Напоследък гражданите на нашата страна все по-често се сблъскват с такова определение като страните от офшорната зона. Но какво представлява, каква роля играе? За повечето в света на бизнеса това остава объркващо.

Ето защо е необходимо да се обърне повече внимание на разкриването на тази тема и да се покаже какво всъщност се крие под тази терминология.

По правило такива предимства се използват от компании, които не са местни жители на страната или, по-просто казано, чуждестранни компании.

Всички данъчни удръжки, платени от компаниите, се изпращат в държавния бюджет чрез структурните звена на Министерството на финансите на офшорната страна.

Компаниите, собственост на Русия, често прехвърлят всичките си активи в чужбина, така че страната ни не получава огромни финансови инжекции, което е много лошо за икономиката на страната.

Регистрацията в такава зона има няколко предимства:

• средствата на компанията не са обект на световен икономически контрол;
• нивото на данъчно облагане е много по-ниско;
• средствата на компанията са защитени и не могат да бъдат изтеглени със съдебно решение на държавата, в която е регистрирано нарушението;
• големите световни банки се намират в офшорни зони и следователно е по-безопасно да се съхраняват средства;
• информация за дружеството и неговото ръководство не подлежи на разкриване;
• разрешено е извършването на всякакви валутни транзакции между други участници в офшорната зона, дори и тези, които са забранени на законодателно ниво в много страни по света;
• информацията за текущи сделки остава без контрол и не подлежи на публично оповестяване.

Офшорната зона се представя като огромен финансов център, където се привличат световни компании, което означава, че огромни капитали се насочват в подкрепа на икономиката на страната, осигурявайки й огромни предимства пред останалите.

Правенето на бизнес в такава държава е не само изгодно, но и икономически оправдано. Максималната печалба, реализирана от компаниите, често надвишава в пъти печалбата на най-големите компании, регистрирани у нас.

Понятията офшор и офшорна зона нямат нищо общо, тъй като са напълно различни по своята същност. Под офшор се разбира конкретна компания, а офшорната зона може да бъде ограничена до границите на цяла държава.

Характеристики на офшорната зона

Офшорните зони придобиха най-голяма популярност поради своите уникални характеристики:

1. Процедурата по регистрация на фирми е опростена и не изисква продължително разглеждане от регулаторните органи и Министерството на финансите.
2. Данъците върху доходите и оборота трябва да се плащат от Федералната данъчна служба при значително по-ниски ставки.

Освен това трябва да се разбере, че както всяка друга държава, офшорната зона е пълноценно действащо състояние, следователно в някои случаи може да се начисли входна такса за процедурата по регистрация. Сумата във всяка зона е различна.

Възниква съвсем логичен въпрос каква е ползата за самата държава, която позволява създаването на офшорни компании? Регистрирани ли са фирми с разрешение на Министерството на финансите?

Факт е, че поради наличието на ниски данъчни ставки почти всички най-големи компании в света търсят тези офшорни зони, което означава, че притокът на средства в страната се извършва с невероятна скорост.

Държавата печели поради броя на компаниите, дошли на нейна територия, освен това те извършват дейността си на териториите на други държави, което означава, че не увреждат икономиката и не отнемат работни места на местното население.

Списък на офшорни зони

Обръщайки се към картата на света, можете да се ужасите колко редовно са разположени офшорните държави. Всеки континент включва няколко държави, които предоставят подобни условия за развитие и регистрация на търговски дружества, докато днес има списък с офшорни компании от 50 държави.

Някои от най-полезните по отношение на заниженото данъчно облагане включват:

• Шотландия;
• Великобритания;
• Кипър;
• остров Ман.

Регистрирайки се в тези държави, търговските дружества могат законно да избегнат плащането на данъци и санкции от Федералната данъчна служба и следователно да развият максимално своя бизнес модел, като успешно се конкурират с руските компании.

Разпределението на офшорните зони по континенти ви позволява да изберете тази, която е най-близо до дейността на компанията и не подлежи на надзора на Министерството на финансите. Например, като се има предвид Европа, можем да различим такива страни като:

• Латвия;
• Холандия;
• Швейцария;
• Словакия;
• Полша;
• Великобритания и др.

В повечето случаи те регистрират големи холдинги, както и такива, които са успешни в сферата на IT технологиите, туризма и селското стопанство. Смята се, че тези страни имат най-добрите и ефективни данъчни модели за развитие на тези бизнес области.

Но ако вземем предвид азиатската част, тогава списъкът на офшорните зони е най-слабо развит в Китай и Сингапур. Тези страни позволяват най-ефективното развитие на изследователските компании в областта на високотехнологичните процеси.

Класификация на офшорните зони

Обичайно е списъкът на офшорните зони да се разделя на 2 вида:

1. Създадените условия за чуждестранни компании напълно изключват плащането на данък върху печалбата. За да може обаче да се отнася към офшорните страни на страната, компанията е длъжна да заплаща годишна такса, чийто размер може да варира в двете посоки.
2. Зона, предоставяща преференциални условия за фирмите. Този тип създава своеобразен финансов център в икономическия модел на държавата, а възможността за правене на бизнес на ниска лихва привлича стотици компании в офшорната зона всяка година.

Преди да изберете офшорна зона за регистриране на компания, трябва да проучите действащото законодателство на страната, както и да анализирате страните, в които компанията има право да извършва бизнес.

Повечето анализатори са склонни да смятат, че регистрацията на компании на територията на островите, където няма данъци, е най-добрият вариант.

Освен това не е нужно да се грижите за безопасността на поверителна информация, тъй като офшорните зони са максимално подготвени на законодателно ниво за защита на информацията за търговски тайни.

И често, когато се обръщат към съдебните органи на нашата страна, такива държави отказват да предоставят информация за лицата, които притежават компанията. Офшорните зони нямат собствена армия, защото разбират предназначението си и никоя държава не иска да започва военен конфликт с такава зона, където могат да се съхраняват и парите на нейните граждани.

Естония, Швейцария, Португалия и Кипър са идеални за правене на честен бизнес. Тези държави, възползвайки се от своята юрисдикция, предлагат ниски данъчни ставки и удръжки, които позволяват на компаниите да се развиват успешно, без да причиняват финансови затруднения и правни проблеми.

Заключение

Както беше отбелязано по-рано, винаги трябва да внимавате при избора на офшорна зона и неподготвеността съгласно действащото законодателство на страната, в която планирате да регистрирате компания, ще доведе до трудни икономически проблеми.

Консултирайте се с финансови експерти, уточнете всички подробности предварително, за да не изпаднете в неприятна ситуация.

А правилната офшорна зона ще ви позволи да увеличите капитала на компанията бързо, ефективно и надеждно да съхранявате лична информация за собственика и акционерите, да защитите от атаки от страна на Министерството на финансите на Руската федерация и Федералната данъчна служба.

Като се има предвид спецификата на отделните региони, днес властите на всяка държава все повече се стремят самостоятелно да поддържат така наречения черен списък. Принципът на подбор отчита особеностите на данъчното облагане, икономическите връзки и редица други критерии. Въз основа на това се създават списъци с юрисдикции, с които сделките не са забранени, но попадат под специален контрол.

руски черни списъци

Причината за създаването на такива списъци беше преминаването на огромни капитали, заобикаляйки държавната хазна на държавата. В тази връзка бяха съставени цели списъци със зони, сътрудничеството с които се проверява много строго и се облага с големи данъци. не предвижда съществени ограничения, които биха се превърнали в пречка за работа с офшорни компании, но силно препоръчва на тези, които решат да излязат в офшорка, да вземат предвид тези оценки.

Най-голям интерес в Русия представляват данните, съдържащи се в списъците на такива отдели:

• Централна банка на Руската федерация;
• Министерство на финансите;
• ОИСР;
• FATF;
• Министерство на данъците.
• Федералната данъчна служба.

Всяка страна сама решава какви мерки да предприеме по отношение на тези, които рискуват да работят с такива зони.

Списък на Федералната данъчна служба

От 1 април 2016 г. списъкът, одобрен от Федералната данъчна служба със заповед MMV-7-17 / [имейл защитен]от 4 март 2016 г. включва 111 щата и 22 територии, които предоставят преференциални данъчни условия и не предоставят информация при извършване на финансови транзакции. В сравнение с предишното издание от този списък са изключени Великобритания, Швейцария, Австрия, Израел, Малта, Абхазия и Южна Осетия.

Контролирани чуждестранни компании, регистрирани в страните от този списък, не са освободени от данък върху дохода.

Списък на централната банка

Централната руска банка разделя всички черни офшорни компании на три групи:

Този списък се използва само във връзка с въпроси на банковото управление и също така регулира кореспондентските отношения между финансови институции, разположени в Русия и в посочените юрисдикции.

Списък на Министерството на финансите

Документът, съставен от този отдел и наречен „Списък на територии и щати, които предоставят преференциални условия за данъчно облагане и гарантират конфиденциалност на транзакциите“, е най-значимият от всички списъци, регулиращи отношенията с офшорни компании.

Този документ определя данъчното облагане на руска компания към момента на получаване на дивиденти. Както е посочено в съответния регулаторен документ, не се облага с данък само печалбата, получена от компания, която притежава за 1 година поне 50% от уставния капитал на организацията, която изплаща тези дивиденти.

Ако компанията, изплащаща дивиденти, се позиционира като чуждестранна компания, тогава нулевата данъчна ставка се прилага само ако се намира в държава, която не е включена в черния списък на офшорните държави, съставен от Министерството на финансите. В противен случай се налага данък от 9%.

Този списък включва 42 държави: Палау, Китай (Макао (Aomen) и Хонконг (Xianggang)), Мавриций, Вануату, Бруней Даруссалам, Сейнт Лусия, Острови Кук, Панама, Малта, Малдиви, Гибралтар, Антигуа и Барбуда, Аруба, Холандия Антили, Нормандски острови, Самоа, Йеркс и Кайкос, Кайманови острови, Обединени арабски емирства, Монсерат, Монако, Бахрейн, Бахамски острови, около. Анжуан, Ангуила, Науру, Сан Марино, Доминика, Гренада, BVI, Сейнт Китс и Невис, Кипър, Либерия, Белиз, около. Мейн, о Лабуан, Маршалови острови, Сейнт Винсент и Гренадини, Ниуе, Бермуди, Лихтенщайн, Андора.

FATF

В основата си списъкът на международна активна организация за борба с прането на пари и финансирането на тероризма не е включен в черния списък. Той разделя офшорните компании само според степента на заплаха за световната стабилност в областта на финансите:

Общо повече от 30 държави участват в дейностите на организацията FATF.

ОИСР

Организацията за икономическо сътрудничество и развитие включва повече от 30 държави. Списъкът, съставен от този орган, съдържа държави, които не са приели изисквания за разкриване на поверителна информация по отношение на данъчни въпроси. Всички офшорни компании в този списък могат да бъдат разделени на три категории:

1. Държави, които частично са приели това изискване. Например САЩ, Дания, Гърция, Мексико, Италия, Полша, Франция, Финландия и много други.
2. Държави, които са приели изискванията на ОИСР, но не са ги приложили в достатъчна степен. Например Монако, Андора, Бахрейн, Бахамите и някои други.
3. Зони, които не са приели изискванията: Лабуан, Коста Рика, Филипините, Уругвай.

Списъците на последните две организации постоянно се коригират и променят.

Какво представляват офшорните компании и как се работи с тях: Видео

За да се създаде ред и определена система, в света се появиха определен брой списъци, които включват различни държави. Това могат да бъдат както бели, така и черни списъци, създадени от влиятелни световни организации, или списъци, съставени от всяка страна поотделно. Целта на тези списъци е да се контролира движението на капитали от държава в държава, в съответствие с многобройните стандарти за прозрачност на данъците, и да се бори с прането на пари и финансирането на тероризма.

Често основните участници в офшорните списъци са класически офшорни юрисдикции като Белиз, Панама, Невис, BVI, Сейшели и т.н. Всички тези страни са привлекателни за правене на международен бизнес, както и за защита на офшорни активи. За да повлияят по някакъв начин на изтичането на капитали, правителствата на водещите страни в света, които изпитват проблеми с ликвидността и капитала като цяло, манипулират способността си да добавят или изтриват определени офшорни юрисдикции от своите списъци. Например Украйна, която не включи Панама в списъка на офшорните юрисдикции, след като Панама подписа споразумения със САЩ.

Но нека разгледаме по-отблизо кой води списъците и какви са те. Има няколко световни организации, които включват голям брой страни-членки, и решенията, взети от тези организации, се вземат автоматично във всички страни-членки на тази или онази организация. Има две основни организации:

OECD - Организация за икономическо сътрудничество и развитие. Членове на организацията са 30 държави.

FATF е международна организация за борба с финансирането на тероризма и изпирането на престъпни капитали. Повече от 30 държави участват в дейностите на FATF (включително Русия).

Тези организации имат не само бели списъци, това са държави, които отговарят на всички стандарти за данъчна прозрачност и се борят срещу прането на пари и финансирането на тероризма, но и черни. Черните списъци са списъци с офшорни зони, които са обект на неприемлива данъчна конкуренция и не отговарят на международните стандарти за прозрачност.

ОИСР постави в черния списък следните юрисдикции: Андора, Монако, Лихтенщайн и Маршаловите острови. И FATF допринесе за Мианмар, Нигерия и Науру.

Но освен ОИСР и FATF, всяка страна има право да съставя свои собствени черни списъци.

Списък на офшорните зони в Русия

Русия има цели два списъка със страни, с които да мисли за сътрудничество. Факт е, че още през 2002 г. Русия имаше свой собствен официален „черен списък“, който включваше офшорни юрисдикции, които не отговаряха на стандарта за данъчна конкуренция. Този "черен списък" всъщност е разделен на две. Първият списък включва всички държави, с които няма споразумение за избягване на двойното данъчно облагане, а вторият списък включва държави, с които не се препоръчва сътрудничество. Тези юрисдикции включват:

	Малдивите
Бахамите	Маршалови острови
Бермудите	Монако, остров Ман
Британски Вирджински острови	Науру, остров Ниуе
Гърнси	Сан Марино
Гибралтар	Сейшели
	Сейнт Винсент
остров Джърси	Сейнт Лусия
Доминика, Кайман	Търкс и Кайкос
Канарски острови
Лихтенщайн

Тези юрисдикции се появяват и в Приложение 1 към Наредба № 1317-U на Банката на Русия от 7 август 2003 г. „За реда за установяване на кореспондентски отношения с нерезидентни банки, регистрирани в държави и територии, предоставящи преференциално данъчно третиране и (или) не осигуряване на разкриване и предоставяне на информация при извършване на финансови транзакции (офшорни зони)“. Този списък показва, че руските банки си сътрудничат с клонове на офшорни финансови институции в съответствие с инструкциите на Централната банка на Руската федерация. Въз основа на това има допълнителен списък, който класифицира офшорните юрисдикции в 3 категории, които определят нивото на взаимодействие между руски и чуждестранни кредитни институции.

1-ва група - най-уважаваните офшорни зони	2-ра група - традиционни офшорни юрисдикции	3-та група - най-неуважаваните страни
каналски острови остров Ман Сингапур Ирландия Швейцария Черна гора и др	Британски Вирджински острови Сейшели Сейнт Винсент американските щати Делауеър и Уайоминг	Маршалови острови Лихтенщайн

Освен това Русия има общ списък, който включва всички офшорни юрисдикции. За повече подробности относно този списък вижте таблицата по-долу.

Списъци на офшорни зони от ОИСР

ОИСР също има няколко списъка, които включват много юрисдикции по света. Първият списък включва юрисдикции, които са въвели повечето от приетите глобални стандарти по отношение на данъчното сътрудничество:

Австралия Американски Вирджински острови Аржентина Барбадос Великобритания Германия Ирландия Исландия Мавриций

Холандия Нова Зеландия Норвегия Обединени арабски емирства остров Ман Португалия Руска федерация Словашката република САЩ Финландия Чехия Република Южна Африка

Вторият списък включва държави, които са приели международни стандарти за данъчни отношения, но все още не ги спазват напълно. Това са зоните с намалено данъчно облагане:

Антигуа и Барбуда Бахамите Британски Вирджински острови Гибралтар Доминика Кайманови острови

Лихтенщайн Маршалови острови Монсерат Холандски Антили Сейнт Китс и Невис Сейнт Лусия Сейнт Винсент и Гренадини Сан Марино Острови Кук острови Търкс и Кайкос

Има и списък с други зони: Австрия, Белгия, Бруней, Гватемала, Люксембург, Сингапур, Чили, Швейцария. И страните, които не се съгласиха да приемат международно приетите норми на данъчни отношения: Коста Рика, Малайзия (Лабуан), Филипините и Уругвай.

Но въпреки съществуването на разширени списъци на международни организации, както вече беше описано по-горе с примера на Русия, всяка страна има свои собствени списъци. Ако говорим за европейски страни, тогава тези списъци са предимно остарели и не са разширени. Например такава офшорна зона като Невис не е включена в офшорните списъци на Испания и Франция. А има и такива европейски държави, които, напротив, не са „черни списъци“, а бели. Такъв списък съществува в Естония. Всъщност държавата посочи страните, които са най-привлекателни за сътрудничество, а не обратното.

На практика, ако планирате да създадете офшорна компания и да стартирате своя бизнес на международно ниво, тогава определено трябва да се свържете с офшорните специалисти от нашата компания Offshore Pro Group за съвет. Нашите експерти ще ви предоставят професионален съвет относно регистрацията на офшорна компания, както и ще ви консултират относно аспекти като наличие на спогодби за избягване на двойното данъчно облагане, териториално данъчно облагане и др. Свържете се с нас по имейл [имейл защитен] .

Днес все повече хора у нас чуват фразата "офшорна зона". Но много хора просто не го разбират. И това не е изненадващо. В крайна сметка хора, които по никакъв начин не са свързани с бизнеса, икономиката или юриспруденцията, не са се сблъсквали с понятието „офшорна зона“. Нека се опитаме да разберем какво е "това".

Офшорна зона е държава или част от нея, чието правителство предоставя на нерезидентни компании преференциални условия за правене на бизнес. Под чуждестранни компании се разбират организации, предприятия, компании, фирми, чиито собственици според документите са чужди граждани. Например: собственикът на компанията е представител на Русия, но компанията работи в Кипър. С други думи, компанията е регистрирана в Кипър и плаща данъци на Кипър, а не на Русия. Това е така наречената офшорна зона.

Регистрирането на фирма в такива зони има едно, но много съществено предимство: намаляване на данъчните ставки. В някои страни можете да регистрирате фирма и дори да не плащате данък за нея. С други думи, офшорната зона предоставя на своите „участници“ намалено данъчно облагане.

Въз основа на това може да се отбележи, че офшорната зона в икономиката е представена под формата на финансов център, който привлича чужд капитал с изненадваща лекота чрез предоставяне на данъчни стимули.

Офшорна зона е зона от икономическо пространство, насочена към регистриране и извършване на търговски дейности. Днес офшорни зони се наричат ​​държави или световни държави, които предоставят такава привилегия на чуждестранни предприятия и компании.

Както беше отбелязано по-рано, правенето на бизнес в офшорни зони е не само печелившо, но и много печелившо. Ниските данъчни ставки ви позволяват да съберете максимална печалба. Но си струва да се отбележи, че международните компании, работещи в офшорна зона, са принудени да спазват всички закони безотказно, тъй като са под юрисдикцията на друга държава, която е част от офшорна зона.

Не бъркайте понятията офшор и офшорна зона. Това са различни понятия в икономиката. Първият в икономиката се разбира като компания, работеща в офшорна зона. А второто понятие в икономиката се отнася до страната, в която компанията оперира – офшорка.

Регистрацията в такава "икономическа" зона осигурява следните предимства:

1. Всички средства и активи на дружеството не подлежат на глобален валутен контрол и валутно регулиране.
2. Ниско ниво на данъчно облагане.
3. Всички активи на компанията в тази страна са „сигурни“.
4. Възможност за съхранение на финансови средства и активи в най-големите и стабилни банки в света. Имайте предвид, че това предимство е много важно. Тъй като големите световни банки са по-защитени от фалит.
5. Цялата информация относно собствениците на компанията, активите и акционерите се пази поверителна.
6. Фирмите получават свобода в счетоводството.
7. Компаниите имат пълното право да извършват всякакви финансови транзакции с други участници в офшорната зона.
8. Конфиденциалност на извършените сделки.

Особености

Офшорните зони станаха популярни и търсени поради своите характеристики.

Списък на характеристиките на офшорните зони:

• Опростена и ускорена процедура за регистрация на организации. При регистрация ще трябва да заплатите определена такса. Във всяка страна размерът на "вноската" не се различава значително.
• Подоходният данък и данъкът върху дохода се плащат по намалени ставки.

Предимства на офшорните зони

Но ако участието в такава зона е от полза само за предприятията и компаниите, тогава много хора имат въпроса какъв е интересът на страната, която предоставя на международни компании такива привилегии. Отговорът е лесен. Поради намаленото данъчно облагане много международни организации се стремят да регистрират компания в тази зона. Приходите от регистрация са достатъчно големи, така че страната печели само от подобряването на вътрешната си икономика с притока на чуждестранни инвестиции. За регулиране и управление на офшорни компании в страната се създават секретарски бюра. И това са допълнителни работни места.

Следователно офшорната зона частично решава проблема с безработицата.

Списък на офшорни зони

Ако погледнете картата на света, можете да останете много изненадани колко географски са "разпръснати" държавите с офшорни зони. Те присъстват на всеки континент. В момента има повече от 50 от тези държави.Всяка година офшорните зони се разширяват, допълват се от нови юрисдикции (в икономиката държава с офшорно пространство обикновено се нарича юрисдикция).

През 2016 г. глобалните юрисдикции с най-ниски данъци (офшорни държави) са:

1. Шотландия.
2. Великобритания.
3. Кипър.
4. остров Ман.

Титлата на световните класически юрисдикции през 2016 г. беше спечелена от държави като:

1. Сейшели.
2. Мавриций.
3. Доминика.
4. Сейнт Китс.
5. Невис.
6. Ангуила.
7. Британски Вирджински острови.

Регистрацията на международни компании в тези страни може да помогне за пълно избягване на данъци. Освен това в тези страни по света това е съвсем законно. Класическите световни юрисдикции се използват за различни бизнес направления. В тази зона можете свободно да се занимавате както с търговия, така и с консултации.

Списъкът на офшорните зони в Европа се състои от:

1. Латвия.
2. Холандия.
3. Швейцария.
4. Словакия.
5. Полша.
6. Великобритания.
7. Чехия.
8. Естония.

Но Европа има свои собствени правила за регистрация. Например в Естония глобалните компании, занимаващи се с разработването на ИТ технологии, са по-добре дошли. Холандия и Швейцария са по-фокусирани върху регистрацията на холдингови структури. За правене на бизнес в сферата на туризма, селското стопанство, търговията се считат за по-благоприятни условията, предоставени от Чехия, Словакия и България.

Азиатските юрисдикции се считат за едни от най-големите. Хората ги наричат ​​"азиатски тигри". Списък на азиатските световни юрисдикции:

1. Китай.
2. Сингапур.

Тези юрисдикции са подходящи за организации, които се занимават с разработка и различни видове изследвания.

За откриването на компания в Хонконг в това видео:

Списък на други юрисдикции:

1. САЩ.
2. Република Южна Африка.
3. Канада.
4. Острови на Нова Зеландия.

Класификация

Според световната класификация офшорните зони се делят на два вида:

1. При първата разновидност чуждестранните компании са освободени от плащането на всички данъци върху печалбите на организация или компания. В замяна на „освобождаването“ организациите са задължени да плащат фиксирани разходи годишно.
2. Във втория тип зоната предоставя преференциални условия за организациите. Този тип се нарича финансов център в икономиката. Намаляването на данъчната ставка ви позволява по-успешно да извършвате бизнес.

Въз основа на тази класификация може да се отбележи, че офшорните държави се разделят на такива, които напълно освобождават организацията от данъци и тези, които само намаляват данъчните ставки.

Трябва да се отбележи, че при регистриране на държава в офшорни зони от втори тип, компанията ще трябва да плати такива видове данъци като:

• Наследствен данък.
• Данък върху капиталовата печалба.
• Корпоративен.
• доходи.
• Данък върху продажбите.

Когато избирате офшорна държава, трябва внимателно да проучите местното законодателство в областта на регистрацията и извършването на търговска дейност.

Много икономисти твърдят, че е най-добре да регистрирате бизнес в Бейлис, Панама, Сейнт Китс или Сейшелите или Британските Вирджински острови. Това са държави, в които изобщо няма данъци.При регистриране на организация в тези щати не се изисква да предоставя финансови отчети. Тези държави са признати за световни юрисдикции. Това са най-известните, търсени републики. Като регистрирате компания в тези щати, няма да се притеснявате за поверителността в бъдеще. Голямото предимство на тези юрисдикции е пълната липса на контрол от местната власт.

Признати са най-уважаваните световни юрисдикции: Шотландия, Мейн, Великобритания и Хонконг. В тези държави ще се изискват финансови отчети. Но в замяна те предоставят на чуждестранни организации много значителни данъчни облекчения. Трябва да се има предвид, че се извършва местен контрол върху организациите, така че чуждестранните организации винаги ще бъдат „под наблюдение“ на местните власти.

Според експерти е препоръчително да регистрирате бизнеса си в Естония, Португалия, Черна гора или. Тези юрисдикции предоставят много разумни данъчни ставки.

Задочно тази класификация разграничава и трети вид юрисдикция, която не изисква плащане на данъци само от определени видове дейности. Това се отнася за транзакции, които се извършват между участници в офшорна зона в определена юрисдикция. Такива страни по света са Обединените арабски емирства, Алжир, Бразилската република, Мароко.
Черни списъци

Както беше отбелязано по-рано, изборът на юрисдикция трябва да се подхожда много внимателно и задълбочено. Препоръчително е да се консултирате с данъчен експерт, преди да изберете държава.

В Русия съществува концепцията за „черен списък на юрисдикциите“. Този списък включва държави по света, които според правителството не са в състояние да осигурят ниски данъчни ставки и не отговарят на титлата "офшорна зона" в икономическите изисквания. Според този списък е крайно нежелателно да се регистрира фирма в:

• Бахрейн.
• Кайкос.
• Ангуила.
• Барбуда.
• Барбадос.
• Аруба.
• Антигуа.
• Гренада.
• Монсерат.
• Пуерто Рико.
• Невис.
• Либерия.
• Науру.
• Самоа.
• Република Малдиви.

Според "черния" списък трябва да внимавате и за регистрация на такива острови като:

• Сейшели.
• Маршалс.
• Олдърни.
• Джърси.
• Богородица.
• Кайман.
• холандски.
• Вирджиния в Съединените американски щати.

23.11.2017

Повечето развити страни приемат собствени списъци с офшорни юрисдикции, сделките с които, макар и да не са забранени, подлежат на специален контрол и/или данъчно облагане. Националните списъци на офшорни юрисдикции, като правило, съдържат повечето от традиционните офшорки, като Каймановите острови, Бахамите, BVI, Маршаловите острови, Панама, Сейшелите, Белиз и други.

В Русия има няколко списъка с офшорни зони, одобрени с ведомствени актове. В момента обаче се обсъжда създаването на единен списък с офшорни зони.

1. Към днешна дата основният руски списък на офшорните зони се съдържа в Заповедта на Министерството на финансите на Русия от 13 ноември 2007 г. № 108n „За одобряване на списъка на държавите и териториите, които предоставят преференциален данъчен режим за данъчно облагане и (или) не предвиждат разкриване и предоставяне на информация при извършване на финансови транзакции (офшорни зони)» (актуализирано на 2 октомври 2014 г.).

Списъкът включва следните щати и територии:

1. Ангуила;
2. Княжество Андора;
3. Антигуа и Барбуда;
4. Аруба;
5. Британска общност на Бахамите;
6. Кралство Бахрейн;
7. Белиз;
8. Бермудите;
9. Бруней Даруссалам;
10. Република Вануату;
11. Британски Вирджински острови;
12. Гибралтар;
13. Гренада;
14. Британска общност на Доминика;
(петнадесет). Стана невалиден от 1 януари 2013 г. (Република Кипър е изключена от списъка на офшорните зони със заповед на Министерството на финансите на Русия от 21 август 2012 г. № 115n);
16. Китайска народна република:

Специален административен район Макао (Maomen);

17. Съюз на Коморските острови:
остров Анжуан;
18. Република Либерия;
19. Княжество Лихтенщайн;
20. Република Мавриций;
21. Малайзия:
остров Лабуан;
22. Република Малдиви;
(23). Отменен от 1 януари 2015 г. (Република Малта е изключена от списъка на офшорните зони със заповед на Министерството на финансите на Русия от 02.10.2014 г. N 111n);
24. Република Маршалови острови;
25. Княжество Монако;
26. Монсерат;
27. Република Науру;
28. Холандски Антили;
29. Република Ниуе;
30. Обединени арабски емирства;
31. Каймановите острови;
32. Острови Кук;
33. Острови Търкс и Кайкос;
34. Република Палау;
35. Република Панама;
36. Република Самоа;
37. Република Сан Марино;
38. Сейнт Винсент и Гренадини;
39. Сейнт Китс и Невис;
40. Сейнт Лусия;
41. Отделно административно деление на Обединеното кралство Великобритания и Северна Ирландия:
остров Ман;

Нормандски острови (Гърнси, Джърси, Олдърни);
42. Република Сейшели.

Първо, този списък е важен, когато става въпрос за възможността за прилагане на нулева ставка на данъка върху доходите при получаване на дивиденти от руски организации.

Съгласно член 284, параграф 1, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчната ставка се прилага към доходите под формата на дивиденти 0 процентапри условие че руската организация, получаваща дивиденти, притежава поне 365 дни най-малко 50 процента от акциите в уставния капитал на организацията, изплащаща дивиденти.

В този случай, ако организацията, изплащаща дивиденти, е чуждестранна, определената нулева ставка се прилага за организации, чиято страна на постоянно местонахождение които не са включенив списъка на офшорните зони, одобрен от Министерството на финансите на Руската федерация.

Ако нулевата данъчна ставка не се прилага, доходите на руски организации под формата на дивиденти от чуждестранни организации се облагат със ставка от 13% (клауза 2, клауза 3, член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Второ, член 105.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация се равнява на сделки между свързани лица(т.е. автоматично се класифицира като „контролирани сделки“ за целите на раздел V.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация) сделки, една от страните по които е лице, чието място на регистрация, място на пребиваване или място на данъчно пребиваване е държавата или територията, включена в посочения списък на офшорните зони.

2. Друг списък на офшорни зони се съдържа в Приложение 1 към Наредба на Банката на Русия от 7 август 2003 г. № 1317-U „За реда за установяване на кореспондентски отношения с нерезидентни банки, регистрирани в държави и територии, предоставящи преференциални Данъчен режим и (или) липса на разкриване и предоставяне на информация при извършване на финансови транзакции (офшорни зони)“. Той обаче се прилага само в областта на банковата регулация и се отнася само за банките.

Списъкът на Централната банка разделя офшорните зони на три групи, за които е предвидена различна процедура за установяване на кореспондентски отношения от руски банки с банки на съответните страни.

Първата група са най-престижните юрисдикции. Те включват: Нормандските острови (Гърнси, Джърси, Сарк), остров Ман, Ирландия, Малта, Хонг Конг, Швейцария, Сингапур, Черна гора, Лихтенщайн.

Втората група включва голям брой "класически" офшорни компании, по-специално Белиз, Британските Вирджински острови, Бахамите, Сейшелските острови, както и САЩ (Делауеър и Уайоминг) и редица други.

Третата група са най-малко надеждните (от гледна точка на Централната банка на Руската федерация) офшорни юрисдикции. Те включват Андора, Анжуан, Аруба, Вануату, Либерия, Маршалови острови, Науру.