Ако получавате някакъв доход, трябва да платите данък върху доходите на физическите лица (ДДФЛ). Обикновено този данък се удържа от заплатата и се плаща от работодателя. Но доходите могат да се получават и не от трудова дейност. И например от наемане на апартамент. Или това е еднократен доход и работодателят не е платил този данък вместо вас. Днес искам да говоря за данък върху доходите на физическите лица и кой, как и кога трябва да го плати.
От какъв доход
Но не всяка икономическа изгода ще се признае за доход на физическо лице, а само тази, която може да бъде оценена и определена съгласно правилата на гл. 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация (член 41 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
И така, икономическата изгода се признава като доход на физическо лице, ако са изпълнени едновременно три условия:
Доходите на физическо лице, които се вземат предвид при данъчно облагане, могат да бъдат получени както от източници в Руската федерация, така и от източници извън Руската федерация. Освен това някои лица трябва да плащат данък както върху доходите, получени на територията на Руската федерация, така и върху доходите, получени извън нея. А други само с доходи, получени в Руската федерация. Всичко зависи от това дали лицето е жител на Руската федерация.
Ще говорим за това кои резиденти и нерезиденти са малко по-ниски, но засега ще кажа, че физическо лице, което е местно лице на Руската федерация, е длъжно да плаща данък върху доходите на физическите лица върху доходите както от източници в Руската федерация, така и от чуждестранни източници и разположени извън Руската федерация. А лицата, които не са резиденти на Руската федерация, трябва да плащат данък само върху доходите от източници в Руската федерация.
Отворен списък на доходите, от които трябва да се плаща данък върху доходите на физическите лица, е установен в член 208 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Отвореността на списъка означава, че доходите, които не са включени в списъка, но не попадат в доходите, които не се вземат предвид за данъчни цели, следва да се вземат предвид като доходи.
Ето пример за такъв доход:
Които са жители
Съгласно ал.2 на чл. 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчен резидент е физическо лице, което действително пребивава на територията на Руската федерация най-малко 183 календарни дни в рамките на 12 последователни месеца.
Забележка:
Наличието (отсъствието) на физическо лице с гражданство на Руската федерация няма значение при определяне на статута му на данъчен резидент на Руската федерация. Както чужд гражданин, така и лице без гражданство могат да бъдат признати за данъчни резиденти на Руската федерация. Освен това руски гражданин не може да бъде данъчен резидент на Руската федерация. Следователно при определяне на статута на данъчен резидент на Руската федерация такива факти като мястото на раждане и мястото на пребиваване на физическо лице нямат значение.
Важно е да запомните, че независимо от времето на действителния престой в Русия, следните се признават за данъчни резиденти на Руската федерация:
- руски военнослужещи, служещи в чужбина;
- служители на държавни органи и местни власти, командировани на работа извън тях Руска федерация(клауза 3, член 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
По тях са спазени сроковете, установени в чл. 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация, не се прилагат.
Тогава кой е нерезидент? Съгласно ал.2 на чл. 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация, лицата, които не са данъчни местни лица на Руската федерация, включват лица, които са на територията на Руската федерация за по-малко от 183 календарни дни в рамките на 12 последователни месеца. Например чуждестранни туристи, които идват в Русия за отдих и екскурзии, студенти, които идват да учат, хора, които идват да работят в Руската федерация и др.
Лицата, които не са данъчни жители на Руската федерация, са платци на данък върху доходите на физическите лица само върху доходи, получени от източници в Руската федерация (клауза 1, член 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Колко да платя ДДС?
Данъчни ставки, приложими при изчисляването на данъка върху дохода лица, установен чл. 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Има общо пет такива ставки - 9, 13, 15, 30 и 35%. Помислете кога и при какви условия се прилага тази или онази ставка на данъка върху доходите на физическите лица.
Ако физическо лице е данъчно местно лице на Руската федерация, тогава по-голямата част от неговия доход ще се облага с данъчна ставка от 13% (клауза 1, член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Данъчното облагане със ставка на данъка върху доходите на физическите лица от 9% се извършва в следните случаи:
Ставката от 15% беше въведена от 1 януари 2008 г. Дивиденти, получени от руски организации от физически лица, които не са данъчни местни лица на Руската федерация, подлежат на нея (клауза 3 на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Всички доходи, получени от физически лица, които не са данъчни резиденти на Руската федерация, се облагат с данък върху доходите на физическите лица в размер на 30%. Основание е ал.3 на чл. 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Изключение правят доходите на нерезиденти под формата на дивиденти от дялово участие V руски организации. Такива доходи се облагат с данък върху доходите на физическите лица в размер на 15% (клауза 3, член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Максималната ставка на данъка върху доходите на физическите лица е 35%. Прилага се в следните случаи:
Това важи и за лица, които имат статут на индивидуален предприемач (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 11 ноември 2008 г. N 03-04-05-01 / 416).
От 1 януари 2008 г. доходите от лихви също се облагат със ставка от 35% върху срочните пенсионни депозити, ако надвишават определените лимити. Освен това, независимо кога са открити такива депозити
Когато трябва да платите данък върху доходите на физическите лица
Обикновено данъкоплатците - физически лица не участват в изчисляването и плащането на данък върху доходите на физическите лица. Работодателите го правят вместо тях. Но в някои ситуации самите данъкоплатци са длъжни да изчислят и платят данъка. Такива изисквания са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и се отнасят до:
Видове доходи, върху които данъкоплатците са длъжни да плащат сами данък върху доходите на физическите лица:
(включително договори за наем и наем), сключени с лица и организации, които не са данъчни агенти;
включително слот машини)
НК РФ. Ако непълнолетен данъкоплатец получи подарък, от чиято стойност трябва да се плати данък върху доходите на физическите лица, тогава данъкът се плаща от неговите законни представители: родители, осиновители, настойници, попечители.
Как сами да изчислите данък върху доходите на физическите лица
Трябва да изчислите размера на данъка върху доходите на физическите лица в края на данъчния период. Общите правила за изчисляването му са установени в чл. 225 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
За да изчислите данък върху доходите на физическите лица, трябва:
Прави се така:
Размер на данъка върху доходите на физическите лица = Данъчна основа x Данъчна ставка
Не забравяй:
Данъчната основа за данъка върху доходите на физическите лица е паричната стойност на дохода на данъкоплатеца. И ако доходите се облагат с данъчна ставка на личния доход от 13%, тогава паричната стойност на доходите се намалява с данъчни облекчения(клаузи 3, 4, член 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Ако сте получили доход, облагаем с всички възможни ставки през данъчния период, тогава формулата за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица ще изглежда така:
Обща сума на данъка върху доходите на физическите лица = Сума на данъка върху доходите на физическите лица 13% + Сума на данъка върху доходите на физическите лица 9% + Сума на данъка върху доходите на физическите лица 35%
Как и кога се плаща ДДС
За да платите сами данък върху доходите на физическите лица, трябва да попълните данъчна декларация във формуляра 3-данък върху доходите на физическите лица. Попълва се според резултатите от предходната година. Тоест, ако през 2009 г. имате доходи, от които трябва да платите данък върху доходите на физическите лица, трябва да подадете данъчна декларация не по-късно от 30 април 2010 г. (клауза 1, член 229 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Забележка:
От отчетната 2009 г. 3-NDLF не се подава при продажба на имущество (недвижим имот, автомобил, друго имущество), което е собственост повече от 3 години.
Това правило обаче важи само за редовни доходи. Например от наемане на апартамент. Ами ако сте получили еднократен доход? Или веднъж продал имота и получил доход? Как тогава да действаме? В този случай е необходимо да подадете данъчна декларация за реално получените доходи през текущия данъчен период. Освен това това трябва да стане в рамките на пет дни от датата на прекратяване на такива плащания. Също така ще трябва да заплатите данъка, изчислен въз основа на такава декларация, не по-късно от 15 календарни дни от датата на подаването й до данъчен орган(параграф 3, клауза 3, член 229 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Данъчният кодекс на Руската федерация не формулира ясно момента, в който плащанията се считат за прекратени. Московските данъчни власти дадоха разяснения в писмо от 21 януари 2008 г. N 28-10 / 4114. Те смятат, че вие сами определяте този момент и съответно сами решавате кога трябва да подадете ДДФЛ.
Мисля, че прекратяването на плащанията трябва да се разбира като прекратяване на получаването на систематичен доход, който ви идва редовно през цялата година и който по неизвестни предварително причини спира.
Федералната данъчна служба на Русия за Москва в своите писма от 15 юли 2008 г. N 28-10 / 066955, от 21 януари 2008 г. N 28-10 / 4114 дава примери за такива ситуации:
Общият срок за плащане на данъка е не по-късно от 15 юли на годината, следваща изтеклия данъчен период(клауза 6 от член 227 и клауза 4 от член 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
При получаване на доход, при изплащането на който данъчните агенти не са удържали сумата на данъка, данъкът се плаща на равни вноски на две вноски: първата - не по-късно от 30 календарни дни от датата на предаване от данъчния орган на данъчно известие за плащане на данък, второто - не по-късно от 30 календарни дни след първия краен срок за плащане.
Не си платил данъци?
Сега да разгледаме отговорността за неплащане на данъци. с измененията, в сила от 01 януари 2010 г., установява, че избягването на данъци чрез неподаване на данъчна декларация или други документи, чието представяне е задължително, или чрез включване на умишлено невярна информация в данъчна декларация, извършено в големи размери, е наказва се с:
Голяма сума се счита за сума над 600 000 рубли за период от три последователни финансови години, при условие че делът на неплатените данъци надвишава 10% от дължимите или в размер над 1 800 000 рубли.
Същото деяние, извършено в особено големи размери (т.е. в размер над 3 000 000 рубли за период от три последователни финансови години, при условие че делът на неплатените данъци надвишава 20% от дължимите или в размер над 9 000 000 рубли). рубли), се наказва:
И ако по отношение на размера на неплатения данък или по други причини престъплението не попада в обхвата на член 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация, тогава към виновното лице се прилагат следните данъчни санкции.
Ако данъкоплатецът не подаде данъчна декларация до данъчния орган в рамките на установения срок, това води до глоба (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
ако декларацията не бъде подадена в рамките на 180 дни след изтичане на установения период - 5% от неплатената сума на данъка за всеки пълен или непълен месец от последния ден на крайния срок, определен за подаване на декларацията, но не по-малко от 100 рубли в обща сума;
ако декларацията не бъде подадена в срок повече от 180 дни след изтичане на установения срок - 30% от невнесения данък + 10% за всеки пълен или непълен месец, считано от 181-ия ден.
Неплащането или непълното плащане на размера на данъка в резултат на незаконни действия (бездействие) води до глоба ():
- в размер на 20% от невнесения данък;
- в размер на 40 на сто от неплатения данък, ако нарушението е извършено умишлено.
Забележка:
И така, какво трябва да знае един обикновен човек за данъка върху доходите на физическите лица?
От доходите си гражданите на Руската федерация са длъжни да плащат данък върху доходите на физическите лица - данък върху личните доходи.
Кристина Фролова
от общо правилоставката на данъка върху доходите на физическите лица е 13%. Такъв процент трябва да се плаща от заплата, доход от продажба на апартамент или възнаграждение по договор. Понякога данъкът е по-висок: например за спечелване на конкурса Coca-Cola данъкът върху доходите на физическите лица може да бъде 35%.
Обикновено всички изчисления на данъка върху доходите на физическите лица се извършват от работодателя. Той действа като данъчен агент - плаща данъци за служителите и плаща заплати вече минус данък. Ако не работите официално и нямате данъчен агент, ще трябва сами да плащате данъци и да отчитате доходи.
Процедура за изчисляване на данъка
Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява като процент от общия доход на физическите лица, понякога минус документираните разходи.
Данъчна основа за данък върху доходите на физическите лица.Данъчната основа за данъка върху доходите на физическите лица включва доходите в пари или натура, както и доходите под формата на материални облаги, например от заеми от работодател по нисък интерес. Доходите, които не се облагат с данък върху доходите на физическите лица, не се включват в данъчната основа.
За доходи, които се облагат с данъчна ставка на личния доход от 13%, можете да използвате данъчни облекчения. Това са суми, които намаляват данъчната основа.
Платци на данък върху доходите на физическите лица- физически лица. За данъчни цели - определяне на данъчната ставка - те се разделят на две групи:
- данъчни жители.
- Данъчни нерезиденти.
Уведомете ни колко данъци всъщност плащате
Данъчни резиденти са лица, които действително пребивават в Русия най-малко 183 календарни дни в рамките на 12 последователни месеца. Тези, които остават в страната за по-малко от 183 дни - данъчни нерезиденти. Гражданството няма значение.
Данъчни ставки на данък върху доходите на физическите лица за местни лица.По-голямата част от доходите на местните жители се облагат със ставка на данъка върху доходите на физическите лица от 13%: работна заплата, възнаграждения по граждански договори, доходи от продажба на имущество, а от януари 2015 г. - дивиденти.
Данъкът върху доходите на физическите лица в размер на 35% се изчислява за всяко плащане поотделно, удръжки не се прилагат.
Чуждестранните лица плащат данък само върху доходи от източници в Руската федерация, които не са освободени от данъчно облагане. С издръжка, надбавки и бонуси не се плаща данък върху доходите на физическите лица.
Понякога ставката на данъка върху доходите на физическите лица за нерезиденти е по-малка от 30%: например чуждестранните лица плащат 15% върху дивиденти, получени от руски компании.
Данък върху доходите на физическите лица 13% от доходите им се плаща от нерезиденти:
- Чужденци, които работят по патент или са висококвалифицирани специалисти - учени, учители, изследователи - по договор.
- Бежанци и лица, получили временно убежище в Руската федерация.
- Граждани на страните от ЕАЕС - Армения, Беларус, Казахстан и Киргизстан - които работят по трудов или граждански договор.
- Руснаци, които се върнаха в Руската федерация по държавната програма за презаселване на сънародници.
- Членове на екипажа на руски кораби.
Доходите не се облагат с данък общ доход
Не всички доходи подлежат на облагане с данък общ доход. Доходите, върху които гражданите не плащат данък, също са изброени в 217 от Данъчния кодекс. Това са предимно различни обезщетения и социални помощи: обезщетения за безработица, обезщетения за майчинство, обезщетения при напускане в размер на три средни месечни доходи или шест в Далечния север, пенсии, възнаграждения за дарителска помощ, издръжка, помощи, плащания във връзка с природно бедствие , стипендии.
Следните също не подлежат на облагане с ДДС:
- Доходи от продажба на движимо имущество, притежавано повече от три години.
- Наследство.
- Подаръци от близки роднини: съпрузи, баби, дядовци, родители, братя, сестри и деца, както и всякакви парични подаръци.
- Доходи от продажба на недвижим имот или дялове от него, ако имотът е собственост повече от пет години.
В някои случаи, за да не плащате данък, е достатъчно да притежавате недвижим имот повече от три години:
- имотът е закупен преди 1 януари 2016 г.;
- апартамент или къща са дарени от близки роднини;
- приватизирали сте или сте наследили имота;
- имотът е получен по договор за доживотна издръжка с лице на издръжка, когато в замяна на апартамент издържате бившия му собственик.
Например, ако сте продали кола, която сте карали три години или повече, или ако сте получили дача от баба си, не сте задължени по закон да плащате данък. Всички останали доходи ще се облагат с данък общ доход.
Плащане и отчитане на данъци
Плащането на данък върху доходите на физическите лица от обикновените граждани се състои от три етапа: попълване на декларация, изпращане на декларация и плащане. Това важи за доходи, за които никой не е платил данък. Работодателят се занимава с данъци от официалната заплата. Ако работите по договор, клиентът - индивидуален предприемач или фирма - ще стане ваш данъчен агент и ще удържа данък от вашия доход.
Данъчният агент е длъжен да докладва за удържания и преотстъпения данък върху доходите на физическите лица. За това те излязоха с два доклада: 6-NDFL и 2-NDFL. Тези документи се изготвят и подават в данъчната служба от данъчни агенти - попълването и подаването на 6-NDFL и 2-NDFL не засяга обикновените граждани.
Помощ 6-NDFLТова е отчет, съдържащ следната информация:
- Размерът на доходите на физическите лица.
- Изчислени и удържани суми на данъка върху доходите на физическите лица.
- Дати на получаване на дохода.
- Дати и срокове за удържане и преотстъпване на данъка за отчетния период.
6-данък върху доходите на физическите лица се предава на данъка всяко тримесечие. Той показва всички доходи, от които данъчният агент е удържал данък върху доходите на физическите лица: заплати на служители или доходи по граждански договори. Например, ако една компания е наела дизайнер да разработи уебсайт, тя трябва да посочи доходите си и данъка върху тях в 6-данък върху доходите на физическите лица.
Данните в 6-ДДФЛ се посочват за всички физически лица, а не конкретно за едно лице.
Помощ 2-NDFLсе подава в данъчната служба от данъчен агент веднъж или два пъти годишно за всяко физическо лице, получило доход. Той съдържа цялата информация за данъкоплатеца и данъчния агент, размера на получения доход и удържания данък. 2-NDFL се състои от следните раздели:
- Информация за данъчния агент.
- Информация за получателя на дохода.
- Доходът се облага с определена ставка.
- Стандартни, социални и имуществени данъчни удръжки.
- Общата сума на дохода и данъка.
Физическите лица могат да поискат сертификат 2-NDFL от данъчен агент, например от работодател, или да го изтеглят от личната сметка на данъкоплатеца. 2-NDFL ще е необходим за попълване на декларация 3-NDFL при получаване на данъчни облекчения или за потвърждение пред банката финансово положениекредитополучател.
Декларация 3-NDFL- Това е документ, който гражданите сами подават в данъчната служба. 3-данъкът върху доходите на физическите лица е необходим за отчитане на доходи, плащане на данъци или получаване на данъчни облекчения.
Ако сте продали къща, която притежавате за една година, или сте наели апартамент, трябва да докладвате данък върху доходите на физическите лица - попълнете декларация и я предайте в данъчната служба. Данъчните декларации за доходите трябва да бъдат подадени до 30 април на следващата година. Това важи само за декларирането на доходи - няма срокове за удръжки.
Можете да подадете документ в инспекцията на хартиен носител лично, чрез представител или с препоръчана поща със списък с приложения. Ако кандидатствате лично, ви трябват два екземпляра: на втория данъчната служба ще постави маркировка с датата на получаване и ще ви го върне. Ако по пощата, датата на подаване на декларацията е датата на изпращане на писмото.
данъчни облекчения
Приспадането е сума, от която държавата позволява да не се плаща данък върху доходите на физическите лица или се връща вече удържан. По закон всички удръжки се прилагат само за данъчни лица.
Тези, които са закупили апартамент, платили са за лечение, образование или са инвестирали, могат да поискат приспадане и да вземат парите си от държавата.
Процедурата за получаване на данъчно приспадане.Можете да получите приспадане през следващата година самостоятелно според декларацията 3-NDFL чрез данъка или можете да го получите от работодателя през текущата година без декларация.
Ако получавате приспадането сами, обикновено е достатъчно удостоверение от работа 2-NDFL за последната година и документи, потвърждаващи разходите. Декларация само за приспадане може да се подаде всеки ден: през годината няма срокове. Невъзможно е подаването на няколко декларации за един и същи период: всяка следваща анулира предходната. Данъчната служба ще провери декларацията в рамките на три месеца и ще върне данъка по сметката.
За да получите приспадане чрез работодателя, първо трябва да одобрите приспадането в данъчната служба. За да направите това, когато се появи правото на приспадане, трябва да съберете подкрепящи документи, да напишете заявление и да го подадете в данъчната служба. Това може да стане чрез личния акаунт на данъкоплатеца. Заявлението трябва да посочи данните за приспадането, данните за работодателя, да прикачи копия на документи, сертификат 2-NDFL. Можете да се подпишете директно на сайта.
След 30 дни ще бъде готово известие. Той ще потвърди, че определен служител има право на приспадане в определен размер от своя работодател. Този документ трябва да бъде предоставен на счетоводния отдел или отдела по персонала и данъкът върху доходите на физическите лица вече няма да бъде удържан от вас. Обявата е валидна само до края на текущата година.
Сега повече за различните удръжки.
Приспадане за деца.Ако имате деца, имате право на стандартно данъчно облекчение. За първо и второ дете - 1400 R, за трето и следващо - по 3000 R.
Обикновено при подаване на заявление се предоставя приспадане за деца на работа. Работодателят ще намали данъчната основа с размера на приспадането и ще ви плати по-висока заплата.
Удръжка за обучениее социално приспадане. За всяка година платено обучение можете да върнете до 22 100 R - за себе си и за детето. Можете да платите за университет, автошкола или детска градинаи връща 13% от цената. Данъчната основа ще бъде намалена с цената на обучението, а надплатеният данък ще бъде върнат на данъкоплатеца.
Например студент работи и получава 30 000 R на месец, годишно - 360 000 R. От тази сума работодателят е платил 13% данък върху доходите на физическите лица - 46 800 R. Студентът похарчи 40 000 R за обучение. След подаване на заявление за приспадане, данъчният орган ще намали доходите за годината с размера на разходите за образование и ще преизчисли данъка върху доходите на физическите лица:
(360 000 R − 40 000 R) × 13% = 41 600 R
Удръжка за лечение.Ако сте похарчили пари за тестове, зъболекар, консултации с лекар или операция, можете да върнете 13%, като използвате социално приспаданеза лечение. Принципът е същият като при приспадането на таксата за обучение.
IIS приспадане- Това инвестиционно приспадане. Има два вида индивидуални удръжки инвестиционна сметка: Данъчният орган или приспада инвестициите от облагаемия доход, или не облага доходите от инвестиции. Първият вариант е най-популярен, тъй като добавя 13% към доходността. TJ има
Удръжки по операции с ценни книжа.Данъчната основа при сделки с ценни книжа е разликата между дохода от продажбата на ценни книжа и тяхната покупна цена. При изчисляване на данъчната основа е необходимо също така да се вземат предвид разходите за закупуване, съхранение и продажба на ценни книжа: брокерски комисионни, комисионни за обмен и плащане за депозитарни услуги.
Губещи сделкиможе да намали данъчната основа при печеливши операции. Например, ако спечелите 50 рубли от акции на Газпром и отчетете загуба от 50 рубли от акции на Магнит през същата година, няма да трябва да плащате данък, тъй като данъчната основа ще бъде нула рубли.
Печалбите могат да бъдат намалени само до нула. Не можете да поискате никакви удръжки, защото остава загуба от $90. Тази загуба може да се вземе предвид през следващите години. При определяне на приспадането се вземат предвид загубите за 10 години от годината, за която ще получите приспадането.
Приспадане при покупка на жилище.Веднъж в живота всеки човек има право на приспадане на данъка върху имуществото при закупуване на жилище: апартамент, стая или къща. Максималният размер на приспадането е 2 милиона рубли, максимална сумаДанък върху доходите на физическите лица за връщане - 260 хил. Съпрузите могат да декларират две удръжки за един и същи апартамент - всеки за себе си. Тогава данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде върнат на всички: вместо 260 хиляди рубли можете да върнете 520 хиляди. TJ има
Приспадане при продажба на недвижими имоти.Когато продавате апартамент, понякога трябва да платите данък върху доходите от сделката. Но може да се намали с помощта на приспадане: намалете приходите за разходи за закупуване на този апартамент или с 1 милион рубли.
Например, ако продавате апартамент за 3 милиона рубли, който сте закупили за 2,7 милиона рубли, и има документи, които потвърждават това, данъчната основаброи така:
3 000 000 R − 2 700 000 R = 300 000 R
ДДС от тази сделка:
300 000 R × 13% = 39 000 R
Ако няма документи или апартаментът е наследен, приходите от продажбата могат да бъдат намалени с един милион рубли. Данъкът върху доходите на физическите лица върху доходите от продажба на апартамент за 3 милиона рубли ще бъде:
(3 000 000 R − 1 000 000 R) × 13% = 260 000 R
професионално приспаданеви позволява да намалите сумата, върху която трябва да платите данък върху дохода, или да върнете част от парите, ако данъкът вече е платен. Същността е същата като тази на стандартните, социални и имуществени удръжки. Професионално приспадане може да бъде получено:
- IP относно общата данъчна система.
- Физически лица, които работят по граждански договор.
- Нотариуси и адвокати. С помощта на нашите инструкции не е трудно да направите това и след това можете да получите пари от държавата.
- Гражданите са длъжни да плащат данък върху доходите на физическите лица. За работещите руснаци данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява и плаща от работодателя като данъчен агент.
- Ако доходът не е свързан с официална работа и няма данъчен агент, трябва сами да докладвате данъка върху доходите на физическите лица: попълнете декларацията 3-NDFL и я предайте в данъчната служба преди 30 април на следващата година.
- Данъчният агент докладва на данъчната служба, като използва два отчета: 6-NDFL и 2-NDFL.
- За да се определи данъчна ставка, платците на данък върху доходите на физическите лица се разделят на две групи: чуждестранни и местни лица. Повечето от доходите на местните лица се облагат със ставка от 13%, чуждестранните плащат данък върху доходите на физическите лица с по-висока ставка - 30% като общо правило.
- Ставката на данъка върху доходите на физическите лица от 35% е максималната за местните лица. Прилага се за печалби от рекламни конкурси, лихви по депозити в банки, материални облаги от спестявания върху лихви и др.
- Не всички доходи подлежат на облагане с данък общ доход. Изключенията са посочени в данъчния кодекс.
- Данъкът върху доходите на физическите лица не отива във федералния бюджет, а остава там, където работите. Той се изразходва за подобряване на региона или града.
- Приспадането е сума, от която държавата позволява да не се плаща данък върху доходите на физическите лица или се връща вече удържан. Всички удръжки се прилагат само за данъчни лица.
- Ако не плащате данъци, те могат да бъдат начислени допълнително - ще трябва да плащате няколко години наведнъж, а също така можете да получите глоба или глоба. Големите дългове подлежат на наказателна отговорност.
Помня
Данъкът върху доходите на физическите лица е данък върху доходите на физическите лица. Те са предмет на личните доходи на гражданите, получени под формата на пари, в натура или под формата на материални облаги. В същото време има няколко вида доходи, които не се облагат с данък върху доходите на физическите лица:
- постъпления от продажба на имущество, собственост на повече от За недвижими имоти, закупени от 1 януари 2016 г. - повече от пет години."> три години;
- доходи, получени по наследство;
- доходи, получени по договор за дарение от член на семейството;
- някакъв друг доход.
Когато получавате доход от организация (или индивидуален предприемач), например заплата, самата организация удържа процент от дължимата ви сума, тъй като е данъчен агент.
Физически лица, които не са регистрирани като индивидуални предприемачи, и чуждестранни организации, които нямат клонове в Русия, не са данъчни агенти. Следователно, ако получавате доходи от тях, трябва сами да подадете декларация и да платите данък.
2. Какви са ставките на ДДС?
3. В какви случаи трябва сами да подадете декларация?
От вас се изисква да подадете декларация за данък върху доходите на физическите лица, ако:
- получен доход по трудов или граждански договор от лице, което не е данъчен агент (например, ако сте отдали апартамент под наем);
- продаден недвижим имот, което е било ваша собственост за по-малко от три години (за имущество, придобито от 1 януари 2016 г., този период се увеличава на пет години);
- продадено друго имущество, намиращо се в Руската федерация и притежавано от вас за по-малко от три години;
- продадено право на собственост: дял от уставния капитал или акции;
- получени доходи от чужбина (лихви по депозити в чужда банка, доходи от продажба на чуждестранни недвижими имоти, дивиденти от чуждестранни организации, които нямат дъщерни дружества в Руската федерация, доходи от продажба на чуждестранни недвижими имоти);
- получава възнаграждение като наследник или приемник на автора на произведения на науката, литературата, изкуството, изобретения, полезни модели и промишлени образци;
- получен като подарък от физическо лице недвижим имот, превозно средство, дял, дял или дял (ако обаче сте получили подарък от член на семейството, тогава не е необходимо да декларирате доходи и да плащате данък);
- дарено имущество и получен доход от връщането на това имущество под формата на пари от организация с нестопанска цел (ако това имущество преди това е било ваша собственост за по-малко от три години).
4. Как да попълните декларация за данък върху доходите на физически лица?
Можете да попълните декларация във формуляра 3-NDFL както на ръка, така и автоматично, като използвате специална програма, публикувана на уебсайта на Федералния данъчна служба(FTS), или в личната сметка на данъкоплатеца.
- паспортни данни;
- номер за връзка;
След това ще трябва да подадете декларация по удобен начин:
- до инспектората на Федералната данъчна служба по местоживеене - лично или чрез представител (изисква се нотариално заверено пълномощно), можете да си уговорите среща с инспектората на уебсайта на Федералната данъчна служба;
- до всеки център за обществени услуги (ще е необходимо да представите документ за самоличност и да се съгласите с обработката на лични данни);
- по пощата с описание на прикачения файл;
- онлайн използване
Основният вид пряк данък е данъкът върху дохода. Във всяка страна той се определя индивидуално, важи за различни групи хора, има определени условия и изисквания за плащания.
Информацията за такава такса ще бъде полезна не само за предприемачите, но и за физическите лица, които също са задължени да я плащат. По-долу IQReviewще анализира подробно всички тънкости, свързани с подоходните данъци.
Какво представлява данъкът върху доходите?
Подоходният данък е такса, която се плаща от физически и юридически лица от общия им доход, минус изчисленията, които са документирани. Таксата се определя като процент.
Формулировката трябва да бъде изяснена отделно: в Русия (както и в редица други страни) само таксите от физически лица се считат за данък върху доходите.Приходи от организации (юридически лица) подлежат на облагане с данък общ доход.IQReview ще разгледа и двете посоки,с акцент върху данъка върху дохода.
Кой е длъжен да го плати?
ДДС се начислява върху:
лица, които са жители на Руската федерация (пребивават в страната най-малко 183 календарни дни в рамките на 12 месеца);
лица, които не са жители на Руската федерация (пребивават по-малко от 183 календарни дни годишно), но получават доходи в страната.
СЪС уведомете себе си данъчен офисотносно доходите си са длъжни да:
Индивидуални предприемачи.
Граждани, занимаващи се с частна практика (адвокати, нотариуси).
Физически лица, които са жители на Руската федерация и получават доходи извън Русия.
Физически лица, получили подаръци от неданъчни агенти (данъчен агент е лице, което плаща данъци не за себе си, а за друг данъкоплатец).
Лица, получилиприходи от продажба на имот.
Физически лица, получили доходи, от които данъчните агенти не са събирали данък.
Лица, които печелят имущество или пари в базирани на риск игри.
Физически лица, получаващи плащания като наследници на автори (изобретения, литературни произведения, произведения на изкуството, наука).
Физически лица, които получават имущество или пари от други лица като подарък.
Данък върху дохода трябва да се плати:
Всички видове юридически лица, предвидени в Русия (LLC, OJSC, CJSC и т.н.).
Чуждестранни юридически лица, извършващи дейност на територията на Руската федерация чрез представителство или реализиращи печалба в Руската федерация по друг начин.
Чуждестранни юридически лица, които са признати за данъчни резиденти на Руската федерация.
Чуждестранни юридически лица, които действително се контролират от Руската федерация, освен ако не е предвидена друга възможност в международен данъчен договор.
Кой е освободен от плащания?
Сред юридическите лица от данъци освободен:
Връщане на данъци
Организации, работещи по специални данъчни системи.
Организации, които плащат такси за хазарт.
Организации, които участват в иновационния проект Сколково.
Какво се облага и какво не се облага?
По закон физическите лица са длъжни да плащат данък върху доходите на физическите лица за следните доходи:
От заплатите.
От отдаване под наем на недвижими имоти.
От всякакви източници на доходи, намиращи се в други държави.
От печалби в игри, свързани с риск (лотарии, лотарии).
Не се облагат с ДДС:
Безплатно жилище.
Надбавки за сметки за комунални услуги.
Изплащания Париза храна или издаване на натурални помощи.
Получено обезщетение за телесна повреда.
Плащания при уволнение.
Плащания на членове на семейството в случай на смърт на държавни служители, които са били на служба.
Средства, които компенсират изпълнението на трудови задачи (командировка, преместване на дежурство).
всичко компенсационни плащанияустановени от законодателството на Руската федерация и местните власти.
Донор (за кръводаряване, майчино мляко).
Издръжка.
Безвъзмездни средства, които се отпускат за подпомагане на науката, образованието, културата и изкуствата. Дарителят може да бъде или руснак, или чужда организация, който трябва да бъде одобрен от правителството на Руската федерация.
Награди за постижения в областта на науката, образованието, културата, литературата, изкуството. Списъкът на наградите трябва да бъде одобрен от правителството на Руската федерация.
Всички видове еднократна материална помощ (хуманитарна помощ, плащания на жертви на природни бедствия или терористични актове в Русия, плащания на бедните и т.н.).
Постъпления от продажба на недвижими имоти, които са били собственост на собственика повече от 5 години.
Средства и имущество, които гражданинът получава по наследство.
Средства и имущество, които гражданин е получил като подарък от член на семейството или близък роднина.
Средства, получени от продажбата на продукти, отглеждани в лични помощни парцели или в ферми(както живи, така и обработени). освобождаване от плащания за 5 години, считано от годината на регистрация.
Средства, получени от продажба или като заплата за събиране на лечебни растения, горски плодове, ядки, гъби или други диви продукти. От данък върху доходите на физическите лица са освободени само тези доходи, получени от организации, които имат лиценз за промишлено събиране на определени видове растения.
Средства, получени от членове на семейни (кланови) общности на малки народи на Севера. Те са освободени от данък върху доходите на физическите лица само ако се занимават с традиционни за своята националност риболовни отрасли.
Средства, получени от ловците за предаване на добитите кожи, кожа, месо - ако ловът е извършен с лиценз.
Индивидуални предприемачи, които плащат един данък върху условния доход. Такъв данък върху доходите за индивидуални предприемачи е възможен, ако предприятието се занимава с определен вид дейност, за която е предвидена такава възможност за данъчно облагане.
Заплати на войници, матроси, бригадири и сержанти, които служат на наборна служба.
Всички видове помощи, които се прехвърлят на ветерани и ветерани с увреждания от Втората световна война, както и на вдовици на военнослужещи, загинали във военни действия с Финландия, Япония, през Втората световна война.
Средства, които се прехвърлят на сираци под 24 години и се използват за обучение в лицензирани учебни заведения.
Държавни обезщетения, с изключение на плащанията за временна нетрудоспособност.
Кога и къде се плаща?
Данъчната декларация трябва да бъде подадена в надзорния орган по мястото на регистрация. Крайният срок за подаване на отчета е 30 април всяка година.
Данъците върху заплатите не се плащат лично от физическите лица - това се прави от предприятието (което в случая е данъчен агент) за тях. Декларацията може да се подаде както на хартиен носител, така и дистанционно – в електронен вид.
данъчна ставка В други случаиданък върху доходите на физическите лицаплатима не по-късно от 15 юли на годината, следваща периода на подаване на декларацията.
Метод за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица
Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява по следната формула:
Данъчна ставка * Данъчна основа.
Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда следните ставки:
13% - подходящ за повечето жители на Руската федерация. Това включва и заплата, и доходи от продажба на имущество, и възнаграждение.
15% — подходящ за физически лица, които не са жители на Руската федерация, които получават доходи от руски предприятия.
30% - важи за всички доходи на лица, които не са жители на Руската федерация.
35% — максималната ставка, приложима за всякакви печалби и награди, доходи от банкови депозити (ако надвишават установените суми), както и в редица други случаи, предвидени от Данъчния кодекс на Руската федерация.
з Данъчната основа се определя индивидуално за всеки вид доход.
Удържане на данък върху дохода
Според закона работодателят е длъжен да удържа данък върху доходите на физическите лица от заплатата на своите служители. Внедреноудържане на данък върху дохода по следния начин:
Всички точки, които формират крайната заплата, се сумират: ставка, надбавки, бонуси, стимули и т.н.
Ако са налични, елементите, свързани с данъчни облекчения, се приспадат ( материална помощ, надбавкии така нататък).
От полученото число се приспадат 13% (размерът на данъка върху доходите на физическите лица, приет в Руската федерация).
Единствените изключения са индивидуалните предприемачи, с които компанията работи по споразумение за сътрудничество.
Данъчно приспадане: Кога и как мога да получа възстановяване на данъци?
От посочените по-горе 13% можете да поискате приспадане - възстановяване на част от средствата, платени по-рано.
Съгласно действащия Данъчен кодекс на Руската федерация, следните видовеудръжки:
Стандартен. Отнася се за "чернобилските жертви", децата с увреждания, родителите и съпрузите на загиналите при служба на военнослужещи. Пълният списък на лицата е посочен в параграфи 1, 2 и 4 на чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В този случай всяко лице има право да получи само 1 приспадане. Ако даден гражданин попада под няколко точки наведнъж, се избира максималната сума за възстановяване.
Социални. Включва разходи за образование, благотворителност, лечение и закупуване на лекарства, доброволно застраховане живот, разходи за капиталова част от трудовата пенсия.
Имот. Право на получаване имат лица, които са продали или закупили недвижим имот, участвали са в строителството на къща или са закупили парцел.
Професионален.
Самоучастие за пренасяне на загуби. Може да се получи от лица, извършващи сделки с ценни книжа и финансови инструменти на форуърдни сделки. В тази област на дейност разходите често могат да надвишават приходите. В случай на такъв отрицателен резултат, получената загуба може да бъде пренесена за следващия период (година).
д За да върнете част от платените средства, е необходимо да подадете заявление, адресирано до работодателя (данъчен агент) или до данъчния орган по мястото на регистрация. Размерът на възстановената сума се определя за всяка група поотделно.
Гражданите, които са освободени от плащане на данък върху доходите на физическите лица, не могат да кандидатстват за удръжки:
Безработните са хора, които нямат друг източник на доходи освен държавни помощи.
Индивидуални предприемачи, работещи по специални данъчни системи.
Данъчни режими за бизнеса
Отделно трябва да се спрем на правилата за данъчно облагане на предприятията, свързани с.
За индивидуалните предприемачи има няколко възможности за плащане на данък върху дохода и всеки от тях има свои собствени характеристики. По-често индивидуален предприемачможе самостоятелно да избере какъв вид данъчно облагане ще бъде приложен към него.
Нека да разгледаме наличните опции по-долу.
Общ режим
"Стандартен" и най-непопулярният вариант. Предвижда следните такси върху приходите на организацията:
Данък върху доходите на физическите лица - плаща се от всички доходи на предприемача.
Данък върху недвижимите имоти, които се експлоатират в предприемаческа дейност.
Видове данъци за физически лица В този случай недостатъкът е най-малкото, че самият процес на докладване става по-сложен. Като индивидуален предприемач, гражданинът плаща ДДС, а като физическо лице - данък върху доходите на физическите лица, тоест трябва да платите 2 такси.
Единен данък върху условния доход
UTII ( единен данък върху условния доход) - опция, която може да се приложи в следните области на дейност:
Транспортни услуги за превоз на пътници и (ако се извършват по шосе).
Услуги за временно настаняване (получаване на средства от).
Обществено хранене.
Индустрията на дребно.
Предоставяне на ветеринарни услуги.
Изобразяване битови услугиразлична посока.
Ремонт, поддръжка и.
Отдаване под наем на търговски площи, земя.
Изборът на UTII позволява на предприемача да събира няколко данъка в едно събиране.
За индивидуалните предприемачи единният данък върху условния доход замества:
Данък върху имуществото на физически лица, който се прилага при извършване на стопанска дейност.
За юридически лица UTII замества:
Корпоративен данък.
Корпоративен данък върху имуществото.
Такава данъчна схема е удобна и полезна за успешни и стабилни работещи организации. Но на начална фазадейности на компанията, когато все още няма финансова стабилност, UTII може, напротив, да причини затруднения.
Размерът на плащанията се изчислява по формулата:
(Данъчна основа * Данъчна ставка) - Застрахователни премии.
Система за патентно облагане
Патентът е данъчна система, подходяща за граждани, които работят за себе си, но по някаква причина не искат да регистрират индивидуален предприемач. Това са както учители, така и собственици на жилища, които го дават под наем. Обща сума регламентиРуската федерация предвижда 63 вида дейности, които могат да се облагат с данък съгласно патентната система. В регионите местните власти могат да допълват този списък. Основно всички дейности са свързани със сферата на услугите.
Този вид данъчно облагане се появи сравнително наскоро (през 2014 г.) и все още не е придобил популярност. Причината е, че голяма част от гражданите, които биха се възползвали от използването на патент, работят „на сиво“, без изобщо да плащат данъци върху дейността си.
Принципът на събиране е закупуване на патент (разрешение) за извършване на определени дейности.
Опростена данъчна система
Опростената система за данъчно облагане е най-често срещаният вариант сред малкия бизнес. Може да се плати от две суми:
От доходите. В този случай размерът на таксата е фиксиран 6% от общия приход, получен през отчетния период.
От доходите минус разходите (само тези разходи, които са предвидени от Данъчния кодекс на Руската федерация, могат да бъдат допустими за разходи). В този случай таксата е фиксирана на 15%.
Още за данъка върху доходите на физическите лица и неговото връщане (видео)
Данъкоплатци са и децата, които притежават имущество, което подлежи на данъчно облагане. Но родителите или законните представители плащат данъци за тях.
Ако непълнолетният е официално нает, работодателят превежда данък върху доходите на физическите лица за него.
Какво представлява данъкът върху доходите на физическите лица?
данък върху доходите на физическите лица (или данък общ доход) е данък върху доходите на физическите лица. Плаща се върху всички доходи, които получавате.
Ако сте официално назначен, работодателят удържа всеки месец 13% от заплатата ви в полза на държавата. Това е стандартната ставка, която се прилага и за данъците върху дивидентите, които получавате, наемите (ако отдавате под наем имота си) и продажбите на имоти.
Във всички случаи, с изключение на получаването на заплата, ще трябва да отчитате доходите си в данъчна декларация.
Винаги ли трябва да плащам данък, ако продам апартамента или колата си?
Не винаги. Ако сте собственик повече от три години, данъкът върху доходите на физическите лица не се плаща при продажба на имот.
Данък върху доходите на физическите лица ще трябва да платите, ако сте продали движимо или недвижимо имущество (или сте заменили жилището си с друго, което е равносилно на продажба), което притежавате по-малко от три години.
В същото време имайте предвид: когато продавате имот, имате право на данъчно приспадане. Сумата от един милион рубли не се облага с данък върху продажбата на жилище и 250 хиляди - върху продажбата на автомобил. Можете да изчислите колко трябва да платите с помощта на онлайн калкулатора.
Ако сте продали имота по-евтино, отколкото сте го купили (т.е. не сте получили облага), данъкът не се плаща. Дори да не са минали три години от влизането в имота.
Ами ако съм наследил апартамент?
В този случай не е необходимо да плащате данък. Както и ако апартамент или друг имот ви е подарен от близък роднина или член на семейството.
Но има изключения от наследството. С данък се облагат възнагражденията, изплащани на наследниците на авторите на произведения на науката, изкуството, литературата, изобретения, открития и промишлени дизайни.
Какъв данък ще трябва да платя, ако имам кола?
Собствениците на превозни средства (TC) плащат транспортен данък. Размерът му зависи от количеството конски сили в "железния кон", региона, в който е регистриран собственикът (в някои региони и републики има коефициенти на умножаване), вида и цената на превозното средство.
Сумата се изчислява от данъчната служба всяка година.
Ако колата ви е била открадната, не е необходимо да плащате транспортен данък: не забравяйте да подадете официално загубата чрез правоприлагащите органи.
Моля, обърнете внимание: всяко превозно средство, което подлежи на държавна регистрация, подлежи на данък. Тоест велосипедистите все още могат да дишат свободно.
Колко трябва да платят собствениците на имоти?
Собствениците на имоти плащат данък върху имотите. Обектите на данъчно облагане включват къщи, апартаменти, стаи, гаражи (или паркомясто), завършени или незавършени сгради, както и комплекси от сгради и съоръжения.
Дълго време размерът на данъка върху имуществото зависи от инвентарната стойност на обекта. Това е сумата, която се определя от специалиста на бюрото за техническа инвентаризация в зависимост от района, комуналните услуги, годината на строителство. По правило инвентарната стойност се оказва значително по-ниска от пазарната.
Но Данъчният кодекс е изменен. И сега в много региони данъкът се изчислява: от 0,1% до 2% от кадастрална стойностапартаменти, като се вземат предвид данъчните облекчения и коефициентите за намаляване. Сумата, както и в случая с превозното средство, се изчислява от данъка.
Има ли други данъци за физически лица?
Собствениците на парцели (или тези, които имат право да ги използват за неопределено време или за цял живот) плащат поземлен данък. Неговата ставка варира от 0,025% до 1,5% от кадастралната стойност на земята: сумата се определя от властите на всеки регион.
Физическите лица могат да плащат акциз, ако изнасят или внасят акцизни стоки през митницата (те включват алкохол, алкохолни и тютюневи изделия, превозни средстваи така нататък). Можете да прочетете повече за това в статия 181. данъчен кодекс RF.
Има и такса вода (ако, да речем, решите да осигурите на дома си вода от артезиански кладенец, който сте пробили), такса за лов и улов на риба (можете да научите повече за това в местното дружество на ловците и рибари).
Има ли данъчни облекчения?
да Така например пенсионерите имат право да се възползват от облекчения за транспорт, имущество и земя.
Списък на тези, които отговарят на условията данъчни стимули, доста голям. Можете да научите повече за това, например, на тази връзка.
Можете също така да опитате да получите данъчни облекчения: да върнете част от данъците във връзка с разходите за лечение, образование и т.н. Можете да прочетете пълната информация за тях.
Кога и как трябва да се плащат данъци?
До 30 април данъкоплатците трябва да подадат декларация за облагане на доходите. Данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде платен преди 15 юли (през 2017 г. ще платите за 2016 г.), транспортният данък - преди 30 ноември, данък върху земята и имуществото - не по-късно от 1 декември.
Уведомления за това колко дължите на държавата, данъчните изпращат по местоживеене. Освен това, което е много по-удобно, о данъчен дългможе да се открие.
Какво ще стане, ако не плащам данъци?
Ако не декларирате доходите си и не платите данъци, ви очаква голяма глоба (от 20 до 40% от сумата) плюс лихва за всеки ден забавяне. Ако дългът надвишава 300 хиляди рубли, наказанието може да бъде по-тежко, включително арест.
Имайте предвид: инспекторите могат да поискат данък от вас само за предходните три години. Също така не могат да начисляват санкции върху суми, за които не са изпратени уведомления.
