Preču kredīts ( Angļu Tirdzniecības kredīts) ir vispieejamākais un līdz ar to arī visizplatītākais spontānais īstermiņa finansējuma avots uzņēmumam. Šajā gadījumā pārdevējs darbojas kā kreditors, kas nodrošina pircējam atlikto maksājumu par piegādāto preci. Šis īstermiņa finansējuma avots parasti ir primārais avots mazajiem uzņēmumiem, jo ​​tiem bieži ir grūti piesaistīt tradicionālos aizņēmuma finansēšanas avotus.

Pārdevēji mēdz būt lojālākie salīdzinājumā ar citiem aizdevējiem. Šajā gadījumā viņu motivācija ir palielināt pārdošanas apjomu, izmantojot mīkstāku kredīta politika. Jāņem vērā arī tas, ka tā negatīvā puse ir lielāka pircēja saistību nepildīšanas riska pieņemšana.

Preču kredīta līgumu veidi

Parasti tirdzniecības kredītu var formalizēt vienā no trīs veidu vienošanās.

1. Atvērt kontu ( Angļu atvērt kontu);
2. Parādzīme ( Angļu Parādzīme);
3. Akceptēts tirdzniecības rēķins ( Angļu Tirdzniecības pieņemšana).

Atvērts konts ir visizplatītākais tirdzniecības kredīta līguma veids, kurā pircējs neparaksta formālu parāda saistības. Nosūtot preces, piegādātājs izraksta rēķinu, kurā norāda preces daudzumu, izmaksas un datumu, kurā jāveic apmaksa. Pārdevēja bilancē šī summa iet caur debitoru kontu, bet pircējam - caur kontu Kreditori».

Vekselis būtībā ir pircēja parādsaistību formāla atzīšana. Praksē vekselis visbiežāk tiek izsniegts, kad beidzas izpildes termiņš atvērt kontu, taču puses vienojās par maksājuma termiņa pagarināšanu. Šāda veida līguma iezīmes ir:

• ilgāks maksājuma termiņš nekā atvērtam kontam;
• šāda veida vienošanās var ietvert procentu uzkrāšanu;
• vekseļa turētājs to var nodot trešajām personām, piemēram, pārdot bankai ar atlaidi.

Pārdevēja bilancē vekseļi tiek uzskaitīti kontā "Paraksti", bet pircējam - kontā "Parādes parādi".

Akceptēts tirdzniecības rēķins ir juridiski vissarežģītākais preču kredītlīguma veids. Pirms preču piegādes pārdevējs pircējam izsniedz melnrakstu ( Angļu Melnraksts) uzliekot pircējam pienākumu veikt maksājumu noteiktā datumā nākotnē. Šajā gadījumā pārdevējs nepiegādās preces, kamēr pircējs nepieņems steidzamo projektu ( Angļu Laika melnraksts). Pieņemot laika rēķinu, pircējs norāda banku, kurā rēķins tiks apmaksāts noteiktajā termiņā. No brīža, kad pircējs ir akceptējis projektu, akceptēts tirdzniecības vekselis tiek konvertēts. Pārdevējs var sagaidīt apmaksas datumu un uzrādīt inkasācijai norādītajā bankā, vai pārdot ar atlaidi trešajām personām.

Maksājuma nosacījumi

Jāņem vērā, ka preču kredīta attiecības starp pārdevēju un pircēju rodas tikai tad, kad preces tiek piegādātas ar atliktā maksājuma nosacījumu. Šie maksājuma nosacījumi ietver:

1. Neto periods bez atlaides. Šajā gadījumā pārdevējs nesniedz pircējam atlaides par priekšlaicīga samaksa. Šāda nosacījuma piemērs varētu būt "neto 30", tas ir, preču kredīts tiek piešķirts uz 30 dienām. Cits piemērs varētu būt nosacījums “neto 20, mēneša beigas”, tas ir, maksājums jāveic līdz kārtējā mēneša 20. datumam.
2. Neto periods ar atlaidi. Šis maksājuma termiņš ietver labvēlības periodu, kura laikā pircējs var izmantot priekšlaicīgā maksājuma atlaidi. Piemēram, nosacījums "3/15, neto 45" saka, ka pircējs saņems 3% atlaidi, ja samaksā ne vēlāk kā 15. dienā, un ir jāmaksā visa summa, ja viņš veic maksājumu laikā no 16. līdz 45. dienai.

Formula

Ja pārdevējs nenodrošina priekšlaicīgas apmaksas atlaidi, tad preču kredīta izmantošana neto periodā pircējam būtībā ir bez maksas.

Ja pārdevējs piešķir atlaidi priekšlaicīgai samaksai, tirdzniecības kredīta izmantošana būs bez maksas tikai atlaides laikā. Ja pircējs nemaksā, kad tas beidzas, rodas alternatīvās izmaksas.

Nediskontēšanas alternatīvo izmaksu efektīvo gada procentu likmi var aprēķināt, izmantojot šādu formulu:

r=	% atlaide	×	T	× 100%
	100% atlaide		Neto kredīta periods - Atlaižu periods

kur T ir procentu aprēķina laika bāze (360 vai 365 dienas).

Aprēķinu piemērs

Lai labāk izprastu alternatīvo izmaksu mehānismu, apskatīsim vienkāršu piemēru. Pieņemsim, ka pārdevējs piegādāja preces uz noteikumiem "3/20, neto 50" par summu $50 000. Ja pircējs maksā 20. dienā, pircējs saņem atlaidi 3% vai $1500, tas ir, viņš jāmaksā $48 500. Ja pircējs atsakās no atlaides, viņš būtībā saņem no pārdevēja kredītu 48 500 ASV dolāru apmērā, par kura izmantošanu pēc 30 dienām būs jāmaksā $1500.

Tādējādi efektīvā gada procentu likme par preču kredīta izmantošanu būs:

r=	3	×	365	× 100% = 37,63%
	100 - 3		50 - 20

Ja pircējs var piesaistīt finansējumu ar zemāku efektīvo gada procentu likmi, tad pircējam ir jāizmanto priekšlaicīga maksājuma atlaide. Pretējā gadījumā būs izdevīgāk maksāt neto perioda beigās.

Kreditoru parādu apmaksas termiņa pagarināšana

Kā redzams no iepriekš minētās formulas, tirdzniecības kredīta izmaksas samazinās, palielinoties starpībai starp neto periodu un atlaižu periodu. Grafiski šo atkarību var izteikt šādi*.

* diagramma tika izveidota maksājuma nosacījumam "1/15, neto X", kur X svārstās no 16 līdz 45

Ja maksā 16. dienā, efektīvā gada procentu likme būs maksimālā un būs 368,69%. Ja neto periods ir 30 dienas, tad šī likme būs vienāda ar 24,58%, bet neto periodam 45 dienas tā būs jau 12,29%.

Tajā pašā laikā pirmajās 15 dienās (atlaižu periodā) tirdzniecības kredīta izmantošana būs bez maksas, jo pircējam nav alternatīvo izmaksu.

Priekšrocības un trūkumi

Galvenās preču kredīta izmantošanas priekšrocības ir.

1. Pievilcības vieglums. Pircējam nav jāveic papildu sarunas un jāparaksta līgums, kā tas būtu ar tradicionālajiem aizdevējiem. Tāpat šāda veida līgums neparedz nekādu ķīlas vai papildu nodrošinājuma sniegšanu kreditoram.
2. Elastīgums. Šis ad hoc finansējuma veids visvairāk atbilst atbilstības principam. Citiem vārdiem sakot, pircējs saņem finansējumu tieši viņam vajadzīgajā periodā un apmērā, kas dod viņam priekšrocības salīdzinājumā ar lielāko daļu citu īstermiņa finansējuma avotu.

Tāpat jāatzīmē, ka dažiem uzņēmumiem šis īstermiņa finansējuma veids joprojām ir vienīgā alternatīva. Īpaši tas attiecas uz mazajiem uzņēmumiem vai jauniem uzņēmumiem, kas neatbilst tradicionālo aizdevēju prasībām.

Tomēr, pieņemot lēmumu par tirdzniecības kredīta izmantošanu, jāņem vērā šādi trūkumi.

1. Augsta cena. Parasti šī īstermiņa finansējuma avota izmaksas ir ievērojami augstākas nekā tradicionālo avotu izmaksas, piemēram, bankas aizņēmums. Tas ir saistīts ar lielāku nemaksāšanas risku un ķīlas neesamību.
2. Kredītspējas samazināšanās. Kreditēšanas neto perioda pieauguma rezultātā ir vērojams Kreditoru konta atlikuma pieaugums, kas, no vienas puses, izraisa īstermiņa saistību pieaugumu un likviditātes rādītāju samazināšanos, un, no vienas puses, no otras puses, uz apgrozījuma un maksātspējas rādītāju samazināšanos. Tas var radīt problēmas ar finansējuma iegūšanu no tradicionālajiem aizdevējiem.

Jāatceras, ka preču kredīts principā nevar būt bez maksas un tā izmaksas parasti cenā iekļauj pārdevējs. Citiem vārdiem sakot, preču cena uz neatliktā maksājuma pamata gandrīz vienmēr būs zemāka nekā pārdodot uz kredīta. Tas ir tāpēc, ka pārdevējs ne tikai atgūst savas palielinātās finansēšanas izmaksas, bet arī uzņemas risku par pircēja nemaksāšanu.

Tādējādi preču kredīta izmantošanai jābūt balstītai uz kompromisu starp likviditāti un rentabilitāti.

Saimnieciskajā darbībā dažkārt rodas nepieciešamība īslaicīgi aizņemties nevis Nauda, bet izejvielas, sēklas un līdzīgas lietas natūrā. Tajā pašā laikā saņēmējs bieži vien interesējas par šādu attiecību stabilitāti, ko reāls aizdevuma līgums nevar nodrošināt. Šādos gadījumos tiek izmantots tirdzniecības kredīta līgums. Tas paredz kreditora pienākumu nodrošināt otru pusi nevis ar naudu, bet ar vispārīgām pazīmēm noteiktām lietām. Šī ir tā galvenā atšķirība no parastās aizdevuma līgums.

Preču kredītlīgums paredz vienas puses pienākumu nodrošināt otrai pusei lietas, ko nosaka vispārīgie raksturlielumi. Preču kredīts ir paredzēts, lai apmierinātu personas vajadzības pēc ražošanas un patēriņa produktiem, kuru līguma slēgšanas brīdī šai personai nav.

Preču kredīta ietvaros nodotās preces kļūst par aizņēmēja īpašumu. Preču kredītam ir atmaksas pazīme, kas raksturīga citām kredītsaistībām.

Tā kā tirdzniecības kredītlīgums parasti tiek slēgts ražošanas nolūkos, uz to attiecas ne tikai noteikumi par aizdevumu (kredītu), bet arī papildu noteikumi: par daudzumu, sortimentu, kvalitāti, iepakošanu un citiem preču pārdošanas nodaļas noteikumiem, ja vien patapinājuma līgumā nav noteikts citādi. Līguma puses ir jebkuri civiltiesību subjekti.

Preču kredītam raksturīga iezīme ir tā, ka tā maksimālā summa tiek noteikta ne tikai ņemot vērā maksātspēju potenciālais aizņēmējs, bet arī pamatojoties uz periodu, uz kuru viņam plānots piešķirt kredītlīdzekļus. Tajā pašā laikā preču aizdevuma piešķiršanas termiņš parasti nepārsniedz 5-7 gadus.

Preču kredīts tiek sniegts gandrīz jebkuram rīcībspējīgam pilsonim bez nodrošinājuma vai ar aizņēmēja saistību nodrošinājumu kredīta atmaksai. Kredīta līdzekļu izsniegšana tiek veikta bezskaidras naudas jebkurā valūtā, ieskaitot norēķinu kontā vai kredītkarte aizņēmējs. preču kredītu komercbanku darbība

Kredīta atmaksa patēriņa preču iegādei ar atlikto maksājumu tiek veikta pēc mūža rentes shēmas, kas paredz ikmēneša kredīta daļas atmaksu līdz ar procentu maksājumu par tā izmantošanu.

Ir atļauta aizdevuma pirmstermiņa vienreizēja (vai daļēja) atmaksa, taču šajā gadījumā banka iekasē maksu no aizņēmēja papildu komisija. Turklāt pēc aizņēmēja pieprasījuma, ja tam ir pamatoti iemesli, banka var nodrošināt iemaksu plānu aizdevuma daļas atmaksai uz laiku no 3 līdz 6 mēnešiem, kas tomēr neatbrīvo aizņēmēju no ikmēneša maksāšanas. interese.

Ja tiek veikts nozīmīgs darījums un pircējam tiek dota iespēja to pakāpeniski atmaksāt, tad pirkuma līguma vietā ir jēga noformēt preču aizdevuma līgumu. Tas palīdzēs samazināt PVN summu, kas jāiemaksā budžetā no pārdošanas.

Preču kredīta līgums paredz, ka viena firma (kreditors) nodod preces citai firmai (aizņēmējam) uz noteiktu laiku. Šajā gadījumā jūs darbosies kā aizdevējs, un jūsu pircējs darbosies kā aizņēmējs.

Kad šis termiņš beidzas, aizņēmējam ir jāatdod aizdevējam tās pašas preces un jāmaksā aizdevuma procenti. Tomēr pircējs preces jums neatgriezīs. Tāpēc, tuvojoties maksājuma termiņam, noslēdziet ar viņu vienošanos, ka kredīts tiks atmaksāts skaidrā naudā.

Pretējā gadījumā uz šo līgumu attiecas vispārīgie noteikumi par aizdevuma līgumu. Tas nosaka tā vienprātīgo, atmaksājamo un divpusējo raksturu, kā arī prasību, ka tam jābūt rakstiskam. 3. Komerciālā un preču kredīta iezīmes

Preču aizdevuma iezīmes

Saimnieciskajā darbībā ir nepieciešama izejvielu, materiālu, sēklu un citu masveidā ražotu preču pagaidu aizņemšanās ar nosacījumu, ka tās tiks atdotas līgumā noteiktajos termiņos.

Šobrīd plaši tiek izmantotas operācijas īpašuma iegādei uz preču kredīta nosacījumiem. Kreditors saskaņā ar preču līgumu var būt jebkurš juridisks vai individuāls, nevis tikai banka vai kredītiestāde, kurai ir atbilstoša licence.

Aizdevējs, nododot preci saskaņā ar preču aizdevuma līgumu, aizņēmējs arī nodod īpašumtiesības uz to. Bet šajā gadījumā preču nodošana aizņēmējam ir atmaksājama, kas ir preču aizdevuma raksturīga iezīme.

Preču aizdevums, tāpat kā jebkurš aizdevums, ietver procentus par citu cilvēku līdzekļu izmantošanu.

Preču kreditēšanas līgums ir divpusējs līgums: pēc tā noslēgšanas abām pusēm ir gan tiesības, gan pienākumi - viena puse iegūst tiesības pieprasīt otrai preču izsniegšanu uz kredīta, tas ir, kreditoram ir pienākums sniegt aizdevumu formā. no precēm. Aizņēmējam ir pienākums pieņemt aizdevumu līgumā noteiktajā termiņā.

Tiesiskais regulējums preču kredīta līgumi 2. iedaļas ietvaros. Civilkodeksa 42. pants ir samazināts līdz divām atsauces normām. Saskaņā ar pirmo no tiem preču aizdevuma līgumam tiek piemēroti aizdevuma līguma noteikumi, ja vien pašā preču aizdevuma līgumā nav noteikts citādi un tas neizriet no saistību rakstura. Otrā atsauces noteikuma, kas vērsts uz preču aizdevuma līguma regulēšanu būtība ir tāda, ka noteiktā līguma nosacījumi par kredītā izsniedzamo lietu daudzumu, sortimentu, komplektāciju, kvalitāti, konteineru (iepakojumu) pusēm jāizpilda saskaņā ar Regulas Nr. preču pirkšanas un pārdošanas līguma noteikumus, ja vien preču kreditēšanas līgumā nav noteikts citādi.

Tādējādi būtībā vienīgais pazīme preču kredīta līgumu, ļaujot to piešķirt atsevišķs skats aizdevuma līgums, ir preču kredītlīguma konsensuāls raksturs.

Tajā pašā laikā preču kredīta līguma konsensuālais raksturs, kas ir šī līguma sugu veidojoša pazīme, kas ļauj to nošķirt kā atsevišķu aizdevuma līguma veidu, neizslēdz apstākli, ka visas pārējās vispārīgās pazīmes aizdevuma līguma nosacījumiem ir jābūt preču kredītlīgumam. Gluži pretēji, vismaz vienas no šīm pazīmēm neesamība neļauj attiecīgās tiesiskās attiecības kvalificēt kā preču kredītlīgumu.

Preču aizdevuma līgums no kredītlīguma atšķiras vairākos veidos. Preču aizdevums paredz lietu ar noteiktām vispārīgām pazīmēm izsniegšanu aizņēmējam, aizdevuma līgums - naudu, tas ir, preču aizdevuma priekšmets ir lietas, kas nav nauda, ​​un aizdevuma līgums rada tikai naudas saistības.

Aizdevuma līguma darbības joma ir ierobežota ar profesionālu kreditoru - banku un citu kredītorganizāciju - darbības jomu. Aizdevuma līgumā tikai banka vai cita kredītorganizācija, kurai ir licence veikt banku operācijas, un preču aizdevuma līgumā var būt jebkura juridiska un fiziska persona.

Šīs pazīmes ir galvenās atšķirības starp preču aizdevuma līgumu, pretējā gadījumā uz to attiecas vispārējie aizdevuma līguma noteikumi, jo īpaši, noslēgšana rakstveidā, kredīta piešķiršanas vai saņemšanas atteikuma procedūra.

Komerciālā aizdevuma iezīmes

Komercpatapinājuma saistībai nav atsevišķu līgumtiesisku attiecību formas, bet tās rodas tajos civiltiesiskajos līgumos, kuru izpilde ir saistīta ar naudas vai citu vispārīgām pazīmēm noteiktu lietu nodošanu otras puses īpašumā. , ar nosacījumu, ka viena no šāda līguma pusēm nodrošina tā izpildi darījuma partnerim it kā uz kredīta, ar kavēšanos, kad šis darījuma partneris saņem līgumā paredzēto pretizpildījumu. Pēdējais iepriekš minēto apstākļu dēļ kādu laiku (līdz sava pienākuma izpildei) faktiski izmanto naudas līdzekļus, ko viņam pārskaitījusi otra puse vai uz kuru ir paredzēts pārskaitīt norādītajai pusei samaksā par no tās saņemtajām precēm, veiktajiem darbiem. , sniegtie pakalpojumi. Tiesiskajām attiecībām, kas veidojas šādās situācijās par svešu naudas līdzekļu (lietas, kas noteiktas ar vispārīgām pazīmēm) izmantošanu, ir aizdevuma veida saistību pazīmes un tās Civillikumā tiek sauktas par komercaizdevumu.

E.A. Suhanovs uzsver, ka komercaizdevuma saistības neveido atsevišķu līgumu, bet ir daļa no citiem civiltiesiskiem līgumiem. "Komerckredīts nav patstāvīgs aizdevuma veida darījums, bet gan nosacījums, kas ietverts atmaksājamā līgumā, viņš uzskata. - Jebkurš šāds līgums, piemēram, pirkuma, nomas, līguma, transportēšanas u.c. līgums var ietvert. nosacījuma maksājums vai avansa maksājums par sniegto īpašumu, darba rezultātiem vai pakalpojumu sniegšanu, vai, gluži pretēji, šāda maksājuma atlikšanas vai iemaksas plāns. Ekonomiski visos gadījumos mēs joprojām runājam par aizdevumu, kas pēc būtības tiek sniegts viena līguma puse, piemēram, pērkot un pārdodot preces ar nomaksu.

Kā redzams no komercaizdevuma juridiskās struktūras, tā juridisko nozīmi nosaka priekšapmaksas, priekšapmaksas, atlikšanas vai nomaksas par precēm, darbiem un pakalpojumiem iespēja. Par komercaizdevumu var uzskatīt jebkuru pretsaistību termiņa neatbilstību noslēgtā līguma ietvaros, kad preces tiek piegādātas (tiek veikti darbi, sniegti pakalpojumi) pirms tās samaksas vai samaksa tiek veikta pirms preces nodošanas (darbi tiek veikti, pakalpojumi tiek veikti). renderēts).

Lielākajā daļā gadījumu komerckreditēšana tiek veikta bez īpaša juridiskā reģistrācija saskaņā ar kādu no noslēgtā līguma nosacījumiem (par avansa maksājumu, uz nomaksu). Šajos nolūkos ir formulēts Krievijas Federācijas Civilkodeksa 823. panta 2. punkta noteikums, ka komerciālam aizdevumam piemērojami nodaļas noteikumi par aizdevumu, ja vien noteikumos par līgumu, no kura atbilstošā līgumā nav noteikts citādi. radās saistības, un tas nav pretrunā ar šāda pienākuma būtību.

Komerciālajam aizdevumam piemērojamie noteikumi ir noteikti Krievijas Federācijas Civilkodeksa 823. pantā. Pamatojoties uz šī panta tekstu, seko divas svarīgas tiesību normas. 1. punktā ir uzsvērta preču pārdošanas ar kredītu, avansu līgumslēdzējiem un citu komerciālo kredītu veidu likumība. Otrajā daļā ir noteikts komerckredītam piemērojamo noteikumu kopums. Saskaņā ar šo punktu komercaizdevumam tiek piemēroti Krievijas Federācijas Civilkodeksa 42. nodaļā ietvertie noteikumi, ja vien līguma noteikumos, no kuriem radās attiecīgā saistība, nav noteikts citādi, un ja šāda piemērošana nav pretrunā ar šī pienākuma būtība.

Komerciālā aizdevuma definīcija, kas sniegta Krievijas Federācijas Civilkodeksa 823. pantā, liecina par to komerciāls aizdevums- tās ir civiltiesiskās saistības, kas paredz preču, darbu vai pakalpojumu atlikšanu vai nomaksu, kā arī līdzekļu nodrošināšanu avansa vai avansa maksājuma veidā. Tas ir, komercaizdevums ir aizdevums, kas tiek sniegts nevis uz patstāvīgām aizdevuma saistībām (aizdevuma līgums, aizdevuma līgums, preču aizdevuma līgums), bet gan, pildot preču pārdošanas, darbu veikšanas vai pakalpojumu sniegšanas līgumus.

Līdz ar to komerckreditēšana ir juridiski nesaraujami saistīta ar līgumu, kura nosacījums tas ir. Tas nozīmē, ka komercaizdevums ir maksājuma nosacījums, kas ietverts atmaksājamā līgumā.

Krievijas Federācijas Civilkodeksa 823. pantā ir uzskaitīti tipiski komercaizdevuma gadījumi tā juridiskajā nozīmē: avansa maksājums, avansa maksājums, atlikšana vai iemaksa par precēm, darbiem vai pakalpojumiem. Jebkurš līgums (piemēram, pirkuma, piegādes, darbu veikšanas, pakalpojumu sniegšanas līgums un tā tālāk) var ietvert nosacījumu par pilnu avansa maksājumu vai priekšapmaksu (daļēju samaksu) par nodoto īpašumu, darba rezultātiem vai pakalpojumu (kas izveidots atsavinātāja vai pakalpojuma sniedzēja interesēs) vai nosacījums par šāda maksājuma atlikšanu vai iemaksu (pircēja vai pakalpojuma saņēmēja interesēm). Tas ir, komerciālo aizdevumu var nosacīti iedalīt divos veidos:

• 1) atliktā maksājuma vai nomaksas maksājums, ko īpašuma pārdevējs nodrošina pircējam, par kuru ir iespējams saņemt atlīdzību procentos no noteiktā atliktā maksājuma summas vai noteiktajā apmērā.
• 2) avansa maksājums (avanss) pārdevējam, par kuru iespējams saņemt arī atlīdzību.

Tādējādi komercaizdevuma sniegšana nozīmē, ka saskaņā ar šī līguma nosacījumiem katra no pusēm pilda divējādu lomu: preču pārdevējs ir gan kreditors, gan pircējs ir aizņēmējs, vai otrādi.

Jāpiebilst, ka līgums par "preču pirkšanu un pārdošanu uz kredīta" vai cits līgums, kas paredz komercaizdevuma sniegšanu, un līgums par "preču kredītu" pēc sava juridiskā rakstura atšķiras. Viena jēdziena aizstāšana ar citu pārdošanas līgumā var radīt negatīvas juridiskas sekas.

Jāņem vērā, ka galvenā atšķirība starp preču aizdevuma līgumu un komercaizdevuma līgumu ir preču cenas un tās atgriešanas nosacījumu nosacījumu būtiskums, ja šāda līguma nebūs, šāds līgums tiks noslēgts. uzskatīts par nepabeigtu. Preču kredītlīgumam šie nosacījumi nav būtiski. Preču cenas norādei preču kreditēšanas līgumā ir ieteikuma raksturs, jo kreditoram maksājamo procentu summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz preces līgumā noteikto vērtību.

Saimniecisko vienību vidū ir plaši izplatīti tādi kreditēšanas veidi kā preču kredīts un komerckredīts. Piemēram, situācijā, kad organizācijai uz laiku ir nepieciešamas izejvielas, materiāli vai preces, tā var tos aizņemties no citas organizācijas, noslēdzot preču aizdevuma līgumu. Komerckredīts attiecas uz tādiem aizdošanas veidiem kā preču (darbu, pakalpojumu) atlikšana un nomaksa, tajā ietilpst arī avansi vai avansa maksājumi par precēm (darbiem, pakalpojumiem), ko pircējs veic pārdevējam. Pareizai līguma kvalifikācijai ir liela ietekme uz šādu darījumu atspoguļojumu grāmatvedībā un atskaitēs. Apsveriet galvenās līdzības un atšķirības starp preču kredītu un komerciālo kredītu

24.05.2016

Tirdzniecības kredīta līgums paredz vienas puses pienākumu nodrošināt otrai pusei lietas, ko nosaka vispārīgie raksturlielumi ( Art. 822 Krievijas Federācijas Civilkodekss).

Izpilde komercaizdevuma līgumi kas saistīti ar naudas summu vai citu lietu īpašumtiesību nodošanu otrai pusei, ko nosaka vispārīgas pazīmes ( Art. 823 Krievijas Federācijas Civilkodekss).

Jebkurš līgums tiek uzskatīts par noslēgtu, ja puses attiecīgajos gadījumos nepieciešamajā formā ir panākušas vienošanos par visiem būtiskajiem līguma nosacījumiem ( Art. 432 Krievijas Federācijas Civilkodekss). Tajā pašā laikā nosacījumi par līguma priekšmetu, nosacījumi, kas ir nosaukti likumā vai citi tiesību akti kā būtiski vai nepieciešami šāda veida līgumiem, kā arī visi tie nosacījumi, par kuriem pēc vienas puses pieprasījuma ir jāpanāk vienošanās.

Lai saprastu galvenās atšķirības starp diviem iepriekš uzskaitītajiem līgumu veidiem, noskaidrosim, kādi nosacījumi ir būtiski katram no tiem.

Būtiski tirdzniecības kredīta un komerckredītu līgumu nosacījumi

Preču kredīta līgums tiks uzskatīts par noslēgtu, ja ir noteikts līguma priekšmets, tas ir, kredītā nodoto preču nosaukums un daudzums. Nosacījumi par piegādāto priekšmetu daudzumu, sortimentu, komplektāciju, kvalitāti, konteineru un (vai) iepakojumu ir jāizpilda saskaņā ar noteikumiem par preču pārdošanas līgumu ( Art. 822 Krievijas Federācijas Civilkodekss). Tādējādi būtisks nosacījums preču kredīta līgumam ir kredītā nodoto preču nosaukuma un daudzuma norāde. Aizņēmēja pienākumos ietilpst nepieciešamība atgriezt tieši tāda paša veida un kvalitātes preces, pretējā gadījumā līgums var tikt kvalificēts kā maiņas līgums. Nodotās preces cena nav būtisks līguma nosacījums. Preču cenas norādei preču kreditēšanas līgumā ir ieteikuma raksturs, jo kreditoram maksājamo procentu summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz preces līgumā noteikto vērtību.

Komercaizdevuma līgumam būtisks nosacījums ir preces cenas norādīšana un tās apmaksas laiks, tas ir, aizdevuma summa un nosacījumi. Tomēr neatbilstība starp preču nodošanas laiku un tās apmaksas laiku ne vienmēr liecina par komercaizdevuma līgumu. Daudzu šķīrējtiesu prakses analīze ļauj secināt, ka komerckreditēšanas saistības nerodas automātiski, veicot priekšapmaksu par precēm, bet gan panākot vienošanos par to (FAS ZSO 2008. gada 15. maija noteikumi Nr. F04-2871 / 2008 (4766). -A45-17)).

Līdzīgs secinājums, ka neatbilstība starp preces saņemšanas brīdi un tās apmaksas brīdi pati par sevi nav komercaizņēmums (atlikts maksājums par preci), ir ietverts arī citos dokumentos (FAS PO 15.04.2014 Nr. F06-4575/13, 17.01.2011 Nr. F06-12602 / 2010 lietā A49-3817 / 2010, FAS SZO 2010. gada 9. novembrī Nr. F07-9633 / 2010. Krievijas Federācijas Augstākās šķīrējtiesas lēmums datēts ar 2009. gada 25. februāri Nr. 1511/09).

Tāpēc avansa maksājums piešķirot atlikšanu un nomaksas par precēm, darbiem vai pakalpojumiem veido komercaizdevumu, ja tādi maksāšanas noteikumi līgumā noteikti kā komercaizdevuma sniegšana.

Atšķirības komercaizdevuma līgumu un preču aizdevumu formās

Papildus preču kredīta un komerckredītu līgumu būtiskāko noteikumu atšķirībām ir jāatzīmē arī atšķirības to formās.

No normu analīzes 42. nodaļa Civilkodeksa apakšpunktā izriet, ka preču kreditēšanas līgums (uz kuru attiecas šīs nodaļas 2. punkta "Kredīts" noteikumi) ir atsevišķs patstāvīgs līgums, kas tiek noslēgts rakstveidā. Rakstveida veidlapas neievērošana izraisīs aizdevuma līguma spēkā neesamība. Šāda vienošanās tiek uzskatīta par spēkā neesošu.

Savukārt komerckredītu sniegšana nav patstāvīga juridisks darījums. Tiešām, Kods definēts ( panta 1. punkts. 823 Krievijas Federācijas Civilkodekss), ka līgumos, kuru izpilde ir saistīta ar naudas vai citu vispārīgu pazīmju noteiktu lietu nodošanu otras puses īpašumā, var paredzēt aizdevuma izsniegšanu, tostarp avansa maksājuma forma, avansa maksājums, atlikšana un nomaksa par precēm (darbiem, pakalpojumiem).

Tāpēc komercaizdevuma piešķiršanas nosacījumi var būt ietverti pamatlīgumā (pirkšana un pārdošana, pakalpojumu sniegšana, darbu veikšana utt.) vai arī tie var būt paredzēti papildu līgumā pie pamatlīguma.

Preču un komerckredītu līgumu kompensācija

Preču aizdevuma līgums var būt vai nu atmaksājams, tas ir, tas var ietvert procentu saņemšanu par nodrošinājumu, vai bezatlīdzības.

AT kodu iespēja noslēgt bezprocentu (bezmaksas) preču kredīta līgumu ( panta 3. punkts. 809 Krievijas Federācijas Civilkodekss: tiek pieņemts, ka līgums ir bezprocentu, ja vien tajā nav skaidri noteikts citādi, gadījumos, kad saskaņā ar līgumu aizņēmējam tiek pārskaitīta nevis nauda, ​​bet gan citas lietas, ko nosaka vispārīgas pazīmes (gadījums preču aizdevums).

Ja preču kreditēšanas līgumā nav ietverts nosacījums par procentu samaksu, līgums tiek uzskatīts par bezatlīdzības līgumu.

Komercaizdevuma līgums tiek apmaksāts vienmēr, izņemot gadījumu, kad līgums ir noslēgts starp pilsoņiem par summu, kas nepārsniedz likumā noteikto minimālo algu piecdesmit reizes, un nav saistīts ar vismaz vienas puses uzņēmējdarbību ( panta 3. punkts. 809 Krievijas Federācijas Civilkodekss).

Ja līguma nosacījumi neparedz procentu apmēru par komercaizdevuma izmantošanu, tad procenti tiek aprēķināti pēc refinansēšanas likmes dienā, kad aizņēmējs samaksā parāda summu vai tās daļu*( panta 1. punkts. 809 Krievijas Federācijas Civilkodekss).

Papildus procentiem par komercaizdevuma vai preču aizdevuma izmantošanu līgumā var tikt paredzētas soda sankcijas (konfiskācijas) par līguma noteikumu pārkāpšanu (Noteikta līgumsodu iekasēšanas kārtība Art. 395 Krievijas Federācijas Civilkodekss), tostarp par aizdevuma noteikumu pārkāpšanu.

Līgumsodu (forfeiti) var noteikt gan atmaksājamo preču vai komerckredītu līgumos, gan bezatlīdzības preču kredīta līgumā. Tā, piemēram, pusēm noslēdzot bezatlīdzības tirdzniecības kredīta līgumu, ja tiek pārkāpti līguma nosacījumi, aizņēmējai pusei būs jāmaksā līgumsods, ja līgumā ir paredzēts līgumsoda maksāšanas nosacījums.

Preču vai komercaizdevuma atmaksājamajā līgumā vienlaikus var tikt paredzēti gan procenti par aizdevuma izmantošanu, gan līgumsods (forfīts) par līguma noteikumu pārkāpšanu.

Uzņēmumi bieži maksā viens otram ar komerciālu kredītu. Tādējādi katram uzņēmumam ir ērtāk piesaistīt aizņemtos līdzekļus, nevis izvilkt no apgrozības savu naudu. Šī metode ir īpaši aktuāla maziem uzņēmumiem, kuriem vienkārši nav savu uzkrājumu, tāpēc attīstībai ir jāpiesaista līdzekļi no bankām vai trešo pušu organizācijām. Komerciāls aizdevums tiek uzskatīts par reālu izeju no sarežģītas situācijas, un tas tiek pasniegts vairākos veidos. Tajā ir noteiktas dažādas likmes un nosacījumi, tāpēc jums ir labi jāizprot reģistrācijas noteikumi, lai garantētu lietošanas efektivitāti. aizņēmās naudu.

koncepcija

Lai gan tas tiek uzskatīts par aizdevumu, tam ir daudzas īpašas iezīmes:

• neizsniedz valsts vai komercbankasšāda veida aizdevumi, jo uzņēmumi šajā nolūkā sadarbojas savā starpā, tāpēc starpnieks bankas iestādes formā nav iesaistīts;
• šādam procesam nav nepieciešama īpaša licence;
• šāds darījums nedarbojas kā atsevišķs process, tāpēc par to netiek sastādīta īpaša vienošanās, jo pie galvenā līguma tiek veidota tikai papildu vienošanās;
• uzņēmumi un uzņēmumi paši darbojas kā aizdevēji un aizņēmēji;
• ir pieļaujams, ka dalībnieki bija fiziskas personas vai individuālie uzņēmēji.

Komercbanku izsniegtie aizdevumi nav uzskatāmi par komerciāliem, jo ​​tiek uzrādīti naudas izteiksmē. Noslēdzot atbilstošu līgumu starp uzņēmumiem, aizdevums parasti tiek uzrādīts komerciālā formā. Šādos apstākļos darījums ir papildinājums, tāpēc tā izteikšanai ir piemērota vienkārša rakstiska forma.

Kā tas atšķiras no banku aizdevumiem?

Komerciāls aizdevums ir darījums, kura puses ir dažādas firmas, kurām nav bankas licences. To var nodrošināt gan pārdevējs, gan pircējs, tāpēc to var izteikt nomaksas, atlikšanas, avansa vai priekšapmaksas veidā.

Komerciālajam aizdevumam ir daudz atšķirību no piedāvātā standarta aizdevuma banku organizācijas.

Kritērijs	Komerciālie aizdevumi	Banku aizdevumi
Kreditors	Dažādas juridiskas personas, fiziskas personas vai individuālie uzņēmēji, kas savā starpā slēdz dažādus līgumus par preču piegādi	Tikai banku iestādes ar atbilstošu licenci
Iesniegšanas veidlapa	Prece	Naudas
Procentu likmes	Zems, svārstās no 3 līdz 15 procentiem	Augsti, un dažādiem aizdevumiem tie var sasniegt pat 50%
Aizdevuma maksa	Iekļauts preces cenā	Noteikts kā fiksēts vai mainīgs procents, kas ir atkarīgs no aizdevuma summas

Tādējādi komercbankas sniedz kredītus, kas būtiski atšķiras no komercaizdevuma, tāpēc šos jēdzienus nevajag jaukt.

Komerciālā kredīta veidi

To var uzrādīt dažādās formās, no kurām katrai ir savas īpašības. Konkrēta forma tiek sarunāta līguma noslēgšanas procesā starp uzņēmumiem. Vienlaikus tiek lemts, kāda būs kredīta piešķiršanas kārtība, kādi komercaizdevuma tarifi un citi nosacījumi tiks noteikti. Vairumā gadījumu šāds process tiek formalizēts kā papildu vienošanās galvenajam līgumam.

Ja galvenais kontakts tiek veidots rakstiski, tad komercaizdevuma līgums tiek slēgts tādā pašā formā. Tas pats attiecas uz dokumentācijas reģistrāciju.

Komerciālo kredītu veidi ir daudz, bet visbiežāk tie tiek piedāvāti:

• Priekšapmaksas izdevumi. Tas ir daļējs maksājums, ko veic pircējs, tāpēc viņš darbojas kā kreditors. Pamatojoties uz līguma noteikumiem, viņš apmaksā visas preces izmaksas pirms tiešās preču saņemšanas. Kredīta termiņš sākas no brīža, kad tiek pārskaitīts avansa maksājums, un beidzas dienā, kad pircējs saņem savu preci.
• Priekšapmaksa. Pircējs, pamatojoties uz līguma nosacījumiem, par visām precēm maksā pilnā apmērā avansā, tātad viņš ir arī kreditors. Priekšapmaksa nozīmē, ka pakalpojumi tiek sniegti vai preces tiek nosūtītas kādu laiku pēc tam, kad pārdevējs ir saņēmis naudu. Līdz ar to aizdevuma termiņš var būtiski atšķirties atkarībā no līgumā norādītajiem nosacījumiem.
• Atlikšana. Šāda veida komerckredīta nodrošināšana paredz, ka pārdevējs nosūta preces vai sniedz pakalpojumu, un samaksu par tām viņš saņems vēlāk. To var attēlot ar vairākiem naudas pārskaitījumiem vai vienu lielu maksājumu. Laiks, kad jāpārskaita līdzekļi, ir iepriekš noteikts līgumā. Kreditors ir pārdevējs, tāpēc viņš var pieprasīt naudas līdzekļu savlaicīgu atdošanu. Ja šis nosacījums netiek izpildīts, par komercaizdevumu tiek iekasēta soda nauda. Tos var atrunāt līgumā vai aprēķināt, pamatojoties uz refinansēšanas likmes lielumu.
• Nomaksa. Kreditors ir pārdevējs, kurš vēlas pārdot savas preces, tāpēc piekrīt, ka tās tiek apmaksātas nevis pilnībā, bet daļēji vienādos maksājumos. Tiek sastādīts īpašs grafiks, uz kura pamata pircējam ir jāmaksā par precēm.

Tādējādi komerckredīts var tikt noformēts dažādos veidos, kā arī tas tiek sniegts dažādos veidos. Katrai metodei ir savas īpatnības, tāpēc pārdevējiem un pircējiem tā būtu jāizpēta atsevišķi.

Parādzīmju kredīts

Tā tiek uzskatīta par populārāko komercaizdevuma sniegšanas metodi. Aprēķiniem tiek izmantota rakstiska saistība, kurā ir noteikta precīza komercaizdevuma summa. Tieši šie līdzekļi aizņēmējam ir jānodrošina aizdevējam.

Lai izmantotu šo aizdevuma metodi, var izmantot dažādus vekseļus:

• Solo rēķins. Citā veidā to sauc par vienkāršu, un tajā pašā laikā tā izmantošana prasa, lai darījumā piedalās divas puses. Tiek noteikts konkrēts termiņš, kura beigās kredīta devējs, kas ir aizņēmējs, iemaksā kreditoram līgumā noteikto summu. Parasti šādu rēķinu izmanto iekšzemes norēķiniem.
• Melnraksts. Šādu vekseli sauc par vekseli. Tas pieņem, ka darījumā ir iesaistīta papildu trešā puse. Izdevējs, kas ir kreditors, norāda saņēmējam, kuru pārstāv aizņēmējs, kad par līgumā paredzēto preci ir jāsamaksā par labu trešajai personai, ko sauc par pārdevēju. Parasti šādu rēķinu izmanto starpvalstu norēķiniem. Saņēmējs šādos apstākļos ir eksportētāja banka.

Tādējādi Krievijas uzņēmumiem ir optimāli izmantot parādzīmi komercaizdevuma noformēšanai.

Faktorings un forfaitings

Faktorings ir populārs komerciālās kreditēšanas veids. Tas sastāv no tā, ka iekasē banka vai īpašs uzņēmums debitoru parādi citi klientu uzņēmumi. Uzņēmums atpērk parādu no cita kreditora, kuram tas sākotnēji pienākas nepieciešamo summu. Bet tajā pašā laikā viņš saņem tikai noteiktu daļu no summas, un atlikušie līdzekļi tiek pārskaitīti, tiklīdz nauda tiek saņemta no parādnieka. Pārdevēji ķeras pie šīs metodes, ja parādnieki līdzekļus neatdod laikā, tāpēc naudas saņemšanas efektivitātes dēļ to var izmantot attīstībai vai izmantot apgrozībā.

Forfaitings ir faktoringa veids, taču atšķirība ir tāda, ka ārējās tirdzniecības attiecībās tiek īstenota tālākkreditēšana, un ir nepieciešams arī vekselis.

Līzings

Šis komercaizdevuma veids kļūst arvien populārāks Krievu organizācijas. Tas sastāv no tā, ka noteikts nekustamais īpašums, transportlīdzekļi vai cita vērtīga manta tiek nodota ilgtermiņa nomā citai personai. Vienlaikus saglabājas iespēja arī turpmāk izpirkt šo objektu, kuram tiek noteikta atlikusī vērtība.

Biežāk izsniegtais līzings iegādei:

• īpašumi, kas ir dzīvojami vai komerciāli;
• Transportlīdzeklis;
• iekārtas, kas nepieciešamas konkrētas organizācijas darbībai.

Ar šādu aizdevumu tiek veikti pirkumi līzinga organizācijai, kas darbojas kā kreditors iekārtas gala lietotājam. Starp abiem dalībniekiem obligāti tiek noslēgts līgums, kas nosaka līzinga piešķiršanas kārtību, kā arī termiņu, kad līguma priekšmetu var izpirkt.

Sūtījums

To uzskata par izplatītu komerckredītu veidu Krievijas uzņēmēju vidū. Citā veidā šādu procesu sauc par "preču pārdošanai". Kārtība ir tāda, ka objekta īpašnieks, kas ir preču saņēmējs, nodrošina saņēmēju, kuru pārstāv starpnieks, ar konkrētu preci. To tālāk pārdod galapatērētājam.

Starpnieks maksā par preci nevis uzreiz, bet pēc pārdošanas. Ja preci nav iespējams pārdot, tad tā tiek atdota ražotājam, līdz ar to uzskatāms, ka darījums nav noticis.

Šo metodi izmanto situācijā, kad tirgū tiek piegādāts jauns produkts, tāpēc pārdevēju vidū ir šaubas, ka tā būs pieprasīta.

Atvērt kontu

Šādu komerckredītu izmanto uzņēmumi, kuriem ir labas un ilgstošas ​​attiecības. Tas slēpjas apstāklī, ka pircējam tiek sistemātiski piegādātas noteiktas preču partijas un vienlaikus tiek nodrošināts atliktais maksājums.

Šādam darījumam nav nepieciešama dokumentācija katrai piegādei, bet tiek iepriekš saskaņots, kāds ir maksimālā parāda limits. Ja pircējs nav savlaicīgi apmaksājis rēķinus vai preces netiek nodrošinātas, tad tas ir līguma pārkāpums. Par to tiek iekasēta soda nauda, ​​un komercaizdevuma likme var tikt noteikta līgumā vai aprēķināta, pamatojoties uz refinansēšanas likmi, kas noteikta konkrētā brīdī.

Atlaides maksājot laicīgi

Preču piegādātāji var motivēt pircējus, kuri veic savlaicīgus maksājumus par piegādātajām precēm. Pēc tam, kad tiek noslēgts līgums ar šādu klientu, piegādātāji piedāvā atlaides.

Galvenais nosacījums šāda komercaizdevuma izmantošanai ir pircēju savlaicīga līdzekļu iemaksa.

Sezonas kredīts

Šo kreditēšanas iespēju izmanto tikai uzņēmumi, kas darbojas sezonālā biznesa sektorā. Lai to izdarītu, pārdevējs nosūta preces pircējam iepriekš, kas ļauj saņēmējam izveidot optimālus krājumus pirms pārdošanas vai sezonas.

Preču apmaksa tiek veikta pēc sezonas beigām, kad parādnieks saņem par to nepieciešamos līdzekļus.

Šādas kreditēšanas priekšrocības pārdevējam ietver iespēju ietaupīt uz noliktavas īri, un pircējs saņem atlikto maksājumu.

Dēļa izmērs

Komerciālos aizdevumus Krievijas tiesību akti praktiski nekādā veidā nereglamentē. Tā kā preces vai naudu ir iespējams izmantot noteiktu laika periodu, tad par šādu kredītu ir nepieciešama samaksa.

Komerciālā aizdevuma likme ir daudz zemāka par bankas procentiem, tāpēc šīs metodes izmantošana tiek uzskatīta par izdevīgu procesu katram uzņēmumam. Tas paliek nemainīgs uzņēmumu sadarbības procesā.

Komerciālā aizdevuma procenti parasti tiek noteikti pašā līgumā, ko sastāda abas puses. Tas ņem vērā dažus svarīgi punkti regulē pats tirgus:

• likmei jābūt zemākai nekā bankā vai citā kredītiestādēm jo pretējā gadījumā šī kreditēšanas metode uzņēmumiem nebūs pievilcīga;
• maksājumam jāsedz kreditora izmaksas, pretējā gadījumā nebūtu lietderīgi nodrošināt preces vai līdzekļus;
• kredīta apmaksai nevajadzētu novest pie tā, ka samazinās preču konkurētspēja.

Līgumā ir atļauts papildus norādīt sodu un soda naudas apmēru, ja tiek pārkāpti galvenie punkti šo dokumentu. Tam var tikt noteikti tiešie procenti par noteikto aizdevuma summu, un, ja šāda informācija nav pieejama, tad tiek izmantota likumdošanas informācija, tāpēc aprēķinam tiek ņemts Centrālās bankas refinansēšanas likmes lielums.

Termiņi un sodi

Uzņēmumiem ilgstoši sadarbojoties, par komerckredīta izmantošanu maksas var nebūt, tāpēc procenti tiek iekasēti tikai tad, ja tiek pārkāpti apmaksas vai preču piegādes noteikumi. Šajā gadījumā procenti darbojas kā līgumsods par līguma nosacījumu neievērošanu.

Parasti komercaizdevuma līgumā nav noteikti stingri nosacījumi, tāpēc ir noteikti laika periodi.

plusi

Šāda aizdevuma pozitīvie aspekti ietver:

• var saņemt bez bankas kredīta vēlamās preces bez samaksas vai saņemt samaksu par precēm, kas vēl nav nosūtītas;
• aizdevējs palielina apgrozījumu, ja viņš ir piegādātājs;
• pircējs var iekļaut zemus procentus par šādu aizdevumu preču izmaksās;
• uzņēmumi viens otru atbalsta ar šāda piedāvājuma palīdzību;
• uzņēmumi manevrē savu kapitālu;
• samazināta nepieciešamība pēc standarta bankas aizdevumiem.

Pateicoties kompetentai un oficiālai reģistrācijai, naudas līdzekļus no aizņēmēja ir iespējams piedzīt piespiedu kārtā tiesas ceļā.

Mīnusi

Komerciālajam aizdevumam ir ne tikai priekšrocības, bet arī daži trūkumi:

• ierobežo piegādātāja krājumi vai aizņēmēja maksātspēja;
• sakarā ar regulārām izmaiņām tirgū, ne vienmēr ir ieteicams izmantot šādu piedāvājumu;
• preču cenas pastāvīgi mainās, un tajā pašā laikā pircējs, samaksājis par lielu preču sūtījumu, vairs nevarēs mainīt savas domas;
• aizņēmējs vienmēr var pasludināt sevi par bankrotējušu, līdz ar to aizdevējs var zaudēt savus līdzekļus;
• pastāv iespēja, ka puses nepildīs līguma nosacījumus godprātīgi.

Tādējādi komerckredītu izsniedz uzņēmumi, kuriem nav bankas licences. To var pasniegt dažādās formās, tāpēc tiek izvēlēts variants, kas ir ideāli piemērots konkrētām organizācijām. Maksas apmēru nosaka abas puses, taču tā vienmēr ir mazāka par procentiem banku aizdevumi. Šādam aizdevumam ir gan plusi, gan mīnusi, tāpēc katram uzņēmumam rūpīgi jāizvērtē šāda līguma efektivitāte un iespējamība.