ขั้นตอนการคำนวณคำนวณและชำระภาษีทรัพย์สินของบุคคลนั้นถูกควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 399-409) เอกสารกำกับดูแลนี้มีข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับหมวดหมู่ของผู้ชำระเงิน วัตถุในการจัดเก็บภาษี อัตรา ฯลฯ เจ้าของอสังหาริมทรัพย์ทุกคนต้องเสียภาษีทรัพย์สินของบุคคล ยกเว้นพลเมืองที่อยู่ในประเภทของผู้รับผลประโยชน์
ในบทความเราจะบอกรายละเอียดเกี่ยวกับภาษีทรัพย์สิน ขั้นตอนการคำนวณและการโอน และยังให้ข้อมูลเกี่ยวกับหมวดหมู่พิเศษและอัตราสำหรับการคำนวณการชำระเงินภาคบังคับ
ภาษีทรัพย์สินคำนวณโดยหน่วยงานด้านอาณาเขตของ Federal Tax Service ณ ที่ตั้งของทรัพย์สิน หลังจากได้รับผลการคำนวณแล้ว เจ้าของจะได้รับแจ้งรอบระยะเวลาการรายงาน ขนาดของฐานภาษี ชื่อของวัตถุ อัตราและจำนวนภาษีที่ต้องชำระ
ข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินและเจ้าของมีอยู่ใน Unified State Register ผู้ตรวจสอบภาษีได้รับข้อมูลจาก Rosreestr อย่างอิสระ
จนถึงปี 2559 มูลค่าสินค้าคงคลังของอสังหาริมทรัพย์ถูกนำมาใช้เป็นฐานภาษีในการคำนวณภาษีจากทรัพย์สินของบุคคล ตอนนี้ ข้อมูลจะถูกนำมาจากข้อมูลสินค้าคงคลังสำหรับการคำนวณ
ใครเป็นคนจ่ายภาษีทรัพย์สิน
บุคคลทุกคนที่เป็นเจ้าของจะต้องชำระภาษีทรัพย์สิน:
- บ้าน;
- อพาร์ทเม้น;
- ห้อง;
- โรงรถหรือที่จอดรถ
- คอมเพล็กซ์อสังหาริมทรัพย์
- อาคาร โครงสร้าง อาคาร;
- อยู่ระหว่างการก่อสร้าง
- แบ่งปันในทรัพย์สินที่ระบุไว้ข้างต้น
เฉพาะทรัพย์สินที่เป็นของเอกชนเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี ตัวอย่างเช่น ทรัพย์สินส่วนกลาง ซึ่งรวมถึงการลงจอด หลังคา ห้องใต้ดิน ฯลฯ ไม่จำเป็นต้องเก็บภาษี
คุณจะต้องจ่ายสำหรับอาคารที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย ตัวอย่างเช่น สวนและกระท่อมฤดูร้อนไม่เคยถูกเก็บภาษีจากทรัพย์สิน อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่ปี 2015 คุณต้องจ่ายเงินสำหรับพวกเขา
อัตราภาษีทรัพย์สิน
อัตราภาษีถูกกำหนดโดยข้อบังคับระดับภูมิภาค อย่างไรก็ตาม ต้องไม่เกินระดับที่กฎหมายของรัฐบาลกลางกำหนด
อัตราดอกเบี้ยสำหรับการชำระเงินทางการเงินของทรัพย์สินต้องไม่เกิน:
- 0.1% - สำหรับอาคารที่อยู่อาศัยและสถานที่, โรงรถ, ลานจอดรถ, อสังหาริมทรัพย์แบบครบวงจร, โครงสร้างสาธารณูปโภคที่มีพื้นที่ไม่เกิน 50 ตร.ม.
- 2% - สำหรับวัตถุที่มีค่าที่ดินเกิน 300 ล้านรูเบิล
- 0.5% - สำหรับวัตถุอื่น ๆ ของการเก็บภาษีทั้งหมด
หากกฎหมายระดับภูมิภาคไม่ได้กำหนดอัตราดอกเบี้ย จะใช้ค่าสูงสุดที่เป็นไปได้ ดังนั้น เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในข้อบังคับท้องถิ่น อัตราภาษีทรัพย์สิน เช่น ในอพาร์ตเมนต์จะเป็น 0.1%
อนุญาตให้กำหนดอัตราภาษีที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ดิน ประเภทของวัตถุ และที่ตั้ง
อัตราดังกล่าวนำมาคำนวณภาษีตามมูลค่าที่ดิน หากคำนวณมูลค่าสินค้าคงคลัง อัตราจะขึ้นอยู่กับระดับ:
- มากถึง 300,000 รูเบิล - มากถึง 0.1%;
- จาก 300,000 ถึง 500,000 rubles - 0.1-0.3%;
- จาก 500,000 รูเบิล - 0.3-2%
อัตราส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับตำแหน่งของทรัพย์สินและประเภทของทรัพย์สิน
วิธีคำนวนภาษีทรัพย์สิน
ภาษีคำนวณโดย Federal Tax Service บุคคลได้รับการแจ้งเตือนในมือซึ่งมีการลงทะเบียนผลการคำนวณแล้ว
ดังนั้น หากก่อนหน้านี้มีการใช้มูลค่าสินค้าคงคลังในการคำนวณ ตอนนี้จะใช้มูลค่าที่ดิน สูงกว่าสินค้าคงคลังและเกือบจะเหมือนกับราคาตลาดของอสังหาริมทรัพย์ นวัตกรรมนี้ได้รับการแนะนำอย่างค่อยเป็นค่อยไปในหัวข้อของสหพันธ์
หากหัวข้อใด ๆ ก่อนวันที่ 1 ธันวาคม 2017 ไม่มีเวลาอนุมัติมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์และเผยแพร่พระราชบัญญัติการกำกับดูแลที่เกี่ยวข้องในปี 2018 ภาษีทรัพย์สินจะถูกคำนวณตามมูลค่าสินค้าคงคลัง ภายในเดือนมกราคม 2020 เอนทิตีทั้งหมดควรเปลี่ยนไปใช้ระบบการคำนวณใหม่
พิจารณาวิธีการคำนวณมูลค่าที่ดินและสินค้าคงคลัง
มูลค่าที่ดิน
สูตรต่อไปนี้ใช้ในการคำนวณ:
ภาษี \u003d (มูลค่าที่ดิน - การหักภาษี) x ขนาดของหุ้น x อัตราภาษี
ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินนำมาจาก Rosreestr สำหรับการคำนวณ จะใช้มูลค่า ณ วันที่ 1 มกราคมของปีรายงาน หากวัตถุเป็นของใหม่ ให้คิดค่าใช้จ่าย ณ วันที่จดทะเบียนที่ดิน คุณสามารถชี้แจงตัวบ่งชี้นี้ในสำนักงานอาณาเขตของ Rosreestr
สำหรับอสังหาริมทรัพย์ทั่วไปส่วนใหญ่จะใช้กฎการหักภาษี มันอยู่ในความเป็นไปได้และดังนั้นภาษี การยกเว้นต่อไปนี้มีผลบังคับใช้ในปัจจุบัน:
- สำหรับอพาร์ทเมนท์ - ลดลง 20 ม. 2;
- สำหรับห้อง - 10 ม. 2;
- อาคารที่อยู่อาศัย - 50 ม. 2;
- คอมเพล็กซ์อสังหาริมทรัพย์แห่งเดียวพร้อมอาคารที่อยู่อาศัย - สำหรับหนึ่งล้านรูเบิล
ถ้าหลังจากนั้นมูลค่าที่ดินกลายเป็นลบ จะถือว่าเป็นศูนย์
เรียนผู้อ่าน! เราพูดถึงวิธีการมาตรฐานในการแก้ปัญหาทางกฎหมาย แต่กรณีของคุณอาจพิเศษกว่านั้น เราจะช่วย หาทางแก้ไขปัญหาของคุณได้ฟรี- เพียงโทรหาที่ปรึกษากฎหมายของเราทางโทรศัพท์:
มันเร็วและ ฟรี! คุณสามารถรับคำตอบอย่างรวดเร็วผ่านแบบฟอร์มที่ปรึกษาบนเว็บไซต์
เมื่อทรัพย์สินอยู่ในความเป็นเจ้าของร่วมกัน ภาษีจะคำนวณตามสัดส่วนสำหรับเจ้าของแต่ละรายตามส่วนแบ่งของกฎหมายทั่วไป
ต้นทุนสินค้าคงคลัง
สูตรต่อไปนี้ใช้สำหรับการคำนวณ:
ภาษี \u003d มูลค่าสินค้าคงคลัง x ขนาดหุ้น x อัตราภาษี
ในการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระ ข้อมูลมูลค่าสินค้าคงคลังที่ส่งไปยัง Federal Tax Service ก่อนเดือนมีนาคม 2013 จะได้รับการยอมรับ คุณสามารถค้นหาข้อมูลนี้ในสำนักงานอาณาเขตของ BTI ณ ที่ตั้งของทรัพย์สิน
ระยะเวลาการเปลี่ยนผ่าน
เนื่องจากจำนวนภาษีที่คำนวณจากมูลค่าที่ดินนั้นสูงกว่าภาระเมื่อคำนวณจากราคาตาม BTI อย่างมีนัยสำคัญ จึงตัดสินใจคำนวณสี่ปีแรกหลังจากการแนะนำนวัตกรรมโดยใช้สูตรต่อไปนี้:
ภาษี \u003d (ภาษีจากมูลค่าที่ดิน - ภาษีจากมูลค่าสินค้าคงคลัง) x ค่าสัมประสิทธิ์การลด + ภาษีจากมูลค่าสินค้าคงคลัง
ค่าสัมประสิทธิ์ค่อยๆเพิ่มขึ้น:
- 0.2 - ในปีแรก
- 0.4 - ในปีที่สอง
- 0.6 - ในปีที่สาม
- 0.8 - ในปีที่สี่
ตั้งแต่ปีที่ห้า ภาษีจะคำนวณตามมูลค่าที่ดินเต็มจำนวน ปัจจัยการลดใช้เฉพาะในกรณีที่ระดับภาษีจากมูลค่าที่ดินมากกว่าภาษีจากมูลค่าสินค้าคงคลัง
วันที่ครบกำหนดภาษีทรัพย์สินและใบแจ้งภาษี
ข้อมูลเกี่ยวกับความจำเป็นในการชำระเงินจะถูกส่งไปยังบุคคลที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินโดยส่งหนังสือแจ้งภาษี ในปี 2018 พลเมืองรัสเซียจะได้รับการแจ้งเตือนระหว่างเดือนเมษายนถึงพฤศจิกายน ระยะเวลาการแจ้งเตือนสูงสุดที่เป็นไปได้คือ 30 วันก่อนวันที่ชำระเงิน
การแจ้งเตือนจากสำนักงานสรรพากรอาจไม่มา ในกรณีนี้ เจ้าของอสังหาริมทรัพย์มีหน้าที่ต้องไปที่สำนักงานเป็นการส่วนตัวและรายงานว่าเขามีทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี เอกสารทางกฎหมายแนบมาเพื่อเป็นการยืนยัน สิ่งนี้จะต้องทำหนึ่งครั้งสำหรับแต่ละวัตถุ
ข้อมูลไปยัง Federal Tax Service จะมีให้จนถึงสิ้นเดือนธันวาคมของปีที่ได้รับทรัพย์สิน นั่นคือหากอพาร์ตเมนต์ถูกซื้อในปี 2561 คุณต้องแจ้งสำนักงานสรรพากรก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2019
หากคุณไม่ได้ให้ข้อมูลที่จำเป็นแก่ Federal Tax Service พลเมืองจะต้องรับผิดตามวรรค 3 ของศิลปะ 129.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและอาจถูกปรับเป็นจำนวนเงิน 20% ของภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ
ต้องชำระภาษีทรัพย์สินภายในวันที่ 1 ธันวาคม 2561 ในกรณีที่ไม่ชำระเงิน ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บตามจำนวนภาษีที่คำนวณในแต่ละวันของความล่าช้า เท่ากับ 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบันที่อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย
สามารถโอนการชำระเงินผ่านบริการอย่างเป็นทางการบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service บนพอร์ทัลบริการของรัฐ ผ่านเครื่องชำระเงินหรือที่โต๊ะเงินสดของธนาคาร
ผู้รับบำนาญต้องเสียภาษีทรัพย์สิน - ใครมีสิทธิได้รับผลประโยชน์
แม้จะมีการเปลี่ยนแปลงทั้งหมด แต่ประเภทของผู้รับผลประโยชน์ยังคงเหมือนเดิม พลเมืองต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สิน:
- เด็กพิการในวัยเด็กรวมถึงกลุ่ม I และ II;
- วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและสหภาพโซเวียต
- ผู้เข้าร่วมในการสู้รบทางทหารรวมถึงบุคคลที่ทำหน้าที่ในสำนักงานใหญ่ของหน่วยทหาร
- ผู้ที่ตกเป็นเหยื่อของภัยพิบัติทางรังสีในเซมิปาลาตินสค์;
- ทหารที่รับใช้อย่างน้อย 20 ปีและถูกย้ายไปสำรองเนื่องจากอายุครบเกษียณ
- ผู้เข้าร่วมการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์ การชำระบัญชีของอุบัติเหตุ หรือผู้ที่สูญเสียสุขภาพอันเป็นผลมาจากการสัมผัสกัมมันตภาพรังสี
- ผู้ที่สูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัวอันเป็นผลมาจากการสู้รบ
- ผู้รับบำนาญ;
- มีส่วนร่วมในกิจกรรมสร้างสรรค์, ทำงานในสถาบันเช่น: ห้องสมุด, นิทรรศการ, พิพิธภัณฑ์, ฯลฯ ;
- เจ้าของอาคารที่มีพื้นที่สูงถึง 50 ตร.ม. ซึ่งสร้างขึ้นบนแปลงสำหรับทำสวน ทำสวน และแปลงในครัวเรือน และไม่ได้ใช้เพื่อการค้า
สิทธิในผลประโยชน์จะใช้ได้เฉพาะกับวัตถุหนึ่งชิ้นในอสังหาริมทรัพย์แต่ละกลุ่มเท่านั้น ตัวอย่างเช่น หากผู้รับบำนาญมีอพาร์ตเมนต์ บ้าน และโรงจอดรถ เขาได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระเงิน และในกรณีที่คุณเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์สองห้อง คุณจะต้องจ่ายภาษีสำหรับอพาร์ทเมนต์หนึ่งห้อง
ผลประโยชน์จะได้รับตามใบสมัครและเอกสารยืนยันสิทธิในการยกเว้นภาษีทรัพย์สิน พวกเขาจะต้องถูกส่งไปยังสำนักงานอาณาเขตของ Federal Tax Service เพื่อให้ผลประโยชน์ที่จะได้รับสำหรับงวดภาษีปัจจุบันจะต้องส่งเอกสารก่อนวันที่ 1 พฤศจิกายน
ขอคำแนะนำทางกฎหมายหากคุณประสบปัญหาใดๆ คุณสามารถรับความช่วยเหลือทางกฎหมายได้ฟรีบนเว็บไซต์ของเรา ถามผู้เชี่ยวชาญในหน้าต่างพิเศษ
ผู้รับผลประโยชน์จะชำระภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลเฉพาะเมื่อมูลค่าอสังหาริมทรัพย์เกิน 300 ล้านรูเบิลหรือใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ หน่วยงานท้องถิ่นอาจจัดตั้งพลเมืองประเภทอื่นที่มีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์ ตัวอย่างเช่นอาจเป็นชีวิตครอบครัวใหญ่
บุคคลอาจเป็นเจ้าของวัตถุอสังหาริมทรัพย์ต่าง ๆ ซึ่งกลายเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีและบังคับให้ผู้เสียภาษีต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินเพื่อสนับสนุนงบประมาณ
นวัตกรรมในด้านกฎหมายและขั้นตอนการคำนวณภาษีที่มีผลบังคับใช้จะเปลี่ยนปริมาณการชำระภาษีให้สูงขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ
อ่านต่อไปเพื่อค้นหาว่าภาษีอพาร์ตเมนต์คืออะไร วิธีคำนวณอย่างถูกต้อง และใครมีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์
จะต้องชำระภาษีทรัพย์สินโดยบุคคลที่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ดังต่อไปนี้:
- โรงรถ, ที่จอดรถ;
- อพาร์ตเมนต์ บ้าน และห้องพัก
- คอมเพล็กซ์อสังหาริมทรัพย์แบบครบวงจร
- โครงการก่อสร้างที่อยู่ระหว่างดำเนินการ
- ในทรัพย์สินใด ๆ ที่ระบุไว้ข้างต้น
กรรมสิทธิ์ส่วนบุคคลที่พบมากที่สุดคืออพาร์ตเมนต์
ภาษีอพาร์ตเมนต์เป็นภาษีท้องถิ่น ซึ่งกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 2546-1 ได้ดำเนินการจนถึงต้นปี 2558 แยกต่างหากคือ "ภาษีทรัพย์สินของบุคคล" ฉบับที่ 2546-1 ลงวันที่ 9 ธันวาคม 2534
เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2015 กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 284 ของวันที่ 4 ธันวาคม 2014 มีผลบังคับใช้ซึ่งแนะนำบทเพิ่มเติม 32 "ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล" ลงในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
เมื่อมีการจัดตั้งฐานภาษี (นั่นคือ ใกล้เคียงกับตลาดมากที่สุด) ของวัตถุที่เป็นเจ้าของภาษี ก่อนที่จะมีการนำนวัตกรรมด้านกฎระเบียบมาใช้ ต้นทุนสินค้าคงคลังของอพาร์ทเมนท์ถูกนำมาพิจารณาในการคำนวณ
วันนี้คุณสามารถค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของอพาร์ทเมนต์บนอินเทอร์เน็ตได้หลายวิธี:
- หากไม่ทราบหมายเลขที่ดินจากนั้นในเว็บไซต์ Rosreestr ในส่วนที่เหมาะสมจะมีการป้อนที่อยู่ของอพาร์ตเมนต์ซึ่งมีการแสดงหมายเลขที่ดินของรัฐ
- หากทราบหมายเลขที่ดินจะต้องป้อนบนเว็บไซต์ของสำนักงานสรรพากรและดูค่าใช้จ่าย
คุณสามารถชี้แจงขนาดของมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์เพิ่มเติมได้ที่ MFC และที่ห้องเกี่ยวกับที่ดินของ Rosreestr
กฎใหม่สำหรับการคำนวณภาษีในอพาร์ตเมนต์จะใช้กับแต่ละเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นรายบุคคล
ภูมิภาคที่ไม่มีเวลากำหนดมูลค่าที่ดินของวัตถุอสังหาริมทรัพย์ก่อนวันที่ 1 ธันวาคม 2015 และเผยแพร่ข้อมูลดังกล่าวต่อสาธารณะในกฎหมายที่เกี่ยวข้อง เมื่อชำระเงินในปี 2559 จะใช้รูปแบบการคำนวณก่อนหน้า
ในเวลาเดียวกัน ทุกภูมิภาคของรัสเซียจะต้องเปลี่ยนไปใช้การคำนวณภาษีในอพาร์ตเมนต์โดยสมบูรณ์ตามวิธีการใหม่ โดยคำนึงถึงมูลค่าที่ดินภายในวันที่ 1 มกราคม 2020
ภาษีของบ้านหรืออพาร์ตเมนต์คำนวณโดยสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนของผู้เสียภาษีและจะได้รับโดยเขาในรูปแบบของการแจ้งภาษีที่มีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินและระยะเวลาในการชำระเงิน
เนื่องจากภาษีของบุคคลดังกล่าวเป็นภาษีท้องถิ่น จึงกำหนดอัตราเฉพาะในเขตเทศบาลแต่ละแห่งแยกกัน ตามกฎหมายใหม่ ข้อ จำกัด ด้านอัตราภาษีได้ถูกนำมาใช้:
- ไม่เกิน 0.1% ของมูลค่าที่ดินของวัตถุเก็บภาษีเช่นเดียวกับอาคารเพื่อวัตถุประสงค์ทางเศรษฐกิจที่มีพื้นที่ไม่เกิน 50 ตารางเมตร ม. ม.;
- ไม่เกิน 2% สำหรับรายการวัตถุภาษีบางรายการที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 7, 10 ของมาตรา 378) และวัตถุที่มีมูลค่ามากกว่า 300 ล้านรูเบิล
- ไม่เกิน 0.5% สำหรับทรัพย์สินที่เหลือ
เจ้าหน้าที่ของเทศบาลบางแห่ง เช่น มอสโก ไครเมีย เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และอื่นๆ มีสิทธิ ลดอัตราภาษีจาก 0.1% เป็น 0 หรือตรงกันข้ามให้เพิ่มแต่ไม่เกิน 3 เท่า.
กฎหมายอนุญาตให้ใช้อัตราที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับพารามิเตอร์ต่อไปนี้:
- ประเภทของวัตถุที่ต้องเสียภาษี
- ตำแหน่งของวัตถุ
- มูลค่าที่ดิน
- ประเภทของเขตอาณาเขตที่วัตถุของการจัดเก็บภาษีตั้งอยู่
ในระดับรัฐบาลกลาง จะมีการหักเงินสำหรับอพาร์ทเมนท์โดยมีมูลค่าเท่ากับ 20 ตารางเมตร ม. เมตร ของอพาร์ตเมนต์แห่งนี้ เป็นจำนวนเมตรที่จะไม่ต้องเสียภาษี
หากค่าที่ดินเป็นลบ จะเท่ากับ 0 ตามกฎที่ยอมรับ
หน่วยงานเทศบาลได้รับสิทธิ์ในการเพิ่มจำนวนการหักภาษีตามดุลยพินิจของเจ้าหน้าที่
ใครจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี?
พลเมืองประเภทต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นภาษีอพาร์ตเมนต์เต็มจำนวน:
- คนพิการ 1, 2 กลุ่ม;
- วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซีย
- บุคคลได้รับรางวัล Order of Glory สามองศา;
- ทหารผ่านศึกสงครามโลกครั้งที่สอง;
- สมาชิกในครอบครัวที่สูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัว
- พลเมืองที่มีส่วนร่วมในการชำระบัญชีผลที่ตามมาของอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล
- บุคคลประเภทอื่น ๆ ที่กำหนดโดยมาตรา 407 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
สิทธิประโยชน์ทางภาษีจะได้รับในจำนวนภาษีทั้งหมดที่ต้องชำระ
ในการรับผลประโยชน์ดังกล่าว เจ้าของอพาร์ทเมนท์จะต้องติดต่อสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนและกรอกใบสมัครที่เหมาะสมเพื่อให้ผลประโยชน์และเอกสารชุดที่จำเป็นแก่เขา
ข้อยกเว้นอาจได้รับเฉพาะในส่วนที่เกี่ยวกับวัตถุหนึ่งชิ้นของวัตถุที่ต้องเสียภาษีแต่ละประเภทตามดุลยพินิจของผู้เสียภาษี
เงื่อนไขการชำระเงินและหลักเกณฑ์การคำนวณภาษีอพาร์ตเมนต์
ด้วยขั้นตอนใหม่ในการคำนวณภาษีในอพาร์ตเมนต์โดยคำนึงถึงมูลค่าที่ดิน จำนวนเงินที่ชำระจะมากขึ้นเล็กน้อยเมื่อเทียบกับระบบการคำนวณที่ใช้ก่อนหน้านี้ เพื่อป้องกันการเพิ่มขึ้นของภาระภาษีจึงได้รับการอนุมัติว่าในช่วง 4 ปีแรก (หลังจากการแนะนำกฎใหม่ในเรื่องสหพันธรัฐรัสเซีย) ภาษีจะถูกคำนวณตามสูตร:
- H \u003d (H1 - H2) x K + H1,
- โดยที่ H1 - ภาษีที่คำนวณโดยคำนึงถึงมูลค่าสินค้าคงคลัง
- H2 - ภาษีที่คำนวณโดยคำนึงถึงมูลค่าที่ดิน
- K เป็นปัจจัยลดที่จะค่อยๆ เพิ่มภาระภาษีปีละ 20%
ในช่วงหลายปีที่ผ่านมา ค่าสัมประสิทธิ์ K จะแปรผันดังนี้:
- 0.8 - สำหรับปีที่สี่;
- 0.6 - สำหรับปีที่สาม
- 0.4 - สำหรับปีที่สอง
- 0.2 - สำหรับปีแรก
ตั้งแต่ปีที่ห้าเป็นต้นไป การคำนวณจะทำโดยพิจารณาจากมูลค่าที่ดินของทรัพย์สินเท่านั้น
เป็นการสมควรที่จะใช้สูตรข้างต้นและการคำนวณเฉพาะเมื่อภาษีที่มีการใช้มูลค่าที่ดินกลายเป็นมากกว่ามูลค่าสินค้าคงคลัง
เพื่อความชัดเจน ให้พิจารณาตัวอย่างเฉพาะของการคำนวณภาษีในอพาร์ตเมนต์:
Belyaev A.I. เป็นเจ้าของอพาร์ตเมนต์ที่มีพื้นที่ 44.1 ตร.ม. ม. และมูลค่าที่ดิน 1463326.03 รูเบิล ต้นทุนสินค้าคงคลัง - 109749.45 รูเบิล สำหรับการคำนวณจะใช้อัตรา 0.1% และปัจจัยการลดลง 0.2 จะถูกนำมาใช้
การคำนวณภาษีอพาร์ตเมนต์สำหรับปี 2558 จะทำดังนี้:
- จำนวนการหักภาษี: 1463326.03/(44.1*20)=1659.1 รูเบิล;
- ค่า H1: 109749.45 * 0.1% = 109.7495 รูเบิล;
- ค่า H2: (1463326.03-1659.1) * 0.1% = 1461.667 รูเบิล;
- จำนวนภาษีทั้งหมดสำหรับปี 2558 โดยคำนึงถึงปัจจัยการลด 0.2: Н= (1461.667‒109.7495)*0.2+109.7495=380.13 รูเบิล
ตามที่เห็น, คำนวณภาษีทรัพย์สินไม่ใช่เรื่องยาก.
ยิ่งไปกว่านั้น สำหรับจุดประสงค์เหล่านี้บนเว็บไซต์ทางการของ Tax Inspectorate คุณสามารถใช้เครื่องคิดเลขออนไลน์ได้
เจ้าของจะต้องชำระภาษีอพาร์ตเมนต์สำหรับปี 2558 ก่อนวันที่ 1/12/2016
ในเวลาเดียวกัน เจ้าของจะได้รับหนังสือแจ้งภาษีในปีปัจจุบันภายในวันที่ 1 ตุลาคม 2559
เข้าสู่รายชื่อพื้นที่นำร่องที่เจ้าของจะชำระภาษีทรัพย์สิน ตามโครงการใหม่ Amur, Vladimir, Pskov, Arkhangelsk, Novgorod, Samara, Ivanovo, Novosibirsk, Magadan, ตเวียร์, Sakhalin, Penza, Nizhny Novgorod, Yaroslavl, ภูมิภาค Ryazan, มอสโกและภูมิภาคมอสโก, สาธารณรัฐ Buryatia, Komi , Mordovia, Ingushetia, Udmurtia , Tatarstan, Karachay-Cherkessia, Bashkortostan, Trans-Baikal Territory, Yamal-Nenets และ Khanty-Mansi Autonomous Regions
เริ่มตั้งแต่เดือนสิงหาคมของปีนี้ บุคคลต่างๆ จะค่อยๆ ได้รับการแจ้งเตือนทางไปรษณีย์จาก Federal Tax Service ภายในปี 2020 ภูมิภาคของรัสเซียทั้งหมดจะต้องจ่ายภาษีตามกฎและกฎหมายใหม่
หากกำหนดเวลาการชำระเงินถูกละเมิด ผู้เสียภาษีอาจถูกเรียกเก็บค่าปรับ ซึ่งจำนวนเงินดังกล่าวจะเท่ากับ 20% ของยอดหนี้ และยังเรียกเก็บในแต่ละวันของความล่าช้า (1/300 ของอัตราสำคัญของธนาคารกลางของรัสเซีย สหพันธ์).
ต้องจำไว้ว่าการไม่ได้รับใบแจ้งภาษีในมือไม่ได้ทำให้พลเมืองไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สิน
ระบบใหม่สำหรับการคำนวณภาษีในอพาร์ตเมนต์ในปี 2559 นั้นมีจำนวนเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับที่มีอยู่ก่อนหน้านี้ อย่างไรก็ตาม วิธีการที่ใช้สนับสนุนรัฐในการลดการเติบโตของภาระภาษีของประชากร ในรูปแบบของการหักลดหย่อน ผลประโยชน์ และปัจจัยการลด จะช่วยลดภาระภาษีได้อย่างมาก
การคลิกที่ปุ่มส่งแสดงว่าคุณยินยอมให้มีการประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคลของคุณ
ในปี 2018 และ 2019 มีการเปลี่ยนแปลงบางอย่างในกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งตามการแก้ไขในมาตรา 399-No. 409 บุคคลที่ได้รับผลกระทบซึ่งเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ (โดยเฉพาะอพาร์ทเมนท์) ได้รับผลกระทบ ก่อนจ่ายภาษีคุณควรหาว่าอันไหนและอัตราภาษีสำหรับอพาร์ทเมนต์นั้นขึ้นอยู่กับ
สารบัญ:ประเภทอสังหาริมทรัพย์ของบุคคลที่ต้องเสียภาษี
ในปี 2560 กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 2546-1“ ภาษีทรัพย์สินของบุคคล” (พร้อมการแก้ไขและเพิ่มเติม) ลงวันที่ 09.12.1991 สิ้นสุดลง
แต่บทที่ 32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัสภาษี) ซึ่งควบคุมลักษณะทางกฎหมายของการชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์นั้นมีผลใช้บังคับแทน ขึ้นอยู่กับศิลปะ 400 ของบทนี้ บุคคลธรรมดาที่มีสิทธิในทรัพย์สินจะถูกเรียกเก็บภาษีจากทรัพย์สินนั้น
การเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในปี 2559 ส่งผลกระทบต่อวัตถุในการจัดเก็บภาษี ก่อนหน้านี้พวกเขาหมายถึง:
- บ้าน;
- อพาร์ทเม้น;
- ห้อง (พื้นที่ใดก็ได้) ในอพาร์ตเมนต์ส่วนกลาง
- โรงรถ.
จนถึงปัจจุบัน มีการเพิ่มวัตถุการเก็บภาษีต่อไปนี้ในรายการด้านบน (มาตรา 401 ของรหัสภาษี):
![](https://i1.wp.com/pravo.moe/wp-content/uploads/2017/06/moskva-i-moskovskaya-oblast-nalog-na-imushhestvo-fizicheskix-lic-v-2015-godu-640x640.jpg)
จากการแก้ไขกฎหมายฉบับใหม่ ฐานภาษีที่รวมบุคคลซึ่งสามารถพบได้ในที่ดินอสังหาริมทรัพย์ สำหรับสิ่งนี้จะต้องทำการสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรที่เหมาะสม ภายในห้าวันทำการ คุณจะได้รับข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมด สามารถเปลี่ยนมูลค่าที่ดินได้โดยติดต่อคณะกรรมการที่เกี่ยวข้องหรือผ่านคำสั่งศาล
อัตราใหม่ใช้กับวัตถุที่ได้รับอนุมัติในงานศิลปะ 401 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหรือวัตถุอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ ที่กำหนดไว้ในงานศิลปะ 406 นค ข้อ 3
ขณะนี้มีอัตราดอกเบี้ยดังต่อไปนี้สำหรับที่อยู่อาศัยโดยเฉพาะอพาร์ตเมนต์:
- 0.1% - ราคาของอพาร์ทเมนต์สูงถึง 300,000.00 รูเบิล;
- 0.1% -0.3% - ราคาของอพาร์ทเมนต์อยู่ที่ 300,000.00 รูเบิล มากถึง 500,000.00 รูเบิล;
- 0.3% -2; - ราคาของอพาร์ทเมนท์มากกว่า 500,000 รูเบิล
การเดิมพันสองรายการแรกสามารถหักล้างหรือยกขึ้นได้ตามกฎหมาย (ประมาณสามครั้ง) การคำนวณใหม่ดังกล่าวเป็นไปได้ภายใต้กฎหมายภาษีในเขตเทศบาลของมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล
ในกรณีนี้ผู้เชี่ยวชาญคำนึงถึงมูลค่าสินค้าคงคลังของอพาร์ตเมนต์
จากข้อมูลข้างต้น เราสามารถสรุปได้ว่าอย่างแรกเลย อัตราภาษีสำหรับอพาร์ทเมนต์ในปี 2019 ขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ดิน
สิทธิประโยชน์เมื่อใช้อัตราภาษีในปี 2562
บุคคลเหล่านั้นที่อยู่ในหมวดบุริมสิทธิมีโอกาสที่จะใช้สิทธิเพื่อผลประโยชน์เพียงหน่วยเดียวของอสังหาริมทรัพย์จากทั้งหมดที่มีอยู่
![](https://i2.wp.com/pravo.moe/wp-content/uploads/2017/06/Platyat-li-pensionery-nalog-na-imushhestvo-v-2016-godu-640x640.jpg)
ข้อยกเว้นนี้ใช้กับอพาร์ทเมนท์ที่ไม่มีผลประโยชน์ทางการค้า กล่าวคือ ไม่ได้ให้เช่าและไม่ใช่พื้นที่เชิงพาณิชย์สำหรับร้านค้า ร้านเสริมสวย ฯลฯ
ในการรับผลประโยชน์ คุณต้องเขียนใบสมัครไปที่สำนักงานสรรพากร ณ สถานที่อยู่อาศัย คุณควรจัดเตรียมเอกสารที่จะยืนยันว่าเป็นของประเภทที่มีสิทธิพิเศษ
ข้อเท็จจริงที่สำคัญ
ครอบครัวใหญ่และแม่เลี้ยงเดี่ยวไม่มีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี
พื้นที่ปลอดภาษีสำหรับอพาร์ตเมนต์คือ 20 ม. 2 (สำหรับอาคารที่พักอาศัย - 50 ม. 2 สำหรับห้อง - 10 ม. 2) หากเมื่อหักพื้นที่ไม่ต้องเสียภาษี เจ้าของอพาร์ทเมนท์ (บ้าน ห้อง) ได้ "ศูนย์" แสดงว่าเจ้าของไม่ต้องเสียภาษี ในกรณีนี้หน่วยงานระดับภูมิภาคจะต้องร่างพระราชบัญญัติที่มีรายชื่อบุคคลที่มีสิทธิไม่จ่ายภาษีอพาร์ตเมนต์
อัลกอริทึมการคำนวณภาษีในปี 2562 โดยคำนึงถึงอัตราภาษี
ตัวอย่างเช่น พื้นที่ของอพาร์ทเมนต์ที่ n ของบุคคล A. คือ 64 ม. 2 เขามีสิทธิพิเศษ (20 ม. 2) เมื่อหักพื้นที่ไม่ต้องเสียภาษีจะได้รับ 44 ม. 2 ของอาณาเขตที่ต้องเสียภาษี
ตัวอย่างเช่น มูลค่าที่ดินตามเงื่อนไขของอพาร์ตเมนต์คือ 5,000,000 รูเบิล ต้องหารด้วยพื้นที่ที่อยู่อาศัยทั้งหมด: 5.000.000 / 64 = 78.125 รูเบิล
ในตัวอย่างนี้จะเป็น: 44 * 78,125 = 3,437,500 รูเบิล
4. กำหนดอัตราที่จำเป็นสำหรับการคำนวณภาษี
จากตัวอย่าง อัตราภาษีจะเป็น 0.1%
5. เมื่อตัดสินใจเกี่ยวกับอัตราแล้วจำเป็นต้องคำนวณจำนวนภาษีเอง
ในการทำเช่นนี้ให้ทำดังต่อไปนี้: 3.437.500 * 0.1% = 3437.5 rubles
ขึ้นอยู่กับศิลปะ 408 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีค่าสัมประสิทธิ์ที่ช่วยลดภาระภาษีของผู้เสียภาษีที่มีอพาร์ตเมนต์ ร่วมกับตัวอย่างข้างต้น ในปี 2019 ภาษีจะถูกคำนวณตามสูตรต่อไปนี้: (3437.5 - 83.33) * 0.6 + 83.33 = 2095.83 rubles
ต้องชำระภาษีก่อนวันที่ 1 ตุลาคมของปีปัจจุบันหลังจากชำระเงินแล้ว หน่วยงานด้านภาษีจะส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการหักล้างของเงินที่ชำระไปแล้ว คุณสามารถค้นหาจำนวนภาษีได้จากพอร์ทัลอินเทอร์เน็ตของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย
นวัตกรรมในกฎหมายจะส่งผลกระทบต่อผู้ที่เป็นเจ้าของที่อยู่อาศัยที่สร้างขึ้นเมื่อนานมาแล้ว (ภายใต้สหภาพโซเวียต) อย่างรวดเร็วกว่าคนอื่น ๆ มูลค่าที่ดินและสินค้าคงคลังของอพาร์ทเมนท์ดังกล่าวแตกต่างกันมาก ผู้ที่เป็นเจ้าของที่อยู่อาศัยในอาคารใหม่จะเป็นผู้ชำระภาษีจำนวนน้อยที่สุด
ในปี 2019 ได้มีการกำหนดขั้นตอนใหม่ในการคำนวณภาษีทรัพย์สินซึ่งจะเป็นมูลค่าที่ดินซึ่งเป็นอัตรา 0.1% ไม่รวมการเปลี่ยนแปลงในบางภูมิภาครายการหมวดหมู่ที่ได้รับสิทธิพิเศษของพลเมืองได้รับการเสริม
ในปี 2562 การเปลี่ยนแปลงจะถูกนำมาใช้กับขั้นตอนการคำนวณภาษีทรัพย์สินของบุคคลซึ่งจะนำไปสู่:
- เพิ่มขึ้นทีละน้อยในอัตราและขั้นตอนเดียวสำหรับการกำหนด
- การเปลี่ยนแปลงองค์ประกอบของวัตถุในการจัดเก็บภาษี
- การแนะนำการหักเงินสำหรับอสังหาริมทรัพย์บางประเภท
- เพื่อใช้สิทธิท้าทายมูลค่าที่ดินโดยผู้จ่าย
- การขยายรายชื่อผู้มีสิทธิพิเศษของพลเมือง
- การเกิดขึ้นของภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายให้กับผู้อยู่อาศัยในแหลมไครเมีย
หลักการปฏิรูป
การเปลี่ยนแปลงในระบบภาษีเริ่มขึ้นในปี 2557 เมื่อมีการเพิ่มเติมประมวลกฎหมายการคลัง หลักเกณฑ์การแก้ไขมีดังนี้
- การคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ใหม่ค่อยๆ พลเมืองได้รับช่วงเวลาการปรับตัวซึ่งใช้ตัวบ่งชี้ที่ต่ำ ในปี 2558 - 0.2 คะแนน 2559 และ 2560 - 0.6 และในปี 2561 ถึงค่ามาตรฐานและเท่ากับ 0.8 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 เป็นต้นไป อัตราทางการเงินที่ได้รับอนุมัติจะถูกใช้สำหรับการคำนวณ อย่างไรก็ตาม ยังคงสามารถชำระจำนวนเงินที่คำนวณครั้งสุดท้ายตามการประเมินสินค้าคงคลังได้ ตามกฎหมายใหม่ การเพิ่มภาษีสูงสุดจะไม่เกิน 10% ต่อปี ขนาดสุดท้ายควรกำหนดในปี 2020
- การกำหนดอัตราที่น่าพอใจ ความแตกต่างเริ่มต้นระหว่างการประมาณการเกี่ยวกับที่ดินและสินค้าคงคลังมีขนาดใหญ่ จำนวนเงินต่างกันมากกว่า 5 เท่า การใช้ตัวบ่งชี้ใหม่จะช่วยให้สามารถเติมเต็มงบประมาณโดยนำมูลค่าที่ดินให้ใกล้เคียงกับมูลค่าตลาดมากขึ้น การเปลี่ยนแปลงทำให้ตัวชี้วัดที่ใช้ใกล้กับมูลค่าตลาดมากขึ้น
- ในกรณีที่ไม่เห็นด้วยกับการประเมินมูลค่าที่ดิน บุคคลจะยื่นคำร้องต่อคณะกรรมการ Rosreestr เพื่อปกป้องผลประโยชน์ และต่อศาลในกรณีที่ไม่มีผลลัพธ์ที่ต้องการ
- จำนวนภาษีสำหรับโรงรถและพื้นที่จอดรถเท่ากัน จนถึงวันที่ 1 มกราคม พวกเขาจ่ายเงิน 2% ของค่าใช้จ่าย ตามข้อมูลของสำนักงานที่ดิน ตั้งแต่ปีใหม่ อัตราจะอยู่ที่ 0.1% ถึง 0.3% รักษาการยกเว้นภาษี ขั้นตอนการสะสมและการคืนเงินจะถูกนำมาพิจารณาในปีปัจจุบันสำหรับรอบระยะเวลาภาษีปี 2560
หลักการของการปฏิรูปที่กำลังดำเนินการจะช่วยให้แน่ใจว่ามีการเติมเต็มงบประมาณในปริมาณที่มากขึ้น
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี
เจ้าของทรัพย์สินแต่ละประเภทดังต่อไปนี้ต้องเสียภาษีโดยไม่ล้มเหลว:
- กรรมสิทธิ์บ้าน อพาร์ตเมนต์ ห้องหรือส่วนแบ่งในที่อยู่อาศัย
- อยู่ระหว่างการก่อสร้าง
- อาคารทุนซึ่งห้องหนึ่งได้รับการยอมรับว่าเหมาะสมสำหรับการอยู่อาศัย
- ที่จอดรถหรือโรงรถ
- อาคารสำหรับจัดเก็บเครื่องใช้ในครัวเรือนที่มีพื้นที่สูงถึง 50 ตารางเมตร ตั้งอยู่บนพื้นที่สำหรับสร้างบ้าน ปลูกไม้ผลหรือผัก
ขั้นตอนการคำนวณภาษี
ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 334-FZ วันที่ 08/03/2018 มีการแก้ไขมาตรา 52 ของรหัสภาษีสำหรับพลเมืองตั้งแต่เดือนมกราคม 2019 ได้มีการกำหนดกฎเกณฑ์สำหรับการใช้มูลค่าที่ดินเพื่อคำนวณฐานภาษีสำหรับทรัพย์สินและ ที่ดิน.
อัตราเท่ากับ 0.1% ของมูลค่าที่ระบุในที่ดิน นอกจากนี้ เมืองหรือภูมิภาคอาจเพิ่มขนาดได้ 0.2 จุดหรือยกเลิก
ฐานภาษีคำนวณตามพื้นที่ ยกเว้น 10 เมตรต่อเจ้าของห้องหรือแชร์ 20 เมตรสำหรับอพาร์ตเมนต์ 50 เมตรสำหรับเจ้าของบ้านส่วนตัว
ตัวอย่างเช่นอพาร์ทเมนต์ที่มีพื้นที่ 54 เมตรเป็นเจ้าของราคาเฉลี่ย 1 เมตรตามข้อมูลที่ดินคือ 45,000 รูเบิล คำนวณในอัตรา 0.1% หลังจากหักพื้นที่ตามกฎหมาย 20 เมตร จำนวนเงินที่ต้องชำระคือ 34 x 45,000 x 0.1% = 1,530 รูเบิล
สำคัญ: ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 เป็นต้นไป จะมีการหักค่าห้องพักและชิ้นส่วน (การแชร์) ของทรัพย์สิน!
หากมีอ็อบเจ็กต์อสังหาริมทรัพย์หลายรายการ ผลประโยชน์จะถูกนำไปใช้กับอสังหาริมทรัพย์ประเภทเดียวเท่านั้น หากพื้นที่ทั้งหมดของวัตถุน้อยกว่าการหักที่กำหนดไว้ก็ไม่จำเป็นต้องจ่ายอะไร
ในบางภูมิภาค อัตราจะถูกกำหนดเป็นสัดส่วนโดยตรงกับราคาของอพาร์ทเมนต์หรือบ้าน
ในมอสโกเมื่อประเมินในช่วง 10-20 ล้านภาษีจะถูกคำนวณในอัตรา 0.15% หากทรัพย์สินมีราคา 20,000-50,000 รูเบิล - 0.2% มากกว่า 50 ล้าน ถึง 30,000,000 - 0.3% เจ้าของอพาร์ทเมนท์จ่าย 0.5% สำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกสูงถึง 150 ตารางเมตร และเพิ่มอีก 2% สำหรับส่วนต่างที่สูงกว่าขั้นต่ำ ตัวอย่างเช่น หากคุณอาศัยอยู่ในอพาร์ตเมนต์บนพื้นที่ 200 เมตร 0.5% จะถูกคำนวณสำหรับ 150 ตารางเมตร และ 2% สำหรับ 50 ตารางเมตรที่เหลือ
ในพระราชกฤษฎีกาเมืองมอสโกลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2559 ข้อยกเว้นสำหรับการคำนวณฐานอพาร์ทเมนท์คือวัตถุที่ระบุไว้ในนั้นซึ่งมูลค่าที่ดินสูงถึง 100,000 รูเบิลต่อตารางเมตร จำนวนเงินที่ต้องชำระคิดเป็น 1.5% ผู้อยู่อาศัยในเมืองหลวงจ่าย 0.1% สำหรับโรงรถและ 0.3% สำหรับสิ่งก่อสร้าง
ในเขตมอสโกแต่ละเขตเทศบาลจะกำหนดจำนวนเงินค่าธรรมเนียมโดยอิสระตามลักษณะของการพัฒนาเศรษฐกิจของภูมิภาค ค่าเฉลี่ย:
- สำหรับอพาร์ทเมนท์ ห้องพัก หุ้น 0.1%;
- อยู่ระหว่างการก่อสร้างและครัวเรือนของเอกชน 0.3%;
- โรงจอดรถ โรงจอดรถ เพิง 0.3%
ในตาตาร์สถาน ค่าธรรมเนียมกำหนดไว้ที่ 0.2% สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในอพาร์ทเมนท์ 0.3% สำหรับเจ้าของบ้าน และ 0.1% สำหรับอาคารสำหรับเก็บเครื่องมือและอุปกรณ์ทำสวน
ผู้เชี่ยวชาญระบุว่า เจ้าของอพาร์ทเมนท์เก่าที่ตั้งอยู่ในใจกลางเมืองจะได้รับผลกระทบด้านลบมากที่สุด เนื่องจากการคำนวณทางการเงินจะสูงกว่าที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ 8-10 เท่า บุคคลที่อาศัยอยู่ในเขตที่อยู่อาศัยจะต้องจ่ายเพิ่ม 1.5-2 เท่า รายละเอียดอัตราทั้งหมดและขั้นตอนการอนุมัติแสดงไว้บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service
สำหรับอาคารพาณิชย์ ค่าธรรมเนียมทางการเงินถูกกำหนด:
- 2% ของราคาเกิน 30,000,000 รูเบิล;
- 0.5% สำหรับทรัพย์สินประเภทอื่น
เมื่อเป็นเจ้าของวัตถุประเภทต่างๆ รวมสำนักงานและพื้นที่ค้าปลีก ฐานการคำนวณจะลดลง 1,000,000 รูเบิล
ในปี 2019 จะมีการเพิ่มขึ้นสูงสุด 20% ในภูมิภาคที่ค่าสัมประสิทธิ์น้อยกว่า 0.6 จุด ในส่วนอื่นๆ ซึ่งค่อยๆ เปลี่ยนแปลงอัตรามาตั้งแต่ปี 2015 และตั้งตัวบ่งชี้ไว้ที่ 0.8 พวกเขาจะไม่ใช้การลดหย่อนอีกต่อไป เป้าหมายคือการนำอัตราทั้งหมดมารวมกันเป็นมูลค่าเดียวทั่วประเทศ วันนี้มีความแตกต่างกันเนื่องจากเทศบาลต่างๆ เข้าสู่โครงการในช่วงปี 2558-2560 ค่อยๆ
IFTS จะไม่ส่งการแจ้งเตือนอีกต่อไปสำหรับการชำระเงินทันเวลา ให้ตรวจสอบข้อมูลบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service หรือผ่านบริการของรัฐ
กฎการลดมูลค่าที่ดิน
กฎหมายอนุญาตให้มีสิทธิในการกำหนดมูลค่าตามวัตถุประสงค์ นับตั้งแต่ดำเนินการเปลี่ยนแปลง Rosreestr ได้พิจารณาและพึงพอใจ 40% ของแอปพลิเคชันทั้งหมดที่ได้รับเกี่ยวกับการลดข้อมูลในที่ดิน หากใบสมัครถูกทิ้งไว้โดยไม่ได้รับความพึงพอใจให้รวบรวมเอกสารสำหรับศาลที่จะยืนยันข้อผิดพลาดของหน่วยงานของรัฐในระหว่างการประเมิน
รายการเอกสารในการยื่นคำร้องต่อศาล:
- คำให้การ.
- หนังสือรับรองมูลค่าที่ดินซึ่งต้องลดหย่อน
- สำเนาเอกสารชื่อรับรอง
- หลักฐานของความไม่ถูกต้องของสถาบันเมื่อคำนวณราคาของวัตถุ
- รายงานการประเมินมูลค่า
- ใบเสร็จรับเงินค่าธรรมเนียมของรัฐจำนวน 300 รูเบิล
หากคุณมีคำถามหรือไม่มีเวลาไปศาล คุณสามารถมอบความไว้วางใจในการแก้ปัญหาให้กับทนายความที่จะเป็นตัวแทนผลประโยชน์ของคุณโดยการมอบฉันทะ
สำคัญ: หน้าที่ของรัฐและราคาของบริการของผู้ประเมินอิสระจะไม่ได้รับการชดเชยตามความพอใจของการเรียกร้อง ผลลัพธ์เพียงอย่างเดียวคือการจัดตั้งราคายุติธรรมและการคำนวณภาษีที่ถูกต้องในภายหลัง
ตัวอย่างเช่น การประเมินที่ดินในที่ดินคือ 5,000,000 รูเบิล และมูลค่าตลาดคือ 3,000,000 รูเบิล การชำระค่าบริการของผู้ประเมินราคา 3,000 รูเบิล สารสกัดจาก USRN คือ 300 รูเบิล ออมทรัพย์ - จ่ายตามงบประมาณ คำนวณตามข้อมูลที่เพียงพอ ด้วยราคา 5 ล้านจำนวนเงินที่ต้องชำระในอัตรา 0.1% คือ 5,000 รูเบิล, 3,000,000 - 3,000 รูเบิล ผลประโยชน์ 2,000 จะทำให้สามารถชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นใน 1.5 ปี
การประเมินมูลค่าที่ดินที่ศาลอนุมัติจะใช้หลังจากการมีผลบังคับใช้ของคำตัดสินของศาลตามกฎแล้ว 10 วันนับจากวันที่ออก การคำนวณภาษีใหม่จะทำขึ้นจากช่วงเวลาของการประเมินครั้งล่าสุดที่นำมาพิจารณาเพื่อกำหนดจำนวนเงินที่ต้องชำระภาษี
สิทธิประโยชน์ทางภาษีทรัพย์สิน
- ผู้รับบำนาญตามอายุงานหรืออายุ
- ผู้รับบำนาญเนื่องจากการสูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัว
- การยืนยันกลุ่มความพิการที่ 1 หรือ 2
- ผู้เข้าร่วมในสงครามโลกครั้งที่สอง;
- บิดามารดาหรือคู่สมรสของพลเมืองที่เสียชีวิตในการปฏิบัติหน้าที่ราชการ
- ผู้ปกครองของเด็กพิการ
- บุคลากรทางทหาร
จัดตั้งขึ้นโดยการแก้ไขเป็นผลประโยชน์สำหรับเด็กพิการ ในบางเรื่องของสหพันธ์ ได้มีการแนะนำผลประโยชน์สำหรับครอบครัวที่มีลูกหลายคน
บุคคลที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปีต้องชำระภาษีด้วย หากยายหรือญาติจดทะเบียนทรัพย์สินให้นักเรียน ความรับผิดชอบในการรับเงินตามงบประมาณอยู่ที่ผู้ปกครองจนถึงอายุส่วนใหญ่
สำคัญ: หมวดหมู่สิทธิพิเศษของพลเมืองไม่จ่ายเงินสำหรับวัตถุหนึ่งชิ้นในแต่ละประเภท หากผู้รับบำนาญสูงอายุมีอพาร์ตเมนต์ 2 ห้อง โรงจอดรถ และบ้าน คุณจะต้องชำระค่าอพาร์ตเมนต์เพียง 1 ห้องเท่านั้น
คุณสมบัติของการจ่ายภาษีในแหลมไครเมีย
ผู้อยู่อาศัยในคาบสมุทรได้รับการยกเว้นจากการชำระเงินจนกว่าจะมีการสร้างที่ดินของวัตถุทั้งหมด งานกำลังดำเนินการอย่างค่อยเป็นค่อยไป เนื่องจากมีเพียงในเซวาสโทพอล วัตถุมากกว่า 70,000 รายการได้รับการอธิบายและประเมินผล เมื่องานเสร็จสมบูรณ์ในแต่ละเมืองหรือภูมิภาคของแหลมไครเมีย การชำระเงินจะถูกแนะนำ ตั้งแต่วันที่ 01/01/2019 ผู้อยู่อาศัยในเซวาสโทพอลจะเติมเต็มงบประมาณของประเทศแล้ว
ปัญหาในการเติมเต็มพื้นที่ cadastre ไม่เพียงแต่อยู่ในขอบเขตของงานที่จัดตั้งขึ้นสำหรับ Rosreestr เท่านั้น ในแหลมไครเมีย เช่นเดียวกับภูมิภาคอื่น ๆ ของประเทศ มีที่ดิน สิ่งปลูกสร้าง และโรงจอดรถจำนวนมากที่ไม่ได้จดทะเบียนอย่างถูกต้อง เพื่อเร่งให้วัตถุถูกกฎหมาย รัฐบาลได้กำหนดจนถึงปี 2019 โอกาสในการแปรรูปสวนและที่ดินโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย
ยังไม่ได้กำหนดอัตราสำหรับแหลมไครเมีย แต่เป็นที่ทราบกันว่าพวกเขาจะต่ำกว่าในเมืองใหญ่ของรัสเซีย แต่มูลค่าที่ดินจะถูกทำให้ใกล้เคียงกับมูลค่าตลาดมากขึ้น งบประมาณคาดว่าจะได้รับรายได้จากผู้อยู่อาศัยในเซวาสโทพอลอย่างน้อย 750,000,000 รูเบิลต่อปี
บทลงโทษ
บทลงโทษมีไว้สำหรับการไม่ชำระภาษีหรือการแจ้งการเปลี่ยนแปลงวัตถุทางภาษีโดยไม่ทันเวลา สำหรับการซ่อนอสังหาริมทรัพย์ คุณจะต้องจ่าย 20% ของที่ดินสำหรับแต่ละวัตถุ คุณสามารถรายงานการปรากฏตัวของทรัพย์สินใหม่ผ่านการอุทธรณ์ส่วนบุคคลไปยัง Federal Tax Service ทางอีเมลหรือผ่านบัญชีส่วนตัวของคุณ คุณสามารถส่งจดหมายลงทะเบียนพร้อมการแจ้งเตือน
สำคัญ: การคำนวณที่ต้นทุนใหม่จะทำตั้งแต่ช่วงเวลาที่ข้อมูลถูกป้อนลงใน USRR
วิธีการแบบครบวงจรสำหรับการประเมินมูลค่าที่ดินจะทำให้สามารถหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดและลดจำนวนคำขอจากพลเมืองให้เปลี่ยนแปลงได้ ด้านหนึ่งการคำนวณตามกฎใหม่จะเพิ่มภาระภาษีให้กับประชาชนซึ่งจะเห็นได้ชัดเจนโดยเฉพาะสำหรับชนชั้นกลาง ในทางกลับกัน การเติบโตของค่าสัมประสิทธิ์สำหรับอสังหาริมทรัพย์ราคาแพงจะช่วยให้สามารถดึงดูดเงินทุนเข้าสู่งบประมาณได้มากขึ้น ซึ่งจะนำไปสู่โครงการทางสังคม
อุดมศึกษา. Orenburg State University (ความเชี่ยวชาญ: เศรษฐศาสตร์และการจัดการที่องค์กรวิศวกรรมหนัก)
7 กันยายน 2561 .
กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 9 ธันวาคม พ.ศ. 2534 ฉบับที่ 2546-1 เรื่อง "ภาษีทรัพย์สินของบุคคล" (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎหมายฉบับที่ 2546-1) ซึ่งมีผลบังคับใช้มานานกว่า 20 ปีได้จมลงใน การลืมเลือน เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2558 บทใหม่ 32 "ภาษีทรัพย์สินของบุคคล" ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียแนะนำโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 284-FZ ของวันที่ 4 ตุลาคม 2014 (ต่อไปนี้ - กฎหมายหมายเลข 284-FZ) , มีผลบังคับใช้
ฐานภาษี
ฐานภาษีสำหรับวัตถุที่ต้องเสียภาษีคำนวณจากมูลค่าที่ดิน ยกเว้นกรณีที่เรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ตัดสินใจกำหนดฐานภาษีตามมูลค่าที่ดิน (มาตรา 2 ของมาตรา 402 ของภาษี รหัสของสหพันธรัฐรัสเซีย จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 10/16/14 เลขที่ BS-4-11/ [ป้องกันอีเมล]).
ตามข้อมูลที่เผยแพร่บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย (www.nalog.ru) ขณะนี้มีหน่วยงานดังกล่าว 28 แห่ง นั่นคือสำหรับตอนนี้ในวิชาส่วนใหญ่ของสหพันธรัฐรัสเซียภาษีทรัพย์สินของ บุคคลจะถูกคำนวณตามมูลค่าสินค้าคงคลังของอสังหาริมทรัพย์คูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์การผ่อนผัน
อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2020 เป็นต้นไป ภาษีทรัพย์สินจะคำนวณตามมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์เท่านั้น (ข้อ 3 มาตรา 5 ของกฎหมายหมายเลข 284-FZ)
สำหรับผู้เสียภาษีที่คำนวณภาษีตามมูลค่าที่ดิน สมาชิกสภานิติบัญญัติได้จัดให้มีการหักลดหย่อนภาษีที่เรียกว่า จำนวนการหักดังกล่าวขึ้นอยู่กับประเภทของอสังหาริมทรัพย์ (ดูตาราง)
การหักภาษีสำหรับผู้จ่ายเงินที่คำนวณภาษีตามมูลค่าที่ดิน
ประเภทของวัตถุที่ต้องเสียภาษี | ลดหย่อนภาษี |
บ้าน | ในจำนวนมูลค่าที่ดิน 50 ตร.ม. ของพื้นที่ทั้งหมด (ข้อ 5 ของมาตรา 403 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) |
อพาร์ทเม้น | ในจำนวนมูลค่าที่ดิน 20 ตร.ม. ของพื้นที่ทั้งหมด (ข้อ 3 ของมาตรา 403 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) |
ในจำนวนมูลค่าที่ดิน 10 ตร.ม. ของพื้นที่ทั้งหมด (ข้อ 4 มาตรา 403 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) |
|
คอมเพล็กซ์ที่เคลื่อนย้ายไม่ได้เดียวซึ่งรวมถึงอาคารที่อยู่อาศัยอย่างน้อยหนึ่งหลัง (อาคารที่อยู่อาศัย) |
หากบุคคลใดใช้การลดหย่อนภาษีที่ระบุในตารางเมื่อคำนวณภาษีและฐานภาษีมีมูลค่าติดลบ ฐานภาษีดังกล่าวจะถือว่าเป็นศูนย์เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีทรัพย์สิน
ควรสังเกตว่าหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเทศบาล (ฝ่ายนิติบัญญัติ (ตัวแทน) แห่งอำนาจรัฐของเมืองสหพันธรัฐของมอสโก, เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและเซวาสโทพอล) มีสิทธิ์เพิ่มจำนวนการหักภาษีที่ระบุในตาราง
ฉันจะหาข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์ได้ที่ไหน?
ข้อมูลดังกล่าวสามารถพบได้บนเว็บไซต์ของ Rosreestr (www.rosreestr.ru) ในส่วนย่อย "ข้อมูลอ้างอิงเกี่ยวกับวัตถุอสังหาริมทรัพย์ออนไลน์" อย่างไรก็ตาม ด้วยเหตุผลใดก็ตาม ข้อมูลอาจไม่อยู่ในฐานข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์
ในกรณีนี้ ข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าที่ดินที่ป้อนในที่ดินของรัฐ cadastre (ต่อไปนี้จะเรียกว่า Cadastre ทรัพย์สินของรัฐ) สามารถรับได้ฟรีโดยบุคคลในรูปแบบของหนังสือรับรองมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์ แบบฟอร์ม ซึ่งได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซียหมายเลข 566 เมื่อวันที่ 1 ตุลาคม 2556 โดยติดต่อสาขา FGBU "FKP Rosreestr" เพื่อขอ
สิทธิประโยชน์ทางภาษี
โปรดทราบว่ารายการหมวดหมู่ที่มีสิทธิพิเศษไม่ได้ลดลง ตัวอย่างเช่น ผู้รับบำนาญที่ได้รับบำนาญตามกฎหมายบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต และวีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ตลอดจนผู้ได้รับรางวัล Order of Glory สามองศา คนพิการแห่ง I และ II กลุ่มทุพพลภาพ คนพิการตั้งแต่วัยเด็ก บุคลากรทางทหาร ตลอดจนประชาชนที่ออกจากราชการทหารเมื่อถึงกำหนดอายุรับราชการทหาร ภาวะสุขภาพ บุคคล - เกี่ยวกับอาคารหรือโครงสร้างทางเศรษฐกิจ พื้นที่ u200beach ซึ่งไม่เกิน 50 ตารางเมตร. ม. และตั้งอยู่บนที่ดินที่จัดไว้สำหรับ บริษัท ย่อยส่วนบุคคล, การทำฟาร์มกระท่อม, การทำสวน, การทำสวนหรือการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล (มาตรา 1 ของข้อ 407 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตัวอย่างที่ 1
บ้าน;
อพาร์ทเม้น.
ในกรณีนี้ผู้รับบำนาญได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินอย่างเต็มที่
ควรสังเกตว่าหากมีการให้ผลประโยชน์ภายใต้กฎหมายฉบับที่ 2003-1 มีผลบังคับใช้จนถึงวันที่ 1 มกราคม 2015 หน่วยงานด้านภาษีจะขยายผลประโยชน์ดังกล่าวโดยอัตโนมัติ ซึ่งหมายความว่าบุคคลธรรมดาไม่จำเป็นต้องส่งเอกสารยืนยันผลประโยชน์ไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี (ส่วนที่ 4 ของข้อ 3 ของกฎหมายหมายเลข 284-FZ)
เราดึงความสนใจไปยังจุดสำคัญอีกจุดหนึ่ง สิทธิประโยชน์ทางภาษีสามารถมอบให้ได้เพียงส่วนหนึ่งของวัตถุเดียวของการเก็บภาษีของแต่ละประเภทตามทางเลือกของผู้เสียภาษีโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเหตุผลในการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี (ข้อ 3 มาตรา 407 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตัวอย่าง 2
ผู้รับบำนาญที่ได้รับบำนาญตามกฎหมายบำเหน็จบำนาญจะเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ดังต่อไปนี้:
บ้าน;
สองพาร์ทเมนท์
ผู้รับบำนาญได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินในส่วนที่เกี่ยวกับอาคารที่พักอาศัยและอพาร์ตเมนต์หนึ่งห้องโดยสมบูรณ์
ในส่วนที่เกี่ยวกับอพาร์ตเมนต์แห่งที่สอง ผู้รับบำนาญมีสิทธิที่จะใช้ประโยชน์จากการหักภาษีได้ ในกรณีนี้ ผู้รับบำนาญจะต้องยื่นคำร้องต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อระบุอพาร์ทเมนต์หนึ่งในสองห้องที่จะนำไปใช้ประโยชน์ทางภาษี (ข้อ 6 มาตรา 407 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากบุคคลไม่เลือกด้วยตนเองหากไม่มีใบสมัครจะมีการหักภาษีเกี่ยวกับวัตถุแห่งการเก็บภาษีของแต่ละประเภทโดยมีจำนวนภาษีสูงสุดที่คำนวณได้ (ข้อ 7 ของข้อ 407 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับวัตถุที่ต้องเสียภาษีซึ่งมีมูลค่าที่ดินเกินกว่า 300 ล้านรูเบิล (ข้อ 5 มาตรา 407 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตัวอย่างเช่น หากอสังหาริมทรัพย์หรูหราราคาแพงออกให้แก่ผู้รับบำนาญ ผู้รับบำนาญดังกล่าวจะชำระภาษีทรัพย์สินในอัตรา 2% ไม่ว่าเขาจะอยู่ในหมวดสิทธิพิเศษหรือไม่ก็ตาม
อัตราภาษี
วรรค 2 ของศิลปะ 406 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดอัตราภาษีพื้นฐานขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ดินของวัตถุแห่งการเก็บภาษี
ในเวลาเดียวกัน อัตราภาษีพื้นฐานสามารถลดลงเป็นศูนย์หรือเพิ่มขึ้นได้ แต่ไม่เกินสามครั้ง โดยการกระทำทางกฎหมายด้านกฎระเบียบของหน่วยงานที่เป็นตัวแทนของเทศบาล (กฎหมายของเมืองสหพันธรัฐของมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก และเซวาสโทพอล ). สิทธิ์นี้ได้รับตามวรรค 3 ของศิลปะ 406 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
กฎหมายมอสโกฉบับที่ 51 วันที่ 19 พฤศจิกายน 2557 "ในภาษีทรัพย์สินของบุคคล" กำหนดอัตราภาษีตามมูลค่าที่ดินของทรัพย์สิน:
มากถึง 10 ล้านรูเบิล (รวม) – 0.1%;
มากกว่า 10 ล้านถึง 20 ล้านรูเบิล (รวม) - 0.15%;
สำหรับโรงรถและที่จอดรถ (โดยไม่คำนึงถึงมูลค่าที่ดิน) - 0.1%
สำหรับออบเจ็กต์ที่คำนวณฐานภาษีตามกฎเก่า (เช่น ตามมูลค่าสินค้าคงคลังคูณด้วยสัมประสิทธิ์การยุบตัว) อัตราภาษีจะไม่เปลี่ยนแปลงเมื่อเทียบกับกฎหมายหมายเลข 2003-1 (ข้อ 4 มาตรา 406 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ).
การเกิดขึ้น (ยุติ) ของสิทธิในทรัพย์สินในช่วงระยะเวลาภาษี
จะคำนวณภาษีอย่างไรหากทรัพย์สินถูกซื้อ (ขาย) ระหว่างปี? โปรดทราบว่าวรรค 5 ของศิลปะ 408 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (คล้ายกับการคำนวณภาษีที่ดิน) ให้การคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ที่กำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเดือนเต็มในระหว่างที่บุคคลนี้เป็นเจ้าของทรัพย์สินถึง 12 (เช่นถึง จำนวนเดือนของรอบระยะเวลาภาษี) ขั้นตอนที่คล้ายกันนี้ใช้กับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ได้เกิดขึ้นตั้งแต่ต้นรอบระยะเวลาภาษี (เช่น ปีปฏิทิน)
ขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษี
สูตรการคำนวณภาษีทรัพย์สินได้รับในวรรค 8 ของศิลปะ 408 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
H \u003d (H1 - H2) x K + H2,
โดยที่ H คือจำนวนภาษีที่ต้องชำระ
H1 - จำนวนภาษีที่คำนวณตามมูลค่าที่ดินของทรัพย์สิน
H2 - จำนวนภาษีที่คำนวณตามมูลค่าสินค้าคงคลังที่สอดคล้องกันของทรัพย์สินสำหรับรอบระยะเวลาภาษีสุดท้ายสำหรับการกำหนดฐานภาษี (มาตรา 404 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หรือจำนวนภาษีทรัพย์สินที่คำนวณสำหรับปี 2014 ภายใต้กฎหมายฉบับที่ 2003-1 และส่วนที่เป็นของที่ระบุ
เพื่อลดความตึงเครียดทางสังคม สมาชิกสภานิติบัญญัติได้จัดให้มีสิ่งที่เรียกว่าสัมประสิทธิ์การเพิ่มขึ้นชั่วคราว ซึ่งจะมีผลใช้บังคับในช่วงเปลี่ยนผ่านเป็นเวลาสี่ปี
K - ค่าสัมประสิทธิ์ซึ่งจะแตกต่างกันไปตามปีของการคำนวณ:
0.2 - เกี่ยวกับรอบระยะเวลาภาษีแรกคือ สำหรับปี 2558;
0.4 - เกี่ยวกับรอบระยะเวลาภาษีที่สองคือ สำหรับปี 2559;
0.6 - เกี่ยวกับรอบระยะเวลาภาษีที่สามคือ สำหรับปี 2560;
0.8 - เกี่ยวกับช่วงที่สี่คือ สำหรับปี 2018
เมื่อคำนวณภาษีทรัพย์สินสำหรับปี 2562 ค่าสัมประสิทธิ์จะไม่ถูกนำไปใช้อีกต่อไป
ระยะเปลี่ยนผ่านนี้ใช้ไม่ได้กับศูนย์บริหาร ธุรกิจ และศูนย์การค้า ตลอดจนอาคารที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยซึ่งใช้เพื่อรองรับสำนักงาน ศาลาช้อปปิ้ง และสิ่งอำนวยความสะดวกในการจัดเลี้ยงสาธารณะ ตลอดจนบริการผู้บริโภค สำหรับวัตถุดังกล่าว ภาษีจะคำนวณตามมูลค่าที่ดิน (ข้อ 7 มาตรา 378.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ลองใช้ตัวอย่างเพื่อคำนวณภาษีทรัพย์สิน
ตัวอย่างที่ 3
บุคคลธรรมดาเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนต์สองห้องทางด้านขวาของการเป็นเจ้าของในมอสโก พื้นที่ทั้งหมดของอพาร์ทเมนท์คือ 60 ตร.ม.
ตาม BTI มูลค่าสินค้าคงคลังคือ 200,000 รูเบิล ภาษีทรัพย์สินสำหรับปี 2557 มีจำนวน 210 รูเบิล
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 ภาษีทรัพย์สินในมอสโกจะคำนวณตามมูลค่าที่ดินของวัตถุ จากข้อมูลของ Rosreestr อพาร์ตเมนต์มีมูลค่า 8 ล้านรูเบิล
สมมติว่าเจ้าของอพาร์ทเมนท์ไม่มีผลประโยชน์ใด ๆ ที่กำหนดไว้ในวรรค 1 ของศิลปะ 407 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ราคา 1 ตรว. m ขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ดินจะเป็น:
8 ล้านรูเบิล / 60 ตร.ม. = 133,333.33 รูเบิล
จำนวนการหักภาษีในรูปทางการเงินจะเป็น:
20 ตร.ว. ม. x RUB 133,333.33 = 2,666,666.67 รูเบิล
อัตราภาษีคือ 0.1% (ข้อ 1 มาตรา 1 ของกฎหมายเมืองมอสโกลงวันที่ 19 พฤศจิกายน 2014 ฉบับที่ 51)
ลองใช้สูตรในการคำนวณภาษี:
H \u003d (H1 - H2) x K + H2
H1 \u003d (8,000,000 rubles - 2,666,666.67 rubles) x 0.1% \u003d 5,333.33 rubles - นี่คือจำนวนภาษีที่คำนวณตามมูลค่าที่ดิน
H2 \u003d 210 รูเบิล คือจำนวนภาษีที่คำนวณได้สำหรับปี 2557
คำนวณจำนวนภาษีทรัพย์สินที่ต้องชำระให้กับงบประมาณปี 2558:
H \u003d (5,333.33 rubles - 210 rubles) x 0.2 + 210 rubles = 1234.67 รูเบิล
คำนวณ (ตามการแจ้งเตือนที่ได้รับจากหน่วยงานจัดเก็บภาษี) ภาษีทรัพย์สินต้องชำระไม่เกินวันที่ 1 ตุลาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ
ดังนั้นจึงต้องชำระภาษีทรัพย์สินสำหรับปี 2558 ก่อนวันที่ 3 ตุลาคม 2559 (ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคมและ 2 ตุลาคมเป็นวันหยุดสุดสัปดาห์)
ท้าทายมูลค่าที่ดิน
ตามกฎหมายว่าด้วยกิจกรรมการประเมินมูลค่า ผลของการกำหนดราคาที่ดินสามารถถูกท้าทายในศาลและโดยคณะกรรมการเพื่อพิจารณาข้อพิพาทเกี่ยวกับผลการพิจารณาคณะกรรมการเกี่ยวกับที่ดิน ขั้นตอนสำหรับการสร้างและการดำเนินงานของคณะกรรมาธิการดังกล่าวได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซียลงวันที่ 4 พฤษภาคม 2555 ฉบับที่ 263
กฎกำหนดว่าเพื่อท้าทายโดยบุคคลในผลลัพธ์ของการกำหนดมูลค่าที่ดินของอสังหาริมทรัพย์ในศาล อุทธรณ์เบื้องต้นต่อคณะกรรมการไม่ได้บังคับ
ค่าคอมมิชชั่นดังกล่าวถูกสร้างขึ้นในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียในแต่ละแผนกของ Rosreestr
ในการสมัครเป็นค่าคอมมิชชั่นบุคคลต้องยื่นคำขอแก้ไขผลการกำหนดมูลค่าที่ดินของทรัพย์สิน ต้องแนบเอกสารประกอบการสมัคร (ใบรับรองที่ดินของมูลค่าทรัพย์สิน, สำเนาเอกสารชื่อรับรอง, รายงานของผู้ประเมินราคาบนกระดาษและในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์, ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญในเชิงบวกที่จัดทำโดยผู้เชี่ยวชาญ SRO และอื่น ๆ เอกสาร)
ภายในเจ็ดวันทำการ บุคคลต้องให้ข้อมูลที่ร้องขอ
โดยสรุปของบทความ เราสังเกตว่าเว็บไซต์อินเทอร์เน็ตจำนวนมาก (เช่น เว็บไซต์ของกรมนโยบายเศรษฐกิจและการพัฒนาของมอสโก - http://depr.mos.ru) โฮสต์เครื่องคำนวณภาษีที่ให้คุณคำนวณจำนวน ภาษีทรัพย์สิน ปี 2558