Aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodoklis darba ņēmējs var tikt pakļauts standarta nodokļu atskaitījumiem. Šajā rakstā mūsu eksperti paskaidro: kam ir jānodrošina nodokļu atskaitījumi standarta skats uz bērniem, kādā secībā tas jādara.

21.03.2016

Kam paredzētas standarta iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides par bērniem 2016. gadā?

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa standarta atskaitījumu veids par bērniem šogad paredzēts strādājošajiem, kuri apgādā savus mazuļus - Nodokļu kodeksa Nr.218 1.punkta 4.apakšpunkts:

1. Vecākiem.
2. Šo vecāku laulātajiem.
3. Adoptētājiem.
4. Aizbildņiem / aizbildņiem.

Standarta atskaitījumu veids bērniem un to izmēri

Standarta tipa bērnu nodokļu atlaides darbiniekiem tiek nodrošinātas katru mēnesi likumā noteiktajā apmērā:

• pirmais bērns - 1 tūkstotis 400 rubļu;
• otrais bērns - 1400 rubļi;
• trešais bērns un nākamie - 3 tūkstoši rubļu.

Ja darba ņēmējs ir bērna invalīda vecāks / adoptētājs, tad šī atskaitījuma summa būs 12 tūkstoši rubļu - Nodokļu kodeksa 218.panta 1.punkta 4.apakšpunkts 11.punkts. Strādnieki-aizbildņi, kā arī pilnvarotajiem, un audžuvecākiem, kuri uztur bērnu - invalīdu, atskaitījums būs 6 tūkstoši rubļu.

Kāda ir standarta atskaitījumu procedūra bērniem?

Lai nodrošinātu standarta atskaitījumus par bērniem darbiniekiem, kuri uztur bērnus, 2016. gadā ir vispārīgi noteikumi:

1. Līdz bērnu astoņpadsmit gadu vecumam.

2. Bērniem, kuri ir pilna laika studenti (tas ir, mācās augstskolā, rezidentūrā u.c.), vecuma periods maksājumu veikšanai ir pagarināts līdz 24 gadiem - Nodokļu kodeksa 218.panta 1.punkta 4.apakšpunkts. .

3. Šīs tiesības darba ņēmējs zaudē šādos gadījumos:

• ar ienākumiem gada laikā virs 350 tūkstošiem rubļu (no pārsnieguma brīža);
• ar konstatētu bērna nāves faktu kārtējā gadā (izbeigšana notiek no nākamā gada sākuma);
• bērnam sasniedzot astoņpadsmit gadu vecumu (pārtraukšana notiek no nākamā gada sākuma);
• pabeidzot bērna izglītību vai sasniedzot 24 gadu vecumu (skatiet noteikumu pēdējo rindkopu, izmantojot piemēru: darba ņēmējam ir divi bērni, no kuriem pirmais atzīts par invalīdu; standarta ieturējumi būs šādi: par pirmais - 12 tūkstoši rubļu, par otro - 1 tūkstotis 400 rubļu) .

4. Strādniekam ir jābūt arī mūsu valsts nodokļu rezidentam (tas nozīmē, ka jādzīvo tās teritorijā vairāk nekā 183 dienas gadā).

5. Šī darba ņēmēja ienākumi ir jāapliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli procentu likme 13% apmērā.

6. Ja strādniekam ir vairākas darba vietas standarta atskaitījums paredzēts tikai vienam no tiem.

Standarta atskaitījumu strādājošam par bērniem var piešķirt iedzīvotāju ienākuma nodoklim tikai tad, ja viņš iesniedz atbilstošu iesniegumu un dokumentu paketi, kas apliecina tiesības uz šo atskaitījumu. Šajā gadījumā darba devējam nav tiesību atteikties veikt šo atskaitījumu šādam darbiniekam.

Konkrētu situāciju piemēri

1. Trīs bērniem.

Uzņēmuma strādniecei apgādībā ir trīs bērni: pirmais ir vecāks par 24 gadiem, otrais un trešais vēl nav sasnieguši pilngadību. Apsveriet summu, kādā šim darba ņēmējam 2016. gadā būtu jānodrošina standarta veida iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaide. Par pirmo bērnu darba ņēmējs vecuma dēļ jau ir zaudējis tiesības uz atskaitījumu - Nodokļu kodeksa 218.panta 1.punkta 4.apakšpunkts 12.punkts. Bet ir arī vēl divi bērni, par kuriem pienākas atskaitījumi - Nodokļu kodeksa 218. panta 4. punkts 9.–10. Saskaņā ar nosaukto dokumentu: nepieciešamo ieturējumu summa būs 1400 rubļu un 3000 rubļu (par trešo bērnu summa būs lielāka, jo joprojām tiek ņemta vērā bērnu secība - vēstules Nr. 03-04-05 / 8-1124 (datēts 29.12.2011.) un mūsu valsts Finanšu ministrijas Nr.03-04-06 / 8-361 (08.12.2011.). Lai apstiprinātu daudzbērnu ģimenes statusu, darba ņēmējs iesniedz nodokļu inspekcijai visu bērnu dzimšanas apliecību kopijas bez izņēmuma un neatkarīgi no vecuma, tikai šajā gadījumā viņam tiks piemērotas standarta iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides. Šie dokumenti ir nepieciešami, lai noteiktu šādus faktus:

• bērnu kārtība;
• viņu vecums; katras nodokļu atlaides apmēru atsevišķi par katru bērnu ar
• ņemot vērā individuālo informāciju.

Konkrēts piemērs: vadītājai Petrovai G.N. ir trīs bērni un viņa veic darba aktivitātes uzņēmumā Rassvet LLC. Gaļinas Nikolajevnas alga ir 35 tūkstoši rubļu. Viņas vecākajam dēlam jau ir 18 gadu, viņš nemācās, kas nozīmē, ka darbinieks par viņu nesaņems standarta atskaitījumu. Otrajam bērnam ir 14 gadi, bet trešajam ir 12 gadi. Līdz ar to ieturējumu apmērs viņiem būs - attiecīgi 1400 rubļu un 3000 rubļu atbilstoši dzimšanas secībai. 2016. gadā tie tiek nodrošināti līdz novembrim (ieskaitot). Un jau decembrī Petrova nevarēs izmantot tiesības saņemt standarta atskaitījumus, jo no šī mēneša viņas ienākumi no gada sākuma būs virs 350 tūkstošiem rubļu (pēc kumulatīvās kopsummas). Aprēķini būs šādi:

• iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa bāze: 30000x12 - (1400+3000)x11= 311 tūkstoši 600 rubļu,
• iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa 2016. gadam: 311600x13% = 40 tūkstoši 508 rubļi.

2. Zaudēta iespēja 2016. gadā saņemt standarta atskaitījumu.

Vai darba ņēmējs var zaudēt tiesības uz standarta atskaitījumu par bērnu, kurš ir students vai students? Jā. Ja šim bērnam apritēs 24 gadi, tad no šī mēneša šādas tiesības tiks zaudētas. Tas notiks arī tad, kad viņš pabeigs studijas - no absolvēšanas brīža vai no nākamā gada (atskaitījums tiks veikts līdz kārtējā gada beigām, ja viņš ir students, maģistrants vai rezidents utt.) - Nodoklis Kodeksa panta Nr.218 1.punkta 4.apakšpunkta 19.punktā vai precizējumiem Finanšu ministrijas 12.10.2010 vēstulē Nr.03-04-05 / 7-617.

3. 2016. gadā dubultā standarta atskaitījuma piešķiršana bērniem.

Standarta atskaitījumu par bērniem 2016. gadā var dubultot šādiem darbiniekiem:

• vientuļais vecāks (dzimtais vai adoptētājs);
• vientuļš adoptētājs;
• vientuļš aizbildnis (vientuļais aizbildnis).

Ar oficiālu laulības reģistrāciju šāds darba ņēmējs zaudē iespēju izmantot tiesības uz dubulto atskaitījumu. Tas notiks nākamā mēneša laikā pēc laulības reģistrācijas - Nodokļu kodeksa 218.panta 1.punkta 4.apakšpunkts 13.punkts.

Bet, ja vecāki nav noslēguši oficiālu laulību, vai viņiem var piešķirt dubultstandarta atskaitījumu par bērniem? Tas atkarīgs no šo bērnu dzimšanas apliecības datiem, proti, kurš no vecākiem reģistrēts nosauktajā dokumentā. Ar 218.panta burtisku interpretāciju nodokļu kods, standarta atskaitījumu var saņemt katrs no vecākiem, kas reģistrēts bērna dzimšanas apliecībā. Tas ir, ja nav oficiāli reģistrētas laulības, katrs no vecākiem var saņemt standarta veida iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu - Finanšu ministrijas 15.04.2011 vēstule Nr.03-04-06 / 5-93 . Ja bērna apliecībā ir norādīts tikai viens no vecākiem, kuram nav laulības reģistrācijas, viņam ir tiesības dubultot iedzīvotāju ienākuma nodokļa standarta atskaites apmēru, kā vientuļajam vecākam - Nodokļu kodeksa 218.panta 1.daļas 4.apakšpunkts. , 13. punkts.

Tāpat, ja viens no vecākiem atsakās saņemt standarta atskaitījumu par bērnu savā darba vietā, otram pienākas dubultā standarta atskaitījums, bet atteikums ir jānoformē rakstveidā - Nodokļu kodeksa 218.panta 218.p. 1, 4.apakšpunkts, 16.punkts.

4. Nepilnu darba laiku strādājoša ienākumu uzskaite gadījumā, ja viņam tiek nodrošināts standarta atskaitījums par bērniem.

Uzņēmums parasti ietur iedzīvotāju ienākuma nodokli no maksājumiem, ko darba ņēmējs saņem galvenajā darba vietā un iekšējā nepilna darba laika - Nodokļu kodeksa 226. panta 2. punkts. Lai veiktu atskaitījumu, jāņem vērā ienākumi mūsu valsts iedzīvotājiem ar procentu likmi 13% - Nodokļu kodeksa 218.panta 1.punkta 4.apakšpunkta 17.punkts. Nepilnu darba laiku strādājošam ir jāņem ienākumi no pamatdarba un no kopējās. vērā. Ienākumus, kas gūti no darba aktivitāšu apvienošanas, ņem vērā un izmaksā nepilna laika firma, kas veic nodokļu aģenta funkcijas, tā aprēķina arī iedzīvotāju ienākuma nodokli - Nodokļu kodeksa panta Nr.tie ienākumi, kas nāk no ārēja nepilna laika darba. . Bet atskaitījumu var saņemt pēc paša darba ņēmēja ieskatiem - vai nu no pamatdarba vietas, vai no apvienotā darba - Nodokļu kodeksa 218.panta 3.punkts.

5. Standarta atskaitījums par bērniem ienākumu neesamības gadījumā.

Par katru iekļauto mēnesi pārskata periods, darba ņēmējam ir jāveic standarta atskaitījums par bērniem, kurus viņš uztur - Nodokļu kodeksa 218. panta 1. punkts. Tas ir, tas var būt par tiem mēnešiem, kad nebija ienākumu. Ieturējumi par šādiem mēnešiem ir kumulatīvi un tiks veikti ienākumu gadījumā.

Atņemot standarta skatījumu nepilnā apmērā, darba ņēmējam ir tiesības saņemt tā atlikumu pārskata perioda beigās. Bet pēc 3-NDFL deklarācijas uzrādīšanas vietējā nodokļu dienestā - FM vēstule Nr.03-04-06 / 53186.

Ja paši strādājošie pārskata periodā nav guvuši ienākumus, kuriem būtu jāmaksā 13% iedzīvotāju ienākuma nodoklis, atskaitījumi par bērniem nav pieļaujami. Apsveriet piemēru: darbiniekam nav tiesību uz standarta atskaitījumu par bērniem, jo ​​viņa ir pilnas slodzes darbiniece, bet atradās bērna kopšanas atvaļinājumā līdz trīs gadu vecumam. Viņai nav papildu ienākumu. Šāda situācija ir skaidrota ar Finanšu ministrijas 13.01.2012. vēstuli Nr.03-04-05 / 8-10.

6. Šī atskaitījuma nodrošināšana pašam darbiniekam.

Izrādās, ka Krievijas tiesību akti var paredzēt standarta atskaitījumus ne tikai bērnam, bet arī pašam darba ņēmējam, ja viņam ir kāds no šiem statusiem:

• Černobiļa;
• Otrais pasaules karš nederīgs;
• karavīrs invalīds mūsu valsts (t.sk. PSRS) aizsardzības rezultātā gūtā ievainojuma, smadzeņu satricinājuma, sakropļojuma dēļ;
• citas personas, kas uzskaitītas Nodokļu kodeksā - panta Nr.218 1.punkta 1.punktā.

Apsvērtā atskaitījuma summa 2016. gadā būs no 500 rubļiem līdz 3 tūkstošiem rubļu.

Tāpat tiesības atskaitīt standarta veidu 500 rubļu apmērā tiek piešķirtas strādniekam, kurš atbilst šādiem kritērijiem: PSRS un Krievijas Federācijas varoņi, bērni invalīdi, 1. un 2.grupas invalīdi, laulātie/vecāki. miruša dienesta karavīra (Krievijas Federācijas un PSRS aizsardzībā), citas personas, kas iekļautas Nodokļu kodeksa - panta Nr.218 1.punkta 2.punktā paredzētajā sarakstā.

Bet gadījumā, ja darbinieks ietilpst uzreiz vairākās kategorijās, par kurām paredzēts standarta atskaitījums, viņš var saņemt maksimālo summu vienā no tām, jo ​​tās nevar saskaitīt un piemērot vienlaikus.

Krievijas nodokļu portāls, konsultants nodokļu un nodevu jautājumos

Atbilde Tatjanai Jā, pagājušais gads ir slēgts. Tavā gadījumā ir vienkārša izeja, jāizgatavo dokumentu kopijas (kas apliecina tiesības uz bērna atskaitījumu) un darbā jāpieprasa 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa izziņa. Tālāk, pamatojoties uz šiem dokumentiem, jūs aizpildāt 3-NDFL deklarāciju par 2016. gadu un jūs nodokļu iestāde atgriež ieturētā ienākuma nodokļa pārsniegumu.

Kopš 2016. gada ir stājušies spēkā vairāki Nodokļu kodeksa grozījumi. Jo īpaši izmaiņas skāra standarta un sociālā nodokļa atskaitījumu piešķiršanas kārtību. Papildus ir paplašināts īpašuma nodokļa atlaides piešķiršanas pamatu saraksts. Par šīm izmaiņām jūs uzzināsit šajā rakstā.

Standarta atskaitījumi bērniem.

punktos noteikta nodokļu atlaides par bērniem piešķiršanas kārtība. 4 lpp 1 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants. Bērna pabalsts par katru mēnesi taksācijas periods attiecas uz šādām personām, kuru aprūpē atrodas bērns:

• uz vecāku
• vecāka laulātajam;
• adoptētājam;
• aizbildnim;
• pilnvarniekam;
• adoptētājam;
• adoptētāja laulātajam.

2016. gada 1. janvārī stājās spēkā 2015. gada 23. novembra federālais likums Nr.317-FZ “Par grozījumiem Nodokļu kodeksa otrās daļas 218. pantā”. Krievijas Federācija”(turpmāk - Federālais likums Nr.   317-FZ), ar kuru nosauktais apakšpunkts ir iekļauts jaunā izdevumā. Atsevišķām nodokļu maksātāju kategorijām ir palielināts standarta atskaitījuma apmērs, turklāt palielināts ienākumu apmērs, kuru sasniedzot (pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma) standarta nodokļa atskaitījumi netiek nodrošināti.

Zemāk esošajā tabulā salīdzinājumam ir sniegta informācija par standarta atskaitījuma lielumu uz vienu bērnu pirms grozījumiem un ņemot vērā noteikumus federālais likums Nr. 317-FZ.

panta 1. punkta 4. apakšpunkts. 218 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa redakcijā, kas ir spēkā līdz 01.01.2016.

panta 1. punkta 4. apakšpunkts. 218 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ar grozījumiem, kas stājas spēkā 01.01.2016.

Nodokļa atlaide par katru taksācijas perioda mēnesi attiecas uz vecāku, vecāka laulāto (sievu), adoptētāju, aizbildni, aizgādni, audžuvecāku, audžuvecāka laulāto (sievu), uz kura uzturlīdzekļu bērns atrodas, šādas summas: - 3000 rubļu. - par katru bērnu, ja bērns līdz 18 gadu vecumam ir bērns invalīds, vai pilna laika students, maģistrants, praktikants, praktikants, students līdz 24 gadu vecumam, ja viņš ir I vai II grupas invalīds.

Nodokļa atlaide par katru taksācijas perioda mēnesi tiek piemērota vecākam, vecāka laulātajam, adoptētājam, uz kura apgādībā ir bērns, šādā apmērā: - 1400 rubļi. - pirmajam bērnam; - 1400 rubļi. - par otro bērnu; - 3000 rubļu. - par trešo un katru nākamo bērnu; - 12 000 rubļu. - par katru bērnu, ja bērns līdz 18 gadu vecumam ir bērns invalīds, vai pilna laika students, maģistrants, praktikants, praktikants, students līdz 24 gadu vecumam, ja viņš ir I vai II grupas invalīds. Nodokļa atlaide par katru taksācijas perioda mēnesi attiecas uz aizbildni, aizbildni, audžuvecāku, audžuvecāka laulāto, uz kura apgādībā ir bērns, šādā apmērā: - 1400 rubļi. - pirmajam bērnam; - 1400 rubļi. - par otro bērnu; - 3000 rubļu. - par trešo un katru nākamo bērnu; - 6000 rubļu. - par katru bērnu, ja bērns līdz 18 gadu vecumam ir bērns invalīds, vai pilna laika students, maģistrants, praktikants, praktikants, students līdz 24 gadu vecumam, ja viņš ir I vai II grupas invalīds.

Nodokļa atlaide ir spēkā līdz mēnesim, kurā gūst nodokļu maksātāja ienākumus (izņemot ienākumus no līdzdalība pašu kapitālā organizāciju darbībā, ko dividenžu veidā saņem personas, kuras ir nodokļu rezidenti RF), aprēķina pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma (attiecībā uz to nodokļa likme panta 1. punktā noteikto. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 224), nodokļu aģents, kas veic šo atskaitījumu, pārsniedza:

• 280 000 rubļu. – atbilstoši redakcijai, kas ir spēkā līdz 01.01.2016.;
• 350 000 rubļu. – saskaņā ar redakciju, kas spēkā no 01.01.2016.

Sociālie atskaitījumi iedzīvotāju ienākuma nodoklim 2016.g.

Saskaņā ar Art. 1. punkta noteikumiem. 219 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, nosakot izmēru nodokļu bāze saskaņā ar panta 3. punktu. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 210. pantu nodokļu maksātājam 2016. gadā ir tiesības saņemt šādas sociālā nodokļa atlaides par iedzīvotāju ienākuma nodokli:

• nodokļa maksātāja ziedojumu veidā pārskaitīto ienākumu apmērā (1.punkts);
• summā, ko nodokļu maksātājs taksācijas periodā samaksājis par izglītību izglītības iestādēs, kā arī summā, ko nodokļu maksātājs-vecāks samaksājis par savu bērnu, kas jaunāki par 24 gadiem, izglītošanu, nodokļu maksātājs-aizbildnis (nodokļu maksātājs-pilnvarnieks ) savu aizbilstamo līdz 18 gadu vecumam izglītošanai pilna laika izglītības iestādēs (2.punkts);
• apmērā, ko nodokļu maksātājs taksācijas periodā samaksājis par sniegtajiem medicīniskajiem pakalpojumiem medicīnas organizācijas, individuālie uzņēmēji kas nodarbojas ar medicīnisko darbību, viņam, viņa dzīvesbiedrei, vecākiem, bērniem (arī adoptētiem bērniem) līdz 18 gadu vecumam, aizbilstamām līdz 18 gadu vecumam, kā arī viņam izrakstīto medicīnisko zāļu izmaksu apmērā. ārstējošais ārsts un nodokļu maksātājs iegādājas par saviem līdzekļiem (3. punkts);
• nodokļu maksātāja taksācijas periodā veikto pensiju iemaksu apmērā saskaņā ar nevalstiskās pensiju nodrošināšanas līgumu (līgumiem), ko nodokļu maksātājs ir noslēdzis (noslēdzis) ar nevalstisku pensiju fondu (4. punkts);
• papildu apdrošināšanas iemaksu apmērā, ko nodokļu maksātājs taksācijas periodā veicis darba pensijas fondētajā daļā saskaņā ar 2008.gada 30.aprīļa federālo likumu Nr.56-FZ “Par papildu apdrošināšanas iemaksām fondētajā pensijā un valsts atbalstu pensiju uzkrājumu veidošanai” (5.punkts).

Piezīme

punktos paredzētā sociālā nodokļa atskaitījumu kopsumma iedzīvotāju ienākuma nodoklim 2016. gadā. 2 - 5 lpp 1 art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pantu (izņemot izdevumus par bērnu izglītību (nodaļām) un izdevumus par dārgu ārstēšanu) nedrīkst pārsniegt 120 000 rubļu. taksācijas periodā. Tajā pašā laikā nodokļu maksātājs patstāvīgi izvēlas izdevumu veidus, kurus viņš deklarēs nodokļa atskaitīšanai (Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2011. gada 31. maija vēstule Nr. 03-04-05 / 7-388).

Kādus sociālos atskaitījumus nodokļu maksātājs var vērsties pie darba devēja?

Uzreiz atzīmējam, ka atskaitījumu labdarībai, kas paredzēts faktiski veikto izdevumu apmērā (bet ne vairāk kā 25% no taksācijas periodā saņemto un ar nodokli apliekamo ienākumu summas), var saņemt tikai, iesniedzot deklarāciju nodokļu iestādei taksācijas perioda beigās. punktos noteikto sociālo atskaitījumu saņemšanai darbiniekiem bija tiesības uz gadu vērsties pie nodokļu aģenta līdz 2016.gada 1.janvārim. 4, 5 lpp 1 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants (par papildu apdrošināšanas prēmiju maksāšanas izmaksām par darba pensiju fondēto daļu, kā arī par nevalstisko pensiju nodrošināšanu un brīvprātīgo pensiju apdrošināšanu). Šāda iespēja nodokļu maksātājiem parādījās pēc 2012.gada 29.decembra federālā likuma Nr.279-FZ “Par grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa otrās daļas 23.nodaļā” stāšanās spēkā.

Priekšnosacījumi, lai pieteiktos darba devējam par atskaitījumiem, ir šādi:

• punktā noteikto nodokļu maksātāja izdevumu apliecinošu dokumentu. 4, 5 lpp 1 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants;
• iemaksu ieturēšana saskaņā ar nevalstiskās pensiju nodrošināšanas līgumiem, brīvprātīgā pensiju apdrošināšana, brīvprātīgā apdrošināšana mūža (ja šādi līgumi noslēgti uz laiku vismaz uz pieciem gadiem) un (vai) papildu apdrošināšanas iemaksas fondētajā pensijā no maksājumiem par labu nodokļu maksātājam un to pārskaitījumu no darba devēja puses attiecīgajos fondos un (vai) apdrošināšanā. organizācijām.

Lai saņemtu no darba devēja sociālā nodokļa atlaidi par iemaksām nevalstiskajā pensiju nodrošināšanā un papildu iemaksām fondētajā pensijā, Jums ir:

• uzrakstiet iesniegumu darba devējam par nodrošinājumu sociālais atskaitījums;
• ja nepieciešams, nodrošināt to dokumentu kopijas, kuru rīcībā nav darba devēja.

Darba devējam ir jābūt galvenajiem izdevumus apliecinošiem dokumentiem, jo ​​viņi ieturēja iemaksas no darbinieka ienākumiem. Tomēr var būt nepieciešami dokumenti, kas apliecina darbinieka radniecības pakāpi ar personu, par kuru nodokļu maksātājs veicis pensiju iemaksas (laulības apliecība, dzimšanas apliecība (adopcijas dokumenti), bērna dzimšanas apliecība (aizbildnības (aizbildnības) vai adopcijas nodibināšanas dokumenti). )), atsauce par bērna invaliditāti. Tāpat, ja darba devējam nav līguma ar NPF kopijas, šāda kopija jāpievieno. Turklāt, ja līgumā nav ietverta informācija par NPF licenci, jāiesniedz licences kopija, kas apliecināta ar NPF vadītāja parakstu un zīmogu.

Sākot ar 2016. gada 1. janvāri, nodokļu maksātāji var vērsties pie darba devēja, lai saņemtu atskaitījumus par ārstniecību un izglītību. Attiecīgie grozījumi tika veikti ar Federālo likumu Nr. 85-FZ : saskaņā ar art. 1 šī likuma jaunā izdevumā, 2. panta 2. punkts. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants.

Tātad 2016. gada sociālā nodokļa atskaitījumi par iedzīvotāju ienākuma nodokli, kas paredzēti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants tiek nodrošināti, kad nodokļu maksātājs taksācijas perioda beigās iesniedz nodokļu iestādei deklarāciju, ja vien šajā punktā nav noteikts citādi.

Saskaņā ar jauno izdevumu par. 2 lpp 2 art. 219 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, sociālā nodokļa atskaitījumus par ārstēšanu un apmācību nodokļu maksātājam var sniegt pirms taksācijas perioda beigām, kad viņš vēršas ar rakstisku iesniegumu darba devējam - nodokļu aģentam.

Tajā pašā laikā tas tiek noteikts nepieciešamais nosacījums A: Nodokļu maksātājam ir jāpierāda tiesības uz sociālā nodokļa atskaitījumiem. Lai to izdarītu, viņš nodokļu aģentam iesniedz atbilstošu nodokļu iestādes izsniegtu apstiprinājumu veidlapā, ko apstiprinājusi federālā iestāde izpildvara, pilnvarota kontrolēt un uzraudzīt nodokļu un nodevu jomā.

Nodokļu maksātāja tiesības saņemt minētās sociālā nodokļa atlaides nodokļu administrācijai ir jāapstiprina ne ilgāk kā 30 kalendāro dienu laikā no dienas, kad nodokļu maksātājs iesniedz nodokļu administrācijai rakstisku iesniegumu un dokumentus, kas apliecina tiesības saņemt sociālā nodokļa atlaides, kas paredzētas nodokļu administrācijai. rindkopās. 2, 3 lpp 1 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants.

punktā noteiktā paziņojuma forma par nodokļu maksātāja tiesību uz sociālā nodokļa atlaidēm par iedzīvotāju ienākuma nodokli 2016 apliecināšanu. 2, 3 lpp 1 art. 219 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, kas apstiprināts ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 27. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11 / [aizsargāts ar e-pastu]

Piezīme

Sociālā nodokļa atskaitījumus par ārstēšanu un izglītību nodokļu maksātājam nodrošina nodokļu aģents, sākot ar mēnesi, kurā nodokļu maksātājs vērsās pie nodokļu aģenta, lai tās saņemtu 2.punktā noteiktajā kārtībā. 2 lpp 2 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants.

Ja pēc tam, kad nodokļu maksātājs noteiktajā kārtībā vērsās nodokļu aģentā par šādu sociālo atskaitījumu saņemšanu, nodokļu aģents ieturēja nodokli, neņemot vērā šos atskaitījumus, pēc nodokļu maksātāja rakstveida iesnieguma saņemšanas pārsniegumā ieturētā nodokļa summa tiek aprēķināta. pakļauts atgriešanai nodokļu maksātājam saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 231. pants.

Ja taksācijas perioda beigās no nodokļu aģenta saņemto nodokļu maksātāja ienākumu summa izrādījusies mazāka par atvilkumu apmēru par ārstēšanu un izglītību, nodokļu maksātājam ir tiesības saņemt sociālā nodokļa atlaides noteiktajā kārtībā. par par. 1 lpp 2 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pants, tas ir, in nodokļu birojs pēc deklarācijas iesniegšanas.

Īpašuma nodokļa atlaide.

2016. gada 1. janvārī stājās spēkā grozījumi, kas ieviesti ar Federālo likumu Nr.  146-FZ lpp. 1 1. lpp. un 1. lpp. 2 lpp 2 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pants. Ar šiem grozījumiem tika paplašināts īpašuma nodokļa atlaides piešķiršanas pamatu saraksts. Pirms šī datuma šis atskaitījums tika veikts tikai īpašuma, kā arī tajā esošās daļas (daļu), organizācijas pamatkapitāla daļas (tās daļas) pārdošanas, prasījuma tiesību cesijas gadījumā. saskaņā ar līgumu par dalību kopīgā būvniecībā (saskaņā ar ieguldījumu līgumu par kopīgu būvniecību vai citu līgumu, kas saistīts ar kopīga celtniecība).

Saskaņā ar jauno redakciju 1. 1 lpp 1 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pantā minētā īpašuma nodokļa atskaitīšana, izņemot iepriekš minētos gadījumus, ir paredzēta:

• izstājoties no dalības sabiedrībā;
• pārskaitot naudas līdzekļus (īpašumu) likvidējamā uzņēmuma dalībniekam;
• ar sabiedrības pamatkapitāla daļas nominālvērtības samazināšanos.

Atbilstoši grozījumiem, kas izdarīti 1.punktā. 2 lpp 2 art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pantu, pārdodot daļu (tās daļu) uzņēmuma pamatkapitālā, izstājoties no dalības uzņēmumā, pārskaitot līdzekļus (īpašumu) uzņēmuma dalībniekam uzņēmuma likvidācijas gadījumā. sabiedrība, samazinoties sabiedrības pamatkapitāla daļas nominālvērtībai, nododot prasījuma tiesības saskaņā ar līdzdalības līgumu dalītā būvniecībā (līgums par kopīgās būvniecības ieguldījumu vai cits līgums, kas saistīts ar kopīgu būvniecību), Nodokļa maksātājam ir tiesības samazināt sava ar nodokli apliekamā ienākuma summu par faktiski veikto un ar šī īpašuma iegādi saistīto dokumentāli apliecināto izdevumu summu (īpašuma tiesības).

Nodokļu maksātāja izdevumos, kas saistīti ar uzņēmuma pamatkapitāla daļas iegūšanu, var ietilpt:

• izdevumi kopā Nauda un (vai) cita īpašuma vērtība, kas tiek iemaksāta kā ieguldījums pamatkapitāls dibinot sabiedrību vai palielinot tās pamatkapitālu;
• izdevumi sabiedrības pamatkapitāla daļas iegūšanai vai palielināšanai.

Piezīme

Ja nav dokumentētu izdevumu par daļas iegādi uzņēmuma pamatkapitālā, tiek nodrošināta īpašuma nodokļa atlaide ienākumu apmērā, ko nodokļu maksātājs saņēmis līdzdalības uzņēmumā izbeigšanas rezultātā, nepārsniedzot 250 000 rubļu. kopā. par taksācijas periodu.

Pārdodot daļu no nodokļa maksātājam piederošas sabiedrības pamatkapitāla daļas, nodokļu maksātāja izdevumi par minētās daļas iegādi pamatkapitālā tiek ņemti vērā proporcionāli šīs sabiedrības daļas samazinājumam. nodokļu maksātājs sabiedrības pamatkapitālā.

Saņemot ienākumus maksājumu veidā sabiedrības dalībniekam naudā vai natūrā saistībā ar sabiedrības pamatkapitāla samazināšanu, nodokļu maksātāja izdevumi par kapitāla daļas iegūšanu sabiedrības pamatkapitālā tiek ņemti vērā. vērā proporcionāli sabiedrības pamatkapitāla samazinājumam.

Ja sabiedrības pamatkapitāls tika palielināts sakarā ar aktīvu pārvērtēšanu, tā samazināšanas gadījumā nodokļa maksātāja izdevumi par pamatkapitāla daļas iegādi tiek ieskaitīti samaksas apmērā sabiedrības dalībniekam, kas pārsniedz savas daļas nominālvērtības pieauguma apmēru aktīvu pārvērtēšanas rezultātā.

Noslēgumā uzskaitām galvenās izmaiņas, kas stājās spēkā 2016. gada 1. janvārī. Ievērojot grozījumus, kas izdarīti punktos. 4 lpp 1 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pants:

• ja bērns līdz 18 gadu vecumam ir bērns invalīds vai pilna laika students, maģistrants, praktikants, praktikants, students līdz 24 gadu vecumam ir I vai II grupas invalīds, nodokļa atlaide par katru nodokļa mēnesi tiek piemērots periods:

• par vecāku, vecāka laulāto (sievu), adoptētāju, uz kura apgādībā ir bērns (12 000 rubļu apmērā);
• aizbildnim, aizgādnim, audžuvecākam, audžuvecāka laulātajam (sievai), uz kura apgādībā atrodas bērns (6000 rubļu apmērā);
• nodokļa atlaide par bērniem ir spēkā līdz mēnesim, kurā nodokļu maksātāja ienākumi pārsniedza 350 000 rubļu.

Saskaņā ar grozījumiem, kas izdarīti Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pantu nodokļu maksātājs var izmantot tiesības uz sociālā nodokļa atskaitījumiem par izglītību un ārstēšanu divos veidos:

• taksācijas perioda beigās iesniedzot nodokļu iestādei deklarāciju;
• kad nodokļu maksātājs vēršas ar rakstisku iesniegumu darba devējam pirms taksācijas perioda beigām.

Tajā pašā laikā darba devējs - nodokļu aģents veic atskaitījumus par ārstēšanu un apmācību tikai tad, ja nodokļu maksātājam ir tiesības to darīt.

Ievērojot grozījumus, kas izdarīti punktos. 1. lpp., 1. lpp. 2 lpp 2 art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 220. pantu īpašuma nodokļa atlaide tiek nodrošināta, izstājoties no uzņēmuma dalībnieku biedra, pārskaitot līdzekļus (īpašumu) likvidējamā uzņēmuma dalībniekam, samazinot kapitāla daļas nominālvērtību. uzņēmuma pamatkapitāls.

S. E. Ņesterovs, žurnāla "Maksājumi: grāmatvedība un nodokļi" eksperts

Darba samaksa: grāmatvedība un nodokļi, 2016.gada Nr.1.

06.04.2015. federālais likums Nr. 85-FZ “Par grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. panta otrajā daļā un Federālā likuma “Par grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmajā un otrajā daļā” 4. pantā ( attiecībā uz kontrolēto ārvalstu uzņēmumu peļņas un ārvalstu organizāciju ienākumu aplikšanu ar nodokli).

Katram vecākam, kuram ir oficiālā darba vieta, ir tiesības saņemt standarta iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaidi par katru savu bērnu, kas ir jaunāks par pilngadību (vai līdz 24 gadu vecumam pilna laika izglītības iestādē).

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa atlaide samazina ar nodokli apliekamo bāzi, aprēķinot ienākuma nodokli. Proti, darba devējam, aprēķinot nodokli no darbinieka algas, šī alga jāsamazina par noteikto standarta atskaitījumu summu un tikai no saņemtās starpības jāaprēķina iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13% apmērā.

Atskaitījums par bērnu ir viens no standarta nodokļu atskaitījumiem iedzīvotāju ienākuma nodoklim, kas noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. pantā. Par citiem atskaitījumiem lasiet sadaļā.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 3. punkts, kas nosaka tā lielumu, ir veltīts “bērnu” atskaitījumam.

Standarta nodokļa atskaites lielums iedzīvotāju ienākuma nodoklim par vienu bērnu 2016. gadā

Ja darbiniekam ir ne vairāk kā divi bērni, tad katram tiek piešķirti 1400 rubļu. ikvienam.

Ja darbiniekam ir vairāk nekā divi bērni, tad par pirmajiem diviem tiek paredzēts atskaitījums 1400 rubļu apmērā. par katru, par katru nākamo bērnu - 3000 rubļu.

Ja bērnam ir invaliditāte, tad viņam tiek ieturēts 3000 rubļu.

Ja darbinieks audzina bērnus viens, tad atskaitījums par katru bērnu palielinās 2 reizes. Šajā gadījumā par bērnu dubults ieturējums tiek veikts tikai otrā vecāka prombūtnē (nav ierakstīts bērna dzimšanas apliecībā) nāves, vecāku tiesību atņemšanas dēļ. Ja tiesa atzīst otro vecāku par bezvēsts pazudušu vai rīcībnespējīgu, tad arī atlikušajam vecākam ir tiesības uz dubultu atskaitījumu.

Dubultstandarta atskaitījums ir iespējams pat tad, ja abi vecāki ir nodarbināti un viens no viņiem nolemj atteikties saņemt pabalstus par labu otram vecākam. Ja vecāks, kurš ir bezdarbnieks, reģistrēts nodarbinātības centrā vai atrodas bērna kopšanas vai grūtniecības un dzemdību atvaļinājumā, atsakās no ieturējuma, tad šajā gadījumā tas netiek uztverts kā atteikums, otrajam vecākam nav tiesību uz dubulto atskaitījumu.

Kādi dokumenti ir nepieciešami, lai saņemtu atskaitījumu?

Jūs varat saņemt atskaitījumu:

• katrs no bērna vecākiem (pat ja viņi ir šķīrušies);
• katrs no aizbildņiem;
• katrs no adoptētājiem;
• bērna mātes (vai tēva jaunās sievas) jaunais laulātais, ja māte vai tēvs nodarbojas ar šī bērna audzināšanu un uzturēšanu (dzīvo kopā ar viņu, maksā alimentus).

Lai saņemtu standarta atskaitījumu par bērniem, personai, kurai ir tiesības uz šo pabalstu, darba vietā jāiesniedz šādi dokumenti:

• bērna dzimšanas apliecība;
• laulības reģistrācijas apliecība (mātes vai tēva sievas jaunajam laulātajam);
• dokumenti, kas apliecina bērna uzturēšanu (ja vecāki ir šķīrušies, kā arī jaunajiem laulātajiem).

Robežvērtība atskaitījuma piešķiršanai par bērniem 2016. gadā

Pabalsts tiek piešķirts katru mēnesi algas. Grāmatvedis ņem vērā darbinieka algu, no tās atņem standarta atskaitījumu summu, pēc tam ietur 13%.

Likumdošanā ir noteikts darbinieka kopējās darba samaksas limits, kuru sasniedzot, darbinieks zaudē tiesības saņemt ieturējumus līdz kārtējā gada beigām.

Maksimālā alga par atskaitījumu par bērnu 2015. gadā ir 280 000 rubļu. 2016. gadā šī vērtība palielinās un sasniegs 350 000 rubļu.

Tiklīdz no gada sākuma algas sasniegs kopējo robežvērtību, turpmāka atskaitīšana līdz gada beigām netiks veikta. No nākamā gada sākuma darbiniekam atkal ir tiesības uz pabalstu līdz limita sasniegšanai.

Nodokļu kodeksā ir paredzēta nodokļu atlaižu sistēma, kas ļauj nodokļu maksātājam samazināt iedzīvotāju ienākuma nodokļa saistības saistībā ar bērna uzturēšanu, izglītību, ārstēšanu, apdrošināšanu un mājas (dzīvokļa) iegādi viņa īpašumā.

Visizplatītākā ir standarta nodokļu atlaide, kas tiek piešķirta nodokļu maksātājam, kas ir iesaistīts bērnu nodrošināšanā. Par šāda atskaitījuma iegūšanas nosacījumiem un kārtību tiek runāts intervijā ar Krievijas Federācijas 3.šķiras aktīvo valsts padomnieku Sergeju Razgulinu.

- Kas var pieteikties "bērna" atskaitījumam?

Tā sauktais "bērnu atskaitījums" ir paredzēts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 1. punkta 4. apakšpunktā.

Tiesības saņemt ieturējumu var izmantot vecāks, vecāka laulātais (vīrs), adoptētājs, aizbildnis, aizgādnis, audžuvecāks, audžuvecāka laulātais (vīrs).

Personai, kas iesaistīta bērna apgādāšanā, bet nepieder pie iepriekš minētās personu kategorijas, nav tiesību uz atskaitījumu.

Nodokļa atlaide tiek veikta par katru bērnu, kas jaunāks par 18 gadiem. Tāpat atskaitījums ir par pilna laika studentu, maģistrantu, praktikantu, praktikantu, studentu, kadetu, kas jaunāks par 24 gadiem.

- Kādi ir nosacījumi, lai saņemtu atskaitījumu?

Atskaitījuma saņemšanas nosacījumi ietver to, ka nodokļa maksātājam ir ienākums, kas aplikts ar 13% likmi.

Nodokļu maksātājam ir jāapstiprina, ka bērns atrodas viņa aprūpē.

Atskaitījumu nodokļu maksātājs var saņemt no nodokļu aģenta, kas maksā ienākumus par mēnešiem, kuros bija spēkā darba vai civiltiesiskais līgums.

Jaunais nodokļu aģents nav tiesīgs veikt atskaitījumus par ienākumiem, kas saņemti no iepriekšējā nodokļu aģenta (FM 2012. gada 12. oktobra vēstule Nr. 03-04-05 / 8-1195).

- Kas man jādara, lai saņemtu nodokļu atskaitījumu?

Lai saņemtu atskaitījumu, privātpersonai ir jāiesniedz nodokļu aģentam rakstisks pieteikums atskaitījuma saņemšanai un dokumenti, kas apliecina tiesības uz šādiem nodokļa atskaitījumiem.

Ja nākamgad atskaitījuma saņemšanas pamatojums nav mainījies, dokumentu atkārtota iesniegšana nav nepieciešama (FM vēstule 08.08.2011. Nr. 03-04-05 / 1-551).

- Ko darīt, ja pieteikums nav iesniegts?

Ja atskaitīšanas pieteikums nav iesniegts, ieturēšanas aģents atskaitījumu nesniedz. Ja pieteikums iesniegts novēloti, tad atskaitījums tiek veikts, ņemot vērā tā pieteikumu par visu darba vai civiltiesiskā līguma darbības laiku tajā taksācijas periodā, kurā pieteikums saņemts. Tas ir, var veidoties pārmērīgi liela ieturētā nodokļa summa, kas ir jāatdod nodokļu maksātājam.

- Kādi dokumenti apstiprina tiesības uz atskaitījumu?

Attiecībā uz dokumentiem, kas apliecina tiesības uz atskaitījumu, primāri ir runa par bērna dzimšanas apliecības kopiju, kurā nodokļu maksātājs norādīts kā bērna vecāks.

- Kas var apliecināt, ka bērnu uztur šķīries vecāks?

Šā nosacījuma izpildi šķirtam vecākam apliecina fakts, ka alimenti tiek maksāti saskaņā ar izpildu raksts par alimentu piedziņu vai saskaņā ar notariāli apliecinātu vienošanos par alimentu izmaksu (Finanšu ministrijas 2019. gada 15. janvāra vēstule Nr. 03-04-05 / 1233).

- Un laulātajam — vecāku sieva?

Vecāku laulātajam bērna apgādāšanas nosacījumu var apliecināt kopdzīves fakts ar bērnu. Jums būs nepieciešama arī pases kopija (ar laulības reģistrācijas atzīmi) vai laulības reģistrācijas apliecības kopija (FM vēstule 2018. gada 7. novembrī Nr. 03-04-05 / 80099).

Kā apstiprināt kopdzīves faktu, ja vecāka laulātais un bērna vecāks ir reģistrēti dažādās adresēs?

Praksē šādos gadījumos nodokļu aģentam vēlams saņemt bērna vecāka rakstisku apliecinājumu, ka laulātais ir iesaistīts bērna apgādāšanā (FM 2012.gada 21.februāra vēstules Nr.03 -04-05 / 8-209, datēts ar 2012. gada 22. augustu Nr. 03-04- 05/8-991).

Vai ir iespējams, ka par vienu bērnu ieturējumus saņem četri cilvēki - vecāki un viņu jaunie dzīvesbiedri?

Jā, šāda situācija ir iespējama (FM 2013. gada 17. aprīļa vēstule Nr. 03-04-05 / 12978).

- Uz kādu periodu ir spēkā atskaitījums?

Atkarībā no situācijas standarta atskaitījums ir jāveic par periodiem:

no bērna (bērnu) dzimšanas mēneša,

no mēneša, kurā notikusi adopcija, nodibināta aizbildnība (aizbildnība),

· no līguma spēkā stāšanās mēneša par audzināmā bērna (bērnu) nodošanu ģimenē.

Atskaitījums beidzas tā gada decembrī, kurā notiek kāds no šiem gadījumiem:

bērns ir sasniedzis 18 vai 24 gadu vecumu,

beidzies vai priekšlaicīgi lauzis līgumu par bērna (bērnu) nodošanu audzināmam ģimenē,

Bērna(-u) nāve.

- Ko nozīmē frāze “līdz gada beigām” saistībā ar atskaitījumu studentiem?

No vienas puses, atskaitījums tiek piešķirts līdz tā gada decembrim, kurā students sasniedz 24 gadu vecumu. Ja pilna laika students ir 24 gadus vecs vai vecāks, bet nav beidzis kārtējā gadā, no nākamā gada janvāra atskaitījums netiks veikts.

Taču neskaidrības ir par ieturējuma piešķiršanu līdz decembrim, ja izglītība beidzās tā gada jūnijā, kad skolēnam apritēja, teiksim, 23 gadi.

Ir Finanšu ministrijas precizējumi, saskaņā ar kuriem ieturējums netiek veikts no mēneša, kas seko izlaiduma mēnesim, jo ​​šajā gadījumā bērns vairs nav students (2018. gada 29. decembra vēstule Nr. 03-04- 06 / 96676).

Nav skaidrs, kas ar tādu pašu formulējumu Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā izraisīja atšķirības 18 gadus vecam bērnam un 24 gadus vecam skolēnam atskaitījuma piešķiršanas nosacījumu interpretācijā. Galu galā saskaņā ar Ģimenes kodeksa 54. pantu bērns tiek atzīts par personu, kas nav sasniegusi astoņpadsmit gadu vecumu (pilngadību). Taču bērna kredīts beidzas tā gada decembrī, kurā bērns sasniedz 18 gadu vecumu, un studentam, kuram gada laikā aprit 24 gadi, kredīts izbeidzas.

Šķiet, ka pēdējam teikumam Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 1. punkta 4. apakšpunkta pēdējā daļā par bērna izglītības periodu ir palīgdarbības raksturs un tas ir veltīts akadēmiskā atvaļinājuma iekļaušanai atvaļinājumā. periods atskaitījuma saņemšanai.

Turklāt skolēna vecākus nevajadzētu nostādīt sliktākos apstākļos par tiem, ar kuriem lauzts līgums par bērna nodošanu ģimenes audzināšanai, bet kuriem ieturējums piešķirts pirms gada beigām.

Šajā sakarā, ņemot vērā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 3. panta 7. punktu, atskaitījumu nodokļu maksātājam var veikt pirms agrāka datuma: pirms tā gada beigām, kurā students pabeidza studijas, vai pirms tam. gada beigas, kurā viņam apritēja 24 gadi.

- Vai atskaitījums ir atkarīgs no nodokļu maksātāja ienākumiem?

Jā. Maksimālie nodokļu maksātāja ienākumi atskaitījuma iegūšanai ir 350 tūkstoši rubļu.

Tādējādi, ja, teiksim, 2019. gada aprīlī nodokļu aģenta aprēķinātie ienākumi pārsniedza 350 tūkstošus rubļu (350 001 rublis vai vairāk), tad no aprīļa nodokļa atlaide netiek nodrošināta.

- Kas ietilpst ienākumu limitā?

To nosaka, pamatojoties uz ienākumiem, kas apliekami ar nodokli ar 13% likmi (dividendes netiek ņemtas vērā). Nosakot limitu, no nodokļa atbrīvotie maksājumi netiek ņemti vērā. No nodokļa daļēji atbrīvotie maksājumi tiek uzskaitīti ar nodokli neapliekamajā daļā (FM 2013.gada 21.marta vēstule Nr.03-04-06 / 8872).

Tajā pašā laikā, pēc FM domām, runa ir par to, ka nodokļu aģentam būtu jāņem vērā arī citi privātpersonai izmaksātie ienākumi, piemēram, ienākumi no operācijām ar vērtspapīri(03.08.2018. vēstule Nr. 03-04-07/55100).

- Kā tiek izsekota ienākumu robeža?

Nodokļu aģents ir atbildīgs par pareizu nodokļa aprēķināšanu, ieturēšanu un pārskaitīšanu, tostarp par pareizu atskaitījuma nodrošināšanu.

Ja nodokļu maksātājs tiek pieņemts darbā nevis no taksācijas perioda pirmā mēneša, tad nodokļa atlaides tiek veiktas, ņemot vērā citā darba vietā gūtos ienākumus. Saņemto ienākumu summu apliecina fiziskās personas ienākumu un nodokļu summas izziņa, ko izdevis nodokļu aģents iepriekšējā darba vietā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 3. punkts).

Lai kontrolētu noteikto ienākumu summu, kuru sasniedzot atskaitījums netiek veikts, ienākumu saņemšanas datums ir jānosaka saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. Ienākuma saņemšanas periodam jābūt korelētam ar atskaitījuma piešķiršanas periodu.

Atgādināšu, ka nodokļa maksātāja faktiskā ienākuma algas veidā saņemšanas datums ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru viņam tika uzkrāti ienākumi par veiktajiem darba pienākumiem saskaņā ar darba līgumu (līgumu). Tā izmaksas datums nemaina ienākumu saņemšanas datumu un attiecīgi, ja darbiniekam aprīlī tika izmaksāta alga un ņemot to vērā, kopējā aprēķinātā ienākuma summa pārsniedza 350 tūkst., tad nodokļa atskaitījums netiek veikts. nodrošināta no aprīļa. Neatkarīgi no tā, maksājums var notikt maijā.

Pretēja situācija var rasties 2020. gada janvārī, izmaksājot algas par 2019. gada decembri. Šie ienākumi attiecas uz 2019. gada decembri un 2020. gada taksācijas periodā nepiedalās 350 tūkstošu apmēra noteikšanā, šiem ienākumiem atskaitījumi par 2020. gadu netiek piemēroti.

Var gadīties, ka maksājuma brīdī nodokļu maksātāja kopējie ienākumi vēl nav pārsnieguši limitu, kas nozīmē, ka tiek piemērots atskaitījums. Ja tajā pašā mēnesī nodokļu maksātājs saņem citu maksājumu, ņemot vērā, ka nodokļu maksātāja ienākumi pārsniedz 350 tūkstošus rubļu, nodokļu aģents ieturēs papildu nodokli, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu, pamatojoties uz kopējā summa ienākumiem, nepiemērojot atskaitījumu par šo mēnesi.

Atskaitījumu summa par gadu izrādījās lielāka nekā ienākumu summa. Vai neizmantoto kredītu var pārcelt uz nākamo gadu?

Gadā, kurā veidojas starpība starp nodokļu atskaitījumiem un ienākumiem, nodoklis nav jāmaksā. Bet šī starpība netiek pārnesta uz nākamo taksācijas periodu.

- Kā tiek piešķirta standarta nodokļa atlaide, ja ienākumi gada laikā ir neregulāri?

Ja atsevišķos taksācijas perioda mēnešos darbiniekam nebija ienākuma, kas aplikts ar 13% likmi, atskaitījumu veic aģents nākamajos mēnešos, kuros ienākumi tika izmaksāti. Ņemot vērā atskaitījumu nodrošināšanu par katru taksācijas perioda mēnesi, tajā skaitā tiem, kuros nav bijuši ienākumu maksājumi (FM 2018. gada 25. decembra vēstule Nr. 03-04-05 / 94556).

Pieņemsim, ka darba devējs vairs neizmaksās ienākumus darbiniekam līdz gada beigām. Kā saņemt atskaitījumu?

Ja nodokļu aģenta jebkura mēneša ienākumu izmaksa tiek pilnībā pārtraukta un netiks atsākta pirms taksācijas perioda beigām, tad par attiecīgajiem mēnešiem iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek aprēķināts.

Privātpersona var saņemt atskaitījumu no nodokļu iestādes, pamatojoties uz taksācijas perioda rezultātiem.

Lai to izdarītu, jums jāiesniedz nodokļu deklarācija un dokumenti, kas apliecina tiesības uz atskaitījumiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 4. punkts).

Tādā pašā veidā jūs varat izmantot atskaitījumu, ja taksācijas periodā nodokļu maksātājam netika sniegti standarta nodokļu atskaitījumi vai tie tika veikti mazākā apmērā, nekā paredzēts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.

- Kāda ir atskaitījuma summa?

Tiek piemēroti šādi atskaitījumi:

1400 rubļu - par pirmo bērnu;

1400 rubļi - par otro bērnu;

· 3000 rubļu - par trešo un katru nākamo bērnu.

Nosakot ieturējuma apmēru, tiek ņemts vērā kopējais bērnu skaits, tajā skaitā dabīgie bērni, laulātā (laulātā) bērni no iepriekšējām laulībām, aizbilstamie u.c.

Bērnu prioritāte tiek noteikta hronoloģiskā secībā pēc dzimšanas datuma neatkarīgi no viņu atgriešanas atskaitīšanas brīdī. Tas ietver arī mirušos bērnus.

Grūtības ir ar ieturējuma apmēra noteikšanu attiecībā uz laulāto kopīgo bērnu, ja katram no iepriekšējām laulībām ir (bijuši) bērns (bērni). Pārvaldes iestāžu nostāja var būt tāda, ka, lai noteiktu atskaitījuma apmēru nodokļa maksātājam, kurš nav vecāks, no kopējā bērnu skaita tiek uzskatīti tikai tie, kurus nodokļa maksātājs atskaitīšanas brīdī uztur. ņemts vērā (FM vēstules 01.21.2016. Nr. 03-04- 05/1999, 28.05.2015. Nr. 03-04-05/30910).

Kāda ir nodokļa maksātājam paredzētā atskaitījuma summa, kuru uztur bērns ar invaliditāti?

Ja bērns līdz 18 gadu vecumam ir bērns invalīds vai pilna laika students, maģistrants, praktikants, praktikants, students līdz 24 gadu vecumam ir I vai II grupas invalīds, atskaitījumu piešķir ar paaugstinātu likme.

Ieturējuma apmērs par katru bērnu, ja bērns līdz 18 gadu vecumam ir bērns invalīds, vai pilna laika students, maģistrants, praktikants, praktikants, students līdz 24 gadu vecumam, ja viņš ir grupas invalīds. I vai II ir:

12 000 rubļu - vecākam, vecāka laulātajam, adoptētājam,

· 6000 rubļu - aizbildnim, aizgādnim, audžuvecākam, audžuvecāka laulātajai (sievai).

Nodokļa standarta atlaides kopējo summu nosaka divi apstākļi: kāds ir bērna konts vecākam un vai viņš ir invalīds. Šie kritēriji Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā nav noteikti kā alternatīvi, un tāpēc atskaitījuma summu var noteikt, summas saskaitot.

Šāda nostāja ir atspoguļota Augstākās tiesas Prezidija 2015. gada 21. oktobrī apstiprinātā Pārskata par tiesas praksi, kurā izskatāmas lietas, kas saistītas ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. nodaļas piemērošanu, 14. punktā.

Ja bērns ar invaliditāti ir trešais bērns, tad kāda ir kopējā nodokļa atlaides summa viņam mēnesī?

Pamatojoties uz Augstākās tiesas atzinumu, ieturējumu veido ieturējumi par trešo bērnu un par bērnu invalīdu.

Jautājumā aprakstītajā situācijā ieturējums vecākam, vecāka laulātajam, adoptētājam būs 15 tūkstoši rubļu, pārējām personām - 9 tūkstoši rubļu.

- Kam ir tiesības uz dubultu atskaitījumu?

Dubultais atskaitījums tiek piešķirts vientuļajam vecākam (adoptētājam), adoptētājam, aizbildnim, aizbildnim.

“vientuļais vecāks” šajā gadījumā nozīmē, ka otrs vecāks ir miris, ir pasludināts par bezvēsts pazudušo vai ir pasludināts par mirušu.

Vai arī paternitāte nav juridiski noteikta: ziņas par tēvu nav ierakstītas bērna dzimšanas dokumentos vai ierakstītas pēc bērna mātes vārdiem (FM 2018. gada 25. decembra vēstule Nr. 03-04-05 / 94690, 2009. gada 3. decembrī Nr. /852).

Tiesības saņemt šādu atskaitījumu jāapliecina arī ar dokumentu, kas apliecina, ka vientuļajam vecākam nav reģistrētas laulības.

Vecāku šķiršanās, bērna piedzimšana ārpus reģistrētas laulības (civilā laulībā), vecāku tiesību atņemšana otrajam vecākam nenozīmē otrā vecāka neesamību.

- Vai viens no vecākiem var saņemt atskaitījumu gan sev, gan otram vecākam?

Papildus dubultā atskaitījuma saņemšanai no vientuļā vecāka, dubultu atskaitījumu var saņemt viens no vecākiem (adoptājvecākiem) pēc savas izvēles, pamatojoties uz otra vecāka (adoptētāja) iesniegumu par atteikumu no nodokļa saņemšanas. atskaitīšana.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir lietots formulējums “dubultais atskaitījums”, kas ir saglabāts no laika, kad atskaitījumi netika diferencēti pēc bērnu skaita. Bet, stingri ņemot, tas ne vienmēr ir dubults atskaitījums. Viens no vecākiem papildus savam ieturējumam saņem tieši to atskaitījumu, no kura otrs vecāks atteicās (FM vēstule 20.03.2012. Nr. 03-04-08 / 8-52).

Jūs varat atteikt atskaitījumu tikai par labu vecākam (adoptētājam). Turklāt jūs varat atteikties saņemt atskaitījumu par visiem vai vairākiem bērniem.

Lai saņemtu līdzvecāku atskaitījumu, līdz vecākam ir jābūt tiesīgam to saņemt. Tas ir, viņam ir ienākumi, kas aplikti ar 13% nodokli, šie ienākumi nepārsniedz 350 000 rubļu 2019. gadā, un ir izpildīti citi nosacījumi, kas tiek dokumentēti katrā atskaitīšanas mēnesī.

Tādējādi atteikums saņemt atskaitījumu par labu otram vecākam nepalielina atskaitījumu aritmētisko summu un papildus galvassāpēm nodokļu aģentam nerada nekādas priekšrocības nodokļu maksātājiem vecākiem.

- Kā nodokļu aģenta ziņojumos atspoguļot atskaitījumus?

Ieturējuma nodrošināšanas iespējām ir atsevišķi kodi 126-149 (Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojuma Nr. ММВ-7-11 pielikums Nr. 2 / [aizsargāts ar e-pastu]).

Atsevišķu grupu ietvaros (atsevišķi vecākam, vecāka laulātajam (laulātajam), adoptētājam un atsevišķi aizbildnim, aizbildnim, audžuvecākam, audžuvecāka laulātajam (laulātajam)) ieturējumus sadala pēc bērnu secības. , ieturējuma piešķiršanas gadījumi invalīdam un dažādas dubulto atskaitījumu nodrošināšanas kombinācijas .

Oficiāli nodarbinātie vecāki var izmantot nodokļu atlaidi par bērniem. Tas ļaus jums iekasēt ienākuma nodokli 13% apmērā privātpersonām(iedzīvotāju ienākuma nodoklis) nevis no pilnas algas, bet tikai no tās daļas pēc noteiktās summas atskaitīšanas. Tādējādi pieaugs darbinieka saņemtie ienākumi.

Nodokļu atskaitījumi ir standarta un sociālie:

Individuālie uzņēmēji par savu darbību viņi var rēķināties ar nodokļu atlaidi par bērniem, ja viņi strādā saskaņā ar vispārējo nodokļu sistēmu(OSN) un līdz ar to maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Izmantojot vienkāršoto sistēmu (STS), vienoto nosacīto ienākumu nodokli (UTII) un citus, kas neparedz iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksu, nodokļa atskaitīšana nav jāveic.

Fotoattēls pixabay.com

nodokļu atlaide bērniem– Tas ir valsts sniegts finansiālās palīdzības veids, lai palielinātu ienākumus ģimenēm ar nepilngadīgiem bērniem. Kā minēts iepriekš, bērnu atskaitījumi tiek sadalīti divi veidi:

standarta nodokļu atskaitījums bērniem var izmantot iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumus:

• vecāki, adoptētāji, viņu laulātie;
• aizbildņi un aizgādņi;
• adoptētāji.

Atskaitījumu var saņemt gan bērnu vecāki, gan likumīgie aizbildņi jebkurā oficiālā darba vietā(kā arī nodokļu dienestā), savukārt saņēmējam ir tiesības izvēlēties, kur viņam ērtāk to darīt:

• pamatdarbā;
• nepilna laika darbā.

Ja bērni dzīvo Ārzemēs, viņu vecākiem un likumīgajiem pārstāvjiem ir tiesības uz nodokļa atlaidi, kas tiek nodrošināta, pamatojoties uz dokumentiem, ko apstiprinājušas tās valsts iestādes, kurā bērni dzīvo.

Uzmanību

Lai uzzinātu, kas ir nodokļu atlaide, noskatieties mūsu video kanālā BenefitsAnswer. Abonējiet, lai nepalaistu garām noderīgos videoklipus, kas iznāk katru nedēļu!

Bērnu nodokļu atlaides 2020. gadam

Vecāku algas daļa, kas ir vienāda ar standarta atskaitījumu, netiks aplikta ar 13% nodokli līdz mēnesim, kurā kopējie ienākumi nodokļu maksātājs no gada sākuma sasniegs 350 000 rubļu.

Aprēķinot pabalsta apmēru,

• izskata secība bērni ģimenē (aprēķinot tiek ņemti vērā gan pieaugušie, gan mirušie bērni);
• klātbūtne vai neesamība bērniem invaliditāte.

Ja ģimenē ir bērns vecumā no 18 līdz 24 gadiem, kurš iegūst izglītību, tad svarīga loma būs izglītības forma. No viņas būs atkarīgs, vai viņam ir tiesības sniegt pabalstus.
Sociālā nodokļa atlaides apmērs bērnu mācīšanai ir 50 000 rubļu gadā par katru no tiem. to maksimālā summa no izglītībai iztērētās naudas, no kuras var atdot 13%. Tas sasniegs 6500 rubļu gadā(50 000 × 13% = 6500).

Maksājot par ārstēšanu vai ārsta izrakstīto medikamentu iegāde no saraksta, kas apstiprināts ar Krievijas Federācijas valdības 2001. gada 19. marta dekrētu Nr. 201, kopējais atskaitījums ir jāveic līdz 120 000 rubļu gadā. Tādējādi pēc gada jūs varat atgriezties 15600 rubļu(120000 × 13% = 15600). Šajā summā atskaitījumi nav iekļauti par dārgu bērnu ārstēšanu un izglītošanu (tajā pašā laikā minētajos 120 tūkst. iekļauts maksājums par brāļa vai māsas mācībām).

Uzmanību

Ja ārstēšana ir dārga, formālu ierobežojumu nav. Tomēr atmaksas summa vienmēr būs ierobežota samaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa apjomā gadam, kurā tika apmaksāta mācība vai ārstēšana. Nevarēs “atdot” vairāk, nekā tika pārskaitīts valstij nodokļa veidā.

standarta nodokļu atskaitījums

Saskaņā ar Art. 1. daļas 4. punktu. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa (TC) 218. pantu valsts veic standarta bērnu atskaitījumus šādās summās:

• ieslēgts 1400 rubļu uz vispirms un otrais bērns;
• 3000 rubļu- uz trešais un katrs no nākamie bērni.

Jūs varat pieteikties standarta nodokļu atlaidei darba vietā, un tas tiks nodrošināts katru mēnesi līdz bērna pilngadības sasniegšanai (vai līdz 24 gadu vecumam pilna laika izglītībā). Tajā pašā laikā jauns paziņojums un apliecinošie dokumenti nav jāpiemēro katru gadu!
Taču, ja par iepriekšējiem periodiem atskaitījums netika ņemts vērā, tad darbinieks var pieteikties nodokļu iestādei gada beigās un atgriezt pārmaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli (maksimums - pēdējos 3 gadus).

Piemērs. Markova D. oficiālā alga ir 30 000 rubļu mēnesī, viņš ir precējies un viņam ir septiņus gadus veca meita. Pirms nodokļa atskaitījuma iesniegšanas D. saņēma “uz rokas” 30 000 - 13% \u003d 26 100 rubļi.

Pēc nodokļa atskaitījuma reģistrācijas daļa no ienākumiem 1400 rubļu apmērā netiks aplikta ar nodokli, t.i. 13% tiks ieturēti tikai no 28 600 rubļiem. Šajā gadījumā Markova D., kurš iesniedza dokumentus nodokļu atskaitīšanai, galīgā alga palielināsies par 182 rubļiem mēnesī, jo viņš saņems “tīru”:

(28600 — 13%) + 1400 = 26282 rubļi.

Vientuļajam vecākam ir tiesības uz dubultā standarta atskaitījums. Ir svarīgi saprast, ka laulības šķiršana nenozīmē cita vecāka prombūtni, kas nozīmē, ka katrs no tiem var samazināt nodokļu slogu, bet parastajā apmērā.

Darbiniekam ir tiesības uz dubultu nodokļa atskaitījumu par katru no bērniem, ja otrs vecāks vai aizbildnis formāli atteicās izdot pabalstus savā darba vietā.

Pēc laulībām dubulto atskaitījumu par iepriekš vientuļo vecāku aizstāj ar parasto, taču šajā gadījumā standarta nodokļa atlaide pienākas arī laulātajam. Turklāt tiks ieskaitīti bērni no iepriekšējām laulībām katram laulātajam.

Piemērs. Ja Demidovs K., kurš ir desmit gadus vecas meitas tēvs, apprecējās ar V. Kudrjašovu, kurai ir trīs gadus vecs dēls, un viņiem bija dvīņi, tad tiek uzskatīts, ka katrs no laulātajiem tagad četri bērni.

K. Demidova alga ir 40 000 rubļu (pirms nodokļu nomaksas), viņam tiek iedoti 34 800 rubļi “uz rokas”, un pēc pieteikšanās pabalstam pieaugs “tīrie” ienākumi. par 1144 rubļiem:

40000 — 13% = 34800 rub.- Demidova sākotnējā alga;

40 000 - 1400 - 1400 - 3000 - 3000 = 31 200 rubļu. - tiek aplikts ar nodokli, un attiecīgi 8800 rubļu - netiek aplikts.

Pēc dokumentu iesniegšanas iedzīvotāju ienākuma nodokļa samazināšanai Demidova alga būs:

8800 + (31200 — 13 %) = 35944 rub.

Tik daudz Demidovs saņems mēnesī no janvāra līdz augustam. Septembrī Demidova kopējie ienākumi kopš gada sākuma pārsniegs 350 000 rubļu, kas nozīmē, ka atskaitīšana tiks apturēta līdz nākamajam gadam.

Nodokļa atlaide par bērnu invalīdu

Ģimenes ar bērniem invalīdiem nepieciešams finansiāls atbalsts norāda vairāk nekā citi. Tāpēc vecāks, adoptētājs vai cita persona, kuras aprūpē tiek nodrošināts bērns invalīds palielināts ieguvums lai samazinātu nodokļu slogu.

Ieturējuma apmērs par bērniem invalīdiem 2020. gadā ir:

• 12000 r.- nodrošināts vecāks (adoptīvs) par katru bērnu līdz 18 gadu vecumam, ja viņam ir invaliditāte, vai par katru no bērniem līdz 24 gadu vecumam, ja viņš ir 1. vai 2. grupas invalīds un apgūst pilna laika izglītību (studenti, maģistranti , praktikanti, rezidenti);
• 6000 r. - nodrošināts aizbildnis, aizbildnis, audžuvecāks par katru bērnu invalīdu līdz 18 gadu vecumam (vai līdz 24 gadiem, ja bērns invalīds mācās pilna laika).

Neatkarīgi no nodokļu atvieglojums bērnu invaliditātes dēļ arī šādām ģimenēm ir tiesības uz standarta bērnu ieturējumu atbilstoši dzimšanas secībai: šajā gadījumā tās summē.

Piemērs. Vientuļā māte Petrovs V. saņem oficiālu algu 50 000 rubļu mēnesī un audzina savu astoņus gadus veco dēlu invalīdu. Uzrādot nepieciešamos dokumentus organizācijas grāmatvedībā, tai tiks piešķirta nodokļu dubultā atskaitīšana abu iemeslu dēļ.

50000 — 13% = 43500 rub.- "neto" alga pirms atskaitīšanas;

12000 × 2 + 1400 × 2 = 26800 rubļi - šī algas daļa netiks aplikta ar nodokli;

26800 + (23200 — 13%) = 46984 rubļi.- Petrovas V. alga "rokās" pēc bērna atskaitījuma reģistrācijas (tas kļūs vairāk par 3484 rubļiem).

Palielinātā summa tiks izsniegta no janvāra līdz jūlijam. Augustā Petrovas gada ienākumi pārsniegs 350 000 rubļu, tāpēc pabalsts netiks piešķirts līdz nākamā gada sākumam.

Sociālā nodokļa atlaides par bērniem

Tiek nodrošināti sociālie bērna pabalsti neatkarīgi no standarta, bet kopā tie nevar pārsniegt maksātāja gada samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli. Saskaņā ar Art. Nodokļu kodeksa 219. pantu, šie pabalsti tiek sniegti vecākam (vai citam likumīgam pārstāvim), ja viņi maksā:

• bērnu izglītošana izglītības darbības veikšanai licencētā iestādē;
• bērnu ārstēšana vai ārsta izrakstīto medikamentu iegāde viņiem (apmaksā no ģimenes pašu līdzekļiem);
• iemaksas nevalstiski pensiju fondi bērniem;
• bērnu invalīdu brīvprātīgā pensiju apdrošināšana;
• brīvprātīgā dzīvības apdrošināšana bērniem.

Sociālais atskaitījums(atšķirībā no standarta) abi vecāki to nevar izmantot pilnībā vienlaikus: vai nu viens no viņiem var saņemt pilnībā, vai abi pa daļām. Ja tur ir maksājumu līgums bērnu ārstēšanu vai izglītību, tad atmaksu saņem persona, kas ir maksātāja.

Uzmanību

Maksājot par mācību maksu brāļi un māsas strādājošiem brāļiem un māsām ir tiesības uz sociālā nodokļa atlaidi neatkarīgi no tā, vai viņiem ir kopīgi abi vecāki vai tikai viens.. Svarīgi ņemt vērā, ka šāda veida atskaitījumu var piemērot ar nosacījumu, ka iztērēta ģimenes nauda bez labdarības fondu vai maternitātes kapitāla iesaistīšanas.

Mācību nodokļa atlaide

Bērnu mācību nodokļa kredīts ir pieejams:

• vecāks vai adoptētājs kas maksāja pilna laika izglītību bērniem līdz 24 gadu vecumam;
• aizbildnis vai likumīgais pārstāvis kura maksāja pilna laika mācību maksu par palātu, kas nav vecāka par 18 gadiem;
• bijušais aizbildnis pēc aizbildnības vai aizbildnības atcelšanas aizbilstamā vecums ir līdz 24 gadiem (ar klātienes izglītību).

Nodrošinot Pieprasītie dokumenti nodokļu inspekcijai, jūs varat atgriezt daļu no summas samaksai:

• bērnudārzs (var atgriezt nodokli par tiem pakalpojumiem, kuru kvītī norādīts, ka tie ir maksas izglītības pakalpojumi, nevis vecāku nodeva par bērnudārzu);
• skolas;
• izglītības kursi vai papildu izglītība (tas var būt, piemēram, maksas klubi un sporta sekcijas);
• vidējā speciālā izglītība;
• augstākā izglītība (akadēmiskā grāda iegūšana).

Iestāde, kurā tika izglītoti bērni jābūt licencei izglītojošu pasākumu īstenošanai, pretējā gadījumā samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli nevar atgriezt.

Piemērs. Mikhaleva K. saņem algu 55 000 rubļu. mēnesī. Mihalevas ikgadējais iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 85 800 rubļu. (7150 × 12, kur 7150 ir 13% no 55 000). Viņa maksā 80 000 rubļu gadā. par mana dēla studijām universitātē. Maksimālais limits gadā summas atgriešanai par bērnu izglītību ir 50 000 rubļu, tāpēc 6500 rubļi. Mihaļeva atgriezīsies.

Ārstēšanas nodokļa atmaksa

Nodokļa atlaide tiek nodrošināta, maksājot par bērnu ārstēšanu šādos gadījumos:

• izdevumi par apmaksāta ārstēšana bērni (palātas);
• ieguvumi bērniem zāles noteicis ārsts;
• padarot apdrošināšanas prēmijas bērniem ar brīvprātīgo veselības apdrošināšanu.

Kā minēts iepriekš, likumā noteiktais ikgadējais ierobežojums sociālo ieturējumu kopsummai neietver dārgi medicīnas izdevumi. To, vai ārstēšana ir dārga, var noskaidrot apstiprinātajā Sarakstā vai pēc koda no medicīnisko pakalpojumu apmaksas sertifikāta, kas jāiesniedz nodokļu inspekcijā:

• kods "1" - ārstēšana nav iekļauta norādītajā Sarakstā;
• kods "2" - attiecas uz dārgiem veidiem.

Lai atgūtu daļu (vai visu summu) no bērnu dārgās ārstēšanas izmaksām, tas ir nepieciešams pabeidzot visu šo:

• iegādātie materiāli par dārgu ārstēšanu bērni no iepriekšminētā Saraksta iegādāti par nodokļu maksātāja līdzekļiem;
• ārstniecības iestādē nav pieejams nepieciešamās zāles vai palīgmateriāli, un vienlaikus līgumā par nodrošinājumu medicīniskie pakalpojumi norādīja, ka tos iegādājas pacients;
• tur ir informācija par lietošanas nepieciešamībušie materiāli vai zāles dārgas ārstēšanas laikā (izsniedz medicīnas organizācija);
• pieejams apliecība par medicīnisko pakalpojumu apmaksu ar kodu "2"(izsniegta medicīnas iestāde iesniegts nodokļu iestādei).

Uzmanību

Deklarācijas sniegšana nodokļu iestādei lai saņemtu sociālo atskaitījumu, tas ir iespējams gada beigās, un darba devējam pieteikties ar attiecīgu iesniegumu var jebkurā laikā (bet tikai pie minēto izmaksu īstenošanas fakta).

RedRocketMedia

Brjanska, Uļjanova iela, māja 4, birojs 414