Apdrošināšana, no vienas puses, darbojas kā ekonomiskās un sociālās situācijas stabilizators valstī, no otras puses, tā ir ekonomikas un biznesa sfēra.
Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisku problēmu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:
PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.
Tas ir ātri un PAR BRĪVU!
Tajā pašā laikā tas attiecas uz metodēm, kas ļauj pārvaldīt risku. Apdrošināšanas aizsardzības specifika ir zaudējumu atlīdzināšana, ja notiek apdrošināšanas gadījums.
Kas tas ir
Krievijas Federācijas apdrošināšana finanšu riski numuru regulē federālais likums, kas tika pieņemts 1992. gada novembra beigās.
Grozījumi un papildinājumi tajā veikti vairākkārt, jaunākie no tiem ietver jauninājumus, kas datēti ar 2014. gada 1. septembri.
Jēdziens “finanšu risks” attiecas uz risku, kas izriet no dažādiem finanšu darījumiem un komercdarbības. Tajos preces darbojas kā valūta, vērtīgi papīri, Nauda.
Tirgus ekonomikā finanšu risku apdrošināšana attiecas uz nozari, kas nodrošina ekonomiskā brīvība un individuālās tiesības. Tas ir svarīgi ieguldījumu darbībās ar finanšu un rūpniecības grupu un holdingu kapitālu.
Apdrošināšana finanšu resursi ir tieši saistīta ar iespējamo zaudējumu atlīdzināšanu, ja apdrošinātie līgumi laika gaitā nenes gaidīto atdevi.
Apdrošināšanas atlīdzības apmēru nosaka starpība starp apdrošinājuma summu un no apdrošinātās saimnieciskās darbības gūtajiem ienākumiem.
Noteikumi
Par finanu risku saska ar apdroinanas noteikumiem jebkura fiziska un tiesbspjga fiziska vai entītija var darboties kā apdrošinātājs vai labuma guvējs.
Viņam ir tiesības slēgt apdrošināšanas līgumu sev par labu, taču nav izslēgta iespēja to noslēgt par labu trešajai personai.
Saskaņā ar noteikumiem finanšu riski ietver:
- paredzamo ienākumu zudums, kas saistīts ar nesavlaicīgu produktu pārdošanu, uzņēmuma ražošanas iekārtu dīkstāvi un rentabilitātes samazināšanos;
- jaunizveidota uzņēmuma dibināšana, finansēšana;
- līzings, vērtspapīru pārdošanas cenas kursa svārstības;
- darījuma partnera saistību pārkāpums, tā maksātnespēja, kas parādījās darījuma nosacījumu izpildes laikā.
Veidi un veidi
Saskaņā ar apdrošināšanas noteikumu nosacījumiem risku veidi nosaka finanšu risku apdrošināšanas formas. Piemēram, cenu riski bieži tiek apdrošināti, izmantojot atvasinātos instrumentus, tas ir, iespējas līgumus, nākotnes līgumus un nestandartizētus nākotnes līgumus, ko izmanto vērtspapīru biržas tirdzniecībā.
Finanšu riskus iedala galvenajos veidos:
Preču un biržās finanšu risku apdrošināšanu sauc par riska ierobežošanu. Ar to tiek veikta apdrošināšana, noslēdzot reverso darījumu, izmantojot reversās preču un valūtas plūsmas.
To panāk arī tā paša bāzes aktīva pretpārdošanas vai pirkšanas rezultātā. Lai vienu finanšu instrumentu aizstātu ar citu, korelācijas koeficientam jābūt ar negatīvu zīmi, tas ir, vērtspapīru vērtības rādītājiem jābūt tieši pretējiem.
Iekšējo un ārējo finanšu risku apdrošināšana
Finanšu risku apdrošināšanas tirgū tiek identificēti tā galvenie veidi, kurus pārstāv ārējie un iekšējie riski.
Ārējie apdrošināšanas veidi ietver uzņēmumu apdrošināšanu ar noslēguma palīdzību apdrošināšanas līgums, apdrošināšanas riska nodošana saviem darījuma partneriem.
Ar ārējo apdrošināšanu pilnībā tiek apdrošināti konkrēti uzņēmuma finanšu riski, kas rodas uzņēmuma saimnieciskās darbības gaitā.
Tas nāk divos veidos:
Īstenojot iekšējā apdrošināšana uzņēmums apdrošina savus riskus, kas rodas tieši tajā.
Iekšējā apdrošināšanas sistēma ietver atlīdzības nodrošināšanu par iespējamiem finansiāliem zaudējumiem, kas radušies sakarā ar komercdarījumi, sodu sistēmas ieviešana.
Tas ļauj uzņēmumam rezervēt finanšu resursus. Turklāt viņš var izveidot rezervi zaudējumu, neparedzētu izdevumu un nākotnes maksājumu segšanai.
Līguma iezīmes
Finanšu risku apdrošināšanas līgums tiek sastādīts individuāli, ņemot vērā komercdarbības specifiku un mērķus, finansiālās iespējas stingri saskaņā ar Civilkodeksa norādījumiem.
Tas tiek noslēgts uz rakstiska iesnieguma pamata, kura saturs ir informācija par līguma priekšmetu, apdrošināšanas gadījumu sarakstu, apdrošinājuma summas apmēru, pušu uzņemtajām saistībām, izmaiņu un papildinājumu ieviešanu. .
Bet jebkurā gadījumā ir jāparedz tās darbības ilgums un ieslodzījuma nosacījumi. Grozījumi tajā tiek noformēti ar atsevišķu vienošanos.
Līgumu var izbeigt, beidzoties apdrošināšanas sabiedrībai, likvidējoties, ja apdrošinātais sniedz apzināti nepatiesas ziņas vai apdrošinātais nepilda saistības pret apdrošinātāju, to vienpusēji izbeidz apdrošināšanas sabiedrība.
Tāpat pēc apdrošinājuma ņēmēja pieprasījuma to var izbeigt jebkurā laikā. to paraksta puses.
Kas ir objekts
Finanšu risku apdrošināšanā tās objekts ietver apdrošinājuma ņēmēja mantiskās intereses par zaudējumiem.
Parasti tās rodas, ja darījuma partneris nepilda vai neatbilstoši pilda savas saistības pret apdrošinājuma ņēmēju.
Juridisku personu finanšu risku apdrošināšana
Juridiskai personai ir iespēja apdrošināt savus sistemātiskos un nesistemātiskos finanšu riskus, lai nepieciešamības gadījumā iegūtu finanšu garantijas savu interešu aizsardzības nodrošināšanai.
Atlīdzības apjomam ierobežojumu nav, tie tiek noteikti atkarībā no apdrošināšanas objekta vērtības. Tas nosaka arī apdrošināšanas prēmiju apmēru.
Turklāt juridiska persona var apdrošināt uzņēmumu pilnībā vai daļēji, aprobežojoties ar atsevišķiem objektiem noteiktas apdrošināšanas summas ietvaros, saskaņā ar apdrošināšanas gadījumu sarakstu.
Kur var pieteikties?
Daudzi Apdrošināšanas kompānijas sāka savu darbību šajā apdrošināšanas jomā, neskatoties uz to, ka tas parādījās ne tik sen.
Tie piedāvā dažādas programmas fizisko un juridisko personu finanšu risku apdrošināšanai neatkarīgi no to īpašuma formas, organizatoriskā un juridiskā statusa.
Uzņēmumu piedāvātās programmas nodrošina drošu segumu zaudējumiem, kas apdrošinātajam radušies tādēļ, ka darījuma partneris nav spējis laikus izpildīt savas saistības.
Vienlaikus viņi apkalpo savus klientus augstā līmenī, sniedz konsultācijas par viņiem interesējošiem jautājumiem, skaidro finanšu risku apdrošināšanas noteikumus un noteikumus, to jēdzienus un pielietošanas vietu. Zemāk ir norādīti viņu apdrošināšanas nosacījumi divos pazīstamos Krievijas uzņēmumos.
Rosgosstrahh
Apdrošināšanas sabiedrība finanšu risku apdrošināšanas programmas ietvaros aptver diezgan plašu nozaru loku, kurās tiek nodrošināta apdrošināšana:
- pārvadātas preces no saņemtiem bojājumiem, piemēram, bojājumiem, zādzībām, laupīšanas;
- jūras un upju kuģiem, tas nodrošina vispusīgu īpašuma interešu aizsardzību, ļauj slēgt lielus starptautiskus līgumus, saņemt aizdevumus ar kuģa nodrošinājumu ar izdevīgiem nosacījumiem;
- kosmosa darbības riski ar apdrošināšanas segumu visos kosmosa tehnoloģiju ražošanas un ekspluatācijas posmos;
- lauksaimniecības riski, tai skaitā brīvprātīgā ražas apdrošināšana, nodrošinot apdrošināšanas aizsardzību;
- būvniecības un uzstādīšanas riski un civiltiesiskā atbildība attiecībā uz trešajām personām būvniecības un uzstādīšanas darbu laikā;
- elektroniskās iekārtas, kuru ietvaros tiek segti ar tās darbību saistītie riski;
- jahtas un laivas saskaņā ar visaptverošu programmu, kas nodrošina apdrošināšanas aizsardzību pret visiem riskiem, kas rodas kuģa ekspluatācijas laikā.
Uzņēmums sniedz savus pakalpojumus fiziskām un juridiskām personām, nodrošinot saviem klientiem efektīvu apdrošināšanas aizsardzību.
Loida pilsēta
Bieži ir gadījumi, kad darījuma partneris pārkāpj darījuma līgumā noteikto saistību ar apdrošināto izpildes kārtību un termiņus vai veic tās neatbilstoši, kā rezultātā apdrošinātajam rodas zaudējumi.
Loyle City piedāvātā finanšu risku apdrošināšanas programma var nodrošināt apdrošinājuma ņēmējam finansiālo aizsardzību pašreizējā situācijā.
Apdrošināšanas sabiedrība uzņemas atbildību saskaņā ar līgumu, kas noslēgts ar apdrošināto, ja darījuma partneris nepilda vai nepienācīgi pilda līgumsaistības noteiktos apstākļos.
Tie ietver:
- darījuma partnera atzīšana par bankrotējušu, atbildība sākas no šķīrējtiesas lēmuma oficiālas publicēšanas brīža;
- darījuma partnera neiespējamība izpildīt savas saistības pret apdrošināto laikus, vajadzīgajā formā sakarā ar ražošanas darbību apturēšanu, ražošanas apjomu samazināšanos ugunsgrēka, sprādziena, avārijas situāciju, dabas stihiju ietekmes dēļ.
Apdrošināšanas sabiedrība garantē saviem klientiem apdrošināšanas atlīdzības izmaksu, iestājoties apdrošināšanas gadījumam, nekavējoties un pilnā apmērā, ja apdrošinājuma ņēmējs par notikušo nekavējoties paziņo sabiedrībai.
Likmes
Nosakot finanšu risku apdrošināšanas tarifu likmes, tiek ņemts vērā tirgus attiecību stabilitātes līmenis, nākotnes prognoze, tas ir, izaugsmes dinamika, apdrošināšanas perioda ilgums un komercdarbības veids.
Saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas 1992. gada 27. novembra likuma Nr. 4015-1 “Par apdrošināšanas uzņēmējdarbības organizēšanu Krievijas Federācijā” 2. pantu. apdrošināšana pārstāv attiecības, lai aizsargātu Krievijas Federācijas fizisko un juridisko personu, Krievijas Federācijas veidojošo vienību un pašvaldības iestājoties atsevišķiem apdrošināšanas gadījumiem uz naudas līdzekļu, ko apdrošinātāji veido no samaksātajām apdrošināšanas prēmijām (apdrošināšanas iemaksām), kā arī uz citu apdrošinātāju līdzekļu rēķina.. Tādējādi apdrošināšana paredz: nepieciešamību veidot līdzekļus, no kuriem tiek veikti apdrošināšanas maksājumi; naudas līdzekļu pārdale starp apdrošināšanas attiecību subjektiem; apdrošināšanas maksājumu nosacītība ar apdrošināšanas gadījuma iestāšanos. Apdrošināšanas kā darbības, kas saistīta ar materiālo zaudējumu atlīdzināšanu vai citu likumā vai apdrošināšanas līgumā paredzēto maksājumu veikšanu, sociāli ekonomiskā nozīme nosaka sabiedrības uzmanību apdrošinātāju darbības regulēšanai.
Apdrošināšanas organizācijas ir juridiskas personas, kas veic apdrošināšanas darbības saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem. Tos var izveidot gan komerciālu, gan bezpeļņas organizāciju veidā. Apdrošināšanas organizācijas, kas izveidotas komercorganizāciju veidā, tiek pakļautas iepriekšējai kontrolei, ienākot tirgū licencēšanas procesa laikā. Minimālais izmērs noteikts likumā pamatkapitāls apdrošināšanas organizācija 2, iespējamie līdzekļu ieguldīšanas virzieni, valsts iestāde apdrošināšanas uzraudzība kontrolē apdrošinātāja maksātspēju. Apdrošināšanas organizācijas pārskats ir jāapstiprina revidentam un jāpublicē finanšu rezultāta izteiksmē.
Apdrošināšanas organizāciju finanses ir raksturīgas, kā arī finanšu organizācijas principi, kas ir kopīgi komerciālām un bezpeļņas organizācijām. specifiskas pazīmes, ko izraisa apdrošināšanas būtības izpausme.
1. Apdrošināšanas organizācija kā tirgus vienība darbojas tā sauktā “dubultā riska” apstākļos: līdz ar to, ko tā saskaņā ar līgumu uzņēmās no apdrošinājuma ņēmējiem, tā uzņemas savu uzņēmējdarbības risku, kas galvenokārt saistīts ar ieguldījumu darbībām. Īstenojot šīs risku grupas - apdrošināšanu un investīcijas - tiek izmantoti dažādi zaudējumu kompensācijas avoti.
Lai nodrošinātu līgumsaistību izpildi, apdrošināšanas organizācija veido visaptverošu apdrošināšanas rezervju sistēmu, kuras nepieciešamība ir saistīta ar nevienmērīgu riska sadalījumu laikā (labvēlīgo un nelabvēlīgo periodu maiņa).
Apdrošināšanas organizācijas ieguldījumu risku garantē tās brīvie aktīvi, no kuriem būtiska daļa ir pašu līdzekļi 3 . Šajā sakarā īpašu nozīmi iegūst apdrošināšanas organizācijas pašu līdzekļu apjoms, jo tas lielā mērā nosaka apdrošinātāja maksātspēju 4 .
Apdrošinātāju pašu līdzekļu izvietošana ir reglamentēta Federālais dienests apdrošināšanas uzraudzība 5.
2. Starp apdrošināšanas prēmijas (maksājuma par apdrošināšanas pakalpojumu) saņemšanas brīdi un apdrošināšanas maksājumu var paiet ievērojams laika posms (personas apdrošināšanā - gadu desmiti), un tāpēc apdrošināšanas organizācijai ir iespēja ieguldīt uzkrāto prēmija, saņemot ieguldījumu ienākumus. Valstīs ar attīstītām tirgus ekonomika apdrošināšanas organizācijas ir lielākie institucionālie investori, un apdrošinātāja loma valsts investīciju kapitāla veidošanā ir ne mazāk svarīga kā apdrošināšanas aizsardzība.
3. Apdrošināšanas organizācijas līdzekļu avotos un finanšu resursu struktūrā ir pazīmes:
Konkrēts apdrošināšanas organizācijas līdzekļu avots ir apdrošināšanas prēmija, kas tiek saņemta saskaņā ar līgumu un tiek piesaistīta;
Apdrošināšanas organizācijas finanšu resursu struktūrā ievērojama daļa ir apdrošināšanas rezervēm.
4. Dzīvības apdrošināšanas lielās sociālās nozīmes sekas ir aizliegums vienai un tai pašai apdrošināšanas organizācijai veikt darbības ar dzīvības apdrošināšanu un citiem apdrošināšanas veidiem. Šāda aizlieguma mērķis ir nodrošināt finanšu stabilitāte dzīvības apdrošināšanas operācijas, aizsargājot apdrošinājuma ņēmēja intereses. Ekonomiskais pamatojumsŠajā nodaļā iekļauta specifiskā riska dinamika, dzīvības apdrošināšanas saistību ilgtermiņa raksturs, speciālās rezervju aprēķināšanas metodes un citas maksātspējas novērtēšanas metodes.
5. Apdrošināšanas organizācija ir viens no retajiem tirgus dalībniekiem, kas veic profilaktiskos pasākumus, pateicoties savai ieinteresētībai samazināt nevēlamo notikumu biežumu un to seku smagumu. Kopā ar apdrošināšanas rezervēm tā var veidot profilaktisko pasākumu rezervi, kuras līdzekļi tiek izmantoti nevēlamu notikumu rašanās novēršanai.
Ņemot vērā Apdrošināšanas organizācijas naudas plūsmu intensitāti, arī to, ko rada iekšējā līdzekļu pārdale, ārvalstu apdrošināšanā bieži tiek lietots apdrošināšanas organizācijas finansiālā potenciāla jēdziens, ar to saprotot izmantojamo līdzekļu apjomu. apdrošināšanas aizsardzībai noteiktā laikā.
UZ galvenie finanšu resursu avoti apdrošināšanas organizācijas ietver:
Veidojot apdrošināšanas organizāciju - pamatkapitāls;
Apdrošināšanas organizācijas darbības procesā - ienākumi no apdrošināšanas darbībām, ienākumi no apdrošināšanas rezervju un pašu līdzekļu ieguldīšanas un citi ienākumi.
Apdrošināšanas sabiedrību finanšu resursi veidojas formā skaidras naudas ienākumi, uzkrājumi un ieņēmumi. Naudas ienākumos ietilpst peļņa no apdrošināšanas darbības, peļņa no ieguldījumu darbības, peļņa no citām apdrošināšanas organizācijas ar pamatdarbību nesaistītām darbībām. Atšķirībā no citām komercorganizācijām apdrošināšanas darbības peļņas noteikšanai ir sava īpatnība. IN apdrošināšanas bizness Peļņu no apdrošināšanas darbības parasti sauc par finanšu rezultātu, jo gada beigās tā var būt gan pozitīva, gan negatīva, ņemot vērā riska izpausmes raksturu laika gaitā. Apdrošināšanas darbības finansiālais rezultāts tiek noteikts, salīdzinot ienākumus un izdevumus, kas saistīti ar apdrošināšanas darbības veikšanu.
Ieņēmumos no apdrošināšanas darbības tiek iekļautas apdrošināšanas prēmijas, izdevumu atlīdzināšana par pārapdrošināšanā nodotajiem riskiem, naudas līdzekļu saņemšana no apdrošināšanas rezervēm, komisijas un brokeru maksas un daži citi ienākumi.
Izdevumi, kas saistīti ar apdrošināšanas darbību veikšanu, tiek iedalītas divās grupās - izmaksas, kas saistītas ar apdrošināšanas saistību uzņemšanos (apdrošināšanas maksājumi, atskaitījumi rezervēs, prēmiju daļas pārskaitīšana pārapdrošinātājam u.c.), un uzņēmējdarbības veikšanas izmaksas (apdrošinātāja izmaksas par noslēgšanu, uzturēšanu un apdrošināšanas līgumu izpilde).
Apdrošināšanas organizācijas galvenais ienākumu avots ir apdrošināšanas prēmija, kas ir maksa par apdrošināšanu. Apdrošināšanas prēmija tiek aprēķināta, pamatojoties uz apdrošināšanas sodu - prēmijas likmi par apdrošinājuma summas vienību. Lielums apdrošināšanas tarifs ir atkarīgs no riska rakstura, tiek aprēķināts, pamatojoties uz statistikas datiem, un kopumā ir balstīts uz apdrošināšanas līguma pušu finansiālo saistību līdzvērtības principu. Apdrošināšanas likme (bruto likme) sastāv no divām daļām: neto likmes, kas tiek novirzīta maksājumiem apdrošinājuma ņēmējiem, un slodzes, ar kuru tiek finansēta apdrošināšanas organizācijas darbība.
Apdrošināšanas darbības, kas saistītas ar apdrošināšanas pakalpojumu sniegšanu, kalpo par apdrošinātāja ieguldījumu finansiālo pamatu. Ienākumi no apdrošināšanas rezervju ieguldīšanas tiek gūti, ieguldot savus līdzekļus aktīvos, kuru sarakstu regulē 6. noteikums un kuri pašlaik ietver Krievijas Federācijas un Krievijas Federācijas veidojošo vienību valsts vērtspapīrus, pašvaldību vērtspapīrus, akcijas, obligācijas, banku noguldījumi, skaidra nauda, nauda bankas kontos, dārgmetāli dārgmetālos,
nekustamais īpašums utt. Vienlaikus normatīvā procedūra nosaka augšējo robežu (%) apdrošināšanas rezerves līdzekļu piešķiršanai konkrētiem aktīvu veidiem. Ārpus Krievijas esošo aktīvu daļa nedrīkst pārsniegt 20% no kopējām apdrošināšanas rezervēm 7 . Apdrošināšanas rezervju izvietošanas laikam jābūt tuvu laikam, kad apdrošinātājs pilda saistības saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem. Tādējādi valsts ne tikai nodrošina apdrošināšanas organizāciju finansiālo stabilitāti, bet arī regulē to darbības rentabilitāti, lai ieguldītu apdrošināšanas rezerves. Investīciju darbības izmaksas ir līdzīgas citu komerciālo organizāciju izmaksām.
Pārējos apdrošināšanas organizāciju ienākumos tiek iekļauti ienākumi, kas nav saistīti ar pamatdarbību, piemēram, no konsultāciju pakalpojumu sniegšanas, īpašuma nomas, soda naudas, līgumsodi, līgumsodi, kas saņemti saskaņā ar finanšu un saimnieciskajiem līgumiem, regresa kārtībā saņemtās summas, apdrošināšanas rezervju atgriešanas summas. utt.
Īpašu vietu apdrošināšanas organizācijas finanšu resursu veidošanas procesā ieņem apdrošināšanas rezerves, kas var darboties kā ienākumu vai izdevumu pozīcija atkarībā no apdrošināšanas organizācijas saistību apjoma izmaiņām vai tās nepieciešamības pēc papildu resursiem.
Apdrošināšanas organizāciju veidotajās apdrošināšanas rezervēs ietilpst 8:
Prēmijas rezerves (nenopelnīto prēmiju rezerve un dzīvības apdrošināšanas prēmiju rezerve);
Zaudējumu rezerves (rezerve paziņotajiem, bet neatrisinātajiem zaudējumiem);
Rezerve radušos, bet neuzrādīto zaudējumu segšanai;
Stabilizācijas rezerve.
Turklāt noteiktiem apdrošināšanas veidiem (jo īpaši obligātajai veselības apdrošināšana, brīvprātīgā apdrošināšana) tiek veidotas rezerves profilaktisko pasākumu finansēšanai, arī obligātajai medicīniskajai apdrošināšanai tiek veidotas maksājumu rezerves medicīniskie pakalpojumi un rezerves rezerve.
Apdrošināšanas organizācijas rezervēm ir dažādi mērķi, taču svarīgākie no tiem ir saistību pret apdrošinājuma ņēmējiem izpildes finanšu garantija un atlikto maksājumu summas atspoguļošana pārskata datumā.
Nenopelnīto prēmiju rezerve veidojas saistībā ar apdrošināšanas organizācijas saistību atlikto raksturu, jo tā ir atbildīga saskaņā ar līgumu no apdrošināšanas prēmijas samaksas brīža līdz apdrošināšanas gadījuma iestāšanās brīdim vai apdrošināšanas perioda beigām. Šajā sakarā apdrošināšanas prēmiju nevar pilnībā iekļaut apdrošināšanas organizācijas ienākumos, daļa no tās tiek rezervēta turpmākiem maksājumiem. Nenopelnīto prēmiju rezerves noteikšanai tiek izmantotas dažādas metodes atkarībā no riska rakstura, taču biežāk prēmija tiek sadalīta proporcionāli laikam pa visu apdrošināšanas periodu. Tādējādi uz pārskata datumu prēmija tiek sadalīta “nopelnītā”, kas attiecas uz beidzamo periodu un tiek nosūtīta uz ienākumiem, un “nenopelnītā”, kas tiek rezervēta turpmākiem maksājumiem.
Zaudējumu rezervju veidošanas nepieciešamība ir saistīta ar to, ka to nokārtošana, īpaši lieliem, sarežģītiem riskiem, prasa laiku (notikuma cēloņu konstatēšana, zaudējumu izvērtēšana u.c.), kā rezultātā pats rašanās fakts. apdrošināšanas gadījuma gadījums var attiekties uz vienu pārskata periodu, bet apdrošināšanas maksājums - uz citu.
Rezerve paziņotiem, bet neatrisinātiem zaudējumiem veidojas maksājumiem saskaņā ar līgumiem, saskaņā ar kuriem apdrošināšanas periodā iestājies apdrošināšanas gadījums, bet objektīvu iemeslu dēļ maksājums nav veikts vienlaikus pārskata periods. Zaudējuma summa tiek ieskaitīta rezervē, pamatojoties uz apdrošinājuma ņēmēja iesniegumu. Rezerves apjoms uz pārskata datumu parāda apdrošināšanas organizācijas nenokārtoto saistību apjomu un palielinās par 3%, lai finansētu zaudējumu segšanas izmaksas.
Rezerve radušos, bet neuzrādīto zaudējumu segšanai tiek veidota, lai finansētu maksājumus par tiem apdrošināšanas gadījumiem, kas notikuši apdrošināšanas līguma darbības laikā, bet par kuriem ne apdrošinājuma ņēmējam, ne apdrošināšanas organizācijai nebija zināms. Šāda situācija īpaši iespējama, apdrošinot atbildību, piemēram, arhitekta kļūdas vai ārsta nepareizas diagnozes sekas, profesionālā atbildība kas ir apdrošināti, var parādīties pēc ievērojama laika perioda un radīt nepieciešamību veikt maksājumus. Līdz ar to šī rezerve atšķirībā no iepriekšējās ir paredzēta, lai finansētu saistību izpildi saskaņā ar līgumiem, kuriem beidzies termiņš. Tā kā šādu situāciju rašanās ir iespējamība, rezerves apjoms tiek noteikts ar aktuārās matemātikas metodēm, pamatojoties uz uzkrātajiem statistikas datiem.
Stabilizācijas rezerve ir instruments papildu riska sadalei laikā: tas veidojas labvēlīgos gados un tiek izmantots gados ar paaugstinātu nerentabilitāti. Tā aprēķināšanas metodika ir balstīta uz vairāku nerentablumu raksturojošu rādītāju analīzi un finanšu rezultāti apdrošināšanas operācijas.
Tās apdrošināšanas organizācijas, kas nodrošina dzīvības apdrošināšanas formu dzīvības apdrošināšanas rezerves 9 . Dzīvības apdrošināšana ir veidu kopums personīgā apdrošināšana, kas paredz apdrošināšanas saistību iestāšanos
organizācijas saskaņā ar līgumiem apdrošinātā nāves vai viņa izdzīvošanas līdz noteiktam periodam (notikumam) gadījumos. Apdrošināšanas maksājums var būt vienreizējs maksājums vai mūža rentes veidā. Tāpat kā jebkura prēmiju rezerve, arī dzīvības apdrošināšanas rezerve ir aprēķins par neizpildītajām saistībām pret apdrošinājuma ņēmējiem. Sakarā ar to, ka, aprēķinot dzīvības apdrošināšanas tarifu likmes, tiek izmantota diskontēšana, rezervē ir jāņem vērā tā apdrošināšanas organizācijas ieguldījumu ienākumu daļa, kas atbilst tās saistībām.
Dzīvības apdrošināšanas rezervju veidošanas un izmantošanas metodika izstrādāta atbilstoši konkrētu apdrošināšanas veidu nosacījumiem, izmantojot aktuārās matemātikas metodes.
Rezervju apjoms, kas paredzēts apdrošināšanas maksājumu nodrošināšanai, t.i., darbojas kā finanšu garantija apdrošināšanas organizācijas saistību izpilde pret apdrošinājuma ņēmējiem, tiek samazināta tās nodokļa bāze.
Apdrošināšanas organizācijas peļņa tiek definēta kā starpība starp apdrošināšanas organizācijas ienākumiem un izdevumiem par apdrošināšanu, ieguldījumu un citām darbībām kopumā.
Jāatzīmē, ka dažus apdrošināšanas veidus veic apdrošināšanas organizācijas, kas darbojas komerciālu organizāciju veidā uz nekomerciāla pamata, jo īpaši medicīniskās apdrošināšanas organizāciju darbības obligātajai medicīniskajai apdrošināšanai. Apdrošināšanas maksājumi saskaņā ar to tiek izmantoti, lai apmaksātu medicīniskos pakalpojumus, segtu obligātās veselības apdrošināšanas veikšanas izmaksas 10, veidotu apdrošināšanas rezerves un maksātu darbiniekiem, kas nodarbojas ar šo apdrošināšanu. Ienākumu pārsniegums pār izdevumiem tiek noteikts atsevišķi obligātās veselības apdrošināšanas operācijām un operācijām, kas saistītas ar apdrošināšanas rezervju ieguldīšanu šim apdrošināšanas veidam. Peļņa no obligātās veselības apdrošināšanas tiek izmantota apdrošināšanas rezervju papildināšanai, un zaudējumi tiek segti no ienākumiem, kas gūti, ieguldot līdzekļus no ārstniecības pakalpojumu apmaksas rezerves un rezerves rezerves. Ienākumi no rezervju ieguldīšanas, kas netiek izmantoti ar obligāto medicīnisko apdrošināšanu saistīto zaudējumu segšanai, tiek izmantoti šo rezervju papildināšanai atbilstoši noteiktajiem standartiem. teritoriālais fonds obligātā veselības apdrošināšana, bet atlikušie līdzekļi ir apdrošināšanas organizācijas ienākumi. Turklāt viņas ienākumos ietilpst līdzekļi, kas ietaupīti no obligātās veselības apdrošināšanas uzņēmējdarbības veikšanas.
UZ ietaupījumi Apdrošināšanas organizāciju finanšu resursu veidi ietver nolietojumu, finanšu līdzekļus, kas izveidoti no iepriekšējo gadu peļņas (piemēram, akciju sabiedrību veidā strādājošu apdrošināšanas organizāciju veidots rezerves fonds). Kvītis tiek veidoti finanšu līdzekļu pārdales kārtībā (no mātes uzņēmuma, holdinga uzņēmuma vai finanšu-industriālās grupas ietvaros u.c.).
Apdrošināšanas organizācijas finanšu pārvaldīšanas procesā liela uzmanība tiek pievērsta tādiem faktoriem kā saprātīga samaksas apmēra noteikšana par apdrošināšanas pakalpojumiem; saistībām atbilstošu apdrošināšanas rezervju veidošana; efektīvas ieguldījumu politikas veikšana, kas atbilst diversifikācijas, likviditātes, rentabilitātes un atmaksas prasībām; risku nodošana pārapdrošināšanai.
Norādījumi finanšu līdzekļu izmantošanai apdrošināšanas organizācijas nosaka to darbības organizatoriskā un juridiskā forma un ietver:
1) nodokļu un citu obligāto maksājumu nomaksa budžeta sistēma RF;
2) norēķini ar finanšu iestādēm (piemēram, procentu maksājums un kredīta atmaksa kapitālizdevumu segšanai);
3) rezerves fonda veidošana uz peļņas rēķina saskaņā ar spēkā esošo likumdošanu;
4) pamatkapitāla palielināšana;
5) brīvo finanšu līdzekļu ieguldīšana;
6) organizācijas darbinieku materiālais stimuls;
7) peļņas sadale starp apdrošināšanas organizācijas akcionāriem (akcionāriem) u.c.
Finanšu līdzekļu izlietojums jāveic, ņemot vērā nepieciešamību ievērot prasības, kas noteiktas normatīvie tiesību akti Krievijas Federācijas prasības apdrošināšanas organizāciju finanšu stabilitātei un maksātspējai.
1 Savstarpējās apdrošināšanas sabiedrības darbojas kā bezpeļņas organizācijas. federālais likums RF 2007. gada 29. novembrī Nr. 286-FZ “Par savstarpējo apdrošināšanu”.
2 Saskaņā ar Regulas (EK) Nr. Krievijas Federācijas 1992. gada 27. novembra likuma Nr. 4015-1 “Par apdrošināšanas uzņēmējdarbības organizēšanu Krievijas Federācijā” 25. pantu minimālo pamatkapitāla apmēru nosaka, reizinot tā pamatlielumu (30,0 miljoni rubļu) ar koeficients, kas diferencēts atkarībā no apdrošināšanas objekta.
3 Apdrošināšanas komercorganizāciju pašu kapitālā ietilpst pamatkapitāls, rezerves un papildu kapitāls, nesadalītā peļņa
4 Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2001. gada 2. novembra rīkojums Nr. 90n “Par noteikumu apstiprināšanu par kārtību, kādā apdrošinātāji aprēķina to pārņemto aktīvu un apdrošināšanas saistību standarta attiecību”.
5 Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2005. gada 16. decembra rīkojums Nr. 149n “Par apdrošinātāju pašu kapitāla segšanai pieņemto aktīvu sastāva un struktūras prasību apstiprināšanu”.
6 Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 08.08.2005. rīkojums Nr. YuON “Par apdrošinātāju apdrošināšanas rezerves līdzekļu izvietošanas noteikumu apstiprināšanu”.
7 Izņemot ārvalstu pārapdrošinātāju daļu.
8 Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2002. gada 11. jūnija rīkojums “Par apdrošināšanas rezervju veidošanas noteikumu apstiprināšanu apdrošināšanai, kas nav dzīvības apdrošināšana”, Nr. 51n.
9 Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2009. gada 4. septembra rīkojums Nr. 32n “Par dzīvības apdrošināšanas apdrošināšanas rezervju veidošanas kārtības apstiprināšanu”.
10 Veselības obligātās apdrošināšanas lietas izskatīšanas sastāvu un standarta izmaksas nosaka teritoriālā obligātās veselības apdrošināšanas kase.
(Materiālu pamatā: A.G. Grjaznova. E.V. Markina Finanses. Mācību grāmata. 2. izd. - M.: Finanses un statistika, 2012)
18.2. Finanšu risku apdrošināšanas formas un veidi
Sarežģītākie un finansiālo seku ziņā bīstamākie riski, kurus nevar neitralizēt ar tā iekšējiem mehānismiem, ir pakļauti apdrošināšanai.
Finanšu risku apdrošināšana ir uzņēmuma mantisko interešu aizsardzība, iestājoties apdrošināšanas gadījumam, ko veic īpašas apdrošināšanas sabiedrības (apdrošinātāji) uz līdzekļu rēķina, ko tās veido, saņemot no apdrošinājuma ņēmējiem apdrošināšanas prēmijas (apdrošināšanas iemaksas).
Apdrošināšanas procesā uzņēmumam tiek nodrošināta apdrošināšanas aizsardzība visiem tā galvenajiem finanšu risku veidiem - gan sistemātiskiem, gan nesistemātiskiem. Tajā pašā laikā apdrošinātāju atlīdzības apjoms par finanšu risku negatīvajām sekām nav ierobežots - to nosaka apdrošināšanas objekta reālā vērtība (tā apdrošināšanas novērtējuma lielums), apdrošinājuma summa un apdrošināšanas summas apmērs. samaksāta apdrošināšanas prēmija.
Izmantojot apdrošinātāju pakalpojumus, uzņēmumam vispirms ir jānosaka apdrošināšanas objekts - tie finanšu risku veidi, kuriem tas paredz nodrošināt ārējo apdrošināšanas aizsardzību. Šādu finanšu risku sastāvu nosaka vairāki nosacījumi, no kuriem galvenie ir (16.2. att.).
Obligāts
finanšu apdrošināšana
risks
Pieņemams
cena
apdrošināšana
aizsardzība ar
risks
NOSACĪJUMI
Finanšu apdrošināšana
UZŅĒMUMA RISKI
Pieejamība
uzņēmumiem
apdrošināšana
interese
Neprognozējamība
un neregulēta
risks iekšienē
uzņēmumiem
Augsta pakāpe
varbūtības
parādīšanās
finanšu
risks
Nespēja pilnībā kompensēt finansiālos zaudējumus, kas radušies, riskējot, izmantojot savus finanšu resursus
16.2.attēls. Uzņēmuma finanšu risku apdrošināšanas pamatnosacījumi.
1. Riska apdrošināšana. Neskatoties uz to, ka likumdošana neliedz apdrošināt jebkura veida uzņēmuma finanšu riskus, šo risku apdrošināšanas produktu tirgus ir zināmā mērā ierobežots. Šo ierobežojumu rada apdrošināšanas gadījuma iestāšanās iespējamības neparedzamība atsevišķiem finanšu riskiem valsts nestabilas ekonomiskās attīstības apstākļos un liela apdrošināšanas gadījuma iestāšanās iespējamība vairākiem finanšu riskiem pārejas procesā. tirgus attiecībām. Zināmus ierobežojumus noteiktu finanšu risku apdrošināšanai ievieš arī virkne uzņēmumu īpaši agresīvas finanšu politikas īstenošana noteiktos finanšu darbības aspektos. Tāpēc uzņēmumam, nosakot iespējas apdrošināt savus finanšu riskus, ir jānoskaidro šādas apdrošināšanas iespējamība, ņemot vērā tirgus piedāvātos apdrošināšanas produktus.
2. Obligātā finanšu risku apdrošināšana. Vairāki finanšu riski V Saskaņā ar uzņēmumu saimnieciskās darbības valsts regulējuma nosacījumiem tie ir pakļauti obligātajai apdrošināšanai. Attiecībā uz šādiem finanšu riskiem uzņēmumam nav alternatīvu vadības lēmumu attiecībā uz to sastāvu. Tas galvenokārt attiecas uz vajadzību pēc aktīvu obligātās apdrošināšanas, ko paredz attiecīgie noteikumi.
3. Pieejamība uzņēmumā apdrošināšanas procenti. To raksturo uzņēmuma finansiālā interese apdrošināt noteikta veida savus finanšu riskus. Šo interesi nosaka uzņēmuma finanšu risku sastāvs, iespēja tos neitralizēt ar iekšējiem mehānismiem, riska notikuma iestāšanās iespējamības līmenis, iespējamo zaudējumu apmērs atsevišķiem finanšu riskiem un vairāki citi faktori.
Pastāv uzņēmumu – finanšu risku apdrošinātāju – pilnas un daļējas apdrošināšanas intereses.
Uzņēmuma pilnas apdrošināšanas procenti nosaka viņa vajadzību V apdrošinātāja atlīdzība par pilnu finansiālo zaudējumu summu, kas radušies, iestājoties apdrošināšanas gadījumam. Citiem vārdiem sakot, pilna apdrošināmā interese atspoguļo nepieciešamību apdrošinātājam nodrošināt pilnu apdrošināšanas segumu attiecīgā finanšu riska veidam.
Uzņēmuma daļēja apdrošināmā interese nosaka viņa vajadzību V apdrošinātājs atlīdzina tikai noteiktu daļu finansiālo zaudējumu, kas radušies, iestājoties apdrošināšanas gadījumam. Šī apdrošināšanas procentu forma ir saistīta ar iespēju uzņēmumam izmantot iekšējos mehānismus noteiktu finanšu risku neitralizācijai, kuru ietekme tomēr nenodrošina to negatīvo finansiālo seku pilnīgu novēršanu.
Pilnīgas vai daļējas apdrošinājamas intereses esamība uzņēmumā nosaka nepieciešamību brīvprātīgi meklēt apdrošinātāju pakalpojumus, meklējot apdrošināšanas aizsardzību noteikta veida finanšu riskiem.
4. Nespēja pilnībā kompensēt finansiālos zaudējumus, kas radušies, riskējot, izmantojot savus finanšu resursus.Šis nosacījums ir viens no galvenajiem uzņēmuma apdrošināšanas intereses veidošanā. Saskaņā ar šo nosacījumu uzņēmuma finanšu riskiem, kas pēc iespējamo finansiālo zaudējumu lieluma tiek klasificēti kā katastrofāli, vispirms ir nepieciešama apdrošināšanas aizsardzība. Ņemot vērā šo nosacījumu, uzņēmumam ir jānodrošina pilna vai daļēja apdrošināšana pret visa veida apdrošinātiem katastrofas riskiem, kas raksturīgi tā finansiālajai darbībai. Atsevišķos gadījumos tas nosaka apdrošināšanas nepieciešamību un noteiktus kritiskas grupas finanšu riskus, ja uzņēmumā pastāv augsts to koncentrācijas līmenis vairāku notiekošu finanšu darījumu ietvaros.
5. Augsta finanšu riska iespējamības pakāpe.Šis nosacījums nosaka apdrošināšanas aizsardzības nepieciešamību pieļaujamo un kritisko grupu atsevišķiem finanšu riskiem, ja ar tā iekšējiem mehānismiem nav pilnībā nodrošināta iespēja tos neitralizēt. Šādā gadījumā uzņēmumam parasti ir tikai daļēja apdrošināmā interese.
6. Riska neparedzamība un nekontrolējamība uzņēmumā. Pieredzes vai pietiekamas informācijas bāzes trūkums dažkārt neļauj uzņēmumam noteikt riska notikuma iespējamības pakāpi atsevišķiem finanšu riskiem vai aprēķināt tiem iespējamo finansiālā kaitējuma apmēru. Pat ja finanšu risks ir skaidri identificēts pēc veida, bet netiek novērtēts tā līmenis, tas liedz finanšu vadītājiem iespēju to efektīvi pārvaldīt, pirmkārt, izvēlēties alternatīvus pasākumus tā neitralizācijai, izmantojot iekšējos mehānismus. Šādos gadījumos vēlamais vadības lēmums ir nodot finanšu risku apdrošinātājam.
7. Pieņemamas izmaksas par apdrošināšanas aizsardzību pret risku.Šis nosacījums ir viens no galvenajiem finanšu risku apdrošināšanas efektivitātes nodrošināšanā. Ja apdrošināšanas aizsardzības izmaksas neatbilst uzņēmuma finanšu riska līmenim vai finansiālajām iespējām, no tās jāatsakās, pastiprinot atbilstošus pasākumus to neitralizācijai ar iekšējiem mehānismiem. Dažos gadījumos, ja ārējo apdrošināšanu nav iespējams veikt tās augsto izmaksu un iekšējo finanšu risku neitralizēšanas mehānismu neefektivitātes dēļ, uzņēmumam ir jāatsakās no attiecīgā finanšu darījuma veikšanas.
(pirmkārt, šis nosacījums attiecas uz uzņēmuma katastrofāliem finanšu riskiem).
Piedāvā tirgū apdrošināšanas pakalpojumi, kas nodrošina uzņēmuma finanšu risku apdrošināšanu, tiek klasificēti pēc vairākiem kritērijiem (16.3. att.).
UZŅĒMUMA FINANŠU RISKU APDROŠINĀŠANAS KLASIFIKĀCIJA
PĒC FORCH NOSACĪJUMIEM
BY OBJEKTI STRYAKOVRNIYA
PĒC VOLUMERNS
STRVKHOVRNIJA
IZMANTOTA PROGRAMMATŪRAS SISTĒMA
apdrošināšana
redzēts
apdrošināšana
Obligātā apdrošināšana Brīvprātīgā apdrošināšana
Īpašuma apdrošināšana
Civiltiesiskās atbildības apdrošināšana
Personāla apdrošināšana
Pilna apdrošināšana Daļēja apdrošināšana
Apdrošināšana pēc īpašuma faktiskās vērtības Apdrošināšana pēc proporcionālās atbildības sistēmas Apdrošināšana pēc pirmā riska sistēmas
Apdrošināšana, izmantojot beznosacījumu franšīzi Apdrošināšana, izmantojot nosacījumu franšīzi
Īpašuma (aktīvu) apdrošināšana
Kredītriska apdrošināšana Noguldījumu riska apdrošināšana Investīciju riska apdrošināšana
Netiešo finanšu risku apdrošināšana
Finanšu garantiju apdrošināšana
Citi finanšu risku apdrošināšanas veidi
16.3.attēls. Uzņēmuma finanšu risku apdrošināšanas klasifikācija pēc galvenajām pazīmēm.
1. Pēc apdrošināšanas formām to iedala šādi:
Obligātā apdrošināšana. Tas ir apdrošināšanas veids, kura pamatā ir likumdošanas pienākums to īstenot gan apdrošinājuma ņēmējam, gan apdrošinātājam. Šīs apdrošināšanas masveida raksturs ļauj būtiski samazināt apdrošināšanas likmes un vienkāršot tās ieviešanas procedūru. Taču obligātajā apdrošināšanā pilnībā netiek ņemtas vērā apdrošināto aktīvu īpašības, atšķirīgā apdrošināšanas gadījuma iestāšanās iespējamība dažāda veida uzņēmumos, apdrošinātā finansiālās iespējas un virkne citu faktoru, kas individualizē apdrošināšanas aizsardzību.
Galvenais obligātās apdrošināšanas objekts uzņēmumos ir tā aktīvi (īpašums), kas ir daļa no tā ražošanas pamatlīdzekļiem. No finanšu vadības viedokļa šo aktīvu apdrošināšana ir uzskatāma par uzņēmuma finanšu risku apdrošināšanu. Tas ir saistīts ar to, ka neapdrošināto aktīvu zaudēšana ražošanas pamatlīdzekļu veidā, kas veidojas galvenokārt no pamatkapitāla, var izraisīt būtisku uzņēmuma finansiālās stabilitātes samazināšanos. Šajā sakarā plašākā interpretācijā tā ir apdrošināšana pret uzņēmuma finansiālās stabilitātes līmeņa pazemināšanās risku, kas saistīts ar iespējamu pamatkapitāla daļas samazināšanos.
Uzņēmuma aktīvi (īpašumi), kas ir daļa no tā ražošanas pamatlīdzekļiem, tiek obligāti apdrošināti to uzskaites vērtības robežās (ja mainās to uzskaites vērtība, obligātās apdrošināšanas nosacījumi tiek automātiski pārskatīti). Maksimālās apdrošināšanas likmes un minimālās apdrošināšanas summas katram apdrošināšanas objektam tiek noteiktas, ņemot vērā riska līmeni, un tās apstiprina valdība. Tajā pašā laikā minimums apdrošinājuma summa ir noteikta apdrošināšanas objektu atlikušās vērtības līmenī.
Brīvprātīgā apdrošināšana. Tas raksturo apdrošināšanas veidu, kura pamatā ir tikai brīvprātīgi noslēgts līgums starp apdrošinājuma ņēmēju un apdrošinātāju, pamatojoties uz katra apdrošinājuma interesi. Brīvprātības princips, kas balstīts uz pušu apdrošinājamām interesēm, attiecas gan uz uzņēmumu, gan uz apdrošinātāju, ļaujot pēdējam izvairīties no bīstamu vai nerentablu finanšu risku apdrošināšanas.
2. Pēc apdrošināšanas objektiem Pašreizējā prakse valstī nosaka šādas grupas:
Īpašuma apdrošināšana. Tas aptver gandrīz visus galvenos uzņēmuma materiālo un nemateriālo aktīvu veidus. Apdrošināšanas attiecības īpašuma apdrošināšanā nosaka šādi pušu pienākumi: apdrošinājuma ņēmējam jānodrošina savlaicīga apdrošināšanas prēmiju (apdrošināšanas prēmijas) samaksa, bet apdrošinātājam – atlīdzība par finansiālo kaitējumu, kas uzņēmumam nodarīts, iestājoties apdrošināšanas gadījumam. Īpašuma apdrošināšanas gadījumā kā apdrošinātie īpašuma apdrošināšanā var darboties ne tikai attiecīgo aktīvu īpašnieki, bet arī to drošībā ieinteresētas juridiskas personas (piemēram, telpu īrnieki, tehnikas nomnieki, lietoto preču veikali u.c.). .
Civiltiesiskās atbildības apdrošināšana. Tās mērķis ir uzņēmuma un tā personāla atbildība pret trešajām personām, kurām var tikt nodarīti finansiāli un cita veida zaudējumi apdrošinātā darbības vai bezdarbības rezultātā. Šī apdrošināšana nodrošina uzņēmuma apdrošināšanas aizsardzību pret finansiālu zaudējumu riskiem, kas tam var tikt uzlikti ar likumu saistībā ar trešajām personām nodarīto kaitējumu - gan fizisku, gan juridisku. Pušu attiecības civiltiesiskās atbildības apdrošināšanā nosaka sekojošas savstarpējās saistības: apdrošinājuma ņēmējam ir pienākums samaksāt nepieciešamās apdrošināšanas prēmijas (apdrošināšanas prēmiju), un apdrošinātājam ir pienākums atlīdzināt apdrošinājuma ņēmējam trešajām personām izmaksājamo naudas summu par apdrošinājuma ņēmējam. nodarīto kaitējumu. Civiltiesiskās atbildības apdrošināšana nodrošina uzņēmumam apdrošināšanas aizsardzību ievērojamam skaitam tā finanšu risku veidu.
Personāla apdrošināšana. Tas sedz uzņēmuma darbinieku dzīvības apdrošināšanu, kā arī iespējamos darbspēju zaudējuma, invaliditātes iestāšanās un citus gadījumus. Atsevišķus šīs apdrošināšanas veidus uzņēmums veic brīvprātīgi uz peļņas rēķina saskaņā ar darba koplīgumu un individuālajiem darba līgumiem.
3. Pēc apdrošināšanas apjoma Izšķir šādas grupas:
Pilna apdrošināšana. Tas nodrošina uzņēmuma apdrošināšanas aizsardzību pret finanšu risku negatīvajām sekām kopumā, iestājoties apdrošināšanas gadījumam.
Daļēja apdrošināšana. Tas ierobežo uzņēmuma apdrošināšanas aizsardzību pret finanšu risku negatīvajām sekām gan ar noteiktām apdrošināšanas summām, gan ar konkrētu apdrošināšanas gadījuma iestāšanās nosacījumu sistēmu.
4. Pēc izmantotajām apdrošināšanas sistēmām izcelt:
Apdrošināšana, pamatojoties uz īpašuma faktisko vērtību. To izmanto īpašuma apdrošināšanā un nodrošina apdrošināšanas aizsardzību pilnā uzņēmuma apdrošinātajiem aktīvu veidiem nodarītā finansiālā kaitējuma apmērā (līgumā noteiktās apdrošinājuma summas apmērā, kas atbilst īpašuma apdrošināšanas novērtējuma lielumam ). Citiem vārdiem sakot, ar šo apdrošināšanas sistēmu apdrošināšanas atlīdzība var pilnībā samaksāt par nodarīto finansiālo zaudējumu.
Apdrošināšana, kuras pamatā ir proporcionālās atbildības sistēma. Tas nodrošina tikai daļēju apdrošināšanas aizsardzību noteikta veida finanšu riskiem. Šajā gadījumā apdrošināšanas atlīdzība par nodarīto finansiālo zaudējumu apmēru tiek veikta proporcionāli apdrošināšanas koeficientam (apdrošināšanas līgumā noteiktajai apdrošinājuma summas un apdrošināšanas objekta apdrošināšanas novērtējuma apjoma attiecībai). Ņemot vērā šo apdrošināšanas koeficientu, proporcionālās atbildības sistēmas ietvaros izmaksātās apdrošināšanas atlīdzības apmēru nosaka pēc šādas formulas:
kur SV P0 ir maksimālā apdrošināšanas atlīdzības summa, kas izmaksāta uzņēmumam, veicot apdrošināšanu proporcionālās atbildības sistēmā;
Y - apdrošināšanas gadījuma iestāšanās rezultātā uzņēmumam nodarīto finansiālo zaudējumu apmērs; SS D - apdrošināšanas līgumā noteiktā apdrošinājuma summa proporcionālās atbildības sistēmā; CC 0 - apdrošināšanas objekta apdrošināšanas novērtējuma summa, kas noteikta, slēdzot līgumu.
Apdrošināšana pēc pirmā riska sistēmas.“Pirmais risks” ir apdrošinājuma ņēmējam radušies finansiālie zaudējumi, iestājoties apdrošināšanas gadījumam, kas iepriekš novērtēti, sastādot apdrošināšanas līgumu kā tajā norādītā apdrošinājuma summa, ja faktiskie finansiālie zaudējumi pārsniedz noteikto apdrošināšanas summu. (apdrošinātais pirmais risks), tas tiek atlīdzināts šīs apdrošināšanas sistēmas ietvaros tikai pušu iepriekš saskaņotās apdrošinājuma summas ietvaros.
Apdrošināšana, izmantojot beznosacījumu franšīzi, Pašrisks ir minimālā apdrošinātajam nodarīto zaudējumu daļa, ko apdrošinātājs neatlīdzina. Apdrošinot, izmantojot beznosacījumu franšīzi, apdrošinātājs visos apdrošināšanas gadījumos izmaksā apdrošinājuma ņēmējam apdrošināšanas atlīdzības summu mīnus franšīzes summu, paturot to sev. Izmantojot šo apdrošināšanas sistēmu, apdrošināšanas atlīdzības apmēru nosaka pēc šādas formulas:
Apdrošināšanas atlīdzības summa, kas izmaksāta uzņēmumam saskaņā ar apdrošināšanas sistēmu, izmantojot beznosacījumu franšīzi:
Y - apdrošināšanas gadījuma iestāšanās rezultātā uzņēmumam nodarīto finansiālo zaudējumu apmērs; FR - franšīzes lielums, par ko puses vienojušās.
Apdrošināšana, izmantojot nosacītu franšīzi. Saskaņā ar šo apdrošināšanas sistēmu apdrošinātājs nav atbildīgs par uzņēmuma finansiālajiem zaudējumiem, kas radušies apdrošināšanas gadījuma iestāšanās rezultātā, ja šī kaitējuma apmērs nepārsniedz norunātā pašriska apmēru. Ja finansiālā kaitējuma apmērs pārsniedz pašriska apmēru, tad tas uzņēmumam tiek atlīdzināts pilnā apmērā tai izmaksātās apdrošināšanas atlīdzības ietvaros (t.i., šajā gadījumā neatskaitot pašriska summu).
5. Pēc apdrošināšanas veida tās klasifikācijas procesā izšķir:
Īpašuma (aktīvu) apdrošināšana.Šādas apdrošināšanas pamati tiek ņemti vērā, raksturojot tās obligāto formu. Tajā pašā laikā tā iespējas var ievērojami paplašināt, brīvprātīgi apdrošinājot uzņēmuma materiālos un nemateriālos (intelektuālā īpašuma) aktīvus. Atšķirībā no obligātās, šim brīvprātīgās apdrošināšanas veidam ir šādas īpašības:
a) apdrošināšana var aptvert visu uzņēmuma materiālo un nemateriālo aktīvu kompleksu, nevis tikai ražošanas pamatlīdzekļus;
b) šo aktīvu apdrošināšanu var veikt to reālās tirgus vērtības apmērā (t.i., pēc to atjaunošanas, nevis bilances vērtības), ja ir atbilstošs ekspertu vērtējums;
c) dažāda veida šo aktīvu apdrošināšanu var veikt pie vairākiem (nevis pie viena) apdrošinātājiem, kas garantē lielāku apdrošināšanas aizsardzības uzticamības pakāpi, it īpaši pašu apdrošinātāju bankrota gadījumā (šāda apdrošināšana ir viena par veidiem, kā uzņēmums var diversificēt finanšu riskus);
d) šo aktīvu apdrošināšanas procesā kā tā sastāvdaļu var ņemt vērā nākamā perioda inflācijas risku.
Kredītriska (vai norēķinu riska) apdrošināšana.Šādas apdrošināšanas objekts ir preču pircēju nemaksāšanas (maksājuma kavējuma) risks, izsniedzot preču (komerc)aizdevumu vai apgādājot ar produkciju uz vēlākas apmaksas nosacījumiem. Šo apdrošināšanu parasti veic pats uzņēmums, attiecinot tās izmaksas uz parādnieku. Uzņēmuma kredītrisku var apdrošināt pats preces pircējs (savas finansiālās saistības veidā), nododot apdrošināšanas polisi pārdevējam. Šo apdrošināšanas veidu var attiecināt arī uz finanšu riskiem ilgtermiņa patēriņa kredītiem un augstām preču izmaksām.
Noguldījumu riska apdrošināšana. To ražo gan īstermiņa, gan ilgtermiņa ieviešanas procesā finanšu investīcijas izmantojot dažādus noguldījumu instrumentus. Šādas apdrošināšanas objekts ir finansiālais risks, ka banka bankrota gadījumā neatmaksās pamatsummu un procentus par noguldījumiem un noguldījumu sertifikātiem.
Investīciju risku apdrošināšana.Šāda veida apdrošināšanas objekts, kā likums, ir daudzi vienkārši reālu ieguldījumu riski, pirmkārt, riski, kas saistīti ar investīciju projekta projektēšanas darbu savlaicīgu pabeigšanu, savlaicīgu tā būvniecības un uzstādīšanas darbu pabeigšanu, plānoto nesasniegšanu. projektēšanas ražošanas jauda un citi. Ārvalstu praksē ir ierasts apdrošināt paredzēto ienākumu no finanšu ieguldījumiem saņemšanu, taču mūsu valstī šāda veida finanšu risks joprojām tiek uzskatīts par neapdrošināmu, jo pastāv liela apdrošināšanas gadījuma iestāšanās iespējamība (pie šādiem nosacījumiem, apdrošināšanas gadījuma apmērs, apdrošināšanas prēmija var pārsniegt plānoto ieguldījumu ienākumu apmēru).
Netiešo finanšu risku apdrošināšana.Šāda apdrošināšana sedz dažāda veida uzņēmuma finanšu riskus, ja apdrošinātājam ir pietiekama apdrošināmā interese. Šis apdrošināšanas veids aptver tādas šķirnes kā paredzamās peļņas apdrošināšana, negūtās peļņas apdrošināšana, noteiktā kapitāla vai kārtējo izmaksu budžeta pārsniegšanas apdrošināšana, līzinga maksājumu apdrošināšana un citas.
Finanšu garantiju apdrošināšana. Uzņēmums izmanto šāda veida apdrošināšanu, piesaistot aizņemtos līdzekļus (banku, komerciālo un cita veida aizdevumu veidā) pēc kreditoru pieprasījuma. Šādas apdrošināšanas objekts ir pamatsummas neatmaksāšanas (laika atgriešanas) un noteiktās procentu summas nemaksāšanas (nokavējuma) finansiālais risks. Finanšu garantiju apdrošināšana paredz, ka atsevišķas uzņēmuma finansiālās saistības, kas saistītas ar aizņemtā kapitāla piesaisti, tiks izpildītas pilnā apmērā saskaņā ar aizdevuma līguma nosacījumiem.
Citi finanšu risku apdrošināšanas veidi. Tās objekts ir cita veida finanšu riski, kas nav iekļauti iepriekš aplūkotajos tradicionālajos apdrošināšanas veidos. Savstarpēji apmierinot pušu apdrošināšanas intereses, citu apdrošināšanas veidu sastāvs var būt plašs (sakarā ar iepriekš neapdrošinātu risku iekļaušanu, inovatīviem apdrošināšanas produktiem u.c.).
Uzņēmuma un apdrošināšanas sabiedrības attiecību pamatā ir apdrošināšanas līgums - līgums starp apdrošinājuma ņēmēju un apdrošinātāju, kas regulē viņu savstarpējās tiesības un pienākumus noteikta veida finanšu risku apdrošināšanas nosacījumos. Šī līguma pamats, kas nosaka apdrošināšanas aizsardzības uzticamību un efektivitāti, ir apdrošināšanas nosacījumi. Svarīgākie no šiem nosacījumiem ir (16.4. att.):
Apdrošināšanas apjoms
atbildību
apdrošinātājs
Apdrošināšanas summa
īpašuma vērtēšana
apdrošinājuma ņēmējs
Izmērs
apdrošināšana
summas
PAMATA NOSACĪJUMI
apdrošināšana
Apdrošināšanas tarifa summa (tarifa likme)
Apdrošināšanas zaudējumu apmēra noteikšanas kārtība
Apdrošināšanas pašriska lielums un veids
Apmaksas kārtība
apdrošināšana
balvas
Apdrošināšanas summa
bonuss (maksājums,
ieguldījums)
16.4.attēls. Uzņēmuma finanšu risku apdrošināšanas pamatnosacījumu sastāvs.
1. Apdrošinātāja apdrošināšanas atbildības apjoms.Šis elements raksturo apdrošinātāja pieņemto risku sarakstu šim apdrošināšanas objektam. Šajā risku sarakstā norādīti iespējamie apdrošināšanas gadījuma iestāšanās varianti, kā rezultātā apdrošinātājs apņemas izmaksāt apdrošinātajam apdrošināšanas atlīdzības summu. Apdrošinātāja apdrošināšanas atbildības apjoms nosaka pilnu vai daļēju apdrošināšanas aizsardzības līmeni, ko tas sniedz uzņēmumam konkrētiem tā finanšu risku veidiem.
2. Apdrošinātā īpašuma apdrošināšanas novērtējuma summa.Šis elements ir iekļauts īpašuma apdrošināšanas noteikumos. Tas raksturo attiecīgo aktīvu novērtēšanas metodi (pēc uzskaites vērtības, pēc reālās tirgus vērtības utt.) Un tās rezultātus. Veicot šādu novērtējumu, nepieciešamajos gadījumos tiek piesaistīti trešo pušu eksperti - “īpašuma vērtētāji”. Apdrošinātā īpašuma apdrošināšanas novērtējuma lielums ir pamats apdrošinājuma summas noteikšanai, izmantojot apdrošināšanas sistēmas, kas balstītas uz faktisko vērtību, proporcionālā atbildība un citi.
3. Apdrošinājuma summa. Apdrošināšanas summa raksturo naudas līdzekļu apjomu V kuru ietvaros apdrošinātājs uzņemas atbildību saskaņā ar apdrošināšanas līgumu. Neatkarīgi no faktiskā kaitējuma apmēra, kas uzņēmumam nodarīts, iestājoties apdrošināšanas gadījumam, apdrošinātais to nevar atlīdzināt apmērā, kas pārsniedz apdrošināšanas summu. Apdrošināšanas summa pēc sava ekonomiskā satura atspoguļo maksimālo uzņēmuma apdrošināšanas aizsardzības apjomu tā apdrošinātiem konkrētiem finanšu risku veidiem.
4. Apdrošināšanas tarifa apmērs (tarifa likme). Tas raksturo apdrošināšanas pakalpojuma vienības izmaksas attiecībā pret apdrošinājuma summu vai attiecīgā riska veida apdrošināšanas vienības cenu. Pašreizējās tarifu likmju aprēķināšanas metodes (aktuāra aprēķini) paredz mainīgumu pieejās to līmeņa noteikšanai - pamatojoties uz apdrošināšanas gadījuma varbūtības matemātisko noteikšanu, ekspertu vērtējumiem, analoģiju metodes izmantošanu un citiem. Tarifa likmi (vai bruto likmi) apdrošinātājs aprēķina kā neto likmes summu konkrētam apdrošināšanas veidam un kravas lielumu:
ST = NS + N lapa, kur ST ir apdrošināšanas likme (bruto likme) konkrētam veidam
apdrošināšana;
NS - neto likme šāda veida riskam; Pēteris ir apdrošinātāja slodze šāda veida riskam.
Neto likme nodrošina apdrošinātājam apdrošināšanas atlīdzības izmaksu fonda veidošanu, ņemot vērā apdrošināšanas gadījuma iestāšanās iespējamību konkrētam riska veidam. ietver apdrošinātāja specifiskās izmaksas apdrošināšanas operāciju veikšanai, rezerves fonda veidošanai, tā rentabilitātes standarta līmeni un dažus citus elementus. Apdrošināšanas likme (vai bruto likme) konkrētam apdrošināšanas veidam tiek noteikta divos variantos - procentos no apdrošinājuma summas vai absolūtos skaitļos uz simtu naudas vienības apdrošinājuma summas valūta.
5. Apdrošināšanas prēmijas apmērs (maksa, iemaksa). Apdrošināšanas prēmija (maksa, iemaksa) raksturo pilnu naudas summu, kas apdrošinājuma ņēmējam ir jāiemaksā apdrošinātājam saskaņā ar apdrošināšanas līguma noteikumiem. Apdrošināšanas prēmijas lielums pēc sava ekonomiskā satura nosaka atbilstošā finanšu riska vai noteikta to kompleksa pilnu uzņēmuma apdrošināšanas cenu. Apdrošināšanas prēmijas apmēra aprēķina pamatā ir līgumā paredzētā apdrošināšanas summa, apdrošināšanas periods un apdrošināšanas tarifa apmērs (tarifa likme).
6. Apdrošināšanas prēmijas samaksas kārtība. Saskaņā ar pašreizējo praksi apdrošināšanas prēmiju maksāšanā tiek izmantotas divas galvenās pieejas:
vienreizējs maksājums (vienreizējs bonuss). Tas, kā likums, ir iepriekšējs raksturs, t.i. izmaksā apdrošinātājam uzreiz pēc apdrošināšanas līguma parakstīšanas. Šis maksājuma veids tiek izmantots īstermiņa finanšu risku apdrošināšanas veidiem vai ilgtermiņa apdrošināšanai ar zemu apdrošināšanas prēmiju;
kārtējais maksājums (kārtējā prēmija). Tas tiek sadalīts pa noteiktiem apdrošināšanas līguma kopējā darbības termiņa laika intervāliem - gadiem (ja līguma termiņš noteikts vairāki gadi), pusgadiem, ceturkšņiem, mēnešiem. Katra kārtējā maksājuma apmērs šajā gadījumā tiek noteikts, dalot pilnu apdrošināšanas prēmiju ar laika intervālu skaitu (vai citās summās pēc pušu vienošanās).
No uzņēmuma viedokļa izdevīgāk ir maksāt apdrošināšanas prēmiju kārtējo maksājumu secībā.
7. Apdrošināšanas pašriska lielums un veids.Šis elements ir iekļauts apdrošināšanas noteikumos, ja tas tiek veikts, izmantojot beznosacījumu vai nosacījumu franšīzi. Lai stiprinātu ārējās apdrošināšanas aizsardzību, uzņēmumam jācenšas pēc iespējas samazināt franšīzes apjomu un dot priekšroku tās nosacītajam veidam (no divām aplūkojamajām alternatīvajām finanšu risku apdrošināšanas sistēmām).
8. Apdrošināšanas zaudējumu apmēra noteikšanas kārtība. Apdrošināšanas zaudējumi raksturo uzņēmuma iznīcināto vai daļēji zaudēto aktīvu vērtību, kā arī apdrošinātā vai trešo personu, kuru labā noslēgts apdrošināšanas līgums, finansiālo zaudējumu vērtību naudas izteiksmē. Apdrošināšanas zaudējumi var tikt noteikti ar apdrošināšanas noteikumiem neapstrīdami (ja ir iespējams skaidri noteikt tā apmēru) vai pusēm vienojoties. Apdrošināšanas nosacījumi var paredzēt apdrošinātā finansiālo zaudējumu apmēra novērtēšanā speciālu ekspertu – “avāriju komisāru” piesaisti, kas tiek aicināti noskaidrot apdrošināšanas gadījuma iestāšanās iemeslus un noteikt zaudējumu apmēru.
9. Apdrošināšanas atlīdzības izmaksas kārtība. Apdrošināšanas atlīdzība ir summa, ko apdrošinātājs maksā, lai segtu apdrošinājuma ņēmēja finansiālos zaudējumus, iestājoties apdrošināšanas gadījumam. Tās maksāšanas kārtība nosaka norēķinu termiņu, to formu (maksājuma veidu) un iespēju no tā ieturēt nesamaksāto apdrošināšanas prēmijas summu. Šis elements arī nosaka nosacījumus, kādos apdrošināšanas atlīdzība netiek izmaksāta (tīša nozieguma u.tml. gadījumā).
Ņemot vērā apstiprināšanai piedāvātos noteikta veida finanšu risku apdrošināšanas noteikumus, uzņēmums nosaka tā efektivitāti. Galvenie finanšu risku apdrošināšanas efektivitātes novērtēšanas parametri ir:
Apdrošināšanas gadījuma iestāšanās iespējamība konkrētajam finanšu riska veidam;
Riska apdrošināšanas aizsardzības pakāpe, ko nosaka apdrošināšanas koeficients (apdrošinājuma summas attiecība pret īpašuma apdrošināšanas novērtējuma summu);
Apdrošināšanas tarifa lielums salīdzinājumā ar tā vidējo lielumu par apdrošināšanas tirgusšim apdrošināšanas veidam;
Apdrošināšanas prēmijas apmērs un maksāšanas kārtība apdrošināšanas periodā;
Franšīzes summa ir nosacīta vai beznosacījuma (izmantojot atbilstošas apdrošināšanas sistēmas).
Uzņēmuma noteiktu veidu finanšu risku apdrošināšanas efektivitāte, kas noteikta, ņemot vērā šos parametrus, ir vadības lēmumu pieņemšanas pamatā šajā jautājumā.
| " |
Droša mantisko interešu aizsardzība apdrošināšanas gadījuma gadījumā ir finanšu risku apdrošināšana. Apdrošināšanu veic specializētās apdrošināšanas sabiedrības uz finanšu līdzekļu rēķina, kas veidojas, saņemot tām apdrošināšanas prēmijas. Apdrošinot, apdrošinājuma ņēmējam tiek nodrošināta sistemātiska un nesistemātiska apdrošināšanas aizsardzība viņa finanšu risku galvenajiem veidiem. Atlīdzības apmērs apdrošināšanas gadījuma gadījumā būs atkarīgs no vairākiem faktoriem:
- apdrošināšanas objekta vērtība (paredzamā vērtība);
- apdrošinājuma summas saskaņā ar finanšu risku apdrošināšanas līgumu;
- apdrošināšanas prēmijas (apdrošināšanas prēmijas) apmēru.
Apdrošināšanas pakalpojumu tirgus Krievijas Federācijas teritorijā, kas nodrošina drošu finanšu risku apdrošināšanu, ir diezgan plašs. Apdrošināšana tiek grupēta pēc vairākiem galvenajiem raksturlielumiem:
- apdrošināšanas veidi;
- apdrošināšanas objekti;
- apdrošināšanas apjomi;
- apdrošināšanas sistēmas;
- apdrošināšanas veidi.
Apdrošināšanas veidlapas
Finanšu risku apdrošināšana var būt obligāta vai brīvprātīga. Plkst obligātā apdrošināšana Apdrošināšanas galvenais objekts ir finanšu aktīvi, kas ir daļa no apdrošinātāja darbības pamatlīdzekļiem, kas veidojas no paša kapitāla. Neapdrošināto aktīvu (darbības pamatlīdzekļu) zaudēšana rada būtisku apdrošinātāja uzņēmuma finansiālās stabilitātes samazināšanos. Līdz ar to finanšu risku apdrošināšanu var uzskatīt par aizsardzību, lai samazinātu apdrošinātā pašu kapitāla finansiālās nestabilitātes līmeni.
Brīvprātīgajā apdrošināšanas veidā attiecības starp apdrošināšanas dalībniekiem tiek veidotas brīvprātīgi un ir atkarīgas no katra no viņu apdrošināmās interesēm. Brīvprātīgā apdrošināšanas forma ļauj apdrošinātājam izvairīties no neizdevīgas un bīstamas apdrošināšanas finanšu riskiem, bet apdrošinājuma ņēmējam saprātīgi un efektīvi pārvaldīt savus finanšu līdzekļus.
Apdrošināšanas objekti
Apdrošināšanas objekti ietver šādas galvenās grupas:
- īpašuma apdrošināšana;
- personāla apdrošināšana;
- civiltiesiskās atbildības apdrošināšana.
Īpašuma apdrošināšana aptver visu veidu uzņēmuma nemateriālos un materiālos aktīvus. Apdrošinātāji var būt gan attiecīgo aktīvu īpašnieki, gan juridiskas personas, kas ir atbildīgas par to drošību (nomnieki, īrnieki un citi).
Ar īpašuma apdrošināšanu apdrošinājuma ņēmēja pienākumos ietilpst savlaicīga finanšu risku apdrošināšanas līgumā noteikto apdrošināšanas prēmiju samaksa. Apdrošinātājam - finansiālā kaitējuma atlīdzības nodrošināšana, iestājoties apdrošināšanas gadījumam.
Personāla apdrošināšana ļauj apdrošināt apdrošinātā darbinieku dzīvību un veselību, kā arī iespējamais zaudējums viņu darbnespēja, invaliditāte utt. Šis apdrošināšanas veids ir brīvprātīgs, ko finansē no uzņēmuma peļņas saskaņā ar darba koplīgumu.
Apdrošinot atbildību, apdrošināšanas objekts ir uzņēmuma, kā arī tā personāla atbildība pret trešajām personām par finansiāliem zaudējumiem, kas radušies apdrošinātā funkcionālo pienākumu neatbilstošas izpildes vai nepildīšanas dēļ. Finanšu risku apdrošināšana nodrošinās apdrošinājuma ņēmēja apdrošināšanas aizsardzību pret finansiāliem zaudējumiem, kas iespējami, trešajām personām piesakot prasības par saņemto zaudējumu atlīdzināšanu.
Apdrošināšanas apjomi
Apdrošinātāji pēc apdrošināšanas apjoma izšķir grupas: daļēja un pilna apdrošināšana. Ar daļēju apdrošināšanu ir ierobežota apdrošinājuma ņēmēja apdrošināšanas aizsardzība no iespējamām negatīvām sekām apdrošināšanas gadījumu iestāšanās gadījumā. Parasti tas izpaužas ierobežotā apdrošināšanas atlīdzības apjomā.
Ar pilnu apdrošināšanu apdrošinājuma ņēmējam tiek nodrošināta apdrošināšanas aizsardzība pilnā apmērā, iestājoties iespējamiem apdrošināšanas gadījumiem, kas rada negatīvas finanšu risku sekas.
Apdrošināšanas sistēmas
Finanšu risku apdrošināšana ir atkarīga no izmantotajām apdrošināšanas sistēmām:
- pirmā riska sistēma;
- proporcionālās atbildības sistēma;
- beznosacījumu franšīzes sistēma;
- nosacītā franšīzes sistēma;
- īpašuma faktiskās vērtības sistēma.
Apdrošinot pirmā riska sistēmā, apdrošinātājs atlīdzina finansiālos zaudējumus, kas apdrošinājuma ņēmējam radušies, iestājoties apdrošināšanas gadījumam, bet ne vairāk par iepriekš noslēgtajā apdrošināšanas līgumā noteikto apdrošinājuma summas apmēru.
Sistēmā ar proporcionālu atbildību apdrošinātājs nodrošina daļēju apdrošināšanas segumu noteikta veida finanšu riskiem. Apdrošināšanas atlīdzības apmēru nosaka, izmantojot apdrošināšanas koeficientu.
Apdrošinot beznosacījumu franšīzes sistēmā, apdrošinātājs saņem apdrošināšanas atlīdzību, no kuras atskaitīta pašriska summa. Attiecībā uz apdrošināšanu, izmantojot nosacīto franšīzes sistēmu, apdrošinātājs apdrošināšanas atlīdzību izmaksā tikai tad, ja apdrošināšanas gadījuma radītā kaitējuma apmērs pārsniedz franšīzes summu.
Apdrošinot pēc īpašuma faktiskās vērtības sistēmas, apdrošinājuma ņēmējam tiek nodrošināta pilna apdrošināšanas aizsardzība pilnā nodarīto finansiālo zaudējumu apmērā.
Apdrošināšanas veidi
Finanšu risku apdrošināšanu iedala apakšveidos, kas ir neatkarīgs apdrošināšanas veids:
- aktīvu (īpašuma) apdrošināšana;
- norēķinu riska apdrošināšana (kredītriski);
- noguldījumu riska apdrošināšana;
- ieguldījumu riska apdrošināšana;
- netiešo finanšu risku apdrošināšana;
- finanšu garantiju apdrošināšana;
- citu finanšu risku apdrošināšana.
Finanšu risks ir kaitējuma iespējamība jebkuru darbību rezultātā finanšu, kredīta un biržas jomā, darījumi ar akciju vērtībām, t.i. risku, kas izriet no šo operāciju rakstura.
Finanšu risku apdrošināšana - paredz apdrošinātāja saistības par apdrošināšanas maksājumiem pilnīgas vai daļējas atlīdzības apmērā par apdrošinātās personas negūto ienākumu (papildu izdevumiem), kas radušies šādu notikumu dēļ:
- a) ražošanas apturēšana vai ražošanas apjoma samazināšana noteiktu notikumu rezultātā;
- b) darba zaudēšana (personām);
- c) bankrots;
- d) valūtas riski;
- e) neparedzēti izdevumi;
- f) apdrošinātās personas, kas ir darījuma kreditors, darījuma partnera līgumsaistību nepildīšana;
- g) juridiskie izdevumi (izmaksas), kas radušies apdrošinātajai personai;
- h) citi pasākumi.
Jebkurā uzņēmējdarbībā vienmēr pastāv naudas zaudējumu risks, kas izriet no noteiktas darbības specifikas biznesa darījumiem. Šādu zaudējumu draudi ir finanšu riski. Finanšu riski ir komerciāli riski. Riski var būt tīri vai spekulatīvi. Tīri riski nozīmē zaudējumu vai nulles rezultāta iespējamību. Spekulatīvie riski izpaužas kā iespēja iegūt gan pozitīvus, gan negatīvus rezultātus. Finanšu riski ir spekulatīvi riski. Investors, veicot riska kapitāla ieguldījumu, jau iepriekš zina, ka viņam ir iespējami tikai divu veidu rezultāti - ienākumi vai zaudējumi. Finanšu riska pazīme ir kaitējuma iespējamība jebkādu darījumu rezultātā finanšu, kredīta un biržas jomā, darījumi ar akciju vērtspapīriem, t.i. risku, kas izriet no šo operāciju rakstura.
Finanšu riski ietver:
- 1. inflācijas risks - finanšu riska veids, ko veido kapitāla reālās vērtības, kā arī uzņēmuma sagaidāmo ienākumu un peļņas no finanšu darījumiem vai operācijām nolietojuma iespēja inflācijas pieauguma dēļ.
- 2. nodokļu risks jāsaprot kā zaudējumu iespējamība, kas uzņēmumam var rasties nodokļu likumu izmaiņu rezultātā vai uzņēmuma kļūdu dēļ, aprēķinot nodokļus. Tas iekļauj:
- - varbūtība papildu maksājumi budžetā neplānota nodokļu likmju pieauguma rezultātā;
- - zaudējumu iespējamība pabalsta atcelšanas rezultātā;
- - ievērojams parāda pieaugums par maksājumiem budžetā;
- - zaudējumi grāmatveža nodokļu kļūdu rezultātā.
- 3. kredītrisks - iespējamība, ka līgumā iesaistītie partneri nespēs izpildīt līgumsaistības. Ir: tirdzniecības kredītrisks un banku kredītrisks.
- 4. noguldījumu risks - zaudējumu iespējamība uzņēmuma noguldījumu bankās neatgriešanas rezultātā, tas ir, ja banka ir slikti izvēlēta.
- 5. valūtas risks - zaudējumu risks nelabvēlīgu īstermiņa un ilgtermiņa valūtas kursu svārstību rezultātā starptautiskajos finanšu tirgos.
- 6. investīciju risks- finansiālu zaudējumu iespējamība ieguldījumu darbības procesā. Ir divu veidu ieguldījumu risks: finanšu ieguldījumu risks (vērtspapīru tirgū) un reālo ieguldījumu risks (projekta riski). Papildus: nacionālais - ar politisko un ekonomisko situāciju valstī, nozaru - izvērtēts rūpnieciskās analīzes gaitā. Uzņēmuma līmeņa risks tiek novērtēts, analizējot finansiālo stāvokli. Risks ir saistīts ar investora individuālo stāvokli uzņēmumā. To analizē pēc divām pozīcijām: investora tiesībām (dividendes), akciju tirgus pozīcijas.
- 7. procentu likmju risks - zaudējumu risks komercbankām, kredītiestādēm, ieguldījumu fondiem un pārdošanas sabiedrībām pārsniegšanas rezultātā. procentu likmes, ko viņi maksā par aizņemtiem līdzekļiem, kas pārsniedz sniegto aizdevumu likmes.
- 8. Negūtās finansiālās peļņas risks ir netieša (ķīlas) finansiālā kaitējuma (gūtās peļņas) risks kādas darbības (piemēram, apdrošināšanas) neīstenošanas vai saimnieciskās darbības apturēšanas rezultātā.
Kapitāla ieguldīšana vienmēr ir saistīta ar ieguldījumu iespēju un riska izvēli. Izvēle dažādas iespējas kapitālieguldījumi bieži vien ir saistīti ar ievērojamu nenoteiktību. Piemēram, aizņēmējs ņem kredītu, kuru viņš atmaksās no nākotnes ienākumiem. Taču paši šie ienākumi viņam nav zināmi. Pilnīgi iespējams, ka ar nākotnes ienākumiem var nepietikt kredīta atmaksai. Kapitāla ieguldīšanā ir arī jāuzņemas zināms risks, t.i. izvēlēties vienu vai otru riska pakāpi. Piemēram, investoram ir jāizlemj, kur ieguldīt kapitālu: bankas kontā, kur risks ir neliels, bet atdeve maza, vai riskantākā, bet ievērojami ienesīgākā uzņēmumā (pārdošanas operācijas, riska kapitāla investīcijas, akciju pirkšana). ). Lai atrisinātu šo problēmu, ir nepieciešams kvantitatīvi noteikt finanšu riska apjomu un salīdzināt alternatīvo iespēju riska pakāpi.
Tāpēc finanšu risks, kas rodas uzņēmuma attiecību jomā ar bankām un citiem uzņēmumiem, ir īpaši svarīgs Krievijas apstākļiem. finanšu institūcijas. Uzņēmuma darbības finanšu risku parasti mēra ar koeficientu aizņēmās naudu savējiem: jo augstāka šī attiecība, jo vairāk uzņēmums ir atkarīgs no kreditoriem, jo nopietnāks ir finansiālais risks, jo kreditēšanas ierobežošana vai izbeigšana, stingrāki kreditēšanas nosacījumi parasti rada grūtības un pat ražošanas apturēšanu izejvielu trūkuma dēļ. , materiāli utt. Vērtspapīru tirgum riskants ir gandrīz jebkura darījuma īpašība, jo darījuma efektivitāte tā noslēgšanas brīdī nav pilnībā zināma. Daži izņēmumi ir valsts vērtspapīri, kas nes procentus. Bet, ja ņemam vērā inflācijas neprognozējamību vai maiņas kurss valūtām, riska trūkums pat attiecībā uz ASV Valsts kases parādzīmēm ir apšaubāms.
Finanšu riskam, tāpat kā jebkuram riskam, ir matemātiski izteikta zaudējumu iespējamība, kas ir balstīta uz statistikas datiem un ir aprēķināma ar diezgan augstu precizitāti. Lai noteiktu finansiālā riska apmēru, ir jāzina visas iespējamās jebkuras atsevišķas darbības sekas un pašu seku iespējamība. Varbūtība nozīmē iespēju iegūt noteiktu rezultātu. Saistībā ar ekonomiskajām problēmām varbūtības teorijas metodes ir saistītas ar notikumu rašanās varbūtības vērtību noteikšanu un vispiemērotāko no iespējamiem notikumiem, pamatojoties uz lielāko matemātiskās cerības vērtību. Citiem vārdiem sakot, notikuma matemātiskā cerība ir vienāda ar šī notikuma absolūto vērtību, kas reizināta ar tā iestāšanās varbūtību.
Finanšu riski var ietvert arī netiešo (nodrošinājuma) finansiālā kaitējuma (peļņas nesaņemšanas vai zaudēšanas) risku apdrošināšanas gadījuma iestāšanās - ražošanas (tirdzniecības) pārtraukšanas dēļ apdrošinātās mantas nozaudēšanas vai bojājuma dēļ. Šis risks galvenokārt apdraud ražošanas uzņēmumus.
Finanšu riski ir netieši saistīti ar īpašuma apdrošināšana un galvenokārt attiecas uz finanšu, kredītu un biržu sfērām. Ir viens izņēmums: finanšu riski ietver patēriņa kredīta nemaksāšanas risku, kad viens no apdrošināšanas subjektiem var būt fiziska, nevis juridiska persona. Ar finanšu un kredītu nozari ir saistīti daudzi riski, kurus nevar pilnībā klasificēt kā finanšu riskus. Tie ir, piemēram, zaudējumu riski, ko izraisa:
- - bankas darbinieku krāpšana;
- - viltotu banknošu pieņemšana bankā;
- - dažādu vērtspapīru viltošana vai nozaudēšana;
- - čeku, vekseļu, kases orderu viltošana;
- - banknošu, dārgakmeņu, metālu, vērtspapīru, apdrošināšanas polišu, grāmatvedības grāmatu u.c., kas atrodas bankas telpās, zādzība, iznīcināšana vai bojāšana.
Minētie riski, lai arī saistīti ar finanšu un kredītu sfēru, visticamāk ir nevis finansiāli, bet gan mantiski, taču to apdrošināšanai komercbankām ir liela nozīme un tai vajadzētu kļūt plaši izplatītai.
Mēs varam piedāvāt šādu finanšu risku apdrošināšanas klasifikāciju.
- 1. Kredīta apdrošināšana, tostarp apdrošināšana:
- - kredīta neatmaksāšanas risks (apdrošinājuma ņēmējs - banka);
- - aizņēmēja atbildība par aizdevuma neatmaksāšanu (neatmaksāšanu) (apdrošinājuma ņēmējs - aizņēmējs);
- - novēlota procentu samaksa par aizdevumiem aizņēmējiem;
- - patēriņa kredīts(apdrošinājuma ņēmējs ir fiziska persona);
- - komerciāls aizdevums(rēķinu apdrošināšana);
- - noguldījumi (apdrošinājuma ņēmējs - banka vai noguldītājs).
- 2. Netiešo risku apdrošināšana, tostarp:
- - peļņas (ienākumu) zaudēšanas gadījumā;
- - papildu izdevumi (kā atsevišķas sugas apdrošināšana);
- - pagaidu peļņa, īre u.c.
- 3. Valūtas risku apdrošināšana, tostarp:
- - komercdarījumu nemaksāšanas riski;
- - brokeru firmas komisija;
- - darījumi ar vērtspapīriem.
- 4. Apdrošināšana pret valdības nelikumīgu finanšu sankciju piemērošanu nodokļu inspekcijas. Saskaņā ar Civillikumu finanšu risku apdrošināšana ir apdrošināšanas veidu kopums, kas paredz apdrošinātāja saistības par apdrošināšanas maksājumiem pilnīgas vai daļējas atlīdzības apmērā par ienākumu (papildu izdevumu) zaudējumu, kas radušies šādu notikumu dēļ:
- - ražošanas apturēšana vai ražošanas apjoma samazināšana noteiktu notikumu rezultātā;
- - darba zaudēšana;
- - Negaidīti izdevumi;
- - apdrošinātās personas, kas ir darījuma kreditors, līgumsaistību nepildīšana;
- - apdrošinātās personas juridiskās izmaksas (izdevumi);
- - citi pasākumi.
