Mācīšanās ievadīt iegūšanas darījumus (1C: Grāmatvedība 8.3, izdevums 3.0)
2017-06-13T22:31:11+00:00Šodien mēs uzzināsim, kā veikt maksājumus no pircējiem, izmantojot maksājumu kartes (Visa, MasterCard un citas).
Citā veidā šādas darbības sauc arī par iegūšanu:
Atvērtajā žurnālā noklikšķiniet uz pogas "Izveidot":
Mūsu darbības veids, protams, ir “Mazumtirdzniecības ieņēmumi”:
Aizpildiet datumu un noliktavas lauku (ar manuālo izejas veidu):
Izveidot jaunais veids maksājums:
- Maksājuma veids: Maksājumu karte
- Nosaukums: piemēram, Visa
- Darījuma partneris: mūsu pieņēmēja banka VTB
- Līgums: Iegūšanas līgums (var norādīt arī numuru un datumu)
Neaizmirstiet norādīt arī procentuālo daļu no bankas komisijas maksas par pakalpojumu iegūšanu (1%).
Tas izrādīsies šādi:
Norādiet maksājuma summu un ievietojiet dokumentu:
Apskatīsim vadu (poga DtKt):
Tieši tā:
62.R(mazumtirdzniecības pircējs) 90.01.1 (ieņēmumi) 100 000 (atspoguļoti ieņēmumi)
57.03 (transfēri pa ceļam) 62.R(mazumpircējam) 100 000 (ieņēmumi ceļā, paredzēts pārskaitījums no pieņēmējas bankas uz mūsu norēķinu kontu)
Saskaņā ar 2. janvāra izziņu, nauda (izņemot komisiju) tika pārskaitīta uz mūsu norēķinu kontu.
Lai atspoguļotu naudas saņemšanu, dosimies uz jaunizveidoto dokumentu "Maksājums ar maksājumu kartēm" un uz tā pamata izveidosim "Kvīts norēķinu kontā":
Lūdzu, ņemiet vērā, ka programma automātiski piešķīra bankas komisiju (šajā gadījumā 1000 rubļu):
Un viņa to attiecināja uz citiem izdevumiem (konts 91.02):
Pārbaudīsim dokumentu un apskatīsim sūtījumus (poga DtKt):
Tieši tā:
51 (mūsu norēķinu konts) 57.03 (pārskaitījumi tranzītā) 99 000 (maksājums mīnus komisijas maksa ir ieskaitīta mūsu kontā)
91.02 (citi izdevumi) 57.03 (pārskaitījumi tranzītā) 1000 (izmaksas komisijas maksai par iegādi)
Starp citu, ja ieņēmumi nebija mazumtirdzniecības (62.P), bet parastais maksājums no pircēja (konkrēts darījuma partneris) - mums vienkārši bija jāizvēlas "Maksājums no pircēja" kā darbības veids, un tad tā vietā Visur parādītos 62.P, 62.01, norādot mūsu izvēlēto pircēju (uzņēmēju).
Tas ir viss
Starp citu, jaunas nodarbības...
Ar cieņu Vladimirs Milkins(skolotājs
Pateicoties aktīvai bankas karšu izmantošanai, veicot maksājumus mazumtirdzniecības tīklā, arvien populārāki kļūst pieņemšanas pakalpojumi. Galu galā pieņemšanas pakalpojums ļauj tirdzniecības uzņēmumam paplašināt klientu loku un tādējādi palielināt apjomus.
Šajā rakstā jūs iepazīsities ar iegūšanas pakalpojumu sniegšanas un izpildes specifiku, kā arī ar to atspoguļošanas iezīmēm grāmatvedībā.
Pieņemšanas pakalpojumi ir pasākumu kopums maksājumu karšu pieņemšanai norēķiniem mazumtirdzniecības tīklā.
Termināļa iekārtu izmantošanai banku karšu saņemšanai tirdzniecības uzņēmumam ir vairākas būtiskas priekšrocības. Starp viņiem:
- pārdošanas apjoma pieaugums par 20-25%, pateicoties jaunu klientu pieplūdumam;
- ietaupījumi par savākšanas pakalpojumiem;
- aizsardzība pret krāpšanu (viltotu banknošu pieņemšana);
- preferenciāls un atlaižu programmas no bankas.
Pieņemšanas pakalpojuma sniegšanas pamats ir līgums, kas noslēgts starp tirdzniecības uzņēmumu un banku. Līguma ietvaros banka nodrošina preču vai pakalpojumu pārdevēju ar visu nepieciešamo aprīkojumu, nodrošina tā uzstādīšanu un ir atbildīga par tā netraucētu darbību.
Tirdzniecības uzņēmums apņemas maksāt bankai komisiju līgumā noteiktajā apmērā un termiņos. parauglīgums iegādājoties, parasti banka patstāvīgi ietur komisijas maksu. Pārdodot preci, banka pārskaita ieņēmumu summu mīnus komisijas maksa.
Grāmatvedība par pārdošanu pircējam un naudas līdzekļu pieņemšanu no bankas
Atspoguļojot darījumus par preču pārdošanu un to apmaksu ar karti, viņi izmanto. Tas ir saistīts ar faktu, ka banka pārskaita ieņēmumus tirdzniecības uzņēmumam 1-3 dienas pēc preču pārdošanas.
Norīkojumi saskaņā ar pieņemšanas līgumu tiek veikti uz kontrollentes pamata, kuru tirdzniecības vietas darbinieks izdrukā POS terminālī darba dienas beigās. Ja punkts izmanto nospiedēju (kas notiek diezgan reti), lapiņa ar pieņemšanas atzīmi darbojas kā pamatdokuments.
Saskaņā ar nodokļu kods Krievijas Federācijā, komisija par iegādi nav apliekama ar PVN. Iegūšanas izdevumi tiek atspoguļoti 91. kontā.
Apskatīsim tipiskos pieņemšanas darījumus ar piemēriem.
Pārdošanas darījumi caur bankas termināli
Publicēšanas piemērs:
Saskaņā ar līguma nosacījumiem SIA Kodeks apņemas maksāt pieņēmējai bankai komisiju 2,3% apmērā no ar maksājumu kartēm apmaksātās preču pārdošanas summas. Saskaņā ar kontroles lenti Kodeks LLC tirdzniecības tīklā pircēji ar karti maksāja 67 000 rubļu, PVN 10 220 rubļu apmērā.
SIA Kodeks grāmatvedībā šie darījumi jāatspoguļo šādi:
| Dt | ct | Apraksts | Summa | Dokuments |
| 62 | 90/1 | Ieņēmumi no pārdošanas klientiem, kuri maksāja ar maksājumu kartēm | 67 000 rubļu. | |
| 90/3 | 68 PVN | RUB 10 220 | POS-termināla vadības lente | |
| 62 | Pārskaitījums uz banku elektroniskā žurnāla ar informāciju par maksājumu ar bankas kartēm | 67 000 rubļu. | elektroniskais žurnāls | |
| Naudas līdzekļu pieņemšana no bankas par precēm, kas pārdotas ar bankas pārskaitījumu, atskaitot komisijas maksu (67 000 rubļu - 2,3%) | RUB 65 459 | bankas rēķins | ||
| 91 | Bankas komisijas par pakalpojumu saņemšanu norakstīšana | RUB 1541 | POS-termināla vadības lente, iegādes līgums |
Preču pārdošanas uzskaite skaidrā naudā un bezskaidras naudas norēķini
SIA "Forma" noslēdza līgumu ar banku par pieņemšanas pakalpojumu sniegšanu, saskaņā ar kuru bankas komisijas maksa ir 2,5% no maksājumu ar kartēm summas. Saskaņā ar 2015. gada augusta rezultātiem Forma LLC kopējais tirdzniecības apgrozījums sastādīja 136 000 rubļu, no kuriem skaidras naudas maksājumi - 89 000 rubļu, maksājums ar maksājumu karti - 47 000 rubļu.
Forma LLC grāmatvede grāmatvedībā veica šādus ierakstus:
| Dt | ct | Bāze | Summa | Dokuments |
| 50 | 90/1 | Ieņēmumi no precēm, kas pārdotas par skaidru naudu | 89 000 rubļu. | ienākošais kases orderis |
| 62 | 90/1 | Izpārdošana pircējiem, kuri maksāja ar maksājumu kartēm | 47 000 rubļu. | POS-termināla vadības lente |
| 90/3 | 68 PVN | PVN par pārdošanu skaidrā naudā | RUB 13 576 | ienākošais kases orderis |
| 90/3 | 68 PVN | PVN no pārdošanas apjoma ar bankas pārskaitījumu | 7170 rubļi. | POS-termināla vadības lente |
Pieņemšanas operāciju uzskaites atbalsts, saņemot maksājumu ar bankas kartēm, notiek šādā secībā:
- Preču iegāde, norēķini ar piegādātājiem.
- Preču pārdošana vai pakalpojumu sniegšana privātpersonām.
- Maksājumu pieņemšana ar plastikāta kartēm, maksājumu veikšana, izmantojot īpašu POS terminālu, kas nodrošināts saskaņā ar pieņemšanas līgumu.
- Pārdoto preču norakstīšanas izmaksas,.
- Faktiskā naudas līdzekļu saņemšana norēķinu kontā caur pieņēmējbanku pēc saņemto maksājumu apstrādes no uzņēmuma klientiem.
Pieņemšanas operāciju īpatnība ir tāda, ka faktiski maksājums no pircējiem nonāk uzņēmuma norēķinu kontā pēc visu maksājumu ar bankas kartēm apstrādes pieņēmējbankā, ar kuru ir noslēgts īpašs līgums.
Iegūšanas līgumā ir norādīts:
- Speciālās iekārtas uzstādīšanas nosacījumi, tās apkope.
- Samaksa par bankas darbu: pieņēmējas bankas iekasē komisijas maksu par uzņēmuma apkalpošanu un maksājumu apstrādi noteiktas procentuālās daļas veidā no darījumu summas. Bankas komisijas maksa par ienākošo maksājumu veikšanu un apstrādi tiek iekasēta no uzņēmuma bankas izmaksām un tiek fiksēta kontā.
- Naudas ieskaitīšanas termiņš klienta kontā u.c.
- Pieņēmējbankas apstrādei pieejamas maksājumu sistēmas. Saskaņā ar izmaiņām Krievijas Federācijas tiesību aktos tirdzniecības uzņēmumiem, kuru gada ieņēmumi pārsniedz 40 miljonus rubļu, ir jāpieņem norēķiniem bankas kartes. maksājumu sistēma PASAULE. Izņēmums ir uzņēmumi, kas atrodas teritorijā bez mobilajiem sakariem un interneta.
Jāpatur prātā! Sadarbības nosacījumi tiek veidoti atsevišķi katram tirdzniecības uzņēmumam un var atšķirties.
Lai gan preces tiek pārdotas iedzīvotājiem mazumtirdzniecības ietvaros, tās netiek aprakstītas, pamatojoties uz preču uzskaiti mazumtirdzniecībā pēc pārdošanas cenām. Pieņemšanas operāciju uzskaite tiek veikta kontā, kuram ir atvērts atsevišķs subkonts 57.03. Tas ir aktīvs: saskaņā ar debetu klientu pirkumi tiek parādīti sarakstē ar kontu 62, kurā tiek ņemti vērā norēķini ar uzņēmuma klientiem; par kredītu - faktiskā maksājumu pārskaitīšana uz uzņēmuma norēķinu kontu atbilstoši kontam, kura analīze tiek veikta katram norēķinu kontam atsevišķi.
1C piegādes darījumi mazumtirdzniecības pārskatā tiek parādīti atsevišķā cilnē.
Pamata grāmatvedības ieraksti iegūšanas darījumu veikšanai
Pārdošanas posmi uzņēmuma grāmatvedībā:
- Dt62R Kt90.01 - tiek parādīti uzņēmuma ieņēmumi.
- Dt90.03 Kt68.02 - PVN uzkrāšana par pārdošanu.
- Dt57.03 Kt62R - klientu maksājumu attēlošana caur termināli.
- Dt50.01 Kt62R - skaidras naudas maksājums.
- Dt51 Kt57.03 - pircēju maksājumu kreditēšana caur pieņēmējbanku nākamajā darba dienā (atkarībā no bankas var būt aizkavēšanās līdz 3-5 dienām).
- Dt91,2 Kt51 - bankas komisija.
Veicot mazumtirdzniecību, jūs nevarat izmantot kontu 62:
- Dt57 Kt90,01 - uzņēmuma ieņēmumi.
- Dt90.03 Kt68.2 - maksājamā PVN uzkrājums par pārdošanu.
- Dt51 Kt57 - faktiskā naudas līdzekļu ieskaitīšana pircēju bezskaidras naudas norēķinu kontā (bankas izrakstā maksātāja būs pieņēmēja banka).
- Dt91,2 Kt51 — procentu ieturēšana no pieņēmējas bankas par maksājumu apstrādi.
Jāpatur prātā! Ar mazumtirdzniecību saprot preču vai pakalpojumu pārdošanu galapatērētājam, aktīvi nav paredzēti tālākai pārdošanai.
Praktisks piemērs
1. piemērs
Veikals "Klaviatura" veic mazumtirdzniecību un pieņem apmaksai bankas kartes. Saskaņā ar pieņemšanas līgumu ar banku komisijas maksa par maksājumu veikšanu ir 2,4%. Diennakts laikā uzņēmums pārdeva preces 50 766 rubļu apjomā. 00 kop. (bez PVN), un visa tirdzniecība tika veikta plastikāta kartes caur POS termināli.
grāmatvedības ieraksti veikala kontā:
- Dt57.03 Kt90.01: 50 766 rubļi - tiek parādīti Keyboard veikala ieņēmumi;
- Dt51 Kt57.03: 49 547,62 rubļi. - pircēju maksājums tika ieskaitīts norēķinu kontā;
- Dt 91,02 Kt 57,03: 1 218,38 rubļi. - tiek ņemti vērā bankas procenti.
2. piemērs
Sabiedrība ar ierobežotu atbildību Jupiter nodrošina kosmētiskās procedūras, kuru apmaksa tiek pieņemta skaidrā naudā vai ar bankas kartēm. Līgumā ar pieņēmējbanku par apstrādi un apkalpošanu ir paredzēti 3% no maksājumu summas. Diennakts laikā uzņēmums veica pakalpojumu pārdošanu kopumā par 98 tūkstošiem rubļu (ar PVN 18% - 14 949,15 rubļi), no kuriem 3 pārdošana par kopējo summu 28 tūkstoši rubļu tika veikta caur termināli ar karti.
Grāmatvedis izveidoja šādus ierakstus:
- Dt62 Kt90.01: 83 050,85 rubļi. - uzrādīja uzņēmuma ieņēmumus;
- Dt 90,03 Kt 68,02: RUB 14 949,15 - uzkrātais PVN, kas jāmaksā nodokļu iestādēm;
- Dt57.03 Kt62: 28 tūkstoši rubļu. - daļa norēķinu procedūru veikta ar maksājumu kartēm;
- Dt50.01 Kt62: 70 tūkstoši rubļu - skaidras naudas maksājuma saņemšana par privātpersonām sniegtajiem pakalpojumiem;
- Dt51 Kt57.03: 27 160 rubļi. - pircēju bezskaidras naudas norēķini ar kartēm tiek ieskaitīti pieņēmējas bankas norēķinu kontā;
- Dt91.02 Kt57.03: 840 rubļi - bankas komisija, kas iekļauta citos izdevumos.
Kā grāmatvedībā atspoguļot pārdošanu caur termināli? Vai man ir jāsastāda ienākošais vai izejošais pasūtījums par terminālī ievadīto summu?
Norēķini, izmantojot maksājumu termināļus, tiek atzīti kā bezskaidras naudas maksājumi. Tā kā ieņēmumi no šādām operācijām nenonāk kasē, bet gan organizācijas norēķinu kontā, tie nav jāatspoguļo kases grāmatā, nav jāsastāda kvīšu (izdevumu) kases orderi.
Veicot maksājumus caur termināli, kasiere klientam izsniedz lapiņu (maksājumu termināļa izsniegtu čeku), kases čeku. Ja organizācija veic norēķinus, neizmantojot kases aparātus, tad kases čeka vietā izsniedziet klientam atbilstošu stingru atskaites veidlapu vai citu dokumentu, kas apliecina naudas līdzekļu saņemšanu par pārdotajām precēm.
Datus par skaidrā un bezskaidrā naudā saņemto ieņēmumu apjomu atspoguļot kasiera-operatora žurnālā veidlapā Nr.KM-4.
Veicot maksājumus caur termināli grāmatvedībā, veiciet šādus ierakstus:
Debets 57 Kredīts 90-1
- atspoguļotie ieņēmumi;
Debets 51 Kredīts 57
– saņemts maksājums (pamatojoties uz bankas izrakstu).
Turklāt, veicot norēķinus ar pircējiem, izmantojot maksājumu termināli, varat veikt norēķinus ar sekojošiem darījumiem (izmantojot kontu 62 “Norēķini ar pircējiem”, darījumi ir līdzīgi zemāk rakstā norādītajiem):
Debets 62 Kredīts 90-1- atspoguļotie pārdošanas ieņēmumi;
Debets 57.03 "Pārdošana ar maksājumu kartēm" Kredīts 62- atspoguļo ar maksājumu bankas kartēm iemaksāto, bet norēķinu kontā vēl neieskaitīto naudas summu
Debets 51 Kredīts 57.03 "Pārdošana ar maksājumu kartēm"- ieskaitīts norēķinu kontā skaidrā naudā saņemts, izmantojot maksājumu kartes.
Šīs pozīcijas pamatojums ir sniegts tālāk Glavbukh sistēmas materiālos
Situācija:Vai kases grāmatā ir jāatspoguļo visa Z-pārskata kopējā summa, ja daļa ieņēmumu nāk no pircējiem ar plastikāta kartēm
Nē, tas nav vajadzīgs.
Veicot maksājumus, izmantojot maksājumu kartes, organizācijai jāizmanto kases aparāti un jāizsniedz klientiem kases čeki (2003. gada 22. maija likuma Nr. 54-FZ 1. pants, 2. pants). Bet, tā kā ieņēmumi no šādām operācijām nonāk nevis kasē, bet gan organizācijas norēķinu kontā, kases grāmatā tie nav jāatspoguļo.
Kases čekos, kas perforēti, saņemot ieņēmumus no maksājumu kartēm, jābūt atzīmei uz bezskaidras naudas norēķinu kvīts. Summas, kas saņemtas par šādiem kases čekiem, tiek atspoguļotas Z pārskatos atsevišķā rindā(Skat., piemēram, Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta Maskavai vēstuli Nr. 22-12/19995, datēta ar 2005. gada 28. martu). Ja galvenajā kasē atspoguļotā kases ieņēmumu summa atšķiras no Z-pārskata kopējās summas par tajā iekļauto bezskaidras naudas maksājumu summu, tad tas nozīmē, ka skaidrā nauda ir pareizi ieskaitīta.
Līdzīgs viedoklis jo īpaši ir atspoguļots Krievijas Federālā nodokļu dienesta Maskavas vēstulē 2006. gada 11. maijā Nr. 09-24 / 038509.
Dokumentēšana
Norēķini ar pilsoņiem, izmantojot maksājumu termināļus, tiek atzīti par bezskaidras naudas maksājumiem (2011. gada 27. jūnija likuma Nr. 161-FZ 19. punkts, 3. pants). Lai veiktu aprēķinu, organizācijas darbiniekam (kasierim) ir jāpārvelk klienta karte caur termināli, kuram ir savienojums ar banku. Operācijas laikā terminālis pa saziņas kanālu nosūta maksājumu kartes numuru bankai, kas, savukārt, pārbauda līdzekļu pieejamību pilsoņa kontā. Pēc maksātspējas apstiprināšanas banka dod komandu norakstīt līdzekļus.
Kasiere atdod klientam karti ar pieteikumu:
– čeks (maksājumu termināļa izsniegts čeks);
- kases čeks.
Šajā gadījumā kases čeks ir primārais grāmatvedības dokuments. Ja organizācija veic norēķinus ar pilsoņiem, neizmantojot kases aparātus, tad kases čeka vietā iedodiet pilsonim atbilstošu stingru atskaites veidlapu vai citu dokumentu, kas apliecina līdzekļu saņemšanu par pārdotajām precēm.
Uzmanību: par skaidras naudas čeka vai cita maksājuma saņemšanu apliecinoša dokumenta neizsniegšanu pilsonim, kā arī par atteikumu izsniegt dokumentus, kas apliecina naudas līdzekļu saņemšanu, var iestāties administratīvā atbildība (Administratīvo pārkāpumu kodeksa 14.5.panta 2.daļa). Krievijas Federācijas).
Datus par skaidrā un bezskaidrā naudā saņemto ieņēmumu apjomu atspoguļot kasiera-operatora žurnālā veidlapā Nr.KM-4.
Vienlaikus atspoguļojiet informāciju par ieņēmumiem, kas saņemti, izmantojot maksājumu termināli, šādi:
- 12.ailē - maksājumu (bankas) karšu skaits;
- 13. ailē - kopējā summa naudas līdzekļi, kas saņemti, izmantojot maksājumu (bankas) kartes.
Veidlapas Nr.KM-4 ailes aizpildīšanas pamats ir Z-pārskats, kas izņemts no kases kases maiņas beigās.
Grāmatvedība: pakalpojumu iegūšana
Ja pircējs par preci maksājis ar bankas karti, grāmatvedībā veic šādus ierakstus:
Debets 57 Kredīts 90-1
- atspoguļoja ieņēmumus par pārdotajām precēm;
Debets 51 Kredīts 57
– ir saņemta apmaksa par preci (pamatojoties uz bankas izrakstu).
Papildinformāciju par ieņēmumu uzskaiti grāmatvedībā skatiet sadaļā Kā grāmatvedībā atspoguļot preču pārdošanu mazumtirdzniecībā.
Pieņēmējas bankas komisijas maksa tiek ņemta vērā kā daļa no citiem izdevumiem (PBU 10/99 14.1. punkts). Parasti banka to patstāvīgi glabā brīdī, kad nauda tiek ieskaitīta organizācijas kontā. Tāpēc atspoguļojiet ieturētās atlīdzības summu, publicējot:
Debets 91-2 Kredīts 57
- atspoguļo maksājumus par pieņēmējas bankas pakalpojumiem.
Šo procedūru paredz Instrukcija kontu plānam (konti, un).
Raksts: Pārvesto preču pārdošana par pārdošanas cenu. Preču pārdošana ar maksājumu kartēm
Pārdomas grāmatvedības operācijās par preču pārdošanu interneta veikalā, izmantojot maksājumu bankas kartes.
|
Debets |
Kredīts |
||
|
Interneta veikala preču pārdošanas* grāmatvedības ieraksti |
|||
|
Atspoguļotie ieņēmumi no preču pārdošanas* |
|||
|
PVN, ko iekasē par ieņēmumiem no preču pārdošanas |
|||
Lietošana plastikāta kartes dažādās pakalpojumu nozarēs - virziens, kas turpina paplašināties un attīstīties ar katru. Pirkumu apmaksa ar bankas pārskaitījumu, izmantojot maksājumu karti, ir ērta un ātra procedūra. Mūsdienās lielākā daļa iedzīvotāju izmanto šādu norēķinu sistēmu, un tāpēc grāmatvedībā ir nepieciešams apstrādāt ne tikai skaidras naudas darījumus, bet arī darījumus par maksājumu, kas veikts ar bankas pārskaitījumu. Šajā rakstā mēs apskatīsim iegūšanas operāciju iespējas programmā 1C: Grāmatvedība 8 izdevums 3.0
Pieņemšana ir maksājumu karšu pieņemšana apmaksai. Pieņēmējs ir banka, tā veic visas darbības mijiedarbībai ar karšu apkalpošanas punktiem. Maksājumu var veikt arī, izmantojot termināli vai internetu, izmantojot īpašu tīmekļa saskarni.
Lai varētu veikt pieņemšanas operācijas, organizācija ar banku noslēdz līgumu, kurā norādīti visi nosacījumi, kā arī bankas komisijas maksas procenti. Pircējs pārskaita līdzekļus uz organizācijas norēķinu kontu, atskaitot šo bankas komisiju.
Apsveriet vienu no piemēriem, kad maksājums tiek veikts maksājumu terminālis izmantojot bankas karti un kā šī darbība ir atspoguļota programmas 1C Accounting 8 izdevumā 3.
Voskhod organizācija piemēro vispārējo nodokļu režīmu un RAS 18/02 “Uzņēmumu ienākuma nodokļa aprēķināšana”. Šis uzņēmums ir PVN (pievienotās vērtības nodokļa) maksātājs un veic preču vairumtirdzniecību un mazumtirdzniecību.
Saskaņā ar noteikto grāmatvedības politika organizācijas, mazumtirdzniecības preces uzskaita grāmatvedībā iegādes vērtībā. Par pārdotajām precēm norēķināšanās notiek caur maksājumu termināli, izmantojot bankas karti. Naudas līdzekļi, kas iemaksāti kā maksājums par precēm, tiek ieskaitīti Voskhod organizācijas norēķinu kontā nākamajā dienā, atskaitot bankas komisijas maksu. Komisijas apmērs saskaņā ar līgumu, kas noslēgts ar ieguvēju banku, ir 2%.
Iedomāsimies, ka kāda organizācija no Rassvet uzņēmuma iegādājās preces 59 tūkstošu rubļu apjomā, t.sk. PVN 18% (9000 rubļu). Maksājums tika veikts ar uzņēmuma maksājumu karti. Mums ir jāatspoguļo šis biznesa darījums programmā 1C Accounting 8 izdevums 3.0.
- Preču pārdošana tiek dokumentēta dokumentā "Preču un pakalpojumu pārdošana" ar operāciju "Preces". Šī dokumenta "virsrakstā" jānorāda pircēja uzņēmuma nosaukums un līgums ar to
- Tālāk dokumenta tabulas daļā norādām visas pārdotās preces, to daudzumu un pašizmaksu
- Pašā dokumentu apakšā norādām pircējam izrakstīto rēķinu
- Mēs noformējam dokumentu
Dokumentu iegrāmatošanas laikā grāmatvedībā saskaņā ar noteikto ienākuma nodokli, pārdoto preču pašizmaksa tiks norakstīta no grāmatvedības konta 41.01 “Preces noliktavās” kredīta uz konta 90.02.1 “Pārdošanas izmaksas darbībām ar galvenā nodokļu sistēma”. Tiks aprēķināti ieņēmumi no darbībām ar galveno nodokļu sistēmu, kā arī tiks uzkrāts parāds konta 62.01 “Norēķini ar pircējiem un klientiem” debetā. Tajā pašā laikā grāmatvedībā tiek iekasēts PVN (Dt 90,03 - Kt 68,02) un tiek izveidots ieraksts pārdošanas grāmatiņā. Piemērs darbam ar dokumentu "Preču un pakalpojumu pārdošana"
Saskaņā ar Kontu plāna lietošanas instrukciju visi naudas līdzekļi, kas saņemti no preču pārdošanas un noguldīti krājkasēs, skaidra nauda kredītiestādēm vai pasta nodaļu kasēs uz organizācijas norēķinu kontu, bet vēl neieskaitīts, jāuzskaita kontā 57 “Pārskaitījumi ceļā”. Tajā pašā kontā tiek uzskaitīta nauda, kas tiek samaksāta par preču iegādi, izmantojot maksājumu kartes. Maksājumu veikšanas ērtībām un informācijas apkopošanai par naudas līdzekļu kustību saskaņā ar pieņemšanas līgumu programmā “1C: Grāmatvedība 8 ed. 3.0" apakškonts 57.03 "Pārdošana ar maksājumu kartēm" tika pievienots kontam 57.
Pēc tam, kad pircējs ir veicis maksājumu ar maksājumu karti, tiek izmantots dokuments "Maksājums ar maksājumu karti" ar operācijas veidu "Maksājums no pircēja". Cits darbības veids "Mazumtirdzniecības ieņēmumi" tiek izmantots, lai atspoguļotu mazumtirdzniecības un tirdzniecības ieņēmumus no bankas kartēm neautomatizētās tirdzniecības vietās. Dotajā piemērā šo dokumentuērtāk izveidot, izmantojot ieviešanas dokumentu.
Nākamais solis ir dokumentā aizpildīt nepieciešamo "Maksājuma veids". Šeit jānorāda maksājumu karte (atrodas uzziņu grāmatā "Organizācijas maksājumu veidi"). Kataloga elementā iestatām maksājuma veidu, ievadot maksājumu kartes datus (tās nosaukumu), norādām pieņēmējbanku, līgumu ar to, norēķinu kontu 57.03 un pieņemšanas līgumā noteikto bankas komisijas procentu.
Ņemiet vērā, ja dokuments "Maksājums ar maksājumu karti" tika izveidots uz pārdošanas dokumenta pamata, visi pārējie rekvizīti tiks aizpildīti automātiski. Pēc dokumenta grāmatošanas klienta parāds tiek norakstīts no konta 62.01 kredīta uz konta 57.03 "Pārdošana ar maksājumu kartēm" debetu
No maksājumu kartes iemaksātos līdzekļus banka pārskaitīs organizācijas norēķinu kontā nākamajā dienā, ņemot vērā noteikto komisiju. Saņemot Bankas izrakstu, šī darbība ir jāatspoguļo. Lai to izdarītu, programma paredz dokumentu "Kvīts uz norēķinu kontu", kas būs jāveic ar darījuma veidu "Kvītis no pārdošanas ar maksājumu kartēm un banku aizdevumi". To var ģenerēt, pamatojoties uz dokumentu "Maksājums ar maksājumu karti". Šī iespēja ir ērta, jo šajā gadījumā dokuments tiek aizpildīts automātiski, ņemot vērā maksājuma summas aprēķinu un bankas komisijas maksas apmēru.
Cilnē “Maksājumu sadalījums” ir norādīti tādi dati kā maksājuma summa, norēķinu konts, bankas komisijas maksa un pieņemšanas līgums.
Izmaksu konts ar analīzi ir norādīts cilnē "Bankas pakalpojumu uzskaite".
Maksājums par bankas pakalpojumiem (bankas komisija) attiecas uz organizācijas "citiem izdevumiem" un tiek uzskaitīts grāmatvedībā kontā 91.02 "Citi izdevumi". Par peļņas aplikšanu ar nodokli saskaņā ar punktiem. 15 lpp 1 art. 265 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, tie ir arī ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi.
Konta 91.02 analītikai tiek izmantota citu ienākumu un izdevumu pozīcija ar veidu “Izdevumi par banku pakalpojumiem”. Lūdzu, ņemiet vērā, ka ir jāatzīmē izvēles rūtiņa "Pieņemams nodokļu uzskaitei".
Pēc dokumenta “Kvīts norēķinu kontā” iegrāmatošanas konta 51 “Norēķinu konti” debetā par preču iegādi saņemtā naudas summa tiks ieskaitīta, ņemot vērā bankas komisiju, kas tiks atzīta par izdevumiem plkst. tiks slēgts konta 91.02 debets grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē un konts 57.03. Tas pabeidz visas šajā programmas piemērā nepieciešamās darbības.
Ņemsim citu piemēru.
Voskhod arī pārdod savus produktus, izmantojot savu mazumtirdzniecības veikalu. Teiksim, 2014. gada 17. jūnijā veikalā tika pārdotas preces 23 600 rubļu apjomā. ieskaitot PVN 18% (3 600 rubļi), no kuriem 11 800 rubļi. ieskaitot PVN (1800 rubļu) tika samaksāti ar bankas karti.
Lai programmā reģistrētu mazumtirdzniecības operācijas, būs nepieciešams Mazumtirdzniecības pārskata dokuments. Cilnē "Preces" jānorāda, kuras preces (vai pakalpojumi) tika pārdotas, kā arī to daudzums un izmaksas.
Tā kā mūsu piemērā mēs izmantojām bankas karte, aizpildām cilni "Maksājumu kartes un banku kredīti", kur norādām maksājuma veidu ( maksājumu karte) un ar to starpniecību samaksātajām summām
Pēc dokumenta iegrāmatošanas nodokļos un grāmatvedībā pārdoto preču pašizmaksa tiks norakstīta no grāmatvedības konta 41.02 (Preces mazumtirdzniecībā) kredīta uz konta 90.02.1 debetu. Tajā pašā laikā ieņēmumi tiks atzīti konta 90.01.1 kredītā un, tā kā maksājums tika veikts ar maksājumu kartēm, tiek uzkrāts parāds konta 62.P “Norēķini ar mazumpircējiem” debetā. Grāmatvedībā tiek iekasēts arī PVN un tiek izveidots atbilstošs ieraksts pārdošanas grāmatiņā.
Ņemiet vērā, ka parāds, kas tiek uzkrāts konta 62.P debetā, ir sadalīts 2 daļās
- Skaidrā naudā samaksātā summa tiek norakstīta no konta 62.P kredīta uz konta 50.01 "Organizācijas skaidrā nauda" debetu
- Ar maksājumu kartēm apmaksātā summa tiek norakstīta no konta 62.P kredīta uz konta 57.03 "Pārdošana ar maksājumu kartēm" debetu
Tādējādi, izmantojot šo dokumentu, tiks veiktas visas nepieciešamās darbības preču pārdošanai mazumtirdzniecībā, ņemot vērā iegādi. Lūdzu, ņemiet vērā, ka šis dokuments nav atspoguļots kases grāmatā. Līdz ar to, pamatojoties uz "Pārskatu par mazumtirdzniecību", ir nepieciešams ģenerēt dokumentu "Ienākošais kases pasūtījums" ar darbības veidu "Mazumtirdzniecības ieņēmumi". Dokumentu var izveidot automātiski tikai par ieņēmumu daļu, kas tiek saņemta kasē. Šajā gadījumā dokuments neģenerē grāmatojumus.
Pēc tam, kad banka ir pārskaitījusi no maksājumu kartēm izņemtos līdzekļus un Organizācija ir saņēmusi Bankas izrakstu, programmai ir jāģenerē dokuments “Kvīts norēķinu kontā” ar darījuma veidu “Kvītis no norēķinu karšu un banku kredītu pārdošanas”. Šis dokuments, tāpat kā iepriekšējā aplūkotajā piemērā, tiek aizpildīts manuāli
Kā minēts iepriekš, saskaņā ar par. 15 lpp 1 art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 265. pantu, ņemot vērā ienākuma nodokļa aplikšanu ar nodokli, organizācijas izdevumi bankas komisijas veidā, kas izveidota saskaņā ar iegūšanas līgumu, ir ar darbību nesaistīti izdevumi. 11. attēlā ir redzams organizācijas "Voskhod" 2014.gada pirmā pusgada ienākuma nodokļa deklarācijas 02.lapas "2.pielikuma" fragments ar 200.rindas "Neoperatīvie izdevumi - kopā" aizpildīšanu.
1C: Grāmatvedība 8
"Programma 1C Grāmatvedība 8 tika izveidota, lai automatizētu grāmatvedību un nodokļu uzskaite, t.sk. obligāto reglamentēto pārskatu sagatavošanu, komercuzņēmumos: vairumtirdzniecība un mazumtirdzniecība, komisijas tirdzniecība, pakalpojumu sniegšana, ražošana u.c.
1C: Uzņēmējs 8
Programma "1C: Entrepreneur 8" - tika izveidota, lai uzturētu grāmatvedība un individuālo uzņēmēju IP, PE, PBOYuL ziņojumi. Programma ļauj kārtot ienākumu un izdevumu un biznesa darījumu grāmatiņu individuālie uzņēmēji kuri ir ienākuma nodokļa maksātāji privātpersonām(iedzīvotāju ienākuma nodoklis).
1C: Enterprise 8 licences.
Ja jums ir nepieciešams strādāt ar programmu 1C vairāk nekā vienā datorā (tas var būt lokālais tīkls), kā arī strādājot vienā 1C datu bāzē, jums ir jāiegādājas 1C licences. 1C licences ir papildu aizsardzības atslēgas 1C programmām, kas tiek iegādātas atsevišķi un dod tiesības izmantot vairākos datoros.
