Резюме
В края на 2017 г. общото застраховане загуби над 17 милиарда рубли премии, като спадът на премиите се случи в три от петте й най-големи сегмента. През 2018 г. пазарът ще бъде подложен на натиск от стагнацията в OSAGO и продължаващата тенденция към намаляване на премиите за автокаско. Пазарът на общо застраховане ще бъде подкрепен от постоянно високи темпове на растеж на премиите за имуществено застраховане, очаквано ускоряване на растежа на сегмента на VMI и възстановяване на пазара на имуществено застраховане юридически лица. В същото време, с изключение на животозастраховането, през 2018 г. пазарът на общо застраховане ще нарасне с не повече от 3-4%, до ниво от 980 милиарда рубли. Сегментът на животозастраховането ще покаже най-високите темпове на растеж на премиите - около 30%, достигайки сумата от 430 милиарда рубли. Според прогнозата на RAEX (Expert RA), застрахователният пазар през 2018 г., като се вземе предвид животозастраховането (общо застраховане + живот), ще нарасне с 10–11% до 1,4 трилиона рубли.
В края на 2017 г. пазарът на нежизнезащита намаля с 1,8%.В абсолютни стойности застрахователният пазар (общо застраховане + живот) добави 98 милиарда рубли, докато почти 116 милиарда рубли от това увеличение бяха осигурени от животозастрахователния сегмент. Така общото застраховане загуби над 17 милиарда рубли премии. В края на 2017 г. спрямо 2016 г. темпът на растеж застрахователен пазар(неживот + живот) възлиза на 8,3%, общият му обем достигна 1279 милиарда рубли.
Намалението на премиите е настъпило в три от петте най-големине- живот-сегменти.Най-голям спад в премиите през 2017 г. се наблюдава при OSAGO (-5,2%, или -12,3 милиарда рубли в абсолютно изражение), автокаско (-4,8%, или -8,2 милиарда рубли) поради намаляване на разходите за полици с франчайз и съкратени програми, застраховка на друго имущество на юридически лица (-10,7%, или -11,5 милиарда рубли) поради корекция след бързия растеж през 2016 г. Освен това се наблюдава значително намаляване на селскостопанските застрахователни премии (-60,1%, или 5,9 милиарда рубли) в резултат на намаляването на държавната подкрепа. Най-положителна динамика сред сегментите на общото застраховане показаха застраховките за злополука и болест (+12,3%, или +13,3 милиарда рубли в абсолютно изражение), застраховането на друго имущество на гражданите (+11,6%, или +6,0 милиарда рубли) и застраховка финансови рискове(+25%, или +5,3 милиарда рубли) поради възстановяването на пазара на потребителско кредитиране и туристическия поток, както и популяризирането на пакетирани продукти от банките.
Единственият двигател на целия застрахователен пазар е животозастраховането, а именно неговият отделен сегмент - инвестиционното животозастраховане. Това доведе до разместване сред лидерите на застрахователния пазар. И така, според резултатите от 2017 г., животозастрахователната компания зае 2-ра линия, като се издигна от 5-то място през 2016 г. Топ 10 вече включва трима животозастрахователи, спрямо два година по-рано. И въпреки че броят на животозастрахователните компании в топ 20 на застрахователните играчи по отношение на премиите през 2017 г. се е увеличил леко (осем вместо седем през 2016 г.), само тези, които активно популяризираха ILI през изминалата година, бяха в списъка на топ 20 на пазара . Няма размествания в топ 5 по животозастраховане през 2017 г. спрямо 2016 г. поради факта, че всички лидери в сегмента демонстрират постоянно високи темпове на нарастване на премиите.
Според прогнозата на RAEX (Expert RA), застрахователният пазар през 2018 г., като се вземе предвид животозастраховането (общо застраховане + живот), ще нарасне с 10-11%.Обемът му ще надмине границата от 1,4 трилиона рубли. Сегментът за животозастраховане ще покаже най-високи темпове на растеж на премиите, около 30%, достигайки сумата от 430 милиарда рубли. Високите темпове на нарастване на животозастрахователните премии ще бъдат подпомогнати от интензивни продажби на инвестиционни застраховки живот от кредитни институции. Намаляването на лихвите по депозитите допълнително ще насърчи разпространението на ILI. В същото време не са изключени промени в регулирането на този сегмент, които могат значително да променят неговата динамика. Застраховка на даренияживот и кредит животозастраховането ще нарасне с относително по-ниски темпове (съответно +15% и +8–10%).
Като изключим пазара на животозастраховане през 2018 г., поради липсата на други двигатели, пазарът на общо застраховане ще покаже ръст от не повече от 3-4% до ниво от 980 милиарда рубли. При автокаско премиите ще продължат да намаляват (-2--4%) в резултат на намаляване на средната цена на полицата поради приспадания и тарифни опции, както и липса на ръст на реалните доходи на население. Поради липсата на увеличение на тарифите в OSAGO ще се наблюдава стагнация. Намаляването на лихвените проценти по кредитите и съживяването на туристическия поток ще подпомогнат застраховките за злополуки и болести (темпите на нарастване на премията ще бъдат 7-8%). Доброволно здравна осигуровкапрез 2018 г. ще нарасне с 10-12% поради развитието на пакетирани продукти, разпространението на програми за застраховка за критично заболяване, както и годишната инфлация в цената на услугите на лечебните заведения; застраховка на друго имущество на гражданите (+12–14%) поради пакетирани продукти и програми за застраховка на дома. За застраховане на друго имущество на юридически лица се очаква пазарът да се възстанови (+10-12%) след спада през 2017 г.
Методология
Оценката на подробната структура и динамика на руския застрахователен пазар се основава на официалната статистика на Банката на Русия за периода 2008-2017 г. Прогнозите са дадени в номинално изражение без инфлация.Графики и таблици
Таблица 1. Прогноза за динамиката на застрахователния пазар и неговите отделни сегменти
| Име на сегмента | Вноски, 2016 г., милиарди рубли | Вноски, 2017 г., милиарди рубли | Темп на нарастване на вноските, 2017 / 2016 г., % | Вноски, 2018 г., милиарди рубли (прогноза) | Темп на нарастване на вноските, 2018 / 2017 г., % (прогноза) | Фактори, влияещи върху динамиката |
| Животозастраховането | 216 | 332 | 53,7 | 430 | 30 | Интензивни продажби на ILI от кредитни институции; по-ниски лихви по депозитите. |
| ОСАГО | 234 | 222 | -5,2 | 222 | 0 | Стагнация поради липса на увеличение на тарифите. |
| Автокаско застраховка | 171 | 162 | -4,8 | 158 | -2–-4 | Положително въздействие: повишена наличност на автокаско в резултат на въвеждането на франчайзи и използването на допълнителни тарифни опции; постепенно възстановяване на продажбите на нови автомобили и съживяване на пазара на потребителско кредитиране. Отрицателно въздействие: намаляване на средната цена на полица поради приспадания и тарифни опции; няма ръст на реалните доходи на населението. |
| Доброволно здравно осигуряване | 138 | 140 | 1,6 | 155 | 10–12 | Двигатели на растежа: разширяване на програмите за застраховане за критично заболяване; инфлация в цената на услугите на лечебните заведения. |
| 108 | 121 | 12,3 | 130 | 7–8 | Положително влияние: падащи лихвени проценти по кредитите; възраждане на туристическия поток. Отрицателно въздействие: няма нарастване на реалните доходи на населението. | |
| 107 | 96 | -10,7 | 105 | 10–12 | Възстановяването на пазара след есента през 2017 г. | |
| 51 | 57 | 11,6 | 65 | 12–14 | Двигател на растежа: пакетирани продукти, програми за домашно застраховане. | |
| Застрахователен пазар (общо застраховане + живот) | 1 181 | 1 279 | 8,3 | 1 410 | 10–11 | |
| Общо застраховане | 965 | 947 | -1,8 | 980 | 3–4 |
Източник: RAEX (Експерт RA)
| 1 | ОСАГО |
| 2 | Застраховане на друго имущество на юридически лица |
| 3 | Други видове застраховки |
| 4 | Автокаско застраховка |
| 5 | Застраховка за финансов риск |
| 6 | Застраховане на друго имущество на гражданите |
| 7 | Застраховка за злополука и болест |
| Източник: RAEX (Експерт RA), според Банката на Русия | |
Таблица 2. Промени в първите пет пазарни лидери по отношение на премии в определени сегменти на застрахователния пазар
| Място в класацията | Топ 5 пазарни лидери, 2017 г | Топ 5 пазарни лидери, 2016 г |
| 1 | СОГАЗ | СОГАЗ |
| 2 | "РОСГОССТРАХ" | |
| 3 | "РЕЗО-ГАРАНЦИЯ" | "РЕЗО-ГАРАНЦИЯ" |
| 4 | "ВТБ ЗАСТРАХОВАНЕ" | "ИНГОСТРАХ" |
| 5 | "ИНГОСТРАХ" | "ЗАСТРАХОВКА ЖИВОТ СБЕРБАНК" |
| ОСАГО | ||
| 1 | "РЕЗО-ГАРАНЦИЯ" | "РОСГОССТРАХ" |
| 2 | "РОСГОССТРАХ" | "РЕЗО-ГАРАНЦИЯ" |
| 3 | "ИНГОСТРАХ" | "ИНГОСТРАХ" |
| 4 | "ВСК" | "ВСК" |
| 5 | "АЛФАЗАСТРАХОВАНЕ" | "АЛФАЗАСТРАХОВАНЕ" |
| Застраховка на сухопътен транспорт | ||
| 1 | "ИНГОСТРАХ" | "ИНГОСТРАХ" |
| 2 | "РЕЗО-ГАРАНЦИЯ" | "РЕЗО-ГАРАНЦИЯ" |
| 3 | "РОСГОССТРАХ" | "РОСГОССТРАХ" |
| 4 | "ВСК" | "ВСК" |
| 5 | "АЛФАЗАСТРАХОВАНЕ" | "СПОРАЗУМЕНИЕ" |
| Животозастраховането | ||
| 1 | "ЗАСТРАХОВКА ЖИВОТ СБЕРБАНК" | "ЗАСТРАХОВКА ЖИВОТ СБЕРБАНК" |
| 2 | "РОСГОССТРАХ ЖИВОТ" | "РОСГОССТРАХ ЖИВОТ" |
| 3 | "АЛФАЗАСТРАХОВАНЕ-ЖИВОТ" | "АЛФАЗАСТРАХОВАНЕ-ЖИВОТ" |
| 4 | "РЕНЕСАНСОВ ЖИВОТ" | "РЕНЕСАНСОВ ЖИВОТ" |
| 5 | VTB ЗАСТРАХОВКА ЖИВОТ | VTB ЗАСТРАХОВКА ЖИВОТ |
| VHI | ||
| 1 | СОГАЗ | СОГАЗ |
| 2 | "РЕЗО-ГАРАНЦИЯ" | "РЕЗО-ГАРАНЦИЯ" |
| 3 | "АЛФАЗАСТРАХОВАНЕ" | "АЛИАНС ЖИВОТ" |
| 4 | "ИНГОСТРАХ" | "АЛФАЗАСТРАХОВАНЕ" |
| 5 | "АЛИАНС ЖИВОТ" | "РОСГОССТРАХ" |
| Застраховане на друго имущество на юридически лица | ||
| 1 | СОГАЗ | СОГАЗ |
| 2 | "ИНГОСТРАХ" | "КАПИТАЛНО ЗАСТРАХОВАНЕ" |
| 3 | "АЛФАЗАСТРАХОВАНЕ" | "ИНГОСТРАХ" |
| 4 | "ВТБ ЗАСТРАХОВАНЕ" | "АЛФАЗАСТРАХОВАНЕ" |
| 5 | "РЕЗО-ГАРАНЦИЯ" | "ВТБ ЗАСТРАХОВАНЕ" |
| Застраховане на друго имущество на физически лица | ||
| 1 | "РОСГОССТРАХ" | "РОСГОССТРАХ" |
| 2 | "СБЕРБАНК ЗАСТРАХОВАНЕ" | "СБЕРБАНК ЗАСТРАХОВАНЕ" |
| 3 | "ВТБ ЗАСТРАХОВАНЕ" | "ВТБ ЗАСТРАХОВАНЕ" |
| 4 | "РЕЗО-ГАРАНЦИЯ" | "РЕЗО-ГАРАНЦИЯ" |
| 5 | "АЛФАЗАСТРАХОВАНЕ" | "АЛФАЗАСТРАХОВАНЕ" |
| Здравно осигуряване и здравно осигуряване | ||
| 1 | "ВТБ ЗАСТРАХОВАНЕ" | "ВТБ ЗАСТРАХОВАНЕ" |
| 2 | "ВСК" | |
| 3 | "АЛФАЗАСТРАХОВАНЕ" | "АЛФАЗАСТРАХОВАНЕ" |
| 4 | "ЗАСТРАХОВАТЕЛНА КОМПАНИЯ "КАРДИФ" | "РОСГОССТРАХ" |
| 5 | СОГАЗ | СОГАЗ |
Чрез съпоставяне на приходите и разходите на застрахователя се определя финансовият резултат на застрахователното дружество. Под финансов резултатдейност на застрахователно дружество се разбира като оценка на резултатите от икономическата дейност на застрахователните организации. Финансовият резултат включва два елемента: печалбата (загубата) на застрахователя и увеличаването (изхода) на резерва за вноски.
Основният показател за финансовия резултат на една застрахователна компания е печалба.В застрахователните дейности се разграничават два вида печалба: действителна, получена в резултат на работата на организацията, и нормативна, която е включена в структурата на брутната премия. Несъответствието между стойностите на стандартната печалба и печалбата от реална застрахователна дейност се обяснява с влиянието на много фактори и преди всичко вероятностния характер на застрахователните плащания, което води до отклонение на реалните застрахователни плащания от тези, които са били взети предвид в структурата. застрахователна ставка.
Нивото на рентабилност се определя като съотношението на годишната сума на печалбата към годишната сума на плащанията за всякакъв вид застраховка или застрахователни операции като цяло. Този показател в застраховането се нарича рентабилност на застрахователните операции. Освен печалба от застрахователни операции, застрахователят може да има и печалба от инвестиционна дейност.
Възвръщаемост на инвестициите- това е печалбата на застрахователната организация от участие в стопански дейности от незастрахователен характер. Приходите от инвестиционни дейности могат да се използват за компенсиране на загуби от застрахователни операции, за развитие на застрахователния бизнес, както и за търговски цели или за потребление. Така нормалната доходност на дейността на застрахователя се поддържа на ниска цена за застрахователна услуга.
Крайният финансов резултат от дейността на застрахователните организации - загуба на печалба) P (U) се определя по формулата: където P (U) sd - печалба (загуба) от застрахователна дейност;
П (У) id - печалба (загуба) от инвестиционна дейност;
P (U) P d - печалба (загуба) от други дейности.
По този начин печалбата за отчетния период на застрахователна организация е равна на сумата от печалбите от застрахователни, инвестиционни и други дейности.
Финансовата дейност на застрахователната организация, наред с показателите за печалба, може да се характеризира с други показатели. Сред тях са абсолютни и относителни показатели. Абсолютните показатели включват следните показатели за обема на предоставяните услуги.
- 1. Брой сключени договори.Този индикатор се използва за характеризиране на застрахователния портфейл и степента на покритие на застрахователната област, търсенето на застрахователни услуги, определяне на мястото на застрахователната организация на застрахователния пазар.
- 2. Застрахователната сума на застрахованите обекти.Общата стойност и средната стойност сумата е застрахованаза един договор. Този показател характеризира размера на отговорността, поета от застрахователя.
- 3. Изплащания застрахователно обезщетение. Индикаторът характеризира размера на извършената отговорност и действителното ниво на платежоспособност на застрахователната компания. Изплащането на застрахователно обезщетение зависи от действителната нерентабилност на отчетната година. Заедно с общите изплащания се изчисляват средни стойности. Важен момент във финансовия анализ е да се определят отклоненията на действителния размер на плащанията от планираните и да се установят причините за тези отклонения: дали са системни или случайни.
- 4. Обемът на получените застрахователни плащания (премии).Изразява размера на наличните текущи финансови ресурси застрахователна организацияза застрахователен бизнес. Този показател се определя общо за застрахователната компания, съгл определени видовезастраховка и по договор. Анализът на обемите на получените застрахователни премии се извършва в два аспекта. Първо се определят темповете на нарастване на застрахователните премии в динамика, което показва промяна в обема на застрахователните дейности. Второ, обемът на получените застрахователни премии се сравнява със застрахователните плащания.
- 5. Обем на приходи и разходи.разгледани в динамика. В същото време се изучават съставът, структурата, факторите на увеличение (намаляване). Например, идентифицират се фактори за нарастване на разходите за правене на бизнес, тяхната зависимост от промените в броя на служителите и средните заплати.
- 6. Обем на застрахователните резерви.Разгледани са тяхната динамика, състав, структура на отговорност. Този индикатор се използва за оценка на платежоспособността на застрахователна компания.
Относителните показатели, характеризиращи финансовите резултати, включват следното.
1. рентабилност.Изчислява се както за цялата застрахователна организация, така и за отделни видове застраховки. Общият показател за рентабилност се определя по два начина: като съотношение на отчетната печалба към собствения капитал или като съотношение на печалбата от застрахователни дейности към размера на разходите и удръжките за нея. Тези два показателя са аналози на показателите за рентабилност на производството и рентабилността на продуктите, използвани в практиката на финансовия анализ. При определени видове застраховки рентабилността може да се определи чрез сравняване на получената печалба от вида на застраховката със застрахователната сума или с размера на получените премии.
Отделно може да се определи рентабилността на инвестиционната дейност на застрахователна организация. Изчислява се чрез разделяне на инвестиционния доход на размера на застрахователните резерви.
Възвръщаемостта на активите се изчислява въз основа на сравнението на нетната печалба със средногодишната стойност на активите.
- 2. Стандарт на плащания по видове застраховки.Размерът на плащанията, определен в тарифата, се сравнява с действителното ниво на плащания, определено като съотношението на действителните плащания към събраните застрахователни премии.
- 3. Ниво на разходите.Разходите на застрахователната организация се съпоставят с обема на събраните застрахователни премии. Съотношението на застрахователните плащания и разходите за извършване на бизнес към размера на събраните застрахователни премии определя коефициента на загуба. Нивото на режийните разходи се характеризира с съотношението на изплатените комисионни към общия размер на застрахователните премии.
- 4. структура на печалбата.Определя се въз основа на сравнение на печалбата от незастрахователна дейност с печалбата от застрахователна дейност.
При оценяване на застрахователните компании се използват относителни показатели, които характеризират рентабилността и ликвидността. Най-често използваното в световната практика е съотношението на текущите активи към текущите пасиви и Парикъм текущи задължения. Този индикатор не е толкова важен за застрахователните компании, но спадът му може да послужи като сигнал за продажба или увеличаване на инвестициите. Ако коефициентът е нисък, това показва, че Застрахователно дружество„реинвестирани” средства.
- Вижте: Щербаков V.A., Костяева E.V. Застраховка. М.: Кнорус, 2007. С. 192.
Финансовият резултат на застрахователната компания
се определя чрез сравняване на всички приходи и разходи за отчетния период. Този подход се използва за изчисляване на печалбата (загубата) на застрахователно дружество за данъчни цели.
В момента съставът на приходите и разходите от застрахователя
определени при спазване на разпоредбите на чл. 293 и 294 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Приходите на застрахователите включват следните приходи от извършване на застрахователна дейност:
1) застрахователни премии(вноски) по договори, застраховки, съзастраховане и презастраховане. В същото време застрахователните премии (вноски) по съзастрахователни договори се включват в дохода на застрахователя (застрахователя) само в размер на неговия дял от застрахователната премия, установен в договора за съзастраховане;
сумата на намалението (възвръщаемостта) на застрахователните резерви, формирани през предходни отчетни периоди, като се вземат предвид промените в дела на презастрахователите в застрахователните резерви;
възнаграждения и бонуси (форма на възнаграждение на застрахователя от презастрахователя) по презастрахователни договори;
възнаграждения от застрахователи по съзастрахователни договори;
размера на компенсацията от презастрахователите за дела от застрахователните плащания по рискове, прехвърлени към презастраховане;
размера на лихвата върху депозита на премии по рискове, приети за презастраховане;
Особености при определяне на данъчната основа за недържавни пенсионни фондовеустановено при спазване на разпоредбите на чл. 295 и 296
доходи от продажба на правото на иск на застрахования (бенефициента) на лицата, отговорни за причинената вреда, прехвърлени на застрахователя в съответствие с действащото законодателство;
суми, получени под формата на санкции за неизпълнение на условията на застрахователните договори;
такси за обслужване застрахователен агент, брокер;
възнаграждение, получено от застрахователя за предоставяне на услуги на инспектор (оглед на имущество, прието за застраховане и издаване на заключения за оценка на застрахования риск) и авариен комисар (определяне на причините, естеството и размера на щетите в случай на застраховка събитие);
други приходи, получени при извършване на застрахователна дейност.
За разходите на застрахователите, с изключение на разходите, предвидени в чл. 254-269 от Данъчния кодекс на Руската федерация, включват следните разходи, направени в хода на застрахователната дейност:
суми на удръжки от застрахователните резерви (като се вземе предвид промяната в дела на презастрахователите в застрахователните резерви), формирани въз основа на застрахователното законодателство по начина, установен от федералния изпълнителен орган за надзор на застрахователните дейности;
застрахователни плащанияпо договори за застраховане, съзастраховане и презастраховане. За данъчни цели застрахователните плащания включват плащания на ренти, анюитети, пенсии и други плащания, предвидени в условията на застрахователния договор;
суми на застрахователни премии (вноски) за рискове, прехвърлени към презастраховане. Разпоредбите на този параграф се прилагат за презастрахователни договори, сключени от руски застрахователни организации с руски и чуждестранни презастрахователи и брокери;
възнаграждения и бонуси, изплащани по договори
презастраховане;
размера на платената лихва върху депозита на премии за рискове, отстъпени на презастраховане;
6) възнаграждение на съзастрахователя по съзастрахователни договори;
връщане на част от застрахователни премии (вноски), както и изкупни суми по застрахователни, съзастрахователни и презастрахователни договори в случаите, предвидени от закона и (или) условията на договора;
възнаграждение за предоставяне на услуги на застрахователен агент и (или)
застрахователен брокер;
9) разходи за плащане на организации или физически лица лицапредоставяни от тях услуги, свързани със застрахователни дейности, включително: услуги на актюери; медицински преглед при сключване на договори за застраховка живот и здраве, ако заплащането на такъв медицински преглед съгласно договорите се извършва от застрахователя; детективски услуги, извършвани от организации, лицензирани за извършване
посочените дейности, свързани с установяване валидността на осигурителните плащания; услуги на специалисти (включително експерт, геодезисти, аварийни комисари, юристи), участващи в оценката на застрахователния риск, определяне на застрахователната стойност на имуществото и размера на застрахователното плащане, оценка на последиците от застрахователни събития, уреждане на застрахователни плащания; услуги по изготвяне на застрахователни удостоверения (полици), бланки за строга отчетност, касови бележки и други подобни документи; услуги на организации за изпълнение от тях на писмени инструкции на служителите за прехвърляне на застрахователни премии от заплати чрез безкасови плащания; услуги на здравни и други организации за издаване на удостоверения, статистически данни, заключения и други подобни документи; услуги за събиране;
10) други разходи, пряко свързани със застрахователна дейност.
Действителната сума на изброените разходи на застрахователя може да се различава значително от стойността на изчисляването на разходите за извършване на бизнес в структурата на застрахователната тарифа поради вероятностния характер на застрахователните дейности по отношение на застрахователните плащания, създаването на резерви , разходи за уреждане на загуби и др.
Финансовият резултат като облагаема основа се изчислява като разлика между приходите от продажба на застрахователни услуги и приходите от други дейности, извършвани от застрахователите в съответствие със закона, и разходите, взети предвид при изчисляване на данъчната основа. Намалява се с размера на обезщетенията, предоставени на застрахователя за данък върху доходите в съответствие с приложимото законодателство. В данъчната основа се прилагат определени данъчни ставки. Печалбата на застрахователните компании в частта, кредитирана в републиканския бюджет на Руската федерация, подлежи на доставка от 7,5%. Ставките на данъка върху доходите, кредитирани в бюджета на субектите на федерацията, се определят от държавните органи на субектите на федерацията (минимум 10,5%). В същото време пределната данъчна ставка не може да надвишава 24%.
Характеристики на формирането на финансовите резултати на застрахователна компания, оповестяване на информация за финансовите резултати в годишните счетоводни (финансови) отчети в съответствие с OSBU
Финансовият резултат от дейността на организацията(печалба или загуба) представлява увеличението или намаляването на собствения капитал, генериран в хода на неговата стопанска дейност през отчетния период. Финансови резултати от застрахователни операции - оценка на резултатите от икономическата дейност на застрахователна организация. Те се определят за всеки вид застраховка и за застрахователни операции като цяло. При сумиране на стопанската дейност на осигурителния орган финансовият резултат се определя за една година; при оценка на еквивалентността на отношенията между застрахователя и притежателите на полици - за периода, който е взет за основа за изчисляване на тарифата.
В пазарната икономика дейността на застрахователна организация включва не само възстановяване на разходите, но и реализиране на печалба. Застрахователната организация не трябва да се стреми да получава големи печалби от самите застрахователни операции, тъй като това би нарушило принципа на еквивалентност на отношенията между застрахователя и застрахования. Освен това самият термин "печалба" в застраховането се използва условно, тъй като застрахователните организации не създават национален доход, а само участват в неговото преразпределение.
Под печалбата от застрахователни операции се разбира такъв положителен финансов резултат, при който се постига превишение на приходите над разходите за осигуряване на застрахователна защита.
Печалба (загуба) на застрахователна компанияможе да се разглежда в два аспекта:
печалба като финансов резултат;
нормативна печалба, или печалба в тарифи. Нормативната печалба се включва в цената на застрахователната услуга при изчисляване на тарифата. Той представлява товарния елемент към нетната тарифна ставка. Това е прогнозната печалба на застрахователя, планирана за определен вид застраховка. Въпреки това, практиката на извършване на застрахователни операции не винаги може да осигури очаквания резултат. Окончателният размер на печалбата по вид застраховка се определя на базата на сравнение на брутния доход с разходите.
Разпределете печалба от инвестиционна дейност.
Инвестиционната печалба може да бъде източник за покриване на липсващите застрахователни резерви за компенсиране на загубите. Печалбата от инвестиции служи на застрахователя като финансов източник за увеличаване на собствения капитал и развитие на застрахователния бизнес.
Приходи на застрахователната организацияе общият размер на паричните постъпления по нейните сметки в резултат на застрахователни и други дейности, незабранени със закон.
Доходите на застрахователната организация могат да бъдат разделени на три групи:
приходи от застрахователни операции;
приходи от други сделки, свързани със застрахователна дейност;
приходи от други сделки.
Структурата на приходите на застрахователната организация от застрахователни операции:
- обезщетение за загуби по рискове, прехвърлени към презастраховане;
- получени комисионни;
- връщане на застрахователни резерви;
- застрахователни премии: застрахователни премии за директно застраховане, застрахователни премии за съзастраховане, застрахователни премии за рискове, прехвърлени към презастраховане;
- други приходи от застрахователни операции.
ДА СЕ приходи от други сделки, свързани със застрахователна дейност,включват приходи от инвестиционна дейност. Те включват:
приходи, получени от дялово участие в други предприятия;
дивиденти върху акции и акции;
приходи от облигации, депозитни сертификати, записи на заповед;
доходи от прехвърляне срещу възнаграждение на имот за временно ползване.
разходиОрганизацията признава намаляване на икономическите ползи в резултат на освобождаване от активи (пари, друго имущество) и (или) възникване на пасиви, водещи до намаляване на капитала на тази организация, с изключение на намаляване на депозитите по решение на собствениците.
Разходите на застрахователната компания могат да бъдат разделени на две групи:
1. Разходи, свързани с изпълнението на застрахователно задължение:
застрахователни плащания по застрахователни, съзастрахователни и презастрахователни договори;
суми на застрахователни премии, прехвърлени към презастраховане;
презастрахователни такси и бонуси;
размера на платената лихва върху депозита на премии за рискове, отстъпени на презастраховане;
суми на удръжки от застрахователните резерви, формирани въз основа на застрахователното законодателство по начина, установен от федералния изпълнителен орган за надзор на застрахователните дейности.
2. Разходи за извършване на застрахователна дейност:
възнаграждения на агенти и брокери;
заплащане на услугите на експерти, геодезисти, аварийни комисари, адвокати и др.;
плащане за услуги по събиране;
заплащане на услуги по изготвяне на застрахователни удостоверения и др.
Разходите на застрахователя формират стойността на застрахователните услуги, която се взема предвид при определяне на финансовия резултат и данъчната основа.
Тъй като застрахователната организация се занимава не само със застрахователни дейности, но и с други видове дейности, разрешени от закона, финансовият резултат на застрахователната организация може да се формира като сума от финансовия резултат за застрахователни и други операции.
Показателите, характеризиращи финансовото представяне на застрахователната организация, наред с показателите за печалбата, са представени от други финансови показатели, сред които има абсолютни и относителни.
Финансов резултат на застрахователната организация
- резултатът от финансово-стопанската дейност на застрахования, който се изчислява като разлика между приходите и разходите на застрахователната организация за определен период от време
Най-често срещаният показател за представяне на застрахователя е брутният му доход.Той се определя като сбор от приходи от застрахователни дейности, печалба от застраховка живот, печалба от операции след продажба и други продажби, намалени с плащания на застрахователно обезщетение и суми застраховани, отчисления във фондове на централизирани застрахователни резерви и технически резерви, различни от резерва за неспечелена премия.
Печалба на застрахователната организация
е разликата между цената на застрахователна услуга (тарифа) и разходите за нейното предоставяне. Необходимостта на застрахователна организация от печалба се определя от задачите за самофинансиране на текущите дейности и развитието на застраховането. Застрахователната печалба се определя по балансовия метод чрез сравняване на текущите постъпления с разходите за застрахователни операции, фондът от текущи постъпления от застрахователни плащания се формира на базата на тарифата като цена на застрахователните услуги. Цената на застрахователните операции е съвкупността от всички разходи на застрахователя за осигуряване на застрахователна защита, както пряка, така и непряка, включително удръжки от резервни средства, необходими за осигуряване финансова стабилностзастрахователни операции и гаранции за изпълнение на задълженията на застрахователя към притежателите на полици. При разработването на тарифи печалбата на застрахователна компания се включва само в товара, но под влияние на обективни причини действителната печалба може да се формира за сметка на всеки елемент от тарифата. Според източниците на формиране действителната застрахователна печалба може да включва печалба от намаляване на загубата, печалба от спестявания в административни разходи, печалба от инвестиции и печалба от тарифи.
Основният източник на приходи от застрахователни операции е печалбата в тарифите, която при изчисляване на натоварването се включва в тарифната ставка като независим елемент от цената на застрахователните услуги. Часът на печалбата в тарифите се определя като процент или в абсолютни стойности. Като елемент от тарифата печалбата играе важна роля в регулирането на търсенето и предлагането на определени видове застраховки, тъй като в други елементи на тарифата те имат чисто обективна основа. Печалбата в тарифите трябва да се различава от действителната печалба от застрахователни операции, чийто източник може да бъде всеки елемент от тарифата, а стойността се формира под въздействието на редица вътрешни и външни фактори.
Печалба от намаляване на загубата
- елемент от общия доход на застрахователя, който се формира чрез намаляване на действителната нерентабилност на застрахователната сума в противоречие с предвидената в тарифите поради промени в социално-икономически, климатични и др. Други условия Размерът на печалбата от намаляване на нерентабилността се определя от два фактора: процеси (увеличаване на продължителността на живота на населението, намаляване на трудовия и битови травми, подобряване на пътищата, противопожарна защита и др.) и ниска реална нерентабилност на тази година, ако тя се окаже благоприятна.
Печалба от спестяване на разходи за управление
- елемент от общия доход на застрахователя, включен в административните разходи за извършване на стопанска дейност, е тази част от разходите, която не е пряко свързана с обслужването на притежателите на полици. Печалбата от спестяване на разходи за управление се формира, ако темпът на нарастване на разходите за управление изостава от темпа на растеж на осигурителните плащания. организация на труда и др.)
