Платежни карти, използвани от юридически лица за извършване на транзакции. Корпоративни карти за юридически лица: характеристики, тарифи и условия Корпоративна карта на юридическо лице подлежи на арест

Корпоративна банкова карта е модерен мобилен метод за плащане, който позволява на служителите да правят покупки и да плащат сметки в полза на организацията почти навсякъде и по всяко време. Разказваме ви какво представляват корпоративните банкови карти, по какво се различават от обикновените, както и процедурата за издаването и използването им.

Какво представляват корпоративните карти

Служителите постоянно трябва да плащат за нещо от името и в интерес на своите организации: гостоприемни и пътни разходи, сметки от доставчици, комунални услуги, офис консумативи, пътни билети и т.н.

За да не плащат такива разходи за своя сметка, служителите са принудени да кандидатстват в касата на организацията за издаване на отчетни суми пари, както и да представят отчети за вече изразходваните средства. В същото време, установените параграфи 5 и 6 от Инструкцията на Централната банка на Руската федерация от 07.10.2013 № 3073-U, лимитът за издаване на средства от касата по едно споразумение (100 000 рубли) трябва да се спазва.

Лист за измама на статията от редакторите на BUKH.1C за тези, които нямат време

1. Корпоративна карта - вид дебитни и кредитни банкови карти, които позволяват на служителите на предприятието самостоятелно да заплащат гостоприемни, пътни и други разходи, пряко свързани с икономическата дейност на организацията.

2. Парите по корпоративна карта са парите на самата организация, като при използване на картата парите автоматично се изразходват от нейната разплащателна сметка.

3. Корпоративните карти са дебитни и кредитни, поименни и на приносител, рубла и валута.

4. Организациите не са длъжни да информират данъчните власти и извънбюджетните фондове за издаването на корпоративни карти.

5. Корпоративните карти могат да се използват както за теглене на пари в брой, така и за безналични плащания.

6. Организацията самостоятелно одобрява процедурата за отчитане на изтеглени и преведени пари от корпоративна карта.

По този начин стандартното издаване на пари по отчета е свързано с добре познати неудобства: времеви разходи, документи и ограничения за количеството пари. Много по-удобна и модерна алтернатива на този метод за издаване на пари на служителите е използването на корпоративни банкови карти.

Корпоративната карта е вид дебитни и кредитни банкови карти, които позволяват на служителите на предприятието самостоятелно да плащат за гостоприемство, пътуване и други разходи, пряко свързани с бизнес дейностите на организацията.

Парите по такава карта са парите на самата организация и при използване на картата парите автоматично се изразходват от нейната разплащателна сметка. Алтернативно, от картова сметка, към която е свързана корпоративна карта. Поради това корпоративните карти често имат ограничение на тегленията и разходите, за да се предотвратят големи отпадъци.

Правото на използване на корпоративни карти може да има един служител на организацията (например главен счетоводител) или няколко. Обикновено корпоративните карти се държат от директор, счетоводител, секретар, както и тези служители, чиито дейности са свързани с редовни командировки.

Корпоративните карти са от следните видове:

Дебит- при изчисленията се използват собствени средства на организацията. В същото време е възможно да се свърже овърдрафт - ако собствените й средства изтекат, банката предоставя на организацията заети средства в определен размер.

Кредит- служителите теглят и плащат с парите не на самата организация, а със заети средства, принадлежащи на кредитна институция.

Също така картите могат да бъдат регистриран(издава се на конкретен служител и може да се използва само от него) и карти на приносител(без име, позволено е да се плащат и теглят пари от такива карти на всяко лице, което представя картата за плащане).

Освен това има корпоративни карти в рубли и валута. Регистрацията на последното е оправдана, по-специално, ако се наложи заплащане на разходи, свързани с чуждестранни командировки на служители.

Регистрация на корпоративни карти

Процедурата за издаване и получаване на корпоративни карти е регламентирана от Наредба на Централната банка на Руската федерация от 24 декември 2004 г. № 266-P „За издаването на платежни карти и за операциите, извършвани с тях“. Регистрацията на корпоративни карти се извършва от банки въз основа на съответното заявление на организацията.

Корпоративната банкова карта не е банкова сметка, а е само платежно средство (клауза 1.12 от Правилника на Централната банка на Руската федерация от 24 декември 2004 г. № 266-P). Следователно създаването на корпоративна карта е възможно само ако организацията има съществуващи банкови сметки. Невъзможно е да получите карта без валиден акаунт.

Корпоративна карта може да бъде свързана както към съществуваща разплащателна сметка, така и да бъде открита отделна сметка за такава карта. Ако дадена организация открие специална картова сметка, парите по нея ще се съхраняват автономно и независимо от парите в разплащателната сметка. Няколко корпоративни карти могат да бъдат свързани към един акаунт.

Организациите не са длъжни да информират данъчните власти и извънбюджетните фондове за издаването на корпоративни карти. Те обаче не са длъжни да уведомяват за откриването на картови сметки, тъй като това задължение е премахнато с Федерален закон № 52-FZ от 2 април 2014 г.

При откриване на картова сметка за корпоративна карта заявлението за откриването й (от името на юридическо лице) обикновено се придружава от извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица, изявление от бъдещия притежател на корпоративна карта за издаване на карта , паспорта му, както и пълномощно на картодържателя с право да се разпорежда със средства по картата. Конкретен списък с документи се установява от банката.

Банката също така предлага да зададе определени лимити за дебитиране на пари от картата. За всяка карта могат да се задават индивидуални лимити. Те могат да бъдат постоянни или временни. Например, по споразумение с организация, банката може да забрани на притежателите на корпоративни карти да дебитират повече от 10 000 рубли на седмица от карта.

Корпоративни карти

    Какво според вас пречи на широкото използване на корпоративни банкови карти?

Използване на корпоративни карти

Корпоративните карти могат да се използват както за теглене на пари в брой, така и за безналични плащания. В същото време за изпълнението на тези операции служителите не трябва да пишат заявление, а ръководството издава отделен административен документ (клауза 6.3 от Директивата на Централната банка на Руската федерация от 11 март 2014 г. 3210-U). Не се изисква да превеждате пари от банката в касата на предприятието и да ги издавате под отчета. При теглене на пари в брой от корпоративна карта също не е необходимо да превеждате тези пари през касата.

Парите с помощта на карта могат да бъдат изтеглени и прехвърлени в друга сметка от самия служител по всяко време, ако възникне необходимост. Специален случай на такава необходимост е командировка.

Отивайки в командировка, служител, използващ корпоративна карта, може да плати билети за пътуване, гориво, хотелски стаи, столова и кафенета, както и всички свързани разходи за гостоприемство. Освен това, при наличието на корпоративна карта в чуждестранна валута, служител, който е извън Русия, може свободно да тегли чуждестранна валута от такава карта.

Всички пари, дебитирани по този начин от корпоративната карта, автоматично се считат за издадени на командирования служител за отчитане. Служител, завръщащ се от командировка, трябва само да отчете направените разходи в унифицирания формуляр № АО-1.

В същото време не се изисква да се изготвят отчети за всички случаи на изразходване на средства от картата. Законодателството не съдържа такива правила. Следователно служителят има право да предостави единен предварителен отчет за всички случаи на теглене и харчене на пари от картата. Предоставянето на подкрепящи документи (касови бележки, пътни билети и др.) става по общия начин.

Организацията самостоятелно одобрява процедурата за отчитане на изтеглени и преведени пари от корпоративна карта. Честотата на доставка на такива авансови отчети в счетоводния отдел също се установява от самата организация, като се вземе предвид естеството на нейната икономическа дейност.

За да може да използва корпоративна банкова карта, служителят трябва да има регистрирана корпоративна карта или да е в списъка на служителите на организацията, които имат право да използват корпоративни карти без име. Този списък се одобрява от ръководителя на организацията.

Като общо правило, поради самата същност на корпоративната карта, не е разрешено използването й за следните цели:

  • изплащане на заплати на служителите;
  • изплащане на обезщетения и обезщетения на служителите;
  • покупка на стоки и услуги за лични цели, които не са свързани с икономическата дейност на организацията.

Но това правило не означава, че парите от корпоративна карта не могат да се използват за горните цели. Всъщност могат, тъй като законодателството не съдържа никакви ограничения за използването на корпоративни карти. В същото време тегленето на пари от картата за цели, които не са определени от нуждите на самата организация, трябва да бъде правилно обработено. Така че, за да плати заплати, счетоводител може да тегли пари от карта и да ги депозира в касата на организация, използвайки касов ордер.

Служителите могат да използват и корпоративни карти за лични цели (няма да е възможно това да се проследи и предотврати навреме), но това води до загуба. То трябва да се попълва за сметка на заплатата на служителя.

BUKH.1C отвори канал в месинджъра на Telegram.Този канал ежедневно пише с хумор за основните новини за счетоводители и потребители на програми 1C. За да станете абонат на канала, трябва да инсталирате месинджъра на Telegram на телефона или таблета си и да се присъедините към канала: https://t.me/buhru (или да въведете @buhru в лентата за търсене в Telegram). Новини за данъци, счетоводство и 1C - бързо във вашия телефон!

Ако имате банкова карта в ръцете си, това изобщо не означава, че сте неин собственик или собственик. Вие сте просто картодържател – банков клиент, на когото е дадена възможност да я използва за период, равен на (3-5 години). Защо това е така, ще говорим в нашата статия ...

Картодържател. Кой е?

Ако разгледате договора за банково обслужване (RBS) на физически лица от която и да е банка, тогава в секцията „Условия, използвани в споразумението“ срещу термина „Картодържател“ ще видите нещо подобно на това определение: физическо лице, на чието име е карта издаден, който е получил правото да използва карта в съответствие с този RB (извлечение от UDBO на PJSC Sberbank). Ако е съвсем просто, тогава притежателят на банкова карта е лицето, на чието име банката е издала картата.

Защо титулярят на сметката не става собственик на картата, свързана с акаунта?

Защо такова несъответствие: картодържателят е собственик на сметката, към която е „свързана“ картата, но не е собственик на самата карта, дори ако плаща много пари за издаването и годишната й поддръжка? Честно казано, авторът на статията известно време не можеше да формулира отговор на зададения въпрос, но отговорът изплува изведнъж.

Всичко е просто! Представете си, че купувате обикновена химикалка. Това е продукт, с който можете да пишете или рисувате, изпълнява основната си функция на 100% без никакви условности. И ако си купим хладилник, но нямаме ток вкъщи или кола, но бензинът изчезва на бензиностанциите, накрая, мобилен телефон без SIM карта. Във всички тези случаи вие ще бъдете собственик на тези неща, но самите неща, при горните ограничения, ще бъдат безполезни.

Подобни аналогии могат да се направят с банкова карта. Не е "нещо само по себе си". Картата е само върхът на айсберга, който се състои от много компоненти (хардуер и програми), които позволяват на всички тези безкрайни банкови плащания да преминават през (). И централната връзка тук изобщо не е банка, а международна платежна система (всеки познават Visa, MasterCard и т.н.), която свързва банките една с друга и ни дава възможност да плащаме навсякъде по света с пари, които са на нашите картови сметки в банка - издател. И ключовият елемент на всяка карта не е името на банката, а логото на платежната система, без което всяка карта не би имала особен смисъл.

Без такива международни системи банките биха били принудени сами да изградят цялата платежна система (платежна инфраструктура), като се договарят с всеки пункт за инсталиране на собствен POS терминал и друго оборудване там. В този случай касата ще бъде осеяна с терминали на различни банки, а цената на картата със сигурност ще се увеличи значително. Ако се запознаете, ще видите как започна всичко дори без компютърни технологии и какво скъпо удоволствие беше...

Човек не може да бъде негов собственик, тъй като картата е част от най-сложната платежна инфраструктура и без това „парче от айсберга“ става просто безполезно парче пластмаса. Това е, когато развалите договора с банката (в случай че банката не поиска обратно картата ви, което има пълното право да направи), тогава вие ставате собственик на парче пластмаса, чието използване дори в движение и не може да бъде намерен.

"Финансов бюлетин: финанси, данъци, застраховки, счетоводство", 2010, N 1

Корпоративната карта е една от формите за издаване на средства под отчет на служител на предприятие. Като такава няма определение за корпоративна карта в регулаторните документи на Централната банка на Руската федерация. Наредба на Банката на Русия № 266-П от 24 декември 2004 г. „За издаването на банкови карти и за транзакциите, извършвани с използването на платежни карти“ определя спецификата на операциите на кредитните институции с банкови карти. Тъй като корпоративната карта е и банкова карта, само предприятията я получават, посочената наредба ще урежда всички въпроси, свързани с издаването и поддържането на такава кредитна карта.

Корпоративна банкова карта позволява на нейните притежатели да извършват транзакции по сметка на юридическо лице. Притежателите на корпоративна карта могат да бъдат едно или повече лица, като правило служители на компанията. Следователно, върху корпоративната карта, в допълнение към името на организацията, името на притежателя е подпечатано, така че да може да я използва само едно лице, което при плащане на стоки, работи или услуги ще трябва да потвърди своята самоличност . Тези карти се използват за плащане на пътни, гостоприемни или други бизнес разходи.

Наредба № 266-П на Банката на Русия от 24 декември 2004 г. гласи, че „на територията на Руската федерация кредитните институции издават банкови карти, които са вид платежни карти, като инструмент за безналично плащане, предназначен за извършване от физически лица , включително упълномощени юридически лица, лица (наричани по-долу притежатели), операции със средства, държани от емитента в съответствие със законодателството на Руската федерация и споразумението с емитента.

С други думи, за да получи банкова карта, юридическо лице трябва да сключи споразумение с банка.

С корпоративна карта можете:

получават пари в рубли и ги използват за плащане на транзакции, свързани с икономическата дейност на предприятието, включително плащане на пътни и гостоприемни разходи;

безкасово плащане с карта за транзакции, свързани със стопанската дейност на предприятието, включително заплащане на пътни и гостоприемни разходи;

получавате пари в чуждестранна валута извън Руската федерация за плащане на пътни и гостоприемни разходи;

заплащане на безкасови пътни и гостоприемни разходи с банкова карта в чуждестранна валута извън Руската федерация;

извършват други сделки, за които валутното законодателство не установява забрана или ограничение за извършването им.

Възможно ли е да теглите пари от корпоративна карта за издаване на заплати или, да речем, социални помощи? В отговор на запитване специалисти от Централната банка на Руската федерация съобщиха следното. Използването на корпоративни банкови карти за изплащане на заплати на служителите не е основната цел, за която се издават тези карти. В крайна сметка те са необходими предимно за безналични плащания. Поради това Централната банка на Руската федерация препоръча да се използват карти за заплати за издаване на заплати на служителите.

Как да получите корпоративна карта

За да получи корпоративна карта, организацията сключва споразумение с банката издател за издаване или обслужване на корпоративна карта. Въз основа на това споразумение се открива специална картова сметка. Към споразумението е приложен списък на служителите на организацията за издаване на корпоративни карти, посочващ (ако е необходимо) лимита на разходите в рубли или в чуждестранна валута, както и декларация за ангажимент за получаване на международна корпоративна карта.

Обикновено организациите поръчват корпоративни карти от същата банка, чрез която извършват основните си разплащания. Някои банки поставят като условие за издаване на корпоративни карти да има разплащателна сметка на организация.

Ако организацията няма разплащателна сметка в банката издател, за да отворите специална картова сметка, трябва да предоставите:

копие от устава, заверено от нотариус или от регистрационния орган;

нотариално заверени копия от учредителния договор, удостоверение за държавна регистрация на юридическо лице и регистрация на юридическо лице в данъчен орган;

копие от решението за създаване на юридическо лице (решение на учредителя, протокол № 1 и др.), заверено с печата на организацията;

копия от документи, заверени с печата на организацията, потвърждаващи правомощията на лицата, посочени в картата, с образец на подписи (решение, протокол, заповед, пълномощно и др.);

нотариално заверена карта с образци на подписи - за всяка сметка;

копие от кодовете на Държавния статистически комитет на Русия, заверено с печата на организацията;

списък на служителите за издаване на корпоративни карти с посочване на лимита на разходите (установен формат) на електронен носител и на хартиен носител, заверен с печат и подписи на отговорни лица;

клиентски въпросник (в установения формат), подписан от ръководителя, главния счетоводител и заверен с печата на организацията;

заявление за откриване на сметка - за всяка сметка;

пълномощно за откриване на сметка и получаване на съответните документи - при откриване на сметка от трето лице (с изключение на лицата, посочени в картата с образец на подписи);

декларация за ангажимент, посочваща името на всеки служител на организацията, на чието име е издадена картата;

копие от паспорта на всеки служител на организацията, на чието име е издадена картата, подписано от ръководителя и подпечатано с печата на организацията.

Въз основа на представените документи банката издател и организацията сключват споразумение за обслужване на сметка за сетълмент по транзакции с международни корпоративни карти.

Ако компанията вече има разплащателна сметка в тази банка, тогава е необходимо да предоставите само липсващите документи, обикновено това са:

споразумение за използване на корпоративна пластмасова карта;

заявление за корпоративна пластмасова карта.

В някои споразумения за използване на корпоративна пластмасова карта може да бъде предвидено условие банката да открие две сметки на клиента. Едната сметка за сетълмент (специална картова сметка), другата сметка - "застрахователен депозит" (т.нар. сметка за гаранционно покритие).

Специална картова сметка се използва за отчитане на средства и транзакции, свързани с използването на корпоративни пластмасови карти, а сметка „застрахователен депозит“ се използва за осигуряване на транзакции с пластмасови карти.

Поради факта, че при извършване на транзакции с помощта на пластмасови карти на международни платежни системи кредитният лимит може да бъде надвишен и в сметката на картодържателя може да се появи дебитно салдо (противно на условията на споразумението), някои банки изискват „сигурен депозит“ . Превишение на сумата на транзакцията над салдото по сметката може да възникне, да речем, когато магазинът не оторизира, ако сумата на покупката е по-малка от определен лимит, определен за този магазин. В нашата страна всички операции се извършват с разрешение. В Европа някои търговски обекти поставят ограничения. Следователно, когато пътувате в чужбина, има голяма вероятност от надвишаване на наличния лимит на картата. Тоест банката не може да контролира разходите на картодържателя. В този случай "застрахователният депозит" е просто предназначен да отговори на изискванията на банката, а сумата, надвишаваща салдото по специалната картова сметка, ще бъде покрита от застрахователния депозит. За картодържателя се създава стимул да изпълнява задължения и да не надвишава лимита на изразходваните средства, тъй като размерът на дълга ще бъде отписан в случай на ненавременно изпълнение на задълженията към банката от гаранционния депозит с глоби. Сумата на гаранционния депозит не се използва при изчисленията и се връща по сметката на клиента при затваряне на пластмасовата карта. Върху сумата на гаранционния депозит може да се начислява лихва, която трябва да бъде уговорена в договора.

Алтернатива на гаранционния депозит може да бъде минимален баланс по специална картова сметка. Използва се и като обезпечение за изпълнение на задължения. За да се установи минимален баланс, в споразумението за използване на пластмасова карта трябва да се въведе клауза, според която клиентът няма право да се разпорежда със средства в определен размер от сумата, която обаче не не позволяват на банката да отписва сумите по извършени от клиента транзакции за сметка на минималния остатък. При попълване на сметки с минимален баланс се препоръчва прехвърляне на средства, които надвишават сумата на минималния баланс.

Всички горепосочени условия са посочени в споразумението за използване на пластмасови карти. В договора са посочени и тарифи за тяхното използване. Договорите могат да предвиждат ограничение на броя на издадените от предприятието карти. В същото време самата компания определя лимитите за тези служители, на чието име ще се произвеждат корпоративни пластмасови карти за сметка на компанията.

Операции по картови сметки и документооборот

На организациите, които са открили специални картови сметки, се дава възможност да изразходват средства, осигурени с корпоративна карта, за извършване само на ограничен набор от транзакции, в зависимост от това къде се използва корпоративната карта - на територията на Руската федерация или в чужбина.

В съответствие с клауза 2.3 от Правилника на Банката на Русия № 266-P от 24 декември 2004 г. юридическите лица имат право:

получават пари в брой във валутата на Руската федерация за разплащания на територията на Руската федерация, свързани с бизнес дейности, включително плащане на пътни и гостоприемни разходи;

заплащане на разходи във валутата на Руската федерация, свързани с бизнес дейности, включително плащане на пътни и гостоприемни разходи на територията на Руската федерация;

получават пари в чуждестранна валута извън територията на Руската федерация за плащане на пътни и гостоприемни разходи;

заплащане на пътни и гостоприемни разходи в чуждестранна валута извън територията на Руската федерация;

извършва други операции в чуждестранна валута в съответствие с изискванията на валутното законодателство на Руската федерация.

Можете да теглите пари в брой (рубли) от корпоративна карта за плащане на общи бизнес и пътни разходи, но не е разрешено да получавате чуждестранна валута в брой от корпоративна карта на територията на Руската федерация.

Също така в чужбина корпоративните карти в чуждестранна валута могат да се използват само за плащане на пътни и развлекателни разходи, но не е разрешено да се плащат стоки (работа, услуги) за икономическите нужди на организацията.

Операциите с използване на банкови карти предвиждат задължително изготвяне на документи на хартиен носител. Това може да бъде фиш, разписка от електронен терминал и (или) в електронна форма (документ от електронния дневник на терминал или банкомат). Документът за транзакции с платежна карта е основата за извършване на сетълменти по посочените транзакции и (или) служи като потвърждение за тяхното завършване. Това е посочено в клауза 3.1 от Правилника на Банката на Русия от 24 декември 2004 г. N 266-P.

Характеристики на счетоводството на транзакции с корпоративни карти

Тъй като организацията открива допълнителна картова сметка, всички плащания по корпоративни карти се отчитат по сметка 55 „Специални банкови сметки“. Аналитично счетоводство в случай на издаване на кредитна банкова карта е препоръчително да се води в контекста на картодържателите.

Наличието и движението на средства в чуждестранна валута се отчитат по сметка 55 отделно. Преизчисляването на стойността на средствата по сметки в кредитни институции, средства по разплащания с юридически и физически лица, изразени в чуждестранна валута, в рубли трябва да се извърши на датата на транзакцията в чуждестранна валута, както и на датата на отчета на изготвянето на финансови отчети. Такова правило е установено в клауза 7 от Наредбата за счетоводството „Отчитане на активи и пасиви, чиято стойност е изразена в чуждестранна валута“ (Заповед на Министерството на финансите на Русия от 27 ноември 2006 г. N 154n).

Тези транзакции се отразяват в счетоводните записи, както следва:

д-р c. 55 Комплект от sc. 51 - отразява кредитирането на средства в рубли към специална картова сметка при използване на сетълмент (дебитна) корпоративна карта;

д-р c. 55 Комплект от sc. 52 - отразява кредитирането на средства в чуждестранна валута по специална картова сметка при използване на сетълмент (дебитна) корпоративна карта;

д-р c. 55 Комплект от sc. 66 - кредитирането по специална картова сметка се отразява при използване на корпоративна кредитна карта;

д-р c. 66 Комплект сч. 51 - отразява размера на погасяването на дълга към банката по кредитна линия, открита в съответствие със споразумението за издаване и обслужване на кредитна банкова карта, и лихва по тази кредитна линия;

д-р c. 91 Комплект от sc. 51 - отразява разходите за заплащане на банкови услуги, свързани с откриването и поддържането на специална картова сметка.

За счетоводни цели банковите комисионни за откриване и поддържане на картови сметки се признават като част от оперативните разходи на организацията (клауза 11 от Наредбата за счетоводството „Разходи на организацията“ PBU 10/99, одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 6.05. 1999 N 33n), а за целите на данъчното счетоводство - като част от неоперативните разходи (клауза 15, параграф 1, член 265 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Особено удобно е да използвате корпоративна пластмасова карта при изпращане на служители в командировки в чужбина. В този случай организацията не трябва да закупува парична валута. Пластмасовата карта е удобна и за самия служител - не е необходимо да се декларира сумата по картата при преминаване на границата.

Когато служител в командировка плаща разходи в чуждестранна валута или просто тегли чуждестранна валута от банкомат, банката продава тази валута по търговския си курс, като тегли нейната равностойност от сметката в рублата. В този момент разликата възниква поради отклонението на курса на продажба на чуждестранна валута от търговска банка от официалния курс на Банката на Русия към датата на продажба. Освен това курсовите разлики възникват, ако обменните курсове на Банката на Русия към датата на одобрение на авансовия отчет и датата на транзакцията в чуждестранна валута са различни.

Дебитираните средства от специална картова сметка се считат за издадени срещу отчет на финансово отговорно лице и се осчетоводяват по сметка 71 „Разплащания с отчетни лица“.

При завръщане от командировка притежателят на корпоративна карта трябва да представи в счетоводството на организацията предварителен отчет с всички необходими подкрепящи документи, включително оригинални фишове, разписки от електронен терминал, касови бележки или разписки от банкомат. В счетоводството тегленето на средства от корпоративна карта се отразява в следния запис:

д-р c. 71 Комплект сц. 55 - отразява сумата, изтеглена от картодържателя за плащане на стоки, работи, услуги.

Пример. Организацията изпрати служител на панаир на книги в чужбина и му издаде корпоративна карта. На 19 септември 2006 г. 2000 евро бяха преведени по специална сметка от разплащателната валутна сметка на организацията. Връщайки се на 23 септември от командировка в чужбина, служителят подава предварителен отчет. Корпоративната карта е използвана за плащане на самолетния билет и сметката от хотела.

Според банковото извлечение средствата са дебитирани от сметката на корпоративната карта: на 20 септември - 430 евро, на 22 септември - 400 евро.

Официалният обменен курс на еврото беше:

В счетоводството на организацията се правят счетоводни записвания:

д-р c. 55 Комплект от sc. 52 - 69 556,4 рубли. (2000 евро х 34,7782 рубли / евро) - парите са преведени от текуща валутна сметка към сметка на корпоративна банкова карта.

д-р c. 91, подсметка "Други разходи", Кт гр. 55 - 573,3 рубли. (2000 евро х (34,7782 руб. - 34,4913 евро)) - отразява се курсовата разлика;

д-р c. 71 Комплект сц. 55 - 14 831,26 рубли. (430 евро х 34,4913 рубли / евро) - самолетни билети, платени с корпоративна карта.

д-р c. 55 Комплект от sc. 91, подсметка "Други приходи", - 205,57 рубли. ((2000 евро - 430 евро) x (34,4913 рубли / евро - 34,6222 рубли / евро)) - се отразява курсовата разлика;

д-р c. 71 Комплект сц. 55 - 13 848,88 рубли. (400 евро х 34,6222 рубли / евро) - сметката на хотела е платена с корпоративна карта.

д-р c. 55 Комплект от sc. 91, подсметка "Други приходи", - 26,56 рубли. ((2000 евро - 430 евро - 400 евро) x (34,6222 рубли / евро - 34,6449 рубли / евро)) - се отразява курсовата разлика;

д-р c. 26 Комплект от sc. 71 - 28 755,27 рубли. ((430 EUR + 400 EUR) x 34,6449 RUB/EUR) - одобрен предварителен отчет;

д-р c. 71 Комплект сц. 91, подсметка "Други приходи", - 75,13 рубли. (430 EUR x (34,4913 RUB/EUR - 34,6449 RUB/EUR) + 400 EUR x (34,6222 RUB/EUR - 34,6449 RUB/EUR)) - одобрен предварителен отчет.

Трябва ли да докладвам на инспекцията откриване на картова сметка

Организацията получи корпоративна пластмасова карта и счетоводителят веднага има въпрос: "Трябва ли да информира данъчната служба по мястото на регистрацията си, че за нея е открита такава сметка?"

В параграф 2 на чл. 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация гласи: данъкоплатците са длъжни да докладват писмено на данъчния орган за това кои сметки са открили и закрили. Фирмата разполага с десет дни да информира инспектората за фактурата. Кои сметки са предмет на изискването на чл. 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация? За да направите това, трябва да анализирате определението на чл. 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Пише, че сметката е разплащателна (текуща) или друга сметка, открита въз основа на договор за банкова сметка, където се кредитират пари и от която могат да бъдат теглени.

С други думи, трябва да докладвате в данъчната служба само ако сметката е открита въз основа на споразумение и ви позволява да депозирате и харчите пари.

Банковите карти са безналичен платежен инструмент и са предназначени за физически лица, включително оторизирани юридически лица, за извършване на транзакции със средства, държани от издателя. Такова определение е дадено в клауза 1.4 от Наредба № 266-P на Банката на Русия от 24 декември 2004 г.

Издаването на банкови карти за юридически лица се извършва от кредитна институция въз основа на договор за банкова сметка, предвиждащ транзакции с банкови карти (клауза 1.6 от Правилника на Банката на Русия от 24 декември 2004 г. N 266-P). Тоест първото условие е изпълнено.

Използвайки карти за сетълмент, кредитни карти, притежателят извършва операции по банкова сметка на юридическо лице, открита въз основа на договор за банкова сметка, предвиждащ транзакции с използване на карти за сетълмент, кредитни карти, сключени в съответствие с изискванията на законодателството на Русия Федерация. Тоест второто условие е изпълнено.

По този начин, ако корпоративна карта е била издадена на организация във връзка с откриването на нова банкова сметка въз основа на сключен договор за банкова сметка, предвиждащ транзакции с помощта на банкови карти, тогава в този случай организацията трябваше да информира данъчната служба за откриване на сметка.

Ако корпоративната карта е издадена към съществуваща сметка, т.е. не е открита специална сметка за обслужване на картата в банката, не е необходимо да информирате данъчната служба за това.

Оказва се, че ако организацията не отчете откриване на картова сметка, я грози глоба по чл. 118 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Нарушаването от данъкоплатеца на установения срок за подаване на информация в инспектората за откриване или закриване на сметка в банка води до глоба в размер на 5000 рубли. Освен това длъжностните лица могат да бъдат глобени в размер от 1000 до 2000 рубли. Това е изискването на чл. 15.4 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Трябва обаче да се каже, че има прецеденти в арбитражната практика, когато е било възможно да се избегне глоба. Например, Федералната антимонополна служба на Северозападния окръг в Резолюция N A52-46 / 2005 / 2 от 21 юни 2005 г. признава като смекчаващо обстоятелство факта, че предприемачът е бил информиран за откриването на картова сметка на денят, в който е изтекъл срокът за уведомяване, предвиден от Данъчния кодекс на Руската федерация. При тези обстоятелства съдът отмени глобата.

Н. Н. Парасоцкая

отдел "Счетоводство"

Финансова академия

под правителството на Руската федерация

————————————————————————— ¦ 3. Процедура за използване на корпоративни банкови карти ¦ ¦ ¦ ¦ 3.1. Корпоративна банкова карта е предназначена да плаща на служителите за пътни и бизнес разходи на компанията. ¦ ¦ 3.2. Издаването на корпоративна банкова карта се извършва в съответствие със заповедта на ръководителя на дружеството. ¦ ¦ 3.3. Корпоративните карти за битови разходи ¦ ¦ се издават само на оторизирани служители, с които има сключен договор за ¦ ¦ пълна отговорност. ¦ ¦ Служител, на когото е издадена карта, получава възможност да управлява ¦ ¦ пари по специална картова сметка на компанията. Средствата по корпоративната карта принадлежат на компанията. ¦ ¦ 3.4. Списъкът на служителите, на чието име се издават регистрирани ¦ ¦ корпоративни карти, е даден в Приложение N 1. ¦ ¦ 3.5. Списъкът на длъжностите, чиято замяна дава право на използване на ¦ ¦ неназовани корпоративни карти и управление на средства ¦ ¦ на дружеството, е даден в Приложение № 2 (образец на стр. 91). ¦ ¦ 3.6. За да получи карта, служител трябва да напише заявление за издаване на корпоративна карта, адресирано до ръководителя на компанията. ¦ ¦ 3.7. Отчитането на приемането и издаването на карти се води в регистъра на корпоративните карти (Приложение N 3). ¦ ¦ 3.8. Притежателят на корпоративна карта носи отговорност за безопасността на корпоративната банкова карта, както и за изразходването на средства по нея в рамките на установените лимити за разход. ¦ ¦ За загуба или кражба на корпоративна банкова карта, притежателят трябва ¦ ¦ незабавно да информира кредитната институция, която е издала картата, за да блокира транзакциите. Ако по вина на картодържателя сметката не бъде блокирана навреме, размерът на причинената щета се възстановява от картодържателя. ¦ ¦ 3.9. Информацията за ПИН-кода на картата е поверителна информация.¦ ¦Картодържателите нямат право да разкриват тази информация на трети лица¦ ¦.

Използване на корпоративни банкови карти

¦ ¦ 3.10. Основата за използване на корпоративна банкова карта ¦ ¦ е нареждане за изпращане на служител, бележка или ¦ ¦ одобрен разчет на бизнес разходите на компанията. ¦ ¦ 3.11. Операции по картата от служител - картодържателят може да извършва¦ ¦само в рамките на лимита, установен за картата по споразумение с банката издател. ¦ ¦ 3.12. При закупуване на канцеларски материали, справочници и плащане на други домакински разходи, размерът на еднократно плащане с корпоративна карта не може да надвишава 50 000 рубли. по един договор ¦ ¦ (сметка). ¦ ¦ 3.13. Лимитът за теглене на пари в брой на територията на Руската федерация е определен на ¦ ¦ в размер на 100 000 рубли. в един ден. Не е разрешено тегленето на чуждестранна валута в брой на територията на Руската федерация. ¦ ¦ 3.14. Лимитът за теглене на пари в брой извън територията на Руската федерация¦ ¦е определен на сума, еквивалентна на 100 000 рубли. в един ден. ¦ ¦ 3.15. Извън територията на Руската федерация корпоративните карти е разрешенда се използват само за плащане на пътни и представителн覦разходи. Не се допуска плащане с корпоративна карта извън Руската федерация за икономически разходи. Сумите, изразходвани за тези цели, не се приемат за възстановяване, те се удържат от заплатата на служителя, който е нарушил този параграф. ¦ ¦ 3.16. Служителите, чиято работа е свързана с постоянни командировки, имат право да не предават корпоративна карта в рамките на три месеца. За ¦ ¦ други служители срокът се определя индивидуално, но не повече от един ¦ ¦ месец. ¦ ¦ 3.17. Авансов отчет за използваните средства¦ ¦чрез корпоративна банкова карта се подава по реда и¦ ¦условията, предвидени в т.2.2 и 2.3 от тази наредба. ¦ ¦ 3.18. При липса на документи, потвърждаващи предназначението на корпоративна банкова карта, събирането от виновния служител на неправомерно използваната сума се извършва в съответствие с чл. Изкуство. 238, 241 и 248 от Кодекса на труда на Руската федерация. ¦ ¦ 3.19. Служителят трябва да върне изразходваната за други цели сума в касата на фирмата в срок до 10 работни дни от датата на одобряване на авансовия отчет. В противен случай ще бъде удържан от заплатата. ¦ ———————————————————————————

Източник – „Заплата“, 2014, No4

Начало — Статии

Отваряне на корпоративна пластмасова карта

Решаване на проблеми, свързани с картата

Картата се издава след подписване на съответния договор с банката. Въпреки това, преди да отидете в банката, вземете решение за следните важни точки.

Колко карти са ви необходими и за кого да издадете

Корпоративна карта може да бъде само персонализирана. Тоест само един служител на компанията може да използва картата. Този, за когото е издадена тази карта. Ако служител прехвърли картата на друг, той пак ще носи отговорност за всяка злоупотреба с картата. Следователно, ако е необходимо няколко души да имат достъп до парите на компанията по картата, за всеки се издава индивидуална "пластмаса".

Коя сметка да издадем

Банката може да издаде карта към разплащателната сметка. Тогава картодържателят всъщност ще има достъп до всички средства на компанията. Това не е безопасно, ако картата например е издадена на обикновен служител. Въпреки че, разбира се, може да се зададе лимит на картата, но все пак ... Ето защо мнозина прибягват до друга опция - картата се издава към специална картова сметка. Можете да прехвърлите пари към него в сумата, от която се нуждаете. Така средствата, които се издават по отчета, ще бъдат отделени от основните пари на дружеството.

Има нюанси. По разплащателната сметка на фирмата може да бъде издадена корпоративна карта. Но е по-удобно - към специално открита картова сметка.

Имайте предвид, че картата може да бъде открита не само за сметка в рубли, но и за сметка в чуждестранна валута. Например за случаите, когато служителите отиват в командировка в чужбина и плащат там разноски във валута. Въпреки че обаче не е необходимо да имате валутна сметка специално за плащане на разходи в чужбина - в края на краищата винаги можете да платите с корпоративна карта в рубли. Ще има само допълнителни разходи за преобразуване (стр.

Наредба за корпоративните карти образец

2.6 Наредба на Банката на Русия от 24 декември 2004 г. N 266-P).

Какви средства ще бъдат използвани за попълване

Корпоративната карта може да бъде сетълмент (дебитна) или кредитна карта. Плащанията с дебитни карти могат да се извършват, ако има средства по сметката, към която е свързана картата. При кредитна карта наличието на средства в сметката не е задължително. Самата банка ще осигури необходимата сума. Разбира се, срещу заплащане и в рамките на договорения лимит. И тогава вашата компания ще изплати дълга към банката.
Имайте предвид, че не всички банки отварят различни видове корпоративни карти. Така например някой предоставя както кредитни, така и дебитни карти, а някой само дебитни. Ето защо е по-добре да изясните този момент предварително и след това да се свържете с банката. Самият той ще определи списъка с документи, които ще трябва да бъдат издадени. Във всеки случай ще се изисква заявление от вас и в него ще посочите онези служители, на чиито поименни карти трябва да бъдат издадени.

Важно обстоятелство. За конкретен служител се издава корпоративна карта. За целта се подава заявление до банката, в което се посочва пълното му име.

При подписване на договора обърнете внимание на условията за използване на картата, предлагана от банката. Така че банките често поставят лимит за сумата, която може да бъде изтеглена от картата през деня. Както и комисионна за теглене на пари в брой. Всичко това е важно да разберете веднага, за да можете да планирате разходите.
Нека отбележим още един момент. За да активирате карта, често е необходимо да преведете определена сума пари по сметката, особено когато става въпрос за специална картова сметка. За сметка на преведените пари се заплащат разходите по издаване и обслужване на картата.

Уведомете данъчните власти и фондовете за откриване на специална картова сметка

Ако вашите корпоративни карти са свързани със съществуваща разплащателна сметка, не е необходимо да информирате никого за откриването им. Друго нещо е, когато картата е издадена с откриване на специална картова сметка или е било необходимо да се открие нова разплащателна сметка. След това е необходимо да се уведомят данъчните власти и извънбюджетните фондове за това. Това трябва да стане в рамките на седем работни дни след отваряне (клауза 1, клауза 2, член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 1, клауза 3, член 28 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ) .

Бележка. Откриването на специална картова сметка трябва да бъде съобщено на данъчната служба и извънбюджетните фондове в рамките на седем работни дни.

Изпратете съобщение до данъчната служба във форма N С-09-1, дадена в Заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 09.06.2011 N ММВ-7-6 / [защитен с имейл]Във ФСС на Руската федерация - във формата, одобрена със Заповед на ФСС на Руската федерация от 12 април 2011 г. N 67. И в Пенсионния фонд на Руската федерация - във формата, която можете да намерите на официалния уебсайт на фонда (www.pfrf.ru). За да направите това, в лентата за търсене на главната страница на сайта въведете заявката „Съобщение за откриване на акаунт“. Ще имате връзка, от която можете да изтеглите необходимия формуляр.

Запишете процедурата за работа с корпоративни карти във вътрешен документ

Когато картите бъдат получени и отчетени, можете да ги издадете на онези служители, на които са издадени. Но първо запишете процедурата за издаване и използване на карти в отделна разпоредба и я одобрите като вътрешен документ със заповед на ръководителя. След това запознайте всички служители с него под подпис. По-специално, препоръчително е да се предвидят следните точки в разпоредбата.

Какви разходи могат да бъдат платени с карта

Посочете кои разходи е предназначена да заплати картата. Това могат да бъдат разходи, свързани с командировка на служители, представителство, както и бизнес разходи (клауза 2.5 от Наредбата на Банката на Русия от 24 декември 2004 г. N 266-P).

В какъв ред се издават карти на служител?

Можете да издадете карта на служител веднъж и той ще я използва при необходимост, докато работи във вашата организация. Или можете да издадете карта само за продължителността на конкретни задачи, издадени със заповед на ръководителя.
Във всеки случай стартирайте специален регистър, в който ще записвате издаването на карти и връщането им. Посочете следните полета в регистъра:

  • номер на карта и пълно име служител - картодържател;
  • дата на издаване на картата на служителя;
  • подпис на служителя при получаване на картата;
  • дата на връщане на картата от служителя;
  • подпис на лицето, отговорно за поддържане на регистъра, когато картата се връща от служителя.

Съвет. Водете дневник или запис за издаване на корпоративни карти на служители. В документа запишете издаването на карти и връщането им.

Такъв контрол върху движението на карти е необходим, за да се изключат случаите на загуба или кражба.

Как да използвате картата

Осигурете така, че картата да се използва директно от служителя. И не можете да го прехвърлите на трети страни.
Помислете каква е причината да използвате картата. Например заповедта на ръководителя за изпълнение на задание. В поръчката е препоръчително да се посочат конкретни видове разходи и техния допустим размер.
При всяко използване на картата – теглене на пари или разплащания по нея – служителят трябва да получава документи, потвърждаващи направените разходи и да ги съхранява за отчитане (чекове, фактури, билети за пътуване, касови бележки, фактури и др.).

Как да докладвате на служителите

Служителят се отчита за изразходваните средства в счетоводството, като подава авансови отчети и документи, потвърждаващи направените разходи. В наредбата е посочен и срокът за подаване на авансовия отчет. Законът не установява никаква времева рамка за случаите на безкасови плащания, така че можете да се съсредоточите върху определените срокове при работа с пари в брой. А именно, отговорното лице е длъжно да отчете изразходваните средства в тридневен срок след изтичане на периода, за който са издадени парите за отчета, или от момента, в който те започват работа (ал. 2, т. 4.4 от Наредбата за процедура за извършване на касови операции, одобрена от Банката на Русия от 12.10.2011 г. N 373-P, по-долу - Наредба N 373-P). Докладът трябва да бъде одобрен от ръководителя на организацията.

Записвайте всяка употреба на картата

Издаването на корпоративна карта на служител все още не води до вписване в счетоводството. Вие записвате тази операция само в регистъра на корпоративните карти. Но ако служител е платил с карта или е изтеглил пари от нея, тогава това обстоятелство вече трябва да бъде отразено в счетоводните сметки. Публикациите в този случай зависят от това към кой акаунт е свързана корпоративната карта. Ако до сетълмента, отразете всяко изразходване на средства от картата въз основа на банково извлечение със следния запис:

Дебит 71 Кредит 51

  • са дадени пари на служителя срещу отчета от разплащателната сметка.

И ако картата се отвори към специална картова сметка, записът ще бъде както следва:

Дебит 71 Кредит 55

  • на служителя са дадени пари срещу справка от специална картова сметка.

И в двата случая за основа ще служи банково извлечение.
Имайте предвид, че банковите извлечения може да не са достъпни за вас всеки ден. В този случай можете бързо да научите за тегленето на пари от картата от служителите. В края на краищата те трябва да запазят и прикачат към авансовия отчет не само първични счетоводни документи, но и разписки от банкомати и терминали за издаване (теглене) на пари. Ако се окажете в такава ситуация, отразете издаването на пари под отчета, като използвате сметка 57 "Преводи по пътя". Тоест, въз основа на предварителния отчет, направете следния запис:

Дебит 71 Кредит 57

И след като получите извлечението, отпишете парите от сметката, към която е свързана картата:

Дебит 57 Кредит 51 (52, 55)

  • дебитирани от сметката.

Отписване на дълга от отговорното лице въз основа на одобрения от ръководителя авансов отчет. Повтаряме, към отчета трябва да бъдат приложени документи, потвърждаващи направените разходи. В зависимост от вида на разходите изберете необходимата дебитна сметка, като сметка 71 „Разплащания с отчетни лица“ винаги ще бъде съответната. Вписването ще бъде както следва:

Дебит 20 (08, 23, 26, 44, 91) Кредит 71

  • отразява заплатените от счетоводителя разходи.

Същност на въпроса. Отпишете похарчените по картата пари по дебита на сметка 71 въз основа на банкови извлечения. И след като служителят подаде предварителен отчет, вие ще затворите дълга му към организацията.

Размерите на разходите, определени въз основа на авансовия отчет, се записват в колона 5 на раздел. I книга за счетоводство на приходите и разходите, ако прилагате опростената данъчна система с обект на облагане "доходи минус разходи". А видът на разходите, платени от служителя, е посочен в списъка, даден в параграф 1 на чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
В същото време не забравяйте за правилата за отписване, установени за конкретни видове разходи. Така например, ако счетоводителят е закупил дълготраен актив, включете изразходваната сума в разходите от момента на пускане на съоръжението в експлоатация, като разпределя сумата на тримесечие до края на годината (клауза 1 и параграф 8, клауза 3, клауза 3, член 346.16, клауза 4, параграф 2 на член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Ако служителят е изтеглил пари от картата и не я е използвал изцяло, кредитирайте остатъка в касата, като издаде касов ордер. В счетоводството отразете транзакцията, като осчетоводите:

Дебит 50 Кредит 71

  • остатъкът от неизразходвани парични средства, изтеглени от картата от отговорния служител, се заплаща в касата.

Пример. Използване на корпоративна карта
Persona LLC, която използва опростената данъчна система с обект „доходи минус разходи“, през август 2013 г. издаде корпоративна карта за своя служител O.N. Галкин. Картата е издадена с откриване на специална картова сметка. На 30 август сметката беше попълнена в размер на 30 000 рубли. Въз основа на банковото извлечение счетоводителят отразява тази операция, като осчетоводява:

Дебит 55 Кредит 51

  • - 30 000 рубли. — парите са преведени на корпоративна карта.

През септември 2013 г. със заповед на ръководителя на организацията O.N. Галкин беше инструктиран да закупи канцеларски материали за организацията. На 9 септември служителят е получил корпоративна банкова карта, за да плати тези разходи. В регистъра на корпоративните карти е направен запис за издаване на картата.
10 септември О.Н. Галкин изтегли 5000 рубли от корпоративна карта. С тази сума той закупи канцеларски материали.
Служителят докладва за покупката на 11 септември, като подава в счетоводството предварителен отчет и счетоводни документи, потвърждаващи покупката. На същата дата докладът е одобрен от гл.
На 10 септември въз основа на банковото извлечение счетоводителят генерира следния запис:

Дебит 71 Кредит 55

  • - 5000 рубли. - пари са издадени срещу справка по безкасов начин към корпоративна карта.

Дебит 10 Кредит 71

  • - 5000 рубли. - са кредитирани закупените от служителя офис консумативи.

Също на 11 септември сумата на разходите в размер на 5000 рубли. счетоводителят е написал в колона 5 разд. I книги за приходи и разходи въз основа на ал. 17 стр. 1 чл. 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
В деня на одобрение на авансовия отчет от О.Н. Галкин върна корпоративната карта. Счетоводителят е отразил този факт в дневника на корпоративните карти.

Нюанси, които изискват специално внимание. Парите, изтеглени от корпоративна карта, се считат за средства, издадени срещу отчет. За всяко изразходване на средства по картата служителят трябва да се отчита, като подаде предварителен отчет в счетоводството. Към отчета трябва да бъдат приложени документи, потвърждаващи направените разходи.
Издаването на корпоративна карта на служител само по себе си не е основание за вписване в регистъра. Счетоводителят извършва осчетоводяване само когато средствата се преместят по картата.
За да контролирате движението на корпоративни карти, поддържайте специален картов регистър. Може да се нарече дневник или изявление.

Какви документи трябва да бъдат съставени, ако парите се издават по отчета чрез корпоративна карта

Марина Марчук, данъчен консултант

  • Необходимо ли е управителят да издава заповед за издаване на пари по отчета за всяко използване на картата?
  • Клауза 4.4 от Наредба N 373-P казва, че само за да получи пари в брой, отговорното лице трябва да попълни заявление. А мениджърът от своя страна посочва в това изявление сумата и срока за отчитане. За безкасовите преводи на отчетни суми, включително към корпоративна банкова карта, Регламент N 373-P не казва нищо. Това означава, че директорът не трябва да одобрява заявлението на служителя всеки път, ако парите за отчета бъдат преведени на картата.На практика размерът на отчета се регулира с лимит. Това може да бъде или картов лимит, или лимит на разходите, посочен във вътрешните документи на компанията.
  • А какво ще кажете за изявлението на отговорното лице? Също така се изисква само при издаване на пари в брой.?
  • Точно. И ако използвате карта, тоест раздавате пари срещу отчет по безналичен начин, можете да направите без извлечения от служители. Корпоративните карти просто се създават, за да се сведе до минимум количеството на документацията и да се опрости процедурата за сетълменти със счетоводители.
  • Имам ли нужда от нареждане на мениджър за всяко издаване на карта??
  • При издаване на корпоративна карта такава поръчка е необходима, но в бъдеще издаването на карта на служител и връщането й се регулират от нормите на местния акт. Например регламентът за корпоративните карти. В този документ е препоръчително този въпрос да бъде решен по най-удобния начин в съответствие със спецификата на компанията.
  • Изисква ли се поръчка от мениджъра за попълване на специална картова сметка?
  • Мисля, че това също е незадължително изискване, тъй като при безкасов превод управителят със сигурност трябва да подпише платежното нареждане. Тоест документирайте поръчката си за плащане на средства за посочената цел. Съответно, поръчката за попълване на сметката в този случай ще бъде излишна.
  • Може ли счетоводител да изпълни нова задача с разплащане с карта, без да издава предварителен отчет за предишната задача?
  • На практика това може да е приемливо. В крайна сметка има само забрана за издаване на пари в брой срещу отчет на лице, което не е отчело предварително издаден аванс. Това е посочено в вече споменатата клауза 4.4 от Наредба N 373-П. Това изискване обаче не важи за плащания с корпоративни карти. Освен това не са предвидени санкции за нарушаването му. Това се потвърждава например с Решение на Девети арбитражен апелативен съд от 13 май 2013 г. N 09AP-10884/2013.
  • За конкретен служител се издава корпоративна карта. Какво ще стане, ако го дадете на някой друг?
  • За всяка злоупотреба с картата, лицето, на което е издадена, ще носи отговорност.
  • Трябва ли отговорно лице, което плаща с карта, да спазва лимита за сетълмент от 100 000 рубли?в съответствие с параграф 1 от Инструкцията на Банката на Русия от 20.06.2007 N 1843-U?
  • Не, това не е необходимо, тъй като лимитът е определен само за плащания в брой, а при използване на корпоративна карта плащанията се извършват по безналичен начин.

ноември 2013 г

Приблизителна наредба за реда за използване на корпоративни банкови карти

ОДОБРЯВАМ Име на организацията ________________________________ РЕГЛАМЕНТ Име на длъжността на ръководителя на организацията __________ N _____ _________ _____________________ Подпис Препис от подпис __________________ ________________________________ Място на съставяне Дата на процедурата за използване на корпоративни банкови карти

1. Информацията за ПИН кода на корпоративна карта е поверителна информация. Картодържателите нямат право да разкриват тази информация на трети лица.

Корпоративна карта: как да я издадете и използвате правилно

Отчет за целевото изразходване на средства по корпоративна банкова карта се представя в счетоводния отдел на организацията:

— при използване на корпоративна карта само за получаване на пари в брой — не по-късно от 3 работни дни след изтичане на срока, за който са издадени, и при издаване на карта за плащане на пътни разходи — не по-късно от 3 работни дни от датата на връщане от командировка, с изключение на деня на пристигане (за служители на отдели на организацията, разположени в населени места извън местоположението на организацията, подаване на отчет в счетоводния отдел на организацията - не по-късно от 5 работни дни);

- при използване на корпоративна карта за безкасово плащане на разходи - не по-късно от 15 работни дни от датата на плащане в безкасова форма, с изключение на деня на плащане, или при извършване на частично плащане в безкасова форма, частично в брой, без деня на плащане.

Отчетите, в допълнение към документи, потвърждаващи разходите, трябва да бъдат придружени от разписки, потвърждаващи плащането с карта.

3. Ако няма документи, потвърждаващи целевото използване на средствата, или ако директорът не е одобрил авансовия отчет, тогава удържаните суми от корпоративната карта ще бъдат събрани от картодържателя и ще бъдат удържани от заплатата му.

4. Списъкът на служителите, на чието име се издават корпоративни карти, е даден в Приложение No1.

5. Издаването и връщането на карти се извършва в регистъра на корпоративните карти по образец съгласно Приложение № 2.

6. В случай на загуба или кражба на корпоративна банкова карта, картодържателят е длъжен незабавно да уведоми за това банката, издала картата, за да блокира транзакциите с нея. Ако по вина на картодържателя сметката не бъде блокирана навреме, размерът на причинената щета ще бъде възстановен от картодържателя.

Приложение No1
на позиция от _______ N __

Списък на служителите _______________________________ (име на организацията), на чието име се издават корпоративни банкови карти ———————————————————————————————— —— ¦ Паспортни данни ¦Вид карта¦ Номер на карта ¦ ¦p/n¦ служител ¦(номер, от кого и кога е издаден)¦ ¦ ¦ +—+——————+—————————+— ——+—————+ ¦1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+—————+——————————+———+—————+ ¦2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+—————-+—————————+———+—————+ ¦3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+—————-+ —————————+———+——————

Приложение No2
на позиция от _______ N __

Журнал за счетоводство на корпоративни карти ___________________________ (име на организацията) ————————————————————————————————————— ———————— ¦Дата, за която¦Дата ¦Подпис ¦Дата ¦Подпис ¦ ¦карта ¦притежател ¦издадена карта ¦емисия ¦притежател¦доставка ¦притежател¦ ¦ ¦карта ¦на служител ¦карта ¦ ¦карта ¦ ¦ +———+——— -+—————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+———-+——————+ ——-+———+———+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+————-+——————+——-+———+— ——+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ———+———+——————+——-+———+———+————

Ако имате изпълнителен лист (изпълнителен лист или съдебно разпореждане за събиране на дълг), можете да подадете молба до съдебните изпълнители за образуване на изпълнително производство срещу длъжника.

Ако искате самостоятелно да прехвърлите изпълнителните документи в Сбербанк за събиране от сметката на длъжника, свържете се с офиса на Сбербанк и представете:

  • оригинален изпълнителен документ,
  • Попълнено и отпечатано заявление.

Ако изпълнителният документ е представен на банката от представител на възстановителя, тогава ще се изисква и пълномощно от нотариус. В случай на представяне на изпълнителен документ от представител на юридическо лице, пълномощното може да бъде заверено както от ръководителя на тази организация, така и от нотариус.

Примерно заявление за представяне в банката:

  • Заявление за подаване на изпълнителен лист от възстановител-юридическо лице/индивидуален предприемач,
  • Заявление за внасяне на изпълнителен лист от възстановител-физ.

Банката обработва изпълнителния документ в съответствие с Федерален закон № 229-FZ от 02.10.2007 г. „За изпълнителното производство“.

Как да разбера състоянието?

Ако сте кандидатствали в банката:

Длъжник - LLC или IP:

  • SMS известия, които ще се изпращат на посочения в приложението телефонен номер;
  • Автоинформатор на 8 800 100 84 90.

Длъжник - физическо лице:

  • Писмени уведомления за състоянието на обработка на изпълнителния документ на пощенския адрес, посочен в заявлението;
  • Обадете се на горещата линия на 8 800 555-55-50 или 900 (безплатно).

Ако сте подали изпълнителен лист до FSSP:

  • 8-800-250-39-32 (безплатно);
  • 8-495-870-95-50 (обаждане за Московска област).

Как да отменя изпълнителен лист?

Изпратете попълнения и разпечатан формуляр за преглед в банката. След това оригиналният документ ще бъде изпратен на пощенския адрес, посочен в заявлението.

Ако искате да изтеглите едновременно няколко изпълнителни документа по отношение на физически лица (от регистъра), попълнете формуляра за оттегляне, който се намира.


ЧЗВ

Колко време отнема проверката на изпълнителния лист?

Вашият изпълнителен лист ще бъде прегледан в рамките на 7 работни дни след подаване на молбата ви.

Ако ми бъде отказано, мога ли да взема оригинала?

Банката изпраща оригиналите на изпълнителни документи с руска поща на адреса, посочен в заявлението.

Какво да направя, ако документът ми е обработен, но парите не са кредитирани по сметката ми?

Средствата, които банката събира от длъжника, ще бъдат преведени в деня на положително решение и ще бъдат кредитирани по Вашата банкова сметка в рамките на 3 работни дни.

Мога ли да предоставя копие от изпълнителния лист?

Не. 229-FZ гласи, че банката има право да изпълнява документи само след получаване на оригиналния документ за изпълнение.

Мога ли да изпратя изпълнителен лист до няколко банки?

Не, това е забранено от 229-FZ. Но когато се предостави изпълнителен лист на съдебните изпълнители, възстановяването ще се извършва за всички банки, в които длъжникът има сметки, до пълното изпълнение на изискванията.

Кой освен съдебния изпълнител можете да разберете за сметката на длъжника?

Информация може да се получи от надзорните органи (FMS, FTS), но това е възможно само при наличие на изпълнителен документ.


Не успяхте да завършите операцията в акаунта и не разбирате защо?

Една от причините може да е получен изпълнителен документ от Банката във връзка с вашата организация.?

Изпълнителен документ е документ, който е основание за изпълнение на съдебно решение, както и актове на други органи.

Какво да правя?

Необходимо е да се установи въз основа на какъв документ са арестувани или събрани средствата и къде да се обърнат за изясняване.

Кликнете върху знака Има ограниченияПо сметка.

Отваря се екран с подробности за ограниченията и техните причини.

Ако документът е издаден от съдебен орган, ще видите името на съда и номера на делото в документите.

  • Информация за съдебните актове на градски, окръжни съдилища, мирови съдии може да бъде намерена на уебсайта на съда, който е издал решението.
  • Ако решението е взето от арбитражния съд - тогава в картотеката на арбитражните дела.

След идентифициране на основния документ, всички въпроси трябва да бъдат адресирани до органа, който е издал документа. Банката е посредник и изпълнява само изискванията стриктно в съответствие с 229-FZ.

Как да оспорим?

За да оспорите, отмените или отмените изпълнителен лист, е необходимо да се свържете с инициатора (до възстановителя, до съда, до FSSP) и да предоставите оправдателни документи.

Ако инициаторът е съгласен:

  • Възстановителят или съдебният орган отменят изпълнителния документ,
  • Съдебният изпълнител изпраща заповед за анулиране до Банката.

Банката не може едностранно да отмени ареста или да спре възстановяването, това се посочва в 229-FZ.

ЧЗВ

Въз основа на какви документи може да се арестува сметка или да се извърши възстановяване?

Видовете изпълнителни документи, въз основа на които банката запорира и събира средства от банковата сметка, са посочени в чл. 12 от Федералния закон от 02.10.2007 г. № 229-FZ "За изпълнителното производство".

Пълен списък на изпълнителните документи:

  • изпълнителен лист, издаден от съдилища с обща юрисдикция и арбитражни съдилища въз основа на приети от тях съдебни актове;
  • съдебни заповеди;
  • нотариално заверени споразумения за изплащане на издръжка или техните нотариално заверени копия;
  • удостоверения, издадени от комисии по трудови спорове;
  • актове на органите, упражняващи контролни функции, с изключение на изпълнителните документи, посочени в параграф 4.1, относно събирането на средства с приложените документи, съдържащи марки на банки или други кредитни организации, в които са открити разплащателни и други сметки на длъжника, на пълно или частично неизпълнение на изискванията на тези органи във връзка с липсата на достатъчно средства по сметките на длъжника за изпълнение на тези изисквания;
  • съдебни актове, актове на други органи и длъжностни лица по дела за административни нарушения;
  • заповеди на съдебния изпълнител;
  • актове на други органи в случаите, предвидени от федералния закон;
  • изпълнителен надпис на нотариус;
  • искане от централен орган, назначен в Руската федерация, за гарантиране на изпълнението на задълженията по международен договор на Руската федерация за издирване на дете, незаконно прехвърлено в Руската федерация или държано в Руската федерация (наричано по-долу искане от централен орган за издирване на дете);
  • изпълнителни документи, издадени от компетентните органи на чужди държави и подлежащи на изпълнение на територията на Руската федерация в съответствие с международните договори на Руската федерация.

Как се отписват средствата по изпълнителни документи?

Когато Банката получи изпълнителен лист или съдебно разпореждане, банката трябва да провери автентичността му. В този момент сумата, посочена в изпълнителния документ, се блокира във вашата сметка, след проверка и в случай на потвърждение на автентичността сумата се превежда на ищеца. Ако няма достатъчно средства по сметките, сумата се дебитира веднага след като средствата бъдат кредитирани по сметката. Ако са получени няколко изпълнителни документа, те се изпълняват по приоритет.

Какъв е редът за отписване?

Ако има недостиг на средства по сметката, редът за задължаване на средствата се определя от закона. Нека разгледаме подробно всяка една от точките.

Например, ако има липса на средства по сметката, условията за изпълнение, получени въз основа на съдебно решение, следва да се обработват приоритетно.

На практика има трудности с видовете плащания, разгледани по-горе. В случай на несъгласие се препоръчва да се ръководите от разпоредбите на Върховния съд. По този начин последователността на данъчните трансфери към бюджета зависи от реда, в който те се събират: задължително (въз основа на решение на данъчните органи) се определя трети приоритет, доброволен (според плащанията, направени от данъкоплатеца) - пети .

  • Опашка №1. Предоставени за разпределение на финансовите средства съгласно изискванията на изпълнителната власт за издаване или прехвърляне на средства за обезщетение за вреди, причинени на здравето или живота, възстановяване на издръжка;
  • Опашка №2. Отнася се за трансфери по изпълнителна документация за издаване или прехвърляне на финансови средства за изчисляване на възнаграждението на лицата, сътрудничещи въз основа на трудов договор, обезщетение, възнаграждение за интелектуален труд;
  • Опашка №3. Предоставени за плащания за прехвърляне или издаване на финансови средства на служители, които си сътрудничат на договорна основа, плащане на бюджетни данъци и такси, дългови задължения за данъци, отписване на застрахователни премии;
  • Опашка номер 4. Предназначени за плащане на документи, включващи изпълнение на други финансови изисквания;
  • Опашка номер 5. Необходими за финансови транзакции по други платежни документи, изпълнени в календарна последователност. Но разликата между последните две поредици е, че четвъртият е посочен само в изпълнителните документи, а петият - във всички останали.

Когато в банката пристигнат документи, предназначени за извършване на плащане, свързано със същата опашка, тяхното изпълнение става стриктно в календарна последователност от момента на започване на получаването.

Какво да направите, ако дългът вече е изплатен, но документът за събиране все още е пристигнал?

Необходимо е да се обърнете към органа, издал документа, като предоставите документи, потвърждаващи плащането.

Как да избегнем арести и наказания?

Плащайте своевременно данъци, административни глоби и съдебни санкции. Изплащайте редовно плащания по заеми, заеми и всякакви други задължения. В случай на доброволно плащане на съдебно решение, не забравяйте да уведомите съдебния орган и да предоставите оправдателни документи.

Какво мога да направя, за да отменя спирането на операциите?

Решението за спиране на операции по сметката може да бъде отменено само от данъчния орган. За да направите това, трябва напълно да заплатите всички задължения, да предоставите отчети и да премахнете всички възможни причини, поради които е наложено спирането. Веднага след като банката получи решение за анулиране от данъчните власти, тя незабавно премахва ограниченията от сметките. Банката няма право самостоятелно да анулира или да не изпълни решението на данъчния орган, дори ако клиентът предостави на банката всички документи за плащане на дълга.

ЧЗВ

Защо данъчните власти спряха операциите по разплащателната ми сметка?

Ако данъчният орган е решил да спре дебитните транзакции по вашата сметка, значи не сте подали данъчната си декларация или други документи навреме. Ако дебитните транзакции са спрени за определена сума, значи не сте платили данъци, такси, неустойки или глоби.

Как могат да се избегнат прекъсвания?

Единственият начин да избегнете подобни ситуации е да изплатите всички задължения навреме и да ги подадете в данъчни декларации. Ако възникне такава ситуация, банката ще Ви информира в SBBOL за вече взетото решение от данъчния орган.

Как да процедирам: да изчакам данъчната служба да отпише дълга или да го изплатя сам?

Най-често, заедно с решението за спиране на операциите, банката получава нареждания за събиране на сумата на неизплатените задължения. Ако във вашата сметка има достатъчно средства, те ще бъдат дебитирани автоматично. Ако това не се случи, тогава банката не е получила нареждане за събиране. Ще трябва да се свържете с данъчния инспектор, за да изясните този въпрос. Ако няма необходима сума по сметката, тогава автоматичното дебитиране ще се извърши веднага след като парите бъдат кредитирани по сметката.

Ако данъчните са спрели операции, мога ли да използвам парите по сметката?

Ако операциите по сметката са напълно спрени, тогава можете да извършвате плащания на 1-3 етапа (съгласно член 855 от Гражданския кодекс на Руската федерация) и плащания към бюджета. Ако транзакциите са спрени само за определена сума, тогава всички средства, които не се изискват за плащане на задължения, са на Ваше разположение.

Как да разбера за отмяната на решението за спиране на дейността?

Банката ще възобнови операциите по сметката веднага след получаване на решението за анулиране на решението от данъчната служба. Това обикновено се случва в рамките на една седмица след изплащане на дълга. Веднага след като транзакциите бъдат възобновени, ще получите SMS известие от банката, а също така ще видите информация за премахването на ограниченията в интернет банката.

Прочетете също:

Категории:

Популярен: