размер на шрифта
ПИСМО от Централната банка на Руската федерация (2019 г.) Актуално през 2018 г
II. Корпоративно управление в банките
7. Документът на ОИСР дефинира корпоративното управление като „кръгът от отношения между ръководството на една компания, нейния борд на директорите, акционери и други заинтересовани страни<*>. В допълнение, корпоративното управление включва системи за определяне на целите на компанията и средствата за тяхното постигане, както и разработване на механизми за контрол. Доброто корпоративно управление трябва да осигури на борда на директорите и ръководството подходящи стимули за постигане на целите, от които компанията и акционерите са заинтересовани. Той също така трябва да насърчава ефективния контрол, като по този начин насърчава компанията да използва своите ресурси по-ефективно."
<*>Заинтересованите страни включват служители, клиенти, доставчици и обществеността. Поради уникалната роля на банките за националния и регионална икономика, както и финансови системирегулаторите и правителствата също се считат за заинтересовани страни.
8. Банките са основен елемент на всяка икономика. Те осигуряват финансиране за бизнеса, предоставят основни финансови услуги на широката общественост и осигуряват достъп до платежни системи. Освен това някои банки са създадени, за да предоставят заеми и да поддържат ликвидността на компаниите в трудни пазарни условия. Значението на банките за националната икономика се подчертава от факта, че банкирането е регулиран сектор на икономиката в почти всички страни, както и от факта, че банките имат достъп до държавни гаранционни системи.<*>. Ето защо наличието на ефективна структура на корпоративно управление в банките е въпрос от изключителна важност.
<*>Това се отнася за системата за гарантиране на депозитите, използването на бюджетни средства за отстраняване на последиците от банкови кризи, както и други форми на пряко и косвено използване на бюджетни средства за поддържане на стабилността на банковите системи и компенсиране на банковите кредитори.
9. В контекста на банковия сектор корпоративното управление включва начина, по който дейностите на отделна кредитна институция се управляват от борда на директорите и ръководството, което засяга такива аспекти от работата на банките като:
Поставяне на корпоративни цели (включително извличане на икономически ползи за собствениците);
Управление на текущата дейност на фирмата;
Отчитане на интересите на заинтересованите страни;
Осигуряване на съответствие на корпоративната дейност и корпоративното поведение на банките с изискванията на добрата банкова практика, действащото законодателство и нормативна база;
Защита на интересите на вложителите (собствениците на депозити).
10. Базелският комитет наскоро разработи редица документи по различни теми, които подчертават важността на корпоративното управление. Те включват по-специално: "Принципи за управление на лихвения риск" (септември 1997 г.), "Основи на системите за вътрешен контрол в кредитните институции" (септември 1998 г.), "Подобряване на прозрачността на банките" (септември 1998 г.) и " Управление на кредитния риск Принципи“ (консултативен документ, издаден през юли 1999 г.). Тези писания посочват, че доброто корпоративно управление се основава на стратегия и методи, включително елементи като:
Корпоративни ценности, кодекси за поведение и други стандарти за добро поведение и системите, използвани за тяхното прилагане;
Ясно дефинирана стратегия, която ви позволява да оцените успеха на цялото предприятие като цяло и приноса на отделен служител;
Ясно разпределение на отговорностите и правомощията по отношение на вземането на решения, включително йерархична структура за вземане на решения, от отделните служители до борда на директорите;
Механизми за взаимодействие и сътрудничество между членовете на съвета на директорите, ръководството и одиторите;
Строга система за вътрешен контрол, включваща функции за вътрешен и външен одит, функции за управление на риска, независими от бизнес звената, както и други елементи на системата за проверки и баланси;
Конкретен контрол на риска, когато конфликтът на интереси може да бъде особено значителен, включително бизнес отношения с кредитополучатели, свързани с банката; основни акционери; представители на висшето ръководство или лица, вземащи важни решения в компанията (например дилъри);
Стимули от финансов и управленски характер под формата на парични награди, повишения и други форми на мотивация, които насърчават висшия мениджмънт, преките мениджъри и служителите да предприемат подходящи действия;
Наличие на адекватни вътрешни и външни информационни потоци.
11. Наличието на различия между отделните държави в структурите на корпоративно управление отразява факта, че няма универсални отговори на въпроси от структурен характер. Поради тази причина обединението законодателна рамкаразлични държави не са необходими. По този начин доброто корпоративно управление може да се практикува независимо от конкретната структура на управление, използвана от дадена кредитна институция. Има четири основни форми на контрол, които трябва да бъдат включени в организационната структура на всяка банка, за да се гарантира спазването на съответните принципи на контрол и баланс: 1) контрол от борда на директорите или надзорния съвет; 2) контрол от лица, които не участват в текущото управление на различните видове банкови дейности; 3) пряк контрол върху различни области на дейността на банката; 4) наличие на независими функции за управление на риска и (вътрешен) одит. Освен това е важно мениджърският екип да отговаря на критериите за „пригодност и добра воля“. Държавната собственост на банката крие потенциална опасност от промяна на стратегията и целите на банката, както и вътрешната й структура на управление<*>. Вследствие на това общите принципи на доброто корпоративно управление са важни и за публичните банки.
<*>Това се отнася до въвеждането на непазарни моменти в стратегията, целите и (или) реалните дейности на банката, които също могат да засегнат структурата на управление.
Нека разгледаме по-подробно характеристиките на корпоративното управление на примера на банките.
Интересът на изследователите към проблема за разделянето на собствеността от контрола и практиката на корпоративно управление в банките започва да се развива в края на 70-те - началото на 80-те години на миналия век.
През септември 1999 г. Базелският комитет по банков надзор публикува специален документ „Подобряване на корпоративното управление в кредитните институции“, който фиксира принципите на корпоративното управление по отношение на банките. Самите принципи са разработени от Организацията за икономическо сътрудничество и развитие. Според този документ корпоративното управление в банкови организациие посоката на тяхната дейност, осъществявана от управителните съвети и висшите мениджъри, и определяне на методите, чрез които банките:
· определят целите на своя бизнес, които включват, наред с други неща, създаване на стойност за собствениците на банки;
Извършвайте ежедневни финансови транзакции
вземат предвид в работата си позициите на заинтересованите страни (служители, клиенти, общественост, регулатори и държава);
· извършване на корпоративни действия в съответствие с правилата за осигуряване на надеждността на банковия бизнес и изискванията на нормативните правни актове;
Защитете интересите на вложителите.
Създавайки ефективна система за корпоративно управление, банките са изправени пред необходимостта да се справят с много специфични проблеми, в допълнение към тези, с които се занимават акционерните дружества, работещи в реалния сектор на икономиката.
Първо, фундаменталните отношения между собственици и мениджъри в банков бизнесмного по-трудно, отколкото в индустрията или търговията. Това се обяснява със сериозността на неравномерното разпределение на информацията между различните участници в пазарните отношения, което се дължи на строгата регулация от страна на надзорните органи, големия дял на държавния капитал в банковите системи на много страни и институцията на банковата тайна.
Второ, за изпълнение на функцията финансово посредничествобанките имат доста нисък в сравнение с нефинансовите компании дял от собствените си неизползвани средства.
Рисковият апетит на банковия бизнес се засилва от присъствието в повечето страни задължителна застраховкадепозити (във финансовата литература това се нарича морален риск: свързано е с факта, че усилията за смекчаване на последствията от опасни действия могат да увеличат вероятността такива действия да се появят.
Тази уникалност поражда редица проблеми. Едно от тях се отнася до определянето на важно фидуциарно задължение на членовете на съветите на директорите (BoD) - задължението за грижа (duty of care). Така американските специалисти по корпоративно управление в банките Джонатан Мейси и Морийн О'Хара смятат, че членовете на борда на директорите на банките трябва еднакво да се грижат както за интересите на акционерите, така и за интересите на кредиторите, тоест банковите директори трябва имат тази отговорност, която е по-широка от тази на директорите на нефинансови компании.
Друг проблем е свързан с факта, че управлението на риска излиза на преден план в банковия бизнес: то се превръща в съществен елемент от системата за вътрешен контрол в банките. Както знаете, Базелският комитет по банков надзор идентифицира 12 категории банков риск: системен, стратегически, кредитен, държавен, пазарен, лихвен риск, ликвиден риск, валутен, оперативен, правен, репутационен риск, риск за съответствие. Неефективното управление на риска се проявява в тяхната повишена концентрация на кредитополучател, прекомерно кредитиране на филиали и свързани лица, недалновидна кредитна политика, недостатъчен контрол върху дейността на ключови служители и т.н. Тези явления се срещат във всички страни, включително високоразвитите: запомнете банковите кризи в САЩ (средата на 1980-те) и Япония (1990-те) в резултат на лоша кредитна политика и колапсът на британската банка Barings (1995) поради действията на търговец на ценни книжа на Ник Лийсън. Те също са много характерни за страни с развиващи се и преходна икономика. Например през втората половина на 90-те години в Мексико 20% от банковите заеми са били предоставени на филиали и свързани страни при лихвени проценти с повече от четири процентни пункта под пазарните лихвени проценти и е имало една трета по-голяма вероятност от неизпълнение в сравнение с останалите заеми. През същия период индонезийските банки предоставиха „вътрешно кредитиране“ (заеми на служители, мениджъри и директори) повече от два пъти повече от собствения си капитал. До началото на 2002 г. обемът на необслужваните ("лоши") кредити в Китай възлиза на 343 милиарда долара според официалните оценки и от 480 до 604 милиарда долара според неофициалните оценки.Делът на тези заеми в брутния вътрешен продуктстрани достигна 44--55%, той е много висок в други азиатски страни, като Малайзия (36--48%) и Тайланд (36--41%). Между развити страниТози показател е най-висок в Япония (25--26%).
Сложността на ситуацията с управлението на риска в банките на развиващите се пазари се дължи преди всичко на ниското ниво на корпоративно управление: сериозни конфликти на интереси и тяхното неефективно разрешаване в рамките на недостатъчно развита система за правоприлагане, неадекватно отношение на бордовете на директорите към проблем с управлението на риска в системата за вътрешен контрол (повърхностно разбиране на същността на проблема и слаб надзор върху работата на мениджърите, които осигуряват функционирането на съответните служби), недостатъци в разкриването на информация, малкият брой национални фирми, способни да провеждане на квалифициран и независим външен одит. С други думи, ефективното управление на банковия риск и доброто корпоративно управление в банките са двете страни на една и съща монета.
Тясната взаимовръзка на тези страни се проявява и във влиянието на качеството на корпоративното управление в банката върху оценката на риска, възложена на банката от потенциалните инвеститори. От гледна точка на последното, неефективното корпоративно управление в една банка означава увеличаване на присъщите й кредитни, оперативни и репутационни рискове и следователно води до намаляване на стойността на нейната ценни книжа. Какво обяснява това?
При оценката на платежоспособността на дружество, желаещо да получи заем, е необходимо да се вземат предвид не само финансовите резултати на кандидата, но и нивото на неговото корпоративно управление. Ако банката не успее да гарантира, че се спазват правилните принципи в рамките на нейната организация, тя няма да може да определи правилно вероятността поради нарушение на тези принципи от страна на кредитополучателя кредитът, издаден на него, да бъде неактивен („лош“ ). Следователно кредитният риск се увеличава. За да не се занимава с компании, които са станали или е вероятно да станат печално известни, банката трябва да обърне значително внимание на състоянието на корпоративното управление на своите контрагенти. Разбира се, такова отношение не може да се очаква от банка, която не смята за необходимо да подобри собствената си система за корпоративно управление, така че инвеститорът повишава оценката на репутационния риск.
Предстоящото влизане на нашата страна в Световната търговска организация, което предполага постепенна либерализация на достъпа на чуждестранни банки до руския пазар на финансови услуги, неизбежно ще доведе до засилване на конкуренцията между местните кредитни организации и мощните международни банки. Според министъра на финансите на Руската федерация Алексей Кудрин, чужди банкище получи разрешение за откриване на клонове в Русия след седем до осем години. По този начин руските банки трябва радикално да подобрят качеството на описаната по-горе "двустранна монета" (управление на риска - корпоративно управление). След като постигнат това, някои от тях ще могат да издържат на конкуренцията и да останат независими организации, докато други ще получат максималната цена за своите акции при продажбата на бизнеса си на чуждестранни купувачи.
Повишаването на нивото на корпоративно управление ще позволи на банките да решат проблема с „лошите“ кредити и да засили доверието на потенциалните контрагенти (вложители, кредитополучатели, клиенти при валутни и борсови сделки). В резултат на това разпределението на кредитните ресурси между нефинансовите компании ще стане по-рационално, което ще позволи на икономиката на страната да влезе в траекторията на устойчив растеж. Всички заинтересовани страни ще се възползват от създаването на подходяща система за корпоративно управление в банковия сектор:
банките ще повишат ефективността на своята дейност;
· банкова системакато цяло привличат нови вложители, кредитополучатели, инвеститори и други контрагенти;
· акционерите на банките ще придобият увереност в осигуряването на защита и повишаване на доходността на своите инвестиции;
· държавата ще може да разчита на подкрепата на банковия сектор в усилията си за укрепване на конкурентоспособността на националната икономика и борба с измамите и корупцията;
· Обществото като цяло ще спечели от нарастването на общественото богатство.
Вниманието ни е фокусирано върху три въпроса: принципите на ефективно корпоративно управление в банките, отговорностите на ключовите участници в корпоративните отношения в областта на управлението на банковия риск, методите за оценка на нивото на корпоративно управление в компаниите клиенти. (приложение 4)
За да достигнете максимума инвестиционна привлекателностСбербанк трябва постоянно да се стреми да подобрява собствената си корпоративна политика. Ето защо в помощ на мениджърите беше издаден Кодексът за корпоративно управление на Сбербанк на Русия.
Целта на въвеждането на този кодекс е да формира и въведе в ежедневната практика на дейността на банката подходящи норми и традиции на корпоративното поведение на руския бизнес, които отговарят на международно признати стандарти, основани не само на безусловно спазване на законовите изисквания, но и на прилагането на стандарти за етично бизнес поведение, общи за всички членове на бизнес общността.
Следването на тези стандарти е насочено не само към създаване на положителен имидж на банката в очите на нейните акционери, клиенти и служители, но и към контролиране и намаляване на рисковете, поддържане на стабилен растеж на финансовите резултати на банката и успешно изпълнение на законоустановената й дейност.
Разпоредбите, съдържащи се в този документ, разработен на базата на федерален закон„За акционерните дружества“, Уставът на Акционерната търговска спестовна банка Руска федерация(отворен акционерно дружество), „Концепции за развитие на Сбербанк на Русия“, „Принципи на корпоративното управление на ОИСР“, „Кодекс за корпоративно поведение“, разработен от Федералната комисия за пазара на ценни книжа, „Кодекс на етичните принципи на банкирането“, одобрен от XII конгрес на Асоциацията на руските банки.
Приоритетът на корпоративното поведение на Сбербанк на Русия е зачитането на правата и законните интереси на своите акционери и клиенти, откритостта на информацията, както и осигуряването на ефективна работа на банката, поддържането на нейната финансова стабилност и рентабилност.
Основата на ефективната дейност и инвестиционната привлекателност на банката е доверието между всички участници в корпоративното взаимодействие. Принципите на корпоративното поведение са насочени към създаване на доверие във взаимоотношенията, възникващи във връзка с управлението на банката.
Практиката на корпоративното поведение на Сбербанк на Русия е насочена към предоставяне на реални възможности на акционерите да упражняват правата си, свързани с участието в дружеството.
Според Кодекса за корпоративно управление на Сбербанк на Русия:
- · На акционерите се предоставят надеждни и ефективни начини за регистриране на собствеността върху акции. Акционерите имат право по свое усмотрение свободно да се разпореждат със своите акции, да извършват всякакви действия, които не противоречат на закона и не нарушават правата и защитените от закона интереси на други лица, включително да отчуждават своите акции в собственост на други лица. лица.
- · Акционерите имат право да участват в управлението на банката, като вземат решения по най-важните въпроси от дейността на банката на общото събрание на акционерите. Провеждането на общо събрание на акционерите дава възможност на банката ежегодно да информира акционерите за своята дейност, постижения и планове, да ги включва в обсъждане и вземане на решения по най-важните въпроси от дейността на дружеството.
- · Акционерът може да възложи на друг акционер или трето лице да представлява неговите интереси.
- · Акционерите имат право да участват в печалбите на дружеството. В този случай изплащането на дивиденти се извършва в рамките на 30 дни след вземане на решението. обща срещаакционери.
- · Практиката на корпоративното поведение на Сбербанк на Русия е насочена към осигуряване на равно третиране на акционерите.
- · Акционерите имат право на редовно и своевременно получаване на пълна и надеждна информация за банката в съответствие със законодателството на Руската федерация. Това право се упражнява чрез включване в годишния отчет, представен на акционерите, на необходимата информация, която позволява оценка на резултатите от дейността на дружеството за годината, както и получаване на информация, разкрита от банката в съответствие с изискванията на закона и банковите разпоредби. За по-голяма достъпност на тази информация и по-широкото й разпространение банката ще използва наред с обичайните канали за информация и електронни системи (Интернет).
- · Сбербанк на Русия очаква своите акционери да разкрият насрещно информация за реалните собственици на акции или група от свързани лица, които вземат решения относно упражняването на права, свързани с участието в компанията.
- · Акционерите не трябва да злоупотребяват с предоставените им права. Недопустими са действия на акционерите, извършвани единствено с намерение да причинят вреда на други акционери или на банката.
- · Акционерите трябва самостоятелно да обмислят и оценят какви разходи и какви ползи води упражняването на техните права.
Сбербанк на Русия се интересува да види сред своите акционери свои стратегически партньори, клиенти, които разглеждат дяловото участие като част от дългосрочна програма за сътрудничество.
Спецификата на банковата дейност се състои в това, че не само доверието на акционерите в управлението на банката, но и доверието на клиентите, инвеститорите и банките партньори играе важна роля в процеса на нейното осъществяване. Относно важен моментпри формирането на принципите на корпоративното поведение на Сбербанк е необходимо да се вземе предвид необходимостта от поддържане на стабилни, доверителни отношения с клиентите на банката.
Банката вижда своите клиенти сред всички групи от населението, предприятия от всички форми на собственост във всички отрасли Национална икономика, кредит и други финансова институция, институции на публичната администрация. Банката защитава интересите на всеки клиент, изключва дискриминация на политическа, религиозна или национална основа.
Банката се придържа към принципа на неутралност по отношение на финансови и индустриални групи, политически партии и сдружения, осъществяващи своята дейност в интерес на клиенти и акционери.
Банката съвестно и разумно, с най-голяма грижа изпълнява задълженията си към клиентите и се стреми да осигури високо качество на предоставяните услуги, уважително, честно и открито работи с клиента.
Банката декларира своя ангажимент и спазва принципите на лоялна конкуренция, активно участие в борбата с легализирането (изпирането) на облаги от престъпна дейност.
В своята дейност Банката се старае да изключи възможността за предоставяне на невярна и изопачена информация за нея финансово положение, дейността на организацията, а също така гарантира поверителността на информацията за своите клиенти. Тази информация може да се използва само за целите, предвидени в действащото законодателство и вътрешните документи на банката.
Банката непрекъснато работи за подобряване на качеството на предоставяните услуги. Своевременно и внимателно разглежда възникналите конфликти и трудности, разрешава претенции и оплаквания от клиенти.
Политика за разкриване на информация
Банката се опитва да осигури разкриване на информация по всички съществени въпроси от дейността на банката, като спазва изискванията, установени от законодателството на Руската федерация и регулаторните правни актове, както и чрез разкриване на допълнителна информация в рамките на сътрудничеството с рейтинговите агенции.
Най-пълна информация се предоставя на акционерите на банката при подготовката и провеждането на годишното събрание на акционерите. Съставът на информацията, предоставяна на акционерите, се определя от изискванията на законодателството на Руската федерация и регулаторните правни актове, разпоредбите на Хартата на банката и решенията на Надзорния съвет.
Информационната политика на банката е насочена към възможността за получаване на свободен и лесен достъп до информация за нея. Каналите за разпространение на информация са избрани така, че да осигурят безплатен и разумен достъп на заинтересованите страни до разкриваната информация.
Ръководството и упълномощените служители на банката предоставят информация по време на срещи с инвеститори и акционери на дружеството, пресконференции, както и чрез публикуване на информация в медиите, брошури и брошури.
Предвид широкото използване на електронни комуникационни системи, информацията се разкрива на уебсайта на банката в Интернет.
Разкриването на информация за банката се характеризира с поддържането на разумен баланс между откритостта на обществото и гарантирането на сигурността на неговите търговски интереси, законово закрепени в принципите на банковата тайна.
Като се грижи за опазването на служебната, търговската, банковата тайна, банката се задължава да не разгласява поверителна информация. Задължение за опазване на поверителна информация имат всички служители на банката.
Банката се стреми да ограничи възможността за конфликт на интереси и възможността за злоупотреба с вътрешна информация.
Банката разглежда развитието на кадровия потенциал като една от основите на своето дългосрочно, устойчиво развитие. Подобряването и укрепването на корпоративната култура в банката е насочено към създаване у всеки служител на чувство за съпричастност към изпълнението на мисията на банката, стратегическите задачи, които стоят пред нея.
Сбербанк разглежда развитието на човешките ресурси като основно условие за изпълнение на тези задачи. Интензификацията на работата на банковите служители, масовото разработване на нови продукти и технологии, разширяването на правомощията и отговорностите на специалистите и мениджърите от средно ниво изискват поставянето на нови цели и приоритети пред системата за управление на персонала. Основната цел на кадровата политика на Сбербанк за следващите години ще бъде по-нататъшното усъвършенстване на персонала на Сбербанк и създаването на екипи от професионалисти, способни да отговорят на предизвикателствата на стратегическото развитие на банката. Като приоритетни областиполитика по персонала Банката вижда повишаване на ефективността на системата за подбор, обучение и назначаване на персонал, подобряване на системата за мотивация на персонала, развитие на корпоративната култура. Съществуващата система за подбор на най-обещаващите възпитаници на водещи висши и средни учебни заведения, предоставянето им на целеви стипендии от Спестовната банка на Русия се комбинира с практиката за привличане на най-обучените специалисти с професионален опит в други финансови институции. Практикува се провеждането на открити конкурси за заемане на вакантни ръководни длъжности и определени категории служители. Системата за формиране на резерв от управленски персонал, особено на висшето ръководство, планиране на кариерното израстване на обещаващи млади специалисти и повишаване на квалификацията на персонала се променя значително. Развива се системата за ротация и хоризонтално движение на ръководството на най-квалифицираните специалисти. Сбербанк създава условия, които позволяват на всеки служител да реализира своите творчески способности, да получи възможност да подобри професионалните си знания, да разбере системата за оценка на резултатите от работата си и перспективата за повишение.
За да задържи обещаващ персонал, Сбербанк поддържа нивото на възнаграждението на специалистите на банката в съответствие с нивото на възнаграждение във водещите руски банкии финансови компании, въвежда система на диференцирано заплащане, базирано на крайния резултат от труда. Развитието на корпоративната култура в Сбербанк е насочено към създаване на чувство за принадлежност на всеки служител към постигането на високи резултати от банката, насърчаване на екипен дух, създаване на екип от съмишленици, насочени към постигане на поставените стратегически цели.
Банката обръща постоянно внимание на въпросите за опазване здравето на служителите и безопасността на тяхната работа.
При наемане на работа се изключва възможността за дискриминация по политически, религиозни, национални и други мотиви, несвързани с професионалните качества.
Управителните органи на Спестовната банка се стремят безусловно да следват всички разработени стандарти за корпоративно управление, опитвайки се да ги подобрят и са уверени, че това повишава ефективността на банката, поддържа и укрепва нейния имидж и репутация и насърчава развитието на силен бизнес взаимоотношения с клиенти, партньори и акционери.
Одит в системата за мониторинг на качеството на корпоративното управление в банките Анотация:Едно от условията за повишаване на привлекателността на банките е информационната прозрачност на дейността и възможността за нейното висококачествено наблюдение. Тази статия разглежда одита като един от начините за наблюдение на качеството на корпоративното управление, оценява състоянието на вътрешния одит на качеството на корпоративното управление в банките и анализира перспективите за неговото развитие. Ключови думи:корпоративно управление, търговска банка, корпоративна среда, одит, мониторинг резюме:Прозрачността на информацията и възможността за качествен мониторинг са условията за по-висока привлекателност в банкирането. В статията са разгледани одитът на качеството на корпоративното управление, условията на националната система за одит на качеството на корпоративното управление и перспективите за тяхното развитие. ключови думи:корпоративно управление, търговска банка, корпоративна среда, одит, мониторинг Конягина Мария Николаевна В променящия се свят на фона на все по-чести кризисни явления, създаването на адаптивни системи на корпоративни отношения с участието на банките се превръща в ключ към оцеляването на кредитните институции, стабилността на банковата система и успешното развитие на икономиката. В същото време процесите на управление на корпоративните отношения в почти всички руски банки и тяхното регулиране, както и формирането на условия и инфраструктура за тяхното ефективно развитие изискват подобрение и натрупаният опит в тази област трябва да бъде систематизиран и оценен. . Един от важните елементи на банковата инфраструктура е системата за наблюдение на процесите, протичащи в банковия сектор на икономиката. Сравнително нова концепция в тази област беше оценката на качеството на корпоративното управление в руските банки, Банката на Русия стана основният инициатор на въвеждането на банковото дело във вътрешната практика. Така през 2005 г. е изготвен документ „За съвременните подходи към организацията на корпоративното управление в кредитните институции“, а през 2007 г. 2 писма „За списъка на въпросите за водене на кредитни институцииОценка на състоянието на корпоративното управление” и „За надзорните органи на кредитните институции”, които имат за цел да активизират процеса на самостоятелно усъвършенстване на практиките на корпоративно управление от търговските банки. Причината за вниманието към качеството на корпоративното управление в банките е, че кредитните институции в продължение на много векове и особено в модерен святса атрактивна платформа за злоупотреби. Потенциален източник на риск от злоупотреба са управители, собственици, както и служители на фирми финансови посредници. По този начин основните елементи на вътрешната корпоративна среда на банката са възможен източник на риск от злоупотреби при сделки с нейните високоликвидни активи. И тъй като търговските банки изпълняват специални задачи за гладкото функциониране на националната и регионалната икономика, е необходимо да се създадат механизми за наблюдение и контрол на качеството на корпоративното управление, които не само да откриват злоупотреби и конфликти на интереси, но и да ги предотвратяват. Традиционно разделяме контрола на вътрешен и външен. Поради факта, че кредитната институция е обективно заинтересована от намаляване на риска от злоупотреби, обикновено нейните правила за вътрешен корпоративен контрол и вече споменатите нормативни документи на Банката на Русия предвиждат минимално необходимите процедури за управление на такъв риск. Тук говорим за Кодекса за корпоративно поведение и други вътрешни разпоредби, които могат да бъдат одобрени в банките, прилагащи корпоративно управление. Тези контролни мерки обаче не могат да се нарекат достатъчни, тъй като те отчитат интересите само на някои елементи от вътрешната и външната корпоративна среда и не позволяват да се предвиди възможността за развитие на конфликт на интереси, който се отразява неблагоприятно върху резултатите от дейността на банката. . Първо, информацията за оценка на качеството на корпоративното управление не е публична, което не отчита интересите на партньорите, обществото в широкия смисъл на думата и в някои случаи служителите на кредитна институция. Второ, резултатите от тези процедури са субективни, тъй като оценката на качеството на корпоративното управление се извършва от банката независимо, а информацията въз основа на резултатите от оценката се предоставя на Банката на Русия само по искане на регулатора. . Такъв корпоративен контрол не може да се нарече достатъчен. За изграждането на пълноценна система за проследяване на качеството на корпоративното управление (фиг. 1) е необходимо да се проведе независима оценканеговото качество в кредитните институции. Освен това специалистите, извършващи такава оценка, трябва да имат специално образование, дейността им трябва да подлежи на сертифициране. Освен това такива специалисти трябва да преминават периодично сертифициране. Резултатите от такава оценка, по аналогия с одита финансова отчетностследва да бъдат публични, тъй като засягат интересите на обществото. Фигура 1. Система от инструменти за контрол на качеството на корпоративното управление Вътрешният одит на корпоративното управление е банков инструмент, който спомага за подобряване на ефективността на дейността на банката и нейната прозрачност. За да помогне на търговските банки, Банката на Русия разработи списък с въпроси за кредитните институции за оценка на състоянието на корпоративното управление. Така търговската банка трябва самостоятелно да оцени разпределението на правомощията между управителните органи, организацията на дейността на съвета на директорите (надзорния съвет), одобряването на стратегията за развитие на дейността на кредитната институция и контрола върху нейното изпълнение , координация на управлението на банковия риск, отношения със свързани лица, координация на разкриването на информация за кредитна институция, мониторинг на системата за вътрешен контрол и някои други въпроси. Одитът на корпоративното управление, като инструмент за външен мониторинг, представлява цялостна оценка на съществуващите практики на корпоративно управление на банката, насочена към идентифициране на нейните силни и слаби страни в съответствие със специфичните характеристики на банката. Последните се разбират като етап от жизнения цикъл в развитието на банката, нейната стратегия, необходимата степен на контрол от страна на основните собственици и мястото на банката в техните инвестиционни интереси, необходимостта и формите външно финансиранеинвестиции. Всеки от тези фактори оказва пряко влияние върху модела на корпоративно управление на банката. В същото време банката трябва да вземе предвид структурата на своята ресурсна база, по-специално капитала, и съответно да намери баланс на интересите между финансово заинтересованите страни. Одитът на корпоративното управление чрез идентифициране на слабости, грешки и благодарение на професионалната преценка на външни одитори помага на банката да подобри вътрешната корпоративна среда и в резултат на това да формира оптималната за нея структура на корпоративно управление, отчитайки горепосочените фактори . Позволява да се отчетат спецификите на банката и стратегическите алтернативи, които съществуват за нея. Въз основа на изготвените препоръки на професионален одитор на корпоративното управление, като се вземе предвид нивото на тяхната значимост, може да се формира цялостен план за синтезиране на оптималната вътрешна корпоративна среда. Важно е да се отбележи, че външният одит на качеството на корпоративното управление е по-често срещан в страни, които се характеризират с дуалистична концепция и континентален вътрешен модел на корпоративно управление с присъщото зачитане на интересите на собствениците на организацията и нейните служители, както и разширена структура на собственост. Заключението за външния одит на качеството на корпоративното управление е насочено към тесен кръг потребители, а не към кръг потребители, например рейтингите на корпоративното управление, често срещани в страни с монистична концепция и англосаксонския аутсайдерски модел на корпоративно управление. Ако рейтингът на корпоративното управление е насочен предимно към получаване от банката на външна и независима публикувана оценка на качеството на корпоративното управление, която може да се използва за сравнение със сходни банки и PR подкрепа, тогава одитът на корпоративното управление е непубличен инструмент, който спомага за подобряване на ефективността на своята дейност. Ярък пример за практика в инсайдерския модел е подходът за оценка на качеството на корпоративното управление, предвиден от Германския кодекс за корпоративно управление. Съгласно клаузи 7.2.3 и 7.2.4, част 7 от Германския кодекс за корпоративно управление, одитът на корпоративното управление не е отделна процедура. Надзорният съвет обаче трябва да се съгласи с одитора, че последният го информира или прави специална бележка в одитния доклад, в която посочва нарушенията на разпоредбите на Кодекса, забелязани от него по време на одита. В бъдеще одиторът участва в заседанията на Надзорния съвет, посветени на годишно отчитанеи докладва за най-важните резултати от своята проверка. Именно това е подходът за тестване на качеството на корпоративното управление и представяне на резултатите от него в страни с инсайдърски модел на корпоративно управление. Съвременните руски търговски банки днес се характеризират с разширена структура на собственост. Следователно най-вероятно развитието на мониторинга на качеството на корпоративното управление е най-органично по пътя на вътрешния модел на корпоративно управление. Последното изисква методическо изучаване. Така че за качествена оценка в рамките на одита на корпоративното управление задължително трябва да се проучи следното: 1) структурата на акционерния капитал и степента на спазване на правата на акционерите; Като част от одита на корпоративното управление трябва да се приложи методология, която съдържа следните стъпки: Етап 1. Получаване на информация за първоначалното състояние на корпоративното управление в банката въз основа на специален въпросник, вътрешни документи и публични източници. Етап 2. Интервюта с ръководството на банката, основните акционери, портфейлните инвеститори (ако има такива) с цел разбиране и изясняване на стратегическите възможности, интереси, цели и алтернативи на банката, връзката им със системата за корпоративно управление. Етап 3. Комплексен анализвсички компоненти на системата за корпоративно управление в банката. Етап 4. Сравнителен анализ на практиките на корпоративно управление в банката с практики в подобни чуждестранни и руски банки. Аналитичен доклад, базиран на резултатите от одит на корпоративното управление, може да включва следните елементи:
кандидат икономически науки, доц
Санкт Петербургски държавен университет по икономика и финансиВъведение
Система за мониторинг на качеството на корпоративното управление в банките
Методически аспекти на одита на качеството на корпоративното управление
2) работата на органите за управление и контрол в банката;
3) разкриване от компанията на информация за нейната дейност и гарантиране на нейната надеждност.
В процеса на извършване на одит на корпоративното управление се определя съдържанието и последователността на комплекс от дейности за подобряване на корпоративното управление в банката. Одитът се провежда въз основа на нейната средносрочна и дългосрочна стратегия, комбинация от тях различни опции, интереси на основните собственици, законови изисквания, финансови инфраструктурни институции (например изисквания за листване на фондови борси, рейтингови агенции), позиции на приоритетни групи инвеститори. Тъй като позицията на основните собственици трябва да бъде определяща при разработването на стратегията на банката, то по правило тя е ключова при формулирането на целите на одита и задачите, които се планира да бъдат решени с негова помощ.
Одитът на корпоративното управление е обещаваща област, която може да помогне на банките да преминат към ново качествено ниво на финансови и икономически отношения и да постигнат целите на корпоративната стратегия на банката. въпреки това тази посокане без проблеми. Така например, за да се приложи тази област на мониторинг и контрол на качеството на корпоративното управление, са необходими квалифицирани специалисти в тази област. В същото време системата на висшето образование все още не ги подготвя. Съществуващата система за допълнително обучение в страната също все още не е готова да осигури обучение на одитори по корпоративно управление. Всичко това свидетелства за липсата на формиране на местната банкова инфраструктура и в резултат на това невъзможността за формиране на система за корпоративно управление на държавно ниво.
Процесите на глобализация и постепенното размиване на границите между инсайдерски и аутсайдерски модели на корпоративно управление, когато компаниите, включително банките, включват акциите си в листванията на различни държави, се практикуват все по-често, водят до желание за уеднаквяване на стандартите за корпоративно управление в държавите и компании. В светлината на нарастващото осъзнаване на важността на доброто корпоративно управление, през 1999 г. Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР) разработи набор от стандарти и насоки за корпоративно управление. Днес все още няма единен модел на добро корпоративно управление. В същото време работата, извършена в страните-членки на ОИСР, разкри някои общи елементи, които формират основата на принципите на корпоративно управление, ревизирани през 2004 г.:
I. Осигуряване на основа за ефективна структура на корпоративно управление.
II. Спазване на правата на акционерите и основните функции на собствениците.
III. Равно третиране на акционерите.
IV. Ролята на заинтересованите страни в корпоративното управление.
V. Разкриване на информация и прозрачност.
VI. Задължения на съвета на директорите.
Принципите на ОИСР за корпоративно управление са силно влиятелни. Дори в развиващи се държавикодексите включват елементи от британските и американските практики на корпоративно управление, водени от необходимостта да се конкурират за чужд капитал. Възприемането на основните принципи на корпоративното управление е положителна тенденция във всяко общество. Въпреки това е необходимо повишено внимание при ускоряването на имплантирането на елементи от аутсайдерския модел в страни с вътрешен модел на корпоративно управление, както и в развиващите се страни.
Много държави възпроизвеждат Британския комбиниран кодекс. Въпреки това, поради акцента върху независимостта на борда, последната версия може да не е подходяща за развиващите се пазари, където много често компаниите имат само един основен собственик. В такива държави едва ли е уместно да се настоява за назначаване на старши независим директор и спазване на изискването за провеждане на заседания на борда на директорите без ръководен персонал. Кодексите за корпоративно управление на нововъзникващите пазари трябва да са насочени към по-фундаментални принципи, като пълно и навременно разкриване на информация или гаранции, че акционерите, които притежават контролен пакет акции, не вредят на миноритарните акционери. В някои нововъзникващи пазари, където информираността за корпоративното управление е ниска и обществото не обръща много внимание на дейността на компаниите, предпочитанието за регулиране на качеството на корпоративното управление трябва да се даде на законодателството, а не на кодексите, които не са задължителни за спазване с.
Заключение
Днес състоянието на вътрешната банкова инфраструктура далеч не е перфектно. По-специално, системата за контрол на качеството на корпоративното управление тепърва започва да се развива. Както вече беше отбелязано, създаването на подходяща корпоративна инфраструктура, в частност система за мониторинг на качеството на корпоративното управление в банките, изисква обучени, квалифицирани и сертифицирани специалисти. В Русия все още не е създадена система от образователни институции, които са готови да обучават, оценяват и ресертифицират такива специалисти. Системата за инструменти за контрол на качеството на корпоративното управление не работи ефективно: рейтингите не са популярни, а регулаторният и вътрешен контрол се извършват формално. Възниква въпросът: какви са причините за това положение? Основният отговор на него е липсата на прозрачност в дейността на банките. Родната банкова система все още функционира в разрез с централния принцип на корпоративното управление на ОИСР – „Разкриване на информация и прозрачност“. Основният проблем в този въпрос е целта на създаването на финансови отчети. В Русия основната цел на изготвянето на банкови извлечения е да се задоволят изискванията на Банката на Русия, а не да се информират надеждно собствениците, инвеститорите и кредиторите. Тази ситуация е фундаментално погрешна, което многократно е подчертавано от специалисти от Банката на Русия и независими експерти. Регулаторът се интересува от прозрачни дейности на банките и надеждна отчетност, която отразява обективно състоянието на кредитната институция. Финансовите отчети трябва да са насочени към инвеститора, който не винаги е професионален икономист. Следователно информацията, представена в него, трябва да бъде разбираема за широк кръг потребители.
Вторият проблем, който причинява настоящата ситуация, е подценяването на мястото на взаимния корпоративен контрол в развитието на корпоративните отношения между банката и заинтересованите страни. Обществото не разбира как могат да се използват инструментите за контрол на качеството на корпоративното управление, а банките не виждат настоящата необходимост от контрол на качеството на корпоративното управление и отчитането му.
Следва да се отбележи, че в подраздел 8 „Координиране на разкриването на информация за кредитна институция“ от Списъка с въпроси за оценка на корпоративното управление на кредитните институции от писмото Централна банкаРусия от 07 февруари 2007 г № 11-Т постави началото на разкриването на информация за състоянието на корпоративното управление. Въпреки това, неяснотата на позициите на акционерното законодателство по отношение на формирането на концепцията и модела на корпоративно управление в Русия не позволи да се очертае ясна рамка за разкриването на такава информация. Така че, в съответствие с ал. 8.1 - 8.3 от този списък, решенията за разкриване на информация и формата на разкриване се определят от администрацията на банката. Клауза 8.4 в същото време предполага възможността за провеждане на външен одит на качеството на корпоративното управление. Но все още няма яснота кой и как представя аналитичен доклад за качеството на корпоративното управление в банката.
Подобен либерализъм обаче не може да се разглежда като еднозначно негативен факт. Днес много банки са приели свои кодекси за корпоративно поведение, които трябва да формират основата за формиране на институционална рамка за корпоративно управление и подходи за разкриване на информация. Също така е важно активизирането на позициите на местните влиятелни инвеститори и вниманието към мнението на международните инвеститори, което ще помогне да се определи курсът на развитие на практиките на корпоративно управление в Русия. В края на краищата мнението на влиятелни институционални инвеститори формира основата на кодексите за корпоративно управление в развитите страни, т.к. инвеститорите пряко влияят върху дейността на корпорациите, като ясно посочват какво очакват от компаниите, в които са инвестирали.
Като фондова борса, повишаване на прозрачността на дейността на търговските банки, които са атрибути на цивилизованите пазарни отношения, и под влиянието на процесите на глобализация инструментите за обществен контрол ще се определят от степента на популярност сред пазарните субекти. Мониторингът на качеството на корпоративното управление ще стане неразделна част от системата на корпоративните отношения, заменяйки регулаторния надзор в областта на корпоративното управление в кредитните институции.
www.ipocongress.ru/rus/guide/article/id/86/
Германски кодекс за корпоративно управление. // Официална част на електронния Федерален вестник („Bundesanzeiger“). - 2002. - 20 август. [Електронен ресурс]. – Режим на достъп: http://www.duma.gov.ru/sobstven/analysis/corporation/2704frg.htm
Конягина, М. Н. Проблеми и перспективи за развитие на конкуренцията на руския пазар на банкови услуги / М. Н. Конягина // Банкови услуги. - 2010. - № 4. - стр. 27-34.
Coombes P., Wong S. Защо работят кодексите за корпоративно управление // The McKinsey Quarterly. 2004 г номер 2. [Електронен ресурс]. – Режим на достъп: http://www.mckinsey.com/russianquarterly/topics/index.aspx?tid=21&nord=2&ns=0
Забележка: № държавна. рег. артикули 0421100034/
