แท็กซี่ เงินสมทบภาคบังคับผู้จ่ายให้กับงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณในจำนวนเงินและภายในระยะเวลาที่กำหนด เป็นการแสดงออกถึงความสัมพันธ์ทางการเงินที่รัฐมีกับนิติบุคคลและบุคคลที่เกี่ยวข้องกับการแจกจ่ายรายได้ประชาชาติและการระดมทรัพยากรทางการเงินไปยังกองทุนงบประมาณและงบประมาณพิเศษของรัฐ การมีส่วนร่วมทำโดยผู้เข้าร่วมหลักในการผลิตผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ:
O คนงานที่สร้างผลประโยชน์ที่เป็นรูปธรรมและจับต้องไม่ได้กับงานของพวกเขาและได้รับรายได้ที่แน่นอน
โอ หน่วยงานธุรกิจ เจ้าของทุน
เนื่องจากการบริจาคทางภาษีทำให้เกิดทรัพยากรทางการเงินของรัฐสะสมในงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ ดังนั้นเนื้อหาทางเศรษฐกิจของภาษีจึงแสดงออกโดยความสัมพันธ์ระหว่างหน่วยงานทางเศรษฐกิจและพลเมืองในด้านหนึ่งกับรัฐในด้านอื่น ๆ เกี่ยวกับการก่อตัวของการเงินสาธารณะ
แต่ภาษีไม่ได้เป็นเพียงหมวดหมู่ทางเศรษฐกิจเท่านั้น แต่ยังเป็นหมวดหมู่ทางการเงินด้วย ในหมวดการเงิน ภาษีจะแสดงคุณสมบัติทั่วไปที่มีอยู่ในความสัมพันธ์ทางการเงินทั้งหมด และลักษณะและลักษณะเฉพาะที่โดดเด่นของทรัพย์สินนั้น รูปแบบของการเคลื่อนไหวของตนเอง กล่าวคือ หน้าที่ที่แยกความแตกต่างจากความสัมพันธ์ทางการเงินทั้งหมด หน้าที่ของภาษีเผยให้เห็นสาระสำคัญทางเศรษฐกิจและสังคมเนื้อหาภายใน อะไรคือบทบาทของภาษีที่มีต่อประชากรใน เศรษฐกิจตลาดพวกเขาทำหน้าที่อะไรในกลไกทางเศรษฐกิจ? มีมุมมองหลายประการเกี่ยวกับปัญหานี้ แต่ฉันจะแยกหน้าที่ของภาษีสามอย่าง:
O การกระจาย;
O การคลัง;
โอ คอนโทรล
นอกจากนี้ ฟังก์ชันการกระจายยังสามารถแบ่งออกเป็นกฎข้อบังคับและการกระตุ้น เป็นต้น
ฟังก์ชันที่นำไปใช้อย่างสม่ำเสมอมากที่สุดคือฟังก์ชันทางการคลัง ฟังก์ชันทางการเงินเป็นฟังก์ชันหลัก ลักษณะเฉพาะเริ่มต้นสำหรับทุกรัฐ ด้วยความช่วยเหลือของมันทำให้เกิดกองทุนการเงินของรัฐนั่นคือเงื่อนไขที่สำคัญสำหรับการทำงานของรัฐ
ผ่านฟังก์ชั่นการคลัง (งบประมาณ) ส่วนหนึ่งของรายได้ของประชาชนจะถูกถอนออกเพื่อการบำรุงรักษาเครื่องมือของรัฐ การป้องกันประเทศ และส่วนหนึ่งของขอบเขตที่ไม่ก่อผลซึ่งไม่มีแหล่งรายได้ของตัวเอง (หลายวัฒนธรรม สถาบัน - ห้องสมุด หอจดหมายเหตุ ฯลฯ) หรือไม่เพียงพอต่อการพัฒนาระดับที่เหมาะสม - วิทยาศาสตร์พื้นฐาน โรงละคร พิพิธภัณฑ์ และสถาบันการศึกษาหลายแห่ง ฯลฯ เป็นฟังก์ชันที่ให้โอกาสที่แท้จริงในการกระจายส่วนหนึ่งของมูลค่าของ รายได้ประชาชาติเพื่อสังคมที่ยากจนที่สุดของสังคม
มูลค่าของหน้าที่การคลังเพิ่มขึ้นตามระดับเศรษฐกิจของการพัฒนาสังคมที่เพิ่มขึ้น ศตวรรษที่ 20 เป็นลักษณะรายได้ของรัฐที่เพิ่มขึ้นอย่างมากจากการเก็บภาษี ซึ่งเกี่ยวข้องกับการขยายหน้าที่และนโยบายบางอย่างของกลุ่มสังคมที่มีอำนาจ ระบุมากขึ้น ทรัพยากรทางการเงินใช้จ่ายในมาตรการทางเศรษฐกิจและสังคมในเครื่องมือการบริหาร
หน้าที่อื่นของภาษีต่อประชากรในฐานะหมวดเศรษฐกิจก็คือ มันเป็นไปได้ที่จะหาจำนวนรายได้ภาษีและเปรียบเทียบกับความต้องการทรัพยากรทางการเงินของรัฐ ด้วยฟังก์ชั่นการควบคุมประสิทธิภาพของแต่ละช่องทางภาษีและภาษี "กด" โดยรวมได้รับการประเมินความจำเป็นในการเปลี่ยนแปลงในระบบภาษีและ นโยบายงบประมาณ. ฟังก์ชันการควบคุมของความสัมพันธ์ทางภาษีและการเงินจะปรากฏเฉพาะในเงื่อนไขของฟังก์ชันการกระจายเท่านั้น
ในขั้นต้น หน้าที่การกระจายภาษีเป็นลักษณะทางการคลังอย่างหมดจด: เพื่อเติมเต็มคลังของรัฐเพื่อสนับสนุนกองทัพ เครื่องมือการบริหาร ทรงกลมทางสังคม. แต่เนื่องจากรัฐเห็นว่าจำเป็นต้องมีส่วนร่วมอย่างแข็งขันในองค์กรของชีวิตทางเศรษฐกิจในประเทศ จึงมีหน้าที่กำกับดูแลที่ดำเนินการผ่านกลไกทางภาษี ในการควบคุมภาษีรายได้ของประชากร ฟังก์ชันย่อยที่กระตุ้นและยับยั้ง (ไม่สนับสนุน) ปรากฏขึ้น แต่ภาษีส่วนใหญ่ที่จัดเก็บอยู่ใน สหพันธรัฐรัสเซียมีวัตถุประสงค์ทางการเงินเท่านั้น และมีเพียงบางส่วนเท่านั้นที่มีหน้าที่กำกับดูแล
หน้าที่การกำกับดูแลหมายความว่าภาษีในฐานะผู้มีส่วนร่วมอย่างแข็งขันในกระบวนการแจกจ่ายซ้ำ มีผลกระทบร้ายแรงต่อการสืบพันธุ์ กระตุ้นหรือจำกัดความเร็ว การเพิ่มความแข็งแกร่งหรือลดการสะสมทุน การขยายหรือลดความต้องการที่มีประสิทธิภาพของประชากร ฟังก์ชันนี้แยกออกไม่ได้จากการเงินและเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับฟังก์ชันนี้ การขยายตัวของวิธีภาษีในการระดมรายได้ประชาชาติสำหรับรัฐทำให้เกิดการติดต่อทางภาษีกับผู้เข้าร่วมในกระบวนการผลิตอย่างต่อเนื่อง ซึ่งให้โอกาสที่แท้จริงในการโน้มน้าวเศรษฐกิจของประเทศในทุกขั้นตอนของการสืบพันธุ์
ฟังก์ชันย่อยที่กระตุ้นของภาษีจะดำเนินการผ่านระบบผลประโยชน์ ข้อยกเว้น ความชอบที่เชื่อมโยงกับคุณลักษณะที่สร้างผลประโยชน์ของวัตถุแห่งการเก็บภาษี มันแสดงให้เห็นในการเปลี่ยนแปลงในวัตถุของการเก็บภาษี การลดลงของฐานภาษี การลดลงของอัตราภาษี
กองภาษีที่เรียกเก็บจากบุคคล
ที่ ระบบภาษีรัสเซียมีภาษี 3 กลุ่ม ขึ้นอยู่กับหน่วยงานที่รวบรวมภาษีและใช้งาน:
1. ภาษีของรัฐบาลกลาง
2. ภาษีภูมิภาค
3. ภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น
ฉันจะเน้นประเภทหลักของภาษีจากประชากรในรัสเซีย
ภาษีประเภทหลักที่จ่ายโดยประชากร
ยู หน้าที่ของรัฐ
ยู ภาษีที่ดิน
u ภาษีทรัพย์สิน บุคคล
u ภาษีในการซื้อธนบัตรต่างประเทศ
u ภาษีเจ้าของรถ
ยู ภาษีเงินได้จากบุคคล
u ค่าลงทะเบียนบุคคลธรรมดา - ผู้ประกอบการ
ค่าที่จอดรถ
u ค่าธรรมเนียมการดำเนินการชายแดน
ยู ค่าทำความสะอาด การตั้งถิ่นฐาน
ยู เบี้ยประกันภัยใน กองทุนบำเหน็จบำนาญ RF
ยู การชำระเงินทางศุลกากร
ภาษีรายได้ส่วนบุคคล
บทบัญญัติทั่วไป
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีหลักที่จ่ายโดยบุคคลสำหรับรายได้เกือบทั้งหมดที่ได้รับในระหว่างปี
ภาษีจะจ่ายตามเงื่อนไขที่กฎหมายกำหนด โดยเป็นเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี โดยหักล้างจำนวนเงินที่ชำระก่อนหน้านี้
ภาษีเงินเดือนถูกหักโดยนายจ้าง พลเมืองที่มีรายได้ตลอดทั้งปีไม่เพียง แต่จากการปฏิบัติหน้าที่และหน้าที่เทียบเท่า ณ ที่ทำงานหลัก (บริการการศึกษา) จะต้องยื่นแบบแสดงรายการรายได้ต่อหน่วยงานด้านภาษี
หากสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซียหรืออดีตสหภาพโซเวียตกำหนดกฎเกณฑ์อื่นสำหรับการเก็บภาษีของพลเมืองบางประเภท ให้ใช้กฎของสนธิสัญญาระหว่างประเทศ
ผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย การบัญชีและการรายงานจะต้องเสียภาษีเงินได้ในรูปแบบของการจ่ายค่าใช้จ่ายรายปีของสิทธิบัตร
ผู้จ่ายเงิน
พลเมืองสหพันธรัฐรัสเซีย พลเมืองต่างชาติ บุคคลไร้สัญชาติ:
ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างน้อย 183 วันในปีปฏิทิน - ตามรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ
ตั้งอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย น้อย 183 วันในปีปฏิทิน - สำหรับรายได้จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี
รายได้รวมที่ต้องเสียภาษีที่ได้รับในปีปฏิทินทั้งในรูปเงินสดและในรูปของเงินได้ รวมทั้งในรูปของผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญ
วันที่ได้รับรายได้คือวันที่จ่ายเงินรายได้ (รวมถึงเงินล่วงหน้า) หรือโอนรายได้หรือวันที่โอนรายได้เป็นประเภท
รายได้รวมที่ต้องเสียภาษี
กำไรวัสดุ
เมื่อลูกจ้างได้รับเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยหรือเงินกู้ตาม ดอกเบี้ยต่ำรายได้รวมทางภาษีรวมผลประโยชน์ทางการเงินในรูปของการออมดอกเบี้ย
ผลประโยชน์คือความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่คำนวณตาม 2/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับกองทุนในรูเบิล (หรือ 10% ต่อปีสำหรับกองทุนในสกุลเงินต่างประเทศ) และจำนวนดอกเบี้ยจริง จ่าย. ภาษีเงินได้ถูกระงับโดยองค์กร
การขายทรัพย์สิน
เมื่อขายทรัพย์สินที่เป็นของพลเมืองซึ่งไม่ได้จดทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีอากร รายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดอาจลดลงได้ไม่เกิน 5,000 เท่าของขนาด MMOT เมื่อขายที่อยู่อาศัย กระท่อมฤดูร้อน บ้านสวน แปลงที่ดิน หุ้นที่ดิน (หุ้น) หรือจำนวนไม่เกิน 1,000 เท่าของขนาด MMOT - เมื่อขายทรัพย์สินอื่น (ตามคำขอของผู้ชำระเงิน การหักนี้สามารถแทนที่ได้ด้วยการหักค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและเป็นเอกสาร)
รับรายได้จากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย
เมื่อได้รับรายได้จากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซียโดยพลเมืองที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหพันธรัฐรัสเซียจำนวนภาษีที่จ่ายนอกสหพันธรัฐรัสเซียจะได้รับการยอมรับสำหรับการหัก แต่ไม่เกินจำนวนที่ครบกำหนดตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่น. โดยใช้มาตราส่วนภาษีเงินได้ของรัสเซีย
รายได้ไม่ต้องเสียภาษี
ดอกเบี้ยและเงินรางวัลจากหลักทรัพย์รัฐบาลและหลักทรัพย์ของรัฐบาลท้องถิ่น
· ค่าประกัน(การชดใช้) ภายใต้การประกันภาคบังคับภายใต้สัญญาการประกันชีวิตโดยสมัครใจระยะยาว (เป็นระยะเวลาอย่างน้อยห้าปี) ประกันทรัพย์สินและการประกันภัยความรับผิดเกี่ยวกับการโจมตี เหตุการณ์ผู้เอาประกันภัย, เพื่อชดเชยอันตรายต่อชีวิต สุขภาพ และค่ารักษาพยาบาล
ดอกเบี้ยและเงินรางวัลจากการฝากเงินในธนาคารที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย เปิด:
q ในรูเบิล - หากชำระดอกเบี้ยภายในอัตราการรีไฟแนนซ์ที่กำหนดโดยธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย
คิวอิน สกุลเงินต่างประเทศ- หากชำระดอกเบี้ยไม่เกิน 15% ต่อปี
สวัสดิการ บำเหน็จบำนาญ ทุนนักเรียน
รายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราคงที่
ดอกเบี้ยและเงินรางวัลจากการฝากเงินในธนาคารที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวนที่เกินอัตราการรีไฟแนนซ์ที่กำหนดโดยธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีผลบังคับใช้ในช่วงระยะเวลาของการฝาก (15% ต่อปี - สำหรับเงินฝาก ในสกุลเงินต่างประเทศ) และเงินประกันบางประเภทจะเก็บภาษีแยกต่างหากจากรายได้ประเภทอื่นที่แหล่งที่มาของรายได้ในอัตรา 15%
ฐานภาษี
มาตรฐานการหักลดหย่อน
การหักเงินแบบมาตรฐานจะทำ ณ ที่ทำงานหลักและหากไม่มีแหล่งรายได้อื่นตามคำร้องขอของผู้เสียภาษีอากรหรือโดยผู้เสียภาษี ณ สิ้นปี
ไม่สามารถใช้ได้กับผลประโยชน์และผลประโยชน์ 3 และ 5 เท่าภายในเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราขั้นต่ำ
การหักเงินเกษียณ
จำนวนเงินที่หักจากรายได้ของพนักงานและจ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย (1% ของรายได้ของพนักงาน) หักจากแหล่งรายได้หลักเท่านั้น แหล่งอื่น ๆ ระงับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ แต่อย่าหักเงินเมื่อคำนวณภาษีเงินได้
การหักเงินค่าเลี้ยงดูบุตรและผู้อยู่ในอุปการะ
ผลิตขึ้นสำหรับเด็กแต่ละคนหรือในความอุปการะ
ผลิตโดยแหล่งรายได้หลักหรือโดยผู้เสียภาษี ณ สิ้นปี
การถอนเงินเพื่อการกุศล
จำนวนเงินภายในรายได้ที่โอนโดยผู้เสียภาษีเพื่อการกุศลให้กับองค์กร องค์กรและสถาบันวัฒนธรรม การศึกษา การดูแลสุขภาพและประกันสังคม โดยได้รับทุนบางส่วนหรือทั้งหมดจากงบประมาณ
หักด้วยแหล่งรายได้หลักหรือโดยผู้เสียภาษี ณ สิ้นปี
การหักเงินสำหรับนักพัฒนา
จำนวนเงินที่นำมาจากรายได้ของประชาชน - นักพัฒนาและผู้ซื้อ - สำหรับการซื้อหรือการก่อสร้าง (เสร็จสิ้น) ของอาคารที่อยู่อาศัย, อพาร์ทเมนต์, กระท่อมฤดูร้อนและบ้านสวนในสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงจำนวนเงินที่ใช้ชำระคืนเงินกู้ธนาคารและดอกเบี้ยสำหรับพวกเขา
จำนวนเงินที่ต้องหักไม่เกิน 5,000 ขนาดของ MMOT นำมาพิจารณาเป็นระยะเวลาสามปี แต่ไม่เกินจำนวนรายได้รวมต่อปี
การหักเงินจะทำได้เพียงวัตถุเดียวภายใน 3 ปีปฏิทิน นับตั้งแต่ปีที่ยื่นคำร้องต่อแผนกบัญชีของแหล่งรายได้หลักหรือหน่วยงานภาษี
อัตราภาษี
อัตราภาษีจากรายได้รวมที่ได้รับในปี 2542
|
จำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดที่ได้รับในปีปฏิทิน |
อัตราภาษี |
อัตราภาษีสำหรับงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย |
รวมภาษี |
|
มากถึง 30,000 รูเบิล |
|||
|
จาก 30,001 ถึง |
2 700 รูเบิล + 12% |
3 600 รูเบิล + 15% จากจำนวนที่เกิน 30,000 รูเบิล |
|
|
จาก 60,001 ถึง |
6 300 รูเบิล + 17% |
8 100 รูเบิล + 20% จากจำนวนที่เกิน 60,000 รูเบิล |
|
|
จาก 90,001 ถึง |
3% |
11 400 รูเบิล + 22% |
14 100 รูเบิล+ 25% จากจำนวนที่เกิน 90,000 รูเบิล |
|
จาก 150 001 ถู และ |
24 600 รูเบิล + 32% |
29 100 rub. + 35% จากจำนวนที่มากกว่า 150,000 รูเบิล |
อัตราภาษีจากรายได้รวมที่ได้รับในปี 2543
ภาระหน้าที่ของนายจ้างและองค์กรอื่นๆ ที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
ขั้นตอนการคำนวณและหักภาษี ณ ที่จ่าย
เมื่อจ่ายค่าจ้างและค่าตอบแทนประเภทอื่นให้กับพนักงาน องค์กรจะคำนวณและหักภาษีเป็นรายเดือนจากจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดตามเกณฑ์คงค้าง หักด้วยจำนวนภาษีที่หัก ณ ที่จ่ายในเดือนก่อนหน้า
การหักภาษีจะทำโดยแหล่งรายได้หลัก (ที่ที่ทำงานหลัก) และสามารถทำได้โดยแหล่งรายได้อื่นก็ต่อเมื่อไม่มีที่ทำงานหลักเท่านั้น
องค์กรจะเก็บภาษีที่ไม่ถูกหักหรือหักไว้ไม่ครบถ้วนจากบุคคลจนถึง ชำระคืนเต็มจำนวนหนี้ตามหลักประกันที่กฎหมายกำหนด (ไม่เกิน 50% ของรายได้ต่อเดือน)
เมื่อจ่ายรายได้ให้กับพลเมืองจากการขายทรัพย์สินองค์กรจะหักภาษีเงินได้ - แหล่งที่มาของรายได้หากรายได้เกินขั้นต่ำที่ไม่ต้องเสียภาษี (5,000 หรือ 1,000 เท่าของขนาดของ MMOT) และหากพลเมือง ไม่ได้แจ้งหน่วยงานจัดเก็บภาษีว่าตนได้จดทะเบียนกับหน่วยงานจัดเก็บภาษีแล้ว (ได้รับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี - TIN) และจะชำระภาษีด้วยตนเอง มิฉะนั้น องค์กรที่จ่ายรายได้ต้องรายงานจำนวนเงินของตนต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษี ณ ที่ตั้งของตน
สถานประกอบการโอนไปยังงบประมาณจำนวนภาษีที่คำนวณและหักจากบุคคลภายในไม่เกินวันที่ได้รับจริงที่ธนาคาร เงินสำหรับค่าจ้างหรือไม่เกินวันที่โอนค่าจ้างจากบัญชีธนาคารในนามของพนักงาน
สถานประกอบการที่ไม่มีบัญชีธนาคารหรือจ่ายเงินเดือนจากเงินที่ได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) โอนจำนวนภาษีไปยังธนาคารไม่เกินวันถัดจากวันที่จ่ายเงินเดือน
หากบุคคลได้รับรายได้จากนายจ้างที่มิใช่จากการปฏิบัติหน้าที่แรงงาน (เช่น ค่าลาพักร้อน ค่าลาป่วย หรือรายได้ที่ได้รับในรูปของวัสดุและสวัสดิการสังคม) ภาษีเงินได้ซึ่งคำนวณและหักจากรายได้ดังกล่าวจะต้องโอนในภายหลัง กว่าวันที่ห้าของเดือนถัดจากเดือนที่ได้รับรายได้หรือชำระเงินตามที่กำหนด
การโอนภาษีสำหรับสาขาและส่วนแยกอื่น ๆ ที่ไม่มีบัญชีธนาคารจะทำโดยองค์กรหลักไปยังงบประมาณภูมิภาค ณ ที่ตั้งของสาขาหรือแผนก
การรายงานต่อหน่วยงานภาษี
รัฐวิสาหกิจจะต้องส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี:
รายงานยอดรวมของรายได้และจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย เกี่ยวกับรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคลที่ไม่ได้ทำงานหลัก - รายไตรมาส ไม่ช้ากว่าวันที่ 1 ของเดือนที่สองถัดจากไตรมาสที่รายงาน (หลังจากหนึ่งปี - ไม่เกิน วันที่ 1 เมษายน ของปีถัดไปสำหรับการรายงาน)
รายงานรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคลที่ทำงานหลัก - ทุกปีไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป
ข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินให้กับบุคคลเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้หลักทรัพย์ (รวมถึงตั๋วแลกเงิน) ตลอดจนธุรกรรมการซื้อและขายอื่น ๆ เอกสารอันมีค่า
· ต้องส่งรายงานบนสื่อแม่เหล็กหรือใช้โทรคมนาคม (ใช้ไม่ได้กับองค์กรที่มีพนักงานไม่เกิน 10 คน ยกเว้นธนาคาร องค์กรประกันภัย และผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์)
องค์กรที่เป็นตัวแทนภาษีต้องรับผิดตามส่วนที่หนึ่ง รหัสภาษีสำหรับตัวแทนภาษี
หน้าที่ของพลเมืองในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีเงินได้
จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีโดยบุคคลที่ได้รับรายได้จากองค์กรอื่นและผู้ประกอบการรายบุคคล ยกเว้นรายได้จากที่ทำงานหลัก (บริการ การศึกษา) หากรายได้รวมในปีที่ผ่านมาเกินจำนวนเงินที่เสียภาษีที่ อัตราขั้นต่ำ
การประกาศจะถูกส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน บุคคลมีสิทธิภายในหนึ่งเดือนหลังจากยื่นคำร้อง เพื่อชี้แจงข้อมูลที่ประกาศโดยพวกเขาในการประกาศ
การประกาศระบุแหล่งที่มาของรายได้แต่ละแหล่งและจำนวนภาษีค้างจ่ายและภาษีที่ชำระแล้ว (แยกตามรายได้จากงานหลักและจากแหล่งอื่น)
ลักษณะการเก็บภาษีของคนต่างด้าวและบุคคลไร้สัญชาติ
พลเมืองต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่พำนักถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย (มากกว่า 183 วันในปีปฏิทิน)
พลเมืองต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่พำนักถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย (มากกว่า 183 วันในปีปฏิทิน) จ่ายภาษีเงินได้ในประเทศรัสเซียสำหรับรายได้ทั่วโลก รายได้ที่ต้องเสียภาษีของพลเมืองเหล่านี้ถูกกำหนดในลักษณะเดียวกับรายได้ของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย โดยมีคุณสมบัติดังต่อไปนี้:
รวมอยู่ในรายได้:
จำนวนเบี้ยเลี้ยงที่จ่ายสำหรับการพำนักในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
จำนวนเงินชดเชยค่าใช้จ่ายในการศึกษาบุตรที่โรงเรียน อาหาร การเดินทางของสมาชิกในครอบครัวของผู้ชำระเงินในวันหยุดและเพื่อวัตถุประสงค์ที่คล้ายคลึงกัน
ค่าธรรมเนียมของนายจ้างในแต่ละวันที่พำนักอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
ไม่รวมอยู่ในรายได้:
จำนวนเงินที่หักเข้ากองทุนประกันสังคมและกองทุนบำเหน็จบำนาญของรัฐ
จำนวนเงินชดเชยค่าใช้จ่ายในการเช่าที่พักอาศัยและค่าบำรุงรักษารถยนต์เพื่อวัตถุประสงค์ทางราชการ
· จำนวนค่าใช้จ่ายในการเดินทางที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนย้ายภายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียและเกินขอบเขตภายในขอบเขต
ประกาศรายได้
การประกาศรายได้จะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ประกอบธุรกิจ (หรือถิ่นที่อยู่) ในสหพันธรัฐรัสเซีย:
เกี่ยวกับรายได้ที่คาดหวังในปีปฏิทิน - ภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่เดินทางมาถึงสหพันธรัฐรัสเซีย (โดยจะอยู่ต่อในสหพันธรัฐรัสเซียในปีปฏิทินถัดไป - จนถึง 30 เมษายนของปีถัดไป)
ในกรณีที่มีการยกเลิกกิจกรรมในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียระหว่างปีปฏิทินและออกเดินทางจากสหพันธรัฐรัสเซีย จะต้องส่งการประกาศรายได้จริงที่ได้รับในระหว่างการเข้าพักภายในหนึ่งเดือนก่อนออกเดินทาง
ขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษี
ภาษีจะคำนวณตามการประกาศรายได้ หน่วยงานภาษี. การชำระเงินล่วงหน้าจะทำก่อนวันที่ 15 พฤษภาคม 15 สิงหาคม 15 พฤศจิกายนในจำนวนที่เท่ากันของจำนวนเงินที่คำนวณเป็นจำนวน 75% ของหนี้สินภาษี (กำหนดตามการประกาศที่ส่งมา)
การชำระเงินเพิ่มเติมสำหรับการคำนวณใหม่สำหรับปีที่รายงานจะทำภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ได้รับแจ้งการชำระเงินที่ส่งโดยหน่วยงานภาษีไปยังผู้ชำระเงิน
การหักล้างจำนวนภาษีที่ชำระนอกสหพันธรัฐรัสเซีย
ภาษีที่ชำระนอกสหพันธรัฐรัสเซียนั้นได้รับการชดเชยภายในขอบเขตที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้นเช่น โดยใช้มาตราส่วนภาษีเงินได้ของรัสเซีย
พลเมืองต่างประเทศและบุคคลไร้สัญชาติที่อาศัยอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียน้อยกว่า 183 วันในปีปฏิทิน
พลเมืองต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหพันธรัฐรัสเซียจ่าย คำสั่งทั่วไปภาษีเงินได้สำหรับรายได้ที่ได้รับจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการปฏิบัติหน้าที่แรงงาน ณ สถานที่ทำงานหลักและไม่ใช่งานหลัก
สำหรับรายได้อื่นจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีจะถูกหัก ณ ที่จ่ายในอัตรา 20% ที่แหล่งการชำระเงิน เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นโดยสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย อดีตสหภาพโซเวียต หรือการตัดสินใจบนพื้นฐานของหลักการตอบแทนซึ่งกันและกัน .
สนธิสัญญาภาษีซ้อน
การเก็บภาษีเงินได้จากบุคคลต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติอาจถูกยกเลิกหรือถูกจำกัดตามสนธิสัญญาระหว่างประเทศของสหพันธรัฐรัสเซียและอดีตสหภาพโซเวียต เมื่ออยู่ในรัฐต่างประเทศที่เกี่ยวข้อง มาตรการเดียวกันกับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งต้องได้รับการยืนยันอย่างเป็นทางการจากหน่วยงานภาษีกลางของรัฐต่างประเทศนี้ ในกรณีหลังนี้ การยกเว้นภาษีจะดำเนินการตามคำแนะนำของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย
ภาษีทรัพย์สินของพลเมือง
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี
บ้านพักอาศัย, อพาร์ตเมนต์, กระท่อม, โรงรถ, อาคารอื่น ๆ (เพิง, เวิร์กช็อป, เพิง), เรือยนต์, เฮลิคอปเตอร์, เครื่องบินและอื่น ๆ ยานพาหนะ(ยกเว้นรถยนต์ รถจักรยานยนต์ ฯลฯ)
ขั้นตอนการคำนวณและการชำระเงิน
เสียภาษีแล้วปีละครั้งตามประมาณการของสำนักคลังเทคนิคและการตรวจสอบที่เกี่ยวข้อง ภาษีอาคาร คำนวณในอัตราร้อยละ 0.1 ของมูลค่าสินค้าคงคลังและหากไม่มีการประเมินดังกล่าวจากต้นทุนที่กำหนดเมื่อคำนวณจำนวนเงินประกันของรัฐภาคบังคับ การชำระเงินจะทำในส่วนเท่า ๆ กันในสองขั้นตอน: จนถึง 15 กันยายน และจนถึง 15 พฤศจิกายน
สิทธิพิเศษ
จากภาษีสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ อย่างเต็มที่การเผยแพร่
ประชาชนที่ใช้บริการพิเศษของรัฐ ผู้พิการกลุ่มที่ 1 และ 2 รวมถึงผู้ที่ได้รับผลกระทบจากอุบัติเหตุทางรังสี
วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและวีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงบุคคลที่ได้รับรางวัล Order of Glory สามองศา
คนพิการกลุ่มแรกและกลุ่มที่สอง พิการตั้งแต่วัยเด็ก ทั้งจากทั้งพลเรือนและพลเรือน ซึ่งรับราชการหรือดำรงตำแหน่งประจำในหน่วยทหาร สำนักงานใหญ่ และสถาบันที่เป็นส่วนหนึ่งของกองทัพภาคสนาม
บุคลากรทางทหาร ตลอดจนพลเมืองที่ออกจากการรับราชการทหารเมื่อถึงกำหนดอายุ การรับราชการทหาร สถานภาพสุขภาพ หรือเกี่ยวข้องกับกิจกรรมขององค์กรและพนักงาน โดยมีระยะเวลาการรับราชการทหารรวมตั้งแต่ 20 ปีขึ้นไป
สมาชิกในครอบครัวของทหารที่สูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัว
นอกเหนือจากหมวดหมู่ที่ระบุไว้ข้างต้น การลดหย่อนภาษีสำหรับ อสังหาริมทรัพย์เพลิดเพลิน:
· ผู้รับบำนาญทุกประเภท พลเมืองที่ออกจากการรับราชการทหารหรือถูกเรียกเข้ารับการฝึกทหาร ปฏิบัติหน้าที่ระหว่างประเทศในอัฟกานิสถานและประเทศอื่น ๆ ที่มีการสู้รบกัน
บิดามารดา คู่สมรสของข้าราชการทหารและข้าราชการที่เสียชีวิตในหน้าที่การงาน
· ผู้ปฏิบัติงานด้านวัฒนธรรม ศิลปะ ช่างฝีมือ - เจ้าของอาคารสถานที่รวมถึงที่อยู่อาศัยในช่วงเวลาของการจัดประชุมเชิงปฏิบัติการในพวกเขา
จากการชำระเงิน ภาษีรถยนต์ เจ้าของเรือยนต์ที่มีกำลังเครื่องยนต์ไม่เกิน 10 แรงม้า ได้รับการยกเว้น
ภาษีเจ้าของรถ
เรื่องของการเก็บภาษี
ผู้เสียภาษี ได้แก่ เจ้าของรถยนต์ รถจักรยานยนต์ รถโดยสาร และยานพาหนะอื่นๆ ที่ขับเคลื่อนด้วยตนเองพร้อมยาง
การคำนวณภาษี
คำนวณภาษีแล้ว โดยผู้เสียภาษีอย่างอิสระตามกำลังเครื่องยนต์เป็นเปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างขั้นต่ำต่อหน่วยกำลัง (1 แรงม้า) กำลังไฟฟ้า หากไม่ได้ระบุไว้ในหนังสือเดินทางของรถ จะคำนวณตามขนาดเครื่องยนต์ เสียภาษีแล้ว ทุกปีก่อนที่จะผ่านการตรวจสอบทางเทคนิคของรัฐ
สิทธิพิเศษ
ภาษีจากเจ้าของรถจะไม่จ่ายโดยผู้พิการสำหรับรถยนต์ที่มีอุปกรณ์พิเศษและรถม้าที่มีเครื่องยนต์
ภาษีของขวัญ
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี
ทรัพย์สินที่โอนโดยมรดกหรือของขวัญ เมื่อได้รับมรดก จะมีการชำระภาษีสำหรับทรัพย์สินที่มีมูลค่าเกิน 850 MMOT และเมื่อบริจาค - หากทรัพย์สินมีค่ามากกว่า 80 MMOT ภาษีจ่ายโดยพลเมืองที่ได้รับมรดกหรือของขวัญ
ภาษีที่ดิน
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี
ที่ดินเพื่อเกษตรกรรม ที่ดินที่จัดสรรให้กับประชาชนสำหรับแปลงย่อยส่วนบุคคล รวมถึงแปลงในสหกรณ์พืชสวน ที่ดินสำหรับสร้างบ้านเรือน กระท่อมฤดูร้อน โรงจอดรถ ที่ดินที่จัดสรรให้กับประชาชนจะแบ่งออกเป็นที่ดินเกษตรกรรมและนอกภาคเกษตรทั้งนี้ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์หลัก
การคำนวณและการชำระภาษี
ภาษีที่ดินคำนวณตามพื้นที่แปลงและอัตราอนุมัติ ภาษีที่ดิน. ภาษีที่ดินสำหรับที่ดินในเขตนิคมในชนบทและนอกเขตพื้นที่ ที่เรียกเก็บจากประชาชนสำหรับแปลงย่อยส่วนบุคคล การทำสวน การทำหญ้าแห้ง ทุ่งเลี้ยงสัตว์ การทำสวน จะถูกเรียกเก็บทั่วทั้งพื้นที่ ที่ดินในอัตราภาษีเฉลี่ยสำหรับที่ดินเพื่อเกษตรกรรมของเขตปกครอง อัตราภาษี ได้รับการยอมรับจากหน่วยงานท้องถิ่นในจำนวน 0.1 ถึง 2 เปอร์เซ็นต์ของต้นทุน สำหรับที่ดินที่เป็นที่อยู่อาศัย ค่าธรรมเนียมจะคำนวณในอัตราร้อยละ 3 ของอัตราภาษีที่ดิน แต่ไม่น้อยกว่า 60 รูเบิลต่อตารางเมตร
จ่ายภาษีปีละ 2 ครั้ง ในจำนวนที่เท่ากัน - จนถึงวันที่ 15 กันยายนและจนถึงวันที่ 15 พฤศจิกายน
สิทธิพิเศษ
ได้รับการยกเว้นภาษีที่ดิน
พลเมืองมีส่วนร่วมในงานฝีมือศิลปะพื้นบ้าน
ผู้เข้าร่วม Great Patriotic War เช่นเดียวกับพลเมืองที่ได้รับผลประโยชน์ที่จัดตั้งขึ้นสำหรับผู้เข้าร่วมในสงครามโลกครั้งที่สอง
คนพิการกลุ่มที่ 1 และ 2
ประชาชนที่สัมผัสกับรังสี
บุคลากรทางทหารและพลเมืองที่ย้ายไปยังกองหนุนก่อนที่จะถึงขีดจำกัดอายุสำหรับการบริการ เหตุผลด้านสุขภาพ หรือกิจกรรมขององค์กรและพนักงาน หากระยะเวลารวมของการบริการของพวกเขาคือ 20 ปีขึ้นไป
สมาชิกในครอบครัวของบุคลากรทางทหาร, ผู้อำนวยการฝ่ายกิจการภายใน, สถาบันของระบบราชทัณฑ์ทางอาญาที่สูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัวในหน้าที่,
· วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียต, วีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, วีรบุรุษแห่งแรงงานสังคมนิยม, นักรบแห่งเกียรติยศและความรุ่งโรจน์ของแรงงานเต็มรูปแบบ และเพื่อ "รับใช้มาตุภูมิในกองทัพของสหภาพโซเวียต"
พลเมืองที่จัดตั้งวิสาหกิจชาวนา (ฟาร์ม) เป็นครั้งแรกในช่วงห้าปีแรกหลังจากการจัดเตรียมที่ดิน
· พลเมืองที่ได้รับที่ดินที่ถูกรบกวนเพื่อความต้องการทางการเกษตร (ต้องการการถมใหม่) ในช่วง 10 ปีแรกของการใช้งาน
ภาษีเป็นแหล่งหลักของการก่อตัวของรายได้ส่วนหนึ่งของงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย ไม่ใช่บทบาทสุดท้ายในเรื่องนี้ที่เล่นโดยภาษีจากบุคคล บุคคลในสหพันธรัฐรัสเซียต้องเสียภาษีหลายประเภท ภาษีทรัพย์สิน ภาษีทางอ้อมจำนวนหนึ่งรวมอยู่ในต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ซื้อโดยบุคคลธรรมดา แต่ภาษีหลักที่พลเมืองทุกคนจ่ายคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ผู้เสียภาษีคือบุคคลที่บรรลุนิติภาวะแล้ว เช่นเดียวกับผู้เยาว์ - ตาม บางชนิดรายได้. ผู้เสียภาษีโดยทั่วไปจะแบ่งออกเป็นผู้อยู่อาศัยและไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ เกณฑ์หลักในการกำหนดถิ่นที่อยู่คือการพำนักของบุคคลในประเทศมากกว่า 183 วันต่อปี หากบุคคลมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดนี้ จะกลายเป็น ผู้เสียภาษีอากรสหพันธรัฐรัสเซีย.
ความหมายของการแบ่งผู้เสียภาษีออกเป็นผู้อยู่อาศัยและไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่คือ ผู้อยู่อาศัยต้องรับผิดทางภาษีเต็มจำนวนจากรายได้ กล่าวคือ ต้องเสียภาษีเงินได้ในทุกแหล่ง - ทั้งภายในและภายนอกและผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จะต้องรับผิดทางภาษีอย่าง จำกัด เช่น เฉพาะรายได้จากแหล่งที่ตั้งอยู่ในประเทศที่ต้องเสียภาษี
ภาษีทั้งหมดที่จ่ายโดยบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซียสามารถจำแนกได้ตามลักษณะทางการเงิน เศรษฐกิจ การบริหาร กฎหมาย และเชิงพื้นที่และเวลา
ปัจจุบันบุคคลเป็นผู้ชำระภาษีและค่าธรรมเนียมดังต่อไปนี้:
- 1) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- 2) ภาษีขนส่ง;
- 3) ภาษีทรัพย์สิน;
- 4) ภาษีที่ดิน
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในแง่ของจำนวนรายได้ไปยังงบประมาณของเทศบาลอยู่ในอันดับที่ 1 และเป็นภาษีหลักจากประชากรสู่งบประมาณ
เอกสารพื้นฐานที่ควบคุมการทำงานเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีของรายได้ของบุคคลคือรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและโดยเฉพาะอย่างยิ่งบทที่ 23 ของส่วนที่ II ของรหัสภาษีมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 01/01/2001 และบทความบางส่วนของส่วน ฉันแห่งรหัส
ผู้เสียภาษีเงินได้คือ:
- 1. บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในรัสเซีย ผู้อยู่อาศัยรวมถึงผู้ที่อาศัยอยู่ในรัสเซียเป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันในปีปฏิทิน
- 2. บุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหพันธรัฐรัสเซียในกรณีที่มีรายได้ในอาณาเขตของรัสเซีย
- 3. บริษัทส่วนบุคคลในต่างประเทศที่มีรายได้ถือเป็นรายได้ของเจ้าของ เจ้าของ บริษัทส่วนตัวบุคคลธรรมดาที่เป็นเจ้าของหน่วยธุรกิจใด ๆ ที่มีรายได้ในประเทศที่จัดตั้งขึ้นของบริษัทส่วนบุคคลไม่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลหรือภาษีอื่นที่คล้ายคลึงกัน
อายุของบุคคลไม่ส่งผลต่อการรับรู้ของเขาในฐานะผู้เสียภาษี
วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับบุคคลคือรายได้รวมที่ได้รับในปีปฏิทิน:
- - สำหรับผู้อยู่อาศัย - จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ
- - สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ - จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้ของบุคคลจะถูกโอนไปยังงบประมาณ แหล่งที่มาของจำนวนเงินภาษีเงินได้จะถูกเก็บไว้มากเกินไปในการชำระเงินในอนาคตหรือคืนให้กับบุคคลตามใบสมัครของเขา
จากรายได้ที่ได้รับนอกที่ทำงานหลัก ภาษีจะถูกคำนวณและหักภาษีในลักษณะที่ระบุไว้ข้างต้น ในเวลาเดียวกัน จำนวนเงินค่าจ้างขั้นต่ำตามกฎหมายและค่าใช้จ่ายในการเลี้ยงดูบุตรและผู้อยู่ในอุปการะจะไม่ถูกแยกออกจากรายได้ของบุคคล
เมื่อสถานประกอบการ สถาบัน และองค์กรจ่ายค่าภาคหลวงให้กับบุคคลใดบุคคลหนึ่งสำหรับการพิมพ์ การแสดง หรือการใช้งานด้านวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม และศิลปะ ค่าตอบแทนแก่ผู้เขียนการค้นพบ สิ่งประดิษฐ์ และการออกแบบอุตสาหกรรม ตลอดจนเมื่อคำนวณภาษีจากรายได้รวมต่อปี ค่าใช้จ่ายที่เป็นเอกสารจะถูกนำมาพิจารณา หากไม่สามารถบันทึกค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้ก็จะถูกนำมาพิจารณาตามพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 28 พฤษภาคม 2535 ฉบับที่ 355 "ในขั้นตอนการกำหนดค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาเมื่อเก็บภาษีจำนวนค่าตอบแทนของบุคคล สำหรับการตีพิมพ์ การแสดง หรือการใช้งานด้านวิทยาศาสตร์ วรรณกรรม และศิลปะอื่น ๆ ตลอดจนรางวัลสำหรับผู้เขียนการค้นพบ สิ่งประดิษฐ์ และการออกแบบทางอุตสาหกรรม
เป้าหมายของการเก็บภาษีสำหรับบุคคลคือรายได้รวมที่ได้รับในปีปฏิทิน: สำหรับบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย - จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซียและต่างประเทศ จากบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหพันธรัฐรัสเซีย - จากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย
เมื่อเก็บภาษีรายได้ทั้งหมดที่ได้รับทั้งเงินสดและประเภทจะถูกนำมาพิจารณา รายได้ที่ได้รับเป็นประเภทเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ประจำปีทั้งหมดในราคาที่รัฐควบคุม และในกรณีที่ไม่มีรายได้ - ในราคาฟรี ณ วันที่ได้รับรายได้ รายได้ที่ได้รับนอกสหพันธรัฐรัสเซียโดยบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ถาวรในสหพันธรัฐรัสเซียจะรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย
รายได้รวมต่อปีของผู้เสียภาษีไม่ตรงกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ใช้อัตราภาษีเงินได้ในปัจจุบัน รายได้ที่ต้องเสียภาษีเมื่อเทียบกับรายได้รวมต่อปีจะน้อยกว่าเสมอตามจำนวนการหักเงินที่อนุญาตตามกฎหมาย การหักเหล่านี้ตามกฎของค่าใช้จ่ายขั้นต่ำที่ไม่ต้องเสียภาษีค่าใช้จ่ายทางวิชาชีพบุคคลประเภทต่างๆ การหักเงินจากครอบครัว, ค่าลดหย่อนบุตร, จำนวนเงินสมทบที่จ่ายจริงและกองทุนสังคมประเภทต่างๆ และ ประกันภาคบังคับ. ระบบการหักเงินที่อนุญาตสำหรับการพิจารณาความรับผิดทางภาษีของแต่ละบุคคลมีความสำคัญอย่างยิ่ง ผู้เชี่ยวชาญส่วนใหญ่ประเมินระดับการจัดเก็บภาษีไม่ได้ขึ้นอยู่กับขนาดของอัตราภาษี แต่อยู่ที่เท่าไหร่ ลดหย่อนภาษีอนุญาตให้ใช้
นอกจากการลดหย่อนภาษีจากรายได้รวมแล้ว ยังใช้ระบบเครดิตภาษีอีกด้วย หากมีการใช้การลดหย่อนภาษีในการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษี การหักภาษีจะลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ได้รับแล้วจากการคำนวณ กล่าวคือ เหล่านี้เป็นจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีสามารถลดภาระภาษีเงินได้ของเขาได้
นอกเหนือจากการหักจากกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จและส่วนชดเชยสำหรับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งเป็นลักษณะสากล กล่าวคือ ซึ่งใช้กับผู้เสียภาษีทุกประเภทมีสิทธิประโยชน์ทางภาษีพิเศษ การมีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์เหล่านี้ต้องมีหลักฐานแสดงสถานการณ์พิเศษใดๆ
อัตราภาษีเงินได้ถูกกำหนดโดยกฎหมายเสมอ ไม่อนุญาตให้เปลี่ยนแปลงอัตราภาษีเงินได้ตลอดระยะเวลาภาษีทั้งหมด ตามกฎแล้ว ยังเป็นไปไม่ได้ที่จะแก้ไขเงื่อนไขสำคัญอื่นๆ ของการเก็บภาษีเงินได้ มีการห้ามอย่างเด็ดขาดในการจัดหาสิทธิประโยชน์ทางภาษีบุคคลเช่น ประโยชน์; ที่บุคคลจะได้รับ สวัสดิการมีให้เฉพาะบุคคลประเภทเท่านั้น เช่น แก่บุคคลทุกคน ซึ่งสามารถยืนยันการมีอยู่ของพฤติการณ์พิเศษตามที่กำหนดไว้ในกฎหมายโดยไม่มีข้อยกเว้น
การคำนวณภาระภาษีสำหรับภาษีเงินได้ดำเนินการโดยผู้เสียภาษีเอง ผู้เสียภาษีต้องรับผิดทางปกครองและทางอาญาสำหรับข้อมูลที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี สำหรับการกำหนดภาระภาษีที่ถูกต้อง การชำระภาษีในเวลาที่เหมาะสม และการส่งข้อมูลไปยังหน่วยงานด้านภาษี นอกจากการชำระภาษีตามใบประกาศแล้ว ทุกประเทศยังมีระบบภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่แหล่งจ่ายรายได้
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่ในกลุ่มภาษีแห่งชาติ ในเวลาเดียวกัน ระเบียบว่าด้วยการเก็บภาษีจากรายได้ส่วนบุคคลนั้น ตามกฎแล้ว นั้นมาจากความสามารถพิเศษของรัฐบาลระดับกลาง ในระดับชาติ วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี วิธีการกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษี ระดับของเครื่องจักรของชาติ เงื่อนไขและจำนวนของการหักและการชดเชยที่เป็นสากลและพิเศษที่จัดให้ เงื่อนไขทั่วไปในการให้และรับการเทภาษี เงื่อนไขและขั้นตอน สำหรับการชำระภาษีและการรายงานจะถูกกำหนด ในระดับภูมิภาคและระดับท้องถิ่น มักจะใช้เฉพาะอัตราตาม ภาษีเพิ่มเติมหรือค่าธรรมเนียมภาษีเงินได้ประชาชาติ
ระยะเวลาภาษีสำหรับการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือหนึ่งปี ในกรณีส่วนใหญ่ ช่วงเวลานี้ตรงกับปีปฏิทินหรือปีการเงินตามกฎหมาย
ผู้เสียภาษีจะได้รับโอกาสเมื่อคำนวณภาระภาษีในรูปแบบใดรูปแบบหนึ่งเพื่อพิจารณาความสูญเสียที่เกิดขึ้นจริงและบันทึกในปีที่ผ่านมา ในหลายประเทศ อนุญาตให้คำนวณจำนวนหนี้สินภาษีในปีปัจจุบันได้ภายใต้สถานการณ์ที่เหมาะสมตามที่ระบุไว้ในกฎหมาย โดยคำนึงถึงค่าใช้จ่ายของงวดในอนาคตด้วย
ภาษีทรัพย์สินของบุคคลในอาณาเขตของสหพันธรัฐได้รับการแนะนำโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12/19/1991 ฉบับที่ 2003-1 "เกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินของบุคคล"
ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลเป็นภาษีท้องถิ่นและให้เครดิตกับรายได้งบประมาณท้องถิ่นอย่างเต็มที่
ผู้เสียภาษีทรัพย์สินของบุคคลคือบุคคล - เจ้าของอาคารที่อยู่อาศัย, อพาร์ทเมนท์, กระท่อม, โรงรถและอาคารสถานที่และโครงสร้างอื่น ๆ
ภาษีทรัพย์สินของบุคคลคำนวณตามฐานภาษีและอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง
พลเมืองประเภทต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคล:
- · วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและวีรบุรุษแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ตลอดจนบุคคลที่ได้รับรางวัล Order of Glory สามองศา
- คนพิการกลุ่ม I และ II พิการตั้งแต่วัยเด็ก
- ผู้เข้าร่วมในสงครามกลางเมืองและมหาสงครามแห่งความรักชาติ การปฏิบัติการทางทหารอื่น ๆ เพื่อปกป้องสหภาพโซเวียตจากบุคลากรทางทหารที่รับใช้ในหน่วยทหารสำนักงานใหญ่และสถาบันที่เป็นส่วนหนึ่งของกองทัพประจำการและอดีตพรรคพวก
- บุคคลของเจ้าหน้าที่พลเรือนของกองทัพโซเวียต กองทัพเรือ กิจการภายในและหน่วยงานความมั่นคงของรัฐ ซึ่งดำรงตำแหน่งเต็มเวลาในหน่วยทหาร สำนักงานใหญ่ และสถาบันต่างๆ ที่เป็นส่วนหนึ่งของกองทัพในช่วงมหาสงครามแห่งความรักชาติ หรือบุคคลที่อยู่ในเมือง ในช่วงเวลานี้การมีส่วนร่วมในการป้องกันซึ่งบุคคลเหล่านี้นับตามระยะเวลาในการแต่งตั้งบำเหน็จบำนาญ เงื่อนไขพิเศษจัดตั้งขึ้นสำหรับข้าราชการหน่วยของกองทัพภาคสนาม
- บุคคลที่มีสิทธิได้รับการสนับสนุนทางสังคมตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 15 พฤษภาคม 2534 ฉบับที่ 1244-1 “ใน การคุ้มครองทางสังคมพลเมืองที่สัมผัสกับรังสีอันเนื่องมาจากภัยพิบัติที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล” ตาม กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 26 พฤศจิกายน 2541 หมายเลข 175-FZ "ในการคุ้มครองทางสังคมของพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียที่ได้รับรังสีอันเป็นผลมาจากอุบัติเหตุในปี 2500 ที่สมาคมการผลิต Mayak และการปล่อยของเสียกัมมันตภาพรังสีลงแม่น้ำ Techa";
- บุคลากรทางทหาร รวมทั้งพลเมืองที่ออกจากการรับราชการทหารเมื่อถึงกำหนดอายุรับราชการทหาร ด้วยเหตุผลด้านสุขภาพหรือเกี่ยวข้องกับมาตรการขององค์กรและพนักงาน โดยมีระยะเวลาการรับราชการทหารรวม 20 ปีขึ้นไป
- บุคคลที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับหน่วยเสี่ยงพิเศษในการทดสอบอาวุธนิวเคลียร์และแสนสาหัส การชำระบัญชีอุบัติเหตุของการติดตั้งนิวเคลียร์ที่อาวุธและสิ่งอำนวยความสะดวกทางทหาร
- สมาชิกในครอบครัวของทหารที่สูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัว ผลประโยชน์สำหรับสมาชิกในครอบครัวของบุคลากรทางทหารที่สูญเสียคนหาเลี้ยงครอบครัวจะได้รับตามใบรับรองเงินบำนาญซึ่งมีตราประทับ "ภรรยาม่ายของทหารที่เสียชีวิต" หรือมีบันทึกที่สอดคล้องกันซึ่งรับรองโดยลายเซ็นของหัวหน้าสถาบันที่ออก ใบรับรองเงินบำนาญและตราประทับของสถาบันนี้ หากสมาชิกในครอบครัวที่ระบุไม่ใช่ผู้รับบำนาญ ผลประโยชน์จะได้รับตามใบรับรองการเสียชีวิตของข้าราชการ
หน่วยงานปกครองตนเองในท้องถิ่นมีสิทธิที่จะสร้างสิทธิประโยชน์ทางภาษีและมูลเหตุให้ผู้เสียภาษีนำไปใช้ได้
ภาษีสองประเภทข้างต้นเป็นภาษีหลัก อย่างไรก็ตาม นอกเหนือจากนั้น บุคคลทั่วไปต้องเสียค่าขนส่ง ภาษีที่ดิน ตลอดจนค่าธรรมเนียมและอากรต่างๆ
ภาษีการขนส่งเป็นภาษีระดับภูมิภาคและได้รับการแนะนำในอาณาเขตของเรื่องใดเรื่องหนึ่งของสหพันธรัฐรัสเซียโดยกฎหมายที่เกี่ยวข้องของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกันร่างกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับอนุญาตให้กำหนดอัตราภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดโดย Art 361 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, ขั้นตอนและเงื่อนไขสำหรับการชำระเงิน, แบบฟอร์มการรายงานภาษีนี้
ผู้เสียภาษีการขนส่งเป็นนิติบุคคลและบุคคลที่มียานพาหนะจดทะเบียนที่ต้องเสียภาษีขนส่งตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
ยานพาหนะที่ต้องเสียภาษีการขนส่ง ได้แก่ รถยนต์ รถจักรยานยนต์ สกูตเตอร์ รถโดยสารและเครื่องจักรที่ขับเคลื่อนด้วยตนเองอื่นๆ และกลไกบนรางนิวแมติกและแทร็กเตอร์พิลลาร์ เครื่องบิน เฮลิคอปเตอร์ เรือยนต์ เรือยอทช์ เรือใบ เรือ สโนว์โมบิล เลื่อนแบบมีมอเตอร์ มอเตอร์ เรือ, เจ็ทสกี, ยานพาหนะที่ไม่ขับเคลื่อนด้วยตัวเองและยานพาหนะทางน้ำและทางอากาศอื่น ๆ ที่จดทะเบียนอย่างถูกต้องตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
ยานพาหนะต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษีรถยนต์:
- 1) เรือพาย รวมทั้งเรือยนต์ที่มีเครื่องยนต์ไม่เกิน 5 แรงม้า
- 2) รถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่จัดไว้สำหรับคนพิการโดยเฉพาะ เช่นเดียวกับรถยนต์ที่มีกำลังเครื่องยนต์สูงถึง 100 แรงม้า ซึ่งได้รับผ่านหน่วยงานคุ้มครองทางสังคมในลักษณะที่กฎหมายกำหนด
- 3) เรือประมงทะเลและแม่น้ำ;
- 4) ผู้โดยสารและสินค้าทางทะเล แม่น้ำ และเครื่องบินที่องค์กรเป็นเจ้าของ กิจกรรมหลักคือการดำเนินการขนส่งผู้โดยสารและสินค้า
- 5) รถแทรกเตอร์ รถเกี่ยวข้าวทุกยี่ห้อ ยานพาหนะพิเศษที่จดทะเบียนกับผู้ผลิตทางการเกษตร และใช้ในงานเกษตรกรรมเพื่อการผลิตสินค้าเกษตร
- 6) ยานพาหนะที่เป็นเจ้าของบนพื้นฐานของสิทธิของการจัดการทางเศรษฐกิจหรือการจัดการการดำเนินงาน หน่วยงานรัฐบาลกลางอำนาจบริหาร ที่ซึ่งกฎหมายกำหนดให้มีการรับราชการทหารและเทียบเท่า
- 7) ยานพาหนะที่ต้องการขึ้นอยู่กับการยืนยันข้อเท็จจริงของการโจรกรรมโดยเอกสารที่ออกโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต
- 8) เครื่องบินและเฮลิคอปเตอร์ของรถพยาบาลทางอากาศและบริการทางการแพทย์
ภาษีที่ดินเป็นภาษีท้องถิ่นและตามมาตรา 387 ของบทที่ 31 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีนี้จัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานกำกับดูแล นิติกรรมตัวแทนของเทศบาล
ผู้เสียภาษีที่ดิน คือ บุคคลที่เป็นเจ้าของที่ดินโดยอาศัยสิทธิในการเป็นเจ้าของ สิทธิในการใช้อย่างถาวร หรือสิทธิการครอบครองมรดกตลอดชีพ
ฐานภาษีถูกกำหนดให้เป็นมูลค่าที่ดินของแปลงที่ดินที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุของการเก็บภาษี
ฐานภาษีสำหรับผู้ชำระเงินแต่ละราย - บุคคลจัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานด้านภาษีบนพื้นฐานของข้อมูลที่ส่งไปยังผู้ตรวจสอบภาษีโดยหน่วยงานที่ดูแลที่ดินของรัฐ - ตามมูลค่าที่ดินของที่ดิน หน่วยงานที่ดำเนินการจดทะเบียนสิทธิในอสังหาริมทรัพย์และการทำธุรกรรมกับมัน - เกี่ยวกับบุคคลที่จดทะเบียนที่ดิน เจ้าหน้าที่ เทศบาล- เพื่อรวมวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีกับผู้ชำระเงินรวมทั้งเพื่อรับข้อมูลเกี่ยวกับที่ดินและเจ้าของที่ไม่ได้จดทะเบียนตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 21 กรกฎาคม 1997 ฉบับที่ 122-ФЗ "ในการจดทะเบียนสิทธิของรัฐ กับอสังหาริมทรัพย์และการทำธุรกรรมกับมัน” . หน่วยงานทั้งหมดเหล่านี้ส่งข้อมูลตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย
ฐานภาษีที่ดินส่วนกลาง กรรมสิทธิ์ร่วมกันถูกกำหนดไว้สำหรับผู้จ่ายเงินแต่ละรายที่เป็นเจ้าของที่ดินผืนนี้ในสัดส่วนที่เท่ากัน
ประมวลกฎหมายกำหนดประเภทของผู้รับผลประโยชน์ซึ่งฐานภาษีลดลง 10,000 รูเบิล ซึ่งรวมถึง:
- - วีรบุรุษแห่งสหภาพโซเวียตและสหพันธรัฐรัสเซีย นักรบเต็มรูปแบบแห่งภาคีแห่งความรุ่งโรจน์;
- - คนพิการที่มีข้อจำกัดความสามารถในการทำงานระดับ III เช่นเดียวกับบุคคลที่มีความพิการ 1 และ 2 กลุ่ม ซึ่งจัดตั้งขึ้นก่อนวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2547 โดยไม่ได้ให้ข้อสรุปเกี่ยวกับระดับการจำกัดความสามารถในการทำงาน
- - พิการตั้งแต่ยังเด็ก
- - ทหารผ่านศึกและผู้ทุพพลภาพในมหาสงครามแห่งความรักชาติ เช่นเดียวกับทหารผ่านศึกและผู้ทุพพลภาพในการปฏิบัติการทางทหาร
- - บุคคลที่มีสิทธิได้รับการสนับสนุนทางสังคมตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "ในการคุ้มครองทางสังคมของพลเมืองที่ได้รับรังสีอันเป็นผลมาจากภัยพิบัติเชอร์โนบิล" และบุคคลที่เท่าเทียมกัน
การลดฐานภาษีตามจำนวนที่ปลอดภาษีจะทำโดยใช้เอกสารยืนยันสิทธิในการลดฐานภาษีที่ผู้จ่ายยื่นต่อหน่วยตรวจสอบ ณ ที่ตั้งของแปลงที่ดิน
หน่วยงานท้องถิ่นมีสิทธิที่จะจัดตั้งหมวดหมู่เพิ่มเติมของผู้จ่ายเงินที่มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ดิน
ควรสังเกตว่าสิทธิในการได้รับประโยชน์นั้นเป็นการประกาศโดยธรรมชาติ ดังนั้นผู้ชำระเงินหากมีเหตุในการใช้ผลประโยชน์ต้องยื่นคำขอที่เหมาะสมต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษี อย่างไรก็ตาม ผู้รับผลประโยชน์มักไม่ถือว่าจำเป็นต้องประกาศสิทธิในการได้รับผลประโยชน์ ซึ่งส่งผลให้มีการส่งหนังสือแจ้งการชำระภาษีที่ดินให้บุคคลดังกล่าว
ภาระภาษีได้กลายเป็นส่วนสำคัญของคนสมัยใหม่มาช้านาน ข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการเก็บภาษีบุคคลประเภทภาษีมีอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วันนี้เราจะพยายามเน้นภาษีหลักที่จ่ายโดยพลเมืองรัสเซียให้กว้างขวางยิ่งขึ้น
ประเภทของภาษีและค่าธรรมเนียมจากบุคคลทั่วไป
สำคัญ! ควรระลึกไว้เสมอว่า:
- แต่ละกรณีมีเอกลักษณ์และเป็นรายบุคคล
- การศึกษาประเด็นนี้อย่างรอบคอบไม่ได้รับประกันผลในเชิงบวกของคดีเสมอไป มันขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย
ในการรับคำแนะนำโดยละเอียดที่สุดเกี่ยวกับปัญหาของคุณ คุณเพียงแค่เลือกตัวเลือกใดตัวเลือกหนึ่งที่เสนอ:
กฎหมายของรัสเซียกำหนดประเภทของภาษีและค่าธรรมเนียมจากบุคคลดังต่อไปนี้:
- ภาระผูกพันในการขนส่งของบุคคล
- ภาษีรายได้ส่วนบุคคล;
- ภาษีทรัพย์สิน;
- ภาษีที่ดิน
- หน้าที่ของรัฐ - ค่าธรรมเนียมจำนวนที่แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับลักษณะของบริการสาธารณะที่มีให้
พิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับประเภทของภาษีที่จ่ายโดยบุคคล
ภาษีเงินได้
9% จากเงินปันผลที่ได้รับจากผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย
13% เป็นอัตราที่ใช้โดยทั่วไป
35% - เกี่ยวกับดอกเบี้ยเงินฝาก เงินรางวัลจากการพนัน
30% จากผลกำไรของชาวต่างชาติ - ผู้ที่ไม่ได้พำนักอยู่ในรัสเซีย
15% ของเงินปันผลที่ได้รับจากชาวต่างชาติ
บุคคลที่มีรายได้ (รายได้) ต้องเสียภาษีร้อยละสิบสามมีสิทธิที่จะใช้ซึ่งช่วยให้คุณสามารถคืนรายได้ที่ชำระได้
- มืออาชีพ;
- มาตรฐาน;
- คุณสมบัติ;
- ทางสังคม.
ขั้นตอนการดำเนินการตามกฎดังกล่าว ข้อกำหนดเฉพาะของแอปพลิเคชันถูกควบคุมโดยกฎหมายปัจจุบัน
ภาษีขนส่ง
ภาษีการขนส่งรวมอยู่ในประเภทของภาษีที่เรียกเก็บจากบุคคลเป็นประจำทุกปี
- รถยนต์;
- รถเมล์;
- สกูตเตอร์;
- รถจักรยานยนต์;
- สโนว์โมบิล;
- การขนส่งทางน้ำ ทางอากาศ
- กลไกขับเคลื่อนด้วยตนเองอื่น ๆ ที่ผ่านการลงทะเบียนของรัฐ
อัตราภาษีคำนวณเป็นรูเบิลขึ้นอยู่กับปริมาณแรงม้าของมอเตอร์ หน่วยงานเทศบาลของอาสาสมัครของรัฐบาลกลางมีสิทธิ์จัดตั้งภาษีด้วยตนเอง แต่ไม่เกินสิบเท่าของจำนวนเงินที่กำหนด
ภาษีทรัพย์สิน
ภาษียอดนิยมที่เรียกเก็บจากบุคคลคือภาษีทรัพย์สิน ชาวรัสเซียทุกคนชาวต่างชาติที่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์เป็นผู้จ่าย จำนวนภาษีขั้นสุดท้าย หมวดหมู่ของบุคคลที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระ จะกำหนดโดยหน่วยงานรัฐบาลท้องถิ่นของแต่ละหน่วยงานของรัฐบาลกลาง
- 0.1% ให้กับอาคารที่พักอาศัยส่วนตัว, บ้านที่ยังไม่เสร็จ, โรงรถ, ที่จอดรถ, สิ่งก่อสร้าง;
- 2% ไปยังวัตถุด้วย มูลค่าที่ดินมากกว่าสามร้อยล้านรูเบิล;
- 0.5% เมื่อเทียบกับอาคารอื่น
ในกรณีที่ไม่มีราคาทรัพย์สินในทะเบียนที่ดิน การประมาณการสินค้าคงคลังจะถูกนำมาใช้ในการคำนวณภาระภาษี ซึ่งคูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์การผ่อนผัน รายละเอียดขั้นตอนวิธีกำหนดประเภทการชำระภาษีของบุคคลนั้นถูกควบคุมโดยบทที่ 36 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
เมื่อผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของส่วนหนึ่งของวัตถุ (ส่วนแบ่งในที่อยู่อาศัย) ภาษีจะถูกเรียกเก็บตามสัดส่วนของส่วนแบ่งของพวกเขา ภาระผูกพันในทรัพย์สินสำหรับทายาทนั้นเกิดขึ้นจากช่วงเวลาที่รัฐลงทะเบียนสิทธิในทรัพย์สินของเขาและไม่ใช่จากการรับเอกสารยืนยันสิทธิ์ในการรับมรดก
ภาษีที่ดินจากบุคคล
- เป็นเจ้าของที่ดิน
- ใช้ที่ดินตามอายุขัย
- ได้ออกสิทธิการใช้ที่ดินอย่างถาวร
สำหรับบุคคลธรรมดา ภาระภาษีที่ดินตั้งไว้ที่ 0.3% อย่างไรก็ตาม กฎหมายกำหนดให้มีการกำหนดอัตราอื่น ๆ โดยอ้างอิงถึงประเภทของที่ดินและพื้นที่ของพวกเขา
ภาระผูกพันสำหรับปีที่แล้วชำระก่อนต้นเดือนธันวาคมของปีปัจจุบัน ในสหพันธรัฐรัสเซีย บุคคลทั่วไปจ่ายภาษี ประเภทของค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องกับที่ดิน ตามประกาศด้านภาษี
รายได้ของบุคคลใดที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลใด?
ประเภทรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้
- จากการขายทรัพย์สินที่ถือครองไม่ถึง 3 ปี
- จากการให้เช่าทรัพย์สิน
- รายได้ที่ได้รับนอกสหพันธรัฐรัสเซีย
- รายได้จากการชนะ;
- รายได้อื่นๆ
ประเภทของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- รายได้จากการขายทรัพย์สินที่ถือครองเกินสามปี
- รายได้มรดก
- รายได้ที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงการบริจาคจากสมาชิกในครอบครัวและ (หรือ) ญาติสนิทตามรหัสครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย (จากคู่สมรส ผู้ปกครองและบุตร รวมทั้งพ่อแม่บุญธรรมและบุตรบุญธรรม ปู่ ย่า ตา ยาย เต็ม และลูกครึ่ง (มีพ่อหรือแม่ร่วมกัน) ของพี่น้อง);
- รายได้อื่นๆ
ภาษีรายได้ส่วนบุคคล. แนวคิดของรายได้การจำแนกประเภท วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ขั้นตอนการกำหนดฐานภาษี การหักภาษี: มาตรฐาน สังคม ทรัพย์สิน มืออาชีพ อัตราภาษี ขั้นตอนและเงื่อนไขในการคำนวณและการชำระภาษี การคืนภาษี.
ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล: ผู้เสียภาษี; วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ขั้นตอนการกำหนดฐานภาษี อัตราภาษี; ระบบสิทธิประโยชน์ทางภาษี ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี; กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษี
วัตถุประสงค์ของบทเรียน:เพื่อรวบรวม กระชับ และขยายความรู้ของนักเรียนในหัวข้อ "ลักษณะทางกฎหมายของภาษีที่เรียกเก็บจากบุคคล" ได้รับในการบรรยายและในระหว่างการศึกษาด้วยตนเอง ตรวจสอบระดับการดูดซึมของวัสดุโปรแกรม
รู้:แนวโน้มหลักในกฎหมายสมัยใหม่ว่าด้วยการเก็บภาษีของบุคคลในรัสเซียและต่างประเทศในระดับรัฐบาลกลางและระดับท้องถิ่น องค์ประกอบทางกฎหมายของภาษีที่เรียกเก็บจากบุคคล
สามารถ:กำหนดองค์ประกอบขององค์ประกอบทางกฎหมายของภาษี ทำงานกับเอกสารกำกับดูแล พูดอย่างมีเหตุผลและมีเหตุผล แสดงความคิดเห็นของคุณอย่างมีเหตุมีผล ใช้โปรแกรมผู้เสียภาษีเพื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีในแบบฟอร์ม 3-NDFL กำหนดองค์ประกอบขององค์ประกอบทางกฎหมายของภาษี ทำงานกับเนื้อหาด้านกฎระเบียบ แก้ปัญหาในทางปฏิบัติในด้านการจัดเก็บภาษี พูดอย่างมีเหตุผลและมีเหตุผล แสดงความคิดเห็นของคุณอย่างมีเหตุมีผล ใช้ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์จากเว็บไซต์ www nalog.ru เพื่อกรอกและ ส่ง การรายงานภาษี
วางแผน:
แบบสำรวจคำถามของนักเรียนนายร้อย
1. ลักษณะทางกฎหมายของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
2. ประเภทการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ประกาศบังคับ
3. ลักษณะทางกฎหมายของภาษีทรัพย์สินของบุคคล
แก้ปัญหา.
งานหมายเลข 1
ในปี 2015 พลเมืองเยอรมันคนหนึ่งทำงานเป็นนักแปลในรัสเซียให้กับ Sodruzhestvo OJSC เป็นเวลาสองเดือน ในช่วงเวลานี้เขาได้รับ ค่าจ้างในจำนวน 900,000 รูเบิล
เขาเป็นผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือไม่? ถ้าใช่ - แล้วจำนวนเงินภาษีที่ต้องชำระในงบประมาณจะเป็นอย่างไร สถานการณ์จะเปลี่ยนไปหรือไม่หากเงินเดือนของเขาคือ 5 ล้านรูเบิล
งานหมายเลข 2
Razgonyaeva L.I. ยื่นฟ้องโรงงาน OOO สำหรับการซ่อมแซมอุปกรณ์โลหะ บริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับเขตกลางของ Novokuznetsk เพื่อกู้คืนจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายอย่างผิดกฎหมาย ข้อกำหนดได้รับแรงบันดาลใจจากข้อเท็จจริงที่ว่าตั้งแต่ 02.07.2012 ถึง 28 ธันวาคม 2555 เธอทำงานที่ LLC โรงงานซ่อมอุปกรณ์โลหะ ในช่วงเวลาของกิจกรรมแรงงานอันเป็นผลมาจากปัจจัยการผลิตที่ไม่พึงประสงค์เธอได้รับอันตรายต่อสุขภาพ พระราชบัญญัติลงวันที่ 04.11.2012 กำหนดความเป็นจริงของการรับ โรคจากการทำงาน. เมื่อวันที่ 19 กรกฎาคม พ.ศ. 2556 เธอกับ ZRMO LLC ได้สรุปข้อตกลงในการชดเชยความเสียหายทางศีลธรรมโดยสมัครใจจำนวน 25,000 รูเบิล ความเสียหายที่ไม่ใช่เงินได้จ่ายไปเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2556 ในเวลาเดียวกัน ZRMO LLC ได้ระงับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 3,250 รูเบิลจากจำนวนนี้ดังนั้นจำนวนความเสียหายทางศีลธรรมที่ได้รับจริงมีจำนวน 21,750 รูเบิล
งานหมายเลข 3
Ivanovs ซื้ออพาร์ตเมนต์ในเดือนพฤษภาคม 2014 มูลค่า 6,500,000 rubles (พวกเขาจดทะเบียนในเดือนพฤษภาคม 2014 กรรมสิทธิ์เศษส่วนอย่างละ 50%) ในเดือนเมษายน 2558 Ivanov เสร็จสิ้นและส่ง สำนักงานภาษีแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและมอบหนังสือรับรองรายได้ที่ได้รับและภาษีที่ชำระจากตัวแทนภาษี Ivanova Oh.A ได้ยื่นคำประกาศเกี่ยวกับภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี, t.to. เธอเป็นพ่อค้าคนเดียว
ให้การประเมินทางกฎหมายของสถานการณ์
หน่วยงานด้านภาษีจะตัดสินใจอย่างไร?
ภารกิจที่ 4
Radchenko V.L. ได้ทำข้อตกลงกับมหาวิทยาลัยแห่งรัฐ Nizhny Novgorod เพื่อให้บริการการศึกษาแบบชำระเงินเพื่อการศึกษาของ Evgeny ลูกชายของ Radchenko ซึ่งเกิดในปี 2538 Radchenko V.L. บริจาค 90,000 rubles เพื่อการศึกษาของเด็กในปี 2555 (ออกใบเสร็จรับเงินในนามของเธอ) ซึ่งคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาใหม่สำหรับปี 2555 และได้รับการหักภาษีสังคมจำนวน 40,000 รูเบิลตามรายได้ที่ได้รับจริงพร้อมคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหักภาษี Radchenko Yu.V. (สามี Radchenko VL) ยื่นอุทธรณ์ต่อสำนักงานสรรพากรพร้อมกับขอให้แจ้งจำนวนเงินที่เหลือของการหักเงินให้เขา
ข้อกำหนด Radchenko Yew.The เพื่อให้การหักภาษีสังคมสำหรับจำนวนเงินที่เหลือผู้ตรวจสอบภาษีที่เหลือโดยไม่มีความพึงพอใจหมายถึงข้อเท็จจริงที่ว่า Radchenko Yew.The ไม่มีเอกสารหลักฐานแสดงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงสำหรับการศึกษาของเด็กซึ่งเกี่ยวข้องกับการที่เขายื่นคำร้องต่อศาล
ศาลควรตัดสินอย่างไร?
งานหมายเลข 5
แผนกกิจการภายในหลักของภูมิภาค Ivanovo จ่ายพนักงานพลเรือน 50 คน ความช่วยเหลือทางการเงินจำนวน 3,000 rubles พนักงาน 20 คน - 4,000 rubles พนักงาน 10 คน - 5,000 rubles
การชำระเงินเหล่านี้ต้องเสียภาษีเงินได้หรือไม่?
งานหมายเลข 6
พลเมือง Ivanov A.M. ในปี พ.ศ. 2557 โดยมรดกจากบิดามารดาที่อาศัยอยู่ในเมืองข้างเคียงได้ล่วงไป อพาร์ตเมนต์แบบสามห้องนอนมูลค่า 5 ล้าน ถู. ซึ่งเขาออกในทรัพย์สิน เขาไม่ได้อาศัยอยู่ในอพาร์ตเมนต์นี้ แต่เช่าให้กับ A.V. Petrov ให้เช่าอพาร์ทเม้นท์ Petrov A.V. จ่ายรายเดือน Ivanov A.M. – 20,000 รูเบิล
Ivanov A.M. ควรจ่ายภาษีอะไร และ Petrov A.V. ในสถานการณ์เช่นนี้?
งานหมายเลข 7
พลเมือง Yurkin O.D. เกิด พ.ศ. 2518 ได้ยื่นฟ้องต่อศาลโดยขอให้รับรองการกระทำของผู้ตรวจภาษีว่าผิดกฎหมาย สาระสำคัญของเรื่องคือผู้ตรวจภาษีเป็นเวลาสี่ปีแจ้ง Yurkin O.D. ที่เขาต้องจ่ายภาษีทรัพย์สิน ( บ้านในชนบทด้วยพื้นที่ใช้สอย 48 ตร.ว. เมตร และห้องเอนกประสงค์ 60 ตร.ว. เมตร) ภาษี Yurkin O.D. จ่ายไปแล้วแต่ถือว่าผิดกฎหมายโดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากเขาไม่ได้ให้ข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินเกี่ยวกับสิทธิความเป็นเจ้าของแก่ผู้ตรวจภาษี
ศาลควรตัดสินอย่างไร?
ใช้โปรแกรม Declaration และใบรับรอง 2NDFL กรอกแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณ
! สำหรับบทเรียนภาคปฏิบัติ จำเป็นต้องจัดทำรายงานในหัวข้อต่อไปนี้:
ü “ขั้นตอนการอนุญาตให้ลดหย่อนภาษีภายในกรอบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา”
1. มาชิน เอส.พี. แรงจูงใจด้านภาษีในกฎหมายที่ไม่ใช่ภาษี // Glavbukh - 2544. - ลำดับที่ 11
2. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา // การเงิน. - 2002. - ลำดับที่ 7
3. Rusakova I.G. ภาษีเงินได้ในประเทศและต่างประเทศ // ผู้จัดการ. - 1992. - หมายเลข 9-10.
4. Saidamanov A.A. บางประเด็นของกฎหมายภาษีอากร // กฎหมายและเศรษฐศาสตร์. - 2002. - ครั้งที่ 2
5. สกล ม.ป. ภาษีรายได้ส่วนบุคคล. // การเงิน. – 2002.- หมายเลข 7
6. Shatalov S.D. เกี่ยวกับบทที่ 23 "ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา" ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย //ที่ปรึกษา. - 2555. - ลำดับที่ 12.
7. Yumaev M.M. การเก็บภาษีของบุคคลในสหพันธรัฐรัสเซีย //อาร์เจ. /ร.ร. อิออน เซอร์ 4 รัฐและกฎหมาย. - ม., 2544. - ครั้งที่ 1
หัวข้อที่ 6 ลักษณะทางกฎหมายของภาษีที่บุคคลธรรมดาและ นิติบุคคล
ภาษีการขนส่ง: ผู้เสียภาษี; ประเภทของวัตถุที่ต้องเสียภาษี ยานพาหนะที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษี ฐานภาษี; อัตราภาษี การคืนภาษี; กำหนดเวลาในการยื่นรายงานและชำระภาษี
ภาษีที่ดิน: ผู้เสียภาษี; วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี การกำหนดฐานภาษี ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี อัตราภาษี สิทธิประโยชน์ทางภาษี; การคืนภาษี; กำหนดเวลาในการยื่นรายงานและชำระภาษี ค่าธรรมเนียมการใช้วัตถุของสัตว์โลกและวัตถุของทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ หน้าที่ของรัฐ
ลักษณะทางกฎหมายของระบอบภาษีพิเศษ: ผู้เสียภาษี; ประเภทของวัตถุที่ต้องเสียภาษี ขั้นตอนการลงทะเบียนและยกเลิกการลงทะเบียนวัตถุทางภาษี ฐานภาษี อัตราภาษี ขั้นตอนและเงื่อนไขในการคำนวณและการชำระภาษี การคืนภาษี.
อำนาจของหน่วยงานปกครองตนเองในท้องถิ่นในการจัดตั้งภาษีระดับภูมิภาคและระดับท้องถิ่น.
วัตถุประสงค์ของบทเรียน:รวบรวม เจาะลึก และขยายความรู้ของนักเรียนในหัวข้อ "ลักษณะทางกฎหมายของภาษีทั่วไปสำหรับบุคคลและนิติบุคคล" ที่ได้รับในการบรรยายและในระหว่างการศึกษาด้วยตนเอง ตรวจสอบระดับการดูดซึมของวัสดุโปรแกรม
ข้อกำหนดสำหรับความรู้และทักษะ
รู้:แนวโน้มหลักในกฎหมายสมัยใหม่ว่าด้วยการเก็บภาษีของนิติบุคคลและบุคคลในรัสเซียและต่างประเทศในระดับรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค องค์ประกอบทางกฎหมายของภาษีที่เรียกเก็บจากนิติบุคคลและบุคคล ลักษณะทางกฎหมายของระบบภาษีพิเศษ
สามารถ:กำหนดองค์ประกอบขององค์ประกอบทางกฎหมายของภาษี ทำงานกับเนื้อหาด้านกฎระเบียบ พูดอย่างมีเหตุผลและมีเหตุผล แสดงความคิดเห็นอย่างมีเหตุมีผล กำหนดองค์ประกอบขององค์ประกอบทางกฎหมายของภาษี ทำงานกับวัสดุกำกับดูแล แก้ปัญหาในทางปฏิบัติในด้าน การเก็บภาษี พูดอย่างมีเหตุผลและมีเหตุผล แสดงความคิดอย่างมีเหตุผล ใช้ผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์จากเว็บไซต์ www nalog.ru เพื่อกรอกและส่งแบบแสดงรายการภาษี
วางแผน:
แบบสำรวจคำถามของนักเรียนนายร้อย
1. ลักษณะทางกฎหมายของภาษีขนส่ง
2. ลักษณะทางกฎหมายของภาษีที่ดิน
3. ระบบภาษีพิเศษในกฎหมายภาษีของรัสเซีย
แก้ปัญหา.
งานหมายเลข 1
เปตรอฟ I.V. เป็นเจ้าของรถ VAZ (จดทะเบียนกับตำรวจจราจร) โดยหนังสือมอบอำนาจทั่วไปในเดือนพฤษภาคม 2014 เขาโอนสิทธิ์ในการขับรถไปที่ A.F. Zyuzin
อะไรคือผลทางกฎหมายของข้อตกลงนี้?
งานหมายเลข 2
ตั้งแต่ปี 2014 Pikhta LLC ได้เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย ณ สิ้นปี 2557 บริษัทตัดสินใจว่าจะทำกำไรได้มากกว่าหากกลับไปใช้ระบบการเก็บภาษีทั่วไป
การดำเนินการใดสำหรับสิ่งนี้และ Pikhta LLC ควรดำเนินการอย่างไร?
หน่วยงานด้านภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียถูกเรียกร้องให้ใช้การควบคุมการคำนวณที่ถูกต้องและการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมโดยผู้เสียภาษีในเวลาที่เหมาะสม ในบทความก่อนหน้านี้ การวิเคราะห์กิจกรรมของบริการภาษี ความสนใจหลักได้จ่ายให้กับมาตรการควบคุมภาษีตลอดจนขั้นตอนสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจการเก็บภาษี วันนี้เราจะมาพิจารณาขั้นตอนการจัดเก็บภาษีจากบุคคลที่ไม่ใช่ ผู้ประกอบการรายบุคคล.
ประเภทของภาษีที่บุคคลต้องชำระ
ตามบรรทัดฐานของกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย บุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลก็อยู่ภายใต้ระบบภาษีเช่นกัน ดังนั้นรหัสจึงกำหนดภาษีสี่ประการที่บุคคลต้องชำระ:ภาษีที่ดิน
- ภาษีขนส่ง
- ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล
- ภาษีรายได้ส่วนบุคคล.
ขั้นตอนการแจ้งความจำเป็นต้องเสียภาษีให้ผู้เสียภาษีทราบ
ภาระผูกพันของบุคคลในการชำระภาษีจะปรากฏขึ้นเมื่อบุคคลหลังได้รับแจ้งจากการตรวจสอบ ต้องส่งหนังสือแจ้งภาษีไปยังผู้เสียภาษีไม่เกิน 30 วันก่อนกำหนดชำระภาษี มีสามวิธีในการแจ้งให้บุคคลทั่วไปทราบถึงความจำเป็นต้องชำระภาษี:- แจ้งบุคคลในการประชุมส่วนตัวเมื่อได้รับ;
- ส่งการแจ้งเตือนทางไปรษณีย์ (วิธีการแจ้งเตือนนี้ยังคงเป็นที่นิยมมากที่สุด)
- แจ้งโดยใช้ระบบสื่อสารอิเล็กทรอนิกส์ (วิธีการแจ้งปัจเจกบุคคลที่มีการพัฒนาอย่างรวดเร็ว)
