หากคุณได้รับรายได้ใด ๆ คุณต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) โดยปกติภาษีนี้จะถูกหักจากเงินเดือนและจ่ายโดยนายจ้าง แต่รายได้สามารถรับได้ไม่ใช่จากกิจกรรมแรงงาน และตัวอย่างเช่นจากการเช่าอพาร์ตเมนต์ หรือนี่คือรายได้ครั้งเดียวและนายจ้างไม่ได้จ่ายภาษีนี้ให้คุณ วันนี้ฉันต้องการพูดคุยเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและใครควรจ่ายอย่างไรและเมื่อใด
จากรายได้อะไร
แต่ไม่ใช่ทุกผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจที่จะรับรู้เป็นรายได้ของบุคคล แต่เฉพาะสิ่งที่สามารถประเมินและกำหนดได้ตามกฎของ Ch. 23 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 41 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ดังนั้น ผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจจะถูกรับรู้เป็นรายได้ของบุคคล หากตรงตามเงื่อนไขสามประการพร้อมกัน:
รายได้ของบุคคลซึ่งนำมาพิจารณาในการเก็บภาษีสามารถรับได้ทั้งจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียและจากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้บุคคลบางคนต้องจ่ายภาษีทั้งจากรายได้ที่ได้รับในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและรายได้ที่ได้รับนอกประเทศ และอื่น ๆ เฉพาะรายได้ที่ได้รับในสหพันธรัฐรัสเซีย ทุกอย่างขึ้นอยู่กับว่าบุคคลนั้นมีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียหรือไม่
เราจะพูดถึงผู้ที่อาศัยอยู่และไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ต่ำกว่าเล็กน้อย แต่สำหรับตอนนี้ฉันจะบอกว่าบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ทั้งจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียและจาก แหล่งต่างประเทศและตั้งอยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย และบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องเสียภาษีเฉพาะรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย
รายการเปิดของรายได้ที่ต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นกำหนดโดยมาตรา 208 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การเปิดกว้างของรายการหมายความว่ารายได้ที่ไม่รวมอยู่ในรายการ แต่ไม่อยู่ภายใต้รายได้ที่ไม่ได้นำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีควรนำมาพิจารณาเป็นรายได้
นี่คือตัวอย่างของรายได้ดังกล่าว:
ใครเป็นผู้อยู่อาศัย
ตามวรรค 2 ของศิลปะ 207 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีคือบุคคลที่พำนักอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินภายใน 12 เดือนติดต่อกัน
บันทึก:
การมีอยู่ (ขาด) ของบุคคลธรรมดาที่เป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นไม่สำคัญเมื่อกำหนดสถานะของเขาในฐานะผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ทั้งชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติสามารถรับรู้ได้ว่าเป็นผู้มีภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้ พลเมืองรัสเซียอาจไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นเมื่อกำหนดสถานะของผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียข้อเท็จจริงเช่นสถานที่เกิดและที่อยู่อาศัยของบุคคลจึงไม่สำคัญ
สิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้ว่า โดยไม่คำนึงถึงเวลาที่พำนักจริงในรัสเซีย บุคคลต่อไปนี้ถือเป็นผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
- ทหารรัสเซียที่ให้บริการในต่างประเทศ
- ลูกจ้างของหน่วยงานราชการและส่วนราชการส่วนท้องถิ่นที่ได้รับมอบหมายให้ทำงานภายนอก สหพันธรัฐรัสเซีย(ข้อ 3 มาตรา 207 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
กำหนดเวลาที่กำหนดโดย Art สำหรับพวกเขา 207 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ใช้
แล้วใครล่ะ ไม่มีถิ่นที่อยู่? ตามวรรค 2 ของศิลปะ 207 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บุคคลที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงบุคคลที่อยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียน้อยกว่า 183 วันตามปฏิทินภายใน 12 เดือนติดต่อกัน ตัวอย่างเช่น นักท่องเที่ยวต่างชาติที่มารัสเซียเพื่อพักผ่อนและทัศนศึกษา นักเรียนที่มาเรียน คนที่มาทำงานในสหพันธรัฐรัสเซีย เป็นต้น
บุคคลที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเฉพาะกับรายได้ที่ได้รับจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 1 มาตรา 207 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเท่าไร?
อัตราภาษีที่ใช้ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นกำหนดโดย Art 224 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีห้าอัตราดังกล่าวทั้งหมด - 9, 13, 15, 30 และ 35% พิจารณาว่าอัตราภาษีนี้หรืออัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะใช้เมื่อใดและภายใต้เงื่อนไขใด
หากบุคคลใดเป็นผู้เสียภาษีอากรของสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้ส่วนใหญ่ของเขาจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 13% (มาตรา 1 มาตรา 224 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
การเก็บภาษีในอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 9% ดำเนินการในกรณีต่อไปนี้:
อัตรา 15% ถูกนำมาใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2551 เงินปันผลที่ได้รับจากองค์กรรัสเซียโดยบุคคลที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะอยู่ภายใต้ (ข้อ 3 ของข้อ 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
รายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากบุคคลที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 30% พื้นฐานคือวรรค 3 ของศิลปะ 224 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ข้อยกเว้นคือรายได้ของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในรูปของเงินปันผลจาก การเข้าร่วมทุนใน องค์กรรัสเซีย. รายได้ดังกล่าวต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 15% (ข้อ 3 มาตรา 224 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 35% เป็นอัตราสูงสุด ใช้ในกรณีต่อไปนี้:
นอกจากนี้ยังใช้กับบุคคลที่มีสถานะเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 11 พฤศจิกายน 2551 N 03-04-05-01 / 416)
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2551 รายได้ดอกเบี้ยจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 35% สำหรับเงินฝากบำเหน็จบำนาญแบบกำหนดระยะเวลาคงที่ หากเกินวงเงินที่กำหนด นอกจากนี้ ไม่ว่าจะเปิดเงินฝากดังกล่าวเมื่อใด
เมื่อคุณต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
โดยปกติผู้เสียภาษี - บุคคลทั่วไปไม่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นายจ้างทำเพื่อพวกเขา แต่ในบางสถานการณ์ ผู้เสียภาษีเองมีหน้าที่ในการคำนวณและชำระภาษี ข้อกำหนดดังกล่าวกำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและเกี่ยวข้องกับ:
ประเภทของรายได้ที่ผู้เสียภาษีต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยตนเอง:
(รวมถึงสัญญาเช่าและสัญญาเช่า) ที่ทำร่วมกับบุคคลและองค์กรที่ไม่ใช่ตัวแทนภาษี
รวมทั้งเครื่องสล็อต)
เอ็นเค อาร์เอฟ หากผู้เสียภาษีผู้เยาว์ได้รับของขวัญจากมูลค่าที่ต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตัวแทนทางกฎหมายจะจ่ายภาษี: พ่อแม่ พ่อแม่บุญธรรม ผู้ปกครอง ผู้ดูแลผลประโยชน์
วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยตัวเอง
คุณต้องคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี กฎทั่วไปสำหรับการคำนวณถูกกำหนดไว้ในศิลปะ 225 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคุณต้อง:
มันทำได้ดังนี้:
จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = ฐานภาษี x อัตราภาษี
อย่าลืม:
ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือมูลค่าเงินของรายได้ของผู้เสียภาษี และหากรายได้ถูกเก็บภาษีในอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% มูลค่าเงินของรายได้จะลดลง ลดหย่อนภาษี(ข้อ 3, 4, มาตรา 210 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากคุณได้รับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราที่เป็นไปได้ทั้งหมดในช่วงเวลาภาษี สูตรการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะมีลักษณะดังนี้:
จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมด = จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% + จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 9% + จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 35%
จะชำระภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างไรและเมื่อไหร่
ในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยตนเอง คุณต้องกรอกแบบแสดงรายการภาษีในแบบฟอร์มภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการ เต็มตามผลประกอบการปีที่แล้ว นั่นคือหากคุณมีรายได้ในปี 2552 ซึ่งต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในวันที่ 30 เมษายน 2010 (มาตรา 1 มาตรา 229 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
บันทึก:
ตั้งแต่ปีที่รายงานในปี 2552 ยังไม่มีการส่ง 3-NDLF เมื่อขายทรัพย์สิน (อสังหาริมทรัพย์ รถยนต์ ทรัพย์สินอื่นๆ) ที่ถือครองมานานกว่า 3 ปี
อย่างไรก็ตาม กฎนี้ใช้กับรายได้ประจำเท่านั้น เช่น จากการเช่าห้องชุด เกิดอะไรขึ้นถ้าคุณได้รับรายได้แบบครั้งเดียว? หรือขายทรัพย์สินแล้วได้รายได้? แล้วต้องปฏิบัติอย่างไร? ในกรณีนี้ คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีจากรายได้ที่ได้รับจริงในรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน นอกจากนี้ จะต้องดำเนินการภายในห้าวันนับแต่วันที่สิ้นสุดการชำระเงินดังกล่าว คุณจะต้องชำระภาษีที่คำนวณตามการประกาศดังกล่าวไม่เกิน 15 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ยื่น หน่วยงานภาษี(วรรค 3 วรรค 3 มาตรา 229 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ระบุช่วงเวลาที่การชำระเงินถูกยกเลิกอย่างชัดเจน เจ้าหน้าที่ภาษีของมอสโกได้ชี้แจงในจดหมายลงวันที่ 21 มกราคม 2551 N 28-10 / 4114 พวกเขาเชื่อว่าคุณเป็นผู้กำหนดช่วงเวลานี้และตัดสินใจด้วยตัวเองเมื่อคุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ฉันคิดว่าการยกเลิกการชำระเงินควรเข้าใจว่าเป็นการสิ้นสุดการรับรายได้ที่เป็นระบบที่มาถึงคุณเป็นประจำตลอดทั้งปีและยุติด้วยเหตุผลที่ไม่ทราบล่วงหน้า
Federal Tax Service of Russia for Moscow ในจดหมายลงวันที่ 15 กรกฎาคม 2551 N 28-10 / 066955 ลงวันที่ 21 มกราคม 2551 N 28-10 / 4114 ให้ตัวอย่างสถานการณ์ดังกล่าว:
กำหนดเวลาชำระภาษีทั้งหมดไม่เกินวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากวันหมดอายุ ระยะเวลาภาษี(มาตรา 6 ของข้อ 227 และข้อ 4 ของข้อ 228 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เมื่อได้รับรายได้เมื่อชำระโดยตัวแทนภาษีไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่าย ภาษีจะถูกชำระเป็นงวดเท่ากันในสองงวด: งวดแรก - ไม่เกิน 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่จัดส่งโดยหน่วยงานจัดเก็บภาษีของ การแจ้งภาษีของการชำระภาษีครั้งที่สอง - ไม่เกิน 30 วันตามปฏิทินหลังจากกำหนดเส้นตายการชำระครั้งแรก
ไม่จ่ายภาษี?
ทีนี้มาดูความรับผิดสำหรับการไม่ชำระภาษี ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมซึ่งมีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2010 กำหนดให้การหลีกเลี่ยงภาษีโดยการไม่ส่งแบบแสดงรายการภาษีหรือเอกสารอื่น ๆ ซึ่งการยื่นเป็นข้อบังคับหรือโดยการรวมข้อมูลที่เป็นเท็จโดยเจตนาในการคืนภาษีที่กระทำในขนาดใหญ่เป็น มีโทษโดย:
จำนวนมากถือเป็นจำนวนเงินที่มากกว่า 600,000 รูเบิลเป็นระยะเวลาภายในสามปีการเงินติดต่อกันโดยมีเงื่อนไขว่าส่วนแบ่งของภาษีที่ยังไม่ได้ชำระเกินกว่า 10% ของจำนวนที่ต้องชำระหรือในจำนวนที่มากกว่า 1,800,000 รูเบิล
การกระทำเดียวกันนี้กระทำในวงกว้างโดยเฉพาะอย่างยิ่ง (นั่นคือในจำนวนเงินที่เกิน 3,000,000 รูเบิลเป็นระยะเวลาภายในสามปีการเงินติดต่อกันโดยมีเงื่อนไขว่าส่วนแบ่งของภาษีที่ยังไม่ได้ชำระเกิน 20% ของจำนวนที่ต้องชำระหรือในจำนวนที่เกิน 9,000,000 rubles) ถูกลงโทษ:
และหากในแง่ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระหรือด้วยเหตุผลอื่นความผิดนั้นไม่อยู่ภายใต้มาตรา 198 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย การลงโทษทางภาษีต่อไปนี้จะถูกนำไปใช้กับผู้กระทำผิด
ความล้มเหลวของผู้เสียภาษีในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีไปยังหน่วยงานด้านภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนดจะถูกปรับ (มาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
ในกรณีที่ไม่สามารถยื่นคำร้องได้ภายใน 180 วันหลังจากสิ้นสุดกำหนดเวลา - 5% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระสำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือไม่สมบูรณ์จากวันสุดท้ายของเส้นตายที่กำหนดไว้สำหรับการยื่นคำประกาศ แต่ไม่น้อยกว่า 100 รูเบิล เบ็ดเสร็จ;
หากไม่ส่งใบประกาศภายใน 180 วันหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนด - 30% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ + 10% สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือไม่สมบูรณ์เริ่มตั้งแต่วันที่ 181
การไม่ชำระเงินหรือชำระจำนวนภาษีไม่ครบถ้วนอันเป็นผลมาจากการกระทำที่ผิดกฎหมาย (ไม่ดำเนินการ) จะถูกปรับ ():
- ในจำนวน 20% ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ
- ในจำนวนร้อยละ 40 ของจำนวนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ หากได้กระทำความผิดโดยเจตนา
บันทึก:
แล้วบุคคลธรรมดาต้องรู้อะไรบ้างเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา?
จากรายได้พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - ภาษีจากรายได้ส่วนบุคคล
Christina Frolova
โดย กฎทั่วไปอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13% เปอร์เซ็นต์ดังกล่าวจะต้องจ่ายจากเงินเดือน รายได้จากการขายอพาร์ทเมนต์หรือค่าตอบแทนตามสัญญา บางครั้งภาษีก็สูงขึ้น ตัวอย่างเช่น สำหรับการชนะการแข่งขัน Coca-Cola ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอาจเป็น 35%
โดยปกติ การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมดจะดำเนินการโดยนายจ้าง เขาทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี - เขาจ่ายภาษีให้กับพนักงานและจ่ายเงินเดือนแล้วหักภาษี หากคุณไม่ได้ทำงานอย่างเป็นทางการและไม่มีตัวแทนภาษี คุณจะต้องเสียภาษีและรายงานรายได้ด้วยตัวเอง
ขั้นตอนการคำนวณภาษี
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้รวมของบุคคล ซึ่งบางครั้งหักด้วยค่าใช้จ่ายที่จัดทำเป็นเอกสาร
ฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้หมายความรวมถึงรายได้เป็นเงินสดหรือเป็นเงินได้ ตลอดจนรายได้ในรูปผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ เช่น เงินกู้ยืมจากนายจ้างตาม ดอกเบี้ยต่ำ. รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่รวมอยู่ในฐานภาษี
สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% คุณสามารถใช้การหักภาษีได้ เหล่านี้เป็นจำนวนเงินที่ลดฐานภาษี
ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา- บุคคล เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี - การกำหนดอัตราภาษี - แบ่งออกเป็นสองกลุ่ม:
- ผู้เสียภาษี
- ภาษีที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่
แจ้งให้เราทราบว่าคุณจ่ายจริงภาษีเท่าไหร่
ผู้เสียภาษีคือบุคคลที่พำนักอยู่ในรัสเซียจริงอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินภายใน 12 เดือนติดต่อกัน ผู้ที่อยู่ในประเทศน้อยกว่า 183 วันเป็นผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ด้านภาษี สัญชาติไม่สำคัญ
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้อยู่อาศัยรายได้ส่วนใหญ่ของผู้อยู่อาศัยต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13%: เงินเดือน, ค่าตอบแทนภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง, รายได้จากการขายทรัพย์สินและตั้งแต่มกราคม 2558 - เงินปันผล
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 35% คำนวณสำหรับการชำระเงินแต่ละครั้งแยกกัน ไม่มีการหักเงิน
ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศจ่ายภาษีเฉพาะรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งไม่ได้รับการยกเว้นภาษี ด้วยค่าเลี้ยงดู เบี้ยเลี้ยงและโบนัส ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่จ่าย
บางครั้งอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จะน้อยกว่า 30%: ตัวอย่างเช่น ผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่าย 15% สำหรับเงินปันผลที่ได้รับจากบริษัทรัสเซีย
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% ของรายได้ของพวกเขาจ่ายโดยผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่:
- ชาวต่างชาติที่ทำงานภายใต้สิทธิบัตรหรือผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูง - นักวิทยาศาสตร์ ครู นักวิจัย - ภายใต้สัญญา
- ผู้ลี้ภัยและผู้ที่ได้รับลี้ภัยชั่วคราวในสหพันธรัฐรัสเซีย
- พลเมืองของประเทศในกลุ่ม EAEU ได้แก่ อาร์เมเนีย เบลารุส คาซัคสถาน และคีร์กีซสถาน ซึ่งทำงานภายใต้สัญญาจ้างงานหรือกฎหมายแพ่ง
- ชาวรัสเซียที่ย้ายกลับไปสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้โครงการของรัฐเพื่อการตั้งถิ่นฐานใหม่ของเพื่อนร่วมชาติ
- ลูกเรือของเรือรัสเซีย
รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้
ไม่ใช่รายได้ทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีเงินได้ รายได้ที่ประชาชนไม่ต้องเสียภาษีแสดงอยู่ใน 217 ของรหัสภาษีด้วย ผลประโยชน์เหล่านี้ส่วนใหญ่เป็นผลประโยชน์และผลประโยชน์ทางสังคม: ผลประโยชน์การว่างงาน, ผลประโยชน์การคลอดบุตร, เงินชดเชยในจำนวนรายได้เฉลี่ยสามเดือนหรือหกใน Far North, เงินบำนาญ, ค่าตอบแทนสำหรับความช่วยเหลือผู้บริจาค, ค่าเลี้ยงดู, เงินช่วยเหลือ, การจ่ายเงินที่เกี่ยวข้องกับภัยพิบัติทางธรรมชาติ ,ทุนการศึกษา.
ต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม:
- รายได้จากการขายสังหาริมทรัพย์ที่ครอบครองเกินสามปี
- มรดก.
- ของขวัญจากญาติสนิท: คู่สมรส, ปู่ย่าตายาย, พ่อแม่, พี่น้อง, พี่สาวน้องสาวและลูก ๆ รวมถึงของขวัญที่เป็นเงินสด
- รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์หรือหุ้นในนั้นหากทรัพย์สินนั้นเป็นเจ้าของมานานกว่าห้าปี
ในบางกรณีเพื่อที่จะไม่ต้องเสียภาษีก็เพียงพอที่จะเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์มานานกว่าสามปี:
- ทรัพย์สินถูกซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2016;
- ญาติสนิทบริจาคอพาร์ตเมนต์หรือบ้าน
- คุณได้แปรรูปหรือสืบทอดทรัพย์สิน
- ทรัพย์สินได้รับภายใต้ข้อตกลงการบำรุงรักษาชีวิตกับผู้ที่อยู่ในความอุปการะ เมื่อแลกกับอพาร์ทเมนต์ คุณสนับสนุนเจ้าของเดิม
ตัวอย่างเช่น หากคุณขายรถยนต์ที่ขับมาเป็นเวลาสามปีขึ้นไป หรือหากคุณได้บ้านเช่าจากคุณยาย กฎหมายไม่ได้กำหนดให้คุณต้องเสียภาษี รายได้อื่นทั้งหมดจะต้องเสียภาษีเงินได้
การชำระภาษีและการรายงาน
การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประกอบด้วยสามขั้นตอน: กรอกใบประกาศ ส่งใบประกาศ และชำระเงิน สิ่งนี้ใช้กับรายได้ที่ไม่มีใครจ่ายภาษี นายจ้างเกี่ยวข้องกับภาษีจากเงินเดือนราชการ หากคุณทำงานภายใต้สัญญา ลูกค้า - ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือบริษัท - จะกลายเป็นตัวแทนภาษีของคุณและหักภาษีจากรายได้ของคุณ
ตัวแทนภาษีมีหน้าที่รายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกระงับและโอน สำหรับสิ่งนี้ พวกเขาได้รายงานสองฉบับ: 6-NDFL และ 2-NDFL เอกสารเหล่านี้จัดทำและส่งไปยังสำนักงานสรรพากรโดยตัวแทนภาษี - การกรอกและส่ง 6-NDFL และ 2-NDFL ไม่เกี่ยวข้องกับพลเมืองทั่วไป
ช่วย 6-NDFLนี่คือรายงานที่มีข้อมูลต่อไปนี้:
- จำนวนรายได้ของบุคคล
- จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่าย
- วันที่ได้รับรายได้
- วันที่และกำหนดเวลาสำหรับการหักภาษี ณ ที่จ่ายและการโอนภาษีสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ถูกส่งมอบให้กับภาษีทุกไตรมาส แสดงรายได้ทั้งหมดที่ตัวแทนภาษีหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: เงินเดือนพนักงานหรือรายได้ภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง ตัวอย่างเช่น หากบริษัทจ้างนักออกแบบเพื่อพัฒนาเว็บไซต์ บริษัทจะต้องระบุรายได้และภาษีในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคล
ข้อมูลภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคลบ่งชี้สำหรับบุคคลทุกคน ไม่ใช่เฉพาะบุคคลเดียว
ช่วย 2-NDFLถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรโดยตัวแทนภาษีปีละครั้งหรือสองครั้งสำหรับแต่ละบุคคลที่ได้รับรายได้ ประกอบด้วยข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับผู้เสียภาษีและตัวแทนภาษี จำนวนรายได้ที่ได้รับ และภาษีหัก ณ ที่จ่าย 2-NDFL ประกอบด้วยส่วนต่อไปนี้:
- ข้อมูลเกี่ยวกับตัวแทนภาษี
- ข้อมูลเกี่ยวกับผู้รับรายได้
- รายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราที่แน่นอน
- การหักภาษีมาตรฐาน สังคม และทรัพย์สิน
- ยอดรวมของรายได้และภาษี
บุคคลทั่วไปสามารถขอใบรับรอง 2-NDFL จากตัวแทนภาษีได้ เช่น จากนายจ้าง หรือดาวน์โหลดจากบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี 2-NDFL จะต้องกรอกใบประกาศ 3-NDFL เมื่อได้รับการหักภาษีหรือเพื่อยืนยันกับธนาคาร ฐานะการเงินผู้กู้
ประกาศ 3-NDFL- เป็นเอกสารที่ประชาชนยื่นต่อกรมสรรพากรด้วยตนเอง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการเป็นสิ่งจำเป็นในการรายงานรายได้ ชำระภาษี หรือรับการหักภาษี
หากคุณขายบ้านที่คุณเป็นเจ้าของเป็นเวลาหนึ่งปีหรือเช่าอพาร์ตเมนต์ คุณจะต้องรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - กรอกใบประกาศและส่งไปที่สำนักงานสรรพากร ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป สิ่งนี้ใช้ได้กับการประกาศรายได้เท่านั้น - ไม่มีการ จำกัด เวลาสำหรับการหักเงิน
คุณสามารถส่งเอกสารเข้ารับการตรวจสอบในรูปแบบกระดาษด้วยตนเอง ผ่านตัวแทนหรือทางไปรษณีย์ลงทะเบียนพร้อมรายการสิ่งที่แนบ หากคุณสมัครด้วยตนเอง คุณต้องมีสำเนาสองชุด: ชุดที่สอง สำนักงานสรรพากรจะทำเครื่องหมายพร้อมวันที่ได้รับและส่งคืนให้คุณ หากทางไปรษณีย์ วันที่ยื่นคำประกาศคือวันที่ส่งจดหมาย
ลดหย่อนภาษี
การหักเงินเป็นจำนวนเงินที่รัฐอนุญาตให้ไม่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายแล้ว ตามกฎหมาย การหักเงินทั้งหมดมีผลเฉพาะกับผู้เสียภาษีเท่านั้น
ผู้ที่ซื้ออพาร์ทเมนต์ที่ชำระค่ารักษา การศึกษา หรือการลงทุน สามารถเรียกร้องการหักเงินและนำเงินของพวกเขาออกจากรัฐได้
ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีคุณสามารถขอรับการหักเงินในปีหน้าด้วยตัวเองตามการประกาศ 3-NDFL ผ่านภาษี หรือคุณสามารถขอรับได้จากนายจ้างในปีปัจจุบันโดยไม่ต้องมีการประกาศ
หากคุณได้รับการหักเงินด้วยตัวเอง ใบรับรอง 2-NDFL จากที่ทำงานในปีที่ผ่านมาและเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายมักจะเพียงพอ สามารถยื่นคำร้องสำหรับการหักเงินได้ในวันใดก็ได้ ไม่มีการจำกัดเวลาในระหว่างปี เป็นไปไม่ได้ที่จะส่งการประกาศหลายครั้งในช่วงเวลาเดียวกัน: แต่ละรายการถัดไปจะยกเลิกการประกาศก่อนหน้านี้ สำนักงานสรรพากรจะตรวจสอบใบประกาศภายในสามเดือนและคืนภาษีเข้าบัญชี
หากต้องการหักเงินผ่านนายจ้าง คุณต้องอนุมัติการหักเงินในสำนักงานสรรพากรก่อน ในการทำเช่นนี้เมื่อสิทธิ์ในการหักเงินปรากฏขึ้น คุณต้องรวบรวมเอกสารประกอบเขียนใบสมัครและส่งไปที่สำนักงานสรรพากร สามารถทำได้ผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี ใบสมัครต้องระบุข้อมูลการหักเงิน, รายละเอียดของนายจ้าง, แนบสำเนาเอกสาร, ใบรับรอง 2-NDFL คุณสามารถลงนามโดยตรงบนเว็บไซต์
หลังจาก 30 วัน การแจ้งเตือนจะพร้อม จะยืนยันว่าลูกจ้างบางคนมีสิทธิ์หักเงินจำนวนหนึ่งจากนายจ้างของเขา ต้องมอบเอกสารนี้ให้กับฝ่ายบัญชีหรือฝ่ายบุคคล และจะไม่หักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากคุณอีกต่อไป คำบอกกล่าวนี้ใช้ได้จนถึงสิ้นปีปัจจุบันเท่านั้น
ตอนนี้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการหักเงินต่างๆ
การหักเงินสำหรับเด็กหากคุณมีบุตร คุณมีสิทธิ์ได้รับการลดหย่อนภาษีมาตรฐาน สำหรับลูกคนแรกและคนที่สอง - 1400 R สำหรับลูกคนที่สามและคนต่อไป - 3000 R ต่อคน
โดยปกติจะมีการหักเงินสำหรับเด็กในที่ทำงานเมื่อสมัคร นายจ้างจะลดฐานภาษีตามจำนวนเงินที่หักและจะจ่ายเงินเดือนให้คุณสูงขึ้น
การหักค่าเล่าเรียนเป็นการหักเงินทางสังคม สำหรับการศึกษาแบบเสียค่าใช้จ่ายในแต่ละปี คุณสามารถคืนได้มากถึง 22,100 R - สำหรับตัวคุณเองและเด็ก คุณสามารถชำระค่ามหาวิทยาลัย โรงเรียนสอนขับรถ หรือ อนุบาลและผลตอบแทน 13% ของต้นทุน ฐานภาษีจะลดลงตามค่าเล่าเรียน และภาษีที่จ่ายเกินจะถูกส่งคืนไปยังผู้เสียภาษี
ตัวอย่างเช่น นักเรียนทำงานและได้รับ 30,000 R ต่อเดือน ต่อปี - 360,000 R. จากจำนวนนี้นายจ้างจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 13% - 46,800 R. นักเรียนใช้จ่าย 40,000 R สำหรับการฝึกอบรม หลังจากส่งใบสมัครหักแล้ว หน่วยงานภาษีจะลดรายได้สำหรับปีตามจำนวนค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาและคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่:
(360,000 R - 40,000 R) × 13% = 41,600 R
หักค่ารักษา.หากคุณใช้เงินไปกับค่าตรวจ ทันตแพทย์ ปรึกษาแพทย์ หรือการผ่าตัด คุณสามารถคืนเงินได้ 13% โดยใช้ การหักเงินทางสังคมเพื่อการรักษา หลักการเหมือนกับการหักค่าเล่าเรียน
การหัก IIS- นี่คือ การหักเงินลงทุน. การหักเงินส่วนบุคคลมีสองประเภท บัญชีการลงทุน: หน่วยงานภาษีจะหักเงินลงทุนจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่เก็บภาษีรายได้จากการลงทุน ตัวเลือกแรกเป็นที่นิยมมากที่สุดเพราะเพิ่ม 13% ให้กับผลผลิต TJ มี
การหักเงินจากการดำเนินงานเกี่ยวกับหลักทรัพย์ฐานภาษีสำหรับการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์คือความแตกต่างระหว่างรายได้จากการขายหลักทรัพย์กับราคาซื้อ เมื่อคำนวณฐานภาษี เราต้องคำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการซื้อ จัดเก็บ และขายหลักทรัพย์ด้วย เช่น ค่านายหน้า ค่าคอมมิชชั่นการแลกเปลี่ยน และการชำระค่าบริการรับฝากหลักทรัพย์
สูญเสียการซื้อขายสามารถลดฐานภาษีจากการดำเนินงานที่ทำกำไรได้ ตัวอย่างเช่น หากคุณได้รับ 50 rubles จากหุ้น Gazprom และแก้ไขการขาดทุน 50 rubles สำหรับหุ้น Magnit ในปีเดียวกัน คุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีเพราะฐานที่ต้องเสียภาษีจะเป็นศูนย์ rubles
กำไรจะลดลงเหลือศูนย์เท่านั้น คุณไม่สามารถเรียกร้องการหักเงินใดๆ ได้ เนื่องจากยังมีการสูญเสีย $90 เหลืออยู่ การสูญเสียนี้สามารถนำมาพิจารณาในปีต่อ ๆ ไป ในการพิจารณาการหักเงิน จะพิจารณาความสูญเสียเป็นเวลา 10 ปีนับจากปีที่คุณจะได้รับการหักเงิน
การหักเงินเมื่อซื้อบ้านทุกคนครั้งหนึ่งในชีวิต ภาษีทรัพย์สินการหักลดหย่อนใหม่เมื่อซื้อบ้าน: อพาร์ทเมนท์ ห้องพัก หรือบ้าน จำนวนเงินที่หักสูงสุดคือ 2 ล้านรูเบิล จำนวนเงินสูงสุดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จะคืน - 260,000 คู่สมรสสามารถแจ้งการหักเงินสองครั้งสำหรับอพาร์ตเมนต์เดียวกันได้ - แต่ละคนสำหรับตัวเอง จากนั้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกส่งคืนให้กับทุกคน: แทนที่จะเป็น 260,000 rubles คุณสามารถคืน 520,000 TJ มี
การหักเงินจากการขายอสังหาริมทรัพย์เมื่อขายอพาร์ทเมนต์บางครั้งคุณต้องเสียภาษีรายได้จากการทำธุรกรรม แต่สามารถลดลงได้โดยใช้การหักลดหย่อน: ลดรายได้สำหรับค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนต์นี้หรือ 1 ล้านรูเบิล
ตัวอย่างเช่น หากคุณขายอพาร์ทเมนต์ราคา 3 ล้านรูเบิล ซึ่งคุณซื้อในราคา 2.7 ล้านรูเบิล และมีเอกสารยืนยันสิ่งนี้ ฐานภาษีนับดังนี้:
3,000,000 R - 2,700,000 R = 300,000 R
ภาษีมูลค่าเพิ่มจากธุรกรรมนี้:
300,000 R × 13% = 39,000 R
หากไม่มีเอกสารหรืออพาร์ทเมนท์ได้รับมรดก รายได้จากการขายจะลดลงหนึ่งล้านรูเบิล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้จากการขายอพาร์ทเมนต์ 3 ล้านรูเบิลจะเป็น:
(3,000,000 R - 1,000,000 R) × 13% = 260,000 R
การหักอย่างมืออาชีพช่วยให้คุณลดจำนวนเงินที่คุณต้องชำระภาษีเงินได้หรือคืนเงินส่วนหนึ่งหากชำระภาษีแล้ว สาระสำคัญเหมือนกันกับมาตรฐานสังคมและ การหักทรัพย์สิน. สามารถได้รับการหักอย่างมืออาชีพ:
- ทรัพย์สินทางปัญญาในระบบภาษีอากรทั่วไป
- บุคคลที่ทำงานภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง
- ทนายความและทนายความ ด้วยคำแนะนำของเรา การทำเช่นนี้ไม่ใช่เรื่องยาก จากนั้นคุณสามารถรับเงินจากรัฐได้
- ประชาชนต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของตน สำหรับชาวรัสเซียที่ทำงานอยู่ นายจ้างจะคำนวณและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในฐานะตัวแทนภาษี
- หากรายได้ไม่เกี่ยวข้องกับงานราชการและไม่มีตัวแทนภาษี คุณต้องรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยตนเอง: กรอกประกาศ 3-NDFL และส่งไปที่สำนักงานสรรพากรก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป
- ตัวแทนภาษีรายงานต่อสำนักงานสรรพากรโดยใช้รายงาน 2 ฉบับ ได้แก่ 6-NDFL และ 2-NDFL
- เพื่อกำหนด อัตราภาษี, ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบ่งออกเป็น 2 กลุ่ม คือ ผู้มีถิ่นพำนักและผู้มีถิ่นที่อยู่ รายได้ส่วนใหญ่ของผู้อยู่อาศัยถูกเก็บภาษีในอัตรา 13% ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราที่สูงขึ้น - 30% ตามกฎทั่วไป
- อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 35% เป็นอัตราสูงสุดสำหรับผู้อยู่อาศัย มันถูกนำไปใช้กับการชนะในการแข่งขันโฆษณา, ดอกเบี้ยเงินฝากในธนาคาร, ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญจากการออมดอกเบี้ย ฯลฯ
- ไม่ใช่รายได้ทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีเงินได้ ข้อยกเว้นแสดงอยู่ในรหัสภาษี
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่เข้างบประมาณของรัฐบาลกลาง แต่ยังคงอยู่ที่ที่คุณทำงาน ใช้ในการปรับปรุงภูมิภาคหรือเมือง
- การหักเงินเป็นจำนวนเงินที่รัฐอนุญาตให้ไม่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายแล้ว การหักเงินทั้งหมดมีผลเฉพาะกับผู้เสียภาษีเท่านั้น
- หากคุณไม่จ่ายภาษี สามารถเรียกเก็บเพิ่มเติมได้ - คุณจะต้องจ่ายเป็นเวลาหลายปีในคราวเดียว และคุณสามารถถูกปรับหรือปรับ หนี้จำนวนมากอยู่ภายใต้ความรับผิดทางอาญา
จดจำ
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พวกเขาขึ้นอยู่กับรายได้ส่วนบุคคลของพลเมืองที่ได้รับในรูปของเงินในรูปแบบหรือในรูปของผลประโยชน์ทางวัตถุ ในขณะเดียวกัน มีรายได้หลายประเภทที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:
- รายได้จากการขายทรัพย์สินที่มีเจ้าของมากกว่า สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2016 - มากกว่าห้าปี"> สามปี;
- รายได้ที่ได้รับทางมรดก
- รายได้ที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงการบริจาคจากสมาชิกในครอบครัว
- รายได้อื่นๆ
เมื่อคุณได้รับรายได้จากองค์กร (หรือผู้ประกอบการรายบุคคล) เช่น เงินเดือน องค์กรจะหักเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ค้างชำระจากคุณ เนื่องจากเป็นตัวแทนภาษี
บุคคลที่ไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรต่างประเทศที่ไม่มีสาขาในรัสเซียไม่ใช่ตัวแทนภาษี ดังนั้น หากคุณได้รับรายได้จากพวกเขา คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีด้วยตนเอง
2. อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร?
3. คุณต้องยื่นคำประกาศด้วยตัวเองในกรณีใดบ้าง?
คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการหากคุณ:
- ได้รับรายได้ตามสัญญาจ้างงานหรือกฎหมายแพ่งจากบุคคลที่ไม่ใช่ตัวแทนภาษี (เช่น หากคุณเช่าอพาร์ตเมนต์)
- ขายแล้ว อสังหาริมทรัพย์ซึ่งคุณเป็นเจ้าของเป็นเวลาน้อยกว่าสามปี (สำหรับทรัพย์สินที่ได้มาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 ช่วงเวลานี้เพิ่มขึ้นเป็นห้าปี)
- ขายทรัพย์สินอื่นที่ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียและเป็นเจ้าของโดยคุณเป็นเวลาน้อยกว่าสามปี
- ขายสิทธิในทรัพย์สิน: หุ้นในทุนจดทะเบียนหรือหุ้น;
- รับรายได้จากต่างประเทศ (ดอกเบี้ยเงินฝากใน ธนาคารต่างประเทศ, รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ต่างประเทศ, เงินปันผลจากองค์กรต่างประเทศที่ไม่มี บริษัท ย่อยในสหพันธรัฐรัสเซีย, รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ต่างประเทศ);
- ได้รับค่าตอบแทนในฐานะทายาทหรือทายาทของผู้สร้างสรรค์ผลงานด้านวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม ศิลปะ สิ่งประดิษฐ์ แบบจำลองยูทิลิตี้ และการออกแบบทางอุตสาหกรรม
- ได้รับเป็นของขวัญจากอสังหาริมทรัพย์ส่วนบุคคล ยานพาหนะ หุ้น หุ้นหรือหุ้น (อย่างไรก็ตาม หากคุณได้รับของขวัญจากสมาชิกในครอบครัว คุณไม่จำเป็นต้องแสดงรายได้และจ่ายภาษี)
- บริจาคทรัพย์สินและรับรายได้จากการคืนทรัพย์สินนี้ในรูปของเงินจากองค์กรไม่แสวงหาผลกำไร (หากทรัพย์สินนี้เคยเป็นของคุณมาก่อนน้อยกว่าสามปี)
4. วิธีการกรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 บุคคล?
คุณสามารถกรอกคำประกาศในรูปแบบ 3-NDFL ด้วยมือและโดยอัตโนมัติโดยใช้โปรแกรมพิเศษที่โพสต์บนเว็บไซต์ของ Federal บริการภาษี(FTS) หรือในบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษี
- ข้อมูลหนังสือเดินทาง
- เบอร์ติดต่อ;
จากนั้นคุณจะต้องยื่นคำประกาศโดยใช้วิธีที่สะดวก:
- เพื่อตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ณ สถานที่อยู่อาศัย - ด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทน (ต้องมีหนังสือมอบอำนาจรับรอง) คุณสามารถนัดหมายกับการตรวจสอบบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service;
- ไปยังศูนย์บริการสาธารณะใด ๆ (จำเป็นต้องแสดงเอกสารระบุตัวตนและตกลงที่จะประมวลผลข้อมูลส่วนบุคคล)
- ทางไปรษณีย์พร้อมคำอธิบายของไฟล์แนบ
- ออนไลน์โดยใช้
ภาษีทางตรงประเภทหลักคือภาษีเงินได้ ในแต่ละประเทศมีการกำหนดเป็นรายบุคคลใช้กับกลุ่มคนต่าง ๆ มีเงื่อนไขและข้อกำหนดบางประการสำหรับการชำระเงิน
ข้อมูลเกี่ยวกับค่าธรรมเนียมดังกล่าวจะมีประโยชน์ไม่เฉพาะกับผู้ประกอบการเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบุคคลที่ต้องจ่ายด้วย ด้านล่าง IQReviewจะวิเคราะห์รายละเอียดปลีกย่อยทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้อย่างละเอียด
ภาษีเงินได้คืออะไร?
ภาษีเงินได้คือค่าธรรมเนียมที่บุคคลและนิติบุคคลจ่ายจากรายได้รวม หักด้วยการคำนวณที่จัดทำเป็นเอกสาร ค่าธรรมเนียมจะถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์
ถ้อยคำควรมีความชัดเจนแยกต่างหาก: ในรัสเซีย (เช่นเดียวกับในประเทศอื่น ๆ จำนวนหนึ่ง) เฉพาะค่าธรรมเนียมจากบุคคลเท่านั้นที่ถือเป็นภาษีเงินได้รายได้จากองค์กร (นิติบุคคล) ต้องเสียภาษีเงินได้IQReview จะพิจารณาทั้งสองทิศทางนี้เน้นภาษีเงินได้
ใครมีหน้าที่ต้องจ่าย?
ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บเมื่อ:
บุคคลที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย (พำนักอยู่ในประเทศอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินภายใน 12 เดือน)
บุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย (อยู่น้อยกว่า 183 วันตามปฏิทินต่อปี) แต่ได้รับรายได้ในประเทศ
จาก แจ้งเตือนตัวเอง สำนักงานภาษีเกี่ยวกับรายได้ของพวกเขาจะต้อง:
ผู้ประกอบการรายบุคคล
พลเมืองมีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัว (ทนายความ, พรักาน)
บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียและได้รับรายได้นอกรัสเซีย
บุคคลที่ได้รับของขวัญจากตัวแทนที่ไม่ใช่ภาษี (ตัวแทนภาษีคือบุคคลที่จ่ายภาษีไม่ใช่เพื่อตัวเอง แต่สำหรับผู้เสียภาษีคนอื่น)
บุคคลที่ได้รับรายได้จาก การขายทรัพย์สิน
บุคคลที่ได้รับรายได้จากตัวแทนภาษีไม่เก็บภาษี
บุคคลที่ชนะทรัพย์สินหรือเงินในเกมที่เน้นความเสี่ยง
บุคคลที่ได้รับการชำระเงินในฐานะทายาทของผู้แต่ง (สิ่งประดิษฐ์, งานวรรณกรรม, งานศิลปะ, วิทยาศาสตร์)
บุคคลที่ได้รับทรัพย์สินหรือเงินจากบุคคลอื่นเป็นของขวัญ
จะต้องชำระภาษีเงินได้:
นิติบุคคลทุกประเภทที่จัดหาให้ในรัสเซีย (LLC, OJSC, CJSC เป็นต้น)
นิติบุคคลต่างประเทศที่ดำเนินการในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสำนักงานตัวแทนหรือทำกำไรในสหพันธรัฐรัสเซียในลักษณะอื่นใด
นิติบุคคลต่างประเทศที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
นิติบุคคลต่างประเทศซึ่งถูกควบคุมจากสหพันธรัฐรัสเซียจริง ๆ เว้นแต่จะมีทางเลือกอื่นตามสนธิสัญญาภาษีระหว่างประเทศ
ใครได้รับการยกเว้นจากการชำระเงิน?
ระหว่างนิติบุคคลจากภาษี การเผยแพร่:
การคืนภาษี
องค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีอากรพิเศษ
องค์กรที่จ่ายค่าธรรมเนียมการพนัน
องค์กรที่เข้าร่วมในโครงการนวัตกรรม Skolkovo
อะไรถูกเก็บภาษี อะไรไม่ถูกภาษี?
ตามกฎหมาย บุคคลต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้ต่อไปนี้:
จากค่าจ้าง.
จากการปล่อยให้อสังหาริมทรัพย์
จากแหล่งรายได้ใด ๆ ที่อยู่ในประเทศอื่น
จากการชนะในเกมที่เกี่ยวข้องกับความเสี่ยง (ลอตเตอรี่ ลอตเตอรี่)
ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม:
ที่อยู่อาศัยให้ฟรี
ค่าเผื่อค่าสาธารณูปโภค
การจ่ายเงิน เงินสำหรับค่าอาหารหรือการออกเบี้ยเลี้ยงตามธรรมชาติ
ค่าชดเชยที่ได้รับสำหรับการบาดเจ็บส่วนบุคคล
การจ่ายเงินเลิกจ้าง
การจ่ายเงินให้แก่สมาชิกในครอบครัวกรณีข้าราชการที่ปฏิบัติหน้าที่เสียชีวิต
กองทุนที่ชดเชยการปฏิบัติหน้าที่ของแรงงาน (การเดินทางเพื่อธุรกิจ, การปฏิบัติหน้าที่)
ทั้งหมด การจ่ายเงินชดเชยจัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและรัฐบาลท้องถิ่น
ผู้บริจาค (เพื่อบริจาคโลหิต, นมแม่)
ค่าเลี้ยงดู
เงินช่วยเหลือที่จัดสรรเพื่อสนับสนุนวิทยาศาสตร์ การศึกษา วัฒนธรรม และศิลปะ ผู้ให้ทุนสามารถเป็นภาษารัสเซียหรือ องค์การต่างประเทศซึ่งต้องได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย
รางวัลสำหรับความสำเร็จในด้านวิทยาศาสตร์ การศึกษา วัฒนธรรม วรรณกรรม ศิลปะ รายการของรางวัลจะต้องได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย
ความช่วยเหลือทางวัตถุแบบครั้งเดียวทุกประเภท (ความช่วยเหลือด้านมนุษยธรรม การจ่ายเงินให้กับเหยื่อจากภัยธรรมชาติหรือการก่อการร้ายในรัสเซีย การจ่ายเงินให้กับคนยากจน และอื่นๆ)
เงินสดรับจากการขายอสังหาริมทรัพย์ที่เจ้าของครอบครองมานานกว่า 5 ปี
เงินทุนและทรัพย์สินที่พลเมืองได้รับโดยมรดก
เงินทุนและทรัพย์สินที่พลเมืองได้รับเป็นของขวัญจากสมาชิกในครอบครัวหรือญาติสนิท
เงินที่ได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์ที่ปลูกในฟาร์มย่อยส่วนบุคคลหรือฟาร์ม (ทั้งสดและแปรรูป) ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระเป็นเวลา 5 ปี นับแต่ปีที่จดทะเบียน
เงินที่ได้รับจากการขายหรือเป็นเงินเดือนสำหรับการรวบรวมพืชสมุนไพร ผลเบอร์รี่ ถั่ว เห็ด หรือผลิตภัณฑ์ป่าอื่น ๆ เฉพาะรายได้ที่ได้รับจากองค์กรที่มีใบอนุญาตสำหรับการเก็บเกี่ยวพืชผลทางอุตสาหกรรมบางชนิดเท่านั้นที่ได้รับการยกเว้นจากการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
กองทุนที่ได้รับจากสมาชิกในครอบครัว (กลุ่ม) ชุมชนของชนกลุ่มน้อยในภาคเหนือ พวกเขาได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเฉพาะในกรณีที่พวกเขาประกอบธุรกิจประมงดั้งเดิมตามสัญชาติของตน
เงินที่นักล่าได้รับสำหรับการส่งมอบขนที่สกัดแล้ว ขน หนัง เนื้อสัตว์ - หากการล่าได้ดำเนินการภายใต้ใบอนุญาต
ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งจ่ายภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด ภาษีเงินได้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นไปได้หากองค์กรมีส่วนร่วมในกิจกรรมบางประเภทซึ่งมีตัวเลือกในการเก็บภาษีดังกล่าว
เงินเดือนของทหาร กะลาสี หัวหน้าคนงาน และจ่าทหารที่รับราชการเกณฑ์
ความช่วยเหลือทุกประเภทที่ส่งต่อไปยังทหารผ่านศึกและทหารผ่านศึกพิการในสงครามโลกครั้งที่สอง ตลอดจนถึงหญิงม่ายของทหารที่เสียชีวิตในการสู้รบกับฟินแลนด์ ญี่ปุ่น ในสงครามโลกครั้งที่สอง
กองทุนที่โอนไปให้เด็กกำพร้าที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปีและใช้เพื่อการศึกษาในสถาบันการศึกษาที่ได้รับใบอนุญาต
ผลประโยชน์ของรัฐ ยกเว้นการจ่ายค่าทุพพลภาพชั่วคราว
เมื่อไร และจ่ายที่ไหน?
ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีต่อหน่วยงานกำกับดูแล ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน กำหนดส่งรายงานคือวันที่ 30 เมษายนของทุกปี
บุคคลธรรมดาไม่ได้จ่ายภาษีเงินเดือน - ทำโดยองค์กร (ซึ่งในกรณีนี้คือตัวแทนภาษี) สำหรับพวกเขา การประกาศสามารถส่งได้ทั้งในรูปแบบกระดาษและทางไกล - ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
อัตราภาษี ในกรณีอื่นๆภาษีรายได้ส่วนบุคคลชำระไม่เกินวันที่ 15 กรกฎาคม ของปีถัดจากระยะเวลาที่มีการประกาศ
วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณตามสูตรต่อไปนี้
อัตราภาษี * ฐานภาษี.
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดอัตราดังต่อไปนี้:
13% - เหมาะสำหรับผู้อยู่อาศัยส่วนใหญ่ของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งรวมถึงเงินเดือนและรายได้จากการขายทรัพย์สินและค่าตอบแทน
15% — เหมาะสำหรับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียที่ได้รับรายได้จากวิสาหกิจของรัสเซีย
30% - ใช้กับรายได้ทั้งหมดของบุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย
35% — อัตราสูงสุดที่ใช้กับเงินรางวัลและของรางวัลใดๆ รายได้จากการฝากเงินในธนาคาร (หากเกินจำนวนที่กำหนดไว้) รวมถึงกรณีอื่นๆ อีกหลายกรณีตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ชม ฐานภาษีถูกกำหนดเป็นรายบุคคลสำหรับรายได้แต่ละประเภท
ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
ตามกฎหมายนายจ้างมีหน้าที่ต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนของพนักงาน ดำเนินการภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ด้วยวิธีต่อไปนี้:
คะแนนทั้งหมดที่ประกอบเป็นเงินเดือนสุดท้ายจะถูกสรุปรวม: อัตรา เบี้ยเลี้ยง โบนัส สิ่งจูงใจ และอื่นๆ
หากมีรายการที่เกี่ยวข้องกับสิทธิประโยชน์ทางภาษี (ความช่วยเหลือด้านวัสดุ, ผลประโยชน์และอื่นๆ)
13% จะถูกหักออกจากจำนวนผลลัพธ์ (จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ใช้ในสหพันธรัฐรัสเซีย)
ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งบริษัททำงานภายใต้ข้อตกลงความร่วมมือ
การหักภาษี: ฉันจะได้รับภาษีคืนเมื่อใดและอย่างไร
จาก 13% ที่กล่าวไว้ข้างต้น คุณสามารถขอหักเงินได้ - คืนเงินส่วนหนึ่งของเงินที่จ่ายไปก่อนหน้านี้
ตามรหัสภาษีปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย ประเภทต่อไปนี้การหักเงิน:
มาตรฐาน. ใช้กับ "เหยื่อเชอร์โนบิล" เด็กพิการพ่อแม่และคู่สมรสของผู้เสียชีวิตในการรับราชการทหาร รายชื่อบุคคลทั้งหมดระบุไว้ในวรรค 1, 2 และ 4 ของศิลปะ 218 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้บุคคลใดมีสิทธิได้รับการหักเพียง 1 ครั้งเท่านั้น หากพลเมืองตกอยู่ภายใต้จุดหลายจุดพร้อมกัน จำนวนเงินสูงสุดของการคืนเงินจะถูกเลือก
ทางสังคม. รวมค่าใช้จ่ายในการศึกษา การกุศล การรักษาพยาบาล และการซื้อยา ประกันภัยภาคสมัครใจชีวิตค่าใช้จ่ายของกองทุนบำเหน็จบำนาญแรงงาน
คุณสมบัติ. บุคคลที่ขายหรือซื้ออสังหาริมทรัพย์มีส่วนร่วมในการก่อสร้างบ้านหรือซื้อที่ดินมีสิทธิ์ได้รับ
มืออาชีพ.
หักสำหรับขาดทุนสะสมต่อไปได้ สามารถรับได้โดยบุคคลที่ทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์และเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมล่วงหน้า ในกิจกรรมด้านนี้ ค่าใช้จ่ายมักจะเกินรายได้ ในกรณีที่มีผลลบดังกล่าว การสูญเสียที่เกิดขึ้นสามารถยกยอดไปยังงวดถัดไป (ปี) ได้
ดี ในการคืนเงินส่วนหนึ่งของเงินที่จ่ายไป จำเป็นต้องส่งใบสมัครที่ส่งถึงนายจ้าง (ตัวแทนภาษี) หรือหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน จำนวนเงินที่คืนจะถูกกำหนดสำหรับแต่ละกลุ่มแยกกัน
พลเมืองที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่สามารถขอหักเงินได้:
ผู้ว่างงานคือคนที่ไม่มีแหล่งรายได้อื่นนอกจากสวัสดิการของรัฐ
ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีอากรพิเศษ
ระบบภาษีสำหรับธุรกิจ
แยกกันเราควรอยู่ในกฎสำหรับองค์กรจัดเก็บภาษีที่เกี่ยวข้อง
สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย มีหลายทางเลือกในการชำระภาษีเงินได้ และแต่ละแบบก็มีลักษณะเฉพาะของตัวเอง ส่วนใหญ่มักจะ ผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถเลือกประเภทของภาษีที่จะนำไปใช้ได้อย่างอิสระ
ลองดูตัวเลือกที่มีด้านล่าง
โหมดทั่วไป
"มาตรฐาน" และตัวเลือกที่ไม่เป็นที่นิยมมากที่สุด ให้ค่าธรรมเนียมต่อไปนี้สำหรับรายได้ขององค์กร:
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - จ่ายจากรายได้ทั้งหมดของผู้ประกอบการ
ภาษีอสังหาริมทรัพย์ซึ่งดำเนินการในกิจกรรมผู้ประกอบการ
ประเภทของภาษีสำหรับบุคคลทั่วไป ในกรณีนี้ อย่างน้อยข้อเสียคือกระบวนการรายงานเองมีความซับซ้อนมากขึ้น ในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล พลเมืองต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม และในฐานะบุคคลธรรมดา - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กล่าวคือ คุณต้องชำระค่าธรรมเนียม 2 รายการ
ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด
ยูทีไอ ( ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนด) - ตัวเลือกที่สามารถนำไปใช้กับพื้นที่ของกิจกรรมต่อไปนี้:
บริการขนส่งสำหรับการขนส่งผู้โดยสารและ (หากดำเนินการทางถนน)
บริการที่พักชั่วคราว (รับเงินจาก)
จัดเลี้ยงสาธารณะ.
อุตสาหกรรมค้าปลีก
การให้บริการด้านสัตวแพทย์
กำลังแสดงผล บริการในครัวเรือนทิศทางที่แตกต่างกัน
การซ่อมแซมบำรุงรักษาและ.
ให้เช่าสถานที่ค้าขายที่ดิน
ทางเลือกของ UTII ช่วยให้ผู้ประกอบการเก็บภาษีหลายรายการในคอลเลกชันเดียว
สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดจะแทนที่:
ภาษีทรัพย์สินของบุคคลซึ่งใช้เมื่อประกอบธุรกิจ
สำหรับนิติบุคคล UTII จะแทนที่:
ภาษีเงินได้นิติบุคคล
ภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล
รูปแบบการจัดเก็บภาษีดังกล่าวสะดวกและเป็นประโยชน์สำหรับองค์กรที่ดำเนินงานที่ประสบความสำเร็จและมั่นคง แต่เมื่อ ชั้นต้นกิจกรรมของบริษัทเมื่อยังไม่มีความมั่นคงทางการเงิน UTII สามารถทำให้เกิดปัญหาในทางตรงกันข้าม
จำนวนเงินที่ชำระคำนวณตามสูตร:
(ฐานภาษี * อัตราภาษี) - เบี้ยประกันภัย.
ระบบภาษีสิทธิบัตร
สิทธิบัตรเป็นระบบการเก็บภาษีที่เหมาะสมสำหรับประชาชนที่ทำงานเพื่อตนเอง แต่ด้วยเหตุผลบางอย่างไม่ต้องการจดทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล เหล่านี้เป็นทั้งติวเตอร์และเจ้าของบ้านที่ให้เช่า ทั้งหมด กฎระเบียบสหพันธรัฐรัสเซียจัดให้มีกิจกรรม 63 ประเภทที่สามารถเก็บภาษีได้ภายใต้ระบบสิทธิบัตร ในภูมิภาค หน่วยงานท้องถิ่นอาจเสริมรายการนี้ โดยพื้นฐานแล้ว กิจกรรมทั้งหมดเกี่ยวข้องกับภาคบริการ
การจัดเก็บภาษีประเภทนี้ปรากฏค่อนข้างเร็ว (ในปี 2557) และยังไม่ได้รับความนิยม เหตุผลก็คือประชาชนส่วนใหญ่ที่จะได้รับประโยชน์จากการใช้สิทธิบัตร "ในสีเทา" โดยไม่ต้องจ่ายภาษีสำหรับกิจกรรมของพวกเขาเลย
หลักการของการรวบรวมคือการซื้อสิทธิบัตร (ใบอนุญาต) เพื่อดำเนินกิจกรรมบางอย่าง
ระบบภาษีแบบง่าย
ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายเป็นตัวเลือกที่พบบ่อยที่สุดในธุรกิจขนาดเล็ก สามารถชำระได้จากสองจำนวน:
จากรายได้. ในกรณีนี้ จำนวนค่าธรรมเนียมจะคงที่ 6% ของรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในรอบระยะเวลารายงาน
จากรายได้ลบค่าใช้จ่าย (เฉพาะค่าใช้จ่ายที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้นที่สามารถมีสิทธิ์ได้รับค่าใช้จ่าย) ในกรณีนี้ ค่าธรรมเนียมจะคงที่ที่ 15%
ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและการคืนภาษี (วิดีโอ)
เด็กที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีก็เป็นผู้เสียภาษีเช่นกัน แต่ผู้ปกครองหรือตัวแทนทางกฎหมายจ่ายภาษีให้พวกเขา
หากผู้เยาว์ได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการ นายจ้างจะโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้เขา
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร?
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (หรือ ภาษีเงินได้) เป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะจ่ายให้กับรายได้ทั้งหมดที่คุณได้รับ
หากคุณได้รับการจ้างงานอย่างเป็นทางการ นายจ้างจะหัก 13% ของเงินเดือนของคุณทุกเดือนเพื่อประโยชน์ของรัฐ นี่คืออัตรามาตรฐานที่ใช้กับภาษีเงินปันผลที่คุณได้รับ ค่าเช่า (หากคุณให้เช่าทรัพย์สินของคุณ) และการขายอสังหาริมทรัพย์
ในทุกกรณี ยกเว้นการรับเงินเดือน คุณจะต้องรายงานรายได้ของคุณในแบบแสดงรายการภาษี
ฉันต้องจ่ายภาษีเสมอหรือไม่หากฉันขายอพาร์ทเมนต์หรือรถยนต์ของฉัน
ไม่เสมอ. หากคุณเป็นเจ้าของมานานกว่าสามปีจะไม่มีการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการขายทรัพย์สิน
จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากคุณขายสังหาริมทรัพย์หรืออสังหาริมทรัพย์ (หรือแลกเปลี่ยนที่อยู่อาศัยของคุณเป็นทรัพย์สินอื่นซึ่งเทียบเท่ากับการขาย) ซึ่งคุณเป็นเจ้าของมาน้อยกว่าสามปี
ในขณะเดียวกัน พึงระลึกไว้เสมอว่า เมื่อขายทรัพย์สิน คุณมีสิทธิได้รับการหักภาษี จำนวนหนึ่งล้านรูเบิลไม่ต้องเสียภาษีสำหรับการขายที่อยู่อาศัยและ 250,000 สำหรับการขายรถยนต์ คุณสามารถคำนวณจำนวนเงินที่คุณต้องจ่ายโดยใช้เครื่องคำนวณออนไลน์
หากคุณขายทรัพย์สินถูกกว่าที่คุณซื้อ (นั่นคือคุณไม่ได้รับผลประโยชน์) ภาษีจะไม่ถูกจ่าย แม้จะยังไม่ผ่านพ้นไปสามปีนับแต่เข้าในทรัพย์สิน
เกิดอะไรขึ้นถ้าฉันได้รับมรดกอพาร์ตเมนต์?
ในกรณีนี้คุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษี เช่นเดียวกับหากมีการเสนออพาร์ตเมนต์หรือทรัพย์สินอื่นใดให้กับคุณโดยญาติสนิทหรือสมาชิกในครอบครัว
แต่มีข้อยกเว้นในการรับมรดก ภาษีนี้เรียกเก็บจากค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับทายาทของผู้แต่งผลงานด้านวิทยาศาสตร์ ศิลปะ วรรณกรรม สิ่งประดิษฐ์ การค้นพบ และการออกแบบทางอุตสาหกรรม
ถ้ามีรถต้องเสียภาษีอะไรบ้าง?
เจ้าของรถ (TC) จ่าย ภาษีขนส่ง. ขนาดขึ้นอยู่กับปริมาณแรงม้าใน "ม้าเหล็ก" ภูมิภาคที่เจ้าของจดทะเบียน (ในบางภูมิภาคและสาธารณรัฐมีปัจจัยทวีคูณ) ชนิดและราคาของยานพาหนะ
จำนวนเงินนี้คำนวณโดยสำนักงานสรรพากรทุกปี
หากรถของคุณถูกขโมย คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีการขนส่ง: อย่าลืมแจ้งความสูญเสียอย่างเป็นทางการผ่านหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย
โปรดทราบ: ยานพาหนะทุกคันที่ต้องจดทะเบียนของรัฐจะต้องเสียภาษี กล่าวคือ นักปั่นจักรยานยังสามารถหายใจได้อย่างอิสระ
เจ้าของทรัพย์สินต้องจ่ายเท่าไหร่?
เจ้าของทรัพย์สินต้องเสียภาษีทรัพย์สิน วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ได้แก่ บ้าน อพาร์ตเมนต์ ห้อง โรงรถ (หรือที่จอดรถ) อาคารที่สร้างเสร็จแล้วหรือยังไม่เสร็จ ตลอดจนคอมเพล็กซ์ของอาคารและโครงสร้าง
เป็นเวลานานจำนวนภาษีทรัพย์สินขึ้นอยู่กับมูลค่าสินค้าคงคลังของวัตถุ นี่คือจำนวนเงินที่กำหนดโดยผู้เชี่ยวชาญของสำนักสินค้าคงคลังทางเทคนิค ขึ้นอยู่กับพื้นที่ สาธารณูปโภค ปีของการก่อสร้าง ตามกฎแล้วมูลค่าสินค้าคงคลังต่ำกว่ามูลค่าตลาดอย่างมาก
แต่รหัสภาษีได้รับการแก้ไขแล้ว และตอนนี้ในหลายภูมิภาคมีการคำนวณภาษี: จาก 0.1% ถึง 2% ของ มูลค่าที่ดินอพาร์ทเมนโดยคำนึงถึงการหักภาษีและการลดค่าสัมประสิทธิ์ จำนวนเงินเช่นในกรณีของยานพาหนะคำนวณโดยภาษี
มีภาษีอื่น ๆ สำหรับบุคคลหรือไม่?
เจ้าของที่ดิน (หรือผู้ที่มีสิทธิใช้อย่างไม่มีกำหนดหรือตลอดชีวิต) ชำระภาษีที่ดิน อัตราของมันแตกต่างกันไปจาก 0.025% ถึง 1.5% ของมูลค่าที่ดินของที่ดิน: จำนวนจะถูกกำหนดโดยเจ้าหน้าที่ของแต่ละภูมิภาค
บุคคลธรรมดาสามารถชำระภาษีสรรพสามิตหากส่งออกหรือนำเข้าผ่านด่านศุลกากร สินค้า exciable(ซึ่งรวมถึงแอลกอฮอล์ ผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์และยาสูบ ยานพาหนะและอื่นๆ) คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ได้ในบทความ 181 รหัสภาษีอาร์เอฟ
นอกจากนี้ยังมีภาษีน้ำ (ถ้าคุณตัดสินใจที่จะจัดหาน้ำจากบ่อบาดาลที่คุณเจาะมา) ค่าธรรมเนียมสำหรับการล่าสัตว์และตกปลา (คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ได้ในสังคมท้องถิ่นของนักล่าและชาวประมง) .
มีแรงจูงใจด้านภาษีหรือไม่?
ใช่. ตัวอย่างเช่น ผู้รับบำนาญมีสิทธิที่จะใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ด้านการขนส่ง ทรัพย์สิน และภาษีที่ดิน
รายชื่อผู้มีสิทธิ์ สิทธิประโยชน์ทางภาษี, มีขนาดค่อนข้างใหญ่. คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับสิ่งนี้ได้ ตัวอย่างเช่น ที่ลิงค์นี้
คุณสามารถลองขอลดหย่อนภาษีได้: เพื่อคืนภาษีบางส่วนที่เกี่ยวข้องกับค่ารักษาพยาบาล การศึกษา และอื่นๆ คุณสามารถอ่านข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับพวกเขา
ควรชำระภาษีเมื่อใดและอย่างไร
จนถึงวันที่ 30 เมษายน ผู้เสียภาษีต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ ต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก่อนวันที่ 15 กรกฎาคม (คุณจะต้องจ่ายในปี 2560 ในปี 2559) ภาษีการขนส่ง - ก่อนวันที่ 30 พฤศจิกายน ภาษีที่ดินและทรัพย์สิน - ไม่เกิน 1 ธันวาคม
การแจ้งเตือนเกี่ยวกับจำนวนเงินที่คุณเป็นหนี้รัฐภาษีส่งไปยังที่อยู่อาศัย ซึ่งสะดวกกว่ากันมากโอ้ หนี้ภาษีสามารถพบได้
จะเกิดอะไรขึ้นหากฉันไม่จ่ายภาษี
หากคุณไม่ประกาศรายได้และไม่จ่ายภาษี คุณจะต้องเสียค่าปรับจำนวนมาก (จาก 20 ถึง 40% ของจำนวนเงิน) พร้อมดอกเบี้ยสำหรับวันที่ล่าช้าในแต่ละวัน หากหนี้เกิน 300,000 rubles การลงโทษอาจรุนแรงมากขึ้นจนถึงและรวมถึงการจับกุม
โปรดจำไว้ว่า: ผู้ตรวจสอบสามารถเรียกร้องภาษีจากคุณได้ในช่วงสามปีที่ผ่านมาเท่านั้น นอกจากนี้ยังไม่สามารถได้รับค่าปรับสำหรับจำนวนเงินที่ไม่ได้ส่งการแจ้งเตือน
