darbība atveseļošanās laikā, gluži pretēji, var izraisīt “pārkaršanu”.
2. Zināma nenoteiktība. Dažkārt ir grūti noteikt brīdi, kad no stimulējošas ekonomikas jāpāriet uz ierobežojošu. Tas var izraisīt zināmu ekonomiskās situācijas destabilizāciju.
3. Budžeta deficīts. Lielākajai daļai fiskālās politikas instrumentu darbība noved pie līdzekļu aizplūšanas no budžeta: tiek palielināti valsts izdevumi, pārvedumi un samazinātas nodokļu likmes. Šis trūkums tiek uzskatīts par lielāko.

Rezultāti

Fiskālā politika, kā arī citas regulējuma pieejas saimniecisko dzīvi valstij ir savas priekšrocības un trūkumi. Acīmredzot šo rīku izmantošana patiešām var pozitīvi ietekmēt ekonomiku.

Fiskālā politika ir manipulācijas ar valsti politika. izdevumi un nodokļi, lai stabilizētu ekonomiku un saglabātu NNP (neto nacionālais produkts - NKP (visu ne tikai valstī, bet arī ārvalstīs saražoto preču un pakalpojumu izmaksas) mīnus nolietojums)

IKP un attiecīgi arī kopējā pieprasījuma stabilizācija;

2. Makroekonomiskā līdzsvara uzturēšana (m/d: resursi un to izmantošana; - kopējā ražošana un kopējais patēriņš; - kopējais piedāvājums un kopējais pieprasījums)

3. Vispārējā cenu līmeņa stabilizācija;

Galvenie f.p. instrumenti: nodokļu likmju maiņa, valsts lieluma maiņa. izdevumiem. Izmaiņas valsts izdevumu apjomā ietver: valsts preču un pakalpojumu iepirkumus, valsts pārvedumus, valsts investīcijas, sabiedrisko darbu organizēšanu. Fp veidi: stimulējoši un ierobežojoši.

Stimulējošs f.p. tiek veikta ekonomikas lejupslīdes periodā un ir vērsta uz reālā IKP un nodarbinātības palielināšanu: valsts izdevumus, ↓ nodokļus un abus. Valdības izdevumu pieaugums izraisa izmaiņas nat. ienākumiem, un ienākumu izmaiņas palielina kopējo pieprasījumu ⇒ apjoma un rezultātu pieaugums nat. pr-va.

Ierobežojošs f.p. tiek veikta ar mērķi ↓ inflāciju un cenu līmeņa stabilizāciju eq-ke: ↓ valdības izdevumi, nodokļi un abi.

Ekonomisti arī iedala fiskālo politiku citos divos veidos: diskrecionārā un automātiskā. Diskrecionāro politiku oficiāli izsludina valsts. Tajā pašā laikā valsts maina fiskālās politikas parametru vērtības: palielinās vai samazinās valsts iepirkumi, mainās nodokļu likme, pārskaitījumu lielums un līdzīgi mainīgie. Ar automātisko politiku saprot "iebūvēto stabilizatoru" darbu. Piemēram, mājsaimniece, kura zaudēja savu bagātību kara laikā, maksās tikpat procentus, bet no mazākiem ienākumiem, tāpēc viņai automātiski samazinājās nodokļu apmērs.

Valsts nediskrecionārā (automātiskā) fiskālā politika tiek īstenota pasīvi, pamatojoties uz automātiskām izmaiņām valsts projektu finansēšanas līmenī un automātiskām nodokļu un nodevu izmaiņām. Tajā pašā laikā stabilizatori, kas darbojas pēc pašregulācijas principa, ir:

1. Izmaiņas nodokļu ieņēmumos. Nodokļu apmērs ir atkarīgs no iedzīvotāju un uzņēmumu ienākumiem. Ražošanas samazināšanās periodā sāks samazināties ieņēmumi, kas automātiski samazinās nodokļu ieņēmumus valsts kasē. Līdz ar to pieaugs ienākumi, kas paliek iedzīvotājiem un uzņēmumiem. Tas zināmā mērā bremzēs kopējā pieprasījuma kritumu, kas pozitīvi ietekmēs tautsaimniecības attīstību.

2. Bezdarbnieka pabalstu sistēmas un sociālie maksājumi. Viņiem ir arī automātisks anticiklisks efekts. Tādējādi nodarbinātības līmeņa paaugstināšanās izraisa nodokļu pieaugumu, ar kuru tiek finansēti bezdarbnieka pabalsti. Samazinoties ražošanai, palielinās bezdarbnieku skaits, kas samazina kopējo pieprasījumu. Taču vienlaikus pieaug arī bezdarbnieka pabalstu apmēri. Tas atbalsta patēriņu, palēnina pieprasījuma kritumu un tādējādi novērš krīzes eskalāciju.

Ienākumu un sociālo maksājumu indeksācijas sistēmas darbojas vienā automātiskajā režīmā. Ir arī citi iebūvēto stabilizatoru veidi: saimniecības palīdzības programmas, korporatīvie uzkrājumi, personīgie uzkrājumi utt.

Nediskrecionārās fiskālās politikas galvenā priekšrocība ir tā, ka tās instrumenti (iebūvētie stabilizatori) tiek aktivizēti uzreiz pie mazākajām ekonomisko apstākļu izmaiņām Automātiskās fiskālās politikas trūkums ir tas, ka tā tikai palīdz izlīdzināt cikliskās svārstības, bet nespēj tās novērst. .

Vairāk par tēmu 4. Valsts fiskālā politika: mērķi, galvenie virzieni, instrumenti. Fiskālās politikas veidi: stimulējoša un ierobežojoša, diskrecionāra un nediskrecionāra (automātiska). Iebūvēti (automātiskie) stabilizatori.:

Bulochnik Yu.V., Bezglasnaya E.A.

Bulochnik Y.V., Bezglasnaya E.A.

Fiskālās politikas instrumenti un to izmantošanas efektivitāte mūsdienu Krievijas ekonomikā

Budžeta un nodokļu politikas instrumenti un to izmantošanas efektivitāte mūsdienu Krievijas ekonomikā

Mūsdienu valstis savās stratēģijās nepārprotami cenšas sasniegt iecerētos sociālekonomiskos mērķus, atrisināt daudzas problēmas. ekonomiskās problēmas kas īpaši spilgti izpaudās krīzes periodā. Valsts politikas īstenošanai nepieciešams izmantot dažādus līdzekļus, pasākumus un metodes. Tos var definēt vienā vispārīgā terminā – instrumenti. Instrumentu būtība slēpjas apzinātā valsts iedarbībā uz tautsaimniecību. Pēc būtības tā ir ekonomiskā politika, kas ietver varas iestāžu ietekmes iespējas uz ekonomikas struktūru, dinamiku un funkcionēšanu. Starp šīs politikas mērķiem ir jāmin ekonomiskā izaugsme, ekonomikas līdzsvars, ietekme uz inflācijas procesiem, bezdarba ierobežošana un ienākumu pārdale. Kā daļa no ekonomikas politikaīpaša loma ir fiskālajai politikai, kas savā arsenālā izmanto izdevumu un ienākumu instrumentus. viens

Fiskālā politika ir sistēma ekonomikas regulēšanai, mainot valsts izdevumus, nodokļus un valsts budžeta stāvokli, lai mainītu reālo izlaidi un nodarbinātību, kontrolētu inflāciju un paātrinātu ekonomikas izaugsmi. Šāda politika var gan labvēlīgi, gan diezgan sāpīgi ietekmēt valsts ekonomikas stabilitāti.

Fiskālā politika kā ekonomikas finanšu regulēšanas veids tiek īstenota ar spēcīgu nodokļu un valsts izdevumu sviru palīdzību. Šajā sakarā izšķir divus fiskālās politikas veidus: diskrecionāro un automātisko (nediskrecionāro).

Gan diskrecionārajai, gan automātiskajai fiskālajai politikai ir svarīga loma stabilizācijas centienos, taču neviena no tām nav panaceja visām ekonomiskajām problēmām.

Diskrecionārā politika attiecas uz apzinātu manipulāciju ar nodokļiem un valdības izdevumiem, lai mainītu reālo nodokļu apjomu. nacionālā ražošana un nodarbinātību, kontrolējot inflāciju un veicinot ekonomikas izaugsmi.

Atkarībā no ekonomikas stāvokļa un valdības izvirzītajiem mērķiem fiskālā politika var būt stimulējoša (ekspansionistiska) un ierobežojoša (ierobežojoša).

Stimulēšanas politika tiek īstenota recesijas laikā un ietver nodokļu samazināšanu un valsts izdevumu palielināšanu, kas izraisa budžeta deficīta veidošanos vai palielināšanos.

Saraušanās politika tiek īstenota inflācijas periodā, kas ietver nodokļu palielināšanu un valsts izdevumu samazināšanu, kā rezultātā rodas budžeta pārpalikums.

Automātiskā fiskālā politika ir automātiska valdības izdevumu apmēra, nodokļu un valsts budžeta bilances maiņa kopējo ienākumu ciklisku svārstību rezultātā.

Nediskrecionāra fiskālā politika nozīmē automātisku neto nodokļu ieņēmumu pieaugumu valsts budžetam NKP pieauguma periodos, kam ir stabilizējoša ietekme uz ekonomiku. Šīs izmaiņas notiek iebūvēto stabilizatoru ietekmē.

Iegultais stabilizators ir ekonomisks mehānisms, kas samazina nodarbinātības un izlaides līmeņa ciklisko svārstību amplitūdu, neizmantojot biežas izmaiņas valdības ekonomiskajā politikā. Šie automātiskie stabilizatori ir:

1. Progresīvs nodokļu sistēma, kas ierobežo kopējā pieprasījuma pieaugumu ekonomiskās izaugsmes periodos.

2. Bezdarbnieka pabalsti un citi sociālie pabalsti, kas pieaug ekonomiskās lejupslīdes situācijā, pieaugot bezdarbnieku skaitam.

3. Subsīdijas.

Iebūvētie stabilizatori nenovērš līdzsvara NKP ciklisko svārstību cēloņus ap tā potenciālo lielumu, bet tikai ierobežo šo svārstību diapazonu. 2

Fiskālā politika ir balstīta uz divu ekonomikas regulatoru izmantošanu: valsts izdevumiem un nodokļiem. Tos var izmantot dažādās kombinācijās, kas dod daudz iespēju ietekmēt reālo valsts ražošanas apjomu un tās struktūru, nodarbinātību un inflāciju.

Mūsu valstij ir raksturīga neliela atvērta ekonomika ar peldošu valūtas kursu. R. Mundela darbos tika parādīts, ka fiskālās politikas instrumentu izmantošana ļauj sasniegt ārējo un iekšējo līdzsvaru, ja modelis pieļauj starptautisku kapitāla kustību. Nelielu atvērtu ekonomiku ar perfektu kapitāla mobilitāti var analizēt, izmantojot Mundela-Fleminga modeli.

Valdības iepirkumu pieaugums vai nodokļu samazinājums izraisa ienākumu pieaugumu katrā valūtas kursa vērtībā un līdz ar to IS novirzi uz augšu pa labi (sk. 1.1. attēlu).

Rīsi. 1.1. Ekspansīvas fiskālās politikas sekas "ienākumu maiņas kursa" izteiksmē

Īstermiņā līdzsvars pārvietosies no punkta A uz punktu B (ienākumi paliks nemainīgi, reālais kurss celsies). Tas ir tāpēc, ka ekspansīvā fiskālā politika rada augšupvērstu spiedienu uz iekšzemes procentu likmi (sk. 1.2. att.). Kapitāls ieplūst valstī no ārvalstīm, valūtas kurss ceļas, neto eksports samazinās. Tādējādi ekspansīva fiskālā politika izraisa reālā valūtas kursa kāpumu un neto eksporta izspiešanu.

Rīsi. 1.2. Ekspansīvas fiskālās politikas sekas ienākumu un procentu likmju koordinātēs

Tā kā, piemērojot šo politiku, ienākumu līdzsvara vērtība nemainās, tās īstermiņa un ilgtermiņa sekas ir vienādas. 3

Fiskālās politikas instrumenti ir pakārtoti vienam mērķim un ir cieši savstarpēji saistīti.

Valdības izdevumus rada pats valsts fakts. Arī valdības izdevumi kalpo, lai reproducētu ekonomiskās un sociālās attiecības, kas pastāv noteiktā valstī noteiktā laikā. Galvenais valdības izdevumu avots ir nodokļi, kas ir atskaitījums no ienākumiem un ienākumiem. Lielākoties valdības izdevumi ir neproduktīvi, jo tieši nacionālā ienākuma daļa tiek izņemta no reprodukcijas procesa.

Valdības izdevumi ir sadalīti četrās galvenajās grupās:

1. izdevumi sociālajām un kultūras vajadzībām;

2. izdevumi par Tautsaimniecība un atbalstot ekonomiku;

3. militārie izdevumi

4. apsaimniekošanas izmaksas.

Valsts izdevumu kā ekonomiskās kategorijas specifika ir attiecību subjekta (valsts) specifikas un pakalpojumu, kuru ražošanai un izplatīšanai tie tiek tērēti, specifikas sekas. Valdības izdevumi, būdami finanšu un budžeta sistēmas sastāvdaļa, ir elementu kopums, kas ir savstarpēji saistīti un veido noteiktu integritāti, t.i., sistēma, kas veidota pēc hierarhijas principa (sk. 2. att.).

2. att. Valsts izdevumu sistēmas hierarhiskā struktūra

Avots: Efimova S.B. Sistemātiska pieeja valsts izdevumu būtības apsvēršanai // Saratovas Valsts sociālekonomiskās universitātes biļetens - 2008. - Nr.1. -146.lpp.

Valsts izdevumi ekonomikā ir nemainīgs izdevumu postenis. Lai cik būtiskas būtu valdības izdevumu svārstības ekonomikā konkrētās valsts ietvaros, kopējā tendence uz to līmeņa stabilizēšanos tiek skaidrota ar to struktūru veidojošo lomu. Šo izdevumu vispārējais mērķis ir radīt vislabvēlīgākos apstākļus privātajai uzņēmējdarbībai. četri

Nodokļu galvenais mērķis ir nodrošināt valsts finansiālās vajadzības. Tieši nodokļu resursi ir galvenie finanšu avoti nodrošināšanas problēmu risināšanai valsts drošība, īstenošana sociālās programmas un nodrošināt, lai tiktu apmierinātas pieaugošās iedzīvotāju vajadzības pēc sabiedriskajiem labumiem. Nodokļa ekonomiskā būtība galvenokārt ir valsts tieša IKP daļas izņemšana savā labā, lai nodrošinātu budžeta izdevumus.

Vispārpieņemtais iedalījums tiešajos un netiešajos nodokļos, no vienas puses, nozīmē ienākumu aplikšanu ar nodokli un, no otras puses, izdevumus. Nodokļu klasifikācija tiešajos un netiešajos ir balstīta uz nodokļu sloga pārvietošanas principu. Nodokļu pārskaitījums tiek izmantots, lai novērtētu ekonomiskās saistības, kas nosaka nominālā nodokļa maksātāja spēju dalīt savu maksājumu slogu ar citiem ekonomiskā apgrozījuma dalībniekiem.

Tradicionāli tiešos nodokļus maksā no saimnieciskās darbības subjektu bruto ienākumiem, t.i. viņi piedalās sociālā produkta izmaksu sadalē uzņēmumā, tieši ietekmējot finanšu rezultātu veidošanos. Netiešos nodokļus maksā pirms sociālā produkta vērtības sadales uzņēmuma līmenī. Tas ir saistīts ar faktu, ka nodokļa objekts ir preces vai pakalpojuma cena.

Tiešo un netiešo nodokļu attiecība tieši atspoguļo ekonomiskās attīstības līmeni, kopš netiešo nodokļu iekasēšana valstīs ar pārejas ekonomika ir vairāk priekšroka iekasēšanas vienkāršības un stabilitātes dēļ, savukārt tiešo nodokļu samazinājums ir saistīts ar vispārējā sabiedrības labklājības līmeņa pazemināšanos un nerentablu un nerentablu uzņēmumu skaita pieaugumu.

Izmaiņas nodokļu struktūrā galvenokārt ir saistītas ar to, ka ekonomikas izaugsme un inflācija spēcīgāk ietekmē tiešos, nevis netiešos nodokļus.

Netiešo nodokļu līmeni ietekmē divi galvenie faktori: kopējā tiešā nodokļa apjoms budžeta nodokļu ieņēmumos un budžeta deficīta lielums. Tas skaidrojams ar to, ka, samazinot kopējā tiešā nodokļa likmi, valsts, no vienas puses, stimulē saimniecisko vienību saimniecisko darbību, bet no otras puses samazina tiešo nodokļu īpatsvaru budžeta ieņēmumos, kas, no otras puses, samazina tiešo nodokļu īpatsvaru. noved pie budžeta deficīta palielināšanās. Lai ar tiešajiem nodokļiem kompensētu budžeta ieņēmumu iztrūkumu, valsts ir spiesta paaugstināt netiešo nodokļu likmes.

Tādējādi netiešie nodokļi valstij būtu jāizmanto kā efektīvs regulējošs instruments budžeta līdzekļu mobilizēšanai, īpaši budžeta deficīta periodā, t.i. būt fiskāliem. Savukārt tiešajiem nodokļiem vajadzētu būt galvenokārt stimulējošiem.

Pēdējās divās desmitgadēs globālā aina par nodokļiem (tiešais: ienākuma nodoklis, uzņēmumu ienākuma nodoklis, sociālās iemaksas un netiešie: patēriņa nodokļi, akcīzes) izskatījās šādi: kopumā ekonomiski attīstītajās valstīs notika pāreja uz tiešajiem nodokļiem. - tiešo nodokļu lomas palielināšanās, kas raksturīga Lielbritānijai, Vācijai, Somijai, Kanādai, Japānai un ASV. Protams, starp augsti attīstītajām valstīm ir arī valstis, kurās ir orientēta uz netiešajiem nodokļiem - piemēram, Austrālijā, Itālijā un īpaši Zviedrijā.

Netiešo nodokļu īpatsvara pārsvars nodokļu budžeta ieņēmumos (no 30 līdz 40% un vairāk) raksturīgs arī valstīm ar pārejas ekonomiku un attīstības valstīm. Augstais netiešo nodokļu īpatsvars jaunattīstības valstīs ir saistīts ar muitas nodokļu ieņēmumu daļas dominēšanu. Muitas nodokļu ieņēmumu daļa attīstītajās valstīs ir vidēji aptuveni 5% no budžeta ieņēmumiem. 5

AT Krievijas Federācija tiešo nodokļu īpatsvars ir zems un netiešo nodokļu īpatsvars ir augsts. 2003. gadā Krievijas Federācijas nodokļu slogā dominēja netiešie nodokļi - aptuveni 70%. Saskaņā ar federālo nodokļu pakalpojums 2005. gadā netiešo nodokļu īpatsvars federālā budžeta ieņēmumu nodokļu ieņēmumos nedaudz samazinājās un veidoja 53,94%. 2008.-2009.gadā netiešie nodokļi (izņemot ienākumus no ārējā ekonomiskā darbība) veidoja 54,2% no kopējiem budžeta ieņēmumiem.

Zemo tiešo nodokļu īpatsvaru jo īpaši nosaka neliela nodokļu ieņēmumu daļa no ienākuma nodokļa (14,6% 2007. gadā un 19,8% 2008. gadā), savukārt attīstītajās valstīs ienākuma nodoklis veido no 24 līdz 72% no kopējā apjoma. nodokļu ieņēmumi valsts budžetam.

Šādas netiešo nodokļu nozīmes iemesls Krievijas ekonomikā ir, no vienas puses, relatīvā to iegūšanas vieglums (orientācija uz nodokļu fiskālo funkciju netiešo nodokļu kontekstā), un, no otras puses, nopietni šķēršļi. tiešo nodokļu iekasēšanā no nodokļu maksātājiem. Tā kā netiešie nodokļi ir iekļauti preču pārdošanas cenā, pērkot preci vai pakalpojumu, nodokļa maksājums tiek pārskaitīts tieši galapatērētājam, līdz ar to netiešie nodokļi ir patēriņa nodokļi, ko maksā iedzīvotāji, kuri regulāri iegādājas preces.

Ātri, uzticami un vienkārši iegūstams netiešais nodoklis (PVN, akcīzes vai muitas nodoklis), t.i. valsts tiešais fiskālais ieguvums padara netiešos nodokļus par galvenajiem nodokļu ieņēmumu struktūrā Krievijas Federācijas budžetiem. Tieši netiešie nodokļi garantēja deficīta segšanu.

un budžeta piepildījums, atšķirībā no tiešajiem nodokļiem, kuru īpatsvars nestabilā ekonomiskajā situācijā ir neliels. 6

Daudzās valstīs mājsaimniecībām tiek uzlikti progresīvi nodokļi. Tātad ASV tiek aktīvi izmantota iedzīvotāju progresīvā nodokļu uzlikšana. Krievijā tā arī bija (līdz 2001. gadam). Ņemot vērā Krievijas ekonomikas struktūras īpatnības, jāatzīmē, ka nodokļu personām, kas veikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa starpniecību, ir niecīga vieta nodokļu ieņēmumu struktūrā (ap 10-13%). Patlaban Krievijā ir daudz atbalstītāju atgriešanās pie progresīvās pilsoņu nodokļu uzlikšanas. Tomēr Krievijas Federācijas valdība pagaidām neplāno pāriet uz šādu nodokļu aplikšanu. 7

Attīstītajās valstīs, veidojot progresīvās nodokļu skalas, tiek izmantotas vairākas robežvērtības. Tā ASV un Japānā - piecu pakāpju ienākuma nodokļa skala, Francijā - sešpakāpju, Lielbritānijā - trīs pakāpju, bet Vācijā - lineāri progresīvais nodoklis, kura likme palielinās no 25,9 līdz 53%. Ar šādu aplikšanu ar nodokli tiek garantēts iedzīvotāju pamatvajadzībām pietiekams minimālais ienākums, kas nav apliekams ar ienākuma nodokli, un progresīvā nodokļa likme ienākumiem virs minimālā līmeņa. Krievijas Federācijā ilgu laiku ar nodokli neapliekamā minimālā ienākuma vērtība bija piesaistīta minimuma vērtībai. algas, kas tomēr neatspoguļoja faktisko minimālo algu.

Kopš 2001. gada Krievijas Federācijā ir atcelta progresīvā ienākuma nodokļa skala, un ir ieviesta vienota ienākuma nodokļa likme 13% apmērā. Kā galvenais arguments, kas pamato vienotas nodokļa skalas ieviešanu, tika izvirzīta tēze, ka lielie ienākumi tiks izņemti no “ēnas”. astoņi

Krievijā plaši tiek izmantots ienākumu pārdales transferta mehānisms, un atšķirībā no ASV šeit ir runa ne tik daudz par mājsaimniecību subsidēšanu, cik par starpbudžetu pārvedumu, tostarp dotāciju, subsīdiju un subsīdiju izmantošanu. Turklāt pēdējos gados starpbudžetu pārvedumu īpatsvars federālā budžeta izdevumos svārstās no 33 līdz 35%. Līdzīga situācija vērojama Krievijas Federācijas veidojošo vienību budžetu izdevumos. Šāda liela mēroga ienākumu pārdale starp budžetiem tiek veikta dažu iemeslu dēļ, tostarp pamatnodokļu centralizācijas dēļ federālajā budžetā un Krievijas Federācijas veidojošo vienību nevienmērīgās ekonomiskās attīstības un atšķirīga nodokļu potenciāla dēļ. Turklāt tikai daļa no pārvedumiem noteiktu subsīdiju veidā nonāk mājsaimniecībām, piemēram, sociālā palīdzība, kas paredzēta saistībā ar 1995. gada 24. novembra federālā likuma Nr. 181-FZ “Par sociālā aizsardzība invalīdi Krievijas Federācijā” utt. 9

Uzlabojoties makroekonomiskajai situācijai un stabili augot pasaules naftas cenām 2010. gadā, kopējās tendences visu līmeņu budžetiem bija ieņēmumu pieaugums, izdevumu samazinājums, salīdzinot ar iepriekšējo gadu un rezultātā samazinājums budžeta deficītu (sk. 1. tabulu). Jo īpaši paplašinātās valdības budžeta izdevumi samazinājās par 2,5 procentpunktiem. IKP, federālais budžets - par 2,2 p.p. IKP, Federācijas subjektu konsolidētais budžets - par 1,2 p.p. IKP. Tajā pašā laikā, pārrēķinot reālajās cenās, budžeta ietaupījumu mērogs salīdzinājumā ar 2009. gada vērtībām izskatās daudz pieticīgāks, svārstās 2–5% robežās, kas neļauj nopietni runāt par pieteikto pasākumu efektivitāti. īstenot “atbildīgu” budžeta politiku. desmit

Ieņēmumi iekšā budžeta sistēma valstīs 2010. gadā nemainījās tik būtiski, salīdzinot ar iepriekšējā gada rādītājiem. Tādējādi paplašinātās valdības budžeta ieņēmumi pieauga par 0,3 procentpunktiem. IKP, kas reālo cenu izteiksmē ir līdzvērtīgs pieaugumam par 4,8%. Galvenokārt saistībā ar izmaiņām apdrošināšanas prēmiju ieņēmumu kreditēšanas kārtībā, federālā budžeta ieņēmumi 2010.gadā veidoja 18,7% no IKP, kas ir 0,2 p.p. IKP zemāks nekā 2009. gadā

1. tabula

Visu pārvaldes līmeņu budžetu ieņēmumu un izdevumu izpilde 2010.gadā

Avots: Krievijas Federācijas Finanšu ministrija, IEP im. E.T. Gaidars.

Kopumā var atzīmēt, ka nodokļu sloga līmenis tautsaimniecībai 2010.gadā pārsniedza 2009.gada vērtību par 1,6 procentpunktiem. IKP un sasniedza 32,4% no IKP. Šī rādītāja pieaugumu galvenokārt noteica nodokļu ieņēmumu pozitīvā dinamika (sk. 2. tabulu). Tādējādi 2010. gadā paplašinātās valdības budžeta ieņēmumus noteicošā ietekmēja ienākuma nodoklis, MET un netiešie nodokļi.

2. tabula

Galvenie nodokļu ieņēmumi paplašinātās valdības budžetā

Krievijas Federācija 2006.–2010 (% no IKP)

* Kopš 2010. gada UST ir pārveidota par apdrošināšanas prēmijas ieskaitīti tieši ārpusbudžeta fondos.

Avots: turpat.

Naftas un gāzes ieņēmumu dinamika, kas nodrošina aptuveni ceturto daļu no visiem ieņēmumiem valsts budžeta sistēmā, svārstījās atkarībā no pasaules cenām un pieprasījuma pēc degvielas un energoproduktiem. Ogļūdeņražu ražošanas un eksporta fizisko apjomu pieauguma, kā arī pasaules energoresursu cenu pieauguma rezultātā naftas un gāzes ieņēmumu pieaugums veidoja 0,9 procentpunktus. IKP salīdzinājumā ar 2009. gada līmeni

No galvenajiem ieņēmumiem, kas nav saistīti ar naftu un gāzi, ienākuma nodoklis un netiešie nodokļi ir būtiski palielinājuši ieņēmumus gan procentos no IKP, gan reālajās cenās; iedzīvotāju ienākuma nodokļa un apdrošināšanas prēmiju apjoms, gluži pretēji, samazinājās par 0,3 p.p. IKP attiecīgi.

Konkrēti, saskaņā ar 2010. gada rezultātiem ienākumi no ienākuma nodokļa veidoja 4,0% no IKP, kas ir 0,7 p.p. augstāks nekā 2009. gadā. Reālajās cenās pieaugums bija 27,2%, kas ir lielākā vērtība starp visiem aplūkojamajiem nodokļiem. Ienākuma nodokļa ieņēmumu pozitīvo dinamiku lielākā mērā noteica reālā sektora uzņēmumu finansiālā stāvokļa relatīvā uzlabošanās. Jā, priekš

Par 2010. gada 11 mēnešiem organizāciju (izņemot mazos uzņēmumus, bankas, apdrošināšanas organizācijas un budžeta iestādēm) pašreizējās cenās sasniedza 5,54 triljonus. rubļu, kas ir par 49,6% augstāks nekā šī rādītāja vērtība 2009.gada attiecīgajā periodā, savukārt nerentablo organizāciju īpatsvars organizāciju kopskaitā samazinājies līdz 29,7% pret 32,0% 2009.gadā.

Saskaņā ar 2010.gada rezultātiem budžeta ieņēmumu apjoms no PVN pieauga par 0,3 procentpunktiem. salīdzinājumā ar 2009. gadu tikai valstī ievesto preču nodokļa dēļ. PVN ieņēmumi par Krievijas Federācijas teritorijā realizētajām precēm reālajās cenās pieauga tikai par 2,4%, savukārt, apliekot ar nodokli importu - par 21,4%. Līdz ar to 2010.gada PVN ieņēmumu struktūrā turpinās 2005.gadā aizsāktā tendence iekšzemes PVN īpatsvara samazināšanai par labu ieņēmumiem no PVN par importētajām precēm. To galvenokārt nosaka divi apstākļi: iekšējā pieprasījuma novirzīšanās uz importa preču patēriņu, kā arī pēdējos gados pieņemtās likumdošanas izmaiņas par iekšzemes PVN administrēšanu, kas izraisīja ikgadēju budžeta ieņēmumu iztrūkumu plkst. vismaz 1,5% no IKP. vienpadsmit

Paplašinātās valdības budžetā 2010.gadā bija akcīzes ieņēmumu pieaugums par 0,2 procentpunktiem. IKP attiecībā pret 2009. gada vērtībām. Ieņēmumu pieauguma iemesli bija ievērojams likmju pieaugums alkoholiskajiem produktiem, īpaši alum (3 reizes), kā arī indeksācija inflācijas līmenī citām grupām akcīzes preces.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieņēmumu apjoms paplašinātās valdības budžetā samazinājās līdz 4,0% no IKP, kas ir 0,3 p.p. IKP ir mazāks nekā 2009.gadā. Reālajās cenās ienākuma nodokļa ieņēmumi samazinājās par 2,6%, salīdzinot ar 2009.gada vērtībām. IKP daļas no apliekamās bāzes: iedzīvotāju naudas ienākumu, neieskaitot sociālos maksājumus, pieauguma temps 2010. gadā bija ievērojami zemāks par iekšzemes tautsaimniecības atveseļošanās tempu, kā rezultātā to īpatsvars IKP samazinājās par 4,5 procentpunktiem. IKP 2010. gada deviņiem mēnešiem attiecībā pret 2009. gada attiecīgo periodu

Kopš 2010. gada UST ir pārveidota par apdrošināšanas prēmijām, kuras administrē valsts nebudžeta fondi. 12 Līdz 2010. gadam bija apdrošināšanas prēmijas par apdrošināšanu un fondētajām pensijas daļām, kuras, tāpat kā UST, administrēja Krievijas Federācijas Federālais nodokļu dienests. Šīs iemaksas formāli nebija daļa no UST, tomēr UST saistības tika samazinātas par samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu (tajā UST daļā, kas maksājama federālajā budžetā). 2010.gadā kopējā apdrošināšanas prēmiju likme tika saglabāta UST bāzes likmes līmenī - 26% no darba samaksas fonda, taču ir mainījusies ar nodokli apliekamā bāze. Tātad, ja līdz 2010.gadam pastāvēja regresīvā UST skala un gada algai, kas nepārsniedza 280 tūkstošus rubļu, tika piemērota bāzes likme, tad 2010.gadā līdz 415 tūkstošu rubļu līmenim tika piemērota 26% likme, un alga bija virs šī līmeņa nebija apliekamas ar apdrošināšanas prēmijām (t.i., faktiski palika tikai divas likmes - 26% un 0).

Ir arī svarīgi to atzīmēt federālais likums 212-FZ, datēts ar 24.07.2009., paredz ikgadēju apdrošināšanas prēmiju bāzes maksimālās vērtības indeksāciju atbilstoši vidējās algas pieaugumam Krievijas Federācijā. 13 Iepriekš aprakstītās izmaiņas ir jāņem vērā, salīdzinot UST dinamiku (ieskaitot apdrošināšanas pensiju iemaksas) ar 2010. gadā saņemto apdrošināšanas iemaksu apjomu. Kā redzams no tabulas. 2, apdrošināšanas prēmiju iekasēšanas samazinājums bija aptuveni 0,3 p.p. IKP vs.

iepriekšējā gadā. Daļēji tas ir saistīts ar algu fonda samazinājumu IKP par 2,5 procentpunktiem. IKP.

Būtiski uzsvērt, ka svarīgākas izmaiņas attiecībā uz apdrošināšanas prēmijām stājās spēkā 2011.gada 1.janvārī. Runa ir par kopējās likmes pieaugumu no 26 līdz 34%. Saskaņā ar aplēsēm šis pasākums nenodrošina Krievijas pensiju sistēmas līdzsvaru ilgtermiņā, vienlaikus būtiski negatīvi ietekmējot ekonomikas izaugsmes tempus un izraisīs uzņēmumu izvairīšanās no nodokļu maksāšanas mērogu pieaugumu (palielināsies “ēnu algu” daļa).

Nedaudz pieaugot ieņēmumiem paplašinātās valdības budžetā kā daļa no IKP, šī budžeta izdevumi 2010.gadā samazinājās attiecībā pret IKP (par 2,5 procentpunktiem no IKP) un reālajā izteiksmē praktiski nemainījās, kas ir diezgan. saskaņā ar iepriekš pieņemto to ierobežošanas koncepciju.pieaugums (sk. 3. tabulu).

3. tabula

Paplašinātā budžeta izdevumu saistību izpilde

valdības 2009.–2010 (% no IKP)