Стоков кредит ( Английски Търговски кредит) е най-достъпният и следователно най-често срещаният спонтанен източник на краткосрочно финансиране за предприятие. В този случай продавачът действа като кредитор, който предоставя на купувача разсрочено плащане за доставената стока. Този източник на краткосрочно финансиране обикновено е основният източник за малкия бизнес, тъй като често им е трудно да привлекат традиционни източници на дългово финансиране.

Доставчиците обикновено са най-лоялни в сравнение с други кредитори. В този случай тяхната мотивация е да увеличат продажбите чрез по-меки кредитна политика. Трябва също да се отбележи, че неговият недостатък е приемането на по-висок риск от неизпълнение от купувача.

Видове споразумения за стоков кредит

Обикновено търговският кредит може да бъде формализиран в един от трите вида споразумения.

1. Отворена сметка ( Английски отворена сметка);
2. Запис на заповед ( Английски Запис на заповед);
3. Приета търговска сметка ( Английски Търговско приемане).

Откритата сметка е най-разпространеният вид договор за търговски кредит, при който купувачът не подписва официално задължение по дълга. При изпращане на стоката доставчикът издава фактура, в която е посочено количеството на стоката, себестойността й и датата, на която трябва да се извърши плащането. В баланса на продавача тази сума преминава през сметката за вземания, а за купувача през сметката Задължения».

Записът на заповед е по същество официално признаване на дългово задължение от страна на купувача. В практиката най-често записът на заповед се издава при настъпване на падежа отворена сметка, но страните постигнаха споразумение за удължаване на срока за плащане. Характеристиките на този вид споразумение са:

• по-дълъг срок на плащане от открита сметка;
• този тип споразумение може да включва начисляване на лихва;
• притежателят на сметката може да я прехвърли на трети страни, например да я продаде с отстъпка на банката.

В баланса на продавача менителниците се отчитат по сметката "Записи на заповед за получаване", а за купувача - по сметка "Записи на заповед за плащане".

Акцептираната търговска сметка е правно най-сложната форма на договор за стоков кредит. Преди доставката на стоките продавачът издава проект на купувача ( Английски Чернова), задължавайки купувача да извърши плащане на определена дата в бъдеще. В този случай продавачът няма да достави стоките, докато купувачът не приеме спешната чернова ( Английски Времева чернова). С приемането на срочна сметка купувачът посочва банката, в която ще бъде платена сметката на падежа. От момента на приемане от купувача на тратата, акцептирана търговска сметка се конвертира. Продавачът може да изчака датата на плащане и да го представи за получаване на посочената банка или да го продаде с отстъпка на трети страни.

Условия за плащане

Трябва да се отбележи, че отношенията на стоковия кредит между продавача и купувача възникват само когато стоките са доставени при условие за отложено плащане. Тези условия на плащане включват:

1. Нетен период без отстъпка. В този случай продавачът не предоставя отстъпки на купувача за предсрочно плащане. Пример за такова условие може да бъде "нето 30", тоест стоков кредит се отпуска за период от 30 дни. Друг пример би било условието „нето 20, края на месеца“, тоест плащането трябва да бъде извършено преди 20-то число на текущия месец.
2. Нетен период с отстъпка. Този срок на плащане включва гратисен период, през който купувачът може да се възползва от отстъпката за ранно плащане. Например условието "3/15, нето 45" гласи, че купувачът ще получи 3% отстъпка, ако плати не по-късно от 15-ия ден, и трябва да плати цялата сума, ако извърши плащането между 16-ия и 45-ия ден.

Формула

Ако продавачът не предостави отстъпка за ранно плащане, тогава използването на стоков кредит през нетния период е по същество безплатно за купувача.

Ако продавачът предостави отстъпка за предсрочно плащане, ползването на търговски кредит ще бъде безплатно само през периода на отстъпката. Ако купувачът не плати, когато изтече, възникват алтернативните разходи.

Ефективният годишен лихвен процент на алтернативните разходи за липса на дисконтиране може да се оцени с помощта на следната формула:

r=	% отстъпка	×	T	× 100%
	100 - % отстъпка		Нетен кредитен период - Сконтов период

където T е времевата база за изчисляване на лихвата (360 или 365 дни).

Пример за изчисление

За да разберем по-добре механизма на алтернативните разходи, нека разгледаме един прост пример. Да приемем, че продавачът е доставил стоките при условията "3/20, нето 50" в размер на $50 000. Ако купувачът плати на 20-ия ден, купувачът получава отстъпка от 3% или $1500, т.е. трябва да плати $48 500. Ако купувачът откаже отстъпката, той по същество получава кредит от продавача в размер на $48 500, за използването на който ще трябва да плати $1500 след 30 дни.

По този начин ефективната годишна лихвен процентза ползване на стоков кредит ще бъде:

r=	3	×	365	× 100% = 37,63%
	100 - 3		50 - 20

Ако купувачът може да набере финансиране при по-нисък ефективен годишен лихвен процент, тогава купувачът трябва да се възползва от отстъпката за ранно плащане. В противен случай ще бъде по-изгодно да платите в края на нетния период.

Удължаване на срока за плащане на задължения

Както може да се види от формулата по-горе, цената на търговския кредит намалява с увеличаване на разликата между нетния период и периода на отстъпка. Графично тази зависимост може да се изрази по следния начин*.

* диаграмата е изградена за условието за плащане "1/15, нетно X", където X варира от 16 до 45

При плащане на 16-ия ден ефективната годишна лихва ще бъде максимална и ще бъде 368.69%. Ако нетният период е 30 дни, тогава този процент ще бъде равен на 24,58%, а за нетен период от 45 дни вече ще бъде 12,29%.

В същото време през първите 15 дни (периода на отстъпката) използването на търговски кредит ще бъде безплатно, тъй като купувачът няма алтернативни разходи.

Предимства и недостатъци

Основните предимства на използването на стоков кредит са.

1. Лекота на привличане. Купувачът не е необходимо да води допълнителни преговори и да подписва договор, както би било при традиционните кредитори. Освен това този вид споразумение не включва предоставяне на обезпечение или допълнително обезпечение на кредитора.
2. Гъвкавост. Тази форма на ad hoc финансиране изпълнява в най-голяма степен принципа на съответствие. С други думи, купувачът получава финансиране точно за този период и сума, от които се нуждае, което му дава предимство пред повечето други източници на краткосрочно финансиране.

Трябва също така да се отбележи, че за някои предприятия тази форма на краткосрочно финансиране остава единствената алтернатива. Това е особено вярно за малки предприятия или нови компании, които не отговарят на изискванията на традиционните кредитори.

Въпреки това, когато решавате дали да използвате търговски кредит, трябва да имате предвид следните недостатъци.

1. Висока цена. По правило цената на този източник на краткосрочно финансиране е значително по-висока от тази на традиционните източници като напр. банков заем. Това се дължи на по-високия риск от неплащане и липсата на обезпечение.
2. Намаляване на кредитоспособността. В резултат на увеличаването на нетния период на кредитиране се наблюдава увеличение на салдото по сметка Задължения, което от една страна води до увеличаване на текущите задължения и намаляване на показателите за ликвидност, а от една страна от друга страна, до намаляване на показателите за оборот и платежоспособност. Това може да доведе до проблеми с получаването на финансиране от традиционните кредитори.

Трябва да се помни, че стоковият кредит по принцип не може да бъде безплатен и цената му по правило се включва в цената от продавача. С други думи, цената на стоките без отложено плащане почти винаги ще бъде по-ниска, отколкото при продажба на кредит. Това е така, защото продавачът не само възстановява своите увеличени разходи за финансиране, но също така поема риска от неплащане от страна на купувача.

Следователно използването на стоков кредит трябва да се основава на компромис между ликвидност и доходност.

В икономическата дейност понякога има нужда от временно заемане не Пари, но суровини, семена и подобни неща в натура. В същото време получателят често се интересува от стабилността на такива отношения, които реалният договор за заем не може да осигури. В такива случаи се използва договор за търговски кредит. Той предвижда задължението на кредитора да предостави на другата страна не пари, а вещи, определени с родови характеристики. Това е основната му разлика от обичайното договор за заем.

Договорът за стоков кредит предвижда задължението на едната страна да предостави на другата страна вещи, определени с родови характеристики. Стоковият кредит е предназначен да задоволи нуждите на дадено лице в продуктите на производството и потреблението, които към момента на сключване на договора това лице не разполага.

Вещите, прехвърлени по стоков кредит, стават собственост на кредитополучателя. Стоковият кредит има признак на погасимост, характерен за другите заемни задължения.

Тъй като договорът за търговски кредит се сключва по правило за производствени цели, за него се прилагат не само правилата за заем (кредит), но и допълнителни условия: относно количеството, асортимента, качеството, опаковката и други правила от главата за продажба на стоки, освен ако не е предвидено друго в договора за заем. Страни по договора са всички субекти на гражданското право.

Характерна особеност на стоковия заем е, че максималният му размер се определя не само като се вземе предвид платежоспособността потенциален кредитополучател, но и въз основа на периода, за който се предвижда да му бъдат предоставени кредитни средства. В същото време срокът за отпускане на стоков кредит обикновено не надвишава 5-7 години.

Стоковият кредит се предоставя на почти всеки дееспособен гражданин без обезпечение или с обезпечение на задълженията на кредитополучателя за изплащане на заема. Издаването на кредитни средства се извършва безкасово във всяка валута чрез кредитиране на разплащателната сметка или кредитна картакредитополучател. стоково кредитно търговско банкиране

Погасяването на кредит за закупуване на потребителски стоки с разсрочено плащане се извършва по анюитетна схема, която предвижда месечно погасяване на част от кредита заедно с плащането на лихва за ползването му.

Допуска се предсрочно еднократно (или частично) погасяване на кредита, но в този случай банката таксува кредитополучателя допълнителна комисионна. Освен това, по желание на кредитополучателя, ако има основателни причини, банката може да предостави разсрочено погасяване на част от кредита за период от 3 до 6 месеца, което обаче не освобождава кредитополучателя от месечно плащане интерес.

Ако се направи голяма сделка и на купувача се даде възможност да я изплати постепенно, тогава има смисъл да се изготви договор за стоков заем вместо договор за продажба. Това ще помогне за намаляване на размера на ДДС, който трябва да бъде внесен в бюджета от продажбите.

Договорът за стоков кредит предвижда, че една фирма (кредитор) прехвърля стоки на друга фирма (кредитополучател) за определен период. В този случай вие ще действате като кредитор, а вашият купувач ще действа като кредитополучател.

Когато този период изтече, заемополучателят трябва да върне същите стоки на заемодателя и да плати лихва по заема. Купувачът обаче няма да ви върне артикулите. Затова, когато падежът наближи, сключете споразумение с него, че заемът ще бъде върнат в брой.

В противен случай това споразумение е предмет на Общи правилаотносно договора за заем. Това обуславя неговия консенсусен, възмезден и двустранен характер, както и изискването той да е в писмена форма. 3. Характеристики на търговския и стоковия кредит

Характеристики на стоковия кредит

В стопанската дейност има нужда от временно заемане на суровини, материали, семена и други стоки от масово производство при условие за връщането им в рамките на сроковете, определени в договора.

Понастоящем операциите за придобиване на имущество при условията на стоков заем са широко използвани. Кредитор по договор за стока може да бъде всеки юридически или индивидуален, а не просто банка или кредитна институция, която има съответния лиценз.

Заемодателят, прехвърляйки стоката по договор за стоков заем, заемополучателят прехвърля и правото на собственост върху нея. Но в този случай предаването на стоки на кредитополучателя е възмездно, което е характерна черта на стоковия кредит.

Стоковият заем, както всеки заем, включва лихва върху използването на средства на други хора.

Договорът за стоков кредит е двустранен договор: след сключването му двете страни имат както права, така и задължения - едната страна придобива правото да изисква от другата да издаде стоки на кредит, т.е. кредиторът е длъжен да предостави заем под формата на на стоки. Кредитополучателят е длъжен да приеме заема в рамките на договорения срок.

Правна уредбадоговори за стоков кредит в рамките на §2 гл. 42 от ГК се свежда до две препращащи норми. Според първия от тях правилата за договор за заем се прилагат по договор за стоков заем, освен ако не е предвидено друго в самия договор за заем и не произтича от естеството на задължението. Същността на второто референтно правило, насочено към регулиране на договора за стоков заем, е, че условията на определеното споразумение относно количеството, асортимента, пълнотата, качеството, контейнера (опаковката) на нещата, предоставени на кредит, трябва да бъдат изпълнени от страните в съответствие с правилата за договор за покупка и продажба на стоки, освен ако не е предвидено друго в договора за стоков кредит.

По този начин, по същество единственият отличителен белегдоговор за стоков кредит, позволяващ разпределянето му на отделен изгледдоговор за заем, е консенсуалният характер на договора за стоков кредит.

В същото време консенсуалният характер на договора за стоков кредит, който е видообразуващ белег на този договор, позволяващ обособяването му като отделен вид договор за заем, не изключва обстоятелството, че всички останали общи белези на договор за заем трябва да е присъщо на договор за стоков кредит. Напротив, липсата на поне един от тези признаци не позволява съответните правоотношения да се квалифицират като договор за стоков кредит.

Договорът за стоков заем се различава от договора за кредит по няколко начина. Стоковият заем предвижда издаване на вещи с определени родови характеристики на заемателя, договор за заем - пари, тоест обектът на стоков заем са неща, различни от пари, а договорът за заем поражда изключително парично задължение.

Обхватът на договора за заем е ограничен до сферата на дейност на професионалните кредитори - банки и други кредитни организации. В договор за заем само банка или друга кредитна организация, която има лиценз за извършване банкови операции, а в договора за стоков кредит могат да участват всякакви юридически и физически лица.

Тези характеристики са основните разлики между договора за стоков заем, в противен случай той се подчинява на общите правила на договора за заем, по-специално сключването в писмен вид, процедурата за отказ за предоставяне или получаване на заем.

Характеристики на търговския заем

Задължението за търговско заемане няма формата на отделно договорно правоотношение, а възниква в тези гражданскоправни договори, чието изпълнение е свързано с прехвърляне на пари или други вещи, определени с родови характеристики, в собственост на другата страна. , при условие че една от страните по такова споразумение предоставя изпълнението му на контрагента като на кредит, със забавяне на получаването на насрещното изпълнение, предвидено в договора от този контрагент. Последният, поради горните обстоятелства, за известно време (до изпълнение на задължението си) фактически използва средствата, прехвърлени му от другата страна или подлежащи на прехвърляне на посочената страна, като плащане за получени от нея стоки, извършена работа , извършени услуги. Правоотношението, което се развива в такива ситуации по отношение на използването на чужди средства (неща, определени с родови характеристики), има характеристиките на задължение от типа на заем и се нарича търговски заем в Гражданския кодекс.

Е.А. Суханов подчертава, че задължението по търговски заем не представлява отделен договор, а е част от други гражданскоправни договори. "Търговският заем не е самостоятелна сделка от заемен тип, а условие, съдържащо се в възмезден договор, смята той. - Всеки такъв договор, например договор за продажба, лизинг, договор, транспорт и др., може да включва условие за плащане или авансово плащане за предоставения имот, резултатите от работата или предоставянето на услуги или, обратно, разсроченото или разсрочено плащане на такова плащане. Икономически във всички случаи все още говорим за заем, по същество предоставен от една страна по договора, например при покупко-продажба на стоки с разсрочено плащане“.

Както се вижда от правната структура на търговския заем, неговото правно значение се определя от възможността за авансово плащане, предсрочно плащане, разсрочено или разсрочено плащане на стоки, работи и услуги. Всяко несъответствие във времето на насрещни задължения по сключен договор може да се счита за търговско кредитиране, когато стоките се доставят (извършват се работи, предоставят се услуги) преди да бъдат заплатени или плащането е извършено преди стоките да бъдат прехвърлени (извършени работи, услуги са изобразен).

В повечето случаи търговското кредитиране се извършва без специални правна регистрацияпо силата на едно от условията на сключения договор (на авансово плащане, на вноски). За тези цели се формулира правилото на член 823, параграф 2 от Гражданския кодекс на Руската федерация, че правилата на главата за заема се прилагат за търговски заем, освен ако не е предвидено друго в правилата на договора, от който съответства е възникнало задължение и не противоречи на същността на такова задължение.

Правилата, приложими към търговския заем, са посочени в член 823 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Въз основа на текста на този член следват две важни законови разпоредби. Параграф 1 подчертава легитимността на продажбите на стоки на кредит, аванси към контрагенти и други форми на търговски кредит. Вторият параграф определя набора от правила, приложими към търговския кредит. Съгласно този параграф правилата, съдържащи се в глава 42 от Гражданския кодекс на Руската федерация, се прилагат към търговски заем, освен ако не е предвидено друго в правилата на договора, от който е възникнало съответното задължение, и ако такова приложение не противоречи на същността на това задължение.

Определението за търговски заем, дадено в член 823 от Гражданския кодекс на Руската федерация, предполага това търговски заем- това са гражданскоправни задължения, които предвиждат отсрочка или разсрочено плащане на стоки, работи или услуги, както и предоставяне на средства под формата на аванс или авансово плащане. Тоест, търговски заем е заем, предоставен не по силата на самостоятелно задължение за заем (договор за заем, договор за заем, договор за стоков заем), а в изпълнение на договори за продажба на стоки, извършване на работа или предоставяне на услуги.

Следователно търговското кредитиране е правно неразривно свързано с договора, за което е условие. Тоест търговският заем е условие за плащане, съдържащо се в възстановим договор.

Член 823 от Гражданския кодекс на Руската федерация изброява типичните случаи на търговски заем в правния му смисъл: авансово плащане, авансово плащане, разсрочено или разсрочено плащане за стоки, работи или услуги. Всеки договор (например договор за продажба, доставка, изпълнение на работа, предоставяне на услуги и т.н.) може да включва условие за пълно авансово плащане или авансово плащане (частично плащане) на предоставеното имущество, резултатите от работата или услуги (установено в интерес на отчуждителя или доставчика на услуга) или условие за отлагане или разсрочване на такова плащане (обслужващо интересите на купувача или получателя на услугата). Тоест търговският заем може условно да бъде разделен на два вида:

• 1) разсрочено или разсрочено плащане, предоставено от продавача на имота на купувача, за което е възможно да се получи възнаграждение като процент от размера на предвиденото отлагане или в предписания размер.
• 2) авансово плащане (аванс) на продавача, за което също е възможно да се получи възнаграждение.

По този начин предоставянето на търговски заем предполага, че съгласно условията на това споразумение всяка от страните изпълнява двойна роля: продавачът на стоките е едновременно кредитор, а купувачът е кредитополучател, или обратното.

Трябва да се отбележи, че договорът за „покупко-продажба на стоки на кредит“ или друг договор, който предвижда предоставяне на търговски заем, и договорът за „стоков кредит“ са различни по своята правна същност. Замяната на едно понятие с друго в договора за продажба може да доведе до негативни правни последици.

Трябва да се отбележи, че основната разлика между договора за стоков заем и договора за търговски заем е съществеността на условията, определящи цената на стоките и условията за връщането им, при липса на такова споразумение, такова споразумение ще бъде считат за несключени. За договор за стоков кредит тези условия не са съществени. Посочването на цената на стоките в договора за стоков кредит има препоръчителен характер, тъй като размерът на лихвата, дължима на кредитора, се изчислява въз основа на договорната стойност на стоките.

Сред икономическите субекти са широко разпространени такива видове кредитиране като стоков кредит и търговски кредит. Например, в ситуация, в която една организация временно се нуждае от суровини, материали или стоки, тя може да ги заеме от друга организация, като сключи договор за стоков заем. Търговският кредит се отнася до такива форми на кредитиране като разсрочено и разсрочено плащане на стоки (работи, услуги), включва също аванси или авансови плащания за стоки (работи, услуги) от купувача на продавача. Правилното квалифициране на договора оказва голямо влияние върху отразяването на такива операции в счетоводството и отчетността. Разгледайте основните прилики и разлики между стоковия и търговския кредит

24.05.2016

Договор за търговски кредитпредвижда задължението на едната страна да предостави на другата страна вещи, определени с родови характеристики ( Изкуство. 822Гражданския кодекс на Руската федерация).

Екзекуция договори за търговски заемсвързано с прехвърляне на собствеността на другата страна върху парични суми или други неща, определени от родови характеристики ( Изкуство. 823Гражданския кодекс на Руската федерация).

Всеки договор се счита за сключен, ако страните в необходимата за съответните случаи форма са постигнали съгласие по всички съществени условия на договора ( Изкуство. 432Гражданския кодекс на Руската федерация). В същото време условията по предмета на договора, условията, които са посочени в закона или др правни актовекато съществени или необходими за договори от този вид, както и всички онези условия, относно които по искане на една от страните трябва да се постигне съгласие.

За да разберем основните разлики между двата вида договори, изброени по-горе, нека да определим какви условия са съществени за всеки от тях.

Съществени условия на споразумения за търговски кредит и търговски кредит

Договорът за стоков кредит се счита за сключен, ако е определен предметът на договора, т.е. наименованието и количеството на стоките, прехвърлени на кредит. Условията за количеството, асортимента, пълнотата, качеството, контейнера и (или) опаковката на предоставените артикули трябва да бъдат изпълнени в съответствие с правилата на договора за продажба на стоки ( Изкуство. 822Гражданския кодекс на Руската федерация). По този начин съществено условие за договор за стоков кредит е посочване на името и количеството на стоките, прехвърлени на кредит. Задълженията на кредитополучателя включват необходимостта да върне стоките от същия вид и качество, в противен случай договорът може да се квалифицира като договор за замяна. Цената на прехвърляната стока не е съществено условие на договора. Посочването на цената на стоките в договора за стоков кредит има препоръчителен характер, тъй като размерът на лихвата, дължима на кредитора, се изчислява въз основа на договорната стойност на стоките.

За договор за търговски заем съществено условие е посочването на цената на стоките и времето на плащането му, тоест сумата и условията за отпускане на заем. Въпреки това, несъответствието между момента на прехвърляне на стоки и момента на плащането му не винаги е знак за търговски договор за заем. Анализът на многобройната арбитражна практика води до заключението, че задълженията за търговски заеми не възникват автоматично при предварително плащане на стоки, а при постигане на споразумение за това (разпоредба на FAS ZSO от 15 май 2008 г. № F04-2871 / 2008 (4766 -A45-17)).

Подобно заключение, че несъответствието между момента на получаване на стоките и момента на плащането им не е само по себе си търговски заем (отложено плащане за стоките), се съдържа и в други документи (FAS PO от 15.04.2014 г. №. F06-4575/13 от 17.01.2011 г. № F06-12602 / 2010 по дело A49-3817 / 2010, FAS SZO от 9 ноември 2010 г. № F07-9633 / 2010; определение на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 25 февруари 2009 г. № 1511/09).

Следователно авансовото плащане предоставяне на отсрочкаи разсрочените плащания за стоки, работи или услуги представляват търговски заем, ако такива условия на плащане са определени в договора като предоставяне на търговски заем.

Разлики във формите на договорите за търговски заем и стоковите заеми

Освен разликите в съществените условия на договорите за стоков и търговски кредит е необходимо да се отбележат и разликите в тяхната форма.

От анализа на нормите глава 42от Гражданския кодекс следва, че договорът за стоков кредит (за който се прилагат правилата на параграф 2 „Кредит“ от тази глава) е отделен независим договор, който се сключва в писмена форма. Неспазването на писмената форма ще доведе до недействителност на договора за заем. Такова споразумение се счита за нищожно.

От своя страна предоставянето на търговски кредит не е самостоятелно правна сделка. Наистина ли, Коддефиниран ( алинея 1 на чл. 823от Гражданския кодекс на Руската федерация), че договорите, чието изпълнение е свързано с прехвърляне на пари или други вещи, определени от родови характеристики, в собственост на другата страна, могат да предвиждат предоставяне на заем, включително в форма на авансово плащане, авансово плащане, разсрочено и разсрочено плащане за стоки (работи, услуги).

Следователно условията за отпускане на търговски заем могат да се съдържат в основния договор (покупко-продажба, предоставяне на услуги, извършване на работа и др.) Или да бъдат предвидени в допълнително споразумение към основния договор.

Компенсиране на договори за стоков и търговски кредит

Договорът за стоков заем може да бъде или възмезден, т.е. може да включва получаване на лихва за предоставянето, или безвъзмезден.

AT кодвъзможността за сключване на безлихвен (безвъзмезден) договор за стоков кредит ( параграф 3 на чл. 809Гражданският кодекс на Руската федерация): договорът се приема за безлихвен, освен ако изрично не е предвидено друго, в случаите, когато съгласно договора на кредитополучателя се прехвърлят не пари, а други неща, определени от родови характеристики (случаят на стоков кредит).

Ако договорът за стоков кредит не съдържа условие за плащане на лихва, договорът се счита за безвъзмезден.

Договорът за търговски заем винаги се изплаща, с изключение на случая, когато споразумението е сключено между граждани за сума, която не надвишава петдесет пъти минималната работна заплата, установена със закон, и не е свързана с предприемаческата дейност на поне една от страните ( параграф 3 на чл. 809Гражданския кодекс на Руската федерация).

Ако условията на договора не предвиждат размера на лихвата за използване на търговски заем, тогава лихвата се изчислява въз основа на лихвения процент на рефинансиране в деня, в който кредитополучателят изплаща сумата на дълга или част от него*( алинея 1 на чл. 809Гражданския кодекс на Руската федерация).

В допълнение към лихвите за използване на търговски или стоков заем, споразумението може да предвиди неустойки (неустойки) за нарушаване на условията на споразумението (Редът за събиране на неустойки е установен Изкуство. 395Гражданския кодекс на Руската федерация), включително за нарушаване на условията на заема.

Неустойки (неустойки) могат да бъдат установени както в договори за стоков или търговски кредит, които подлежат на връщане, така и в договор за безвъзмезден стоков кредит. Така например, когато страните сключат безвъзмезден договор за търговски кредит в случай на нарушение на съществените условия на договора, страната кредитополучател ще трябва да заплати неустойки, ако в договора има условие за плащане на неустойка.

Възмездно споразумение за стоков или търговски заем може едновременно да предвижда както лихви за ползване на заема, така и неустойки (неустойки) за нарушаване на договорните условия.

Предприятията често си плащат с търговски кредит. По този начин за всяка компания е по-удобно да привлича заемни средства, отколкото да извлича собствените си пари от обръщение. Този метод е особено подходящ за малки фирми, които просто нямат собствени спестявания, така че за развитие те трябва да привлекат средства от банки или организации на трети страни. Търговският заем се счита за действителен изход от трудна ситуация и се представя в няколко форми. Той определя различни тарифи и условия, така че трябва да разбирате добре правилата за регистрация, за да гарантирате ефективността на използването пари на заем.

концепция

Въпреки че се счита за заем, той има много специфични характеристики:

• не издават състояние или търговските банкизаеми от този тип, тъй като фирмите си сътрудничат за това, следователно не участва посредник под формата на банкова институция;
• не се изисква специален лиценз за такъв процес;
• такава сделка не действа като отделен процес, следователно за нея не се съставя специално споразумение, тъй като към основния договор се формира само допълнително споразумение;
• самите компании и предприятия действат като кредитори и кредитополучатели;
• допуска се участниците да са физически лица или индивидуални предприемачи.

Кредитите, предоставени от търговски банки, не се считат за търговски, тъй като са представени в парично изражение. Когато се сключи подходящо споразумение между предприятията, заемът обикновено се представя в търговска форма. При такива условия сделката е допълнение, така че простата писмена форма е подходяща за нейното изразяване.

По какво се различава от банковите заеми?

Търговският заем е сделка, страните по която са различни фирми, които нямат банков лиценз. Тя може да бъде предоставена както от продавача, така и от купувача, така че може да бъде изразена под формата на вноски, отсрочки, авансови плащания или предплащания.

Търговският заем има много разлики от стандартния заем, който се предлага банкови организации.

Критерий	Търговски заеми	банкови заеми
кредитор	Различни юридически лица, физически лица или индивидуални предприемачи, които сключват различни договори помежду си, включващи доставка на стоки	Само банкови институции със съответния лиценз
Формуляр за подаване	Стока	Парични
Лихвени проценти	Ниска, варираща от 3 до 15 процента	Високи, като за различни кредити могат да достигнат дори 50%
Такса за кредит	Включени в цената на стоките	Определя се като фиксиран или плаващ процент, който зависи от размера на кредита

По този начин търговските банки предоставят заеми, които са значително различни от търговски заем, така че тези понятия не трябва да се бъркат.

Форми на търговски кредит

Тя може да бъде представена в различни форми, всяка от които има свои собствени характеристики. Конкретна форма се договаря в процеса на сключване на договор между фирмите. В същото време се решава каква ще бъде процедурата за отпускане на заем, какви тарифи и други условия на търговски заем ще бъдат установени. В повечето случаи такъв процес се формализира под формата на допълнително споразумение към основния договор.

Ако основният контакт се оформя писмено, тогава договорът за търговски заем се прави в същата форма. Същото важи и за регистрацията на документацията.

Формите на търговски кредит са многобройни, но най-често се представят под формата на:

• Предплатени разходи. Това е частично плащане, което се извършва от купувача, така че той действа като кредитор. Въз основа на условията на договора той заплаща пълната стойност на стоките преди директното получаване на стоките. Кредитният период започва от момента на превеждане на авансовото плащане и приключва в деня, в който купувачът получи стоката си.
• Предварително плащане. Въз основа на условията на споразумението купувачът заплаща изцяло всички стоки предварително, така че той също е кредитор. Предплащането предполага, че услугите се предоставят или стоките се изпращат известно време след като продавачът получи парите. Следователно срокът на заема може да варира значително в зависимост от условията, посочени в договора.
• Отлагане. Предоставянето на тази форма на търговски кредит включва продавачът да изпрати стоки или да предостави услуга, като плащането за тях ще бъде получено от него по-късно. Тя може да бъде представена от няколко превода на пари или едно голямо плащане. Времето, когато средствата трябва да бъдат преведени, се определя предварително в договора. Кредиторът е продавачът, така че той може да поиска навременното връщане на средствата. Ако това условие не е изпълнено, тогава се начисляват глоби върху търговски заем. Те могат да бъдат посочени в споразумението или изчислени въз основа на размера на процента на рефинансиране.
• Вноска. Кредиторът е продавач, който иска да продаде стоките си, поради което се съгласява те да бъдат платени не изцяло, а частично на равни вноски. Изготвя се специален график, въз основа на който купувачът трябва да заплати стоките.

По този начин търговският кредит може да бъде представен в различни форми и също така се предоставя по различни начини. Всеки метод има свои собствени характеристики, така че трябва да се изучава отделно от продавачи и купувачи.

Кредит по запис на заповед

Смята се за най-популярния метод за предоставяне на търговски заем. За изчисления се използва писмено задължение, в което е предписан точният размер на търговския заем. Именно тези средства трябва да бъдат предоставени от кредитополучателя на кредитора.

За използването на този метод на заем могат да се използват различни менителници:

• Самостоятелна сметка. Нарича се по друг начин просто и в същото време използването му изисква две страни да участват в транзакцията. Определя се определен срок, в края на който чекмеджето, който е кредитополучателят, изплаща сумата, определена в договора, на кредитора. Обикновено такава сметка се използва за вътрешни сетълменти.
• Чернова. Такава менителница се нарича менителница. Предполага се, че в транзакцията участва допълнителна трета страна. Издателят, който е кредитор, указва на платеца, представляван от заемателя, кога стоката по договора трябва да бъде заплатена в полза на трето лице, наречено ремитент. Обикновено такава сметка се използва за междущатски сетълменти. Получател при тези условия е банката на износителя.

По този начин е оптимално руските компании да използват запис на заповед за уреждане на търговски заем.

Факторинг и форфетинг

Факторингът е популярна форма на търговско кредитиране. Състои се в това, че банка или специална компания събира вземаниядруги фирми клиенти. Фирмата изкупува обратно дълга от друг кредитор, на когото първоначално се дължи необходимо количество. Но в същото време той получава само определена част от сумата, а останалите средства се превеждат веднага след получаване на парите от длъжника. Продавачите прибягват до този метод, ако длъжниците не върнат средствата навреме, следователно, поради ефективността на получаване на пари, те могат да ги използват за развитие или да ги използват в обращение.

Форфетирането е форма на факторинг, но разликата е, че при външнотърговските отношения се прилага on-lending, като се изисква и менителница.

Лизинг

Този вид търговски заем става все по-популярен руски организации. Състои се в това, че определени недвижими имоти, превозни средства или друго ценно имущество се прехвърлят на дългосрочен лизинг на друго лице. В същото време остава възможно да се изкупи този обект в бъдеще, за което се установява остатъчна стойност.

Най-често издаваният лизинг за придобиване на:

• имоти, които са жилищни или търговски;
• Превозно средство;
• оборудване, необходимо за работата на определена организация.

С такъв заем се извършват покупки за лизингова организация, която действа като кредитор за крайния потребител на оборудването. Между двамата участници задължително се сключва договор, в който се уточнява процедурата за предоставяне на лизинг, както и срокът, в който предметът на договора може да бъде изкупен.

пратка

Счита се за често срещана форма на търговски кредит сред руските предприемачи. По друг начин такъв процес се нарича "стоки за продажба". Процедурата е, че собственикът на обекта, който е получател, предоставя на получателя, представляван от посредник, определен продукт. След това се продава на крайния потребител.

Посредникът плаща за стоките не веднага, а след продажбата. Ако не е възможно да се продаде стоката, тогава тя се връща на производителя, така че се счита, че сделката не е осъществена.

Този метод се използва в ситуация, при която на пазара се предлага нов продукт, така че сред продавачите има съмнения, че той ще бъде търсен.

Отворена сметка

Такъв търговски кредит се използва от компании, които имат добри и дългогодишни взаимоотношения. Състои се във факта, че определени партиди стоки се доставят систематично на купувача, като в същото време се предоставя отложено плащане.

Такава сделка не изисква документация за всяка доставка, но предварително се уговаря какъв е максималния лимит на произтичащото задължение. Ако фактурите не са заплатени от купувача навреме или стоките не са предоставени, това е нарушение на договора. За това се начислява неустойка, а процентът на търговския заем може да бъде предписан в споразумението или може да бъде изчислен въз основа на лихвения процент на рефинансиране, който е определен в определен момент.

Отстъпки при плащане навреме

Доставчиците на стоки могат да мотивират купувачите, които плащат навреме за доставените стоки. При последващо подписване на договор с такъв клиент доставчиците предлагат отстъпки.

Основното условие за използване на такъв търговски заем е необходимостта от навременно депозиране на средства от купувачите.

Сезонен кредит

Тази опция за кредитиране се използва само от предприятия, работещи в сезонния бизнес сектор. За целта продавачът изпраща стоките на купувача предварително, което позволява на получателя да формира оптимални запаси преди разпродажбата или сезона.

Стоките се заплащат след края на сезона, когато длъжникът получи необходимите средства за това.

Предимствата на такова кредитиране за продавача включват възможността за спестяване на наем на склад, а купувачът получава разсрочено плащане.

Размер на дъската

Търговските заеми практически не се регулират от руското законодателство по никакъв начин. Тъй като е възможно да се използват стоки или пари за определен период от време, се изисква плащане за такъв заем.

Лихвеният процент по търговския заем е много по-нисък от банковата лихва, така че използването на този метод се счита за печеливш процес за всяка фирма. Той остава непроменен в процеса на сътрудничество между компаниите.

Лихвата по търговски заем обикновено се определя в самото споразумение, изготвено между двете страни. Това взема предвид някои важни точкирегулирани от самия пазар:

• процентът трябва да е по-нисък от този в банка или др кредитни организациитъй като в противен случай този метод на кредитиране няма да бъде привлекателен за компаниите;
• плащането трябва да покрива разходите на кредитора, в противен случай би било неуместно да се предоставят стоки или средства;
• плащането на кредит не трябва да води до факта, че конкурентоспособността на стоките намалява.

Разрешено е допълнително да се посочи размерът на неустойките и глобите в договора, ако основните точки са нарушени този документ. За тази цел може да се предпише директна лихва върху установения размер на заема и ако такава информация не е налична, тогава се използва информация от законодателството, следователно размерът на лихвения процент на рефинансиране на Централната банка се взема за изчисляване.

Срокове и неустойки

При дългосрочно сътрудничество между компании може да няма такса за използване на търговски заем, така че лихвата се начислява само ако условията за плащане или доставка на стоки са нарушени. В този случай лихвата действа като неустойка за неспазване на условията на договора.

Обикновено договорът за търговски заем не определя строги условия, така че има някои периоди от време.

професионалисти

Положителните аспекти на такъв заем включват:

• може да се получи без банков кредит желани стокибез плащане или получаване на плащане за стоки, които все още не са изпратени;
• заемодателят увеличава оборота, ако е доставчик;
• купувачът може да постави ниска лихва за такъв заем в цената на стоките;
• предприятията се подкрепят взаимно с помощта на такава оферта;
• фирмите маневрират с капитала си;
• намалена нужда от стандартни банкови заеми.

Благодарение на компетентната и официална регистрация е възможно да се възстановят средства от кредитополучателя принудително чрез съда.

минуси

Търговският заем има не само предимства, но и някои недостатъци:

• ограничено от инвентара на доставчика или платежоспособността на кредитополучателя;
• поради редовни промени, настъпващи на пазара, не винаги е препоръчително да се използва такава оферта;
• цените на продуктите непрекъснато се променят и в същото време купувачът, който е платил за голяма пратка стоки, вече няма да може да промени решението си;
• кредитополучателят винаги може да се обяви в несъстоятелност, така че кредиторът може да загуби средствата си;
• съществува възможност страните да не изпълнят добросъвестно условията на договора.

По този начин търговският кредит се предоставя от фирми, които нямат банков лиценз. Може да бъде представен в различни форми, така че се избира опцията, която е идеална за конкретни организации. Размерът на таксата се определя от двете страни, но винаги е по-малък от лихвата банкови заеми. Такъв заем има както плюсове, така и минуси, така че всяка компания трябва внимателно да оцени ефективността и осъществимостта на такъв договор.