Lasīšana 6 min. Skatījumi 473 Publicēts 21.05.2018

Jebkura persona, kas veic uzņēmējdarbību, periodiski saskaras ar tādu parādību kā nokavēti parādi. Tas ir parāds, kuru nav atmaksājis ne līgumā vai normatīvajos aktos noteiktajos termiņos, ne pats uzņēmējs, ne viņa klienti. Šāda parāda parādīšanās var radīt nopietnu kaitējumu uzņēmuma finansiālajai stabilitātei. Parunāsim vairāk par šo koncepciju.

Kad tiek uzskatīts, ka aizdevums ir nokavēts?

Jebkuras finanšu vai preču un naudas attiecības juridiska persona kopā ar attiecīgu līgumu noslēgšanu. Šajos dokumentos ir norādīti ne tikai pušu pienākumi, bet arī to izpildes termiņi. Ja puse, kurai saskaņā ar līgumu ir pienākums noguldīt līdzekļus līdz X dienai, šo pienākumu nav izpildījusi, tai būs nokavēts parāds (AR).

Svarīgs! Nav tiesību normu, kas noteiktu PZ iestāšanās periodu. Viss tiek izlemts tikai līdz līgumā norādītajam datumam. Ja nākamajā dienā pēc tās naudas līdzekļi netiek iemaksāti uzņēmēja kontā, radušies parādi tiek ieskaitīti nokavējuma kategorijā.

Jāsaprot, ka nokavēta parāda statuss iestājas pēc samaksas termiņa beigām Nauda. Piemēram, ja līgumā ir norādīts, ka pircējam par preci ir jāsamaksā 5 dienu laikā pēc tās saņemšanas, tad šo 5 dienu laikā parādu kā tādu nav. Taču sestajā dienā uzņēmumam ir nokavēts parāds.

Dažkārt puses, slēdzot līgumu, nenorāda konkrētu maksājuma datumu, bet saista to ar kādu notikumu (piemēram, lai saņemtu preci, parakstītu aktu u.tml.). Turklāt līgumu var noslēgt arī vienkāršotā veidā (mutiski, rakstiskas korespondences apmaiņas veidā u.c.). Tad tajā nereti nav noteikti konkrēti finanšu saistību izpildes termiņi.

Šādās situācijās norēķinu periodu nosaka ar vienu no šīm metodēm:

• pamatojoties uz attiecīgā notikuma iestāšanās datumu;
• koncentrējoties uz Krievijas Federācijas Civilkodeksa 200. un 314. pantu.

Svarīgs! Saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksu šajās situācijās parāds tiek uzskatīts par nokavētu pēc septiņām dienām no dienas, kad parādnieks ir saņēmis kreditora prasības par tā atmaksu.

Parādu veidi

Nokavētie maksājumi tiek iedalīti divās kategorijās:

• debitoru parādi;
• kreditors.

Vienkārši sakot, pirmais veids ir gadījumi, kad kāds ir parādā naudu jūsu uzņēmumam. Otra iespēja — kreditoru parādi — ir tad, ja esat parādā kādam no saviem piegādātājiem vai darbuzņēmējiem.

Svarīgs! Neatkarīgi no veida, kavētie parādi negatīvi ietekmē organizācijas stabilitāti un finansiālo labklājību, tāpēc lielākā daļa uzņēmumu veido īpašus rezerves fondus, lai segtu zaudējumus no PZ.

Debitoru parādi - klasifikācija un pazīmes

Kā paskaidrots iepriekš, nokavēts debitoru parādi- tas ir parāds, ko uzņēmējs veidojis, jo viņa darījuma partneri pārkāpj līguma nosacījumus. Šo parādu veidu klasificē pēc šādām pazīmēm:

• skats- steidzami, nokavēti un slikts parāds;
• noteikumiem– īstermiņa un ilgtermiņa parādi;
• formu- preču vai naudas.

Termiņparāds ir parāds, kas parādniekam ir jāatmaksā noteiktā termiņā. Piemēram, varam minēt situāciju, kad pircējam ir pienākums 3 dienu laikā no nosūtīšanas dienas iemaksāt naudu par preci pārdevēja kontā. Līdz trīs dienu termiņa beigām parāds tiek uzskatīts par steidzamu. Pēc tam tas nonāk nokavēto kategorijā.

• parādnieka uzņēmuma likvidācija;
• parāda pieprasīšanas noilguma termiņa izbeigšanās;
• tiesu izdots lēmums par PZ norakstīšanu.

Citos gadījumos parāds tiek klasificēts kā šaubīgs.

Svarīgs! PDZ pieprasīšanas noilguma termiņš saskaņā ar likumu ir trīs gadi no tā iestāšanās dienas. Šeit netiek ņemts vērā, vai kreditors pirms vēršanās tiesā ir mēģinājis problēmu atrisināt citos veidos. Atpakaļskaitīšana tiks veikta tieši no kavēšanās datuma.

Kā norakstīt nokavētu DZ

Neatgūstamie parādi bez kavēšanās jānoraksta no organizācijas bilances. Šo darbību veic kopā ar šādiem dokumentiem:

• ar šo darījumu partneri veikto norēķinu inventarizācijas akts;
• kreditora uzņēmuma vadītāja rīkojumu par norakstīšanu;
• grāmatvedības nodaļas izziņas par norakstīšanas rezultātiem.

Procedūras veikšanas kārtība būs atkarīga no tā, vai organizācijai ir šaubīgo parādu rezerve. Ja tāds ir, norakstīšana tiek veikta uz tā līdzekļu rēķina. Pārējos gadījumos PDZ summa tiek attiecināta uz ar saimniecisko darbību nesaistītiem izdevumiem.

Kā tiek noteikts PDZ apjoms

Nokavēto debitoru parādu piedziņu uzņēmums var veikt ar pirmstiesas rīkojumu vai ar tiesu iestāžu iesaisti. Pirmajā gadījumā parāda summa tiek noteikta, pamatojoties uz līgumu. No tajā norādītās summas atņemiet kontā iegrāmatotās summas šo dokumentu maksājumus un saņemiet vēlamo rezultātu.

Nododot lietu tiesā, PD aprēķins tiek veikts nedaudz savādāk. Šajā gadījumā parāda kopumam tiek pievienoti procenti un soda nauda par kavējumu. To lielumu atkal nosaka līgums.

Svarīgs! Dažos gadījumos parādniekam var prasīt arī atlīdzināt tiesāšanās izdevumus.

Nokavēti kreditoru parādi

Kreditoru parādu kategorijā ietilpst parādi, kas uzņēmumam radušies, nepildot savas līgumsaistības pret partneriem, darījumu partneriem u.c. Līdzīgi kā debitoru parādi, arī šādi parādi tiek uzskatīti par nokavētiem, ja ir beidzies līgumā noteiktais atmaksas termiņš.

PKZ parādīšanās uzņēmējam rada papildu zaudējumus - soda naudu, soda naudu utt.. Turklāt kreditoriem ir tiesības vērsties tiesā, lai piespiedu kārtā piedzītu radušos parādu. Bet uzņēmējs vienmēr var vienoties par nomaksas vai atlikto maksājumu nodrošināšanu. Šajā gadījumā puses noslēdz papildu vienošanos, kurā ir noteikti jauni mijiedarbības noteikumi.

Šāda veida parāda noilguma termiņš ir vienāds trīs gadi no rašanās dienas. Bet saskaņā ar likumu šis periods var tikt pārtraukts. Pārtraukuma iemesls var būt parādnieka darbības, kas vērstas uz viņa parādu faktisku atzīšanu. Šādu darbību piemēri parasti ir:

• kreditora prasījumu formālu atzīšanu;
• parāda daļas samaksa;
• procentu un soda naudas samaksa par parādu;
• izlīguma akta parakstīšana ar kreditoru;
• atlikšana vai maksājums pa daļām.

Šādās situācijās noilguma termiņš katru reizi tiek skaitīts no jauna no pēdējā pārtraukuma datuma. Bet saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksa 200. panta 2. punktu, ņemot vērā visus pārtraukumus, kopējais termiņš, kurā jūs varat vērsties tiesā, nevar būt ilgāks par desmit gadiem no parāda veidošanās brīža. Tas arī jāatceras.

Kreditoru parādu norakstīšana

PKZ obligāti jāatmaksā vai jānoraksta no uzņēmuma bilances. Turklāt, lai norakstītu, ir nepieciešami dokumenti, kas apliecina šāda veida parāda bezcerību. Tas varētu būt:

• rīkojums par uzņēmuma likvidāciju;
• dokuments, kas apliecina parādnieka bankrotu;
• tiesu lēmums par norakstīšanu sakarā ar nespēju piedzīt parādu;
• sertifikāts, kas apliecina noilguma termiņa izbeigšanos.

Norakstīšana tiek veikta pēc trim gadiem no parāda veidošanās dienas. Ja noilguma termiņš saskaņā ar PKZ tika pārtraukts, tā atcelšanas termiņi, kas aprakstīti iepriekšējā sadaļā, attiecīgi tiek pārcelti. Šai procedūrai jāpievieno šādi dokumenti:

• norēķinu ar kreditoru inventarizācijas aktu, kurā norādīta kopējā parādu summa un kavētā parāda summa;
• grāmatvedības izziņa par PKZ norakstīšanu, kurā būs norādīti kreditora rekvizīti, parāda rašanās datums un iemesli, kā arī norakstāmā summa;
• vadītāja rīkojums par atlaišanu.

Neatkarīgi no uzņēmuma kopējā parāda lieluma norakstāmas ir tikai tās PKZ, kas radušās vismaz pirms trim gadiem. Šī darbība uzņēmumam ir jāatspoguļo ne tikai grāmatvedībā, bet arī nodokļu uzskaitē.

Neskatoties uz dažādu institūciju straujo attīstību, lai vienkāršotu un nodrošinātu komercdarbību, mūsdienu ekonomiskā realitāte Krievijā un pasaulē joprojām lielā mērā balstās uz attiecībām starp konkrētiem cilvēkiem, kas pārstāv konkrētu uzņēmumu. Viens no šādas situācijas piemēriem ir plaši izplatītā prakse, ka starp partneriem rodas debitoru un kreditoru parādi, kas rodas to komerciālās mijiedarbības laikā.

No grāmatvedības viedokļa normāls vai nokavēts debitoru parāds ir noteikta naudas summa, kas konkrētam uzņēmumam “A” būtu jāsaņem no piegādātāja, partnera, klienta vai cita darījuma partnera kā samaksa par jau sniegtajām precēm vai pakalpojumiem. Piemēram, uzņēmums "A" ir tipogrāfija, kas pēc ilggadējā partnera pasūtījuma reklāmas aģentūras "B" personā iespieda reklāmas kampaņas bukletu tirāžu 10 000 eksemplāru apjomā. Reklāmas aģentūra “B” jau ir saņēmusi visu drukāto izdevumu, to izņemot ar kurjera vizīti tipogrāfijas birojā, bet vēl nav veikusi drukātā izdevuma apmaksā paredzēto līdzekļu izlikšanu atbilstoši noteikumiem. līguma starp aģentūru un tipogrāfiju “A”.

Tajā pašā laikā jāpatur prātā, ka sastāvs pašreizējā ietvaros Krievijas Federācija grāmatvedības prakse ietver dažādus īpašuma tiesību veidus. Piemēram, starp tipogrāfiju "A" un reklāmas aģentūru "B" noslēgtā līguma nosacījumi paredzēja noteikta skaita papīra rīšu nodošanu pēdējai, tas ir, samaksu natūrā. Tādējādi minētā nododamā īpašuma vērtība ir jāiekļauj debitoru parādos. Tajā pašā laikā kā šāda parāda subjekti, tas ir, personas, kurām ir nenokārtotas parādsaistības pret attiecīgo uzņēmumu, var darboties kā pilsoņi, tas ir, privātpersonām, un organizācijas, tas ir, juridiskas personas.

Debitoru parādi grāmatvedībā

Grāmatvedības procedūra saskaņā ar mūsdienu grāmatvedības standartiem Krievijā ietver debitoru parādu iekļaušanu apgrozāmā kapitāla komponentos. Bilance komerciāla organizācija. Papildus norādītajai komponentei šajā bilances sadaļā ir iekļauti krājumi, plānotie izdevumi, kurus paredzēts veikt nākotnē, līdzekļi, kas ieguldīti vēl nepabeigtu preču vai pakalpojumu ražošanā, un dažas citas sastāvdaļas. Tajā pašā laikā apgrozāmo līdzekļu ietvaros ir nepieciešams aprēķināt debitoru parādus, kas veidojušies gan no juridiskām, gan fiziskām personām.

Parasti termiņš, kurā šāds parāds ir jāatmaksā, un tā atmaksas kārtība ir skaidri noteikts rakstiskā līgumā, kas noslēgts starp pusēm, no kurām viena šajā situācijā darbojas kā kreditors, bet otrs kā parādnieks. Šajā gadījumā konkrētais noteiktā perioda ilgums parasti tiek ņemts vērā atkarībā no nosacījumiem, kas panākti sarunu procesā starp pusēm, kuras parakstīja līgumu. Rezultātā līgumā tiek fiksēti noteikumi un nosacījumi, kas ir piemēroti gan kreditoram, gan parādniekam.

Debitoru parādu termiņš

Atkarībā no konkrētajiem apstākļiem, kas saistīti ar finanšu attiecību rašanos starp pusēm, piemēram, starp divām komercsabiedrībām, šie noteikumi var būt ļoti atšķirīgi. Tātad, ja runājam par nelielu samaksu par ierobežotu darba apjomu, abas puses būs ieinteresētas pēc iespējas ātrāk to pārcelt un visu slēgt pieprasītie dokumenti. Ja starp uzņēmumiem veidojas debitoru parādu summa atbilst lielai skaidras naudas summai, puses var vienoties par ilga atmaksas termiņa veidošanos, kas var sasniegt vairākus mēnešus vai pat vairākus gadus.

Turklāt jāņem vērā, ka konkrētie parādu termiņi, kas izriet no komercattiecībām starp uzņēmumiem, lielā mērā var būt atkarīgi no partneru savstarpējās uzticēšanās līmeņa.

Tā, piemēram, ja viņiem ir abpusēji izdevīgas komercattiecības vairākus gadus, organizācija, kas darbojas kā kreditors, var vienoties dot parādniekam pietiekami ilgu laiku uzņemto finanšu saistību izpildei. Ja mēs runājam par preces vai pakalpojuma pirmo vai otro piegādi un partnera biznesa tēls piegādātāja acīs vēl nav izveidojies, ļoti iespējams, ka viņš uzstās uz esošās naudas pirmstermiņa atmaksu. parāds.

Panākto vienošanos rezultātā pušu izvēlētais termiņš, kurā parādnieks atmaksā uzņemtās finansiālās saistības, var būt atšķirīgs. Tajā pašā laikā izveidotās grāmatvedības prakses ietvaros g mūsdienu Krievija Ir pieņemts dalīt debitoru parādus īstermiņa un ilgtermiņa. Kategorijā ietilpst maksājumi, kurus kreditors paredz saņemt divpadsmit mēnešu laikā no pārskata datuma, un ilgtermiņa - maksājumi, kurus kreditors paredz saņemt pēc noteiktā termiņa beigām.

Tādējādi, ja vēl nav beidzies kārtējā parāda atmaksai atvēlētais termiņš uzņēmumam, kuram ir parādi pret attiecīgo uzņēmumu, kreditoram nav pamata uztraukties un izvirzīt pretenzijas.

Šajā gadījumā Krievijā izveidojušās grāmatvedības prakses ietvaros šādu parādu parasti sauc par normālu.

Nokavēto debitoru parādu veidošanās

Tomēr situācija izskatās pavisam citāda, ja naudas līdzekļu pārskaitīšanai vai pārskaitīšanai kā samaksai par piegādātajām precēm vai pakalpojumiem saskaņā ar pušu līgumu jau ir beidzies termiņš un kreditors nav saņēmis naudu no parādnieka. Šajā gadījumā šādi debitoru parādi kļūst nokavēti.

Jo īpaši tas attiecas gan uz īstermiņa, gan ilgtermiņa parādiem, jo ​​faktiski šeit nozīme ir pašam maksājuma veikšanas termiņa nokavējumam, kas norādīts pušu parakstītajā līgumā. Tajā pašā laikā mūsdienu grāmatvedības prakses ietvaros ir ierasts izdalīt divus tā galvenos veidus - šaubīgos un bezcerīgos parādus.

Galvenie kavēto parādu veidi

Šo divu veidu parādu saturu un kārtību, kādā tie tiek iedalīti vienā vai otrā kategorijā, nosaka spēkā esošie tiesību akti. Tātad nedrošā parāda jēdziens parādās 266.panta 1.punktā nodokļu kods Krievijas Federācija, reģistrēta valsts normatīvo aktu sarakstā ar numuru 117-FZ 2000. gada 5. augustā. Proti, šī normatīvā akta noteiktā sadaļa nosaka, ka kategorijā ietilpst visas parādsaistības, kuru grāmatojumi nav veikti pušu līgumā noteiktajā termiņā.

Tajā pašā laikā kavētā parāda summai nav izšķirošas nozīmes, taču, lai to klasificētu kā šaubīgo parādu, ir jāizpilda vēl viens nosacījums. Tas ir par to, kas ir parādzīme nav pievienota nekāda nodrošinājuma klātbūtne, piemēram, nodrošinājums bankas garantija, ķīlas nodošana vai galvojuma izsniegšana.

Tādējādi var atzīmēt, ka faktiski jebkurš nokavēts parāds, kas var tikt norakstīts, var tikt atzīts par šaubīgu parādu, ja pušu vienošanās nosacījumi neparedzēja, ka parādnieks ir sniedzis kādu nodrošinājumu saistībā ar finanšu līdzekļiem. uzņemtās saistības. Taču šāds parāds tiek uzskatīts par piedzenamu, kas nozīmē, ka tā norakstīšanas procedūra jāatliek līdz visu apstākļu noskaidrošanai.

Turklāt jāpatur prātā, ka noteiktām kreditoru kategorijām Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 266. panta 1. punkts nosaka īpašus noteikumus debitoru parādu klasificēšanai kā šaubīgiem parādiem. Jo īpaši tie ietver tādas juridisko personu kategorijas kā banku iestādes, apdrošināšanas kompānijas, kredītu patērētāju kooperatīvi un mikrofinansēšanas organizācijas.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir izcelts arī cits kavēto parādu veids, kuru iegūt ir vēl grūtāk nekā šaubīgu parādu. Jo īpaši mēs runājam par tā sauktajiem, kuru galvenās īpašības ir ierakstītas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 266. panta 2. punktā. Tajā pašā laikā, lai tos klasificētu kā bezcerīgos parādus, kas bieži vien ir jānoraksta, norādīts tiesību akts sniedz vairākus galvenos iemeslus:

• parādsaistības, kurām ir nokavēts spēkā esošajos tiesību aktos paredzētais noilguma termiņš. Krievijas Federācijas Civilkodeksa 196. panta 1. punktā noteikts, ka vispārējais noilguma termiņš ir trīs gadi;
• parādsaistības, kuru izpildes priekšmets ir likvidēta vai bankrotējusi organizācija;
• parādsaistības, attiecībā uz kurām tas jau ir uzsākts izpildes procedūras Taču, veicot visas likumā paredzētās darbības, par tās rīcību atbildīgais tiesu izpildītājs pieņēma lēmumu par tiesvedības izbeigšanu sakarā ar šāda parāda piedziņas neiespējamību. Tomēr šādu lēmumu var pieņemt tiesu izpildītājs sakarā ar nespēju noskaidrot, kur atrodas parādnieks, vai arī tāpēc, ka trūkst mantas un līdzekļu, ar kuriem var nomaksāt parādsaistības.

Nokavēti kreditoru parādi mūsdienās ir problēma daudzām organizācijām. Šis jēdziens nozīmē parādu, kas iepriekš nav dzēsts līgumā noteiktajā termiņā. Tātad viens no finanšu attiecību subjektiem pārdod preci vai pakalpojumu citai vienībai.

Šādas preču un naudas attiecības regulē īpašs līgums, kurā noteikti ir noteikts pakalpojuma vai preces apmaksas termiņš. Parakstot šo līgumu, pircējs piekrīt visiem tā noteikumiem un līdz ar to uzņemas pienākumu veikt maksājumu precīzi noteiktajā laikā. Ja tas nenotiek, tad ir jēga runāt par parādu likumpārkāpumiem. Šāda komercattiecību prakse mūsdienās ir vispārpieņemta.

Kādi kreditoru parādi tiek uzskatīti par kavētiem?

Kreditoru parādi ir nokavēti jau nākamajā dienā pēc līgumā noteiktā maksājuma datuma. No šī brīža kreditors, lai aizsargātu savas intereses un tiesības, var vērsties tiesā. Tas tiek darīts, lai piedzītu no parādnieka nepieciešamo naudas summu.

Lai tiesa pieņemtu prasību izskatīšanai, kreditoram būs jāpievieno visi pieejamie pierādījumi, kas var būt pušu parakstīta vienošanās. Tajā jānorāda summa, kas pircējam jāmaksā, kā arī maksājuma termiņš.

Vienošanās ar parādnieku būs loģisks apstiprinājums tam, ka starp kreditoru un parādnieku bijušas finansiālas attiecības.

Tas ir svarīgi!

Dažas nianses ir jāņem vērā visiem lielo organizāciju vadītājiem:

1. Ja uzņēmums izrādījās parādnieks nokavēto kreditoru parādu dēļ, tas negatīvi ietekmē tā maksātspējas un finansiālās labklājības noteikšanu. Ja šādas organizācijas vadība regulāri izvairās no līgumā paredzētā parāda nomaksas, tad jau būs runa par kriminālatbildību. Vai ir jēga teikt, ka apzinīgas organizācijas diez vai vēlas kaut ko kopīgu ar šādu uzņēmumu?
2. Daudziem lieliem uzņēmumiem jautājums par kreditoru parādu savlaicīgu atmaksu ir būtisks. Fakts ir tāds, ka, ja parāds netiek atmaksāts līgumā noteiktajā termiņā, organizācija riskē nepildīties.
3. Daudzi grāmatvedības nodaļas darbinieki vienkārši aizmirst, ka ir iespējams gūt peļņu arī no kavētā parāda. Parasti vadītājs un grāmatvedis īpašu uzmanību pievērš tam, kādi debitoru parādi uzņēmumam šobrīd ir, bet aizmirst par debitoru parādiem. To iespējams identificēt ar grāmatvedības kontu inventarizācijas palīdzību.

Jūs varat arī gūt peļņu no kavētiem parādiem.

Nokavēto kreditoru parādu veidi

Grāmatvedībā nokavētie kreditoru parādi tiek iedalīti vairākos veidos:

• organizācijas darbiniekiem par algu;
• darbuzņēmējiem;
• nodokļu iestādēm;
• piegādātāja priekšā
• cita veida parādi.

Kad parāds ir nokavēts

Visus maksājumus pēc termiņa var iedalīt tikai divos veidos:

• strāva;
• nokavēts.

Tekošais parāds ir parādsaistības, kuru termiņš vēl nav pienācis. Tas kļūst nokavēts, kad finanšu resursi netika atgriezti līgumā noteiktajā laikā.

Kreditoru parādu identifikācija

Kad notiek uzņēmuma kontu inventarizācija, jebkurā gadījumā parādīsies parādu summa. Saskaņā ar noteikumiem grāmatvedība Tiek uzskatīts, ka inventarizācija jāveic katru ceturksni. Tomēr ne visas nodaļas to dara, tāpēc ir svarīgi veikt inventarizāciju vismaz reizi gadā. Tas tiek veikts pirms gada grāmatvedības pārskata, visi veiktās inventarizācijas dati jāieraksta īpašā aktā.

Jāpatur prātā, ka, veicot vienreizēju ikgadēju pārbaudi, pastāv liela iespēja, ka savlaicīgi nebūs jāmaksā.

Ir kļūda atstāt norakstīšanu “vēlākam laikam”. Tas tiek darīts, lai izvairītos no nodokļu nomaksas, taču tas ir apzināts zaudējums uzņēmuma vadītājam. Šodien nodokļu iestādēm jau ir zināms par šāda veida izvairīšanos no obligātajiem maksājumiem.

Tādējādi par labāko variantu tiek uzskatīta pieeja, kas ļauj ne tikai identificēt, bet arī izvairīties no nejaušības. Ir nepieciešams savlaicīgi, cik bieži vien iespējams, veikt grāmatvedības kontu inventarizāciju.

Aprēķini un aprēķinu formulas

Sastādot finanšu atskaites firmām ir iespējams izmantot īpašu formulu, kas palīdzēs aprēķināt uzņēmuma esošo parādu. Arī šāds aprēķins ir nepieciešams, kad jāaprēķina finanšu stabilitāte uzņēmumiem.

Šī formula izskatās šādi: esošo kreditoru parādu summa jāreizina ar tās pastāvēšanas periodu un pēc tam jādala ar ieņēmumu izmaksām no preces vai pakalpojuma.

Inventarizācija jāveic katru ceturksni.

Kreditoru parādu apgrozījums

Jebkuram uzņēmumam svarīgs ir tāds rādītājs kā kreditoru parādu apgrozījums. Ar tās palīdzību iespējams aplēst, cik ilgā laikā uzņēmums var dzēst savas parādsaistības.

Apgrozījuma koeficientu ir viegli aprēķināt, ja ņemam iegādāto preču vai pakalpojumu kopējo izmaksu attiecību pret esošo parādsaistību vidējo vērtību. Ir iespējams arī aprēķināt kreditoru parādu apgrozījumu dienās. Lai to izdarītu, jums ir jāņem dienu attiecība gadā pret apgrozījuma koeficientu.

Speciālistu padoms par niansēm darbā ar parādiem šajā videoklipā:

Jebkuram uzņēmumam svarīgākie rādītāji ir kreditoru parādu samazinājums. Ar šāda samazinājuma palīdzību uzņēmuma rīcībā varēs būt daļa no iepriekš nenomaksātajiem parādiem. Šī iespēja ir viens no efektīvākajiem organizācijas finansējuma avotiem.

Moderna uzņēmuma kreditoru parādi ir ļoti svarīga tā saimnieciskās darbības sastāvdaļa, jo veicina iespēju uz kādu laiku atlikt saistību izpildi, tādējādi iegūstot papildu līdzekļus sava darbības finansēšanai un attīstībai.

Jautājums "Averdue kreditoru parādi ir cik mēnešus?" mūsdienās ir ļoti aktuāli. Nokavēti kreditoru parādi ir viena no uzņēmuma problēmām, īpaši krīzes laikā. Šis jēdziens attiecas uz parādu, kas nav dzēsts līgumā noteiktajā termiņā.

Kreditoru parādu situācija rodas, kad viens uzņēmums pārdod preci vai pakalpojumu citam uzņēmumam. Attiecības, kas rodas šajā gadījumā, regulē īpašs līgums, kurā noteikti ir noteikts pakalpojuma vai preces samaksas termiņš. Parakstot šo līgumu, pircējs piekrīt šāda līguma nosacījumiem, kas nozīmē, ka viņš apņemas samaksāt noteikto naudas līdzekļu summu precīzi noteiktajā termiņā. Ja tas nenotiek, tad ir nokavēts parāds.

Koncepcija

Jēdziens "kreditori" tiek uzskatīts par juridiskas personas parādu citām firmām, ko uzņēmums ir spiests atmaksāt. Kreditoru parādus var attiecināt uz banku iestādēm par no tām saņemto kredītu summu, aizdevumiem (īstermiņa un ilgtermiņa).

Veidi

Ir šādi kreditoru parādu veidi:

• Nepamatoti. Tajā iekļauti parādi par piegādēm saskaņā ar neapmaksātām piegādēm un nokavējuma parādi, kas rodas norēķinu dokumentu savlaicīgas neapmaksas rezultātā. Šāda veida parādi rodas situācijā, kad uzņēmums faktiski ir saņēmis produkciju no piegādātāja, bet norēķinu dokumentācija par to vēl nav piegādāta šai organizācijai vai kredītiestādei (bankai).
• Cits īssavienojums. Šis saistību veids ietver debitoru parādus, nepieprasīto summu noguldījumus. Šāda veida naudas saistības veidojas situācijā, kad preču vai, piemēram, pakalpojumu saņemšanas diena nesakrīt ar to faktisko samaksas dienu.

Uzņēmuma parādsaistību apjomu ietekmē šādi faktori:

• kopējais pirkumu skaits;
• šī parāda atmaksas politika konkrētā uzņēmumā;
• norēķinu nosacījumi ar darījumu partneriem un piegādātājiem, tirgus piesātinājuma pakāpe ar šo produktu.

Pārvaldības jautājumi

Kreditoru parādu pārvaldības jautājumi ir galvenie mūsdienu biznesam. No šādas vadības efektivitātes ir atkarīgi ne tikai uzņēmuma panākumi, bet arī tā pastāvēšana.

Galvenie kreditoru parādu pārvaldības noteikumi ir šādi:

• Īstermiņa līguma racionālas struktūras noteikšana un regulāra saistību veidu attiecības analīze.
• Iespēja izvairīties no KZ kavēšanās, kas saistīta ar darbību apturēšanas vai pārtraukšanas risku.
• Periodiski aprēķiniet debitoru un kreditoru parādu apgrozījumu un koriģējiet atliktā maksājuma komerciālos noteikumus ar klientiem un piegādātājiem.
• Veikt debitoru un kreditoru parādu inventarizāciju, kā arī savlaicīgi veikt atmaksas pasākumus.

Iepriekš minētie kreditoru parādu pārvaldības noteikumi ir spēkā jebkurai konkrētai darbībai. Taču katrai organizācijai ir papildu veidi, kā padarīt savu parādu efektīvu.

Ja uzņēmums norēķinās ar piegādātājiem ārzemju valūta, tad viens no kreditoru parādu vadības elementiem var būt valūtas risku ierobežošana (apdrošināšana). Nepastāvīgu valūtas kursu vidē riska ierobežošana var ievērojami samazināt KZ rubļa summu.

Riska ierobežošanas būtība ir noslēgt līgumu ar banku, saskaņā ar kuru tā apņemas pārdot valūtu noteiktā datumā fiksēta likme, un uzņēmums iegādāsies valūtu šajā datumā pēc norādītā kursa. Īssavienojuma vadība šajā gadījumā ir stingri atkarīga no maksājumu grafika un nodrošina labvēlīgu maiņas kurss maksājuma datumā.

Uzņēmuma debitoru un kreditoru parādu efektīva pārvaldība ir garantija tā nodrošināšanai ar apgrozāmajiem līdzekļiem, kas ir pietiekami nepārtrauktai darbībai. KZ vadībai šajā procesā ir vadošā loma, jo tas būtiski samazina uzņēmuma maksātnespējas un bankrota risku.

Kā tiek pārbaudīti kreditoru parādi?

Saskaņā ar nokavēto kreditoru parādu uzskaites noteikumiem tiek uzskatīts, ka inventarizācija jāveic katru ceturksni. Tomēr ne visi uzņēmumi to dara, tāpēc ir svarīgi veikt inventarizāciju vismaz reizi gadā. Tas tiek darīts pirms gada grāmatvedības atskaite, visi inventarizācijas dati jāieraksta īpašā aktā.

Ar vienreizēju ikgadēju pārbaudi pastāv liela iespējamība, ka kreditoru parādi tiks savlaicīgi izlaisti.

Par labāko variantu tiek uzskatīta pieeja, kas ļauj ne tikai identificēt, bet arī izvairīties no netīšas "kreditoru" atcelšanas.

Kas ir nokavēti parādi?

Kā nekad, šodien aktuāls ir jautājums: "Nokavēti kreditoru parādi – cik mēnešus?".

Parāds tiek uzskatīts par nokavētu nākamajā dienā pēc līgumā noteiktā maksājuma datuma. No šī brīža kreditors var vērsties tiesā, lai aizsargātu savas intereses. Tas tiek darīts, lai piedzītu no parādnieka nepieciešamo naudas summu.

Lai iesniegtu pieteikumu tiesā, kreditoram būs jāpievieno visi pieejamie pierādījumi, ko puses parakstījušas. Jānorāda kopējā summa nepieciešams maksājuma veikšanai, kā arī maksājuma termiņš.

Dažas lietas, kas jāņem vērā:

• Nokavētu kreditoru parādu klātbūtnē uzņēmumam veidojas slikta reputācija darījumu partneru vidū, kas negatīvi ietekmēs uzņēmuma turpmākos līgumus.
• Jautājums par parādu savlaicīgu atmaksu daudziem uzņēmumiem ir būtisks. Fakts ir tāds, ka, ja parāds netiek atmaksāts līgumā noteiktajā termiņā, organizācija riskē nepildīt saistības.
• Daudzi grāmatvedības darbinieki vienkārši aizmirst, ka ir iespējams gūt peļņu arī no kavētiem parādiem. Parasti vadītājs un grāmatveži īpaši pievērš uzmanību tam, kādi debitoru parādi ir uzņēmumam, bet aizmirst par debitoru parādiem.

Kavēšanās veidi

Visus maksājumus laika izteiksmē var iedalīt tikai divos veidos:

• strāva;
• nokavēts.

Pašreizējais parāds attiecas uz parāda saistībām, kurām vēl nav pienācis termiņš. Tas kļūst nokavēts, ja līgumā noteiktajā termiņā naudas līdzekļi netiek atgriezti.

Nokavētie kreditoru parādi grāmatvedībā tiek iedalīti vairākos veidos:

• organizācijas darbiniekiem algas;
• darbuzņēmējiem;
• nodokļu iestādēs;
• piegādātāja priekšā
• cita veida parādi.

Kā norakstīt?

Nokavēto kreditoru parādu norakstīšana no beidzies derīguma termiņš ir svarīgs uzdevums uzņēmumā. Tas ir saistīts ar faktu, ka šādas operācijas vienmēr rada lielu interesi. nodokļu iestādēm pārbaužu laikā. Tāpēc, lai pasargātu organizāciju no iespējamām papildu maksām, ir svarīgi skaidri saprast, kā, kad un ar kādiem dokumentiem nepieciešams norakstīt iepriekšējo gadu parādu.

Nokavētais "kreditors" tiek izskatīts atsevišķi katrai esošajai saistībai. Šajā gadījumā kreditoru parādu norakstīšanas pamats ir parāda pārbaude, kā arī iekšējais dokuments, kas apstiprina norakstīšanas iemeslus. Šādu dokumentu var sastādīt grāmatvedības nodaļas pilnvarota persona un parakstīt uzņēmuma vadītājs.

Lai saprastu, kā norakstīt nokavētos kreditoru parādus, jāņem vērā, ka uzņēmumiem ir jāveic ikgadēja inventarizācija, lai sagatavotu gada finanšu pārskatus, kas atbilst derīguma kritērijam. Taču pārvaldniekam ir tiesības noteikt papildu pamatojumu tā īstenošanai, kā arī norādīt, kas tieši tiks pārbaudīts.

Tāpēc kā prioritārs pasākums ceļā uz īstermiņa kredītu norakstīšanu ir jāveic inventarizācija, vēlams ne visām saistībām, bet tikai dažām no tām (piemēram, norēķiniem ar atsevišķiem kreditoriem).

Atbilstoši rezultātiem tiek veidota inventarizācijas atskaite ar kreditoriem (veidlapa Nr. INV-17), kas satur informāciju par kopsummas lielumu, nevis tikai nokavēto parādu. Aktā par katru kreditoru īpaši norādīts tā nosaukums, grāmatvedības konti, kuros šobrīd ir ierakstīts viens vai otrs īstermiņa konts, informācija par izlīgumu, savstarpējiem norēķiniem ar kreditoru, "nokavēto" kreditoru parādu skaits. Aktu inventarizācijas komisija sastāda 2 eksemplāros.

Lai norakstītu kreditoru parādus, kuru noilguma termiņš ir beidzies, papildus parāda vai inventāra pārbaudes aktam ir jāsniedz arī rakstveida pamatojums tā esamībai. Šis pamatojums būs finanšu pārskati par kreditoru parādu norakstīšanu, kas apkopoti sintētisko kontu kontekstā, pamatojoties uz datiem no grāmatvedības reģistri, kā arī citus parādu apliecinošus dokumentus (piemēram, akts par norēķinu saskaņošanu ar kreditoru). No šāda dokumenta var uzzināt, kad un kādu iemeslu dēļ veidojas konkrēts kreditoru parāds, kāds ir tā lielums, kā arī rekvizīti.

Kā kārtot grāmatvedību?

Grāmatvedībā nokavētie kreditoru parādi tiek uzskaitīti, izmantojot konta 91 kredītu kā daļu no citiem ienākumiem.

Jāatzīmē, ka konts 91 ir aktīvs-pasīvs. Tajā ir sniegta informācija par uzņēmuma veiktajiem izdevumiem un gūtajiem ienākumiem ar pamatdarbību nesaistītās jomās.

Atkarībā no konkrētā konta, kurā tika reģistrēts konkrētais īstermiņa konts, tas tiks norakstīts saskaņā ar sekojošiem nokavēto kreditoru parādu grāmatojumiem Dt 60 (62, 66, 67, 70 utt.), Kt 91-1.

Norakstīšanas nosacījumi

Kreditoru parādi, uz kuriem kreditors vēl nav prasījis tiesības, pēc noteiktā termiņa beigām tiek atzīti par nokavētu, tas ir, tie ir jānoraksta un jāiekļauj uzņēmuma ienākumos.

Norakstīt "kreditoru" var tikai pēc noilguma termiņa (3 gadi) notecēšanas. Tajā pašā laikā ir ārkārtīgi svarīgi pareizi noteikt, kad šis periods sākas, no kura datuma ir jāaprēķina.

Nokavēti kreditoru parādi – cik mēnešus? Art. Krievijas Federācijas Civilkodeksa 200. pants nosaka īpašu procedūru, lai noteiktu datumu, no kura jāaprēķina saistību noilguma termiņš. Ja darbuzņēmējs apņemas izpildīt viņam uzlikto pienākumu noteiktajos termiņos, tad kreditoru parādu noilguma termiņš ir jāņem vērā no šī termiņa beigām.

Ja līgumā līgumslēdzējam nav paredzēts noteikts termiņš un nav noteikts saistību izpildes datums, noilguma termiņš tiek skaitīts no dienas, kad kreditors uzdevis izpildītājam pienākumu izpildīt savas saistības.

Ja saskaņā ar līgumu no šādas prasības saņemšanas dienas darbuzņēmējam ir dots noteikts termiņš prasības izpildei, tas būtu jāņem vērā no šī termiņa beigām.

Noilguma pārtraukšana

Pārtraukt nozīmē, ka iepriekšējā noilguma skaitīšana ir beigusies, un jaunā skaitīšana jāveic no pārtraukšanas brīža.

Tajā pašā laikā kumulatīvais darbību ierobežojuma termiņš ir 10 gadi. Tas nozīmē, ka, ņemot vērā visus pārtraukumus, tas nevar ilgt ilgāk par noteikto periodu.

Secinājums

Rakstā tika sniegta visprecīzākā atbilde uz jautājumu "Nokavēti kreditoru parādi - cik mēnešus?". Ir svarīgi ņemt vērā nianses, kas saistītas ar pareizu ierobežojuma perioda sākuma noteikšanu. Un arī neaizmirstiet, ka, ja kāds laika periods tika pārtraukts, tad jauna aprēķins jāsāk no jauna no pārtraukuma brīža. Kreditoru parādu norakstīšanai nepieciešams ievērot noteiktu kārtību un noformēt virkni dokumentu (inventarizācijas akts, uzskaite, vadības rīkojums).

Tajā pašā laikā, pat ja organizācija nevarēja veikt nokavēto kreditoru parādu uzskaiti, joprojām ir ieteicams to iekļaut ar nodokli apliekamajos ienākumos, lai izvairītos no strīdiem ar revidentiem. Un tas ir jādara tā perioda pēdējā dienā, kurā beidzas īssavienojuma noilguma termiņš.