Данъчният кодекс на Руската федерация, при определени условия, за някои данъкоплатци предвижда възможността за използване на преференциалната система за данъчно облагане на USN. В момента това е най-популярният режим сред стопанските субекти, класифицирани като малки предприятия. За да го приложите, трябва да кандидатствате до Инспектората на Федералната данъчна служба за опростената данъчна система под формата на формуляр 26.2-1.
Законодателството установява процедурата за преминаване към и какви критерии трябва да се спазват. Преходът към опростената данъчна система е възможен при регистрация на субект и от други режими. Въпреки това, във всеки случай е необходимо да се вземат предвид ограниченията, определени от Данъчния кодекс на Руската федерация.
При регистрация на индивидуален предприемач или LLC
Правните норми предоставят възможност за кандидатстване за опростената данъчна система заедно с документи за регистрация в момента на регистрация на данъкоплатеца в IFTS.
Внимание!Заявлението за опростена данъчна система при или при откриване на LLC е най-добре да се направи заедно с учредителни документи. Или в рамките на 30 дни от датата на получаване на документи за държавна регистрация.
Ако новоорганизирана фирма или предприемач не е подала заявление дори в рамките на 30 дни, те автоматично преминават към общата данъчна система. В същото време преминаването към опростената данъчна система ще бъде възможно едва от началото на новата година.
Необходимо е също така да се има предвид, че при такъв преход към опростена система спазването на критериите за нейното прилагане (брой, размер на приходите и себестойността на дълготрайните активи) е задължително, дори ако те не са проверени в самото начало . Веднага след като те бъдат превишени, ще е необходимо незабавно да уведомите IFTS за това в рамките на установените срокове и да извършите прехода от опростената данъчна система към.
Преходни периоди, ако заявлението не е подадено по време на регистрацията на LLC или индивидуален предприемач
Съществуващите данъкоплатци имат право да променят действащия режим на данъчно облагане, като подадат заявление за преминаване към опростената данъчна система в определения от закона срок.
Внимание!Крайният срок за кандидатстване по опростената данъчна система е 31 декември на годината, предхождаща годината, през която опростената данъчна система е започнала да се прилага.
Такива стопански субекти трябва да помнят, че трябва да отговарят на критериите за преминаване към тази система.
- себестойност на дълготрайните активи;
- както и най-важният критерий - размерът на получените приходи за 9 месеца на тази година.
След това те трябва да бъдат сравнени със стандартите, посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация, и едва след това да подадете заявление до данъчната служба за промяна на режима към опростена данъчна система.
Преход от други данъчни режими
Специалните режими, използващи UTII, а за предприемачите също PSN, могат да използват опростената данъчна система за определени видове дейности във връзка с тези режими. Това е възможно, ако има няколко вида дейности на UTII или PSN, но има и други области на работа, извършвани от предприятието.
Нека да разгледаме пример как правилно да попълните формуляр за кандидатстване 26.2-1.
В горната част на формуляра е TIN кодът на фирмата или предприемача. За това поле съдържа 12 празни клетки. Тъй като TIN отнема 10 знака за фирми, последните две клетки, които ще останат празни, трябва да бъдат зачертани.
На следващата стъпка в полето трябва да въведете кода на данъчната служба от четири знака, където се подава заявлението за опростено данъчно облагане.
Посоченият в него код показва в кой момент икономическият субект извършва прехода:
- "1" се посочва, когато документът се подава заедно с други документи за регистрация на фирма или индивидуален предприемач;
- „2“ се поставя от фирма или предприемач, който възобновява дейността си след предварително завършена ликвидация;
- Също така, кодът "2" трябва да бъде зададен от тези, които извършват прехода от вменяване към опростяване;
- "3" се записва от онези субекти, които преминават към опростена система от която и да е друга система, с изключение на импутацията.
След това в голямо поле трябва да напишете пълното име на компанията, както е направено в учредителните документи, или пълното име. предприемач с паспорт или друг документ, потвърждаващ самоличността.
buchproffi
Важно!Това поле трябва да се попълни съгласно следните правила. Ако името на фирмата е записано, то се вписва на един ред. Ако заявлението се подава до предприемача, тогава всяка част от пълното му име. написано на нов ред. Във всеки случай всички клетки, които остават празни, трябва да бъдат зачертани.
Кодът на следващото поле ще определи в кой период от време се извършва преходът към опростената версия:
- Кодът "1" показва онези субекти, които извършват прехода от 1 януари на следващата година;
- Кодът "2" трябва да бъде поставен от онези фирми и предприемачи, които кандидатстват за първа регистрация на юридическото лице или отново след неговата ликвидация и повторно отваряне;
- Код "3" трябва да бъде записан за тези субекти, които са принудени да преминат от условно условно към опростено данъчно облагане. В този случай трябва да посочите и месеца, от който ще се извърши такъв преход.
Ще ви е интересно:
Удостоверение за неполучаване на еднократна помощ при раждане на дете: как и къде да получите удостоверение, как да изготвим
В следващата колона се поставя кодът, съответстващ на избраната USN система:
- Кодът "1" се посочва от тези, които са решили да определят размера на данъка въз основа на получения доход;
- Код "2" се изписва от онези субекти, които ще изчисляват данъка върху дохода, намален с направените разходи.
В тези колони е необходимо да се впише размера на дохода, който субектът е получил за 9 месеца от годината, в която е подадено заявлението, както и сумата на остатъчната стойност на ДМА.
Ако упълномощено лице подаде заявление до данъчната служба, тогава в колоната по-долу е необходимо да посочите броя на листовете, които са заети от документи, потвърждаващи правомощията му.
Формулярът за кандидатстване в долната част е разделен на две колони. Кандидатът трябва да посочи информация само вляво. На първо място, тук е необходимо да се постави кодът на лицето, което представя документа на проверката - "1" - самият стопански субект, или "2" - негов законен представител.
След това се записва пълна информация за ръководителя на фирмата, предприемач или представител, посочват се номерът и подписът на лицето, телефонният номер за контакти. Ако има печат, тогава е необходимо да поставите неговия отпечатък. Всички клетки, които остават празни след въвеждане на информацията, трябва да бъдат зачертани.
Внимание!Ако формулярът е попълнен от предприемач, тогава в тази колона не е необходимо да посочвате отново пълното си име. В полето се поставя тире.
Индивидуалният предприемач има право да прилага преференциални данъчни режими. Но за това е необходимо да са изпълнени определени условия.
Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:
ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБЗАВЕДЕНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.
Бързо е и Е СВОБОДЕН!
Защо е необходимо
Данъчният кодекс на нашата страна предвижда няколко специални режима на данъчно облагане.
Те могат да се използват както от юридически лица, така и от индивидуални предприемачи.
Специалните режими осигуряват известно облекчение по отношение на плащането на данъци и обема на подаваните отчети.
Това е необходимо, за да може „младото“ предприятие „да се изправи на крака“ и да започне да работи „на пълен капацитет“.
По правило индивидуалният предприемач, когато току-що започва дейността си, няма „интелигентен” счетоводител. Използването на преференциално третиране му позволява да разбере тънкостите на счетоводното и данъчното счетоводство.
Най-"популярен" е опростеният данъчен режим - STS.
Прилагайки опростената данъчна система, предприемачът не плаща:
- ДДС е най-сложният данък.
Именно той е причината дружеството да не прилага общия режим. За един неопитен счетоводител е доста трудно да разбере тънкостите на изчисляването на този данък;
- данък общ доход;
- Данък върху собствеността върху IP.
Не бъркайте с данъка върху имуществото на гражданин, който е регистриран като индивидуален предприемач.
Вместо всички тези данъци, „опростителят“ плаща един данък.
Какви разпоредби уреждат
Регламентиран е редът за прилагане на такъв преференциален режим като опростена данъчна система, редът и условията за плащане на единен данък.
Няма единен нормативен акт, който да регулира дейността на индивидуален предприемач.
Видео: Попълване на формуляр 26.2-1
Какви са предимствата на USN
Основното предимство на опростената данъчна система пред общия режим е, че вместо няколко данъка, индивидуалният предприемач плаща един данък.
Данъчната основа за един данък, според, може да бъде:
- IP доход:в този случай разходите на предприятието не се отчитат за данъчни цели. Единният данък се изчислява в размер на 1%
преди 6%
от общия доход на предприятието за годината в зависимост от категорията данъкоплатци.
В Крим и град Севастопол за определени категории данъкоплатци ставката е 2015 - 2019 г. може да се сведе до 0% ;
- Приходи минус разходи:всички разходи на предприятието трябва да бъдат икономически обосновани и подкрепени с документи, както и да са пряко свързани с дейността на фирмата. В противен случай данъчните власти няма да компенсират разхода при намаляване на данъчната основа.
Списъкът на разходите, които могат да се вземат предвид при изчисляване на данъчната основа, е посочен в.
Данъкът се изчислява в размер на 5% преди 15% от получената разлика между приходи и разходи.
В Крим и град Севастопол в 2015 - 2019 г. за индивидуалните данъкоплатци се определя ставката 0% , а в периода от 2017 - 2020 - 3%.
Единният данък се плаща през годината под формата на авансови вноски въз основа на резултатите от всяко тримесечие.
къде мога да намеря формуляра за кандидатстване
Формулярът за кандидатстване за използване на опростената данъчна система може да бъде намерен в базите данни "Консултант плюс"и "Гаранция". Просто трябва да обърнете внимание дали тази форма е валидна, тъй като промяната на формите на формите се случва доста често.
Също така, текущата форма на формуляра може да бъде намерена на адрес официален уебсайт на Федералната данъчна служба на Русия. При регистриране на индивидуален предприемач през този сайт ще бъде видим формулярът за кандидатстване за прилагане на опростената данъчна система.
методи на пълнене
След като изтегли заявлението за прилагане на опростената данъчна система, бъдещият предприемач може да го разпечата и попълни на ръка. Това трябва да се направи с печатни букви с помощта на синя или черна писалка.
Ако е възможно, формулярът може да се попълни и на компютър.
При регистриране на индивидуален предприемач чрез уебсайта на данъчната служба, формулярът ще се попълва „автоматично“, ако индивидуалният предприемач посочи, че е решил да приложи опростения режим.
необходими подробности
Ако по време на регистрация на индивидуален предприемач е подадено заявление за опростен формуляр, тогава не е необходимо да се посочва TIN, тъй като предприятието все още го няма.
Трябва да посочите:
- пълно име на бъдещия предприемач;
- код на данъчната служба, в която се подава заявлението;
- код на данъкоплатеца;
- след това телефонен номер за връзка и IP подпис.
Ако индивидуален предприемач вече е регистриран и е решил да приложи опростената данъчна система от следващата календарна година, тогава той трябва да посочи:
- вашето пълно име;
- код на данъчния орган;
- код на данъкоплатеца;
- дата на държавна регистрация като индивидуален предприемач;
- размера на дохода, получен за последното 9 месеци от календарната година.
Процедурата за регистриране на търговска марка за IP е разгледана подробно в статията, която се намира
колко копия са ви необходими
Необходимо е да се подготви и завърши 2 копие от уведомлението за прилагането на USN. Върху един екземпляр, който ще се съхранява от предприемача, данъчните органи ще отбележат, че заявлението е прието и удовлетворено.
Това ще бъде доказателство, че IP прилага "опростяването" законно.
Вторият екземпляр остава в данъчната служба заедно с документи за държавна регистрация на гражданин като индивидуален предприемач.
Въз основа на това копие в USRIP ще бъде въведена информация, че IP прилага специален режим на данъчно облагане.
ако индивидуалният предприемач не е имал време да кандидатства за опростената данъчна система по време на регистрацията
Препоръчително е да подадете уведомление за прилагането на опростената данъчна система заедно с документи за регистрация на IP. Ако това не е направено, тогава предприемачът е направил 30 дни от получаване на удостоверението за регистрация на IP.
През този период все още можете да изпратите известие. Това е споменато в.
Ако индивидуалният предприемач не е подал заявление и 30 -дневен период, тогава той ще трябва да изчака до следващата година.
Заявление за прилагане на USN трябва да бъде подадено преди 31 Тогава декември на текущата година 01 Януари следващата година IP ще може да приложи "опростяването".
Опростената данъчна система е оптимална и разбираема за всички предприемачи. Той се ръководи от принципа на изчисляване на приходите („доходи“) и общото движение на сумите по разходни позиции („приходи минус разходи“). За да преминете към опростената система (STS), трябва да подадете уведомление до данъчните органи. За да бъде прието, разгледано и одобрено от контролната структура IP нотификацията за преминаването към опростената данъчна система, кандидатът трябва да отговаря на редица критерии. Трябва също да вземете предвид срока на предизвестието.
Процедура за разглеждане на уведомления
Данъчният кодекс предвижда възможност в момента на регистрация на индивидуален предприемач, заедно със задължителния минимум от документация, да подаде необходимото уведомление за преминаване към опростената данъчна система. На практика обаче се случва служителите на IFTS да не приемат комбиниран набор от документи. Проблемът е във фрагментацията на функциите на звената на IFTS. Регистрацията на организации и предприемачи, извършването на промени в EGRIP записите се обработва от един отдел, а данъчното облагане и прехода от една система към друга се занимава с друг.
Какъв е срокът за подаване на уведомление на индивидуален предприемач за преминаване към опростената данъчна система? Предприемачите имат 30 дни след потвърждаване на факта на регистрация, за да подадат уведомление за преминаване към опростена данъчна система. За индивидуалните предприемачи основното условие е съответствието на дейността им с разрешените площи за опростен алгоритъм за изчисляване и плащане на данъци. За юридическите лица изискванията са по-строги.
За да преминете към опростената данъчна система от новата година (например от 2020 г.), подайте уведомление не по-късно от 31 декември на текущата година (клауза 1 от член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В него посочете знака на данъкоплатеца - 3. В реда „прехвърляния към опростена данъчна система“ поставете 1. В редовете за приходи и стойност на дълготрайните активи поставете тирета.
Промяна на данъчната система не от началото на отчетния период
В случаите, когато предприемачът не е имал време да подаде уведомление до данъчните органи в определения от закона срок, правилата на общата система автоматично ще се прилагат за него. Индивидуалните предприемачи ще трябва непременно да водят счетоводни записи, да изчисляват и плащат данъци по общи ставки. Схемата на работа в OSNO е по-сложна, отколкото при опростената данъчна система, за да се извършват дейности в рамките на общата система, е необходимо да имате добра финансова подготовка и счетоводни умения.
Прочетете също Причини за отказ за регистрация на индивидуален предприемач
Особеността на действащото данъчно законодателство по отношение на опростената данъчна система е, че е забранено преминаването към друга данъчна система през календарната година. Всички действия за промяна на OSNO към опростена данъчна система или обратно могат да се изпълняват само от първия ден на новата година. Но документацията за уведомяване се подава предварително - преди 31 декември на предходния отчетен период.
Уведомлението ще бъде одобрено от данъчния орган, ако предприемачът отговаря на следните критерии:
- предприемачът има не повече от 100 служители като служители (данните се вземат според средния брой);
- доходите на индивидуалните предприемачи в края на предходната година не надвишават праговата стойност - 150 милиона рубли;
- граничната стойност на остатъчната стойност на дълготрайните активи не е надвишена - 150 милиона рубли.
За да осъществи прехода към друга данъчна система в края на годината, предхождаща периода на работа при новите условия, предприемачът трябва да приложи следните мерки:
- Извършете възстановяване на ДДС. Нормата се отнася за неизползвани наличности от материални активи, останали непродадени стоки и изплатени авансови суми.
- Извършване на възстановяване на ДДС в частта, отнасяща се до дълготрайни активи (по остатъчна стойност).
- Признайте разходите, които не са получени, но платени.
Алтернативен вариант за преминаване към опростената данъчна система е закриването на ИП, по-късно възстановяване на дейността му в новорегистрирания ИП с едновременното установяване на опростен режим на данъчно облагане. Предприемачите се обръщат към този метод поради сложността на счетоводството на обща основа. Недостатъкът на горната схема на действия е възникването на конфликт на интереси с IFTS. Регулаторните органи тълкуват подобни действия като неправомерно получаване на данъчни преференции.
Често от компаниите и индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система се изисква да докажат на своите контрагенти факта, че работят по опростената данъчна система. Писмо за прилагането на опростената данъчна система за контрагента е необходимо, поради факта, че опростените работници не работят с ДДС и трябва да потвърдят правото си да не разпределят този данък в цената на стоките или услугите. Какъв документ да докаже прилагането на USN?
Копие от уведомлението за преминаване към опростената данъчна система
Фактът на използване на опростената данъчна система може да се докаже с копие от известието за преминаване към опростено данъчно облагане. Формуляр № 26.2-1 на уведомлението се подава в IFTS в два екземпляра: единият остава IFTS, вторият - с печат за приемане се дава на данъкоплатеца. Това копие от известието може да бъде предоставено на контрагента, за да потвърди правото му на работа без ДДС.
Информационна поща
Ако по някаква причина второто копие на уведомлението не е запазено, можете да поръчате информационно писмо от инспектората относно прилагането на опростената данъчна система за контрагента във формуляр №.
Примерна заявка до IFTS
Вярно е, че отнема много време, около месец. По-логично би било да се издават контрагенти при поискване не оригиналното писмо, а копията му.
Примерно информационно писмо относно прилагането на опростената данъчна система (формуляр № 26.2-7)
Известие в свободна форма
Можете да информирате своя контрагент за правото си на работа без ДДС в безплатна форма. За да направите това, от името на фирмата или индивидуалния предприемач се съставя писмо за прилагането на опростено данъчно облагане с печат (ако има такъв) и подпис.
ПРОБРА
Тази опция не е подходяща за всеки, тъй като някои организации фундаментално настояват за предоставяне на официални документи от IFTS.
Последният вариант, чрез който можете да потвърдите правото си да използвате опростената данъчна система, е копие от заглавната страница на данъчната декларация по опростената данъчна система с отметка за приемането й от данъчната служба.
Към днешна дата опростената данъчна система е един от най-популярните режими на преференциално данъчно облагане сред малкия бизнес. В края на краищата именно той ви позволява да правите счетоводство в опростена форма, като отчитате дори малка сума данъци, които са по-ниски от неживите на OSNO. За да преминете към опростената данъчна система, трябва да подадете заявление по предписания начин във формуляр 26.2-1.
В същото време можете да закупите самия формуляр в печатница, да отпечатате формуляра на уебсайта (Формуляр за кандидатстване за преминаване към опростената данъчна система.) Или да го получите от данъчната служба.
Заявление за USN 2019 (инструкции за попълване):
Така че, за да попълните заявление за преход към опростена данъчна система през 2019 г., можете:
Самостоятелното попълване на заявлението се състои от следните стъпки:
В горната част на приложението трябва да напишете TIN на предприемача или фирмата. За него е отредено място от дванадесет клетки. В случай, че числото се състои от десет знака, тогава въвеждаме „-“ в последните клетки.
Полето KPP се попълва само от организации, като на физическите лица трябва да се постави "-". След това трябва да въведете кода на данъчната служба, където ще бъде изпратено заявлението, състоящ се от четири цифри.
След това в полето "знак на данъкоплатеца" трябва да въведете в кой момент се попълва формулярът. При подаване на това заявление заедно с документи за държавна регистрация на предприемач или организация, ние поставяме "1", а ако заявлението се подава за пререгистрация на юридическо или физическо лице след ликвидация или закриване, поставяме "2". Също така, този елемент трябва да бъде избран от тези, които преминават към опростена система с UTII. При превключване от друга система (не UTII) - поставяме "3".
След това въвеждаме в заявлението името на юридическото лице, според официални документи, или пълното име на самия IP, което съответства на паспорта. Името на фирмата трябва да се попълни на един ред, а личните данни - на нов ред. Останалите празни клетки подчертават "-".
След това е необходимо да се посочи от кой час се извършва преходът към опростената данъчна система: поставете "1" - ако от 1 януари от различен данъчен режим, или поставете "2" - от датата на регистрация на индивидуален предприемач или организация. Числото "3" се задава, ако данъкоплатецът е завършил извършването на дейности, които подлежат на UTII, и следователно преминава към опростената данъчна система.
В следващия ред трябва да изберете обекта на облагане, като поставите "1" при изчисляване "по приходи" или "2" - по приходи за разходи. Останалите две полета трябва да се попълнят, ако данъкоплатецът премине от друг режим към опростената данъчна система.
В долната част заявлението е разделено на две части и трябва да попълните само лявата, като посочите кой подава този документ в данъчната служба.
Подробни инструкции за попълване на формуляр № 26.2-1:
Етап номер 1. Посочване на TIN (индивидуален данъчен номер):
Въведете индивидуалния данъчен номер, който се появява във вашето удостоверение за регистрация на едноличен търговец.
Етап номер 2. Посочване на номера на данъчния орган:
Трябва да предоставите номера на вашата данъчна служба. Можете да разберете номера: https://service.nalog.ru/addrno.do.
Етап номер 3. Посочване на фамилия, собствено и бащино име на данъкоплатеца (пълно име):
Етап номер 4. Индикация на цифровия код на субекта на прехода към опростената данъчна система.Цифров код 1трябва да се посочи на тези, които преминават към опростена данъчна система от други данъчни режими.
Цифров код 2трябва да се посочи на тези, които се регистрират за първи път като индивидуален предприемач.
Цифров код 3трябва да бъде посочено на тези, които преминават към опростена данъчна система с UTII.
Етап номер 5. Посочване на обекта на облагане.Посочете цифровия код 1, ако обектът на облагане ще бъде доходи .
Посочете цифровия код 2, ако обектите на облагане ще станат приходи минус разходи.
Освен това не забравяйте да посочите годината, през която е подадено уведомлението за преминаване към опростената данъчна система.
Етап номер 6. За новорегистрираните предприемачи на този етап е необходимо да се поставят тирета.
Етап номер 7. Посочване на телефонен номер за връзка и дата на попълване на заявлението за преминаване към опростената данъчна система.В случай, че подавате заявлението сами, трябва да посочите цифров код 1, да посочите телефон за връзка и дата на попълване на заявлението.
Ако заявлението е подадено от вашия представител, трябва да посочите пълните му данни за контакт, както и името и данните от документите, потвърждаващи пълномощията на представителя.
Поздравления, успешно завършихте всички етапи на попълване на заявление за преминаване към опростената данъчна система през 2019 г.! Чувствайте се свободни да отпечатате това заявление и да го предадете на данъчния орган по местоживеене!
