Редът за начисляване, изчисляване и плащане на данък върху имуществото лицарегламентирано от Данъчния кодекс на Руската федерация (членове 399-409). Този регламент съдържа подробна информацияза категории платци, обекти на облагане, ставки и др. Всички собственици на недвижими имоти са длъжни да плащат данък върху имуществото на физически лица, с изключение на гражданите, принадлежащи към категорията бенефициенти.

В статията ще разкажем подробно за данъка върху недвижимите имоти, процедурата за неговото изчисляване и прехвърляне, а също така ще дадем информация за преференциалните категории и ставки за изчисляване на задължителното плащане.

Данъкът върху имуществото се изчислява от териториалните органи на Федералната данъчна служба по местонахождението на имота. След получаване на резултата от изчислението, на собственика се изпраща уведомление, посочващо отчетния период, сумата данъчна основа, наименование на обекта, ставка и размер на дължимия данък.

Информацията за имота и неговия собственик се съдържа в Единния държавен регистър. Данъчната инспекция самостоятелно получава информация от Rosreestr.

До 2016 г. за данъчна основа за изчисляване на данъка върху имуществото на физически лица се вземаше инвентарната стойност на недвижимите имоти. Сега информацията се взема от данните за инвентаризацията за изчислението.

Кой плаща данък върху имотите

Данък върху имуществото трябва да се плаща от всички физически лица, които притежават:

• Къща;
• апартамент;
• стая;
• гараж или паркинг;
• комплекс за недвижими имоти;
• сграда, конструкция, сграда;
• в процес на строителство;
• дял от посочения по-горе имот.

Облага се само частна собственост. Например обща собственост, която включва площадки, покриви, мазета и т.н., не трябва да се облага с данък.

Ще трябва да плащате и за нежилищни сгради. Например градинските и летните вили преди не са били облагани с данък върху собствеността. От 2015 г. обаче трябва да плащате за тях.

ставка на данък върху имуществото

Данъчните ставки се определят от регионалните разпоредби. Те обаче не могат да надвишават нивото, прието от федералния закон.

Лихвеният процент върху фискалното плащане на имущество не може да надвишава:

• 0,1% - за жилищни сгради и помещения, гаражи, паркинги, унифицирани недвижими комплекси, комунални конструкции с площ не повече от 50 m 2;
• 2% - за обекти, чиято кадастрална стойност надвишава 300 милиона рубли;
• 0,5% - за всички останали обекти на облагане.

Ако регионалното законодателство не установява лихвен процент, тогава се използва максималният възможен. По този начин, освен ако не е посочено друго в местните разпоредби, ставката на данък върху имотите, например за апартамент ще бъде 0,1%.

Допуска се определяне на диференцирани данъчни ставки в зависимост от кадастрална стойност, вид на обекта и неговото местоположение.

Горните ставки са взети за изчисляване на данъка по кадастралната стойност. Ако изчисленията се правят върху стойността на инвентара, тогава ставките ще зависят от нейното ниво:

• до 300 000 рубли - до 0,1%;
• от 300 000 до 500 000 рубли - 0,1-0,3%;
• от 500 000 рубли - 0,3-2%.

Цената до голяма степен зависи от местоположението на имота и неговия тип.

Как да изчислим данък върху имотите

Данъкът се изчислява от Федералната данъчна служба. Физическо лице получава известие в ръцете си, в което вече е регистриран резултатът от изчисленията.

Така че, ако по-рано инвентарната стойност беше взета за изчисляване, сега се използва кадастралната стойност. Тя е по-висока от инвентарната и е почти идентична с пазарната цена на недвижимия имот. Тази иновация беше въведена постепенно в субектите на федерацията.

Ако някой субект преди 1 декември 2017 г. не е имал време да одобри кадастралната стойност на недвижимия имот и да публикува съответния регулаторен акт, то през 2018 г. на нейна територия данъкът върху имотите ще бъде изчислен въз основа на инвентарната стойност. До януари 2020 г. всички предприятия трябва да преминат към новата система за изчисление.

Помислете как се извършва изчисляването на кадастралната и инвентарната стойност.

Кадастрална стойност

За изчисляване се използва следната формула:

Данък \u003d (Кадастрална стойност - Данъчно приспадане) x Размер на дела x данъчна ставка.

Информацията за кадастралната стойност е взета от Rosreestr. За изчислението стойността се взема към 1 януари на отчетната година. Ако обектът е нов, тогава цената на датата на кадастрална регистрация. Можете да изясните този показател в териториалния офис на Rosreestr.

За най-често срещаните свойства важи правилото данъчно приспадане. То се крие във възможността и съответно данъка. В момента са в сила следните изключения:

• за апартаменти - намаление с 20 m 2;
• за стаи - 10 m 2;
• жилищна сграда - 50 m 2;
• единен комплекс за недвижими имоти с жилищни сгради- един милион рубли.

Ако след това кадастралната стойност стане отрицателна, се приема, че е нула.

Уважаеми читатели! Говорим за стандартни методи за решаване на правни проблеми, но вашият случай може да е специален. ние ще помогнем намерете безплатно решение на проблема си- просто се обадете на нашия юрисконсулт по телефона:

Бързо е и е свободен! Можете също така бързо да получите отговор чрез формуляра за консултант на уебсайта.

Когато имотът е общ частична собственост, данъкът се изчислява пропорционално за всеки собственик в зависимост от дела му в общото право.

Цена на инвентара

За изчисление се използва следната формула:

Данък \u003d Стойност на инвентара x Размер на дяла x Данъчна ставка.

За изчисляване на размера на задължителното плащане се приемат данни за инвентарната стойност, предоставена на Федералната данъчна служба преди март 2013 г. Можете да намерите тази информация в териториалния офис на ОТИ по местонахождението на имота.

Преходен период

Тъй като размерът на данъка, изчислен от кадастралната стойност, е значително по-висок от тежестта при изчисляване от цената според ОТИ, беше решено да се изчислят първите четири години след въвеждането на нововъведението по следната формула:

Данък \u003d (Данък върху кадастралната стойност - Данък върху инвентарната стойност) x Коефициент на намаляване + Данък върху инвентарната стойност.

Коефициентът постепенно се увеличава:

• 0,2 - през първата година;
• 0,4 - през втората година;
• 0,6 - през третата година;
• 0,8 - на четвъртата година.

От петата година данъкът се изчислява по кадастралната стойност изцяло. Коефициентът за намаляване се използва само в случаите, когато нивото на данъка върху кадастралната стойност е по-голямо от данъка върху инвентарната стойност.

Дата на падеж на данък върху имуществото и данъчно известие

Информация за необходимостта от плащане се предава на физически лица, които притежават имот чрез изпращане на данъчно известие. През 2018 г. руските граждани ще получават известия между април и ноември. Максималният възможен срок на предизвестие е 30 дни преди датата на плащане.

Уведомление от данъчната служба може да не дойде. В този случай собственикът на недвижимия имот е длъжен лично да се яви в кантората и да съобщи, че притежава облагаемо имущество. Правни документи са приложени като потвърждение. Това ще трябва да се направи веднъж за всеки обект.

Данните на Федералната данъчна служба се предоставят до края на декември на годината, в която е придобит имота. Тоест, ако апартаментът е закупен през 2018 г., трябва да уведомите данъчната служба преди 31 декември 2019 г.

Ако не предоставите необходимите данни на Федералната данъчна служба, гражданинът ще носи отговорност по параграф 3 на чл. 129.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация и може да бъде глобен в размер на 20% от неплатения данък.

Данъкът върху имуществото трябва да бъде платен до 1 декември 2018 г. При неплащане се начислява неустойка върху размера на данъка, изчислен за всеки ден забава. Той е равен на 1/300 от текущия процент на рефинансиране по обменния курс на Централната банка на Руската федерация.

Плащането може да бъде преведено чрез официалната услуга на уебсайта на Федералната данъчна служба, на портала на държавните услуги, чрез платежни терминали или в касите на банките.

Плащат ли пенсионерите данък върху имотите - кой има право на обезщетения

Въпреки всички промени, категориите бенефициенти останаха същите. Следните граждани не плащат данък върху имотите:

• деца с увреждания от детството, както и I и II групи;
• герои на Руската федерация и СССР;
• участници във военни военни действия, както и лица, които са служили в щаба на армейските части;
• жертви на радиационната катастрофа в Семипалатинск;
• военнослужещи, които са служили най-малко 20 години и са прехвърлени в запаса поради навършване на пенсионна възраст;
• участници в изпитания на ядрени оръжия, ликвидация на аварии или такива, които са загубили здравето си в резултат на радиоактивно облъчване;
• тези, които са загубили своя хранител в резултат на военни действия;
• пенсионери;
• занимават се с творческа дейност, работят в институции като: библиотека, изложба, музеи и др.;
• собственици на сгради с площ до 50 m 2, които са издигнати върху парцели за градинарство, градинарство и домакински парцели и не се използват за търговски цели.

Правото на облага може да се упражнява само по отношение на един обект от всяка група недвижими имоти. Например, ако пенсионерът има апартамент, къща и гараж, той е освободен от плащане. И в случай, че притежавате два апартамента, ще трябва да платите данък върху един от тях.

Обезщетенията се предоставят въз основа на заявление и документи, потвърждаващи правото на освобождаване от плащане на данък върху имуществото. Те трябва да бъдат представени в териториалния офис на Федералната данъчна служба. За да бъде получено облекчението за текущия данъчен период, е необходимо документи да бъдат представени преди 1 ноември.

Потърсете правен съвет, ако изпитвате затруднения. Можете да получите безплатна правна помощ на нашия уебсайт. Попитайте експерт в специален прозорец.

Бенефициентите ще плащат данък върху имуществото само ако стойността на недвижимия имот надвишава 300 милиона рубли или ако се използва за бизнес цели. Местните власти могат да определят и други категории граждани, които имат право на обезщетения. Например, това може да бъде живот на големи семейства.

Физическите лица могат да притежават различни недвижими имоти, които стават обект на облагане и задължават данъкоплатеца да плаща данък върху имуществото в полза на бюджета.

Нововъведенията в областта на законодателството и процедурата за изчисляване на този данък, които влизат в сила, значително ще променят размера на данъчните плащания нагоре.

Прочетете, за да разберете какво представлява данъкът върху апартаментите, как да го изчислите правилно и кой има право на обезщетения.

Данък върху имуществото трябва да се плаща от физически лица, които притежават следните недвижими имоти:

• гаражи, паркоместа;
• апартаменти, къщи и стаи;
• единни комплекси за недвижими имоти;
• строителни проекти в ход;
• на всеки имот, изброен по-горе.

Най-разпространеният вид частна собственост е апартаментът.

Данъкът върху апартаментите е местен данък, чието регулиране до началото на 2015 г. се извършва с отделен федерален закон „За данъците върху имуществото на физическите лица“ № 2003-1 от 9 декември 1991 г.

На 1 януари 2015 г. влезе в сила Федерален закон № 284 от 4 декември 2014 г., който въвежда допълнителна глава 32 „Данък върху имуществото на физическите лица“ в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Тъй като данъчната основа е установена (тоест възможно най-близо до пазара) на притежавания обект на облагане. Преди приемането на регулаторни нововъведения, при изчислението беше взета предвид инвентарната цена на апартамента.

Днес можете да намерите информация за кадастралната стойност на апартамент в Интернет по няколко начина:

• ако кадастралният номер е неизвестен, тогава на уебсайта на Rosreestr в съответния раздел се въвежда адресът на апартамента, на който се показва държавният кадастрален номер;
• ако кадастралният номер е известен, тогава той трябва да бъде въведен на уебсайта на данъчната служба и да се види цената.

Можете допълнително да уточните размера на кадастралната стойност на недвижимите имоти в MFC и в кадастралната камара на Rosreestr.

Новите правила за изчисляване на данъка върху апартамент се прилагат за всеки субект на Руската федерация индивидуално.

Тези региони, които не са имали време да установят кадастралната стойност на обектите на недвижими имоти преди 1 декември 2015 г. и публично да публикуват тези данни в съответния законодателен акт, при плащане през 2016 г., ще прилагат предишната схема за изчисление.

В същото време всички региони на Русия трябва напълно да преминат към изчисляване на данъка върху апартамент според новата методология, като се вземе предвид кадастралната стойност, до 1 януари 2020 г.

Данъкът върху къща или апартамент се изчислява от данъчната служба по мястото на регистрация на данъкоплатеца и се получава от него под формата на данъчно известие, съдържащо данни за размера и времето на плащането.

Поради факта, че въпросният данък на лицата е местен данък, конкретната ставка се определя във всяка община поотделно. В съответствие с новия закон са приети следните ограничения върху данъчните ставки:

• не повече от 0,1% от стойността на кадастралната стойност на обектите на данъчно облагане, както и сгради за стопански цели с площ не повече от 50 квадратни метра. м.;
• не повече от 2% за определен списък от обекти на данъчно облагане, изброени в Данъчния кодекс на Руската федерация (клаузи 7, 10 от член 378), и обекти на стойност над 300 милиона рубли;
• не повече от 0,5% за останалата част от имота.

Силата на някои общини, като например Москва, Крим, Санкт Петербург и други, имат право намалете данъчната ставка от 0,1% на 0 или, обратно, увеличете я, но не повече от 3 пъти.

Законодателството позволява използването на диференцирани ставки в зависимост от следните параметри:

• Вид на облагаемия обект.
• Местоположението на обекта.
• Кадастрална стойност.
• Видът на териториалната зона, в която се намира обектът на облагане.

На федерално ниво се установява приспадане за апартаменти в еквивалента на цената на 20 квадратни метра. м от този апартамент. Именно този брой измервателни уреди няма да подлежи на облагане.

Ако кадастралната стойност е отрицателна, тя е равна на 0 в съответствие с приетите правила.

Общинските власти имат право да увеличават размера на данъчното облекчение по своя преценка.

Кой ще бъде освободен от плащане на данък?

Следните категории граждани са освободени от заплащане на данък апартамент в пълен размер:

• инвалиди от 1, 2 група;
• герои на СССР и Руската федерация;
• лица, наградени с орден на Славата от три степени;
• ветерани от Втората световна война;
• членове на семейства, които са загубили военния си издръжка;
• граждани, участващи в ликвидирането на последствията от аварията в атомната електроцентрала в Чернобил;
• други категории лица, установени с чл.407 данъчен код RF.

Данъчни облекчения се предоставят в размер на целия размер на данъка, подлежащ на заплащане.

За да получите такава полза, собственикът на апартамента трябва да се свърже данъчен офисна мястото на регистрация и попълнете съответното заявление за отпускане на обезщетения за него и необходимия комплект документи.

Освобождаването може да бъде предоставено само по отношение на един обект от всяка категория облагаеми обекти по преценка на данъкоплатеца.

Срок на плащане и правила за изчисляване на данък апартамент

С новата процедура за изчисляване на данъка върху апартамент, като се вземе предвид неговата кадастрална стойност, платената сума ще бъде малко по-голяма в сравнение с използваната досега система за изчисления. За да се предотврати увеличаване на данъчната тежест, беше одобрено през първите 4 години (след въвеждането на нови правила в субекта на Руската федерация) данъкът да се изчислява по формулата:

• H \u003d (H1 - H2) x K + H1,
• където H1 - данък, изчислен, като се вземе предвид инвентарната стойност;
• H2 - данък, изчислен с отчитане на кадастралната стойност;
• K е редукционен коефициент, който постепенно ще осигури годишно увеличение на данъчната тежест с 20%.

През годините коефициентът K варира, както следва:

• 0,8 - за четвърта година;
• 0,6 - за трета година;
• 0,4 - за втора година;
• 0,2 - за първата година.

От петата година изчисленията ще се правят само на база кадастралната стойност на имота.

Целесъобразно е горната формула и изчисляване по нея да се използва само когато данъкът с използването на кадастралната стойност се окаже по-голям, отколкото с инвентарната стойност.

За по-голяма яснота помислете за конкретен пример за изчисляване на данъка върху апартамент:

Belyaev A.I. притежава апартамент с площ от 44,1 кв. м. и кадастрална стойност от 1463326,03 рубли. Цената на инвентара - 109749,45 рубли. За изчислението ще се прилага ставка от 0,1% и коефициент на намаление от 0,2.

Изчисляването на данъка върху апартаментите за 2015 г. ще се извърши, както следва:

• сума на приспадане на данък: 1463326.03/(44.1*20)=1659.1 рубли;
• стойност H1: 109749,45 * 0,1% = 109,7495 рубли;
• H2 стойност: (1463326.03-1659.1) * 0,1% = 1461,667 рубли;
• общата сума на данъка за 2015 г., като се вземе предвид коефициентът на намаление от 0,2: Н= (1461,667‒109,7495)*0,2+109,7495=380,13 рубли.

както се вижда, Изчисляването на данъци върху имотите не е трудно.

Освен това сега за тези цели на официалния уебсайт на Данъчната инспекция можете да използвате онлайн калкулатор.

Таксата за апартамент за 2015 г. трябва да бъде платена от собственика преди 1.12.2016 г.

В същото време данъчните известия за текущата година ще бъдат получени от собствениците не по-късно от 1 октомври 2016 г.

В списъка с пилотни региони, в които собствениците ще плащат данък върху имотите На нова схема, Амур, Владимир, Псков, Архангелск, Новгород, Самара, Иваново, Новосибирск, Магадан, Твер, Сахалин, Пенза, Нижни Новгород, Ярославъл, Рязански региони, Московска и Московска област, републики Бурятия, Коми, Мордовия, Ингушетия, Удмуртия, Татарстан, Карачаево-Черкесия, Башкортостан, Забайкалска територия, Ямало-Ненецки и Ханти-Мансийски автономни райони.

От август тази година физическите лица постепенно ще получават известия по пощата от Федералната данъчна служба. До 2020 г. всички руски региони ще трябва да плащат данъци в съответствие с новите правила и законодателство.

Ако сроковете за плащане бъдат нарушени, на данъкоплатците може да бъде наложена глоба, чийто размер ще бъде 20% от размера на дълга, а също и за всеки ден просрочие (1/300 от основния процент на Централната банка на Руската федерация). Федерация).

Трябва също така да се помни, че неполучаването на данъчно известие на ръка не освобождава гражданин от плащане на данък върху собствеността.

Новата система за изчисляване на данъка върху апартамент през 2016 г. се характеризира с увеличение на размера му спрямо досегашната. Въпреки това методите, използвани за подпомагане на държавата за намаляване на нарастването на данъчната тежест върху населението под формата на удръжки, обезщетения и коефициенти за намаляване, ще помогнат за значително намаляване на данъчната тежест.

С натискане на бутона за изпращане вие ​​се съгласявате с обработката на вашите лични данни.

През 2018 и 2019 г. настъпиха определени промени в данъчното законодателство на Руската федерация, които според измененията, направени в членове № 399-№ 409, засегнаха лица, които са собственици на недвижими имоти (по-специално апартаменти). Преди да плащате данък, си струва да разберете кои, както и от какво зависи данъчната ставка за апартамент

Съдържание:

Видове недвижими имоти на физически лица, подлежащи на данък

През 2017 г. Законът на Руската федерация № 2003-1 „За данъците върху имуществото на физическите лица“ (с изменения и допълнения) от 09.12.1991 г. престана да действа.

Вместо това е валидна глава 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу Данъчния кодекс), която урежда правните аспекти на плащането на данък върху недвижимите имоти. На основание чл. 400 от тази глава всяко физическо лице, което има право на собственост, е задължено да плаща данък върху него.

Промените, настъпили през 2016 г., засегнаха обектите на облагане. Преди това означаваха:

• Къща;
• апартамент;
• стая (всякаква площ) в общ апартамент;
• гараж.

Към днешна дата към списъка по-горе са добавени следните обекти на данъчно облагане (член 401 от Данъчния кодекс):

Въз основа на новите промени в законодателството данъчната основа включва физическо лице, което може да се намери в кадастъра на недвижимите имоти. За целта трябва да се подаде подходящо писмено заявление. В рамките на пет работни дни можете да получите цялата необходима информация. Възможна е промяна на кадастралната стойност, като се свържете със съответната комисия или чрез съдебно разпореждане.

Новите ставки се прилагат за обекти, одобрени в чл. 401 от Данъчния кодекс на Руската федерация или към други обекти на недвижими имоти, предвидени в чл. 406 НК, т.3.

Следното се прилага сега лихвени процентиза жилища, по-специално апартаменти:

• 0,1% - цената на апартамент е до 300 000,00 рубли;
• 0,1% -0,3% - цената на апартамент е от 300 000,00 рубли. до 500 000,00 рубли;
• 0,3%-2; - цената на апартамента е над 500 000 рубли.

Първите два залога могат законно да бъдат опровергани или повишени (около три пъти). Такова преизчисляване е възможно съгласно данъчното законодателство в общините Москва, Санкт Петербург и Севастопол.

В този случай специалистите вземат предвид инвентарната стойност на апартамента.

Въз основа на горното можем да заключим, че на първо място данъчната ставка за апартамент през 2019 г. зависи от неговата кадастрална стойност.

Ползи при използване на данъчната ставка през 2019 г

Лицата, които попадат в преференциалната категория, имат възможност да ползват правото на обезщетения само за една единица недвижим имот от всички налични.

Освобождаването се отнася за апартаменти, които не носят търговски ползи, т.е. не се отдават под наем и не са търговски площи за магазини, салони и др.

За да получите обезщетението, трябва да кандидатствате до данъчна службапо местоживеене. Трябва също да предоставите документи, които биха потвърдили принадлежността към привилегирована категория.

Важен факт

Многодетните семейства и самотните майки НЕ могат да получават данъчни облекчения.

Освободената от данъци площ за апартамент е 20 m 2 (за жилищна сграда - 50 m 2, за стая - 10 m 2). Ако при приспадане на необлагаемата площ собственикът на апартамент (къща, стая) получи „нула“, тогава собственикът не е длъжен да плати сумата на данъка. В този случай регионалните власти трябва да съставят акт, който ще съдържа списък на лицата, които имат право да не плащат данък за апартаменти.

Алгоритъм за изчисляване на данъка през 2019 г., като се вземе предвид данъчната ставка

Например, площта на n-тия апартамент на отделния А. е 64 м 2. Той има привилегия (20 m 2). При приспадане на необлагаемата площ се получават 44 м 2 облагаема територия.

Например, условната кадастрална стойност на апартамент е 5 000 000 рубли. тя трябва да бъде разделена на общата площ на жилището: 5 000 000 / 64 = 78 125 рубли.

AT примерще бъде: 44 * 78 125 = 3 437 500 рубли.

4. Определя се необходимата ставка за изчисляване на данъка.

Въз основа на примера данъчната ставка ще бъде 0,1%.

5. След като вземете решение за ставката, е необходимо да изчислите размера на самия данък.

За да направите това, се прави следното: 3.437.500 * 0.1% = 3437.5 рубли.

На основание чл. 408 от Данъчния кодекс на Руската федерация има коефициенти, които намаляват данъчната тежест на данъкоплатец, който има апартамент. Заедно с горния пример, през 2019 г. данъкът ще бъде изчислен по следната формула: (3437,5 - 83,33) * 0,6 + 83,33 = 2095,83 рубли.

Данъкът трябва да бъде платен преди 1 октомври на текущата година.След плащането данъчните органи изпращат уведомление за прихващането на изплатените средства. Можете да разберете размера на данъка на интернет портала на Федералната данъчна служба на Руската федерация.

Иновациите в законодателството ще засегнат тези, които са собственици на жилища, построени отдавна (по време на СССР), по-остро от другите. кадастралната и инвентарната стойност на тези апартаменти са много различни един от друг. Най-малкият данък ще плащат тези, които притежават жилища в нови сгради.

През 2019 г. беше създадена нова процедура за изчисляване на данък върху имотите, основа за която ще бъде кадастралната стойност, ставката е 0,1%, с изключение на промените в определени региони, списъкът на привилегированите категории граждани беше допълнен.

През 2019 г. ще бъдат въведени промени в процедурата за изчисляване на данък върху имуществото на физически лица, което ще доведе до:

1. Към постепенно увеличаване на ставката и единна процедура за нейното определяне.
2. Промени в състава на обектите на облагане.
3. Въвеждане на приспадане за определени категории недвижими имоти.
4. Да упражни правото на оспорване на кадастралната стойност от платеца.
5. Разширяване на списъка на привилегированите категории граждани.
6. Появата на задължение за плащане на жителите на Крим.

Принципи на реформата

Промените в данъчната система започнаха през 2014 г., когато беше направено допълнение към Фискалния кодекс. Критериите за изменения са както следва:

1. Изчисляване на новите коефициенти постепенно. На гражданите беше предложен период на адаптация, в който беше използван нисък показател. През 2015 г. - 0,2 точки, 2016 и 2017 г. - 0,6, а през 2018 г. достига стандартната стойност и възлиза на 0,8. От 1 януари 2019 г. за изчислението ще се използва одобрената фискална ставка, но все още ще може да се изплати сумата, изчислена последно въз основа на оценката на инвентара. Според новия закон максималното увеличение на данъка няма да надвишава 10% годишно. Окончателният размер трябва да бъде определен през 2020 г.
2. Определяне на благоприятен курс. Първоначалната разлика между кадастралната и инвентарната оценка беше голяма. Сумите се различаваха повече от 5 пъти. Използването на нови индикатори ще позволи попълване на бюджета чрез приближаване на кадастралната стойност до пазарните стойности. Промените доближиха използваните индикатори до пазарните стойности.
3. В случай на несъгласие с кадастралната оценка, физическо лице се обръща към комисията Rosreestr за защита на интереси, а при липса на желания резултат - до съда.
4. Размерът на данъка за гаражи и паркоместа е направен еднакъв. До 1 януари плащаха 2% от себестойността, според кадастъра, от нова година ставката ще е от 0,1% до 0,3%. Поддържане на данъчни облекчения. Процедурата за начисляване и възстановяване ще бъде взета предвид още през текущата година за данъчния период 2017 г.

Принципите на провежданата реформа ще осигурят попълването на бюджета в по-голям обем.

Обекти на данъчно облагане

Всеки собственик трябва да плати данъка следните видовеИмот:

• жилище, апартамент, стая или разпределен дял в жилище;
• в процес на строителство;
• капитална сграда, в която една стая е призната за подходяща за обитаване;
• място за паркиранеили гараж;
• сгради за съхранение на домакинска техника с площ до 50 квадратни метра, разположени на място, предназначено за изграждане на къща, засаждане на овощни дървета или зеленчуци.

Процедура за изчисляване на данъка

Съгласно Федерален закон № 334-FZ от 03.08.2018 г. бяха направени изменения в член 52 от Данъчния кодекс, за граждани от януари 2019 г. са установени правила за използване на кадастралната стойност за изчисляване на данъчната основа за имущество и земя.

Ставката е равна на 0,1% от стойността, посочена в кадастъра. Освен това градът или регионът може да увеличи размера си с 0,2 точки или да го отмени.

Данъчната основа се изчислява на базата на площта, с изключение на 10 метра за собственик на стая или дял, 20 метра за апартамент, 50 метра за собственик на частна къща.

Например, притежава се апартамент с площ от ​​​54 метра, средната цена на 1 метър, според кадастралните данни, е 45 000 рубли. Изчислете със ставка от 0,1%. След приспадане на законната площ от 20 метра, дължимата сума ще бъде 34 x 45 000 x 0,1% = 1 530 рубли.

ВАЖНО: От 01.01.2019 г. удръжката важи за стаи и части (дяли) от имущество!

Ако притежавате няколко неподвижни обекти, обезщетенията важат само за един вид имущество. Ако общата площ на обекта е по-малка от установеното приспадане, тогава нищо не трябва да се плаща.

В някои региони тарифите се определят право пропорционално на цената на апартамент или къща.

В Москва, когато се оценява в диапазона от 10-20 милиона, данъкът се изчислява в размер на 0,15%, ако имотът струва 20 000-50 000 хиляди рубли. - 0,2%, над 50 милиона до 30 000 000 - 0,3%. Собствениците на апартаменти заплащат 0,5% за удобства до 150 кв.м и допълнително 2% за разликата над минимума. Например, ако живеете в апартамент на площ от ​​​200 метра, за 150 квадратни метра ще се изчисляват 0,5%, а за останалите 50 квадрата - 2%.

В Указ на град Москва от 26 ноември 2016 г. изключение от изчисляването на базата на апартаментите са изброените в него обекти, чиято кадастрална стойност е до 100 000 рубли на квадратен метър. Сумата за плащане се счита до 1,5%. Столичните жители плащат 0,1% за гаражи и 0,3% за стопански постройки.

В Московска област размерът на таксата се определя от всяка община независимо въз основа на характеристиките икономическо развитиеобласт. Средни стойности:

• за апартаменти, стаи, дялове 0,1%;
• незавършено строителство и частни домакинства 0,3%;
• паркинги, гаражи, навеси 0,3%.

В Татарстан таксата е определена на 0,2% за живеещите в апартаменти, 0,3% за собствениците на къщи и 0,1% за сгради за съхранение на инструменти и градинарско оборудване.

Според експерти собствениците на стари апартаменти, разположени в централната част на градовете, ще имат най-негативните последици, тъй като фискалното изчисление ще бъде 8-10 пъти по-високо от платеното преди. Хората, живеещи в жилищни райони, ще трябва да плащат 1,5-2 пъти повече. Подробности за всички ставки и процедурата за тяхното одобрение са представени на уебсайта на Федералната данъчна служба.

За търговски обекти фискалната такса се определя:

• 2% от цената над 30 000 000 рубли;
• 0,5% за други видове имоти.

При притежаване на смесени видове обекти, комбиниращи офиси и търговски площи, изчислителната база ще бъде намалена с 1 000 000 рубли.

През 2019 г. ще има максимално увеличение до 20% в региони, където коефициентът е под 0,6 пункта. В други, които постепенно променят ставките от 2015 г. и индикаторът е зададен на 0,8, те вече няма да прилагат намалението. Целта е всички тарифи да бъдат приведени до една стойност в цялата страна. Днес те са диференцирани, тъй като различните общини влязоха в програмата в периода 2015-2017 г. постепенно.

IFTS вече няма да изпраща уведомления, за навременно плащане, проверявайте данните на уебсайта на Федералната данъчна служба или чрез държавните служби.

Правила за намаляване на кадастралната стойност

Законът допуска правото на установяване на обективна стойност. След въвеждането на промените Rosreestr разгледа и удовлетвори 40% от всички получени заявления относно намаляването на данните в кадастъра. Ако молбата е оставена без удовлетворение, съберете документи за съда, които ще потвърдят грешката на държавните органи по време на оценката.

Списък на документите за молба в съда:

1. Изявление.
2. Удостоверение за кадастрална стойност, която трябва да бъде намалена.
3. Копия от документи за собственост, нотариално заверени.
4. Доказателство за неточността на институцията при изчисляване на цената на обекта.
5. Доклад за оценка.
6. Разписка за плащане на държавна такса в размер на 300 рубли.

Ако имате въпроси или нямате време да посетите съдилищата, можете да поверите решаването на проблема на адвокат, който чрез пълномощник ще представлява вашите интереси.

ВАЖНО: Държавното мито и цената на услугите на независим оценител няма да бъдат компенсирани при удовлетворяване на иска, единственият резултат е установяването на справедлива цена и последващото правилно изчисляване на данъка.

Например оценката в кадастъра е 5 000 000 рубли, а пазарната стойност е 3 000 000 рубли. Плащането за услугите на оценител е 3000 рубли, извлечение от USRN е 300 рубли. Спестявания - плащания към бюджета, изчислени по адекватни данни. При цена от 5 милиона, дължимата сума в размер на 0,1% е 5 000 рубли, 3 000 000 - 3 000 рубли. Ползата от 2000 ще направи възможно възстановяването на направените разходи за 1,5 години.

Одобрената от съда кадастрална оценка ще се използва след влизане в сила на съдебното решение по правило 10 дни от датата на издаването му. Преизчисляването на данъка ще се извърши от момента на последната оценка, взета предвид за определяне на размера на данъчните плащания.

Облекчения за данък върху имуществото

• пенсионери по трудов стаж или възраст;
• пенсионер поради загуба на хранител;
• потвърждение на 1-ва или 2-ра група инвалидност;
• участници във Втората световна война;
• родители или съпрузи на гражданин, починал при изпълнение на служебни задължения в държавната служба;
• родители на дете с увреждания;
• военен персонал.

Установени с изменението са помощите за деца с увреждания. В някои субекти на федерацията са въведени помощи за многодетни семейства.

Лицата под 18 години също са задължени да плащат данъка. Ако баба или роднини са регистрирали имота за ученика. Отговорността за получаването на средства в бюджета е на родителите до навършване на пълнолетие.

ВАЖНО: Преференциалните категории граждани не плащат за един обект във всяка категория. Ако пенсионерът има 2 апартамента, гараж и къща, тогава ще трябва да платите само за 1 от апартаментите.

Характеристики на плащането на данъци в Крим

Жителите на полуострова са освободени от плащания до формиране на кадастъра на всички обекти. Задачата се изпълнява постепенно. Тъй като само в Севастопол са описани и оценени повече от 70 000 обекта. Тъй като работата е завършена във всеки град или регион на Крим, ще бъдат въведени плащания. От 01.01.2019 г. жителите на Севастопол вече ще попълват бюджета на страната.

Проблемът с попълването на кадастъра не е само в обхвата на работата, установен за Rosreestr. В Крим, както и в други региони на страната, има много парцели, стопански постройки и гаражи, които не са правилно регистрирани. За да се ускори узаконяването на обекти, правителството установи до 2019 г. възможност за безплатна приватизация на градински и земи.

Цените за Крим не са определени, но е известно, че те ще бъдат по-ниски, отколкото в големите градове на Русия, но кадастралната стойност ще бъде доближена до пазарната. Очаква се бюджетът да получава приходи от жителите на Севастопол в размер на най-малко 750 000 000 рубли годишно.

Наказания

Предвидени са санкции за неплащане на данък или ненавременно уведомяване за промяна в обектите на облагане. За укриване на недвижим имот ще трябва да платите 20% от кадастъра за всеки обект. Можете да съобщите за появата на нов имот чрез лично обжалване до Федералната данъчна служба, по имейл или чрез Лична зона, можете да изпратите препоръчано писмо с уведомление.

ВАЖНО: Изчисляване от нова стойностще се извършва от момента на въвеждане на данните в ЕГРП.

Единна методика за извършване на кадастрална оценка ще позволи да се избегнат грешки и да се намали броят на исканията на гражданите за нейната промяна. Изчисляването по новите правила, от една страна, ще увеличи данъчната тежест за гражданите, това ще бъде особено забележимо за средната класа. От друга страна, нарастването на коефициентите за скъпи имоти ще позволи привличането на повече средства в бюджета, които ще бъдат използвани за решаване на социални програми.

Висше образование. Оренбургски държавен университет (специализация: икономика и управление в предприятия за тежко инженерство).
7 септември 2018 г.

Законът на Руската федерация от 9 декември 1991 г. № 2003-1 „За данъците върху имуществото на физическите лица“ (наричан по-долу Закон № 2003-1), който беше в сила повече от 20 години, потъна в забрава. В сила от 1 януари 2015 г нова глава 32 „Данък върху имуществото на физическите лица“ от Данъчния кодекс на Руската федерация, въведен федерален законот 4 октомври 2014 г. № 284-FZ (по-нататък - Закон № 284-FZ).

Данъчната основа

Данъчната основа за облагаемите обекти се изчислява въз основа на тяхната кадастрална стойност, с изключение на случаите, когато субектът на Руската федерация не е решил да определи данъчната основа въз основа на кадастралната стойност (клауза 2 от член 402 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 16.10.14 № BS-4-11/ [защитен с имейл]).

Според данни, публикувани на уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация (www.nalog.ru), в момента има 28 такива субекта.Тоест засега в повечето субекти на Руската федерация данъкът върху имуществото на Руската федерация физически лица ще се изчисляват по инвентарната стойност на недвижимите имоти, умножена по коефициента на дефлатор.

От 1 януари 2020 г. обаче данъкът върху имотите ще се изчислява само въз основа на кадастралната стойност на недвижимите имоти (клауза 3, член 5 от Закон № 284-FZ).

За данъкоплатците, които изчисляват данъка върху кадастралната стойност, законодателят е предвидил въвеждане на т.нар. данъчни облекчения. Размерът на тези удръжки зависи от вида на недвижимия имот (виж таблицата).

Данъчни облекчения за платци, които изчисляват данък върху кадастралната стойност

Видове обекти на данъчно облагане	данъчни облекчения
Къща	В размер на кадастралната стойност на 50 кв.м от общата площ (клауза 5 от член 403 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
Апартамент	В размер на кадастралната стойност на 20 кв.м от общата площ (клауза 3 от член 403 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
	В размер на кадастралната стойност на 10 кв.м от общата площ (клауза 4, член 403 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
Единичен недвижим комплекс, който включва поне една жилищна сграда (жилищна сграда)

Ако физическото лице прилага посочените в таблицата данъчни облекчения при изчисляване на данъка и данъчната основа има отрицателна стойност, то за целите на изчисляването на данъка върху имуществото такава данъчна основа се приема за нула.

Трябва да се отбележи, че представителните органи на общините (законодателни (представителни) органи на държавната власт на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол) имат право да увеличат размера на данъчните облекчения, посочени в таблицата.

Къде мога да получа информация за кадастралната стойност на недвижимия имот?

Такава информация може да бъде намерена на уебсайта на Rosreestr (www.rosreestr.ru) в подраздел „Референтна информация за обекти на недвижими имоти онлайн“. По една или друга причина обаче информацията може да не е в електронната база данни.

В този случай информация за кадастралната стойност, вписана в държавния кадастър на недвижимите имоти (наричан по-нататък кадастъра на държавната собственост) може да бъде получена безплатно от физически лица под формата на удостоверение за кадастралната стойност на недвижимия имот, формата на от които е одобрен със заповед на Министерството на икономическото развитие на Русия № 566 от 1 октомври 2013 г., като се свържете с клона FGBU "FKP Rosreestr" с искане.

данъчни стимули

Имайте предвид, че списъкът с привилегировани категории не е намалял. Например пенсионери, които получават пенсия в съответствие с пенсионното законодателство на Руската федерация, Герои на Съветския съюз и Герои на Руската федерация, както и лица, наградени с Орден на Славата от три степени, хора с увреждания от I и II групи с увреждания, инвалиди от детството, военнослужещи, както и граждани, освободени от военна служба при навършване на пределната възраст за военна служба, здравословно състояние, физически лица - по отношение на икономически сгради или постройки, площта на \u200b\ u200плаж, от който не надвишава 50 квадратни метра. м и които се намират на парцелипредоставени за лично дъщерно предприятие, дача, градинарство, градинарство или индивидуално жилищно строителство (клауза 1 от член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Пример 1

Къща;

Апартамент.

В този случай пенсионерът е напълно освободен от плащане на данък върху имуществото.

Следва да се отбележи, че ако обезщетението е предоставено по Закон № 2003-1 в сила до 1 януари 2015 г., то това облекчение автоматично се удължава от данъчния орган. Това означава, че физическото лице не трябва да представя документи, потвърждаващи ползата, на данъчния орган (част 4 от член 3 от Закон № 284-FZ).

Обръщаме внимание на още един важен момент. Данъчно облекчение може да бъде предоставено само в част от един обект на облагане от всеки вид по избор на данъкоплатеца, независимо от броя на основанията за прилагане на данъчни облекчения (клауза 3, член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Пример 2

Пенсионер, на когото е назначена пенсия в съответствие с пенсионното законодателство, притежава следните недвижими имоти:

Къща;

Два апартамента.

Пенсионерът е напълно освободен от плащане на данък върху имоти за жилищна сграда и един апартамент.

По отношение на втория апартамент пенсионерът има право да се възползва от данъчното облекчение. В този случай пенсионерът трябва да подаде заявление до данъчната служба, като посочи един от двата апартамента, по отношение на които ще се прилага данъчното облекчение (клауза 6 от член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако физическото лице не направи избор самостоятелно, тогава при липса на заявление ще бъде предоставено данъчно приспадане по отношение на един обект на облагане от всеки вид с максималната изчислена сума на дължимия данък (клауза 7 от член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчните облекчения не се предоставят по отношение на обекти на данъчно облагане, чиято кадастрална стойност надвишава 300 милиона рубли. (клауза 5, член 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например, ако на пенсионер се издава скъп луксозен недвижим имот, тогава такъв пенсионер ще плаща данък върху имуществото в размер на 2%, независимо дали принадлежи към преференциалната категория.

данъчни ставки

Параграф 2 на чл. 406 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя основни данъчни ставки в зависимост от кадастралната стойност на обекта на облагане.

В същото време основните данъчни ставки могат да бъдат намалени до нула или увеличени, но не повече от три пъти стандартните правни актовепредставителни органи на общините (по законите на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол). Това право е предоставено с параграф 3 на чл. 406 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Московският закон № 51 от 19 ноември 2014 г. „За данъка върху имуществото на физическите лица“ предвижда данъчната ставка по кадастралната стойност на имота:

До 10 милиона рубли (включително) – 0,1%;

Над 10 милиона до 20 милиона рубли. (включително) - 0,15%;

За гаражи и паркоместа (независимо от кадастралната стойност) - 0,1%.

За обекти, за които данъчната основа се изчислява по старите правила (т.е. въз основа на инвентарната стойност, умножена по коефициента на дефлатор), данъчните ставки не са се променили спрямо Закон № 2003-1 (клауза 4 от чл. 406 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Възникване (прекратяване) на права на собственост през данъчния период

Как ще се изчислява данъкът, ако имотът бъде закупен (продаден) през годината? Имайте предвид, че параграф 5 на чл. 408 от Данъчния кодекс на Руската федерация (подобно на изчисляването на данъка върху земята) предвижда изчисляването на коефициент, определен като съотношението на броя на пълните месеци, през които този имот е бил собственост на физическо лице, към 12 (т.е. броят на месеците на данъчния период). Същата процедура се прилага за данъчни облекчениякоито не са възникнали от началото на данъчния период (т.е. календарната година).

Редът за изчисляване и плащане на данък

Формулата за изчисляване на данък върху имуществото е дадена в параграф 8 на чл. 408 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2,

където H е сумата на дължимия данък;

H1 - размерът на данъка, изчислен въз основа на кадастралната стойност на имота;

H2 - размерът на данъка, изчислен въз основа на съответната инвентарна стойност на имота за последния данъчен период за определяне на данъчната основа (член 404 от Данъчния кодекс на Руската федерация), или размерът на данъка върху имуществото, изчислен за 2014 г. по Закон No 2003-1 и дължащи се на посоченото.

За намаляване на социалното напрежение законодателят предвижда т. нар. временни нарастващи коефициенти, които ще важат през преходния период за четири години;

K - коефициент, който ще бъде различен в зависимост от годината на изчисление:

0,2 - по отношение на първия данъчен период, т.е. за 2015 г.;

0,4 - по отношение на втория данъчен период, т.е. за 2016 г.;

0,6 - по отношение на третия данъчен период, т.е. за 2017 г.;

0,8 - по отношение на четвъртия период, т.е. за 2018г

При изчисляване на данъка върху имотите за 2019 г. коефициентът вече няма да се прилага.

Преходният период не се прилага за административни, бизнес и търговски центрове, както и за нежилищни помещения, които се използват за настаняване на офиси, търговски павилиони и заведения за обществено хранене, както и за потребителско обслужване. За такива обекти данъкът се изчислява въз основа на кадастралната стойност (клауза 7, член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Нека използваме пример за изчисляване на данък върху собствеността.

Пример 3

Физическо лице притежава двустаен апартамент на правото на собственост в Москва. Общата площ на апартамента е 60 кв.м.

Според ОТИ стойността на инвентара е 200 000 рубли. Данъкът върху имуществото за 2014 г. възлиза на 210 рубли.

От 1 януари 2015 г. данъкът върху недвижимите имоти в Москва се изчислява въз основа на кадастралната стойност на обекта. Според Rosreestr апартаментите се оценяват на 8 милиона рубли.

Да предположим, че собственикът на апартамента няма никакви ползи, предвидени в параграф 1 на чл. 407 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Цената на 1 кв. м въз основа на кадастралната стойност ще бъде:

8 милиона рубли / 60 кв.м = 133 333,33 рубли.

Размерът на данъчното облекчение в парично изражение ще бъде:

20 кв. m x 133 333,33 RUB = 2 666 666,67 рубли.

Данъчната ставка е 0,1% (клауза 1, член 1 от Закона на град Москва от 19 ноември 2014 г. № 51).

Нека използваме формулата за изчисляване на данъка:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

H1 \u003d (8 000 000 рубли - 2 666 666,67 рубли) x 0,1% = 5 333,33 рубли. - това е размерът на данъка, изчислен на базата на кадастралната стойност;

H2 \u003d 210 рубли. е изчисленият размер на данъка за 2014г.

Изчислете размера на данъка върху имуществото, дължим към бюджета за 2015 г.:

H = (5 333,33 рубли - 210 рубли) x 0,2 + 210 рубли. = 1234,67 рубли.

Изчислено (въз основа на получено известие от данъчен орган) данък върху имуществото се дължи не по-късно от 1 октомври на годината, следваща изтеклата данъчен период.

По този начин данъкът върху имотите за 2015 г. трябва да бъде платен преди 3 октомври 2016 г. (тъй като 1 и 2 октомври попадат в почивни дни).

Оспорване на кадастралната стойност

В съответствие със законодателството за дейностите по оценяване резултатите от определянето на кадастралната оценка могат да бъдат оспорени в съда и от комисията за разглеждане на спорове относно резултатите от определянето на кадастралната комисия. Процедурата за създаване и функциониране на такава комисия е одобрена със заповед на Министерството на икономическото развитие на Русия от 4 май 2012 г. № 263.

Правилникът предвижда, че за оспорване от лица на резултатите от определяне на кадастралната стойност на недвижимия имот по съдебен ред, предварителното обжалване пред комисията не е задължително.

Такива комисии са създадени в съставните образувания на Руската федерация във всеки отдел на Rosreestr.

За да кандидатства в комисията, лице трябва да подаде заявление за преразглеждане на резултатите от определяне на кадастралната стойност на имот. Към заявлението трябва да бъде приложен пакет от документи (кадастрално удостоверение за стойността на имота, нотариално заверено копие на документа за собственост, доклад на оценител на хартиен и електронен носител, положително експертно заключение, изготвено от специалисти на SRO и други документи).

В рамките на седем работни дни лицето трябва да предостави исканата информация.

В заключение на статията отбелязваме, че на много интернет сайтове (например на уебсайта на отдела икономическа политикаи развитие на град Москва - http://depr.mos.ru) са поставени данъчни калкулатори, които ви позволяват да изчислите размера на данъка върху собствеността за 2015 г.