ในบทความนี้เราจะพูดถึงอัตราภาษีเงินได้คืออะไร สูตรคำนวณภาษีเงินได้:

ภาษีเงินได้ = ฐานภาษี * อัตราภาษี / 100%

ตามที่เขียนไว้ข้างต้นแล้ว ฐานภาษี- นี่คือการแสดงออกทางการเงินของกำไร = รายได้ - ค่าใช้จ่าย เราได้พูดถึงเรื่องที่ต้องเสียภาษีในบทความที่แล้ว ตอนนี้เรามาพูดถึงองค์ประกอบที่สองในสูตรการคำนวณภาษีเงินได้นั่นคือมาดูอัตราภาษีกัน แล้วภาษีเงินได้มีอัตราภาษีเท่าไร?

มีอัตราภาษีหลายอัตรา ซึ่งทั้งหมดมีรายละเอียดอยู่ในมาตรานี้ 284 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในที่นี้ฉันจะอธิบายโดยย่อว่าอัตราใดบ้างที่ใช้กับรายได้แต่ละประเภท

ข้อมูลสำคัญเกี่ยวกับภาษีเงินได้ในอินโฟกราฟิก

รูปด้านล่างอธิบายแนวคิดพื้นฐานของภาษีเงินได้: อัตราดอกเบี้ยผู้ชำระเงิน ภาษี และรอบระยะเวลาการรายงาน

ภาษีเงินได้. อัตรา 20%

ใช้ในกรณีทั่วไปเมื่อไม่ได้ใช้อัตราที่ระบุด้านล่าง (ข้อ 1 ของข้อ 284): 2% - เครดิตให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลาง, 18% - เครดิตให้กับงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีเงินได้. อัตรา 0%

• สำหรับสถาบันการแพทย์และการศึกษา (มาตรา 284 วรรค 1.1)

• สำหรับผู้ผลิตทางการเกษตรและการประมง หากมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่ระบุไว้ในข้อ 346.2 ข้อ 2.;

• เงินปันผลหากองค์กรที่ได้รับเงินปันผลมีส่วนแบ่งในทุนจดทะเบียนขององค์กรที่จ่ายเงินปันผลมากกว่า 50% (ข้อ 3.1 ของข้อ 284)

• พันธบัตรที่ออกก่อนปี 1997 (ข้อ 4.3 ของมาตรา 284)

ภาษีเงินได้. อัตรา 9%

• สำหรับเงินปันผลที่ได้รับซึ่งไม่มีคุณสมบัติได้รับอัตรา 0% (ข้อ 3.2 ของข้อ 284) ในปี 2558 อัตรานี้จะเพิ่มขึ้นเป็น 13% อ่านเกี่ยวกับการเก็บภาษีเงินปันผล

• หลักทรัพย์เทศบาลที่ออกก่อนปี 2550 (ข้อ 4.2 ของข้อ 284)

ภาษีเงินได้. อัตรา 15%

• เงินปันผลจาก องค์กรต่างประเทศ(ข้อ 3.3 ของข้อ 284)

• หลักทรัพย์รัฐบาลที่ออกหลังปี 2550 (ข้อ 4.1 ของข้อ 284)

ภาษีเงินได้. อัตรา 10% และ 20%

• ใช้กับบริษัทต่างประเทศ (ข้อ 2 ของมาตรา 284)

ตอนนี้เมื่อรู้วิธีกำหนดฐานภาษีและทราบอัตราภาษีเงินได้แล้ว คุณก็สามารถคำนวณจำนวนภาษีเงินได้และชำระให้กับงบประมาณได้

อัตราภาษีพื้นฐานสำหรับภาษีเงินได้ในปี 2563 คืออะไร?

สำหรับอัตราภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นมีการแบ่งเงื่อนไขออกเป็นเงื่อนไขพื้นฐานเดียวซึ่งนิติบุคคลส่วนใหญ่ใช้และส่วนพิเศษหลายรายการ อัตราพื้นฐานตั้งไว้ที่ 20% (ข้อ 1 ของมาตรา 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) โดยจะกระจายระหว่างงบประมาณระดับต่างๆ ดังนี้

• งบประมาณของรัฐบาลกลางครบกำหนด 3%;
• งบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย - 17%

การแจกจ่ายมีผลใช้ได้ภายในระยะเวลาตั้งแต่ปี 2560 ถึง 2567

คุณจะได้เรียนรู้รายละเอียดว่าใครคือผู้เสียภาษีเงินได้ในบทความอื่น

ได้รับอนุญาตให้ลดองค์ประกอบระดับภูมิภาคโดยการตัดสินใจของหน่วยงานนิติบัญญัติท้องถิ่นสำหรับผู้เสียภาษีบางราย สิ่งนี้ใช้กับความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 01/01/2019 ส่วนแบ่งของรัฐบาลกลางจะต้องไม่เปลี่ยนแปลงหากองค์กรไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ที่กำหนดไว้ รหัสภาษีซึ่งเราจะกล่าวถึงด้านล่างนี้

จำนวนผู้เสียภาษีที่อาจต้องเสียภาษีในอัตราที่ลดลงจะรวมถึงผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษด้วย หากพวกเขาแยกความแตกต่างระหว่างการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นภายนอกและภายในเขตพิเศษ สำหรับนิติบุคคลดังกล่าวอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลในส่วนที่ต้องโอนเข้างบประมาณของวิชาจะต้องไม่เกิน 13.5%

หากมีการใช้โปรแกรมการลงทุนในภูมิภาค หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียมีสิทธิ์ที่จะเสนออัตราที่ลดลงให้กับบริษัทที่เข้าร่วมตามบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ในข้อ 3 ของศิลปะ 284.3 หรือข้อ 3 ของศิลปะ 284.3-1 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

บทบัญญัติของวรรค 1 ของศิลปะ มาตรา 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียใช้ไม่ได้กับนิติบุคคลที่:

• สกัดไฮโดรคาร์บอนจากแหล่งนอกชายฝั่งที่เพิ่งเริ่มพัฒนา
• ควบคุมบริษัทต่างชาติในการกำหนดขนาดของฐานภาษี

อัตราภาษีเงินได้พิเศษคือกี่เปอร์เซ็นต์?

ในศิลปะ รหัสภาษี 284 ของสหพันธรัฐรัสเซียมีหลายกรณีที่อัตราภาษีเงินได้อาจผันผวนลงหรือเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ นี่หมายถึงภาษีส่วนหนึ่งที่เครดิตให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลาง สถานการณ์ที่มีงบประมาณระดับภูมิภาคแตกต่างกัน ตัวอย่างเช่น:

• ไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินปันผลให้กับงบประมาณภูมิภาค
• รายได้จากการขายหุ้นจะถูกเก็บภาษีในอัตรา 0% ในงบประมาณทั้งสอง
• สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในเขตเศรษฐกิจพิเศษ อัตราของรัฐบาลกลางจะเป็นศูนย์ และลดอัตราในภูมิภาค

มาสรุปข้อมูลในตารางเล็กๆ ซึ่งจะช่วยชี้แจงสถานการณ์ว่าดอกเบี้ยภาษีเงินได้นิติบุคคลจะเป็นเท่าใดเมื่อแยกรายได้ในสถานการณ์ที่ไม่ได้มาตรฐาน เป็นที่น่าสังเกตว่าเพื่อที่จะใช้สิทธิประโยชน์ที่จำเป็น องค์กรส่วนใหญ่จะต้องส่งชุดเอกสารประกอบ

อัตราภาษี	ลักษณะของกำไร
	จากการศึกษาและ กิจกรรมทางการแพทย์. จากบริการสังคมสู่ประชาชน กำไรของนิติบุคคลที่เป็นผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษที่ผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมในกิจกรรมการท่องเที่ยว ผลกำไรของบริษัทที่เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจพิเศษที่ก่อตั้งขึ้นในภูมิภาคมากาดาน กำไรของผู้ผลิตทางการเกษตรและบริษัทที่เลี้ยงปลาได้รับจากการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ของตนเอง ผลกำไรขององค์กรที่เข้าร่วมโครงการลงทุนในระดับภูมิภาค ผลกำไรของบริษัทที่อาศัยอยู่ในพื้นที่การพัฒนาที่มีลำดับความสำคัญ ได้รับจากบริการสังคมสำหรับประชาชน กำไรของผู้ประกอบการระดับภูมิภาคสำหรับการจัดการขยะมูลฝอยชุมชน กำไรของพิพิธภัณฑ์ โรงละคร ห้องสมุด ผู้ก่อตั้งซึ่งเป็นหน่วยงานที่เป็นส่วนหนึ่งของสหพันธรัฐรัสเซียหรือเทศบาล เงินปันผลจากบริษัทที่องค์กรรัสเซียมีส่วนแบ่งในทุนอย่างน้อย 50% หรือมีใบเสร็จรับเงินที่อนุญาตให้รับเงินปันผลเป็นจำนวนอย่างน้อย 50% ของจำนวนเงินที่ชำระทั้งหมด การจ่ายดอกเบี้ยพันธบัตรบางประเภทที่ออกโดยรัฐบาลหรือเทศบาล จากการขายหรือไถ่ถอนหุ้นในกองทุนก่อตั้งของบริษัทรัสเซีย จากการขายหลักทรัพย์ของบริษัทแนะนำนวัตกรรม รายได้ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้รับจากกิจกรรมพื้นฐาน รายได้ของผู้เข้าร่วมในโครงการ Skolkovo หากผู้เสียภาษีมีส่วนร่วมในการวิจัยและดำเนินการพัฒนาของตนภายในกรอบของโครงการ
	กำไรของผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษ (ยกเว้นเขตพิเศษด้านการท่องเที่ยวและสันทนาการ)
	เงินปันผลที่ได้รับจากชาวต่างชาติจากบริษัทโฮลดิ้งต่างประเทศ เริ่มตั้งแต่วันที่ 01/01/2019
	ผู้รู้: สำหรับพันธบัตรจำนองที่ออกก่อนวันที่ 01/01/2550 โดย หลักทรัพย์เทศบาลหากออกก่อนวันที่ 01/01/2550 เป็นระยะเวลาเกิน 3 ปี
	การบริการของบริษัทต่างประเทศสำหรับการประยุกต์ การบำรุงรักษา หรือการจัดหา การขนส่งระหว่างประเทศเครื่องบินหรือเรือ การขนส่งหรือตู้คอนเทนเนอร์อื่นๆ
	เงินปันผลที่ได้รับ ยกเว้นเงินปันผลที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 0 หรือ 15%
	เงินปันผลที่ได้รับจากบริษัทต่างประเทศจากนิติบุคคลของสหพันธรัฐรัสเซีย เปอร์เซ็นต์: เกี่ยวกับหลักทรัพย์ของประเทศสมาชิกแห่งรัฐสหภาพ หลักทรัพย์ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบและเทศบาลของสหพันธรัฐรัสเซีย พันธบัตรจำนองที่ออกหลังวันที่ 01/01/2550 พันธบัตรของบริษัทรัสเซียที่ออกหลังวันที่ 01/01/2017
	กำไรจากการผลิตไฮโดรคาร์บอนในองค์กรนอกชายฝั่งแห่งใหม่ กำไรของบริษัทต่างชาติที่ถูกควบคุม กำไรขององค์กรต่างประเทศที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสำนักงานตัวแทน (ยกเว้นผลกำไรที่หักภาษีในอัตรา 10%)
	รายได้จากการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์ของบริษัท หาก: บันทึกสิทธิในหลักทรัพย์เหล่านี้จะถูกเก็บไว้ในบัญชีหลักทรัพย์ของหน่วยงานต่างประเทศที่เป็นตัวแทนผลประโยชน์ของผู้เสียภาษี ตัวแทนภาษีไม่ได้รับแจ้งเกี่ยวกับบุคคลที่มีบัญชีหลักทรัพย์ซึ่งบันทึกเงินที่จ่ายไว้ภายใต้กรอบของโปรแกรมรับฝาก

ให้เราแยกกันทราบอัตรา 20% ที่ระบุในตาราง แม้ว่าจะเป็นอัตราหลัก แต่ในกรณีที่เรากำลังพิจารณาว่าอัตราดังกล่าวหมายถึงอัตราพิเศษ และภาษีจะเครดิตเต็มจำนวนในงบประมาณของรัฐบาลกลาง

ไม่รู้สิทธิของคุณ?

จำนวนภาษีเงินได้ถูกกำหนดเป็นผลคูณของอัตราภาษี อัตราคือกี่เปอร์เซ็นต์ และโดยทั่วไปจะใช้อัตราใดในการคำนวณภาษีนี้

เราจะบอกคุณเกี่ยวกับอัตราภาษีเงินได้ในปี 2562 ในเนื้อหาของเรา

อัตราภาษีเงินได้ขั้นพื้นฐาน - 20%

อัตราภาษีเงินได้ขั้นพื้นฐานไม่มีการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 และอยู่ที่ 20% (มาตรา 1 ของมาตรา 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ให้เราระลึกว่าการกระจายผลกำไรระหว่างรัฐบาลกลางและส่วนภูมิภาคสำหรับปี 2560-2567 มีดังนี้:

• 3% ของภาษีจะเครดิตให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลาง
• 17% ของภาษีจะเข้าบัญชีงบประมาณของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

ให้เราระลึกว่าก่อนวันที่ 1 มกราคม 2017 การกระจายระหว่างงบประมาณคือ 2% และ 18% ตามลำดับ

สำหรับองค์กรบางประเภท อัตราภาษีเงินได้ที่จ่ายให้กับงบประมาณระดับภูมิภาคสามารถลดลงได้ตามกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่น อัตราภาษีเงินได้ภูมิภาคในปี 2561-2563 ในมอสโกสำหรับองค์กรที่มีสถานะเป็นผู้ผลิตรถยนต์ ยานพาหนะคือ 12.5% ​​​​(ข้อ 1 ของข้อ 1 ของกฎหมายมอสโกวันที่ 17 พฤษภาคม 2018 ฉบับที่ 12)

อัตราภาษีเงินได้อื่น ๆ ในปี 2562

จำนวนเงินเดิมพัน	มันถูกใช้โดยใคร?
0%	องค์กรที่ดำเนินกิจกรรมด้านการศึกษาและ (หรือ) ทางการแพทย์ (ยกเว้นรายได้ในรูปแบบของเงินปันผลและดอกเบี้ยจากหลักทรัพย์ (ข้อ 3 และ 4 ของมาตรา 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, มาตรา 284.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 1.1 ของมาตรา 284 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) )
	องค์กรบริการสังคม (ยกเว้นรายได้ในรูปแบบของเงินปันผลและดอกเบี้ยจากหลักทรัพย์ (ข้อ 3 และ 4 ของมาตรา 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)) และคำนึงถึงคุณสมบัติที่กำหนดโดยศิลปะ 284.5 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 1.9 ของมาตรา 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
	องค์กรเพื่อหารายได้จากการขายหรือจำหน่ายหุ้นอื่น ๆ ในทุนจดทะเบียน องค์กรรัสเซียเช่นเดียวกับหุ้นขององค์กรรัสเซีย โดยคำนึงถึงคุณลักษณะที่กำหนดโดย Art 284.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 4.1 ของข้อ 284 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
	องค์กรเพื่อรายได้ในรูปของเงินปันผล หากอย่างน้อย 50% ของเงินสมทบ (หุ้น) เป็นขององค์กรที่ได้รับเงินปันผลอย่างต่อเนื่องเป็นเวลาอย่างน้อย 365 วันตามปฏิทิน และภายใต้เงื่อนไขบางประการ (ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 284 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
13%	องค์กรรัสเซียเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับในรูปของเงินปันผล (ยกเว้นกรณีที่ภาษีเงินปันผลถูกหักภาษีในอัตรา 0%) เช่นเดียวกับรายได้ในรูปแบบของเงินปันผลที่ได้รับจากหุ้น สิทธิ์ที่ได้รับการรับรองโดยใบเสร็จรับเงินของผู้รับฝาก (

มีการจัดเตรียมภาษีเงินได้สำหรับโครงสร้างธุรกิจที่ใช้ OSNO เป็นภาษีที่ใหญ่ที่สุดแห่งหนึ่งในรัสเซีย ขั้นตอนการคำนวณ การชำระเงิน และการรายงานกำหนดโดยรหัสภาษี

ในการคำนวณภาษี ไม่เพียงแต่รายได้เท่านั้น แต่ยังรวมถึงค่าใช้จ่ายของบริษัทด้วย เช่น กำไรสุทธิจะถูกหักภาษี อย่างไรก็ตาม ไม่สามารถนำมาพิจารณาค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นเมื่อคำนวณฐานภาษี กฎหมายกำหนดรายการค่าใช้จ่ายเฉพาะที่ยอมรับและไม่นำมาพิจารณา การปฏิบัติตามข้อกำหนดถือเป็นข้อบังคับ

ภาษีเงินได้มีหลายประเภท รอบระยะเวลาการรายงาน, เงื่อนไขการชำระเงิน. อัตรายังแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับพื้นที่ที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ สถานะขององค์กรทางเศรษฐกิจ และประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ กฎหมายกำหนดให้การรายงานภาษีเงินได้ประเภทต่างๆ สามารถนำเสนอในรูปแบบเต็มหรือแบบง่ายก็ได้

สาระสำคัญของแนวคิด

ภาษีเงินได้โดยตรง ขนาดของมันขึ้นอยู่กับขั้นสุดท้ายโดยตรง ผลลัพธ์ทางการเงินงานของบริษัท มันค้างรับจากกำไรสุทธิที่องค์กรได้รับเช่น ความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงของเขา กฎสำหรับการเก็บภาษีกำไรขององค์กรกำหนดไว้ในบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ใครคือผู้ชำระเงิน

บริษัทและนักธุรกิจทุกรายที่ดำเนินงานในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นผู้ชำระภาษีกำไร มูลค่าของมันไม่มีความแน่นอนเนื่องจากขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ อัตรามาตรฐานสำหรับองค์กรธุรกิจที่ใช้ OSNO คือ 20% ของกำไรสุทธิ ในบางกรณีต้องจ่ายภาษีในอัตราร้อยละ 9, 15, 30

บริษัทที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีพิเศษ เช่น ระบบภาษีแบบง่ายหรือ UTII ได้รับการยกเว้นจากภาษีนี้ สำหรับพวกเขา ภาษีกำไร รวมทั้งภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีทรัพย์สิน ถูกแทนที่ด้วยภาษีเดียว

ในการคำนวณภาษีเงินได้อย่างถูกต้อง จำเป็นต้องคำนึงถึงไม่เพียงแค่รายได้ (รายได้) แต่ยังรวมถึงค่าใช้จ่ายด้วย ตามกฎแล้วจะมีการคำนวณเป็นรายไตรมาส

ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับการเก็บภาษีจากกำไร ผู้ประกอบการแต่ละราย. โดยทั่วไปแล้ว สถานะนี้จะถูกเลือกโดยพลเมืองที่ต้องการทำงานอย่างอิสระเพื่อตนเอง โดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณวางแผนที่จะทำงานในโหมดฟรีแลนซ์ที่บ้าน แม้ว่าจะไม่ได้เปิดสำนักงานก็ตาม

กิจกรรมส่วนใหญ่ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายมีส่วนร่วมอยู่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย จึงไม่มีปัญหาในการคำนวณภาษีเงินได้ รายได้ที่ได้รับจะถูกหักภาษีตามระบบอื่น

ที่ การประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายผู้เสียภาษีจ่าย 6% ของรายได้จริงหรือ 15% ของกำไรสุทธิให้กับงบประมาณ การทำงานให้กับ UTII นักธุรกิจถูกรัฐเรียกเก็บภาษีจำนวนหนึ่งซึ่งรวมอยู่ในงบประมาณในอัตรา 15%

หากต้องการคำนวณภาษีรายการเดียวตามระบบภาษีแบบง่ายหรือ UTII คุณไม่จำเป็นต้องมีความรู้พิเศษใดๆ ก็เพียงพอแล้วที่จะมีความเข้าใจทั่วไปเกี่ยวกับการคำนวณทางคณิตศาสตร์โดยใช้สูตรง่ายๆ ระบอบการปกครองเหล่านี้ถูกนำมาใช้โดยเฉพาะเพื่อทำให้การจัดเก็บภาษีของธุรกิจขนาดเล็กง่ายขึ้น

นอกเหนือจากผลกำไรขององค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลแล้ว รายได้ของประชาชนทั่วไปยังถูกเก็บภาษีอีกด้วย มีการจัดเตรียมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไว้สำหรับพวกเขา ไม่ควรสับสนกับภาษีเงินได้ นั่นคือสอง ภาษีที่แตกต่างกัน. สำหรับรายได้ส่วนใหญ่ของพลเมือง อัตราคือ 13%

มันขึ้นอยู่กับ:

• ค่าจ้าง โบนัส และค่าตอบแทนอื่นที่ได้รับจากนายจ้าง
• กำไรจากการขายทรัพย์สินราคาแพง
• รายได้จากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ ฯลฯ

ในบางกรณีสำหรับ บุคคลมีการใช้อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอื่นๆ ตัวอย่างเช่น เงินรางวัลจะถูกหักภาษี 35 เปอร์เซ็นต์

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือกำไรสุทธิที่บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับอันเป็นผลมาจากการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ ตรงกันข้ามกับรายได้ที่แท้จริง กำไรหมายถึงรายได้ของบริษัทลบด้วยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเพื่อให้ได้มาซึ่งรายได้ดังกล่าว

สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าไม่ได้คำนึงถึงรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดเมื่อพิจารณาฐานภาษี ตัวอย่างเช่น รายได้จะถูกนำมาพิจารณาเฉพาะจากกิจกรรมหลักและที่ไม่ได้ดำเนินการเท่านั้น

ประการแรกประกอบด้วยรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ ประสิทธิภาพการทำงานหรือการให้บริการ และจากการขายสิทธิในทรัพย์สิน ประการที่สอง ได้แก่ รายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องกับงานหลัก เช่น ดอกเบี้ยเงินกู้ที่ออกให้กับองค์กรธุรกิจอื่น

รายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กร

เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ รายได้ที่ไม่มีภาษีสรรพสามิตและภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกนำมาพิจารณาด้วย รายได้จากการขายคือรายได้ของบริษัทที่ได้รับจากการขายสินค้าที่ผลิตอิสระหรือซื้อสินค้าสิทธิในทรัพย์สิน ในการกำหนดรายได้ ใบเสร็จรับเงินทั้งหมดที่แสดงในรูปแบบจะถูกนำมาพิจารณาด้วย

รายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงานคือรายได้ที่ไม่รวมอยู่ในรายการที่แสดงในมาตรา 249 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่น ดอกเบี้ยรับจากเงินกู้ยืม, จากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์, จากการเข้าร่วมในบริษัทอื่น

การคำนวณรายได้ดำเนินการตามเอกสารประกอบ การบัญชีภาษีเอกสารหลักและเอกสารอื่น ๆ ที่ยืนยันข้อเท็จจริงที่ว่าบริษัทได้รับผลกำไร

รายได้บางอย่างไม่ต้องเสียภาษี รายการของพวกเขาได้รับการจัดตั้งขึ้นในมาตรา. 251 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: เงินสมทบ ทุนจดทะเบียน, เงินฝากหรือจำนำ ฯลฯ

ค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาจะต้องมีเอกสารหลักฐานและ เหตุผลทางเศรษฐกิจ. แบ่งออกเป็นสองกลุ่ม: กลุ่มที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์และไม่ขาย มีรายการค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถนำมาพิจารณาได้ ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายในการชำระคืนเงินกู้ เงินปันผล ฯลฯ

ต้นทุนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์แบ่งออกเป็นทางตรงและทางอ้อม

รายการแรกถูกกำหนดโดยศิลปะ 318 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• วัสดุ;
• สำหรับค่าจ้าง
• ค่าเสื่อมราคาสะสม ฯลฯ

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่ไม่ได้ระบุไว้ในมาตรา ถือเป็นค่าใช้จ่ายทางอ้อม 318 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และไม่เกี่ยวข้องกับรหัสที่ไม่ได้ดำเนินการ

รายการค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการถูกกำหนดโดยศิลปะ 265 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• เพื่อบำรุงรักษาทรัพย์สินที่มอบให้บริษัทตามสัญญาเช่า
• ออกหลักทรัพย์ของตนเอง
• สำหรับการชำระบัญชีระบบปฏิบัติการที่อาจต้องเลิกใช้งาน
• ในรูปแบบของความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนติดลบ ฯลฯ

ต้นทุนทางตรงขึ้นอยู่กับการกระจายรายเดือนไปยังต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตและยอดคงเหลือของการผลิตที่ไม่ผ่านการรับรอง พวกเขาจะถูกนำมาพิจารณาเพื่อลดจำนวนภาษีเมื่อมีการขายสินค้าหรือให้บริการ โดยต้นทุนจะถูกนำมาพิจารณาตามศิลปะ รหัสภาษี 319 ของสหพันธรัฐรัสเซีย

ผู้เสียภาษีเงินได้จะได้รับสิทธิ์ในการกำหนดรายการต้นทุนทางตรงที่เกี่ยวข้องกับการผลิตอย่างอิสระ มันได้รับการแก้ไขใน นโยบายการบัญชีบริษัท.

ต้นทุนทางอ้อมที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงานถือเป็นต้นทุนทั้งหมดในช่วงเวลานั้น

ค่าใช้จ่ายที่กำหนดไว้ในมาตรา มาตรา 270 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ลดรายได้ขององค์กร รายชื่อของพวกเขาถูกปิดและไม่สามารถตีความในวงกว้างได้

อัตราภาษีเงินได้และวิธีการคำนวณ

อัตราปกติคือ 25% ในปี 2559 มีการกระจายระหว่างคลังของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาคที่ 2% และ 18% ตามลำดับ ณ สิ้นปี 2016 คำสั่งบริการภาษีของรัฐบาลกลางหมายเลข ММВ-7-3/572@ มีผลบังคับใช้ โดยเปลี่ยนขั้นตอนการแจกจ่ายนี้

ตั้งแต่ปี 2560 ภาษีกำไร 3% จะถูกส่งไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลางและ 7% ไปยังคลังของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราสามารถลดลงได้ในระดับเทศบาลในส่วนที่ต้องสมทบเข้ากับงบประมาณท้องถิ่น - นอกจากนี้ยังมี 3%

กฎหมายกำหนดขีด จำกัด ขั้นต่ำของอัตราที่กำหนดโดยอาสาสมัคร - 13.5% ดังนั้น พร้อมกันกับการจ่ายเงินเข้าคลังของรัฐบาลกลาง ขีดจำกัดล่างคือ 16.5% เช่น 13.5% + 3%

ในเมืองหลวงของรัสเซียการชำระเงินจำนวน 13.5% จะดำเนินการโดยผู้ชำระเงินบางประเภท:

• บริษัทที่จ้างผู้พิการในกิจกรรมของตน
• บริษัทผู้ผลิตรถยนต์
• หน่วยงานที่ดำเนินธุรกิจในเขตเศรษฐกิจพิเศษและเขตเศรษฐกิจเฉพาะ
• ผู้อยู่อาศัยในสวนอุตสาหกรรมและเทคโนโลยี

ในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก กำไรของผู้อยู่อาศัยใน SEZ ที่ดำเนินงานในอาณาเขตของตนจะต้องเสียภาษีในอัตรานี้ ส่วนใหญ่อยู่ในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีลงไปเพื่อ แต่ละสายพันธุ์ธุรกิจ.

นอกเหนือจากอัตรามาตรฐานแล้ว ยังมีอัตราพิเศษอีกด้วย จำนวนภาษีทั้งหมดจะถูกส่งไปยังคลังของรัฐบาลกลาง

จัดตั้งขึ้นสำหรับบริษัทแต่ละแห่งที่มีสถานะที่แน่นอนและสำหรับรายได้ประเภทพิเศษ:

• วิสาหกิจต่างประเทศที่ไม่มีสำนักงานตัวแทนในสหพันธรัฐรัสเซีย บริษัท ที่สกัดวัตถุดิบไฮโดรคาร์บอน บริษัท ที่อยู่ภายใต้การควบคุมขององค์กรต่างประเทศจะต้องจ่ายภาษีในอัตรา 20%
• วิสาหกิจต่างชาติที่ได้รับเงินปันผลจากองค์กรรัสเซียจ่าย 15%
• บริษัทท้องถิ่นที่ได้รับผลกำไรจากเงินปันผลของบริษัทในประเทศและต่างประเทศ จากหุ้นในใบเสร็จรับเงิน จ่าย 13%
• บริษัท ต่างประเทศที่ไม่มีสำนักงานตัวแทนในรัสเซียจ่าย 10% ของรายได้เมื่อเช่ารถและเมื่อดำเนินการขนส่งระหว่างประเทศ
• รายได้จากหลักทรัพย์เทศบาลและอื่น ๆ ที่จัดตั้งขึ้นตามวรรค 2 ข้อ 4 ข้อ 284 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเก็บภาษีในอัตรา 9%
• อัตรา 0% มีไว้สำหรับสถาบันทางการแพทย์และการศึกษา ผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษและดินแดนที่มีการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมอย่างรวดเร็ว ผู้เข้าร่วมเขตเศรษฐกิจพิเศษในเซวาสโทพอล ไครเมีย และสำหรับโครงการระดับภูมิภาค

สะดวกในการพิจารณาขั้นตอนการคำนวณภาษีเงินได้โดยใช้ตัวอย่างที่ชัดเจน

Samotsvet LLC ทำงานให้กับ OSNO ในปีที่ผ่านมามีรายได้ 5.6 ล้านรูเบิล บริษัท มีค่าใช้จ่ายจำนวน 3.9 ล้านรูเบิล

กำไรสุทธิของ Samotsvet LLC: 5.6 – 3.9 = 1.7 (ล้านรูเบิล)

ต้องจ่ายภาษี 1,700,000 รูเบิล ในอัตราในภูมิภาคของการทำธุรกิจเท่ากับ 18%:

หากใช้อัตราที่ลดลง 13.5% ภาษีจะเป็น:

อย่างที่คุณเห็นจำนวนภาษีที่จ่ายให้กับคลังของรัฐบาลกลางจะไม่เปลี่ยนแปลง

การชำระภาษีเงินได้จะชำระเป็นรายเดือน ไตรมาส และยอดรวมสำหรับปี เงินทดรองสำหรับงวดรายไตรมาสจะคำนวณตามกำไรที่บริษัทได้รับจริง และสำหรับรายเดือน - ตามกำไรโดยประมาณตามจำนวนเงินสำหรับไตรมาสก่อนหน้า

กำหนดเวลาการชำระเงิน

สำหรับภาษีเงินได้ มีการกำหนดความถี่ในการชำระเงินดังต่อไปนี้:

การรายงาน

หากบริษัทได้ทำธุรกรรมขาเข้าหรือขาออกอย่างน้อยหนึ่งครั้งด้วยเงินสดหรือการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด โดยไม่คำนึงว่าบริษัทจะมีรายได้หรือไม่ บริษัทจะต้องส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service สำหรับการรายงานและรอบระยะเวลาภาษี คำประกาศประจำปีจะถูกส่งในรูปแบบครบถ้วน

รายงานแบบง่ายจะถูกส่งโดย:

• องค์กรที่มีระยะเวลาการรายงานไตรมาส ครึ่งปี และ 9 เดือน
• บริษัทที่มีรอบระยะเวลาการรายงานรายเดือน
• บริษัทที่ไม่แสวงหากำไร หากไม่มีภาระผูกพันในการจ่ายภาษีเงินได้

ภาษีเงินได้เป็นหนึ่งในภาษี OSNO บังคับสำหรับ นิติบุคคล(รวมทั้งของต่างประเทศด้วย) ไอพีในทางกลับกันต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (โดยละเอียด) ภาษีเงินได้คือภาษีของรัฐบาลกลาง ซึ่งจำนวนเงินจะขึ้นอยู่กับโดยตรง กิจกรรมทางการเงินองค์กร (ผลกำไร)

ผู้ที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้

รายการต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้:

• องค์กรที่ใช้ระบบภาษีพิเศษ (STS, UTII, Unified Agricultural Tax) รวมถึงการจ่ายภาษีสำหรับธุรกิจการพนัน
• ผู้เข้าร่วมโครงการ Skolkovo Innovation Center
• องค์กรต่างประเทศและระหว่างประเทศจำนวนหนึ่ง (ระบุไว้ในข้อ 4 ของมาตรา 246 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• องค์กรที่ตรงตามเงื่อนไขบางประการ โดยที่รายได้ที่ได้รับจะต้องเสียอัตราศูนย์ เช่น การดำเนินกิจกรรมด้านการศึกษาหรือการแพทย์ (รายการรายได้ที่สามารถใช้อัตรา 0% ได้ถูกกำหนดโดยมาตรา 284, 284.1, 284.3 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

วัตถุประสงค์ของภาษีเงินได้นิติบุคคล

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือกำไรขององค์กรที่ได้รับเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน (ภาษี)

บันทึก: กำไรคือความแตกต่างระหว่างรายได้ที่ได้รับและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

รายได้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเงินได้

• รายได้จากการขาย (รายได้จากการขายสินค้า งานและบริการ สิทธิในทรัพย์สิน)
• รายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงาน (รายได้อื่นที่ไม่เกี่ยวข้องกับรายได้จากการขาย) รายการรายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินการทั้งหมดมีระบุไว้ในมาตรานี้ 249 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

บันทึก: รายการรายได้ที่ไม่ได้นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีได้รับในศิลปะ 251 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายการนี้ถูกปิดและหากไม่ได้ระบุรายได้บางส่วนไว้ จะต้องนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษี

ค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเงินได้

• ค่าใช้จ่ายในการขาย.
• ค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่การดำเนินงาน

ค่าใช้จ่ายในการขายจะแบ่งออกเป็นทางตรงและทางอ้อม

ค่าใช้จ่ายตรงนำมาพิจารณาเมื่อมีการขายสินค้าตามต้นทุนที่นำมาพิจารณา (ค่าเสื่อมราคา, ค่าจ้างพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้า, งานและบริการ, ค่าวัสดุ)

ต้นทุนทางอ้อมนำมาพิจารณาในช่วงเวลาที่ผลิต ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายอื่นๆ ทั้งหมด ยกเว้นค่าใช้จ่ายทางตรงและค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ

บันทึก: รายการค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีระบุไว้ในศิลปะ 270 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายการนี้ปิดแล้ว ค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้ไม่สามารถลดรายได้ขององค์กรไม่ว่าในกรณีใด ๆ

บันทึกการรับรายจ่ายเพื่อลดภาษีเงินได้ต้องจัดทำเป็นเอกสาร มีเหตุผล และมุ่งเป้าไปที่การสร้างรายได้ หากไม่ตรงตามเงื่อนไขอย่างน้อยหนึ่งข้อ องค์กรจะถูกปฏิเสธการรับรู้ค่าใช้จ่าย

บันทึก: บ่อยครั้ง เจ้าหน้าที่ภาษีตั้งคำถามถึงความถูกต้องของค่าใช้จ่ายที่ประกาศไว้เนื่องจากผู้รับเหมาไร้ยางอาย คุณสามารถอ่านรายละเอียดเกี่ยวกับการตรวจสอบคู่สัญญาได้

วิธีการบัญชีรายรับและรายจ่าย

ขั้นตอนการบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาหนึ่งถูกกำหนดโดยสองวิธี:

1. วิธีการคงค้าง. รายได้และค่าใช้จ่ายรับรู้ในงวดที่เกิดรายการ โดยไม่คำนึงถึงวันที่ชำระเงินและรับเงิน
2. วิธีเงินสด. รายได้และค่าใช้จ่ายรับรู้ในงวดที่มีการจ่ายค่าใช้จ่ายหรือได้รับเงินทุน (ทรัพย์สิน สิทธิในทรัพย์สิน) องค์กรต่างๆ สามารถใช้วิธีนี้ได้โดยมีเงื่อนไขว่าสำหรับสี่ไตรมาสก่อนหน้านั้น รายได้จะต้องไม่เกินหนึ่งล้านสำหรับแต่ละไตรมาส (จำนวน 4 ล้านรูเบิลสำหรับ 4 ไตรมาส)

บันทึก: องค์กรสามารถใช้วิธีใดวิธีหนึ่งที่ระบุเท่านั้น ไม่อนุญาตให้ใช้วิธีใดวิธีหนึ่งรวมกัน (เช่น วิธีหนึ่งสำหรับรายได้และอีกวิธีสำหรับค่าใช้จ่าย)

รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับภาษีเงินได้สามารถดูได้ในศิลปะ 271-273 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล

ภาษีเงินได้นิติบุคคลคำนวณตามรูปแบบต่อไปนี้:

ภาษีที่ต้องชำระตามงบประมาณ = ฐานภาษี x อัตราภาษี – เงินจ่ายล่วงหน้า – ภาษีการค้า

ฐานภาษี

ฐานภาษีเงินได้ถูกกำหนดเป็นส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย (กำไร) หากค่าใช้จ่ายเกินรายได้ ฐานจะรับรู้เป็นศูนย์ และไม่มีการจ่ายภาษีให้กับงบประมาณ

บันทึกกำไรจะพิจารณาจากผลรวมสะสมตั้งแต่ต้นปี

บันทึก: หากกำไรถูกหักภาษีในอัตราที่แตกต่างกัน ฐานภาษีจะถูกคำนวณแยกกันสำหรับแต่ละอัตรา

หากองค์กรขาดทุนยกยอดไปก็จะลดฐานภาษีด้วย

อัตราภาษี

อัตราพื้นฐาน – 20% . ภาษีที่จ่ายในอัตรานี้จะถูกแจกจ่ายให้กับงบประมาณในสัดส่วนต่อไปนี้:

• 3% - สำหรับงบประมาณของรัฐบาลกลาง
• 17% เป็นงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

อัตราภาษีพิเศษ

อัตราภาษี	ประเภทของรายได้
30%	รายได้จากการหมุนเวียนหลักทรัพย์ (ยกเว้นรายได้เงินปันผล) ที่บันทึกไว้ในบัญชีหลักทรัพย์ กรณีฝ่าฝืนขั้นตอนการส่งข้อมูลไปยังตัวแทนภาษี
20%	รายได้ขององค์กรต่างประเทศที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมผ่านสำนักงานตัวแทนถาวร (ยกเว้นรายได้ที่ระบุไว้ในข้อ 2,3,4 ของมาตรา 284 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
	รายได้จากกิจกรรมการสกัดไฮโดรคาร์บอนที่เกี่ยวข้องกับองค์กรที่ตรงตามข้อกำหนดของข้อ 1 ของศิลปะ 275.2 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
15%	รายได้ในรูปดอกเบี้ยจากหลักทรัพย์ของรัฐและเทศบาล
	รายได้ขององค์กรต่างประเทศที่ได้รับในรูปของเงินปันผลจากบริษัทรัสเซีย
13%	รายได้ขององค์กรรัสเซียในรูปแบบของเงินปันผลจากบริษัทรัสเซียและต่างประเทศ
	รายได้จากเงินปันผลที่ได้รับจากหุ้นซึ่งสิทธิที่ได้รับการรับรองโดยใบเสร็จรับเงินของผู้รับฝาก
10%	รายได้ขององค์กรต่างประเทศที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในสหพันธรัฐรัสเซียผ่านสถานประกอบการถาวรจากการใช้ การบำรุงรักษา หรือการเช่ายานพาหนะเคลื่อนที่หรือตู้คอนเทนเนอร์ที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งระหว่างประเทศ
9%	รายได้ในรูปดอกเบี้ยหลักทรัพย์ของเทศบาลที่ออกเป็นระยะเวลาอย่างน้อยสามปีก่อนวันที่ 1 มกราคม 2550 รวมถึงรายได้อื่นที่ระบุไว้ในย่อหน้า 2 ข้อ 4 ข้อ 284 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
0%	รายชื่อองค์กรที่มีสิทธิ์ใช้อัตราศูนย์มีชื่ออยู่ในมาตรา 284 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้ ณ สิ้นปี

รายได้ที่ต้องเสียภาษีของ Romashka LLC สำหรับปี 2561 คือ 35 ล้านถู

ค่าใช้จ่ายที่ยอมรับเป็นการลดรายได้มีจำนวน 15 ล้านรูเบิล

ฐานภาษีก็จะเป็น 20 ล้านถู(35 ล้านรูเบิล – 15 ล้านรูเบิล)

เสนอราคา - 20 % .

ภาษีที่คำนวณตามผลการดำเนินงานปี 2561 จะเท่ากับ 4 ล้านถู(20 ล้านรูเบิล x 20%)

เงินจ่ายล่วงหน้าที่จ่ายระหว่างปีมีจำนวน 3 ล้านรูเบิล

ภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณจะเป็น 1 ล้านถู(4 ล้านรูเบิล – 3 ล้านรูเบิล) ซึ่ง:

• 30,000 ถู ไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลาง
• 170,000 ถู ตามงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีเงินได้ที่ต้องชำระ

ระยะเวลาการรายงานภาษีเงินได้คือ หนึ่งในสี่, ครึ่งปีและ 9 เดือน.

บันทึก: สำหรับองค์กรที่เลือกวิธีการจ่ายเงินทดรองตามกำไรจริง (รายเดือน) ระยะเวลาการรายงานคือ หนึ่งเดือน สองเดือน และต่อ ๆ ไปจนถึงสิ้นปี

ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีเงินได้คือ ปีปฏิทิน.

องค์กรจะต้องชำระเงินล่วงหน้าในระหว่างปีตามผลลัพธ์ของแต่ละรอบระยะเวลารายงาน (ขึ้นอยู่กับวิธีการชำระเงินล่วงหน้า)

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณ เงื่อนไข และวิธีการชำระเงินล่วงหน้า

การรายงานภาษีเงินได้นิติบุคคล

เมื่อสิ้นสุดรอบการรายงานและภาษีแต่ละรอบ องค์กรจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี

บันทึกตั้งแต่ปี 2560 เป็นต้นมามีการใช้แบบฟอร์มการคืนภาษีใหม่สำหรับภาษีเงินได้

หากองค์กรจ่ายเงินล่วงหน้าเป็นรายไตรมาส องค์กรนั้นจะต้องส่งคำประกาศ 4 ครั้ง(ขึ้นอยู่กับผลการดำเนินงานของแต่ละไตรมาสสำหรับปี) เมื่อจ่ายเงินล่วงหน้าตามผลกำไรจริงจะต้องส่งคำประกาศ ปีละ 12 ครั้ง(ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงพฤศจิกายนและต่อปี)

คำประกาศตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงานจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ไม่ช้ากว่านั้น 28 วันนับแต่วันสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ประกาศปลายปีไม่เกิน 28 มีนาคมปีหน้า.

บันทึก: มีการส่งคำประกาศ ณ สถานที่จดทะเบียนขององค์กรและแผนกแยก ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุดรายงาน ณ สถานที่ที่จดทะเบียน

ผู้จ่ายภาษีเงินได้จะต้องรักษาทะเบียนภาษีและบัญชีวิเคราะห์

ถ้าเข้า. ระยะเวลาภาษีผู้เสียภาษีไม่มีธุรกรรมภาษีเงินได้และไม่มีการเคลื่อนไหว เงินสำหรับบัญชีกระแสรายวันและเครื่องบันทึกเงินสดก็สามารถยื่นได้