ნებაყოფლობითი ჯანმრთელობის დაზღვევა- ეს არის დაზღვევა, რომელიც საშუალებას გაძლევთ მიიღოთ სამედიცინო დახმარება კლინიკებში, რომლებიც არ მუშაობენ სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევის პროგრამით. უხეშად რომ ვთქვათ, ჩვეულებრივი პოლიტიკით მიმართავენ სახელმწიფო კლინიკას, VHI პოლისიით - ფასიანს.

Თუ სავალდებულო დაზღვევაარეგულირებს კანონს, მაშინ დამატებითი ცალკე დოკუმენტი არ არსებობს. ანუ თითოეული სადაზღვევო კომპანია ადგენს თავის წესებს და თავად წყვეტს, თუ რა პირობები შეიტანოს ხელშეკრულებაში.

ჩვეულებრივ პოლიტიკა არის კონსტრუქტორი. ანუ, თქვენ გთავაზობენ საბაზისო მომსახურებას და მას - დამატებითი სერვისების კომპლექტს. ბაზა არის მინიმალური სერვისი კლინიკაში და შესაძლო ვარიანტების სია უსასრულოა. ეს არის ექიმის ზარი სახლში, სასწრაფო დახმარება, სტომატოლოგია და მრავალი სხვა.

რუსეთში VHI ჩვეულებრივ გაცემულია დამსაქმებლების მიერ; ეს არის დასაქმებისთვის მიმზიდველი სოციალური პაკეტის ნაწილი. მაგრამ ღირს ამის გაკეთება დამატებითი პოლიტიკათუ სამსახურში არ არის და არ არის მოსალოდნელი?

ჯანმრთელობის ნებაყოფლობითი დაზღვევის სარგებელი

სარგებელი იგივეა რაც ამისთვის ფასიანი მკურნალობასანამ უფასოა:

1. მომსახურება კერძო კლინიკებში უმაღლესი დონის კომფორტით და ტექნიკური აღჭურვილობით.
2. რიგები არ არის.
3. ხარისხიანი მომსახურება. ეს მოიცავს პერსონალის თავაზიან მოპყრობას და ისეთ წვრილმანებს, როგორიცაა უფასო ფეხსაცმლის გადასაფარებლები და სხვა ერთჯერადი საშუალებები.

გარდა ამისა, პაციენტი ერთხელ იხდის VHI პოლისს, შემდეგ კი დაზღვევა ანაზღაურებს ხარჯებს სამედიცინო დაწესებულება. ეს მიდგომა ამცირებს არასაჭირო გამოკვლევებისა და დანიშვნების რაოდენობას, რომლებსაც ექიმები ზოგჯერ ასრულებენ ფასიან ცენტრებში: სადაზღვევო კომპანია უბრალოდ არ დაამტკიცებს მანიპულაციებს, რომლებიც არ შედის მოვლის სტანდარტში.

ნებაყოფლობითი დაზღვევის უარყოფითი მხარეები

DMS-ის მინუსი არის ერთი, მაგრამ უზარმაზარი. Ეს ძვირია.

VHI პოლიტიკა არ არის გამოწერა ფასდაკლებით საავადმყოფოში ვიზიტებზე, არამედ სადაზღვევო პროდუქტი.

სადაზღვევო კომპანიისთვის წამგებიანია, რომ ხშირად ავად გახდები და მთელ ფულს ატარებ, რაც პოლისიზე გადაიხადე საავადმყოფოებში, ამიტომ VHI-ს ბევრი შეზღუდვა აქვს. საბოლოო გამოთვლები ხშირად არ არის პაციენტის სასარგებლოდ.

რა უნდა იცოდეთ პოლიტიკაზე განაცხადის დროს

თუ ფიქრობთ დაზღვევის შეძენაზე ან იშოვით სამუშაო, სადაც თანამშრომლებს უზრუნველყოფენ VHI და გსურთ ახლობლების დაკავშირება პროგრამასთან, დარწმუნდით, რომ განმარტეთ რამდენიმე კითხვა:

1. იმ დაავადებებისა და პირობების ჩამონათვალი, რომლებშიც პოლისი არ გაიცემა. სტატიის მომზადებისას ხელახლა გადავიკითხე ათეულნახევარი კომპანიის სადაზღვევო წესები. და ყველგან უარს ამბობენ VHI ხელშეკრულების დადებაზე აივ-ის მატარებლებთან და ასევე 65 წელზე უფროსი ასაკის ადამიანებთან და გულ-სისხლძარღვთა სისტემის ქრონიკული დაავადებების მქონე პირებთან. სადაზღვევო თვალსაზრისით ეს წამგებიანია.
2. სამედიცინო ორგანიზაციაში მიმართვის წესები. ხელშეკრულების პირობების მიხედვით, შეიძლება აღმოჩნდეს, რომ კლინიკაში ვიზიტამდე უნდა დაუკავშირდეთ სადაზღვევო კომპანიას და ადგილობრივი ოპერატორი ექიმთან გადაგამისამართებთ. და თუ ეს არ გაკეთებულა, მაშინ მკურნალობა თქვენს ხარჯზე იქნება.
3. კლინიკები, რომლებთანაც მუშაობს სადაზღვევო ორგანიზაცია. რაც უფრო მცირეა არჩევანი და რაც უფრო მოკრძალებული იქნება კლინიკები, მით მეტია ალბათობა იმისა, რომ ექიმები ვერ ჩაატარებენ კონკრეტულ გამოკვლევას ან მანიპულაციას. მერე სხვაგან უნდა წახვიდე და ფული დახარჯო.

გარდა ამისა, ყურადღებით წაიკითხეთ დაზღვევის ყველა წესი და თავად ხელშეკრულება, სადაც მითითებულია რომელი საქმე იქნება დაზღვეული და რომელი არა.

რასაც დაზღვევა არ ფარავს

ყველა სადაზღვევო კომპანიას აქვს განსხვავებული ვადები და პირობები. შესაძლებელია, რომ თქვენს კონტრაქტში გარკვეულ ფასად იყოს ისეთი რამ, რაც სხვა კონტრაქტებში არ არის. მაგრამ სტანდარტული პოლიტიკა უმეტეს შემთხვევაში იგივეა. აივ ინფექციის და ავთვისებიანი ნეოპლაზმების უკვე აღნიშნული შემთხვევების გარდა, ისინი არ ფარავს ხარჯებს:

1. Წამლები. თქვენ მოგიწევთ აბების შეძენა საკუთარი ფულით.
2. პროფილაქტიკური ვიზიტები ექიმთან. ვთქვათ, არაფერი გაწუხებთ, მაგრამ იცით, რომ ყოველწლიურად ან თუნდაც წელიწადში ორჯერ გჭირდებათ სტომატოლოგთან და გინეკოლოგთან მისვლა. თუ საკუთარ თავს იზრუნებთ, ექიმი დაგიდასტურებთ, რომ ჯანმრთელი ხართ. და ეს მიმართვა არ ჩაითვლება სადაზღვევო მოვლენად. იგივე შეიძლება ითქვას ექიმთან ვიზიტზეც, როცა, მაგალითად, სერთიფიკატზე ბეჭდის დადება გჭირდებათ.
3. ორსულობა და მშობიარობა. ეს ღონისძიებები არ განიხილება დაზღვეულ მოვლენად და სადაზღვევო კომპანიებსა და კლინიკებს აქვთ ცალკე შეთავაზება ორსულობისთვის სამედიცინო დახმარებისთვის.
4. ფსიქიატრიული დახმარება. ფულის გამო ფსიქოთერაპევტთან სტრესზე, დამწვრობასა და დეპრესიაზე ისაუბრებთ.

უფრო ადვილია იმის თქმა, თუ როდის მუშაობს ძირითადი პოლიტიკა: როცა რამე ავად გახდა, ექიმთან წახვედი და ამბულატორიულად განიკურნე. ყველაფერი დანარჩენი, ჰოსპიტალიზაციის ჩათვლით (კომფორტულ ოთახში), არის დამატებითი ჩიპები დამატებითი ფულისთვის.

როგორ გავიგოთ ღირს თუ არა VHI პოლისის ყიდვა

არსებობს რამდენიმე რამ, რაც უნდა გააკეთოთ, რომ გაარკვიოთ ღირს თუ არა პოლისის ყიდვა:

1. გამოთვალეთ რამდენს ხარჯავთ მკურნალობაზე.
2. გაიგეთ, რომელი სერვისის პაკეტები გჭირდებათ.
3. შეამოწმეთ რომელ სადაზღვევო კომპანიებში და რა თანხით არის გათვალისწინებული პოლისი.

შარშან კომერციულ კლინიკებში მკურნალობაზე ბევრი არ დამიხარჯავს და დახმარებას ვეძებდი ძირითადად პროფილაქტიკური გამოკვლევებისთვის (ცხრილში - მომრგვალებული მონაცემები, ფასები შეესაბამება ჩემს რეგიონს):

ერთ-ერთი სადაზღვევო კომპანიის კალკულატორმა გამოთვალა, რომ მინიმალური პოლისი, რომელიც მოიცავს სტომატოლოგის მომსახურებას, დამიჯდება წელიწადში 35000 მანეთი. ამავდროულად, ფულსაც დავხარჯავ მკურნალობაზე, რადგან ყველა პრევენცია, დაზღვევის წესების მიხედვით, მთლიანად ჩემს საფულეზე გადავა. ანუ მასაჟი და ნარკოტიკების შეძენა - ყველაზე ძვირადღირებული ნივთები ჩემს სიაში - დარჩება დაზღვევის გარეშე.

თქვენ შეგიძლიათ შეიძინოთ პოლიტიკა, რომელიც დაფარავს ამ ხარჯებს. მაგრამ მისი ფასი ცაზე მაღალი იქნება - ასი ათასი რუბლის ქვეშ.

ინტერესისთვის დავურეკე კიდევ ორ სადაზღვევო კომპანიას, სადაც პატიოსანმა თანამშრომლებმა პირდაპირ თქვეს, რომ VHI პოლისი წამგებიანია ფიზიკური პირებისთვის და თუ ტრავმის ან ავადმყოფობის რისკი მაწუხებს, მაშინ უფრო ლოგიკურია უბედური შემთხვევის ან ავადმყოფობის დაზღვევის ხელშეკრულების დადება: ბევრჯერ იაფია.

როდის აქვს აზრი VHI პოლისის ყიდვას

ჯანმრთელობის ნებაყოფლობითი დაზღვევა სასარგებლოა რამდენიმე შემთხვევაში:

1. დამსაქმებლის დახმარებით აკავშირებთ ახლობლებს დაზღვევის პროგრამას ხელსაყრელი პირობებით.
2. ხშირად ავადდებით და მკურნალობთ ფასიან კლინიკებში.
3. თქვენ გაქვთ ბევრი ფული და გსურთ მიიღოთ სამედიცინო დახმარება მაქსიმალური კომფორტით.

თუ ეს თქვენი საქმე არ არის, მაშინ დატოვეთ VHI დამსაქმებლებისთვის, რომლებიც ფიქრობენ ქვეშევრდომებზე, სურთ იყვნენ მიმზიდველი სპეციალისტებისთვის და არ დაკარგონ ადამიანები, რადგან მათ მთელი დღე ექიმთან რიგზე გაატარეს გაციების გამო.

სულ უფრო და უფრო რთულდება თანამშრომლის მოზიდვა მხოლოდ ხელფასით. ამიტომ სხვადასხვა „სოციალური პაკეტები“ გაჩნდა არა მხოლოდ დიდ, არამედ მცირე კომპანიებშიც. სოციალური პაკეტის თითქმის სავალდებულო კომპონენტია სამედიცინო დაზღვევა. იმის გასაგებად, თუ როგორ სწორად მოაწყოთ ასეთი დაზღვევა და როგორ გამოვთვალოთ გადასახადები და შენატანები, რომლებიც დაკავშირებულია თანამშრომლის ნებაყოფლობით სამედიცინო დაზღვევასთან (VHI) დამსაქმებლის ხარჯზე, წაიკითხეთ ამ სტატიაში.

დაზღვევის სახეები

მოდით, დაუყოვნებლივ გავაკეთოთ დათქმა, რომ დაბეგვრის წესები, განსაკუთრებით ნაწილობრივ, დიდად არის დამოკიდებული დაზღვევის სახეობაზე, რომლის ჩართვაც გადაწყვიტა დამსაქმებელმა „სოციალურ პაკეტში“. ასე რომ, შეიძლება იყოს დაზღვევა ინვალიდობის ან გარდაცვალების შემთხვევაში. გარდა ამისა, კანონმდებლობა ითვალისწინებს დაზღვევის შესაძლებლობას დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში.

თუმცა, დაზღვევის ეს ვარიანტები საკმაოდ ეგზოტიკურია, რომელთანაც ბუღალტერთა უმეტესობას არ უწევს საქმე. ყველაზე ხშირად, სოციალური პაკეტი მოიცავს ნებაყოფლობით სამედიცინო დაზღვევის პოლისებს, რომლებიც თანამშრომლებს საშუალებას აძლევს მიიღონ სამედიცინო დახმარება სადაზღვევო კომპანიის მიერ აკრედიტებულ სამედიცინო დაწესებულებებში (პოლიკლინიკები, საავადმყოფოები, სასწრაფო დახმარების განყოფილებები, სანატორიუმები და ა.შ.). ჩვენ ყურადღებას გავამახვილებთ ამ ტიპის დაზღვევაზე.

სამი პირობა VHI-სთვის

ასე რომ, კომპანიის ხელმძღვანელობამ გადაწყვიტა თანამშრომლების უზრუნველყოფა სამედიცინო დაზღვევა. ამისთვის კომპანიას დასჭირდება ნებაყოფლობითი ხელშეკრულების დადება სადაზღვევო კომპანიასთან. პირადი დაზღვევამესამე პირების (თანამშრომლების) სასარგებლოდ.

შესაბამისად, დამსაქმებელს ეკისრება ასეთი დაზღვევის გადახდა და თანამშრომლები უშუალოდ ისარგებლებენ სამედიცინო დაწესებულებების მომსახურებით. საგადასახადო კოდი საშუალებას გაძლევთ გაითვალისწინოთ ასეთი დაზღვევის გადახდის ღირებულება. მართალია, არსებობს რამდენიმე "მაგრამ".

ასე რომ, პირველ რიგში, დასაქმებულთა დაზღვევით უზრუნველყოფის ვალდებულება უნდა იყოს დაფიქსირებული შრომით ან კოლექტიურ ხელშეკრულებაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 255-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი). მეორეც, ხარჯებში შეიძლება ჩაითვალოს მხოლოდ ის თანხები, რომლებიც ჩამოთვლილია თანამშრომლის დაზღვევის გადახდაში, ე.ი. პირები, რომლებთანაც ორგანიზაციას აქვს შრომითი ხელშეკრულება. მესამე, თანხა, რომელიც შეიძლება დაიხარჯოს, შემოიფარგლება ექვსი პროცენტით მთლიანი რაოდენობაშრომის ხარჯები. და ბოლოს, მეოთხე, თავად სადაზღვევო ხელშეკრულება უნდა იყოს გაფორმებული მინიმუმ ერთი წლის ვადით. განვიხილოთ ეს პირობები დეტალურად.

რას ვწერთ ხელშეკრულებაში

დავიწყოთ შრომითი ხელშეკრულებით. გასაგებია, რომ ეს პირობა უნდა დაფიქსირდეს თანამშრომლებთან შრომით ხელშეკრულებებში, მაგრამ ეს შეიძლება გაკეთდეს სხვადასხვა გზით.

ასე რომ, ეს შეიძლება იყოს პირდაპირი მითითება ხელშეკრულებაში, რომ დამსაქმებელი ვალდებულია დააზღვიოს თანამშრომელი VHI პროგრამით. ან იქნებ ბმული ადგილობრივთან ნორმატიული აქტი- სოციალური გარანტიების შესახებ დებულებები, შრომის შინაგანი რეგულაციები და ა.შ., რომელიც შეიცავს მსგავს პირობას. უფრო მეტიც, თუ არჩეულია პირველი ვარიანტი, მაშინ უნდა დაფიქსირდეს ყველა „კონკრეტულობა“ (როგორიცაა: რა მომენტიდან არის დაზღვევა, მოქმედებს თუ არა სამსახურიდან გათავისუფლების, გადაცემის, სხვა თანამდებობაზე გადაყვანის, ამ დაზღვევის ოდენობა). ასევე ხელშეკრულებაში, ან შესაბამისი ადგილობრივი აქტის მითითებით.

თქვენ ასევე უნდა დარწმუნდეთ, რომ დაზღვეულთა სია შეესაბამება ორგანიზაციის თანამშრომელთა სიას. ყოველივე ამის შემდეგ, მხოლოდ ის თანხები, რომლებიც გადახდილია იმ პირთა სადაზღვევო ხელშეკრულებებით, რომლებსაც აქვთ ორგანიზაციასთან მოქმედი შრომითი ხელშეკრულება, შეიძლება მოხვდეს მოგების დაბეგვრისას გათვალისწინებული ხარჯებში. რა თქმა უნდა, შესაძლებელია დაზღვევის გადახდა დასაქმებულთა ოჯახის წევრებისთვის ან იმ პირებისთვის, რომლებთანაც ორგანიზაციას აქვს სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებები. მაგრამ საგადასახადო ბაზამოგების თვალსაზრისით, ასეთი ხარჯები არ შემცირდება.

ხარჯების რაციონირება

მოდით გადავიდეთ ნორმალიზებაზე. საშემოსავლო გადასახადის ხარჯები მოიცავს გადახდებს VHI ხელშეკრულებებით, შრომითი ხარჯების ოდენობის არაუმეტეს ექვსი პროცენტისა.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ სტანდარტის გაანგარიშების მიზნით, შრომის ხარჯები მოიცავს საწარმოს ყველა თანამშრომლის ხელფასს და არა მხოლოდ დაზღვეულებს. ასევე მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ ლიმიტი განისაზღვრება იმავე პერიოდში, როდესაც აღირიცხება სადაზღვევო ხარჯები.

ხარჯების განაწილება

ახლა ვნახოთ, როდის არის გათვალისწინებული VHI-ს ხარჯები. ამისათვის მივმართავთ საგადასახადო კოდექსის 272-ე მუხლის მე-6 პუნქტს. ნათქვამია, რომ დაზღვევის გადახდის ხარჯების აღიარების პროცედურა ერთზე მეტი საანგარიშო პერიოდის განმავლობაში დადებული კონტრაქტების მიხედვით (VHI-ს შემთხვევაში, უფრო მოკლე კონტრაქტების ხარჯები უბრალოდ არ შედის ხარჯებში, რადგან რუსეთის საგადასახადო კოდექსის მიხედვით ფედერაციის მინიმალური ვადა არის ერთი წელი) დამოკიდებულია იმაზე, თუ როგორ იხდის კომპანია სადაზღვევო კომპანიის მომსახურებას. საგადასახადო კოდექსი გვთავაზობს ორ შესაძლო ვარიანტს - ერთჯერად გადახდას და რამდენიმე გადახდას დაზღვევის პერიოდებისთვის.

პირველ შემთხვევაში (ერთჯერადი გადახდა), სადაზღვევო ხელშეკრულებით გადახდილი თანხა თანაბრად ერიცხება ხარჯებს ხელშეკრულების მთელი ვადის განმავლობაში, ხელშეკრულების კალენდარული დღეების რაოდენობის პროპორციულად. საანგარიშო პერიოდი.

მეორე შემთხვევაში (რამდენიმე გადახდა სადაზღვევო პერიოდებისთვის), თითოეული გადახდა თანაბრად უნდა იყოს აღიარებული იმ პერიოდის განმავლობაში, რომლისთვისაც მოხდა გადახდა, კვლავ პროპორციულად მიმდინარე საანგარიშო პერიოდში ხელშეკრულების კალენდარული დღეების რაოდენობის მიხედვით.

პრაქტიკაში შესაძლებელია მესამე ვარიანტიც, რომელიც საგადასახადო კოდექსიარ არის აღწერილი. საუბარია განვადებით გადახდის შემთხვევებზე, როცა ხელშეკრულებაში მკაფიოდ არ არის მითითებული, თუ რა ვადით ხდება თითოეული კონკრეტული გადახდა. ეს არის რეგულარული განვადება, როდესაც ხელშეკრულება მხოლოდ შემდეგი გადახდის თარიღს ადგენს, მაგრამ ეს გადახდა არ არის სავალდებულო სადაზღვევო პერიოდთან. როგორ მოვიქცეთ ასეთ შემთხვევაში, საგადასახადო კოდექსი არ ამბობს. თუ აქ გამოვიყენებთ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 272-ე მუხლში გამოყენებულ ლოგიკას, გამოდის, რომ თითოეული გადახდა თანაბრად უნდა გადანაწილდეს გადახდის გადაცემის დღიდან სადაზღვევო პერიოდის დასრულებამდე პერიოდში. .

პირადი საშემოსავლო გადასახადი და შენატანები ფონდებში

სადაზღვევო პრემიები, რომლებსაც დამსაქმებელი იხდის VHI ხელშეკრულებით, არ ქმნის დასაბეგრი შემოსავალს დაზღვეული თანამშრომლებისთვის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 213-ე მუხლის მე-3 პუნქტში ამის პირდაპირი მითითების გამო. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ საშემოსავლო გადასახადისგან განსხვავებით, ნაწილობრივი რაციონირება არ არსებობს. მაშინაც კი, თუ დამსაქმებელმა სრულად ვერ გაითვალისწინა დაზღვევის ხელშეკრულებით გადახდილი თანხა ხარჯებში, პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ წარმოიქმნება ასეთი ხელშეკრულებით დაზღვეული თანამშრომლებისთვის.

არ არსებობს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების ვალდებულება და ღირებულების თვალსაზრისით სამედიცინო სერვისები, რომელსაც დაზღვეული თანამშრომლები იღებენ დამსაქმებლის მიერ გადახდილ VMI პროგრამით. ამის შესახებ ნათქვამია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 213-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-3 ქვეპუნქტში. ერთადერთი გამონაკლისი არის გადახდა კურორტზე მკურნალობის დაზღვევით. აქ წარმოიქმნება პირადი საშემოსავლო გადასახადი, მაგრამ არა დამსაქმებელი, არამედ სადაზღვევო კომპანია აღიარებულია ამ გადახდის აგენტად (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის 1 პუნქტი). სწორედ მას მოუწევს გამოთვალოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი ტურის ღირებულებიდან, თუ ეს შესაძლებელია, დააკავოს იგი და გადაიტანოს ბიუჯეტში, ან აცნობოს ინსპექტორებს დაკავების შეუძლებლობის შესახებ (საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის მე-5 პუნქტი). რუსეთის ფედერაცია, რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს დადგენილება 10.11.10 No VAS-14352 / 10). ასე რომ, დამსაქმებელი ორგანიზაციის ბუღალტერს სანერვიულო არაფერი აქვს.

ანალოგიურად წყდება გარებიუჯეტო სახსრებში შენატანების საკითხიც. მე-9 მუხლის პირველი პუნქტის მე-5 ქვეპუნქტის მიხედვით ფედერალური კანონი 2009 წლის 24 ივლისის No 212-FZ, გადახდები თანამშრომლების ნებაყოფლობითი პირადი დაზღვევის ხელშეკრულებებით, რომლებიც ითვალისწინებენ სამედიცინო მომსახურების გადახდას და დადებულია მინიმუმ ერთი წლის ვადით, თავისუფლდება შენატანების გაანგარიშებისგან. ამასთან, კანონმდებელს, ისევე როგორც პირადი საშემოსავლო გადასახადის შემთხვევაში, ამ სარგებლის სტანდარტები არ დაუდგენია. ეს ნიშნავს, რომ არ არის აუცილებელი შენატანების დარიცხვა თანამშრომლების სასარგებლოდ, თუნდაც ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ხარჯების ნაწილი არ იყოს გათვალისწინებული მოგების დაბეგვრისას.

ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევასთან ერთად, რუსეთის ჯანდაცვის სისტემაში არის ალტერნატივა - ნებაყოფლობითი ჯანმრთელობის დაზღვევა. ეს პროგრამა საშუალებას გაძლევთ მიიღოთ დროული სამედიცინო დახმარება და გადაჭრათ ჯანმრთელობის სხვადასხვა პრობლემა რიგში ლოდინისა და კლინიკაში დამატებითი სერვისების გადახდის გარეშე. როგორ მუშაობს DMS?

ნებაყოფლობითი ჯანმრთელობის დაზღვევა რუსებისთვის დიდი ხანია ცნობილია. ეკონომიკური კრიზისის მიუხედავად, ბევრი VHI პროგრამა ხელმისაწვდომია და შეუძლია დაეხმაროს ჯანმრთელობის პრობლემების მოგვარებას ან გამონახოს დრო სრული გამოკვლევისა და პრევენციისთვის.

რა არის DMS?

VHI (ნებაყოფლობითი სამედიცინო დაზღვევა) არის დაზღვევის სახეობა, რომლის დროსაც მზღვეველი, გარკვეული საფასურის (დაზღვევის საფასურის) სანაცვლოდ, ორგანიზებას უწევს დაზღვეულთა სამედიცინო მომსახურების გაწევას შერჩეულ კლინიკებში, დადგომისთანავე. დაზღვეული მოვლენა- უფასო და სწრაფი. ხელშეკრულების პირობებისა და არჩეული პროგრამის მიხედვით, სადაზღვევო შემთხვევის დადგომისას (სამედიცინო დაწესებულებასთან დაკავშირების აუცილებლობა) დაზღვეულს უფლება აქვს მიიღოს დახმარება სადაზღვევო თანხის ფარგლებში ან მიიღოს ეს თანხა თავის ანგარიშზე და გამოიყენეთ იგი დაზღვეული შემთხვევის შედეგების აღმოსაფხვრელად. სადაზღვევო კომპანიასთან ხელშეკრულების გაფორმების შემდეგ დაზღვეულზე გაიცემა VHI პოლისი. ის საშუალებას გაძლევთ მიიღოთ:

• მკურნალობა (სტაციონარში ან ამბულატორიულად);
• დიაგნოსტიკა, გამოკვლევები, ტესტის შედეგები;
• ვიწრო სპეციალისტების კონსულტაციები; სასწრაფო დახმარება;
• სტომატოლოგიური პროცედურები (თუ ისინი შედის პოლიტიკაში);
• დამატებითი მომსახურება (წამლების შეძენა, პრევენციული, სარეაბილიტაციო ღონისძიებები).

VHI პოლისის ღირებულება გამოითვლება ინდივიდუალურად და დამოკიდებულია დაზღვეულის პერსონალურ მონაცემებსა და სამედიცინო ჩვენებებზე, ასევე არჩეულ სადაზღვევო პროგრამაზე. დაზღვევა შეიძლება იყოს ინდივიდუალური და კოლექტიური, მომსახურების სიმრავლიდან გამომდინარე, არის ძირითადი, გაფართოებული, სრული დაზღვევადა Სპეციალური შეთავაზებებისკ.

განსხვავებები VHI-სა და CHI-ს შორის

იმისდა მიუხედავად, რომ დაზღვევის ორივე სახეობა უზრუნველყოფს სამედიცინო მომსახურებას, CHI (მინიმალური აუცილებელი სამედიცინო დახმარება) საკმაოდ მკვეთრად განსხვავდება VHI-სგან (დამატებითი სერვისები და სერვისები) ქვემოთ მოცემულ ცხრილში ჩამოთვლილ პუნქტებში:

VHI	CHI
ნებაყოფლობითი დაზღვევა	სავალდებულოა რუსეთის ფედერაციის ყველა მოქალაქისთვის
დაფინანსების წყარო - პირის პირადი სახსრები	დაფინანსებას სახელმწიფო უზრუნველყოფს
პირობებს ადგენს სადაზღვევო კომპანია	დაზღვევის პირობები ყველასთვის ერთნაირია და განისაზღვრება სახელმწიფოს მიერ
სამედიცინო სერვისებისა და სამედიცინო დაწესებულებების ფართო სპექტრის არჩევის შესაძლებლობა	მოიცავს სამედიცინო მომსახურების მინიმალურ კომპლექტს. მკურნალობა ტარდება საცხოვრებელი ადგილის სამედიცინო დაწესებულებებში (სამკურნალო და პროფილაქტიკური დაწესებულებებში). გადაუდებელი დახმარება ხორციელდება მთელ რუსეთში.
მაღალი ხარისხის სამედიცინო მომსახურება	სამედიცინო მომსახურების ცუდი ხარისხი

VHI პროგრამით დაზღვევის მიზნით დაზღვეული დამოუკიდებლად უნდა დაუკავშირდეს მზღვეველს. კომპანიის ოფისში ვიზიტი ან მოწვევა სადაზღვევო აგენტისაკუთარ თავს, ხოლო სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევაში სერვისი ავტომატურად მიეწოდება რუსეთის ფედერაციის ყველა მოქალაქეს.

VHI სისტემის ძირითადი საგნები

VHI-ს ძირითადი საგნებია:

• დაზღვეული - დებს ხელშეკრულებას და ყიდულობს VHI პოლისს. როგორც წესი, დაზღვეული შეიძლება იყოს ნებისმიერი ქმედუნარიანი პირი, ერთეულიან საქველმოქმედო ფონდი;
• დაზღვეული არის პირი, რომელიც იყენებს VHI პოლისის მომსახურებებს (თვით დაზღვეული ან სხვა ინდივიდუალურირომელთა მიმართაც დაიდო ხელშეკრულება). ეს შეიძლება იყოს როგორც რუსეთის ფედერაციის ნებისმიერი მოქალაქე, ასევე უცხო ქვეყნის მოქალაქე;
• სადაზღვევო კომპანია (მზღვეველი) – ორგანიზაცია, რომელსაც აქვს ამ ტიპის საქმიანობის ლიცენზია;
• სამედიცინო ორგანიზაციები – სამედიცინო დაწესებულებები, რომლებიც ახორციელებენ სამედიცინო მომსახურებას და აქვთ ამ საქმიანობის ლიცენზია. ისინი დებენ ხელშეკრულებებს სადაზღვევო კომპანიებთან.

VHI სისტემის ძირითად სუბიექტებს შორის ურთიერთობები ოფიციალურად არის გათვალისწინებული რამდენიმე საკანონმდებლო აქტში და წარმოდგენილია შემდეგ დიაგრამაში:

რუსეთში VHI-ს განვითარების მოკლე ისტორია

ნებაყოფლობითი სამედიცინო დაზღვევა რუსეთში გამოჩნდა 1991 წელს კანონის მიღების შემდეგ "რსფსრ-ში მოქალაქეთა ჯანმრთელობის დაზღვევის შესახებ". მოდელი ნებაყოფლობით დაზღვევა 1991-1993 წლები დაბალი ეფექტურობით გამოირჩეოდა. ამრიგად, VHI ხელშეკრულებით დაზღვეული პირი მიმაგრებული იყო გარკვეულ სამედიცინო ორგანიზაციასთან და სადაზღვევო შემთხვევის შემთხვევაში, გადახდები ხშირად დაზღვევის პრემიებზე დაბალი აღმოჩნდებოდა. მას შემდეგ დარჩენილი თანხები დაბრუნდა. ეს მოდელი მომგებიანი იყო დამსაქმებლებისთვის, რომლებიც დასაქმებულთა ხელფასს საგადასახადო ორგანოებს მალავენ.

1993-1994 წლებში შეიცვალა დამოკიდებულება დაზღვევის მიმართ, გაიზარდა მოთხოვნები მზღვეველების მიმართ. ჩნდება VHI პროგრამების ახალი ტიპები. სადაზღვევო კომპენსაციაუკვე აღემატება ორიგინალს სადაზღვევო პრემიები.

1995 წლიდან VHI სისტემამ მნიშვნელოვანი ცვლილებები განიცადა. ჯერ დაუხარჯავი დაბრუნება აკრძალული იყო ნაღდი ფული(თუმცა არსებობს VHI დეპოზიტის ხელშეკრულება, რომელიც საშუალებას გაძლევთ გადარიცხოთ თანხები მომდევნო სადაზღვევო პერიოდში). ამან ხელი შეუშალა დამსაქმებლებს გადასახადებისგან თავის არიდებაში. მეორეც, კანონმდებლობა მზღვეველებთან მიმართებაში გამკაცრდა, VMI-ს ფარგლებში, ორგანიზაციებმა დაიწყეს დიდი რაოდენობით პროგრამებისა და სერვისების სხვადასხვა ჩამონათვალის შეთავაზება, გაჩნდა პერსონალური მიდგომა კლიენტის მიმართ.

როგორ ფინანსდება VHI?

VHI ფინანსდება დაზღვეულის (პირის ან ორგანიზაციის) საკუთარი სახსრებიდან, გადახდილი სადაზღვევო პრემიის სახით. გადახდების ოდენობა განისაზღვრება სადაზღვევო კომპანიასთან დადებული ხელშეკრულებით.

ჩამოყალიბებული სადაზღვევო ფონდიდან მზღვეველი იხდის სამედიცინო დაწესებულებებს VHI პროგრამის ფარგლებში რეალურად გაწეული სამედიცინო მომსახურებისთვის. სადაზღვევო ორგანიზაციებს ასევე შეიძლება ჰქონდეთ დამატებითი დაფინანსების არხები, გამოიყენონ საკუთარი სახსრები და პროცენტები მიღებულ და დაბანდებულ სადაზღვევო პრემიებზე. ამრიგად, თანხები მზღვეველთან მოდის სხვადასხვა წყაროდან. შემდეგ ისინი გროვდება საბანკო ანგარიშზე და იხარჯება კონკრეტული VHI პოლიტიკის შეფასებით.

დღეს VHI სისტემა აქტიურად ვითარდება. ეკონომიკური კრიზისის დაწყებასთან და მოსახლეობის მსყიდველობითუნარიანობის შემცირებასთან დაკავშირებით მუშავდება ახალი პროგრამები და შეკვეცილი პოლიტიკა. საფუძველი თანამედროვე სისტემაჯანმრთელობის ნებაყოფლობითი დაზღვევა შედგება: ზრუნვა ადამიანების ჯანმრთელობაზე, ინდივიდუალური მიდგომა თითოეული ადამიანის მიმართ, სადაზღვევო და სამედიცინო ორგანიზაციების პასუხისმგებლობის გაზრდა, სამედიცინო მომსახურების ხარისხის გაუმჯობესება, ყველა პროცესის საკანონმდებლო რეგულირება.

როგორ მუშაობს დღეს რუსეთში VHI სისტემა?

დღეს VHI პოლიტიკაყველაზე ხშირად დამსაქმებლები ყიდულობენ თავიანთი თანამშრომლებისთვის. VHI სისტემის ფარგლებში ინდივიდუალური დაზღვევა გაცილებით ნაკლებად არის გავრცელებული, ძირითადად ძალიან მაღალი ტარიფების გამო.

პოლისზე განაცხადისთვის, განმცხადებელს მხოლოდ უნდა მივიდეს სადაზღვევო კომპანიაში პასპორტით, შეავსოს განაცხადი და დადოს VHI ხელშეკრულება. ზოგიერთ შემთხვევაში შეიძლება საჭირო გახდეს სამედიცინო გამოკვლევა ან კითხვარი.

დაზღვეული შემთხვევის შემთხვევაში უნდა დარეკოთ სადაზღვევო კომპანიაში. ის გაუგზავნის სამედიცინო ჯგუფს პაციენტს ან გაუწევს სხვა დახმარებას დახმარების მიღებაში, გადაუდებელ სიტუაციებში ნებადართულია ქალაქის სასწრაფოს გამოძახება ნომერზე 112. ჰოსპიტალიზაციის შემდეგ თქვენ აგენტს უნდა უთხრათ საავადმყოფოს ნომერი, რათა მზღვეველმა გადაიხადოს ხარჯავს და აუმჯობესებს პაციენტის განსახლების პირობებს. ჩვეულებრივი სამედიცინო დახმარების მიღება VHI-ს ფარგლებში ასე გამოიყურება:

• ექიმთან ვიზიტი და საჭირო გამოკვლევებისა თუ პროცედურების ჩასატარებლად მიმართვის მიღება;
• მიმართვა სადაზღვევო კომპანიაში პერსონალურ მენეჯერს ექიმის მითითებით;
• სამედიცინო დაწესებულების ერთობლივი არჩევანი და პროცედურების დრო;
• თერაპიული ღონისძიებების განხორციელება.

ამ პირობებში ყველა ხარჯს სადაზღვევო კომპანია იღებს. ისინი შემოიფარგლება VHI ხელშეკრულებით განსაზღვრული სადაზღვევო თანხის ოდენობით და კონკრეტულ პოლისში შემავალი სერვისების ჩამონათვალით.

სტატიაში ჩვენ არა მხოლოდ ვისაუბრებთ იმაზე, თუ როგორ სწორად შევადგინოთ და ჩავწეროთ თანამშრომლებისთვის ნებაყოფლობითი სამედიცინო დაზღვევის ხელშეკრულება (VHI), არამედ ყურადღება მივაქციოთ იმას, თუ რა შეცდომებმა შეიძლება გამოიწვიოს ძალიან სამწუხარო ფინანსური შედეგები.

VHI ხელშეკრულებებით ოპერაციების დაბეგვრის ზოგადი საკითხები რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით. განსაკუთრებული შემთხვევები ახსნილია რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს შესაბამისი წერილებით. VHI ხელშეკრულებების დაბეგვრასთან დაკავშირებულ საქმეებში სასამართლო პრაქტიკა უკიდურესად წინააღმდეგობრივია და ასახავს წმინდად განსაკუთრებულ შემთხვევებს, ამიტომ ამ საკითხში მისით ხელმძღვანელობას აზრი არ აქვს.

ეს ასევე მართალია საგადასახადო აღრიცხვაასეთი კონტრაქტები - საგადასახადო და ბუღალტრული აღრიცხვის შეცდომები სავსეა საწარმოსთვის მნიშვნელოვანი ზარალით და კომპეტენტური აღრიცხვა და კანონით გათვალისწინებული სარგებლის გამოყენება შესაძლებელს გახდის ამ ხელშეკრულებების დადებისას გარკვეული სარგებლის მიღებას.

განვიხილოთ VHI ხელშეკრულებების დაბეგვრისა და რეგისტრაციის თავისებურებები, რომლებიც ორგანიზაციებმა უნდა იცოდნენ VMI პროგრამების დაგეგმვის, ბიუჯეტირებისა და შემუშავებისას.

საშემოსავლო გადასახადი

ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 253, შრომის ხარჯები შედის ხარჯებში, რომლებიც ამცირებს დასაბეგრი შემოსავალს. მაგრამ ამავე დროს, გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ქვე. 16 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 255:

• ნებაყოფლობითი პირადი დაზღვევის კონტრაქტების შენატანები, რომლებიც ითვალისწინებს დაზღვეული თანამშრომლების სამედიცინო ხარჯების გადახდას მზღვეველების მიერ, შედის ხარჯებში არაუმეტეს შრომითი ხარჯების 6%-ის ოდენობით;
• შრომის ხარჯები მოიცავს გადახდების (შენატანების) თანხებს თანამშრომელთა ნებაყოფლობითი პირადი დაზღვევის ხელშეკრულებით, რომელიც დადებულია მინიმუმ ერთი წლის ვადით, რაც ითვალისწინებს დაზღვეული თანამშრომლების სამედიცინო ხარჯების მზღვეველთა გადახდას.

ანუ ქვე. 16 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 255, შრომის ხარჯები საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშების მიზნით მოიცავს დამსაქმებლის მიერ დასაქმებულებისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიების ოდენობას VHI-სთვის. ოდენობით, რომელიც არ აღემატება შრომითი ხარჯების მთლიანი ოდენობის 6%-ს, გამოითვლება ხელოვნების გათვალისწინებით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 255. სხვათა შორის, ეს წესი არ ვრცელდება იმ პირებზე, რომლებიც არ არიან დაზღვეულის პერსონალში (რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს წერილი 09.03.2011 No. 03-03-06 / 1/130).

ამავდროულად, ზემოაღნიშნული ხარჯები შეიძლება ჩაითვალოს ხარჯებად ორგანიზაციების მოგების დაბეგვრის მიზნებისათვის. როგორც მზღვეველის მიერ სამედიცინო დაწესებულებაში სამედიცინო ხარჯების გადახდის შემთხვევაშიდამსაქმებელი ორგანიზაციის (სადაზღვევო ორგანიზაციის) დაზღვეული თანამშრომლებისთვის სამედიცინო მომსახურების გაწევა. და დამსაქმებელი ორგანიზაციის უშუალოდ დაზღვეული თანამშრომლებიმათ მიერ VMI პროგრამით გათვალისწინებული სამედიცინო ხარჯების გადახდის შესახებ შესაბამისი პირველადი დოკუმენტების წარდგენისას (რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2009 წლის 13 იანვრის No03-03-06 / 1/2 წერილი).

შენიშვნა

Collapse Show

დაზღვეულთა რაოდენობას ორგანიზაციის თანამშრომელთა საერთო რაოდენობასთან მიმართებაში, ისევე როგორც ცალკეული თანამშრომლების სადაზღვევო პროგრამებში განსხვავებას, საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისთვის მნიშვნელობა არ აქვს. თუ ორგანიზაციაში 1000 ადამიანია, შეგიძლიათ დააზღვიოთ მხოლოდ 10 ან აირჩიოთ სხვადასხვა პროგრამები სხვადასხვა კატეგორიის თანამშრომლებისთვის (რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს წერილი 10.05.2011 No. 03-03-06 / 1/284).

ერთადერთი შეზღუდვა ის არის, რომ ის არ უნდა ეწინააღმდეგებოდეს კოლექტიურ ხელშეკრულებას და მოხვდეს ხელოვნებაში მითითებულ დისკრიმინაციის ფორმალურ ნიშნებში. რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსის 3. მაგალითად, თუ თქვენ გაქვთ ერთი და იგივე ფუნქციების მქონე ორი დამლაგებელი და მხოლოდ ერთი დააზღვიეთ, ეს რაღაცნაირად დამაჯერებლად უნდა იყოს გამართლებული. უფრო მეტიც, წერილობით და ფუნქციონალურობის ან საქმიანი თვისებების მითითებით (მაგალითად, წლიური პოლიტიკა ცალკეულ თანამშრომლებზე პრემიების სახით ან გაზრდილი პასუხისმგებლობის კომპენსაციის სახით, სამუშაოს მოცულობა და ა.შ.). წინააღმდეგ შემთხვევაში, „შეურაცხყოფილ“ დამლაგებელს უფლება აქვს მიმართოს სასამართლოს „დარღვევული უფლებების აღდგენის, მატერიალური ზიანის ანაზღაურებისა და არამატერიალური ზიანის ანაზღაურების განცხადებით“ (რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსის მე-3 მუხლი. ). პრაქტიკაში, თუ პოზიციები და ფუნქციები განსხვავებულია, კითხვები არ არსებობს.

და ჩვენ ასევე გვინდა შეგახსენოთ ეს სადაზღვევო პრემიების მიკუთვნება VHI ხელშეკრულებით იმ ხარჯებზე, რომლებიც ამცირებს საშემოსავლო გადასახადის დასაბეგრი ბაზას შესაძლებელია მხოლოდ შემდეგ პირობებში:

1. მზღვეველს უნდა ჰქონდეს შესაბამისი ლიცენზია რუსეთის ფედერაციაში ნებაყოფლობითი სამედიცინო დაზღვევის სფეროში საქმიანობის განსახორციელებლად, რომელიც მოქმედებს არანაკლებ ხელშეკრულების მოსალოდნელი ვადით. ასეთი ლიცენზიის არარსებობა არ იძლევა ხელშეკრულებით გათვალისწინებული გადახდების ხარჯებში ჩართვის უფლებას. არ აქვს მნიშვნელობა დაზღვეული მკურნალობს რუსეთში თუ საზღვარგარეთ, მთავარია თავად მზღვეველს ჰქონდეს რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მოქმედი ლიცენზია (რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს წერილი 05.07.2007 წ. No03-03-06/3/10);
2. VHI ხელშეკრულება უნდა გაფორმდეს მინიმუმ ერთი წლის ვადით (შენიშვნა: ეს ეხება თავად ხელშეკრულებას და არა თითოეული თანამშრომლის დაზღვევის პერიოდს). ამიტომ, VHI ხელშეკრულების დადებისას მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული, რომ ჩანაცვლება (დაზღვეული პირების გამორიცხვა ან დამატება) არ ცვლის თავად ხელშეკრულების ვადას.

Collapse Show

Ზოგიერთ სტანდარტული კონტრაქტები VHI-ს აქვს პუნქტი „დაზღვევიდან ამოღებულ დაზღვეულთან დაკავშირებით ხელშეკრულება შეწყვეტულად ითვლება განცხადებაში მითითებული თარიღიდან, თუ მხარეთა დამატებითი შეთანხმებით სხვა რამ არ არის დადგენილი. ამასთან, მცირდება ხელშეკრულებით დაზღვეულთა რაოდენობა“.

ამ ფორმულირებით, საშემოსავლო გადასახადი უნდა გადაითვალოს და დამატებით დადგინდეს დაზღვევიდან ამოღებული პირის კუთხით, თუ ის დაზღვეულია ერთ წელზე ნაკლები ვადით.

საგადასახადო აღრიცხვის თვალსაზრისით უფრო სწორი იქნებოდა დაწეროთ: „დაზღვევიდან ამოღებულ დაზღვეულთან მიმართებაში მზღვეველის ვალდებულება შეწყვეტილად ითვლება განცხადებაში მითითებული დღიდან, თუ სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული დაზღვევის დამატებითი შეთანხმებით. პარტიები. ამასთან, მცირდება ხელშეკრულებით დაზღვეულთა რაოდენობა“.

ასევე სასარგებლოა ხელშეკრულებაში ერთი დაზღვეულის მეორით ჩანაცვლების მექანიზმის დადგენა. საგადასახადო თვალსაზრისით, ეს ნაკლებად სარისკოა, ვიდრე სადაზღვევო პრემიის ნაწილის დაბრუნება.

გაითვალისწინეთ, რომ დამსაქმებლის მიერ VHI ხელშეკრულებით დასაქმებულთა ოჯახის წევრებისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობა არ არის გათვალისწინებული საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისათვის. ეს დასკვნა გამომდინარეობს პუნქტიდან. 5 გვ 16 ხელოვნება. 255-ე და ხელოვნების მე-6 პუნქტი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 270. ზემოაღნიშნულს დედაქალაქიც ადასტურებს საგადასახადო ორგანოებირუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მოსკოვისთვის 2008 წლის 22 აგვისტოს No21-11 წერილში / [ელფოსტა დაცულია]

და შემდგომ მნიშვნელოვანი წერტილი: თუ გსურთ საკუთარი ინიციატივით შეცვალოთ მზღვეველი , უმჯობესია ამის გაკეთება მას შემდეგ, რაც ერთი წელი გავიდა კონტრაქტის დაწყებიდან, რომელიც "არ მოგწონთ". წინააღმდეგ შემთხვევაში (ერთ წლამდე VHI ხელშეკრულების შეწყვეტის და სხვა მზღვეველთან ხელშეკრულების გაფორმებისას) უნდა მოხდეს დასაბეგრი ბაზის გადაანგარიშება - საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო ბაზის შემცირებასთან დაკავშირებული ხარჯები უნდა აღდგეს შემოსავალად. , ვინაიდან პუნქტით დადგენილი პირობები. 5 გვ 16 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 255 (რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 07.06.2011წ. No03-03-06/1/327 წერილი). მაგრამ თქვენ შეგიძლიათ გაითვალისწინოთ ახალი ხელშეკრულების ხარჯები მხოლოდ შესაბამის პერიოდში (როდესაც ის მოქმედებს) და მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ის ასევე გაფორმებულია მინიმუმ ერთი წლის ვადით. ეს ეხება არა მხოლოდ საშემოსავლო გადასახადს, არამედ სხვა გადასახადებსაც. საგადასახადო შეღავათები არ ვრცელდება VHI კონტრაქტებზე ერთ წელზე ნაკლები ვადით.

ცვლილებები დაზღვეულთა შემადგენლობაში, VHI პროგრამაში და სადაზღვევო პრემიის ოდენობაში მოქმედი შეთანხმების ფარგლებში არ იწვევს საგადასახადო ცვლილებას. რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2006 წლის 18 დეკემბრის No 03-03-04 / 2/260 წერილების მიხედვით, 2006 წლის 9 ნოემბრის No 03-03-04 / 1/747, ასევე ფედერალური რუსეთის საგადასახადო სამსახური მოსკოვისთვის 2009 წლის 30 იანვრის No19-12 /007403, 10.10.2007 No20-12/096637, თუ ცვლილებები განხორციელდა დაზღვეული პირების სიაში, რომლებიც დაკავშირებული იყო თანამშრომელთა აყვანისა და გათავისუფლების გარეშე. ხელშეკრულების არსებითი პირობების შეცვლა (ვადა, დაზღვეულთა რაოდენობა და ა.შ.), მაშინ ასეთი ხელშეკრულებებით სადაზღვევო პრემიები ასევე მიიღება როგორც საშემოსავლო გადასახადის დასაბეგრი ბაზის შემცირება.

რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2010 წლის 29 იანვრის No. 03-03-06 / 2/11 წერილში მოცემული განმარტებების შესაბამისად, ძირითადი ხელშეკრულების დამატებითი შეთანხმების გაფორმების შემთხვევაში, ქ. რომლის პირობებიც ითვალისწინებს დამსაქმებელი ორგანიზაციის ახალი თანამშრომლების ძირითად ხელშეკრულებაში ჩართვა დასაქმებულთა ნებაყოფლობითი პირადი დაზღვევის ხელშეკრულებით დაქირავებულთა ნებაყოფლობითი პირადი დაზღვევის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული დამატებითი თანხების (შეწირულობების) სახით გაწეული ხარჯები ასევე გათვალისწინებულია როგორც შრომითი ხარჯების ნაწილი, ორგანიზაციების მოგების დაბეგვრის მიზნით, იმ პირობით, რომ ყველა აუცილებელი პირობა დაკმაყოფილებულია დამატებითი ხელშეკრულება (ვადა, დაზღვეულთა რაოდენობა და ა.შ.) თანამშრომლების ნებაყოფლობითი პირადი დაზღვევის კონტრაქტები და თანხა „ჯდება“ 6%.

ამასთანავე, თუ ორგანიზაციის თანამშრომელთა ნებაყოფლობითი პირადი დაზღვევის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ვალდებულებები მზღვეველი გადადის სხვა მზღვეველს (მზღვეველს) ხელშეკრულების შეწყვეტის გარეშე (ვალდებულებაში პირების ჩანაცვლებით), დამზღვევს შეუძლია განაგრძოს ასეთი სადაზღვევო ხელშეკრულებით შენატანების თანხის ჩართვა, როგორც ხარჯი საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისათვის. მსგავსი მიდგომა ასევე ლეგიტიმურია იმ სიტუაციაში, როდესაც თანამშრომლების ნებაყოფლობითი პირადი დაზღვევის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ვალდებულებების გადაცემა ხდება არა ნებაყოფლობით, არამედ ხელოვნებაში გათვალისწინებული საფუძვლებით. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 57 და 58 (რეორგანიზაციასთან დაკავშირებით) (რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2011 წლის 11 ნოემბრის წერილი No 03-03-06 / 3/12).

ბუღალტრული აღრიცხვის პროცედურის თავისებურებები: თუ სადაზღვევო ხელშეკრულების პირობები ითვალისწინებს სადაზღვევო პრემიის გადახდას ერთჯერადად, ერთზე მეტი საანგარიშო პერიოდის განმავლობაში დადებული ხელშეკრულებებით, ხარჯები თანაბრად აღიარებულია ხელშეკრულების ვადის განმავლობაში. საანგარიშო პერიოდში ხელშეკრულების კალენდარული დღეების რაოდენობის პროპორციულად (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 272-ე მუხლის მე-6 პუნქტი). ამავდროულად, ფაქტობრივად გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობა, რომელიც მიეკუთვნება ხელშეკრულების დღეებს, შესაბამისი ანგარიშგებისთვის ( საგადასახადო პერიოდები) არ შეიძლება აღემატებოდეს ლიმიტის დონეს.

საშემოსავლო გადასახადი

VHI ხელშეკრულებებით სადაზღვევო პრემიები არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს (როგორც თავად დასაქმებულისთვის, ასევე მისი ოჯახის წევრებისთვის, რომლებიც არ არიან შრომით ურთიერთობაში საწარმოსთან), ეს გამომდინარეობს ხელოვნების მე-3 პუნქტის ნორმებიდან. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 213. მითითებული სადაზღვევო პრემიები არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს, მაშინაც კი, თუ ისინი გადახდილია დასაქმებულთა ოჯახის წევრების სასარგებლოდ (რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს წერილები 03.07.2008 No. 03-04-06-01 / 185, 26.12.2008 No /388 მოსკოვის ფედერალური საგადასახადო სამსახური 2010 წლის 1 ივლისის No20-14/3/068886).

სუბ. 3 გვ 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 213, საგადასახადო ბაზის განსაზღვრისას, სადაზღვევო გადახდების სახით მიღებული შემოსავალი შესაბამისი დაზღვეული მოვლენების დადგომასთან დაკავშირებით ... ხელშეკრულებებით, რომლებიც ითვალისწინებენ სამედიცინო ხარჯების ანაზღაურებას (გარდა სანატორიუმის და კურორტის ვაუჩერების გადახდა) არ არის გათვალისწინებული. ნორმა ვრცელდება ნებისმიერი პირის დაზღვევაზე.

დამსაქმებლის მიერ ნებაყოფლობითი სამედიცინო დაზღვევის პროგრამით გათვალისწინებული დიეტური კვებით დასაქმებულთა სასარგებლოდ განხორციელებული გადახდები, თუ თანამშრომლებს აქვთ შესაბამისი დაავადებები, არ იბეგრება პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

ჩნდება ბუნებრივი კითხვა: რა ვუყოთ სპა მკურნალობას? სამწუხაროდ, ამ საკითხზე განმარტებების ანალიზი არ იძლევა მასზე ცალსახა პასუხის გაცემას. არსებობს ე.წ. „საგადასახადო რისკი“. როგორც ჩანს, ამ მუხლის შეტანისას კანონმდებელს რაღაც მნიშვნელოვანი ჰქონდა მხედველობაში, მაგრამ პუნქტი ისეა ჩამოყალიბებული, რომ მისი გაგება ცალსახად შეუძლებელია.

Ერთი მხარე, სადაზღვევო გადასახადებიორგანიზაციების მიერ მათი თანამშრომლების სასარგებლოდ დადებული ნებაყოფლობითი სამედიცინო დაზღვევის ხელშეკრულებებით, ისინი ექვემდებარებიან პირადი საშემოსავლო გადასახადს სანატორიუმის და კურორტის ვაუჩერების გადახდის თვალსაზრისით, რადგან ეს პირდაპირ არის გათვალისწინებული მოქმედი კანონმდებლობით. მეორე მხრივ, კონკრეტულად ვინ არის ამ შემთხვევაში საგადასახადო აგენტი - დამსაქმებელი ორგანიზაცია თუ სადაზღვევო კომპანია, მოქმედი კანონმდებლობით მკაფიოდ არ არის განსაზღვრული და სასამართლო პრაქტიკა ამ საკითხთან დაკავშირებით ურთიერთგამომრიცხავია.

არბიტრაჟის პრაქტიკა

Collapse Show

სასამართლო პრაქტიკა ზოგჯერ ვითარდება არა გადასახადის გადამხდელის სასარგებლოდ (იხილეთ, მაგალითად, დასავლეთ ციმბირის ოლქის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის 2010 წლის 15 იანვრის გადაწყვეტილებები საქმეზე No. A27-6748 / 2009, 2009 წლის 18 დეკემბრის საქმეზე. No A27-6555 / 2009 წ., 2010 წლის 16 ივლისის რაიონი საქმეზე No A56-24057 / 2008 წ.).

ამავდროულად, ურალის ოლქის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის 2008 წლის 12 მარტის გადაწყვეტილება No. F09-1326 / 08-C3 საქმეში No. პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის იმ შემთხვევაში, როდესაც ორგანიზაციის თანამშრომლები სარეაბილიტაციო და სარეაბილიტაციო მკურნალობას გადიოდნენ სანატორიუმ-სპა დაწესებულებებში.

ამავდროულად, სასამართლო პრაქტიკაში არ არსებობს ერთიანი მიდგომა კითხვაზე, თუ რომელმა ორგანიზაციამ (დამსაქმებელმა-დაზღვეულმა თუ მზღვეველმა) უნდა დააკავოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი ამ სადაზღვევო გადასახადიდან.

მაგალითად, დასავლეთ ციმბირის ოლქის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის 2010 წლის 15 იანვრის გადაწყვეტილებებში No A27-6748 / 2009, 2009 წლის 18 დეკემბრის საქმეზე No A27-5584 / 2009 და საქმეზე No. A27-6555 / 2009, მითითებულია, რომ პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა დაიკავოს დამსაქმებელმა, ხოლო ჩრდილო-დასავლეთის ოლქის ფედერალური ანტიმონოპოლიური სამსახურის 2010 წლის 16 ივლისის გადაწყვეტილებებში No. A56-24057 / 2008, ივლისის საქმეზე. 2, 2009 საქმე No A56-24057 / 2008 - რომ სადაზღვევო კომპანიამ (მზღვეველმა) უნდა დააკავოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

ამდენად, არსებობს პასუხისმგებლობის დაკისრების რისკი არდაკავებისა და სიაში ჩარიცხვის შემთხვევაში პირადი საშემოსავლო გადასახადის ბიუჯეტიამ სიტუაციაში დამსაქმებელი ორგანიზაციისთვის. მაგრამ ამავე დროს, ხელოვნების 1 პუნქტის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226, ამ შემთხვევაში, საგადასახადო აგენტი შეიძლება იყოს არა დამსაქმებელი, არამედ სადაზღვევო ორგანიზაცია, რომელიც ახორციელებს გადახდებს. მან უნდა გამოთვალოს, დააკავოს და გადარიცხოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი ან აცნობოს ინსპექტორებს დაკავების შეუძლებლობის შესახებ (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის მე-5 პუნქტი, რუსეთის ფედერაციის უმაღლესი საარბიტრაჟო სასამართლოს 2010 წლის 10 ნოემბრის გადაწყვეტილება. No VAS-14352/10).

ამიტომ, ზედმეტი პრობლემების თავიდან აცილების მიზნით, სჯობს VHI ხელშეკრულებაში წინასწარ განისაზღვროს, რომ პირადი საშემოსავლო გადასახადი მითითებული თანხიდან გამოითვლება და იხდის მზღვეველს სპა მომსახურების გაწევისას. მართალია, მას მოუწევს ამ თანხის ანაზღაურება ხელშეკრულების ღირებულებაში.

სხვა მნიშვნელოვანი ნიუანსი: რა უნდა გააკეთოს პირადი საშემოსავლო გადასახადთან, თუ ამას VHI ხელშეკრულება ითვალისწინებს იღებს თუ არა თანამშრომელი სადაზღვევო ანაზღაურებას ფულადი თვალსაზრისით?

ორი ვარიანტია. თუ დაზღვეული, VHI ხელშეკრულების პირობების მიხედვით, იღებს თანხას, უბრალოდ, როგორც გადახდა სადაზღვევო შემთხვევის დადგომისას წინასწარ შეთანხმებული განაკვეთებით, მაშინ მისი დასაბეგრი შემოსავალი მოიცავს სადაზღვევო პრემიის ოდენობას და ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადი 13%-ით. უფრო მეტიც, ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 223, ეს უნდა გაკეთდეს იმ შემთხვევაში, როდესაც თანამშრომელმა მიიღო შემოსავალი, ე.ი. გადახდის დღეს სადაზღვევო კომპენსაცია.

ამავდროულად, თავად სადაზღვევო კომპენსაციის ოდენობა არ არის საჭირო პირადი საშემოსავლო გადასახადით დაბეგვრა: ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 213, საგადასახადო ბაზა არ შეიცავს თანხებს, რომლებიც გადახდილია სადაზღვევო შემთხვევის დადგომის შემდეგ.

მეორე ვარიანტია თუ თანამშრომელი მიიღებს დაზღვეული თანხაროგორც კომპენსაცია მკურნალობის უკვე გაწეული ხარჯებისთვის. მაგალითად, სხვა რეგიონში, სადაც დაზღვეულს არ აქვს კონტრაქტები სამედიცინო ორგანიზაციებთან ან სხვა სამედიცინო დაწესებულებაში (მზღვეველის სამედიცინო დაწესებულებაში ასეთი დახმარების მიღების შესაძლებლობის არარსებობის შემთხვევაში). მათ მიერ VMI პროგრამით გათვალისწინებული სამედიცინო ხარჯების გადახდის შესახებ შესაბამისი პირველადი დოკუმენტების წარდგენისას და ამ დოკუმენტებში მითითებული ოდენობით, პირადი საშემოსავლო გადასახადის შენატანი არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს (ფინანსთა სამინისტროს წერილი). რუსეთის ფედერაცია 2008 წლის 17 ივლისის No03-04-06-01 / 216).

დაზღვევისთვის VHI ხარჯების დასაბუთების მიზნით დოკუმენტირებული ხარჯები გულისხმობს ხარჯებს, რომლებიც დადასტურებულია რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად შედგენილი დოკუმენტებით ან დოკუმენტებით, რომლებიც შედგენილია ბიზნეს პრაქტიკის შესაბამისად, რომელიც გამოიყენება უცხო სახელმწიფოში, რომლის ტერიტორიაზეც გაკეთდა შესაბამისი ხარჯები და (ან) გაწეული ხარჯების ირიბად დამადასტურებელი დოკუმენტები (მათ შორის, საბაჟო დეკლარაცია, მივლინების ბრძანება, სამგზავრო დოკუმენტები, ხელშეკრულების შესაბამისად შესრულებული სამუშაოს შესახებ ანგარიში) (წერილი ფინანსთა სამინისტროს). რუსეთის ფედერაცია 2011 წლის 22 აგვისტოს No 03-03-06/1/507) .

შენიშვნა

Collapse Show

დაზღვეული პირისთვის სადაზღვევო გადახდების ფორმა და წესი განისაზღვრება VHI-ის კონკრეტული ხელშეკრულების საფუძველზე.

სადაზღვევო პრემიები

სავალდებულო სოციალური დაზღვევის სადაზღვევო პრემიები, მათ შორის სადაზღვევო პრემიები სამსახურში უბედური შემთხვევისგან და პროფესიული დაავადებები, შენატანები და გადახდები VHI-ის ფარგლებში ასევე არ იბეგრება. სადაზღვევო პრემიის დაბეგვრისგან გათავისუფლება გათვალისწინებულია ხელოვნების 1 ნაწილის მე-5 პუნქტში. 2009 წლის 24 ივლისის №212-FZ ფედერალური კანონის 9 „დაზღვევის პრემიების შესახებ ქ. Საპენსიო ფონდი რუსეთის ფედერაცია, რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდი, ფედერალური სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდი, ქვე. 5 გვ 1 ხელოვნება. 1998 წლის 24 ივლისის №125-FZ ფედერალური კანონის 20.2 „სავალდებულო სოციალური დაზღვევასამსახურში უბედური შემთხვევებისა და პროფესიული დაავადებებისგან.

თუმცა, ეს გამონაკლისი არ ვრცელდება იმ შემთხვევებზე, როდესაც VHI ხელშეკრულებები იდება ერთ წელზე ნაკლები ვადით, ხელშეკრულებით დარიცხული დარიცხვები დაექვემდებარება სადაზღვევო პრემიებს, მათ შორის სამსახურში უბედური შემთხვევისა და პროფესიული დაავადებებისგან სადაზღვევო პრემიებს (წერილი სამინისტროს რუსეთის ფედერაციის 2008 წლის 17 ივლისის ფინანსები No03-04 -06-01/216).

აღნიშნული ნორმა ვრცელდება თანამშრომლებზე, მაგრამ ორგანიზაციასა და დასაქმებულთა ოჯახის წევრებს შორის არ არსებობს შრომითი ურთიერთობა, შესაბამისად, ჯანმრთელობის დაზღვევის ნებაყოფლობითი ხელშეკრულებით მათთვის სადაზღვევო პრემიის გადაცემისას, დაბეგვრის ობიექტი სადაზღვევო პრემიით, მათ შორის შენატანების დაზღვევისთვის. უბედური შემთხვევები სამუშაო და პროფესიული დაავადებები, არ წარმოიქმნება (ნაწილი 1 ხელოვნება. 1 მუხლი 7 ფედერალური კანონის No 212-FZ, პუნქტი 1 მუხლი 20.1 ფედერალური კანონის No 125-FZ).

დამატებითი ღირებულების გადასახადი

ეს გადასახადი ყველაზე მარტივია. სადაზღვევო პრემიები(შენატანები) და სადაზღვევო გადასახადები გათავისუფლებულია დამატებითი ღირებულების გადასახადისგანკანონის პირდაპირი მითითების ძალით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 149-ე მუხლის მე-7 ქვეპუნქტი, მე-3 პუნქტი).

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა

რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს სპეციალისტების პოზიცია საგადასახადო მიზნებისთვის აღრიცხვის საკითხთან დაკავშირებით "გამარტივებული სისტემის" გამოყენებისას, ორგანიზაციის ხარჯები მისი თანამშრომლების ნებაყოფლობითი სამედიცინო დაზღვევისთვის აისახება წერილებში 01/30/2012 No. 03-11-06/2/14 და 27.09.2011 No -06/2/133.

შესაბამისად ქვე. 6 გვ 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16, საწარმოები და ინდივიდუალური მეწარმეებიდაბეგვრის გამარტივებული სისტემით მომუშავე თანამშრომლებს უფლება აქვთ თავიანთი თანამშრომლების ნებაყოფლობითი სამედიცინო დაზღვევის ხარჯები გაითვალისწინონ თავიანთი ხარჯების ნაწილად. ამავე დროს, ნებაყოფლობითი შეთანხმება CHI დაზღვევაუნდა დასრულდეს მინიმუმ ერთი წლის განმავლობაში.

იმისდა მიუხედავად, რომ ასეთი ხარჯები პირდაპირ არ არის დასახელებული გამარტივებული საგადასახადო სისტემის "ნებადართული" ხარჯების დახურულ სიაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16 მუხლი), გადასახადის გადამხდელს შეუძლია გაითვალისწინოს ისინი ხარჯებად. ქვეპუნქტი. 6 გვ 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16, როგორც შრომის ხარჯები, და შრომის ხარჯების შემადგენლობა, თავის მხრივ, განისაზღვრება ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 255 (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16 მუხლის მე-2 პუნქტი). ამავდროულად, ასეთი კონტრაქტებით შენატანი შედის ხარჯებში არაუმეტეს შრომითი ხარჯების 6%-ის ოდენობით.

თუმცა, უნდა აღინიშნოს, რომ ამ საკითხის მოგვარების სხვა მიდგომაც არსებობს. ამ მიდგომას ადასტურებენ მარეგულირებელი ორგანოების ცალკეული სპეციალისტები პირად განმარტებებში და პრაქტიკაში საგადასახადო შემოწმებები. მისი არსი შემდეგია. ხელოვნების 1-ლი პუნქტის მე-7 ქვეპუნქტი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16 საშუალებას გაძლევთ შეიტანოთ მხოლოდ ხარჯები ყველა სახისთვის სავალდებულო დაზღვევათანამშრომლები, ქონება და პასუხისმგებლობა. ეს წესი განსაკუთრებულია ხელოვნების ზოგად წესთან მიმართებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 255. ამრიგად, გადასახადის გადამხდელებს, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ სისტემას დაბეგვრის ობიექტით „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ არ აქვთ უფლება ერთიანი გადასახადის გაანგარიშებისას ხარჯად შეიტანონ თანამშრომელთა ნებაყოფლობითი პირადი დაზღვევის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული შენატანების ოდენობა.

ამრიგად, გასათვალისწინებელია, რომ თანამშრომლებისთვის ერთი წლის განმავლობაში დადებული ნებაყოფლობითი სამედიცინო დაზღვევის კონტრაქტებით შენატანების აღრიცხვისას, როგორც ხარჯების ნაწილი „გამარტივების“ გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი გადასახადის გაანგარიშებისას, პრეტენზიები შემოწმებისგან. ხელისუფლება შესაძლებელია. უფრო მეტიც, არსებულის არარსებობის გამო სასამართლო პრაქტიკაამ საკითხთან დაკავშირებით, ძნელია იმის პროგნოზირება, თუ რა პოზიციას დაიკავებს სასამართლო შესაძლო სასამართლო განხილვის შემთხვევაში.

მაღალი ხელფასი და კარიერული პერსპექტივები შესანიშნავია. თუმცა, სოციალური პაკეტით კარგი სპეციალისტებიც არიან დაინტერესებული: არის თუ არა ოფიციალური ტრანსპორტი და კორპორატიული კომუნიკაციები, ატარებს თუ არა კომპანია ტრენინგებს საკუთარი ხარჯებით და რაც მთავარია, არის თუ არა თანამშრომლების ნებაყოფლობითი სამედიცინო დაზღვევა?

VHI თანამშრომლებისთვის: რა არის ეს და რატომ არის საჭირო?

მოკლედ, VHI არის შესაძლებლობა, სადაზღვევო კომპანიის ხარჯზე იმკურნალო კარგ კლინიკებში კვალიფიციური ექიმების მიერ. მიერ სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის პოლისიადამიანს ენიშნება პაემანი ერთი კვირა და ერთი საათი რიგში ლოდინი, კაბინეტში კი დაღლილი და უკმაყოფილო ექიმი ხვდება. VHI სხვა საკითხია: ყურადღებიანი ექიმები, ინდივიდუალური მიდგომა და დანიშვნა ნებისმიერ მოსახერხებელ დროს.

მინიმალური ნებაყოფლობითი დაზღვევა წელიწადში 20-30 ათასი რუბლი ღირს, ამიტომ თანამშრომლებს იშვიათად შეუძლიათ ამის საშუალება. ისინი მადლიერი იქნებიან დამსაქმებლისა, რომელიც მათ ჯანმრთელობაზე იზრუნებს. დამსაქმებელიც იმარჯვებს: კომპანია ამაღლებს სტატუსს პერსონალის, მომხმარებლებისა და პარტნიორების თვალში.

დასაქმებულთა სამედიცინო დაზღვევის რეგისტრაცია

შეიძინეთ კორპორატიული VHI დაზღვევამხოლოდ მსხვილ კომპანიებს ან მცირე, მაგრამ ძალიან მომგებიან ფირმებს შეუძლიათ მინიმალური პერსონალით. მოკრძალებულ მაღაზიაში დასაქმებისთვის დაზღვევის იმედი არ ღირს. ახალი თანამშრომლები იშვიათად იღებენ დაზღვევას დაუყოვნებლივ: დამსაქმებელი იძენს მათ დაზღვევას გარკვეული დროის შემდეგ (სტანდარტული - სახელმწიფოში მიღების დღიდან 3, 6 ან 12 თვის შემდეგ).

მოქმედების ვადა დაზღვევის ხელშეკრულებაარის 1 წელი. დამსაქმებლისთვის უფრო მოკლე ვადა არახელსაყრელია - მხოლოდ წლიური დაზღვევით მცირდება საშემოსავლო გადასახადის ბაზა. Სადაზღვევო კომპანიებიასევე სტანდარტულ ვადად დააწესეთ 1 წელი. ამ პერიოდის შემდეგ, დაზღვევა შეიძლება განახლდეს.

სერვისები კორპორატიული VHIუზრუნველყოფილია მრავალი ძირითადი მზღვეველის მიერ: Sberbank, Alfa Insurance, VTB და სხვა. ყველა ეს ორგანიზაცია იძლევა კარგ ფასდაკლებას კორპორატიულ კლიენტებს. თანამშრომლისთვის პოლისი 1,5, ზოგჯერ 2-ჯერ ნაკლები ღირს, ვიდრე კერძო პირის რეგულარული სამედიცინო დაზღვევა.

VHI-ს სარგებელი თანამშრომლებისთვის

წარმოვიდგინოთ ახალბედა, რომელიც კომპანიაში ერთ-ერთ „ჩვეულებრივ“ პოზიციაზე დასაქმდა და VMI-ის მიღებამდე პატიოსნად გამოიმუშავა დათმობილი დრო. შეძლებს თუ არა მას იმედი ჰქონდეს მაქსიმალურ სადაზღვევო პაკეტზე, რომელიც მოიცავს ეგზოტიკური დაავადებების მკურნალობას ქალაქის საუკეთესო კლინიკაში? ნაკლებად სავარაუდოა, რომ დამსაქმებელმა იყიდოს ასეთი დაზღვევა, გარდა ტოპ მენეჯერებისა. მაგრამ სტანდარტული პროგრამა ასევე ითვალისწინებს ბევრ "გემრიელ" მომსახურებას:

• ყოვლისმომცველი სამედიცინო გამოკვლევა;
• მიღება და კონსულტაციები გენერალისტებთან და ზოგიერთ (არა ყველა) ვიწრო სპეციალისტთან;
• ექიმის სახლში ვიზიტი;
• რიგი სამედიცინო, დიაგნოსტიკური, პროფილაქტიკური და სარეაბილიტაციო პროცედურები;
• დეკორი დათხოვნა ავადმყოფობის გამოდა სხვა სამედიცინო აქტები;
• სტომატოლოგიური მომსახურება (არა ყოველთვის).

გამოცდილ მუშაკებს, რომლებიც თავდაჯერებულად ადიან კარიერულ კიბეზე, მენეჯმენტი მოუწოდებს გადავიდნენ გაფართოებული VHI პროგრამა . ის შეიძლება შეიცავდეს:

• კომერციული სასწრაფო დახმარება;
• მოვლა და მკურნალობა საავადმყოფოში;
• მკურნალობა სტომატოლოგთან (უკვე გარანტირებული);
• მკურნალობა და რეაბილიტაცია სანატორიუმებში, სპეციალიზებულ სამედიცინო ცენტრებში;
• გარკვეული მედიკამენტების ანაზღაურება;
• დაზღვეული თანამშრომლის ოჯახის წევრებისა და ახლობლების სამედიცინო მომსახურება.

დაზღვევის ყველაზე ძვირადღირებული ვერსიები ითვალისწინებს გადახდას დროებითი ინვალიდობის, ინვალიდობის და სიკვდილის შემთხვევაშიც კი. ასეთი პოლიტიკის ღირებულებამ შეიძლება მიაღწიოს 200-300 ათას რუბლს.

მზღვეველი ხშირად აწვდის ფასდაკლებას სხვა სადაზღვევო პროდუქტებზე კორპორატიული VHI-ის თანამშრომლებისთვის.

სარგებელი დამსაქმებლებისთვის

სოციალურ პაკეტში შემავალი VHI არის ძლიერი კონკურენტული უპირატესობა.

• იზრდება კომპანიის პრესტიჟი და თანამშრომელთა ლოიალობის დონე. კორპორატიული დაზღვევა იმის ნიშანია, რომ კომპანია კარგად მუშაობს და მენეჯმენტი უსმენს მისი თანამშრომლების საჭიროებებსა და საჭიროებებს.
• ვაკანსიებზე უფრო კვალიფიციური და გამოცდილი კანდიდატები პასუხობენ. აპლიკანტებისთვის VHI-ის ხელმისაწვდომობა ზოგჯერ ხდება ფაქტორი, რომელიც აჭარბებს კიდეც მაღალი ხელფასი- შეგიძლიათ დაზოგოთ ბევრი ფული სამედიცინო მომსახურებაზე დაზღვევის ქვეშ.
• დამსაქმებელი იყენებს საგადასახადო შეღავათები. სადაზღვევო პრემიის ოდენობა არ ექვემდებარება ერთიან სოციალურ გადასახადს და დასაქმებულის დასაბეგრი ბაზის გაანგარიშებისას მხედველობაში არ მიიღება შემოსავალი, რომელსაც იგი იღებს სადაზღვევო ანაზღაურების სახით. ეს ამცირებს დამსაქმებლის ფინანსურ ტვირთს თანამშრომლებისთვის სადაზღვევო პრემიის გადახდისას.

მოგების ნაწილის სადაზღვევო პრემიებზე დახარჯვით კომპანია ინვესტირებას ახდენს მომავალში. თანამშრომლებისთვის სასიამოვნოა თავი იგრძნონ არა იაფ მუშად, არამედ კვალიფიციურ სპეციალისტებად, რომელთა ღირებულება კომპანიის მენეჯერებმა კარგად იციან. ეს ქმნის საფუძველს პროდუქტიული მუშაობისთვის. ადამიანები უფრო მზად არიან იმუშაონ და უფრო პასუხისმგებლობით უდგენენ თავიანთ მოვალეობებს.

არის აქ ხრიკი?

მომგებიანი ორივე მხარისთვის. თანამშრომელთა მოტივაციის მაღალი დონე, პერსონალის ბრუნვის შემცირება, საგადასახადო შეღავათები, ხარისხიანი და უფასო ჯანმრთელობის დაცვა– კარგი არგუმენტები VHI-ს სასარგებლოდ. თუმცა, თანამშრომლების დაზღვევა ყოველთვის შეუფერხებლად არ მიდის. ზოგიერთი დამსაქმებელი ირჩევს ყველაზე იაფ VHI ვარიანტებს საეჭვო სადაზღვევო კომპანიებისგან ხარჯების შესამცირებლად. შედეგად, სამედიცინო მომსახურების ხარისხი ზარალდება - "მომგებიანი" მზღვეველები თანამშრომლობენ უღიმღამო კლინიკებთან და საავადმყოფოებთან. ხანდახან სადაზღვევო კომპანიები დაზღვეულებსაც კი ატყუებენ კონტრაქტით დადებული სერვისების უფრო იაფით შეცვლით.

ეს პრობლემა მარტივად გვარდება – დამსაქმებელმა გულდასმით უნდა შეამოწმოს მზღვეველები ან ითანამშრომლოს მხოლოდ მსხვილ და ავტორიტეტულ ორგანიზაციებთან. ისინი აფასებენ თავიანთ რეპუტაციას და ყოველთვის პროფესიონალურად მუშაობენ.

ითვლება, რომ ისინი იზიდავენ შუახნის და ხანდაზმულ თანამშრომლებს, ახალგაზრდები კი ნაკლებად ინტერესდებიან მათით. მცდარი აზრია! ამბიციურ და პასუხისმგებლიან ახალგაზრდებს ესმით, რომ ჯანმრთელობის დაზოგვა შეუძლებელია. ცნობილ კომპანიაში კარიერის დაწყება კორპორატიული დაზღვევით არის ის, რაზეც მილიონობით ნიჭიერი ბიჭი ოცნებობს.

ერთი სიტყვით, კორპორატიულ ნებაყოფლობით სამედიცინო დაზღვევას გაცილებით მეტი პლიუსი აქვს, ვიდრე მინუსები და დღეს, ეკონომიკური ვარდნის პერიოდში, ეს განსაკუთრებით შესამჩნევია.