Финансовата помощ се изплаща на служител или друго лице като форма на подкрепа при специални житейски обстоятелства: ако е необходимо да се плати скъпоструващо лечение, при раждане на дете и др.

Облага ли се финансовата помощ с данък върху доходите на физическите лица през 2019 г.? По правило финансовата помощ се облага с данък върху доходите на физическите лица, ако надвишава 4000 рубли. през годината. Ако сумата на финансовата помощ се вписва в 4000 рубли, тогава тя не подлежи на данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии (клауза 28 на член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 11 на клауза 1 на член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но има видове материална помощ, които се облагат с данък върху доходите на физическите лица по различен ред.

Когато финансовата помощ не се облага с данък общ доход

В някои случаи размерът на финансовата помощ не се облага изцяло с данък върху доходите на физическите лица. Това е финансова помощ, която се изплаща:

• лице (не непременно служител), пострадало във връзка с природно бедствие или извънредна ситуация, както и членове на семейството на лице, починало при тези обстоятелства (клауза 8.3 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време на организацията трябва да бъде представен сертификат, потвърждаващ спонтанния характер на събитието, например от Министерството на извънредните ситуации (Писмо на Министерството на финансите от 04.08.2015 г. № 03-04-06 / 44861);
• лице, пострадало от терористична атака в Руската федерация, както и членове на семейството на лице, починало в резултат на терористична атака в Руската федерация (клауза 8.4 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• служител, членове на семейството му, пенсиониран бивш служител за заплащане на медицински услуги, което е документирано. Освен това, за да бъде освободен от данък върху доходите на физическите лица, сумата трябва да бъде изплатена от нетната печалба на работодателската организация (клауза 10 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Федералната данъчна служба от 17 януари. 2012 № ED-3-3 / [имейл защитен]);
• лице, което има право на целева социална помощ, предоставена за сметка на бюджети и извънбюджетни фондове. Това е еднократно плащане.
• членове на семейството на починал служител или пенсиониран бивш служител (означава плащане на еднократна сума);
• служител или бивш служител, който се е пенсионирал поради смърт на член на семейството. В този случай помощта също трябва да бъде еднократна (клауза 8, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Освен това не се облага с данък върху доходите на физическите лица еднократната финансова помощ, изплатена на служител, който е станал родител (осиновител, настойник) през първата година след раждането (осиновяването, осиновяването) на дете в размер на не повече от 50 хиляди рубли. за всяко дете, като се разчита и на двамата родители (клауза 8, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това означава, че ако на един от родителите е изплатена финансова помощ в размер на 50 хиляди рубли, тогава финансовата помощ, изплатена на другия родител, трябва да се облага с данък върху доходите на физическите лица (Писмо на Министерството на финансите от 24 февруари 2015 г. №. 03-04-05 / 8495).

Как да разберете дали плащането на финансова помощ е еднократна сума

Ако сумата на финансовата помощ, определена с една заповед на ръководителя, е разделена на няколко части и преведена на няколко плащания, това няма да отмени нейното „еднократно“. Но прехвърлянето на няколко плащания въз основа на няколко поръчки, но по един и същ повод, ще доведе до факта, че данъчните власти ще признаят само първото от тях като еднократна материална помощ. А от останалите суми те ще трябва да плащат данък върху доходите на физическите лица (Писмо на Министерството на финансите от 31 октомври 2013 г. № 03-04-06 / 46587).

Документация за финансова помощ

Обикновено, за да получи финансова помощ, служителят пише заявление и го подава на ръководителя на организацията заедно с документи, потвърждаващи специални житейски обстоятелства. Освен това се издава заповед за изплащане на финансова помощ, въз основа на която служителят я получава.

Имайте предвид, че ако вие като работодател превеждате определени плащания на служителите за добра работа и ги наричате материална помощ в поръчката, тогава както данъчните власти, така и представителите на извънбюджетните фондове вероятно ще ги признаят за трудови плащания, от които ще трябва да плащате както данък върху доходите на физическите лица, така и вноски.

Признаване на финансовата помощ в разходите

Сумите на материалната помощ не се вземат предвид в разходите при изчисляване както на данъка върху дохода, така и на данъка по опростената данъчна система (

Концепцията за материална помощ може да се намери в официален източник само в заповедта на Rostekhregulirovanie от 30 декември 2005 г. № 532-st GOST R 52495-2005, въпреки че на практика тя се използва широко в колективните и трудовите договори на организациите, в данъчно и трудово законодателство. Нека да разберем дали материалната помощ подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица (2017 г.).

Финансовата помощ като форма на доход

Такава подкрепа, за разлика от други видове доходи, не зависи от:

• от дейността на служителя;
• от резултатите от дейността на организацията;
• от цикличните периоди на работа.

Основанията за получаване на финансова помощ могат условно да се разделят на две: общи и целеви. Предоставя се, когато възникнат обстоятелства в живота на служител:

• годишнина, тържествено събитие;
• трудно финансово състояние;
• спешни случаи;

Пълният списък на основанията за изчисляване на финансовата помощ, както и техните размери, се установяват от регулаторния (местен) документ на организацията. В някои случаи, например във връзка с болест, размерът на финансовата помощ се определя с решение на ръководителя.

Данъчно облагане на материалната помощ

Основният въпрос, който задава счетоводителят, е дали материалната помощ се облага с данък върху доходите на физическите лица?

Всеки вид има свои отличителни характеристики и счетоводни особености за определяне на данъчната основа върху доходите на физическите лица, както и на застрахователните премии. Основата за данъка върху доходите на физическите лица и вноските зависи от базата, на която е предоставена финансовата помощ. Посочва се в заявлението на служителя. Данъчното облагане на финансовата помощ следва същите основания. В същото време паричната подкрепа от работодателя е или напълно освободена от данъци, или необлагаема до ограничение на сумата, което зависи от основата.

Не се облага с данък

Списъкът на тези доходи е посочен в чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация. По-конкретно, необлагаема финансова помощ за 2019 г. се предоставя в случай на:

• смърт на служител или близък член на семейството му;
• природно бедствие;
• придобиване на ваучери за санаториуми и курорти на територията на Руската федерация (компенсация в зависимост от вида на подкрепата, например за родители за придружаване на деца с увреждания до място за отдих и рехабилитация);
• извънредни ситуации (терористичен акт и други).

Обложено над лимита

Това се отнася за подкрепа от общ характер, предоставяща:

• раждане, осиновяване, установяване на права на настойничество - в размер на не повече от 50 000 рубли за всяко дете, когато се изплаща в рамките на 1 година след раждането;
• размерът на частичната компенсация за ваучери за санаториум и курорт на територията на Руската федерация в размер до 4000 рубли (като се вземе предвид вида на помощта, например за подпомагане на възстановяването на деца поради трудни екологични, климатични условия и т.н.);
• годишнина, тържествено събитие (сватба) - до 4000 рубли;
• подкрепа за служител в трудна житейска ситуация, ваканция - до 4000 рубли.

Припомнете си, че лимитът на финансовата помощ при раждане на дете от 50 000 рубли е определен за всеки родител. Такива разяснения бяха дадени от Министерството на финансите на Руската федерация в писмо от 07.08.2017 г. № 03-04-06 / 50382. Преди това служителите смятаха, че определената сума е лимитът за двамата родители или настойници.

При изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица се предоставя приспадане на финансова помощ на обща основа до 4000 рубли веднъж, независимо от това колко пъти е предоставена подкрепа.

Кодове за доходи и кодове за приспадане на финансова подкрепа

Кодовете на основата за данък върху доходите на физическите лица са определени в Заповед на Федералната данъчна служба от 10 септември 2015 г. № ММВ-7-11 / [имейл защитен]В зависимост от основата на финансовата помощ се определят:

• код на дохода от финансова помощ (Приложение 1 към Заповедта на Федералната данъчна служба);
• код за приспадане, който предоставя финансова помощ (Приложение 2 към Заповедта на Федералната данъчна служба).

Помислете за пример. Вследствие на пожара работничката е загубила съпруга си, продължителното лечение не е дало резултат, работничката е взела отпуск по житейски обстоятелства. По решение на ръководителя на организацията на служителя се предоставя финансова подкрепа:

• във връзка с природно бедствие - 100 000 рубли;
• във връзка със смъртта на съпруг - 80 000 рубли;
• обезщетение за разходите за лечение - 60 000 рубли;
• в съответствие с колективния договор, когато ползва годишен отпуск, служителят има право на издръжка в размер на две заплати (заплата за заеманата длъжност - 20 000 рубли), като по този начин финансовата помощ за ваканцията възлиза на 40 000 рубли.

По-долу е данъчното облагане на доходите на служителите за 2019 г., както и финансовата помощ до 4000 (данъчно облагане за 2019 г.).

Изчисляване на базата за застрахователни премии

Ако плащанията са отразени в една от формулярите за отчитане, тогава въз основа на параграф 3 от коефициентите за междудокументален контрол изгответе обяснения за несъответствия във формулярите. Например необлагаем доход, който не е посочен в сертификата 2-NDFL и отразяването на датите на преводите за посочените плащания под формата на 6-NDFL.

И накрая, нека да разберем дали финансовата помощ подлежи на застрахователни премии или не.

При определяне на основата на застрахователните премии, сумите за издръжка са законово изключени по същите причини като основата за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица.

Документиране

Писахме за това подробно в статия за. В него ще намерите примерни заявления и заповеди.

Моля, имайте предвид, че за регистрация са необходими следните документи:

• документи, потвърждаващи настъпването на събитието (акт за раждане, акт за смърт, акт за брак, медицински доклад и др.);
• изявление на служител;
• заповед на лидера.

Финансова помощ - застрахователните премии през 2018-2019 г. не се начисляват към нея във всички случаи. Кога не могат да се начисляват застрахователни премии върху финансовата помощ? И кога трябва да се направи? Необходимо ли е да се начисляват вноски, ако се изплаща финансова помощ на пенсиониран служител? Как да документирате такива плащания? Как правилно да отчитаме материалната помощ в счетоводството и данъчното счетоводство? Ще разгледаме отговорите на тези и други въпроси в материала по-долу.

При какви обстоятелства финансовата помощ е освободена от данъчно облагане на застрахователните премии?

Финансовата помощ е освободена от застрахователни премии в следните случаи:

• Ако на един служител е предоставена материална помощ в размер до 4000 рубли в рамките на отчетния период (подточка 11, клауза 1, член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
• Ако материалната помощ се издава едновременно като компенсация за материални щети в резултат на извънредни обстоятелства, природни бедствия, както и ако лица са пострадали от терористични актове (подточка 3, клауза 1, член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
• Ако материалната помощ се отпуска в даден момент поради смъртта на член на семейството на служителя (подточка 3, клауза 1, член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
• Ако финансова помощ е предоставена на служител на организацията поради раждане или осиновяване на дете (подклауза 3, клауза 1, член 422). Размерът на тази помощ трябва да бъде разпределен през първата година след раждането или осиновяването, а необлагаемата граница е 50 000 рубли. Всеки родител има право да получи намалената сума (писма на Министерството на финансите от 16 май 2017 г. № 03-15-06 / 29546, от 16 ноември 2016 г. № 03-04-12 / 67082, на Министерството на труда от 27 октомври 2015 г. № 17-3 / B-521 , от 21.01.2015 г. № 17-3 / V-18 (стр. 1), от 20.11.2013 г. № 17-3 / 1926).

Как се разпределя финансовата помощ в организацията

За да разпредели материална помощ, ръководителят трябва да издаде специална заповед. От служителя, който се нуждаеше от помощ, се изисква изявление, написано във всякаква форма. Към него трябва да бъдат приложени подкрепящи документи, които могат да бъдат акт за раждане или осиновяване на дете, акт за смърт на член на семейството и др.

В платежния документ в колоната "Основание на плащане" счетоводният отдел трябва да посочи номера и датата на заповедта на ръководителя за отпускане на материална помощ. Ако плащанията се извършват на траншове, а не наведнъж, такава връзка трябва да бъде прикрепена към всеки платежен документ.

Когато финансовата помощ е предмет на застрахователни премии

Във всички останали случаи, които не са посочени в предходния параграф, материалната помощ, ако е разпределена на служители, подлежи на застрахователни премии. Тази разпоредба се съдържа в чл. 11 т. 1 чл. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Пример

Колективният договор на LLC "Omega" съдържа разпоредба, според която служителите на организацията имат право да получават материална помощ. Решението за разпределянето му е прерогатив на ръководителя, в чиято заповед са посочени съответните суми.

През февруари 2018 г. Чижиков А.С., служител на предприятието, в съответствие с неговото заявление, получи материална помощ в размер на 29 000 рубли. за платено лечение на съпруга по време на бременност.

През май 2018 г. му беше отпусната друга финансова помощ, но вече във връзка с раждането на дете - в размер на 30 000 рубли.

В резултат на това задължителните социалноосигурителни вноски ще бъдат начислени само от 25 000 рубли. (29 000 - 4 000), тъй като необлагаемата сума в първия случай е 4 000 рубли. А материалната помощ, издадена при раждане на дете, изобщо не подлежи на данъчно облагане, ако не надвишава 50 000 рубли. В този случай тя е равна на 30 000 рубли.

ЗАБЕЛЕЖКА! Въоръжените сили на РФпозволява да не се облагат с данъци вноски за финансова помощ за лечение.

Сроковете за внасяне на вноски са както следва: в съответствие с ал.3 на чл. 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация, платецът на застрахователни премии е длъжен да ги преведе в бюджета не по-късно от 15-ия ден на месеца, следващ месеца на начисляването.

Начисляват ли се застрахователни премии, ако материалната помощ е еднократна?

На практика има случаи, при които материалната помощ се отпуска еднократно и не е предвидена нито в колективен, нито в трудов договор. Основата за издаване на такива суми е само заповедта на главата.

В този случай материалната помощ за служителите (в размер над 4000 рубли годишно) също подлежи на застрахователни премии (подклауза 11, клауза 1, член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Необходимо ли е да се налагат застрахователни премии върху плащанията, направени на служители, които вече са напуснали?

В някои случаи организацията има нужда да изплаща материална помощ на бивши служители, например във връзка с трудни житейски обстоятелства. В този случай не е необходимо да се начисляват застрахователни премии, тъй като основата за изчисляване на застрахователните премии включва възнаграждение, изплатено в полза на лица, подлежащи на задължително осигуряване по трудови договори или граждански договори (клауза 1, член 420 от Данъчния кодекс на Руска федерация). Тъй като между бивши служители и организацията няма нито едно от горните споразумения, няма и основания за изчисляване на вноски.

При какви условия се начисляват застрахователни премии за трудови злополуки?

Обект на облагане с вноски за наранявания са плащания, ако те са в съответствие с параграф 1 на чл. 20.1 от Закона „За задължителното социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания“ от 24 юли 1998 г. № 125-FZ са направени следните:

• при осъществяване на трудовите правоотношения;
• изпълнение на гражданскоправни договори, ако те съдържат клауза за плащане на такива вноски.

В подс. 3, 12 т. 1 чл. 20.2 от Закон № 125-FZ определя естеството на материалната помощ, която е освободена от данъчно облагане на вноски за наранявания. Вноските не се таксуват:

• ако материална помощ се издава едновременно като компенсация за материални щети в резултат на извънредни обстоятелства, природни бедствия, както и ако лица са пострадали от терористични актове (параграф 2, параграф 3, параграф 1, член 20.2 от Закон № 125-FZ) ;
• ако финансовата помощ се отпуска в даден момент поради смъртта на член на семейството на служителя (параграф 3, алинея 3, параграф 1, член 20.2 от Закон № 125-FZ);
• ако материална помощ е предоставена на служител на организацията поради раждането на дете или неговото осиновяване (параграф 4, алинея 3, параграф 1, член 20.2 от Закон № 125-FZ); размерът на такава помощ трябва да бъде разпределен през първата година след раждането или осиновяването и не трябва да надвишава 50 000 рубли;
• ако е предоставена материална помощ за други нужди и нейният размер не надвишава 4000 рубли. на служител за периода на фактуриране (параграф 12, параграф 1, член 20.2 от Закон № 125-FZ).

По този начин финансовата помощ за служителите няма да подлежи на застрахователни премии за наранявания в същите ситуации, в които не се начисляват други застрахователни премии.

Начисляват ли се застрахователни премии от трудови злополуки за материална помощ на пенсионирани служители

В някои случаи организацията има нужда да изплаща материална помощ на бивши служители. Ако такава помощ е разпределена на служител, който не работи в предприятието, тогава не е необходимо да се начисляват застрахователни премии за наранявания. Причината е проста: такива лица вече не са в трудово правоотношение с бивш работодател, а материалната помощ в съответствие с параграф 1 на чл. 20.1 от Закон № 125-FZ не е сред обектите на данъчно облагане с такива вноски.

Пример

Ръководството на Sigma LLC реши да предостави материална помощ на бившия си служител Лиховцев G.I. във връзка със смъртта на съпругата му. Плащане в размер на 32 000 рубли. е направено два месеца след уволнението на Лиховцев. Такава материална помощ не подлежи на застрахователни премии, така че не е необходимо да се таксуват.

Финансова помощ във връзка със смърт на близък роднина през 2018-2019 г

Отделно трябва да се каже за финансовата помощ във връзка със смъртта на близък роднина през 2018-2019 г.

Факт е, че работодателят може да посочи в наредбата за възнагражденията най-близките роднини на служителите, в случай на смърт на които служителят получава материална помощ. Например, това може да бъде съпруг(и), деца, родители, баби и дядовци, родители на съпруга(и), братя/сестри. Процедурата за облагане на материалната помощ със застрахователни премии обаче зависи от това дали починалият роднина е бил член на семейството или не.

Финансовата помощ във връзка със смърт на близък роднина през 2018-2019 г. не подлежи на застрахователни премии само ако тези близки роднини са членове на семейството по смисъла на чл. 2 от Семейния кодекс на Руската федерация (виж писмо на Министерството на труда на Русия от 9 ноември 2015 г. № 17-3 / V-538). В този член от Семейния кодекс само съпругът(ите), родителите (включително осиновителите) и децата (включително осиновените) се класифицират като членове на семейството. Така че, ако работодателят изплаща финансова помощ във връзка със смъртта, например, на баба или родители на съпруг или брат / сестра, тогава тази финансова помощ ще бъде предмет на застрахователни премии по общия начин.

Финансова помощ 4000 рубли: данъчно облагане 2018-2019

И още няколко думи за данъчното облагане на материалната помощ в рамките на 4000 рубли. Финансова помощ 4000 рубли. - данъчното облагане през 2018-2019 г. не предвижда отчитането му като част от доходите, взети предвид при определяне на данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица (клауза 28, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За целите на изчисляването на данъка върху доходите материалната помощ на служителите не намалява данъчната основа (клауза 23, член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време руското Министерство на финансите позволява отчитане на материалната помощ, изплатена за отпуск, като част от разходите за труд. За целите на данъка върху дохода и при опростената данъчна система:

• финансовата помощ, изплатена за ваканция, се взема предвид в разходите за труд, ако плащането й е предвидено от трудов (колективен) договор или местен регулаторен акт и е свързано с изпълнението на трудовите задължения на служителя (клауза 25, член 255 от данъка Кодекс на Руската федерация, алинея 6, параграф 1, параграф 2 от член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писма на Министерството на финансите на Русия от 02.09.2014 г. № 03-03-06/1/43912, от 22.10.2013 г. № 03-03-06/4/44144, от 24.09.2012 г. № 03-11-06/2/129);
• финансовата помощ, изплатена на други основания, не се взема предвид в данъчните разходи (клауза 23 от член 270, клауза 2 от член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Резултати

Както Данъчният кодекс на Руската федерация, така и Закон № 125-FZ включват редица видове финансова помощ в списъците с плащания, които не подлежат на застрахователни премии. Сред необлагаемата финансова помощ за служителите се разграничават 2 групи:

• не се облагат изцяло - включват плащания, извършени във връзка с възникване на извънредни ситуации (като природно бедствие, терористична атака, смърт на член на семейството);
• необлагаеми до достигане на определена сума - това е финансова помощ при раждане на дете (до 50 000 рубли) и издадена по други причини (до 4 000 рубли).

Финансовата помощ, изплащана на хора, които не са в трудови правоотношения с лицето, което плаща, също няма да подлежи на вноски.

И задължението за начисляване на вноски за наранявания върху доходите на служителите, изготвени по споразумение за GPC (обложено с вноски за пенсионно и медицинско осигуряване), ще възникне от работодателя само ако такова задължение е предвидено в споразумението.

Изплащането на материална помощ е доход на служителя, но се изплаща от работодателя на доброволна основа. В зависимост от предназначението и размера, такива суми могат или не могат да бъдат обложени с данък. Помислете дали материалната помощ подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица през 2017 г. в съответствие с глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Говорим за плащания, които не са свързани с изпълнението на трудовите задължения.

Процедурата за изчисляване на материалната помощ през 2017 г. не се е променила. Причината за обжалването може да е различна, основната разлика е еднократният характер на плащанията и липсата на връзки с професионалните дейности на специалист. Основанията за изчисляване на необлагаеми суми по чл. 217 са:

• Плащания на роднини на починал служител или поради смърт на членове на неговото семейство (клауза 8).
• Социална помощ, изплащана за сметка на бюджетни средства (клауза 8).
• Плащания поради природни бедствия или други извънредни ситуации (клауза 8.3).
• Плащания на жертви поради действия на терористи в Руската федерация (клауза 8.4).
• Компенсация на цената на ваучери за санаториално лечение (клауза 9).
• Компенсация за разходи за медицински услуги (клауза 10).
• Плащания на членове на профсъюзи (стр. 31).

Назначаването на тези видове финансова помощ на служителите се извършва въз основа на заповед на ръководителя. За да оправдаете плащането, е необходимо да имате изявление от служителя, подкрепящи документи. Освен това е задължително да се определи списъкът на начисляването на финансова помощ във вътрешните местни актове на предприятието.

Забележка! Неправилната формулировка може да доведе до прекласифициране на такива плащания като плащания за труд, което ще доведе до допълнителни данъчни плащания. Например финансовата помощ за почивка се тълкува недвусмислено от данъчните власти като стимули (бонуси) за изпълнение на трудовите задължения.

Финансовата помощ подлежи на частично облагане с данък върху доходите на физическите лица:

• Плащания при раждане или осиновяване на деца, но не повече от 50 000 рубли. по време за всеки, при уговорка не по-късно от първия рожден ден на детето (клауза 8).
• Плащанията, предвидени от LNA на служителите, но не повече от 4000 рубли. годишно (клауза 28).

За да не може работодателят законно да удържа данък върху доходите на физическите лица от такава финансова помощ през 2017 г., е необходимо заявление на служител; отразяване на възможността за плащане в LNA и спазване на максималния данъчен лимит за отчетния период - календарна година.

Облага ли се майчинският капитал с данък върху дохода?

Понастоящем законодателството на Руската федерация не предвижда удържане на данък върху доходите от сумите на такива плащания (член 217, параграф 34). Ползите се прилагат за средства, получени от федералния и регионалните бюджети (Писмо на Министерството на финансите № 03-04-06 / 4-355 от 20.12.12 г.). Може би ситуацията ще се промени в бъдеще.

Счетоводство за финансова помощ

Сумите на материалната помощ, издадени в счетоводството на предприятието, са свързани с други разходи, отразени в периода на начисляване. В същото време такива разходи не се вземат предвид в разходите за приходи или опростената данъчна система.

Типично окабеляване:

• Сумите на финансовата помощ се отнасят към други разходи - D 91 K 73.
• Отразено е начисляването на вноски по ESSA за превишаване на лимитите на размера на финансовата помощ - D 91 K 69.
• Отразено е удържането на данъка върху доходите на физическите лица от сумите на финансовата помощ в случай на превишаване на необлагаеми лимити - D 73 K 68.
• Финансовата помощ е издадена „в ръцете“ на служител - D 73 K 50.

В изчислението на 6-NDFL видовете финансова помощ, които не се облагат, не се отразяват. Изисква се извършване на плащания, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица изцяло или частично. Тези суми трябва да бъдат показани на редове 020, 030.

Ако намерите грешка, моля, маркирайте част от текста и щракнете Ctrl+Enter.

През 2019 г. работодателят има право да изплати материална помощ на служител, чийто близък роднина е починал. Сумата се одобрява от работодателя. В статията ще научите как да кандидатствате за финансова помощ при смърт на близък роднина през 2019 г., да удържате данък върху доходите на физическите лица и да плащате вноски.

Сравнете финансовата помощ с два лимита, когато броите вноски и данък върху личните доходи :

В какви случаи работодателят изплаща финансова помощ

Изплащането на финансова помощ е право, а не задължение на работодателя. За да получи такова плащане, служителят трябва да подаде заявление за помощ в безплатна форма.

Обикновено парична помощ се получава за празници, сватби, раждане на дете, за лечение, при смърт на близък роднина, във връзка с извънредни ситуации и др. Заявлението е написано в свободна форма. Ако мениджърът се съгласи да помогне на служителя, тогава счетоводният отдел превежда парите на картата или ги дава в брой на касата.

Който получава финансова помощ във връзка със смърт на роднина

Компанията има право да изплати материална помощ на служител по свое усмотрение. Независимо от степента на родство между починалия и служителя.

Въпреки това е по-безопасно да се определи във вътрешния местен акт списък на членовете на семейството, при смъртта на които работодателят плаща помощ. Това се дължи на особеностите при определяне на размера на плащането и правилата за удържане на данък върху доходите на физическите лица. Също така местният акт ще помогне да се избегнат спорове със служители и инспектори.

Размер на помощта във връзка със смърт

Работодателят самостоятелно определя колко ще бъде дадено на служителя. Размерът също е фиксиран в местните актове. Но преди да правите списъци и суми, ви съветваме да проучите норматива. Списъкът на лицата и сумите може да бъде установен, например, в отраслово или териториално споразумение, което се прилага за организацията (части 8, 9 от член 45, части 3, 7 - 10 от член 48 от Кодекса на труда на Руската федерация ). Информация за споразуменията може да бъде изяснена на официалния уебсайт на Министерството на труда или на съответния GIT на съставния субект на Руската федерация.

Например за компании от енергийния сектор списъкът на членовете на семейството за финансова помощ в случай на смърт включва съпрузи, деца и родители (клауза 6.1.3 от Споразумението за тарифите на индустрията в електроенергийната индустрия на Руската федерация за 2019-2020 г. ). При смърт на такива членове на семейството служителите получават 6550 рубли. Оказва се, че работодателите, които са се присъединили към споразумението, не могат да плащат под тази сума.

Как да получите финансова помощ

За плащане ще ви е необходим първият основен документ - изявление от служителя. Може да бъде издаден във всякаква форма, тъй като в законодателството няма одобрена форма. Също така, работодателят може да разработи единна униформа за всички служители. Важно е следната информация да бъде включена в заявлението:

• ПЪЛНО ИМЕ. и длъжност на служителя;
• молба за финансова помощ;
• събитие - основание за плащане. Тоест, служителят пише, че иска пари във връзка със смъртта на член на семейството или роднина и посочва своя статус (съпруг, дете, родител и т.н.).

Поискайте подкрепящи документи за вашата кандидатура. В законодателството няма ясен списък на такива ценни книжа. Най-често прилагани:

• акт за смърт на член на семейството (роднина);
• документ, потвърждаващ връзката на починалия със служителя. Например свидетелство за брак.

Данък върху доходите на физическите лица върху материалната помощ във връзка със смърт на роднина през 2019 г

Еднократното плащане под формата на финансова помощ, което компанията изплаща на служител във връзка със смъртта на близък роднина, не се облага с данък върху доходите на физическите лица (клауза 8, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Освен това няма значение колко е дадено на служителя - не е необходимо да се удържа данък от цялата сума на плащането.