При недостатъчност Парипо кореспондентската сметка на банката, за да бъдат уведомени всички предявени срещу нея искове, операциите по отписване на средства се извършват в съответствие с установения от закона ред.
Не се изпълнява в края на търговския ден поради недостатъчни средства по кореспондентската сметка документи за сетълмент, отнасящи се до 1 - 5 приоритетни групи, се поставят в картотеката на неплатените документи за сетълмент в СРС.
Преди всичкоотписванията се извършват съгласно изпълнителни документи, предвиждащи прехвърляне или издаване на средства от сметката за удовлетворяване на искове за обезщетение за вреди, причинени на живота и здравето за възстановяване на издръжка. Второотписванията се извършват в съответствие с изпълнителни документи, предвиждащи прехвърляне или издаване на средства за сетълменти за изплащане на обезщетение и възнаграждение за труд с лица, работещи по трудов договор, включително по договор за изплащане на възнаграждение по авторски споразумение. В третия завойима отписване по платежни документи, които предвиждат прехвърляне или издаване на средства за разплащане на заплати с лица, работещи по трудов договор, както и за вноски в държавния социален извънбюджетен фонд: пенсионен фонд, задължителен здравна осигуровка. В четвъртия завойотписванията се извършват по изпълнителни документи, предвиждащи удовлетворяване на други парични вземания. Петоотписването се извършва по други платежни документи по реда на календарния приоритет.
Задбалансовите сметки се използват за записване в картотеката на неплатени сетълмент документи на кореспондентска сметка в банка:
1. 90903 - „Документите за сетълмент на клиента не са платени навреме поради липса на средства по кореспондентската сметка на банката“ (за клиентски транзакции)
2. 90904 - "Платежни документи не са платени навреме поради липса на средства по кореспондентската сметка на банката" (за бизнес операции)
Документите за сетълмент за други плащания не подлежат на осчетоводяване от подразделението на мрежата за сетълмент на Централната банка и се прехвърлят за поставяне в картотеката на неплатените документи за сетълмент, поддържана от банката.
Ако операцията за дебитиране на средства от сметката за сетълмент на клиента и кореспондентската сметка на банката не може да се извърши за един ден, тогава ако има средства по кореспондентската сметка, сумата на документите за сетълмент трябва да бъде отразена в балансовата сметка 30223 „Клиент средства за непълни сетълмент транзакции при извършване на сетълменти чрез отдела на Централната банка »
Ако средствата по кореспондентската сметка на банката са недостатъчни, документите за сетълмент се поставят във файла на неплатените документи за сетълмент, а средствата от изчислението 30223 се кредитират по сметка 47418.
„Средства, дебитирани от клиентски сметки, но не осчетоводени по кореспондентската сметка на банката поради липса на средства“ Сумите, получени по кореспондентската сметка на банката и отразени по сметка 30223 не по-късно от следващия работен ден, трябва да бъдат осчетоводени по клиентски сметки въз основа на мемориален орден.
7. Отражение в счетоводното отчитане на междубанковите разплащания
Съгласно наредбата на Банката на Руската федерация за безналични сетълменти, банките могат да откриват кореспондентски сметки в RCC на Централната банка на Руската федерация и други търговски банки. Банка, която е открила кореспондентска сметка за друга банка, се нарича кореспондентска банка. Банка, която е открила кореспондентска сметка в друга банка и е неин управител, се нарича банка-ответник. Кореспондентската сметка, открита от кореспондентската банка за ответната банка, се нарича LORO (вашата сметка е открита при нас). Кореспондентската сметка, открита в банката-респондент, се нарича НОСТРО (нашата сметка е открита при нас). Взаимоотношенията между банките при извършване на сетълмент транзакции по кореспондентски сметки се регулират от закона и договора за кореспондентска сметка, сключен между страните.
В счетоводството операциите по сметките LORO и NOSTRO се отразяват в следните осчетоводявания:
В кореспондентската банка
1) Средствата са кредитирани по сметката LORO
2) Средства, дебитирани от LORO сметка
В ответната банка
1) Средствата се кредитират чрез сметка НОСТРО
2) Средства, дебитирани от сметката на НОСТРО
Отразяване в счетоводните регистри на Банките на транзакции в случай на несъответствие между датата на дебитиране на средства от сметката на клиента (с датата на отразяване по сметките на ЛОРО и НОСТРО).
В банката на подателя на плащането:
В банката ответник или в банката кореспондент:
1) В деня на дебитиране на средствата от клиентските сметки
Dt 40702, 30102
2) След получаване на потвърждение (извлечение по сметка) в деня на плащането
В ответната банка:
Отразяване на транзакции, когато Банката - респондент потвърди своята сметка
В ответната банка:
1) В деня на прехвърляне на средства от кореспондентска сметка в Банката на Руската федерация
2) След получаване на потвърждение в деня на падежа на плащането
Банка кореспондент:
1) В деня, в който средствата са кредитирани по кореспондентската сметка в Банката на Руската федерация
2) На падежа на плащането
Отразяване на транзакции в случай на връщане от кореспондентската банка на средства от кореспондентската сметка на LORO
В кореспондентската банка
В деня на прехвърляне на средства от кореспондентска сметка в Банката на Руската федерация:
В ответната банка
1) В деня на дебитиране на средства от сметката LORO в съответствие със споразумението:
2) В деня, в който средствата бъдат кредитирани по кореспондентската сметка в Банката на Руската федерация:
Отразяване на операции по теглене на пари в брой от кореспондентска сметка, открита в друга банка
В ответната банка
В кореспондентската банка
8. Регистрация на сетълменти на банката с нейните клонове
Сетълмент сделки търговска банкамежду организацията майка и клонове, както и между клонове на една и съща кредитна институция, се извършва чрез сметките на междуклоновите сетълменти. Според сметките на междуклоновите сетълменти подразделенията на банката могат да извършват плащания за всички банкови операциилиценз на Банката на Русия, упълномощен от кредитната институция, определен от Правилника за клона и вътрешните банкови правила, разработени в съответствие със закона и регламентиБанка на Русия.
Вътрешно банковите правила се съставят като отделен документ, одобрен от изпълнителния орган на кредитната институция, и трябва да съдържа:
1) Процедурата за откриване, закриване и попълване (увеличаване на салдото на пасивна сметка) сметки за междуклонови сетълменти.
2) Процедурата за идентифициране на всеки участник в сетълмента в системата за междуклонови сетълменти на кредитната институция при извършване на сетълменти.
3) Описание на работния процес, процедурата за прехвърляне и обработка на документи за сетълмент при извършване на операции по сметките на междуклонови сетълменти, както и последователността на преминаване на документи между отделите на банката.
4) Процедурата за изпращане на документи за сетълмент.
5) Процедурата за извършване на сетълмент операции от подразделения на кредитни институции, преразпределение на средства.
6) Процедурата за ежедневно съгласуване на сетълментите между отделите на кредитната институция по сметките на междуклоновите сетълменти и за преразпределението на средствата.
7) Процедурата за действия на отделите на кредитна институция при получаване на документ за сетълмент, за извършване на плащане, в случай на ненавременно получаване или неполучаване на потвърждение на сетълмент транзакция поради технически причини или във връзка с възникване на форсмажорни обстоятелства.
8) Други въпроси, уреждащи сетълмента в кредитна институция.
Всяко подразделение на търговска банка трябва да има уникален номер в системата за сетълмент на кредитна институция, който съдържа не повече от четири знака. Да го идентифицира като участник в сетълменти, което е посочено в личната сметка за междуклонови сетълменти, открита от подразделение на кредитна институция.
При липса на кореспондентска подсметка в Банката на Русия и кореспондентски сметки в други търговски банки, клонът извършва всички сетълмент транзакции чрез междуклонови сметки за сетълмент, открити в поделения на кредитна институция, които имат кореспондентски сметки в Банката на Русия. .
Освен това клонът може да открие междуклонови сметки за сетълмент в други клонове на кредитна институция, ако това е предвидено от банковите правила за функционирането на системата за сетълмент на кредитните институции.
Представител на кредитна институция може да депозира пари в касата на институция на Банката на Русия, като поиска парична вноска 0402001. Реклама, издадена от подразделение на кредитна институция, посочва номера на банковата сметка на кредитната институция, нейния банков идентификационен код и номер на личната сметка. Представител на кредитна институция предава попълнена реклама на счетоводител на институция на Банката на Русия за проверка на съответствието с установената форма на формуляра. Представител на кредитна институция предава на касата на БР паричните средства, оформени и опаковани в съответствие с изискванията на Наредба № 318-П. Касиерът приема пачки банкноти според надписите върху горните върхове на пачките банкноти, като проверява броя на бодлите, изправността и целостта на опаковката и пломбите, наличието на необходимите реквизити върху горните върхове на пачките. банкноти, печати, касети с пачки банкноти - с проверка на изправността и целостта на опаковката и пломбите, наличието върху етикета и пломбите на необходимите реквизити, съответствието на броя и номинала на пачките банкноти, поставени в касетата, на данните, посочени на етикета за касета с пачки банкноти, чанти с монети - съгласно надписите върху етикетите за чанти с монети с проверка на изправността и целостта на опаковката и пломбите, наличието на необходимите реквизити върху пломбите и етикети за чанти с монети. Ако действителният размер на парите, предадени от представителя, и сумата, посочена в съобщението, съответстват, представителят на кредитната институция получава от служителя на касата на институцията на Банката на Русия разписка за съобщението, подписана от счетоводни и касови работници, с подпечатан печат, съдържащ имената на териториалната институция на Банката на Русия, името и (или) номера на касата на институцията на Банката на Русия, която е приела парите в брой. Ако при приемане на пари в брой се установи несъответствие между сумите, касиерът предлага на представителя на кредитната институция да попълни повторно рекламата за действително платената сума. Касиерът задрасква първоначално издадената обява, на гърба на разписката към обявата посочва действително получената сума в брой и се подписва, след което връща оригиналната обява на счетоводителя. Обявата и поръчката се унищожават по начин, който изключва възможността за възстановяване на първоначалния им вид. Квитанцията се изпраща към касовите документи на институцията на Банката на Русия. Процедурата за получаване на пари в брой в институция на Банката на Русия. Представител на кредитна институция, който не е открил лична сметка за касово обслужване на подразделение на кредитната институция, получава пари в брой въз основа на касов чек, издаден от кредитната институция. Подразделение на кредитна институция, за което е открита лична сметка за касово обслужване на подразделение на кредитна институция, получава пари в брой въз основа на касов чек.Номерът на посочената лична сметка се поставя върху касовия чек. Кредитната институция получава пари в брой в рамките на сумата по банковата сметка на кредитната институция. Институцията на БР уведомява подразделението на кредитната институция за получаването на средства по личната сметка. Подразделение на кредитна институция получава пари в брой не по-късно от работния ден, следващ деня, в който средствата са кредитирани по личната сметка. Средствата, които не са получени в определения срок от подразделение на кредитна институция, се превеждат от институция на Банката на Русия на кредитната институция не по-късно от три работни дни от датата на получаването им в личната сметка за касови услуги на поделението на кредитната институция, освен ако не е предвидено друго в договора, въз основа на който се предоставят касови услуги. Организацията получава пари в брой в рамките на размера на парите по банковата сметка на организацията.
12. Регистриране и осчетоводяване на разплащанията на банката с нейните клонове. Контрол и съгласуване на сетълменти по кореспондентски сметки. Поддържане на файл с неплатени сетълмент документи, които не са платени навреме поради липса на средства по кореспондентската сметка
Разплащанията между клонове на една банка се извършват по начина, предписан от тази банка. Може да се използва специална балансова сметка № 890, която се нарича: „Разплащания между институции, подчинени на една банка“. Разплащанията между клиенти, които имат сметки в една банкова институция, се извършват от тези институции, заобикаляйки кореспондентски сметки и вътрешнобанкови сметки за сетълмент, чрез дебитиране и кредитиране на средства по клиентски сметки. Търговските банки могат да организират свои собствени центрове за сетълмент, за да извършват сетълменти за клиентите, които обслужват, и да извършват операции в тях за компенсиране на взаимни искове. За целта се използва съществуващ или специално създаден компютърен център. Чуждестранни институции на банката могат да бъдат включени в състава на участниците във взаимни компенсации. Търговските банки имат право да откриват кореспондентски подсметки в други банки за сетълмент на своите клиенти.
Съгласуването на сетълментите по кореспондентската сметка на търговска банка в RCC се извършва ежемесечно въз основа на извлечения за проверка на състоянието на сетълментите.
Счетоводно отчитане на разчети с клонове
Разплащанията с клонове, разпределени към отделен баланс, често повдигат въпроси от счетоводителите. Например, как една организация може да записва разходите, свързани с работата на дадена единица, или как да прехвърли някаква собственост към нея? Освен това често счетоводителите не знаят какви данъци клоновете трябва да докладват сами. Отговорите на тези въпроси ще намерите в нашата статия.НЕЯ. Амарина,експерт АГ "РАДА"
Клонът е отделно подразделение на организация, което се намира извън нейното местоположение и изпълнява нейните функции. Това е посочено в член 55 от Гражданския кодекс на Руската федерация Клонът не е юридическо лице. Той получава имущество само от организацията, която го е създала, и действа въз основа на одобрените от него разпоредби. За да направите това, клонът трябва да бъде посочен в учредителните документи на организацията Ръководителят на клона се назначава от ръководителя на централата и действа въз основа на пълномощно За отчитане на сетълменти с клонове, които са разпределени в отделен баланс, използва се сметка 79 „Вътрешноикономически разплащания“. В зависимост от ситуацията за тази сметка се откриват подсметки: - 79-1 "Разплащания за разпределено имущество"; - 79-2 "Разплащания за текущи операции".
Как да прехвърлите имущество на клон
Както организацията-майка, така и клонът, за да отчитат разплащанията върху разпределения имот, трябва да отворят подсметка 79-1 „Разплащания по разпределения имот“. Цената на имуществото, прехвърлено на клона, счетоводителят на централния офис на организацията трябва да бъде отразена в счетоводството чрез следния запис: ДЕБИТ 79-1 КРЕДИТ 01 (03, 04, 10, 41…)– първоначалната стойност на имуществото, прехвърлено на клона, беше отписано.При прехвърляне на дълготрайни активи, нематериални активи, както и имущество, предназначено за лизинг на клона, е необходимо да се отрази сумата на начислената амортизация: ДЕБИТ 02 (05) КРЕДИТ 79-1- сумата на начислената амортизация на имуществото, прехвърлено на клона, е отписано Счетоводителят на клона взема предвид размера на амортизацията на имуществото, получено от централния офис чрез осчетоводявания: ДЕБИТ 01 (03, 04, 10, 41…) КРЕДИТ 79-1– капитализирано имущество, получено от централата на организацията; ДЕБИТ 79-1 КРЕДИТ 02 (05)– се взема предвид размерът на амортизацията на дълготрайните активи, нематериални активии имот, предназначен за отдаване под наем.Моля, имайте предвид, че стойност на ценноститепрехвърлени на клон за използване за непроизводствени цели се облагат с ДДС. Това е посочено в член 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Пример 1 Furnitura LLC, със седалище в Санкт Петербург, откри клон във Воронеж и го разпредели в отделен баланс. Главният офис предаде на клона оборудване с първоначална цена 72 000 рубли. Върху него е начислена амортизация - 24 000 рубли.Също така, организацията майка прехвърли част от готовия продукт на клона. Балансовата стойност на стоките е 42 000 рубли Счетоводителят на централния офис на Furnitura LLC направи следните записи: ДЕБИТ 79-1 КРЕДИТ 01- 72 000 рубли - първоначалната цена на оборудването, прехвърлено в клона, е отписана; ДЕБИТ 02 КРЕДИТ 79-1– 24 000 рубли - сумата на амортизацията на прехвърленото оборудване е отписана; ДЕБИТ 79-1 КРЕДИТ 41– 42 000 рубли - цената на стоките, прехвърлени в клона, беше отписана Счетоводителят на клона направи следните записи: ДЕБИТ 01 КРЕДИТ 79-1- 72 000 рубли - кредитирано е оборудването, получено от централата на организацията; ДЕБИТ 79-1 КРЕДИТ 02– 24 000 рубли - се взема предвид сумата на амортизацията на полученото оборудване; ДЕБИТ 41 КРЕДИТ 79-1– 42 000 рубли - кредитирана е стойността на стоките, получени от централата на организацията.Настоящи населени места с разклонение
В допълнение към собствеността, организацията-майка може също да прехвърля парични средства, разходи и средства в сетълменти (вземания и дължими сметки). За такива разплащания с клона към сметка 79 се открива подсметка 79-2 „Разплащания по текущи операции“. И това трябва да се направи както от организацията майка, така и от клона.Счетоводство в централния офис на организацията
Прехвърлянето на средства към клон се отразява в следния запис: - средствата са преведени към клон, разпределен в отделен баланс.Счетоводителят на клона трябва да направи същото вписване в счетоводството, ако прехвърля средства към централния офис на организацията: ДЕБИТ 79-2 КРЕДИТ 50 (51, 52…)- средствата са преведени в централата на организацията Разходите, направени от централата на организацията, но свързани с дейността на клона, когато се прехвърлят в клона, се отразяват в осчетоводяването: ДЕБИТ 79-2 КРЕДИТ 20 (25, 26...)- разходите, извършени от централата на организацията, свързани с дейността на клона, са прехвърлени на клона.При прехвърляне на вземания и задължения, централата ще прави записи: ДЕБИТ 79-2 КРЕДИТ 62 (76)– прехвърлени на клона вземания; ДЕБИТ 60 (76) КРЕДИТ 79-2- задължения, прехвърлени към клона.Клоново счетоводство
При получаване на пари от организацията майка, счетоводителят на клона ще направи осчетоводяване: - средства, получени от централата на предприятието.Ако счетоводителят на централата на организацията получи пари от клона, той трябва да направи подобно запис в счетоводството: ДЕБИТ 50 (51, 52…) КРЕДИТ 79-2- средства, получени от клона Разходите, направени от централата на организацията, но свързани с дейността на клона, се отразяват в счетоводството на клона, както следва: ДЕБИТ 20 (25, 26…) КРЕДИТ 79-2- разходите, направени от централата и свързани с дейността на клона, се вземат предвид в баланса на клона.Вземанията и задълженията, получени от клона от централата, трябва да бъдат отразени, както следва: ДЕБИТ 60 (76) КРЕДИТ 79-2- счетоводно отчитане на вземанията; ДЕБИТ 79-2 КРЕДИТ 62 (76)- отчетени задължения.Какви отчети подават клоновете?
Съгласно член 19 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъците се плащат от организации. Клоновете изпълняват задълженията на организациите да плащат данъци само по местонахождението си. Освен това те подават данъчни декларации в инспектората, за да могат данъчните да проверят дали плащанията към бюджета са изчислени правилно.В някои инспекторати клоновете изискват не само декларации, но и финансови отчети(баланс, отчет за доходите и др.). Според данъчните власти тези документи помагат и за контрола върху изчисляването на данъците.данъчна декларация за доходи
AT данъчен офиспо местонахождението си клонът подава следните страници от данъчната декларация за доходите: - заглавна страница. Трябва да посочи името на фирмата, нейния адрес и адреса на клона, TIN, KPP на фирмата и нейния клон и др.;- Приложение 5а към лист 2. Изчислява данъка върху дохода, който клонът трябва да плати. Този лист трябва да бъде подпечатан от данъчната служба по местонахождението на организацията майка Приложение 5а обикновено се попълва от счетоводителя на организацията майка. След това го предава, заедно с декларацията, в инспекцията по местонахождение на главното звено. На това заявление инспекторът ще подпечата, като по този начин потвърди, че информацията за данъка, който клонът трябва да плати, е посочена в общата декларация на организацията.Изчисляване на данък върху имотите
Ако клонът има собствена разплащателна сметка и отделен баланс, тогава той трябва да плати данък върху имуществото Освен това, данъкът върху имуществото, начислен от клона, намалява данъка, начислен за цялата организация. За да направите това, клонът трябва предварително да информира централния офис на организацията за размера на данъка върху имуществото й. Клоновете попълват изчислението на данъка върху имуществото в съответствие с формуляр № 1152002. Той включва: - заглавна страница. Той съдържа подробности както за организацията майка, така и за самия клон; - лист 2, в който се изчислява сумата на данъка; - Приложение A1 „Изчисляване на стойността на имуществото за отделно подразделение“; - Приложение B1 „Изчисляване на разходите на освободен имот за обособено поделение“. Не може да бъде предадено, ако клонът няма привилегировано имущество.Данък върху доходите на физическите лица
Всички фирми, когато плащат данък върху доходите на физическите лица, действат като данъчни агенти. В същото време организациите, които имат клонове, са длъжни да прехвърлят изчислените и удържани суми на данъка както на тяхното местоположение, така и на мястото на техните клонове. Това е посочено в член 226, параграф 7 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Размерът на данъка, дължим от клон, се изчислява въз основа на доходите на служителите на тези клонове. В края на годината клоновете трябва да докладват на данъчните власти върху размера на начисления данък. За да направите това, ежегодно в данъчната служба трябва да се подава информация за начислените доходи и удържания данък върху доходите на физическите лица във формуляр № 2-NDFL. Попълва се за всеки служител на филиала.UST и вноски за пенсионно осигуряване
Ако даден клон изплаща заплати и други възнаграждения на своите служители, той трябва да подаде декларация UST пред данъчните власти. Това е посочено в член 243, параграф 8 от Данъчния кодекс на Руската федерация.В допълнение към него е необходимо да се изготви и декларация за застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване. Моля, обърнете внимание: декларациите се попълват по обичайния начин, но включват само информация за плащания към служители на клонове.Информация за служителите в пенсионния фонд
Счетоводителите на клона трябва да докладват годишно на пенсионен фонд. За да направят това, те трябва да представят на своите служители индивидуална информация за изминалата година относно трудовия стаж и натрупаните доходи.В същото време при попълване на отчетни формуляри се вземат предвид само плащанията на служителите, извършени директно от клона.При липса на кореспондентска подсметка в Банката на Русия и кореспондентски сметки в други кредитни институции, клонът извършва всички сетълмент транзакции чрез междуклонови сметки за сетълмент, открити в поделенията на кредитната институция, които имат кореспондентски сметки (подсметки ) с Банката на Русия. Освен това клонът може да открие междуклонови сметки за сетълмент в други клонове на кредитна институция, ако това е предвидено в Правилата за изграждане и функциониране на системата за сетълмент на кредитна институция.
Организацията и провеждането на сетълменти чрез сметките на междуклоновите сетълменти (IFR) се регулира от Наредба на Банката на Русия от 19 юни 2012 г. № 383-P. MFR сметки могат да бъдат открити на името на клон. По правило главната банка открива MFR сметки за своите клонове само в своята сетълмент мрежа, като по този начин контролира сетълментите между клоновете и преразпределението на ресурсите между тях. Банков клон не може да има кореспондентска подсметка в Банката на Русия или други банки. В този случай всички негови собствени и клиентски сетълменти се извършват чрез сметката на MFR, открита в баланса на главната банка.
При откриване на MFR сметки в главната банка се представя следният пакет документи:
- - карта с образци на подписи на упълномощени лица и печат, заверен от ръководителя на банката майка;
- - списък на лицата, които имат право да подписват документи за сетълмент с аналог на ръкописен подпис;
- - споразумение за извършване на сетълмент операции по MFR сметки, което определя режима на работа на MFR сметката, правата и задълженията на участниците в MFR и отговорността на страните.
Плащанията по сметките на MFR се извършват в съответствие със споразумението между участниците в MFR.
В счетоводството сметките на MFR се отразяват в баланса на участниците в сетълмента: 30301 - 30302 „Разплащания с клонове, разположени в Руска федерация". Сметка 30301 (пасивна) се използва за отчитане на изходящи плащания, а 30302 (активна) се използва за отчитане на входящи плащания. Салдото показва салдата на двете сметки 30301 и 30302 (отчетите по сметки 30301 и 30302 се представят на клоновете отделно).
Всеки ден в края на деня за търговия за всеки участник в MFR се показва един резултат за извършените сетълменти през деня, като се вземе предвид входящото салдо по сметката в началото на деня. В същото време не се допуска балансиране на салдата на лични сметки на различни участници в MFR.
Съгласуването на сетълментите по сметките на MFR се извършва ежедневно и не трябва да има несъответствие в сметките на MFR между двамата участници в сетълментите.
Необходимо е да се контролира достатъчността на средствата по сметката на MFR за извършване на плащания през работния ден. За целта се определя текущата позиция на сметки 30101 и 30102, т.е. разликата между текущото салдо на пасивна сметка 30101 и текущото салдо на активна сметка 30102, плащанията по сметката трябва да се извършват в рамките на текущата позиция към момента на получаване на поръчката по сметката и отчитане на лимита на овърдрафта.
Вътрешните банкови правила се изготвят като отделен документ, одобрен от изпълнителния орган на кредитната институция и трябва да съдържат:
процедурата за откриване, закриване и попълване (увеличаване на салдото на пасивна сметка) сметки за междуклонови сетълменти;
процедурата за идентифициране на всеки участник в сетълменти в системата за междуклонови сетълменти на кредитна институция (система от технически, телекомуникационни средства и организационни мерки, които осигуряват възможността за извършване на сетълмент транзакции между подразделения на кредитна институция) при извършване на сетълменти (обмен на карти с образци на подписи и отпечатък от печат, използване на аналози на ръкописен подпис във формуляри за кодове, пароли, електронни подписи и др.);
описание на работния процес, процедурата за прехвърляне и обработка на документи за сетълмент при извършване на транзакции по междуклонови сметки за сетълмент, както и последователността на преминаване на документи между отделите на кредитна институция;
процедурата за изпращане на документи за сетълмент;
процедурата за определяне на датата на прехвърляне на плащане (DPT) при извършване на сетълмент транзакции въз основа на документооборота между отделите на кредитната институция;
редът за извършване на сетълмент операции от подразделения на кредитната институция при преразпределяне на средства;
процедурата за ежедневно съгласуване на сетълментите между отделите на кредитната институция по сметките на междуклоновите сетълменти и за преразпределението на средствата;
процедурата за действия на отделите на кредитната институция при получаване на документ за сетълмент за извършване на плащане по-късно от установения DPP, ненавременно получаване или неполучаване на потвърждение на транзакцията за сетълмент поради технически причини или във връзка с възникване на форсмажорни обстоятелства;
други въпроси, регулиращи извършването на сетълменти в рамките на кредитната институция.
Общата система на междубанкови сетълменти включва сетълменти между клонове на една банка, така наречените междуклонови сетълменти (IFR). Организацията на MFR е свързана с извършване на плащания чрез вътрешнобанкови системи за сетълмент. По сметките на MFR плащанията могат да се извършват от клонове на кредитна институция за всички банкови операции, посочени в лиценза, издаден от Банката на Русия.
Незаменимо условие за организирането на MFR е разработването от банка с клонове на вътрешнобанков документ „Правила за изграждане на система за сетълмент на кредитна институция“. При изготвянето на този документ банката се ръководи от действащото законодателство и разпоредбите на Банката на Русия. Правилата за изграждане на системата за сетълмент на банката трябва да бъдат одобрени от изпълнителния орган на кредитната институция и да съдържат:
- процедурата за откриване, закриване и попълване (увеличаване на салдото на пасивна сметка) MFR сметки;
- процедурата за идентифициране на всеки участник в сетълментите в системата MFR на кредитна институция (обмен на карти с образци на подписи и отпечатък от печат, използване на аналози на ръкописен подпис под формата на кодове, пароли, електронни подписи и др.) ;
- описание на работния процес, процедурата за прехвърляне и обработка на документи за сетълмент при извършване на операции по сметки на MFR, както и последователността на преминаване на документи между отделите на кредитна институция;
- процедурата за изпращане на документи за сетълмент;
- процедурата за установяване на датата на прехвърляне на плащане при извършване на сетълмент транзакции въз основа на документооборота между отделите на кредитната институция;
- редът за извършване на сетълмент операции от подразделения на кредитната институция при преразпределяне на средства;
- процедурата за ежедневно съгласуване на сетълментите между отделите на кредитната институция по сметките на MFR и за преразпределението на средствата;
- процедурата за действия на отделите на кредитната институция при получаване на документ за сетълмент за извършване на плащане по-късно от установения DPP, ненавременно получаване или неполучаване на потвърждение на транзакцията за сетълмент поради технически причини или във връзка с възникване на форсмажорни обстоятелства;
- други въпроси, регулиращи извършването на сетълменти в рамките на кредитната институция.
Спазването на вътрешнобанковите правила за организиране на сетълмент транзакции между клонове на една банка трябва да допринесе за навременното обработване на плащанията от обслужваните клиенти и изготвянето на консолидиран баланс от банката-глава, както и да осигури ефективно управление на банковата ликвидност .
Взаимните разплащания между клонове на търговска банка са разделени на два вида. Първият тип е свързан с движението на ресурси, а вторият тип обхваща всички други операции, включително сетълменти, извършвани от името на клиенти.
Характеристика на MFR е необходимостта от тяхното прилагане и отразяване в сметките счетоводствоедна календарна дата, т.е. дата на превод на плащането(DPP). За идентифициране на участник в системата MFR всеки клон на кредитна институция трябва да има уникален номер, съдържащ не повече от четири знака.
При липса на кореспондентска подсметка в Банката на Русия и кореспондентски сметки в други кредитни институции, клонът извършва всички сетълмент транзакции чрез MFR сметки, открити в поделения на кредитната институция, които имат кореспондентски сметки (подсметки) в банката. на Русия. В допълнение, клонът може да открие MFR сметки в други клонове на кредитна институция, ако това е предвидено от вътрешните банкови правила за изграждане и функциониране на системата за сетълмент.
В случай на недостатъчно средства по сметката на подразделение на кредитна институция, чрез която се извършват плащанията на този клон, нейните сетълмент документи се поставят в картотека на неплатени сетълмент документи към кореспондентска сметка (подсметка) на кредита институция (клон), открита в RCC на Банката на Русия, тъй като поддържането на картотека на неплатени документи за сетълмент към сметката на междуклоновите сетълменти не е разрешено.
Съгласуването на сетълменти по сметки на междуклонови сетълменти се извършва ежедневно въз основа на извлечения, подадени от клоновете до банката майка.
Кореспондентските отношения между банките, както беше отбелязано по-горе, могат да се осъществяват директно. AT Руска практикадиректните междубанкови сетълменти са доста разпространени.
