Няма нищо сложно в отчитането на непаричните средства на организацията. Но тази позиция е подвеждаща. Част от счетоводството се основава на парични сетълменти. SALT, който служи като източник за докладване, ще помогне за предотвратяване на грешки

Счетоводна справка за сметка 51

Балансът на 51 сметки е вътрешен отчет на организацията, който съдържа окончателен списък на оборотите и паричните салда в безкасова форма. Отразява наличието на пари в организацията.

По нареждане на собственика банката ежедневно изплаща задължения, разходи за стопанска дейност. Извършва издаване на пари в брой за ежедневните нужди на организацията: изплащане на заплати, текущи бизнес разходи.

Ако организацията не разполага с необходимата сума пари, банката извършва плащания последователно, като постепенно изплаща изискванията за плащане. Платежните транзакции се извършват въз основа на клауза 2 на член 855 от Гражданския кодекс на Руската федерация, която установява реда за плащания с длъжници.

Подробности за извлечение от сметката 51

Банката ежедневно представя на собственика отчет за паричните потоци, като потвърждава всяка транзакция с официален документ. Това е входяща и изходяща поръчка.

От банково извлечение можете да разберете на кого, на какво основание (заявление, договор) и в каква сума са дебитирани парите. Какви разписки са кредитирани и салдото в началото и в края на деня за търговия.

СОЛ по сметка 51 се състои от общия оборот за деня, месеца и всеки необходим период. Тъй като е активен, отчетното салдо може да бъде само дебитно или положително. Оборотните записи се формират, както следва:

Всички транзакции, отразени в банковото извлечение, трябва да бъдат внимателно проверени. Едва след това го въведете в дневника на транзакциите или в дневник-ордера № 2, който е предназначен за създаване на записи за баланса на сметка 51. Формата на дневника има табличен вид.

Дневникът може да има значителен брой редове. В края на всеки ден записите се сумират и се въвеждат в оборотна таблица. За да видите готовия отчет. Движенията в различните банки се отчитат отделно. За какво се предоставят подробности за подсметките.

Анализ на оборотите по сметката 51

Външно обратната страна изглежда като таблица, състояща се от редове и колони. Дебитните движения увеличават баланса, а кредитните движения го намаляват.

В таблицата можете да прочетете с коя банка работи организацията. Балансът в началото на месеца възлиза на 322 327 рубли. През месеца са получени 9 191 259,75 рубли. След плащане на текущите разходи на разположение на организацията остават 779 525,84 рубли. Той продължава към бъдещето.

Ако данните се съхраняват на хартия, тогава за подробен анализ трябва да се обърнете към дневника за публикуване. Изберете желаната дата и сума на плащане. Автоматизацията ви позволява бързо и без грешки да генерирате отчет за всякакви периоди и парични транзакции.

Видеото ще ви разкаже повече за това.

Настройване на подконто за OSV на акаунт 51 в 1C

Това ще изисква няколко стъпки. В 1C създайте 51 подсметки за оборота. В програмата тяхната роля се изпълнява от субконто. И при формирането извлечението ще покаже данни за статии, които ще ви кажат къде са изразходвани парите и от кого са получени.

При необходимост таблицата отразява детайлите за всяка банка поотделно, ако . Можете също така да генерирате и проследявате плащания по ден, седмица или всеки период.

За да получите такова извлечение в 1C, трябва да отидете в раздела: „отчети“, да изберете: „баланс“ и да посочите 51 сметки. След това пред потребителя ще се появи бутон: „покажи настройките“. След като отворите тази настройка в раздела: „групиране“, поставете отметки в квадратчетата до честотата, елементите за движение и имената на банките. След отбелязване на необходимото се формира оборот с подробен списък на плащанията.

На практика такъв отчет е по-информативен, но се използва като спомагателен при анализа на паричните потоци за всяка отделна позиция. Това включва плащане за услуги на доставчици, както и разписки за продажба на стоки и услуги.

За 1C всички настройки са предоставени по подразбиране. Ръчните осчетоводявания и модификации водят до изкривяване на декларациите.

Потребители на оборотна ведомост 51

Счетоводителите рядко използват такъв списък в работата си. В повечето случаи е необходим оборот, за да се разкрие желаната операция. Ако парите са получени от купувача, тогава сумата вече е отразена в дневника за сетълменти с клиенти. Вече се работи по оформяне на първични документи: фактура, товарителница или акт.

За да съставите баланс, такъв отчет съдържа цялата необходима информация. Индикаторите за оборота са включени в отчетите както за сметки в рубли, така и за валутни сметки.

Финансистът работи с отчет и подробен списък на операциите в контекста на контрагентите. По-специално, когато планирате разходите и оценявате приходите за необходимия период. Анализирайте движението на паричните потоци и кредитните организации, ако е получено заявление за кредитиране или лизинг.

Използвайки Баланс за справка по сметка, можете да създадете регистър, който ще съдържа информация за салда в началото, дебитни и кредитни обороти и салда в края на посочения период за избраната безкасова сметка.
За съставянето на такъв регистър под формата на справка (меню Справки -> Счетоводен баланс за сметката) трябва да посочите периода за съставяне на регистъра, организацията, за която се съставя регистърът, партидата, за която искате генерирайте баланса и щракнете върху бутона. По подразбиране данните в справката се предоставят с детайли за всеки аналитичен раздел, отворен в сметката. В дадения пример (фиг. 1-110) регистърът е съставен за сметка 51 „Разплащателни сметки“, на която в съответствие с настройките на сметкоплана се води счетоводство в контекста на разплащателните сметки и видовете парични потоци. За второто подконто флагът Само обороти е зададен в настройките, така че системата не поддържа съхранение на салда на подконто за този аналитичен раздел. Съответно тези данни не са включени в доклада.
За да получите по-подробна информация за подконтото, щракнете двукратно с левия бутон на мишката върху реда с интересуващия ви аналитичен счетоводен обект. На екрана се показва отчетът на картата на сметката, съдържащ всички операции с този обект по сметката за периода, към който принадлежи генерираният баланс.


Анализ на сметката
С помощта на отчета за анализ на сметката можете да създадете регистър, който ще съдържа информация за оборота на безкасовата сметка с други счетоводни сметки за посочения период, както и салдата в началото и края на този период.
За да съставите такъв регистър под формата на отчет (меню Справки -> Анализ на сметки), трябва да посочите периода за съставяне на регистъра, безкасовата сметка, за която искате да анализирате, организацията, за която се отнасят данните, и щракнете върху бутона. По подразбиране данните в отчета се дават без детайлизиране на данните за съответните подсметки, стойности на подконто и др. (фиг. 1-111).
За практически цели такъв доклад не е достатъчно информативен. Задаването на параметрите на отчета за получаване на по-подробна информация се извършва чрез помощна форма, отваряна с натискане на бутона.

Ориз. 1-111. Анализ на сметка 51 без детайлизация на данните
Разделът Общи показва (фиг. 1-112):
знак за допълнително групиране на данни;
знак за допълнително уточняване на данни по кореспондиращи сметки;
знак за извеждане на данни в чуждестранна валута (налично за сметки 52 „Валутни сметки“, 55.21 „Акредитиви (в чуждестранна валута)“ и т.н., т.е. сметки със знак за валутна счетоводна поддръжка).

F Настройка X 1 ¦ Общи j Легализация на сметката Легализация на кореспондентски сметки Избор на сметка: |51 M E "По подсметки и подсметки на кореспондентски сметки * Показване на данни O Разширен баланс Данни по валута L: Данни по количество 1 QIC Затваряне ;?.: j
Ориз. 1-112. Персонализиране на отчета за анализ на фактури 51. Раздел Общи
По подразбиране оборотите се показват за периода като цяло. В атрибута Период можете да зададете режим на допълнително групиране на междинни суми: по дни, по седмици, по месеци и т.н.
Чекбокс По подсметки и подсметки кор. сметки задава режима, при който оборотите със съответните сметки ще се детайлизират допълнително по подсметки, както и по подконто, ако такава детайлизация е предвидена от настройките на отчета в раздел Съответна детайлизация. сметки.
Правилата за детайлизиране на анализирания акаунт се задават в раздела Детайлиране на акаунта.
Ако е необходимо, в раздела Избор можете да зададете критериите, на които трябва да отговарят аналитичните счетоводни данни, включени в справката за анализираната сметка.

Всяко предприятие работи, като правило, както в брой, така и в непарични средства. Ако има каса за отчитане на първото (написано е подробно в статията ""), тогава се използва разплащателна сметка за отчитане на непарични средства - 51 счетоводни сметки. Осчетоводяванията за осчетоводяване на непарични средства са представени в края на статията.

Паричните средства обикновено се използват за извършване на парични транзакции с физически лица. Разплащанията между юридически лица обикновено се извършват с непарични средства.

За целта всяко предприятие избира за себе си подходяща банка и открива разплащателна сметка в нея, а за плащания във валута се открива валутна сметка. Подробно е разгледано счетоводното отчитане на покупко-продажба на валута, както и откриването на валутна сметка. В статията ще анализираме по-подробно счетоводството на безналичните средства, неговите характеристики, изпълнението на първични документи, придружаващи операциите по движението на безналични пари.

Разплащателната сметка на организацията може да получава пари от други юридически лица (от купувачи като плащане, от кредитни организации като заем и др.), От физически лица, а самата организация може да депозира пари от касата въз основа на съобщение за парична вноска. В този случай организацията е получател на парите.

С непарични средства организацията може да плаща на доставчици за стоки, услуги, материали, дълготрайни активи, да плаща различни данъци, вноски и плащания, а също така да тегли пари въз основа на касов чек за изплащане на заплати, отчетни суми на служителите . Тук организацията вече ще действа като платец.

Прочетете как да отворите банкова сметка.

Основният първичен документ, въз основа на който се дебитират пари, е платежно нареждане.

Счетоводство в счетоводството

Сметкопланът предоставя счетоводна сметка. 51, който се използва за отразяване на всички операции, свързани с движението на безналични пари.

По дебитна сметка 51 се отразяват всички постъпления, по заема - дебитиране на пари от сметката.

Сметка 51 е активна сметка. Ако анализираме, виждаме, че той води записи на активите на предприятието - непарични средства, следователно се характеризира с признаци на активна сметка (този въпрос беше разгледан подробно в: крайното салдо на сметка 51 винаги е дебит; дебитът отразява увеличение на актива, т.е. увеличение на паричните средства по сметката на предприятието (постъпления), а заемът отразява намаление на актива, т.е. намаление на средствата по сметката (отписването им).

публикации

Всяко постъпване и теглене на пари от сметката е бизнес сделка. За всяка операция в счетоводството трябва да се изготви осчетоводяване, прочетете как да съставите правилно осчетоводяванията. Кратки изводи от тази статия: за да направите осчетоводяване, трябва да идентифицирате две счетоводни сметки, участващи в операцията, и да внесете сумата едновременно в дебит на едната и в кредит на другата.

Касови бележки:

При получаване на пари сумата се дебитира по сметката. 51, няколко сметки могат да действат като кореспондираща сметка, към която също трябва да се завери сумата. Най-често срещаните счетоводни записи за сметка 51 при получаване на непарични средства са представени по-долу:

Отписване на пари:

При дебитиране на пари сумата се кредитира по сметката. 51, съответните сметки, по които се задължава сумата, са в зависимост от целта на плащането. Нека да отделим най-често срещаните типични транзакции за отписване на непарични средства:

Всички осчетоводявания за счетоводното отчитане на непарични средства в счетоводството се извършват на базата, която отразява всички постъпления и отписвания на непарични средства.

Сметка 51 "Разплащателни сметки" на организацията е предназначена за съхранение и движение на средства в рубли по разплащателни сметки, открити в банкови институции.

Много е просто: паричните постъпления се правят по дебита на сметка 51, отписванията се извършват по кредита на сметка 51. Това е активна сметка. Погрешно кредитирани или отписани суми от кредитни институции се отразяват в сметка 76 "Разплащания с различни длъжници и кредитори".

Аналитичното счетоводство по сметка 51 се извършва в контекста на сметките за сетълмент.

Всички операции по сетълмент сметката се извършват въз основа на банкови извлечения с приложените към тях документи.

Предприятието има право да открие няколко сметки за сетълмент, като аналитичното счетоводство за всяка сметка за сетълмент се води отделно.

Парите се отписват от разплащателната сметка въз основа на издадени от счетоводителя платежни нареждания за плащане на данъци и такси, фактури на доставчик, плащане на вземания и др. Платежното нареждане се издава в два екземпляра - единият към банката, другият към Вас, ако е необходимо. Вярно е, че сега мнозина преминаха към автоматизирано счетоводство от типа "Банка-клиент". Много удобна система, при която, ако сте попълнили неправилно данните за получателя, плащането ви няма да бъде прието от банката.

Ако имате просрочено данъчно задължение, данъчната служба може да ви издаде платежно искане, което се изпълнява първо от банката. Парите се теглят от разплащателната сметка без вашето участие (ако има такива по разплащателната сметка).

При теглене на пари в брой от разплащателната сметка, упълномощен представител (касиер, счетоводител, управител) издава чек, където датата, името на предприятието, сумата за издаване с думи и цифри, целта на изразходване на парите , паспортните данни на получателя, както и подписите на упълномощени лица (които са посочени в банкова карта) и се поставя печат (ако има, печат не се изисква за индивидуален предприемач). Сумата се изписва с думи от началото на реда без интервали с главна буква в маркираното поле. Ако сте направили грешка в писането - няма проблем, банков служител ще ви каже как да го направите правилно. Вярно е, че първия път не всички го разбират правилно и трябва да пренапишете или дори няколко пъти. Ето защо, когато теглите пари, вземете печата със себе си: никога не знаете какво! - за да не отидете два пъти.

Чековата книжка се поръчва в клон на обслужващата банка и се заплаща отделно. Разходите по издаване на книжката се начисляват по същите сметки, по които се отчитат сумите за обслужване на банката.

Въз основа на чека касиерът (или лицето, което го замества) попълва касова бележка, в която се посочва основанието: „Получаване на пари с чек“ и се изписва номерът на чека.

Предаването на постъпленията, както и паричните вноски в банката, се извършва чрез съобщение за парична вноска. Често се издава от самите банки. В него се посочват датата, целта на вноската, лицето, внесло средствата, неговият паспорт и подпис.

Въз основа на обява за парична вноска се издава разходен касов ордер, в който се посочва целта на вноската. Ако има няколко цели, се издават няколко съобщения за парична вноска: например „вноска в уставния капитал“ и „предаване на приходите на банката“.

При голяма сума в брой фирмата сключва договор в обслужващия клон на банката за инкасо. Инкасаторите идват за приходите в определените дни и в уречения час.

В края на месеца извлеченията с приложените документи се зашиват заедно (за по-лесно използване). Ако има много твърдения, това може да се направи според нуждите.

Могат да се видят типични осчетоводявания към сметка 51 "Разплащателна сметка".

Счетоводна сметка 51 "Разплащателни сметки"не е толкова сложно. Ако не знаете как да попълвате правилно банкови документи: платежни нареждания, чекове, обява за парична вноска, разписки за събиране - няма значение, банковите служители ще ви помогнат. Едва сега директорът може да се ядоса, ако пренаписвате по няколко пъти платежни нареждания и чекове.

безплатна книга

По-скоро отидете на почивка!

За да получите безплатна книга, въведете данните във формата по-долу и натиснете бутона "Вземете книгата".

Сметка 51 "Разплащателна сметка" се използва в предприятия от всички форми на собственост. Той е предназначен да отразява състоянието на сметките на компанията, открити във финансови структури. Броят на сметките за сетълмент не е ограничен, броят на банковите институции за съхраняване на безналични средства за юридически лица не е ограничен от закона.

Характеристики на сметка 51 "Разплащателна сметка"

След откриване на банкова сметка и внасяне на първата сума по нея започва движението по сметката. 51. Получените по него средства ще формират дебитни обороти, а разходът се отразява в движението по кредит.

Резултат 51 - активен или пасивен?

Активен, тоест началните и крайните салда по него могат да бъдат само дебитни. Тъй като сметка 51 е активна, нейните резултати ще бъдат отразени в баланса на активите на предприятието.

Валутата на бизнес транзакциите, извършвани по тази сметка, трябва да бъде само в рубли. Сметка 51 "Разплащателна сметка" включва фиксиране на движението на средствата на предприятието със задължителната наличност на документация, потвърждаваща всяко движение на пари. Такива документи могат да бъдат:

1. Банкови извлечения за всяка открита сметка. 51 счетоводна сметка е синтетична сметка, поради което е препоръчително към нея да се откриват подсметки, които да отразяват движението поотделно за всяка финансова структура и за всяка открита сметка.
2. Изходящи платежни нареждания или рекламации, въз основа на които са извършени дебитни операции. Кредитът на сметка 51 отразява не само парични преводи между банкови структури, но и теглене на пари в брой. В този случай основата ще бъде чекът.
3. Дебит 51 на сметката показва разписката, когато представителите на предприятието правят сумите на приходите. Този факт се отразява в банково нареждане.
4. 51 сметки в счетоводния отдел се дебитират при получаване на средства от купувачи и други категории длъжници. Основание - копие от входящо платежно нареждане от контрагента.

Сметка 51 в счетоводството: осчетоводявания

Входящите парични потоци представляват осчетоводявания по 51 сметки - таблица:

Характеристиката на сметка 51 предполага разход на средства по заем в съответствие с дебита на такива сметки:

• 50 - при теглене на пари на касата;
• 55.03 - при кредитиране на средства на депозит;
• 99 при покриване на невъзстановими разходи поради спешност;
• 60.03 - отразяване на процедурата за плащане на сметката;
• , 76 - прехвърляне на средства към контрагенти;
• със сметка 66, осчетоводявания по сметка 51 „Разплащателна сметка“ се използват за завършване на процедурата за погасяване на заем и лихви по него;
• 70 - превод на заплати на персонала;
• 75 - извършване на плащания в полза на учредителите.

Анализ на акаунта 51

Аналитичното счетоводство изисква декодиране на оборотите и салдата в контекста на банковите структури за всяка от разплащателните сметки, открити в тях. Обикновено в счетоводните програми аналитичното счетоводство по сметка 51 се извършва с помощта на два инструмента:

• сметка карта;

С тяхна помощ можете ежедневно да контролирате движението на пари и да изпълнявате функциите за оперативно разпореждане с финансови активи в рамките на крайния баланс. Анализът на сметка 51 е пример за правилното формиране на салдото в края на период с всякаква продължителност. Последователността от действия при изчисляване на баланса включва добавяне на началния баланс с дебитни обороти и след това изваждане на общия обем на кредитните движения за даден период от време.

Сметки OSV 51 - това е салдото на синтетичната сметка, изведено в края на месеца. Предполага наличието на начално и крайно салдо, общ дебитен и кредитен оборот. OSV по сметка 51 може да се формира в контекста на подсметките.

При окончателния анализ на сметка 51 примерната методология предполага изпълнението на няколко условия:

• оборотите и салдата по сметки, формирани в счетоводството на предприятието, трябва да съвпадат с данните от банковите извлечения;
• правилото за двойно записване осигурява равенството на сумите на дебитните и кредитните транзакции, правилните осчетоводявания по 51 сметки и други сметки формират основата за попълване на баланса;
• SALT по сметка 51 трябва да осигури наличието на информативен компонент чрез въвеждане на информация за номера на сметката с нейното декодиране, салда в началото и края на разглеждания период, с всички обороти.

Оборотният лист за сметка 51 за надеждността на отразяването на данните в счетоводството трябва да се генерира ежедневно. За оперативно съгласуване с няколко банки е по-добре балансът за сметка 51 да бъде създаден отделно за всяка структура.

За отразяване на всички видове транзакции със сметки за сетълмент предприятията поддържат дневник по сметка 51. Индустриалните институции използват формуляр № 2, строителните фирми - № 2-с, фирмите, специализирани в продажбите и доставките - № 2-сн. Предназначен е за хронологично фиксиране на кредитния оборот по сетълмент сметки в кореспонденция с други сметки.

Справка 2 по сметка 51, формулярът може да бъде изтеглен от интернет, съдържа окончателни записи за банкови и кореспондиращи сметки към началото и края на месечния период. Той отразява всяка кореспонденция на сметка 51 в дебит с кредит на други сметки, като се вземе предвид хронологията на събитията.