Open Library - ห้องสมุดข้อมูลการศึกษาแบบเปิด ส่วนหลักของระเบียบลูกหนี้ ขั้นตอนหลักของการจัดการลูกหนี้คืออะไร

ส่งผลงานดีๆ ของคุณในฐานความรู้ได้ง่ายๆ ใช้แบบฟอร์มด้านล่าง

นักศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักวิทยาศาสตร์รุ่นเยาว์ ที่ใช้ฐานความรู้ในการศึกษาและการทำงาน จะรู้สึกขอบคุณเป็นอย่างยิ่ง

โพสต์เมื่อ http://www.allbest.ru/

กระทรวงศึกษาธิการและวิทยาศาสตร์แห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

สถาบันการศึกษางบประมาณของรัฐบาลกลางด้านการศึกษาวิชาชีพระดับสูง

มหาวิทยาลัยเทคโนโลยีและการจัดการแห่งรัฐมอสโก กิโลกรัม. ราซูมอฟสกี้

สถาบันเศรษฐศาสตร์และธุรกิจ

สาขาวิชาการจัดการการเงิน

ทดสอบ

ในหัวข้อ "การจัดการทางการเงิน"

หัวข้อ "การจัดการ" บัญชีลูกหนี้»

การแนะนำ

ส่วนทางทฤษฎี

2. ขั้นตอนของนโยบายการจัดการลูกหนี้

ส่วนการคำนวณ

บทสรุป

บรรณานุกรม

การแนะนำ

บัญชีลูกหนี้คือจำนวนหนี้ที่ถึงกำหนดชำระของวิสาหกิจ บริษัท บริษัทจากวิสาหกิจอื่น บริษัท บริษัท ตลอดจนพลเมืองที่เป็นลูกหนี้

วัตถุประสงค์หลักของการจัดการลูกหนี้คือ:

· การจำกัดระดับบัญชีลูกหนี้ที่ยอมรับได้

· การเลือกเงื่อนไขการขายที่รับประกันการรับเงิน

· การกำหนดส่วนลดหรือค่าเผื่อสำหรับกลุ่มผู้ซื้อต่างๆ ในแง่ของการปฏิบัติตามระเบียบวินัยในการชำระเงิน

· การเร่งติดตามหนี้

· การลดหนี้งบประมาณ

· การประเมินต้นทุนที่เป็นไปได้ที่เกี่ยวข้องกับบัญชีลูกหนี้ นั่นคือ การสูญเสียกำไรจากการไม่ใช้เงินทุนที่ถูกแช่แข็งในบัญชีลูกหนี้

ประเภทของลูกหนี้ที่พบบ่อยที่สุดคือหนี้ของผู้ซื้อและลูกค้าสำหรับสินค้า วัสดุ บริการที่จัดหาให้พวกเขา งานที่ทำและไม่ชำระตรงเวลา หนี้ส่วนเกินของเงินกู้ยืมที่องค์กรออกให้กับพนักงานมากกว่าเงินกู้ยืมที่ได้รับเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ บัญชีลูกหนี้เปลี่ยนเส้นทางเงินทุนจากการหมุนเวียนขององค์กรและทำให้สถานะทางการเงินแย่ลง การรวบรวมบัญชีลูกหนี้ให้ตรงเวลาเป็นงานที่สำคัญที่สุดของแผนกบัญชีขององค์กร หลังจากครบกำหนดแล้ว ระยะเวลาจำกัดอาจมีการตัดขาดทุนโดยเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ

ตัวบ่งชี้ที่สำคัญอีกประการหนึ่งคือส่วนแบ่งของลูกหนี้ที่ค้างชำระ ด้วยปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้นจำนวนลูกหนี้ที่ค้างชำระก็เพิ่มขึ้นเช่นกัน แต่ส่วนแบ่งก็ควรลดลง อย่างไรก็ตามขึ้นอยู่กับองค์ประกอบของผู้ซื้อเป็นอย่างมาก หากปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้นเกี่ยวข้องกับการพัฒนาการผลิตและการขายสินค้าใหม่ที่ออกแบบมาสำหรับกลุ่มผู้ซื้อที่แตกต่างกันเมื่อเปรียบเทียบกับกลุ่มที่มีอยู่ การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญทั้งในด้านพลวัตและส่วนแบ่งของหนี้ที่ค้างชำระก็เป็นไปได้

การหมุนเวียนการจัดการบัญชีลูกหนี้

ส่วนทางทฤษฎี

1. สาระสำคัญทางเศรษฐกิจและการจำแนกลูกหนี้

ดังที่แสดงให้เห็นในทางปฏิบัติ ในระบบเศรษฐกิจตลาดสมัยใหม่ในขั้นตอนต่างๆ ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ องค์กรต่างๆ ต้องเผชิญกับปัญหาการเกิดขึ้นและการเรียกเก็บเงินลูกหนี้ การไม่มีแรงจูงใจที่ชัดเจนสำหรับคู่สัญญาในการปฏิบัติตามพันธกรณีที่ประกาศไว้นำไปสู่ผลที่ไม่พึงประสงค์สำหรับองค์กรใด ๆ - การเกิดขึ้นของลูกหนี้ ความซับซ้อนของสถานการณ์นี้ได้รับการปรับปรุงโดยประสิทธิภาพที่ต่ำและความไร้ประสิทธิภาพของระบบบริหาร ควรสังเกตว่าความสัมพันธ์ทางกฎหมายทางเศรษฐกิจระหว่างทั้งสองฝ่ายมีความเสี่ยงในการเป็นหนี้ เริ่มต้นจากสัญญาและสิ้นสุดด้วยภาระผูกพันที่ละเอียดอ่อน ปัจจุบัน องค์กรและองค์กรต่างๆ ต้องเผชิญกับการเรียกเก็บเงินที่ค้างชำระและภาระผูกพันที่ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดมากขึ้น ความล่าช้าในการชำระเงินที่ไม่เป็นอันตรายในกรณีอื่น ๆ อาจนำไปสู่การล้มละลายและการสูญเสียการจัดการ การตัดทอนโปรแกรมการลงทุน ความจำเป็นในการชำระหนี้ ฯลฯ น่าเสียดายที่ผู้จัดการจำนวนมากล้มเหลวในการสร้างระบบการติดตามหนี้แบบองค์รวม มีประสิทธิภาพ และประสิทธิผล

ในขณะเดียวกันทุกวันนี้แทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่จะดำเนินธุรกิจให้ประสบความสำเร็จและไม่เคยให้ใครยืมเลยดังนั้นจึงจำเป็นอย่างยิ่งที่จะต้องจัดระเบียบงานอย่างเหมาะสม ในทิศทางนี้. ความขัดแย้งเรื่องหนี้อยู่ที่ข้อเท็จจริงที่ว่าจำนวนลูกหนี้ของบริษัทส่วนใหญ่มักจะลดลงตามจำนวนลูกหนี้และธุรกรรมที่เพิ่มขึ้น ตัวอย่างเช่น หากกลุ่มผลิตภัณฑ์ของบริษัทและกลุ่มลูกค้ากว้างเพียงพอ การไม่ชำระหนี้บางส่วนจะกลายเป็นเรื่องคงที่ทางธุรกิจ หนี้ดังกล่าวได้รับการวางแผนและจำนำโดยเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนค่าโสหุ้ยของบริษัท และแนะนำให้ติดตามกลุ่มลูกหนี้มากกว่าลูกหนี้รายบุคคล แม้จะมีลูกหนี้จำนวนมาก แต่จำนวนหนี้ยังคงที่และสามารถรับได้ และมีการกระจายความเสี่ยง
บัญชีลูกหนี้เป็นองค์ประกอบสำคัญของเงินทุนหมุนเวียน เมื่อองค์กรหนึ่งขายสินค้าให้กับอีกองค์กรหนึ่ง ไม่ได้หมายความว่าจะต้องชำระต้นทุนของสินค้าที่ขายทันที การเป็นส่วนหนึ่งของเงินทุนหมุนเวียน ได้แก่ ส่วนหนึ่งของกองทุนหมุนเวียน บัญชีลูกหนี้และโดยเฉพาะอย่างยิ่ง "การแขวนคอ" ที่ไม่ยุติธรรมจะลดการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนลงอย่างมากและทำให้รายได้ขององค์กรลดลง ดังนั้นในปัจจุบันปัญหาที่สำคัญที่สุดซึ่งแนวทางแก้ไขควรช่วยปรับปรุงสถานะทางการเงินขององค์กรคือ: - การจัดระเบียบบัญชีลูกหนี้ที่เหมาะสม; - การวิเคราะห์ลูกหนี้ซึ่งควรมุ่งเป้าไปที่การระบุปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อการเติบโตของลูกหนี้และการกำหนดเงินสำรองที่มุ่งกำจัดหนี้ที่ไม่ยุติธรรม "ค้างอยู่" และลดการเติบโตของหนี้ ประเด็นสำคัญในการจัดการบัญชีลูกหนี้คือการทำความเข้าใจว่าในอีกด้านหนึ่ง การเพิ่มขึ้นของบัญชีลูกหนี้ทำให้ปริมาณการขายเพิ่มขึ้น สิ่งนี้มีส่วนช่วยในการเปลี่ยนเงินทุนของตัวเอง ซึ่งอาจส่งผลให้จำเป็นต้องดึงดูดเงินกู้เพื่อใช้เป็นเงินทุนหมุนเวียนล่วงหน้า และอาจนำไปสู่ต้นทุนที่เพิ่มขึ้น (เนื่องจากค่าธรรมเนียมเงินกู้) ในทางกลับกันด้วยระยะเวลาที่สั้นลง สินเชื่อเชิงพาณิชย์ลูกหนี้การค้าจะลดลง แต่ในขณะเดียวกันปริมาณการขายก็จะลดลงและอาจส่งผลให้ต้นทุนในการจัดเก็บผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเพิ่มขึ้นและการสูญเสียลูกค้า เติมเงินหากจำเป็น เงินสดควรใช้ส่วนลดมากกว่า

ส่วนลดจะแตกต่างกันตามเงื่อนไขเมื่อชำระเงินภายในระยะเวลาหนึ่งราคาซื้อจะลดลงหลายเปอร์เซ็นต์และตามปริมาณด้วย: เมื่อซื้อตามปริมาณที่ระบุผู้ซื้อจะได้รับสินค้าในราคาที่ต่ำกว่า

ลูกหนี้สามารถจำแนกตามเกณฑ์หลายประการ:

คุณสมบัติการจำแนกประเภท	ประเภทของลูกหนี้
1. เมื่อครบกำหนด (ตามระยะเวลาที่ให้ทุนแก่คู่สัญญา)	ลูกหนี้ที่คาดว่าจะชำระเงินภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน ลูกหนี้ที่คาดว่าจะชำระเงินภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน
2. ตามคุณภาพ	ลูกหนี้ปกติ - ลูกหนี้ค่าสินค้า งาน บริการ ระยะเวลาการชำระเงินที่ยังมาไม่ถึง หนี้สงสัยจะสูญคือหนี้ที่มีการละเมิดกำหนดเวลาการชำระหนี้ที่ระบุไว้ในสัญญาและไม่มีหลักประกัน รับประกันธนาคารหรือการรับประกันของบุคคลที่สาม ลูกหนี้ที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้ - หนี้จะถือว่าไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาจำกัดสามปีหรือได้รับการยอมรับตามคำตัดสินของศาล
3. ตามระดับสภาพคล่อง	ลูกหนี้ “ของเหลว” ลูกหนี้การค้าที่มีสภาพคล่องต่ำ สินทรัพย์ที่สามารถรับรู้ได้อย่างรวดเร็ว (การควบคุมระยะไกลทั้งหมด)

2. ขั้นตอนของนโยบายการจัดการลูกหนี้

ในแนวทางปฏิบัติทางเศรษฐกิจสมัยใหม่ บัญชีลูกหนี้แบ่งออกเป็นประเภทต่อไปนี้:

ใบเสร็จรับเงินค่าสินค้า บริการ งาน ระยะเวลาการชำระที่ยังมาไม่ถึง

ลูกหนี้ค่าสินค้า การบริการ และงานไม่ชำระตรงเวลา

ใบเสร็จรับเงินในตั๋วเงินที่ได้รับ

DZ สำหรับการคำนวณด้วยงบประมาณ

DZ สำหรับการตั้งถิ่นฐานกับบุคลากร

การสำรวจระยะไกลประเภทอื่นๆ

ใน จำนวนเงินทั้งหมดลูกหนี้การชำระหนี้กับลูกค้าคิดเป็น 80-90% ดังนั้นการจัดการหนี้ในองค์กรจึงเกี่ยวข้องกับการปรับขนาดให้เหมาะสมและรับรองการรวบรวมหนี้ของลูกค้าเพื่อชำระค่าผลิตภัณฑ์ที่ขาย เพื่อจัดการการควบคุมระยะไกลนี้ได้อย่างมีประสิทธิภาพ องค์กรจะต้องพัฒนาและใช้งานเป็นพิเศษ นโยบายทางการเงินการจัดการ DZ (หรือนโยบายสินเชื่อที่เกี่ยวข้องกับผู้ซื้อผลิตภัณฑ์)

นโยบายการควบคุมระยะไกลเป็นส่วนหนึ่ง นโยบายทั่วไปการจัดการสินทรัพย์ปัจจุบันและนโยบายการตลาดขององค์กรโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อขยายปริมาณการขายผลิตภัณฑ์และประกอบด้วยการเพิ่มประสิทธิภาพจำนวนหนี้ทั้งหมดนี้และรับประกันว่าจะสามารถเรียกเก็บเงินได้ทันเวลา

การจัดทำนโยบายสำหรับการจัดการการควบคุมระยะไกลขององค์กร (หรือ นโยบายสินเชื่อที่เกี่ยวข้องกับผู้ซื้อผลิตภัณฑ์) ดำเนินการตามขั้นตอนหลักดังต่อไปนี้:

1. วิเคราะห์ลูกหนี้ของบริษัทงวดก่อน วัตถุประสงค์หลักของการวิเคราะห์นี้คือเพื่อประเมินระดับและองค์ประกอบของลูกหนี้ขององค์กรตลอดจนประสิทธิผลของการลงทุนที่ลงทุนในนั้น ทรัพยากรทางการเงิน. การวิเคราะห์ลูกหนี้สำหรับการชำระหนี้กับลูกค้าดำเนินการในบริบทของสินเชื่อสินค้าโภคภัณฑ์ (เชิงพาณิชย์) และสินเชื่อผู้บริโภค

2. การกำหนดหลักการของนโยบายสินเชื่อที่เกี่ยวข้องกับผู้ซื้อผลิตภัณฑ์ ในเชิงพาณิชย์สมัยใหม่และ การปฏิบัติทางการเงินการขายผลิตภัณฑ์ด้วยเครดิต (โดยมีการชำระเงินรอตัดบัญชี) แพร่หลายทั้งในประเทศของเราและในประเทศที่มีเศรษฐกิจที่พัฒนาแล้ว การก่อตัวของหลักการของนโยบายสินเชื่อสะท้อนให้เห็นถึงเงื่อนไขของการปฏิบัตินี้และมีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพในการดำเนินงานและ กิจกรรมทางการเงินรัฐวิสาหกิจ

3. การกำหนดจำนวนทรัพยากรทางการเงินที่เป็นไปได้ที่ลงทุนในลูกหนี้สินค้าโภคภัณฑ์ (เชิงพาณิชย์) และ เครดิตผู้บริโภค. เมื่อคำนวณจำนวนเงินนี้จำเป็นต้องคำนึงถึงปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ตามแผนด้วยเครดิต ระยะเวลาเฉลี่ยในการให้การชำระเงินเลื่อนออกไปสำหรับเครดิตแต่ละรูปแบบ ระยะเวลาเฉลี่ยของการชำระเงินที่ค้างชำระตามแนวทางปฏิบัติทางธุรกิจที่กำหนดไว้ (พิจารณาจากผลการวิเคราะห์บัญชีลูกหนี้ในช่วงก่อนหน้า) อัตราส่วนระหว่างต้นทุนและราคาของผลิตภัณฑ์ที่ขายด้วยเครดิต

4. การก่อตัวของระบบ เงื่อนไขสินเชื่อ. ข้อกำหนดเหล่านี้รวมถึงองค์ประกอบต่อไปนี้:

1) ระยะเวลาเงินกู้ (ระยะเวลาเครดิต)

2) จำนวนเงินกู้ที่ให้ (วงเงินเครดิต)

3) ค่าใช้จ่ายในการให้สินเชื่อ (ระบบลดราคาเมื่อชำระเงินทันทีสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ซื้อ)

4) ระบบการลงโทษสำหรับการปฏิบัติตามภาระผูกพันล่าช้าของผู้ซื้อ

5. การสร้างมาตรฐานในการประเมินผู้ซื้อและการแยกเงื่อนไขสินเชื่อ พื้นฐานสำหรับการสร้างมาตรฐานดังกล่าวเพื่อประเมินผู้ซื้อคือความน่าเชื่อถือทางเครดิตของพวกเขา ความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้ซื้อแสดงถึงระบบเงื่อนไขที่กำหนดความสามารถของเขาในการดึงดูดเครดิตในรูปแบบต่าง ๆ และปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินทั้งหมดที่เกี่ยวข้องอย่างเต็มที่ภายในกรอบเวลาที่กำหนด

6. การกำหนดขั้นตอนการเรียกเก็บเงินลูกหนี้ ขั้นตอนนี้ควรรวมถึง: ข้อกำหนดและรูปแบบของการแจ้งเตือนเบื้องต้นและภายหลังแก่ผู้ซื้อเกี่ยวกับวันที่ชำระเงิน ความเป็นไปได้และเงื่อนไขในการยืดอายุหนี้ของเงินกู้ที่ให้ไว้ เงื่อนไขในการเริ่มดำเนินคดีล้มละลายกับลูกหนี้ที่มีหนี้สินล้นพ้นตัว

7. สร้างความมั่นใจในการใช้รูปแบบการรีไฟแนนซ์บัญชีลูกหนี้ในองค์กรที่ทันสมัย การพัฒนาความสัมพันธ์ทางการตลาดและโครงสร้างพื้นฐาน ตลาดการเงินอนุญาตให้ใช้รูปแบบใหม่ของการจัดการบัญชีลูกหนี้ในการปฏิบัติงานด้านการจัดการทางการเงิน - การรีไฟแนนซ์เช่น เร่งโอนไปยังสินทรัพย์หมุนเวียนรูปแบบอื่น ๆ ขององค์กร: เงินสดและหลักทรัพย์ระยะสั้นที่มีสภาพคล่องสูง

8. การสร้างระบบควบคุมที่มีประสิทธิภาพในการเคลื่อนย้ายและการเรียกเก็บเงินตามกำหนดเวลา การควบคุมดังกล่าวจัดขึ้นภายในกรอบของการสร้างระบบควบคุมทางการเงินทั่วไปในองค์กรเป็นบล็อกอิสระ ระบบดังกล่าวประเภทหนึ่งคือ "ระบบ ABC" ที่เกี่ยวข้องกับพอร์ตโฟลิโอลูกหนี้ขององค์กร หมวดหมู่ "A" รวมถึงประเภทลูกหนี้ที่ใหญ่ที่สุดและน่าสงสัยมากที่สุด (เรียกว่า "สินเชื่อที่มีปัญหา") ในหมวด "B" - สินเชื่อขนาดกลาง ในหมวด "C" - ลูกหนี้ประเภทอื่นที่ไม่ส่งผลกระทบร้ายแรงต่อผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร

3. การประเมินประสิทธิผลของการจัดการลูกหนี้

สาเหตุหนึ่งที่ลูกหนี้ที่ค้างชำระอาจเกิดจากการทำงานกับบริษัทที่มีหนี้สินล้นพ้นตัวและล้มละลายหรือกับบริษัทที่มีชื่อเสียงที่น่าสงสัยในตลาด เพื่อลดความเสี่ยง จำเป็นต้องวิเคราะห์ข้อมูลที่มีอยู่เกี่ยวกับคู่ค้าหรือลูกค้าที่มีศักยภาพ
พบปะกับตัวแทนของบริษัทนี้และมีโอกาสได้รับคำตอบสำหรับคำถาม เช่น ปีที่ก่อตั้ง, ทุนจดทะเบียนประเภทของกิจกรรม ลูกค้าและหุ้นส่วนของบริษัทจะช่วยสร้างความเห็นเบื้องต้นเกี่ยวกับสถานะและความน่าเชื่อถือของบริษัท แหล่งข้อมูลอีกแหล่งหนึ่งเกี่ยวกับบริษัทต่างๆ โดยเฉพาะบริษัทขนาดใหญ่ ได้แก่ นิตยสารการค้า หนังสือพิมพ์ ไดเร็กทอรี รายงานของรัฐบาล เป็นต้น นอกจากนี้ บางบริษัทยังหันไปหาคู่แข่งของบริษัทที่พวกเขาสนใจด้วย ข้อมูลนี้ควรใช้ด้วยความระมัดระวังอย่างยิ่ง แต่อาจมีประโยชน์มาก ปัจจุบันมีบริษัทจำนวนมากที่ดำเนินงานในด้านการรวบรวม วิเคราะห์ข้อมูล และขึ้นรูป ฐานเดียวข้อมูลเกี่ยวกับนิติบุคคลจากภูมิภาคต่างๆ รายงานของบริษัทเหล่านี้ประกอบด้วยข้อมูลการลงทะเบียนและข้อมูลธนาคาร ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ก่อตั้งนิติบุคคล การจัดการ ข้อมูลทางการเงินและงบดุล ข้อมูลเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมขององค์กรนี้ในการดำเนินคดีทางกฎหมาย หรือการอยู่ใน "บัญชีดำ" ของผู้ผิดนัด

ข้อมูลที่ได้รับเกี่ยวกับพันธมิตรที่มีศักยภาพควรได้รับการวิเคราะห์อย่างรอบคอบเพื่อการตัดสินใจที่เหมาะสมที่สุดเกี่ยวกับเงื่อนไขของความร่วมมือในอนาคต

แหล่งข้อมูลหลักสำหรับการวิเคราะห์ฐานะทางการเงินขององค์กรคืองบดุลและแบบฟอร์ม งบการเงิน(เช่น “งบกำไรขาดทุน”) รวมถึงข้อมูลการบัญชีและการบัญชีการจัดการปัจจุบัน ในขณะเดียวกันก็มีการวิเคราะห์ความสามารถในการละลายขององค์กร แนวโน้มการเปลี่ยนแปลงในบัญชีลูกหนี้ สภาพคล่อง ตัวชี้วัดทุนจดทะเบียน ความมั่นคงทางการเงิน กองทุนและสินทรัพย์ของบริษัท นอกจากนี้ก็ต้องวิเคราะห์ด้วย คุณธรรมการชำระเงินลูกค้าที่มีศักยภาพ ศีลธรรมการชำระเงิน -นี่คือการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระเงินขององค์กรที่ชัดเจนและทันเวลา บ่อยครั้งที่การไม่ชำระเงินตามใบแจ้งหนี้นั้นไม่เพียงเกิดจากการขาดทรัพยากรในองค์กรเท่านั้น แต่ยังเกิดจากนโยบายการชำระเงินตามใบแจ้งหนี้ที่กำหนดโดยฝ่ายบริหารซึ่งไม่สอดคล้องกับหลักการของการชำระเงินตรงเวลาเสมอไป

ส่วนการคำนวณ

ค่าสัมประสิทธิ์การผันสินทรัพย์หมุนเวียนไปเป็นลูกหนี้ (KOADz)

การหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้ (ART) วัดความเร็วของการชำระคืนลูกหนี้ขององค์กร ความรวดเร็วที่องค์กรได้รับการชำระเงินสำหรับสินค้าที่ขาย (งาน บริการ) จากลูกค้า

ยอดดุลบัญชีลูกหนี้เฉลี่ยคำนวณเป็นจำนวนบัญชีลูกหนี้จากลูกค้าตามงบดุลตอนต้นและจุดสิ้นสุดของช่วงเวลาที่วิเคราะห์หารด้วย 2

ระยะเวลาหมุนเวียนของลูกหนี้ (ลูกหนี้) หรือระยะเวลาการชำระคืนของลูกหนี้คำนวณโดยใช้สูตร:

โดยที่ Tper คือระยะเวลาของช่วงเวลาเป็นวัน (เดือน ไตรมาส หรือปีเป็นวัน)

จากที่กล่าวมาข้างต้น เราสามารถสรุปได้ว่าบัญชีลูกหนี้ไม่ใช่ปรากฏการณ์เชิงบวกสำหรับองค์กรเสมอไป เมื่อวิเคราะห์แล้ว ผลลัพธ์ทางการเงินองค์กรการค้าใด ๆ ควรให้ความสนใจอย่างมากกับสินทรัพย์ประเภทนี้ เนื่องจากจะคำนึงถึงผลกำไรด้วย สถานการณ์ต่อไปนี้มักเกิดขึ้น ตามรายงานกำไรขาดทุน บริษัทสามารถแสดงให้เห็นถึงความสามารถในการทำกำไรสูง ซึ่งก็คือความสำเร็จในตลาดและการพัฒนา อย่างไรก็ตาม ลูกหนี้มีส่วนแบ่งจำนวนมากในสินทรัพย์หมุนเวียนของบริษัทนี้ แต่เงินทุนในบัญชีมีน้อยหรือขาดหายไปเลย หากไม่มีการลงทุนด้านเงินในการพัฒนาการผลิตเพิ่มเติม ก็ถือเป็นสัญญาณที่ไม่ดีสำหรับทั้งองค์กร ซึ่งหมายความว่าไม่มีเงินทุนจริง ซึ่งไม่เพียงแต่ใช้ชำระหนี้ให้กับบริษัทหรือธนาคารอื่นเท่านั้น แต่ยังใช้เพื่อจ่ายพนักงาน จ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมอีกด้วย ไม่ต้องพูดถึงการลงทุนในกิจกรรมของตนเอง

สถานการณ์ดังกล่าวเกิดขึ้นได้จากหลายสาเหตุ สถานะของบัญชีลูกหนี้ได้รับอิทธิพลจากปัจจัยภายนอกและภายใน ปัจจัยภายนอก ได้แก่ ภาวะเศรษฐกิจในประเทศโดยรวม ระดับเงินเฟ้อ ความผันผวน อัตราแลกเปลี่ยนและอื่นๆ ตัวอย่างเช่น มักเกิดขึ้นที่ลูกหนี้ชะลอการชำระราคาที่สูงขึ้นอย่างรวดเร็ว ปัจจัยภายใน ได้แก่ การจัดการบัญชีลูกหนี้ที่ไม่ดี ข้อกำหนดสัญญาที่ไม่เอื้ออำนวยต่อเจ้าหนี้ การขาดมาตรการที่จะโน้มน้าวผู้ที่ไม่ใช่ลูกหนี้ ราคาที่ไม่ถูกต้อง เป็นต้น ตัวอย่างคือสถานการณ์ที่บริษัทจัดหาคู่สัญญาหรือลูกหนี้หลายรายโดยมีระยะเวลาการชำระหนี้ยาวนาน ด้วยเหตุนี้ จึงอาจเกิดสถานการณ์ที่บริษัทต้องการเงินทุนอย่างเร่งด่วน แต่ยังไม่ได้รับการโอน ในกรณีเช่นนี้ คุณต้องติดต่อธนาคารเพื่อขอสินเชื่อ ซึ่งจะมีแต่จะเพิ่มต้นทุนในอนาคตเท่านั้น

บรรณานุกรม

1. Brigham Y., Gapenski L. “การจัดการทางการเงิน” หลักสูตรเต็ม / โรงเรียนเศรษฐศาสตร์: ต่อ. จากอังกฤษ (Kovalev V.V. ) เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก, โรงเรียนเศรษฐศาสตร์, 2540, 1 -2 เล่ม ไอ: 5-900428-30-3.

2. วาคูเลนโก ที.จี., โฟมินา แอล.เอฟ. “การวิเคราะห์งบการเงิน (การเงิน) เพื่อการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร” เกอร์ดา. ปีที่จัดพิมพ์. 2544. หน้า. 288 ไอเอสบีเอ็น 5-94125-018-5.

3. โวลคอฟ เอส.เอ. “การประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร” // วิธีการจัดการคุณภาพ - พ.ศ. 2545. - ลำดับที่ 3.

โพสต์บน Allbest.ru

...

เอกสารที่คล้ายกัน

สาระสำคัญทางเศรษฐกิจของการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ การจัดประเภทลูกหนี้และ บัญชีที่สามารถจ่ายได้ในโครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนขององค์กร วิธีการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้

ทดสอบเพิ่มเมื่อ 24/04/2546

แง่มุมทางทฤษฎีของการจัดการ แนวคิด สาระสำคัญ และประเภทของลูกหนี้ แนวทางการจัดการลูกหนี้และการวิเคราะห์มูลค่าการซื้อขาย การวิเคราะห์ประสบการณ์ในต่างประเทศ ปรับปรุงกลไกการบริหารลูกหนี้

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 24/01/2010

สาระสำคัญทางเศรษฐกิจของบัญชีลูกหนี้ ตัวบ่งชี้สำคัญสำหรับการประเมินประสิทธิผลของการจัดการลูกหนี้ขององค์กร การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้บัญชีลูกหนี้ขององค์กร OJSC "BAZ" การพัฒนาคำแนะนำสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพ

งานหลักสูตร เพิ่มเมื่อ 02/07/2016

การวิเคราะห์โครงสร้างและพลวัตของบัญชีลูกหนี้ การประเมินมูลค่าการซื้อขาย และความเป็นไปได้ในการจัดทำ เนื้อหา วัตถุประสงค์ และวัตถุประสงค์ของนโยบายการบริหารลูกหนี้ บทบาทของการวิเคราะห์ทางการเงินในกระบวนการบริหารหนี้

งานหลักสูตรเพิ่มเมื่อ 05/01/2014

ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจและการผลิตขององค์กร สาระสำคัญของบัญชีลูกหนี้ การวิเคราะห์องค์ประกอบ โครงสร้าง พลวัตของการเปลี่ยนแปลง และมูลค่าการซื้อขาย ข้อเสนอแนะในการปรับปรุงประสิทธิภาพการบริหารลูกหนี้

งานหลักสูตรเพิ่มเมื่อ 02/05/2014

สาระสำคัญของลูกหนี้ขององค์กร ลักษณะและขั้นตอนหลักในการจัดการในช่วงวิกฤต การประเมินสถานะของบัญชีลูกหนี้และอัลกอริทึมสำหรับการจัดการที่ OJSC NPO "Nauka" มาตรการลดลูกหนี้การค้า

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 10/11/2554

แนวคิดและ นิติบุคคลทางเศรษฐกิจบัญชีลูกหนี้ วิธีการและหลักการจัดการลูกหนี้ขององค์กร การวิเคราะห์สถานะและองค์ประกอบของนโยบายการจัดการลูกหนี้ของ LLC "Rhythm" การเพิ่มประสิทธิภาพภาระหนี้ของบริษัท

งานหลักสูตรเพิ่มเมื่อ 06/01/2014

สาระสำคัญของลูกหนี้และเจ้าหนี้ ลักษณะทางการเงินขององค์กร นโยบายการจัดการลูกหนี้และเจ้าหนี้ในองค์กรและการปรับปรุง การวิเคราะห์องค์ประกอบ ความเคลื่อนไหว และการหมุนเวียนของหนี้

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 10/18/2014

แนวคิดและความหมายของความสัมพันธ์ตามสัญญาในธุรกิจ แนวทางการจัดการลูกหนี้และการวิเคราะห์มูลค่าการซื้อขาย การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจของ IP "SLOBODYANIK M.A." ปรับปรุงกลไกการบริหารลูกหนี้

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 15/05/2556

แนวคิดและประเภทบัญชีลูกหนี้หลัก นโยบายการจัดการบัญชีลูกหนี้ การวิเคราะห์ลูกหนี้ขององค์กร CJSC Svyaznoy การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินหลักขององค์กร การปรับปรุงระบบการจัดการ

วัตถุประสงค์หลักของการจัดการลูกหนี้คือ:

การจำกัดระดับลูกหนี้ที่ยอมรับได้
การเลือกเงื่อนไขการขายที่รับประกันการรับเงิน
การกำหนดส่วนลดหรือค่าเผื่อสำหรับผู้ซื้อกลุ่มต่าง ๆ ในแง่ของการปฏิบัติตามวินัยการชำระเงิน
การเร่งติดตามหนี้
การลดหนี้งบประมาณ
การประเมินต้นทุนที่เป็นไปได้ที่เกี่ยวข้องกับลูกหนี้ ได้แก่ การสูญเสียกำไรจากการไม่ใช้เงินทุนที่ค้างอยู่ในลูกหนี้

ความสามารถของสินทรัพย์ เช่น ลูกหนี้การค้าที่สามารถแปลงเป็นเงินสดกลายเป็นวัตถุประสงค์หลักของฝ่ายขายของแต่ละบริษัท ในทางกลับกันงานจะแบ่งออกเป็นงานย่อยหลายงาน:

การกำหนดและรักษาปริมาณลูกหนี้ที่เหมาะสม
การหมุนเวียนหนี้
ติดตามคุณภาพลูกหนี้

โดยปกติแล้ว งานย่อยเหล่านี้จะตกเป็นหน้าที่ของพนักงานขาย และจำเป็นต้องมีการจัดการบัญชีลูกหนี้ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ประสบการณ์ของฉันในการจัดการแผนกขายแสดงให้เห็นว่าความพยายามในการกู้คืนบัญชีลูกหนี้นั้นสูงขึ้นอย่างมั่นใจในแง่ของปัญหาเมื่อเทียบกับงานอื่น ๆ ของแผนกขาย และเป็นหนึ่งในมาตรการที่มีประสิทธิภาพสูงสุดในการเพิ่มประสิทธิภาพต้นทุนขององค์กรและเพิ่มประสิทธิภาพการขาย ชำระหนี้ตามแผนที่วางไว้ นโยบายการบัญชีกำหนดเวลาเป็นโอกาสที่แท้จริงในการเติมเงินทุนหมุนเวียนที่จำเป็นมากให้กับบริษัทใดๆ

การจัดการบัญชีลูกหนี้ประกอบด้วยฟังก์ชันการจัดการแบบเดียวกันที่ไม่เฉพาะเจาะจงสำหรับประเภทอื่น:

การวางแผน,
องค์กร,
แรงจูงใจ;
การควบคุมและการวิเคราะห์

การวางแผนบัญชีลูกหนี้เป็นกระบวนการคำนวณทางการเงินเบื้องต้น การประเมิน และการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร เพื่อให้การวางแผนลูกหนี้เป็นจริงและมีประสิทธิภาพ จำเป็นต้องกำหนดกลยุทธ์องค์กร กำหนดนโยบายการขาย และเลือกพารามิเตอร์เชิงเหตุผลสำหรับลูกหนี้ การวางแผนจำนวนลูกหนี้ถือเป็นสิ่งสำคัญที่สุดประการหนึ่ง

การจัดระบบการจัดการลูกหนี้งานปัจจุบันกับบัญชีลูกหนี้ควรกลายเป็นหน้าที่บังคับของแผนกขายและจะต้องได้รับการดูแลอย่างใกล้ชิดจากผู้บริหารและผู้จัดการ การกำหนดแนวทางการจัดการลูกหนี้ ขั้นตอนและวิธีการเป็นปัญหาที่ไม่มีแนวทางแก้ไขที่ชัดเจนและขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของกิจกรรมขององค์กรและคุณสมบัติส่วนบุคคลของการจัดการ เนื่องจากการจัดการบัญชีลูกหนี้เป็นองค์ประกอบของระบบการจัดการองค์กร กระบวนการจัดการจึงสามารถดำเนินการเป็นขั้นตอนได้ นอกจากนี้ การจัดการบัญชีลูกหนี้เกิดขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป และเป็นเรื่องปกติที่จะต้องนำเสนอในรูปแบบของระบบขั้นตอนบางอย่าง

เพื่อบริหารจัดการบัญชีลูกหนี้ต้องมีความโปร่งใส ข้อมูลที่ครอบคลุม ทันเวลา และทันสมัยเกี่ยวกับลูกหนี้ การชำระเงิน และหนี้สิน: ข้อมูลเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ที่ออกให้กับลูกหนี้ที่ยังไม่ได้ชำระในขณะนี้ เวลาที่ค้างชำระสำหรับใบแจ้งหนี้แต่ละใบ จำนวนหนี้สูญและหนี้สงสัยจะสูญประเมินตามมาตรฐานที่ บริษัท กำหนด ประวัติเครดิตคู่สัญญา (ระยะเวลาค้างชำระโดยเฉลี่ย, จำนวนเงินกู้เฉลี่ย) โดยปกติข้อมูลดังกล่าวสามารถหาได้จากการตรวจสอบระบบบัญชี

มีแรงบันดาลใจนี่หมายถึงชุดของแง่มุมด้านการบริหารและจิตวิทยาที่กำหนดพฤติกรรมของลูกหนี้และผู้จัดการของบริษัทของคุณโดยรวม

การดำเนินการเพื่อ การควบคุมบัญชีลูกหนี้- การจัดทำมาตรฐานการดำเนินการ การเปรียบเทียบผลจริงกับมาตรฐาน ในกระบวนการติดตามลูกหนี้จะมีการรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับฐานะทางการเงินของลูกหนี้ซึ่งขึ้นอยู่กับสถานะของลูกหนี้ ปัญหาหลักในขั้นตอนนี้คือการกำหนดปริมาณและช่วงข้อมูลขั้นต่ำที่ช่วยให้ผู้ควบคุมมีความคิดที่ชัดเจนเกี่ยวกับสถานะของวัตถุควบคุม กรณีนี้เชื่อมโยงกับสองจุด ประเด็นแรกเกิดจากการที่การรวบรวมและประมวลผลข้อมูลทางบัญชีต้องใช้เงินทุนซึ่งมีจำกัดอยู่เสมอ ประเด็นที่สองเกิดจากการที่ข้อมูลอาจมีการทำซ้ำและล่าช้า และไม่ได้มีส่วนช่วยในการตัดสินใจอย่างมีข้อมูล การวิเคราะห์ลูกหนี้คือการศึกษาและระบุปัจจัยที่มีอิทธิพลทำให้เกิดการเบี่ยงเบนในพารามิเตอร์ที่แท้จริงของสถานะของลูกหนี้จากตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้

การจัดประเภทของลูกหนี้

การจัดประเภทลูกหนี้แบบดั้งเดิมจัดให้มีการกระจายตามเกณฑ์ทางกฎหมายว่าเป็นกรณีเร่งด่วนหรือเกินกำหนดชำระ บัญชีเร่งด่วนรวมถึงลูกหนี้ที่ยังไม่ครบกำหนดชำระหรือมีอายุน้อยกว่าหนึ่งเดือนและเกี่ยวข้องกับเงื่อนไขการชำระหนี้ตามปกติที่ระบุไว้ในสัญญา ค้างชำระเป็นหนี้ที่ผิดสัญญา ต่อไป สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจแนวคิดเรื่องหนี้สงสัยจะสูญซึ่งเข้าใจว่าเป็นลูกหนี้หมุนเวียนซึ่งมีความไม่แน่นอนเกี่ยวกับการชำระคืนของลูกหนี้ เป็นที่ชัดเจนว่าหนี้ประเภทนี้ยังคงปรากฏในงบดุลของเจ้าหนี้ตราบใดที่มีความแน่นอนในการชำระหนี้อย่างน้อยเล็กน้อย พวกเขาจะถูกตัดออกจากงบดุลเฉพาะเมื่อพวกเขาสิ้นหวังเท่านั้น ดังนั้นเราจะเน้นแยกลูกหนี้ที่ไม่ดีซึ่งเรารวมลูกหนี้ปัจจุบันไว้ด้วยซึ่งเกี่ยวข้องกับความมั่นใจว่าลูกหนี้จะไม่ส่งคืนหรือที่อายุความหมดอายุ

การจัดการบัญชีลูกหนี้

การจัดการบัญชีลูกหนี้เป็นส่วนหนึ่งของการจัดการโดยรวมของสินทรัพย์หมุนเวียนและนโยบายการตลาดขององค์กรโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อขยายปริมาณการขายผลิตภัณฑ์และประกอบด้วยการปรับขนาดโดยรวมของหนี้นี้ให้เหมาะสมเพื่อให้มั่นใจว่าจะสามารถเรียกเก็บเงินได้ทันเวลา หัวใจสำคัญของการจัดการบัญชีลูกหนี้ที่มีทักษะของบริษัทอยู่ที่การตัดสินใจทางการเงินในประเด็นพื้นฐานต่อไปนี้:

การบัญชีลูกหนี้ ณ ทุกวันที่รายงาน

การวิเคราะห์เชิงวินิจฉัยของรัฐและสาเหตุที่ทำให้บริษัทมีสถานการณ์เชิงลบกับสภาพคล่องของบัญชีลูกหนี้

การพัฒนานโยบายที่เพียงพอและการนำไปปฏิบัติในแนวปฏิบัติของบริษัท วิธีการที่ทันสมัยการจัดการบัญชีลูกหนี้

ควบคุมเพื่อ สถานะปัจจุบันบัญชีลูกหนี้

นโยบายการจัดการบัญชีลูกหนี้เป็นส่วนหนึ่งของนโยบายโดยรวมของการจัดการสินทรัพย์หมุนเวียนและนโยบายการตลาดขององค์กรโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อขยายปริมาณการขายผลิตภัณฑ์และประกอบด้วยการปรับขนาดโดยรวมของหนี้นี้ให้เหมาะสมและรับรองว่าจะสามารถเรียกเก็บเงินได้ทันเวลา

ปัญหาบัญชีลูกหนี้มีความเกี่ยวข้องอย่างยิ่งกับภาวะเงินเฟ้อเมื่อเงินอ่อนค่าลง ในการคำนวณผลขาดทุนของบริษัทจากการชำระตั๋วเงินล่าช้าโดยลูกหนี้ จำเป็นต้องลบจำนวนเงินออกจากลูกหนี้ที่ค้างชำระ ปรับด้วยดัชนีเงินเฟ้อสำหรับงวดนี้

การวิเคราะห์ ABC ของบัญชีลูกหนี้

การจัดชั้นลูกหนี้อาจขึ้นอยู่กับการกระจายตัวของลูกหนี้ขึ้นอยู่กับกลุ่มเป้าหมายของลูกหนี้ ในกรณีนี้จะใช้แนวทางการตลาดที่อิงจากการศึกษาพฤติกรรมผู้บริโภค การบัญชีด้วยเหตุผลต่าง ๆ สำหรับการไม่ชำระเงินและความเป็นไปได้ที่แท้จริงของประชาชนในการชำระหนี้จะถูกตัดสินใจบนพื้นฐานของข้อมูลทางบัญชีเกี่ยวกับการชำระเงินและหนี้สิน

วิธีหนึ่งคือวิธีวิเคราะห์ ABC เนื่องจากคำนี้มาจากต่างประเทศ จึงมักเกิดความสับสนระหว่าง "วิธี ABC" (จากการคิดต้นทุนตามกิจกรรมภาษาอังกฤษ) และ "การวิเคราะห์ ABC" จาก ABC-Analysis แก่นแท้ของพวกเขาแตกต่างอย่างสิ้นเชิง วิธี ABC (การคิดต้นทุนตามกิจกรรม) เป็นวิธีการกำหนดและการบัญชีค่าใช้จ่ายตามประเภทของกิจกรรมขององค์กร ซึ่งเป็นวิธีการกำหนดการปฏิบัติงานและการบัญชีค่าใช้จ่าย การวิเคราะห์ ABC (การวิเคราะห์ ABC) มีความเกี่ยวข้องกับชื่อของนักเศรษฐศาสตร์และนักสังคมวิทยาชาวอิตาลี Vilfredo Pareto (ในสถิติเรียกว่า "แผนภาพ Pareto") ที่รู้จักกันดี

วิธีการนี้อิงตามกฎที่ค้นพบโดยนักเศรษฐศาสตร์ชาวอิตาลี วี. ปาเรโต ซึ่งกล่าวว่าสาเหตุจำนวนค่อนข้างน้อยมีส่วนรับผิดชอบต่อผลลัพธ์ที่เป็นไปได้มากที่สุด ในขณะนี้ กฎนี้เป็นที่รู้จักกันดีในชื่อ "กฎ 20 ถึง 80"

ลำดับการวิเคราะห์: ขั้นแรก คำนวณจำนวนหนี้ทั้งหมดของลูกค้าทั้งหมดในรายการ ประการที่สอง คำนวณ 80% ของจำนวนนี้ ประการที่สาม โดยสรุปหนี้ในรายการ โดยเริ่มจากส่วนที่เป็นหนี้มากที่สุด คือ ผู้บริโภคส่วนหนึ่งที่เป็นหนี้ 80% ของยอดทั้งหมด จำนวนของพวกเขาน้อยกว่าจำนวนลูกหนี้อย่างมาก พลเมืองกลุ่มที่เลือกคือกลุ่มเป้าหมายแรกและกลุ่มเป้าหมายหลัก เมื่อพิจารณาจากขนาดที่เล็กและภาระหนี้จำนวนมาก (80%) การทำงานกับลูกหนี้ประเภทนี้ควรเป็นไปตามแนวทางส่วนตัว ความพยายามเหล่านี้มีความชอบธรรมด้วยจำนวนหนี้ที่จะชำระคืน ในทำนองเดียวกันมีการแบ่งกลุ่มอีกสองกลุ่ม: กลุ่มที่เล็กที่สุดจะเป็นกลุ่มแรกกลุ่มที่มากที่สุด - กลุ่มที่สาม

วิธีนี้ทำให้สามารถสร้างกลุ่มเป้าหมายของลูกหนี้ได้ซึ่งวิธีการติดตามหนี้ที่ใช้จะแตกต่างกันซึ่งจะทำให้สามารถเลือกวิธีการติดตามหนี้ที่มีประสิทธิภาพสูงสุดสำหรับประเภทนี้ได้ นอกจากนี้ยังเป็นข้อได้เปรียบในการเลือกกลุ่มลูกหนี้ที่สะสมจำนวนมากที่สุดและต้องได้รับความสนใจก่อน เมื่อใช้วิธีการวิเคราะห์ ABC จะเกิดปัญหาบางอย่างขึ้น โดยเฉพาะกับบริษัทสาธารณูปโภค พวกเขาอยู่ในความจำเป็นที่จะทำให้ความสัมพันธ์ทั้งหมดกับลูกหนี้เป็นแบบอัตโนมัติและใช้คอมพิวเตอร์ ในเวลาเดียวกัน ในบริษัทสาธารณูปโภค การบัญชีการชำระเงินด้วยคอมพิวเตอร์ไม่ควรเก็บไว้ที่บ้านหรือพื้นที่โดยทั่วไป เช่นเดียวกับที่เคยทำมา แต่โดยผู้บริโภคปลายทาง ผลการวิเคราะห์คือรายชื่อลูกหนี้ที่คุณต้องทำงานด้วย

วิธีการวิเคราะห์ ABC ใช้เป็นหลักในการจัดการลูกหนี้ที่มีอยู่แล้ว การจัดการวงเงินสินเชื่อสามารถใช้เพื่อป้องกันหนี้ที่ไม่สามารถคาดเดาได้ หมายถึงจำนวนลูกหนี้ที่อนุญาตสูงสุดสำหรับองค์กรโดยรวมและสำหรับคู่สัญญาแต่ละรายหรือจัดตั้งขึ้นสำหรับแผนกการค้าแต่ละแห่งของ บริษัท โดยจัดสรรตามพื้นฐานอุตสาหกรรมตามสัดส่วนส่วนแบ่งรายได้สำหรับงวดก่อนหน้าโดยรวม ปริมาณการขายขององค์กรและได้รับอนุมัติตามคำสั่งของผู้อำนวยการทั่วไป โครงร่างเดียวกันนี้ใช้เพื่อกระจายขีดจำกัดระหว่างผู้จัดการที่ทำงานร่วมกับลูกค้า ผู้จัดการแต่ละคนจะต้องกระจายวงเงินเครดิตที่เขาได้รับให้กับลูกค้า ตามกฎแล้วสำหรับผู้ซื้อใหม่ที่ทำงานกับบริษัทมาไม่เกินหกเดือน วงเงินสินเชื่อจะกำหนดเป็นจำนวนเงินที่ไม่เกินปริมาณการขายเฉลี่ยต่อเดือน สำหรับคู่สัญญาที่ทำงานร่วมกับบริษัทมานานกว่า 6 เดือน วงเงินสินเชื่อจะถูกกำหนดโดยผู้จัดการและต้องได้รับอนุมัติจากฝ่ายบริหาร

วงเงินสินเชื่อ

การจัดการวงเงินสินเชื่อสามารถใช้เพื่อป้องกันหนี้ที่ไม่สามารถคาดเดาได้ หมายถึงจำนวนลูกหนี้ที่อนุญาตสูงสุดสำหรับองค์กรโดยรวมและสำหรับคู่สัญญาแต่ละรายหรือจัดตั้งขึ้นสำหรับแผนกการค้าแต่ละแห่งของ บริษัท โดยจัดสรรตามพื้นฐานอุตสาหกรรมตามสัดส่วนส่วนแบ่งรายได้สำหรับงวดก่อนหน้าโดยรวม ปริมาณการขายขององค์กรและได้รับอนุมัติตามคำสั่งของผู้อำนวยการทั่วไป

การก่อตัวของนโยบายการจัดการลูกหนี้ขององค์กรดำเนินการตามขั้นตอนหลักดังต่อไปนี้:

1. วิเคราะห์ลูกหนี้ของบริษัทงวดก่อน ขึ้นอยู่กับการประเมินระดับและองค์ประกอบของลูกหนี้ขององค์กรตลอดจนประสิทธิผลของการลงทุนทรัพยากรทางการเงินในนั้น

ในตอนแรกการวิเคราะห์จะประเมินระดับลูกหนี้ขององค์กรและการเปลี่ยนแปลงในช่วงก่อนหน้าซึ่งพิจารณาจากค่าสัมประสิทธิ์การเปลี่ยนสินทรัพย์หมุนเวียนไปเป็นลูกหนี้

KOADz = DZ / โอเอ (2)

โดยที่ KOADz คือค่าสัมประสิทธิ์การเปลี่ยนสินทรัพย์หมุนเวียนไปเป็นลูกหนี้

DZ - จำนวนลูกหนี้ทั้งหมด

OA - จำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมด

ถัดไปจะกำหนดระยะเวลาเฉลี่ยในการเรียกเก็บเงินตามลูกหนี้ซึ่งกำหนดลักษณะบทบาทในระยะเวลาจริงของวงจรการดำเนินงานทางการเงินและทั่วไปขององค์กร ตัวบ่งชี้นี้สามารถกำหนดได้โดยสูตร:

PIdz = DZsr / อู (3)

โดยที่ PIdz คือระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ยของลูกหนี้

DZsr - ยอดดุลเฉลี่ยของลูกหนี้ขององค์กรในช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ

ขั้นตอนต่อไปของการวิเคราะห์ลูกหนี้ขององค์กรในช่วงก่อนหน้าคือการประเมินองค์ประกอบของลูกหนี้ตามระยะเวลาในการรวบรวม

KPdz = DZpr / DZ, (4)

โดยที่ KPdz คือค่าสัมประสิทธิ์ลูกหนี้ที่ค้างชำระ

DZPR - จำนวนลูกหนี้ที่ค้างชำระภายในกรอบเวลาที่กำหนด

DZ - จำนวนลูกหนี้ทั้งหมด

VPdz = DZpr/Oo, (5)

โดยที่ VPdz คืออายุเฉลี่ยของลูกหนี้ที่ค้างชำระ

DZPR - ยอดลูกหนี้เฉลี่ยที่ยังไม่ได้ชำระภายในกรอบเวลาที่กำหนด

Оо - จำนวนมูลค่าการซื้อขายหนึ่งวันสำหรับการขายผลิตภัณฑ์ในช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ

ผลลัพธ์ที่ได้รับในระหว่างการวิเคราะห์นี้สามารถนำไปใช้ในอนาคตเมื่อพัฒนานโยบายเครดิตขององค์กร

2. การกำหนดหลักการของนโยบายสินเชื่อที่เกี่ยวข้องกับผู้ซื้อ ผู้ประกอบการจำเป็นต้องแก้ไขปัญหาต่อไปนี้:

ในรูปแบบใดที่จะขายสินค้าด้วยเครดิต

บริษัทควรเน้นนโยบายสินเชื่อประเภทใด?

นโยบายสินเชื่อองค์กรมีสามประเภท: ประเภทอนุรักษ์นิยม (มุ่งเป้าไปที่การลดความเสี่ยงด้านเครดิตและในเวลาเดียวกันไม่ได้มุ่งเป้าไปที่การได้รับผลกำไรเพิ่มเติมโดยการขยายปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ ขึ้นอยู่กับการ จำกัด กลุ่มผู้ซื้อผลิตภัณฑ์เกี่ยวกับเครดิตลดขนาด เงื่อนไขการให้สินเชื่อตลอดจนขนาดของมัน) ประเภทปานกลาง (มุ่งเน้นไปที่ระดับความเสี่ยงด้านเครดิตโดยเฉลี่ยเมื่อขายผลิตภัณฑ์ที่มีการชำระเงินรอการตัดบัญชี) ประเภทเชิงรุก (กำหนดเป้าหมายหลักในการเพิ่มผลกำไรสูงสุดโดยการขยายปริมาณการขายผลิตภัณฑ์บน สินเชื่อโดยไม่คำนึงถึงระดับความเสี่ยงด้านเครดิตของการดำเนินธุรกิจดังกล่าว)

3. การกำหนดจำนวนเงินที่เป็นไปได้ของเงินทุนหมุนเวียนที่เป็นไปได้ที่จัดสรรให้กับลูกหนี้สำหรับสินเชื่อสินค้าโภคภัณฑ์ (เชิงพาณิชย์) ในการทำเช่นนี้ผู้ประกอบการจะต้องคำนึงถึงปริมาณการขายตามแผนของผลิตภัณฑ์ด้วยเครดิตระยะเวลาเฉลี่ยของการชำระเงินรอตัดบัญชีสำหรับเครดิตบางรูปแบบอัตราส่วนของราคาต้นทุนและราคาของผลิตภัณฑ์ที่ขายด้วยเครดิต จำนวนนี้ถูกกำหนดโดยสูตร:

Idz = Ork * Ks/ts * (PPKsr + PRsr) / 360, (6)

โดยที่ Idz คือจำนวนทรัพยากรทางการเงินที่ต้องการลงทุนในลูกหนี้

Ork - ปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ตามแผนด้วยเครดิต

Ks/ts คืออัตราส่วนของต้นทุนและราคาของผลิตภัณฑ์ที่ขายด้วยเครดิต ซึ่งแสดงเป็นเศษส่วนทศนิยม

PPKsr - ระยะเวลาเฉลี่ยในการให้สินเชื่อแก่ผู้ซื้อ มีหน่วยเป็นวัน

PRsr - ระยะเวลาเฉลี่ยของการชำระล่าช้าของเงินกู้ที่ให้ไว้ มีหน่วยเป็นวัน

หากบริษัทไม่สามารถลงทุนจำนวนเงินทุนโดยประมาณได้เต็มจำนวน หากเงื่อนไขการให้ยืมยังคงไม่เปลี่ยนแปลง ควรปรับปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ตามแผนสินเชื่อตามแผน

4. การจัดทำระบบเงื่อนไขสินเชื่อซึ่งรวมถึง:

ระยะเวลาเครดิต

วงเงิน

ค่าใช้จ่ายในการให้สินเชื่อ

จำนวนค่าปรับสำหรับการปฏิบัติตามภาระผูกพันล่าช้าของผู้ซื้อ

5. การสร้างมาตรฐานในการประเมินผู้ซื้อและเงื่อนไขสินเชื่อที่แตกต่าง

มาตรฐานเหล่านี้ขึ้นอยู่กับความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้ซื้อซึ่งมีลักษณะของระบบเงื่อนไขที่กำหนดความสามารถในการดึงดูดเครดิตในรูปแบบต่าง ๆ และปฏิบัติตามภาระผูกพันทั้งหมดที่เกี่ยวข้องอย่างเต็มที่ภายในข้อกำหนดที่ระบุไว้ในสัญญา

การก่อตัวของระบบมาตรฐานการประเมินลูกค้าประกอบด้วยองค์ประกอบหลักดังต่อไปนี้:

การกำหนดระบบคุณลักษณะที่ประเมินความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้ซื้อแต่ละกลุ่ม

การจัดทำและการตรวจสอบฐานข้อมูลเพื่อประเมินความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้ซื้อ

การเลือกวิธีการประเมินลักษณะเฉพาะของความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้ซื้อ

การจัดกลุ่มผู้ซื้อผลิตภัณฑ์ตามระดับความน่าเชื่อถือทางเครดิต

ความแตกต่างของเงื่อนไขสินเชื่อตามระดับความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้ซื้อ

การกำหนดมาตรฐานสำหรับการประเมินผู้ซื้อและการแยกเงื่อนไขสินเชื่อจะดำเนินการแยกกันสำหรับสินเชื่อแต่ละรูปแบบ

โดย เครดิตสินค้าโดยปกติการประเมินจะดำเนินการตามเกณฑ์ต่อไปนี้: ปริมาณ ธุรกรรมทางธุรกิจกับผู้ซื้อและความมั่นคงของการดำเนินการ ชื่อเสียงของผู้ซื้อในโลกธุรกิจ ความสามารถในการละลายของผู้ซื้อ สถานะของสภาวะตลาดสินค้าโภคภัณฑ์ที่ผู้ซื้อดำเนินการ กิจกรรมการดำเนินงาน; ปริมาณและองค์ประกอบของสินทรัพย์สุทธิที่สามารถใช้เป็นหลักประกันสำหรับเงินกู้ในกรณีที่ผู้ซื้อล้มละลายและการเริ่มดำเนินคดีล้มละลาย

สำหรับสินเชื่ออุปโภคบริโภค การประเมินมักจะดำเนินการตามเกณฑ์ต่อไปนี้: ความสามารถทางกฎหมายของผู้ซื้อ ระดับรายได้ของผู้ซื้อและความสม่ำเสมอของการก่อตัว องค์ประกอบของทรัพย์สินส่วนบุคคลของผู้ซื้อซึ่งอาจเป็นหลักประกันในการเรียกเก็บหนี้ในศาล

หลังจากประเมินผู้ซื้อที่มีศักยภาพแล้วข้อมูลเกี่ยวกับเขาจะถูกป้อนลงในฐานข้อมูล

การวิเคราะห์ข้อมูลนี้ดำเนินการโดยการเยี่ยมชมลูกค้าโดยตรงเพื่อตรวจสอบสภาพทรัพย์สินของเขาและในรูปแบบอื่น ๆ ตามปริมาณการให้กู้ยืม

ผู้ซื้อที่สามารถให้เครดิตได้ในจำนวนเงินสูงสุดนั่นคือในระดับที่จัดตั้งขึ้น วงเงิน(กลุ่ม “ผู้กู้รายใหญ่”);

ผู้ซื้อที่สามารถให้เงินกู้ได้ในขอบเขตที่จำกัด โดยพิจารณาจากระดับความเสี่ยงที่ยอมรับได้ของการไม่ชำระหนี้

ผู้ซื้อที่ไม่ได้ให้เครดิต (ด้วยระดับความเสี่ยงที่ยอมรับไม่ได้ของการไม่ชำระหนี้ซึ่งกำหนดโดยประเภทของนโยบายสินเชื่อที่เลือก)

เสนอให้แบ่งย่อยเงื่อนไขเครดิตทั้งหมดตามระดับความน่าเชื่อถือทางเครดิตของผู้ซื้อตามพารามิเตอร์เช่น:

ระยะเวลาเงินกู้

ความจำเป็นในการประกันเครดิตโดยผู้ซื้อเป็นผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่าย

รูปแบบของการลงโทษ ฯลฯ

การก่อตัวของขั้นตอนในการเรียกเก็บเงินลูกหนี้ซึ่งรวมถึงข้อกำหนดและรูปแบบของการแจ้งเตือนเบื้องต้นและต่อมาให้กับลูกค้าเกี่ยวกับวันที่ชำระเงินความเป็นไปได้และเงื่อนไขในการยืดอายุหนี้เงินกู้เงื่อนไขในการเริ่มต้นดำเนินคดีล้มละลายกับลูกหนี้ที่ล้มละลาย

รับประกันการใช้รูปแบบการรีไฟแนนซ์ลูกหนี้ที่ทันสมัยในองค์กร - โอนเร่งไปยังสินทรัพย์หมุนเวียนรูปแบบอื่นขององค์กร: เงินสดและหลักทรัพย์ระยะสั้นที่มีสภาพคล่องสูง

รูปแบบหลักของลูกหนี้การรีไฟแนนซ์ที่ใช้อยู่ในปัจจุบัน ได้แก่ การแยกตัวประกอบ การบัญชีใบเรียกเก็บเงินที่ออกโดยผู้ซื้อผลิตภัณฑ์ และการริบ

8. การสร้างระบบที่มีประสิทธิภาพสำหรับการติดตามความเคลื่อนไหวและการเรียกเก็บเงินตามกำหนดเวลาซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการสร้างระบบควบคุมทางการเงินทั่วไปในองค์กรเป็นบล็อกอิสระ

ระบบดังกล่าวประเภทหนึ่งคือระบบ ABC ที่เกี่ยวข้องกับพอร์ตโฟลิโอลูกหนี้ขององค์กร กลุ่ม “A” รวมถึงประเภทลูกหนี้ที่ใหญ่ที่สุดและน่าสงสัยที่สุด (เรียกว่าสินเชื่อที่มีปัญหา) ในกลุ่ม "B" - สินเชื่อขนาดกลางในกลุ่ม "C" - ลูกหนี้ประเภทอื่นที่ไม่ส่งผลกระทบร้ายแรงต่อผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร

เพื่อจัดการหนี้ของ บริษัท อย่างมีประสิทธิภาพสิ่งแรกคือต้องกำหนดโครงสร้างที่เหมาะสมที่สุดสำหรับองค์กรเฉพาะและในสถานการณ์เฉพาะ: จัดทำงบประมาณสำหรับบัญชีเจ้าหนี้พัฒนาระบบตัวบ่งชี้ที่มีลักษณะทั้งเชิงปริมาณและเชิงคุณภาพ การประเมินสถานะและการพัฒนาความสัมพันธ์กับเจ้าหนี้ของ บริษัท และยอมรับคุณค่าบางประการของตัวบ่งชี้ดังกล่าวตามที่วางแผนไว้ ขั้นตอนที่สองในกระบวนการเพิ่มประสิทธิภาพบัญชีเจ้าหนี้ควรเป็นการวิเคราะห์การปฏิบัติตามตัวบ่งชี้จริงกับระดับกรอบงานรวมถึงการวิเคราะห์สาเหตุของการเบี่ยงเบนที่เกิดขึ้น ในขั้นตอนที่สาม ควรมีการพัฒนาและดำเนินการชุดของมาตรการเชิงปฏิบัติเพื่อให้โครงสร้างหนี้สอดคล้องกับพารามิเตอร์ที่วางแผนไว้ (เหมาะสมที่สุด) ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับความไม่สอดคล้องที่ระบุและสาเหตุของการเกิดขึ้น

ขั้นตอนของการพัฒนานโยบายการจัดการเจ้าหนี้:

1. การพัฒนาแนวกลยุทธ์ในการดึงดูดและใช้ทุนที่ยืมมา เพื่อให้ความสัมพันธ์กับเจ้าหนี้สอดคล้องกับเป้าหมายในการสร้างความมั่นคงทางการเงิน (ความปลอดภัย) ของบริษัทสูงสุดและเพิ่มความสามารถในการทำกำไรและความสามารถในการแข่งขัน ฝ่ายบริหารของบริษัทจำเป็นต้องพัฒนาสายกลยุทธ์ที่ชัดเจนเกี่ยวกับลักษณะของการดึงดูดและใช้ทุนที่ยืมมา

คำถามพื้นฐานแรกที่ฝ่ายบริหารของบริษัทเผชิญในเรื่องนี้คือการดำเนินธุรกิจโดยใช้เงินทุนของตนเองหรือที่ยืมมา? “ภาวะที่กลืนไม่เข้าคายไม่ออก” ประการที่สองคืออัตราส่วนเชิงปริมาณของทุนและตราสารหนี้ คำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้ขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ ทั้งภายนอก (ลักษณะอุตสาหกรรม ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจมหภาค สถานะของสภาพแวดล้อมการแข่งขัน ฯลฯ) และภายใน (ความสามารถของผู้ก่อตั้ง ความน่าเชื่อถือทางเครดิต การหมุนเวียนของสินทรัพย์ ระดับความสามารถในการทำกำไร การขาดแคลนเงินสด การขายสั้น ๆ -เป้าหมายและวัตถุประสงค์ระยะยาว แผนระยะยาวของบริษัท ฯลฯ)

เมื่อพัฒนากลยุทธ์ในการให้กู้ยืมแก่ธุรกิจของตนเอง ผู้จัดการจะต้องดำเนินการจากการแก้ปัญหาของงานที่มีลำดับความสำคัญต่อไปนี้ - เพิ่มผลกำไรของบริษัทให้สูงสุด ลดต้นทุน บรรลุการพัฒนาแบบไดนามิกของบริษัท (ขยายการผลิตซ้ำ) สร้างความสามารถในการแข่งขันซึ่งกำหนด ความมั่นคงทางการเงินบริษัท. เงินทุนสำหรับงานเหล่านี้จะต้องสำเร็จเต็มจำนวน ในการดำเนินการนี้ หลังจากใช้แหล่งเงินทุนของคุณเองทั้งหมดแล้ว (เงินทุนและกำไรของตัวเองเป็นทรัพยากรที่ถูกที่สุด) เงินที่ยืมจากเจ้าหนี้จะต้องเพิ่มขึ้นในจำนวนที่กำหนด ในเวลาเดียวกันปัจจัย จำกัด ที่สำคัญที่สุดในกระบวนการวางแผนการใช้ทุนที่ยืมมาจะต้องพิจารณาถึงต้นทุนซึ่งจะช่วยให้รักษาความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจให้อยู่ในระดับที่เพียงพอ

2. การกำหนดแนวทางยุทธวิธีที่ยอมรับได้มากที่สุดเมื่อเลือก ยืมเงิน. ขั้นตอนต่อไปในการพัฒนานโยบายการใช้ทรัพยากรสินเชื่อคือการกำหนดแนวทางยุทธวิธีที่เหมาะสมที่สุด มีโอกาสที่เป็นไปได้หลายประการในการดึงดูดกองทุนที่ยืมมา: 1) กองทุนนักลงทุน (การขยายทุนจดทะเบียน, ธุรกิจร่วม); 2) สินเชื่อธนาคารหรือการเงิน 3) สินเชื่อการค้า (การจ่ายเงินล่าช้าให้กับซัพพลายเออร์) 4) การใช้ “ความเหนือกว่าทางเศรษฐกิจ” ของตัวเอง

กองทุนนักลงทุน เนื่องจากเราพิจารณากระบวนการดึงดูดทรัพยากรทางการเงินเพิ่มเติมเพื่อวัตถุประสงค์ของธุรกิจของเราเองจากมุมมองของการเพิ่มความปลอดภัยสูงสุดของกระบวนการนี้ เราจึงควรคำนึงถึงลักษณะที่สำคัญที่สุดสองประการในแง่มุมนี้ของวิธีการกู้ยืมนี้ ประการแรกคือความเลวสัมพัทธ์: ตามกฎแล้วนักลงทุนที่แลกเปลี่ยนเงินทุนเพื่อสิทธิขององค์กรจะต้องนับเงินปันผลซึ่งได้รับการแก้ไขใน เอกสารประกอบในรูปแบบของความสนใจ ในเวลาเดียวกันหากไม่มีผลกำไรในองค์กร เงินทุนที่ลงทุนในธุรกิจก็สามารถ "ฟรี" ได้ คุณลักษณะที่สองคือความสามารถของนักลงทุนในการมีอิทธิพลต่อกระบวนการจัดการในบริษัทธุรกิจที่สร้างขึ้น ดังนั้นจึงควรระมัดระวังในการดูแลรักษา การควบคุมสัดส่วนการถือหุ้น. มิฉะนั้นทุนของหุ้นเริ่มแรกอาจเปลี่ยนเป็นทุนที่โอนเป็นการกู้ยืมแก่นักลงทุนรายใหม่ สิ่งนี้นำไปสู่ข้อสรุปว่าขนาดของเงินทุนที่ระดมทุนโดยนักลงทุนองค์กรนั้นมีจำกัดอย่างชัดเจน: ในกรณีทั่วไป พวกเขาไม่ควรมีขนาดใหญ่กว่าการลงทุนเริ่มแรก: แม้ว่าหุ้น (หน่วย) จะ "กระจัดกระจาย" ในหมู่ผู้ถือหลายรายก็ตาม ยังคงมีความเสี่ยงของการกระจุกตัวของสิทธิขององค์กรภายใต้การควบคุมเดียว

โดยปกติแล้วธนาคารจะเป็นผู้ให้เครดิตทางการเงิน (การเงิน) นี่เป็นหนึ่งในทรัพยากรเครดิตประเภทหนึ่งที่แพงที่สุด ปัจจัยจำกัด: เปอร์เซ็นต์สูงความต้องการการสนับสนุนที่เชื่อถือได้ "การสร้าง" งบดุลที่มั่นคง แม้จะมี "ต้นทุนสูง" และ "ลักษณะที่เป็นปัญหา" ในการดึงดูด แต่โอกาสก็ตาม สินเชื่อธนาคารจะต้องถูกใช้โดยบริษัท 100 เปอร์เซ็นต์ หากโครงการที่บริษัทดำเนินการนั้น "ได้รับการออกแบบ" อย่างแท้จริงเพื่อระดับความสามารถในการทำกำไรที่แข่งขันได้ กำไรที่ได้รับจากการใช้งาน สินเชื่อทางการเงินจะเกินดอกเบี้ยที่กำหนดเสมอ

เครดิตการค้า. ลักษณะเด่นเชิงบวกที่สำคัญของการได้รับเงินยืมประเภทนี้เป็นวิธีที่ง่ายที่สุดในการระดมทุน ตามกฎแล้วสินเชื่อสินค้าโภคภัณฑ์ไม่ต้องการหลักประกันและไม่เกี่ยวข้องกับต้นทุนและระยะเวลาการประมวลผลที่สำคัญ ในภาวะภายในประเทศ สินเชื่อทางการค้าระหว่าง นิติบุคคลส่วนใหญ่มักจะแสดงถึงการจัดหาสินค้า (งานบริการ) ภายใต้ข้อตกลงการซื้อและการขายพร้อมการชำระเงินรอการตัดบัญชี ในขณะเดียวกันเมื่อมองแวบแรกอาจดูเหมือนว่า "เงินกู้" นี้ให้บริการฟรีเนื่องจากข้อตกลงไม่ได้ระบุถึงความจำเป็นในการสะสมและชำระเงิน รายได้ดอกเบี้ยเพื่อประโยชน์ของซัพพลายเออร์ อย่างไรก็ตาม ควรสังเกตว่าซัพพลายเออร์เข้าใจหลักการของการเปลี่ยนแปลงมูลค่าเงินเมื่อเวลาผ่านไปอย่างสมบูรณ์และยังสามารถประมาณจำนวน "กำไรที่สูญเสีย" ได้อย่างแม่นยำจากการชะลอการหมุนเวียนของสินทรัพย์ที่ค้างอยู่ในลูกหนี้ของบริษัท ดังนั้นค่าชดเชยสำหรับความสูญเสียดังกล่าวจึงรวมอยู่ในราคาสินค้าซึ่งอาจผันผวนขึ้นอยู่กับระยะเวลาของการผ่อนผันที่ได้รับ

ความเหนือกว่าทางเศรษฐกิจ บ่อยครั้งมันถูกสร้างขึ้นจากความสัมพันธ์ด้านเครดิตทางการค้าและการกู้ยืมประเภทอื่นๆ สาระสำคัญของการใช้ข้อได้เปรียบที่เกี่ยวข้องกับความเหนือกว่าทางเศรษฐกิจของตนเองคือความสามารถในการกำหนดและกำหนด "กฎ" ของเกมในตลาดของซัพพลายเออร์ (ผู้ให้กู้) และลักษณะของความสัมพันธ์ตามสัญญา (หรือตามที่มักจะเกิดขึ้นเพื่อ ละเมิดความสัมพันธ์ตามสัญญาเดียวกันนี้โดยไม่มีผลกระทบ "พิเศษ" สำหรับธุรกิจที่ "เหนือกว่า" ของตนเอง)

ความเหนือกว่าทางเศรษฐกิจของผู้กู้เหนือผู้ให้กู้อาจเกิดขึ้นเนื่องจากสถานการณ์ต่อไปนี้:

สถานะผูกขาดของผู้ซื้อในตลาด (ผูกขาด);

ความแตกต่างในศักยภาพทางเศรษฐกิจ สินทรัพย์รวมของผู้ซื้อเกินกว่าซัพพลายเออร์อย่างมีนัยสำคัญ

ข้อได้เปรียบทางการตลาด (เช่น ผู้ผลิตรายเล็กหรือสตาร์ทอัพที่ต้องการโปรโมตผลิตภัณฑ์ (แบรนด์) ของตนไปยังเครือข่ายซูเปอร์มาร์เก็ตขนาดใหญ่หรือร้านค้าหรูหราไม่สามารถ "สามารถ" กำหนดเงื่อนไขหรือเรียกร้องให้ปฏิบัติตามภาระผูกพัน "ทั้งหมด" ได้ เนื่องจาก อาจพบว่าตัวเองไม่มีลูกค้าที่ "ถูกต้อง" );

ผู้ซื้อ "ค้นพบ" ข้อบกพร่องขององค์กรในการจัดการลูกหนี้จากเจ้าหนี้ ("ช่องว่าง" ในการบัญชีและการควบคุม "การล้มละลาย" ทางกฎหมาย ฯลฯ )

3. การคำนวณและการวิเคราะห์การปฏิบัติตามตัวบ่งชี้บางตัวกับระดับกรอบการทำงาน ดังที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้น เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพบัญชีเจ้าหนี้ จำเป็นต้องกำหนดคุณลักษณะ "ที่วางแผนไว้" อัตราส่วนที่ใช้บ่อยที่สุดที่เกี่ยวข้องกับการประเมินบัญชีเจ้าหนี้ขององค์กรคืออัตราส่วนสภาพคล่อง: สภาพคล่องสัมบูรณ์หรืออัตราส่วนความสามารถในการละลายทั้งหมด (มาตรฐาน 0.2 - 0.4), อัตราส่วนสภาพคล่องด่วน (มาตรฐาน 0.8 - 1.0), อัตราส่วนสภาพคล่องด่วน (มาตรฐาน 1.0 - 2.0) .

นอกจากนี้ยังใช้อัตราส่วนกิจกรรมทางธุรกิจ: อัตราส่วนการหมุนเวียนของเจ้าหนี้ ระยะเวลาของการหมุนเวียนของเจ้าหนี้

การวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจประกอบด้วยการศึกษาระดับและพลวัตของอัตราส่วนการหมุนเวียนทางการเงินต่างๆ ซึ่งเป็นตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องกับประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กร

การวิเคราะห์สาเหตุของการเบี่ยงเบนที่เกิดขึ้น สาเหตุของการเบี่ยงเบน (เจ้าหนี้การค้าสูง) ในองค์กรอาจเป็นเพราะตลาดตกต่ำโดยทั่วไป กลยุทธ์การพัฒนาที่เลือกไม่ถูกต้อง หรือการจัดการที่ไม่มีประสิทธิภาพ อย่างไรก็ตาม เครื่องมือสากลสามารถนำมาใช้เพื่อนำบริษัทออกจากวิกฤติได้ เช่น การลดต้นทุน การกระตุ้นยอดขาย การเพิ่มประสิทธิภาพ กระแสเงินสด,ทำงานร่วมกับลูกหนี้และปรับโครงสร้างบัญชีเจ้าหนี้

การพัฒนาชุดมาตรการเชิงปฏิบัติเพื่อให้โครงสร้างหนี้สอดคล้องกับพารามิเตอร์ที่วางแผนไว้ (เหมาะสมที่สุด)

เพื่อปรับปรุงสถานะทางการเงินขององค์กรจำเป็นต้องพัฒนาและใช้มาตรการที่จะปรับปรุงประสิทธิภาพทางการเงิน

การปรับโครงสร้างเจ้าหนี้มีบทบาทสำคัญในการฟื้นฟูทางการเงินขององค์กร

มีหลายวิธีในการปรับโครงสร้างบัญชีเจ้าหนี้: การโอนสิทธิ์การเป็นเจ้าของสินทรัพย์ถาวร, การโอนหุ้น บริษัท, การชดเชย, การลงทะเบียนบัญชีเจ้าหนี้ใหม่, การชำระคืนบัญชีเจ้าหนี้ผ่านการจัดเตรียมตั๋วแลกเงิน

โดยสรุปเราสามารถเน้นได้ว่าการกำหนดนโยบายการจัดการลูกหนี้ขององค์กรนั้นดำเนินการตามขั้นตอนหลักดังต่อไปนี้:

1. วิเคราะห์ลูกหนี้ของบริษัทงวดก่อน 2. การกำหนดหลักการของนโยบายสินเชื่อที่เกี่ยวข้องกับผู้ซื้อ 3. การกำหนดจำนวนเงินที่เป็นไปได้ของเงินทุนหมุนเวียนที่จัดสรรให้กับลูกหนี้สินเชื่อการค้า 4. การก่อตัวของระบบเงื่อนไขสินเชื่อ 5. การสร้างมาตรฐานในการประเมินผู้ซื้อและเงื่อนไขสินเชื่อที่แตกต่าง 6. การกำหนดขั้นตอนการเรียกเก็บเงินลูกหนี้ 7. สร้างความมั่นใจในการใช้รูปแบบการรีไฟแนนซ์ลูกหนี้ในองค์กรที่ทันสมัย 8. การสร้างระบบที่มีประสิทธิภาพในการติดตามความเคลื่อนไหวและการติดตามลูกหนี้อย่างทันท่วงที

ขั้นตอนของการพัฒนานโยบายการจัดการเจ้าหนี้มีดังต่อไปนี้:

1. การพัฒนาแนวกลยุทธ์ในการดึงดูดและใช้ทุนที่ยืมมา 2. การกำหนดแนวทางยุทธวิธีที่ยอมรับได้มากที่สุดเมื่อเลือกกองทุนที่ยืมมา 3. การคำนวณและการวิเคราะห์การปฏิบัติตามตัวบ่งชี้บางตัวกับระดับกรอบการทำงาน 4. การวิเคราะห์สาเหตุของการเบี่ยงเบนที่เกิดขึ้น 5. การพัฒนาชุดมาตรการเชิงปฏิบัติเพื่อให้โครงสร้างหนี้สอดคล้องกับพารามิเตอร์ที่วางแผนไว้

สาระสำคัญและขั้นตอนหลักของการจัดการบัญชีลูกหนี้

ความสำคัญของการจัดการบัญชีลูกหนี้

ความสำคัญของการจัดการบัญชีลูกหนี้ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในระบบเศรษฐกิจตลาดนั้นยิ่งใหญ่ การชำระหนี้ล่าช้าทำให้เกิดวิกฤติการชำระเงิน โครงการพัฒนาวิกฤตการณ์มา เศรษฐกิจตลาดเรียบง่าย:

Þ การเพิ่มขึ้นของหนี้เงินกู้เชิงพาณิชย์ส่งผลให้ความต้องการกู้ยืมระยะสั้นเพิ่มขึ้นและอุปทานลดลง รวมถึงต้นทุนของเงินกู้ระยะสั้นเพิ่มขึ้น ในการชำระหนี้ ธุรกิจต่างๆ เปลี่ยนสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูงให้เป็นเงินสดและชำระหนี้ ไม่เช่นนั้นอาจนำไปสู่การล้มละลาย

ส่งผลให้บางองค์กรล้มละลาย ในขณะที่บางบริษัททำให้สถานการณ์ทางการเงินดีขึ้น

นี่เป็นกลไกตลาดปกติของการควบคุมตนเอง

บัญชีลูกหนี้ (RE) –นี่คือองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนซึ่งเป็นหนี้ขององค์กรและบุคคลต่อองค์กร การเพิ่มขึ้นของลูกหนี้การค้าหมายถึงการเบี่ยงเบนเงินทุนจากการหมุนเวียน

ลูกหนี้การค้าจำแนกตามเกณฑ์ต่างๆ:

1. ด้วยเหตุผลทางการศึกษา:

ð ความรับผิดโดยชอบธรรมเกี่ยวข้องกับระยะเวลาปกติของการรับส่งเอกสาร (บัญชีลูกหนี้ ระยะเวลาการชำระหนี้ยังมาไม่ถึงหรือน้อยกว่า 1 เดือน)

ð ความรับผิดที่ไม่ยุติธรรม- ϶ Clara หนี้ที่ค้างชำระ รวมถึงหนี้ที่เกี่ยวข้องกับข้อผิดพลาดในการจัดทำเอกสารการชำระเงิน การละเมิดเงื่อนไขของสัญญาธุรกิจ ฯลฯ

ð การควบคุมระยะไกลที่สิ้นหวัง- ϶ ะ บิลที่ผู้ซื้อยังไม่ได้ชำระ หนี้สูญจะถูกตัดเป็นขาดทุนหลังจากอายุความครบกำหนด (3 ปี)

2. ตามรายการในงบดุล – ผู้ซื้อและลูกค้า ตั๋วเงินลูกหนี้ หนี้ของบริษัทย่อยและบริษัทในสังกัด ออกความก้าวหน้า; ลูกหนี้รายอื่น

รูปที่ 19 – อัลกอริทึมสำหรับการจัดการลูกหนี้ขององค์กร

สำหรับองค์กรส่วนใหญ่ ส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดในจำนวนบัญชีลูกหนี้ทั้งหมดประกอบด้วยการชำระค่าสินค้า งานและบริการ ดารา.ë บัญชีลูกหนี้

ใน งบดุลลูกหนี้การค้าแบ่งตามระยะเวลาของการก่อตัวเป็น 2 กลุ่ม:

− ลูกหนี้การค้า การชำระเงินที่คาดว่าจะเกิดขึ้นภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน – การควบคุมระยะไกลระยะสั้น;

− ลูกหนี้การค้า การชำระเงินที่คาดว่าจะมากกว่า 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน – การสำรวจระยะไกลในระยะยาว.

มีการกำหนดจำนวนลูกหนี้ ภายนอกและ ภายในปัจจัย.

1. ปัจจัยภายนอก – ไม่ต้องขึ้นอยู่กับกิจกรรมขององค์กร และแทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่จะจำกัดอิทธิพลที่มีต่อองค์กร:

- สถานะของเศรษฐกิจในประเทศ (การผลิตที่ลดลงทำให้ขนาดของรีโมทคอนโทรลเพิ่มขึ้น)

- สถานะของการชำระเงินในประเทศ (วิกฤตของการไม่ชำระเงินนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของหนี้)

− ประสิทธิภาพ นโยบายการเงินธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (การจำกัดการปล่อยมลพิษทำให้เกิด "ความอดอยากเงินสด" และทำให้การคำนวณซับซ้อน)

− ระดับเงินเฟ้อ (ด้วยอัตราเงินเฟ้อที่สูง ผู้คนจึงไม่รีบร้อนที่จะชำระหนี้ ยิ่งหนี้ถึงกำหนดชำระในภายหลัง จำนวนหนี้ก็จะยิ่งน้อยลง)

- ประเภทของผลิตภัณฑ์ (หากเป็นผลิตภัณฑ์ตามฤดูกาล DZ จะเพิ่มขึ้น)

− ความสามารถของตลาดและระดับความอิ่มตัว (หากตลาดมีขนาดเล็กและอิ่มตัวด้วยผลิตภัณฑ์ประเภทใดประเภทหนึ่ง ปัญหาจะเกิดขึ้นกับการขายผลิตภัณฑ์)

2. ปัจจัยภายใน – ขึ้นอยู่กับองค์กรเอง ว่าผู้จัดการทางการเงินเชี่ยวชาญศิลปะการจัดการบัญชีลูกหนี้ได้ดีเพียงใด:

− นโยบายสินเชื่อขององค์กร (การจัดทำข้อกำหนดและเงื่อนไขในการให้สินเชื่อไม่ถูกต้อง, ความล้มเหลวในการให้ส่วนลดสำหรับการชำระบิลก่อนกำหนด, เกณฑ์ความน่าเชื่อถือทางเครดิตที่กำหนดขึ้นไม่ถูกต้อง, ข้อผิดพลาดในการพิจารณาความสามารถในการละลายของลูกค้า, การขาดการพิจารณาถึงความเสี่ยงสามารถนำไปสู่การเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว ลูกหนี้เงินกู้ยืม)

- ประเภทของการชำระหนี้ที่องค์กรใช้ (การใช้ประเภทการชำระหนี้ที่รับประกันการชำระเงินจะช่วยลดขนาดของความรับผิด)

- สถานะของการควบคุมบัญชีลูกหนี้

- ความเป็นมืออาชีพของผู้จัดการทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการจัดการการจัดการทางการเงินขององค์กร

- ปัจจัยอื่นๆ

ในเชิงปริมาณจำนวนลูกหนี้ถูกกำหนดโดย 2 ปัจจัย:

1. ปริมาณการขายสินเชื่อ(รายได้รวมจากการขายสินค้าและบริการแบ่งออกเป็น 2 ส่วน คือ รายได้จากการขายเป็นเงินสด และรายได้จากการขายสินเชื่อ)

2. ช่วงเวลาเฉลี่ยระหว่างการขายสินค้าและการรับรายได้

ส่วนรูปแบบของลูกหนี้ส่วนใหญ่มักเป็นการกู้ยืมจาก เปิดบัญชี. ในกรณีนี้ หลักฐานเดียวที่แสดงว่าผู้ซื้อเป็นหนี้เงินของซัพพลายเออร์สำหรับสินค้าหรือบริการที่ได้รับคือรายการในสมุดบัญชีและใบแจ้งหนี้ที่ลงนามโดยผู้ซื้อ เพื่อป้องกันตัวเองจากความเสี่ยงของการไม่ชำระเงินตามใบแจ้งหนี้ ซัพพลายเออร์อาจกำหนดให้ทำธุรกรรมสินเชื่อเชิงพาณิชย์โดยการออกตั๋วแลกเงิน - ปกติหรือโอนได้ (ยอมรับ) หรือออกเล็ตเตอร์ออฟเครดิตโดยผู้ซื้อ

งานการจัดการหลักลูกหนี้:

§ ส่งเสริมการเติบโตของยอดขายโดยการให้สินเชื่อเชิงพาณิชย์

§ การเติบโตของกำไรที่เกิดจากปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้น

§ การเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันผ่านการชำระเงินที่เลื่อนออกไป

§การกำหนดระดับความเสี่ยงของการล้มละลายของผู้ซื้อ

§ การคำนวณจำนวนเงินประมาณการสำรองหนี้สงสัยจะสูญ

กระบวนการบริหารจัดการบัญชีลูกหนี้แสดงในรูปแบบของอัลกอริทึมในรูปที่ 1

การจัดการบัญชีลูกหนี้ประกอบด้วยขั้นตอนต่อไปนี้:

1. การวิเคราะห์ทางการเงินของกิจกรรมขององค์กรซัพพลายเออร์

2. การพัฒนานโยบายสินเชื่อขององค์กร

3. การตัดสินใจให้กู้ยืมเงิน, ประกันลูกหนี้

4. การเปลี่ยนแปลงนโยบายสินเชื่อขององค์กร

5. ควบคุมการจัดส่งสินค้า ออกใบแจ้งหนี้ และส่งไปยังผู้ซื้อ การรวบรวมแฟ้มลูกหนี้

6.ควบคุม สถานการณ์ทางการเงินลูกหนี้;

7. ในกรณีที่ไม่ชำระหนี้หรือบางส่วน ให้จัดให้มีการสื่อสารการปฏิบัติงานกับลูกหนี้เพื่อรับทราบหนี้

8. ยื่นคำร้องต่อศาลอนุญาโตตุลาการเพื่อเรียกเก็บหนี้ที่ค้างชำระ

9. การเริ่มดำเนินคดีล้มละลาย

10.ค่าชดเชยผลขาดทุนจากกองทุนชดเชยหนี้เสีย

สาระสำคัญและขั้นตอนหลักของการจัดการบัญชีลูกหนี้

การวิเคราะห์ทางการเงินของกิจกรรมของบริษัทซัพพลายเออร์

การพัฒนานโยบายสินเชื่อขององค์กร

การตัดสินใจในการให้สินเชื่อ, ประกันบัญชีลูกหนี้

การเปลี่ยนแปลงนโยบายสินเชื่อขององค์กร

การควบคุมบัญชีลูกหนี้

สาระสำคัญและขั้นตอนหลักของการจัดการบัญชีลูกหนี้

ความสำคัญของการจัดการบัญชีลูกหนี้ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในระบบเศรษฐกิจตลาดนั้นยิ่งใหญ่ การชำระหนี้ล่าช้าทำให้เกิดวิกฤติการชำระเงิน รูปแบบของการพัฒนาวิกฤตในระบบเศรษฐกิจตลาดนั้นเรียบง่าย: การเพิ่มขึ้นของหนี้เงินกู้เชิงพาณิชย์นำไปสู่ความต้องการสินเชื่อระยะสั้นที่เพิ่มขึ้นและอุปทานที่ลดลง การเพิ่มขึ้นของต้นทุนของเงินกู้ยืมระยะสั้น ในการชำระหนี้ ธุรกิจต่างๆ เปลี่ยนสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูงให้เป็นเงินสดและชำระหนี้ ไม่เช่นนั้นอาจนำไปสู่การล้มละลาย ส่งผลให้บางองค์กรล้มละลาย ในขณะที่บางบริษัททำให้สถานการณ์ทางการเงินดีขึ้น นี่เป็นกลไกตลาดปกติของการควบคุมตนเอง กลไกนี้ยังดำเนินการในรัสเซียด้วย

สาระสำคัญของกระบวนการจัดการใด ๆ อยู่ที่อิทธิพลที่มีจุดมุ่งหมายของเรื่องต่อวัตถุประสงค์ของการจัดการ วัตถุประสงค์ของการจัดการคือบัญชีลูกหนี้ หัวข้อของการจัดการคือผู้จัดการทางการเงิน บัญชีลูกหนี้เป็นองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียน บัญชีลูกหนี้เรียกว่าหนี้ขององค์กรและบุคคลต่อวิสาหกิจ การเพิ่มขึ้นของลูกหนี้การค้าหมายถึงการเบี่ยงเบนเงินทุนจากการหมุนเวียน

ลูกหนี้สามารถจำแนกตามเกณฑ์ต่างๆ ด้วยเหตุผลทางการศึกษาลูกหนี้การค้าแบ่งออกเป็นชอบธรรมและไม่ยุติธรรม ลูกหนี้ที่มีสิทธิ์ที่เกี่ยวข้องกับกำหนดเวลาส่งเอกสารตามปกติ บัญชีที่ถูกต้องรวมถึงลูกหนี้ที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระคืนหรือน้อยกว่าหนึ่งเดือน ลูกหนี้ที่ไม่เป็นธรรม- นี่คือหนี้ที่ค้างชำระรวมถึงหนี้ที่เกี่ยวข้องกับข้อผิดพลาดในการจัดทำเอกสารการชำระเงินการละเมิดเงื่อนไขสัญญาธุรกิจ ฯลฯ นอกจากนี้ยังมี ลูกหนี้ที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้เป็นบิลที่ลูกค้ายังไม่ได้ชำระ หนี้สูญจะถูกตัดออกเป็นขาดทุนหลังจากอายุความสิ้นสุดลง

ตามรายการในงบดุลลูกหนี้การค้าแบ่งออกเป็นประเภทดังต่อไปนี้:

– ผู้ซื้อและลูกค้า
– ตั๋วเงินลูกหนี้
– หนี้ของบริษัทลูกและบริษัทในสังกัด
– ออกเงินทดรอง;
– ลูกหนี้อื่น ๆ

สำหรับองค์กรส่วนใหญ่ ในจำนวนลูกหนี้ทั้งหมด ส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดจะถูกครอบครองโดยการชำระค่าสินค้า งาน และบริการ เช่น บัญชีลูกหนี้

ในงบดุล บัญชีลูกหนี้จะถูกแบ่งออก ตามเวลาที่ก่อตัวออกเป็นสองกลุ่ม:

– ลูกหนี้การค้าการชำระหนี้ที่คาดว่าจะเกิดขึ้นภายใน 12 เดือน หลังจากวันที่รายงาน – ลูกหนี้ระยะสั้น
– ลูกหนี้การค้าการชำระหนี้ที่คาดว่าจะใช้เวลามากกว่า 12 เดือน หลังจากวันที่รายงาน – หนี้สินระยะยาว.

จำนวนลูกหนี้ถูกกำหนดโดยหลายปัจจัย พวกเขาสามารถแบ่งออกเป็นภายนอกและภายใน

ปัจจัยภายนอก:

– สถานะของเศรษฐกิจในประเทศ (การผลิตที่ลดลงทำให้ขนาดของบัญชีลูกหนี้เพิ่มขึ้น)
– สถานะของการชำระเงินในประเทศ (วิกฤตของการไม่ชำระเงินส่งผลให้ลูกหนี้การค้าเพิ่มขึ้น)
– ความมีประสิทธิผลของนโยบายการเงินของธนาคารแห่งรัสเซีย (การจำกัดการปล่อยก๊าซเรือนกระจกทำให้เกิด “ความหิวโหยเงิน” และทำให้การคำนวณซับซ้อน)
– ระดับของอัตราเงินเฟ้อ (ด้วยอัตราเงินเฟ้อที่สูง ผู้คนจึงไม่รีบร้อนที่จะชำระหนี้ ยิ่งหนี้ถึงกำหนดชำระในภายหลัง จำนวนหนี้ก็จะยิ่งน้อยลง)
– ประเภทของผลิตภัณฑ์ (หากเป็นผลิตภัณฑ์ตามฤดูกาลลูกหนี้การค้าจะเพิ่มขึ้น)
– ความจุของตลาดและระดับความอิ่มตัว (หากตลาดมีขนาดเล็กและอิ่มตัวด้วยผลิตภัณฑ์ประเภทที่กำหนด ปัญหาในการขายก็จะเกิดขึ้น)

ปัจจัยภายใน:

– นโยบายสินเชื่อขององค์กร (การจัดทำข้อกำหนดและเงื่อนไขในการให้สินเชื่อไม่ถูกต้อง, ความล้มเหลวในการให้ส่วนลดสำหรับการชำระบิลก่อนกำหนด, เกณฑ์ความน่าเชื่อถือทางเครดิตที่กำหนดขึ้นอย่างไม่ถูกต้อง, ข้อผิดพลาดในการพิจารณาความสามารถในการละลายของลูกค้า, ไม่ทราบถึงความเสี่ยงสามารถนำไปสู่การเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว ลูกหนี้);
– ประเภทของการชำระหนี้ที่ใช้โดยองค์กร (การใช้ประเภทการชำระหนี้ที่รับประกันการชำระเงินจะลดขนาดของบัญชีลูกหนี้)
– สถานะของการควบคุมลูกหนี้
– ความเป็นมืออาชีพของผู้จัดการทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการจัดการลูกหนี้ของบริษัท
– ปัจจัยอื่น ๆ

ปัจจัยภายนอกไม่ได้ขึ้นอยู่กับกิจกรรมขององค์กรและแทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่จะจำกัดอิทธิพลที่มีต่อองค์กร ปัจจัยภายในขึ้นอยู่กับองค์กร - ขึ้นอยู่กับว่าผู้จัดการทางการเงินเชี่ยวชาญศิลปะการจัดการบัญชีลูกหนี้ได้ดีเพียงใด

จำนวนลูกหนี้ถูกกำหนดโดยปัจจัยสองประการ:

- ปริมาณการขายสินเชื่อ (รายได้รวมจากการขายสินค้าและบริการควรแบ่งออกเป็นสองส่วน - รายได้จากการขายเงินสดและรายได้จากการขายสินเชื่อ การแบ่งนี้สามารถจัดทำตามข้อมูลจริงสำหรับช่วงระยะเวลาก่อนหน้า) ;
– ระยะเวลาเฉลี่ยระหว่างการขายสินค้าและการรับรายได้

สำหรับรูปแบบของลูกหนี้ส่วนใหญ่มักเป็นการกู้ยืมในบัญชีที่เปิดอยู่ ในกรณีนี้ หลักฐานเดียวที่แสดงว่าผู้ซื้อเป็นหนี้เงินของซัพพลายเออร์สำหรับสินค้าหรือบริการที่ได้รับคือรายการในสมุดบัญชีและใบแจ้งหนี้ที่ลงนามโดยผู้ซื้อ เพื่อป้องกันตัวเองจากความเสี่ยงของการไม่ชำระเงินตามใบแจ้งหนี้ ซัพพลายเออร์อาจกำหนดให้ทำธุรกรรมสินเชื่อเชิงพาณิชย์โดยการออกตั๋วแลกเงิน - ปกติหรือโอนได้ (ยอมรับ) หรือออกเล็ตเตอร์ออฟเครดิตโดยผู้ซื้อ

งานหลักของการจัดการบัญชีลูกหนี้: