Nepietiekamības gadījumā Nauda bankas korespondentkontā, lai paziņotu par visām tam izvirzītajām prasībām, tiek veiktas naudas līdzekļu norakstīšanas operācijas likumā noteiktajā secībā.
Tirdzniecības dienas beigās nav izpildīts, jo korespondentkontā nav pietiekami daudz līdzekļu norēķinu dokumenti, 1. – 5. prioritārajai grupai piederošie tiek ievietoti RKC neapmaksāto norēķinu dokumentu kartotēkā.
Pirmkārt norakstīšana tiek veikta saskaņā ar izpilddokumentiem, kas paredz naudas līdzekļu pārskaitīšanu vai izsniegšanu no konta, lai apmierinātu prasības par dzīvībai un veselībai nodarītā kaitējuma atlīdzību un alimentu piedziņu. Otrkārt norakstīšana tiek veikta saskaņā ar izpilddokumentiem, kas paredz naudas līdzekļu pārskaitīšanu vai izsniegšanu norēķiniem par atlaišanas pabalsta izmaksu un darba samaksu ar personām, kuras strādā saskaņā ar darba līgumu, tai skaitā saskaņā ar līgumu par atlīdzības izmaksu saskaņā ar autorlīgumu. Treškārt norakstīšana notiek saskaņā ar maksājumu dokumentiem, kas paredz naudas līdzekļu pārskaitīšanu vai izsniegšanu darba samaksas norēķiniem ar personām, kuras strādā saskaņā ar darba līgumu, kā arī iemaksām valsts sociālajā ārpusbudžeta fondā: pensiju fondā, obligātajā fondā. veselības apdrošināšana. Ceturtkārt norakstīšana tiek veikta saskaņā ar izpilddokumentiem, kas paredz citu naudas prasību apmierināšanu. Piektkārt noraksti tiek veikti citiem maksājumu dokumentiem kalendāra kārtībā.
Lai ierakstītu bankas korespondentkonta neapmaksāto norēķinu dokumentu kartotēkā, tiek izmantoti ārpusbilances konti:
1. 90903 – “Laicīgi neapmaksāti klientu norēķinu dokumenti, jo trūkst naudas līdzekļu bankas korespondentkontā” (klientu darījumiem)
2. 90904 – “Laicīgi neapmaksāti norēķinu dokumenti, jo trūkst naudas līdzekļu bankas korespondentkontā” (saskaņā ar biznesa darījumiem)
Norēķinu dokumenti par citiem maksājumiem netiek pakļauti Centrālās bankas norēķinu tīkla nodaļas uzskaitei un tiek nodoti ievietošanai bankas uzturētajā neapmaksāto norēķinu dokumentu skapītī.
Ja operāciju naudas līdzekļu norakstīšanai no klienta norēķinu konta un bankas korespondentkonta nevar veikt vienā dienā, tad, ja korespondentkontā ir naudas līdzekļi, norēķinu dokumentu summa jāatspoguļo bilances kontā 30223 “ Klientu līdzekļi nepabeigtiem norēķinu darījumiem, veicot norēķinus caur Centrālās bankas nodaļu »
Ja bankas korespondentkontā naudas līdzekļu nepietiek, norēķinu dokumentus ievieto neapmaksāto norēķinu dokumentu skapītī, un naudas līdzekļus no norēķina 30223 pārskaita uz kontu 47418.
“Līdzekļi, kas norakstīti no klientu kontiem, bet nav iegrāmatoti bankas korespondentkontā līdzekļu trūkuma dēļ” Summas, kas saņemtas bankas korespondentkontā un atspoguļotas kontā 30223 ne vēlāk kā nākamajā darba dienā, jāiegrāmato klientu kontos plkst. piemiņas ordeņa pamats.
7. Atspoguļošana starpbanku norēķinu uzskaitē
Saskaņā ar Krievijas Federācijas Bankas noteikumiem par bezskaidras naudas maksājumiem Bankas var atvērt korespondentkontus Krievijas Federācijas Centrālajā bankā un citās komercbankās. Banku, kas ir atvērusi korespondentkontu citai Bankai, sauc par korespondentbanku. Banka, kas atvērusi korespondentkontu citā Bankā un ir tās pārvaldnieks, tiek saukta par atbildētāju banku. Bankas – korespondents, Bankas – atbildētāja atvērtais korespondentkonts saucas LORO (tavs konts ir atvērts pie mums). Atbildētājā Bankā atvērtais korespondentkonts saucas NOSTRO (mūsu konts ir atvērts pie mums). Attiecības starp Bankām, veicot norēķinu operācijas korespondentkontos, regulē likums un starp pusēm noslēgtais korespondentkonta līgums.
Darījumu uzskaitē LORO un NOSTRO kontos tiek atspoguļoti šādi ieraksti:
Korespondentbankā
1) LORO kontā ir ieskaitīti līdzekļi
2) Līdzekļi tiek norakstīti no LORO konta
Atbildētājā bankā
1) Līdzekļi tiek ieskaitīti caur NOSTRO kontu
2) Līdzekļi tiek norakstīti no NOSTRO konta
Atspoguļošana Banku grāmatvedības uzskaitē darījumiem, kad naudas līdzekļu norakstīšanas datums no klienta konta nesakrīt (ar atspoguļošanas datumu LORO un NOSTRO kontos).
Maksājuma sūtītāja bankā:
Respondentbankā vai korespondentbankā:
1) Naudas līdzekļu norakstīšanas dienā no klientu kontiem
Dt 40702, 30102
2) Saņemot apstiprinājumu (konta izrakstu) par maksājuma termiņu
Atbildētājā bankā:
Darījumu atspoguļošana, ja to atbalsta Banka - sava konta atbildētājs
Atbildētājā bankā:
1) Naudas līdzekļu pārskaitīšanas dienā no korespondentkonta Krievijas Federācijas Bankā
2) Saņemot apstiprinājumu par maksājuma termiņu
Korespondentbankā:
1) dienā, kad līdzekļi tiek ieskaitīti korespondentkontā Krievijas Federācijas Bankā
2) Maksājuma termiņā
Darījumu atspoguļojums, kad korespondentbanka atgriež naudas līdzekļus no LORO korespondentkonta
Korespondentbankā
Naudas līdzekļu pārskaitīšanas dienā no korespondentkonta Krievijas Federācijas Bankā:
Atbildētājā bankā
1) Naudas līdzekļu norakstīšanas dienā no LORO konta saskaņā ar līgumu:
2) dienā, kad naudas līdzekļi tiek ieskaitīti korespondentkontā Krievijas Federācijas Bankā:
Darījumu atspoguļošana skaidras naudas saņemšanai no citā Bankā atvērta korespondentkonta
Atbildētājā bankā
Korespondentbankā
8. Norēķinu reģistrēšana starp Banku un tās filiālēm
Norēķinu operācijas komercbanka starp mātes organizāciju un filiālēm, kā arī starp vienas un tās pašas kredītorganizācijas filiālēm tiek veikta, izmantojot starpnozaru norēķinu kontus. Izmantojot starpnozaru norēķinu kontus, banku nodaļas var veikt maksājumus visiem banku darījumi kredītiestādes pilnvarota Krievijas Bankas licence, ko nosaka filiāles noteikumi un iekšējie banku noteikumi, kas izstrādāti saskaņā ar likumu un noteikumi Krievijas Banka.
Bankas noteikumi iekšēji tiek izstrādāti atsevišķa dokumenta veidā, ko apstiprina kredītiestādes izpildinstitūcija, un tajos jāiekļauj:
1) Starpnozaru norēķinu kontu atvēršanas, slēgšanas un papildināšanas (pasīvā konta atlikuma palielināšanas) kārtība.
2) Katra norēķinu dalībnieka identificēšanas kārtība kredītorganizācijas starpnozaru norēķinu sistēmā, veicot norēķinus.
3) Dokumentu plūsmas apraksts, norēķinu dokumentu nodošanas un apstrādes kārtība, veicot darījumus starpnozaru norēķinu kontos, kā arī dokumentu aprites secība starp bankas nodaļām.
4) Norēķinu dokumentu pārsūtīšanas kārtība.
5) Kredītiestāžu struktūrvienību norēķinu operāciju veikšanas un līdzekļu pārdales kārtība.
6) Kārtība, kādā notiek ikdienas norēķinu saskaņošana starp kredītiestādes nodaļām starpnozaru norēķinu kontiem un naudas līdzekļu pārdale.
7) Kredītiestādes struktūrvienību rīcības kārtība, saņemot maksājuma dokumentu maksājuma veikšanai, nelaikā saņemot vai nesaņemot norēķinu darījuma apstiprinājumu tehnisku iemeslu dēļ, vai nepārvaramas varas iestāšanās gadījumā. apstākļiem.
8) Citi jautājumi, kas regulē norēķinus kredītiestādē.
Katrai komercbankas nodaļai kredītiestādes norēķinu sistēmā jābūt unikālam numuram, kas satur ne vairāk kā četras rakstzīmes. Atzīt viņu par norēķinu dalībnieku, kas norādīts kredītiestādes nodaļai atvērtajā personīgajā kontā starpnozaru norēķiniem.
Ja nav korespondentkonta Krievijas Bankā un korespondentkontu citās komercbankās, filiāle visus norēķinu darījumus veic caur starpnozaru norēķinu kontiem, kas atvērti kredītiestādes nodaļās, kurām ir korespondentkonti Krievija.
Turklāt filiāle var atvērt starpnozaru norēķinu kontus citās kredītorganizācijas filiālēs, ja tas paredzēts banku noteikumos kredītorganizāciju norēķinu sistēmas darbībai.
Skaidras naudas iemaksa, ko veic kredītorganizācijas pārstāvis Krievijas Bankas iestādes kasē, tiek veikta saskaņā ar paziņojumu par skaidras naudas iemaksu 0402001. Kredītiestādes nodaļas izdotajā paziņojumā norāda bankas konta numuru. kredītorganizāciju, tās bankas identifikācijas kodu, kā arī personas konta numuru. Aizpildīto sludinājumu kredītiestādes pārstāvis iesniedz Krievijas Bankas iestādes grāmatvedim, lai pārbaudītu atbilstību noteiktajai formai. Kredītiestādes pārstāvis nogādā BR kasē atbilstoši Noteikumu Nr.318-P prasībām saražoto un iepakoto skaidru naudu. Kasiere pieņem banknošu saišķus atbilstoši uzrakstiem uz banknošu saišķu augšējiem pārklājumiem, pārbaudot muguriņu skaitu, iepakojuma un plombu pareizību un integritāti, nepieciešamo detaļu esamību uz banknošu saišķu augšējiem pārklājumiem, plombas, kasetes ar banknošu saišķiem - pārbaudot iepakojuma un plombu pareizību un integritāti, nepieciešamo rekvizītu esamību uz etiķetes un zīmogiem, kasetē ievietoto banknošu saišķu skaita un nominālvērtības atbilstību rekvizītiem, kas norādīti etiķete kasetei ar banknošu saišķiem, maisiņiem ar monētu - saskaņā ar uzrakstiem uz etiķetēm maisiņiem ar monētu, pārbaudot iepakojuma un plombu pareizību un integritāti, nepieciešamo rekvizītu esamību uz zīmogiem un etiķetēm somas ar monētām. Ja pārstāvja faktiskā iemaksātā skaidrās naudas summa atbilst sludinājumā norādītajai summai, kredītiestādes pārstāvis saņem no Krievijas Bankas iestādes kases grāmatvedības un kasieru parakstītu sludinājuma kvīti ar zīmogu. uzdrukāts ar Krievijas Bankas teritoriālās iestādes nosaukumu, tās Krievijas Bankas iestādes nosaukumu un (vai) kases numuru, kura pieņēma skaidru naudu. Ja, pieņemot skaidru naudu, tiek konstatēta summu neatbilstība, kasieris aicina kredītiestādes pārstāvi vēlreiz aizpildīt sludinājumu par faktiski iemaksāto summu. Kasieris izsvītro sākotnēji aizpildīto sludinājumu, sludinājuma čeka aizmugurē norāda faktiski pieņemto skaidras naudas summu un paraksta to, pēc kā atdod sludinājuma oriģinālu grāmatvedības darbiniekam. Sludinājums un pasūtījums tiek iznīcināti jebkādā veidā, kas izslēdz iespēju atjaunot to sākotnējo formu. Kvīts tiek nosūtīta uz Krievijas Bankas iestādes kases dokumentiem. Skaidras naudas saņemšanas kārtība Krievijas Bankas iestādē. Kredītiestādes pārstāvis, kuram nav atvērts personīgais konts kredītiestādes nodaļas skaidras naudas apkalpošanai, skaidru naudu saņem, izmantojot kredītiestādes izsniegtu skaidras naudas čeku. Kredītiestādes nodaļa, kurai ir atvērts personīgais konts kredītiestādes nodaļas skaidras naudas pakalpojumiem, skaidru naudu saņem, izmantojot kases čeku, uz kases čeka ir norādīts norādītā personīgā konta numurs. Kredītiestāde saņem skaidru naudu kredītiestādes bankas kontā summas ietvaros. Par naudas līdzekļu saņemšanu personas kontā BR iestāde paziņo kredītiestādes nodaļai. Kredītiestādes nodaļa skaidru naudu saņem ne vēlāk kā nākamajā darba dienā pēc naudas līdzekļu saņemšanas personas kontā. Līdzekļus, ko kredītorganizācijas nodaļa nav saņēmusi noteiktajā termiņā, Krievijas Bankas iestāde pārskaita kredītiestādei ne vēlāk kā trīs darba dienu laikā no dienas, kad tie saņemti nodaļas personīgajā kontā skaidras naudas pakalpojumiem. kredītorganizācijas, ja līgumā, uz kura pamata tiek sniegti skaidras naudas pakalpojumi, nav noteikts citādi. Organizācija saņem skaidru naudu organizācijas bankas kontā esošo līdzekļu apmērā.
12. Bankas norēķinu reģistrēšana un uzskaite ar tās filiālēm. Korespondentkontu norēķinu kontrole un saskaņošana. Nesamaksāto norēķinu dokumentu kartotēkas uzturēšana, kas netika apmaksāti laikā, jo korespondentkontā trūkst līdzekļu
Norēķini starp vienas bankas filiālēm tiek veikti šīs bankas noteiktajā kārtībā. Var izmantot speciālo bilances kontu Nr.890, kura nosaukums ir “Norēķini starp vienas bankas padotības iestādēm”. Norēķinus starp klientiem, kuriem ir konti vienā bankas iestādē, šīs iestādes veic, apejot korespondentkontus un iekšbanku norēķinu kontus, debetējot un ieskaitot naudas līdzekļus klientu kontos. Komercbankas var organizēt savus norēķinu centrus, lai veiktu maksājumus klientiem, kurus tās apkalpo, un veikt tajos operācijas savstarpējo prasījumu kompensēšanai. Šim nolūkam tiek izmantots esošs vai speciāli izveidots datorcentrs. Savstarpējo ieskaitu dalībnieku sarakstā var iekļaut nerezidentu banku iestādes. Komercbankām ir atļauts atvērt korespondentsubkontus citās bankās norēķiniem ar saviem klientiem.
Norēķinu saskaņošana komercbankas korespondentkontā RKC tiek veikta katru mēnesi, pamatojoties uz norēķinu statusa pārbaudēm.
Norēķinu uzskaite ar filiālēm
Norēķini ar filiālēm, kas iedalītas atsevišķā bilancē, bieži rada jautājumus grāmatvežos. Piemēram, kā organizācija var reģistrēt izdevumus, kas saistīti ar struktūrvienības darbību, vai kā nodot tai kādu īpašumu? Turklāt grāmatveži nereti nezina, kādi nodokļi par sevi ir jāatskaitās filiālēm. Atbildes uz šiem jautājumiem atradīsit mūsu rakstā.VIŅA. Amarina, AG "RADA" eksperts
Filiāle ir atsevišķa organizācijas nodaļa, kas atrodas ārpus tās atrašanās vietas un veic savas funkcijas. Tas ir norādīts Krievijas Federācijas Civilkodeksa 55. pantā Filiāle nav juridiska persona. Viņš saņem īpašumu tikai no organizācijas, kas to izveidojusi, un rīkojas, pamatojoties uz tās apstiprinātajiem noteikumiem. Lai to izdarītu, filiāle ir jānorāda organizācijas dibināšanas dokumentos Filiāles vadītāju ieceļ galvenā biroja vadītājs un viņš darbojas uz pilnvaras pamata. iedalīta atsevišķā bilancē, tiek izmantots konts 79 “Uzņēmējdarbības iekšējie norēķini”. Atkarībā no situācijas šim kontam tiek atvērti subkonti: – 79-1 “Norēķini par piešķirto īpašumu”; – 79-2 “Norēķini par pašreizējās operācijas».
Kā nodot īpašumu filiālei
Gan mātes organizācijai, gan filiālei ir jāatver apakškonts 79-1 “Norēķini par piešķirto īpašumu”, lai uzskaitītu norēķinus par piešķirto īpašumu. Filiālei nodotā īpašuma izmaksas organizācijas galvenā biroja grāmatvedim ir jāatspoguļo grāmatvedības uzskaitē ar šādu ierakstu: DEBITS 79-1 KREDĪTS 01 (03, 04, 10, 41…)– ir norakstītas filiālei nodotās mantas sākotnējās izmaksas.Nododot filiālei pamatlīdzekļus, nemateriālos aktīvus, kā arī iznomāšanai paredzētos īpašumus, jāatspoguļo uzkrātā nolietojuma summa: DEBITS 02 (05) KREDĪTS 79-1– tiek norakstīta uzkrātā nolietojuma summa par filiālei nodoto mantu.Filiāles grāmatvedis ņem vērā no galvenā biroja saņemto mantu nolietojuma summu, nosūtot: DEBITS 01 (03, 04, 10, 41...) KREDĪTS 79-1– no organizācijas galvenā biroja saņemtais īpašums ir kapitalizēts; DEBITS 79-1 KREDĪTS 02 (05)– tiek ņemta vērā pamatlīdzekļu nolietojuma summa, nemateriālie aktīvi un īpašums, kas paredzēts īrēšanai. Lūdzu, ņemiet vērā, ka vērtslietu vērtība nodota filiālei lietošanai ar ražošanu nesaistītiem nolūkiem, ir apliekams ar PVN. Tas ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 146. pantā. 1. piemērs Furnitura LLC, kuras galvenais birojs atrodas Sanktpēterburgā, atvēra filiāli Voroņežā un iekļāva to atsevišķā bilancē. Galvenais birojs nodeva filiālei aprīkojumu ar sākotnējām izmaksām 72 000 rubļu. Tam tika uzkrāts nolietojums - 24 000 rubļu.Tāpat mātes organizācija daļu gatavās produkcijas nodeva filiālei. Preču uzskaites vērtība ir 42 000 rubļu.Furnitura LLC galvenā biroja grāmatvede veica sekojošus ierakstus: DEBITS 79-1 KREDĪTS 01– 72 000 rubļu – tika norakstītas filiālei nodotās iekārtas sākotnējās izmaksas; DEBITS 02 KREDĪTS 79-1– 24 000 rubļu – tiek norakstīta nodotās tehnikas nolietojuma summa; DEBITS 79-1 KREDĪTS 41– 42 000 rubļu – norakstītas filiālei nodoto preču pašizmaksas.Filiāles grāmatvede veica sekojošus ierakstus: DEBITS 01 KREDĪTS 79-1– 72 000 rubļu – tika kapitalizēts no organizācijas galvenā biroja saņemtais aprīkojums; DEBITS 79-1 KREDĪTS 02– 24 000 rubļu – tiek ņemta vērā saņemtās iekārtas nolietojuma summa; DEBITS 41 KREDĪTS 79-1– 42 000 rubļu - preču izmaksas, kas saņemtas no organizācijas galvenās nodaļas, tika kapitalizētas.Kārtējie norēķini ar filiāli
Papildus īpašumam mātes organizācija var pārskaitīt arī līdzekļus, izmaksas un līdzekļus norēķinos (debitoru parādi un kreditoru parādi).Šādiem norēķiniem ar filiāli tiek atvērts apakškonts 79-2 “Norēķini par kārtējām operācijām” uz kontu 79. Turklāt tas jādara gan mātes organizācijai, gan filiālei.Grāmatvedība organizācijas galvenajā birojā
Naudas līdzekļu pārskaitījumu uz filiāli atspoguļo grāmatojums: – naudas līdzekļi tika pārskaitīti uz filiāli, kas iedalīta atsevišķā bilancē.Tāds pats ieraksts grāmatvedības uzskaitē jāizdara filiāles grāmatvedim, ja viņš pārskaita līdzekļus uz filiāles galveno biroju. organizācija: DEBITS 79-2 KREDĪTS 50 (51, 52…)– līdzekļi tika pārskaitīti uz organizācijas galveno biroju Izdevumi, kas radušies organizācijas galvenajam birojam, bet saistīti ar filiāles darbību, pārskaitot uz filiāli, tiek atspoguļoti norīkojumā: DEBITS 79-2 KREDĪTS 20 (25, 26…)– ar filiāles darbību saistītie izdevumi organizācijas galvenajam birojam tiek pārskaitīti uz filiāli.Nododot debitoru un kreditoru parādus, galvenais birojs izdara sekojošus ierakstus: DEBITS 79-2 KREDĪTS 62 (76)– filiālei tika pārskaitīti debitoru parādi; DEBITS 60 (76) KREDĪTS 79-2– kreditoru parādi tika pārskaitīti uz filiāli.Grāmatvedība filiālē
Saņemot naudu no mātes organizācijas, filiāles grāmatvedis izdara ierakstu: - ir saņemti līdzekļi no uzņēmuma galvenā biroja Ja organizācijas galvenā biroja grāmatvedis saņem naudu no filiāles, viņam jāveic līdzīgs ieraksts grāmatvedībā: DEBITS 50 (51, 52…) KREDĪTS 79-2– no filiāles saņemtie līdzekļi Izdevumi, kas radušies organizācijas galvenajam birojam, bet saistīti ar filiāles darbību, tiek atspoguļoti filiāles grāmatvedībā šādi: DEBITS 20 (25, 26…) KREDĪTS 79-2– izdevumi, kas radušies galvenajam birojam un saistīti ar filiāles darbību, tiek ņemti vērā filiāles bilancē.Debitoru un kreditoru parādi, ko filiāle saņēmusi no galvenā biroja, jāatspoguļo šādi: DEBITS 60 (76) KREDĪTS 79-2– tiek ņemti vērā debitoru parādi; DEBITS 79-2 KREDĪTS 62 (76)– tiek ņemti vērā kreditoru parādi.Kādus pārskatus sniedz filiāles?
Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 19. pantu nodokļus maksā organizācijas. Filiāles pilda tikai organizāciju pienākumus maksāt nodokļus savā atrašanās vietā. Turklāt viņi inspekcijā iesniedz nodokļu deklarācijas, lai nodokļu amatpersonas varētu pārbaudīt, vai maksājumi budžetā tiek aprēķināti pareizi.Dažas inspekcijas pieprasa ne tikai deklarācijas no filiālēm, bet arī finanšu pārskati(bilance, peļņas un zaudējumu pārskats utt.). Kā norāda nodokļu eksperti, šie dokumenti palīdz arī kontrolēt nodokļu aprēķināšanu.Ienākuma nodokļa deklarācija
IN nodokļu birojs Filiālei savā atrašanās vietā jāiesniedz šādas ienākuma nodokļa deklarācijas lapas: – titullapa. Tajā jānorāda uzņēmuma nosaukums, tā adrese un filiāles adrese, TIN, uzņēmuma un tās filiāles KPP uc - 2. lapas 5.a pielikums Tajā aprēķina ienākuma nodokli, kas jāmaksā filiālei. Šī lapa ir jāapzīmogo nodokļu dienestam mātesorganizācijas atrašanās vietā.5.a pielikumu parasti aizpilda mātes organizācijas grāmatvedis. Pēc tam viņš to kopā ar deklarāciju iesniedz inspekcijā galvenās vienības atrašanās vietā. Uz šo iesniegumu inspektors uzliks zīmogu, tādējādi apliecinot, ka informācija par nodokli, kas filiālei jāmaksā, ir norādīta organizācijas vispārējā deklarācijā.Īpašuma nodokļa aprēķins
Ja filiālei ir savs norēķinu konts un atsevišķa bilance, tad tai ir jāmaksā īpašuma nodoklis, turklāt filiāles uzkrātais īpašuma nodoklis samazina uzkrāto nodokli visai organizācijai. Lai to izdarītu, filiālei iepriekš jāinformē organizācijas galvenais birojs par sava īpašuma nodokļa apmēru.Filiāles aizpilda īpašuma nodokļa aprēķinus, izmantojot veidlapu Nr.1152002. Tajā ietilpst: – titullapa. Tajā norādītas ziņas gan par mātes organizāciju, gan pašu filiāli; – 2. lapa, kurā tiek aprēķināta nodokļa summa; – A1 pielikums “Īpašuma vērtības aprēķins atsevišķai nodaļai” priekšrocību īpašuma vērtība atsevišķai sadalīšanai”. Tas nav jānodod, ja filiālei nav priekšrocību īpašuma.Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Visi uzņēmumi, maksājot iedzīvotāju ienākuma nodokli, darbojas kā nodokļu aģenti. Tajā pašā laikā organizācijām, kurām ir filiāles, ir jāpārskaita aprēķinātās un ieturētās nodokļa summas gan savā atrašanās vietā, gan filiāļu atrašanās vietā. Tas norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 7. punktā.Filiāles maksājamā nodokļa summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz šo filiāļu darbinieku ienākumiem Gada beigās filiālēm jāziņo nodokļu iestādēm par uzkrātā nodokļa summu. Lai to izdarītu, katru gadu nodokļu inspekcijai ir jāiesniedz informācija par uzkrātajiem ienākumiem un ieturēto ienākuma nodokli fiziskām personām, izmantojot veidlapu Nr. 2-NDFL. To aizpilda par katru filiāles darbinieku.UST un pensiju apdrošināšanas iemaksas
Ja filiāle saviem darbiniekiem izmaksā algas un citas atlīdzības, tai nodokļu iestādēm jāiesniedz vienotā nodokļu deklarācija. Tas ir norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 243. panta 8. punktā. Papildus tam jums ir jāsagatavo arī deklarācija par apdrošināšanas iemaksām obligātajai pensiju apdrošināšanai. Ņemiet vērā: deklarācijas tiek aizpildītas parastajā kārtībā, bet tajā ir iekļauta tikai informācija par maksājumiem filiāles darbiniekiem.Informācija par darbiniekiem pensiju fondā
Katru gadu filiāļu grāmatvežiem ir jāatskaitās Pensijas fonds. Lai to izdarītu, viņiem jāiesniedz individuāla informācija par saviem darbiniekiem par pēdējo gadu par darba stāžu un uzkrāto izpeļņu.Šajā gadījumā, aizpildot atskaites veidlapas, tiek ņemti vērā tikai filiāles tieši veiktie maksājumi par labu darbiniekiem.Ja nav korespondentkonta Krievijas Bankā un korespondentkontu citās kredītiestādēs, filiāle visus norēķinu darījumus veic caur starpnozaru norēķinu kontiem, kas atvērti kredītiestādes nodaļās, kurām ir korespondentkonti (apakškonti). ) ar Krievijas Banku. Turklāt filiāle var atvērt starpnozaru norēķinu kontus citās kredītorganizācijas filiālēs, ja to paredz kredītorganizācijas norēķinu sistēmas izveides un darbības noteikumi.
Norēķinu organizēšanu un uzturēšanu, izmantojot starpnozaru norēķinu kontus (SFR), regulē Krievijas Bankas 2012. gada 19. jūnija regula Nr. 383-P. MFR kontus var atvērt uz filiāles vārda. Parasti galvenā banka atver MFR kontus savām filiālēm tikai savā norēķinu tīklā, tādējādi kontrolējot norēķinu veikšanu starp filiālēm un resursu pārdali starp tām. Bankas filiālei nedrīkst būt korespondējošais subkonts Krievijas Bankā vai citās bankās. Šajā gadījumā visi viņa un klienta maksājumi tiek veikti caur MFR kontu, kas atvērts galvenās bankas bilancē.
Atverot MFR kontus, galvenajā bankā tiek iesniegta šāda dokumentu pakete:
- - galvenās bankas vadītāja apliecināta karte ar pilnvaroto personu parakstu paraugiem un zīmoga nospiedumu;
- - to personu saraksts, kurām ir tiesības parakstīt maksājuma dokumentus, izmantojot rokrakstā rakstīta paraksta analogu;
- - līgums par norēķinu darījumu veikšanu MFR kontos, nosakot MFR konta darbības režīmu, MFR dalībnieku tiesības un pienākumus un pušu atbildību.
Maksājumi uz MFR kontiem tiek veikti saskaņā ar vienošanos starp MFR dalībniekiem.
Grāmatvedībā MFR konti tiek atspoguļoti norēķinu dalībnieku bilancē: 30301 - 30302 “Norēķini ar filiālēm, kas atrodas Krievijas Federācija" Konts 30301 (pasīvs) tiek izmantots, lai reģistrētu izejošos maksājumus, un 30302 (aktīvs) tiek izmantots, lai reģistrētu ienākošos maksājumus. Bilancē uzrādīti gan 30301., gan 30302. kontu atlikumi (30301. un 30302. kontu izraksti uzrāda filiālēm atsevišķi).
Katru dienu darbības dienas beigās katram MFR dalībniekam dienas laikā veiktajiem aprēķiniem tiek parādīts vienots rezultāts, ņemot vērā sākuma konta atlikumu dienas sākumā. Tajā pašā laikā nav pieļaujama dažādu MFR dalībnieku personīgo kontu atlikumu sabalansēšana.
Norēķinu saskaņošana par MFR kontiem tiek veikta katru dienu, un starp diviem norēķinu dalībniekiem MFR kontos nedrīkst būt neatbilstības.
Nepieciešams kontrolēt līdzekļu pietiekamību MFR kontā maksājumu veikšanai darbības dienas laikā. Lai to izdarītu, tiek noteikta kontu 30101 un 30102 pašreizējā pozīcija, t.i., starpība starp pasīvā konta 30101 pašreizējo atlikumu un aktīvā konta 30102 pašreizējo atlikumu. Maksājumi kontā jāveic pašreizējās pozīcijas ietvaros. no rīkojuma saņemšanas kontā un ņemot vērā overdrafta limitu.
Bankas iekšējie noteikumi tiek sastādīti atsevišķa dokumenta veidā, ko apstiprina kredītiestādes izpildinstitūcija, un tajos jāiekļauj:
starpnozaru norēķinu kontu atvēršanas, slēgšanas un papildināšanas (pasīvā konta atlikuma palielināšanas) kārtību;
katra norēķinu dalībnieka identificēšanas kārtība kredītorganizācijas starpnozaru norēķinu sistēmā (tehnisko, telekomunikāciju līdzekļu un organizatorisko pasākumu sistēma, kas nodrošina iespēju veikt norēķinu darījumus starp kredītorganizācijas nodaļām), veicot norēķinus (maiņu kartes ar parakstu paraugiem un zīmoga nospiedumu, ar roku rakstīta paraksta analogu izmantošana veidlapas kodos, paroles, elektroniskais paraksts utt.);
dokumentu plūsmas apraksts, norēķinu dokumentu pārsūtīšanas un apstrādes kārtība, veicot darījumus starpnozaru norēķinu kontos, kā arī dokumentu pārvietošanās secība starp kredītiestādes nodaļām;
norēķinu dokumentu pārsūtīšanas kārtība;
maksājumu pārskaitījuma datuma (DPP) noteikšanas kārtību, veicot norēķinu darījumus, pamatojoties uz dokumentu plūsmu starp kredītiestādes nodaļām;
kārtību, kādā kredītiestādes struktūrvienības veic norēķinu operācijas, veicot naudas līdzekļu pārdali;
kārtību, kādā notiek ikdienas norēķinu saskaņošana starp kredītiestādes nodaļām starpnozaru norēķinu kontiem un naudas līdzekļu pārdale;
kredītiestādes nodaļu rīcības kārtību, ja maksājuma dokuments samaksai saņemts vēlāk par noteikto DPP vai nelaikā saņemts vai nesaņemts norēķinu darījuma apstiprinājums tehnisku iemeslu dēļ vai nepārvaramas varas apstākļu dēļ;
citi jautājumi, kas regulē norēķinus kredītiestādē.
Vispārējā starpbanku norēķinu sistēma ietver norēķinus starp vienas bankas filiālēm, tā sauktos starpnozaru norēķinus (IFR). MFR organizēšana ir saistīta ar maksājumu veikšanu, izmantojot starpbanku norēķinu sistēmas. Maksājumus MFR kontos var veikt kredītiestādes filiāles par visām bankas operācijām, kas norādītas tai izsniegtajā Krievijas Bankas licencē.
MFR organizēšanas obligāts nosacījums ir bankas, kurai ir filiāles, iekšējā bankas dokumenta “Kredītorganizācijas norēķinu sistēmas izveides noteikumi” izstrāde. Sagatavojot šo dokumentu, banka vadās pēc spēkā esošajiem Krievijas Bankas tiesību aktiem un noteikumiem. Bankas norēķinu sistēmas izveides noteikumi jāapstiprina kredītorganizācijas izpildinstitūcijai, un tajos jāiekļauj:
- MFR kontu atvēršanas, slēgšanas un papildināšanas (pasīvā konta atlikuma palielināšanas) kārtību;
- katra norēķinu dalībnieka identificēšanas kārtība kredītiestādes MFR sistēmā (karšu apmaiņa ar parakstu paraugiem un zīmogu nospiedumiem, rokrakstā rakstīta paraksta analogu izmantošana kodu, paroļu, elektronisko parakstu u.c. veidā);
- dokumentu plūsmas apraksts, norēķinu dokumentu nodošanas un apstrādes kārtība, veicot darījumus ar MFR kontiem, kā arī dokumentu aprites secība starp kredītiestādes nodaļām;
- norēķinu dokumentu pārsūtīšanas kārtība;
- maksājuma pārskaitījuma datuma noteikšanas kārtību, veicot norēķinu darījumus, pamatojoties uz dokumentu plūsmu starp kredītiestādes nodaļām;
- kārtību, kādā kredītiestādes struktūrvienības veic norēķinu operācijas, veicot naudas līdzekļu pārdali;
- kārtību, kādā notiek ikdienas norēķinu saskaņošana starp Kredītu organizācijas nodaļām par MFR kontiem un līdzekļu pārdali;
- kredītiestādes nodaļu rīcības kārtību, ja maksājuma dokuments samaksai saņemts vēlāk par noteikto DPP vai nelaikā saņemts vai nesaņemts norēķinu darījuma apstiprinājums tehnisku iemeslu dēļ vai nepārvaramas varas apstākļu dēļ;
- citi jautājumi, kas regulē norēķinus kredītiestādē.
Bankas iekšējo noteikumu ievērošanai norēķinu darījumu organizēšanā starp vienas bankas filiālēm jāveicina apkalpoto klientu savlaicīga maksājumu izpilde un galvenās bankas konsolidētās bilances sagatavošana, kā arī jānodrošina efektīva bankas likviditātes vadība.
Savstarpējos norēķinus starp komercbankas filiālēm iedala divos veidos. Pirmais veids ir saistīts ar resursu apriti, bet otrais attiecas uz visām pārējām operācijām, ieskaitot norēķinus, kas tiek veiktas klientu vārdā.
MFR iezīme ir nepieciešamība tos ieviest un atspoguļot kontos grāmatvedība viens kalendārais datums, t.i. maksājuma pārskaitījuma datums(DPP). Lai identificētu MFR sistēmas dalībnieku, katrai kredītiestādes filiālei jābūt unikālam numuram, kas satur ne vairāk kā četras rakstzīmes.
Ja nav korespondentkonta Krievijas Bankā un korespondentkontu citās kredītiestādēs, filiāle visus norēķinu darījumus veic caur MFR kontiem, kas atvērti kredītiestādes nodaļās, kurām ir korespondentkonti (apakškonti) Krievijas Banka. Turklāt filiāle var atvērt MFR kontus citās kredītiestādes filiālēs, ja to paredz bankas iekšējie noteikumi norēķinu sistēmas izveidei un darbībai.
Ja kredītiestādes nodaļas, ar kuras starpniecību tiek veikti šīs filiāles maksājumi, kontā nepietiek līdzekļu, tās norēķinu dokumentus ievieto neapmaksāto norēķinu dokumentu kartotēkā uz kredītiestādes korespondentkontu (apakškontu). (filiāle) atvērta Krievijas Bankas RCC, jo neapmaksāto norēķinu dokumentu kartotēkas uzturēšana kontā nav atļauti starpnozaru norēķini.
Norēķinu saskaņošana starpnozaru norēķinu kontos tiek veikta katru dienu, pamatojoties uz filiāļu galvenajai bankai iesniegtajiem paziņojumiem.
Korespondentattiecības starp bankām, kā minēts iepriekš, var veikt tieši. IN Krievu prakse tiešie starpbanku norēķini ir kļuvuši diezgan plaši izplatīti.
