Влияе ли раждането на деца върху данъка върху доходите? Стандартни приспадания на данък върху доходите

Данъчният кодекс предвижда система от данъчни облекчения, които позволяват на данъкоплатеца да намали своите задължения за данък върху доходите на физическите лица във връзка с издръжката, образованието, лечението, осигуряването на дете и придобиването на къща (апартамент) в негова собственост.

Най-разпространеното е стандартното данъчно облекчение, което се предоставя на данъкоплатец, участващ в осигуряването на деца. Условията и процедурата за получаване на такова приспадане се обсъждат в интервю със Сергей Разгулин, активен държавен съветник на Руската федерация от 3-ти клас.

- Кой може да кандидатства за приспадане на "дете"?

Така наречените " приспадане на дете» е предвидено в алинея 4 на параграф 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Правото на приспадане може да се ползва от родител, съпруг (съпруг) на родител, осиновител, настойник, попечител, приемен родител, съпруг (съпруг) на приемен родител.

Лице, което участва в отглеждането на дете, но не принадлежи към горепосочената категория лица, няма право на приспадане.

Данъчно приспадане се прави за всяко дете на възраст под 18 години. Също така удръжката е за редовен студент, аспирант, стажант, стажант, студент, кадет на възраст под 24 години.

- Какви са условията за получаване на приспадане?

Условията за получаване на приспадането включват факта, че данъкоплатецът има доход, обложен със ставка от 13%.

Данъкоплатецът трябва да потвърди, че детето се грижи за него.

Приспадането може да бъде получено от данъкоплатеца от данъчния агент, изплащащ дохода за месеците, през които е бил в сила трудовият или гражданскоправният договор.

Новият данъчен агент няма право да предоставя удръжки по отношение на приходите, получени от предишния данъчен агент (писмо на Министерството на финансите от 12 октомври 2012 г. № 03-04-05 / 8-1195).

- Какво трябва да направя, за да получа данъчно приспадане?

За да получи приспадане, физическото лице трябва да предостави на данъчния агент писмено заявление за получаване на приспадането и документи, потвърждаващи правото на такива данъчни приспадания.

Ако през следващата година основанието за получаване на приспадането не се е променило, не се изисква повторно подаване на документи (писмо на Министерството на финансите от 08.08.2011 г. № 03-04-05 / 1-551).

- Ами ако заявлението не е подадено?

Когато няма заявление за приспадане, приспадането не се предоставя от удържащия агент. Ако заявлението е подадено късно, тогава приспадането се предоставя, като се вземе предвид неговото прилагане за целия период на валидност на трудовия или гражданскоправния договор през данъчния период, в който е получено заявлението. Тоест може да се образува прекомерен размер на удържан данък, който подлежи на връщане на данъкоплатеца.

- Какви документи потвърждават правото на приспадане?

По отношение на документи, потвърждаващи правото на приспадане, става дума преди всичко за копие от акта за раждане на детето, в който данъкоплатецът е посочен като родител на детето.

- Какво може да потвърди, че детето е издържано от разведен родител?

Изпълнението на това условие за разведен родител се потвърждава от факта, че издръжката се изплаща съгл изпълнителен листза възстановяване на издръжка или по нотариално заверен договор за изплащане на издръжка (писмо на Министерството на финансите от 15 януари 2019 г. № 03-04-05 / 1233).

- А за съпруга, съпругата на родителя?

За съпруга на родителя условието за осигуряване на детето може да бъде потвърдено от факта на съжителство с детето. Ще ви е необходимо и копие от паспорт (с отметка за регистрация на брак) или копие от удостоверение за регистрация на брак (писмо на Министерството на финансите от 07 ноември 2018 г. № 03-04-05 / 80099).

Как да потвърдим факта на съжителство, ако съпругът на родителя и родителят на детето са регистрирани на различни адреси?

На практика в такива случаи е препоръчително данъчният агент да получи писмено изявление от родителя на детето, в което се посочва, че съпругът участва в издръжката на детето (писма на Министерството на финансите от 21 февруари 2012 г. 03-04-05 / 8-209, от 22 август 2012 г. No 05/8-991).

Възможно ли е четирима души да получат удръжка за едно дете - родители и техните нови съпрузи?

Да, такава ситуация е възможна (писмо на Министерството на финансите от 17 април 2013 г. № 03-04-05 / 12978).

- За какъв период е валидно приспадането?

В зависимост от ситуацията, стандартното приспадане се дължи за периодите:

от месеца на раждане на детето (децата),

от месеца, в който е извършено осиновяването, е учредено настойничество (настойничество),

· от месеца на влизане в сила на споразумението за прехвърляне на детето (децата) за отглеждане в семейство.

Приспадането приключва през декември на годината, в която се случи някое от следните:

детето е навършило 18 или 24 години,

изтекъл или преждевременно прекратил споразумението за прехвърляне на детето (децата) за отглеждане в семейство,

Смърт на дете (деца).

- Какво означава изразът „до края на годината“ във връзка с отчисленията за студенти?

От една страна, приспадането се отпуска до декември на годината, в която студентът навършва 24 години. Ако редовен студент е на 24 години или повече, но не е завършил през текущата година, няма да се приспада от януари на следващата година.

Но има несигурност относно въпроса за предоставяне на приспадане до декември, ако образованието приключи през юни на годината, в която ученикът навърши, да речем, 23 години.

Има разяснения от Министерството на финансите, според които удръжката не се предоставя от месеца, следващ месеца на завършване, тъй като в този случай детето вече не е студент (писмо от 29.12.2018 г. № 03-04- 06 / 96676).

Не е ясно какво, с една и съща формулировка в Данъчния кодекс на Руската федерация, е причинило различия в тълкуването на условията за предоставяне на приспадане на 18-годишно дете и 24-годишен студент. В края на краищата, съгласно член 54 от Семейния кодекс, дете се признава за лице, което не е навършило осемнадесет години (пълнолетието). Детският кредит обаче приключва през декември на годината, в която детето навърши 18 години, а кредитът се прекратява за ученик, който навърши 24 години през годината.

Изглежда, че последното изречение в последния параграф на алинея 4 на параграф 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация относно периода на обучение на детето е от спомагателен характер и е посветено на включването на академичния отпуск в период за получаване на приспадането.

Освен това родителите на ученика не трябва да бъдат поставяни в по-лоши условия от тези, с които е прекратен договорът за настаняване на детето в приемна грижа, но на които се отпуска приспадането преди края на годината.

В тази връзка, като се има предвид параграф 7 на член 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация, приспадане може да бъде предоставено на данъкоплатеца преди по-ранна дата: преди края на годината, в която студентът е завършил обучението си, или преди края на годината, в която той навърши 24 години.

- Приспадането зависи ли от дохода на данъкоплатеца?

да. Максималният доход на данъкоплатеца с цел получаване на приспадане е 350 хиляди рубли.

По този начин, ако, да речем, през април 2019 г. доходът, изчислен от данъчния агент, надхвърли 350 хиляди рубли (350 001 рубли или повече), тогава от април данъчното приспадане не се предоставя.

- Какво включва лимита на доходите?

Определя се на базата на облагаем с данък доход в размер на 13% (дивидентите не се отчитат). Освободените от облагане плащания не се вземат предвид при определяне на лимита. Частично освободените от облагане плащания се отчитат в неосвободената от облагане част (писмо на МФ от 21.03.2013 г. № 03-04-06 / 8872).

В същото време, според Министерството на финансите, става дума за това, че данъчният агент трябва да вземе предвид и други доходи, изплатени на физическо лице, например доходи от операции с ценни книжа(Писмо No 03-04-07/55100 от 03.08.2018 г.).

- Как се проследява лимита на доходите?

Данъчният агент е отговорен за правилното изчисляване, удържане и прехвърляне на данъка, включително за правилното предоставяне на приспадането.

Ако данъкоплатецът е нает не от първия месец на данъчния период, тогава данъчните облекчения се предоставят, като се вземат предвид доходите, получени на друго място на работа. Размерът на получения доход се потвърждава от удостоверение за доходи и данъчни суми на физическо лице, издадено от данъчен агент на предишното място на работа (параграф 3 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За контрол на установения размер на дохода, при достигане на който не се предоставя приспадането, датата на получаване на дохода трябва да бъде определена в съответствие с член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Периодът на получаване на дохода трябва да бъде съпоставен с периода на предоставяне на приспадането.

Нека ви напомня, че датата на действително получаване от данъкоплатеца на доходи под формата на заплата е последният ден от месеца, за който му е начислен доход за изпълняваните трудови задължения съгласно трудовия договор (договор). Датата на изплащането му не променя датата на получаване на дохода и съответно, ако на служител е изплатена заплата през април и като се вземе предвид, общият размер на изчисления доход надвишава 350 хиляди, тогава данъчното приспадане не е предоставена от април. Независимо от всичко, плащането може да се извърши през май.

Обратната ситуация може да възникне през януари 2020 г. при изплащане на заплати за декември 2019 г. Тези приходи се отнасят за декември 2019 г. и през данъчния период 2020 г. не участват при определяне на сумата от 350 хил., като към тези доходи не се прилагат удръжки за 2020 г.

Може да се случи, че към момента на плащането общият доход на данъкоплатеца все още не е надвишил лимита, което означава, че се прилага приспадането. Ако през същия месец данъкоплатецът получи друго плащане, като се има предвид, че доходът на данъкоплатеца надвишава 350 хиляди рубли, данъчният агент ще удържи допълнителен данък, като изчислява размера на данъка върху доходите на физическите лицавъз основа обща сумадоход без да се прилага приспадането за този месец.

Размерът на удръжките за годината се оказа по-голям от размера на дохода. Може ли неизползваният кредит да се пренесе за следващата година?

В годината, в която е формирана разликата между данъчните облекчения и дохода, не е необходимо да плащате данък. Но тази разлика не се пренася в следващия данъчен период.

- Как се предоставя стандартното данъчно приспадане, ако доходът е нередовен през годината?

Ако през определени месеци от данъчния период служителят не е имал данък върху дохода със ставка от 13%, приспадането се предоставя от агента през следващите месеци, през които е изплатен доходът. Като се вземе предвид предоставянето на удръжки за всеки месец от данъчния период, включително тези, в които не е имало плащания на доходи (писмо на Министерството на финансите от 25 декември 2018 г. № 03-04-05 / 94556).

Да предположим, че работодателят вече няма да изплаща доходи на служителя до края на годината. Как да получите приспадане?

Когато изплащането на доходи от който и да е месец от данъчния агент е напълно спряно и няма да бъде възобновено преди края на данъчния период, тогава данък върху доходите на физическите лица не се изчислява за съответните месеци.

Физическо лице може да получи приспадане от данъчния орган въз основа на резултатите от данъчния период.

За да направите това, трябва да подадете данъчна декларация и документи, потвърждаващи правото на приспадане (параграф 4 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

По същия начин можете да използвате приспадането, ако през данъчния период стандартните данъчни облекчения не са били предоставени на данъкоплатеца или са били предоставени в по-малък размер от предвиденото в Данъчния кодекс на Руската федерация.

- Каква е сумата на приспадането?

Прилагат се следните удръжки:

1400 рубли - за първо дете;

1400 рубли - за второ дете;

· 3000 рубли - за третото и всяко следващо дете.

При определяне на размера на приспадането се взема предвид общият брой деца, включително естествени деца, деца на съпруга (съпруга) от предишни бракове, отделения и др.

Приоритетът на децата се определя в хронологичен ред по дата на раждане, независимо от връщането им към момента на приспадането. Това включва и мъртвите деца.

Има затруднения при определяне на размера на приспадането по отношение на съвместното дете на съпрузите, ако всеки от тях има (имал) дете (деца) от предишни бракове. Позицията на регулаторните органи може да бъде, че за целите на определяне на размера на приспадането за данъкоплатец, който не е родител, в общия брой деца се включват само тези, които се издържат от данъкоплатеца към момента на приспадането са взети предвид (Писма на МФ от 21.01.2016 г. No 03-04- 05/1999 г., от 28.05.2015 г. No 03-04-05/30910).

Какъв е размерът на приспадането, предвидено за данъкоплатеца, който се издържа от дете с увреждане?

Ако дете на възраст под 18 години е дете с увреждания или редовно студент, аспирант, стажант, стажант, студент под 24 години е лице с увреждане от I или II група, приспадането се отпуска при увеличен ставка.

Размерът на удръжката за всяко дете, ако дете на възраст под 18 години е дете с увреждания, или редовно студент, аспирант, стажант, стажант, студент под 24 години, ако е лице с увреждания от група I или II е:

12 000 рубли - за родител, съпруг на родител, осиновител,

· 6000 рубли - за настойник, попечител, приемен родител, съпруг (съпруга) на приемния родител.

Общият размер на стандартното данъчно приспадане се определя от две обстоятелства: каква сметка е станало детето за родителя и дали е инвалид. Тези критерии не са посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация като алтернативни и следователно размерът на приспадането може да се определи чрез добавяне на сумите.

Тази позиция е отразена в параграф 14 от Прегледа на практиката на съдебното разглеждане на дела, свързани с прилагането на глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, одобрен от Президиума на Върховния съд на 21 октомври 2015 г.

Ако дете с увреждане е третото дете, тогава какъв е общият размер на данъчното облекчение за него на месец?

Въз основа на констатациите на Върховния съд, приспадането се състои от удръжките за третото дете и за детето с увреждания.

В ситуацията, описана във въпроса, приспадането за родителя, съпруга на родителя, осиновителя ще бъде 15 хиляди рубли, за други лица - 9 хиляди рубли.

- Кой има право на двойно приспадане?

Двойното приспадане се предоставя на самотен родител (осиновител), осиновител, настойник, попечител.

„Самотен родител“ в този случай означава, че другият родител е починал, бил е обявен за изчезнал или е бил обявен за мъртъв.

Или бащинството не е законово установено: информация за бащата не е вписана в документите за раждане на детето или е вписана по думите на майката на детето (писмо на Министерството на финансите от 25 декември 2018 г. № 03-04-05 / 94690, от 03 декември 2009 г. No /852).

Правото на получаване на такова приспадане трябва също да бъде потвърдено с документ, потвърждаващ, че самотният родител няма регистриран брак.

Развод на родители, раждане на дете извън регистриран брак (в граждански брак), лишаване на втория родител от родителски права не означава отсъствие на втори родител.

- Може ли единият родител да получи приспадане както за себе си, така и за другия родител?

Освен получаване на двойно приспадане от самотен родител, двойно приспадане може да получи един от родителите (осиновители) по техен избор въз основа на заявление за отказ на другия родител (осиновител) от получаване на данък приспадане.

Данъчният кодекс на Руската федерация използва формулировката „двойно приспадане“, която е запазена от периода, когато приспаданията не са били диференцирани по броя на децата. Но, строго погледнато, това не винаги е двойно приспадане. Единият родител получава, освен приспадането си, точно удръжката, която другият родител е отказал (писмо на Министерството на финансите от 20.03.2012 г. № 03-04-08 / 8-52).

Можете да откажете приспадането само в полза на родителя (осиновител). Освен това можете да откажете да получите приспадане за всички или няколко деца.

За да получи приспадането на съродител, съродителят трябва да отговаря на условията да го получи. Тоест, той има данък върху доходите със ставка от 13%, тези доходи не надвишават 350 000 рубли през 2019 г. и са изпълнени други условия, които се документират във всеки месец на приспадането.

По този начин отказът за получаване на приспадане в полза на другия родител не увеличава аритметичния сбор на удръжките и освен главоболие за данъчния агент, не създава никакви предимства за родителите данъкоплатци.

- Как да отразите удръжките в отчета на данъчния агент?

Опциите за предоставяне на приспадане имат отделни кодове 126-149 (Приложение № 2 към заповедта на Федералната данъчна служба от 10 септември 2015 г. № ММВ-7-11 / [защитен с имейл]).

В рамките на отделни групи (отделно за родител, съпруг (съпруг) на родителя, осиновител и отделно за настойник, настойник, приемен родител, съпруг (съпруг) на приемния родител) удръжките се разпределят по реда на децата , случаи на приспадане за лице с увреждания и различни комбинации от двойни приспадания .

В Русия физическите лица са длъжни да плащат данъци върху доходите си (данък върху доходите на физическите лица) - държавата удържа 13% от заплатата на всяко заето лице, което се извършва автоматично от счетоводния отдел на организацията. От 2000 г. на гражданите се предоставя данъчно облекчение за деца, наречено стандарт, чиято същност е намаляване на данъка върху доходите. Прочетете повече за този вид приспадане в нашата статия.

Данъчно приспадане за деца: как се регулира?

Разпоредбите относно този аспект, посочени във втората част на Данъчния кодекс (FZ-117, член 218), посочват, че работещите родители с едно или повече лица на издръжка могат да получават заплати, които не се облагат изцяло с данък:

A - B \u003d C * 13%, където A е официално установената заплата, B е предоставеното приспадане, C * 13% е държавното мито.

Колкото повече зависими деца, толкова по-малко данъчната основа, което означава, че месечният доход е по-висок от обикновено. Но тази преференциална програма има ограничения за възрастта на децата.

Член 218. Стандартни данъчни облекчения (FZ № 117)

Таблица 1. Кой има право на приспадане?

Правителството отчита интересите на всички категории работещи родители, следователно разширява данъчното облекчение за деца от всички социални статуси: роднини, осиновени, осиновители, отглеждани и полагащи грижи. Но само за естествени и осиновени деца всеки от родителите може да получи одобрение за месечно възстановяване, в други случаи правото се дава само на един данъкоплатец в семейството.

Ако по някаква причина детето е в друга държава (живее, учи и т.н.), тогава законът не губи силата си: родителите, живеещи и работещи в Русия, продължават да използват възстановяването. Но документите се генерират в страната на пребиваване на зависимия.

Важно! Ако ученик вземе академичен отпуск за определен период, тогава родителите все още не губят данъчни облекчения по време на него.

Възстановяване през 2019 г.: Сума

От 2016 г. размерът на стандартното приспадане не се е променил и през 2019 г. е със същите стойности.

Таблица 2. Броят на децата в семейството и предвидените плащания за тях

По-нататъшното изчисление за пето, шесто (и т.н.) дете не се променя.

Семейства с дете с увреждания от всяка група имат право на възстановяване на платени данъци до навършване на пълнолетие на детето. Само тези, чиито деца принадлежат към първите две групи увреждания и се обучават при същите условия като обикновените деца, могат да разчитат на допълнително приспадане (до 24 години).

Таблица 3. Суми за възстановяване на разходи за дете с увреждания

Лимит на доходите за приспадане за 2019 г

За данъчно приспадане има максимална стойност на печалбата за един отчетен период, при достигане на което данъчното облекчение за деца престава да се предоставя на работника или служителя. През 2019 г. този лимит е 350 000 рубли (преди 2016 г. беше със 70 000 рубли по-малко). Това означава, че ако заплатата на служителя достигне тази стойност от началото на отчетния период през който и да е месец, тогава той губи правото на данъчно приспадане до следващия отчетен период. Те не включват доходи на данъчни резиденти, получени под формата на дивиденти с дялово участие.

Двойно приспадане: възможност за получаване

Закон No 117 обръща внимание на възможността за получаване на двойно приспадане.

Изчисляване на данъчно облекчение с помощта на примери

Пример 1: Едно дете, живеещо с двама родители

Месечният доход, без данъчно облагане, е 30 000 рубли за бащата и 25 000 рубли за майката. Всеки от тях е кандидатствал за стандартното данъчно облекчение. Без приспадане крайният им доход ще бъде:

30000 * 13% = 3900 (данък), следователно, 30000-3900 = 26100 рубли - заплата на бащата
25000 * 13% = 3250 (данък), следователно, 25000-3250 = 21750 рубли - заплата на майката.

При използване на стандартното приспадане:

30000-1400 = 28600 е сумата, която ще бъде обложена с данък, т.е. 28600 * 13% = 3718, в резултат на това 30000-3718 = 26828 рубли - заплата на бащата.
25000-1400 = 23600, така че 23600*13% = 3068, а 25000-3068 = 21932 е заплатата на майката.

Пример 2. Две деца, живеещи с един родител (законен представител)

Ако две деца са отгледани, например, от овдовяла майка, тогава тя ще получи двойно възстановяване. Да кажем, че заплатата на майката е 40 000 рубли. Без да приспада заплатата й, тя ще бъде: 40000 * 13% \u003d 5200, т.е. 40000-5200 = 34800 рубли.

Като се вземат предвид обезщетенията, доходът ще се промени, както следва: 40000-1400-1400 = 37200, но тъй като приспадането се удвоява, ние отново ще приспаднем дължимите суми от тази сума: 37200-2800 = 34400 и ще бъде начислен данък върху тази сума: 34400 * 13% = 4472, заплатата в крайна сметка ще бъде 40000-4472 = 35528 рубли.

Пример 3. Двама родители отглеждат 3 деца.

И двамата съпрузи работят и официално получават по 50 000 рубли, като всеки от тях реши да упражни правото си на приспадане.

Ако връщането не беше приложено, тогава техният доход ще бъде: 50000 * 13% = 6500 и 50000-6500 = 43500 рубли. Като вземем предвид приспадането на данъка, ние определяме необходимата заплата: 50000-1400-1400-3000 = 44200, което означава, че данъкът ще бъде 44200 * 13% = 5746 рубли, а заплатата 50004 рубли \u003d 44200 * 13% \u003d 5746 рубли за всеки.

Ако бащата откаже данъчното облекчение в полза на майката, неговата заплата ще бъде 43500, докато тя има: 50000-(1400+1400+3000)-(1400+1400+3000)=38400, което означава 38400*13% = 4992 и 50000-4992 = 45008 рубли - заплата на родител с много деца, използвайки двойно данъчно приспадане за деца.

Пример 4. Приемно дете с увреждане и естествено дете в пълно семейство

Ако само бащата работи и получава 30 000 рубли, докато майката е безработна, тогава той няма да може да използва двойното приспадане. За изчисляване на заплатата се взема предвид, че детето е с увреждания в статут на приемно дете.

Заплатата на бащата тогава ще бъде: 30000-1400-12000=16600, т.е. 16600*13%=2158, и 30000-2158=27842 - заплата на осиновителя.

Ако майката започне да работи официално, но реши да не използва приспадането в полза на съпруга си, тогава неговата заплата ще бъде: 30000-(1400+12000)-(1400+12000)=3200, данък 3200*13% = 416, което означава 30000- 416 = 29584 рубли заплата на приемен родител, който използва двойно приспадане и има две деца, едното от които е с увреждания.

Пример 5: Един болногледач, отглеждащ дете с увреждане

При заплата на настойник от 30 000 рубли, без приспадане, с данъчно облагане ще бъде 26 100 рубли. Тъй като лицето с увреждания е под запрещение в непълно семейство, тогава при изчисляване на заплатата на служител установената сума на възвръщаемостта се удвоява: 30000-6000-6000=18000, 18000*13%=2340, 30000-2340=27660 - размерът на дохода от заплатата.

Има 2 вида стандартни данъчни облекчения:

Ако физическото лице има право на приспадане по няколко причини, тогава се предоставя само най-голямата от тях (член 216, клауза 2, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Стандартно данъчно приспадане за децата на данъкоплатеца

Родителите на детето, на чиято издръжка е то, имат право да получават месечно стандартно данъчно облекчение за данък върху доходите на физическите лица (приспадане за деца).

Данъчното приспадане ви позволява да намалите дохода, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица, в размер на 13% (с изключение на доходите от дялово участиев организацията), за определена сума.

Тоест данък върху доходите на физическите лица ще се плаща от по-малка сума.

За да използват приспадането, родителите трябва да имат статут на данъчно местно лице и доходите, които подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, например да получават заплати (клауза 3 на член 210, клауза 4 на клауза 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

На каква възраст децата отговарят на изискванията за стандартно данъчно приспадане

За всяко дете се предоставя стандартно приспадане (клауза 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

Под 18;

От 18 до 24 години, редовен студент в Руската федерация или в чужбина (ученик, студент, кадет, стажант, аспирант, резидент), вкл. с платено образование.

Кой има право на стандартно данъчно приспадане

Приспадане на данък върху доходите на физическите лица за дете може да бъде предоставено на служител (включително за GPA и външен работник на непълно работно време), който:

е данъчен резидент RF;

има дете;

кандидатства за приспадане.

Размер на стандартните данъчни удръжки

Размерът на приспадането зависи от това коя сметка на детето е предвидена (клауза 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Редът на раждане на децата се определя по дата на раждане.

Тук се вземат предвид и онези деца, за които не е предвидено удръжката например, защото детето е на 18 години и не учи редовно.

Размерът на приспадането за дете с увреждания зависи от лицето, на което се предоставя удръжката, и се добавя към удръжката в зависимост от реда, в който е родено детето.

По този начин се предоставя данъчно облекчение за всяко дете в размер, който зависи от броя на децата в семейството, а именно:

1400 рубли. - за първо дете;

1400 рубли. - за второ дете;

3 000 рубли. за третото и всяко следващо дете.

12 000 рубли. - за дете с увреждания за родител, съпруг на родител, осиновител и 6000 рубли. за настойник, попечител, приемен родител, съпруг (съпруга) на приемния родител, независимо от реда на раждане на такова дете.

Двойно стандартно данъчно приспадане

Предвидено е двойно приспадане за дете (клауза 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

самотен родител (включително осиновител), осиновител, настойник, попечител;

родител (включително осиновителя), когато вторият осиновител е отказал приспадането.

Ограничения за предоставяне на стандартно данъчно приспадане

При предоставяне на приспадане се взема предвид следното (параграфи 11, 16, 17, параграф 4, параграф 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

1. Размерът на дохода на родителя: удръжката се предоставя ежемесечно, докато доходът (заплатата) на родителя, изчислен от началото на годината, достигне 350 000 рубли. От месеца, в който доходът надвишава тази сума, удръжката не се предоставя.

2. Възраст на детето: по общо правиломожете да получите удръжка за деца под 18 години включително. Срокът за приспадане обаче се удължава до навършване на 24-годишна възраст на детето, ако е редовен студент, студент, аспирант, ординатор или стажант.

Стандартно данъчно приспадане: подробности за счетоводител

Удвоете стандартния данъчен кредит за деца
... No А27-24958/2015г. Относно предоставянето на стандартно двойно данъчно приспадане за дете ... 201 спорът за предоставяне на стандартно двойно данъчно приспадане за дете ... 13%) беше разгледан от данъчния агент, при условие че това стандартно данъчно приспадане надвишава 350 000 рубли . Започвайки ... в произволна форма с искане за предоставяне на стандартно данъчно приспадане за дете в двоен размер ... с някои от нюансите, свързани с предоставянето на стандартно данъчно облекчение за данък върху доходите на физическите лица за дете, вие ...
Какви кодове за приспадане се посочват при предоставяне на стандартни приспадания на данък върху доходите на физическите лица?
данък върху доходите на физическите лица? Колко е стандартното данъчно облекчение за деца, ако служителката ... не се е омъжила повторно, стандартното данъчно облекчение трябва да й бъде предоставено в ... на което трябва да обърнете внимание: стандартните данъчни облекчения се предоставят при писмено заявление от данъкоплатецът ... годишно подаване на заявление за стандартен данъчен кредит за деца. В случай... 11/ [защитен с имейл]И така, при предоставяне на стандартно данъчно облекчение: родител за първото дете в ...
Данъци върху заплатите при реорганизация под формата на трансформация
Дали новата организация продължава да предоставя стандартни данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица и да извършва възстановяване ... Руският данъчен агент има право да предоставя стандартни данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица въз основа на писмено ... -06/34866, за да получат стандартни данъчни облекчения, физическите лица отново трябва да представят .. и документи, потвърждаващи правото на стандартни данъчни облекчения. Тъй като в съответствие с п...
Данък върху доходите на физическите лица през 2018 г.: разяснения на Министерството на финансите на Русия
Години, при определяне на приложимия размер на стандартния данъчен кредит, общият брой деца с ... предоставянето на стандартния данъчен кредит се счита за трето. Документи, доказващи допустимостта на стандартния данъчен кредит за... родителят на детето отговаря на условията за стандартен данъчен кредит. Ако бащата на детето е пряко замесен ... за да предостави на адвоката професионални и стандартни данъчни облекчения при получаване на съответните ...
Предоставяме стандартно приспадане на дете през 2019 г
05/1233 основанието за предоставяне на стандартния данъчен кредит на родители, които не плащат ... тъй като правото на получаване на стандартния данъчен кредит възниква от данъкоплатеца при условие на ... брак? По отношение на предоставянето на стандартен данъчен кредит в случай, че родителите ... подкрепящи документи за предоставяне на стандартен данъчен кредит за всеки редовен студент ... Физическото лице губи правото да получи въпросния стандартен данъчен кредит от месеца...
Преглед на писма от Министерството на финансите на Руската федерация за ноември 2018 г
Общият брой деца се взема предвид при определяне на размера на прилагания стандартен данъчен кредит... стандартният данъчен кредит се зачита като трети. Документи, доказващи допустимостта на стандартния данъчен кредит... родителят на детето отговаря на условията за стандартен данъчен кредит. Ако бащата на детето директно... доказвайки, че отговаря на условията за стандартен данъчен кредит, по-специално, може... да отговаря на условията за стандартен данъчен кредит за деца за данъка...
Ние издаваме удръжка за деца в "1C"
Стандартни данъчни облекчения. При изчисляване на данък върху доходите на физическите лица програмата проверява и възможността за прилагане на стандартни данъчни облекчения...приложени са удръжки. Размерът на действително приложените стандартни данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица ... документът незабавно прекратява всички стандартни данъчни удръжки за физическо лице в определена организация ...
Стандартно приспадане на данък върху доходите на физическите лица за деца след развод
1 ст. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация стандартно данъчно приспадане за всеки месец от данъчния период ... заключението, че основата за предоставяне на стандартно данъчно приспадане на родители, които не плащат издръжка ... следното заключение: основата за предоставяне на стандартно данъчно облекчение на родители, които не плащат издръжка ...
Предоставяне на стандартно приспадане на данъкоплатец, който издържа дете с увреждания
Дете, отговарящо на условията за стандартен данъчен кредит за всеки месец от данъчния период... .2016 г., отговаря на условията за стандартен данъчен кредит за деца от 12 ... преди увеличението на стандартните данъчни кредити. Така например в писмото от ... ние сме напълно съгласни с позицията на арбитрите: стандартното данъчно приспадане се прилага при спазване на спецификата, предвидена за ... 21.10.2015 г., общият размер на стандартното данъчно приспадане за дете с увреждания се определя от...
Преглед на писма от Министерството на финансите на Руската федерация за декември 2018 г
Не съдържа правила, забраняващи предоставянето на стандартен данъчен кредит за деца за онези месеци, през които ... родител има право на стандартен данъчен кредит за деца за всеки месец ... месеци след отказ от стандартен данъчен кредит за деца на мястото на основното ... данъкоплатец не може да отговаря на условията за стандартен данъчен кредит за деца... . Следователно, основанието съпругът да получи стандартно данъчно облекчение за деца върху данъка върху доходите ...
Реорганизация на институцията: данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии
3 чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация стандартните данъчни облекчения се предоставят на данъкоплатеца от един от данъкоплатеца ... данъкоплатецът има право да получава стандартни данъчни облекчения. В параграф 3 на чл. 218 ... . 4, параграф 1 от този член (стандартни данъчни приспадания за деца), са предвидени по силата на този ... , организацията-правоприемник е длъжна да предостави на служителите стандартни данъчни облекчения от момента на работа в ...
За размера на стандартното приспадане на данъка върху доходите на физическите лица за дете с увреждания
... (13%)) от данъчния агент, предоставящ това стандартно данъчно приспадане, надхвърли 350 000 рубли. Начало... . 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация, общият размер на стандартното данъчно приспадане се определя от две обстоятелства: какви услуги. Даваме в таблицата размера на стандартното данъчно приспадане за данък върху доходите на физическите лица за дете с увреждания ... съдилища. Следователно, при определяне на размера на стандартното приспадане на данък върху доходите на физическите лица за дете с увреждания ...
Какви суми не се вземат предвид при определяне на лимита на дохода за предоставяне на стандартно приспадане на данъка върху доходите на физическите лица?
В Руската федерация на служителите с деца се предоставя стандартно приспадане на данък върху доходите на физическите лица за всеки месец ... доходите, които засягат предоставянето на стандартни данъчни облекчения, не се вземат предвид, наред с други неща: суми ...
Преглед на писма от Министерството на финансите на Руската федерация за октомври 2018 г
218 от Данъчния кодекс на Руската федерация, правото на стандартно данъчно приспадане по отношение на деца на отглеждане ... 1 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация, стандартното данъчно приспадане се предоставя от данъчния агент при изчисляване ... агентът не е определен и следователно стандартното данъчно приспадане за данък върху доходите на физическите лица ...
Плащане на данък върху доходите на физическите лица от индивидуални предприемачи за 2020 г
Действително получените доходи, професионални и стандартни данъчни удръжки, както и като се вземат предвид по-ранни ... плащания, можете да вземете предвид професионални и стандартни данъчни удръжки за данък върху доходите на физическите лица, както и суми ...

Действащото данъчно законодателство през 2020 г Руска федерацияИма редица стандартни данъчни облекчения и данъчни кредити.

В тази статия ще говорим за един от видовете данъчни облекчения, който е данъчно облекчение за деца. През 2016 г. имаше промени в данъчното законодателство по отношение на изчисляването на данъчните приспадания за дете. Важно е да запомните, че ако даден данъкоплатец, според закона, има право на повече от едно данъчно приспадане, тогава ще му бъде даден максимумът от двете възможни опции. Но приспадането за детето (децата) ще бъде предоставено във всеки случай, независимо от това какво данъчно приспадане вече използвате.

данъчни облекчения за деца - Това е освобождаване от данък върху доходите на физическите лица, което се предоставя на родителите на дете в зависимост от броя на децата.

Така че правото на получаване на данъчно облекчение през 2020-2021 г. е предвидено в чл. 218 данъчен кодРуска федерация.

Данъчен кредит за деца

Стандартният данъчен кредит за дете (или деца, ако има повече от едно) се предоставя като намаление на размера на заплатите, които се облагат с данък върху доходите лица.

Какво означава това? Това означава, че ще плащате данък върху доходите (данък върху доходите на физическите лица) в размер на 13% не от пълния размер на заплатите, а минус стандартното приспадане.

Внимание.Данъчните приспадания за деца се предоставят на служителя само докато общият му годишен доход надвиши 350 000 рубли (от началото на годината), тоест, считано от месеца, в който доходът (изчислен на база на начисляване от началото на годината ) надвишава 350 000 рубли, данъчното облекчение не е приложимо (вижте член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За справка. Преди това данъкът се предоставяше на работещите граждани за онези месеци, през които годишният доход не надвишава 280 000 рубли.

Сега помислете за правилата за определяне на данъчното приспадане за деца, чийто размер зависи от броя на децата:

приспадане в сумата 1400 рублиосигурени за първо и второ дете;
приспадане в сумата 3000 рублипредвидено за третото и за всяко следващо от децата;
приспадане в сумата 12 000 рублисе предоставя за всяко дете, ако дете до 18 години е дете с увреждания, или редовно студент, аспирант, стажант, стажант, студент до 24 години, ако е лице с увреждане от I или II група .

Данъчното приспадане се прави за всяко дете до 18 години, както и за всеки редовен студент, аспирант, ординатор, стажант, студент, кадет до 24 години.

Пример за изчисление

Състояние. Нека изчислим данъчното облекчение за многодетно семейство с 3 деца. натрупани заплата(преди удържане на данък) е 40 000 рубли.

1. И така, за родител, отглеждащ три деца, при условие: 1400 рубли (за първо дете) + 1400 рубли (за второ дете) + 3000 рубли (за третото дете) = 5800 рубли.

2. Сега е необходимо да се извади размера на данъчното приспадане от начислените заплати (тази сума не се облага с данък). Тоест данък върху доходите на физическите лица от 13% ще бъде начислен не от 40 000 рубли (заплата), а от 34 200 рубли (40 000 - 5 800 = 34 200).

3. Като се вземе предвид данъчното облекчение за деца, служителят ще получи 35 554 рубли(13% от 34 200 = 29 754 рубли + необлагаем размер на данъка - 5 800 рубли). В случай на неполучаване на данъчно приспадане, служителят ще получи 34 800 рубли, тоест 754 рубли по-малко.

По този начин, в случай на приспадане за три деца, размерът на получените заплати ще бъде със 754 рубли повече.

Таблицата по-долу показва размера на данъчното облекчение и разликата в заплатите в зависимост от броя на децата.

Размерът на приспадането за деца

брой деца в семейството	сума на приспадането	разлика в заплатите
1 дете	1400	182 рубли
2 деца	2800	364 рубли
3 деца	5800	754 рубли
4 деца	8800	1 144 рубли
5 деца	11800	1 534 рубли
6 деца	14800	1924 рубли
7 деца	17800	2 314 рубли
8 деца	20800	2 704 рубли
9 деца	23800	3 094 рубли

Важна забележка. Ако съпрузите имат общо дете, но са във втори или трети брак и всеки от тях има дете, тогава общото дете, според закона, се счита за трето. Следователно за него вече се прилага приспадане от 3000 рубли.

Данъчното облекчение се предоставя в двоен размер на самотен родител (осиновител), осиновител, настойник, попечител. Предоставянето на посоченото данъчно облекчение на самотния родител се прекратява от месеца, следващ месеца на брака му.

За лица с дете извън Руската федерация, данъчно облекчение се предоставя въз основа на документи, заверени от компетентните органи на държавата, в която детето (децата) живее (живее).

Двойно данъчно приспадане може да бъде предоставено на един от родителите (осиновителите) по техен избор въз основа на заявление за отказ на един от родителите (осиновителите) от получаване на данъчно облекчение.

Списък с документи за получаване на данъчно облекчение за дете (деца)

Ако вземем предвид, че за да получите повечето данъчни приспадания, трябва лично да подадете молба до данъчния орган, тогава в ситуацията със стандартното приспадане за дете (деца) процедурата е малко по-проста. Данъчното законодателство предвижда алтернативна възможност за получаване на данъчно облекчение директно на работното място, без да се свързвате данъчен офиспо местоживеене, както и в данъчната служба.

Получаване на данъчно облекчение на работното място

Предлагаме ви инструкции стъпка по стъпка:

1. Трябва да кандидатствате (вижте образеца по-долу) до вашия работодател за стандартен/и данъчен/и кредит/и за деца.

2. Към писменото заявление трябва да бъдат приложени копия от следните документи:

удостоверения за раждане на детето (или деца), това важи и за осиновени и осиновени деца, като за такъв случай се предоставя копие от удостоверението за осиновяване (осиновяване);
удостоверения за увреждане на детето, ако има такива;
удостоверения от мястото на обучение на детето (при получаване на удръжка за дете над 18 години, което учи в образователна институция на пълен работен ден);
документ за брак (свидетелство за брак).

3. Ако сте единствен родител на дете (или осиновител), тогава трябва да представите редица допълнителни фотокопия на документи:

смъртен акт на другия родител;
удостоверения със съдебно решение за признаване на втория родител за изчезнал;
удостоверения по установения образец за раждане на дете, съставени от думите на майката, подкрепени от нейното лично изявление;
документ, потвърждаващ, че не сте официално женени (копие на съответната страница от паспорта).

4. Ако сте настойник или попечител, тогава следният набор от документи е подходящ за вас:

документ, потвърждаващ правото ви на настойничество, издаден от органа по настойничество и настойничество (извлечение от съответното решение);
споразумение за правото на упражняване на настойничество или настойничество;
споразумение за правото на упражняване на настойничество върху дете под 18-годишна възраст;
договор за приемно семейство.

При формиране на пълен пакет документи, съгласно горните характеристики, заявлението трябва да бъде адресирано директно до работодателя.

Проектът "Personal Rights.ru" подготви примерно заявление до работодателя, за да може служителят да получи данъчно облекчение

Примерно заявление за възстановяване на данък за деца

директор LLC "Лични права"

(посочете името на работодателя)

от Иванов Иван Иванович

(Пълно име на данъкоплатеца)

пребиваващ на адрес: град Москва,

пр. Ворошилов, 35, ап. 225

Заявление за данъчно облекчение за деца

В съответствие с подс. 2, 4, параграф 1 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ви моля да ми предоставите стандартно данъчно облекчение за данък върху доходите на физическите лица за моите деца:

Иванов Артем Иванович роден на 1 февруари 2007 г.;

Иванова Кирила Иванович роден на 03.04.2009 г.;

Иванова Мария Ивановна родена на 05.06.2011г.

Приложение:

Копия от актове за раждане - 3 листа.

Дата ___________ Подпис ______________ /Иванов И.И. /

Данъчно приспадане за деца в данъчната служба

Понякога има ситуации, когато стандартното данъчно облекчение за детето (децата) не е предоставено от работодателя или не е предоставено изцяло, но това не отменя правото ви да го получите в пълен размер. В този случай трябва да кандидатствате директно в данъчната служба по местоживеене, като представите следните документи:

Срокът за вземане на решение от данъчния орган за възстановяване на надвнесен данък е приблизително 4 месеца, 3 от които са предназначени за извършване на камерална ревизия и още 1 месец е предвиден за завеждане на средства по личната сметка на заявителя. Трябва да се помни, че когато подавате пакет от документи, трябва да имате със себе си, освен копия, оригиналите на всички документи (те могат да бъдат поискани от данъчен служител за проверка).

Освен това при подаване на данъчна декларация под формата на 3-NDFL трябва да се подаде и писмено заявление за възстановяване на данък. Това може да стане както едновременно с подаването на декларацията, така и в края на одита на бюрото.

Изготвено от "Personal rights.ru"

Прокуратурата на Омска област е подготвила подробни разяснения по въпросите за получаване на социални и имуществени данъчни облекчения.

Държавата предоставя на работещите граждани с деца правото да се възползват от данъчно облекчение, за да намалят размера на задължителния данък върху доходите на физическите лица. Счетоводният отдел на работодателя трябва да изчисли размера на удръжката. Но в някои случаи това не се случва и гражданинът, който е платил данъка, може да върне надвнесения данък чрез данъчната служба.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЗВАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и Е СВОБОДЕН!

Общи понятия

Служителите имат право на т.нар. Едно от тях е приспадането на лични доходи (ДДФЛ).

Изводът е, че частта е освободена от данъци, което ви позволява да намалите данъчната основа и по този начин да направите заплатата малко по-висока.

Приспадането има няколко характеристики:

осигурени за всяко дете в зависимост от възрастта му;
щом непълнолетният навърши 18 или 24 години, приспадането спира;
размерът на данъчното облекчение зависи от броя на децата;
при изчисляване на общия размер на приспадането се вземат предвид всички деца на данъкоплатеца, дори ако приспадането вече не се прави за едно от тях.

Размерът на приспадането е малък, но за годината може да представлява интерес. Ако счетоводният отдел на предприятието не е изчислил приспадането, данъкоплатецът може да кандидатства в данъчната служба и да получи данъка изцяло за годината или последните няколко години.

Какво е

Гражданите плащат 13% данък върху дохода в държавния бюджет всеки месец.

Тоест сумата, която им се дава в ръцете им, е с 13 процента по-ниска от първоначално натрупаната сума. Задължението за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица се възлага на работодателя.

Ако данъкоплатец, който е официално нает и от чиято заплата се плаща добросъвестно данък върху доходите на физическите лица, има дете, тогава размерът на данъка може да бъде намален.

За да направите това, има определена схема за прилагане на удръжки от данъчната основа.

Стандартните удръжки са определени от закона и подлежат на промяна. Право на приспадане се дава на всички граждани, на чиито грижи има непълнолетни деца.

За кого се отнася

Няколко категории работещи граждани имат право да използват стандартното приспадане:

Те трябва да представят документално доказателство за правото на приспадане. Освен това е необходимо да се кандидатства за прилагане на приспадането, тъй като без него официалното движение по документите е невъзможно според разпоредбите.

Законът за данъчното облагане на гражданите на Руската федерация има празнота - не казва кога и как точно гражданинът трябва да подаде молба до работодател за приспадане, ако има или има деца.

Съответното уточнение направиха от Министерството на финансите:

След като заявлението бъде написано, всички притеснения относно изчисляването на размера и кратността на удръжките падат върху счетоводството на предприятието.

Къде трябва да отидете

Стандартното данъчно приспадане в по-голямата част от случаите се извършва чрез счетоводството на заплатите на работодателя.

Важно е самият служител да е длъжен да кандидатства за приспадане, в противен случай счетоводството няма да брои нищо.

Въз основа на представените документи счетоводителят ще направи всички необходими изчисления, а от следващия месец след обжалването служителят ще види увеличение на заплатата. Колкото повече деца, толкова по-голямо е удръжката, толкова по-голяма е заплатата.

Ако служителят не е подал молба за приспадането, тогава той не губи правото на това, но ще трябва да действа по различен начин - чрез данъчната служба.

По този начин има два начина да получите приспадане на данък върху доходите на физическите лица:

Във всеки случай ще трябва да потвърдите правото си на приспадане, като съберете документи. За данъчната служба те ще бъдат същите като за работодателя, плюс удържан данък върху доходите на физическите лица.

Такива сертификати ще трябва да бъдат получени от счетоводния отдел. Ако данъчният инспектор види, че заявителят има основание за приспадането, тогава в рамките на четири месеца цялата сума ще бъде преведена наведнъж по сметката на гражданина.

Приспадане на данък за деца за минали години

Стандартното данъчно приспадане се дава на двамата родители или на единия от родителите, ако другият родител се е отказал от приспадането в полза на първия родител.

Съответно майката и бащата, или само единият от тях, могат да подадат молба до данъчната служба за получаване на размера на приспадането за минали години.

Обжалване пред данъчната служба е възможно в два основни случая:

Задачата на данъкоплатците е да предоставят изчерпателни доказателства за факта на обжалването. Сред тях трябва да има отчет за доходите и удостоверение за действително получените заплати.

Ако са изпълнени необходимите условия, данъчният орган ще върне приспадането за детето за минали години. Колко време отнема получаването на документи?

По закон данъкоплатецът може да поиска възстановяване не само за изминалата година, но и за предходните две години. Тоест през 2020 г. ще бъде възможно да се върне приспадането за 2020, 2020 и 2020 г.

Причините, поради които приспадането на мястото на работа не е представено, могат да бъдат следните:

В последния случай дружеството може да бъде глобено след подходяща данъчна ревизия.

Задължителни условия

Да се данъчен офисвърнал надвнесения данък върху доходите, е необходимо да бъдат спазени определени изисквания на закона.

Те всъщност са същите като при контакт с работодател. Необходима е обаче допълнителна информация.

Стандартно приспадане ще бъде предоставено, ако положението на кандидата отговаря на следните условия:

Индикатори	Описание
Данъкоплатецът има официално месторабота	а работодателят добросъвестно и редовно превежда данък върху доходите на физическите лица
Кандидатът има непълнолетни деца под 18 години или деца под 24 години	със статут на студент, аспирант и др. с редовно обучение в образователна институция
Данъкоплатецът се обърна към данъчния орган с официално заявление	приложени всички необходими документи
Данъкоплатецът е потвърдил с удостоверение от работодателя, че има служебни доходи	от който е внесен пълният данък върху доходите на физическите лица

Колкото повече деца отглежда един гражданин, толкова по-голям е размерът на приспадането му. Принципите за определяне на приспадането обаче ограничават размера въз основа на заплатите.

Това изискване е фиксирано на законодателно ниво:

С други думи, удръжката ще се предоставя, докато размерът на заплатите за годината на база начисляване достигне установения лимит. В зависимост от размера на заплатата, за някои данъкоплатци това ще стане по-рано, за други по-късно.

Стойността на стандартното приспадане за деца се определя, както следва:

Тези суми не подлежат на данъчно облагане, родителите им ще получат, без да премахват 13-процентния данък.

Ако в семейството има само един родител, той има право на двойно данъчно приспадане. Тоест размерът на приспадането ще се удвои.

Единият родител може да се откаже от приспадането, така че другият родител да получи двойна сума. Това е възможно само ако и двамата родители са официално наети.

Ако мъж и жена имат едно дете в общ брак, но всеки има дете от първия си брак, тогава общото дете се счита за третото, тоест приспадането за него няма да бъде 1,4 хиляди рубли, а 3 хиляди рубли.

По същия начин при определяне на броя на децата се вземат предвид всички деца, включително тези, които са навършили пълнолетие и са над 24 години.

Правене на изчисления

За да изчислите колко ще бъде платено за минали години, трябва да направите същите изчисления, които би направил счетоводният отдел на работодателя. Крайната сума зависи от броя на децата и заплатите.

Ако през 2020 г. трябва да получите приспадане за удръжката, която не е предоставена през 2020 г. и 2020 г., тогава изчислението се прави, както следва.

Заплатата на жалбоподателката Иванова през 2020 г. възлиза на 23 хиляди рубли. Той е на издръжка на две деца на възраст под 18 години, размерът на стандартното приспадане е 2800 рубли.

Изчисление:

Въз основа на заявлението и подкрепящите документи Иванова ще получи възстановяване на данък в размер на 6736 рубли.

Подаване на декларация

Данъкоплатец, който не е получил данъчни облекчения за деца през годината, се връща не през текущата, а през следващата календарна година.

За да направите това, трябва да се свържете с местния данъчен орган и да преминете през следната процедура:

Декларацията трябва да бъде подадена до 30 април на новата година. Информацията, съдържаща се в декларацията, ще бъде проверена в рамките на три месеца.

Ако бъде взето положително решение, данъкоплатецът ще получи писмено уведомление за приспадането. Трябва да дойдете отново в данъчната служба и да напишете заявление за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица.

Приложени документи

Към заявлението за приспадане за деца или дете трябва да бъде приложен придружаващ пакет документи.

Списъкът включва следните документи:

Индикатори	Описание
Отчет за доходите за изминалата година или няколко години	Можете да върнете данък върху доходите на физическите лица само за последните три, тоест, предхождащи обжалването, години
Копия от паспорта на заявителя	страница с лични данни и информация за деца
Сертификат за всяко дете	копия и оригинали
Споразумение за преместване на непълнолетно лице на образование	за приемни деца
Доказателство на осиновителя	—
Документи на съпруга на осиновителя	свидетелство за брак, свидетелство за брак
Осиновителят прилага съответното удостоверение;	—
документ за настойничество	за настойник
Потвърждение за увреждане на непълнолетно дете	—

Освен това може да се изискват и други документи - декларация, че вторият родител осигурява всичко необходимо за общо дете, удостоверение за получаване на издръжка, удостоверения от управата на къщата за съжителство, удостоверения от университет или колеж, че детето продължава образованието си като възрастен.

Ако вторият родител откаже приспадането си в полза на първия, тогава се нуждаете от съответно заявление и удостоверение за работа в същия формуляр 2-NDFL.

След вземане на положително решение за възстановяването и постъпване на заявление от данъкоплатеца, в което се посочват банковите данни и номера, на който да се преведе сумата за възстановяване, данъчната служба прави изчисление и превежда парите в 30-дневен срок.

Приспадане за предходни години на деклариране

Важни нюанси

Важно е да не закъснявате със сроковете за връщане на приспадането през данъчната служба - данъкоплатецът има законна възможност да подаде заявление за възстановяване в рамките на не повече от три години от датата, на която работодателят превежда данъка върху доходите на физическите лица към хазната.

Ако данъкоплатецът е нает на няколко места на работа и не е получил приспадане за деца от нито един работодател, той може да кандидатства за възстановяване за минали години, като има само една форма на 2-NDFL.

По закон само един работодател по избор на служителя предоставя удръжка. Съответно удръжката може да бъде върната и само на едно място на работа - основното или неосновното (работа на непълно работно време).

Имайте предвид следното:

Всички случаи са много индивидуални и зависят от много фактори. Основната информация не гарантира решението на вашите специфични проблеми.

Прочетете също:

Индикатори	Описание
Ако в предишни периоди заплатата на данъкоплатеца е била над 29 хиляди рубли	счетоводителят ще изчисли данъчното намаление само до месеца, в който размерът на дохода на базата на начисляване достигне 350 хиляди рубли. Колкото по-висока е заплатата, толкова по-рано удръжката ще бъде отменена
Ако гражданинът е имал официален доход, от който е платил данък и за който е подал данъчни властидекларация	той не може да претендира за стандартното приспадане на дете. Въпреки факта, че са платени данъци, доходите са официални и децата попадат в категорията, приспадането се представя само от доходите, получени на мястото на работа