Организациите и предприемачите на опростената данъчна система имат право да върнат надплатения данък по текущата сметка или да прихванат сумата на надплатения срещу бъдещи плащания. В тази статия експертите на нашия сайт ще обяснят как правилно да попълнят заявление за възстановяване на надплащане по опростената данъчна система, къде да кандидатстват, какво да правят, ако Федералната данъчна служба откаже да възстанови надплащане.

Процедурата за плащане на данък върху опростената данъчна система

Съгласно чл. 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, юридическите лица и предприемачите на опростената данъчна система са платци на един данък, чийто размер се определя в зависимост от избраната схема на данъчно облагане:

• когато се използва схемата „STS 6%“, стопански субект на опростената данъчна система плаща данък в размер на 6% от общия доход, с изключение на разходите;
• „Опростителите“, използващи схемата „STS 15%“, изчисляват данъчната основа като разлика между получените приходи и направените разходи, а сумата на данъка – като произведение на данъчната основа и данъчна ставка 15%.

На основание чл. 346.21 "Опростител" плаща данък под формата на тримесечни авансови плащания до 25-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие. В края на годината платецът прави окончателното изчисление на данъка (годишната сума на данъка минус авансовите вноски).

Надплащане на данъци "опростен"

Платец на USN може да претърпи надплащане на данък в следните случаи:

• при попълване на платежното нареждане счетоводителят е допуснал грешка, във връзка с която е внесена в бюджета сума, надвишаваща изчисления и отразен в декларацията данък;
• при изчисляване на данъка "опростеният" не взема предвид размера на застрахователните премии, което намалява размера на данъчните задължения;
• платецът е изчислил неправилно данъчната основа, което е довело до надценяване на размера на данъка;
• Федералната данъчна служба е удържала данъка в прекомерен размер, за което има подходящо решение (писмено уведомление от фискалната служба);
• надплащането е потвърдено съдебно решение, възстановяването на надвзетата сума се извършва въз основа на изпълнителен лист.

В допълнение към горните случаи, надплащане на данък може да възникне и в други случаи, когато счетоводителят е допуснал грешка при изчисляването на данъка, което е довело до надценяване на данъчните задължения.

Съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация „опростителят“ има право да компенсира сумата на надплащането срещу плащането на бъдещи периоди или да върне сумата на надплащането, като подаде съответно заявление до Федералната данъчна служба.

Формуляр за заявление за възстановяване на надплащане USN

През 2020 г. възстановяването на надплатената сума по опростената данъчна система се извършва въз основа на заявление, чийто формуляр е одобрен от Приложение № 8 към заповедта на Федералната данъчна служба № ММВ-7-8 / 182 от 14 февруари 2017 г.

Формуляр за кандидатстване f.1150058 можете да получите:

• в териториалния орган на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на "опростения" към момента на подаване на заявление за възстановяване на надплатената сума;
• изтеглете на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба (nalog.ru);
• изтеглете тук ⇒.

Документът се попълва на 3 страници:

• 1-ва страница - данни за заявителя и сумата на възстановяването;
• 2-ра страница - данни за възстановяване на средства;
• Третата страница се попълва, при условие че заявителят е физическо лице, което не е индивидуален предприемач (при връщане на надплащане по опростената данъчна система тази страница не се попълва).

Как да попълните заявление за възстановяване на надплащане по опростената данъчна система

По-долу е подробни инструкции, което ще помогне на предприемач или счетоводител на организация да попълни без грешки заявление за възстановяване на надплащане по опростената данъчна система:

1. Информация за кандидата. Заявлението трябва да съдържа информация за кандидата като TIN код, KPP код, пълно име на организацията или пълно име на предприемача.
2. Данни за надплащане. В съответните колони кандидатът трябва да въведе информация за надвнесената сума (код "1" - надвзета сума, код "2" - надвзета сума, код "3" - сума за възстановяване), вид на надвзетата сума (код "1" - за данък върху USN), основания за възстановяване (член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация - в случай на възстановяване на надплатен данък по опростената данъчна система, член 79 - в случай на връщане на надвзет данък).
3. Сума за възстановяване . Ако компанията няма данъчен дълг (просрочени задължения, глоби, неустойки), тогава в колоната "в размер на ____ рубли." трябва да се посочи пълният размер на надплащането. Ако възстановяването се извършва, като се вземе предвид приспадането на дълга, тогава в тази колона трябва да посочите размера на надплащането минус задържания дълг.
4. Данъчен период. Периодът на възникване на надплащането се отразява в заявлението в следния ред:

• първите два знака преди точката показват периода на възникване на надплащането: "MS" - месечен отчет, "KV" - тримесечен, "PL" - полугодишен, "GD" - годишен;
• 3-ти и 4-ти знак - номерът на отчетния период (за месец - стойност от 01 до 12, за тримесечие - от 01 до 04, за половин година - 01 или 02, за годишен отчет клетките остават празни );
• от 5-ти до 8-ми знак - отчетната година (например 2020 г.).

1. KBK и OKTMO кодове се отразяват в съответните клетки.
2. Потвърждаване на данни. В отделна колона заявителят потвърждава пълнотата и верността на въведените данни, а именно:

• код "1" - ръководителят на организацията / индивидуален предприемач, код "2" - представител на организацията, действащ въз основа на пълномощно;
• Пълно име на ръководителя / индивидуален предприемач / представител;
• номер за връзка;
• дата, номер на пълномощното, въз основа на което действа представителят;
• дата, подпис на ръководителя / индивидуален предприемач / представител.

1. Реквизити за възстановяване на сумата. На 2-ра страница на заявлението трябва да посочите пълните данни за прехвърляне на предплащането:

• пълно наименование на банката;
• име на акаунта;
• номер на банкова кореспондентска сметка;
• банков код (BIC);
• номер на сметка (платците на USN посочват кода "1");
• получател (пълно име на организацията / пълно име на индивидуалния предприемач).

След попълване на заявлението, то се подписва от ръководителя / представителя на организацията или предприемача.

Къде да кандидатствате за възстановяване на надплащане по опростената данъчна система

"Опростител" подава заявление за възстановяване на надплащането до териториалния орган на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация. Съгласно параграф 7 на чл. 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация, платецът има право да подаде заявление до Федералната данъчна служба за възстановяване на сумата в рамките на 3 години от момента на възникване на такова надплащане или не по-късно от изтичането на 3-годишен период период от момента, в който платецът е научил за надплащането (ако са налични подкрепящи документи).

Заедно със заявлението до Федералната данъчна служба трябва да бъдат приложени други документи, потвърждаващи наличието на надплащане, а именно:

• връщане на данъци;
• актове за съгласуване с Федералната данъчна служба (формулярът на акта за съгласуване може да бъде изтеглен тук ⇒);
• известия и писма от Федералната данъчна служба, потвърждаващи наличието и размера на надплащането.

Надплащането може да възникне поради следните обстоятелства:

През годината IP на опростената данъчна система "доход" изплатени авансови плащания върху дохода.

Всички вноски за годината са платени през декември и размерът им е по-голям от дължимия данък за годината

През годината също бяха платени застрахователни премии, но размерът на всички авансови плащания въз основа на резултатите от 1-во тримесечие, половин година и 9 месеца се оказа по-голям от размера на данъка за цялата година (например на опростената данъчна система "доходи-разходи", ако има малък доход през 4-то тримесечие, а разходите са много).

Грешка в плащането или изчисленията.

Компенсиране на надплащане по опростената данъчна система, трябва ли да пиша молби до Федералната данъчна служба

Може би при изчисляването на авансовите плащания счетоводителят е направил грешка и е отчел допълнителен аванс върху дължимия данък. Или може да възникне грешка по време на формирането на плащането.

Прихващане срещу бъдещи плащания (клауза 4, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация),

Върнете се към текущата сметка (клауза 6, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тази опция е възможна само ако компанията няма задължения към данъчните власти за други данъци (неустойки, глоби). Ако има просрочени задължения, IFTS независимо ще компенсира надплатения данък по опростената данъчна система срещу задълженията на данъкоплатеца към бюджета (клауза 5, член 78 от Данъчния кодекс).

Възстановяване на надплащане от IFTS

IFTS не обича да връща пари, ако е значителна сума. Ако планирате да върнете голяма сума, пригответе се за допълнителни проверки.

При извършване на плащания някои банки начисляват комисиона за всяко плащане. Изчислете дали ще загубите допълнителни пари, ако първо върнете надплащането от бюджета и след няколко месеца отново прехвърлите парите в бюджета като авансово плащанеспоред USN. Това важи особено за малки надплащания.

USN надплащане на данък

Все още нямате вила?

• огромно езеро
• борови гори
• лов и риболов
• 1,5 часа от Москва

Научете повече

Как да потвърдите надплащане

Декларация - декларация за размера на дължимия данък (член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И ако сумата от N рубли е посочена в декларацията, тогава тя трябва да бъде получена. Следователно, преди да кандидатствате за надплащане, е необходимо да коригирате информацията в декларацията, т.е.

Надплащане на SSN за една година - как да тръгна и да се върна?

се увери, че дължимата сума наистина е по-малка от получената и отразена в личната му сметка на данъкоплатеца.

Как да направим избор

След като решите какво да правите с надплащането, трябва да информирате Федералната данъчна служба за решението си, като подадете заявление.

Надплащане на USN данък

Необходимо е да се уточни:

• Какво потвърждава надплащането

P.S. Съгласно чл. 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчният орган сам може да изчисли и прихване надплащането срещу съществуващите просрочени задължения. Ако се интересувате от просрочените задължения, за които ще бъде кредитирано надплащането, трябва да подадете заявление.

Надплащания и може да възникне поради следните обстоятелства:

- През годината IP на опростената данъчна система "доход" изплатени авансови плащания върху дохода. Всички вноски за годината са платени през декември и размерът им е по-голям от дължимия данък за годината

- През годината също бяха платени застрахователни премии, но сумата на всички авансови плащания въз основа на резултатите от 1-во тримесечие, половин година и 9 месеца се оказа по-голяма от сумата на данъка за цялата година (например на опростената данъчна система "доходи-разходи", ако има малък доход през 4-то тримесечие, а разходите са много).

- Грешка в плащането или изчисленията. Може би при изчисляването на авансовите плащания счетоводителят е направил грешка и е отчел допълнителен аванс върху дължимия данък. Или може да възникне грешка по време на формирането на плащането.

Данъкоплатците, които прилагат опростената данъчна система, трябва да платят единен данък в края на годината до 31 март 2015 г. (за организации) или до 30 април 2015 г. (за индивидуални предприемачи). Но какво да направите, ако данъкът вече е надплатен?

В тази ситуация причината за надплащането няма значение. Друго нещо е важно - как да се справим с надплащането.

На първо място, трябва да направите акт за помирение с данъчната служба. Можете да поискате отчет за съгласуване чрез много програми, предназначени да изпращат отчети. Можете също така да извършите съгласуване директно на инспекцията, като напишете заявление.

Формулярът за заявление е безплатен, най-често образец може да се намери на информационните щандове на инспекцията. В заявлението пишем всичко, което искаме да знаем: за колко време проверяваме, за какви данъци, не забравяйте да посочите CBC заедно с името на данъка. Посочете и начина на получаване на документите - лично или по пощата.

Инспекторатът изготвя свой екземпляр от акта за сравняване и Ви го предоставя за заверка. Възможно е IFTS да не се съгласи с вашите данни. Например, плащане за 9 месеца може да бъде погрешно прехвърлено към друг CCC. При несъответствие в данните следва да се установи и отстрани причината за несъответствието.

След като потвърди факта на надплащането, данъкоплатецът има 2 възможности за това как да се разпореди с надплащането:

- компенсира бъдещи плащания (клауза 4, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация),

- връщане към текущата сметка (стр.

Как да върнете надплащане по USN

6 чл. 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тази опция е възможна само ако компанията няма задължения към данъчните власти за други данъци (неустойки, глоби). Ако има просрочени задължения, IFTS независимо ще компенсира надплатения данък по опростената данъчна система срещу задълженията на данъкоплатеца към бюджета (клауза 5, член 78 от Данъчния кодекс).

Компенсиране на надплащане срещу бъдещи плащания

Извършва се въз основа на заявление на данъкоплатеца. Може да се предава както на хартиен носител, така и в електронен вид, заверен с EDS (електронен цифров подпис), чрез TCS (телекомуникационни комуникационни канали).

Заявлението е написано в свободна форма. Не забравяйте да посочите подробностите за организацията, периода на възникване на надплащането, данъка, за който е образувано надплащането, както и как искате да компенсирате сумата.

Възстановяване на надплащане от IFTS

Възстановяването се извършва и по искане на данъкоплатеца. Не забравяйте да посочите банкова информацияза които се дължи плащане.

Какво е най-добре да направите, ако има надплащане по опростената данъчна система?

Това, разбира се, зависи от данъкоплатеца. Има обаче няколко неща, които трябва да имате предвид:

- IFTS не обича да връща пари, ако е значителна сума. Ако планирате да върнете голяма сума, пригответе се за допълнителни проверки.

- При извършване на сетълменти някои банки начисляват комисиона за всяко плащане. Изчислете дали ще загубите допълнителни пари, ако първо върнете надплащането от бюджета и след няколко месеца отново прехвърлете парите в бюджета като авансово плащане по опростената данъчна система. Това важи особено за малки надплащания.

Все още нямате вила?

Строителство на къщи в Переславл-Залески.

• огромно езеро
• борови гори
• лов и риболов
• 1,5 часа от Москва

Научете повече

Много често при изчисляване на данъка се допускат грешки и в редки случаи „в тяхна полза“, като се плаща над изискуемата сума.

Как да потвърдите надплащане

Веднага след като се установи, че е настъпило надплащане на данъка, трябва да разберете как точно е образувано. Ако е направена грешка поради неправилни операции по сетълмент (например броене данъчна основа, обезщетения), тогава възстановяването на надплатени данъци, трябва да започнете с подаване на „разяснение“.

Декларация - декларация за размера на дължимия данък (член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И ако сумата от N рубли е посочена в декларацията, тогава тя трябва да бъде получена. Следователно, преди да кандидатствате за надплащане, е необходимо да коригирате информацията в декларацията, т.е. се увери, че дължимата сума наистина е по-малка от получената и отразена в личната му сметка на данъкоплатеца.

Подаването на „изяснение“ е един от начините за връщане на надплатени данъци. Има и други опции, ще ги разгледаме по-долу.

Надплащане ще бъде открито по време на камера или полева проверка, като правило това са неправилно попълване на декларацията и аритметични грешки. Федералната данъчна служба уведомява писмено за всяка грешка, това известие и потвърждава надплащането.

Според акта за помирение. Ако този документ съществува и е подписан от служители на Федералната данъчна служба, тогава не е необходимо да подавате „разяснение“. Съгласуването може да бъде инициирано както от данъчния орган, така и от платеца.

Ако надплащането на данъка бъде потвърдено в съдебен ред(Резолюция на FAS UO от 02.07.08 г. № Ф09-5218 / 07-С3)

Как да се справим с надплатени данъци

Когато надплащането е документирано, е необходимо да се реши какво да се прави с него.

Върнатата сума на надплащането може да покрие просрочени задължения, неустойки или глоби. Но просрочените задължения могат да бъдат покрити само от данъци от същия вид.Например, излишъци от федерални данъци (напр. данък общ доход) могат да се използват за изплащане на просрочени задължения по същите федерални данъци (напр. ДДС). Според регионалното разпределете само на регионалното. Местен до местен. Същото важи и за глобите и санкциите.

Компенсиране на надплащане срещу бъдещи плащания, но също само в рамките на същия вид данък.

Връщане Париорганизации.

Как да направим избор

След като решите какво да правите с надплащането, трябва да информирате Федералната данъчна служба за решението си, като подадете заявление. Необходимо е да се уточни:

• Сума за възстановяване
• Какво потвърждава надплащането
• Какъв данък е надплатен
• Какво ще направите с надплащането (възстановяване или прихващане)

• Ако се върне. Посочете сметката, към която искате да преведете излишъка
• Ако се компенсира. Посочете за какъв данък плащане

Възможно е и "разделяне" на излишъка. Например част за погасяване на просрочените задължения, част за прихващане срещу последващи плащания и част за връщане по сметката на фирмата. За такава делба се подава заявление в 3-дневен срок от датата на изплащане на горницата.

Заявлението се подава в 2 екземпляра, върху втория се поставя таксовият печат. След това се взема решение в рамките на 10 дни.

В случай на възстановяване, парите се кредитират по разплащателната сметка не по-късно от 1 месец от датата на кандидатстване. Ако парите не дойдат, се начисляват санкции, само за това трябва да запазите второто копие.

Надплащане на данък по опростената данъчна система за годината - как да се компенсира?

Съгласно чл. 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчният орган сам може да изчисли и прихване надплащането срещу съществуващите просрочени задължения. Ако се интересувате от просрочените задължения, за които ще бъде кредитирано надплащането, трябва да подадете заявление.

Как да компенсирате надплащането за STS през 2018 г

Данъчният кодекс ви позволява да компенсирате платени застрахователни премии (и някои други плащания) срещу данъка STS, когато прилагате опростената система за данъчно облагане (STS). Но за да се приложи тази процедура, е необходимо застрахователните премии да се изчисляват по специален начин и да се плащат при специални условия.

данъчен кодекс Руска федерация(TC RF) ви позволява да компенсирате сумата на платените застрахователни премии срещу плащането на данък (клауза 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това право имат само данъкоплатци, които са избрали дохода като обект на данъчно облагане.

Как да компенсирате надплатен данък

Такива данъкоплатци намаляват размера на данъка STS (авансови данъчни плащания), изчислен за данъчния (отчетен) период с размера на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, задължително медицинско осигуряване, задължително социално осигуряване срещу трудова злополука и професионални заболявания, платени (в рамките на изчислените суми)в този данъчен (отчетен) период в съответствие със законодателството на Руската федерация (клауза 1, клауза 3.1, член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Също така размерът на USN данъка може да бъде намален със суми:

— разходи за изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност1

— плащания (вноски) по доброволни споразумения лична застраховкасключени със застрахователни компании2

По принцип размерът на данъка STS не може да бъде намален с повече от 50 процента от размера на разходите, посочени в този параграф. Но индивидуалните предприемачи, които не извършват плащания и други възнаграждения лица, намаляване на размера на данъка (авансовите данъчни плащания) върху платените застрахователни премии в Пенсионен фондна Руската федерация и Федералния фонд за задължително здравна осигуровкав фиксиран размер(т.е. без ограничение на размера на сумата).

Помислете как да компенсирате горните суми на разходите, като използвате примера на застрахователни премии към пенсионен фонд и задължително здравно осигуряване (да ги наречем застрахователни премии) за индивидуален предприемач, който не извършва плащания и други възнаграждения на физически лица.

Плаща се такса USNпод формата на авансови плащания не по-късно от 25-ия ден на първия месец след изтеклия отчетен период (клауза 7 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация), т.е.

За годината данъкът USN се плаща въз основа на резултатите данъчен периодне по-късно от крайните срокове, определени за подаване на данъчна декларация от член 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 7 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация), а именно:

- Индивидуални предприемачи - не по-късно от 30 април на годината, следваща изтеклия данъчен период.

Прочетете повече: Срокове за плащане на данък и подаване на декларация при прилагане на опростената система за данъчно облагане (STS)

Плащат се осигуровкииндивидуални предприемачи, които не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица при следните условия:

— не по-късно от 31 декември на текущата календарна година, ако размерът на дохода, от който се изчисляват застрахователните премии, е по-малък от 300 000 рубли за отчетния период3

— не по-късно от 1 юли на годината, следваща изтеклия период на фактуриране, ако размерът на дохода, от който се изчисляват застрахователните премии, надвишава 300 000 рубли за периода на фактуриране4

Размерът на застрахователните премии е определен в параграф 1 на чл. 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Въпросът е, че за да се прихваща сумата на застрахователните премии, е необходимо те да бъдат платени отчетен период. Ако стриктно спазвате горните срокове и платите застрахователни премии на 31 декември и 1 юли, тогава данъкоплатецът няма да може да намали размера на данъка USN въз основа на резултатите от 1-во тримесечие, шест месеца и 9 месеца, тъй като там не са платени застрахователни премии в този период.

Фактът, че за да се прихванат срещу данъка USN, сумите на застрахователните премии трябва да бъдат платени през отчетния (данъчен) период (в рамките на изчислените суми), е изрично посочено в клауза 3.1 на чл. 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Министерството на финансите на Руската федерация в писмото на Министерството на финансите на Русия от 24 март 2016 г. N 03-11-11 / 16418 също обяснява: индивидуален предприемач, който прилага опростената данъчна система с обект на данъчно облагане под формата на доход и не извършва плащания и други възнаграждения на физически лица има право да намали данъка със сумата застрахователни премии, платени в данъчния период, за който се подава данъчната декларация.

Същото писмо дава пример:

„... ако индивидуален предприемач, който не извършва плащания и други възнаграждения на физически лица, плаща застрахователни премии за 2015 г. във фиксирана сума, изчислена от размера на дохода, надвишаващ 300 000 рубли през март 2016 г., тогава това фиксирано плащане трябва да се вземе предвид, когато изчисляване на данъка, платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане за отчетния (данъчен) период на 2016 г.

Какъв е изходът?

Решението е просто - да плащате застрахователни премии предсрочно:

В този случай се появява правото на прихващане на сумите на застрахователните премии, платени през отчетния период. В същото време се препоръчва да платите размера на застрахователните премии, които имате право да компенсирате - тоест размерът на платените застрахователни премии трябва да бъде равен или по-малък от размера на изчисления USN данък за периода (тъй като прихващането е разрешено в рамките на изчислените суми - клауза 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Моля, обърнете внимание, че застрахователните премии могат да се кредитират само в рамките на изчислените суми. Тоест, ако плащате застрахователни премии в размер, по-голям от би трябвало, тогава такива суми не могат да бъдат кредитирани срещу опростената данъчна система.

Министерството на финансите на Руската федерация също посочва легитимността на прихващане на застрахователни премии срещу данъка, платен от USN през годината (например писмо на Министерството на финансите на Русия от 03.04.2013 г. N 03-11-11 / 135 )

Пример

Индивидуален предприемач, който не извършва плащания и други възнаграждения на физически лица (обект на данъчно облагане Доход, ставка 6%), има следните показатели през текущата година:

1-во тримесечие Доход 250 хиляди рубли

1-во полугодие Доход 500 хиляди рубли

9 месеца Доход 750 хиляди рубли

Година Доход 1000 хиляди рубли

Застрахователни премии (на примера на данните за 2018 г.):

Вноски в пенсионния фонд на Руската федерация - 26 545 рубли.

Вноски в здравноосигурителния фонд - 5840 рубли

Вноски в пенсионния фонд 1% - 7000 рубли ((1 000 000 - 300 000) * 1%)

Ако плащате застрахователни премии не по-късно от 31 декември и 1 юли, тогава през годината данъкоплатецът ще трябва да плати сумата на данъка по опростената данъчна система, без да прилага приспадане (тъй като през отчетния (данъчен) период няма платени суми) . След това на 31 декември той плаща застрахователни премии и може да ги прихване срещу плащането на данъка STS в края на годината. Тоест, въз основа на резултатите от 1-во тримесечие, половин година, 9 месеца, опростената данъчна система ще бъде платена изцяло, сумата на застрахователните премии ще бъде платена изцяло на 31 декември и едва в края на годината , при плащане на последната част от плащането на опростения данък, ще бъде възможно да се компенсира сумата на застрахователните премии.

Много по-изгодно е да платите през първото тримесечие, половин година, 9 месеца сумата на застрахователните премии, равна (или по-малка, ако оценената сума на вноските е по-малка от данъка STS) на размера на данъка STS. След това можете веднага да приложите отместването. Тоест, ако размерът на застрахователните премии е равен на размера на данъка STS, тогава данъкът STS не трябва да се плаща.

1 четвърт

Размерът на данъка USN е 15 000 рубли (250 000 * 6%)

Като се вземе предвид прихващането, данъкът USN за 1-во тримесечие се плаща 6903,75 рубли (15 000 - 6636,25 - 1460)

половин година

Сумата на данъка USN 30 000 рубли (500 000 * 6%) е начислена

PFR - 6 636,25 рубли (26 545 / 4)

FOMS - 1460 рубли (5840 / 4)

Като се вземе предвид прихващането, опростената данъчна система за първата половина на годината се плаща 6 903,75 рубли (30 000 - 6 903,75 (STS) - 13 272,5 (PFR) - 2 920 (FMS))

9 месеца

Сумата на данъка USN 45 000 рубли (750 000 * 6%) е начислена

PFR - 6 636,25 рубли (26 545 / 4)

FOMS - 1460 рубли (5840 / 4)

Като се вземе предвид прихващането, опростената данъчна система за 9 месеца се плаща 6 903,75 рубли (45 000 - 13 807,5 (USN) - 19 908,75 (PFR) - 4 380 (FMS))

Сумата на данъка USN 60 000 рубли (1 000 000 * 6%) е начислена

Размерът на застрахователните премии за периода, като се вземат предвид резултатите от дейността, е:

Вноски в пенсионния фонд на Руската федерация - 26 545 рубли (за цялата година).

Вноски за здравноосигурителния фонд - 5840 рубли (за цялата година).

Вноски в пенсионния фонд 1% (за доходи над 300 хиляди рубли) - 7000 рубли ((1 000 000 - 300 000) * 1%)

Общи застрахователни премии: 39 385 рубли.

Опция 1

Данъкоплатецът има право да плати разликата между предварително платените суми и изчислената сума на 31 декември и да прихване платените суми срещу опростената данъчна система, платена за годината.

PFR - 6 636,25 рубли (26 545 / 4) - за 4-то тримесечие

MHIF - 1460 рубли (5840 / 4) - за 4-то тримесечие

PFR 1% (за доходи над 300 хиляди рубли) - 7000 рубли

В края на годината (през следващата календарна година) се плаща опростен данък в размер на 96,25 рубли (60 000 - 20 711,25 (USN) - 26 545 (PFR) - 7 000 (PFR 1%) - 5 840 (FMS))

Вариант 2

Можете да приложите друг подход: платете на 31 декември само сумите на вноските за тарифи, изчислени от доход до 300 000 рубли:

PFR - 6 636,25 рубли (26 545 / 4)

FOMS - 1460 рубли (5840 / 4)

Вноските в пенсионния фонд 1% - 7000 рубли ((1 000 000 - 300 000) * 1%) трябва да бъдат платени до крайния срок не по-късно от 1 юли на следващата година и кредитирани срещу опростената данъчна система за следващата година. В този случай данъкът STS трябва да се плати без прихващане на вноски в пенсионния фонд, изчислен като 1% от сумата, надвишаваща 300 000 рубли (в примера 7 000 рубли).

Законността на прихващането на вноски в пенсионния фонд за изминалата година, платени през текущата година, се потвърждава от писмо на Министерството на финансите на Русия от 24.03.2016 г. N 03-11-11 / 16418:

„ако индивидуален предприемач, който не извършва плащания и други възнаграждения на физически лица, плаща застрахователни премии за 2015 г. във фиксирана сума, изчислена от размера на дохода, надвишаващ 300 000 рубли през март 2016 г., тогава това фиксирано плащане трябва да се вземе предвид при изчисляване на данъка , изплатени във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане, за отчетния (данъчен) период на 2016 г. "

В разглеждания пример през годината са платени и кредитирани само застрахователни премии, които се изчисляват върху доходи до 300 хиляди рубли. Вноските от FIU от 1% се препоръчват за плащане около 31 декември или следващата година.

Много експерти смятат за приемливо да плащат вноски в пенсионния фонд от 1% през годината и да ги четат по същия начин през годината. Ако следвате този път, тогава, например, в края на шестте месеца (до 30 юни) трябва да платите допълнителни 2000 рубли застрахователни премии на Пенсионния фонд 1% ((500 хиляди - 300 хиляди) * 1 %). Авторът вижда в този подход риска, че Данъчният кодекс на Руската федерация няма пряко правило за прихващане на вноски в пенсионния фонд от 1% през годината. Освен това не съм виждал обяснения от Министерството на финансите на Руската федерация по този въпрос.

Бележки

1) разходи за изплащане в съответствие със законодателството на Руската федерация на обезщетения за временна нетрудоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дните на временна неработоспособност на служителя, които се изплащат за сметка на работодателя. и чийто брой е установен от Федерален закон № 29 декември 2006 г. 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинството“, отчасти непокрити от осигурителни плащания, извършени на служители от застрахователни организации, които имат лицензи, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация за извършване на съответния вид дейност, съгласно договори с работодатели в полза на служителите в случай на тяхната временна неработоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дни временна неработоспособност, които се заплащат за сметка на работодателя и чийто брой е фиксиран изменен с Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството“ (клаузи 2 т. 3.1 Чл. 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

2) плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване, сключени със застрахователни организации, които имат лицензи, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация за извършване на съответния вид дейност, в полза на служителите в случай на тяхната временна неработоспособност (с с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дни на временна неработоспособност, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой се определя от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството”. Посочените плащания (вноски) намаляват размера на данъка (авансовите данъчни плащания), ако размерът на застрахователното плащане по такива договори не надвишава размера на обезщетенията за временна нетрудоспособност, определени в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на злополуки по време на работа и професионални заболявания) за дни на временна неработоспособност на служител, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой се определя от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в Случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството" (клауза 3, клауза 3.1, член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

3) ал. 2 т. 2 чл. 432 от Данъчния кодекс на Руската федерация (от 01.01.2017 г.). До 01.01.2017 г. - алинея 2 на чл. 16 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. N 212-FZ „Относно застрахователните премии към Пенсионния фонд на Руската федерация, Фондът социална осигуровкаРуска федерация, Федерален фонд за задължително медицинско осигуряване.

4) ал. 2 т. 2 чл. 432 от Данъчния кодекс на Руската федерация. До 2018 г. крайният срок за плащане на осигуровките беше 1 април. федералният законот 27 ноември 2017 г. N 335-FZ промени този срок на 1 юли (клауза 79, член 2 от закона)

Допълнително

Застрахователните премии на индивидуален предприемач (IP) са застрахователни премии, платени от индивидуален предприемач (IP).

Как се изчисляват доходите за застрахователни премии от индивидуални предприемачи

Срокове за плащане на данък и подаване на декларация при прилагане на опростената система за данъчно облагане (STS)

Самонаети лица (граждани) - лица, които самостоятелно си осигуряват работа и не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица (адвокати, индивидуални предприемачии нотариуси на частна практика)

Опростената данъчна система (STS) е един от специалните данъчни режими, предназначени за малкия бизнес. Вместо ДДС, данък върху доходите (или данък върху доходите на физическите лица), данък върху имуществото се плаща един данък. Регулира се от Данъчния кодекс на Руската федерация - глава 26.2. Опростена данъчна система.

Фиксиран размер на застрахователните премии - размерът на застрахователните премии, установен за платците на застрахователни премии, които не извършват плащания или други възнаграждения на физически лица (индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси, занимаващи се с частна практика, и други лица, занимаващи се с частна практика в съответствие с процедура, установена от законодателството на Руската федерация).

Надплащането може да възникне поради следните обстоятелства:

- През годината IP на опростената данъчна система "доход" изплатени авансови плащания върху дохода. Всички вноски за годината са платени през декември и размерът им е по-голям от дължимия данък за годината

- През годината също бяха платени застрахователни премии, но сумата на всички авансови плащания въз основа на резултатите от 1-во тримесечие, половин година и 9 месеца се оказа по-голяма от сумата на данъка за цялата година (например на опростената данъчна система "доходи-разходи", ако има малък доход през 4-то тримесечие, а разходите са много).

- Грешка в плащането или изчисленията. Може би при изчисляването на авансовите плащания счетоводителят е направил грешка и е отчел допълнителен аванс върху дължимия данък. Или може да възникне грешка по време на формирането на плащането.

Данъкоплатците, които прилагат опростената данъчна система, трябва да платят единен данък в края на годината до 31 март 2015 г. (за организации) или до 30 април 2015 г. (за индивидуални предприемачи). Но какво да направите, ако данъкът вече е надплатен?

В тази ситуация причината за надплащането няма значение. Друго нещо е важно - как да се справим с надплащането.

На първо място, трябва да направите акт за помирение с данъчната служба. Можете да поискате отчет за съгласуване чрез много програми, предназначени да изпращат отчети.

Можете също така да извършите съгласуване директно на инспекцията, като напишете заявление.

Формулярът за заявление е безплатен, най-често образец може да се намери на информационните щандове на инспекцията. В заявлението пишем всичко, което искаме да знаем: за колко време проверяваме, за какви данъци, не забравяйте да посочите CBC заедно с името на данъка. Посочете и начина на получаване на документите - лично или по пощата.

Инспекторатът изготвя свой екземпляр от акта за сравняване и Ви го предоставя за заверка. Възможно е IFTS да не се съгласи с вашите данни. Например, плащане за 9 месеца може да бъде погрешно прехвърлено към друг CCC. При несъответствие в данните следва да се установи и отстрани причината за несъответствието.

След като потвърди факта на надплащането, данъкоплатецът има 2 възможности за това как да се разпореди с надплащането:

- компенсира бъдещи плащания (клауза 4, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация),

- връщане към текущата сметка (клауза 6, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тази опция е възможна само ако компанията няма задължения към данъчните власти за други данъци (неустойки, глоби). Ако има просрочени задължения, IFTS независимо ще компенсира надплатения данък по опростената данъчна система срещу задълженията на данъкоплатеца към бюджета (клауза 5, член 78 от Данъчния кодекс).

Компенсиране на надплащане срещу бъдещи плащания

Извършва се въз основа на заявление на данъкоплатеца. Може да се предава както на хартиен носител, така и в електронен вид, заверен с EDS (електронен цифров подпис), чрез TCS (телекомуникационни комуникационни канали).

Заявлението е написано в свободна форма. Не забравяйте да посочите подробностите за организацията, периода на възникване на надплащането, данъка, за който е образувано надплащането, както и как искате да компенсирате сумата.

Възстановяване на надплащане от IFTS

Възстановяването се извършва и по искане на данъкоплатеца. Не забравяйте да посочите банковите данни, на които трябва да бъде получено плащането.

Какво е най-добре да направите, ако има надплащане по опростената данъчна система?

Това, разбира се, зависи от данъкоплатеца. Има обаче няколко неща, които трябва да имате предвид:

- IFTS не обича да връща пари, ако е значителна сума. Ако планирате да върнете голяма сума, пригответе се за допълнителни проверки.

- При извършване на сетълменти някои банки начисляват комисиона за всяко плащане. Изчислете дали ще загубите допълнителни пари, ако първо върнете надплащането от бюджета и след няколко месеца отново прехвърлете парите в бюджета като авансово плащане по опростената данъчна система. Това важи особено за малки надплащания.

Ако поради грешки, допуснати при изчисляването на данъците, грешки или печатни грешки в платежните документи или по други причини, сте платили или удържали от вас сумата на данъка в по-голям размер от изисквания по закон, можете да върнете надплатената сума ( клауза 5, клауза 1, член 21, клауза 1, член 78, членове 231, 231.1 от Данъчния кодекс на Русия).

1. Как да разберете за надплащане

Ако надплащане на данък или прекомерно удържане от вашия доход размера на данъка върху доходите на физическите лицаоткрити от данъчния орган или данъчен агент, тогава в рамките на 10 работни дни от датата на установяване на този факт трябва да бъдете уведомени за размера на надплатената сума (клауза 6 на член 6.1, клауза 3 на член 78, клауза 4 на член 79, клауза 1, член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Съобщението на данъчния орган може да ви бъде връчено лично срещу разписка, изпратено с препоръчана поща или прехвърлено на електронен формуляр, по-специално, чрез Лична зонаданъкоплатец (клауза 4, член 31 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъчният агент също може да избере всеки метод на уведомяване.

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица, удържан от вашия доход, може да бъде намерен от удостоверението за данък върху доходите на физическите лица, поискано от данъчния агент (клауза 3 от член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация; член 62 от Кодекса на труда на Руската федерация федерация). Можете също да разберете за това на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия в личния акаунт на данъкоплатеца (ако имате достъп). Информацията за сертификатите за изминалата година се появява в личния ви акаунт след пет месеца, тоест след 1 юни на следващата година. В същото време можете независимо да проверите правилността на счетоводното отчитане от данъчния агент на вашите доходи и направените от него изчисления и удръжки на данък върху доходите на физическите лица и да идентифицирате грешки.

2. Кой извършва прихващането или възстановяването на надплатената сума

Ако по една или друга причина сте прехвърлили излишък от данък към бюджета, прихващането или възстановяването на надплатената сума се извършва от данъчния орган. Ако данъчен агент е удържал излишък от данък (данък върху доходите на физическите лица) от вашия доход, тогава, съгласно общите правила, той сам трябва да върне тази сума (член 78, параграф 4, параграф 2, член 219, параграф 6, параграф 8, член 220, параграф 1 на член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Трябва да подадете заявление до данъчния орган за връщане на прекомерно удържан данък върху доходите на физическите лица, ако (параграф 10, клауза 1, клауза 1.1, член 231, клауза 1, член 231.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

1) данъчният агент, който е удържал прекомерния данък, е престанал да съществува в момента на откриване на надплащането (например поради ликвидация на организация или индивидуален предприемач);

2) надплащането е възникнало във връзка с придобиването от данъкоплатеца през изтеклия данъчен период на статута данъчен резидент RF;

3) данъчният агент е удържал излишък от данък върху доходите на физическите лица от определени доходи, а именно:

• пенсии по договори за недържавно пенсионно осигуряване, сключени от работодатели с НПФ, за които са направени пенсионни вноски от тях преди 01.01.2005 г. с удържане и плащане на данък върху доходите на физическите лица;
• доходи във връзка с изплатените за Вас от работодателя до 01.01.2008 г. не в пълен размер вноски по сключени от него преди посочената дата доброволни дългосрочни застраховки „Живот“.

Как да върнете надплащането чрез данъчния орган

Ако кандидатствате за възстановяване на надвнесен данък данъчен офис, препоръчваме да се придържате към следния алгоритъм.

Стъпка 1. Подайте заявление до данъчния орган

Заявление за възстановяване на данък се подава до данъчния орган по мястото на вашата регистрация. Заявлението може да бъде подадено лично или чрез ваш представител директно до данъчния орган, изпратено по пощата или предадено в електронен вид, по-специално чрез личната сметка на данъкоплатеца (клауза 1, член 26, клаузи 2, 4, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Приложете към заявлението документи, потвърждаващи надплащането на данъка, например платежни документи, документи, потвърждаващи наличието на данъчни облекчения и т.н. За да върнете прекомерно удържания данък върху доходите на физическите лица, може да се наложи да подадете 3-NDFL декларация до данъка орган (параграф 10, клауза 1, клауза 1.1, член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Крайният срок за подаване на заявление за връщане на надплащане е три години от датата на плащане на превишената сума (клауза 7, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За връщане на данъка върху доходите на физическите лица, признат за надвнесен съгласно чл. 231.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, можете да кандидатствате в рамките на три години от 24.06.2014 г. (клаузи 1, 3, член 3 от Закона от 23.06.2014 г. N 166-FZ).

Стъпка 2. Изчакайте решението на данъчния орган и връщането на средствата по вашата банкова сметка

В рамките на 10 работни дни от датата на получаване на заявление за възстановяване на данък или от датата на подписване от данъчния орган и данъкоплатеца на акта за съвместно равняване на платените данъци, ако е извършено такова съвместно равнение, данъкът инспекторатът трябва да вземе решение за възстановяване на сумата на надплатения/удържан данък. След това в рамките на пет работни дни данъчната служба ще ви изпрати съобщение за решението. Възстановяването на надплатената сума по вашата банкова сметка трябва да се извърши в рамките на един месец от датата на получаване на горното заявление (клауза 6, член 6.1, клаузи 6, 8, 9, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако сте подали заявление за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица едновременно с данъчната декларация, посоченият месечен период започва да се изчислява не от деня, в който подадете декларацията заедно със заявлението, а от деня, в който данъчната инспекция направи подходящо решение въз основа на резултатите от документна проверка или от момента на изтичане на крайния срок за документна проверка (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 26.10.2012 г. N ED-4-3 / [имейл защитен]; Точка 11 от Информационното писмо на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 22 декември 2005 г. N 98).

Пример Период на деклариране на данък върху доходите на физическите лица

Ако сте кандидатствали в инспектората с декларация 3-NDFL и заявление за възстановяване на данък през януари 2017 г., тогава можете да върнете надплатената сума за февруари - март 2017 г. само през май 2017 г.

Ако имате дългове по други данъци от съответния вид, санкции и глоби, данъчната инспекция независимо (без вашето заявление) ще отчете надплатената сума на данъка за погасяване на този дълг. В този случай сумата, останала след прихващането, ще бъде върната по вашата банкова сметка (клаузи 1, 5, 6, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В случай на ненавременно връщане на надплатената сума, данъчната инспекция, в допълнение към надплатената сума, трябва да ви плати лихва за всеки календарен ден на забавяне в размер на лихвения процент на рефинансиране на Банката на Русия, който е бил в сила в дните на забавяне. При връщане на данък върху доходите на физическите лица, надвнесен съгласно чл. 231.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, лихвите се изплащат от деня, следващ деня на приспадането, до деня, в който надплащането действително бъде върнато в размер на ставката на рефинансиране на Банката на Русия, която е била в сила през този период ( клауза 10, член 78, клауза 2, член

Надплащане на данъци IP USN 6%

231.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Помощ. Процент на рефинансиране

От 01.01.2016 г. стойността на процента на рефинансиране на Банката на Русия е равна на стойността на основния процент на Банката на Русия, а от 30.10.2017 г. е 8,25% (Инструкция на Банката на Русия от 12.11.2015 г. N 3894-U; Информация на Банката на Русия от 27.10.2017 г.).

2.2. Как да върнете надплащане чрез данъчен агент (по отношение на данъка върху доходите на физическите лица)

от общо правилоданъчен агент, който неоснователно е удържал от вашите данък върху доходите на физическите лица, е длъжен да направи декларация независимо (клауза 14, член 78, клауза 1, член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация; клауза 34 от Резолюцията на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 30 юли, 2013 N 57). По-специално данъчният агент възстановява сумата на данъка върху доходите на физическите лица, която е удържал прекомерно от вашия доход поради грешка. Например счетоводният отдел удържа данък върху доходите на физическите лица от доходи, които не подлежат на облагане.

За да върнете сумата на данъка върху доходите на физическите лица, удържан от данъчния агент, препоръчваме да следвате следния алгоритъм.

Стъпка 1. Кандидатствайте до данъчния агент

Заявлението се подава във всякаква форма. Въпреки това е задължително да посочите банкова сметка за прехвърляне на средства към вас, тъй като надплащането се възстановява от работодателя само в безпарична форма (клауза 1, член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Крайният срок за кандидатстване е три години от датата, на която работодателят е прехвърлил надсрочената сума в бюджета (клауза 7, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В същото време уволнението на служител не засяга задължението на бившия работодател - данъчния агент да върне надвнесения данък.

Стъпка 2. Получете надвзетата сума на данъка върху доходите на физическите лица по сметката, посочена в заявлението

Сумата на удържания в повече данък върху личните доходи трябва да бъде кредитирана по банковата сметка, която сте посочили, в рамките на три месеца от датата, на която вашият работодател е получил молбата ви за възстановяване на данък. Ако този срок е нарушен, трябва да ви бъде изплатена лихва за всеки календарен ден закъснение в размера на лихвения процент на рефинансиране на Банката на Русия, който е бил в сила в дните на това забавяне (параграфи 3, 5, клауза 1, член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Свързани въпроси

Как да върна данък върху доходите на физическите лица, удържан от работодателя?

Какво да направите, ако данъчният орган е изчислил неправилно данъка? >>>

Полезна информация по въпроса

Официален уебсайт на Федералната данъчна служба - www.nalog.ru

Официален уебсайт на Банката на Русия - www.cbr.ru

Все още нямате вила?

Строителство на къщи в Переславл-Залески.

• огромно езеро
• борови гори
• лов и риболов
• 1,5 часа от Москва

Научете повече

Много често при изчисляване на данъка се допускат грешки и в редки случаи „в тяхна полза“, като се плаща над изискуемата сума.

Как да потвърдите надплащане

Веднага след като се установи, че е настъпило надплащане на данъка, трябва да разберете как точно е образувано. Ако е направена грешка поради неправилни операции по сетълмент (например изчисляване на данъчната основа, обезщетения), тогава възстановяването на надплатените данъци трябва да започне с подаването на „разяснение“.

Декларация - декларация за размера на дължимия данък (член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Надплащане по опростената данъчна система за годината - как да компенсирате и върнете?

И ако сумата от N рубли е посочена в декларацията, тогава тя трябва да бъде получена. Следователно, преди да кандидатствате за надплащане, е необходимо да коригирате информацията в декларацията, т.е. се увери, че дължимата сума наистина е по-малка от получената и отразена в личната му сметка на данъкоплатеца.

Подаването на „изяснение“ е един от начините за връщане на надплатени данъци. Има и други опции, ще ги разгледаме по-долу.

Надплащане ще бъде открито по време на бюро или проверка на място, като правило това е неправилно попълване на декларацията и аритметични грешки. Федералната данъчна служба уведомява писмено за всяка грешка, това известие и потвърждава надплащането.

Според акта за помирение. Ако този документ съществува и е подписан от служители на Федералната данъчна служба, тогава не е необходимо да подавате „разяснение“. Съгласуването може да бъде инициирано както от данъчния орган, така и от платеца.

Ако надплащането на данъка бъде потвърдено в съда (Постановление на FAS UO от 02.07.08 г. № Ф09-5218 / 07-С3)

Как да се справим с надплатени данъци

Когато надплащането е документирано, е необходимо да се реши какво да се прави с него.

Върнатата сума на надплащането може да покрие просрочени задължения, неустойки или глоби. Но просрочените задължения могат да бъдат покрити само от данъци от същия вид.Например, излишъци от федерални данъци (напр. данък общ доход) могат да се използват за изплащане на просрочени задължения по същите федерални данъци (напр. ДДС). Според регионалното разпределете само на регионалното. Местен до местен. Същото важи и за глобите и санкциите.

Компенсиране на надплащане срещу бъдещи плащания, но също само в рамките на същия вид данък.

Връщане на средства на организацията.

Как да направим избор

След като решите какво да правите с надплащането, трябва да информирате Федералната данъчна служба за решението си, като подадете заявление. Необходимо е да се уточни:

• Сума за възстановяване
• Какво потвърждава надплащането
• Какъв данък е надплатен
• Какво ще направите с надплащането (възстановяване или прихващане)
  • Ако се върне. Посочете сметката, към която искате да преведете излишъка
  • Ако се компенсира. Посочете за какъв данък плащане

Възможно е и "разделяне" на излишъка. Например част за погасяване на просрочените задължения, част за прихващане срещу последващи плащания и част за връщане по сметката на фирмата. За такава делба се подава заявление в 3-дневен срок от датата на изплащане на горницата.

Заявлението се подава в 2 екземпляра, върху втория се поставя таксовият печат. След това се взема решение в рамките на 10 дни.

В случай на възстановяване, парите се кредитират по разплащателната сметка не по-късно от 1 месец от датата на кандидатстване. Ако парите не дойдат, се начисляват санкции, само за това трябва да запазите второто копие.

P.S. Съгласно чл. 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчният орган сам може да изчисли и прихване надплащането срещу съществуващите просрочени задължения. Ако се интересувате от просрочените задължения, за които ще бъде кредитирано надплащането, трябва да подадете заявление.

Надплащане на данък USN за 2012 г., възможно ли е прихващане

Уважаеми чиновници, добър ден! Кажете ми, моля, в тази ситуация: по време на съгласуването с данъчните власти потвърдих наличието на надплащане по опростената данъчна система (доход) от 2012 г. (надплатено за 4-то тримесечие на 2011 г.). Разбирам, че терминът срок на давностпреминаха, но те платиха същата KBK, която е валидна сега (това беше потвърдено и в данъчната служба). Сумата е малка, 606 рубли, но "виси" по сметката, едва сега е време да се справите с нея: o. Данъчният инспектор ми казва, че не мога да платя допълнителен данък върху тази сума към опростената данъчна система за 1-во тримесечие на 2017 г. Ако съставя документално прихващане, тогава те ще ми откажат (крайният срок е изтекъл) и ще ме изпратят по съдебен ред, за да върна сумата на надплащането. Не виждам смисъл да се обръщам към съда.) Кажете ми, моля, наистина ли е възможно без последствия (без санкции) да не плащате допълнителен данък върху същия CCC срещу надплащане за минали периоди?

Уважаеми чиновници! Някой преживявал ли е горната ситуация? Какво да правим с надплащането, ако е невъзможно да се прочетат за реални периоди, тогава как да отпиша сумата на надплащането? Или просто ще виси на сметката?

Като цяло, на теория, те не трябва да се кредитират срещу плащането на данък за 1-во тримесечие на тази година, срокът е изтекъл. Но всичко се случва

Съобщение от Ходирева Светлана

как да отпиша надплатената сума?

Няма начин да отпишете, само IRS може да направи това

При плащане на данък върху STS през 2015 г. сумите бяха неправилно изпратени към старите kbk, които бяха преди 2011 г. В това отношение няма дългове за нови kbk, те винаги са полагали повече от необходимото. Как протича процесът на връщане или прехвърляне на средства от стария kbk към новия? Необходимо ли е съгласуване, ще има ли документен одит?

Надежда, благодаря за отговора! Имах въпрос: ако рискувам и намаля размера на данъка за 1-во тримесечие на 2017 г. с размера на надплащането за 2012 г. и тогава се окаже, че всъщност е невъзможно да се направи това и данъчните власти ще помислете за подплащането. Какъв е размерът на глобите и неустойките, които грозим за непълно плащане на данък за 2017 г.?

serg66, всяка подадена от Вас декларация подлежи на камерна проверка. А при връщане или прихващане няма нищо за камера, всичко е снимано отдавна. Напишете заявка за възстановяване или прихващане.

Надплащане на данък по опростената данъчна система за годината - как да се компенсира?

Съобщение от Ходирева Светлана

Какъв е размерът на глобите и санкциите

За неплащане на аванси има само санкции

Надежда, правилно разбирам, че това ще стане ясно едва след подаване на декларацията за 2017 г. до 31.03.2018 г. и само след камерна ревизия данъчните могат да определят санкции без глоба?

Данъчните няма да посочват къде повече от година е голяма сума?
Необходимо ли е да направим съгласуване или просто пишем заявка в произволна форма за прехвърляне от една kbk в друга поради причината, че kbk не е била правилно посочена в момента? Коя дата ще падне на новия kbk и колко бързо? Изтича ли срокът за 2016 г., ако не успеят до 25 април? Камери определено няма да има?

Надежда, много ви благодаря за отговорите!!

Съобщение от serg66

Камери определено няма да има?

Декларациите са камерни. Имате ли нещо за камера?

Надежда, кое число да ги помоля да преброят? Опасявам се, че няма да се броят до 25 април (крайният срок за плащане на данъка) или имаме време? Трябва ли да се посочат копия на плащания и причини за надплащане?

Не знам колко време ще отнеме на данъчните власти да разберат дали тази сума може да бъде кредитирана или не.

Моля, кажете ми сега, през 2017 г., може ли данъкът върху опростената данъчна система (надплащане) да се кредитира само в рамките на пътеките на една kbk?

Къде искате да го поставите?

Може да се кредитира

Над.К, Благодаря много за отговора!
И надплащането от опростената данъчна система мин. данък KBK 18210501050011000110 и глоби върху него за STS доходибез разходи (KBK 18210501021011000110) за сметка на предстоящи плащания?

Кажете ми как да посоча в заявлението (ако надплащането върху дохода от опростената данъчна система без разходи (KBK 18210501021011000110) се кредитира към дохода от опростената данъчна система (KBK 18210501011011000110) и авансите върху доходите от опростената данъчна система през 2017 г. не са платени ) за погасяване на просрочените задължения или за сметка на предстоящи плащания?

За бъдещи плащания. Все още няма просрочени задължения по авансови вноски, до подаване на декларацията

Над.К, Благодаря!

Съобщение от таля

Надплащане върху опростената система за данъчно облагане доход без разходи (KBK 18210501021011000110) за компенсиране частично за санкции за същия вид и частично за опростен данък върху дохода (KBK 18210501011011000110), т.к. Компанията се премести от 2017г върху опростената данъчна система - доход

43 Инспекторатът на Федералната данъчна служба в Москва не кредитира надплащането на данък (USN приходи-разходи) върху дълга за неустойки за същия данък (((
Кредитира се надплащане на данък от "доход-разходи" към "доход".
Явно само данък-данък, неустойки, неустойки могат да се прихващат

Съобщение от таля

не компенсира надвнесения данък (STS приходи-разходи) върху дълга за неустойки за същия данък (((

Напишете жалба за тях

Здравейте. USN (6%). През първото тримесечие на 2017 г. е изплатен 1% от излишъка за 2016 г. от 2400 рубли. И данъците за 1-во тримесечие, 1-ва половина на годината и 9 месеца на 2017 г. са платени без приспадане на тази сума (1%). Възможно ли е за 2400 рубли. намаляване на данъка (STS 6%) за 2017 г., който искам да платя през декември? Трябва ли да напиша заявление за прихващане на предстоящи плащания?

Плащане на авансови вноски

Какво да правя. Ако не сте плащали авансови вноски през годината?Ако установите недоплащане, можете незабавно да заплатите целия натрупан аванс за 9 месеца, както и такса за забава. Но ако искате да спестите пари, препоръчваме да направите следното.

Трябва: как да върнете надплатения данък

Изчислете "опростения" данък за годината. След това изчислете сумата за плащане в края на годината, като вземете предвид изброените по-рано аванси за първото тримесечие и половин година. Ако тази сума се окаже по-малка от авансовото плащане за 9 месеца, тогава прехвърлете в бюджета не цялата сума на авансовото плащане, а само сумата на допълнителната такса, както и неустойките от нея. В този случай няма да се налага да броите или връщате разликата. И ако размерът на надбавката като цяло е отрицателен, тогава не е необходимо да прехвърляте нищо в бюджета. Тъй като вече сте платили толкова, колкото се изисква - според резултатите от първото тримесечие и половин година. Но в ситуация, в която допълнителната такса е по-голяма или равна на авансовото плащане за 9 месеца, преведете целия аванс и неустойките възможно най-скоро. Изчислете ги въз основа на 1/300 от процента на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация и броя на дните на забавяне.

Данъкът по опростената данъчна система трябва да се прехвърля четири пъти годишно. Авансови вноски - най-късно до 25 април, 25 юли и 25 октомври. И данъкът, изчислен в края на годината - не по-късно от 31 март на следващата година, ако сте организация. Или не по-късно от 30 април, ако сте предприемач (клауза 7 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Сега декември е краят на годината и е напълно възможно да не можете да преведете аванса за 9 месеца. Например, поради факта, че с обект приходи минус разходи, очаквахте загуби през IV тримесечие. Или просто не сте имали свободни средства за авансови плащания. Съответно възниква въпросът: какво да направите сега, когато вече можете да определите размера на данъка за годината: платете авансово за 9 месеца или незабавно платете годишната сума на данъка?

Най-лесният вариант е да заплатите цялата натрупана авансова сума сега. Ако обаче данъкът за годината е по-малък от аванса за 9 месеца, ще имате надвнасяне в края на годината. Впоследствие можете да го компенсирате или да го върнете от бюджета, но това е допълнителна работа и пари, изтеглени от обращение за известно време. Затова ви предлагаме план за действие, който ще ви помогне да не надплащате допълнителни суми, а да плащате точно толкова, колкото ви е необходимо.

1. Изчислете общия размер на данъка за 2015 г

След като запишете всички показатели за 2015 г. в Книгата за приходите и разходите, изчислете данъка за годината. Така че, ако работите по опростената данъчна система с обект на данъчно облагане доход, след това изчислете размера на натрупания данък, като умножите всичките си приходи по ставка от 6%. След това намалете данъка върху прехвърлените застрахователни премии за годината и издадените обезщетения за временна нетрудоспособност (клауза 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но не повече от 50%. Или напълно – ако сте предприемач без служители. Ако сте регистриран в Москва и сте платили данък върху продажбите, можете също да намалите данъка с неговия размер. Освен това без ограничения (писмо на Министерството на финансите на Русия от 02.10.2015 г. № 03-11-11 / 56492).

Ако вашият обект на данъчно облагане е доходите минус разходите, първо изчислете данъка за годината по редовната ставка - 15% или по намалената ставка, предвидена в регионалния закон.

Също така не забравяйте, че имате право да намалите данъчната основа за годината с минали загуби и миналогодишната разлика между минималните и „опростените“ данъци, ако трябваше да платите минимума (клаузи 6 и 7 от член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следва изчисление минимален данъкза текущата година, като 1% от размера на получения доход (клауза 6 от член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Сравнете изчислените показатели на минималния и "опростения" данък. Стойността, която е по-голяма, ще бъде дължимата сума в края на годината.

2. Определете размера на дължимия данък

Вашите по-нататъшни действия ще бъдат същите, независимо от вашия обект на данъчно облагане. Така че, изчислете размера на данъка, който трябва да платите допълнително за годината, като вземете предвид авансовите плащания, платени по-рано за първото тримесечие и шест месеца. Формулата е:

3. Сравнете сумата на доплащането с авансовото плащане за 9 месеца

Ситуация № 1. Сумата за плащане е по-малка от авансовото плащане за 9 месеца.Тук можете да прехвърлите в бюджета не цялата начислена авансова вноска за 9 месеца, а само сумата на надбавката, която е изчислена въз основа на годишни показатели. Ще трябва да платите и неустойки - но не от цялата сума на натрупаното авансово плащане за 9 месеца, а само от сумата, която трябва да бъде преведена въз основа на размера на годишния данък (писма на Министерството на финансите на Русия от 22 януари 2010 г. № 03-03-06 / 1/15, както и Федералната данъчна служба на Русия от 11 ноември 2011 г. ED-4-3 / 18934 и от 13 ноември 2009 г. № 3-2-06 / 127). Тоест само от сумата на надбавката, която превеждате. Тъй като в тази ситуация санкциите подлежат на съразмерно намаление (писма на Министерството на финансите на Русия от 24 февруари 2015 г. № 03-11-06 / 2/9012 и от 12 май 2014 г. № 03-11-11 / 22105 и клауза 14 от резолюцията на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 30 юли 2013 г. № 57).

Пример. Изчисляване на данъка по опростената данъчна система за допълнително плащане в края на годината AAA LLC прилага опростената данъчна система с цел приходи минус разходи и плаща данък в размер на 15%. За 9 месеца на 2015 г. организацията трябваше да преведе авансово плащане в размер на 38 000 рубли, но не го направи. Изброените авансови плащания за първото тримесечие и половината от 2015 г. възлизат на 54 000 и 74 000 рубли. В края на годината размерът на начисления данък при ставка от 15% е 156 000 рубли, размерът на минималния данък е 148 000 рубли. Нека да разберем колко "опростен" данък LLC "AAA" трябва да прехвърли в бюджета. Данъкът в размер на 15% се оказа повече от минимума, следователно за 2015 г. AAA LLC трябва да прехвърли обичайния „опростен“ данък в бюджета - 156 000 рубли. За първото тримесечие и шест месеца компанията вече е платила 128 000 рубли. (54 000 рубли + 74 000 рубли), така че остава да прехвърлите само 28 000 рубли. (156 000 рубли - 128 000 рубли). Тази сума е по-малка от натрупаното авансово плащане за 9 месеца от 38 000 рубли, които AAA LLC не преведе навреме. Следователно организацията може да не плати целия аванс, а само сумата за плащане - 28 000 рубли. И именно от тази сума AAA LLC ще плати неустойки, изчислени за периода от 27 октомври до датата на прехвърляне. Данъчните ще трябва да намалят пропорционално начислените неустойки от сумата на несвоевременно преведеното авансово плащане за 9 месеца.

За тези, които вземат предвид разходите, в края на годината е необходимо да се изчисли данъкът по обичайната ставка и минималния данък (клауза 6 на член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Този с по-висока сума ще бъде платен.

Ситуация №2.

Сумата за плащане е отрицателна. Оказва се, че за годината трябва да прехвърлите "опростения" данък по-малко, отколкото вече сте платили за първото тримесечие и половин година. Тогава изобщо не можеш да прехвърлиш натрупания аванс за 9 месеца.

Що се отнася до санкциите, следвайки препоръките на Министерството на финансите, посочени по-горе, в тази ситуация те трябва да бъдат намалени до нула. В крайна сметка годишният размер на данъка е по-малък от авансовите плащания за първото тримесечие и шест месеца. И ти ги плати без забавяне. Имайте предвид обаче, че редът, по който данъчните власти намаляват санкциите, не е ясно регламентиран. Малко вероятно е инспекторите автоматично да намалят размера на санкциите. Затова разберете този въпрос в инспекцията веднага след като подадете годишната декларация по опростената данъчна система. И бъдете готови за факта, че ще трябва да подадете допълнителни заявления и да спорите с инспекторите, защитавайки случая си.

Ситуация № 3. Доплащането е по-голямо или равно на натрупаната авансова вноска за 9 месеца.След това преведете цялата натрупана авансова вноска за 9 месеца възможно най-скоро. Тъй като таксите за закъснение растат ежедневно. А останалата сума за изплащане можете да преведете по-късно - до края на март догодина, ако водите отчетност във фирмата. Или до края на април, ако работите за индивидуален предприемач (клауза 7 от член 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Избройте таксите за закъснение заедно с авансовото плащане. Изчислете размера на глобите по формулата:

Изчислете броя на дните закъснение. Първият ден е 27 октомври (тъй като крайният срок за плащане на аванса за 9 месеца е 26 октомври, тъй като 25-ти е почивен ден). Последният ден е денят, в който сте направили авансовото плащане.

Моля, обърнете внимание: от 14 септември 2012 г. е в сила процентът на рефинансиране от 8,25% (Инструкция на Централната банка на Руската федерация от 13 септември 2012 г. № 2873-U). И досега тя не се е променила. Следователно при изчислението го използвайте.

Компанията може да претърпи надплащане на опростен данък за годината. Тези суми могат да бъдат взети предвид при бъдещи плащания по опростената данъчна система, възстановени или прихванати срещу плащането на други данъци.

внимание! Следното ще ви помогне да попълните сами отчети за обекта „приходи минус разходи“:

Можете да попълвате отчети за опростената данъчна система онлайн и да ги изпращате чрез интернет на адрес. Той предава всички доклади онлайн автоматично. Можете да изпращате декларации и изчисления на данъчна служба, социални страх, пенсионния фонд, Росстат и други държавни служби. Преди изпращане всеки отчет се тества от всички програми за проверка на Федералната данъчна служба и Пенсионния фонд на Руската федерация. Опитайте го безплатно:

LLC или друга компания може да претърпи надплащане на опростен данък за годината. Обмислете процедурата за неговото връщане или прихващане срещу плащането на други данъци, както и документацията на тази процедура.

Откъде е надплащането?

Данъкът върху опростената данъчна система се изчислява кумулативно на тримесечна база. Кумулативният сбор предполага включването във всеки следващ отчетен период през годината на информация, която е важна за формирането на данъчната основа. Последното изчисление в данъчния период, направено през четвъртото тримесечие, се формира за всички отчетни периоди на годината наведнъж.

За първите три тримесечия авансите се плащат по опростения данък и не е необходимо да се докладва на данъчната инспекция за тях. Общият размер на данъка-STS се изчислява в годишното окончателно изчисление, като в същото време в IFTS се подава декларация за опростената данъчна система с обобщени данни за годината.

Моля, имайте предвид, че удобната и функционална програма на USN "Bukhsoft: опростена система" ще ви помогне да подготвите необходимата информация за формирането на декларацията.

Ограничението на опростената данъчна система за 2019 г. вижте връзката

Надплащане по опростената данъчна система може да възникне поради факта, че сумите на авансите, прехвърлени през годината, се оказаха повече от общия начислен данък. Това означава, че индивидуалният предприемач или организация не само не дължи данък-STS, но авансовите плащания са надвишили цялата необходима сума. Такава ситуация може да възникне, ако през последния отчетен период компанията или търговецът е направил значителни допълнителни разходи, които се вземат предвид при изчисляването на опростената данъчна система. Тези разходи осигуряват намаляване на обема на данъчната основа, ако обектът на опростяване е „доход минус разходи“ или самият размер на данъка, необходим за плащане, с опростена данъчна система с обект „доход“.

Възможно ли е да се вземе предвид надплащането при бъдещи плащания по опростената данъчна система?

Ако фирма или индивидуален предприемач желае да продължи да прилага опростено данъчно облагане със същия обект на данъчно облагане, тогава най-лесният начин да използвате полученото надплащане на данък ще бъде да го вземете предвид при предстоящи плащания за самия опростен данък. Така че, ако търговец, работещ по опростена данъчна система, не е платил 6% от данъка STS за годината поради факта, че изчисленият окончателен данък се оказа по-малък от размера на авансовите плащания, направени през данъчния период, , тогава надплащането ще бъде взето предвид в авансите за следващия данъчен период (календарна година) за същия данък.

В същото време не е необходимо да пишете заявление до данъчната служба за прихващане на сумите на образуваното надплащане срещу предстоящите USN плащания.

Надплащането се кредитира в същите OKTMO и KBK, върху които се извършват авансови и окончателни данъчни плащания, което означава, че ако данъкоплатецът не предприеме други действия, тогава през новия данъчен период тези суми автоматично ще бъдат признати като авансови плащания за данък на опростената данъчна система.

Въпреки това не би било излишно да се извърши съгласуване с данъчните власти за несъответствия в данните за наличието на надплащане по отношение на общата му стойност и OKTMO.

Възстановяване и прихващане на надвнесения данък STS срещу плащането на други данъци

Ако данъкоплатецът, поради определени обстоятелства, не желае да остави надплащане на данъка STS срещу бъдещи плащания на същия данък, той има право да върне средствата по разплащателната си сметка или да ги прихване срещу плащане от друг вид на данък. В същото време такъв данък трябва да бъде прехвърлен в бюджета на същото ниво. Например, транспортен данъке чисто регионален, което означава, че няма да работи за прехвърляне на надплащането на опростения данъчен данък, който се плаща във федералния бюджет и след това се разпределя към други бюджети.

Опростената система за данъчно облагане позволява на индивидуалните предприемачи да начисляват вноски държавния бюджетпо по-проста схема и, както се казва, спите спокойно.

Някои самостоятелно заети граждани работят частично в сянка или по "сиви" методи, докато по-съвестните им колеги, напротив, се стремят към правилното плащане на таксите към хазната. Понякога ситуацията се развива по такъв начин, че те допринасят дори повече от необходимото и възниква разумен въпрос: какво трябва да се направи с надплащането и възможно ли е да се върне?

Причини за излишните средства

Транзакциите за разплащане за размера на данъка, дължащ се на прилагането на опростения режим на данъчно облагане, се извършват по тримесечия, като се използва кумулативната обща методология. Оказва се, че всяка последващо урежданевключва допълнителна информация от съществено значение в процеса на формиране на данъчната основа.

Особено актуални са данните за последното тримесечен период. Препоръчително е да извършите последното изчисление незабавно за всичките 4 периода в годината.

Според получените резултати за първия три тримесечни изчисления, плащането на авансови такси за събирането се извършва без да е необходимо да се подават съответните отчети до Федералната данъчна служба.

Окончателният размер на дължимата такса по опростената данъчна система трябва да бъде подробен и кратъкотразени в декларацията, подадена пред регулаторните органи.

И тук възниква справедлив въпрос: откъде идва сумата на надплащането?

В съответствие с направените съпоставки може да се заключи, че тя произтича от сбора на изброените на година плащания, който може да бъде по-голям от целия размер на данъка, начислен от данъчните власти за годишния период.

Тоест, получава се такава картина, че опростената данъчна система не само няма да бъде начислена към годишната такса, но също така ще ви позволи да покриете размера на вече извършените плащания.

Защо се получава подобно явление? Всичко е за какво има в 4-то тримесечиеима вероятност данъкоплатецът да направи допълнителни разходи, които се вземат предвид в данъчната основа.

Именно на тях е възможно значително намалете обема муподлежи на работа с обекта "доход минус разходи" или намаляване на размера на данъка в случай на работа с база "доход".

Как да действаме с USN

Ако опцията е да оставите всичко както е, платецът не е под ръка, той може да вземе алтернативно решение, всъщност, както във връзка с всяко друго данъчно плащане:

• възстановяване на сумата по лична разплащателна сметка;
• записване като плащане на друг данък, прехвърлянето на който се извършва към бюджета на подобно ниво.

Всяка от тези стъпки ще изисква изпълнение на приложениев предписания формат. Възниква друг логичен въпрос: възможно ли е да се вземе предвид надплащането, извършено при предстоящи плащания по опростената данъчна система?

Отговорът е прост: ако целта на компанията е в бъдещето използвайте лесен режимсъс същия обект, тогава счетоводната операция в рамките на предстоящите плащания по опростената данъчна система действа като най-простият начин за прилагане на надплащането.

Например, ако търговец се въздържа да плати 6% по простата причина, че общият размер на таксата се оказа по-малък от сумата авансови плащанияизвършени през данъчния период.

Отчитането на надплащане ще се извършва в аванси за следващия календарен период за същия вид вноска. При всичко това не е необходимо да подавате заявление до данъчната служба, за да бъдат прихванати надплатените суми.

Надплащането се отчита в рамките на същия OKTMO и KBK, за които е платен данъкът.

И това предполага, че ако данъкоплатецът не предприеме никакви действия по отношение на надплащането, през новия календарен период тези суми ще бъдат взети предвид като аванси по опростената данъчна система. Въпреки това, помирение за грешкизаедно с представители на регулаторните органи няма да е излишно.

Особено внимание заслужава моментът свързани с връщанеи компенсиране на надплащането по опростената данъчна система за изплащане на компенсация за други форми на данъчни облекчения.

Например, ако платецът, поради някакви обстоятелства отказва да платикато аванс за бъдещи плащания, той може да разчита на възстановяване на сумата по собствената си разплащателна сметка или на прихващането им като данъчно плащане. Прехвърлянето на такъв данък се извършва в бюджета на подобно ниво.

Примерът е прост: транспортният данък в Русия е строго регионален характер. Съответно няма да работи да прехвърлите надплатената му сума към федералния бюджет и след това да я разпределите към други хазни. Както за събития за връщане, така и за компенсиране е необходимо да се свържете с IFTS на мястото, където е регистриран данъкоплатецът.

Как да кредитирате или върнете пари

Надплащане на събирането на данъци може да възникне по погрешка, например, ако самият индивидуален предприемач или негов нает служител, счетоводител, са направили грешка. При възникване на грешка съгласно чл. 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация е необходимо осигури доставкатав допълнителната декларация на FTS и плащат допълнителен данък, ако не е платен изцяло.

Ако грешката е голяма, е необходимо подаването на актуализирана декларация, но това е само правомощие на гражданина, но не и негово непосредствено задължение.

В рамките на 10 дни от датата на получаване на заявлението ще бъде предоставен отговор за приемане от данъчни властирешение (клауза 8, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Трябва да дойде съобщение за присъдата в рамките на 5 дни(клауза 9, член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако обаче бъдат открити просрочени задължения, те ще бъдат изплатени първо и само останалите средства ще бъдат върнати на законния им собственик.

Последици за предприемача

Последиците от надвнесените данъци към бюджета зависят единствено от решението на данъкоплатеца. Той има право да остави всичко както е (т.е. платените суми ще отидат авансово за последващи плащания), или плащат други такси, както и връщане на надвнесената сума по Вашата разплащателна сметка.

Ако разгледаме този въпрос по-конкретно, чл. 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация позволява:

На практика този въпрос включва няколко трудности.по простата причина, че данъчните власти често не вземат предвид нюансите на арбитражната практика и използват ведомствени интереси.

Това може да доведе до организиране на документен одит, особено ако фирмата подава актуализиран отчет поради намаление на размера на изчислената такса.

По този начин надплащането, което, въпреки че може да действа като гаранция за погасяване на просрочени задължения, често е нежелателно за индивида предприемачи и фирмидруги форми на собственост. Как да се справи с това - всеки решава сам. Основното е, че всички действия се извършват в съответствие с нормите на закона.

Вижте видеоклипа по-долу за повече информация как да надплатите опростената данъчна система.