пазар Руска федерация
3.1. Упълномощената банка не по-късно от работния ден, следващ деня на получаване (кредитиране) на чуждестранна валута по транзитната валутна сметка на резидента, му изпраща уведомление във формата, установена от упълномощена банка(наричано по-нататък съобщението), със задължителното посочване на следната информация:
3.1.1. номер и дата на уведомлението;
3.1.2. името на упълномощената банка и юридическо лице- жител (фамилия, име, бащино име на физическо лице - индивидуален предприемач- местно лице), посочени в договора за банкова сметка;
3.1.3. номера на транзитната валутна сметка на резидента, по която е постъпила (кредитирана) чуждестранната валута, датата на кредитиране и сумата (с цифри и думи) на кредитираната валута;
3.1.4. последната дата, на която резидентът трябва да представи на упълномощената банка документите, посочени в клаузи 3.3 и 3.4 от настоящите инструкции, като се вземе предвид крайният срок за задължителна продажба на част от приходите от валута, установен от федерален закон"ОТНОСНО валутно регулиранеи валутен контрол.
3.2. Уведомлението може да съдържа друга информация, която не е посочена в точка 3.1 от тези Инструкции. Уведомлението се подписва от отговорното лице на упълномощената банка, назначено по начина, предписан от упълномощената банка, и се изпраща на резидента с приложено извлечение от транзитната валутна сметка.
3.3. Не по-късно от деня, посочен в подточка 3.1.4 от клауза 3.1 от тези инструкции, резидентът дава на упълномощената банка нареждане за извършване на задължителна продажба на част от валутните печалби, превежда сумата във валутата на Руската федерация получи от задължителната продажба част от приходите в чуждестранна валута по своята банкова сметка във валутата на Руската федерация, като прехвърли сумата в чуждестранна валута, останала след изпълнението на задължителната продажба (включително постъпления в чуждестранна валута, които не са обект на задължителната продажба) по своята разплащателна валутна сметка или специална банкова сметка в чуждестранна валута (наричано по-нататък инструкцията).
В посочения ред резидентът има право да инструктира упълномощената банка да продаде чуждестранна валута в размер, надвишаващ размера на задължителната продажба на част от валутните приходи, установени в параграф 1.2 от тази инструкция.
Формата на поръчката се установява от упълномощената банка със задължително посочване на следната информация:
3.3.1. номер и дата на поръчката;
3.3.2. номера и датата на уведомлението за превода на чуждестранна валута по транзитната валутна сметка на резидента;
3.3.3. името на упълномощената банка и юридическото лице - местно лице (фамилия, собствено име, бащино име на физическо лице - индивидуален предприемач - местно лице), посочено в договора за банкова сметка;
3.3.4. номера на транзитната валутна сметка, от която се дебитира валутата;
3.3.5. сумата (с цифри и думи) на валутните печалби, подлежащи на задължителна продажба, както и сумата на чуждестранната валута, подлежаща на продажба и надвишаваща размера на задължителната продажба, установен в параграф 1.2 от тази инструкция (ако такъв ред е на изхвърляне на резидента);
3.3.6. сумата (с цифри и думи) чуждестранна валута, която трябва да бъде кредитирана по разплащателната валутна сметка на местно лице след задължителна продажба на част от валутните постъпления и продажба на чуждестранна валута в размер, надвишаващ размера на задължителната продажба установено в параграф 1.2 от тази инструкция (ако такова нареждане е на разположение на резидента), както и номера на текущата валутна сметка на резидента и подробности за упълномощената банка, в която е текущата валутна сметка на резидента. отворено;
3.3.7. номера на банковата сметка на резидента във валутата на Руската федерация и данните на кредитната институция за кредитиране на валутата на Руската федерация, получена от задължителната продажба на част от валутните постъпления и продажбата на чуждестранна валута в размер надвишаване на размера на задължителната продажба, установен в параграф 1.2 от тези инструкции (ако такава поръчка е на разположение на резидента).
Нареждането на местно юридическо лице се подписва от две лица, които имат право да подписват документи за сетълмент, или от едно лице (ако няма второ лице в държавата, което може да получи право да подписва), посочено в картата с образец на подписи и отпечатък от печат, с положен печат на юридическото лице - местно лице. Заповедта на индивидуален предприемач - жител е подписана индивидуален- индивидуален предприемач с прикрепен печат (ако има такъв).
В случай, че транзитна валутна сметка получава чуждестранна валута, която да бъде кредитирана по специална банкова сметка на местно лице в чуждестранна валута, нареждането трябва да съдържа информацията, посочена в параграфи 3.3.1 - 3.3.4 на параграф 3.3 от тези инструкции, информация относно сумата (с цифри и думи) в чуждестранна валута, която трябва да бъде кредитирана по специална банкова сметка на резидент в чуждестранна валута, номера на тази сметка, както и информация за датата и номера на изготвената и издадена заявка за резервация от упълномощената банка в съответствие с регулаторния правен акт на Банката на Русия относно процедурата за резервиране и връщане на сумата на резервацията при извършване на валутни транзакции, - в случай, че в съответствие с акта на органа за регулиране на валутата е резервиран изискване се установява при извършване на тази операция.
3.4. Едновременно с нареждането, с цел контрол на задължителната продажба на част от валутните постъпления, резидентът представя на упълномощената банка удостоверение, удостоверяващо размера на получената валута в уведомлението по видове валутни операции, включително идентификация от валутната печалба, която е обект на задължителната продажба (наричано по-нататък удостоверението).
Сертификатът се попълва във формата и по начина, установен от регулаторния правен акт на Банката на Русия относно реда за отчитане на валутните транзакции на резиденти.
(виж текста в предишното издание)
3.5. При получаване от резидента на документите, посочени в параграфи 3.3 и 3.4 от настоящата инструкция, упълномощената банка, въз основа на информация за сумата на получената (кредитирана) чуждестранна валута по транзитната валутна сметка на резидента, посочена в сертификата, , проверява правилността на посочването (изчисляването) на размера на приходите в чуждестранна валута, подлежащи на задължителна продажба в съответствие със заповедта.
3.6. Упълномощената банка не по-късно от работния ден, следващ деня на получаване на инструкцията и удостоверението от резидента, депозира сумата в чуждестранна валута, посочена в инструкцията, подлежаща на задължителна продажба (включително сумата, надвишаваща размера на задължителната продажба, установен с клауза 1.2 от тази инструкция, ако такава инструкция е на разположение на резидента), от транзитната валутна сметка на резидента в отделна лична сметка „Средства в чуждестранна валута за задължителна продажба в страната Валутният пазарна Руската федерация" в съответствие с Наредба на Банката на Русия № 205-P от 5 декември 2002 г. "За правилата за поддържане счетоводство V кредитни институцииразположени на територията на Руската федерация", с измененията (регистрирани в Министерството на правосъдието на Руската федерация на 20 декември 2002 г. N 4061, на 25 юни 2003 г. N 4827, на 26 ноември 2003 г. N 5267) ("Бюлетин на Банката на Русия" от 25 декември 2002 г. N 70-71, от 27 юни 2003 г. N 36, от 3 декември 2003 г. N 65).
В рамките на два работни дни след деня на кредитиране на чуждестранната валута в отделната лична сметка, посочена в този параграф, упълномощената банка е длъжна да продаде чуждестранната валута.
Валутните приходи, предмет на задължителна продажба, получени от упълномощената банка по различни споразумения (договори) на едно местно лице или получени в полза на различни местни лица по различни споразумения (договори), могат да бъдат консолидирани от упълномощената банка за осъществяване на задължителната продажба. , при условие че процедурата за извършване на задължителната продажба, установена с тази инструкция.
Местното лице има право да даде нареждане на упълномощената банка за продажба на постъпленията от чуждестранна валута на вноски, при спазване на задължителната процедура за продажба, установена с тези инструкции.
Депозирането на чуждестранна валута, посочено в поръчката и подлежащо на продажба (включително задължителна продажба на част от валутните печалби), се извършва от упълномощена банка, независимо от методите за задължителна продажба на валутни печалби, посочени в параграф 1.4 от тази инструкция.
3.7. Едновременно с депозирането на чуждестранна валута в съответствие с параграф 3.6 от тази инструкция, упълномощената банка, в съответствие с нареждането на резидента, отписва останалата част от чуждестранната валута от транзитната валутна сметка на резидента и я прехвърля на разплащателната валутна сметка (транзитната валутна сметка) на резидента, посочена в поръчката.
В случаите, посочени в този параграф, задължителната продажба на част от валутните постъпления се извършва по начин, който не противоречи на тази инструкция.
3.10. Обменът между упълномощената банка и резидента на документите, предвидени в тази инструкция, може да се извършва чрез поща, телеграф, телетайп или друга комуникация по начина, договорен между упълномощената банка и резидента.
В случай на използване на факсимилно възпроизвеждане на подпис чрез средства за механично или друго копиране, електронен цифров подпис или друг аналог на саморъчен подпис между упълномощена банка, от една страна, и местно лице, от друга страна, Установява се процедурата за признаване на аналог на ръкописен подпис, както и редът и условията за неговото използване.
За да извършва валутни транзакции, резидентът трябва да предостави на банката определени документи и информация, за да потвърди законността на тези транзакции. Списък с документи и информация за всяка операция можете да намерите в таблицата.
Операция и вид валута
Списък на документи и информация
Превод към транзитна валутна сметка
Опция 1:
Вариант 2:
1. нареждане за отписване на средства от транзитна валутна сметка ()
- за уникалния номер на договора (ако операцията се извършва по договор, приет за счетоводство)
- относно кода на типа операция
Забележка: при избор на Вариант 2 документите, свързани с транзакция 1, трябва да бъдат представени от местно лице в Банката не по-късно от 15 работни дни след датата на записване Парикъм транзитна валутна сметка
Теглене от разплащателна сметка в чуждестранна валута
1. заявление за превод на чуждестранна валута ()
2. документи, свързани с операции 1
3. информация за валутни транзакции 2:
- за уникалния номер на договора (ако операцията се извършва по договор, приет за счетоводство)
- относно очакваното време на репатриране 3:
- (ако е приложено авансплащане по приет за осчетоводяване договор за внос),
- за кода на вида операция (по желание на клиента)
Кредитиране на разплащателна сметка във валутата на Руската федерация
1. документи, свързани с извършването на транзакции 1 (ако сделката се извършва по приет за счетоводен договор)
2. информация за валутни транзакции 2 :
- за уникалния номер на договора (ако операцията се извършва по договор, приет за счетоводство)
- върху кода на типа транзакция (в случай на несъгласие с кода на типа транзакция, посочен от нерезидента в документа за сетълмент за кредитната транзакция, или ако няма код на типа транзакция в документа за сетълмент за кредитната транзакция)
Теглене от текущата сметка във валутата на Руската федерация
1. платежен документ за сделката
2. документи, свързани с операции 1
3. информация за валутни транзакции 2:
- за уникалния номер на договора (ако операцията се извършва по договор, приет за счетоводство)
- относно очакваното време за репатриране 3
- (ако е приложено авансплащане по приет за осчетоводяване договор за внос).
Бележки към списъка с документи и информация
Форма за подаване до банката на документа за сетълмент за операцията
Документът за сетълмент за операцията е инструкция за прехвърляне на предвидените средства. Съдържа преди текстовата част в променливата "Цел на плащането" кода на вида операция, който съответства на името на вида операция, посочен в Приложение 1 към Инструкция № 181-I, както и информация в документи свързани с провеждането на операциите.
Информацията за кода на типа транзакция е посочена в следния формат:
(VO<код вида валютных операций>}.
Отстъп (интервали) във фигурни скоби не е разрешен. Символът "VO" се обозначава с главни латински букви (например (VO11100)).
Разчетен документ за операцията не е компилиран или представенжител в следните случаи:
- при събиране на средства в полза на нерезидент в съответствие със законодателството на Руската федерация;
- в случай на директно дебитиране на сметката за сетълмент със съгласието на резидента (акцепт, включително акцепт, даден предварително);
- при отписване на валутата на Руската федерация в полза на физическо лице - нерезидент на пенсии, компенсации, надбавки и други плащания в случаите, установени от законодателството за пенсионно осигуряване и осигуряване;
- при извършване на транзакции с банкови карти;
- при извършване на операции, свързани със сетълменти по акредитив.
Основания, на които банката може да откаже да приеме документ за сетълмент за транзакция
- Липса на информация за кода на типа транзакция в документа за сетълмент за резидентна транзакция (клауза 16.1.1 от Инструкция на Банката на Русия № 181-I от 16 август 2017 г.).
- Несъответствие между кода за типа транзакция, посочен в документа за сетълмент, и информацията в документите, представени от резидента, свързани с извършването на тази транзакция (клауза 16.1.2 от Инструкция на Банката на Русия № 181-I от 16 август , 2017).
- Ако очакваните срокове за репатриране на чуждестранна валута и (или) валутата на Руската федерация надвишават датата на приключване на изпълнението на задълженията по договора, посочена в регистъра за банков контрол; (Клауза 16.1.1 от Инструкция на Банката на Русия № 181-I от 16 август 2017 г.).
- Неспазване на процедурата, установена с Инструкция на Банката на Русия № 181-I от 16 август 2017 г. за попълване и подаване на съответните документи и информация от резидент (клауза 16.1.5 от Инструкция на Банката на Русия № 181 -Дадох 16 август 2017 г.).
Е.О. Калинченко, икономист-счетоводител
FEA: документи за валутен контрол за банка
Какви документи и в какви срокове трябва да представят в банката жителите, сключили договор с чуждестранно лице
Банковият валутен контрол е неразделна част външноикономическа дейност. Ако имате сключен например външнотърговски договор с чужда организацияподписахте споразумение с нерезидент за предоставяне на услуги, наем (лизинг), тогава не можете да избегнете комуникация с банката в рамките на валутния контрол. Но колко близо ще бъде зависи от редица фактори. Тази статия ще ви помогне да разберете какви документи и в какъв срок ще трябва да представите на банката във връзка с договор с чуждестранно лице.
Нерезиденти за целите на валутния контроле, по-специално, стр. 7 ч. 1 чл. 1 от Закона от 10.12.2003 г. № 173-FZ (наричан по-долу - Закон № 173-FZ):
- организации, създадени в съответствие със законите на чужди държави и разположени извън страната ни;
- клонове (постоянни представителства) на тези организации, разположени на територията на Русия;
- лица, които не са граждани на нашата страна (с изключение на чужди граждани, постоянно пребиваващи при нас (лица без гражданство), които имат разрешение за пребиваване);
- граждани на Русия, които са били в чужда държава най-малко 1 година:
- постоянно пребивават;
- временно пребиваване въз основа на поне годишна работна или учебна виза (тяхната съвкупност с общ срок на валидност минимум 1 година).
Паспорт на сделката
Веднага след като сте сключили договор с чуждестранно лице, първото нещо, което трябва да направите в рамките на банковия валутен контрол, е да определите дали е необходимо да изготвите паспорт на транзакция или не.
Ако сумата на вашия договор с нерезидент е равна на еквивалента на 50 000 щатски долара по обменния курс, определен от Централната банка на Руската федерация към датата на сключване на договора, или надвишава тази сума, трябва да издадете паспорт на транзакция в оторизирана банка, чрез която ще се извършват сетълменти по договора стр. 5.2, 6.1 Инструкции на Централната банка от 04.06.2012 г. № 138-I (по-нататък - Инструкция № 138-I). И в ситуация, в която всички плащания ще минават през сметки в чужди банки, ще трябва да съставите паспорт на транзакция в териториалния клон на Централната банка на вашия юридически адрес на клауза 11.1 от Инструкция № 138-I. Гледайки напред, нека кажем, че в бъдеще ще е необходимо да се представят сертификати за валутен контрол и там. клауза 11.5 от Инструкция № 138-I. Ако сетълментите само частично минават през чуждестранни сметки, тогава паспортът на транзакцията трябва да се отвори в оторизирана банка и да се отчете пред нея стр. 11.2, 11.10 Инструкции № 138-I.
За повече информация относно издаване, преиздаване и закриване на паспорти на транзакции, прочетете:Случва се на датата на сключване на договора паспортът на транзакцията да не се изисква, тъй като сумата на задълженията е по-малка от 50 хиляди щатски долара в еквивалент. В бъдеще обаче задълженията нарастват (техните обща сумастава еквивалент на $50 000 или повече). И вече трябва да издадете паспорт за транзакция. Това трябва да стане не по-късно от датата, на която сумата на задълженията по договора надвишава горепосочените суми. клауза 6.5.3 от Инструкция № 138-I. Ето защо, ако очаквате подобно развитие на събитията, можете предварително да подадете в банката необходимите документи за издаване на паспорт на транзакция Точка 1 от Информационното писмо на Централната банка от 07.05.2014 г. № 44.
Срокът, до който трябва да бъде издаден паспортът на сделката, зависи от това коя сделка ще бъде първата по договора. В общи случаи трябва да издадете паспорт на транзакция в сроковете, посочени в таблицата.
| Първа операция по договор с чуждестранно лице | Краен срок за подаване на документи за издаване на паспорт на сделката |
| Кредитиране на сметка в чуждестранна валута (рубли) клауза 6.5.1 от Инструкция № 138-I | Не по-късно от 15 работни дни от датата на получаване на парите по сметката стр. 2.3, 3.8 Инструкции № 138-I |
| Отписване от валутна сметка (рубли) клауза 6.5.2 от Инструкция № 138-I | Едновременно с инструкция за валутен превод или сетълмент документ стр. 2.3, 3.8 Инструкции № 138-I |
| Внос в Русия (износ от Русия) на декларирани стоки в клауза 6.5.4 от Инструкция № 138-I | Не по-късно от датата на подаване на декларацията за стоки (документи, използвани като декларация) |
| Внос в Русия (износ от Русия) на недекларирани стоки в стр. 6.5.5, 9.1.2 Инструкции № 138-I | Не по-късно от 15 работни дни след месеца на регистриране на товарителни и търговски документи в стр. 9.1.2, 9.2.2, 9.3 Инструкции № 138-I |
| Извършване на работа, предоставяне на услуги, пренос на информация и резултати от интелектуална дейност клауза 6.5.6 от Инструкция № 138-I | стр. 9.1.3, 9.2.2, 9.3 Инструкции № 138-I |
За да издадете паспорт на транзакция, трябва да представите споразумение или извлечение от него в банката клауза 6.6.2 от Инструкция № 138-I. Но не винаги сключването на споразумение включва изготвянето на един документ, подписан от страните. Можете да сключите външноикономически договор чрез размяна, да речем, на телефакс или електронни документи (които ви позволяват надеждно да установите, че документът идва от контрагент а) алинея 1 на чл. 160, чл. 434 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Също така, договорът ще се счита за сключен (в писмена форма), ако след получаване на писмена оферта от контрагента се съгласите и, да речем, изпратите стоките или преведете пари и параграф 3 на чл. 438 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Както обясни Централната банка, в този случай трябва да представите на упълномощената банка онези документи, които сте обменили с чуждестранния си партньор. Методически препоръки на Централната банка от 15.06.2015 г. № 14-MR. Например писмо, получено по факс от чужд контрагент с искане за доставка и оригинала на вашата фактура за отговор, изпратена до партньора по факс. Или при приемане по действие - фактура за превоз на стока. Основното е, че документите, които сте обменили с контрагента, съдържат всички съществени условия на договора, необходими за валутен контрол. По-специално, предметът на договора (наименование на доставените стоки, описание на предоставените услуги и т.н.), цената на договора, сроковете за изпълнение на задълженията на страните.
Банката разполага с 3 работни дни за преглед на представените документи и вземане на решение. Ако банката открие грешки в попълнения от вас формуляр за паспорт на транзакцията, несъответствия с данните в представените документи или липса на необходимите документи, тя ще ви върне изпратените документи, за да отстрани дефекта в стр. 6.9, 6.10 Инструкции № 138-I. В същото време документите за издаване на паспорт на транзакция се считат за подадени в срока само ако банката в рамките на този установен срок ги е приела и е издала паспорт на транзакция - подписала е попълнения от вас формуляр, присвоила е номер и е поставила дата на издаване клауза 6.7 от Инструкция № 138-I.
Трябва предварително да кандидатствате в банката за паспорт на транзакция. В идеалния случай веднага след сключването на договора.
Комуникацията на „валутен контрол“ с банката не се ограничава до изпълнението на паспорт на транзакция. За по-нататъшни операции по договора ще трябва да докладвате на банката.
Отчитане на валутните операции за банката
Трябва да докладвате на банката не само за транзакции, свързани със сетълменти по договор с чуждестранно лице. Необходимостта от подаване на документи в банката може да възникне например при внос / износ на стоки, при рендеринг (извършване на работа). За ваше улеснение цялата информация за това в какви случаи, какви документи и в какъв срок трябва да подадете в банката, сме посочили в таблицата.
| Операция | Кога трябва да докладвам на банката? | Документи, представени в банката | Срок за подаване на документи |
| Операции, свързани с парични разплащания по договора | |||
| Получаване на транзитна сметка на чуждестранна валута клауза 2.1 от Инструкция № 138-I | Винаги. клауза 2.4 от Инструкция № 138-I |
Приложение 1 към Инструкция № 138-I. 2. Документи, свързани със стопанството валутна сделканапример договор, фактури, актове Част 4 чл. 23 от Закон № 173-FZ. В удостоверението за валутни операции, което представяте във връзка с получаването на валута, можете да посочите и информация за задължаване на получените пари от транзитната валутна сметка и клауза 2.1 от Инструкция № 138-I |
Не по-късно от 15 работни дни от датата на получаване на валутата по транзитната сметка клауза 2.3 от Инструкция № 138-I. Банката трябва да ви уведоми за постъпването на валута по сметката не по-късно от следващия работен ден клауза 3.1 от Инструкции на Централната банка от 30.03.2004 г. № 111-I |
| Отписване на чуждестранна валута от сметка a клауза 2.1 от Инструкция № 138-I | Винаги. С малки изключения, например:
|
|
|
| Получаване по сметката на рубли от нерезидент клауза 3.6 от Инструкция № 138-I | клауза 3.6 от Инструкция № 138-I. Изключение - в споразумението с банката е посочено, че банката може сама да попълни удостоверение за валутни транзакции клауза 3.9 от Инструкция № 138-I |
Не по-късно от 15 работни дни от датата на получаване на рубли по сметката клауза 3.8 от Инструкция № 138-I | |
| Отписване на рубли в полза на нерезидент клауза 3.6 от Инструкция № 138-I |
|
||
| Разплащания с чуждестранен контрагент чрез сметки в чуждестранна банка e стр. 11.5, 11.10 Инструкции № 138-I | Ако се издава паспорт на сделката по договора и клауза 2.6 от Инструкция № 138-I | 1. Удостоверение за валутни операции х стр. 11.5, 11.10 Инструкции № 138-I. 2. Копия банкови извлечения- само ако разплащанията по договора само частично преминават през сметки в чуждестранна банка e стр. 11.2, 11.10 Инструкции № 138-I |
Не по-късно от 30 работни дни след месеца на дебитиране на пари от сметка в чуждестранна банка (кредитиране на пари по сметка) стр. 11.5, 11.10 Инструкции № 138-I |
| Операции за износ на стоки от Русия | |||
| Износ на стоки от Русия с подаване на митническа декларация клауза 9.8 от Инструкция № 138-I | Ако:
|
клауза 9.8 от Инструкция № 138-I | клауза 9.8 от Инструкция № 138-I |
| Износ от Русия на стоки, декларирани с документи, различни от митническата декларация клауза 9.1.1 от Инструкция № 138-I | стр. 9.1, 9.2 Инструкции № 138-I. точка 9.1.1 от Инструкция № 138-I; параграф 4 на чл. 180 TC TS |
клауза 9.2.1 от Инструкция № 138-I | |
| Износ на стоки от Русия за страните от ЕАЕС клауза 9.1.2 от Инструкция № 138-I | Ако по договора е издаден паспорт на сделката | 1. Удостоверение за оправдателни документи х стр. 9.1, 9.2 Инструкции № 138-I. |
клауза 9.2.2 от Инструкция № 138-I. въпрос 6 от Информационното писмо на Централната банка от 21.01.2014 г. № 43 |
| Операции за внос на стоки в Русия | |||
| Внос на стоки в Русия с подаване на митническа декларация клауза 9.8 от Инструкция № 138-I | Ако:
|
Удостоверение за придружаващи документи х клауза 9.8 от Инструкция № 138-I | Не по-късно от 15 работни дни след месеца на деклариране на стоките клауза 9.8 от Инструкция № 138-I |
| Внос в Русия на стоки, декларирани с документи, различни от митническата декларация клауза 9.1.1 от Инструкция № 138-I | Ако по договора е издаден паспорт на сделката | 1. Удостоверение за оправдателни документи х стр. 9.1, 9.2 Инструкции № 138-I. 2. Документи, използвани като декларация, като транспортни документи точка 9.1.1 от Инструкция № 138-I; параграф 4 на чл. 180 TC TS |
Не по-късно от 15 работни дни след месеца на поставяне върху документите, използвани като декларация, маркировка върху датата на издаване (условно освобождаване). Ако има няколко такива бележки за освобождаване, периодът се счита от последната дата клауза 9.2.1 от Инструкция № 138-I |
| Внос на стоки в Русия от страните от ЕАЕС клауза 9.1.2 от Инструкция № 138-I | Ако по договора е издаден паспорт на сделката | 1. Удостоверение за оправдателни документи х стр. 9.1, 9.2 Инструкции № 138-I. 2. Транспортни (спедиторски), търговски документи. 3. Статистическа форма на отчитане на движението на стоките в Приложение № 1 към Правилата, утв. Постановление на правителството от 29.01.2011 г. № 40. Информацията за него не е необходимо да се посочва в удостоверението за оправдателни документи x въпрос 6 от Информационното писмо на Централната банка от 21.01.2014 г. № 43 |
Не по-късно от 15 работни дни след месеца на изпълнение на съпътстващите (товарни и търговски) документи в клауза 9.2.2 от Инструкция № 138-I. Изключение прави статистическата форма на отчитане на движението на стоките. Няма определен срок за подаването му. Ще трябва да занесете статистическия формуляр в банката, след като го попълните и го изпратите на митницата. въпрос 6 от Информационното писмо на Централната банка от 21.01.2014 г. № 43. Направете това, преди да затворите паспорта на транзакцията |
| Други операции | |||
| Извършване на работа, предоставяне на услуги, трансфер на информация и резултати от интелектуална дейност, включително изключителни права върху тях клауза 9.1.3 от Инструкция № 138-I | Ако по договора е издаден паспорт на сделката. Изключение - договори за наем, лизинг, предоставяне на комуникационни услуги или застраховки при периодични фиксирани плащания клауза 9.5 от Инструкция № 138-I | 1. Удостоверение за оправдателни документи х стр. 9.1, 9.2 Инструкции № 138-I. 2. Придружаващи документи, като сертификати за приемане, фактури, лицензионни споразумения точка 9.1.3 от Инструкция № 138-I; Списък, одобрен. МВЕС на Русия 01.07.97 № 10-83/2508, Държавен митнически комитет на Русия 09.07.97 № 01-23/13044, ВЕК на Русия 03.07.97 № 07-26/3628 |
Не по-късно от 15 работни дни след месеца на издаване на оправдателните документи в клауза 9.2.2 от Инструкция № 138-I |
| Друго изпълнение на задължения по договора (например връщане на преди това изнесени (внесени) стоки) гл. 12 Указания № 138-I.
След като получи удостоверение за валутни операции (удостоверение за оправдателни документи), банката ще провери дали то е правилно изпълнено и дали информацията, посочена в него (включително кода за вида на валутната операция и кода за вида на оправдателния документ) ) съответства на данните от приложените документи и информацията, предоставена на банката от митниците клауза 18.1 от Инструкция № 138-I. Банката трябва да провери сертификата за валутни операции клауза 18.2 от Инструкция № 138-I:
И за проверка на удостоверението за оправдателни документи банката има следните срокове и клауза 18.2 от Инструкция № 138-I:
Банката няма да приеме сертификата, ако открие грешки и несъответствия. Ще получите обратно грешен сертификат с датата и причината за връщането. стр. 18.5, 18.6 Инструкции № 138-I. В рамките на срока, определен от банката, ще трябва да представите ново удостоверение за валутни транзакции (на оправдателни документи), като елиминирате всички коментари клауза 18.7 от Инструкция № 138-I. Препраткипо валутни сделки и оправдателни документи се считат за подадени в срок.Ако клауза 18.9 от Инструкция № 138-I:
Ето защо, колкото по-рано подадете сертификати за "валута" на банката, толкова по-добре. Има пояснения от Rosfinnadzor, които гласят: когато сертификати за валутни транзакции, удостоверения за оправдателни документи и самите оправдателни документи се представят в банката, „периодът за изпълнение на задължението от местно лице не включва периода за тяхното проверка от оторизирана банка” Писмо на Росфиннадзор № 43-01-06-25/4133 от 05.10.2012 г.. Но арбитражна практикапоказва, че все още можете да се сблъскате с глоба, ако подадете ново, правилно удостоверение за валутни транзакции (във оправдателни документи) вместо своевременно подадено, но грешно такова, на банката след изтичане на крайния срок за подаване на удостоверения. Връщайки ви удостоверението, банката определя срок за отстраняване на недостатъците и представяне на ново удостоверение. Но според някои съдилища инструкциите на банката не засягат крайния срок, определен за представяне на сертификати. Постановление 1 на ААС от 30 март 2015 г. № A43-21628 / 2014 г.. По отношение на представените удостоверения за валутни сделки, за разходооправдателни документи не може да се ръководи от принципа "подадено - и забравено". В крайна сметка, ако информацията, предоставена в тези сертификати, се промени (с изключение на промените в данните за местно лице или упълномощена банка), ще трябва да подадете коригиращ сертификат. Това трябва да стане не по-късно от 15 работни дни след датата на изготвяне на документи, потвърждаващи промените. Тези документи трябва да бъдат представени на банката заедно със сертификат стр. 2.9, 3.15, 9.7 Инструкции № 138-I. Можете да се договорите с банката, че въз основа на представените от вас документи, самата банка ще изготви стр. 2.4, 3.9, 6.3, 9.4 Инструкции № 138-I:
Тези услуги, разбира се, се заплащат. Разберете тарифите от вашата банка. Може да предпочетете да платите сума в рамките на 5000 рубли. за издаване на паспорт на транзакция (в рамките на 1500 рубли - за издаване на сертификати), отколкото да го направите сами. Но имайте предвид, че все пак ще трябва да разберете правилата за издаване на паспорти и сертификати за транзакции. В крайна сметка изготвянето на тези документи от банката не Ви освобождава от отговорност за тяхното коректно съдържание и спазване на сроковете за регистрация! Ако не кандидатствате в банката задължителни документинавреме, банката няма да може да издаде своевременно паспорт или сертификат за транзакция. След като попълните паспорта на транзакцията (или сертификата) от банката, ще трябва да проверите този документ. И ако откриете грешки и неточности, трябва в рамките на 15 работни дни след датата на получаване на паспорта на транзакцията (сертификат) да подадете заявление до банката за неговото преиздаване (или коригиращ сертификат) стр. 2.10, 3.9, 6.11, 9.4 Инструкции № 138-I. | |||
Извършването на валутни операции е под специален контрол на държавата. Това се дължи на необходимостта от осигуряване национална сигурност, тъй като формирането на балансиран курс на рублата е един от най-важните компоненти публична политика. В тази връзка е интересно, че функциите за контрол на движението на средства между чуждестранни лица и руски юридически и физически лица се извършват на първично ниво от банки, в които се намират сметки на руски лица и които действат като агенти за валутен контрол. От своя страна се установява отговорността на стопанските субекти за неспазване на нормите на валутното законодателство. Разгледайте въпросите за извършване на валутни транзакции с помощта на сертификат за валутни транзакции чрез банкови институции.
Общи положения
Процедурата за извършване на валутни сделки чрез банкови институции се регулира от:
- Федерален закон № 173-FZ от 10 декември 2003 г. (с измененията на 21 юли 2014 г.) „За валутното регулиране и валутния контрол“ (наричан по-долу Федерален закон № 173-FZ);
- Инструкция на Банката на Русия № 138-I от 4 юни 2012 г. (с измененията на 14 юни 2013 г.) „За реда за резиденти и нерезиденти да представят на упълномощени банки документи и информация, свързани с валутни транзакции, реда за издаване на транзакционни паспорти, както и процедурата за отчитане от упълномощени банки на валутни транзакции и контрол върху тяхното изпълнение” (наричано по-нататък Инструкция № 138-I).
Какво е валутна сделка? Член 1 от Федерален закон № 173-FZ гласи това валутните транзакции трябва да се разбират:
- придобиване от местно лице от местно лице и отчуждаване от местно лице в полза на местно лице на валутни ценности на законно основание, както и използването на валутни ценности като платежно средство;
- придобиване от резидент от нерезидент или от нерезидент от резидент и отчуждаване от резидент в полза на нерезидент или от нерезидент в полза на резидент на валутни ценности, валутата на Русия Федерация и вътрешни ценни книжазаконно, както и използването на валутни ценности, валутата на Руската федерация и местни ценни книжа като платежно средство;
- придобиване от нерезидент от нерезидент и отчуждаване от нерезидент в полза на нерезидент на валутни ценности, валутата на Руската федерация и местни ценни книжа на правни основания, както и използването на валутни ценности , валутата на Руската федерация и местните ценни книжа като платежно средство;
- внос в Руската федерация и износ от Руската федерация на валутни ценности, валута на Руската федерация и местни ценни книжа;
- прехвърляне на чуждестранна валута, валута на Руската федерация, вътрешни и външни ценни книжа от сметка, открита извън територията на Руската федерация, към сметка на същото лице, открита на територията на Руската федерация, и от сметка, открита на територията на Руската федерация на Руската федерация по сметка на същото лице, открита извън територията на Руската федерация;
- прехвърляне от нерезидент на валута на Руската федерация, вътрешни и външни ценни книжа от сметка (от раздел на сметка), открита на територията на Руската федерация, в сметка (раздел на сметка) на същото лице, открита на територията на Руската федерация;
- прехвърляне на валута на Руската федерация от сметка на местно лице, открита извън територията на Руската федерация, към сметка на друго местно лице, открита в Руската федерация, и от сметка на местно лице, открита в Руската федерация, към сметка на друго местно лице, открита извън територията на Руската федерация Руска федерация;
- прехвърляне на валутата на Руската федерация от сметка на резидент, открита извън територията на Руската федерация, към сметка на друго резидент, открита извън територията на Руската федерация;
- прехвърляне на валутата на Руската федерация от сметка на резидент, открита извън територията на Руската федерация, към сметка на същото резидент, открита извън територията на Руската федерация.
От своя страна клауза 2.1 от Инструкция № 138-I установява, че местно лице, когато извършва операции, свързани с кредитиране на чуждестранна валута по транзитна валутна сметка или дебитиране на чуждестранна валута от сетълмент сметка в чуждестранна валута, представя на упълномощена банка (клон на упълномощена банка) едновременно след документация:
- сертификат за валутни транзакции (наричан по-долу CBO);
- документи, свързани с извършването на валутни сделки, посочени в удостоверението за валутни сделки.
Сертификатът за валутни транзакции, представен от резидент при извършване на транзакции, свързани с кредитиране на чуждестранна валута по транзитна валутна сметка, може да съдържа информация за операциите по дебитиране на кредитираната валута от транзитна валутна сметка.
CBO и документите, свързани с извършването на посочените в него валутни операции, се представят от резидента в упълномощената банка на следния условия:
- при заверяване на валута по транзитна валутна сметка - не по-късно от 15 работни дни след датата на заверяването й, посочена в уведомлението на упълномощената банка за заверяването й по транзитна валутна сметка;
- при дебитиране на валута от разплащателна сметка в чуждестранна валута - едновременно с нареждането за превод на валута.
Удостоверението за валутни операции се попълва от резидента в един екземпляр.
Когато местно лице извършва валутни операции, свързани с дебитиране на чуждестранна валута от разплащателна сметка в чуждестранна валута, използвайки банкова карта, SVO и документи, свързани с извършването на такива валутни операции, не се появяватв упълномощена банка, с изключение на случаите на валутни сделки по договор, по силата на който се издава паспорт на сделката (наричан по-нататък ТР). В този случай удостоверение за валутни операции и документи, свързани с извършването на посочените в него валутни операции, се представят от местното лице не по-късно от 15 работни дни след месеца, в който е извършена съответната валутна операция с банкова карта ( клауза 2.5 от Инструкция № 138- И).
Руска организация е сключила договор за услуга на стойност 60 000 евро с беларуска организация. Формата на плащане по договора е акредитив в евро. Руската организация издаде паспорт на транзакция в оторизирана банка. Необходимо ли е да се представи на упълномощената банка удостоверение за валутни транзакции, ако изпълняващата банка кредитира средства по сметка на руска организация? Ако е необходимо, в какъв срок?
В съответствие с параграф 16.5 от Инструкция № 138-I, при кредитиране на чуждестранна валута при изпълнение на акредитив, открит от нерезидент в полза на местно лице, по сметка на местно лице, открита в упълномощена банка, която е упълномощена банка резидентът представя на упълномощената банка документите, установени от гл. 2, 3 Указания № 138-I.
Клауза 2.1гл. 2 от Инструкция № 138-I се установява, че местно лице при извършване на операции, свързани с кредитиране на чуждестранна валута по транзитна валутна сметка, представя едновременно на упълномощена банка удостоверение за валутни операции и документи, свързани с извършването на валутни операции, посочени в SVO.
Удостоверението за валутни операции и документите, свързани с извършването на посочените в него валутни операции, се представят не по-късно от 15 работни дни след датата на заверяване на валутата по транзитната валутна сметка, посочена в уведомлението на упълномощената банка.
По този начин, Руска организация трябва да подадетедо упълномощената банка сертификат за валутни транзакции и документи, свързани с извършването на валутните транзакции, посочени в него (т.е. документи, свързани с превод на евро по сметка на руска организация от изпълняващата банка), не по-късно от 15 работни дни след датата на заверяване на чуждестранна валута по транзитната валутна сметка, посочена в уведомлението на упълномощената банка.
Има ли случаи, когато удостоверение за валутни операции не се представя в оторизирана банка?
Тези случаи са посочени в точка 2.4 от Инструкция № 138-I. По този начин удостоверението за валутни транзакции не се попълва от местно лице и не се представя на упълномощена банка в следните случаи:
- при събиране на средства от резидент в съответствие със законодателството на Руската федерация, включително при събиране на средства от органи, изпълняващи контролни функции, и събиране по изпълнителни документи;
- ако е по споразумение или по друг начин в съответствие с националното законодателство на Руската федерация платежна системамежду резидент и упълномощена банка се предвижда дебитиране на чуждестранна валута от разплащателната му сметка в чуждестранна валута чрез директно дебитиране със съгласието на резидента (акцепт, включително предварително дадено акцепт);
- при извършване на валутни операции между местно лице и упълномощена банка, в която на местно лице е открита разплащателна сметка в чуждестранна валута;
- когато в съответствие с валутното законодателство на Руската федерация резидент отписва чуждестранна валута от сетълмент сметка в чуждестранна валута, открита в упълномощена банка, и я кредитира в сетълмент сметка в чуждестранна валута на друг резидент, открита в тази упълномощена банка;
- когато местно лице отписва чуждестранна валута от разплащателната си сметка в чуждестранна валута и я заверява по своята разплащателна сметка в чуждестранна валута, по своята депозитна сметка в чуждестранна валута, открита в една упълномощена банка, при отписване на чуждестранна валута от неговата сметка по депозит, кредитиране чуждестранна валута по Вашата сметка при депозит в чуждестранна валута, при внасяне (теглене) на парични средства в чуждестранна валута по Вашата разплащателна сметка (от Вашата разплащателна сметка) в чуждестранна валута;
- ако споразумението между упълномощената банка и резидента предвижда, че на упълномощената банка е предоставено правото, въз основа на документи, представени от резидента в рамките на сроковете, определени в параграф 2.3 от Инструкция № 138-I, свързани с провеждането на валутни транзакции и друга информация, за попълване на удостоверение за валутни транзакции. В този случай CBO се попълва от упълномощената банка независимо в съответствие със сроковете, установени в точка 2.3 от настоящата инструкция;
- когато местно лице отписва чуждестранна валута от разплащателната си сметка в чуждестранна валута в полза на чуждестранно лице, свързано с изплащането на пенсии, обезщетения, помощи и други плащания в случаите, установени от законодателството за пенсионно осигуряване и осигуряване.
Компанията сключи споразумение с украинска организация за доставка на метални изделия в Русия, издаде паспорт на транзакция и сертификат за валутни транзакции. В съответствие с условията на договора тя се прехвърля в украинската организация авансово плащане. В бъдеще се планира изменение на договора, предвиждащо увеличаване на времето за доставка на оборудването. Необходимо ли е във връзка с това да се правят промени в сертификата за валутни сделки по отношение на отразяването в него на нова дата на доставка на оборудване? Може ли една организация да носи административна отговорност по част 6 на чл. 15.25 Кодекс за административните нарушения на Руската федерация?
Част 6 от чл. 15.25 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (наричан по-долу Кодекса за административните нарушения на Руската федерация) отговорностза неспазване на установения ред за подаване на форми на счетоводство и отчетност на валутните операции под формата на наслагване административна глобана длъжностни лица в размер от четири хиляди до пет хиляди рубли, на юридически лица в размер от четиридесет хиляди до петдесет хиляди рубли.
Съгласно клауза 1.5 от Инструкция № 138-I, удостоверение за валутни транзакции, редът, случаите и сроковете за подаване на които са установени от посочената инструкция, е форма на отчитане на валутните транзакции на резиденти.
Клауза 2.9 от Инструкция № 138-I определя, че при промяна на информацията, съдържаща се в сертификата за валутни транзакции, приет от упълномощената банка (с изключение на промяна на информация за упълномощената банка или за резидента), резидентът не по-късно от 15 работни дни след датата на изготвяне на документи, потвърждаващи такива промени, представя на упълномощената банка нов сертификат за валутни операции, попълнен по начина, инсталиран от приложението 1 към Инструкция № 138-I, съдържаща коригирана информация (наричана по-нататък коригираща декларация за валутни операции), с приложени документи, потвърждаващи тези промени.
Датата на издаване на документ, потвърждаващ такива промени, е последната дата на неговото подписване или датата на влизане в сила на документа, или при липса на тези дати, датата на неговото изготвяне (т.е. датата на промените в договора или датата на влизане в сила на промените в договора, или последната дата на подписване на измененията в договора).
В параграф 3, клауза 2.9 от Инструкция № 138-I е посочено следното: ако на упълномощена банка е предоставено правото въз основа на документи, представени от местно лице, потвърждаващи такива промени, в съответствие с крайния срок, установен в ал. 1 от тази алинея, за промяна на информацията, съдържаща се в сертификата за валутни операции, приет преди това от упълномощената банка, упълномощената банка самостоятелно попълва коригиращия сертификат за валутни операции.
Ако местно лице не е съгласно със съдържанието на информацията в удостоверението за извършени от упълномощената банка валутни операции, местното лице не по-късно от 15 работни дни след датата на получаване на удостоверението за извършени валутни операции от упълномощената банка, представя на упълномощената банка коригиращо удостоверение за валутни операции, съдържащо коригирана информация, като прикачи заявление, съставено в произволна форма, като посочи в него причините за несъгласие със съдържанието на удостоверението за валутни операции, попълнено от упълномощената банка. , както и прилагане на допълнителни документи (ако има такива), свързани с извършването на валутни сделки, ако не са били предварително представени в упълномощената банка.
В съответствие с клауза 11 от Процедурата за попълване на удостоверение за валутни транзакции, одобрена с Инструкция № 138-I, колона 11 на удостоверението посочва информация за очаквания максимален срок за изпълнение от чуждестранно лице на задължения по договора по който е издаден паспортът на транзакцията, чрез прехвърляне на стоки на местно лице, извършване за него на работа, предоставяне на услуги за него, прехвърляне на информация и резултати от интелектуална дейност към него, включително изключителни права върху тях, срещу извършено авансово плащане от резидент (код на вида валутни транзакции - 11100, т.е. сетълменти от резидент под формата на авансово плащане на нерезидент на стоки, внесени на територията на Руската федерация, включително по комисионно споразумение ( договор за представителство, договор за агенция) (авансово плащане)).
Очакваният период се посочва като последна дата (във формат ДД.ММ.ГГГГ) от изтичането на срока за изпълнение на задълженията на чуждестранното лице за сметка на направеното авансово плащане, която се определя от местното лице на база условията на договора и (или) в съответствие с обичаите на търговския оборот други документи, свързани с извършването на валутни транзакции, включително:
- срокове за освобождаване (условно освобождаване) на стоки от митническите органи (ако има установен регулаторен правни актовев областта на митниците, изискванията за деклариране на стоки пред митническите органи);
- условия за обработка на документи, потвърждаващи изпълнението на задължения от чуждестранно лице чрез прехвърляне на стоки на местно лице (при липса на изискване, установено от регулаторни правни актове в областта на митническото дело за деклариране на стоки пред митническите органи), извършване на работа за него , предоставяйки му услуги, прехвърляйки му информация и резултати от интелектуална дейност, включително изключителни права върху тях.
По този начин промяната в договора за доставка на оборудване води до необходимостта от коригиране в колона 11 на сертификата за валутни транзакции на очаквания максимален срок за изпълнение на задълженията по договора от нерезидента и нарушаване на крайния срок за подаване на нов сертификат за валутни транзакции към упълномощената банка - административна отговорност в съответствие с част 6 на чл. 15.25 Административен кодекс на Руската федерация.
Организацията сключи дългосрочен договор с компания в Република Беларус, предвиждаща отдаване под наем на жилищни помещения. Размерът на плащанията по лизинговия договор е равностойността на 80 000 щатски долара, във връзка с което е издаден паспорт на сделката за лизинговия договор в оторизирана банка. Плащането по договора се извършва от банкова картаРуска организация в руски рубли. Колко време отнема една организация да представи удостоверение за валутни транзакции в оторизирана банка?
В съответствие с параграф 3.10 от Инструкция № 138-I, когато резидент извършва валутни транзакции по договор, по силата на който е издаден паспорт на транзакция, свързан с дебитирането на валутата на Руската федерация от неговата текуща сметка в валута на Руската федерация с помощта на банкова карта, сертификат за валутни транзакции и документи, свързани с извършването на посочените в него валутни транзакции, се представят от резидент на упълномощена банка не по-късно от 15 работни днислед месеца, в който е извършена съответната валутна транзакция с банкова карта.
Издаване на удостоверение за валутни сделки
Формулярът CBO е даден в Приложение 1 към Инструкция № 138-I (състои се от 11 колони). Нека си представим как да попълним този формуляр:
1. В заглавието на отчета за валутните операции се посочва следното:
- в полето "" - пълното или съкратеното наименование на фирмата на упълномощената банка (неин клон), на която резидентът подава CBO или който има право да попълва CBO, или името на териториалната институция на банката. на Русия;
В какви случаи в полето« Име на упълномощена банка» информация за валутни транзакциие посочено името на териториалния клон на Банката на Русия? Какъв е срокът за представяне на удостоверение за оправдателни документи, определен в инструкциите за тези случаи?
В съответствие с клауза 2.6 от Инструкция № 138-I, когато резидент извършва валутни транзакции в чуждестранна валута, свързани със сетълменти по договор ( договор за заем), за които е издаден паспортът на транзакцията, чрез сметка на местно лице, открита в банка извън територията на Руската федерация, удостоверение за валутни транзакции и документи, свързани с извършването на посочените в него валутни транзакции, се представят от местно лице по установения от гл. 11 Указания № 138-I.
На свой ред, параграф 11.5 от гл. 11 от Инструкция № 138-I определя следното: ако паспортът на сделката по договор (договор за заем) е издаден или се обслужва в териториален офис на Банката на Русия, резидент не по-късно от 30 работни дни след месеца в който валутни транзакции, свързани със сетълменти по такъв договор (договор за заем), представя на посочената териториална институция на Банката на Русия сертификат за валутни транзакции.
Така в полето "Име на упълномощената банка" името на териториалната институция на Банката на Русия се посочва, когато резидент извършва валутни операции в чуждестранна валута, свързани със сетълменти по договора (договор за заем), по силата на който е издаден паспортът на транзакцията, чрез сметката на резидента, открита в банка извън територията на Руската федерация.
- в полето" Име на резидента"- пълно или съкратено фирмено наименование на юридическо лице или негов клон (за търговски организации), име на юридическо лице или негов клон (за организации с нестопанска цел) или фамилия, собствено име, бащино име (ако има такова) на физическо лице предприемач, физическо лице, което се занимава с частна практика по реда, установен от законодателството на Руската федерация, който е подал SVO или от чието име е попълнен.
ЗА ВАША ИНФОРМАЦИЯ
В съответствие съсклауза 6.2Инструкции № 138-I, местно лице, което е страна по договор (договор за заем), може да предостави правото да изготви паспорт на транзакция и да извършва валутни транзакции, свързани със сетълменти по такъв договор (договор за заем) на своя клон .
При писане на името на жител е разрешено да се използват общоприети съкращения (например OJSC, CJSC, IP и др.);
- в полето" Информация за валутни сделки от _______" - датата на попълване на CBO във формат ДД.ММ.ГГГГ;
- в полето" Номер на сметка на местно лице в оторизирана банка» - номерът на сметката на резидента, към която са кредитирани средства (от която са дебитирани) в хода на валутна или друга сделка (наричана по-нататък валутна сделка);
- в полето" Код на държавата на чуждестранна банка» — цифровият код на страната на местоположението на чуждестранната банка в съответствие с Общоруската класификация на страните по света, в която е открита резидентната сметка (сметки), чрез която (които) резидентът извърши валутните транзакции, посочени в CBO, свързани със сетълменти по договора (договор за заем), съгласно който се издава паспортът на транзакцията. В останалите случаи полето "Код на държавата на чуждестранната банка" не се попълва;
- в полето" Знак за корекция” символът „*” се поставя при попълване на коригираща декларация за валутна транзакция, съдържаща нова информация за валутна транзакция, информация за която се съдържа в CBO, приет преди това от упълномощената банка. В останалите случаи полето "Признак за корекция" не се попълва.
При попълване на полето „Знак за корекция“ в полето „Извлечение от валутна операция от _______“ се посочва датата на попълване на сертификата за валутна операция, който съдържа информация за валутната операция, подлежаща на корекция.
При попълване на реда на коригиращия CVR се въвеждат нови данни в колоните, чиято информация подлежи на промяна, и цялата по-рано подадена информация за тази валутна транзакция, която не изисква промени, се отразява в съответните колони на ред от коригиращия CIR в непроменен вид.
2. В колона 1 се посочва във възходящ ред номерът на реда на извлечението от валутната сделка.
Ако полето „Знак за корекция“ е попълнено, в колона 1 се посочва номерът на реда на SVO, приет преди това от упълномощената банка, който съдържа информация за валутната транзакция, подлежаща на корекция.
3. В колона 2 се посочва номерът (ако има такъв) и датата на един от следните документи (във формат, състоящ се от два елемента, разделени със символа "/", като в първия се посочва номерът на документа (в неговия липса, се поставя символът "BN", във втория - датата на документа във формат ДД.ММ.ГГГГ):
- известие за получаване (кредит) на чуждестранна валута по транзитната валутна сметка на резидента, което се изпраща от упълномощената банка до резидента (наричано по-долу уведомление);
- документ за сетълмент за валутна транзакция, получена от нерезидентен платец във връзка с прехвърлянето на валутата на Руската федерация в полза на местно лице;
- инструкции на местно лице за превод на валута от сметката му;
- документ за сетълмент за валутна сделка във връзка с прехвърляне на валутата на Руската федерация в полза на нерезидент;
- извлечение от сметка в чуждестранна банка или друг документ, съдържащ информация за валутна транзакция, извършена чрез сметка в чуждестранна банка - при попълване на SVO от местно лице, което е издало паспорт на транзакция;
- документ за изпълнение на акредитив (за прехвърляне на средства в полза на чуждестранен получател);
- документ за операции с използване платежна карта;
- удостоверения за валутни транзакции на трето лице - местно лице, друго лице - местно лице или местно лице, което не съставя паспорт на сделката в случаите, посочени в ал. 12.4, 12.5, 12.10 и ал. 2, клауза 12.12 от Инструкция № 138-I, - при попълване на SVO от жител, който е издал паспорт за транзакция.
4. В колона 3 се посочва във формат ДД.ММ.ГГГГ една от следните дати:
- датата на заверяване на чуждестранната валута по транзитната валутна сметка на резидента, посочена в уведомлението;
- датата на заверяване на сметката на резидента в упълномощената банка на средствата във валутата на Руската федерация, получени от нерезидента, посочена в извлечението от сетълмент сметката на резидента или в друг документ, прехвърлен от упълномощената банка на резидента и съдържаща информация за кредитиране на валутата на Руската федерация по сметката на резидента;
- датата на изготвяне на нареждането на резидента за превод на валута от неговата сметка;
- датата на изготвяне на сетълмент документ за валутна транзакция във връзка с прехвърляне на валутата на Руската федерация в полза на нерезидент;
- датата на кредитиране на средства по сметка (дебитиране на средства от сметка) в чуждестранна банка, посочена в извлечение от сметка на чуждестранна банка или друг документ, съдържащ информация за валутната транзакция, извършена чрез сметка в чуждестранна банка - при попълване на SVO от местно лице, издало паспорт на транзакция;
- дата на превод на средства в полза на чуждестранен получател при изпълнение на акредитив;
- датата на транзакцията от резидента, посочена в документа за транзакции с платежна карта;
- датата на дебитиране на средства от сметката на трета страна - резидент при попълване на SVO от резидент, който е издал паспорт на транзакция.
5. В колона 4 се посочва един от следните признаци на плащане:
- превод на средства при изпълнение на акредитив в полза на чуждестранен получател - 0;
- заверяване на средства по сметка на резидент - 1;
- дебитиране на средства от сметка на жител - 2 бр.;
- извършване на валутна сделка от трето лице - местно лице, друго лице - местно лице, местно лице, което не съставя паспорт на транзакция, - при попълване на SVO от местно лице, което е издало паспорт на транзакция - 9.
6. В колона 5 се посочва кодът на вида валутна операция, съдържащ се в Приложение 2 към Инструкция № 138-I, който съответства на целта на превода, както и на информацията, съдържаща се в документите, представени от местните лица, свързани с за извършване на валутни транзакции.
В случай на валутна транзакция, свързана със сетълменти по договора, по силата на който е издаден паспортът на транзакцията, за плащане на стоки, внесени (изнесени) в (от) Руската федерация, услуги, работи, прехвърлена информация и резултати от интелектуална дейност, ако жителят не разполага с посочените в гл. 9 от Инструкция № 138-I на документи, потвърждаващи вноса (износа) на стоки на територията (от територията) на Руската федерация, предоставянето на услуги, извършването на работа, предаването на информация и резултатите от интелектуалната дейност дейност, колона 5 се попълва въз основа на авансовото плащане (кодове на видове валутни операции: 10100, 11100, 20100, 21100, 22100, 23100).
Разплащателната сметка на руската организация, открита в упълномощена банка на територията на Руската федерация, получи руски рубли от беларуската организация за продукти, изпратени до Република Беларус. В същото време кодът на вида външноикономическа транзакция е неправилно отразен в документа за сетълмент, издаден от беларуската организация за превод на руски рубли. Може ли руска организация в сертификата за валутни транзакции да посочи действителния код на вида валутна транзакция, а не този, посочен от беларуската страна?
По силата на клауза 6 от Процедурата за попълване на сертификат за валутни транзакции (Приложение 1 към Инструкция № 138-I), колона 5 на сертификата за валутни транзакции посочва кода за вида валутна транзакция, съдържащ се в Приложение 2 към Инструкция № 138-I, която съответства на целта на превода, както и информация, съдържаща се в представените от резидента документи, свързани с извършването на валутни сделки.
За валутна транзакция, свързана с получаване на валута на Руската федерация от нерезидент, кредитирана по сметката за сетълмент на резидент в упълномощена банка, се посочва кодът на вида валутна транзакция, който съответства на документите подадени от резидента във връзка с такава валутна сделка, в случаите, посочени в точка 3.14 от Инструкция № 138-I.
Клауза 3.14Инструкция № 138-I предвижда, че ако резидент не е съгласен с кода на вида валутна транзакция, посочен в документа за сетълмент за валутна транзакция, получена от нерезидент, резидентът в рамките на срока, определен в клауза 3.8 от Инструкция № 138 -I, представя удостоверение за валутни операции, в което посочва кода на вида валутна операция, съответстващ на документите, едновременно представени от него в упълномощената банка, свързани с извършването на такава валутна операция, включително (по преценка на резидент) в случай, че валутата на Руската федерация, получена от нерезидент, се кредитира по неговата текуща сметка във валутата на Руската федерация при извършване на валутни транзакции, които не изискват издаване на паспорт за транзакция.
В съответствие с параграф 3.8 от Инструкция № 138-I, удостоверение за валутни транзакции и документи, свързани с извършването на валутните транзакции, посочени в него, се представят от резидент на упълномощена банка при кредитиране на валутата на Руската федерация към текущ сметка във валутата на Руската федерация не по-късно от 15 работни днислед датата на кредитирането му, посочена в извлечението от сетълмент сметката на резидента или в друг документ, прехвърлен от упълномощената банка на резидента, който съдържа информация за кредитирането на тази сетълмент сметка на резидента на валутата на Русия. Федерация, получена от нерезидента.
7. В колона 6 се посочва цифровият код на валутата, кредитирана по сметката, дебитирана от сметката във валутата на сметката (ако преводът е направен във валута, различна от валутата на сметката, във валутата на превода), в съответствие с Общоруски класификатор на валутите или Класификатор на клиринговите валути.
8. В колона 7, в единици на валутата, посочена в колона 6, сумата на средствата, кредитирани по сметката на местно лице (на друго лице - местно лице, местно лице, което не изготвя паспорт на транзакция, - при попълване SVO от жител, който е издал паспорт на транзакция), дебитирани от сметки на местно лице (на трето лице - местно лице, друго лице - местно лице, местно лице, което не съставя паспорт на транзакция, - при попълване на SVO от местно лице, което е издало паспорт на транзакция), прехвърлено в полза на нерезидентен получател при изпълнение на акредитив по договор.
9. В колона 8 се отбелязват:
- номер на паспорт на транзакцията - ако валутната транзакция е свързана със сетълменти по договора (договор за заем), по силата на който е издаден PS;
- номер (ако има такъв) и (или) дата на издаване на документ, свързан с извършването на валутна транзакция - ако в съответствие с изискванията на Инструкция № 138-I не се издава паспорт на транзакция (във формат, състоящ се от от два елемента, разделени със символа "/", първият показва номера на документа (при липса на символа "BN"), вторият - датата на документа във формат ДД.ММ.ГГГГ).
Какво се разбира под понятието „документ, свързан с извършването на валутна сделка“ при попълване на колона 8 на удостоверение за валутна сделка?
Въз основа на анализа подс. 9 т. 4 чл. 23 от Федералния закон № 173-FZ, документите, свързани с извършването на валутни сделки и подлежащи на отразяване в SVO, включват:
- документи (проекти на документи), които са основа за извършване на валутни сделки, включително споразумения (споразумения, договори) и допълнения и (или) изменения към тях, пълномощни, извлечения от протоколи обща срещаили друг управителен орган на юридическо лице;
- документи, съдържащи информация за резултатите от търга (ако има такива);
- документи, потвърждаващи прехвърлянето на стоки (извършване на работа, предоставяне на услуги), информация и резултати от интелектуална дейност, включително изключителни права върху тях, актове на държавни органи.
Датата на изпълнение на документ, свързан с извършването на валутна сделка, е последната дата на подписването му или датата на влизане в сила на документа, при липса на посочените дати - датата на неговото изготвяне.
Ако в хода на валутна сделка по сметката на местно лице се кредитират средства (дебитирани от сметка на местно лице) в една сума едновременно по няколко документа, сключени с едно и също нерезидент, свързани с извършването на валутна сделка с един код на вида валутна транзакция, за която не се изисква паспорт транзакции, в SVO информацията за такава транзакция се попълва с един от предложените начини:
- на един ред (без да се отразява информация за всеки документ, свързан с извършването на валутна операция). В този случай колона 8 не се попълва. В полето "Забележка" се отразява информация за документи, свързани с извършването на валутна сделка;
- разбити на няколко реда, отразяващи информация за всеки документ, свързан с извършването на валутна сделка (с попълване на колона 8). Полето "Забележка" в този случай не се попълва.
Не е позволено в колона 8 да се посочва едновременно номерът на паспорта на транзакцията и друга информация.
В случай, че местно лице отписва и кредитира средства от една сметка на местно лице към друга негова сметка, открита в тази или друга упълномощена банка, информация за документите, посочени в ал. 3 на тази алинея, в колона 8 не се посочват.
10. Колони 9, 10 се попълват за валутни транзакции, свързани със сетълменти по договора (договор за заем), съгласно който е издаден паспортът на транзакцията, ако кодът на валутата, посочен в колона 6, се различава от кода на валутата на договора (договор за заем) посочени в паспорта на транзакцията. В останалите случаи колони 9, 10 не се попълват.
10.1. В колона 9 се посочва цифровият код на валутата на договора (договора за заем), посочен в паспорта на сделката.
10.2. В колона 10 се посочва сумата, посочена в колона 7, конвертирана във валутата на договора (договора за кредит), посочена в колона 9, по обменния курс на чуждестранните валути спрямо рублата на датата на валутната транзакция, освен ако не е налице различна процедура за преизчисляване се установява от условията на договора (договори за кредит).
11. Колона 11 съдържа информация за очаквания максимален срок за изпълнение от чуждестранното лице на задължения по договора, по който се издава паспортът на сделката, чрез прехвърляне на стоки на местното лице, извършване на работа за него, предоставяне на услуги, прехвърляне на информация и резултати от интелектуална дейност към него, включително изключителни права върху тях, за сметка на авансовото плащане, направено от резидента (кодове на видовете валутни транзакции: 11100, 21100, 21300, 23100, 23110). В останалите случаи колона 11 не се попълва.
ЗАБЕЛЕЖКА
Максималният срок за изпълнение от чуждестранно лице на задължения по договор се определя от външноикономическо споразумение (член 19Федерален закон № 173-FZ).
Очаквана датапосочена като последна дата (във формат ДД.ММ.ГГГГ) на изтичане на задълженията на нерезидента по отношение на извършеното авансово плащане, която се определя от резидента, както следва.
В присъствието нав договора, посочен (посочен) в ал. 1 от този параграф на срока (сроковете), към него (тях) се добавя срокът (сроковете), който (който) в съответствие с обичаите на стопанския оборот е необходим (необходим) за вноса на стоки на територията на Руската федерация (формиране на митнически декларации) и (или) условия за обработка на документи, потвърждаващи изпълнението на задължения от чуждестранно лице чрез прехвърляне на стоки на местно лице (при липса на изискване, установено от регулаторни правни актове в областта на митнически дела за деклариране на стоки пред митническите органи), извършване на работа за него, предоставяне на услуги, прехвърляне на информация и резултати от интелектуална дейност към него, включително изключителни права върху тях.
С отсъствиев договора, посочен в ал. 1 от този параграф на срока (сроковете) посочва срока, изчислен от местното лице независимо в съответствие с обичаите на търговския оборот, като се вземат предвид условията за обработка на митнически декларации и (или) сроковете за издаване на документи, потвърждаващи изпълнението от чуждестранното лице на задължения чрез прехвърляне на стоки на местното лице (при липса на установени регулаторни правни актове в областта на митниците, изискването за деклариране на стоки пред митническите органи), извършване на работа за него, предоставяне на услуги, прехвърляне информация и резултати от интелектуална дейност за него, включително изключителни права върху тях.
Периодът, посочен в колона 11, не може да надвишава датата на приключване на изпълнението на задълженията по договора, посочена в колона 6 на раздела. 3" Главна информацияна договор „PS (образец 1).
12. В полето " Забележка» може да бъде посочена допълнителна информация за текущи валутни транзакции. при което:
- в полето "линия №» обозначава номера на реда на СБО, към който се предоставя допълнителна информация;
- в полето" Съдържание» посочва се допълнителна информация за валутната транзакция, информация за която е дадена в реда CBO с посочения номер, включително информация за документите, свързани с извършването на тази валутна транзакция.
13. В полето " Информация за оторизирана банка» упълномощената банка фиксира датата на подаване от резидента, датата на връщане от упълномощената банка (като посочва причините за връщането), датата на приемане от упълномощената банка на SVO.
При попълване на CBO от оторизирана банка, датата на подаване от резидента на документите и информацията, необходими за попълване на CBO, датата на приемане от упълномощената банка на CBO се фиксира в полето „Информация за упълномощена банка“.
Датите се посочват във формат ДД.ММ.ГГГГ.
Съставът на записаната информация в полето "Информация за упълномощената банка" може да бъде допълван от упълномощената банка.
По този начин ние показахме особеностите на изготвянето на сертификати за валутни транзакции, разгледахме някои въпроси за прилагане на административна отговорност за нарушение на процедурата за попълване на тази форма на счетоводство за валутни транзакции на жители.
Уважаеми Клиенти!
В съответствие с действащото валутно законодателство на Руската федерация, по-специално следните операции се класифицират като валутни транзакции:
- Разплащания в чуждестранна валута между резиденти;
- Разплащания в чуждестранна валута и валутата на Руската федерация (рубли) между резиденти и нерезиденти;
- Разплащания в чуждестранна валута и валутата на Руската федерация (рубли) между нерезиденти.
Банките, като агенти на валутния контрол, са натоварени да следят за спазването от техните клиенти (резиденти и нерезиденти) на изискванията на валутното законодателство при извършване на валутни операции. За тези цели банката има право да изисква и получава от клиенти документи, свързани с извършването на валутни сделки (договори, митнически декларации, паспорт на транзакция и др.). В същото време в редица случаи банката отказва да извърши валутна сделка (ако клиентите нарушават установените изисквания).
При сключване на договор с чуждестранно лице препоръчваме на Клиентите-резиденти незабавно да определят необходимостта от издаване на паспорт на транзакция (TP).
За извършване на операции в чуждестранна валута Клиентът открива в банката следните сметки: сетълмент рубла, текуща валута и транзитна валутна сметка.
Процедурата за издаване на паспорт на транзакция при извършване на валутни транзакции между резиденти и нерезиденти.
Паспорт на сделката издаден:
- при извършване на сетълменти и преводи от местно лице за стоки, изнесени от митническата територия на Руската федерация или внесени на митническата територия на Руската федерация, както и извършена работа, предоставени услуги, прехвърлена информация и резултати от интелектуална дейност, включително изключителни права към тях по силата на външнотърговско споразумение (договор), сключено между местно лице (юридическо лице и индивидуален предприемач) и чуждестранно лице. ( PS форма 1);
- когато резиденти предоставят заеми в чуждестранна валута и във валутата на Руската федерация на нерезиденти, както и когато резиденти получават заеми и заеми в чуждестранна валута и във валутата на Руската федерация от нерезиденти по договор за заем. ( PS форма 2).
Паспорт на сделката неформатиран:
- ако общото договорне надвишава в еквивалент 50 хиляди долара САЩот официален обменен курсчуждестранни валути по отношение на рублата, установени от Банката на Русия към датата на сключване на договора, като се вземат предвид измененията и допълненията.
- ако общото договор за заемне надвишава в еквивалент 5 хиляди щатски доларапо официалния обменен курс на чуждестранни валути спрямо рублата, установен от Банката на Русия към датата на сключване на договора за заем, като се вземат предвид направените изменения и допълнения.
За всеки договор (договор за кредит) се издава един ПС в една банка.
За издаване на ПС Клиентът представя на банката следните документи:
- два екземпляра от ПС;
- оригинал и копие на договора (споразумението), който е основание за извършване на валутни сделки;
- други документи, предвидени от Федерален закон № 173 "За валутното регулиране и валутния контрол" - ако е необходимо.
внимание! Трябва да се отбележи, че документите за регистрация на PS трябва да бъдат представени на банката не по-късно от първата валутна транзакция по договора (договор за заем) или друго изпълнение на задължения по договора (договор за заем).
При извършване на изменения и/или допълнения към Договора (споразумението), засягащи информацията, посочена в Паспорта на транзакцията, е необходимо да предоставите на Банката:
- два екземпляра от преиздаденото ПС;
- оригинал и копие на документите, потвърждаващи направените промени.
Редът за предоставяне от клиенти на документи и информация на Банката при извършване на валутни операции:
1. При заверяване на средства в чуждестранна валута по банкова сметка, Клиентът предоставя на банката Информация за валутни сделкиИ Нареждане за отписване на чуждестранна валута от валутна транзитна сметка.
Срокът за подаване на тези документи е не по-късно от 15 работни дни от датата на заверяване на средствата по сметката.
2. При кредитиране на средства по банкова сметка в руски рубли, Клиентът предоставя на банката с Удостоверение за получаване на валутата на Руската федерация .
Срокът за представяне на Удостоверението е не по-късно от 15 календарни дни, следващи месеца, през който са извършени операциите по договора.
3. При дебитиране на парични средства във валута от банкова сметка, Клиентът предоставя на банката Заявление за закупуване на валута , Заявление за превод на валутаИ Информация за валутни сделки.
Крайният срок за представяне на Удостоверението е в деня на операцията.
4. При дебитиране на средства в рубли от банкова сметка, Клиенти, резиденти и нерезиденти, представят на банката документ за сетълмент, съдържащ следната информация в полето „Цел на плащането“ преди текстовата част:
-код на вида валутна сделка;
- номер на ПС (ако за тази валутна сделка е предвидена регистрация на ПС).
Посочената информация трябва да бъде оградена във къдрави скоби и да има следващ изглед:
(VOcode на типа валутна транзакцияPS номер на паспорта на транзакцията)
Отстъп (интервали) във фигурни скоби не е разрешен. Разделителните знаци "VO", "PS" се изписват с главни латински букви.
Местните клиенти, в допълнение към документа за сетълмент, представят документи, които са основание за операцията.
Списъкът с кодове за видовете валутни операции е даден в Инструкции на CBR № 117-I .
Процедурата за предоставяне на подкрепящи документи:
1. При извършване на валутна сделка по договор, по силата на който се издава PS, Клиентът представя на банката документи, потвърждаващи факта на внос на стоки на митническата територия на Руската федерация или износ на стоки от митническата територия на Руската федерация Федерация, както и фактът на извършване на работа, предоставяне на услуги, прехвърляне на информация и резултати от дейности по интелектуална собственост (оправдателни документи).
Следните документи могат да се използват като оправдателни документи: митническа карго декларация (CCD), товарителници и фактури, сертификати за извършена работа и др.
Едновременно с оправдателните документи, Клиентът представя на банката Удостоверение за оправдателни документи.
Крайният срок за подаване на тези документи е не по-късно от:
15 календарни дни, изчислени от деня, следващ датата на освобождаване от митническите органи на стоки, внесени на митническата територия на Руската федерация или стоки, изнесени от митническата територия на Руската федерация (в митническата декларация за товара - датата в колона " Д");
15 календарни дни, считано от деня, следващ датата на приемане от митническия орган на митническата декларация за товара (датата в регистрационния номер в колона "А" на CCD) - за стоки, внесени на митническата територия на Руската федерация, които в съответствие с член 150 от Митническия кодекс на Руската федерация се освобождават от митническите органи преди подаване на митническа декларация (например: стоки, внесени за отстраняване на последиците от природни бедствия, аварии и катастрофи; нетрайни стоки; живи животни ; радиоактивни материали; международна поща и експресни товари);
15 календарни дни, изчислени след края на месеца, в който документите, потвърждаващи вноса на стоки на митническата територия на Руската федерация или износа на стоки от митническата територия на Руската федерация без подаване на митническа декларация (внос / износ до Беларус) или документи, потвърждаващи извършването на работа, предоставянето на услуги, прехвърлянето на информация и резултатите от интелектуалната дейност, включително изключителните права върху тях. Датата на издаване на подкрепящите документи в този случай е последната дата на подписването им от една от страните или датата на изготвяне на оправдателния документ.
В случай на промени в данните за цената на стоки, работи, услуги, информация, резултати от интелектуална дейност, включително изключителни права върху тях, на Банката се предоставя нов сертификат за оправдателни документи в срок не по-дълъг от 15 календарни дни, изчислени след датата на изпълнение на документи, потвърждаващи промяната в стойността.
Изисквания за оформяне на документи, свързани с извършването на валутни сделки:
1. Документи, свързани с извършването на валутна сделка (договори, споразумения, фактури и разходооправдателни документи), се предоставят от Клиента на банката в оригинал или под формата на копие.
Копията на документите трябва да бъдат заверени с подписа на лицето, което има право на първи подпис върху банкова сметка, с печат върху всяка страница от документа или подвързани и заверени на последния лист.
2. Всички документи трябва да са валидни към деня на подаване в банката.
3. Ако документът е на чужд език, при поискване от банката трябва да бъде представен заверен превод на руски език.
4. Паспортът на транзакцията и Сертификатите, попълнени във връзка с валутна транзакция, се подписват от името на Клиента:
- индивидуален предприемач - от този жител или упълномощено от него лице въз основа на пълномощни, и се заверява с печат (ако има такъв);
- юридическо лице - от две лица с право на първи и втори подпис (или едно лице с право на първи подпис (ако в държавата на юридическото лице - местно лице няма лица, чиито задължения включват водене на счетоводство), декларирани в картата с образци на подписи, с приложение за отпечатък.
