Materiālā palīdzība izmaksā darbiniekam vai citai personai kā atbalsta veids īpašos dzīves apstākļos: kad nepieciešams apmaksāt dārgu ārstēšanu, bērna piedzimšanas gadījumā utt.

Vai finansiālā palīdzība 2019. gadā ir apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli? Autors vispārējs noteikums materiālā palīdzība tiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja tas pārsniedz 4000 rubļu. gadā. Ja finansiālās palīdzības summa iekļaujas 4000 rubļu, tad to neapliek ar iedzīvotāju ienākuma nodokli un apdrošināšanas prēmijām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 28. punkts, Nodokļu kodeksa 422. panta 1. punkta 11. punkts). Krievijas Federācijas). Bet ir materiālās palīdzības veidi, kas tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli citā secībā.

Kad finansiālā palīdzība nav apliekama ar ienākuma nodokli

Atsevišķos gadījumos finansiālās palīdzības summa netiek pilnībā aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Šī ir finansiālā palīdzība, ko maksā:

• persona (ne vienmēr darbinieks), kas cietusi saistībā ar dabas katastrofu vai ārkārtas situāciju, kā arī šādos apstākļos mirušas personas ģimenes locekļi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 8.3. punkts). Vienlaikus organizācijai jāiesniedz izziņa, kas apliecina pasākuma spontāno raksturu, piemēram, no Ārkārtas situāciju ministrijas (FM vēstule 08.04.2015. Nr. 03-04-06 / 44861);
• persona, kas cieta no terora akta Krievijas Federācijā, kā arī tādas personas ģimenes locekļi, kura gājusi bojā teroraktā Krievijas Federācijā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 8.4. punkts);
• darbinieks, viņa ģimenes locekļi, bijušais darbinieks aizgāja pensijā, lai samaksātu medicīniskie pakalpojumi kas ir dokumentēts. Turklāt, lai atbrīvotos no iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa jāizmaksā no darba devējas organizācijas tīrās peļņas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 10. punkts, Federālā nodokļu dienesta 17.01.2012. vēstule Nr. ED-3-3 / 75@);
• persona, kas ir tiesīga saņemt uz budžetu un ārpusbudžeta līdzekļu rēķina sniegto sociālo mērķtiecīgu palīdzību. Šis ir vienreizējs maksājums.
• miruša darbinieka vai bijušā pensijā aizgājušā darbinieka ģimenes locekļi (proti, vienreizējs maksājums);
• darbinieks vai bijušais darbinieks, kurš aizgājis pensijā ģimenes locekļa nāves dēļ. Šajā gadījumā palīdzībai jābūt arī vienreizējai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 8. punkts).

Turklāt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli netiek aplikta vienreizējā finansiālā palīdzība, ko izmaksā darbiniekam, kurš kļuvis par vecāku (adoptētāju, aizbildni) pirmā gada laikā pēc bērna piedzimšanas (adopcijas, adopcijas), apmērā. ne vairāk kā 50 tūkstoši rubļu. katram bērnam, rēķinoties ar abiem vecākiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 8. punkts). Tas nozīmē, ka, ja vienam no vecākiem tika izmaksāta finansiālā palīdzība 50 tūkstošu rubļu apmērā, tad otram vecākam izmaksātā finansiālā palīdzība ir apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (Finanšu ministrijas 2015. gada 24. februāra vēstule Nr. 03-04-05 / 8495).

Kā saprast, vai finansiālās palīdzības maksājums ir vienreizējs maksājums

Ja ar vienu vadītāja rīkojumu piešķirtā finansiālās palīdzības summa tiek sadalīta vairākās daļās un pārskaitīta vairākos maksājumos, tas neatcels savu "vienreizējo". Bet vairāku maksājumu pārskaitīšana, pamatojoties uz vairākiem rīkojumiem, bet tajā pašā gadījumā, novedīs pie tā, ka nodokļu iestādes tikai pirmo no tiem atzīs par vienreizēju materiālo palīdzību. Un no pārējām summām viņiem būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis (FM 2013.gada 31.oktobra vēstule Nr.03-04-06 / 46587).

Finansiālās palīdzības dokumentācija

Parasti, lai saņemtu finansiālu palīdzību, darbinieks raksta iesniegumu un iesniedz to organizācijas vadītājam kopā ar dokumentiem, kas apliecina īpašus dzīves apstākļus. Tālāk tiek izdots rīkojums par finansiālās palīdzības izmaksu, uz kura pamata darbinieks to saņem.

Paturiet prātā, ka, ja jūs kā darba devējs piešķirat darbiniekiem dažus maksājumus par Labs darbs un sauc tos pēc kārtas materiālo palīdzību, tad gan nodokļu iestādes, gan ārpusbudžeta fondu pārstāvji tos noteikti atzīs par darbaspēka maksājumiem, no kuriem būs jāmaksā gan iedzīvotāju ienākuma nodoklis, gan iemaksas.

Finansiālās palīdzības atzīšana izdevumos

Materiālās palīdzības summas netiek ņemtas vērā izdevumos, aprēķinot gan ienākuma nodokli, gan nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas (

Materiālās palīdzības jēdzienu var atrast oficiālā avotā tikai Rostekhregulirovanie rīkojumā, kas datēts ar 2005. gada 30. decembri Nr. 532-st GOST R 52495-2005, lai gan praksē tas tiek plaši izmantots organizāciju koplīgumos un darba līgumos, nodokļu un darba likumdošana. Izdomāsim, vai materiālā palīdzība ir apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (2017).

Finansiālā palīdzība kā ienākumu veids

Šāds atbalsts atšķirībā no citiem ienākumu veidiem nav atkarīgs no:

• no darbinieka darbībām;
• no organizācijas darbības rezultātiem;
• no darba cikliskajiem periodiem.

Finansiālās palīdzības saņemšanas pamatojumu nosacīti var iedalīt divos: vispārīgos un mērķtiecīgos. To sniedz, ja darbinieka dzīvē rodas kādi apstākļi:

• jubileja, svinīgs pasākums;
• sarežģīti finansiālā pozīcija;
• ārkārtas situācijas;

Pilns finansiālās palīdzības aprēķināšanas pamatojumu saraksts, kā arī to summas ir noteiktas organizācijas normatīvajā (vietējā) dokumentā. Atsevišķos gadījumos, piemēram, saistībā ar slimību, finansiālās palīdzības apmērs tiks noteikts ar vadītāja lēmumu.

Materiālās palīdzības aplikšana ar nodokļiem

Galvenais jautājums, ko uzdod grāmatvede, vai materiālā palīdzība ir apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Katram veidam ir savas atšķirīgās pazīmes un uzskaites pazīmes iedzīvotāju ienākuma nodokļa bāzes, kā arī apdrošināšanas prēmiju noteikšanai. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa un iemaksu bāze ir atkarīga no tā, uz kāda pamata sniegta finansiālā palīdzība. Tas norādīts darbinieka iesniegumā. Finanšu palīdzības aplikšana ar nodokļiem ir tāda pati. Tajā pašā laikā naudas atbalsts no darba devēja ir vai nu pilnīgi beznodokļu, vai arī bez nodokļiem līdz summas ierobežojumam, kas ir atkarīgs no pamata.

Nav aplikts ar nodokli

Šādu ienākumu saraksts ir norādīts Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pants. Konkrēti, 2019. gada beznodokļu finansiālā palīdzība tiek sniegta, ja:

• darbinieka vai viņa tuva ģimenes locekļa nāve;
• dabas katastrofa;
• sanatorijas un kūrorta kuponu iegāde Krievijas Federācijas teritorijā (kompensācija atkarībā no atbalsta veida, piemēram, vecākiem bērnu ar invaliditāti pavadīšanai uz atpūtas un rehabilitācijas vietu);
• ārkārtas situācija (terora akts un citi).

Aplikts ar nodokli virs limita

Tas attiecas uz atbalstu, kas ir vispārīgs, nodrošinot:

• dzimšana, adopcija, aizbildnības tiesību nodibināšana - ne vairāk kā 50 000 rubļu apmērā par katru bērnu, izmaksājot 1 gada laikā pēc dzimšanas;
• daļējas kompensācijas apmērs sanatorijas un kūrorta kuponiem Krievijas Federācijas teritorijā līdz 4000 rubļu apmērā (ņemot vērā palīdzības veidu, piemēram, lai atbalstītu bērnu atveseļošanos sarežģītu vides, klimatisko apstākļu dēļ utt.);
• jubileja, svinīgs pasākums (kāzas) - līdz 4000 rubļiem;
• atbalsts darbiniekam sarežģītā dzīves situācijā, atvaļinājums - līdz 4000 rubļu.

Atgādiniet, ka finansiālās palīdzības limits bērna piedzimšanas brīdī ir 50 000 rubļu katram vecākam. Šādus precizējumus sniedza Krievijas Federācijas Finanšu ministrija vēstulē, kas datēta ar 08.07.2017. Nr.03-04-06 / 50382. Iepriekš amatpersonas noteikto summu uzskatīja par limitu abiem vecākiem vai aizbildņiem.

Aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījums vispārējai finansiālai palīdzībai tiek nodrošināta līdz 4000 rubļu vienreiz neatkarīgi no atbalsta sniegšanas reižu.

Ienākumu kodi un finansiālā atbalsta atskaitījumu kodi

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa bāzes kodi ir fiksēti Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 10. septembra rīkojumā Nr. ММВ-7-11/387@. Atkarībā no finansiālās palīdzības pamata tiek noteikts:

• finansiālās palīdzības ienākumu kods (Federālā nodokļu dienesta rīkojuma 1. pielikums);
• atskaitījuma kods, kas sniedz finansiālu palīdzību (Federālā nodokļu dienesta rīkojuma 2. pielikums).

Apsveriet piemēru. Ugunsgrēka rezultātā strādniece zaudēja vīru, ilgstoša ārstēšana nedeva rezultātus, strādniece dzīves apstākļu dēļ paņēma atvaļinājumu. Ar organizācijas vadītāja lēmumu darbiniekam tiek nodrošināts finansiāls atbalsts:

• saistībā ar dabas stihiju - 100 000 rubļu;
• saistībā ar laulātā nāvi - 80 000 rubļu;
• kompensācija par ārstēšanas izmaksām - 60 000 rubļu;
• saskaņā ar koplīgumu, izmantojot ikgadējo atvaļinājumu, darbiniekam pienākas atbalsts divu algu apmērā (alga par ieņemamo amatu - 20 000 rubļu), līdz ar to finansiālā palīdzība atvaļinājumam sastādīja 40 000 rubļu.

Zemāk ir 2019. gada darbinieku pabalstu aplikšana ar nodokli, kā arī finansiālā palīdzība līdz 4000 (2019. gada nodokļi).

Apdrošināšanas prēmiju bāzes aprēķins

Ja maksājumi ir atspoguļoti kādā no atskaites veidlapām, tad, pamatojoties uz starpdokumentu kontroles koeficientu 3.punktu, sagatavot paskaidrojumus par neatbilstībām veidlapās. Piemēram, neapliekamie ienākumi, kas nav norādīti 2-NDFL sertifikātā, un pārskaitījumu datumu atspoguļojums norādītajiem maksājumiem 6-NDFL formā.

Visbeidzot, noskaidrosim, vai finansiālajai palīdzībai ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas vai nē.

Nosakot apdrošināšanas prēmiju bāzi, atbalsta summas juridiski tiek izslēgtas tādu pašu iemeslu dēļ kā iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķina bāze.

Dokumentēšana

Mēs par to detalizēti rakstījām rakstā par. Tajā atradīsi pieteikumu un pasūtījumu paraugus.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka reģistrācijai ir nepieciešami šādi dokumenti:

• dokumenti, kas apliecina notikuma iestāšanos (dzimšanas apliecība, miršanas apliecība, laulības apliecība, medicīniskā izziņa u.c.);
• darbinieka izziņa;
• vadītāja pavēle.

Materiālā palīdzība - apdrošināšanas prēmijas 2018.-2019.gadā no tā netiek iekasēta visos gadījumos. Kad par finansiālo palīdzību nevar iekasēt apdrošināšanas prēmijas? Un kad tas ir jādara? Vai ir jāuzkrāj iemaksas, ja tiek izmaksāta finansiāla palīdzība pensionētam darbiniekam? Kā dokumentēt šādus maksājumus? Kā pareizi uzskaitīt materiālo palīdzību grāmatvedībā un nodokļu uzskaitē? Atbildes uz šiem un citiem jautājumiem aplūkosim tālāk esošajā materiālā.

Kādos apstākļos finansiālā palīdzība ir atbrīvota no apdrošināšanas prēmiju aplikšanas ar nodokli?

Finansiālā palīdzība ir atbrīvota no apdrošināšanas prēmijām šādos gadījumos:

• Ja vienam darbiniekam norēķinu periodā tiek sniegta materiālā palīdzība līdz 4000 rubļu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422. panta 11. apakšpunkts, 1. punkts).
• Ja materiālā palīdzība tiek izsniegta vienlaikus kā kompensācija par materiālo kaitējumu, kas radies ārkārtas apstākļu, dabas katastrofu, kā arī privātpersonām cieta no terora aktiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422. panta 3. apakšpunkts, 1. punkts).
• Ja materiālā palīdzība tiek piešķirta vienlaikus sakarā ar darbinieka ģimenes locekļa nāvi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422. panta 3. apakšpunkts, 1. punkts).
• Ja organizācijas darbiniekam tiek piešķirta finansiāla palīdzība sakarā ar bērna piedzimšanu vai adopciju (422. panta 3. apakšpunkts, 1. punkts). Šādas palīdzības summas ir jāpiešķir pirmajā gadā pēc dzimšanas vai adopcijas, un neapliekamā robeža ir noteikta 50 000 rubļu. Katram vecākam ir tiesības saņemt samazināto summu (FM 2017. gada 16. maija vēstules Nr. 03-15-06 / 29546, 2016. gada 16. novembris Nr. 03-04-12 / 67082, ministrijas Darba 2015. gada 27. oktobra Nr. 17-3 / B-521 , 01.21.2015. Nr. 17-3 / V-18 (1. lpp.), 11.20.2013. Nr. 17-3 / 1926).

Kā notiek finansiālās palīdzības piešķiršana organizācijā

Lai piešķirtu materiālo palīdzību, vadītājam ir jāizdod īpašs rīkojums. No darbinieka, kuram bija nepieciešama palīdzība, ir nepieciešams jebkurā formā uzrakstīts paziņojums. Tam jāpievieno apliecinoši dokumenti, kas var būt bērna dzimšanas vai adopcijas apliecība, ģimenes locekļa miršanas apliecība u.c.

Maksājuma dokumentā ailē "Maksājuma bāze" grāmatvedības nodaļai jānorāda vadītāja rīkojuma par materiālās palīdzības piešķiršanu numurs un datums. Ja maksājumi tiek veikti pa daļām, nevis vienā reizē, šāda saite jāpievieno katram maksājuma dokumentam.

Ja finansiālā palīdzība ir atkarīga no apdrošināšanas prēmijām

Visos citos gadījumos, kas nav norādīti iepriekšējā punktā, materiālā palīdzība, ja tā tiek piešķirta darbiniekiem, tiek aplikta ar apdrošināšanas prēmijām. Šis noteikums ir ietverts s. 11 lpp 1 art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 422.

Piemērs

SIA "Omega" koplīgumā ir noteikums, saskaņā ar kuru organizācijas darbiniekiem ir tiesības saņemt materiālo palīdzību. Lēmums par tā piešķiršanu ir vadītāja prerogatīva, kura secībā norādītas atbilstošās summas.

Uzņēmuma darbinieks Čižikovs A.S. 2018. gada februārī saskaņā ar viņa iesniegumu saņēma materiālo palīdzību 29 000 rubļu apmērā. ieslēgts apmaksāta ārstēšana laulātie grūtniecības laikā.

2018. gada maijā viņam tika piešķirta vēl viena finansiāla palīdzība, bet jau saistībā ar bērna piedzimšanu - 30 000 rubļu apmērā.

Rezultātā sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas tiks uzkrātas tikai no 25 000 rubļu. (29 000 - 4 000), jo ar nodokli neapliekamā summa pirmajā gadījumā ir 4000 rubļu. Un materiālā palīdzība, kas izsniegta bērna piedzimšanas brīdī, vispār netiek aplikta ar nodokli, ja tā nepārsniedz 50 000 rubļu. Šajā gadījumā tas ir vienāds ar 30 000 rubļu.

PIEZĪME! RF bruņotie spēkiatļaujas neaplikt ar nodokli finansiālā atbalsta iemaksas ārstēšanai.

Iemaksu veikšanas termiņi ir šādi: saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 431. pantu apdrošināšanas prēmiju maksātājam ir pienākums tās ieskaitīt budžetā ne vēlāk kā nākamā mēneša 15. datumā, kas seko uzkrāšanas mēnesim.

Vai tiek iekasētas apdrošināšanas prēmijas, ja materiālā palīdzība ir vienreizēja?

Praksē ir gadījumi, kad materiālā palīdzība tiek piešķirta vienreizēji, un to neparedz ne kolektīvais, ne darba līgums. Pamats šādu summu izsniegšanai ir tikai vadītāja rīkojums.

Šajā gadījumā par materiālo palīdzību darbiniekiem (summā, kas pārsniedz 4000 rubļu gadā) ir jāmaksā arī apdrošināšanas prēmijas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 11. apakšpunkts, 1. punkts, 422. pants).

Vai ir jāuzliek apdrošināšanas prēmijas par maksājumiem, kas veikti darbiniekiem, kuri jau ir aizgājuši?

Atsevišķos gadījumos organizācijai rodas nepieciešamība izmaksāt materiālo palīdzību bijušajiem darbiniekiem, piemēram, saistībā ar sarežģītiem dzīves apstākļiem. Šajā gadījumā apdrošināšanas prēmijas nav jāuzkrāj, jo apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas bāzē ir iekļauta atlīdzība, kas izmaksāta par labu personām, kurām pakļautas obligātā apdrošināšana darba līgumu vai civiltiesiska rakstura līgumu ietvaros (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 420. panta 1. punkts). Tā kā starp bijušajiem darbiniekiem un organizāciju nav noslēgts neviens no iepriekš minētajiem līgumiem, nav arī pamata iemaksu aprēķināšanai.

Kādos apstākļos tiek uzkrātas apdrošināšanas prēmijas par traumām darbā?

Par traumām gūto iemaksu aplikšanas ar nodokli objekti ir maksājumi, ja tie ir saskaņā ar Art. likuma "Par obligāto sociālā apdrošināšana no nelaimes gadījumiem darbā un arodslimības» datēts ar 1998. gada 24. jūliju Nr. 125-FZ ražots:

• darba attiecību īstenošanā;
• civiltiesisku līgumu izpilde, ja tajos ir punkts par šādu iemaksu veikšanu.

Apakšdaļā. 3, 12 lpp 1 art. Likuma Nr. 125-FZ 20.2. punkts nosaka materiālās palīdzības raksturu, kas ir atbrīvota no iemaksu aplikšanas ar nodokli par traumām. Par iemaksām netiek iekasēta maksa:

• ja materiālā palīdzība tiek izsniegta vienlaikus kā kompensācija par materiālo kaitējumu, kas radies ārkārtēju apstākļu, dabas katastrofu rezultātā, kā arī tad, ja personas ir cietušas terora aktos (likuma Nr. 125-FZ 2. punkta 3. apakšpunkts, 1. punkts, 20.2 pants) ;
• ja finansiālā palīdzība tiek piešķirta vienlaikus sakarā ar darbinieka ģimenes locekļa nāvi (likuma Nr. 125-FZ 3. punkta 3. apakšpunkts, 1. punkts, 20.2 pants);
• ja organizācijas darbiniekam tiek piešķirta materiāla palīdzība sakarā ar bērna piedzimšanu vai adopciju (likuma Nr. 125-FZ 4. punkta 3. apakšpunkts, 1. punkts, 20.2 pants); šādas palīdzības apjoms jāpiešķir pirmajā gadā pēc dzimšanas vai adopcijas, un tas nedrīkst pārsniegt 50 000 rubļu;
• ja materiālā palīdzība tika izsniegta citām vajadzībām un tās summa nepārsniedza 4000 rubļu. uz vienu darbinieku par norēķinu periodu (likuma Nr. 125-FZ 12. apakšpunkts, 1. punkts, 20.2 pants).

Tādējādi par finansiālo palīdzību darbiniekiem netiks piemērotas apdrošināšanas prēmijas par traumām tādās pašās situācijās, kurās par to netiek iekasētas citas apdrošināšanas prēmijas.

Vai apdrošināšanas prēmijas no darba traumām tiek uzkrātas par materiālo palīdzību pensionāriem darbiniekiem

Dažos gadījumos organizācijai ir jāmaksā bijušajiem darbiniekiem materiālā palīdzība. Ja šāda palīdzība tiek piešķirta darbiniekam, kurš uzņēmumā nestrādā, tad apdrošināšanas prēmijas par traumām nav jāiekasē. Iemesls ir vienkāršs: šādas personas vairs nav darba attiecībās ar bijušo darba devēju, un materiālā palīdzība saskaņā ar 1. panta 1. punktu. Likuma Nr. 125-FZ 20.1. punkts nav starp šādu iemaksu nodokļu objektiem.

Piemērs

Sigma LLC vadība nolēma sniegt materiālu palīdzību savam bijušajam darbiniekam Likhovtsevam G.I. saistībā ar viņa sievas nāvi. Maksājums 32 000 rubļu apmērā. tika veikts divus mēnešus pēc Ļihovceva atlaišanas. Šāda materiālā palīdzība nav apliekama ar apdrošināšanas prēmijām, tāpēc tās nav jāiekasē.

Finansiāla palīdzība saistībā ar tuva radinieka nāvi 2018.-2019

Atsevišķi jāsaka par finansiālo palīdzību saistībā ar tuva radinieka nāvi 2018.-2019.gadā.

Fakts ir tāds, ka darba devējs darba samaksas regulējumā var uzskaitīt darbinieku tuvākos radiniekus, kuru nāves gadījumā darbiniekam tiek izmaksāta materiālā palīdzība. Piemēram, tas var būt laulātais(-i), bērni, vecāki, vecvecāki, laulātā vecāki, brāļi/māsas. Savukārt materiālās palīdzības aplikšanas ar apdrošināšanas prēmijām kārtība ir atkarīga no tā, vai mirušais radinieks bija vai nebija ģimenes loceklis.

Finansiālā palīdzība saistībā ar tuva radinieka nāvi 2018.-2019.gadā nav apliekama ar apdrošināšanas prēmijām tikai tad, ja šie tuvi radinieki ir ģimenes locekļi Regulas Nr. 2 no Krievijas Federācijas Ģimenes kodeksa (sk. Krievijas Darba ministrijas 2015. gada 9. novembra vēstuli Nr. 17-3 / V-538). Šajā Ģimenes kodeksa pantā par ģimenes locekļiem tiek klasificēti tikai laulātie(-i), vecāki (ieskaitot adoptētājus) un bērni (ieskaitot adoptētos bērnus). Tātad, ja darba devējs maksā finansiālu palīdzību saistībā ar, piemēram, vecmāmiņas vai laulātā vai brāļa/māsas vecāku nāvi, tad šī finansiālā palīdzība tiks aplikta ar apdrošināšanas prēmijām vispārīgā veidā.

Finansiālā palīdzība 4000 rubļu: nodokļi 2018-2019

Un vēl daži vārdi par materiālās palīdzības aplikšanu ar nodokli 4000 rubļu robežās. Finansiālā palīdzība 4000 rubļu. — aplikšana ar nodokli 2018.-2019.gadā neparedz tā uzskaiti kā ienākumu, kas ņemts vērā, nosakot nodokļu bāze par iedzīvotāju ienākuma nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 28. pants, 217. pants).

Ienākuma nodokļa aprēķināšanas nolūkā materiālā palīdzība darbiniekiem nesamazina ar nodokli apliekamo bāzi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 270. panta 23. punkts). Tajā pašā laikā Krievijas Finanšu ministrija pieļauj materiālo palīdzību, kas izmaksāta par atvaļinājumu, kā daļu no darbaspēka izmaksām. Ienākuma nodokļa vajadzībām un saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu:

• par atvaļinājumu izmaksātā finansiālā palīdzība tiek ņemta vērā darbaspēka izmaksās, ja tās samaksu paredz darba (koplīgums) vai vietējā normatīvais akts un ir saistīts ar darbinieka darba pienākumu izpildi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 255. panta 25. punkts, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. punkta 6. apakšpunkts, 346.16. panta 2. punkts, vēstules Krievijas Finanšu ministrija 02.09.2014. Nr.03-03-06 / 1 / 43912, 2013.gada 22.oktobris Nr.03-03-06/4/44144, 2012.gada 24.septembris Nr.03-11- 06/2/129);
• finansiālā palīdzība, kas izmaksāta uz citiem pamatiem, in nodokļu izdevumi nav ņemts vērā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. pants, 270. pants, 2. punkts, 346.16. pants).

Rezultāti

Gan Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, gan likumā Nr.125-FZ ir iekļauti vairāki finansiālās palīdzības veidi to maksājumu sarakstos, uz kuriem neattiecas apdrošināšanas prēmijas. Starp neapliekamo finansiālo palīdzību darbiniekiem izšķir 2 grupas:

• nav apliekams ar nodokli pilnā apmērā - tie ietver maksājumus, kas veikti saistībā ar ārkārtas situāciju iestāšanos (piemēram, dabas katastrofa, terorakts, ģimenes locekļa nāve);
• beznodokļu līdz noteiktas summas sasniegšanai - tā ir finansiāla palīdzība bērna piedzimšanas brīdī (līdz 50 000 rubļu) un izsniegta citu iemeslu dēļ (līdz 4 000 rubļu).

Arī finansiālā palīdzība, kas izmaksāta personām, kuras nav darba attiecībās ar maksājuma veicēju, netiks aplikta ar iemaksām.

Un pienākums uzkrāt iemaksas par traumām par darbinieku ienākumiem, kas sastādīti saskaņā ar GPC līgumu (apliekami ar iemaksām pensijā un veselības apdrošināšana), no darba devēja radīsies tikai tad, ja šāds pienākums ir paredzēts līgumā.

Materiālās palīdzības izmaksa ir darbinieka ienākumi, bet to brīvprātīgi maksā darba devējs. Atkarībā no mērķa un lieluma šādas summas var vai nevar aplikt ar nodokli. Apsveriet, vai materiālā palīdzība ir apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 2017. gadā saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. nodaļu. Runa ir par maksājumiem, kas nav saistīti ar darba pienākumu pildīšanu.

Materiālās palīdzības aprēķināšanas kārtība 2017.gadā nav mainījusies. Apelācijas iemesls var būt atšķirīgs, galvenā atšķirība ir maksājumu vienreizējais raksturs un saiknes trūkums ar speciālista profesionālo darbību. Ar nodokli neapliekamo summu aprēķināšanas pamatojums saskaņā ar Art. 217 ir:

• Maksājumi miruša darbinieka radiniekiem vai viņa ģimenes locekļu nāves dēļ (8. punkts).
• Sociālā palīdzība izmaksāta uz budžeta līdzekļu rēķina (8.punkts).
• Maksājumi dabas katastrofu vai citu ārkārtas situāciju dēļ (8.3. punkts).
• Maksājumi cietušajiem teroristu darbību dēļ Krievijas Federācijā (8.4. punkts).
• Sanatorijas ārstēšanās kuponu izmaksu kompensācija (9. punkts).
• Medicīnisko pakalpojumu izdevumu kompensācija (10. punkts).
• Maksājumi arodbiedrību biedriem (31. lpp.).

Šāda veida finansiālās palīdzības iecelšana darbiniekiem tiek veikta, pamatojoties uz vadītāja rīkojumu. Maksājuma attaisnošanai ir nepieciešama darbinieka izziņa, apliecinošie dokumenti. Turklāt uzņēmuma iekšējos vietējos aktos ir obligāti jānosaka finansiālās palīdzības uzkrāšanas saraksts.

Piezīme! Nepareizs formulējums var novest pie šādu maksājumu pārkvalificēšanas par darbaspēka maksājumiem, kas radīs papildu nodokļu maksājumus. Piemēram, finansiālo palīdzību atvaļinājumiem nodokļu iestādes nepārprotami interpretē kā stimulus (prēmijas) par darba pienākumu veikšanu.

Finansiālā palīdzība tiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli daļēji:

• Maksājumi bērnu piedzimšanas vai adopcijas gadījumā, bet ne vairāk kā 50 000 rubļu. reizē katram, iepriekš piesakoties ne vēlāk kā līdz bērna pirmajai dzimšanas dienai (8.punkts).
• LNA paredzētie maksājumi darbiniekiem, bet ne vairāk kā 4000 rubļu. gadā (28. punkts).

Lai darba devējs no šādas finansiālās palīdzības 2017.gadā likumīgi neieturētu iedzīvotāju ienākuma nodokli, nepieciešams darbinieka iesniegums; apmaksas iespējas atspoguļojums LNA un maksimālā maksimālā limita ievērošana par pārskata periods nodoklis - kalendārais gads.

Vai maternitātes kapitāls ir apliekams ar ienākuma nodokli?

Pašlaik Krievijas Federācijas tiesību akti neparedz saglabāšanu ienākuma nodoklis no šādu maksājumu summām (217. panta 34. punkts). Pabalsti attiecas uz līdzekļiem, kas saņemti no federālā un reģionālā budžeta (Finanšu ministrijas vēstule Nr. 03-04-06 / 4-355, datēta ar 20.12.2012.). Iespējams, ka nākotnē situācija mainīsies.

Finanšu palīdzības uzskaite

Uzņēmuma grāmatvedībā izsniegtās materiālās palīdzības summas ir saistītas ar citiem izdevumiem, kas atspoguļoti uzkrāšanas periodā. Tajā pašā laikā šādas izmaksas netiek ņemtas vērā ienākumu izdevumos vai vienkāršotajā nodokļu sistēmā.

Tipiskā elektroinstalācija:

• Finansiālās palīdzības summas attiecinātas uz citiem izdevumiem - D 91 K 73.
• Tiek atspoguļots ESSA ietvaros veikto iemaksu uzkrājums par finansiālās palīdzības apjoma ierobežojumu pārsniegšanu - D 91 K 69.
• Tiek atspoguļota iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšana no finansiālās palīdzības summām neapliekamo limitu pārsniegšanas gadījumā - D 73 K 68.
• Finansiālā palīdzība tika izsniegta darbinieka “rokās” - D 73 K 50.

6-NDFL aprēķinā netiek atspoguļoti finansiālās palīdzības veidi, kas netiek aplikti ar nodokli. Nepieciešams pilnībā vai daļēji veikt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamos maksājumus. Šādas summas ir jāuzrāda 020., 030. rindā.

Ja atrodat kļūdu, lūdzu, iezīmējiet teksta daļu un noklikšķiniet Ctrl+Enter.

2019. gadā darba devējam ir tiesības izmaksāt materiālo palīdzību darbiniekam, kura tuvs radinieks miris. Summu apstiprina darba devējs. Rakstā uzzināsiet, kā 2019. gadā pieteikties finansiālajai palīdzībai tuva radinieka nāves gadījumā, ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli un veikt iemaksas.

Salīdziniet finansiālo palīdzību ar diviem ierobežojumiem, rēķinot iemaksas un iedzīvotāju ienākuma nodokli :

Kādos gadījumos darba devējs maksā finansiālo palīdzību

Finansiālās palīdzības izmaksa ir darba devēja tiesības, nevis pienākums. Lai saņemtu šādu maksājumu, darbiniekam jāiesniedz palīdzības pieteikums brīvā formā.

Parasti finansiālu palīdzību saņem svētkos, kāzās, bērna piedzimšanai, ārstēšanai, tuva radinieka nāves gadījumā, saistībā ar ārkārtas situācijām u.c. Pieteikums ir uzrakstīts brīvā formā. Ja vadītājs piekrīt darbiniekam palīdzēt, tad grāmatvedība naudu pārskaita uz karti vai iedod skaidrā naudā kasē.

Kas saņem finansiālu palīdzību saistībā ar radinieka nāvi

Uzņēmumam ir tiesības pēc saviem ieskatiem izmaksāt darbiniekam materiālo palīdzību. Neatkarīgi no mirušā un darbinieka attiecību pakāpes.

Tomēr drošāk ir iekšējā vietējā aktā fiksēt to ģimenes locekļu sarakstu, kuru nāves gadījumā darba devējs maksā palīdzību. Tas saistīts ar maksājuma apmēra noteikšanas īpatnībām un iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas noteikumiem. Arī vietējais akts palīdzēs izvairīties no strīdiem ar darbiniekiem un inspektoriem.

Palīdzības apjoms saistībā ar nāvi

Darba devējs patstāvīgi nosaka, cik daudz darbiniekam tiks piešķirts. Lielums ir noteikts arī vietējos aktos. Bet pirms sarakstu un summu veidošanas iesakām izpētīt normatīvo. Personu sarakstu un summas var noteikt, piemēram, nozares vai teritoriālā līgumā, kas attiecas uz organizāciju (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 45. panta 8., 9. daļa, 48. panta 3., 7. - 10. daļa). ). Informāciju par līgumiem var precizēt Darba ministrijas oficiālajā tīmekļa vietnē vai Krievijas Federācijas veidojošās vienības attiecīgajā GIT.

Piemēram, enerģētikas nozares uzņēmumiem ģimenes locekļu sarakstā finansiālai palīdzībai nāves gadījumā ir laulātie, bērni un vecāki (Nozares tarifu līguma elektroenerģijas nozarē 6.1.3. punkts). Krievijas Federācija 2019.–2020. gadam). Pēc šādu ģimenes locekļu nāves darbiniekiem tiek maksāts 6550 rubļu. Izrādās, ka darba devēji, kuri ir pievienojušies līgumam, nevar maksāt zem šīs summas.

Kā saņemt finansiālu palīdzību

Apmaksai jums būs nepieciešams pirmais galvenais dokuments - darbinieka izziņa. To var izsniegt jebkurā formā, jo tiesību aktos nav apstiprinātas formas. Tāpat darba devējs var izstrādāt vienotu formastērpu visiem darbiniekiem. Ir svarīgi, lai pieteikumā būtu iekļauta šāda informācija:

• PILNAIS VĀRDS. un darbinieka amats;
• finansiālās palīdzības pieprasījums;
• notikums - samaksas pamats. Tas ir, darbinieks raksta, ka viņš lūdz naudu saistībā ar ģimenes locekļa vai radinieka nāvi un norāda savu statusu (laulātais, bērns, vecāks utt.).

Pieprasiet pieteikumam apliecinošus dokumentus. Tiesību aktos nav skaidra šādu vērtspapīru saraksta. Visbiežāk tiek izmantots:

• ģimenes locekļa (radinieka) miršanas apliecība;
• dokuments, kas apliecina mirušā radniecību ar darbinieku. Piemēram, laulības apliecība.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par materiālo palīdzību saistībā ar tuvinieka nāvi 2019. gadā

Vienreizējs maksājums finansiālas palīdzības veidā, ko uzņēmums izmaksā darbiniekam saistībā ar tuva radinieka nāvi, nav apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 8. punkts). Turklāt nav nozīmes tam, cik darbiniekam tika iedots – no visas maksājuma summas nodoklis nav jāietur.