Удостоверение за плащане на данъци. Характеристики на изготвяне на искане до данъчната служба за липса на дълг и неговата проба за изтегляне

Категориите лица, подлежащи на данъчно облагане, трябва да платят начислените данъци. Потвърждението на факта на плащане е удостоверение за изпълнение от данъкоплатеца на задължението за плащане на данъци. Този документ се издава от Федералната данъчна служба.

Обща информация за Федералната данъчна служба

Федералната данъчна служба е система за държавно данъчно облагане, която контролира навременното изпълнение на данъчните задължения от жителите на Русия. Той е изпълнителен орган и е на подчинение на Министерството на финансите. Пред него службата докладва за текущата данъчна основа, за планираните суми на таксите, за общата данъчна ситуация в Руската федерация.

Системата за събиране на данъци е основният източник за попълване на бюджета, а органите на Федералната данъчна служба, в чиято юрисдикция е тя, изпълняват важна и решаваща задача за осигуряване на стабилността и просперитета на руската държава.

Издаване на удостоверение

Средствата, събрани под формата на данъци, отиват за развитието на такива важни структури като:

здравеопазване;
образование;
сферата на иновативните разработки (например Сколково се финансира изцяло от бюджета);
отбранителна сфера;
развитие на други важни области (например транспортната система).

Руската федерация предвижда 3 основни вида данъци, които обхващат всички сфери на дейност: местни, регионални и федерални. Местни и регионални - задължителни вноскипредвидени в определени региони, провинции и общини. Федералните данъци се прилагат в цялата страна. Правното основание за тяхното въвеждане е Данъчният кодекс на Руската федерация.

важно!Видовете такси, които липсват или са спрени в Данъчния кодекс на Руската федерация, не могат да бъдат въведени с регионални или местни актове в страната. Разработват се проекти за въвеждане на данъци само въз основа на федерални закони.

Лого на Федералната данъчна служба на Русия

Задължителните данъци се плащат по начина и в сроковете, определени от местния данъчен орган. Фактът, потвърждаващ отмяната данъчен дълг, е издаване на удостоверение на данъкоплатеца за изпълнение на задълженията.

Информация за платени данъци

Този документ потвърждава наличието или липсата на данъчни задължения. Той съдържа цялата информация за такси, глоби, санкции, налична в базата данни на Федералната данъчна служба на данъкоплатеца. Ако поне един отдел има неплатен данък, това ще бъде отразено в удостоверението.

Информацията, въведена в сертификата, посочваща необходимата дата, ще бъде генерирана за необходимия номер. Ако интервалите от време не са посочени, сертификатът се генерира на датата на регистрация на заявката в системата на FTS и съдържа актуална информация за този ден.

Сертификатът съдържа информация за липсата на неизпълнено задължение само ако към датата на събиране на информацията данъкоплатецът не е имал неизплатени задължения към данъчната служба.

Информация за глоби, данъци, застрахователни премии се събира, без да се вземат предвид сумите, ако има следните решения на властите за тях:

предоставен е разсрочен план или отсрочено плащане (в съответствие с член 64 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
е влязло в сила съдебно решение за признаване на данъчни задължения за изпълнени (в случай на съдебно оспорване на сумите, начисляване на неустойки и др.).

Отлагане на плащането

Ако към момента на събиране на информация за данъкоплатеца той има неплатени данъци, тогава в текста на удостоверението се посочва, че данъкоплатецът има неизпълнени задължения. Приложението към удостоверението ще съдържа данните за кода на проверките, в които има задължения. Използвайки този код, можете лесно да се свържете с клона и да изясните подробностите за дълга.

важно! Удостоверението посочва само информация за наличието или липсата на данъчни задължения. В текста не са посочени размерите на данъците, начислените глоби.

Как да получите сертификат и колко струва?

Този лист се издава въз основа на заявлението на данъкоплатеца след подаване на заявление до Федералната данъчна служба. След като приеме заявлението, инспекторът пробива в базата данни адресите на клоновете, където е регистриран този данъкоплатец, и им изпраща съответно искане за информация. Обработката на данните и изготвянето на удостоверение отнема 10 дни: през този период отделът е длъжен да събере цялата информация и да издаде готов формуляр на хартиен носител.

Образец на заявление за удостоверение за изпълнение на задължения за плащане на данъци и такси

Попълването на заявлението се извършва от името на ръководителя на Федералната данъчна служба. Под неговите инициали е името на организацията или лицето. Освен това, срещу реда „Моля, издайте“, е необходимо да маркирате задължителното поле (за състоянието на данъчните изчисления или за изпълнението на задължението за плащане). По-долу е датата, до която се изисква информация. След това се посочва информация за кандидата:

данни за кандидата;
пълно име;
адрес на местоположението на организацията;
TIN и КПП.

По-долу трябва да посочите метода за получаване на помощ. Органите на Федералната данъчна служба могат да го изпратят по пощата или директно (т.е. по време на лично посещение на данъкоплатеца). Поставена е картина, а до нея е препис. В горния ляв ъгъл има място, където се поставя отпечатък от печата на отдела, издал удостоверението.

Със заявление и документ за самоличност ще трябва да се свържете с инспекцията по място на регистрация на организацията или физическото лице.

Примерно заявление

Възможно е да получите тази информация чрез IFTS (личен акаунт на данъкоплатеца), като попълните заявление. Електронната услуга позволява издаване на удостоверение без изобщо да посещавате клон или с еднократно посещение за готовия документ. За да използвате услугите на електронна услуга, трябва да сте регистрирани във Федералната данъчна служба. Възможно е да получите лични данни за достъп до вашия личен акаунт само в клона на Федералната данъчна служба. Служителите ще регистрират платеца в единна системаи те ще ви дадат парола и логин от личния ви акаунт. Освен това всички действия - подаване на заявления, попълване на декларации, получаване на сертификати - могат да се извършват у дома онлайн.

Получаване на удостоверение за изпълнени задължения - важен моментособено за големи организации и индивидуални предприемачи. За изготвяне на договор за заем или лизинг често се изисква потвърждение за липсата на външен дълг на предприятието. Освен това сертификатът е доказателство за факта на плащане в случай на непредвидени ситуации, например хакерски атаки срещу електронната система данъчна служба, на които вече са подложени много големи ведомства на Русия и не само. Това ще бъде потвърждение в случай на объркване на данните и други бюрократични проблеми.

Данъчната инспекция е длъжна да предостави на данъкоплатеца (платец на такси, платец на застрахователни премии, данъчен агент) по негово искане удостоверение за изпълнение на задължението за плащане на данъци, такси, застрахователни премии, неустойки, глоби, лихви по утвърден образец. със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 20.01.2017 г. № ММВ -7-8/ [имейл защитен](подпис 10, клауза 1, член 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Инспекторатът е длъжен да издаде удостоверение за изпълнение на задължението за плащане на данъчни вноски в 10-дневен срок от датата на получаване на писмено искане от стопански субект(клаузи 161, 163, 176, 177 от Административния правилник, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия № 99n от 2 юли 2012 г., наричан по-долу Правилник на Федералната данъчна служба). Началната дата за този период зависи от това как е направена заявката.

Освен това можете да изпратите заявка до инспектората за издаване на удостоверение на хартиен носител, като използвате услугата „Личен акаунт на данъкоплатец - юридическо лице“, публикувана на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия (клауза 1.1 от Приложение № 3 към заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14.01. / [имейл защитен]). Ако в заявката икономическият субект е посочил, че желае да получи удостоверението лично, инспекцията ще му изпрати известие за датата, на която удостоверението е готово. Това известие трябва да бъде представено в печатен вид при получаване на сертификата. И ако икономическият субект посочи в заявката „получаване по пощата“, тогава в известието инспекцията ще информира датата, до която сертификатът ще бъде изпратен на адреса на получателя.

За да получите удостоверение в електронен вид, трябва да изпратите заявка до инспекцията в електронен формулярот TCS, като посочи пълното име, TIN, адреса на организацията и датата, за която се иска информация. Десетдневният срок следва да се брои от датата на постъпване на искането до проверката, която ще бъде посочена в разписката за прием.

Ако към датата, посочена в искането на икономическия субект, той има просрочени задължения, неустойки, глоби или неплатени лихви по данни от поне една проверка, то той ще получи удостоверение със запис на дълга: „има неизпълнено задължение за плащане на данъци, такси, застрахователни премии, неустойки, глоби, дължими лихви в съответствие със законодателството за данъци и такси” (писмо на Министерството на финансите на Русия от 02.02.2015 г. № 03-02-07/1 /3959). Приложението към такова удостоверение ще посочва кода (кодовете) на данъчната служба, според населените места, към които има дългове (клауза 172 от Правилника на Федералната данъчна служба, писмо на Министерството на финансите на Русия от 06/ 17/2016 г. № 03-02-08 / 35413).

В писмо Министерството на финансите на Русия разглежда ситуацията, когато съдът спира изпълнението на решението на инспекцията за привличане към данъчна отговорност (част 3 от член 199 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация). Според Министерството на финансите на Русия в такава ситуация инспекторатът не е длъжен да издава удостоверение за изпълнение на задължението за плащане на данъци с бележка, че няма дълг, тъй като съдебният акт не обезсилва решението му и не отменя натрупаните просрочия или дългове (клауза 4 от Информационното писмо на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 13 август 2004 г. № 83).

Данъчната служба трябва да осигури на данъкоплатеца, по негово искане, изпълнението на задължението за плащане на данъци, такси, застрахователни плащания, глоби, глоби във формата, одобрена от закона.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и Е СВОБОДЕН!

Фискалният орган трябва да издаде това удостоверение в 10-дневен срок от получаване на писмено искане от икономическия субект. Началната дата на този период зависи от начина на подаване на рекламацията.

Важни аспекти

Предоставянето на документи за липса на данъчни задължения е едно от важни аспектикоито данъчният център трябва да предостави на кандидатите. На практика дизайн този документсвързани с много бариери.

Данъчната инспекция издава удостоверения за липса на данъчни задължения въз основа на това, че данъкоплатецът няма неплатени задължения, глоби и натрупани лихви.

Тази разпоредба е разписана в Административните разпоредби на Федералната данъчна служба със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 2 юни 2012 г.

Има само 2 вида документи за наличието или липсата на данъчни задължения:

Документ за плащане от платеца на данъци, неустойки, такси, лихви, глоби.
Документ с изчисления за данъци и други плащания на институции и индивидуални предприемачи.

Искане за удостоверение се подава до данъчния орган по местоживеене, което е регистрирано от платеца.

Верно на името си, удостоверение за изпълнение от страна на данъкоплатеца на задължението за плащане на данъци уведомява само дали платецът има или няма такова неизпълнено задължение към определената дата.

С други думи, в него не са посочени размери на дълговете. Това важи както за старата, така и за новата помощ.

Документът трябва да съдържа следната информация:

Име на фирмата;
инициали на индивидуален предприемач или физическо лице;
TIN и контролно-пропускателен пункт на предприятието;
действителен или съдебен адрес;
датата, на която се предоставят данъчните данни;
данни за наличието или липсата на данъчни задължения;
името и кода на данъчната служба, издала документа;
инициали и подпис на ръководителя (неговия заместник) на данъчната служба, подкрепяща информацията за удостоверението;
печат на данъчния орган, издал документа.

Регистрационна процедура

Удостоверение за изпълнение от данъкоплатеца на задължението за плащане на данъци се издава от данъчния орган в две форми:

писмено;
използвайки интернет.

За да получите писмено удостоверение на хартиен носител, трябва да напишете на данъчния орган изискване в установената форма на Федералната данъчна служба Руска федерация.

Искането се подава до данъчната служба по местоживеене на данъкоплатеца. Необходима информация за подаване на заявка:

кой се обслужва? - Име на данъчния център и трите имена на ръководителя на центъра;
от кого? - Име на институцията или физическото лице (пълно име), TIN/KPP, юридическо или действително местоположение;
бележки за уреждане на дългове;
дата на документа;
данни на кандидата - наименование на институцията или физическото лице (три имена), юридическо или действително местонахождение на физическото лице;
TIN/KPP;
възможността за получаване на сертификат - в данъчната служба или по пощата;
подпис на агент/физическо лице на агенцията;
Пълно име на адресата и период на получаване на документа (посочва се с прякото указание на получателя на документа);
Трите имена в присъствието на изпълнителя;
мобилен телефон за връзка.

За да получите документ за липсата на данъчни задължения в електронен вид, искането трябва да бъде подадено в електронен формат, ако вашата компания използва обмен на данни с данъчната служба чрез интернет.

В този случай трябва да напишете в изискването:

име на компания;
местоположение;
дата на подаване на рекламацията.

След изпращане на заявлението до данъчния орган, в рамките на 10 дни от периода на получаването му, на данъкоплатеца ще бъде изпратен електронен документ за липсата на задължения.

Освен това можете да изпратите обжалване от разстояние, като използвате индивидуален адрес на портала - lkul.nalog.ru.

Има два варианта за получаване на документ в тази ситуация, ако поставите маркировка „получете лично“, тогава данъчният орган ще изпрати съобщение, че документът е направен.

Трябва да дойдете сами в удобен клон на Федералната данъчна служба. Можете да получите документа и по пощата. Срокът за приемане на искане от Федералната данъчна служба зависи от начина на подаване на жалба:

Процесът на подаване на заявка самостоятелно или по пощата:

Първо трябва да изтеглите формуляра за кандидатстване.
Направете допълнение със списък с документи, ако обжалването е направено с препоръчана поща.
Приложете платени чекове за плащане на такси и копия от разписки.
Приложете нотариално заверен документ, ако заявлението до данъчната служба се подава от попечител.
Ако при попълване на документ в IFTS в съответствие с KND 1160080 се открие информация за незначителни дългове и закъснения от страна на данъкоплатеца, в този случай ще трябва да платите дълговете и да кандидатствате отново в данъчната служба.

Трябва да се разбере, че искането може да бъде отказано. Причините за такъв отказ са допуснати грешки при писане на искането или по-скоро липсата на задължителни данни в него.

Те включват:

Пълно име на фирмата, инициали IP.
TIN на заявителя.
Пощенски адрес.
Подпис и инициали на представителя на фирмата, подписал искането.
Печат на фирмата.

Освен това причината за отказа може да бъде, че гражданинът, подписал искането, няма правомощия да се свърже с данъчната служба, за да получи данни за заявителя, или не предоставя документи, които потвърждават тези правомощия.

Също така фактът, че текстът на изискването не се чете, може да доведе до отказ. При наличие на изброените причини искането ще бъде предоставено на заявителя.

В същото време, по негово искане, отговорното лице на Федералната данъчна служба е длъжно да постави бележка върху искането за отказ да приеме искането, неговите инициали и датата на отказа.

При изпращане на иск по пощата на данъкоплатеца ще бъде изпратено специално известие за отказ.

Ако заявлението за сертификат е одобрено, тогава специалистът на услугата върху второто копие на искането трябва да постави маркировка за приемането му и датата на получаване на искането.

Но дори и след приемането му те могат да откажат да издадат удостоверение. Редица причини за това са посочени в клауза 30 от Правилника на Федералната данъчна служба, но те са без значение, ако изискването е попълнено от платеца във формуляра без ненужни данни.

Как да попълните формуляра в IFTS

Документът за липса на данъчно задължение може да бъде написан на ръка или отпечатан на фирмена бланка. Възможен е формуляр за удостоверение за изпълнение от данъкоплатеца на задължението за плащане на данъци.

Правила за попълване на документа:

Първоначално трябва да попълните редовете за предоставяне на помощ.
Пълно име на главата.
В горния десен ъгъл името на институцията или пълното име на индивидуалния предприемач, местоположението - юридическо или действително, и TIN / KPP или просто TIN, ако жалбата е изпратена от индивидуалния предприемач, е написана.
След това в определени редове трябва да поставите маркировка - какво искате да получите - удостоверение за състоянието на изчислението според данъци, глоби, глоби и такси; за изпълнение на преки задължения в съответствие с плащането на данъци и такси. В първия случай ще получите изчисление с определени цифри за всички видове изискуеми такси, а в другия просто ще получите справка за прецедент за наличието или липсата на данъчно задължение.
След това предписваме датата, според статуса, изисква се извлечение според вашите задължения към бюджета.
По-долу е необходимо да посочите собствените си данни (фирма или бизнесмен) и начина за получаване на сертификат - самостоятелно или по пощата на посочено място. Важно е, ако не изберете метод, в който случай документът ще бъде изпратен по пощата и няма да го получите скоро. Лично сертификат се дава много по-бързо.
В долната част на документа трябва да подпишете и подпечатате институцията или индивидуалния предприемач, ако има такъв.

Какъв е срокът на валидност

Сертификатът трябва да бъде предоставен на данъкоплатеца в рамките на 10 работни дни от датата на разглеждане на искането от данъчната служба.

Начало — Документи

Кредит, държавна поръчка, определени видове лицензи и др. организация и индивидуален предприемач е малко вероятно да могат да го получат, без да имат документ, потвърждаващ тяхната данъчна почтеност. Говорим за удостоверение за изпълнение от данъкоплатеца (платец на такси, данъчен агент) на задължението за плащане на данъци, такси, неустойки, глоби, което може да бъде получено от Федералната данъчна служба. Междувременно със Заповед от 21 януари 2013 г. N ММВ-7-12 / [имейл защитен]представители на Федералната данъчна служба на Русия актуализираха препоръчания си формуляр и Процедурата за формиране, като ясно посочиха случаите, когато запис в Сертификата не би бил твърде красив.

данъчен кодексНе е установено задължение на данъчните органи да издават директно на данъкоплатеца удостоверение за плащане на данъци, такси, неустойки и глоби. Но стр. 10 т. 1 чл. 32 от кодекса предвижда при поискване от него инспекторите да предоставят справка за състоянието на разчетите му с бюджета. Освен това Данъчният кодекс установява правото на икономически субект да получава безплатна информация от инспектората по мястото на регистрация, включително информация за техните права и задължения (клаузи

1 т. 1 чл. 21 НК); заложено в кодекса и съответното задължение на данъчните органи да предоставят такава информация (клауза 4, клауза 1, член 32 от Данъчния кодекс).
В резултат на това със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 23 май 2005 г. N MM-3-19 / [имейл защитен]в допълнение към формулярите за помирение и състоянието на сетълментите с бюджета беше одобрено и удостоверение за изпълнение от данъкоплатеца на задължението за плащане на данъци, такси, неустойки и глоби, както и методически указания за попълването му. Със заповед от 21 януари 2013 г. N MMV-7-12 / [имейл защитен]представители на Федералната данъчна служба одобриха новата препоръчана форма и процедурата за формиране (наричана по-нататък процедурата).

Помощно съдържание и процедура за попълване

Съответстващо на името си, удостоверение за изпълнение от данъкоплатеца на задължението за плащане на данъци информира само за това дали икономическият субект има или няма такова неизпълнено задължение към определена дата. С други думи, в него не са регистрирани суми на задължения. Това важи както за старата, така и за новата справка. Сега обаче Процедурата предвижда, че този документ се формира въз основа на съответната информация от всички данъчни инспекции, в които данъкоплатецът е регистриран.
Всъщност формулярът за удостоверение е допълнен със специално приложение, което се формира след получаване от данъчните власти на поне един отговор от интервюирания IFTS за наличието на просрочени задължения в икономически субект. Посочва кода на данъчната служба, към която данъкоплатецът има задължение. Съвсем ясно е, че във формата на самото удостоверение се прави запис: „Има неизпълнено задължение“. Стопанският субект ще може да получи красива формулировка „не изпълнява непогасено задължение“ само ако според данните на всички съответни проверки на Федералната данъчна служба към датата на формиране на сертификата не имат просрочени задължения, както и начислени, но неплатени неустойки, лихви за ползване на бюджетни средства и глоби. В този случай не се вземат предвид само тези суми:

за които е предоставен разсрочен (разсрочен) инвестиционен данъчен кредит;
които са преструктурирани по законоустановения ред;
за които има влязло в сила съдебно решение за признаване на задължението на жалбоподателя за плащане на тези суми за изпълнено.

В този случай удостоверението се генерира на датата, посочена в заявката за подаването му. Ако не е положено от заявителя, тогава датата на регистрация на това искане в данъчния орган ще бъде взета като начална точка. Инспекторите ще направят същото, ако съдържа бъдеща дата.

Процедурата за кандидатстване за сертификат и неговото издаване

Одобрявайки предишната форма на сертификата, представители на Федералната данъчна служба в Указанията за попълването му също предписаха някои подробности за процедурата за издаването му. И така, беше предвидено, че този документ се предоставя от IFTS на мястото на регистрация на данъкоплатеца по негово писмено заявление, подписано от ръководителя на организацията. Данъчният орган имаше 10 дни от датата на получаване на заявлението за изготвяне на удостоверението. Процедурата обаче не съдържа подобни разпоредби.

Няма специални правила за кандидатстване за сертификат и неговото издаване и Административните разпоредби на Федералната данъчна служба за предоставяне на публични услуги за безплатно информиране (включително писмено) на данъкоплатците, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 2 юли 2012 г. N 99n (наричан по-долу - Правилата). Независимо от това, анализът на неговите разпоредби ни позволява да заключим, че в разглежданата ситуация трябва да се ръководим от параграфи 125 - 144 от Правилника. Тези норми описват процедурата за информиране на данъкоплатците за състоянието на техните сетълменти с бюджета или, по-просто, процедурата за предоставяне на съответното удостоверение, което вече беше споменато.

Така че, за да получи този документ, данъкоплатецът трябва да се свърже с IFTS на мястото на регистрация с писмено искане, чиято препоръчителна форма е дадена в Приложение № 8 към Правилника. В същото време последният дава възможност да се отбележи в съответните полета какъв вид удостоверение иска бизнес субектът - за състоянието на сетълментите с бюджета, изпълнението на задължението за плащане на данъци или и двете наведнъж.

Съгласно клауза 127 от Правилника справка за състоянието на населените места се предоставя в рамките на 5 работни дни от датата на получаване на съответното писмено искане от инспекцията. Очевидно сега едновременно подлежи на издаване и удостоверение за изпълнение на данъчни задължения.

Искането може да бъде подадено от данъкоплатеца до IFTS лично или по пощата. По същия начин трябва да посочи как кандидатът желае да получи удостоверение - лично на прегледа или по пощата. Ако това не бъде направено, документът ще му бъде изпратен по пощата. При лично получаване на удостоверението е необходимо да представите документ за самоличност. В противен случай документът отново ще бъде изпратен по пощата. Такъв изход очаква заявителя, ако в срок от 5 работни дни от датата на изтичане на срока за издаване на удостоверение лично, както е посочено в искането, не се яви за него.

Трябва да се има предвид, че искането може да бъде и отказано. Основанията за такъв отказ обаче са в по-голямата си част грешки, допуснати при попълване на заявката, или по-скоро липсата на задължителна информация в нея. Те включват:

пълно име на организацията (фамилия, собствено име, бащино име (ако има такова) на индивидуален предприемач);
ИНН на заявителя;
пощенски адрес (електронен адрес) на заявителя;
подписи и указания за фамилията и инициалите на физическо лице - представител на организацията, подала и (или) подписала искането;
отпечатък от печата на организацията (в заявката, подадена на хартиен носител, а не на бланка на организацията, отпечатана типографски).

Освен това основанието за отказ може да бъде липсата на пълномощия на лицето, подписало искането, да се обърне към данъчния орган за получаване на информация за заявителя или непредставяне на документи, потвърждаващи такова правомощие.

И накрая, изпращането на заявка, чийто текст е нечетлив, също няма да доведе до желаната помощ.

При наличие на изброените основания искането просто ще бъде върнато на заявителя. В същото време, по негово искане, отговорният служител на IFTS трябва да постави върху искането бележка за отказа да приеме искането, неговото фамилно име, инициали и длъжност, датата на отказа. При изпращане на искане по пощата се изготвя и изпраща на данъкоплатеца специално съобщение за отказ за приемане на искането.

Ако всичко върви добре, тогава специалистът по инспекция на второто копие на искането трябва да постави маркировка за приемането му (и приложените към него документи), фамилия, инициали, длъжност и дата на получаване на искането.

Но дори след като искането е прието, издаването на удостоверение може да бъде отказано. Списъкът на основанията за това е даден в клауза 30 от Правилника, но всички те са без значение, ако искането е попълнено от данъкоплатеца стриктно във формуляра, без да се посочват ненужни искания, въпроси и др.

Помощ при бюджетиране

Както вече беше споменато, удостоверението за изпълнение на задължението за плащане на данъци не съдържа никаква информация за дълга към данъкоплатеца; освен факта, че просрочията по принцип съществуват. Междувременно, в други случаи, когато се изисква потвърждаване на данъчната съвест, наличието на дълг само по себе си все още не е престъпление. Основното е, че не надвишава определен размер. Например от общо правиловсякакви образуваниенезависимо от неговата организационно-правна форма, форма на собственост, местоположение и място на произход на капитала или др индивидуален, включително индивидуален предприемач(клауза 1, член 8 от Закона от 21 юли 2005 г. N 94-FZ).

Но за да участва в търга за поставяне на съответната поръчка, икономическият субект трябва да отговаря на определени изисквания. Освен всичко друго, едно от условията съгласно ал. 4 т. 1 чл. 11 от Закон N 94-FZ е липсата на задължения по начислени данъци, такси и други задължителни плащания към бюджети на всяко ниво или държавни извънбюджетни фондове за изминалата календарна година, чийто размер надвишава двадесет и пет процента от книгата стойност на активите си по счетоводни данни за последния приключен отчетен период.

В такава ситуация само удостоверение за състоянието на разплащанията с бюджета може да бъде от значение за данъкоплатеца. Въпреки това, за съжаление, към днешна дата формата му не е одобрена. Преди това беше цитирано в клауза 16 от предишната действаща Наредба на Федералната данъчна служба за информиране на данъкоплатците (одобрена със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 18 януари 2008 г. N 9n), която стана невалидна с одобрението на новия Регламент. От своя страна последната форма на сертификата вече не съдържа, тъй като по силата на параграф 4 на чл. 31 от Данъчния кодекс, към днешна дата правомощието да го одобри принадлежи на Федералната данъчна служба.

Липсата на утвърден образец на удостоверение обаче не е основание за отказ за издаването му. Следователно, по искане на данъкоплатеца, документът все още трябва да бъде издаден, дори ако е в остаряла форма.

февруари 2013 г

Данъчно задължение, Специални икономически зони

Приложение No2

по заповед на Федералната данъчна служба на Русия

от 20.01.2017 г. N ММВ-7-8/ [имейл защитен]

ПОПЪЛВАНЕ НА ФОРМУЛЯР НА УДОСТОВЕРЕНИЕ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ ОТ ДАНЪКОПЛАТЕЦА

(ПЛАЩАТЕЛ НА ТАКСА, ПЛАЩАТЕЛ НА ЗАСТРАХОВАТЕЛНА ПРЕМИЯ,

ДАНЪЧЕН АГЕНТ) ЗАДЪЛЖЕНИЯ ЗА ПЛАЩАНЕ НА ДАНЪЦИ,

ТАКСИ, ЗАСТРАХОВАТЕЛНА ПРЕМИЯ, НЕУСТОЙКА, ГЛОБА, ЛИХВА

1. Удостоверение за изпълнение от данъкоплатец (платец на такса, платец на осигурителни вноски, данъчен агент) на задължението за плащане на данъци, такси, застрахователни премии, неустойки, глоби, лихви (наричано по-нататък Удостоверението) се формира с помощта на софтуера на данъчния орган според информационните ресурси на данъчния орган и съдържа информация за изпълнението на задължението за плащане на данъци, такси, застрахователни премии, неустойки, глоби, лихви от заявителя-данъкоплатец (платец на такса, платец на осигуровки) премии, данъчен агент), включително във връзка с изпълнение на задължението на отговорен член на консолидирана група данъкоплатци (по-нататък - KGN).

Сертификатът се генерира на датата, посочена в заявката на заявителя.

Ако в искането на заявителя не е посочена датата, към която се генерира удостоверението, или в искането е посочена бъдеща дата, сертификатът се генерира на датата на регистрация на това искане в данъчния орган.

3. При генериране на Удостоверението се прави записът „няма неизпълнено задължение за плащане на данъци, такси, застрахователни премии, неустойки, глоби, дължими лихви в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите“ в случай на липса по данни на данъчния орган към датата на формиране на Удостоверението, просрочия, задължения по застрахователни премии, неустойки, глоби, лихви, с изключение на сумите:

1) за които е предоставен отсрочка (разсрочен план), инвестиционен данъчен кредит в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите;

2) които са преструктурирани в съответствие със законодателството на Руската федерация;

3) за които има влязло в сила съдебно решение за признаване на задължението на заявителя за плащане на тези суми за изпълнено.

4. При наличие на просрочени задължения, просрочени неустойки, глоби, лихви към датата, на която се формира Удостоверението, с изключение на сумите, посочени в алинеи 1 - 3 на параграф 3 от настоящата Процедура, съгласно най-малко един данъчен орган, се прави вписване „има неизпълнено задължение за плащане на данъци, такси, застрахователни премии, неустойки, глоби, лихви, дължими в съответствие със законодателството за данъците и таксите.

В същото време в приложението към Удостоверението се посочва кодът на данъчния орган, по който заявителят има неизпълнено задължение.

5. При генериране на Удостоверението записът „няма неизпълнено задължение за плащане на данъци, такси, застрахователни премии, неустойки, глоби, дължими лихви в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите“ се отразява само при получаване информация за липсата на просрочени задължения, задължения по неустойки, глоби, лихви от всички данъчни органи, в които е регистриран кандидатът, на основанията, предвидени в Данъчния кодекс на Руската федерация.

6. За кандидати, които са членове на CGT, вписването „има неизпълнено задължение за плащане на данъци, такси, застрахователни премии, неустойки, лихви за използване на бюджетни средства, глоби, дължими в съответствие със законодателството за данъците и таксите на Руска федерация” също се прави, ако има неизпълнено задължение за плащане на корпоративен подоходен данък върху CGT, докато в приложението към удостоверението се посочва кодът на данъчния орган, в който е регистриран отговорният участник в CGT.

Удостоверението за липса на данъчни задължения е документ за изпълнение от данъкоплатеца на задължението за плащане на данъци, издаден от данъчни власти. Може да се изисква от компанията при привличане на банков заем, сключване на договор за лизинг, при участие в търг и просто клиентът може да го поиска, за да потвърди надеждността на контрагента. Ще разкажем в нашата статия как да получите и какви подробности трябва да съдържа удостоверение за липса на данъчен дълг, проба ще помогне да се визуализира всичко.

KND 1120101: какъв вид справка

За да се потвърди липсата или наличието на дълг към бюджета или да се съгласуват балансите, има няколко документа ():

информация за статута на населените места (KND 116080 и 116081);
информация за изпълнението на задълженията на данъкоплатеца (KND формуляр 1120101);
акт за съгласуване на данъци и такси (KND 116070).

Всички тези документи в момента са достъпни както на хартиен носител, така и на електронен носител.

Днес ще разгледаме по-подробно какво представлява удостоверение за данъчен дълг под формата на KND 1120101. Формата на документа е одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба от 20.01.2017 г. № ММВ-7-8 / [имейл защитен].

KND 1120101 (формуляр)

Удостоверение за наличие (липса) на данъчни задължения: къде и как да получите

За да получите информация относно изпълнението на задълженията на данъкоплатците, трябва да се свържете с IFTS. Документът може да бъде получен от данъчните:

на хартиен носител с печат и подпис на ръководителя на IFTS;
в електронен вид с EDS на ръководителя на IFTS.

Формулярът не съдържа конкретни цифри за дълга. Ако няма дълг, тогава ще бъде получено удостоверение за липса на дълг от Федералната данъчна служба. Ако има дълг, тогава във формуляра ще бъде направен съответен запис, а кодовете на проверките, според които данъкоплатецът има дълг, ще бъдат посочени в приложението.

Ако, след като сте получили информация за наличието на дълг към бюджета, не сте съгласни с това, трябва да се консултирате с Инспектората на Федералната данъчна служба, за да откриете и коригирате грешката.

Характеристики на получаване на хартиен носител

Удостоверение за данъци и такси на хартиен носител се издава при писмено искане. По-добре е да го попълните според формуляра, препоръчан от Федералната данъчна служба (можете да изтеглите формуляра за кандидатстване в края на статията).

Заявката може да бъде подадена чрез лично посещение в инспекцията или може да бъде изпратена по пощата с ценно писмо със списък с прикачени файлове. Ако фирмата е регистрирана в лична сметкаданъкоплатец, тогава искането може да бъде изпратено чрез него. При лично посещение заявката се подава от ръководителя на фирмата или упълномощено лице.

Формулярът трябва да посочи:

датата, на която трябва да се генерира информацията;
начин на получаване на документа (лично или по пощата);
подпис и пълно име управител или упълномощено лице.

Документът се генерира от проверката и се предава на данъкоплатеца в срок до 10 работни дни от датата на подаване на заявлението. Ако в заявлението е посочено, че сертификатът ще бъде взет от ръководителя или представител на компанията, тогава след този период е необходимо да се свържете с операционната зала на IFTS. Документът се издава срещу подпис, като фактът на издаването се вписва в съответния регистър.

Характеристики на получаване в електронен вид

Все по-често в практиката се използва електронно документооборот и се използват електронни форми на документи. Не беше изключение и удостоверение за наличие на данъчни задължения. Инспекциите много активно въвеждат електронен документооборот по телекомуникационни канали чрез оторизирани оператори.

За да получите документ в електронна форма, трябва да изпратите и заявка в електронна форма до TCS. За това Федералната данъчна служба разработи подходящ формуляр. Той е одобрен със заповед на Министерството на финансите от 2 юли 2012 г. № 99n (виж формуляра в края на статията).

В заявлението попълнете следните данни:

име, ИНН, адрес на данъкоплатеца;
данни за инспекцията, към която се подава искането;
код на заявка (в нашия случай е 2);
датата, на която трябва да се генерира информацията.

В отговор Федералната данъчна служба ще издаде формуляр, подобен на хартия, подписан с цифров подпис.

Времето за отговор за TCS също е 10 дни. Но, като правило, данъчни проверкиформират отговор много по-бързо и отговорът може да бъде получен в рамките на 2-3 дни.

Правилно ли е попълнен сертификатът?

Нека да разгледаме пример за това как трябва да изглежда попълнен сертификат KND 1120101: образец е представен по-долу.

1. Трябва да се присвои пореден номер.

2. Посочват се име, TIN и KPP, адрес на данъкоплатеца. При генериране на информация за фирма, която има обособени подразделения, може да не се посочва КПП.