Всяка икономическа дейност на организацията е невъзможна без движението на финансовите потоци. Паричните средства участват във всички процеси, протичащи в предприятия от всякаква форма на собственост. Закупуване на оборотен капитал, инвестиране в дълготрайни производствени активи, разплащания с бюджети на различни нива, учредители, служители на предприятието - всички производствени и административни действия се извършват с помощта на пари и за да ги получат.

Видове изчисления

В практиката се използват два основни вида разплащания – касови и безкасови. Паричните средства по правило се използват за малки обеми трафик Пари- Това са еднократни плащания, които стават през касата на фирмата. За малки предприятия с нисък оборот и скромни доходи използването на пари в брой е най-добрият вариант. Големите компании са по-склонни да приемат безкасова система; както показват резултатите от използването му, той е много по-ефективен, по-бърз и по-евтин от работата с големи суми пари. Следователно днес 98% от всички селища се извършват през банкова система, безкасово.

Отражение на безкасовата система в счетоводството

За анализ, планиране, счетоводство, прехвърляне на непарични средства, предприятието отваря синтетичен баланс 51. Той е активен, което означава отразяване на входящи средства по дебит, изразходване на финансови ресурси по заем. Създадени са 51 сметки за отчитане на най-мобилното имущество на дружеството – безналичните средства. В баланса се отразява в обобщена форма, балансът (салдото) се определя ежедневно за оперативното управление на финансите. Аналитичното счетоводство се води за всяка позиция на приходите и разходите поотделно. Една организация може едновременно да открие необходимия брой сметки в една или повече кредитни институции. Независимо от техния брой, цялата информация за движението на безналичните средства се обобщава и осчетоводява по 51 сметки. Салдото (салдото) се формира по формулата: салдо в началото + оборот по дебита на сметката - оборот по кредита. Полученият резултат е сумата от наличните (в момента) средства. Принадлежи към 51 акаунта като начален дебитно салдоза следващия период.

Видове безналични плащания

Всички сетълмент и платежни операции се извършват от банката, с която организацията е сключила договор за обслужване на сметката. Основанието за теглене или прехвърляне на средства е писмено уведомление на собственика, което се проверява за спазване на закона и унифицирани формуляри. Организацията-собственик на средствата избира самостоятелно формата на безналично плащане въз основа на договорните задължения на конкретни контрагенти. Най-често компанията-платец, използвайки съответния документ, дава на банката нареждане за изтегляне (отписване, прехвърляне) на безналични средства от сметката в полза на посочения контрагент. По-рядко се използват безусловни отписвания, чието потвърждение не се изисква от собственика на актива. Тегленето на пари в брой за собствени нужди се извършва от организацията с чекове. Притежателите на банкови сметки получават необходимия лимит от чекове въз основа на заявление. Попълнените и заверени със съответните подписи и печати листове могат да се използват и за разплащания на предприятието-собственик на сметката с организации-изпълнители, доставчици и др. В този случай чекът се издава на организацията или индивидуален(негов представител) и осребрени при представяне в банката на платеца.

Документооборот на сметката

Водят се 51 сметки на осн извлечение от банкова сметка. Към него е задължително да се приложат документи, които служат като нареждане за движение на средства по конкретна сметка на предприятието. Всички отписвания, прехвърляния, извършени от собственика на активите през периода на отчета, се потвърждават с копие от изходящото платежно нареждане или искане. Чекът служи като основание за теглене на пари в брой. Кредитирането на сумите, получени от предприятието собственик (доставка на част от постъпленията в брой), се определя с банково нареждане. Средствата, получени от купувачи и други длъжници, в рамките на договорните задължения, се потвърждават с копие от входящото платежно нареждане на разплащащата организация. Всички документи за движението на безналични пари се изготвят в строго съответствие с унифицираните формуляри и изисквания на банката, заверени с подписите на упълномощените лица и печата на организацията.

Дебит

Дебит 51 на сметката е отражение на получаването на средства. Записването идва от следните източници:

• Каса на предприятието (D 51, K 50) - този запис се извършва, когато парите се кредитират по разплащателната сметка от касата.
• Разплащания с контрагенти (D 51, K 62/60/76) - сметката се кредитира със сумата от купувачи, други длъжници, от доставчици (връщане на авансово плащане, прехвърлени прекомерно средства, сетълменти по искове).
• (D 51, K 66) - операцията се извършва в случай на пристигане по получената текуща сметка пари на заем.
• При сетълменти с акционери, собственици (D 51, K 75) - средствата на учредителите са внесени (като оборотен капитал или с увеличение на уставния капитал).
• Разплащания с бюджети и извънбюджетни организации (D 51, K 68, 69) - изброяват се надплатени данъци или суми за социална подкрепа за населението (обезщетения, отпуск по болест и др.).

Дебитният оборот се сумира за отчетния период и е обобщен показател за постъпването на средства в разплащателната сметка на предприятието. За да анализирате постъпленията по артикул, можете да използвате анализ на акаунт.

Кредитно движение

Кредитът на сметка 51 се формира от операции по отписване (разходи) на непарични средства на предприятието. Кредитният оборот показва обща сумапреводи, отписвания и тегления на парични средства, депозирани по сметка 51. Записванията по кредита са както следва:

• Теглене на пари в брой (D 50, K 51) - средствата, получени в касата на предприятието, се изтеглят от разплащателната сметка (тегленето се извършва ограничено, като се посочва разходната позиция). Най-често организациите използват част от средствата при плащане заплатиили за бизнес цели.
• Прехвърляне на безналични средства (D 51/55, K 51) - тази кореспонденция се извършва при прехвърляне на част от средствата по друга сметка или при откриване на специални акредитиви, предназначени за сетълменти с контрагенти.
• Плащане към доставчици, изпълнители и други кредитори (D 60/62/76, K 51) - прехвърляне на сумата на активите от разплащателната сметка към контрагенти (за стоки и услуги, връщане на продукти и др.).
• Разплащания по заеми, заеми и кредити (D 66, K 51) - лихвата за използването на заемни средства се прехвърля или изплаща
• Изпълнение на задължения към бюджети на различни нива и извънбюджетни фондове (D 68/69, K 51) - в зависимост от данъка или фонда в кореспонденцията се посочват съответните подсметки.
• Заплата (D 70, K 51) - заплата, прехвърлена на служителите.
• Разплащания с учредителите (D 75, K 51) - според резултатите от дейността са извършени плащания на учредителите.

Резултат 51 счетоводство- това е активна сметка "Разплащателни сметки", тъй като безналичните средства - най-мобилният актив на организацията, се намират в началото на раздела "Пари" на сметкоплана. Тази сметка обобщава информация за наличността и движението на средства във валутата на Руската федерация по разплащателните сметки на предприятие, което може да има няколко такива сметки, открити в кредитни институции.

Основните аспекти на счетоводството за 51 сметки "Разплащателни сметки":

• Транзакциите се отразяват въз основа на извлечения от кредитна институцияв комбинация с документи за парично сетълмент върху тях;
• Постъпването по текущата сметка на предприятието се отразява в дебита, а отписването - в кредита.
• Салдото по сметката показва салдото на средствата по разплащателната сметка:

При проверка на отчети на кредитна институция могат да бъдат открити суми, които погрешно са приписани към дебит или кредит на сметка 51 на счетоводството. Те се отразяват в сметка 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“, подсметка „Разплащания по искове“.

Всяка операция по движението на средства по разплащателната сметка трябва да бъде съставена с първичен документ: чек, платежно нареждане, нареждане за събиране, съобщение за парична вноска и съответното счетоводно записване:

важно! В случай на просрочени данъчни задължения Федералната данъчна служба може да издаде изискване за плащане на организацията, което банката ще изпълни на първо място без участието на длъжника.

Типични публикации и примери за транзакции

Кореспонденцията на сметките по сметка 51 "Разплащателни сметки" е представена в таблицата:

Вземете 267 1C видео урока безплатно:

Пример 1. Осчетоводявания при откриване на разплащателна сметка

Да приемем, че Leto LLC има една основна банкова сметка. Скоро, освен това, Leto LLC откри корпоративна картова сметка, към която бяха кредитирани средства от текущата сметка. Удържана е и банковата комисионна за отваряне. Попълнете основната сметка. Всички транзакции са извършени във валутата на Руската федерация.

Таблица - Осчетоводявания по 51 сметки при откриване на сметка:

Пример 2. Депозитни транзакции за 51 сметки

Да приемем, че Autumn LLC е прехвърлила 2 000 000 рубли на депозита. при 10,5% годишно ( сложна лихва) за една година. В същото време 50 000,00 рубли. теглени от разплащателната сметка за целеви разходи във фермата.

Таблица за осчетоводяване - Депозитни транзакции:

Пример 3. Осчетоводявания по 51 сметки при плащане със запис на заповед

Да приемем, че Autumn LLC закупи стоки за общо 114 550 рубли. За плащане на доставчика е издадена безлихвена менителница. Изплаща се след два месеца.

Таблица - Платежни операции със запис на заповед:

Анализ на 51 сметки и сметка карта

Аналитичното счетоводство за 51 сметки "Разплащателни сметки" в програмата 1C Accounting се извършва с помощта на стандартни отчети за всеки:

• Подакаунт, тоест за всеки текуща сметкаорганизации, използващи балансов отчет;
• Получаване и отписване на средства с помощта на отчета на картата на сметката.

За оперативното управление на финансите салдото по сметката се следи ежедневно.

Синтетичното счетоводно отчитане на операциите по разплащателната сметка се води от счетоводния отдел на предприятието по активната сметка 51 „Разплащателна сметка“.

Сметка 51 "Разплащателна сметка"

За отчитане на транзакциите, отразени по сметка 51 „Разплащателна сметка“, в счетоводния отдел се поддържат специални регистри: дневник № 2 и извлечение № 2.

Всички записи в тези регистри се извършват въз основа на банкови извлечения от разплащателната сметка и приложени документи, получени от други предприятия, въз основа на които са дебитирани или кредитирани средства, както и документи, издадени от предприятието.

Извлечение от разплащателната сметка е копие от личната сметка на предприятието, открита от банката. Отразява движението на средствата по текущата сметка на предприятието.

В изявлението се посочва:

номер на разплащателна сметка на клиента;

датата на предходното извлечение и изходящото му салдо (това е и входящото салдо за последващото извлечение); - номера на документи, въз основа на които са кредитирани или дебитирани средства;

съответния код на сметката на счетоводния отдел на банката, който кодира финансовите операции на предприятието;

дебитни и кредитни суми;

баланс на наличните средства към датата на издаване.

Извлечение с приложени оправдателни документи се предава на предприятието всеки ден или в друго определено време.

Запазвайки средствата на предприятието, банката се счита за негов длъжник (задължения на банката), следователно:

дебитът отразява дебитни транзакции за банката, тоест намаление на нейния дълг (отписвания, тегления на пари в брой);

на кредит - кредитни транзакции за банката, т.е. постъпления по разплащателната сметка на предприятието.

Счетоводителят на предприятието, когато обработва извлечения, трябва да помни това и да записва получените суми и салдото по дебита на сметката и отписванията по заема.

В извлечението от текущата сметка на предприятието са кодирани финансови транзакции, изпълнени с банкови документи:

Всички документи, приложени към извлечението, се анулират с печат „Анулирано“. В полетата на потвърденото извлечение срещу сумите на транзакциите и в документите се поставят кодовете на сметките, съответстващи на сметка 51, а в документите се посочва и поредният номер на неговото вписване в извлечението.

В дневник-ордера № 2 се отразяват оборотите по кредита на сметка 51, оборотите по дебита на сметката се записват в различни дневници-ордери и се контролират от извлечение № 2. Групирането на сумите към отразяването на необходимите суми в дневника-ордер и отчет се извършва чрез изчисляване на съответните данни в отчети или документи, приложени към тях, съгласно дадените в тях счетоводни надценки.

В дневника-ордер и в извлечението се правят записи по съответните сметки с резултатите от едно банково извлечение. Условието за попълване на регистрите е използването на един ред за всяка справка, независимо от периода, за който е съставена. Броят на заетите редове на дневник-ордер № 2 и извлечение № 2 за всеки месец трябва да бъде еднакъв и равен на броя на банковите извлечения, получени през този период.

Салдото по банковата сметка се посочва в извлечението само в началото и в края на месеца. През месеца за оперативни цели се използват данните за салдото по банкови извлечения.

Общият оборот и салдото по дневника-ордера и отчетите се пренасят в края на месеца в Главната книга по сметка 51.

Дневник-ОРДЕР №02

по кредита на сметка 51 "Разплащателна сметка" в дебита на сметките

ТЪРЖЕНИЕ № 2

по дебита на сметка № 51 "Разплащателна сметка" от кредита на сметките

Таблицата показва схемите на някои възможни операции с разплащателната сметка и кореспондиращите с нея сметки за тези операции.

В тази статия ще анализираме как се води счетоводството на паричните транзакции (в брой) и непаричните средства в предприятието и за това ще разгледаме две сметки: 50 Парични и 51 Разплащателна сметка. Първият е за касово отчитане, вторият е за безналично парично отчитане. По-долу ще намерите публикации за касови операции и за движение на безналични пари.

Отчитане на паричните средства по сметка 50 - "Касиер"

Сметка 50 е предназначена за отчитане на движението на парични средства, тоест за отчитане на касови операции. Дебит 50 е предназначен да отразява получаването на парични средства, кредит 50 - да отразява разпореждането с парични средства.

Документиране на касови операции

Всички постъпления и плащания на пари в брой трябва да бъдат отразени в касовата книга на упълномощения образец, нейното поддържане е задължително за всяка организация. Всички записи в касовата книга се извършват въз основа на първични документи: входящ и изходящ касов ордер. Осчетоводяването на пари в касата се извършва с касов ордер, унифициран формуляр KO-1, теглене на пари от касата - с касов ордер, формуляр KO-2.

Анализът на сметка 50 показва, че сметка 50 е активна, предназначена да отразява активи (парични средства), нейното салдо винаги е дебитно. Увеличението на актив се записва като дебит, намалението като кредит.

Касовите транзакции задължително предвиждат използването, с изключение на някои видове дейности, за които могат да се използват строги формуляри за отчитане, прочетете повече за това в.

За всяка организация се определя лимит на паричния баланс, т.е. сумата пари в брой, която може да остане в касата в края на деня, сумата над лимита трябва да бъде депозирана в банката в края на всеки работен ден. При прехвърляне на пари в брой към банката се издава извлечение за препращане към чантата. Излишната сума в брой може да се остави само за изплащане на заплати и обезщетения, но не повече от пет работни дни, включително деня на издаване на парите от банката.

В касата могат да се съхраняват не само пари в брой, но и парични документи (платени билети, ваучери).

Провеждането на касови операции се регулира от определени регулаторни документи, които трябва да бъдат проучени за компетентното отчитане на паричните средства и правилното управление на касовия апарат.

Нормативни документи за касови операции: (щракнете за разширяване)

1. Наредба „За реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия на територията Руска федерация”, одобрен от Банката на Русия на 12 октомври 2011 г. № 373P - това е основният документ, регулиращ касовите операции.
2. Наредба за прилагане на ККМ № 745 от 1993 г. (изм. от 08.08.2003 г.)
3. Инструкция на Банката на Русия № 1843-U от 20 юни 2007 г. „За максималния размер на паричните разплащания между юридически лица". В момента максималният размер на паричните разплащания между юридически лица е ограничен до 100 хиляди рубли.

Видео урок. Счетоводна сметка 50 „Касиер”: подсметки, осчетоводявания, примери

В този видео урок експертът по сайта, Главен счетоводителНаталия Василиевна Гандева обяснява сметка 50 „Касиер“, разглежда типичните счетоводни записи и подсметки. Кликнете върху видеоклипа по-долу, за да го гледате.

Можете да изтеглите слайдовете и презентацията от тук.

Осчетоводявания по сметка 50

Уточнено счетоводни записванияза отчитане на парични транзакции - това са най-често срещаните стандартни опции, можете да намерите пълен списък на транзакциите в сметкоплана ().

Отчитане на непарични средства по сметка 51 - „Разплащателна сметка“

Всички безналични плащания могат да се извършват при наличие на разплащателна сметка. Отваря се в кредитна институция, иначе наречена банка. Как да откриете разплащателна сметка и какви документи трябва да предоставите, прочетете в.

За отчитане на движението на безналичните средства на организацията са предназначени 51 счетоводни сметки.

Активен или пасивен е?

Анализът на сметка 51 доказва, че тя е активна, води отчет на активите на предприятието (безналични пари), винаги има дебитно салдо. Дебитът на сметка 51 е предназначен да отразява получаването на непарични средства (увеличение на актива), по кредита на сметка 51 - отписването на непарични пари (намаляване на актива).

Понастоящем на организациите е разрешено да имат множество разплащателни сметки. Счетоводна сметка 51 () може да бъде разделена на няколко аналитични, на всяка от които ще се водят записи за всяка отделна сметка за сетълмент на предприятието.

Основният документ, потвърждаващ факта на отписване и получаване на безналични средства, е извлечение от банката, което съдържа информация за всички получени и отписани суми от разплащателната сметка на организацията.

Средствата се дебитират въз основа на платежно нареждане, което се съставя в 2 екземпляра и се изпраща на банката, като на единия екземпляр се отбелязва от банката, че нареждането е прието и се връща обратно. При внасяне на пари от каса по разплащателна сметка се прави обява за внасяне на пари в брой.

Видео урок. Сметка 51 в счетоводството: осчетоводявания, примери

В този видео урок сметка 51 на счетоводството е разкрита подробно. Разглеждат се ключови осчетоводявания и практически примери за записване на транзакции.

Типични осчетоводявания по сметка 51

Обобщете:

Организацията за взаимни разплащания може да използва както пари в брой, така и безкасови. За отчитане на първите се използва касов апарат, за вторите се използва разплащателна сметка. Всяка касова счетоводна операция е задължително съставена в първични документи и съответното вписване се отразява в счетоводството.

Накратко за графа 51 в инфографиката

Фигурата по-долу показва цялата ключова информация за сметка 51 и нейните транзакции в инфографика.

Всички типични осчетоводявания по сметка 51 „Разплащателна сметка“

Сметка 51 "Разплащателна сметка" се използва в предприятия от всички форми на собственост. Той е предназначен да отразява състоянието на сметките на компанията, открити във финансови институции. Броят на сметките за сетълмент не е ограничен, броят на банковите институции за съхраняване на безналични средства за юридически лица не е ограничен от закона.

Характеристики на сметка 51 "Разплащателна сметка"

След откриване на банкова сметка и внасяне на първата сума по нея започва движението по сметката. 51. Получените по него средства ще формират дебитни обороти, а разходът се отразява в движението по кредит.

Резултат 51 - активен или пасивен?

Активен, тоест началните и крайните салда по него могат да бъдат само дебитни. Тъй като сметка 51 е активна, нейните резултати ще бъдат отразени в баланса на активите на предприятието.

Валутата на бизнес транзакциите, извършвани по тази сметка, трябва да бъде само в рубли. Сметка 51 "Разплащателна сметка" включва фиксиране на движението на средствата на предприятието със задължителната наличност на документация, потвърждаваща всяко движение на пари. Такива документи могат да бъдат:

1. Банкови извлечения за всяка открита сметка. 51 счетоводна сметка е синтетична сметка, поради което е препоръчително към нея да се откриват подсметки, които да отразяват движението поотделно за всяка финансова структура и за всяка открита сметка.
2. Изходящи платежни нареждания или рекламации, въз основа на които са извършени дебитни операции. Кредитът на сметка 51 отразява не само парични преводи между банкови структури, но и теглене на пари в брой. В този случай основата ще бъде чекът.
3. Дебит 51 на сметката показва разписката, когато представителите на предприятието правят сумите на приходите. Този факт се отразява в банково нареждане.
4. 51 сметки в счетоводния отдел се дебитират при получаване на средства от купувачи и други категории длъжници. Основание - копие от входящо платежно нареждане от контрагента.

Сметка 51 в счетоводството: осчетоводявания

Входящите парични потоци представляват осчетоводявания по 51 сметки - таблица:

Характеристиката на сметка 51 включва разхода на средства по заем в съответствие с дебита на такива сметки:

• 50 - при теглене на пари на каса;
• 55.03 - при кредитиране на средства на депозит;
• 99 при покриване на невъзстановими разходи поради спешност;
• 60.03 - отразяване на процедурата за плащане на сметката;
• , 76 - прехвърляне на средства към контрагенти;
• със сметка 66, осчетоводявания по сметка 51 „Разплащателна сметка“ се използват за завършване на процедурата за погасяване на заем и лихви по него;
• 70 - превод на заплати на персонала;
• 75 - извършване на плащания в полза на учредителите.

Анализ на акаунта 51

Аналитичното счетоводство изисква декодиране на оборотите и салдата в контекста на банковите структури за всяка от разплащателните сметки, открити в тях. Обикновено в счетоводните програми аналитичното счетоводство по сметка 51 се извършва с помощта на два инструмента:

• сметка карта;

С тяхна помощ можете ежедневно да контролирате движението на пари и да изпълнявате функциите за оперативно разпореждане с финансови активи в рамките на крайния баланс. Анализът на сметка 51 е пример за правилно формиране на салдото в края на период с произволна продължителност. Последователността от действия при изчисляване на баланса включва добавяне на началния баланс с дебитни обороти и след това изваждане на общия обем на кредитните движения за даден период от време.

Сметки OSV 51 - това е салдото на синтетичната сметка, изведено в края на месеца. Предполага наличието на начално и крайно салдо, общ дебитен и кредитен оборот. OSV по сметка 51 може да се формира в контекста на подсметките.

При окончателния анализ на сметка 51 примерната методология предполага изпълнението на няколко условия:

• оборотите и салдата по сметки, формирани в счетоводството на предприятието, трябва да съвпадат с данните от банковите извлечения;
• правилото за двойно записване осигурява равенството на сумите на дебитните и кредитните транзакции, правилните осчетоводявания по 51 сметки и други сметки формират основата за попълване на баланса;
• SALT по сметка 51 трябва да осигури наличието на информативен компонент чрез въвеждане на информация за номера на сметката с нейното декодиране, салда в началото и края на разглеждания период, с всички обороти.

Оборотният лист за сметка 51 за надеждността на отразяването на данните в счетоводството трябва да се генерира ежедневно. За оперативно съгласуване с няколко банки е по-добре балансът за сметка 51 да бъде създаден отделно за всяка структура.

За отразяване на всички видове транзакции със сметки за сетълмент предприятията поддържат дневник по сметка 51. Индустриалните институции използват формуляр № 2, строителните фирми - № 2-с, фирмите, специализирани в продажбите и доставките - № 2-сн. Предназначен е за хронологично фиксиране на кредитния оборот по сетълмент сметки в кореспонденция с други сметки.

Справка 2 по сметка 51, формулярът може да бъде изтеглен от интернет, съдържа окончателни записи за банкови и кореспондиращи сметки към началото и края на месечния период. Той отразява всяка кореспонденция на сметка 51 в дебит с кредит на други сметки, като се вземе предвид хронологията на събитията.