สรุป

ณ สิ้นปี 2560 ประกันวินาศภัยสูญเสียเบี้ยประกันมากกว่า 17 พันล้านรูเบิล เบี้ยประกันภัยที่ลดลงเกิดขึ้นในสามในห้ากลุ่มที่ใหญ่ที่สุด ในปี 2561 ตลาดจะอยู่ภายใต้แรงกดดันจากความซบเซาใน OSAGO และแนวโน้มที่ต่อเนื่องต่อการลดเบี้ยประกันภัยตัวถังรถยนต์ ตลาดวินาศภัยจะได้รับการสนับสนุนจากอัตราการเติบโตของเบี้ยประกันทรัพย์สินที่สูงอย่างต่อเนื่อง การเร่งการเติบโตของกลุ่ม VHI และการฟื้นตัวของตลาดประกันภัยทรัพย์สิน นิติบุคคล. ในเวลาเดียวกัน (ไม่รวมประกันชีวิต) ในปี 2561 ตลาดประกันวินาศภัยจะเติบโตไม่เกิน 3-4% สู่ระดับ 980 พันล้านรูเบิล กลุ่มประกันชีวิตจะแสดงอัตราการเติบโตสูงสุดของเบี้ยประกัน - ประมาณ 30% ถึงจำนวน 430 พันล้านรูเบิล ตามการคาดการณ์ของ RAEX (Expert RA) ตลาดประกันภัยในปี 2561 โดยคำนึงถึงการประกันชีวิต (วินาศภัย + ชีวิต) จะเติบโต 10–11% เป็น 1.4 ล้านล้านรูเบิล

ณ สิ้นปี 2560 ตลาดโนไลฟ์ลดลง 1.8%ในแง่ที่แน่นอน ตลาดประกันภัย (non-life + life) เพิ่ม 98 พันล้านรูเบิล ในขณะที่การเพิ่มขึ้นเกือบ 116 พันล้านรูเบิลนั้นมาจากกลุ่มประกันชีวิต ดังนั้นประกันวินาศภัยจึงสูญเสียเบี้ยประกันมากกว่า 17 พันล้านรูเบิล ณ สิ้นปี 2560 เทียบกับปี 2559 อัตราการเติบโต ตลาดประกันภัย(ไม่มีชีวิต + ชีวิต) มีจำนวน 8.3% ปริมาณรวมถึง 1,279 พันล้านรูเบิล

การลดลงของเบี้ยประกันภัยเกิดขึ้นในสามในห้าที่ใหญ่ที่สุดไม่ใช่- ชีวิต-เซ็กเมนต์เบี้ยประกันภัยลดลงมากที่สุดในปี 2560 ใน OSAGO (-5.2% หรือ -12.3 พันล้านรูเบิลในแง่สัมบูรณ์) การประกันภัยตัวถังรถยนต์ (-4.8% หรือ -8.2 พันล้านรูเบิล) เนื่องจากนโยบายต้นทุนลดลงด้วย โปรแกรมแฟรนไชส์และการตัดทอน การประกันภัยทรัพย์สินอื่น ๆ ของนิติบุคคล (-10.7% หรือ -11.5 พันล้านรูเบิล) เนื่องจากการแก้ไขหลังจากการเติบโตอย่างรวดเร็วในปี 2559 นอกจากนี้ยังมีการลดลงอย่างมีนัยสำคัญในเบี้ยประกันการเกษตร (-60.1% หรือ 5.9 พันล้านรูเบิล) อันเป็นผลมาจากการลดลงของการสนับสนุนจากรัฐ การเปลี่ยนแปลงในเชิงบวกมากที่สุดในกลุ่มที่ไม่ใช่ชีวิตแสดงโดยการประกันอุบัติเหตุและการเจ็บป่วย (+12.3% หรือ +13.3 พันล้านรูเบิลในแง่สัมบูรณ์) การประกันภัยทรัพย์สินอื่น ๆ ของพลเมือง (+11.6% หรือ +6.0 พันล้านรูเบิล) และประกันภัย ความเสี่ยงทางการเงิน(+25% หรือ +5.3 พันล้านรูเบิล) เนื่องจากการฟื้นตัวของตลาด สินเชื่อผู้บริโภคและกระแสนักท่องเที่ยว รวมถึงการส่งเสริมการขายสินค้าชนิดบรรจุกล่องโดยธนาคาร

ปัจจัยขับเคลื่อนเดียวของตลาดประกันภัยทั้งหมดคือประกันชีวิต กล่าวคือ ประกันชีวิตเพื่อการลงทุน สิ่งนี้นำไปสู่การสับเปลี่ยนระหว่างผู้นำของตลาดประกันภัย ดังนั้นตามผลประกอบการปี 2560 บริษัทประกันชีวิตจึงรั้งอันดับ 2 ขึ้นมาจากอันดับที่ 5 ในปี 2559 ปัจจุบัน 10 อันดับแรกประกอบด้วยบริษัทประกันชีวิตสามแห่ง เพิ่มขึ้นจากสองปีก่อนหน้า และถึงแม้ว่าจำนวนบริษัทประกันชีวิตในบริษัทประกันชีวิตรายใหญ่ที่สุด 20 อันดับแรกในแง่ของเบี้ยประกันในปี 2560 จะเพิ่มขึ้นเล็กน้อย (แปดจากเจ็ดในปี 2559) มีเพียงบริษัทที่ส่งเสริม ILI อย่างแข็งขันในปีที่สิ้นสุดเท่านั้นที่อยู่ในรายชื่อ 20 อันดับแรกของ ตลาด. ไม่มีการสับเปลี่ยนใน 5 อันดับแรกในแง่ของเบี้ยประกันชีวิตในปี 2560 เมื่อเทียบกับปี 2559 เนื่องจากผู้นำทุกกลุ่มมีอัตราการเติบโตของเบี้ยประกันที่สูงอย่างต่อเนื่อง

ตามการคาดการณ์ของ RAEX (Expert RA) ตลาดประกันภัยในปี 2561 โดยคำนึงถึงประกันชีวิต (non-life + life) จะเติบโต 10-11%ปริมาณของมันจะเอาชนะเครื่องหมาย 1.4 ล้านล้านรูเบิล กลุ่มประกันชีวิตจะแสดงอัตราการเติบโตสูงสุดของเบี้ยประกันประมาณ 30% ถึงจำนวน 430 พันล้านรูเบิล การเติบโตของเบี้ยประกันชีวิตที่แข็งแกร่งเพื่อรองรับยอดขายที่แข็งแกร่ง ประกันการลงทุนชีวิต องค์กรสินเชื่อ. การลดอัตราดอกเบี้ยเงินฝากจะส่งเสริมการแพร่กระจายของ ILI ต่อไป ในเวลาเดียวกัน การเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบในส่วนนี้จะไม่ถูกตัดออก ซึ่งอาจเปลี่ยนแปลงไดนามิกได้อย่างมีนัยสำคัญ ทุนประกันประกันชีวิตและสินเชื่อประกันชีวิตจะเติบโตในอัตราที่ค่อนข้างต่ำ (+15% และ +8-10% ตามลำดับ)

หากไม่รวมตลาดประกันชีวิตในปี 2561 เนื่องจากขาดผู้ขับเคลื่อนรายอื่น ตลาดประกันวินาศภัยจะมีการเติบโตไม่เกิน 3-4% สู่ระดับ 980 พันล้านรูเบิล ในการประกันภัยตัวรถ เบี้ยประกันจะลดลงอย่างต่อเนื่อง (-2–-4%) อันเป็นผลมาจากต้นทุนเฉลี่ยของกรมธรรม์ที่ลดลงเนื่องจากการหักลดหย่อนและตัวเลือกภาษี ตลอดจนการขาดการเติบโตของรายได้ที่แท้จริงของ ประชากร. เนื่องจากไม่มีการเพิ่มอัตราภาษีศุลกากรใน OSAGO จะเกิดการชะงักงัน การลดลงของอัตราดอกเบี้ยเงินกู้และการฟื้นตัวของกระแสนักท่องเที่ยวจะช่วยสนับสนุนการประกันอุบัติเหตุและการเจ็บป่วย (อัตราการเติบโตพิเศษจะอยู่ที่ 7-8%) สมัครใจ ประกันสุขภาพในปี 2561 จะเติบโต 10–12% อันเนื่องมาจากการพัฒนาผลิตภัณฑ์ชนิดบรรจุกล่อง การแพร่กระจายของโครงการประกันโรคร้ายแรง ตลอดจนอัตราเงินเฟ้อประจำปีในต้นทุนการบริการของสถาบันทางการแพทย์ การประกันภัยทรัพย์สินอื่น ๆ ของพลเมือง (+12–14%) เนื่องจากผลิตภัณฑ์บรรจุภัณฑ์และโปรแกรมประกันบ้าน สำหรับการประกันทรัพย์สินอื่น ๆ ของนิติบุคคล คาดว่าตลาดจะฟื้นตัว (+10-12%) หลังจากฤดูใบไม้ร่วงปี 2560

ระเบียบวิธี

การประเมินโครงสร้างโดยละเอียดและพลวัตของตลาดประกันภัยของรัสเซียนั้นอิงจากสถิติอย่างเป็นทางการของธนาคารแห่งรัสเซียในช่วงปี 2551-2560 การคาดการณ์จะได้รับในเงื่อนไขเล็กน้อยโดยไม่มีอัตราเงินเฟ้อ

กราฟและตาราง

ตารางที่ 1. การพยากรณ์พลวัตของตลาดประกันภัยและแต่ละกลุ่ม

ชื่อกลุ่ม	ผลงาน 2016 พันล้านรูเบิล	ผลงาน 2017 พันล้านรูเบิล	อัตราการเติบโตของผลงาน 2560 / 2559, %	ผลงาน 2018 พันล้านรูเบิล (พยากรณ์)	อัตราการเติบโตของผลงาน ปี 2561 / 2560 ร้อยละ (พยากรณ์)	ปัจจัยที่มีผลต่อพลวัต
ประกันชีวิต	216	332	53,7	430	30	การขาย ILI อย่างเข้มข้นโดยสถาบันสินเชื่อ อัตราเงินฝากที่ต่ำกว่า
OSAGO	234	222	-5,2	222	0	ซบเซาเนื่องจากขาดการเพิ่มภาษี
ประกันภัยตัวถังรถยนต์	171	162	-4,8	158	-2–-4	ผลกระทบเชิงบวก: ความพร้อมใช้งานของการประกันภัยตัวถังรถยนต์ที่เพิ่มขึ้นอันเป็นผลมาจากการเปิดตัวแฟรนไชส์และการใช้ตัวเลือกภาษีเพิ่มเติม การฟื้นตัวอย่างค่อยเป็นค่อยไปของยอดขายรถยนต์ใหม่และการฟื้นตัวของตลาดสินเชื่อผู้บริโภค ผลกระทบเชิงลบ: การลดต้นทุนเฉลี่ยของนโยบายเนื่องจากการหักลดหย่อนและตัวเลือกภาษี ไม่มีการเติบโตของรายได้ที่แท้จริงของประชากร
ประกันสุขภาพภาคสมัครใจ	138	140	1,6	155	10–12	ตัวขับเคลื่อนการเติบโต: การขยายโครงการประกันโรคร้ายแรง อัตราเงินเฟ้อค่าบริการของสถาบันทางการแพทย์
	108	121	12,3	130	7–8	ผลกระทบเชิงบวก: อัตราดอกเบี้ยเงินกู้ลดลง; การฟื้นตัวของกระแสนักท่องเที่ยว ผลกระทบเชิงลบ: ไม่มีการเติบโตของรายได้ที่แท้จริงของประชากร
	107	96	-10,7	105	10–12	การฟื้นตัวของตลาดหลังฤดูใบไม้ร่วงปี 2560
	51	57	11,6	65	12–14	ตัวขับเคลื่อนการเติบโต: ผลิตภัณฑ์ชนิดบรรจุกล่อง โปรแกรมประกันภัยบ้าน
ตลาดประกันภัย (วินาศภัย + ชีวิต)	1 181	1 279	8,3	1 410	10–11
ประกันวินาศภัย	965	947	-1,8	980	3–4

ที่มา: RAEX (ผู้เชี่ยวชาญ RA)

1	OSAGO
2	การประกันภัยทรัพย์สินอื่นของนิติบุคคล
3	ประกันประเภทอื่นๆ
4	ประกันภัยตัวถังรถยนต์
5	ประกันความเสี่ยงทางการเงิน
6	การประกันภัยทรัพย์สินอื่น ๆ ของพลเมือง
7	ประกันอุบัติเหตุและเจ็บป่วย
ที่มา: RAEX (Expert RA) อ้างอิงจาก Bank of Russia

ตารางที่ 2 การเปลี่ยนแปลงผู้นำตลาด 5 อันดับแรกในแง่ของเบี้ยประกันบางกลุ่มของตลาดประกันภัย

ติดอันดับ	ผู้นำตลาด 5 อันดับแรก ปี 2560	ผู้นำตลาด 5 อันดับแรก ปี 2559
1	SOGAZ	SOGAZ
2		“รอสกอสตราค”
3	"RESO-รับประกัน"	"RESO-รับประกัน"
4	“ประกันภัย VTB”	"อิงกอสตราค์"
5	"อิงกอสตราค์"	“สเบอร์แบงก์ประกันชีวิต”
OSAGO
1	"RESO-รับประกัน"	“รอสกอสตราค”
2	“รอสกอสตราค”	"RESO-รับประกัน"
3	"อิงกอสตราค์"	"อิงกอสตราค์"
4	"วีเอสเค"	"วีเอสเค"
5	"อัลฟาประกันภัย"	"อัลฟาประกันภัย"
ประกันภัยการขนส่งทางบก
1	"อิงกอสตราค์"	"อิงกอสตราค์"
2	"RESO-รับประกัน"	"RESO-รับประกัน"
3	“รอสกอสตราค”	“รอสกอสตราค”
4	"วีเอสเค"	"วีเอสเค"
5	"อัลฟาประกันภัย"	"ข้อตกลง"
ประกันชีวิต
1	“สเบอร์แบงก์ประกันชีวิต”	“สเบอร์แบงก์ประกันชีวิต”
2	"ชีวิตรอสกอสตราค์"	"ชีวิตรอสกอสตราค์"
3	"อัลฟาประกันภัย-ชีวิต"	"อัลฟาประกันภัย-ชีวิต"
4	"ชีวิตเรอเนสซองซ์"	"ชีวิตเรอเนสซองซ์"
5	วีทีบี ประกันชีวิต	วีทีบี ประกันชีวิต
VHI
1	SOGAZ	SOGAZ
2	"RESO-รับประกัน"	"RESO-รับประกัน"
3	"อัลฟาประกันภัย"	"พันธมิตรชีวิต"
4	"อิงกอสตราค์"	"อัลฟาประกันภัย"
5	"พันธมิตรชีวิต"	“รอสกอสตราค”
การประกันภัยทรัพย์สินอื่นของนิติบุคคล
1	SOGAZ	SOGAZ
2	"อิงกอสตราค์"	“ประกันทุน”
3	"อัลฟาประกันภัย"	"อิงกอสตราค์"
4	“ประกันภัย VTB”	"อัลฟาประกันภัย"
5	"RESO-รับประกัน"	“ประกันภัย VTB”
การประกันภัยทรัพย์สินอื่นของบุคคล
1	“รอสกอสตราค”	“รอสกอสตราค”
2	"ประกันภัยสเบอร์แบงก์"	"ประกันภัยสเบอร์แบงก์"
3	“ประกันภัย VTB”	“ประกันภัย VTB”
4	"RESO-รับประกัน"	"RESO-รับประกัน"
5	"อัลฟาประกันภัย"	"อัลฟาประกันภัย"
ประกันสุขภาพและประกันสุขภาพ
1	“ประกันภัย VTB”	“ประกันภัย VTB”
2	"วีเอสเค"
3	"อัลฟาประกันภัย"	"อัลฟาประกันภัย"
4	"บริษัทประกันภัย "คาร์ดิฟ"	“รอสกอสตราค”
5	SOGAZ	SOGAZ

โดยการเปรียบเทียบรายได้และค่าใช้จ่ายของผู้ประกันตนจะกำหนดผลลัพธ์ทางการเงินของบริษัทประกันภัย ภายใต้ ผลลัพธ์ทางการเงินเข้าใจกิจกรรมของบริษัทประกันภัย การประเมินมูลค่าผลกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรประกันภัย ผลลัพธ์ทางการเงินประกอบด้วยสององค์ประกอบ: กำไร (ขาดทุน) ของผู้ประกันตนและเพิ่มขึ้น (ไหลออก) ของเงินสำรองสมทบ

ตัวบ่งชี้หลักของผลประกอบการทางการเงินของบริษัทประกันภัยคือ กำไร.ในกิจกรรมประกันภัย กำไรสองประเภทมีความโดดเด่น: จริง ได้รับจากการทำงานขององค์กร และเชิงบรรทัดฐาน ซึ่งรวมอยู่ในโครงสร้างของเบี้ยประกันภัยรวม ความคลาดเคลื่อนระหว่างค่าของกำไรมาตรฐานและกำไรจากกิจกรรมประกันภัยจริงอธิบายโดยอิทธิพลของปัจจัยหลายประการและโดยหลักแล้วลักษณะความน่าจะเป็นของการจ่ายเงินประกันซึ่งนำไปสู่การเบี่ยงเบนของการชำระเงินประกันจริงจากสิ่งที่ถูกนำมาพิจารณา ในโครงสร้าง อัตราประกัน.

ระดับของความสามารถในการทำกำไรถูกกำหนดให้เป็นอัตราส่วนของจำนวนกำไรต่อปีต่อจำนวนเงินที่ชำระรายปีสำหรับการประกันภัยประเภทใด ๆ หรือการประกันภัยโดยทั่วไป ตัวบ่งชี้ในการประกันภัยนี้เรียกว่าการทำกำไรของการดำเนินการประกันภัย นอกจากกำไรจากการประกอบการประกันภัยแล้ว ผู้ประกันตนยังมีกำไรจากกิจกรรมการลงทุนอีกด้วย

ผลตอบแทนการลงทุน- นี่คือกำไรขององค์กรประกันภัยจากการมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่มีลักษณะไม่ใช่ประกัน รายได้จากกิจกรรมการลงทุนสามารถนำมาใช้ชดเชยความสูญเสียจากการดำเนินงานประกันภัย พัฒนาธุรกิจประกันภัย ตลอดจนเพื่อการค้าหรือเพื่อการบริโภค ดังนั้นการทำกำไรตามปกติของกิจกรรมของผู้ประกันตนจะถูกรักษาไว้ที่ราคาต่ำสำหรับ บริการประกันภัย.

ผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายของกิจกรรมขององค์กรประกันภัย - กำไรขาดทุน) P (U) ถูกกำหนดโดยสูตร: โดยที่ P (U) sd - กำไร (ขาดทุน) จากกิจกรรมประกันภัย

П (У) id - กำไร (ขาดทุน) จากกิจกรรมการลงทุน

P (U) P d - กำไร (ขาดทุน) จากกิจกรรมอื่น

ดังนั้นกำไรของรอบระยะเวลาการรายงานขององค์กรประกันภัยจึงเท่ากับผลรวมของกำไรจากการประกันภัย การลงทุน และกิจกรรมอื่นๆ

กิจกรรมทางการเงินขององค์กรประกันภัยพร้อมกับตัวบ่งชี้กำไรสามารถกำหนดได้ด้วยตัวบ่งชี้อื่น ๆ ในหมู่พวกเขามีตัวบ่งชี้ที่แน่นอนและสัมพันธ์กัน ตัวบ่งชี้ที่แน่นอนรวมถึงตัวบ่งชี้ต่อไปนี้ของปริมาณการบริการที่มีให้

• 1. จำนวนสัญญาที่สรุปได้ตัวบ่งชี้นี้ใช้เพื่อกำหนดลักษณะของพอร์ตประกันและระดับความครอบคลุมของสาขาประกันภัย ความต้องการใช้บริการประกันภัย กำหนดสถานที่ขององค์กรประกันภัยในตลาดประกันภัย
• 2. จำนวนเงินเอาประกันภัยของวัตถุที่เอาประกันภัยมูลค่ารวมและค่าเฉลี่ย จำนวนเงินเอาประกันภัยสำหรับสัญญาหนึ่งฉบับ ตัวบ่งชี้นี้แสดงลักษณะจำนวนความรับผิดชอบที่ผู้ประกันตนได้รับ
• 3. การจ่ายเงิน ค่าสินไหมทดแทนประกัน. ตัวบ่งชี้นี้แสดงลักษณะจำนวนความรับผิดชอบที่ดำเนินการและระดับการละลายที่แท้จริงของบริษัทประกันภัย การชดใช้ค่าเสียหายจากการประกันภัยขึ้นอยู่กับความสามารถในการทำกำไรที่แท้จริงของปีที่รายงาน นอกเหนือจากการจ่ายเงินทั้งหมดแล้ว ค่าเฉลี่ยจะถูกคำนวณ จุดสำคัญ การวิเคราะห์ทางการเงินคือการกำหนดความเบี่ยงเบนของจำนวนเงินจริงของการชำระเงินจากจำนวนเงินที่วางแผนไว้และเพื่อสร้างสาเหตุของการเบี่ยงเบนเหล่านี้: ไม่ว่าจะเป็นระบบหรือแบบสุ่ม
• 4. ปริมาณเงินประกันที่ได้รับ (เบี้ยประกัน)แสดงขนาดของกระแส ทรัพยากรทางการเงินซึ่งมี องค์กรประกันสำหรับธุรกิจประกันภัย ตัวบ่งชี้นี้กำหนดโดยทั่วไปสำหรับบริษัทประกันภัยตาม บางชนิดประกันภัยและตามสัญญา การวิเคราะห์ปริมาณเบี้ยประกันที่ได้รับดำเนินการในสองด้าน ประการแรก กำหนดอัตราการเติบโตของเบี้ยประกันในพลวัต ซึ่งบ่งชี้ถึงการเปลี่ยนแปลงในปริมาณของกิจกรรมประกันภัย ประการที่สอง ปริมาณของเบี้ยประกันที่ได้รับจะเปรียบเทียบกับเงินที่จ่ายประกัน
• 5. ปริมาณรายได้และค่าใช้จ่ายพิจารณาในพลวัต ในขณะเดียวกันก็มีการศึกษาองค์ประกอบ โครงสร้าง ปัจจัยการเพิ่มขึ้น (ลดลง) ตัวอย่างเช่น มีการระบุปัจจัยของการเติบโตของต้นทุนในการทำธุรกิจ การพึ่งพาการเปลี่ยนแปลงในจำนวนพนักงานและค่าจ้างเฉลี่ย
• 6. ปริมาณเงินสำรองประกันภัยพลวัตองค์ประกอบโครงสร้างความรับผิดชอบของพวกเขาได้รับการพิจารณา ตัวบ่งชี้นี้ใช้เพื่อประเมินความสามารถในการชำระหนี้ของบริษัทประกันภัย

ตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้องซึ่งแสดงลักษณะผลลัพธ์ทางการเงินมีดังต่อไปนี้

1. การทำกำไร.คำนวณทั้งสำหรับองค์กรประกันทั้งหมดและสำหรับการประกันแต่ละประเภท ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรโดยรวมถูกกำหนดในสองวิธี: เป็นอัตราส่วนของกำไรทางบัญชีต่อส่วนของผู้ถือหุ้นหรือเป็นอัตราส่วนของกำไรจากกิจกรรมประกันภัยต่อจำนวนค่าใช้จ่ายและการหักเงิน ตัวบ่งชี้ทั้งสองนี้เป็นตัวเปรียบเทียบของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของการผลิตและการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ใช้ในการวิเคราะห์ทางการเงิน สำหรับการประกันภัยแต่ละประเภท ความสามารถในการทำกำไรสามารถกำหนดได้โดยการเปรียบเทียบกำไรที่ได้รับจากประเภทการประกันภัยกับจำนวนเงินเอาประกันภัยหรือจำนวนเงินสมทบที่ได้รับ

สามารถกำหนดความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมการลงทุนขององค์กรประกันภัยได้ คำนวณโดยการหารรายได้จากการลงทุนด้วยจำนวนเงินสำรองประกันภัย

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์คำนวณจากการเปรียบเทียบกำไรสุทธิกับมูลค่าเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์

• 2. มาตรฐานการชำระเงินแยกตามประเภทประกันภัยอัตราการชำระเงินที่กำหนดไว้ในภาษีจะถูกเปรียบเทียบกับระดับการชำระเงินจริง ซึ่งกำหนดเป็นอัตราส่วนของการชำระเงินจริงต่อเบี้ยประกันที่เรียกเก็บ
• 3. ระดับการใช้จ่ายค่าใช้จ่ายขององค์กรประกันภัยเปรียบเทียบกับปริมาณเบี้ยประกันที่เรียกเก็บ อัตราส่วนเงินประกันและค่าใช้จ่ายในการทำธุรกิจต่อจำนวนเงินเบี้ยประกันที่เรียกเก็บ จะเป็นตัวกำหนดอัตราส่วนการสูญเสีย ระดับของค่าโสหุ้ยถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของค่าคอมมิชชั่นที่จ่ายให้กับ ยอดรวมเบี้ยประกัน.
• 4. โครงสร้างกำไรโดยพิจารณาจากการเปรียบเทียบกำไรจากกิจกรรมที่ไม่ใช่การประกันภัยกับกำไรจากกิจกรรมประกันภัย

ตัวบ่งชี้ที่สัมพันธ์กันที่แสดงถึงความสามารถในการทำกำไรและสภาพคล่อง จะใช้เมื่อจัดอันดับบริษัทประกันภัย ที่ใช้กันมากที่สุดในทางปฏิบัติของโลกคืออัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนต่อหนี้สินหมุนเวียนและ เงินสู่หนี้สินหมุนเวียน ตัวบ่งชี้นี้ไม่สำคัญสำหรับ บริษัท ประกันภัย แต่การลดลงสามารถใช้เป็นสัญญาณในการขายหรือเพิ่มการลงทุน ถ้าค่าสัมประสิทธิ์ต่ำแสดงว่า บริษัท ประกันภัยกองทุน "ลงทุนซ้ำ"

• ดู: Shcherbakov V.A. , Kostyaeva E.V. ประกันภัย. M.: Knorus, 2007. S. 192.

ผลประกอบการของบริษัทประกันภัย
กำหนดโดยการเปรียบเทียบรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับ ระยะเวลาการรายงาน. วิธีนี้ใช้ในการคำนวณกำไร (ขาดทุน) ของบริษัทประกันภัยเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
ปัจจุบันองค์ประกอบของรายได้และค่าใช้จ่ายของผู้เอาประกันภัย
กำหนดภายใต้บทบัญญัติของศิลปะ 293 และ 294 รหัสภาษีอาร์เอฟ

รายได้ของผู้ประกันตนรวมถึง รายได้ตามหลังจากการดำเนินกิจกรรมประกันภัย:

1) เบี้ยประกัน(เงินสมทบ) ตามสัญญา การประกันภัย การประกันภัยร่วมและการประกันภัยต่อ ในเวลาเดียวกัน เบี้ยประกัน (เงินสมทบ) ภายใต้สัญญาประกันร่วมจะรวมอยู่ในรายได้ของผู้ประกันตน (ผู้ประกันตน) เฉพาะในจำนวนส่วนแบ่งของเบี้ยประกันที่กำหนดไว้ในสัญญาประกันภัยร่วม

จำนวนการลด (คืน) ของเงินสำรองประกันที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลาการรายงานก่อนหน้าโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงในส่วนแบ่งของผู้ประกันตนในเงินสำรองประกันภัย

ค่าตอบแทนและโบนัส (รูปแบบของค่าตอบแทนของผู้ประกันตนโดย บริษัท ประกันภัยต่อ) ภายใต้สัญญาประกันภัยต่อ

ค่าตอบแทนจากบริษัทประกันตามสัญญาประกันภัยร่วม

จำนวนเงินชดเชยโดย บริษัท ประกันภัยต่อสำหรับส่วนแบ่งของการชำระเงินประกันความเสี่ยงที่โอนไปยังการประกันภัยต่อ

จำนวนดอกเบี้ยเงินฝากเบี้ยประกันความเสี่ยงที่รับประกันภัยต่อ

คุณสมบัติของคำจำกัดความ ฐานภาษีสำหรับผู้ที่ไม่ใช่รัฐ กองทุนบำเหน็จบำนาญจัดตั้งขึ้นภายใต้บทบัญญัติของศิลปะ 295 และ 296

รายได้จากการขายสิทธิเรียกร้องของผู้เอาประกันภัย (ผู้รับผลประโยชน์) ให้กับบุคคลที่รับผิดชอบต่อความเสียหายที่เกิดขึ้นโอนไปยังผู้ประกันตนตามกฎหมายปัจจุบัน

จำนวนเงินที่ได้รับในรูปแบบของการลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขของสัญญาประกัน

ค่าธรรมเนียมบริการ ตัวแทนประกัน, นายหน้า;

ค่าตอบแทนที่บริษัทประกันได้รับสำหรับการให้บริการของนักสำรวจ (ตรวจทรัพย์สินที่รับทำประกันและสรุปผลการประเมินความเสี่ยงของผู้เอาประกันภัย) และกรรมการฉุกเฉิน (กำหนดสาเหตุ ลักษณะและจำนวนความเสียหายกรณีผู้เอาประกันภัย เหตุการณ์);

รายได้อื่นที่ได้รับจากการดำเนินกิจกรรมประกันภัย

ให้แก่ค่าใช้จ่ายของผู้ประกันตน เว้นแต่รายจ่ายที่บัญญัติไว้ในข้อ 254-269 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงค่าใช้จ่ายต่อไปนี้ที่เกิดขึ้นในกิจกรรมประกันภัย:

จำนวนการหักเงินสำรองประกันภัย (โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงในส่วนแบ่งของผู้ประกันตนในเงินสำรองประกัน) ที่เกิดขึ้นบนพื้นฐานของกฎหมายการประกันภัยในลักษณะที่กำหนด หน่วยงานของรัฐบาลกลางอำนาจบริหารในการกำกับดูแลกิจกรรมการประกันภัย

ค่าประกันตามสัญญาประกันภัย การประกันภัยร่วม และการประกันภัยต่อ เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี เงินประกันจะรวมถึงการชำระเงินงวด เงินรายปี เงินบำนาญ และการชำระเงินอื่น ๆ ที่กำหนดโดยเงื่อนไขของสัญญาประกันภัย

ผลรวมของเบี้ยประกัน (เงินสมทบ) สำหรับความเสี่ยงที่โอนไปประกันภัยต่อ บทบัญญัติของวรรคนี้จะใช้บังคับกับสัญญาประกันภัยต่อที่สรุปโดยองค์กรประกันภัยของรัสเซียกับบริษัทประกันภัยต่อและนายหน้าของรัสเซียและต่างประเทศ

ค่าตอบแทนและโบนัสจ่ายตามสัญญา
ประกันภัยต่อ;

จำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายจากการฝากเบี้ยประกันความเสี่ยงที่นำไปประกันต่อ

6) ค่าตอบแทนแก่บริษัทประกันร่วมตามสัญญาประกันภัยร่วม

การคืนส่วนหนึ่งของเบี้ยประกัน (เงินสมทบ) เช่นเดียวกับจำนวนเงินที่ไถ่ถอนภายใต้สัญญาประกัน ประกันร่วมและสัญญาประกันต่อในกรณีที่กฎหมายกำหนดและ (หรือ) เงื่อนไขของสัญญา

ค่าตอบแทนการให้บริการตัวแทนประกันภัยและ (หรือ)
นายหน้าประกันภัย

9) ค่าใช้จ่ายในการชำระเงินให้กับองค์กรหรือบุคคล บุคคลการบริการที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมประกันภัย รวมไปถึง: บริการของนักคณิตศาสตร์ประกันภัย การตรวจสุขภาพเมื่อสิ้นสุดสัญญาประกันชีวิตและสุขภาพหากผู้ประกันตนชำระเงินค่าตรวจสุขภาพดังกล่าวตามสัญญา บริการนักสืบที่ดำเนินการโดยองค์กรที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการ
กิจกรรมที่ระบุที่เกี่ยวข้องกับการสร้างความถูกต้องของการชำระเงินประกัน บริการของผู้เชี่ยวชาญ (รวมถึงผู้เชี่ยวชาญ นักสำรวจ เจ้าหน้าที่ฉุกเฉิน ทนายความ) ที่เกี่ยวข้องกับการประเมินความเสี่ยงของผู้เอาประกันภัย การกำหนดมูลค่าการประกันของทรัพย์สินและจำนวนเงินที่ชำระประกันภัย การประเมินผลของเหตุการณ์ผู้เอาประกันภัย การชำระเงินประกัน บริการจัดทำใบรับรองการประกันภัย (นโยบาย) แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด ใบเสร็จรับเงินและเอกสารอื่นที่คล้ายคลึงกัน บริการขององค์กรเพื่อปฏิบัติตามคำแนะนำเป็นลายลักษณ์อักษรของพนักงานในการโอนเบี้ยประกันจากค่าจ้างโดยการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด บริการขององค์กรด้านการดูแลสุขภาพและองค์กรอื่น ๆ ในการออกใบรับรอง ข้อมูลสถิติ ข้อสรุปและเอกสารอื่นที่คล้ายคลึงกัน บริการรวบรวม;

10) ค่าใช้จ่ายอื่นที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมประกันภัย

ขนาดที่แท้จริง ค่าใช้จ่ายตามรายการของผู้เอาประกันภัยอาจแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญจากมูลค่าการคำนวณต้นทุนในการทำธุรกิจในโครงสร้างของอัตราค่าประกันภัยอันเนื่องมาจากลักษณะความน่าจะเป็นของกิจกรรมประกันภัยในด้านการจ่ายเงินประกัน การสร้างเงินสำรอง ค่าใช้จ่ายในการชำระหนี้ ฯลฯ

ผลลัพธ์ทางการเงินที่เป็นฐานภาษีคำนวณจากผลต่างระหว่างเงินที่ได้รับจากการขายบริการประกันภัยและเงินที่ได้รับจากกิจกรรมอื่น ๆ ที่ดำเนินการโดยผู้ประกันตนตามกฎหมายและต้นทุนที่นำมาพิจารณาในการคำนวณฐานภาษี จะลดลงตามจำนวนผลประโยชน์ที่ให้แก่ผู้ประกันตนสำหรับภาษีเงินได้ตามกฎหมายที่ใช้บังคับ อัตราภาษีบางอย่างมีผลบังคับใช้ในฐานภาษี กำไรของ บริษัท ประกันภัยในส่วนที่จ่ายให้กับงบประมาณสาธารณรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นขึ้นอยู่กับการส่งมอบ 7.5% อัตราภาษีเงินได้เครดิตในงบประมาณของอาสาสมัครของสหพันธ์ถูกกำหนดโดยหน่วยงานของรัฐของอาสาสมัคร (ขั้นต่ำ 10.5%) ในขณะเดียวกัน อัตราภาษีส่วนเพิ่มต้องไม่เกิน 24%

คุณสมบัติของการก่อตัวของผลประกอบการทางการเงินของ บริษัท ประกันภัย, การเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับผลประกอบการทางการเงินในงบบัญชีประจำปี (การเงิน) ตาม OSBU

ผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมองค์กร(กำไรหรือขาดทุน) หมายถึงการเพิ่มขึ้นหรือลดลงในส่วนของผู้ถือหุ้นที่เกิดขึ้นจากการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจระหว่างรอบระยะเวลารายงาน ผลประกอบการการดำเนินงานประกันภัย - การประเมินผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรประกันภัย กำหนดไว้สำหรับการประกันภัยแต่ละประเภทและสำหรับการดำเนินการประกันภัยโดยทั่วไป เมื่อสรุปกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรประกันผลลัพธ์ทางการเงินจะถูกกำหนดเป็นเวลาหนึ่งปี เมื่อประเมินความเท่าเทียมกันของความสัมพันธ์ระหว่างผู้ประกันตนกับผู้ถือกรมธรรม์ - สำหรับช่วงเวลาที่ใช้เป็นพื้นฐานในการคำนวณภาษี
ในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด กิจกรรมขององค์กรประกันภัยไม่เพียงเกี่ยวข้องกับการชดใช้ค่าใช้จ่ายเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการทำกำไรด้วย องค์กรประกันภัยไม่ควรแสวงหาผลกำไรจำนวนมากจากการดำเนินการประกันภัยด้วยตนเอง เนื่องจากจะเป็นการละเมิดหลักการความเท่าเทียมกันของความสัมพันธ์ระหว่างผู้เอาประกันภัยและผู้เอาประกันภัย ยิ่งกว่านั้นคำว่า "กำไร" ในการประกันภัยนั้นถูกใช้อย่างมีเงื่อนไขเนื่องจากองค์กรประกันภัยไม่ได้สร้างรายได้ประชาชาติ แต่มีส่วนร่วมในการแจกจ่ายซ้ำเท่านั้น
กำไรจากการดำเนินงานประกันภัยเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นผลลัพธ์ทางการเงินที่เป็นบวก ซึ่งมีรายได้มากกว่าค่าใช้จ่ายเพื่อสร้างความมั่นใจในการคุ้มครองการประกันภัย
กำไร (ขาดทุน) ขององค์กรประกันภัยพิจารณาได้ ๒ ประการ คือ
กำไรเป็นผลทางการเงิน
กำไรเชิงบรรทัดฐานหรือกำไรในอัตราภาษี กำไรเชิงบรรทัดฐานจะรวมอยู่ในราคาของบริการประกันภัยเมื่อคำนวณภาษี มันแสดงถึงองค์ประกอบโหลดกับอัตราภาษีสุทธิ นี่คือกำไรโดยประมาณของผู้ประกันตนซึ่งวางแผนไว้สำหรับการประกันภัยประเภทใดประเภทหนึ่ง อย่างไรก็ตาม การทำประกันภัยอาจไม่ได้ผลลัพธ์ที่คาดหวังเสมอไป จำนวนกำไรขั้นสุดท้ายตามประเภทการประกันภัยจะพิจารณาจากการเปรียบเทียบรายได้รวมกับค่าใช้จ่าย

จัดสรร กำไรจากกิจกรรมการลงทุน. กำไรจากการลงทุนสามารถเป็นแหล่งสำรองเงินสำรองประกันที่ขาดหายไปเพื่อชดเชยการขาดทุน กำไรจากการลงทุนทำให้บริษัทประกันเป็นแหล่งเงินทุนสำหรับการเพิ่มทุนและพัฒนาธุรกิจประกันภัย
รายได้ของบริษัทประกันภัยคือยอดรวมของการรับเงินสดเข้าบัญชีอันเป็นผลมาจากการประกันภัยและกิจกรรมอื่น ๆ ที่กฎหมายไม่ได้ห้ามไว้
รายได้ขององค์กรประกันภัยสามารถแบ่งออกได้เป็น 3 กลุ่ม คือ
รายได้จากการประกอบการประกันภัย
รายได้จากธุรกรรมอื่นที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมประกันภัย
รายได้จากธุรกรรมอื่นๆ
โครงสร้างรายได้ขององค์กรประกันภัยจากการดำเนินงานประกันภัย ได้แก่
- การชดเชยความสูญเสียจากความเสี่ยงที่โอนไปยังการประกันภัยต่อ
- ได้รับค่าคอมมิชชั่น;
- การคืนทุนสำรองประกันภัย
- เบี้ยประกัน: เบี้ยประกันสำหรับการประกันภัยโดยตรง, เบี้ยประกันสำหรับการประกันภัยร่วม, เบี้ยประกันความเสี่ยงที่โอนไปยังการประกันภัยต่อ;
- รายได้อื่นจากการทำประกันภัย
ถึง รายได้จากธุรกรรมอื่นที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมประกันภัยรวมรายได้จากกิจกรรมการลงทุน ซึ่งรวมถึง:
รายได้จากการมีส่วนได้เสียในวิสาหกิจอื่น
เงินปันผลจากหุ้นและหุ้น
รายได้จากพันธบัตร บัตรเงินฝาก ตั๋วสัญญาใช้เงิน
รายได้จากการโอนค่าธรรมเนียมทรัพย์สินเพื่อใช้ชั่วคราว

ค่าใช้จ่ายองค์กรรับรู้ถึงผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจที่ลดลงอันเป็นผลมาจากการจำหน่ายสินทรัพย์ (เงินสด ทรัพย์สินอื่น) และ (หรือ) การเกิดขึ้นของหนี้สิน ส่งผลให้ทุนขององค์กรนี้ลดลง ยกเว้นเงินฝากที่ลดลง โดยการตัดสินใจของเจ้าของ
ค่าใช้จ่ายของ บริษัท ประกันภัยสามารถแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม:
1. ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการประกันภัย:
เงินประกันตามสัญญาประกันภัย การประกันภัยร่วม และสัญญาประกันภัยต่อ
จำนวนเบี้ยประกันที่โอนไปประกันต่อ
ค่าธรรมเนียมการประกันภัยต่อและโบนัส;
จำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายจากการฝากเบี้ยประกันความเสี่ยงที่นำไปประกันต่อ
จำนวนการหักเงินสำรองประกันที่เกิดขึ้นบนพื้นฐานของกฎหมายประกันภัยในลักษณะที่กำหนดโดยผู้บริหารระดับสูงของรัฐบาลกลางสำหรับการกำกับดูแลกิจกรรมการประกันภัย
2. ค่าใช้จ่ายในการดำเนินกิจกรรมประกันภัย:
ค่าตอบแทนแก่ตัวแทนและนายหน้า
การชำระค่าบริการของผู้เชี่ยวชาญ นักสำรวจ เจ้าหน้าที่ฉุกเฉิน ทนายความ ฯลฯ
การชำระค่าบริการเรียกเก็บเงิน
การชำระค่าบริการสำหรับการผลิตใบรับรองการประกันภัย ฯลฯ
ค่าใช้จ่ายของผู้ประกันตนเป็นต้นทุนของบริการประกันภัยซึ่งนำมาพิจารณาในการพิจารณาผลลัพธ์ทางการเงินและฐานภาษี

เนื่องจากองค์กรประกันภัยไม่เพียงแค่มีส่วนร่วมในกิจกรรมประกันภัยเท่านั้น แต่ยังรวมถึงกิจกรรมประเภทอื่นที่กฎหมายอนุญาตด้วย ผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรประกันภัยสามารถสร้างขึ้นเป็นผลรวมของผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับการประกันภัยและการดำเนินการอื่นๆ
ตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงประสิทธิภาพทางการเงินของ บริษัท ประกันภัยพร้อมกับตัวบ่งชี้กำไรจะแสดงโดยตัวบ่งชี้ทางการเงินอื่น ๆ ซึ่งเป็นแบบสัมบูรณ์และสัมพันธ์กัน
ผลประกอบการของบริษัทประกันภัย - ผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของผู้เอาประกันภัยซึ่งคำนวณเป็นส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรประกันภัยในช่วงระยะเวลาหนึ่ง
ตัวชี้วัดทั่วไปของผลการปฏิบัติงานของผู้ประกันตนคือรายได้รวม ซึ่งหมายถึง ผลรวมของรายได้จากกิจกรรมประกันภัย กำไรจากการประกันชีวิต กำไรจากการดำเนินงานหลังการขายและการขายอื่นๆ ผู้เอาประกันภัย การหักเงินสำรองประกันแบบรวมศูนย์และทุนสำรองทางเทคนิคนอกเหนือจากทุนสำรองเบี้ยประกันภัยที่ยังไม่ถือเป็นรายได้
กำไรขององค์กรประกันภัย คือความแตกต่างระหว่างราคาของบริการประกันภัย (ภาษี) กับต้นทุนของบทบัญญัติ ความต้องการขององค์กรประกันภัยเพื่อผลกำไรนั้นพิจารณาจากงานการจัดหาเงินทุนด้วยตนเองของกิจกรรมปัจจุบันและการพัฒนาการประกันภัย กำไรจากการประกันภัยกำหนดโดยวิธียอดคงเหลือโดยการเปรียบเทียบรายรับปัจจุบันกับต้นทุนการดำเนินการประกันภัย กองทุนของรายรับปัจจุบันของการชำระเงินประกันจะเกิดขึ้นบนพื้นฐานของอัตราภาษีเป็นราคาของบริการประกันภัย ค่าใช้จ่ายในการดำเนินการประกันภัยคือค่าใช้จ่ายทั้งหมดของผู้เอาประกันภัยในการจัดหาความคุ้มครองประกันภัยทั้งทางตรงและทางอ้อม รวมถึงการหักเงินสำรองที่จำเป็นเพื่อให้แน่ใจ ความมั่นคงทางการเงินการดำเนินการประกันภัยและการค้ำประกันการปฏิบัติตามภาระผูกพันของผู้ประกันตนต่อผู้ถือกรมธรรม์ ในการพัฒนาภาษี กำไรขององค์กรประกันภัยจะรวมอยู่ในภาระเท่านั้น แต่ภายใต้อิทธิพลของเหตุผลเชิงวัตถุ กำไรที่แท้จริงสามารถเกิดขึ้นได้ด้วยค่าใช้จ่ายขององค์ประกอบใดๆ ของภาษี จากแหล่งที่มาของการก่อตัว กำไรจากการประกันภัยที่แท้จริงอาจรวมถึงกำไรจากการลดการสูญเสีย กำไรจากการประหยัดค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการ กำไรจากการลงทุน และกำไรจากภาษี

แหล่งรายได้หลักจากการดำเนินการประกันภัยคือกำไรจากภาษี ซึ่งในระหว่างการคำนวณภาระจะรวมอยู่ในอัตราภาษีศุลกากรเป็นองค์ประกอบอิสระของราคาบริการประกันภัย เวลาของกำไรในภาษีถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์หรือในเงื่อนไขที่แน่นอน ในฐานะที่เป็นองค์ประกอบของภาษี กำไรมีบทบาทสำคัญในการควบคุมอุปสงค์และอุปทานสำหรับการประกันภัยบางประเภท เนื่องจากองค์ประกอบภาษีอื่นๆ มีพื้นฐานวัตถุประสงค์อย่างหมดจด กำไรจากภาษีควรแตกต่างจากกำไรจริงจากการดำเนินการประกันภัย ซึ่งแหล่งที่มาอาจเป็นองค์ประกอบใดๆ ของภาษี และมูลค่าจะเกิดขึ้นภายใต้อิทธิพลของปัจจัยภายในและภายนอกจำนวนหนึ่ง
กำไรจากการลดการสูญเสีย - องค์ประกอบของรายได้รวมของผู้ประกันตนซึ่งเกิดขึ้นจากการลดความสามารถในการทำกำไรที่แท้จริงของจำนวนเงินเอาประกันภัยซึ่งตรงกันข้ามกับอัตราภาษีศุลกากรเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงทางเศรษฐกิจและสังคมสภาพอากาศ ฯลฯ เงื่อนไขอื่น ๆ จำนวนกำไรจากการลด การไม่ทำกำไรนั้นพิจารณาจากปัจจัยสองประการ: กระบวนการ (อายุขัยของประชากรที่เพิ่มขึ้น การลดการบาดเจ็บจากการทำงานและในบ้าน การปรับปรุงถนน ระบบป้องกันอัคคีภัย ฯลฯ) และการสูญเสียจริงที่ต่ำในปีนี้ หากผลออกมาดี
กำไรจากการประหยัดค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการ - องค์ประกอบของรายได้รวมของผู้ประกันตนซึ่งรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในการบริหารของการทำธุรกิจคือส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับผู้ถือกรมธรรม์บริการ กำไรจากการประหยัดค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการจะเกิดขึ้นหากอัตราการเติบโตของต้นทุนการจัดการช้ากว่าอัตราการเติบโตของเงินประกัน องค์กรแรงงาน ฯลฯ)