Visi uzņēmumi un individuālie uzņēmēji, kas veic savas funkcijas, štatā strādājot darbiniekiem, ir pienākums pārskaitīt iemaksas ārpusbudžeta fondos un pildīt ienākuma nodokļa nodokļu aģenta pienākumus.

Papildus ienākumiem, kas ir apliekami ar ienākuma nodokli, Krievijas tiesību akti paredz ienākumu kategorijas, kas ir atbrīvotas no šī nodokļa maksāšanas. Tie jo īpaši ietver dažādus pabalstus, izņemot slimnīcas pabalstus, kā arī kompensāciju maksājumus.

Tādējādi ar nodokli netiek aplikti šādi ienākumu veidi:

• Maksājumi darbiniekam saistībā ar atlaišanu (izņemot kompensāciju par neizmantoto atvaļinājumu);
• Maksājumi, kas saistīti ar ceļa izdevumiem.

Tomēr dažām ceļa izdevumu kategorijām ir noteikti ierobežojumi iespējai tikt ņemti vērā pilnībā. Tādējādi no šī nodokļa tiek atbrīvotas dienas naudas darbiniekam 700 rubļu apmērā, ceļojot pa valsti, un 2500 rubļu apmērā, ceļojot uz ārzemēm.

Atkarībā no nodokļa maksātāja ienākumu statusa mūsu valsts rezidentiem tiek noteiktas nodokļa likmes 13%, 35% un nerezidentiem 13%, 15% un 30% apmērā nerezidentiem.

13% likme tiek izmantota:

• par visu kategoriju ienākumiem no darba funkciju veikšanas, tai skaitā darba devēja izmaksātā atvaļinājuma nauda;
• uzņēmēju ienākumiem, kuriem ir jāpārceļ uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa budžets ienākuma nodokļa maksāšanas vietā;
• saņemot ienākumus no noteiktu kategoriju īpašumu pārdošanas;
• saņemot ienākumus no dalības citās organizācijās (dividendes).

Likme 35% tiek izmantota šādos gadījumos:

• Laimesti, kas pārsniedz 4000 rubļu;
• Saņemot ekonomisko labumu procentu uzkrājumu veidā;
• Par ienākumiem noguldījumu procentu apmērā.

Nodrošinājuma procedūra

Visiem uzņēmumiem vai individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem ir jāiesniedz nodokļu kontroles iestādēm gada pārskats 2-NDFL formā. Šis ziņojums ļauj nodokļu iestādēm pārbaudīt, cik atbildīgi uzņēmumi veic nodokļu aģentu lomu iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanā.

Gadījumā, ja uzņēmuma darbinieku skaits nav lielāks par desmit cilvēkiem, likumdošanas līmenī ir atļauts iesniegt inspekcijai ziņojumu papīra formātā. Ja ir vairāk par 10 darbiniekiem, 2-NDFL ir iespējams nodot nodokļu kontroles iestādēm tikai elektroniskā veidā.

Neraugoties uz to, ka atskaite inspekcijai jāiesniedz reizi gadā, nepieciešamības gadījumā šī izziņa uzņēmuma darbiniekam pēc pieprasījuma jāizsniedz.

Uzņēmumam veicot darbības veidus, kuriem tas ir izveidots, bieži rodas situācijas, kad saskaņā ar perioda rezultātiem nav gūta peļņa, bet gan zaudējumi un nav veikti maksājumi darbiniekiem. laiks. Nereti krīze uzņēmumā piespiež darba devējus sūtīt darbiniekus bezalgas atvaļinājumā, protams, viņiem šajā periodā nekādi maksājumi netiek paredzēti. Papildus sarežģītajai ekonomiskajai situācijai organizācijā, ienākumu trūkums var būt saistīts ar darbības uzsākšanu, kad pēc reģistrācijas uzņēmumam vēl nav izdevies sasniegt līdzsvara līmeni.

Šādos gadījumos grāmatvežiem rodas jautājums, vai ir nepieciešams ģenerēt 2-NDFL nulles sertifikātu? Saskaņā ar nodokļu iestāžu sniegto informāciju, ja nav ienākumu, uzņēmums nav nodokļu maksātāju nodokļu aģents, un tāpēc nav jāiesniedz sertifikāts 2-NDFL formā.

Tādējādi tiesību aktos nav paredzēts, ka uzņēmumiem jāiesniedz nulles sertifikāti par 2-NDFL. Neskatoties uz to, daudzi grāmatveži joprojām veido šo pārskatu gada beigās arī tad, ja nav ienākumu un iesniedz to inspekcijai kopā ar paskaidrojumu par labu darbiniekiem, kāpēc nav veikti maksājumi.

Protams, uzņēmums, kas faktiski nedarbojas un ilgstoši nemaksā darbiniekiem algas, kļūst par nodokļu iestāžu pastiprinātas uzmanības objektu. Un, ja tāda situācija radās, tad iespēja neplānotu kameru un pārbaudes uz vietas. Pirmkārt, fiskālās kontroles iestādes savā darbībā pieprasīs dokumentus, kas apliecina zaudējumu saņemšanu. Tātad nodokļu iestādes cenšas noskaidrot, cik reālas ir uzņēmuma bankrota izredzes.

Aizpildīšanas instrukcijas

Lai pareizi noformētu 2-NDFL sertifikātu, ienākuma nodokļa uzskaitei jāizmanto informācija no nodokļu reģistriem. Nodokļu maksātāju saņemto ienākumu rādītāji, kā arī nodokļu atskaitījumu summa sertifikātā atspoguļoti rubļos un kapeikās. Savukārt nodokļu summas jānorāda pilnos rubļos saskaņā ar matemātiskās noapaļošanas noteikumiem.

Palīdzība 2-NDFL sastāv no piecām sadaļām, kurās tiek atklāta informācija:

• Par organizāciju, kas ietur un ieskaita budžetā aprēķinātās nodokļu summas, tas ir, par nodokļu aģentu;
• Par ienākumu saņēmēju;
• Par ienākumu veidiem, kuriem piemēro dažādas ienākuma nodokļa likmes;
• Par ieturējumu apmēru, uz kādu fiziskai personai ir likumīgas tiesības;
• Par kopējās summas ienākumi un nodokļi.

Veidlapa jāaizpilda šādi:

1. Pirmajā sadaļā jānorāda gads, par kuru tiek veidots pārskats, un tā kārtas numurs, kā arī par šī pārskata pārbaudi atbildīgās nodokļu kontroles institūcijas kods.
2. Laukā "Atribūts" jānorāda, vai iedzīvotāju ienākuma nodoklis tika ieturēts (1. komplekts) vai tas nebija iespējams kāda iemesla dēļ (2. kopa).
3. Tālāk mēs ievadām informāciju par organizāciju: nosaukums saskaņā ar reģistrācijas dokumentiem, tā TIN. Gadījumos, kad uzņēmējs ir nodokļu aģents, tiek norādīti viņa pases dati.
4. Otrajā sadaļā punktā, ir jāatklāj informācija par personu, kura gūst ienākumus organizācijā. Norādīts nodokļu maksātāja TIN, viņa statuss. Ja darbinieks nav nodokļu rezidents laukā "Statuss", jums jāievada cipars 2, ja mēs runājam par rezidentu, mēs ievietojam skaitli 1.
5. Arī šajā sadaļā ir jāatspoguļo informācija par darbinieka pilsonību, norādot valsts kodu, un visa informācija par personu apliecinošu dokumentu.
6. Trešā sadaļa ir paredzēts, lai sniegtu nodokļu iestādēm informāciju par visiem darbinieku ienākumiem, kas sadalīti pēc likmēm. Visi ienākumu ieņēmumi tiek atspoguļoti par katru mēnesi atsevišķi.
7. Ceturtā sadaļa ir izstrādāts, lai atspoguļotu informāciju par nodokļu atlaidēm, uz kurām nodokļu maksātājam ir tiesības. Gadījumā, ja darbiniekam ir tiesības saņemt īpašuma nodokļa atlaidi un viņš ir saņēmis nodokļu iestāžu paziņojumu, kas apliecina šīs tiesības, informācija par šo paziņojumu un nodokļu inspekciju, kas to izdevusi, ir jāatspoguļo 2. NDFL ziņojums.
8. Piektā sadaļa atsauce 2-NDFL ir izstrādāta, lai atspoguļotu visu informāciju par ienākumiem, nodokļu atskaitījumiem un budžetā ieskaitīto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu.

SVARĪGS: Aizpildītais 2-NDFL sertifikāts jāparaksta organizācijas vadītājam - nodokļu aģentam un jāapstiprina ar zīmogu.

Atbilstoši nodokļu likumdošanas prasībām, ja uzņēmumam nav nodokļu aģenta funkcijas (darbiniekiem netiek maksāts alga, darbība faktiski netiek veikta) uzņēmumam nav jāģenerē un jāiesniedz pārskats 2-NDFL formā nodokļu kontroles iestādēm.

Uzņēmumiem, kuriem valsts ir uzticējusi pienākumu pildīt nodokļu aģenta funkcijas, noteikti būtu jāuzņemas atbildīga pieeja norēķinu ar budžetu jautājumos. Nepieciešams sekot līdzi visām nodokļu likumdošanas izmaiņām un laikus ieviest šīs inovācijas praktiskajā dzīvē.

Atbildība

Nodokļu aģenta nespēja ieturēt aprēķināto nodokli var rasties situācijā, kad ir mainījies statuss nodokļu rezidents un iedzīvotājs kļuva par nerezidentu. Tā rezultātā, nodokļa likme ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tāpat nereti rodas situācijas, kad darbinieks daļu ienākumu saņem natūrā vai notiek materiālais labums par labu darbiniekam.

Par visiem ienākumu izmaksāšanas gadījumiem darbiniekiem, neieturot atbilstošās summas ienākuma nodoklis jāinformē nodokļu iestādes. Papildus nodokļu kontroles iestādēm ir jāinformē arī pats darbinieks.

Informācijas nesniegšana par nespēju ieturēt nodokli no darbinieka ienākumiem uzņēmumam draud ar naudas sodu no 200 līdz 500 rubļiem. Gadījumā, ja šo pārkāpumu nodokļu iestādes revīzijas laikā atklās pašu spēkiem, uzņēmumam būs jāmaksā arī soda naudas par šo nodokli.

Visas šīs situācijas praksē apgrūtina grāmatveža dzīvi, tādējādi samazinot atskaites apliecinājuma iesniegšanas laiku inspekcijā.

Kā aizpildīt sertifikātu 2-NDFL ar nulles ienākumiem? Daži uzņēmumi un individuālie uzņēmēji baidās rādīt inspektoram ienākumu nodokļa deklarācijas ar nulles cipariem. Cik tas ir pamatoti?

Nav naudas

Grāmatveža uzdevums ir laicīgi aizpildīt un iesniegt atskaites, ņemot vērā visas likumdošanā veiktās izmaiņas. Tā kā Nodokļu kodeksa grozījumi tiek publicēti regulāri, grāmatvedim ir svarīgi operatīvi reaģēt uz to pieņemšanu.

Ja organizācija (IE) nesen reģistrēta vai kāda iemesla dēļ nav veikusi uzņēmējdarbību, grāmatvedim var rasties jautājums: vai ir jāuzrāda nulles ienākumi 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklī nodokļu iestādēm.

Nulles atskaites var iegūt, ja gada laikā darbiniekiem nav izmaksāta alga vai organizācijas kolektīvā nav neviena darbinieka. Tāpat nulles ziņošanas sasniegšana iespējama, ja visi uzņēmuma darbinieki ekonomisko apstākļu dēļ ilgstoši nosūtīti atvaļinājumā bez atalgojuma.

Nodokļa objekts

Lai sagatavotu pārskatus 2-NDFL formā, ir nepieciešams pareizi aprēķināt nodokli. Un tam, pirmkārt, ir pareizi jānosaka ienākuma nodokļa aplikšanas ar nodokli objekts.

Likums par objektu atzīst ienākumus, ko guvis fiziskais nodokļu maksātājs. Krievijas Federācijas iedzīvotājiem objekts ir jebkura bagātināšana. Nerezidentiem - tikai tas, kas saņemts no avotiem Krievijā. Kopumā nodokļi būtu jāmaksā tikai par tiem ienākumiem, kas ir nodokļu objekti. cm. " ".

Kādus ienākumus aplikt ar nodokli

Nodokļu kodekss nosaka to ienākumu sarakstu, kuri ir apliekami ar nodokli. Tie ietver:

• atlīdzība par veikto darbu vai sniegtajiem pakalpojumiem;
• fiziskās personas saņemtie procenti un dividendes;
• ienākumi no īpašuma nomas;
• ieņēmumi no īpašuma pārdošanas.

Izlasi arī Kas ir aktīvi SFPS un tiesības uz tiem

Ienākumu sarakstu var papildināt, jo tas ir atvērts.

Ar ienākuma nodokli neapliek šādus ienākumus:

• finansiāla palīdzība, kuras apjoms nepārsniedz 4000 rubļu gadā;
• finansiāla palīdzība, kas izmaksāta bērna piedzimšanas brīdī, ja tās summa nepārsniedz 50 000 rubļu;
• pabalsti grūtniecības un dzemdību laikā;
• dāvanas, kuru vērtība nepārsniedz 4000 rubļu gadā;
• kompensācija darbiniekiem par darbu bīstamos un kaitīgos apstākļos;
• procentu atmaksa par kredīta izmantošanu darbiniekiem, kuri izsnieguši kredītu mājokļa iegādei vai būvniecībai.

Jāsaprot, ka ienākumi var būt tikai ekonomisks labums, ko var novērtēt. Piemēram, ja darbiniekam komandējumā tiek kompensēti ceļa izdevumi, šo summu nevar attiecināt uz ienākumiem.

Vai aizpildīt neaizpildītus sertifikātus

Organizācijām, kas ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu aģentes, katru gadu inspekcijai jāiesniedz sertifikāti 2-NDFL formā. Tie atspoguļo uzkrāto summu, kā arī cilvēku faktiski saņemtos ienākumus. Izziņās norādīta informācija par nodokļa summām: aprēķinātajām, ieturētajām un kasē nodotajām. Tādējādi 2-NDFL sertifikātā ir informācija par nodokļu aprēķināšanu fiziskām personām.

Ja organizācija nav pārskaitījusi ienākumus personai, tā nav nodokļu aģents. Tas nozīmē, ka nav nepieciešams pārsūtīt informāciju un iesniegt nulles sertifikātus. Turklāt nav jānodod tukšs 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar zīmi 2. Rezultātā 2-NDFL ar nulles ienākumiem var nebūt aizpildīts. Skatīt arī "

Bieži rodas jautājums: vai ir jāiesniedz 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ja alga nav uzkrāta 2016. gadā? Kādos gadījumos uzņēmums var neiesniegt 2-NDFL sertifikātus? Atgādināt 2-iedzīvotāju ienākuma nodokļa piegādes termiņus un izziņu formu.

Vai man ir jānodod uzņēmumam 2-NDFL, ja alga netika uzkrāta 2016. gadā?

Tātad, ja darbinieki saņēma algas un citus ienākumus, tad jums ir jānodod 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Bet ko darīt, ja uzņēmums neuzkrāj un neizmaksāja ienākumus par 2016. gadu? Vai man jāiesniedz 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklis?

Ja 2016. gada laikā organizācija neuzkrāja un neizmaksāja ienākumus darbiniekiem, tad šajā periodā tā nebija nodokļu aģents, un attiecīgi tai nebija pienākuma aprēķināt, ieturēt un pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tas nozīmē, ka nodod 2-iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja alga nav uzkrāta 2016.gadā, NAV VAJADZĪBAS.

Svarīgs! Lai izvairītos no liekiem jautājumiem, ir vērts nosūtīt inspekcijai brīvas formas vēstuli, kurā norādīts, ka jūsu organizācija par taksācijas periodu nav uzkrājusi un neizmaksājusi algas. 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija jāiesniedz jebkurā gadījumā. Pievienojiet viņai šo vēstuli.

Grāmatvedim jāatceras, ka, ja uzņēmums izmaksā darbiniekiem ienākumus, kas nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (piemēram, pabalsti par grūtniecību un dzemdībām, bērna kopšana, apbedīšana, finansiālā palīdzība līdz 4000 rubļiem), šajā gadījumā izziņas 2-personas ienākuma nodoklis nav jāiesniedz.

Ja jūsu uzņēmums strādā ar individuālo uzņēmēju un maksā viņam par precēm vai pakalpojumiem, ieturiet no viņa iedzīvotāju ienākuma nodokli un iesniedziet 2-NLFL sertifikātus nav vajadzības.

Iespējams arī, ka uzņēmums kādu īpašumu iegādājas no fiziskas personas, nevis uzņēmuma darbinieka, no viņa nav jāietur attiecīgi iedzīvotāju ienākuma nodoklis un arī šajā gadījumā jānodod 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklis. nevajadzētu.

Ja jūsu organizācijā ir vairāk nekā 25 cilvēki, jums ir jāziņo tikai izmantojot elektroniskos saziņas kanālus.

Kā nodokļu iestādes pārbaudīs jūsu 2-NDFL sertifikātu? Pārbaudē tiks salīdzināti 2-NDFL dati ar ikgadējo veidlapu 6-NDFL, automātiski tiks konstatētas neatbilstības un nepieciešami paskaidrojumi. Ja uzņēmuma paskaidrojumi inspektoriem neapmierinās, tas būs pamats iekļaut uzņēmumu kā padziļinātas pārbaudes kandidātu. Sagatavojiet ziņojumus kopā ar ekspertu padomiem no žurnāla "Russian Tax Courier". Tātad jūs izvairīsities no nevajadzīgas pārbaudes uzmanības. šodien un saņemiet papildu bonusus,

Precīzus sertifikāta iesniegšanas termiņus skatiet rakstā "2-NDFL termiņš 2016. gadam".

Kādus pārskatus nodokļu aģenti iesniedz par iedzīvotāju ienākuma nodokli par 2016. gadu?

VISĀM organizācijām, kuras darbiniekiem izmaksā ienākumus gada laikā, ir jāiesniedz 6-NDFL deklarācija, kā arī 2-NDFL sertifikāti. Deklarācijā ir iekļauta informācija par visiem darbinieku ienākumiem taksācijas periodā un informācija par iedzīvotāju ienākuma nodokli no šiem ienākumiem. 2-NDFL sertifikāti tiek aizpildīti katram darbiniekam atsevišķi, t.i. apliecībā ierakstīti ikmēneša ienākumi, norādīti visi atskaitījumi, nodokļu bāze un informācija par uzkrāto un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli konkrēti katram darbiniekam.

Kāds ir 2-NDFL sertifikātu iesniegšanas termiņš 2016. gadam?

2-NDFL sertifikātu iesniegšanas termiņš ir atkarīgs no tā, vai uzkrātais nodoklis tiek ieturēts vai nē. Ja tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, tādā izziņā ieliec zīmi 1. Ja nevarēji paturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, tad liek 2. zīmi.

Uzmanību! Anulēšanas un precizējošajos sertifikātos ielieciet zīmi, kas bija primārajā.

Kāds ir sods par novēlotu 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanu?

Kopš 2016. gada inspektoriem ir tiesības sodīt tās firmas, kuras 2-NDFL izziņās norādījušas kļūdainu un neprecīzu informāciju par ienākumiem vai nodokļa apmēru. Par katru sertifikātu 500 rubļu naudas sods.

Par novēlotu izziņu iesniegšanu naudas sods 200 rubļu par katru.

Atcerieties, ka vienmēr varat iesniegt precizējumu, ja konstatējat kļūdu inspektoriem. Tad no soda var izvairīties.

Bieži vien grāmatveži saskaras ar šādu jautājumu: "Ja uzņēmumam / organizācijai nebija algu saraksta (ZP), vai ir nepieciešams sagatavot 2-NDFL sertifikātu iesniegšanai?". Speciālisti šajā rakstā varēja atbildēt uz šo jautājumu, kā arī noskaidrot citas situācijas, kad 2017. gadā nav jāiesniedz iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskats.

12.10.2016

Sertifikāta 2-NDFL iesniegšanas termiņi 2017.g.

Jaunajā gadā visām firmām/organizācijām, kas pārskata periodā ir nodokļu aģenti, jāsagatavojas 2-NDFL sertifikāta saņemšanai.

Starp citu, nodokļu aģents attiecībā uz ienākuma nodokli ir persona, kurai saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem ir uzticēts pienākums aprēķināt / ieturēt / pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Tas liek domāt, ka, ja uzņēmums/organizācija ir veikusi algas maksājumus darbiniekiem, tad par daļu no šiem ienākumiem ieturētā nodokļa ir jāatskaitās, tas ir, jāsagatavo 2-NDFL izziņa.

Vai sertifikāts 2-NDFL tiek nodots, ja alga nav uzkrāta?

Ir zināms, ka, ja pārskata periodā uzņēmumā/organizācijā nav bijuši uzkrājumi/maksājumi par darba samaksu, tas nozīmē, ka šis uzņēmums/organizācija nav nodokļu aģents. Šajā gadījumā 2-NDFL sertifikāta piegāde nav nepieciešama.

Šī iemesla dēļ atbilde uz jautājumu “Ja uzņēmumam/organizācijai RFP nebija uzkrājumu, vai iesniegšanai ir jāsagatavo 2-NDFL sertifikāts?” izskatās šādi: "Nevajag!".

Taču, lai nodrošinātu, ka kameras turēšanas procesā nodokļu audits nodokļu inspektoriem jautājumu tiešā veidā nebija, grāmatvežiem ieteiktu pasargāt sevi. Kā to izdarīt pareizi, sacīja eksperti. Nepieciešams nosūtīt vēstuli Federālajai nodokļu dienesta inspekcijai, kurā jānorāda, ka pārskata periodā uzņēmums/organizācija nav uzkrājusi algu. Šai vēstulei jābūt apliecinātai ar attiecīgās organizācijas/firmas vadītāja parakstu un zīmogu. To nosūta vai nu pa Krievijas pastu, vai elektroniski nosūtot atskaites. Vēstules drošībai un garantētai piegādei adresātam varat to izsniegt divos eksemplāros un patstāvīgi nogādāt IFTS biroja birojā, paņemt otru eksemplāru, kuram ir nodokļa zīme.

IFTS vēstules paraugs, kurā norādīts, ka pārskata periodā algas nav izmaksātas, ir atrodams zemāk:

Kādos citos gadījumos uzņēmumi/organizācijas neiesniedz 2-NDFL sertifikātus 2017. gadā?

Tālāk ir norādīti gadījumi, kad nav jāiesniedz 2 iedzīvotāju ienākuma nodoklis:

1. Izmaksājot darbiniekiem algu, kas nav apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Šādos ienākumos ietilpst pabalsti saistībā ar grūtniecību/dzemdībām, pabalsti par mazu bērna kopšanu, materiālā palīdzība saistībā ar apbedīšanu, dāvanas ar kopējo vērtību līdz 4000 rubļu. utt.

Jebkura uzņēmuma, kas nodarbina darbiniekus, darbība ir saistīta ar noteiktu nodokļu nomaksu un vairāku pārskata dokumentu sniegšanu regulatīvajām iestādēm. Par šādu rīcību ir atbildīga katra organizācija neatkarīgi no tā, vai tā ir vai nav juridiska persona vai privātuzņēmējs. Šis noteikums attiecas arī uz 2-NDFL sertifikātu, kas parāda uzņēmuma darbinieku ienākumus kalendārajā gadā.

Taču neviena organizācija nav pasargāta no tā, ka tā var būt uz krīzes sliekšņa un nespēs izmaksāt darbiniekiem algas, nemaz nerunājot par prēmijām un cita veida maksājumiem. Šajā gadījumā veselu gadu darbinieki var strādāt bez algas vai tikt nosūtīti atvaļinājumā par saviem līdzekļiem. Šādā situācijā grāmatvežiem rodas jautājums, vai ir nepieciešams iesniegt pārskatu 2-NDFL formā.

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisko jautājumu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Daži uzskata, ka nulles atskaites iesniegšana ir obligāta, jo tā apliecina, ka es turpinu strādāt, un līdz ar to nodokļu inspekcijai uzņēmumam nebūs papildu jautājumu. Bet viņi ir nepareizi divu iemeslu dēļ.

Pirmkārt, tiesību akti neparedz nulles ienākuma nodokļa pārskatu iesniegšanu. Otrkārt, šādu atskaišu sniegšana, gluži pretēji, izraisīs interesi nodokļu amatpersonu vidū, jo to parādīšanās liecina, ka uzņēmums drīzumā beigs savu darbību.

Vai man vajadzētu iesniegt

Nodokļu atskaites dokumentācija tiks uzskatīta par nederīgu, ja nav nekādu nodokļu rādītāju. 2-NDFL sertifikāts būs nulle, ja uzņēmums kalendārā gada 12 mēnešus nebūs veicis darbiniekam maksājumus, kas kļūtu par iedzīvotāju ienākuma nodokļa objektu. Tas ir iespējams, ja uzņēmums pārtrauc savu darbību vai atrodas sarežģītā ekonomiskā situācijā.

Situācija, kad nav apliekamā objekta, nozīmē, ka nodoklis nav samaksāts, un līdz ar to par to nav jāatskaitās. 2-NDFL ar nulles ienākumiem nevar iesniegt, jo šāda veida dokumentācija nepastāv. Šī ziņošanas forma tieši attiecas uz darbiniekiem, un, ja tāda nav, tad nav pamata šādu dokumentu sastādīt.

Ja mēs pieņemam, ka darbinieki ir uzņēmuma darbinieki, bet viņiem netiek maksāta alga, tas ir, nav ienākumu, organizācija arī nemaksās nodokli, jo neviens darba devējs to nedarīs uz sava rēķina.

Ja uzņēmums neiesniedz 2-NDFL pārskatus, tas nozīmē, ka maksājumi darbiniekiem netika veikti. Šis fakts nodokļu iestādēm liek domāt, ka uzņēmums ir nerentabls un drīz beigs pastāvēt. Lai apstiprinātu šo faktu, nodokļu dienests var pieprasīt vairākus dokumentus.

Galvenās iezīmes

Kad tas ir nepieciešams

Uzņēmuma dzīvē bieži rodas situācija, kad noteikta darba perioda rezultātā organizācija saņem nevis peļņu, bet, gluži pretēji, zaudējumus. Līdz ar to darbinieki nesaņem algas un citus likumīgos maksājumus. Šādos gadījumos grāmatveži brīnās, vai ar nulles ienākumiem ir jāiesniedz 2-iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Nodokļu dienests šajā jautājumā pauž šādu viedokli: ja ienākumu nav, tad organizācija neietilpst nodokļu maksātāju nodokļu aģentu skaitā, tāpēc nav jāiesniedz 2-NDFL sertifikāts.

Likumdošanas līmenī šīs veidlapas atskaites nav jāiesniedz nulles. Tomēr daudzi grāmatveži mēģina izveidot šo pārskatu pat tad, ja darbiniekiem nav veikti maksājumi. Veidlapa tiek iesniegta nodokļu inspekcijai kopā ar paskaidrojošu piezīmi, kurā norādīts iemesls, kas izraisīja šādu situāciju.

Obligātās prasības

Organizācijām, kas ir nodokļu aģenti, katru gadu ir jāiesniedz nodokļu dienestam vairāki dokumenti, kas atspoguļo darbinieku uzkrāto ienākumu līmeni. Ja organizācija nepārskaita ienākumus, tā nav nodokļu aģents, tāpēc šādas atskaites nav jāiesniedz.

Ja organizācija ilgu laiku nemaksā darbiniekiem algas, nodokļu inspekcija var interesēties par šāda uzņēmuma darbību, kas izraisīs dokumentu auditu. Šajā gadījumā nodokļu iestādes pieprasīs vairākus dokumentus, kas apstiprinās uzņēmuma nerentablu.

Revīzija ietver dažādas informācijas pārbaudi, jo inspektoru uzdevums ir noteikt radušos apstākļu cēloņus. Ja ir tāda nepieciešamība, organizācijai var piedāvāt citu attīstības stratēģiju, lai gan tas nav nodokļu iestāžu kompetencē.

Pēdējās izmaiņas

2020. gadā nodokļu likumdošanā tika veikts liels skaits izmaiņu.

Tas attiecas arī uz ienākuma nodokli, jo īpaši:

• parādījušies divi jauni ienākumu avotu kodi, saistībā ar kuriem atsevišķi tiek parādītas algas un dažādi prēmiju maksājumi darbiniekiem;
• turklāt ir parādījušies jauni kodi, kas parāda informāciju par bērnu atskaitījumiem;
• sociālie atskaitījumi tiek parādīti pārskatā, izmantojot saimniecības atskaitījuma kodu neatkarīgs novērtējums darbinieku kvalifikācija.

2020. gadā paša ziņojuma formā izmaiņas nav gaidāmas. Šogad būs spēkā vecā forma. Salīdzinoši jauns ir funkcijas norādīšana īpašā laukā (iespējamās vērtības 1 vai 2).

Veidlapas dizaina nianses

Pareiza izziņas sagatavošana ietver datu izmantošanu, kas tiek ievadīti nodokļu reģistros nodokļu ienākumu uzskaitei. Informācija par nodokļu maksātāja saņemtajiem ienākumiem, un nodokļu atskaitījumi izlikts rubļos un kapeikās. Pati nodokļa summa norādīta tikai rubļos, kapeikas noapaļotas.

Palīdzības veidlapā ir 5 sadaļas:

Katra sadaļa ir aizpildīta šādi:

Pirmā sadaļa	Tiek norādīts gads, par kuru pārskats ir iesniegts, par šī pārskata pārbaudi atbildīgās nodokļu iestādes kods. Kas attiecas uz zīmi, šis lauks ir iestatīts uz 1, ja iedzīvotāju ienākuma nodoklis tika samaksāts pilnā apmērā, 2, ja kādu iemeslu dēļ nodokli nebija iespējams ieturēt. Tālāk tiek ievadīta informācija par organizāciju: tās pilns nosaukums, individuālais nodokļu maksātāja numurs un citi dati.
Otrkārt	Tas ietver informācijas ievadīšanu par personu, kurai organizācija maksā ienākumus. Tiek norādīts personas statuss: rezidents, nerezidents, migrants, bēglis utt. Nodokļa numurs, pases dati, dzīvesvieta utt.
Trešais	Pieņem norādi tabulas veidā par visiem ienākumiem, ko saņēmis darbinieks ar mēneša sadalījumu.
Ceturtais	To aizpilda tikai tad, ja darbinieks ir tiesīgs saņemt jebkāda veida atskaitījumu. Papildus ieturējuma summai sertifikātā tiek parādīta informācija par paziņojuma dokumentu, kas apliecina, ka personai ir šādas tiesības.
Piektais	Tajā tiek parādīta visa informācija par ienākumiem, nodokļu atskaitījumiem un budžetā ieskaitītā nodokļa summu.

Parauga aizpildīšana 2-iedzīvotāju ienākuma nodokļa ar nulles ienākumiem

Sertifikātā 2-NDFL formā ir norādīti tie ienākumi, kas ir apliekami ar ienākuma nodokli.

Paturot to prātā, nulles veidlapu var aizpildīt šādos gadījumos:

• darbinieks saņēma tādus ienākumus, kas ir pilnībā atbrīvoti no ienākuma nodokļa saskaņā ar Krievijas Federācijas likuma 217. nodokļu kods;
• darbinieks vispār nesaņēma ienākumus, jo bija atvaļinājumā par saviem līdzekļiem.

Personas ienākumu trūkuma dēļ nulles veidlapā jāaizpilda arī rindas, kurās ir informācija par nodokļu aģentu un pašu darbinieku, tas ir, pirmās divas izziņas sadaļas, un pilnvarotās personas paraksts un jābūt arī organizācijas zīmogam. Citus laukus nedrīkst aizpildīt.

Izziņa varētu izskatīties šādi, tomēr likumdošana neparedz ne tikai nulles deklarācijas iesniegšanu, bet arī paskaidrojuma raksta iesniegšanu par darbinieku ienākumu trūkuma cēloņiem visa gada garumā.

Strīdīgas situācijas

Atskaitījumi bērniem

Nereti sieviete, kas atgriežas darbā pēc bērna kopšanas atvaļinājuma, piesakās par ieturējumu par bērnu. Šajā gadījumā rodas jautājums, no kāda perioda viņai ir tiesības uz atskaitījumu, no gada sākuma vai no brīža, kad viņa sākusi strādāt.

Saskaņā ar Krievijas Nodokļu kodeksa 210. un 218. panta noteikumiem atskaitījumi tiek uzkrāti katru mēnesi. taksācijas periods ienākumu klātbūtnē, kas tiek aplikti ar 13% nodokli. Taču tiesības uz bērna pabalstu nav atkarīgas no tā, vai darbinieks guvis ienākumus noteiktos mēnešos vai bērna kredīta pieprasīšanas laikā.

Ņemot to vērā, sievietei, kura atstāj dekrētu gada vidū, ir tiesības uz bērnu atskaitījumiem, sākot no gada sākuma. Atskaitījumi netiks veikti tikai tad, ja ienākumu līmenis pārsniedz 280 tūkstošus rubļu, kā noteikts Krievijas Nodokļu kodeksa 218. pantā.

Problemātiskas (tukšas) rindas

Iesācējiem grāmatvežiem bieži rodas jautājums, vai ir jāiesniedz 2-NDFL sertifikāts, ja organizācijā nav darbinieku, vai arī, iesniedzot sertifikātu par pagājušo gadu, ir jānorāda jauni darbinieki. Atbilde uz šiem jautājumiem ir nē.

Sertifikāts tiek iesniegts, lai pierādītu saņemto līmeni individuāls ienākumi par iepriekšējo kalendāro gadu. Tāpēc nav jēgas iesniegt šo sertifikātu ar tukšām rindām. Attiecībā uz jaunajiem darbiniekiem informācija par viņiem tiks sniegta tikai pēc atskaites iesniegšanas par periodu, kad viņi jau ir sākuši pildīt savus pienākumus jaunā darba vietā.

Tāpat pastāv viedoklis, ka gadījumā, ja uzņēmuma darbiniekiem ir nulle ienākumi, grāmatvedim nodokļu inspekcijā jāiesniedz kāds dokuments, piemēram, speciāls iesniegums, kurā tiks sniegti paskaidrojumi par esošo situāciju, tomēr tā nav.

Nodokļu dienestam nav jāiesniedz ne tikai nulles atskaites, bet arī jebkāda veida paskaidrojumi, jo tie neatbrīvosies no jautājumiem, kurus tai ir tiesības uzdot nodokļu birojsšajā gadījumā.

Atbildība

Ieturējuma maksātājs var nespēt ieturēt nodokli situācijā, kad nodokļa rezidenta statuss ir mainīts uz nerezidentu. Tas izraisīja nodokļu likmes izmaiņas. Nav nekas neparasts, ka cilvēks daļēji saņem ienākumus natūrā. Par visiem ienākumu izmaksas gadījumiem, kuros ienākumu summa netika ieturēta, ir jāinformē nodokļu iestādes.

Ja šāda informācija netiks sniegta, tas draud uzņēmumam uzlikt sodus 200-500 rubļu apmērā. Ja pārkāpums tiks atklāts nākamajā nodokļu auditā, organizācijai būs jāmaksā arī nodokļu sods.

Ja grāmatvedis kļūdījies, sastādot atskaiti, tas draud ar naudas sodu 500 rubļu apmērā par katru sertifikātā nepareizi ierakstītu skaitli. No atbildības var izvairīties, ja kļūdu konstatē pirms to atklāj nodokļu dienesta pārstāvji. Lai labotu situāciju un izvairītos no sodiem, nodokļu inspekcijai ir jāiesniedz atjaunināts ziņojums 2-NDFL formā.