Връщане под обща съвместна собственост. Относно възможността за получаване на данъчно приспадане, ако закупеният апартамент е регистриран на името на съпруга Приспадане на имущество при закупуване на апартамент на ипотека от съпрузи

Според Гражданския кодекс на Руската федерация общото имущество на съпрузите може да бъде от два вида: общо и споделено. Имотът автоматично става общ, ако е придобит след сключването на брачния договор.

При оразмеряване Паримежду собствениците, трябва да се запознаете с промените, настъпили в Данъчния кодекс на Руската федерация. Освен това единият съпруг може да откаже да получи данъчно облекчение в полза на другия съпруг.

Основания за приспадане

Размерът на приспадането ще зависи от това кога съпрузите са закупили имота. Ако това е направено преди 2014 г., тогава ще бъдат 2 000 000 за двете. Можете да разпределите получените средства помежду си по свое усмотрение.

Възстановяванията са предмет на определени основания:

имотът е закупен за пари в брой;
има ипотека;
ремонт на апартамент.

Що се отнася до последната точка, ще трябва да предоставите доказателства, които могат да бъдат чекове, разписки и др.

Особености

Когато придобивате недвижими имоти от двамата съпрузи, трябва да се запознаете с някои характеристики, които ще определят как те могат да получат приспадане. Когато съпрузите купуват жилище, те трябва да изберат един от следните видове имоти:

общ дял (предвидява разделяне на дялове);
обща съвместна (не предвижда разделяне на дялове);
индивидуално (жилището се издава за един от съпрузите).

След измененията, въведени в Данъчния кодекс на Руската федерация през 2014 г., всеки от съпрузите може да получи приспадане, но максималният му размер е 2 000 000 рубли. Ако имотът е придобит след 01.01.2014 г., тогава не можете да съставите заявление за разпределение на приспадането, а да се справите със споразумение.

съвместна собственост

В случай, че апартаментът е закупен в съвместна собственост, към пакета от събрани документи трябва да се добави изявление, което се отнася до разпределението на данъчното приспадане между съпрузите. Процентът може да бъде произволен: 20% до 80%, 50% до 50%, 0% до 100%. Всичко зависи от договорката.

Ако един от съпрузите откаже приспадането в полза на другия, тогава той не е лишен от възможността да получи средства. Впоследствие може да се подаде заявление за плащане в пълен размер, но само при наличие на основание.

Тъй като максималният размер на приспадането е 2 000 000 рубли, при разпределяне на дял от 50% на 50% всеки съпруг ще получи 1 000 000 рубли. Ако разпределението е от 0% до 100%, тогава единият съпруг получава максималния размер на приспадането, а вторият може да упражни правото си в бъдеще, ако закупи нов имот.

Споделена собственост

Ако съпрузите са закупили къща преди 2014 г., тогава данъчно приспаданеразпределени според размера на дела. От това следва, че всеки съпруг може да получи 1 000 000 рубли в съотношение 50% към 50%.

Този вариант е по-малко изгоден в сравнение с предишния, който предвижда разпределение на данъчното приспадане в съотношение от 0% към 100%. Предимството на съвместната собственост е, че съпругът, който е отказал приспадането в полза на другия съпруг, може да упражни правото си по-късно.

едноличен търговец

Ако разпределението е направено на един съпруг, тогава той има всички основания да получи плащания в бройнапълно.

Задължителни документи

За да кандидатствате за данъчно облекчение за съпруга, ще трябва да съберете следния пакет документи:

документи, потвърждаващи плащането на лихвата;
документи, които потвърждават собствеността върху недвижими имоти (например договор за продажба);
заявление за отказ от приспадане на имущество в полза на съпруга;
заявление за разпределение на удръжката между съпрузите;
договор за ипотека, който съдържа график за плащане;
Брачен договор;
удостоверение за собственост на недвижими имоти;
удостоверение под формата на 2-данък върху доходите на физическите лица от съпруга, в чиято полза е направено приспадането.

Възможно ли е да откажете данъчно приспадане в полза на съпруг и как да кандидатствате за него

Съпругът, в чиято полза е направено приспадането, може да се откаже само ако не плати данък общ доход. Формулярът може да бъде попълнен в данъчната служба или на нейния официален уебсайт. Плащанията се извършват за всеки данъчен период. Ако приспадането се извършва чрез работодателя, тогава преводите ще бъдат месечни.

Както и в други случаи, приспадането се извършва на еднократно плащане, когато цялата посочена информация и документи са проверени. Може ли съпругът да получи данъчно приспадане след определено време? Ако един от съпрузите откаже приспадането в полза на другия, по-нататъшното получаване на средства е възможно по всяко време, но само ако има основания (например закупуване на нов дом).

Отказът в полза на съпруг или съпруга е най-добре да се направи, ако единият от тях няма официално място на работа, съответно доходите не се облагат с данък. Също така си струва да знаете, че отказът не може да бъде даден, ако част от средствата вече са получени.

За да кандидатстват за освобождаване от данъчно приспадане, съпрузите трябва да се споразумеят помежду си кой от тях ще получи парите и в какъв размер. За да кандидатствате за помощи, трябва да изпратите събрания пакет документи на данъчен офисили се свържете с вашия работодател.

Ако приспадането в полза на съпруга е направено изцяло, тогава той трябва да посочи в заявлението, че иска да получи средства според местоработата си. Следователно са необходими документи, които потвърждават доходите му.

Какво е посочено в заявлението

В документа трябва да се казва, че съпрузите искат да разпределят средствата помежду си или единият от тях отказва сумата в полза на другия. Посочват се лични данни за съпругата и съпруга, както и местоработата. Ако съпругът откаже, тогава той не е длъжен да обяснява причината. В края на документа се поставят подписите на двете страни.

Закупуване на имот след 2014г

Ако съпрузите формализират правото на собственост след 2014 г., тогава размерът на приспадането за всеки от тях ще бъде 2 000 000 милиона рубли. Можете да направите преразпределение в полза на съпруг с по-висока заплата. Но това не си струва да правите, ако трябва да получите средства възможно най-скоро. Възможността за събиране на остатъка от данъчното приспадане става достъпна след закупуване на следващата покупка.

Плащане на средства

Получете данъчно облекчение за вашия съпругдва начина:

Чрез FTS. В този случай средствата се прехвърлят в голяма сума веднъж годишно.
Чрез работодателя. 13% няма да се начисляват от заплатите, докато не бъде събрана необходимата сума. Единственото, което се изисква от кандидата е всяка година да представя необходимата документация.

Ако използвате първия метод, тогава парите ще бъдат кредитирани всеки месец, ако вторият, Федералната данъчна служба ще преведе средства по текущата сметка на кандидата след четири месеца от датата на кандидатстване.

Заключение

Гражданинът има право да откаже данъчно приспадане в полза на съпруга, тази възможност е предвидена от закона. Но ще бъде полезно да се даде отказ, ако средствата отидат в семейния бюджет.

Освен това в скорошна статия разбрахме.

Съответно неработещ съпруг няма право на приспадане на данък върху имуществото.

Възможността за прехвърляне на приспадането зависи от това коя (споделена или съвместна) собственост е придобита.

Ако жилище е закупено в общ частична собственост, то всеки един от съсобствениците може да ползва данъчно облекчение върху имота, на база дела си в посочения имот.

Да предположим, че дяловете на съпругата и съпруга са равни (по 50%). В този случай е невъзможно да се преразпределят дяловете на приспадането и съпругът може да приложи приспадане в размер на 75% или 100%, а на съпругата съответно 25% или 0%.

Може ли един от съпрузите в този случай като цяло да откаже своята част от данъчното приспадане в полза на другия?

Не той не може. Такова обяснение дава Министерството на финансите с писмо от 01.07.2009 г. N 03-04-05-01/509. Данъчният кодекс на Руската федерация не предвижда преразпределение на приспадането на имущество за съсобственици на имущество в споделена собственост.

Данъкоплатците, които са придобили имущество в обща съсобственост, имат право да се споразумеят за съотношението, в което ще се разпредели приспадането между тях, например 100% - в полза на единия съпруг и 0% - в полза на другия съпруг.

Решението за закупуване на жилище в съвместна или споделена собственост се взема от гражданите самостоятелно.

Трябва обаче да се помни, че след като разпредели приспадането на данъка върху имуществото, всеки от съпрузите упражнява правото си да го получи (писмо на Министерството на финансите от 15.10.2007 г. N 03-04-05-01/337). Не е възможно повторно предоставяне на правото на приспадане на това имущество.

По този начин, ако съпрузите подадат заявление до IFTS за пропорцията, в която приспадането трябва да бъде разпределено между тях, тогава заявлението не може да бъде отменено или коригирано (писма от Министерството на финансите от 08.07.2010 г. N 03-04-05/9-381, FTS от 15.10.2009 г N 3-5-04/1542).

Логично, ако съпругът и съпругата решат да разпределят приспадането на имуществото като съответно 100% и 0%, тогава съпругата също ще се счита за данъкоплатец, който се е възползвал от приспадането.

Но Федералната данъчна служба счита в полза на данъкоплатеца, а именно: съпруг, който преди това е получил приспадане при закупуване на друг апартамент в съвместна собственост, може да поиска приспадане в размер на 0 рубли. Тогава съсобственикът на закупения апартамент, който преди това не е получил приспадане на имущество, може да получи пълно приспадане (Писма на Федералната данъчна служба на Русия от 11.12.2009 г. N 3-5-04/1838 г, от 26.10.2009г N 3-5-04/1595).

Можете да прочетете повече за това в други подраздели на този сайт.

Ситуация

Съпрузите за сметка на общия доход закупиха апартамент. Договорът за продажба на апартамент, платежните документи и удостоверението за регистрация на правата на собственост са издадени на името на съпругата му.

Въпрос

Може ли съпругът да получи приспадане на данък върху имуществото в този случай?

Специалистите на ААА-Инвест ще извършат за Вас услугите по попълване и подаване на декларация за данък върху доходите лица, включително дистанционно клиенти от всеки регион на Руската федерация.

Невъзможността за среща лице в лице не е пречка за извършване на услуги от нашите експерти!

, права и задължения на съпрузите , приспадане на данъци

600 цена
въпрос

проблемът е разрешен

Свиване

Адвокати Отговори (5)

получени
такса 46%

Добър ден.

Да, можете, тъй като все още е обща собственост, независимо на кого е регистриран имотът, просто трябва да напишете молба и да разпределите приспадането на тях:

Писмо от Министерството на финансите на Руската федерация от 19 май 2011 г. N 03-04-05/1-362
Въпрос: През лятото на 2010 г. двойката закупи апартамент на стойност 2 000 000 рубли. Всички документи за апартамента са издадени на името на съпруга като единствен собственик.От октомври 2010 г. съпругата не работи и е регистрирана в центъра по заетостта. Съпругът има ли право да получи приспадане на данъка върху доходите на физическите лица, като се има предвид, че апартаментът е съвместна собственост, придобита в брак?
Отговор: МИНИСТЕРСТВОТО НА ФИНАНСИТЕ НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ
ПИСМО от 19 май 2011 г. N 03-04-05 / 1-362
Отделът за данъчна и митническа тарифна политика разгледа писмото по въпроса за получаване на приспадане на данък върху имуществото за данък върху доходите на физическите лица и в съответствие с чл. 34.2 данъчен кодексРуската федерация (наричан по-долу Кодекс) обяснява следното.
Съгласно ал. 2 т. 1 чл. 220 от кодекса при определяне на размера данъчна основапо отношение на подлежащите доходи данъчна ставка 13%, данъкоплатецът има право да получи приспадане на данък върху имуществото в размер на действително извършените разходи, по-специално за закупуване на апартамент в Руската федерация, но не повече от 2 000 000 рубли. В съответствие с разпоредбите на Гражданския и Семейния кодекс на Руската федерация имуществото, придобито от съпрузите по време на брака, е тяхна обща собственост. От това следва, че ако плащането за закупуване на апартамент е извършено за сметка на общото имущество на съпрузите, може да се счита, че и двамата съпрузи участват в разходите за придобиване на този апартамент. Ако при закупуване на апартамент на един от съпрузите са издадени платежни документи и удостоверение за собственост за този апартамент, другият съпруг също има право да получи приспадане на данък върху имуществото за разходите за придобиване на този апартамент.
В съответствие с ал. 25 стр. 2 т. 1 чл. 220 от Кодекса, при придобиване на имот в обща съвместна собственост, размерът на приспадането на данъка върху имуществото, изчислен в съответствие с тази алинея, се разпределя между съсобствениците в съответствие с писменото им заявление. В същото време повторното предоставяне на правото за получаване на това приспадане на данъка върху имуществото не е разрешено.
Заместник-директор на Департамента за данъчна и митническа тарифна политика S.V. RAZGULIN 19.05.2011 г.

RF IC, член 34. Съвместна собственост на съпрузите
1. Имуществото, придобито от съпрузите по време на брака, е тяхна обща собственост.
2. Имуществото, придобито от съпрузите по време на брака (обща собственост на съпрузите), включва доходите на всеки от съпрузите от трудова дейност, предприемаческа дейност и резултатите от интелектуалната дейност, пенсии, надбавки, получени от тях, както и други парични средства плащания, които нямат специално предназначение ( суми финансова помощ, суми, изплатени като обезщетение за вреди във връзка с увреждане поради нараняване или друго увреждане на здравето и други). Общата собственост на съпрузите са също движими и недвижими вещи, придобити за сметка на общите доходи на съпрузите, ценни книжа, дялове, влогове, дялове в капитала, внесени в кредитни институции или други търговски организации, както и всяко друго имущество, придобито от съпрузите по време на брака независимо от това на името на кой от съпрузите е придобито или на името на кой или кой от съпрузите са внесени средствата.

На Ваше разположение.
Василиев Дмитрий.

получени
такса 46%

Чат

Наумова Анастасия

Адвокат, Томск

Безплатна оценка на вашата ситуация

4022 отговора

4072 отзива

Здравейте.

Съпругата ви има право да получи приспадане при покупка на жилище, но това ще изисква и двамата съпрузи да кандидатстват за разпределяне на приспадането:

Писмо на Министерството на финансите на Русия № 03-04-05 / 22246 от 20 април 2015 г.
Отделът за данъчна и митническа тарифна политика разгледа писмо по въпроса за получаване на приспадане на данък върху имуществото за данък върху доходите на физическите лица и в съответствие с член 34.2 от Данъчния кодекс
Руската федерация (наричан по-долу Кодекс) обяснява следното.
От писмото следва, че съпрузите през 2014 г. в обща връзка
имотът е придобит от апартамент с привличане на средства от целта
заем. В този случай документите се издават за един от съпрузите.
В съответствие с параграф 1 от член 220 от Кодекса, при определяне на сумата
данъчна основа в съответствие с член 210, параграф 3 от Кодекса
данъкоплатецът има право да получи по-специално следното
облекчения за данък върху имуществото:
- приспадане на данък върху имуществото в размер на разходите, действително направени от данъкоплатеца за ново строителство или придобиване на територията на Руската федерация, по-специално апартаменти. В същото време, съгласно параграф 1 от параграф 3 на член 220 от Кодекса, размерът на приспадането на данъка върху имуществото не може да надвишава 2 000 000 рубли;
- приспадане на данък върху имуществото
сумата на разходите, действително направени от данъкоплатеца за изплащане на лихви по целеви заеми (кредити), действително изразходвани за ново строителство или придобиване на територията на Руската федерация, по-специално на апартамент. В същото време, в съответствие с параграф 4 от член 220 от Кодекса, това приспадане на данъка върху имуществото се предоставя в размер на действително направените от данъкоплатеца разходи за плащане на лихви в съответствие с договора за заем (кредит), но не повече от 3 000 000 рубли.
В съответствие с разпоредбите на Гражданския и семейния
Кодекси на Руската федерация имущество, придобито от съпрузите по време на
брак, е тяхна обща собственост. В същото време няма
което означава на името на кой от съпрузите е записан такъв имот, както и от кого
от които парите са внесени при придобиването им.
По този начин всеки от съпрузите има право да получи приспадане на данък върху имуществото.
По отношение на имуществото, което е обща съсобственост,
приспадане на данък върху имуществото, предвидено в параграф 3, алинея 1
член 220 от кодекса, всеки съпруг има право навъз основа
размерът на разноските, платени от всеки от съпрузите, потвърден
платежни документи, или въз основа на молба на съпрузите за
разпределение на разходите за придобиване на недвижими имоти, но не повече от 2 000 000 рубли от всеки от съпрузите.

получени
такса 9%

Здравейте! Имуществото, придобито от съпрузите по време на брака, е съвместно придобито, освен ако в брачния договор не е предвидено друго.

Съответно разходите за придобиване на апартамент са направени от двамата съпрузи.

За да получи приспадане, съпругът трябва да събере всички документи за апартамента, да изготви данъчна декларация от 3 данъка върху доходите на физическите лица за 2015 г., удостоверение за 2 данъка върху доходите на физическите лица от работа, както и заявление за разпределение на разходите и предайте всичко това на данъчния орган.

Периодът на камерен одит е три месеца, след което молбата за възстановяване ще бъде разгледана и парите ще постъпят по сметката.

Добър ден!

Ако между съпрузите няма сключен брачен договор, който да предвижда разделен или споделен режим на собственост върху имота, се счита, че имотът е обикновена съсобственост и всеки от съпрузите има право на данъчно приспадане на имота, независимо на кой от съпрузите е регистрирано. По този начин, по отношение на имущество, което е обща съвместна собственост, приспадането на данъка върху имуществото, предвидено в ал. 2 т. 1 чл. 220 от кодекса, се разпределя между съсобствениците по тяхно писмено заявление. Данъчното приспадане за съпрузите може да бъде разпределено между тях при заявление в произволно съотношение. В същото време получаването на максимално приспадане от единия съпруг не лишава другия съпруг от правото да получи приспадане при бъдещи транзакции.

Цялото имущество, придобито в брака, се счита за обща съвместна собственост на съпрузите (клауза 1 на член 256 от Гражданския кодекс на Руската федерация, членове на членове 33, 34 от IC на Руската федерация), приспадането може да бъде разпределено дори когато правото на собственост е регистрирано само на един от съпрузите, при условие че между съпрузите не е сключен брачен договор (писма на Министерството на финансите на Русия от 1 февруари 2013 г. № 03-04-05 / 7- 87 от 10 септември 2012 г. № 03-04-05 / 7-1099 от 06.07.2011 г. N 03-04-05/5-485).

Съответно, ако апартаментът е регистриран само за съпруга, тогава:

Съпругът може да получи цялото приспадане. В този случай не се изисква заявление за разпределяне на удръжката.
- приспадането може да се разпределя между съпрузите по тяхно съгласие с помощта на заявление за разпределение на приспадането. В същото време получаването на максимално приспадане от единия съпруг не лишава другия съпруг от правото да получи приспадане при бъдещи транзакции.

Също така ще бъде важно да знаете, че въпреки факта, че е възможно да се разпредели данъчното приспадане между съпрузите при заявление, това е невъзможно:

Прехвърляне на остатъка от неизползваното приспадане от един съпруг на друг в случай на загуба на облагаем доход (работа);
- Променете пропорциите на приспадането, посочени в заявлението първоначално;
- Отказва приспадане на единия съпруг в полза на другия, ако другият съпруг вече е използвал правото си на приспадане;
- Прехвърлете правото си на приспадане на друг съпруг при пенсиониране или липса на облагаем доход;
- Върнете в бюджета полученото по-рано отчисление, за да получите ново, по-изгодно.
изчислен въз основа на размера на разходите за придобиване (изграждане) на недвижим имот (жилище, поземлен имот) всеки от съпрузите, потвърдено с платежни документи (ако съпрузите са съгласни да получат приспадане съгласно платежните документи, издадени за всеки от съпрузите) или въз основа на заявлението на съпрузите за разпределение на тези разходи (ако съпрузите желаят да разпределят разходите по начина, независимо от това на кого са издадени платежните документи);
2. Всеки от съпрузите има право да получи приспадане на данък върху имуществото в размер, който не надвишава 3 000 000 рубли,
изчислени на базата на разходите за лихви(съгласно условията договор за заем, договор за заем), потвърдени с платежни документи, издадени за всеки от съпрузите (ако съпрузите са съгласни да получат приспадане съгласно платежните документи, издадени за всеки от съпрузите) или въз основа на заявлението на съпрузите относно разпределението на тези разходи
(ако съпрузите желаят да разпределят разходите по начин, който не зависи от това на кого са издадени платежните документи), в същото време посоченото заявление може да се подава до данъчния орган всяка година. Ако заем (заем) е получен преди 1 януари 2014 г., тогава изчислената сума на приспадането на данъка върху имуществото не е ограничена до сумата от 3 000 000 рубли, а се предоставя на съпрузите въз основа на пълния размер на платената от тях лихва.

Ако жилището е закупено по време на брака, всеки от съпрузите има право да получи своето данъчно приспадане. Съпругът може да действа като попечител само ако самата съпруга не е в състояние да представлява интересите си пред данъчните власти по определени причини. За да направите това, ще трябва да издадете нотариално заверено пълномощно, за да може съпругът да постави стенописите си навсякъде за жена си и да подаде декларация за доходите на съпругата си от името на представителя. Но получателят на средствата ще бъде самата съпруга, тъй като заявлението ще трябва да я посочи банкова информация. Там не могат да бъдат посочени други подробности за акаунта. Ако собственикът не е нает. Има и случаи, когато единият съпруг не работи в семейството, но седи, например, у дома с деца. Съответно той няма официални доходи и не може да върне платения данък върху доходите, защото просто не го е платил.

Мога ли да получа данъчно облекчение за неработещ съпруг?

Когато разпределяте удръжки с помощта на заявление, подадено до данъчната служба, можете по-специално да посочите, че съпругът възнамерява да използва приспадането за 100%, докато съпругата не го използва, т.е. показва 0%. Възможно е да направите това, дори ако апартаментът е рамкиран и е собственост единствено на съпругата. В този случай съпругът, който не е използвал своето данъчно приспадане, може да го използва изцяло в бъдеще.

внимание

Това се обяснява в писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 15 януари 2013 г. № ED-3-3 / [имейл защитен]Ситуацията не е била очевидна за регулаторните органи, когато един от съпрузите преди това е използвал приспадането, което му се дължи. Смяташе се, че неговият дял не може да се припише на приспадането на втория съпруг.

Препоръчва се да се използва приспадане само на 50% от цената на апартамента.

Процедурата за получаване на данъчно приспадане за един от съпрузите

За да направите това, трябва да разгледате важни въпроси: как да регистрирате недвижими имоти като собственост и какъв вид данъчно приспадане да използвате. Какви са основанията за получаване на обезщетение Правото на съпруга и съпругата да получат данъчно приспадане възниква независимо от това с какви средства е закупено. Това се отнася до техния собствен или кредит. Можете да ги комбинирате.

Размерът на приспадането не е неограничен, те имат ясна рамка. Така че можете да получите възстановяване на собствените си средства в размер на не повече от 2 милиона за всеки от съпрузите, в зависимост от регистрираното право на собственост. Ако става въпрос за кредитни средства, тогава можете да разчитате на 3 милиона.
важно! Сумите от 2 и 3 милиона не са средствата, които могат да се върнат - това е базата, от нея се изчисляват 13%.

Може ли съпругът да получи данъчни облекчения за жена си, ако тя не ги е получила?

През тримесечието данъчните власти разглеждат заявлението и издават документ, посочващ колко данък гражданинът има право да не плаща.
Гражданинът предава получения документ в счетоводния отдел на организацията, в която работи.
След това работодателят плаща месечни заплати без приспадане на данъка върху дохода. Съответно гражданинът получава пълната си заплата и не е необходимо да връща данъка в бъдеще.
След края на календарната година гражданинът трябва да подаде отново декларация за следващата календарна година и, като вземе предвид вече получените от него суми, може да получи отново право на неплащане на определена сума данъци.

Може ли съпругът да получи данъчно облекчение за жена си при закупуване на апартамент?

Общо общата максимална сума за възстановяване на данъци за 3 години може да бъде 650 хиляди рубли. Съответно гражданинът трябва да спечели 5 милиона рубли през този период, което прави средния му месечен доход малко повече от 138 хиляди годишно. Но, за съжаление, в Русия не всеки гражданин печели толкова пари.

Информация

Следователно законодателството предвижда правото на връщане на тази сума и на двамата съпрузи, ако имотът е придобит в официален брак. Правата на съпрузите върху приспадането Доста често има такива въпроси дали съпругът и съпругата могат да получат данъчно приспадане от един обект. И законът предвижда положителен отговор.

Всъщност и двамата съпрузи могат да получат данъчно облекчение, ако имуществото е придобито от тях по време на брака.

Данъчно приспадане на съпруга

Този данък може да бъде възстановен до 13% от държавния лимит. Индивидуални предприемачи, плащащи данък върху доходите на физическите лица в размер на 6%, не могат да предоставят тази сума за приспадане. Купувачът може да претендира през определена година само сумата, която е платил на държавата като данък върху доходите на физическите лица - 13%.

Ако цялата платена сума не е достатъчна, останалата част от сумата може да бъде получена през следващата година. Няма ограничения за целия период на използване на приспадането. приспадане на имуществов случай на закупуване на апартамент на ипотека, той може да се състои от две отделни части:

Основното приспадане, свързано с разходите за цената на самия апартамент (през последните години за него има ограничение от 2 милиона рубли);
Допълнително приспадане за погасяване на лихвата по ипотека (до 2014 г. нямаше ограничение за общия му размер, от 2014 г. има лимит от 3 милиона рубли).

Съпрузите могат да разпределят приспадането, дори ако единият от тях вече е започнал да го получава

важно

Ако искате да знаете как се изчислява данъкът при даряване на недвижим имот на близки роднини, съветваме ви да прочетете статията. Обратно към съдържанието Едноличен собственик Съгласно член 34 от Семейния кодекс на Руската федерация имуществото, което съпрузите са закупили по време на брак, се счита за тяхна обща собственост. Въпреки факта, че един от съпрузите може да бъде собственик на апартамента според документите, той се счита за обща съвместна собственост и препоръките, посочени в предходния параграф, могат да се използват за определяне на приспадането. В този случай бракът трябва да бъде сключен преди закупуването на апартамент.

Единствената разлика в този случай: по подразбиране цялото приспадане се издава на собственика на жилището. Ако искате да промените това условие, ще трябва да напишете заявление в предписания образец до данъчната служба. Нека разгледаме специални случаи, които понякога повдигат въпроси и различни тълкувания на регулаторните органи.

Те трябва да бъдат под формата на разписка при прехвърляне на пари в брой на продавача, разписки за плащане при прехвърляне на средства по банков път. Също така, когато получавате целеви заем от банка, трябва да предоставите платежен документ за това. Ако са предоставени средства за държавна подкрепа, за тях трябва да се представи отделен платежен документ.

Копие от ТИН на заявителя.
Оригинален паспорт на кандидата.

Често има ситуация, когато жилище е придобито в брак и е изцяло регистрирано за един съпруг. Съпругът собственик сам подава молба до данъчната служба и започва да получава приспадане. В бъдеще съпрузите научават за възможността и двамата да получат приспадането или разпределението на доходите им се променя (например съпругът, който е поискал приспадането, спира да работи) и съпрузите искат да разпределят приспадането помежду си.

Пример: съпрузите на Лукин купиха апартамент и го регистрираха като собственост на съпруга на Е. И. Лукин. Съпругът започна да получава приспадане на имущество. Лукиновите научиха, че съпругът също има право на приспадане на имущество. защото заплатаЛукина Е.И. малки, те искаха да разпределят приспадането частично на съпруга Лукина И.И.

За разлика от основното приспадане, допълнителен все още може да бъде получен само за един обект, а ако купувате няколко апартамента, тогава е по-изгодно да изберете заема, за който лихвата е по-висока за приспадането. Сега рядко има случаи, когато хората, закупили апартамент преди 2014 г., мислят за приспадането. Годината, от която е възникнало правото на приспадане, се определя, както следва:

Има значение само датата на държавна регистрация на правото в USRR, ако датата на закупуване и датата на издаване на сертификата не съвпадат, ще се прилагат нови правила.
Ако апартаментът е закупен в къща в строеж, тогава се използва годината на датата на акта за приемане и предаване на апартамента.
Не е нужно да бързате да регистрирате собствеността върху апартамента.

Но за това съпругата трябва да има данъчни облекчения за отчетен периодза което подава декларация. За данъчни властив този случай е важно следното:

Имотът трябва да бъде придобит в официален брак.
Съпрузите в заявлението трябва да посочат в какъв процент ще връщат данък върху доходите за годината, посочена в декларацията.
Съпругът трябва да се съгласи с молбата на съпруга за възстановяване на данъци.

Може да възникне и обратната ситуация, когато апартаментът е издаден на съпругата. Може ли съпругът да получи данъчно облекчение за жена си при закупуване на апартамент? Всеки гражданин може да получи данъчно облекчение само за себе си.

Тоест, ако недвижим имоте придобит преди брака от съпругата му, само тя самата може да получи данъчно облекчение.

За да преразпределят приспадането, съпрузите ще трябва да подадат преработени декларации 3-NDFL (в които коригират размера на приспадането, поискано за съпруга-собственик) и заявление за разпределение на приспадането. Пример: През 2014 г. Дарбееви купиха апартамент на стойност 3 милиона рубли. и го издава изцяло на съпругата Дарбеева А.Е. Тя декларира приспадане на имущество в размер на 2 милиона рубли.

и получи за 2014 г. част от приспадането на 200 хиляди рубли. (върна 26 000 рубли). През 2016 г. съпрузите научиха, че съпругът също може да получи приспадането. Тъй като заплатата на съпруга е по-висока, Дарбееви решиха, че е по-изгодно да разпределят приспадането в размер на 1 милион рубли. за съпруга и 2 милиона рубли. на съпруга. Дарбеева А.Е. подаде до данъчната инспекция заявление за разпределяне на приспадането, актуализирана декларация 3-NDFL за 2014 г. (където тя промени размера на претендираното приспадане от 2 милиона рубли на 1 милион рубли), както и декларация за 2015 г.

Тази статия ще обсъди процедурата и различните варианти за това как можете да върнете данъчно приспадане при закупуване на апартамент от съпрузи.

Ще разгледаме следните въпроси:

как да се издаде възстановяване, ако имотът е придобит в съвместна собственост;
как да получите приспадане на имущество за споделена собственост;
какви са разликите при покупка на недвижим имот преди 2014 г. и след това;
могат ли и двамата съпрузи да получат данъчно приспадане (дори ако жилището е регистрирано само за един от тях);
Какви са характеристиките на връщането на лихвата по ипотека.

За да не се повтаряме с израза „данъчно приспадане“, нека въведем обозначение и по-нататък в текста ще използваме съкращението: n / a.

И тогава се случи това радостно събитие, когато съпрузите успяха да си позволят закупуването на жилищен имот. И сега те притежават къща или апартамент, кладенец или стая. Да, все още има възможност да върнете част от парите от тази покупка! Как да направите най-изгодното данъчно приспадане при закупуване на апартамент в ипотека за двама съпрузи?

При закупуване на жилище брачната двойка има право на две n/a:

За разходи за директна покупка на жилище;
За погасяване на лихви по ипотека, ако имотът е закупен на кредит.

При кандидатстване за разпределяне на данъчно облекчение между съпрузите за жилище, закупено в брака, датата на закупуването му е от ключово значение. Работата е там, че от 2014 г. процедурата за разпределяне на n / a между съсобствениците се промени значително. Помислете каква процедура е била в сила преди промените да влязат в сила и след това.

Имот закупен преди 2014г

При закупуване на недвижими имоти до 2014 г. е в сила следното правило: приспадането на данъка върху имуществото се разпределя между съпрузите по искане на съпруга и съпругата или според размера на дела. От ключово значение беше видът собственост: съвместна (SS) или споделена (DS). Нека разгледаме всеки вид по-подробно.

съвместна собственост

Ако апартаментът е закупен в SS, тогава при подаване на документи за n / в съпругът и съпругата трябваше да подадат заявление за разпределение на данъчното приспадане помежду си. Процентът може да бъде произволен: 50% и 50%, 30% и 70%, 0% и 100%.

В същото време, ако единият съпруг откаже приспадането в полза на другия, тогава той не губи правото на n / in и по-късно може да го поиска изцяло (ако цената на апартамента го позволява).

Размерът на n / a в разпределението на 50% и 50% беше съответно 1 милион рубли. за всеки съпруг, тъй като максималната граница на възвръщаемост на закупен недвижим имот имаше лимит от 2 милиона рубли.

При разпределяне на 0% и 100% данъчното приспадане за апартамент отиде при един от съпрузите в рамките на максималната сума от 2 милиона рубли, а второто право на нов апартамент беше загубено, но можеше да се реализира по-късно, при закупуване на нов Имот.

Частична собственост

При закупуване на жилище в DC, n / a до 2014 г. се разпределя изключително по размера на дела. Тоест, ако размерът на дяловете на съпрузите е равен на 50% и 50%, те биха могли да получат по 1 милион рубли. на човек.

По този начин за притежателите на дялове тази опция беше по-малко изгодна, отколкото за съсобствениците, тъй като последните можеха да изготвят заявление в съотношение 0% и 100%.

В същото време данъчно облекчение за съпруг, например, може да бъде получено от съпруга, а съпругът впоследствие упражни правото си на N/A върху други недвижими имоти. В тази връзка размерът на върнатия данък за съпрузи, закупили жилище в съвместна собственост, е равен на четири милиона рубли на семейство (макар и от два различни апартамента).

Пример 1. Семейство Сапрунов купува апартамент, който регистрира като споделена собственост с по 50% дял за всеки собственик. Максималната сума на n / a, която могат да получат, ще бъде равна на един милион за съпруг и същата сума за съпруга. В резултат на това връщането на данъка върху доходите на физическите лица ще възлиза на 260 хиляди рубли. = 2 милиона * 13%. Те няма да могат да декларират N/A за друг апартамент, тъй като установеният лимит е изчерпан от тях.
Пример 2. Сапрунов направиха покупка на апартамент в съвместна собственост и при подаване на документи за възстановяване на данък направиха заявление за разпределение на n/a в съотношение 0% и 100%. Връщането на данъка върху доходите на физическите лица в размер на 13% от 2 милиона е получено от съпруга.
След 2 години съпрузите закупиха друг апартамент и написаха заявление за разпределение на приспадането на данъка върху имуществото, сега в полза на съпруга. Общо се хванаха обща сума 520 хиляди рубли = 4 милиона * 13%. Разликата е очевидна.

Ипотечни разходи

Възстановяването на изплащането на лихвата по кредита до 2014 г. беше включено в общото приспадане заедно с разходите за довършване на помещенията. AT отделен изглед n / a те не бяха разграничени и не бяха ограничени по размер. Надплащането по заема може да бъде изцяло включено в основния n / a.

Закупуване на жилище след 2014г

Промените, които влязоха в сила от тази година, изравниха правата както на акционерите, така и на съсобствениците.

В момента данъчното приспадане между съпрузите, независимо от размера на дела, се разпределя според действително направените разходи. Но не винаги е ясно какво се има предвид под направените разходи и как те се разпределят между съпрузите.

От Министерството на финансите се притекоха на помощ, като посочиха, че цялото имущество, придобито по време на брак (ако в брачния договор не е предвиден друг ред), се признава за съвместно придобито, включително парите. В тази връзка, когато купувате апартамент, няма значение на кого се съставят документите и от кого се извършва плащането: съпруг или съпруга. И двамата съпрузи имат равни права за възстановяване на данък върху дохода.

Размерът на n / a за всеки съпруг също се е променил и в момента възлиза на 2 милиона рубли. на човек. Така, ако апартамент е закупен например за 5 милиона рубли, двамата съпрузи могат да кандидатстват за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица в размер на 13% от 2 милиона всеки, а приспадането за семейството ще бъде 4 милиона рубли.

И накрая, има отговор на важен въпрос: възможно ли е да получите приспадане на данък върху имуществото за съпруг. Например, ако съпругата притежава апартамент или къща и тя или не работи, или преди това е използвала правото си на обезщетение, тогава можете да направите данъчно облекчение за съпруга.

Пример. Семейство Сапрунов купи апартамент за 4,3 милиона рубли. в съвместна собственост. Всички документи (DDU, собственост, платежни документи) се издават на съпруга. Въпреки това съпругът ще може да поиска приспадане за този имот в размер на 2 милиона рубли. В същото време съпругът може също да кандидатства за връщане на своята част в размер на същите 2 милиона рубли.

В случай, че апартаментът струва 2 милиона рубли, тогава при подготовката на пакет от документи съпрузите трябва да напишат декларация за разпределението на разходите (да не се бърка с декларация за разпределението на приспадането), в която ще отразяват кой действително е направил разходите за закупуване на жилище и кой ще бъде ищец.

Изключение от правилото

При закупуване на готови жилища механизмът за разпределение на имотите работи като часовник. Собственикът е женен или не. Но какво да кажем, когато имотът се строи няколко години и през този период се случват други събития в живота, например сватба?

Нека разгледаме такава ситуация. Например съпругът е сключил споразумение преди брака дялово участие(DDU) и е получил акт за приемане и предаване на имота, като собствеността е регистрирана след брака.

В този случай само той ще има право на данъчно приспадане, тъй като апартаментът е закупен директно за сметка на съпруга (преди брака му), а не съвместно.

приспадане на ипотека

От 2014 г. процедурата за кандидатстване за ипотека N/A също се промени. Сега е отделена в отделна и може да се декларира без връзка с основната, тоест свързана с апартамента.

Размерът на това данъчно приспадане беше ограничен до три милиона. Но за съпрузите, ако следвате нормите на кодекса за разпределение на разходите, това ще възлиза на общо шест милиона рубли: три милиона за всеки.

В същото време, разбира се, всички тези 6 милиона рубли. трябва да се плати от съпрузите като плащане на лихва върху погасяването. Само в този случай ще бъде възможно да се върнат 13 процента от тази сума.

Надявам се, че предоставената информация е помогнала да се разберат всички тънкости на данъчното законодателство по отношение на съвместното придобиване на имущество от съпрузи. И сега всеки може да получи максимална сумадължимия му данъчен кредит.

Ако имате нужда от личен съвет или помощ при попълването на декларацията 3-NDFL, не се колебайте да си тръгнете. Работим бързо и с удоволствие! И в потвърждение на това