გამარტივებული საგადასახადო სისტემა (STS) ორგანიზაციებისთვის

ზოგად საგადასახადო სისტემასთან ერთად გამოიყენება ორგანიზაციებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემა (STS).

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლას ან დაბეგვრის ზოგად რეჟიმზე დაბრუნებას ახორციელებენ ორგანიზაციები ნებაყოფლობით საგადასახადო კოდექსით დადგენილი წესით (თავი 26.2).

ორგანიზაციების მიერ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება ითვალისწინებს შემდეგი გადასახადების გადახდის ერთიანი გადასახადით შეცვლას:

• კორპორაციული საშემოსავლო გადასახადი (გარდა საგადასახადო კოდექსის 284-ე მუხლის მე-3 და მე-4 პუნქტებით გათვალისწინებული საგადასახადო განაკვეთებით დაბეგრებულ შემოსავალზე გადახდილი გადასახადისა);
• დამატებული ღირებულების გადასახადი, გარდა დამატებული ღირებულების გადასახადისა, რომელიც გადასახდელია საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად, როდესაც საქონლის იმპორტი ხდება რუსეთის ფედერაციის საბაჟო ტერიტორიაზე, აგრეთვე დამატებული ღირებულების გადასახადი გადახდილი საგადასახადო კოდექსის 174.1 მუხლის შესაბამისად;
• კორპორატიული ქონების გადასახადი;
• სადაზღვევო შენატანები ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევის ფონდში და FSS ..

ორგანიზაციები, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, იხდიან სადაზღვევო პრემიებს სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად.

სხვა გადასახადებს იხდიან ორგანიზაციები, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას დაბეგვრის ზოგადი რეჟიმის შესაბამისად.

საგადასახადო კოდექსით გათვალისწინებული საგადასახადო აგენტის მოვალეობების შესრულებისგან არ თავისუფლდებიან გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მომხრე ორგანიზაციები.

ორგანიზაციას უფლება აქვს გადავიდეს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, თუ იმ წლის ცხრა თვის შედეგების შემდეგ, როდესაც ორგანიზაცია წარადგენს განცხადებას გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ, გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი განისაზღვრება მუხლის შესაბამისად. საგადასახადო კოდექსის 249, არ აღემატებოდა 45 მილიონ რუბლს (დამატებული ღირებულების გადასახადის გარეშე).

არ აქვთ უფლება გამოიყენონ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა:

1. ორგანიზაციები ფილიალებით და (ან) წარმომადგენლობითი ოფისებით;
2. ბანკები;
3. მზღვეველები;
4. არასახელმწიფო საპენსიო ფონდები;
5. საინვესტიციო ფონდები;
6. ფასიანი ქაღალდების ბაზრის პროფესიონალი მონაწილეები;
7. ლომბარდები;
8. ორგანიზაციები, რომლებიც ეწევიან აქციზური საქონლის წარმოებას, აგრეთვე წიაღისეულის მოპოვებასა და რეალიზაციას, გარდა ჩვეულებრივი წიაღისეულისა;
9. აზარტული თამაშების ბიზნესში ჩართული ორგანიზაციები;
10. ნოტარიუსები, რომლებიც დაკავებულნი არიან კერძო პრაქტიკით, ადვოკატები, რომლებმაც დააარსეს საადვოკატო ბიუროები, აგრეთვე ადვოკატთა ფორმირებების სხვა ფორმები;
11. ორგანიზაციები, რომლებიც წარმოების გაზიარების ხელშეკრულებების მხარეები არიან;
12. საგადასახადო კოდექსის 26.1 თავის შესაბამისად სოფლის მეურნეობის მწარმოებლების საგადასახადო სისტემაში გადაყვანილი ორგანიზაციები (ერთი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი);
13. ორგანიზაციები, რომლებშიც სხვა ორგანიზაციების მონაწილეობის წილი 25 პროცენტზე მეტია. ეს შეზღუდვა არ ვრცელდება იმ ორგანიზაციებზე, რომელთა საწესდებო კაპიტალი მთლიანად შედგება შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირთა საზოგადოებრივი ორგანიზაციების შენატანებისგან, თუ მათ თანამშრომლებს შორის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირთა საშუალო რაოდენობა არის მინიმუმ 50 პროცენტი და მათი წილი სახელფასო ფონდში არის მინიმუმ 25 პროცენტი. არაკომერციულ ორგანიზაციებს, მათ შორის მომხმარებელთა თანამშრომლობის ორგანიზაციებს, რომლებიც მოქმედებენ რუსეთის ფედერაციის 1992 წლის 19 ივნისის N 3085-I კანონის შესაბამისად "რუსეთის ფედერაციაში მომხმარებელთა თანამშრომლობის შესახებ (მომხმარებელთა საზოგადოებები, მათი გაერთიანებები)", ასევე. ბიზნეს კომპანიები, რომელთა ერთადერთი დამფუძნებლები არიან სამომხმარებლო საზოგადოებები და მათი გაერთიანებები, რომლებიც ახორციელებენ თავიანთ საქმიანობას აღნიშნული კანონის შესაბამისად;
14. ორგანიზაციები, რომელთა დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა საგადასახადო (საანგარიშო) პერიოდისთვის განისაზღვრება დადგენილი წესით სახელმწიფო კომიტეტირუსეთის ფედერაცია, სტატისტიკის მიხედვით, 100 ადამიანს აჭარბებს;
15. ორგანიზაციები, რომელთა ძირითადი საშუალებების ნარჩენი ღირებულება და არამატერიალური აქტივებიბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად განსაზღვრული, აღემატება 100 მილიონ რუბლს;
16. საბიუჯეტო ორგანიზაციები;
17. უცხოური ორგანიზაციები.

გადასვლა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე (STS)

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა შეგიძლიათ მხოლოდ ახალი წლიდან, 1 ოქტომბრიდან 30 ნოემბრის ჩათვლით ორგანიზაციის მდებარეობის საგადასახადო სამსახურში განაცხადის წარდგენის შემდეგ.

ახლად შექმნილ ორგანიზაციებს უფლება აქვთ საგადასახადო ორგანოში რეგისტრაციის დღიდან (სახელმწიფო რეგისტრაციის თარიღი) ხუთი დღის განმავლობაში მიმართონ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის თაობაზე. ამ შემთხვევაში ორგანიზაციებს უფლება აქვთ გამოიყენონ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა მიმდინარე კალენდარულ წელს ორგანიზაციის შექმნის მომენტიდან.

ერთიანი გადასახადის განაკვეთები გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას

ორგანიზაცია დამოუკიდებლად ირჩევს როგორ გადაიხადოს ერთიანი გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას:

6% შემოსავლიდან, ანუ ბრუნვიდან ან შემოსავლიდან (დაბეგვრის ობიექტი – შემოსავალი);

ან 15% შემოსავალსა და ხარჯს შორის სხვაობიდან, ანუ მოგებიდან, მაგრამ არანაკლებ 1% წლიური ბრუნვიდან (დაბეგვრის ობიექტია შემოსავალი შემცირებული ხარჯის ოდენობით).

საკუთარი თავისთვის ოპტიმალური დაბეგვრის ობიექტის შესარჩევად აუცილებელია ხარჯების შემადგენლობის ანალიზი შემოსავლის მთლიან ოდენობაში. დაბეგვრის ობიექტად შემოსავლის არჩევა ხელსაყრელია, თუ შემოსავლის ოდენობის ხარჯები იკავებს არაუმეტეს 60%.

მაგრამ, მაგალითად, საცალო და საბითუმო ვაჭრობაში, დაბეგვრის ობიექტი - შემოსავალი არ არის მომგებიანი, ვინაიდან სავაჭრო მარჟა იშვიათად აღემატება 40%-ს.

ქ. მისი შეცვლა მეწარმეს ყოველწლიურად შეუძლია. ამისთვის მეწარმემ 20 დეკემბრამდე უნდა მიმართოს, რათა გამოიყენოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა დაბეგვრის სხვა ობიექტით მომდევნო წლის 1 იანვრიდან. წლის განმავლობაში ორგანიზაცია ვერ ცვლის დაბეგვრის ობიექტს.

შემოსავლებისა და ხარჯების განსაზღვრა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას

დაბეგვრის ობიექტის დადგენისას ორგანიზაციები ითვალისწინებენ შემდეგ შემოსავალს:

• საგადასახადო კოდექსის 249-ე მუხლის შესაბამისად განსაზღვრული საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების), ქონების რეალიზაციით და ქონებრივი უფლებებით მიღებული შემოსავალი;
• საგადასახადო კოდექსის 250-ე მუხლის შესაბამისად განსაზღვრული არასაოპერაციო შემოსავალი.

შემდეგი ხარჯები აღიარებულია, როგორც გამოქვითვადი ხარჯები:

საგადასახადო აღრიცხვა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მომხმარებელმა ორგანიზაციებმა უნდა აწარმოონ შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვა გადასახადის საგადასახადო ბაზის გაანგარიშების მიზნით შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში.

შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნი შეიძლება ინახებოდეს როგორც ქაღალდზე, ასევე ელექტრონული ფორმით.

შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნის ქაღალდზე შენახვისას ის წინასწარ უნდა დარეგისტრირდეს საგადასახადო სამსახურში. შემოსავლებისა და ხარჯების ბუღალტრული აღრიცხვის წიგნის შეძენა შესაძლებელია გაყიდვების ჯიხურებში საბუღალტრო ლიტერატურადა ფორმები.

შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნის ელექტრონული ფორმით წარმოებისას ორგანიზაცია ვალდებულია კალენდარული წლის ბოლოს დაბეჭდოს იგი ქაღალდზე და ასევე დაარეგისტრიროს საგადასახადო სამსახურში.

ყოველი რეგულარული კალენდარული წლისთვის იხსნება შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის ახალი წიგნი.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მომხმარებელთათვის რჩება ფულადი ოპერაციების განხორციელების მოქმედი პროცედურა და სტატისტიკური ანგარიშგების წარდგენის პროცედურა.

ანგარიშგება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მომხმარებელმა ორგანიზაციებმა უნდა წარადგინონ საგადასახადო დეკლარაცია წლის მუშაობის შედეგების მიხედვით არაუგვიანეს მომდევნო წლის 31 მარტისა. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ კვარტალური ანგარიშგება 2009 წლის 1 იანვრიდან გაუქმდა.

ორგანიზაცია დეკლარაციას საგადასახადო ოფისში წარუდგენს მის ადგილას პირადად ან ფოსტით (რეგისტრირებული ფოსტით დანართების ჩამონათვალით) ან ინტერნეტის საშუალებით (სპეციალური პროგრამის გამოყენებით).

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას ერთიანი გადასახადის გადახდის ვადები

გადასახადის კვარტალური წინასწარი გადახდები გადაიხდება არაუგვიანეს კვარტალის მომდევნო პირველი თვის 25-ე დღისა.

ორგანიზაცია ვალდებულია გადასახადი გადაიხადოს საბანკო ანგარიშის მეშვეობით. გადასახადის გადახდის დეტალები შეგიძლიათ იხილოთ ვებგვერდზე ან საგადასახადო სამსახურის სტენდზე.

დაუბრუნდით საგადასახადო ზოგად სისტემას

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მომხრე ორგანიზაციებს უფლება არ აქვთ ბოლომდე საგადასახადო პერიოდიგადადით ზოგად საგადასახადო რეჟიმზე. გამონაკლისი არის შემთხვევები, როდესაც წლის დასაწყისიდან მიღებული შედეგების მიხედვით, ორგანიზაციის შემოსავალი აღემატება 15 მილიონ რუბლს ან გადასახადის გადამხდელი ორგანიზაციის საკუთრებაში არსებული ამორტიზებული ქონების ღირებულება აღემატება 100 მილიონ რუბლს. ასეთი გადასახადის გადამხდელი ითვლება, რომ გადავიდა ზოგად საგადასახადო რეჟიმზე იმ კვარტალის დასაწყისიდან, რომელშიც ეს გადაჭარბება იყო დაშვებული.

ორგანიზაცია ვალდებულია მოახდინოს ანგარიში საგადასახადო ორგანოზოგადი დაბეგვრის რეჟიმზე გადასვლის შესახებ კვარტალის დასრულებიდან 15 დღის განმავლობაში, როდესაც მისი შემოსავალი გადააჭარბა დადგენილ ზღვრებს.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მომხმარებელ ორგანიზაციებს უფლება აქვთ გადავიდნენ ზოგად საგადასახადო რეჟიმზე კალენდარული წლის დასაწყისიდან საგადასახადო ორგანოს შეტყობინებით არაუგვიანეს იმ წლის 15 იანვრისა, როდესაც იგი აპირებს გადავიდეს ზოგად საგადასახადო რეჟიმზე.

ორგანიზაციას, რომელიც გადავიდა გამარტივებული საგადასახადო სისტემიდან ზოგად საგადასახადო რეჟიმზე, უფლება აქვს დაუბრუნდეს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას არა უადრეს ერთი წლისა მას შემდეგ, რაც დაკარგა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების უფლება.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა(STS) არის ერთ-ერთი საგადასახადო რეჟიმი. გამარტივება გულისხმობს ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადების გადახდის სპეციალურ პროცედურას, ის ორიენტირებულია მცირე და საშუალო ბიზნესის საგადასახადო და აღრიცხვის ხელშეწყობასა და გამარტივებაზე. USN შემოღებულ იქნა 2002 წლის 24 ივლისის N 104-FZ ფედერალური კანონით.

USN-ის უპირატესობები:

გამარტივებული მოვლა აღრიცხვა;

გამარტივებული მოვლა საგადასახადო აღრიცხვა;

არ არის საჭირო ფინანსური ანგარიშგების წარდგენა IFTS-ში;

დაბეგვრის ობიექტის არჩევის შესაძლებლობა (შემოსავალი 6% ან შემოსავალი მინუს ხარჯები 15%);

სამი გადასახადი იცვლება ერთით;

საგადასახადო პერიოდი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად, არის კალენდარული წელი, ამიტომ დეკლარაციები წარდგენილია მხოლოდ წელიწადში ერთხელ;

ძირითადი საშუალებების და არამატერიალური აქტივების ღირებულების საგადასახადო ბაზის შემცირება მათი ექსპლუატაციაში გაშვების ან აღრიცხვაზე მიღების დროს;

გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დამატებითი პლიუსია პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან გათავისუფლება სამეწარმეო საქმიანობიდან მიღებულ შემოსავლებთან დაკავშირებით.

USN-ის უარყოფითი მხარეები:

შეზღუდვები საქმიანობის სახეობებზე. კერძოდ, საბანკო ან სადაზღვევო საქმიანობით დაკავებული ორგანიზაციები, საინვესტიციო ფონდები, ნოტარიუსები და იურისტები (კერძო პრაქტიკა), აქციზური საქონლის მწარმოებელი კომპანიები, არასახელმწიფო საპენსიო ფონდები (სრული სია მოცემულია აქ);

წარმომადგენლობითი ოფისების ან ფილიალების გახსნის შეუძლებლობა. ეს ფაქტორი დაბრკოლებაა იმ კომპანიებისთვის, რომლებიც სამომავლოდ გეგმავენ ბიზნესის გაფართოებას;

ხარჯების შეზღუდული ჩამონათვალი, რომლებიც ამცირებს საგადასახადო ბაზას გამარტივებული საგადასახადო სისტემის დაბეგვრის ობიექტის არჩევისას „შემოსავლის მინუს ხარჯები“;

გამარტივებული საგადასახადო სისტემით ინვოისების მომზადების ვალდებულების არარსებობა, ერთი მხრივ, კომპანიისთვის დადებითი ფაქტორია: სამუშაო დროისა და მასალების დაზოგვა. მეორე მხრივ, ეს არის კონტრაგენტების, დღგ-ს გადამხდელების დაკარგვის ალბათობა, ვინაიდან ამ უკანასკნელს არ შეუძლია მოითხოვოს დღგ-ს ბიუჯეტიდან ანაზღაურება;

საგადასახადო ბაზის შემცირების შეუძლებლობა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების პერიოდში წარმოქმნილი ზარალის ოდენობით, სხვა საგადასახადო რეჟიმებზე გადასვლისას და პირიქით, სხვა საგადასახადო რეჟიმების გამოყენების პერიოდში წარმოქმნილი ზარალის აღრიცხვის შეუძლებლობა. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის საგადასახადო ბაზაში. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თუ კომპანია გადადის გამარტივებული საგადასახადო სისტემიდან ზოგად საგადასახადო რეჟიმზე ან, პირიქით, ზოგადი რეჟიმიდან გამარტივებულზე, მაშინ ერთიანი გადასახადის ან საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას წარსული ზარალი არ იქნება გათვალისწინებული. მხოლოდ მოქმედი საგადასახადო რეჟიმის მოქმედების პერიოდში წარმოშობილი ზარალი გადაიტანება წინ;

ზარალის არსებობა არ ათავისუფლებს კანონით დადგენილ გადასახადის მინიმალური ოდენობის გადახდისაგან (გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ობიექტით „შემოსავლები მინუს ხარჯები“);

გამარტივებული საგადასახადო სისტემით სარგებლობის უფლების დაკარგვის ალბათობა (მაგალითად, შემოსავლების ან პერსონალის სტანდარტის გადამეტების შემთხვევაში). ამ შემთხვევაში საჭირო იქნება აღრიცხვის მონაცემების აღდგენა „გამარტივების“ გამოყენების მთელი პერიოდის განმავლობაში;

შემოსული შემოსავლის ოდენობის, ძირითადი და არამატერიალური აქტივების ნარჩენი ღირებულების შეზღუდვა;

მყიდველებისგან მიღებული ავანსების საგადასახადო ბაზაში ჩართვა, რომლებიც შემდგომში შეიძლება აღმოჩნდეს შეცდომით ჩარიცხული თანხები;

ორგანიზაციის ლიკვიდაციის დროს ფინანსური ანგარიშგების მომზადების აუცილებლობა;

საგადასახადო ბაზის გადაანგარიშებისა და დამატებითი გადასახადისა და ჯარიმების გადახდის აუცილებლობა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების პერიოდში შეძენილი ძირითადი საშუალებების ან არამატერიალური აქტივების გაყიდვის შემთხვევაში (გადასახადის გადამხდელებისთვის, რომლებმაც აირჩიეს გამარტივებული გადასახადის დაბეგვრის ობიექტი. სისტემა „შემოსავლის მინუს ხარჯები“).



STS-ის გამოყენებისთვის უნდა დაკმაყოფილდეს გარკვეული პირობები:

დასაქმებულთა რაოდენობა 100 ადამიანზე ნაკლები;

შემოსავალი 60 მილიონ რუბლზე ნაკლები;

ნარჩენი ღირებულება 100 მილიონ რუბლზე ნაკლები.

ცალკეული პირობები ორგანიზაციებისთვის:

მასში სხვა ორგანიზაციების მონაწილეობის წილი არ შეიძლება აღემატებოდეს 25%-ს;

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების აკრძალვა ორგანიზაციებისთვის, რომლებსაც აქვთ ფილიალები და (ან) წარმომადგენლობები;

ორგანიზაციას უფლება აქვს გადავიდეს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, თუ წლის ცხრა თვის შედეგების მიხედვით, როდესაც ორგანიზაცია წარუდგენს შეტყობინებას გადასვლის შესახებ, მისი შემოსავალი არ აღემატება 45 მილიონ რუბლს ().

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის პირობებში ექვემდებარება ნებისმიერი სახის საქმიანობა, გარდა მითითებულისა.

არ აქვთ უფლება გამოიყენონ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა:

1) ორგანიზაციები ფილიალებით და (ან) წარმომადგენლობითი ოფისებით;

3) მზღვეველები;

4) არასახელმწიფო საპენსიო ფონდები;

5) საინვესტიციო ფონდები;

6) ფასიანი ქაღალდების ბაზარზე პროფესიონალი მონაწილეები;

7) ლომბარდები;

8) ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც ეწევიან აქციზური საქონლის წარმოებას, აგრეთვე სასარგებლო წიაღისეულის მოპოვებასა და რეალიზაციას, გარდა ჩვეულებრივი წიაღისეულისა;

9) აზარტული თამაშების ორგანიზებისა და წარმართვის საქმიანობის განმახორციელებელი ორგანიზაციები;

10) კერძო პრაქტიკით დაკავებულ ნოტარიუსებს, ადვოკატებს, რომლებმაც დააარსეს საადვოკატო ბიუროები, აგრეთვე ადვოკატთა ფორმირებების სხვა ფორმები;

11) ორგანიზაციები, რომლებიც წარმოების გაზიარების ხელშეკრულებების მხარეები არიან;

13) ორგანიზაციები და ინდმეწარმეები, რომლებიც გადავიდნენ სოფლის მეურნეობის მწარმოებლების დაბეგვრის სისტემაზე (ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი) ამ კოდექსის 26.1 თავის შესაბამისად;

14) ორგანიზაციები, რომლებშიც სხვა ორგანიზაციების მონაწილეობის წილი 25 პროცენტზე მეტია.

ეს შეზღუდვა არ ვრცელდება:

ორგანიზაციებისთვის, რომელთა საწესდებო კაპიტალი მთლიანად შედგება შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირთა საზოგადოებრივი ორგანიზაციების შენატანებისგან, თუ მათ თანამშრომლებს შორის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირთა საშუალო რაოდენობა არის არანაკლებ 50 პროცენტი და მათი წილი სახელფასო ფონდში არის არანაკლებ 25 პროცენტი;

არაკომერციული ორგანიზაციებისთვის, მათ შორის მომხმარებელთა თანამშრომლობის ორგანიზაციებისთვის, რომლებიც მოქმედებენ რუსეთის ფედერაციის 1992 წლის 19 ივნისის N 3085-I კანონის შესაბამისად "რუსეთის ფედერაციაში მომხმარებელთა თანამშრომლობის შესახებ (მომხმარებელთა საზოგადოებები, მათი გაერთიანებები), აგრეთვე ბიზნეს კომპანიებისთვის, რომელთა ერთადერთი დამფუძნებლები არიან სამომხმარებლო საზოგადოებები და მათი გაერთიანებები, რომლებიც ახორციელებენ თავიანთ საქმიანობას აღნიშნული კანონის შესაბამისად;

"მეცნიერებისა და სახელმწიფო სამეცნიერო და ტექნიკური პოლიტიკის შესახებ" ფედერალური კანონის შესაბამისად შექმნილი საბიუჯეტო სამეცნიერო დაწესებულებებისთვის და მეცნიერებათა სახელმწიფო აკადემიების მიერ შექმნილი სამეცნიერო დაწესებულებებისთვის, რომელთა საქმიანობა მოიცავს ინტელექტუალური საქმიანობის შედეგების პრაქტიკულ გამოყენებას (განხორციელებას). ელექტრონული კომპიუტერებისთვის, მონაცემთა ბაზების მონაცემებისთვის, გამოგონებებისთვის, სასარგებლო მოდელებისთვის, სამრეწველო დიზაინისთვის, გამოყვანის მიღწევებისთვის, ინტეგრირებული სქემების ტოპოლოგიებისთვის, წარმოების საიდუმლოებისთვის (ნოუ-ჰაუ), რომელთა ექსკლუზიური უფლებები ეკუთვნის ამ სამეცნიერო დაწესებულებებს;

უმაღლესი საგანმანათლებლო დაწესებულებებისთვის, რომლებიც შექმნილია 1996 წლის 22 აგვისტოს N 125-FZ ფედერალური კანონის შესაბამისად "უმაღლესი და დიპლომისშემდგომი პროფესიული განათლების შესახებ", რომლებიც არის საბიუჯეტო საგანმანათლებლო დაწესებულებები და შექმნილია უმაღლესი საგანმანათლებლო დაწესებულებების მეცნიერებათა სახელმწიფო აკადემიების, ბიზნეს კომპანიების მიერ. რომლის საქმიანობა მოიცავს ინტელექტუალური საქმიანობის შედეგების პრაქტიკულ გამოყენებას (განხორციელებას) (პროგრამები ელექტრონული კომპიუტერებისთვის, მონაცემთა ბაზები, გამოგონებები, სასარგებლო მოდელები, სამრეწველო ნიმუშები, გამოყვანის მიღწევები, ინტეგრირებული სქემების ტოპოლოგიები, წარმოების საიდუმლოებები (ნოუ-ჰაუ), ექსკლუზიური უფლებები, რომლებიც ეკუთვნის ამ უმაღლეს საგანმანათლებლო დაწესებულებებს;

15) ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომელთა დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა სტატისტიკის სფეროში უფლებამოსილი ფედერალური აღმასრულებელი ორგანოს მიერ დადგენილი წესით დადგენილი საგადასახადო (საანგარიშო) პერიოდისთვის აღემატება 100 ადამიანს;

16) ორგანიზაციები, რომელთა ძირითადი საშუალებების ნარჩენი ღირებულება, რომელიც განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის ბუღალტრული აღრიცხვის კანონმდებლობის შესაბამისად, აღემატება 100 მილიონ რუბლს. ამ ქვეპუნქტის მიზნებისათვის მხედველობაში მიიღება ძირითადი საშუალებები, რომლებიც ექვემდებარება ცვეთას და ამ კოდექსის 25-ე თავის შესაბამისად აღიარებულია ამორტიზაციად ქონებად;

17) სახელმწიფო და საბიუჯეტო დაწესებულებები;

18) უცხოური ორგანიზაციები;

19) ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებმაც დადგენილ ვადაში არ შეატყობინეს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ;

20) მიკროსაფინანსო ორგანიზაციები.

გამარტივებული დაბეგვრის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადასახადის გადამხდელები თავისუფლდებიან ზოგადი საგადასახადო სისტემის მიერ გამოყენებული გადასახადების გადახდისგან:

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მქონე ორგანიზაციებისთვის:

კორპორაციული საშემოსავლო გადასახადი, გარდა დივიდენდებიდან შემოსავალზე გადახდილი გადასახადისა და გარკვეული ტიპებისავალო ვალდებულებები;

კორპორატიული ქონების გადასახადი;

Დამატებითი ღირებულების გადასახადი.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე:

პირადი საშემოსავლო გადასახადი ბიზნესის შემოსავალთან მიმართებაში;

გადასახადი ფიზიკური პირების ქონებაზე, სამეწარმეო საქმიანობაში გამოყენებულ ქონებაზე;

დამატებული ღირებულების გადასახადი, გარდა საბაჟოზე საქონლის შემოტანისას გადახდილი დღგ-ისა, აგრეთვე მარტივი პარტნიორობის ხელშეკრულების ან ქონების ნდობის მართვის შესახებ ხელშეკრულების გაფორმებისას).

ყურადღება!



STS შემოსავალი 6%

შემოსავალი მინუს ხარჯები STS 15%

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში შეგიძლიათ აირჩიოთ საგადასახადო შემოსავლის ობიექტი ან შემოსავალი შემცირებული გაწეული ხარჯების ოდენობით ().

გადასახადი გამოითვლება შემდეგი ფორმულის მიხედვით ():

გადასახადის თანხა = გადასახადის განაკვეთი * საგადასახადო ბაზა

გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის საგადასახადო განაკვეთები დამოკიდებულია მეწარმის ან ორგანიზაციის მიერ არჩეულ დაბეგვრის ობიექტზე.

დაბეგვრის ობიექტთან „შემოსავლით“ განაკვეთი შეადგენს 6%-ს (STS 6%). გადასახადი იხდის შემოსავლის ოდენობას. ამ მაჩვენებლის შემცირება არ არის გათვალისწინებული. 1-ლი კვარტლის გადახდის გაანგარიშებისას აღებულია შემოსავალი კვარტალში, ნახევარი წლისთვის - შემოსავალი ნახევარი წლისთვის და ა.შ.

თუ დაბეგვრის ობიექტია STS „შემოსავლის მინუს ხარჯები“, განაკვეთი შეადგენს 15%-ს (STS 15%). ამ შემთხვევაში გადასახადის გამოსათვლელად აღებულია შემოსავალი, ხარჯის ოდენობით შემცირებული. ამავდროულად, რეგიონულმა კანონებმა შეიძლება დააწესოს დიფერენცირებული საგადასახადო განაკვეთები გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის 5-დან 15 პროცენტამდე. შემცირებული განაკვეთი შეიძლება გავრცელდეს ყველა გადასახადის გადამხდელზე, ან დაწესდეს გარკვეული კატეგორიისთვის.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას საგადასახადო ბაზადამოკიდებულია დაბეგვრის არჩეულ ობიექტზე - შემოსავალი ან შემოსავალი შემცირებული ხარჯების ოდენობით:

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის საგადასახადო ბაზა „შემოსავლის“ ობიექტით არის მეწარმის მთელი შემოსავლის ფულადი გამოხატულება. ეს თანხა იბეგრება 6%-იანი განაკვეთით.

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ობიექტით „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ საფუძველია სხვაობა შემოსავალსა და ხარჯებს შორის. რაც მეტია ხარჯი, მით უფრო მცირეა ბაზის ზომა და, შესაბამისად, გადასახადის ოდენობა. ამასთან, გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის საგადასახადო ბაზის შემცირება ობიექტით „შემოსავალი მინუს ხარჯები“ შესაძლებელია არა ყველა ხარჯისთვის, არამედ მხოლოდ ჩამოთვლილთათვის.

შემოსავალი და ხარჯები დგინდება დარიცხვის პრინციპით წლის დასაწყისიდან. გადასახადის გადამხდელებისთვის, რომლებმაც აირჩიეს STS ობიექტი „შემოსავალი მინუს ხარჯები“, მოქმედებს მინიმალური საგადასახადო წესი: თუ საგადასახადო პერიოდისთვის საერთო წესით გამოთვლილი გადასახადის ოდენობა ნაკლებია გამოთვლილ მინიმალური გადასახადის ოდენობაზე, მაშინ მინიმალური გადასახადი. გადახდილია რეალურად მიღებული შემოსავლის 1%.

ობიექტისთვის წინასწარი გადახდის ოდენობის გაანგარიშების მაგალითი "შემოსავლის მინუს ხარჯები":

საგადასახადო პერიოდში მეწარმემ მიიღო შემოსავალი 25,000,000 რუბლის ოდენობით, ხოლო მისმა ხარჯებმა შეადგინა 24,000,000 რუბლი.

განსაზღვრეთ საგადასახადო ბაზა:

25,000,000 რუბლი - 24,000,000 რუბლი. = 1,000,000 რუბლი.

გადასახადის ოდენობის განსაზღვრა:

1 000 000 რუბლი * 15% = 150,000 რუბლი.

გამოთვალეთ მინიმალური გადასახადი:

25,000,000 რუბლი * 1% = 250,000 რუბლი.

ეს არის ის თანხა, რომელიც უნდა გადაიხადოს და არა გადასახადის საერთო წესით გამოთვლილი თანხა.

არ არსებობს ერთი პასუხი კითხვაზე, რომელია უკეთესი, STS 6% თუ STS 15%. ეს ყველაფერი დამოკიდებულია შემოსავლისა და ხარჯების თანაფარდობაზე კონკრეტულად თქვენს შემთხვევაში. თუ ხარჯები შეადგენს შემოსავლის 60%-ზე მეტს, მაშინ, როგორც წესი, უფრო მომგებიანია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება 15%, თუ ნაკლებია, მაშინ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა 6%. ამასთან, გასათვალისწინებელია, რომ საგადასახადო ბაზის შემცირება ობიექტით „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ გამარტივებული საგადასახადო სისტემით 15%-ით შესაძლებელია არა ყველა ხარჯზე, არამედ მხოლოდ მათში ჩამოთვლილთათვის.

თუ თქვენ იყენებთ STS 6%, მაგრამ გსურთ დაამატოთ აქტივობის ტიპი და გამოიყენოთ STS 15%, მაშინ ეს არ იმუშავებს. შეუძლებელია USN 6% და USN 15%. აქტივობის დამატებული ტიპი ასევე იქნება STS 6%.

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის პროცედურა ნებაყოფლობითია. არის ორი ვარიანტი:

1. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა ინდივიდუალური მეწარმის ან ორგანიზაციის რეგისტრაციასთან ერთად:

შეტყობინების გაგზავნა შესაძლებელია სარეგისტრაციო დოკუმენტების პაკეტთან ერთად. თუ ეს არ გაგიკეთებიათ, მაშინ კიდევ 30 დღე გაქვთ მოსაფიქრებლად ().

2. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა სხვა საგადასახადო რეჟიმებიდან:

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა შესაძლებელია მხოლოდ შემდეგი კალენდარული წლიდან. შეტყობინება უნდა იყოს წარმოდგენილი არაუგვიანეს 31 დეკემბრისა ().

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა UTII-დან თვის დასაწყისიდან, როდესაც შეწყდა მათი ვალდებულება, გადაიხადონ ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე ().

STS 15%–დან STS 6%–ზე გადასასვლელად და პირიქით, უნდა წარადგინოთ შეტყობინება დაბეგვრის ობიექტის ცვლილების შესახებ. დაბეგვრის ობიექტის შეცვლა შესაძლებელია მხოლოდ მომდევნო კალენდარული წლიდან. შეტყობინება წარდგენილი უნდა იქნეს არაუგვიანეს მიმდინარე წლის 31 დეკემბრისა.

გადასახადის გადამხდელს (ორგანიზაციას ან ინდივიდუალურ მეწარმეს), რომელიც იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, საკუთარი მოთხოვნით უფლება აქვს ახალი კალენდარული წლის დასაწყისიდან გადავიდეს განსხვავებულ საგადასახადო რეჟიმზე შეტყობინებით (რეკომენდირებული ფორმა No. არაუგვიანეს 15 იანვარი). წელი, როდესაც ის აპირებს გამოიყენოს სხვა საგადასახადო რეჟიმი. ამასთან, თუ ასეთი შეტყობინება არ არის წარდგენილი, მაშინ გადასახადის გადამხდელი ახალი კალენდარული წლის ბოლომდე ვალდებულია გამოიყენოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის საგადასახადო პერიოდი 1 წელია. გადასახადის გადამხდელებს, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, არ აქვთ უფლება გადავიდნენ სხვა საგადასახადო რეჟიმზე საგადასახადო პერიოდის დასრულებამდე.

კვარტალი, ნახევარი წელი ან 9 თვე.

Პროცედურა:

ორგანიზაციები გადასახადს და ავანსებს იხდიან თავიანთ ადგილზე, ხოლო ინდივიდუალური მეწარმეები თავიანთ საცხოვრებელ ადგილზე.

1. ჩვენ ვიხდით გადასახადებს წინასწარ:

საანგარიშო პერიოდის დასრულებიდან არაუგვიანეს 25 კალენდარული დღისა. გადახდილი ავანსები ირიცხება გადასახადის მიმართ საგადასახადო (საანგარიშო) პერიოდის (წელი) () შედეგების მიხედვით.

2. ჩვენ ვავსებთ და ვაგზავნით დეკლარაციას გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ:

3. ჩვენ ვიხდით გადასახადს წლის ბოლოს:

ინდმეწარმეები - არაუგვიანეს ვადაგასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო წლის 30 აპრილისა.

თუ გადასახადის (ავანსის) გადახდის ვადის ბოლო დღე ემთხვევა შაბათ-კვირას ან არასამუშაო დღესასწაულს, გადამხდელი ვალდებულია გადასახადი გადაირიცხოს მის მომდევნო სამუშაო დღეს.

გადახდის მეთოდები:

უნაღდო ანგარიშსწორების ქვითარი.

Პროცედურა:

საგადასახადო დეკლარაცია წარედგინება ორგანიზაციის ან ინდივიდუალური მეწარმის საცხოვრებელ ადგილას.

ინდმეწარმეები - არაუგვიანეს ვადაგასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო წლის 30 აპრილისა.

დეკლარაციის ფორმა დამტკიცდა ფინანსთა სამინისტროს 2009 წლის 22 ივნისის N 58ნ ბრძანებით. შესწორებული რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2011 წლის 20 აპრილის No48n ბრძანებით.

დეკლარაციის შევსების წესი დამტკიცდა ფინანსთა სამინისტროს 2009 წლის 22 ივნისის N 58ნ ბრძანებით. შესწორებული რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2011 წლის 20 აპრილის No48n ბრძანებით.

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2013 წლის 25 დეკემბრის No GD-4-3 წერილის შესაბამისად / [ელფოსტა დაცულია]გადასახადის გადამხდელებმა საგადასახადო დეკლარაციის შევსებისას, 01/01/2014 წლიდან საგადასახადო დეკლარაციის ახალი ფორმების დამტკიცებამდე, რეკომენდებულია OKTMO კოდის მითითება ველში „OKATO კოდი“.

იმ შემთხვევაში, თუ გადასახადის გადამხდელი წყვეტს საქმიანობას, რომლის მიმართაც გამოიყენა გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, იგი წარადგენს საგადასახადო დეკლარაციას არაუგვიანეს იმ თვის მომდევნო თვის 25-ე დღისა, როდესაც მის მიერ საგადასახადო შეტყობინების თანახმად ორგანოს შესაბამისად, სამეწარმეო საქმიანობა, რომლის მიმართაც ეს გადასახადის გადამხდელი იყენებდა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას. ამ შემთხვევაში გადასახადის გადახდა ხდება არაუგვიანეს საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენისათვის დადგენილი ვადებისა. ანუ გადასახადის გადახდა ხდება არაუგვიანეს იმ თვის მომდევნო თვის 25-ე დღისა, როდესაც გადასახადის გადამხდელმა შეწყვიტა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება. ().



გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება არ ათავისუფლებს დასაქმებულთა ხელფასიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლის, დაკავებისა და გადარიცხვის ფუნქციების შესრულებას.

თუ დეკლარაცია წარდგენილია 10 სამუშაო დღეზე მეტი ვადით, ანგარიშზე ოპერაციები შეიძლება შეჩერდეს (ანგარიშის გაყინვა).

ანგარიშების დაგვიანებით წარდგენა იწვევს ჯარიმას გადაუხდელი გადასახადის ოდენობის 5%-დან 30%-მდე დაგვიანების ყოველი სრული ან ნაწილობრივი თვისთვის, მაგრამ არანაკლებ 1000 რუბლისა. ().

გადახდის დაგვიანებამ შეიძლება გამოიწვიოს ჯარიმები. პირგასამტეხლოს ოდენობა გამოითვლება პროცენტულად, რომელიც უდრის რეფინანსირების განაკვეთის 1/300-ს, შენატანის ან გადარიცხული გადასახადის თანხიდან არა მთლიანად ან ნაწილობრივ, ან გადასახადიდან ყოველი დაგვიანების დღისთვის ().

გადასახადის გადაუხდელობისთვის გათვალისწინებულია ჯარიმა გადაუხდელი გადასახადის ოდენობის 20%-დან 40%-მდე ().

1. კალენდარული წლის შემოსავლის ოდენობამ გადააჭარბა 60 მილიონ რუბლს;

2. გადასახადის გადამხდელში დასაქმებულთა რაოდენობამ გადააჭარბა 100 ადამიანს;

3. ძირითადი საშუალებების და არამატერიალური აქტივების ღირებულებამ გადააჭარბა 100 მილიონ რუბლს.

ორგანიზაციები და ინდმეწარმეები, რომლებიც არღვევენ ზემოთ ჩამოთვლილ ერთ-ერთ პირობას მაინც, კარგავენ უფლებას გამოიყენონ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა იმ კვარტალის დასაწყისიდან, რომელშიც მოხდა დარღვევა. ამავე საანგარიშო პერიოდიდან გადასახადის გადამხდელებმა უნდა გამოთვალონ და გადაიხადონ გადასახადები ზოგადი დაბეგვრის რეჟიმით ახლადშექმნილი ორგანიზაციებისთვის (ახლად რეგისტრირებული ინდმეწარმეებისთვის) დადგენილი წესით. ჯარიმები და ჯარიმები ყოველთვიური გადასახადების დაგვიანებით გადახდისთვის იმ კვარტალში, როდესაც ასეთი გადამხდელები გადავიდნენ საგადასახადო ზოგად რეჟიმზე, ისინი არ იხდიან.

გადასახადის გადამხდელი (ორგანიზაცია, ინდივიდუალური მეწარმე), საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდში გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების უფლების დაკარგვის შემთხვევაში, აცნობებს საგადასახადო ორგანოს სხვა საგადასახადო რეჟიმზე გადასვლის შესახებ 15 კალენდარული ვადაში. კვარტალის დასრულებიდან დღეებში, რომელშიც მან დაკარგა ეს უფლება, ცნობა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების უფლების დაკარგვის შესახებ (რეკომენდირებული ფორმა No26.2-2).

1. ჩვენ ვამზადებთ შეტყობინებას გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ ავტომატურად, ონლაინ დოკუმენტების დამუშავების სერვისის გამოყენებით ან საკუთარ თავზე, ამისათვის ვტვირთავთ მიმდინარე განაცხადის ფორმას გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისთვის. 26.2-1 ფორმის შევსებისას საჭირო ინფორმაცია:

შეტყობინების შევსებისას მიჰყევით სქოლიოებში მითითებებს;

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისას რეგისტრაციიდან 30 დღის ვადაში მიეთითება გადასახადის გადამხდელის ნიშნის კოდი 2;

ყველა შემთხვევაში, გარდა სახელმწიფო რეგისტრაციისათვის დოკუმენტებთან ერთად შეტყობინების შეტანისა, დაისმება ორგანიზაციის ბეჭედი (ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ბეჭდის გამოყენება საჭირო არ არის);

თარიღის ველი მიუთითებს შეტყობინების გაგზავნის თარიღს.

3. შევსებულ ცნობას ვბეჭდავთ ორ ეგზემპლარად.

4. მივდივართ საგადასახადო ოფისში, თან ვიღებთ პასპორტს და ფანჯრიდან ვაგზავნით შეტყობინების ორივე ასლს ინსპექტორს. ინსპექტორის ნიშნით ვიღებთ შეტყობინების 26.2-1 მე-2 ასლს გამარტივებულ სისტემაზე გადასვლის შესახებ.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა (USN, USNO, გამარტივებული დაბეგვრა) არის საგადასახადო ექვსი რეჟიმიდან ერთ-ერთი, რომელიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე. USN ეხება ეგრეთ წოდებულ სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებს, რომლებიც ითვალისწინებენ შემცირებულ საგადასახადო განაკვეთს და გამარტივებულ პროცედურას საგადასახადო და სააღრიცხვო ჩანაწერების შესანარჩუნებლად.

რა არის USNO

USNO არის სპეციალური საგადასახადო რეჟიმი, რომელიც ნებაყოფლობით გამოიყენება რუსეთში, როგორც იურიდიული, ასევე ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ. ამ საგადასახადო სისტემის (შემდგომში n/a) მახასიათებელია გამარტივებული საგადასახადო და ბუღალტრული აღრიცხვა, ასევე ტრადიციული n/a სისტემის ძირითადი გადასახადების შეცვლა ერთი - ერთით.

დადებითი

• გადახდილი სადაზღვევო პრემიების აღრიცხვის შესაძლებლობა გამარტივებული საგადასახადო სისტემით გადახდების გაანგარიშებისას.

ამავდროულად, ავანსის გაანგარიშებისას შესაძლებელია გავითვალისწინოთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე ადრინდელ კვარტალებში გადახდილი შენატანები, ვინაიდან ავანსები და გადასახადი ითვლება დარიცხვად წლის დასაწყისიდან. UTII-ზე შესაძლებელია გავითვალისწინოთ სადაზღვევო პრემიები გადახდილი მხოლოდ იმ კვარტალში, რომელზედაც გამოითვლება გადასახადი, ხოლო n/o პატენტის სისტემაზე შენატანები საერთოდ არ არის გათვალისწინებული პატენტის ღირებულების გაანგარიშებისას.

• განაცხადი რუსეთის ფედერაციის მთელ ტერიტორიაზე, პრაქტიკულად ყველა სახის საქმიანობასთან დაკავშირებით;

ისევე, როგორც ზოგადი n/o რეჟიმი, გამარტივებული დაბეგვრა ვრცელდება გადასახადის გადამხდელის ყველა სახის საქმიანობაზე და არა ცალკეულზე, როგორიცაა იმპუტაცია ან პატენტი. ასევე, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება არ არის ტერიტორიულად შეზღუდული, განსხვავებით UTII-ისგან, რომელიც აკრძალულია მრავალ რეგიონში (მაგალითად, მოსკოვში) და PSN, რომელიც ასევე არ არის დადგენილი ყველა რეგიონში და არა ყველა სახის აქტივობა.

• ავანსის ან გადასახადის გადახდა ხდება დასაბეგრი ბაზის არსებობის საფუძველზე (შემოსავლები ან სხვაობა შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის);

გადასახადი იხდის რეალურ მოგებას და, შესაბამისად, თუ შემოსავალი საერთოდ არ არის, მაშინ გადასახადის გადახდა არ არის საჭირო, განსხვავებით UTII-ისგან, სადაც გადასახადი იხდის დარიცხულ შემოსავალს ან პატენტს, რომელიც ასევე შეძენილია დარიცხული და არა რეალური შემოსავლის საფუძველი.

• საგადასახადო არდადეგების გამოყენების შესაძლებლობა პირველად დარეგისტრირებულ ინდმეწარმეებს გარკვეული სახის საქმიანობისთვის;

გამარტივებულებს, ისევე როგორც პატენტზე მყოფ ინდივიდუალურ მეწარმეებს, შეუძლიათ გამოიყენონ საგადასახადო არდადეგები რეგისტრაციიდან პირველი ორი წლის განმავლობაში გარკვეული სახის საქმიანობასთან დაკავშირებით. ასეთი შეღავათები არ არსებობს გადასახადის გადამხდელთათვის ნაფიცი და ტრადიციული მეწარმეებისთვის.

• ანგარიშგება წელიწადში ერთხელ;

ზოგადი და დარიცხული რეჟიმისგან განსხვავებით, სადაც ანგარიშგების წარდგენა ხდება კვარტალში ან თვეში ერთხელ (დღგ, UTII საშემოსავლო გადასახადი), გამარტივებული დეკლარაცია უნდა წარედგინოს წელიწადში ერთხელ. მაგრამ პატენტზე მოხსენება საერთოდ არ არის მოცემული.

• ობიექტზე განაკვეთი შეიძლება მნიშვნელოვნად (ნულამდე) შემცირდეს რეგიონული ხელისუფლების მიერ;

რეგიონულმა ხელისუფლებამ შეიძლება შეამციროს განაკვეთი „შემოსავლის“ ობიექტზე 6%-დან 1%-მდე, ხოლო განაკვეთი ობიექტზე „შემოსავლის გამოკლებით“ 15%-დან 5%-მდე. იმპუტაციაზე, განაკვეთი ასევე შეიძლება შემცირდეს, მაგრამ მხოლოდ 7,5%-მდე.

• გადასახადის ოდენობა არ არის ინდექსირებული კოეფიციენტებით და შესაბამისად მისი ოდენობა დამოკიდებულია მხოლოდ გადასახადის გადამხდელის შემოსავალსა და ხარჯზე.

UTII-ზე და PSN-ზე ხდება დეფლატორის კოეფიციენტების ყოველწლიური ცვლილება გადასახადის გამოსათვლელად და, შესაბამისად, მათი ზომა ყოველწლიურად იცვლება, თუმცა არა მნიშვნელოვნად.

მინუსები

გამარტივების უარყოფითი მხარეები ბევრად ნაკლებია, ვიდრე სხვა რეჟიმები, მაგრამ ისინი მაინც არსებობს:

• თანამშრომლების ლიმიტი და შემოსავლის ლიმიტი

გამარტივება, ისევე როგორც ნებისმიერი სპეციალური რეჟიმი, კარგავს ზოგად სისტემას თანამშრომლების ლიმიტში და მაქსიმალურ შემოსავალში, რაც ამ რეჟიმის გამოყენების საშუალებას იძლევა.

თუ არც დასაქმებულთა რაოდენობა და არც მოგების ოდენობა არ თამაშობს როლს, მაშინ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება შესაძლებელია არაუმეტეს 150 მილიონი რუბლის წლიური შემოსავლით. და არაუმეტეს 100 თანამშრომელი. თუმცა, პატენტზე, რაოდენობის ლიმიტი კიდევ უფრო მკაცრია - არაუმეტეს 10 ადამიანი.

• ზოგიერთ შემთხვევაში, გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე გადასახადის ოდენობა შეიძლება აღემატებოდეს პატენტის ღირებულებას ან დარიცხულ გადასახადს მსგავსი ტიპის საქმიანობისთვის.

განსაკუთრებით, პატენტის ან დარიცხული გადასახადის ღირებულების სხვაობა, USNO-სთან შედარებით, შესამჩნევია რუსეთის ფედერაციის შორეულ რეგიონებში.

ვისაც შეუძლია მიმართოს

ინდივიდუალურ მეწარმეებს და ორგანიზაციებს, რომლებიც აკმაყოფილებენ შემდეგ პირობებს, შეუძლიათ გამოიყენონ გამარტივებული გადასახადი:

• შემოსავლის ლიმიტი საანგარიშო (1 კვარტალი, ნახევარი წელი ან 9 თვე) ან საგადასახადო (კალენდარული წელი) პერიოდის შედეგებზე დაყრდნობით არ აღემატება 150 მილიონ რუბლს.;
• დასაქმებულთა საერთო რაოდენობა არ აღემატება 100 ადამიანს;
• OS ღირებულება არ აღემატება 150 მილიონ რუბლს.;
• სხვა ორგანიზაციების მონაწილეობის წილი არ აღემატება 25%-ს;

ეს შეზღუდვა არ ვრცელდება იმ კომპანიებზე, რომელთა საწესდებო კაპიტალი შედგება შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირთა საჯარო ორგანიზაციების შენატანებისგან, თუ მათი საშუალო რაოდენობა დასაქმებულთა რაოდენობაში არის მინიმუმ 50%, ხოლო მათი შენატანების წილი არის არანაკლებ 25%, ასევე. არასამთავრობო ორგანიზაციები, მათ შორის სამომხმარებლო კოოპერატივები და ბიზნეს თემები.

• ორგანიზაცია არ აქვს ტოტები

ადრე გამარტივებული დაბეგვრის გამოყენების აკრძალვა წარმომადგენლობებსაც ვრცელდებოდა, მაგრამ 2016 წლიდან ის გაუქმდა.

ვისაც არ შეუძლია მიმართოს

გადასახადის გადამხდელებს არ შეუძლიათ გამარტივება:

• არ აკმაყოფილებს ზღვრულ შემოსავალს, დასაქმებულთა რაოდენობას და ძირითადი საშუალებების ღირებულებას;
• ფილიალების მქონე;
• ჩამოთვლილია ხელოვნების მე-3 პუნქტში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.12

ამ სიაში ჩამოთვლილ გადასახადის გადამხდელებში, სხვა საკითხებთან ერთად, შედიან ბანკები, მზღვეველები და ლომბარდები, ფასიანი ქაღალდების ბაზრის მონაწილეები, ასევე ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც აწარმოებენ აქციზურ საქონელს და მოიპოვებენ მინერალებს, ნოტარიუსებს და იურისტებს.

Საქმიანობის

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ვრცელდება გადასახადის გადამხდელის ყველა სახის საქმიანობაზე, თუ იგი არ აერთიანებს მას UTII-სთან ან პატენტთან.

საგადასახადო გათავისუფლება

გადასახადიდან 2 წლით გათავისუფლება შეუძლიათ ახლად დარეგისტრირებულ ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც მუშაობენ გარკვეულ სფეროებში.

ასევე წაიკითხეთ: რა საგადასახადო სისტემა აირჩიონ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 2019 წელს

შენიშვნა: საქმიანობის პრივილეგირებული სახეობების ჩამონათვალი, რომელთა მიმართაც ინდივიდუალურ მეწარმეს არ შეუძლია გადასახადის გადახდა, დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის კანონით.

რეჟიმების კომბინაცია

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა შეიძლება გაერთიანდეს მხოლოდ UTII ან PSN-თან. ეს რეჟიმი არ შეიძლება გაერთიანდეს არც OSNO-სთან და არც ESHN-თან.

შენიშვნა: გამარტივებასთან ან პატენტთან შერწყმისას ორგანიზაციამ ან ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა აწარმოოს შემოსავლებისა და ხარჯების ცალკე აღრიცხვა.

დაბეგვრის ობიექტი

USNO-ს აქვს დაბეგვრის ორი ობიექტი, რომლებიც ერთმანეთისგან განსხვავდება გადასახადის განაკვეთის ზომით და გადასახადის გამოთვლის წესით:

• USN „შემოსავალი“ 6%-იანი მაჩვენებლით;
• STS „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ 15%-იანი განაკვეთით.

გამარტივებულ დაბეგვრაზე გადასვლისას გადასახადის გადამხდელი დამოუკიდებლად ირჩევს ა/კ ობიექტს და ვერ შეცვლის წლის ბოლომდე.

შენიშვნა: ერთადერთი გამონაკლისი, რომელიც ზღუდავს ობიექტის არჩევანს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში, ხდება მარტივი პარტნიორობის ხელშეკრულებისა და ქონების ნდობის მართვის მონაწილეებისთვის. აღნიშნული გადასახადის გადამხდელები ვალდებულნი არიან გამოიყენონ ობიექტი „ხარჯებით შემცირებული შემოსავალი“.

რა არის უკეთესი USNO 6 ან 15%

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „შემოსავლის“ გამოყენება მომგებიანია, თუ ხარჯები არ აღემატება მთლიანი შემოსავლის 65%-ს. ეს აქტუალურია მოსახლეობისთვის მომსახურების მიწოდებისას, საკუთარი წარმოების პროდუქციის გაყიდვის, შენობების და მანქანების იჯარით გაცემის და სხვა საქმიანობისას, სადაც ხარჯები შემოსავლის შედარებით მცირე პროცენტს შეადგენს.

STS „შემოსავალი მინუს ხარჯები“ ყველაზე მეტად შეეფერება ბიზნესს შესყიდვების, ვაჭრობისა თუ წარმოების სფეროში, სადაც ხარჯების წილი საკმაოდ მნიშვნელოვანია შემოსავალთან მიმართებაში.

ცხრილი No1. USN 6-ისა და 15%-ის შედარება

ბაზა	USN 6%	USN 15%
ხარჯების შეფარდება შემოსავალთან	მომგებიანია თუ ხარჯები 65%-ზე ნაკლებიმთლიანი შემოსავლიდან.	მომგებიანი თუ ხარჯები მნიშვნელოვანი და საშუალოდ 65%-ს აღემატებაყველა მიღებული შემოსავლიდან.
თქვენი და თანამშრომლებისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიების 100%-იანი აღრიცხვის შესაძლებლობა	თუ ინდივიდუალური მეწარმე ან ორგანიზაცია ჰყავს თანამშრომლები, გადასახადი ან ავანსი შეიძლება შემცირდეს თქვენთვის და თანამშრომლებისთვის გადახდილი შენატანებით ნახევარზე მეტი არა. ინდივიდუალური მეწარმეები თანამშრომლების გარეშე გაითვალისწინეთ 100% შენატანებიგადაიხადეს პირადი დაზღვევა	ყველა სადაზღვევო პრემია, რომელსაც იხდიან ინდივიდუალური მეწარმეები, როგორც საკუთარი თავისთვის, ასევე თანამშრომლებისთვის, სრულად შედის ხარჯებში. ყოველგვარი შეზღუდვის გარეშე.
გაწეული ხარჯების დოკუმენტური მტკიცებულების საჭიროება	არ არის საჭირო	აუცილებლადწინააღმდეგ შემთხვევაში, ხარჯები გამოიქვითება
მინიმალური გადასახადი	გადახდილი არ არის. თუ ორგანიზაციას ან ინდივიდუალურ მეწარმეს არ აქვს შემოსავალი საანგარიშო ან საგადასახადო პერიოდში, წინასწარი გადახდა (გადასახადი) არ უნდა გადაიხადო.	მაშინაც კი, თუ საანგარიშო ან საგადასახადო პერიოდში გადასახადის გადამხდელს ჰქონდა ზარალი (დანახარჯები აჭარბებდა შემოსავალს), ის უნდა გადაიხადო 1%მიღებული მთლიანი შემოსავლიდან ამავდროულად, გადახდილი მინიმალური გადასახადი და ზარალი შეიძლება ჩაითვალოს ხარჯებად მომდევნო საგადასახადო პერიოდებში.
რა სახის აქტივობებია მომგებიანი	ხელნაკეთი, მომსახურების გაწევა, ფართის იჯარით გაცემა, ტრანსპორტი და ა.შ.	ვაჭრობა, საწარმოო საქმიანობა, შესყიდვები

USN "შემოსავალი"

ამ ობიექტის საგადასახადო ბაზა არის მიღებული შემოსავალი. ხარჯები, გარდა გადახდილი სადაზღვევო პრემიისა, არ შედის ავანსის (გადასახადის) გაანგარიშებაში.

ამავდროულად, თუ გამარტივებულმა პირმა დაიქირავა პერსონალი, მაშინ მას შეუძლია შეამციროს გადასახადი არაუმეტეს 50%-ით მისთვის და თანამშრომლებისთვის გადახდილი შენატანების ოდენობაზე.

თუ გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე მყოფ ინდივიდუალურ მეწარმეს არ ჰყავს თანამშრომლები და დამოუკიდებლად აწარმოებს ბიზნესს, მაშინ მას შეუძლია გამარტივებული გადასახადის გაანგარიშებისას გაითვალისწინოს შენატანების მთელი ოდენობა. და, შესაბამისად, თუ შენატანები აღემატება გადასახადის გაანგარიშებულ ოდენობას, მაშინ ბიუჯეტში არაფრის გადახდა მოუწევს.

მნიშვნელოვანია: თუ ინდმეწარმემ დაიქირავა თანამშრომელი წლის დასაწყისში, მაგალითად, პირველ კვარტალში და გაათავისუფლა იგივე ან მომდევნო კვარტალში, მაშინ გადასახადის გამოთვლისას 50%-იანი ლიმიტი ძალაში იქნება წლის ბოლომდე. წელიწადი.

IP ტროფიმოვმა 2017 წლის პირველ კვარტალში დაიქირავა თანამშრომელი, კვარტალის შედეგების მიხედვით, არადამაკმაყოფილებელი მუშაობის გამო, იგი გაათავისუფლეს.

კვარტლის შემოსავალი იყო 150 000 რუბლი.

გადასახდელი გადასახადის ოდენობა შენატანების გარეშე - 9000 რუბლი.(150,000 x 6%)

პირველ კვარტალში თქვენთვის და თანამშრომლისთვის გადახდილი შენატანების ოდენობა იყო 15000 რუბლი.

1-ლი კვარტლის და ყველა შემდგომი ავანსის გაანგარიშებისას, წლის ბოლომდე, ტროფიმოვი შეამცირებს ავანსის (გადასახადის) ოდენობას გადახდილ სადაზღვევო პრემიებზე, მაგრამ არაუმეტეს გადასახდელი გადასახადის ოდენობის 50%-ისა.

სულ 1 კვარტალში მას მოეთხოვება ავანსის ოდენობა 4500 რუბლი.(9000 x 50%).

USN "შესავალი შემცირდა ხარჯებით"

ამ ობიექტის საგადასახადო ბაზა არის სხვაობა მიღებულ შემოსავალსა და გაწეულ ხარჯებს შორის. ამავდროულად, ხარჯების ჩამონათვალი შეზღუდულია და მოცემულია ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16. ეს მოიცავს საოპერაციო და არაოპერაციულ ხარჯებს.

შენიშვნა: მათი და მათი თანამშრომლების სადაზღვევო პრემიები სრულად შედის ხარჯებში, იმისდა მიუხედავად, ინდივიდუალური მეწარმე დამოუკიდებლად მუშაობს თუ დაქირავებულ პერსონალს.

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას „შემოსავალი მინუს ხარჯები“ და გამარტივებული საგადასახადო სისტემა „შემოსავლები“ ​​შორის მნიშვნელოვანი განსხვავებაა პირველადი დოკუმენტებით გაწეული ხარჯების დადასტურების ვალდებულება. წინააღმდეგ შემთხვევაში, გამარტივებული ხარჯებში ვერ შეიტანს მის მიერ გაწეულ ხარჯებს, რომლებიც არ არის დოკუმენტირებული. ასევე, ყველა მიღებული შემოსავალი და გაწეული ხარჯი უნდა აისახოს KUDiR-ში (შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში).

უნდა აღინიშნოს, რომ ბიზნესის კეთებასთან დაკავშირებული ხარჯების უმეტესი ნაწილის გათვალისწინება შესაძლებელია: საქონლისა და მასალების შეძენა, ხელფასის გადახდა და მისგან საჭირო გადასახადები და შენატანები, ქირა და ა.შ.

საგადასახადო განაკვეთები

ობიექტის „შემოსავლისთვის“ დგინდება განაკვეთი 6% .

შენიშვნა: განაკვეთი შეიძლება შემცირდეს 1%-მდე რეგიონული ხელისუფლების გადაწყვეტილებით.

ობიექტზე „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯები“ დგინდება განაკვეთი 15%.

შენიშვნა: განაკვეთი შეიძლება შემცირდეს 5%-მდე რეგიონული ხელისუფლების გადაწყვეტილებით.

გადასახადის გაანგარიშება USNO შემოსავალზე

„შემოსავლის“ ობიექტზე გამარტივებული გადახდები გამოითვლება შემდეგი ფორმულის მიხედვით:

(წლის დასაწყისიდან მიღებული შემოსავალი x 6%) - წლის დასაწყისიდან გადახდილი სადაზღვევო პრემიები - წინა საანგარიშო პერიოდებისთვის გადახდილი ავანსები.

გადასახადის გაანგარიშება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე „შემოსავლის გამოკლებით“

ამ დაწესებულებაში გამარტივებული საგადასახადო სისტემით გადახდები გამოითვლება ფორმულით:

(YTD შემოსავალი – YTD ხარჯი) x 15%) – წინასწარ გადახდილი ავანსი

მნიშვნელოვანია: თუ წლის ბოლოს ინდივიდუალურმა მეწარმემ ან კომპანიამ USNO "შემოსავლის მინუს ხარჯები" მიიღო ზარალი, მაშინ აუცილებელია გამოთვალოთ და გადაიხადოთ მინიმალური გადასახადი მიღებული შემოსავლის ოდენობის 1%.

ობიექტებზე „შემოსავალი“ და „შემოსავლის გამოკლებული“ ობიექტებზე წინასწარი გადახდების და გადასახადის გაანგარიშების პროცედურა და მაგალითები შეგიძლიათ იხილოთ. აქ.

საგადასახადო და საანგარიშო პერიოდები

გამარტივებული საგადასახადო პერიოდია კალენდარული წელი. ეს ნიშნავს, რომ ანგარიშგება წარდგენილია მხოლოდ ერთხელ წლის ბოლოს.

საანგარიშო პერიოდებია 1 კვარტალი, ნახევარი წელი და 9 თვე. ამ პერიოდების შედეგების მიხედვით, არ არის საჭირო ანგარიშების წარდგენა, არამედ საჭიროა წინასწარ დათვლა და ბიუჯეტში გადასახადები. გადასახადის გადახდა ხდება მხოლოდ წლის ბოლოს.

გადასახადის გადახდა (ავანსი)

წინასწარი გადახდა უნდა მოხდეს შემდეგ თარიღებზე:

• პირველი მეოთხედი - 25 აპრილამდე;
• ნახევარი წლის განმავლობაში - 25 ივლისამდე;
• 9 თვის განმავლობაში - 25 ოქტომბრამდე.

შენიშვნა: ინდივიდუალური მეწარმეებისა და ორგანიზაციებისთვის ავანსების გადახდის ვადა იგივეა

გადასახადის გადახდა ხდება წლის ბოლოს, არაუგვიანეს:

• 30 აპრილი - IP;
• 31 მარტი - კომპანიები.

შენიშვნა: თუ ავანსის ან გადასახადის გადახდის ბოლო დღე მოდის შაბათ-კვირას ან დღესასწაულზე, მაშინ ის გადადის პირველ სამუშაო დღეს.

USNO გადახდები უნდა გადაიხადოთ შემდეგ CCC-ში:

USNO 6% - 182 1 05 01011 01 1000 110 .

USNO "15% - 182 1 05 01021 01 1000 110 .

გამარტივებული ანგარიშგება

გამარტივებული ანგარიშგება იყოფა შემდეგი ტიპები:

• საგადასახადო დეკლარაცია USNO-ს ფარგლებში;

გამარტივების დეკლარაცია წარდგენილია იმავე ვადაში, როდესაც გადაიხადა წლის გადასახადი, კერძოდ, კომპანიები დეკლარაციას წარადგენენ არაუგვიანეს 31 მარტისა, ხოლო ინდმეწარმეები არაუგვიანეს 30 აპრილისა.

თქვენ შეგიძლიათ გაეცნოთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ დეკლარაციის შევსების პროცედურას და ნიმუშებს აქ.

• KUDiR;

ინდივიდუალური მეწარმეები და გამარტივებული ორგანიზაციები ვალდებულნი არიან შეინახონ თავიანთი შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვა სპეციალურ წიგნში - KUDiR.

არ არის საჭირო საგადასახადო ორგანოში წარდგენა ან იქ დამოწმება, მაგრამ ის უნდა იყოს წარმოდგენილი საგადასახადო ორგანოს პირველივე მოთხოვნით. წიგნის არარსებობა ემუქრება ინდივიდუალურ მეწარმეს 200 რუბლის ჯარიმით, ხოლო კომპანიას 10000 რუბლით.

• თანამშრომლების მოხსენება;

ინდივიდუალური მეწარმეები და ორგანიზაციები თანამშრომლებთან ერთად ვალდებულნი არიან წარადგინონ ანგარიშები მათთვის:

• საშუალო თანამშრომელთა რაოდენობა (SC) (IFTS-ში) - ყოველწლიურად

მხოლოდ ორგანიზაციები გადასცემენ, SP SC არ გადასცემს.

• დახმარება 2-NDFL (IFTS-ში) - ყოველწლიურად;
• 6-NDFL-ის გაანგარიშება (IFTS-ში) - კვარტალური;
• სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება (IFTS-ში) - კვარტალური;
• SZV-STAGE (რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში) ყოველწლიურად;
• SZV-M (FIU-ში) - ყოველთვიური;
• 4-FSS (FSS-ში) - კვარტალური;
• ფინანსური ანგარიშგება;

ინდივიდუალურ მეწარმეებს უფლება აქვთ არ აწარმოონ ბუღალტრული აღრიცხვა და არ წარადგინონ ანგარიშები, თუ ისინი აწარმოებენ თავიანთ შემოსავლებსა და ხარჯებს KUDiR-ში.

ორგანიზაციები ვალდებულნი არიან წელიწადში ერთხელ წარუდგინონ საბუღალტრო ანგარიშები ფედერალურ საგადასახადო სამსახურსა და როსსტატის. ამავდროულად, მცირე ბიზნესს შეუძლია წარადგინოს ეს ანგარიშები გამარტივებული ფორმით: მხოლოდ ბალანსი და შემოსავლის ანგარიშგება.

USN-ზე გადასვლა

შეგიძლიათ გადახვიდეთ გამარტივებულ სისტემაზე, როგორც არსებული კომპანიისთვის, ასევე ინდივიდუალური მეწარმისთვის და მხოლოდ რეგისტრირებული კომპანიისთვის და მეწარმესთვის.

განაცხადი დაუყოვნებლივ რეგისტრაციის შემდეგ

თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს ან ორგანიზაციას სურს გამოიყენოს USNO დაუყოვნებლივ რეგისტრაციის შემდეგ, მაშინ განაცხადი ფორმაში 26.2-1 USNO-ს გამოყენების შესახებ უნდა წარედგინოს ან ერთდროულად დოკუმენტების ზოგად პაკეტთან, ან რეგისტრაციიდან 30 დღის განმავლობაში.

Მნიშვნელოვანი! თუ კომპანიამ ან მეწარმემ განაცხადი დააგვიანა, ის ავტომატურად გადადის საგადასახადო ზოგად რეჟიმზე და ამ სისტემის შეცვლა წლის ბოლომდე ვერ იქნება.

სხვა რეჟიმებიდან გადასვლისას n/a

მოქმედ ორგანიზაციას ან ინდივიდუალურ მეწარმეს გამარტივებული სისტემის გამოყენება შეუძლია მხოლოდ ახალი კალენდარული წლის დასაწყისიდან. ამისათვის მათ უნდა წარადგინონ განაცხადი ფორმაში 26.2-1 წლის 31 დეკემბრამდე, რის შემდეგაც გეგმავენ ახალ ა/რ რეჟიმზე გადასვლას.

შენიშვნა: გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისას ორგანიზაციამ განაცხადში უნდა მიუთითოს ბოლო 9 თვის შემოსავალი (1 ოქტომბრის მდგომარეობით) და შესაბამისად, განაცხადი უნდა წარადგინოს 1 ოქტომბრიდან 31 დეკემბრის ჩათვლით.

USNO-ზე გადასვლის პირობები

• კომპანიის შემოსავალი ბოლო 9 თვის განმავლობაში არ აღემატება 45 მილიონ რუბლს;

Მნიშვნელოვანი! 2019 წლიდან გამარტივებულ სისტემაზე გადასვლისას, 2018 წლის პირველი 9 თვის შემოსავალი არ უნდა აღემატებოდეს 112,5 მილიონ რუბლს.

• დასაქმებულთა საერთო რაოდენობა არ აღემატება 100 ადამიანს;
• ძირითადი საშუალებების ღირებულება არ აღემატება 150 მილიონ რუბლს;
• სხვა კომპანიების მონაწილეობის წილი არ აღემატება 25%-ს.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ 2018 წლიდან 2020 წლამდე, ზღვრული შემოსავალი არ არის კორექტირებული დეფლატორის კოეფიციენტისთვის და, შესაბამისად, არაუმეტეს 112,5 მილიონი რუბლი.

რეჟიმის შეცვლა USNO-დან მეორეზე (OSNO, ESHN ან UTII) ხდება წელიწადში ერთხელ, ამისათვის საჭიროა შეტყობინების გაგზავნა არაუგვიანეს წლის იანვრისა, საიდანაც იგეგმება სხვა n/o რეჟიმის გამოყენება. .

განაცხადის უფლების დაკარგვა გამარტივებულია

გადასახადის გადამხდელი კარგავს გამარტივებული გადასახადის გამოყენების უფლებას შემდეგ შემთხვევებში:

• შემოსავალი წლის დასაწყისიდან გადააჭარბა 150 მილიონ რუბლს;
• Თანამშრომლების რაოდენობა 100 ადამიანს გადააჭარბა;
• ძირითადი საშუალებების ღირებულება იყო 150 მილიონ რუბლზე მეტი.

პასუხისმგებლობა

გადასახადებისგან თავის არიდებაზე- ჯარიმა დავალიანების 20%.ხოლო გადასახადის განზრახ არ გადახდის შემთხვევაში 40%.

წინასწარი გადახდების გადაუხდელობისთვისდარიცხულია მხოლოდ ჯარიმები 1/300-ის ოდენობით დაგვიანების პირველ თვეზე და 1/150-ის ოდენობით მომდევნო თვეებისთვის.

დეკლარაციის დაგვიანებით წარდგენისთვის– ჯარიმა ამ დეკლარაციაში ასახული გადასახდელი თანხის 5%-ის ოდენობით, მაგრამ არანაკლებ 1000 რუბლისა.

ვიდეო გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ

5 / 5 ( 3 ხმები)

STS პოპულარობას დღემდე იძენს, თუმცა მცირე და საშუალო ბიზნესის მფლობელებს შორის ის უკვე ყველაზე ხშირად არჩეული სისტემაა ახალი საწარმოების რეგისტრაციისას და გადასახადის ერთი სახეობიდან მეორეზე გადასვლისას. ანგარიშების შევსების და ბუღალტრული აღრიცხვისა და საგადასახადო ჩანაწერების წარმოების სიმარტივე იპყრობს. სტატიაში ჩვენ გეტყვით, თუ როგორ გამოითვლება USN განაკვეთი 2020 წელს, მივცემთ გამოთვლების მაგალითებს.

ინფორმაცია USN-ის შესახებ

Simplified-ში, გადასახადის გადამხდელმა უნდა გადაიხადოს ერთიანი გადასახადი (EN) ქონების, მოგებისა და დამატებული ღირებულების ცალკე გადასახადების ნაცვლად.

STS განაკვეთები განსხვავდება დაბეგვრის არჩეული ობიექტის მიხედვით: (დააწკაპუნეთ გასაშლელად)

• 6% (შეღავათიანი პირობებით არის 1%), როდესაც დაბეგვრის ობიექტია საწარმოს მთლიანი შემოსავალი;
• 15% (შეღავათიანი პირობებით არის 5%), როდესაც ობიექტი არის განსხვავება შემოსავალსა და ხარჯებს შორის.

USN-ის გამოყენების უპირატესობები და უარყოფითი მხარეები:

უპირატესობები:	ხარვეზები:
არც ისე ბევრი მოხსენება	შემოსავლის ლიმიტი (2017 წლიდან ეს არის 150 მილიონი რუბლი)
არ არის დღგ, ქონება და საშემოსავლო გადასახადი	დასაქმებულთა რაოდენობა არ არის 100-ზე მეტი
არც ისე ბევრი საგადასახადო რეესტრი, კომპანიის ზარალზე კონტროლის სიმარტივე	მესამე მხარის კომპანიების საწესდებო კაპიტალში სახსრების ნაწილი არ აღემატება 25%-ს.
"შემოსავლის" რეჟიმში, თქვენ არ შეგიძლიათ შეინარჩუნოთ ყველა ხარჯის NU	ფილიალების გახსნის უფლება არ არის (დაშვებულია მხოლოდ წარმომადგენლობითი ოფისები და ცალკეული განყოფილებები)
დაბალი განაკვეთი სადაზღვევო გადასახდელებზე (20% საქმიანობის გარკვეული სფეროსთვის)	შემოსავლის ლიმიტზე მეტი ღირებულების ძირითადი საშუალებების უუნარობა
70-ზე მეტი რეგიონი სარგებლობს შეღავათებით (1% "შემოსავლის" რეჟიმით და 5% "D - R" სისტემით)	ზოგიერთი პოტენციური პარტნიორის უქონლობა, რომლებსაც სჭირდებათ დღგ-ს აღრიცხვა ოპერაციებში, დადონ თანამშრომლობის ხელშეკრულება
ორწლიანი საგადასახადო არდადეგები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის (0%-იანი განაკვეთი), რომლებმაც დაარეგისტრირეს საწარმო კანონის მიღების შემდეგ და ეწეოდნენ სამრეწველო, სოციალურ, სამეცნიერო საქმიანობას ან პერსონალურ მომსახურებას.
შესაძლებელია "USN და ENDV", "USN და პატენტის" გაერთიანება, ეს დაგეხმარებათ მოგების გაზრდაში

ვისაც არ აქვს უფლება გადავიდეს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

ქვემოთ მოცემულია საწარმოების სრული სია, რომლებსაც არ აქვთ დაბეგვრის უფლება „გამარტივებით“:

STS განაკვეთი 6% და 15% - გაანგარიშების მახასიათებლები

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლით ორგანიზაციას ან ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია დაბეგვრის ობიექტად აირჩიოს თავისი საწარმოს შემოსავალი ან სხვაობა შემოსავალსა და ხარჯებს შორის. ორივე სისტემას აქვს თავისი უპირატესობა და თქვენ უნდა მიუახლოვდეთ არჩევანს ერთი კომპანიის სააღრიცხვო მონაცემების საფუძველზე. ასევე წაიკითხეთ სტატია: → “. პირობითი თანასწორობა დაგეხმარებათ არჩევანის გაკეთებაში:

შემოსავალი x 6% = (შემოსავლები - ხარჯები) x 15%

ჩანს, რომ გადასახადის განაკვეთები ორივე შემთხვევაში ერთნაირი იქნება, თუ ხარჯები კომპანიის შემოსავლის 60%-ს შეადგენს. ხარჯების მატებასთან ერთად მცირდება გადასახდელი გადასახადის ოდენობა, შესაბამისად, თუ შემოსავლები „მარცხნივ და მარჯვნივ“ თანაბარია, უპირატესობას ანიჭებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას „D-R“. ფორმულა არ ასახავს ზოგიერთ ძირითად კრიტერიუმს:

1. დაუმტკიცებელი ხარჯები გადასახადიდან ვერ გამოიქვითება. მათ დასადასტურებლად საჭიროა შეინახოთ გადახდის საბუთები (ქვითრები, ჩეკები და ა.შ.) და საქონლის გაცემის ან სამუშაოს შესრულების დადასტურება (ინვოისი, აქტი).
2. ხარჯების ჩამონათვალი მკაცრად რეგულირდება, დაბეგვრისას ყველა ხარჯის გათვალისწინება არ შეიძლება.
3. არსებობს გარკვეული ხარჯების აღიარების სპეციალური პროცედურა. მაგალითად, ხელახალი გასაყიდად საქონლის შეძენის ხარჯების ჩამოწერისთვის, თქვენ მოგიწევთ მათი გადახდის დოკუმენტირება და გაყიდვის ფაქტი (მფლობელობის გაცემა, გადახდა არ არის საჭირო).

STS „შემოსავალი“, განაკვეთი 6%

STS „შემოსავლის მინუს ხარჯები“, განაკვეთი 15%

ამ რეჟიმში შესაძლებელია ორგანიზაციის მიერ გადახდილი შიშის გათვალისწინება გადასახადის გადაანგარიშებისას. შენატანები. მათი თანხის გამოქვითვა თავად გადასახადიდან შეუძლებელია, ისინი შეტანილია საანგარიშო პერიოდის ხარჯების ნუსხაში.

• თუ ორგანიზაციაში თანამშრომლები არ არიან, შიშის მთელი რაოდენობა შეიძლება ჩაითვალოს ხარჯებში. შენატანები;
• თუ თანამშრომლები არიან, მაშინ შეგიძლიათ გაითვალისწინოთ გადახდების არაუმეტეს 50% თქვენთვის და თანამშრომლებისთვის.

თუ თქვენ აირჩიეთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა "D - R", თქვენთვის აქტუალურია მინიმალური გადასახადის კონცეფცია (მთლიანი შემოსავლის 1%), რომელსაც გადარიცხავთ, თუ NP-ისთვის გადასახადის ოდენობა ზოგადი გაანგარიშების პროცედურის მიხედვით არის. გამოთვლილი მინიმალური გადასახადის ოდენობაზე ნაკლები.

ზარალი გამარტივებული საგადასახადო სისტემით „შემოსავლები-ხარჯები“

• შეიძლება გადაიდოს ნებისმიერი მომდევნო 10 წლით;
• გადაცემული თანმიმდევრობით, რომლითაც ისინი მიიღეს;
• დოკუმენტირებულია;
• მხედველობაში მიიღება წლიური გადასახადის გადახდისას, ისინი ვერ აისახება წინასწარ გამოქვითვაში.

(65 გვერდი) შინაარსი: 1. ცალკე აღრიცხვა გამარტივებული საგადასახადო სისტემისა და UTII-ის გაერთიანებისას: ბუღალტრული აღრიცხვის მახასიათებლები და წესები 2. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ დეკლარაციის წარდგენის ვადები 3. გამარტივებული საგადასახადო სისტემით საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშებისა და გადახდის წესი 4. უძრავი ქონების აღრიცხვა გამარტივებული საგადასახადო სისტემით 5. იურიდიული პირების მიერ სსს-ის სახით USN საგადასახადო რეჟიმის გამოყენების თავისებურებები. 6. დირიჟორის თავისებურებები სააღრიცხვო პოლიტიკა USN 7. USN საგადასახადო რეჟიმის გამოყენების უპირატესობები შპს-ებისთვის და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 8. შპს რეალიზაციის თავისებურებები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 9. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის და PSN-ის კომბინაცია 10. როგორ ვაწარმოოთ შპს-ს ანგარიშები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე?

STS მაჩვენებელი 10% - უპირატესობები და უარყოფითი მხარეები

ეს EH მაჩვენებელი ერთ-ერთი დიფერენცირებულია. იმისათვის, რომ ისარგებლოთ იმ შეღავათებით, რაც მას გულისხმობს, აუცილებელია თქვენი საწარმო დაარეგისტრიროთ რუსეთის ფედერაციის შემადგენელ ერთეულში, რომელშიც უკვე მოქმედებს კანონი STS განაკვეთის 10%-ზე დაწესების შესახებ. გარდა იმისა, რომ თქვენ უნდა მოხვდეთ გადასახადის გადამხდელთა შეღავათიან კატეგორიაში, შეიძლება ასევე მოხდეს, რომ რუსეთის ფედერაციის სუბიექტმა მიიღო შესაბამისი კანონი, თუმცა, არსებობს შეზღუდვები მათთვის, ვისაც სურს გადასახადების გადახდა ამ განაკვეთით:

• შემოსავლის მიხედვით;
• სახელმწიფოში დასაქმებულთა რაოდენობის მიხედვით;
• ხელფასის მიხედვით და ა.შ.

თუ რეგიონში არსებობს რამდენიმე შეღავათიანი „გამარტივებული“ განაკვეთი სხვადასხვა კატეგორიის გადასახადის გადამხდელთათვის და საწარმო (ან ინდივიდუალური მეწარმე) შედის რამდენიმე მათგანში, ის ირჩევს ყველაზე ხელსაყრელ განაკვეთს თავისთვის.

დღემდე, 10% განაკვეთს სთავაზობენ მოსკოვში „გამარტივებს“, რომლებიც არიან დაკავებულნი:

• წარმოების მრეწველობა,
• არასაცხოვრებელი მარაგის ექსპლუატაცია,
• მეცნიერება,
• სოციალური მომსახურება,
• სპორტული აქტივობები,
• კულტივირებული მცენარეების გაშენება, ცხოველთა მოშენება ან ორივე ერთდროულად (ასეთი სამუშაოებიდან შემოსავალი არ არის მთლიანი შემოსავლის 75%-ზე ნაკლები).

STS კურსი რეგიონის მიხედვით (ცხრილი)

სხვადასხვა რეგიონში ვრცელდება სხვადასხვა ტარიფები:

რუსეთის ფედერაციის საგანი	ნორმატიული აქტი	გადასახადის განაკვეთი	გადასახადის გადამხდელთა კატეგორიები
მოსკოვი	ქალაქ მოსკოვის 2009 წლის 7 ოქტომბრის კანონი No41	10%	1) საწარმოო მრეწველობა; 2) საცხოვრებელი და (ან) არასაცხოვრებელი მარაგის ექსპლუატაციის მართვა საფასურით ან ხელშეკრულების საფუძველზე; 4) ზრუნვის საქმიანობა განსახლებით და სოციალური სერვისებით უზრუნველყოფა განსახლების გარეშე; 5) საქმიანობა სპორტის სფეროში; 6) კულტურების წარმოება, მეცხოველეობა და ამ სფეროებში შესაბამისი მომსახურების გაწევა.
პეტერბურგი	პეტერბურგის 2009 წლის 5 მაისის კანონი No185-36	7%
ლენინგრადის რეგიონი	ლენინგრადის ოლქის 2009 წლის 12 ოქტომბრის კანონი No78-oz	5%	ყველა ორგანიზაცია და მეწარმე, რომელიც იყენებს გამარტივებულ დაბეგვრას, თუ დაბეგვრის ობიექტია შემოსავალი ხარჯების ოდენობით შემცირებული.
ყირიმის რესპუბლიკა	ყირიმის რესპუბლიკის 2014 წლის 29 დეკემბრის კანონი No59-ZRK/2014 წ.	4%	ყველა გადასახადის გადამხდელს, თუ დაბეგვრის ობიექტი შემოსავალია
		10%
სევასტოპოლი	სევასტოპოლის 2014 წლის 14 ნოემბრის კანონი No77-ЗС	5%
	სევასტოპოლის 2015 წლის 3 თებერვლის კანონი No110-ЗС	10%
		3%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე და ახორციელებენ საქმიანობას, რომელიც შედის OKVED OK 029-2014-ის შემდეგ განყოფილებებში და კლასებში: 1) კლასი 01 "სასოფლო-სამეურნეო და მეცხოველეობა, ნადირობა და მასთან დაკავშირებული მომსახურების გაწევა ამ ადგილებში" A განყოფილების "სოფლის მეურნეობა, სატყეო მეურნეობა, ნადირობა, თევზაობა და თევზის მეურნეობა" (გარდა ქვეკლასში 01.7 "ნადირობა, დაჭერა". და გარეული ცხოველების სროლა, მათ შორის ამ ადგილებში მომსახურების გაწევა“); 2) „სოფლის მეურნეობა, მეტყევეობა, ნადირობა, მეთევზეობა და თევზის მეურნეობა“ A განყოფილების 03.2 ქვეკლასი „თევზის მეურნეობა“; 3) განყოფილება P „განათლება“ (გარდა ქვეკლასებში შესული საქმიანობებისა 85.22 „უმაღლესი განათლება“, 85.3 „პროფესიული განათლება“, 85.42 „დამატებითი პროფესიული განათლება“); 4) განყოფილება Q „ჯანმრთელობისა და სოციალური მომსახურების საქმიანობა“ (გარდა ქვეკლასში შესული 86.23 „სტომატოლოგიური პრაქტიკა“); 5) განყოფილება R „საქმიანობა კულტურის, სპორტის, დასვენებისა და გართობის სფეროში“ (გარდა ქვეკლასში შესული 92.1 „საქმიანობა აზარტული თამაშებისა და ფსონების ორგანიზებასა და წარმართვაში“)
		4%
ასტრახანის რეგიონი	ასტრახანის ოლქის 2009 წლის 10 ნოემბრის კანონი No73/2009-OZ	10%	2) სასმელების წარმოება; 4) ტანსაცმლის წარმოება; 5) ტყავის და ტყავის ნაწარმის წარმოება; 7) ქაღალდისა და ქაღალდის ნაწარმის წარმოება; 8) ინფორმაციის მატარებლების ბეჭდვა და გადაწერა; 11) სხვა არალითონური მინერალური პროდუქციის წარმოება; 12) მეტალურგიული წარმოება; 13) მზა ლითონის ნაწარმის წარმოება, გარდა მანქანებისა და აღჭურვილობისა; 14) კომპიუტერების, ელექტრონული და ოპტიკური პროდუქციის წარმოება; 15) ელექტროტექნიკის წარმოება; 16) დანადგარებისა და მოწყობილობების წარმოება, რომლებიც არ შედის სხვა ჯგუფებში; 17) სხვა მანქანებისა და აღჭურვილობის წარმოება; 18) ავტოტრანსპორტის, მისაბმელიანი და ნახევრადმისაბმელიანი მანქანების წარმოება; 19) ავეჯის წარმოება; 20) სხვა მზა პროდუქციის წარმოება; 21) მშენებლობა
ბელგოროდის რეგიონი	ბელგოროდის რეგიონის 2010 წლის 14 ივლისის კანონი No367	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯს შორის, რომელშიც ყველაზე დიდი წილი შემოსავალში შესაბამისი საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდისთვის იყო შემოსავალი კანონის მე-3 დანართით განსაზღვრული საქმიანობიდან.
ბრაიანსკის რეგიონი	ბრიანსკის ოლქის 2016 წლის 3 ოქტომბრის კანონი No75-З	12%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე და ახორციელებენ საქმიანობას შემდეგ ინდუსტრიებში OKVED OK 029-2014 შესაბამისად: 4) მშენებლობა
		3%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალზე და ახორციელებენ საქმიანობას შემდეგ ინდუსტრიებში OKVED OK 029-2014 შესაბამისად: 1) სხვა (კანონმდებლობის შესაბამისად საერთო წიაღისეულთან დაკავშირებული) წიაღისეულის მოპოვება; 2) საწარმოო მრეწველობა; 3) ელექტროენერგიით, გაზით და ორთქლით, კონდიცირებით, წყალმომარაგებითა და სანიტარიით უზრუნველყოფა; 4) მშენებლობა
ვლადიმირის რეგიონი	ვლადიმირის რეგიონის 2015 წლის 10 ნოემბრის კანონი No130-OZ	4%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთიან გადასახადს შემოსავალზე და ახორციელებენ საქმიანობას OKVED OK 029-2014 შესაბამისად, რომელიც მითითებულია კანონის 1-ლ დანართში.
		5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე და ახორციელებენ საქმიანობას OKVED OK 029-2014 შესაბამისად, რომელიც მითითებულია კანონის დანართ 2-ში: - 01 მოსავალი და მეცხოველეობა, ნადირობა და მასთან დაკავშირებული მომსახურების გაწევა ამ ადგილებში (გარდა 01.15 ჯგუფისა); - 02 სატყეო მეურნეობა და ტყის ჭრა (გარდა განყოფილება 02.2 და განყოფილება 02.40.2); – 03 თევზაობა და მეთევზეობა; 2) ნაწილი 2. ნაწილი C. საწარმოო მრეწველობა: – 62 კომპიუტერული პროგრამული უზრუნველყოფის შემუშავება, საკონსულტაციო მომსახურება ამ სფეროში და მასთან დაკავშირებული სხვა სერვისები; – 63 საქმიანობა სფეროში საინფორმაციო ტექნოლოგიები; 3) ნაწილი 5. განყოფილება მ. პროფესიული, სამეცნიერო და ტექნიკური საქმიანობა: – 72 კვლევა და განვითარება
		8%	– სოციალური მომსახურების გაწევა საცხოვრებლის გარეშე
		10%	1) ნაწილი 1. ნაწილი ა. სოფლის მეურნეობა, მეტყევეობა, ნადირობა, თევზაობა და თევზის მეურნეობა: – 02.2 ხე-ტყე – საგადასახადო განაკვეთი; - 02.40.2 ხე-ტყის მოპოვების მომსახურების გაწევა; – 10 სურსათის წარმოება; – 11.07 გამაგრილებელი სასმელების წარმოება; მინერალური წყლების და სხვა ჩამოსხმული სასმელი წყლების წარმოება; – 13 ტექსტილის ნაწარმის წარმოება; – 14 ტანსაცმლის წარმოება; – 15 ტყავის და ტყავის ნაწარმის წარმოება; – 16 ხის დამუშავება და ხისა და კორპის ნაკეთობების წარმოება, გარდა ავეჯისა, ჩალისგან ნაკეთობებისა და საქსოვი მასალების წარმოება; – 17 ქაღალდისა და ქაღალდის ნაწარმის წარმოება; – 18 ბეჭდვითი საქმიანობა და ინფორმაციის მატარებლების გადაწერა; - 20 ქიმიკატების და ქიმიური პროდუქტების წარმოება (20.14.1 ქვეჯგუფისა და 20.51 ჯგუფის გარდა); – 21 სამედიცინო მიზნებისთვის გამოყენებული მედიკამენტებისა და მასალების წარმოება; – 22 რეზინისა და პლასტმასის ნაწარმის წარმოება; – 23 სხვა არალითონური მინერალური პროდუქტების წარმოება; – 24 მეტალურგიული წარმოება; - 25 დამზადებული ლითონის პროდუქტების წარმოება, გარდა მანქანებისა და აღჭურვილობისა (25.4 ქვეკლასის გამოკლებით); – 26 კომპიუტერების, ელექტრონული და ოპტიკური პროდუქტების წარმოება; – 27 ელექტრო მოწყობილობების წარმოება; – 28 დანადგარებისა და მოწყობილობების წარმოება, რომლებიც არ შედის სხვა ჯგუფებში; – 29 ავტომობილების, მისაბმელიანი და ნახევრადმისაბმელიანი მანქანების წარმოება; – 30 სხვა მანქანებისა და აღჭურვილობის წარმოება; – 31 ავეჯის დამზადება; – 32 სხვა წარმოებული საქონლის წარმოება; – 33 მანქანებისა და აღჭურვილობის შეკეთება და მონტაჟი; 2) განყოფილება 3. განყოფილება E. წყალმომარაგება; წყალმომარაგება, ნარჩენების შეგროვებისა და განადგურების ორგანიზება, დაბინძურების აღმოფხვრის ღონისძიებები: – 37 ჩამდინარე წყლების შეგროვება და დამუშავება; – 38 ნარჩენების შეგროვება, დამუშავება და განთავსება; მეორადი ნედლეულის გადამუშავება; 3) ნაწილი 4. განყოფილება ჯ. საქმიანობა ინფორმაციისა და კომუნიკაციის სფეროში: – 59 კინოფილმების, ვიდეოფილმების და სატელევიზიო პროგრამების წარმოება, ხმის ჩანაწერების და მუსიკის გამოცემა; – 60 საქმიანობა ტელე და რადიომაუწყებლობის სფეროში; 4) ნაწილი 5. განყოფილება მ. პროფესიული, სამეცნიერო და ტექნიკური საქმიანობა: – 71 საქმიანობა არქიტექტურისა და საინჟინრო დიზაინის დარგში; ტექნიკური ტესტირება, კვლევა და ანალიზი; – ვეტერინარული საქმიანობა; 5) ნაწილი 6. ნაწილი P. განათლება: – 85.4 დამატებითი განათლება; 6) განყოფილება 7. ნაწილი Q. საქმიანობა ჯანმრთელობისა და სოციალური მომსახურების სფეროში: – 86 ჯანდაცვის საქმიანობა; – 87 რეზიდენტური მოვლის საქმიანობა; – 88 სოციალური მომსახურების გაწევა საცხოვრებლის გარეშე; 7) ნაწილი 8. განყოფილება რ. საქმიანობა კულტურის, სპორტის, დასვენებისა და გართობის სფეროში: – 90 შემოქმედებითი საქმიანობა, საქმიანობა ხელოვნების სფეროში და გართობის ორგანიზება; – 91 ბიბლიოთეკების, არქივების, მუზეუმების და სხვა კულტურული ობიექტების საქმიანობა; – 93 საქმიანობა სპორტის, დასვენებისა და გართობის სფეროში; 8) ნაწილი 9. ნაწილი S. სხვა სახის მომსახურების გაწევა: – 96 სხვა პირადი მომსახურების აქტივობები (96.04 და 96.09 ჯგუფების გარდა)
ვოლგოგრადის რეგიონი	ვოლგოგრადის ოლქის 2009 წლის 10 თებერვლის კანონი No1845-OD	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე, რომელშიც ყველაზე დიდი წილი შემოსავალში საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდისთვის იყო შემოსავალი ეკონომიკური საქმიანობის შემდეგი სახეებიდან: - მშენებლობა; - საწარმოო მრეწველობა. ამ ტიპის საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლის წილი საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდისთვის უნდა იყოს მთლიანი შემოსავლის არანაკლებ 70%. მეწარმეებს უფლება აქვთ გამოიყენონ შეღავათიანი განაკვეთი, თუ ისინი ახორციელებენ კანონის დანართში ჩამოთვლილ საქმიანობას. მეწარმეებისთვის შეღავათების გამოყენების პირობები მითითებულია კანონის პირველი მუხლის მე-2, მე-3 პუნქტებში.
ვორონეჟის რეგიონი	ვორონეჟის რეგიონის კანონი 2011 წლის 5 აპრილი No26-OZ	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას OKVED OK 029-2014 შესაბამისად: – განყოფილება C „გადამამუშავებელი მრეწველობა“, გარდა მე-19 კლასისა „კოქსისა და ნავთობპროდუქტების წარმოება“, კლასი 20 „ქიმიკატებისა და ქიმიური პროდუქტების წარმოება“; – ნაწილი D „ელექტროენერგიით, გაზით და ორთქლით უზრუნველყოფა; ჰაერის კონდიცირება"; – განყოფილება E „წყალმომარაგება; ჩამდინარე წყლების გატანა, ნარჩენების შეგროვებისა და განთავსების ორგანიზაცია, დაბინძურების აღმოფხვრის ღონისძიებები“ (37, 38, 39 კლასები); – განყოფილება M „პროფესიული, სამეცნიერო და ტექნიკური საქმიანობა“ (კლასი 72). შემცირებული გადასახადის განაკვეთის გამოყენების პირობები მოცემულია კანონის პირველი მუხლის მე-2 პუნქტში
		4%	- განყოფილება C "წარმოება" (ქვეკლასები 10.1, 10.3; ჯგუფები 10.51, 10.71, 13.91, 14.12, 14.13; ქვეჯგუფები 10.41.1, 10.41.2, 13.929.1, 13.929.1, ); – განყოფილება M „პროფესიული, სამეცნიერო და ტექნიკური საქმიანობა“ (კლასი 72); - განყოფილება Q „საქმიანობა ჯანმრთელობისა და სოციალური მომსახურების სფეროში“ (ქვეკლასები 87.9, 88.1, 88.9); - განყოფილება S „სხვა სახის მომსახურების მიწოდება“ (კლასი 95; ჯგუფი 96.01). შემცირებული გადასახადის განაკვეთის გამოყენების პირობები მოცემულია კანონის 1.2 მუხლის მე-2 პუნქტში
ებრაული ავტონომიური რეგიონი	ებრაული ავტონომიური რეგიონის 2008 წლის 24 დეკემბრის კანონი No501-OZ	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის განსხვავებაზე და ახორციელებენ საქმიანობას OKVED OK 029-2014 შესაბამისად: 1) 37.20.1 ნარჩენი რეზინის დამუშავება; 2) 37.20.2 ნარჩენებისა და ჯართის პლასტმასის დამუშავება; 3) 37.20.3 ნარჩენებისა და ჯართის მინის დამუშავება; 4) 37.20.4 ტექსტილის ნარჩენების დამუშავება; 5) 37.20.5 მაკულატურა და მუყაოს დამუშავება; 6) 85.3 სოციალური მომსახურების გაწევა
		8%	1) 01.42 მომსახურების გაწევა მეცხოველეობის სფეროში, გარდა ვეტერინარული მომსახურებისა; 2) 80.1 სკოლამდელი და დაწყებითი ზოგადი განათლება; 3) 85.2 ვეტერინარული საქმიანობა
		10%	1) 01.2 მეცხოველეობა; 2) 01.3 მესაქონლეობასთან კომბინირებული მცენარეული წარმოება (შერეული სოფლის მეურნეობა); 3) 05.02 მეთევზეობა; 4) 10.3 ტორფის მოპოვება და აგლომერაცია; 5) 15.1 ხორცისა და ხორცპროდუქტების წარმოება; 6) 15.2 თევზისა და ზღვის პროდუქტების გადამუშავება და კონსერვაცია; 7) 15.3 კარტოფილის, ხილისა და ბოსტნეულის გადამუშავება და კონსერვაცია; 8) 15.4 მცენარეული და ცხოველური ზეთებისა და ცხიმების წარმოება; 9) 15.5 რძის პროდუქტების წარმოება; 10) 15.6 ფქვილის სახეხი მრეწველობის პროდუქციის, სახამებლისა და სახამებლის პროდუქტების წარმოება; 11) 15.7 მზა ცხოველის საკვების წარმოება; 12) 15.8 სხვა საკვები პროდუქტების წარმოება; 13) 15.98 მინერალური წყლების და სხვა გამაგრილებელი სასმელების წარმოება; 14) 18.2 ტანსაცმლის წარმოება ტექსტილის მასალისა და ტანსაცმლის აქსესუარებისგან; 15) 19.3 ფეხსაცმლის წარმოება; 16) 26.4 გამომცხვარი თიხისგან აგურის, კრამიტის და სხვა სამშენებლო პროდუქტების წარმოება; 17) 36.1 ავეჯის წარმოება; 18) 40.3 ორთქლისა და ცხელი წყლის (თერმული ენერგია) წარმოება, გადაცემა და განაწილება; 19) 41.0 წყლის შეგროვება, გაწმენდა და განაწილება; 20) 45.2 შენობა-ნაგებობების მშენებლობა; 21) 45.3 შენობებისა და ნაგებობების საინჟინრო აღჭურვილობის მონტაჟი; 22) 45.4 მოსაპირკეთებელი სამუშაოების წარმოება; 23) 51.21 მეურნეობის ცხოველების მარცვლეულის, თესლისა და საკვების საბითუმო ვაჭრობა; 24) 51.32 ხორცის, ფრინველის ხორცის, პროდუქტებისა და დაკონსერვებული ხორცისა და ფრინველის ხორცის საბითუმო ვაჭრობა; 25) 51.38 სხვა საკვები პროდუქტების საბითუმო ვაჭრობა; 26) 51.39.1 გაყინული საკვები პროდუქტებით არასპეციალიზებული საბითუმო ვაჭრობა; 27) 60.21.1 საავტომობილო (ავტობუსით) სამგზავრო ტრანსპორტის საქმიანობა განრიგის მიხედვით; 28) 60.24.1 საავტომობილო სატვირთო სპეციალიზებული ტრანსპორტის საქმიანობა; 29) 63.1 ტვირთის გადატანა და შენახვა; 30) 70.32 უძრავი ქონების მართვა; 31) 74.20 საქმიანობა არქიტექტურის დარგში; საინჟინრო დიზაინი; გეოლოგიური ძიება და გეოფიზიკური სამუშაოები; გეოდეზიური და კარტოგრაფიული საქმიანობა; საქმიანობა სტანდარტიზაციისა და მეტროლოგიის სფეროში; საქმიანობა ჰიდრომეტეოროლოგიის და მასთან დაკავშირებული დარგების სფეროში; სხვა ჯგუფებში არ შემავალი ტექნიკური პრობლემების გადაჭრასთან დაკავშირებული აქტივობები; 32) 74.5 დასაქმება და დასაქმება; 33) 74.7 სამრეწველო და საცხოვრებელი ფართების, აღჭურვილობისა და სატრანსპორტო საშუალებების დასუფთავება და დასუფთავება; 34) 85.12 სამედიცინო პრაქტიკა; 35) 85.14.1 ექთნების საქმიანობა; 36) 90.01 კანალიზაციის შეგროვება და დამუშავება; 37) 90.02 სხვა ნარჩენების შეგროვება და დამუშავება; 38) 90.03 დასუფთავება, დაბინძურების აღდგენა და მსგავსი ღონისძიებები
	ებრაული ავტონომიური რეგიონის კანონი 2016 წლის 25 მაისი No916-OZ	1%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან საშემოსავლო გადასახადს და ეწევიან მშენებლობას OKVED OK 029-2001 შესაბამისად
		4%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან შემოსავალზე ერთიან გადასახადს და ახორციელებენ საქმიანობას OKVED OK 029-2001 შესაბამისად, რომელიც მითითებულია კანონის დანართში.
ზაბაიკალსკის მხარე	ტრანსბაიკალის ტერიტორიის კანონი 2010 წლის 4 მაისი No360-ЗЗК	5%	შემცირებული განაკვეთი გამოიყენება, თუ დაბეგვრის ობიექტია სხვაობა შემოსავალსა და ხარჯს შორის და გადასახადის გადამხდელები ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას OKVED OK 029-2014 შესაბამისად: 1. ა) ქვესექცია DA საკვები პროდუქტების, მათ შორის სასმელების და თამბაქოს წარმოება: 15.1 ხორცისა და ხორცპროდუქტების წარმოება, 15.5 რძის პროდუქტების წარმოება; ბ) დ.ბ ქვეპუნქტი „ტექსტილისა და ტანსაცმლის წარმოება“; გ) ქვეგანყოფილება DC ტყავის, ტყავის ნაწარმის წარმოება და ფეხსაცმლის წარმოება; დ) დკ ქვეპუნქტი „მანქანებისა და აღჭურვილობის წარმოება“, გარდა 29.6 „იარაღისა და საბრძოლო მასალის წარმოება“; ე) ქვედმ „სატრანსპორტო საშუალებებისა და აღჭურვილობის წარმოება“ 2. 90.00.2 „მყარი ნარჩენების გატანა და დამუშავება“; 3. გადასახადის გადამხდელები - სამრეწველო პარკების მაცხოვრებლები; 4. გადასახადის გადამხდელები - სახელმწიფო მხარდაჭერისა და ინოვაციების სტიმულირების სუბიექტები, რომლებიც ახორციელებენ პრიორიტეტულ ინოვაციურ პროექტებს ტრანს-ბაიკალის ტერიტორიაზე.
ივანოვოს რეგიონი	ივანოვოს რეგიონის 2010 წლის 20 დეკემბრის კანონი No146-OZ	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას OKVED OK 029-2014 შესაბამისად: 3) განყოფილება E „წყალმომარაგება; წყალმომარაგება, ნარჩენების შეგროვებისა და განთავსების ორგანიზაცია, დაბინძურების აღმოფხვრის ღონისძიებები“; 4) განყოფილება F „მშენებლობა“; 5) ქვეკლასი 45.2 „სატრანსპორტო საშუალებების ტექნიკური მომსახურება და შეკეთება“ განყოფილება G „საბითუმო და საცალო ვაჭრობა; ავტოსატრანსპორტო საშუალებების და მოტოციკლების შეკეთება“; 6) განყოფილება H „ტრანსპორტირება და შენახვა“; 7) I ნაწილი „სასტუმროებისა და საზოგადოებრივი კვების ობიექტების საქმიანობა“; 8) ჯ ნაწილი „საქმიანობა ინფორმაციისა და კომუნიკაციის სფეროში“; 9) განყოფილება M „პროფესიული, სამეცნიერო და ტექნიკური საქმიანობა“, გარდა 69, 70 კლასებისა; 10) N განყოფილება „ადმინისტრაციული საქმიანობა და მასთან დაკავშირებული დამატებითი მომსახურება“, გარდა 77-ე კლასისა; 11) განყოფილება P „განათლება“; 12) ნაწილი Q „საქმიანობა ჯანმრთელობისა და სოციალური მომსახურების სფეროში“; 13) რ განყოფილება „საქმიანობა კულტურის, სპორტის, დასვენებისა და გართობის სფეროში“, გარდა 92-ე კლასისა; 14) განყოფილება S „სხვა სახის მომსახურების გაწევა“; 15) განყოფილება T „ოჯახების, როგორც დამსაქმებლის საქმიანობა; კერძო შინამეურნეობების არადიფერენცირებული საქმიანობა საქონლის წარმოებასა და საკუთარი მოხმარებისთვის მომსახურების გაწევაში.
		4%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად საშემოსავლო გადასახადს და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას OKVED OK 029-2014 შესაბამისად: 1) განყოფილება A „სოფლის მეურნეობა, მეტყევეობა, ნადირობა, მეთევზეობა და თევზის მეურნეობა“; 2) განყოფილება C „წარმოება“, გარდა 11.01–11.06 ჯგუფებისა, 12, 19 კლასები; 3) განყოფილება F „მშენებლობა“; 4) განყოფილება P „განათლება“; 5) ნაწილი Q „საქმიანობა ჯანმრთელობისა და სოციალური მომსახურების სფეროში“; 6) ჯგუფები 93.11 „სპორტული ობიექტების საქმიანობა“, 93.12 „სპორტული კლუბების საქმიანობა“ განყოფილება R „საქმიანობა კულტურის, სპორტის, დასვენებისა და გართობის სფეროში“; 7) ს განყოფილების „სხვა სახის მომსახურების გაწევა“ 96.02 ჯგუფები „პარიკმახერისა და სილამაზის სალონების მიერ მომსახურების გაწევა“, 96.03 „დაკრძალვის ორგანიზება და მასთან დაკავშირებული მომსახურების გაწევა“. საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდისთვის განხორციელებიდან მიღებული შემოსავლის წილი, როგორც ეკონომიკური საქმიანობის ზემოაღნიშნული ძირითადი სახეები, შეადგენს მთლიანი შემოსავლის არანაკლებ 70%-ს.
ირკუტსკის რეგიონი	2015 წლის 30 ნოემბრის ირკუტსკის ოლქის კანონი No112-oz	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას OKVED OK 029-2014 შესაბამისად: 1) კლასები 01 „კულტურა და მეცხოველეობა, ნადირობა და მასთან დაკავშირებული მომსახურების გაწევა ამ ადგილებში“, 03 „თევზეობა და თევზის მეურნეობა“ განყოფილება A „სოფლის მეურნეობა, მეტყევეობა, ნადირობა, თევზაობა და თევზაობა“; 2) განყოფილება P „განათლება“; 3) ნაწილი Q „საქმიანობა ჯანმრთელობისა და სოციალური მომსახურების სფეროში“; 4) განყოფილება T „ოჯახების, როგორც დამსაქმებლის საქმიანობა; კერძო შინამეურნეობების არადიფერენცირებული საქმიანობა საქონლის წარმოებასა და საკუთარი მოხმარებისთვის მომსახურების გაწევაში“.
		7,5%	1) განყოფილება C „წარმოება“; 2) განყოფილება F „მშენებლობა“; 3) I ნაწილი „სასტუმროებისა და კვების ობიექტების საქმიანობა“; 4) ქვეკლასი 62.0 "კომპიუტერული პროგრამული უზრუნველყოფის შემუშავება, საკონსულტაციო მომსახურება ამ სფეროში და სხვა მასთან დაკავშირებული სერვისები" 62 კლასის "კომპიუტერული პროგრამული უზრუნველყოფის შემუშავება, საკონსულტაციო მომსახურება ამ სფეროში და სხვა მასთან დაკავშირებული სერვისები", ქვეკლასი 63.1 "მონაცემთა დამუშავების საქმიანობა, მომსახურების მიწოდება". ინფორმაციის განთავსებისთვის, პორტალების აქტივობები საინფორმაციო და საკომუნიკაციო ქსელში ინტერნეტში“ კლასი 63 „საქმიანობა საინფორმაციო ტექნოლოგიების სფეროში“ განყოფილება J „საქმიანობა ინფორმაციისა და კომუნიკაციის სფეროში“; 5) 95.11 ჯგუფი „კომპიუტერებისა და პერიფერიული კომპიუტერული მოწყობილობების შეკეთება“ ქვეკლასის 95.1 „კომპიუტერებისა და საკომუნიკაციო მოწყობილობების შეკეთება“ 95-ე კლასის „კომპიუტერების, პირადი და საყოფაცხოვრებო ნივთების შეკეთება“ „სხვა სახის მომსახურების გაწევა“; 6) 72 კლასი „კვლევა და განვითარება“ განყოფილება M „პროფესიული, სამეცნიერო და ტექნიკური საქმიანობა“
		5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთიან გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე - სამრეწველო (სამრეწველო) პარკების მაცხოვრებლები, კანონის მე-4 მუხლით განსაზღვრული პირობებით. ყაბარდო-ბალყარეთის რესპუბლიკა
		5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის, შემდეგი პირობების დაცვით: - საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდისთვის პროდუქტების (სამუშაოების, სერვისების) გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი არის მინიმუმ 30 მილიონი რუბლი; - დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა აღემატება 20 ადამიანს და საშუალო ხელფასი ერთ თანამშრომელზე არ არის დაბალი ვიდრე საშუალო ხელფასი ყაბარდო-ბალყარეთის რესპუბლიკაში.
		7%	– ყველა სხვა გადასახადის გადამხდელისთვის, რომელიც იხდის ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის განსხვავებაზე
კალუგას რეგიონი	კალუგას რეგიონის კანონი 2008 წლის 18 დეკემბერი No501-OZ	5%	1) განახორციელოს ძირითადი საქმიანობა OKVED OK 029-2014 შესაბამისად სექციებიდან: – C „წარმოება“; – P “განათლება”; – Q „საქმიანობა ჯანდაცვისა და სოციალური მომსახურების სფეროში“; - 75 კლასიდან M OKVED განყოფილებიდან; 2) რეგისტრირებული 2015 წლის 1 იანვრის შემდეგ (გარდა რეორგანიზაციის შემთხვევებისა) და მეწარმეები, რომლებიც ახორციელებენ ძირითად საქმიანობას 72-ე კლასის „კვლევა და განვითარება“ OKVED. საქმიანობის ძირითადი სახეობა გაგებულია, როგორც ეკონომიკური საქმიანობის სახეობა, რომელიც განსაზღვრავს გადასახადის გადამხდელს საგადასახადო დეკლარაციაში ერთიან გადასახადზე გამარტივების შემთხვევაში.
		7%	განახორციელოს ძირითადი საქმიანობა F ნაწილის "მშენებლობის" შესაბამისად (გარდა სამშენებლო პროექტების განვითარებისა)
		10%	განახორციელეთ ძირითადი საქმიანობა სექციების შესაბამისად: – B „მაინინგი“ (გარდა მაინინგის სფეროში მომსახურების გაწევისა); – D „ელექტროენერგიით, გაზით და ორთქლით უზრუნველყოფა, კონდიცირება“ (გამანაწილებელი ქსელებით მიწოდებული აირისებრი საწვავით ვაჭრობის გამოკლებით); - E "წყალმომარაგება, სანიტარული, ნარჩენების შეგროვებისა და განთავსების ორგანიზაცია, დაბინძურების აღმოფხვრის ღონისძიებები"; - რ „საქმიანობა კულტურის, სპორტის, შემოსავლების ორგანიზებისა და გართობის სფეროში“ (გარდა 92-ე კლასისა); - S განყოფილების 94, 96 კლასები "სხვა სახის მომსახურების მიწოდება"
კამჩატკის მხარე	კამჩატკის ტერიტორიის კანონი 2009 წლის 19 მარტი No245	10%	ყველა გადასახადის გადამხდელი, რომელიც იხდის ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯს შორის სხვაობაზე
		1%	2) სატყეო და სხვა სატყეო საქმიანობა; 3) სხვა ხის ნაწარმის წარმოება; 5) ნარჩენების გადამუშავება და განთავსება
		2%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად საშემოსავლო გადასახადს და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას: 1) თევზის მეურნეობა; 2) ხილისა და ბოსტნეულის გადამუშავება და კონსერვაცია. განაკვეთის გამოყენების პირობები მოცემულია კანონის 1.2 მუხლის მე-2 ნაწილში
		3%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად საშემოსავლო გადასახადს და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას: 1) რძის პროდუქტების წარმოება; 2) პურის და ფქვილის საკონდიტრო ნაწარმის, ნამცხვრებისა და ნამცხვრების წარმოება არაგამძლე შესანახად; 3) კომპიუტერული პროგრამული უზრუნველყოფის შემუშავება, საკონსულტაციო მომსახურება ამ სფეროში და მასთან დაკავშირებული სხვა მომსახურება; 4) საქმიანობა ინფორმაციული ტექნოლოგიების სფეროში; 5) კომპიუტერებისა და საკომუნიკაციო მოწყობილობების შეკეთება; 6) განათლება; 7) სოციალური მომსახურების გაწევა საცხოვრებლის გარეშე. განაკვეთის გამოყენების პირობები მოცემულია კანონის 1.2 მუხლის მე-3 ნაწილში
		4%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად საშემოსავლო გადასახადს და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას: 1) ხორცისა და ხორცის საკვები პროდუქტების გადამუშავება და კონსერვაცია; 2) ტექსტილის ნაწარმის წარმოება; 3) ტანსაცმლის წარმოება; 4) ტყავის და ტყავის ნაწარმის წარმოება; 5) ხის დამუშავება და ხის და კორპის ნაწარმის წარმოება, გარდა ავეჯისა, ჩალის ნაწარმისა და მასალების წარმოება საქსოვი, გარდა სხვა ხის ნაწარმის წარმოებისა; 6) ჰოსპიტალური ორგანიზაციების საქმიანობა; 7) ჩამდინარე წყლების შეგროვება და დამუშავება; 8) ნარჩენების შეგროვება; განაკვეთის გამოყენების პირობები მოცემულია კანონის 1.2 მუხლის მე-4 ნაწილში
		5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად საშემოსავლო გადასახადს და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას: 1) ცელულოზის, ხის მერქნის, ქაღალდისა და მუყაოს წარმოება; 2) საგამომცემლო საქმიანობა; 3) ბეჭდვითი საქმიანობა და მომსახურების გაწევა ამ სფეროში; 4) ქიმიკატებისა და ქიმიური პროდუქტების წარმოება; 6) მეტალურგიული წარმოება; 7) მზა ლითონის ნაწარმის წარმოება, გარდა მანქანებისა და აღჭურვილობისა; 8) კომპიუტერების, ელექტრონული და ოპტიკური პროდუქციის წარმოება; 9) ელექტრო მოწყობილობების წარმოება; 10) დანადგარებისა და მოწყობილობების წარმოება, რომლებიც არ შედის სხვა ჯგუფებში; 11) ავტოტრანსპორტის, მისაბმელიანი და ნახევრადმისაბმელიანი მანქანების წარმოება; 12) სხვა მანქანებისა და აღჭურვილობის წარმოება; 13) სატრანსპორტო საშუალებების მოვლა და შეკეთება; 14) პირადი და საყოფაცხოვრებო ნივთების შეკეთება; 15) სასტუმროებისა და დროებითი საცხოვრებლის სხვა ადგილების საქმიანობა; 16) წყლის ტრანსპორტის საქმიანობა; 17) გაქირავება და ლიზინგი, გარდა ინტელექტუალური საკუთრების და მსგავსი პროდუქტების გაქირავებისა, გარდა საავტორო უფლებებისა; 18) ზოგადი სამედიცინო პრაქტიკა; 19) სპეციალური სამედიცინო პრაქტიკა; 20) ტექსტილისა და ბეწვის ნაწარმის რეცხვა და ქიმწმენდა; 21) სპორტულ-გამაჯანსაღებელი აქტივობები; 22) საქმიანობა სპორტის სფეროში. განაკვეთის გამოყენების პირობები მოცემულია კანონის 1.2 მუხლის მე-5 ნაწილში
ყარაჩაი-ჩერქეზეთის რესპუბლიკა	ყარაჩაი-ჩერქეზეთის რესპუბლიკის 2005 წლის 2 დეკემბრის კანონი No86-RZ	9%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე: 1) ტურისტული და რეკრეაციული სპეციალური ეკონომიკური ზონის მაცხოვრებლები ზელენჩუკსკის და ურუფსკის მუნიციპალური ოლქების ტერიტორიაზე; 2) ორგანიზაციები და მეწარმეები, რომლებიც ეწევიან სამეწარმეო საქმიანობას: - განათლება; – ჯანდაცვა და სოციალური მომსახურება; - საწარმოო მრეწველობა. ეკონომიკური საქმიანობის ზემოაღნიშნული ტიპებიდან მიღებული გაყიდვები ბოლო საგადასახადო (საანგარიშო) პერიოდისთვის უნდა იყოს მთლიანი შემოსავლის არანაკლებ 75%.
კემეროვოს რეგიონი		5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე, ახორციელებენ შემდეგი სახის ეკონომიკურ საქმიანობას: 3) ტექსტილის წარმოება; 8) მედიკამენტების წარმოება;
		15%
	კემეროვოს ოლქის 2008 წლის 26 ნოემბრის კანონი No101-OZ	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე: 1) სიაში შეტანილი საინვესტიციო პროექტების განმახორციელებელი საინვესტიციო საქმიანობის სუბიექტები საინვესტიციო პროექტებიკემეროვოს ოლქის კანონის შესაბამისად „ინვესტიციების, ინოვაციების სახელმწიფო მხარდაჭერის შესახებ და საწარმოო საქმიანობაკემეროვოს რეგიონში. პირობები მითითებულია კანონის პირველი მუხლის პირველი ნაწილის მე-3 პუნქტში; 2) ინოვაციური საქმიანობის სუბიექტები, რომლებიც ახორციელებენ ინოვაციურ პროექტებს, რომლებიც შეტანილია ინოვაციური პროექტების სიაში კემეროვოს რეგიონის კანონის შესაბამისად "კემეროვოს რეგიონში ინვესტიციების, ინოვაციებისა და წარმოების საქმიანობის სახელმწიფო მხარდაჭერის შესახებ". პირობები მითითებულია კანონის მე-2 მუხლის პირველი ნაწილის მე-3 პუნქტში; 3) ტექნოლოგიური პარკების მმართველი ორგანიზაციები და ტექნიკური პარკების ძირითადი ორგანიზაციები, რომლებიც შედიან კემეროვოს რეგიონის ტექნიკური პარკების რეესტრში (იხ. კანონის მე-3 მუხლი); 4) საგადასახადო რეზიდენტებიტექნოლოგიური პარკები (იხ. კანონის მე-4 მუხლი); 5) ხელსაყრელი ეკონომიკური ზონების მმართველი კომპანიები. პირობები მითითებულია კანონის მე-5-1 მუხლის პირველი ნაწილის მე-3 პუნქტში; 6) ეკონომიკური ხელსაყრელი ზონების მონაწილეები. პირობები მოცემულია კანონის მე-5-2 მუხლის პირველი ნაწილის მე-3 პუნქტში
	კემეროვოს რეგიონის 2008 წლის 26 ნოემბრის კანონი No99-OZ	3%	1) სოფლის მეურნეობა, ნადირობა და ამ სფეროებში მომსახურების გაწევა; 2) სატყეო მეურნეობა და ამ სფეროში მომსახურების გაწევა; 3) ტექსტილის წარმოება; 4) ტანსაცმლის წარმოება; ბეწვის ჩაცმა და შეღებვა; 5) ტყავის, ტყავის ნაწარმისა და ფეხსაცმლის წარმოება; 6) პლასტმასის და სინთეტიკური ფისების წარმოება პირველადი ფორმით; 7) საღებავებისა და ლაქების წარმოება; 8) მედიკამენტების წარმოება; 9) საპნის წარმოება; სარეცხი, გამწმენდი და გასაპრიალებელი საშუალებები; პარფიუმერია და კოსმეტიკა; 10) ქიმიურად მოდიფიცირებული ცხოველური ან მცენარეული ცხიმებისა და ზეთების (მათ შორის საშრობი ზეთის), ცხოველური ან მცენარეული ცხიმებისა და ზეთების უვარგისი ნარევების წარმოება; 11) სხვა არალითონური მინერალური პროდუქციის წარმოება; 12) მზა ლითონის ნაწარმის წარმოება; 13) მანქანებისა და აღჭურვილობის წარმოება; 14) ელექტრო მანქანებისა და ელექტრომოწყობილობის წარმოება; 15) საყოფაცხოვრებო ნაწარმისა და პირადი მოხმარების ნივთების შეკეთება; 16) საყოფაცხოვრებო ნაწარმის და პირადი სარგებლობის ნივთების დაქირავება; 17) სხვა ძირითადი არაორგანული ქიმიკატების წარმოება; 18) სოციალური მომსახურების გაწევა. საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდის შემოსავალი უნდა იყოს შემოსავლის არანაკლებ 80%.
		6%	ყველა სხვა გადასახადის გადამხდელი გამარტივებულ დაბეგვრაზე დაბეგვრის ობიექტით „შემოსავლები“
კიროვის რეგიონი	კიროვის ოლქის 2009 წლის 30 აპრილის კანონი No366-ZO	6%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე: - პარკის ტერიტორიების მაცხოვრებლები, რომლებიც მიმდინარე საგადასახადო პერიოდში ქირაობენ თანამშრომლებს შრომითი ხელშეკრულებით და უხდიან საშუალო თვიურ ხელფასს თითო თანამშრომელზე მინიმუმ ორი მინიმალური ხელფასის ოდენობით, რომელიც დადგენილია. ფედერალური კანონიდა არ აქვთ გადასახადის დავალიანება
კოსტრომას რეგიონი	კოსტრომას რეგიონის 2012 წლის 23 ოქტომბრის კანონი No292-5-ZKO	10%	2) თევზაობა, თევზაობა; 3) საწარმოო მრეწველობა (ძვირფასი ლითონებისა და ძვირფასი ქვებისგან, მონეტებისა და მედლებისგან სამკაულებისა და ტექნიკური ნაწარმის წარმოების გარდა). შემოსავალი ძირითადი საქმიანობიდან არის სამეწარმეო საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლის არანაკლებ 70%.
კურგანის რეგიონი	კურგანის რეგიონის 2009 წლის 24 ნოემბრის კანონი No502	10%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთიან გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე, რომლებიც ახორციელებენ შემდეგი სახის ეკონომიკურ საქმიანობას: 1) ხის დაჭერა და დალაგება, ხის გაჟღენთვა; 2) ხის წარმოება სამშენებლო კონსტრუქციებიმათ შორის ასაწყობი ხის კონსტრუქციები და სადურგლო; 3) ხის და კორპის, ჩალისა და საქსოვი მასალისგან დამზადებული სხვა პროდუქტების წარმოება; 4) კერამიკული ფილების და ფილების წარმოება; 5) გამომცხვარი თიხისგან აგურის, ფილების და სხვა სამშენებლო ნაწარმის წარმოება; ცემენტის, კირის და თაბაშირის წარმოება; 6) პროდუქციის წარმოება ბეტონის, თაბაშირისა და ცემენტისგან; ორთქლისა და ცხელი წყლის (თერმული ენერგიის) წარმოება ქვაბის სახლებით; 7) საქვაბე სახლების ექსპლუატაციის უზრუნველყოფის ღონისძიებები; 8) თბური ქსელების ფუნქციონირების უზრუნველყოფის ღონისძიებები; 9) წყლის შეგროვება, გაწმენდა და განაწილება; 10) კანალიზაციის, ნარჩენების და მსგავსი საქმიანობების გატანა. შეღავათიანი განაკვეთის გამოყენების პირობები მოცემულია კანონის მე-3 მუხლის პირველ პუნქტში
		15%	ყველა სხვა გადასახადის გადამხდელი იმყოფება გამარტივებულ დაბეგვრაზე დაბეგვრის ობიექტით „შემოსავლის გამოკლებით“
კურსკის რეგიონი	კურსკის ოლქის 2010 წლის 4 მაისის კანონი No35-ZKO	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე და: 1) შექმნილია 2010 წლის 1 იანვრის შემდეგ და ახორციელებენ საქმიანობას P განყოფილების ეკონომიკური საქმიანობის სახეობების მიხედვით: ქვეკლასი 85.1 „ზოგადი განათლება“, ჯგუფი 85.21 „საშუალო პროფესიული განათლება“, ქვეკლასი 85.3 „პროფესიული განათლება“, ჯგუფი. 85.41 „დამატებითი განათლება ბავშვებისთვის და მოზრდილებისთვის“, ქვეჯგუფი 85.42.9 „სხვა აქტივობები დამატებითი პროფესიული განათლებისთვის, რომელიც არ შედის სხვა ჯგუფებში“ OKVED OK 029-2014, საიდანაც მიღებული შემოსავლის წილი შეადგენს მთლიანი შემოსავლის მინიმუმ 70%-ს. 2) საბიუჯეტო და ავტონომიური სამეცნიერო დაწესებულებების მიერ ეკონომიკური კომპანიების (პარტნიორობის) სახით დაფუძნებული. იმ პირობით, რომ ასეთი საზოგადოებების (პარტნიორობა) საქმიანობა მოიცავს ინტელექტუალური საქმიანობის შედეგების პრაქტიკულ გამოყენებას ან განხორციელებას (კომპიუტერული პროგრამები, მონაცემთა ბაზები, გამოგონებები, სასარგებლო მოდელები, სამრეწველო დიზაინები, გამრავლების მიღწევები, ინტეგრირებული სქემების ტოპოლოგიები, წარმოების საიდუმლოებები. როგორ) ), ექსკლუზიური უფლებები, რომლებზეც ეკუთვნის მითითებულ სამეცნიერო დაწესებულებებს (მათ შორის სხვა პირებთან ერთად)
		5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან შემოსავალზე ერთიან გადასახადს და ახორციელებენ თავიანთ საქმიანობას ეკონომიკური საქმიანობის სახეობების მიხედვით, განყოფილების C "წარმოება", 72 კლასის M განყოფილება "კვლევა და განვითარება" OKVED OK 029-2014
ლიპეცკის რეგიონი	ლიპეცკის ოლქის 2008 წლის 24 დეკემბრის კანონი No233-OZ	5%
		5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან საშემოსავლო გადასახადს და ახორციელებენ შემდეგი სახის ეკონომიკურ საქმიანობას: 1) საკვების წარმოება; 2) გამაგრილებელი სასმელების წარმოება, მინერალური წყლების და სხვა ჩამოსხმული სასმელი წყლების წარმოება; 3) ტექსტილის ნაწარმის წარმოება; 4) ტანსაცმლის წარმოება; 5) ტყავის, ტყავის ნაწარმის წარმოება; 6) ხის დამუშავება და ხის და კორპის ნაწარმის წარმოება, გარდა ავეჯისა, ჩალის ნაწარმისა და საქსოვი მასალების წარმოება; 7) რეზინისა და პლასტმასის ნაწარმის წარმოება; 8) სხვა არალითონური მინერალური პროდუქტების წარმოება; 9) დანადგარებისა და მოწყობილობების წარმოება, რომლებიც არ შედის სხვა ჯგუფებში; 10) კომპიუტერების, ელექტრონული და ოპტიკური პროდუქციის წარმოება; 11) ელექტროტექნიკის წარმოება; 12) ავეჯის წარმოება; 13) სპორტული ნივთების წარმოება; 14) თამაშებისა და სათამაშოების წარმოება; 15) სამედიცინო ინსტრუმენტებისა და აღჭურვილობის წარმოება; 16) ცოცხებისა და ჯაგრისების წარმოება; 17) ხალხური რეწვის პროდუქციის წარმოება; 18) Სამეცნიერო გამოკვლევადა განვითარება; 19) მოვლის საქმიანობა საცხოვრებლის უზრუნველყოფით; 20) სოციალური მომსახურების გაწევა საცხოვრებლის გარეშე; 21) სკოლამდელი განათლება; 22) საქმიანობა სპორტის სფეროში
მაგადანის რეგიონი	მაგადანის რეგიონის 2009 წლის 29 ივლისის კანონი No1178-OZ	7,5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე, რომლებიც ახორციელებენ გარკვეული სახის ეკონომიკურ საქმიანობას OKVED OK 029-2014 შესაბამისად.
		3%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთიან საშემოსავლო გადასახადს, რისთვისაც შესაბამისი საგადასახადო პერიოდისთვის საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) რეალიზაციიდან მიღებული მთლიანი შემოსავლის მინიმუმ 70 პროცენტი იყო შემოსავალი სამეწარმეო საქმიანობის ერთ-ერთი დახურული სახეობის განხორციელებიდან.
მურმანსკის რეგიონი	მურმანსკის ოლქის 2009 წლის 3 მარტის კანონი No1075-01-ZMO	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე და ახორციელებენ მინიმუმ ერთ-ერთ ქვემოთ მოყვანილ საქმიანობას OKVED OK 029-2014 შესაბამისად: 1) განყოფილება A „სოფლის მეურნეობა, სატყეო მეურნეობა, ნადირობა, მეთევზეობა და თევზის მეურნეობა“ (01, 02 და 03 კლასებით დადგენილი ეკონომიკური საქმიანობის სახეები); 2) C განყოფილება „წარმოება“ (მე-10 და მე-11 კლასებით დადგენილი ეკონომიკური საქმიანობის სახეები); 3) განყოფილება E „წყალმომარაგება; წყალმომარაგება, ნარჩენების შეგროვებისა და განთავსების ორგანიზაცია, დაბინძურების აღმოფხვრის ღონისძიებები“ (37 კლასით დადგენილი ეკონომიკური საქმიანობის სახეები, 38 კლასის 38.1 და 38.2 ქვეკლასები და 39 კლასი); 4) განყოფილება J „საქმიანობა ინფორმაციისა და კომუნიკაციის სფეროში“ (59, 60 და 63 კლასებით დადგენილი ეკონომიკური საქმიანობის სახეები, გარდა 59 კლასის 59.2 ქვეკლასით და 63 კლასის 63.1 ქვეკლასით დადგენილი ეკონომიკური საქმიანობის სახეებისა). ; 5) განყოფილება M „პროფესიული, სამეცნიერო და ტექნიკური საქმიანობა“ (75-ე კლასით დადგენილი ეკონომიკური საქმიანობის სახეები); 6) განყოფილება N „ადმინისტრაციული საქმიანობა და მასთან დაკავშირებული დამატებითი მომსახურება“ (81 კლასის 81.29 ჯგუფის 81.29.2 და 81.29.9 ქვეჯგუფებით დადგენილი ეკონომიკური საქმიანობის სახეები); 7) განყოფილება P „განათლება“ (85 კლასით დადგენილი ეკონომიკური საქმიანობის სახეები); 8) ნაწილი Q „საქმიანობა ჯანმრთელობისა და სოციალური მომსახურების სფეროში“ (86-88 კლასებით დადგენილი ეკონომიკური საქმიანობის სახეები); 9) განყოფილება R „საქმიანობა კულტურის, სპორტის, დასვენებისა და გართობის სფეროში“ (90, 91 და 93 კლასებით დადგენილი ეკონომიკური საქმიანობის სახეები); 10) განყოფილება S „სხვა სახის მომსახურების გაწევა“ (94 და 96 კლასებით დადგენილი ეკონომიკური საქმიანობის სახეები).
		10%	სექციებიდან: 1) გ „წარმოება“ (მე-12-20, 22-32 კლასებით დადგენილი ეკონომიკური საქმიანობის სახეები); 2) E „წყალმომარაგება; წყალმომარაგება, ნარჩენების შეგროვებისა და განკარგვის ორგანიზება, დაბინძურების აღმოფხვრის ღონისძიებები“ (38 კლასის 38.3 ქვეკლასით დადგენილი ეკონომიკური საქმიანობის სახეები)
		15%	- ეკონომიკური საქმიანობის სხვა სახეები გათვალისწინებული OKVED OK 029-2014. როდესაც გადასახადის გადამხდელი ერთდროულად ახორციელებს რამდენიმე სახის საქმიანობას, რომლისთვისაც საგადასახადო განაკვეთები დგინდება სხვადასხვა ოდენობით, გამოიყენება ყველაზე დაბალი გადასახადის განაკვეთი.
ნენეცის ავტონომიური ოკრუგი	ნენეცის ავტონომიური ოკრუგის კანონი 2009 წლის 27 თებერვალს No20-OZ	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე, ვისთვისაც: ბ) თევზაობა და მეთევზეობა; დ) ტანსაცმლის წარმოება; კ) ავეჯის წარმოება; ჟ) განათლება;
		10%	– შესაბამისი საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდისთვის, შემოსავლის არანაკლებ 60% იყო შემოსავალი ეკონომიკური საქმიანობის შემდეგი სახეებიდან OKVED 029-2007 შესაბამისად: ა) მშენებლობა; ბ) სასტუმროებისა და კვების ობიექტების საქმიანობას; გ) შიდა წყლის ტრანსპორტის და სხვა სახმელეთო ტრანსპორტის საქმიანობა; დ) აქტივობა ტურისტული სააგენტოებიდა ტურიზმის სფეროში მომსახურების მიმწოდებელი სხვა ორგანიზაციები; ე) დასუფთავებისა და დასუფთავების საქმიანობა; ვ) საქმიანობა ჯანდაცვისა და სოციალური მომსახურების გაწევის სფეროში; ზ) საქმიანობა კულტურის, სპორტის, დასვენებისა და გართობის სფეროში, გარდა აზარტული თამაშებისა და ფსონების ორგანიზებისა და ჩატარების, ლატარიის ორგანიზებისა და ჩატარების საქმიანობისა.
		15%	ყველა სხვა გადასახადის გადამხდელი იხდის ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე
		1%	– შესაბამისი საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდისთვის, შემოსავლის არანაკლებ 60% იყო შემოსავალი ეკონომიკური საქმიანობის შემდეგი სახეებიდან OKVED 029-2007 შესაბამისად: ა) კულტურების წარმოება და მეცხოველეობა, ნადირობა და მასთან დაკავშირებული მომსახურების გაწევა ამ ადგილებში; ბ) თევზაობა, თევზაობა; გ) სურსათის წარმოება; დ) ტანსაცმლის წარმოება; ე) ტყავის, ტყავის ნაწარმის წარმოება; ვ) ხე-ტყის დამუშავება და პროდუქციის წარმოება ხისგან და კორპისგან, გარდა ავეჯისა, ჩალისგან ნაკეთობებისა და საქსოვი მასალების წარმოება; ზ) ინფორმაციის მატარებლების ბეჭდვა და გადაწერა; თ) სხვა არალითონური მინერალური პროდუქციის წარმოება; ი) მზა ლითონის ნაწარმის წარმოება, გარდა მანქანებისა და აღჭურვილობისა; კ) ავეჯის წარმოება; ლ) ნარჩენების შეგროვება, გადამუშავება და განთავსება, მეორადი ნედლეულის გადამუშავება; მ) საყოფაცხოვრებო და პირადი ნივთების შეკეთება; ნ) საყოფაცხოვრებო ნაწარმისა და პირადი სარგებლობის ნივთების გაქირავება; ო) კომპიუტერული ტექნოლოგიების გამოყენებასთან და საინფორმაციო ტექნოლოგიების სფეროში დაკავშირებული საქმიანობა; პ) კვლევა-განვითარება; ჟ) განათლება; გ) პერსონალური მომსახურების გაწევა, გარდა სხვა პერსონალური მომსახურების გაწევისა, რომელიც არ შედის სხვა ჯგუფებში; ს) საყოფაცხოვრებო მომსახურების გაწევა; ტ) ხალხური რეწვის პროდუქციის წარმოება; უ) პროფესიული, სამეცნიერო და ტექნიკური საქმიანობა; ფ) სხვა სახის მომსახურების გაწევა, გარდა პოლიტიკური და რელიგიური ორგანიზაციების საქმიანობისა, სხვა პირადი მომსახურების გაწევა.
		3%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალზე, რომლებიც: – შესაბამისი საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდისთვის, შემოსავლის არანაკლებ 60% იყო შემოსავალი ეკონომიკური საქმიანობის შემდეგი სახეებიდან OKVED 029-2007 შესაბამისად: ა) თევზაობა, თევზაობა; ბ) მშენებლობა; გ) სასტუმროებისა და კვების ობიექტების საქმიანობა; დ) შიდა წყლის ტრანსპორტის და სხვა სახმელეთო ტრანსპორტის საქმიანობა; ე) ტურისტული სააგენტოებისა და ტურიზმის სფეროში მომსახურების მიმწოდებელი სხვა ორგანიზაციების საქმიანობა; ვ) დასუფთავებისა და დასუფთავების საქმიანობა; ზ) საქმიანობას ჯანმრთელობის დაცვისა და სოციალური მომსახურების გაწევის სფეროში; თ) საქმიანობა კულტურის, სპორტის, დასვენებისა და გართობის სფეროში, გარდა აზარტული თამაშებისა და ფსონების ორგანიზებისა და ჩატარების, ლატარიის ორგანიზებისა და ჩატარების საქმიანობისა.
		6%	ყველა სხვა გადამხდელი იხდის ერთიან საშემოსავლო გადასახადს
ნოვგოროდის რეგიონი	ნოვგოროდის რეგიონის კანონი 2009 წლის 31 მარტი No487-OZ	10%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე და ახორციელებენ საქმიანობას, რომელიც, OKVED OK 029-2001 მიხედვით, ეხება: 1) კლასი 01 განყოფილება A; 2) D განყოფილების DA, DB, DC, DG, DH, DI ქვეპუნქტები; 3) განყოფილება F; 4) კლასი 60 განყოფილება I
ორენბურგის რეგიონი	ორენბურგის ოლქის 2009 წლის 29 სექტემბრის კანონი No3104/688-IV-OZ	10%	ყველა გადასახადის გადამხდელი გამარტივებულ დაბეგვრაზე დაბეგვრის ობიექტით „შემოსავლის გამოკლებით“
		5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან შემოსავალზე ერთიან გადასახადს გარკვეული სახის განხორციელებისას (იხ. კანონის დანართი)
ორიოლის რეგიონი	ორიოლის რეგიონის კანონი 2015 წლის 5 სექტემბერი No1833-OZ	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას OKVED OK 029-2014 შესაბამისად: 1) A ნაწილში „სოფლის მეურნეობა, სატყეო მეურნეობა, ნადირობა, თევზაობა და თევზაობა“; 2) C განყოფილებაში „საწარმოო მრეწველობა“; 3) E ნაწილში „წყალმომარაგება; წყალმომარაგება, ნარჩენების შეგროვებისა და განთავსების ორგანიზაცია, დაბინძურების აღმოფხვრის ღონისძიებები“; 4) F განყოფილებამდე „მშენებლობა“; 5) 58 კლასში „საგამომცემლო საქმიანობა“; კლასი 59 „კინოფილმების, ვიდეოფილმების და სატელევიზიო პროგრამების წარმოება, ხმის ჩანაწერების და მუსიკის გამოცემა“; ჯგუფი 62.01 „კომპიუტერული პროგრამული უზრუნველყოფის დამუშავება“ 62.0 ქვეკლასის „კომპიუტერული პროგრამული უზრუნველყოფის დამუშავება, მასთან დაკავშირებული საკონსულტაციო მომსახურება და სხვა მასთან დაკავშირებული სერვისები“ 62 კლასის „კომპიუტერული პროგრამული უზრუნველყოფის დამუშავება, მასთან დაკავშირებული საკონსულტაციო მომსახურება და სხვა დაკავშირებული მომსახურება“; ქვეჯგუფი 63.11.1 „ბაზებისა და საინფორმაციო რესურსების შექმნისა და გამოყენების აქტივობები“ 63.11 ჯგუფის „მონაცემთა დამუშავების აქტივობები, ინფორმაციის განთავსების სერვისების მიწოდება და მასთან დაკავშირებული აქტივობები“ ქვეკლასის 63.1 „მონაცემთა დამუშავების აქტივობები, ინფორმაციის განთავსების სერვისების მიწოდება, საქმიანობის პორტალები ქ. საინფორმაციო და საკომუნიკაციო ქსელი ინტერნეტი“ კლასი 63 „საინფორმაციო ტექნოლოგიების საქმიანობა“ განყოფილება J „ინფორმაციული და საკომუნიკაციო საქმიანობა“; 6) 72-ე კლასის „კვლევა და განვითარება“ 72.1 ქვეკლასამდე „კვლევა და განვითარება საბუნებისმეტყველო და ტექნიკური მეცნიერებების დარგში“; M განყოფილების 75-ე კლასი „ვეტერინარული საქმიანობა“ „პროფესიული, სამეცნიერო და ტექნიკური საქმიანობა“; 7) P ნაწილში „განათლება“; 8) Q განყოფილებაში „საქმიანობა ჯანმრთელობისა და სოციალური მომსახურების სფეროში“; 9) 90-ე კლასში „შემოქმედებითი საქმიანობა, საქმიანობა ხელოვნების სფეროში და გართობის ორგანიზება“; კლასი 91 „ბიბლიოთეკების, არქივების, მუზეუმების და სხვა კულტურული ობიექტების საქმიანობა“; კლასი 93 „საქმიანობა სპორტის, დასვენებისა და გართობის სფეროში“ განყოფილება R „საქმიანობა კულტურის, სპორტის, დასვენებისა და გართობის სფეროში“. შეღავათიანი განაკვეთის გამოყენების პირობები მოცემულია კანონის პირველი მუხლის მე-2–5 პუნქტებში
პენზას რეგიონი	2009 წლის 30 ივნისის პენზას რეგიონის კანონი No1754-ZPO	5%	გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას, თუ დაბეგვრის ობიექტია შემოსავალი, რომელიც შემცირებულია ხარჯების ოდენობით შემდეგი კატეგორიის გადამხდელებისთვის: 1) შექმნილი ორგანიზაციები: ა) ზოგადსაგანმანათლებლო ორგანიზაციების, პროფესიული საგანმანათლებლო ორგანიზაციების კურსდამთავრებულები ან უნივერსიტეტების სრულ განაკვეთზე სწავლა დამთავრებიდან ერთი კალენდარული წლის განმავლობაში; ბ) სტუდენტები ზოგადსაგანმანათლებლო ორგანიზაციებში, პროფესიულ საგანმანათლებლო ორგანიზაციებში ან უნივერსიტეტებში სრულ განაკვეთზე სწავლის პერიოდში; 2) მეწარმეები: ა) ზოგადსაგანმანათლებლო ორგანიზაციების, პროფესიული საგანმანათლებლო ორგანიზაციების კურსდამთავრებულები ან უნივერსიტეტების სრულ განაკვეთზე განათლების დამთავრებიდან ერთი კალენდარული წლის განმავლობაში; ბ) სტუდენტები ზოგადსაგანმანათლებლო ორგანიზაციებში, პროფესიულ საგანმანათლებლო ორგანიზაციებში ან უნივერსიტეტებში სრულ განაკვეთზე სწავლის პერიოდში; 3) მეწარმეები და კომერციული ორგანიზაციები (გარდა უნიტარული საწარმოებისა, რომლებიც რეგისტრირებულია ცენტრის რეზიდენტის სტატუსით. რეგიონული განვითარებაპენზას რეგიონი
პერმის რეგიონი	პერმის ტერიტორიის კანონი 2015 წლის 1 აპრილი No466-PK	5%	2) განყოფილება R „განათლება“;
		10%	3) განყოფილება F "მშენებლობა"
		1%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად საშემოსავლო გადასახადს და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას OKVED OK 029-2014 შესაბამისად: 1) M განყოფილების „პროფესიული, სამეცნიერო და ტექნიკური საქმიანობა“ 72-ე კლასი „კვლევა და განვითარება“; 2) განყოფილება R „განათლება“; 3) ნაწილი Q „საქმიანობა ჯანმრთელობისა და სოციალური მომსახურების სფეროში“
		4%	1) I ნაწილი „სასტუმროებისა და კვების ობიექტების საქმიანობა“; 2) განყოფილება C „წარმოება“, გარდა 11.01–11.06 ჯგუფებისა, 12, 19 კლასები; 3) განყოფილება F "მშენებლობა"
ფსკოვის რეგიონი	პსკოვის ოლქის 2010 წლის 29 ნოემბრის კანონი No1022-oz	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას, OKVED OK 029-2014 მიხედვით: 1) განყოფილება A სოფლის მეურნეობა, სატყეო მეურნეობა, ნადირობა, თევზაობა და თევზის მეურნეობა (კლასი 01 (გარდა 01.15 ჯგუფისა), ქვეკლასი 02.3, კლასი 03); 2) განყოფილება C წარმოება (კლასი 10, ჯგუფი 11.07, კლასები 13-31, ქვეკლასები 32.2-32.9, კლასი 33); 3) I ნაწილი სასტუმროებისა და კვების ობიექტების საქმიანობა (კლასი 55); 4) განყოფილება L უძრავი ქონების საქმიანობა (ქვეჯგუფი 68.32.1); 5) განყოფილება Q საქმიანობა ჯანმრთელობისა და სოციალური მომსახურების სფეროში (ჯგუფები 86.10, 86.21, 86.22, კლასები 87, 88)
		10%	1) განყოფილება A სოფლის მეურნეობა, სატყეო მეურნეობა, ნადირობა, თევზაობა და თევზის მეურნეობა (კლასი 02 (გარდა ქვეკლასისა 02.3); 2) განყოფილება B სამთო; 3) ნაწილი D ელექტროენერგიით, გაზისა და ორთქლით უზრუნველყოფა; ჰაერის კონდიცირება; 4) განყოფილება E წყალმომარაგება; წყალმომარაგება, ნარჩენების შეგროვებისა და განადგურების ორგანიზება, დაბინძურების აღმოფხვრის ღონისძიებები (კლასი 36); 5) განყოფილება F მშენებლობა; 6) სექცია H ტრანსპორტი და შენახვა (49-52 კლასები); 7) ნაწილი I სასტუმროებისა და კვების ობიექტების საქმიანობა (ქვეკლასები 56.1, 56.2)
		15%
ალთაის რესპუბლიკა	ალთაის რესპუბლიკის კანონი 2009 წლის 3 ივლისი No26-RZ	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას OKVED OK 029-2001 შესაბამისად: 1) საკვები პროდუქტების, მათ შორის სასმელების წარმოება; 2) ტანსაცმლის წარმოება, გასახდელი და ბეწვის შეღებვა; 3) ხის დამუშავება და ხის და კორპის ნაწარმის წარმოება, გარდა ავეჯისა; 4) საგამომცემლო და ბეჭდვითი საქმიანობა, ჩაწერილი მედიის რეპლიკაცია; 5) რეზინისა და პლასტმასის ნაწარმის წარმოება; 6) სხვა არალითონური მინერალური პროდუქტების წარმოება; 7) მანქანებისა და აღჭურვილობის წარმოება; 8) ელექტრო მანქანებისა და ელექტრო მოწყობილობების წარმოება; 9) რადიოს, ტელევიზიისა და კავშირგაბმულობის აღჭურვილობის წარმოება; 10) ავეჯის და სხვა პროდუქციის წარმოება, რომელიც არ შედის სხვა ჯგუფებში; 11) ელექტროენერგიის, გაზის, ორთქლისა და ცხელი წყლის წარმოება, გადაცემა და განაწილება; 12) მშენებლობა; 13) სატყეო მეურნეობა და ამ სფეროში მომსახურების გაწევა. ამ ტიპის ეკონომიკური საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი შეადგენდა მთლიანი მიღებული შემოსავლის 70%-ს მაინც
ბურიატიის რესპუბლიკა	ბურიატიის რესპუბლიკის 2002 წლის 26 ნოემბრის კანონი No145-III.	5%	ა) სხვა არალითონური მინერალური პროდუქტების წარმოება; ბ) ლითონის მზა ნაწარმის წარმოება; გ) მანქანებისა და აღჭურვილობის წარმოება; დ) ელექტრო, ელექტრონული და ოპტიკური მოწყობილობების წარმოება; ე) ხის დამუშავება და ხის და კორპის ნაწარმის წარმოება, გარდა ავეჯისა; ვ) საკვები პროდუქტების, მათ შორის სასმელების წარმოება, გარდა ალკოჰოლური პროდუქტებისა (სპირტი, არაყი, ალკოჰოლური სასმელები, კონიაკები, ღვინო, ლუდი, ლუდზე დაფუძნებული სასმელები, სხვა სასმელები მოცულობით 1,5%-ზე მეტი ალკოჰოლის შემცველობით) ; ზ) საგამომცემლო საქმიანობა; თ) ბეჭდვითი საქმიანობა და ამ სფეროში მომსახურების გაწევა; ი) ხალხური რეწვის პროდუქციის წარმოება; კ) სოფლის მეურნეობა (გარდა ორგანიზაციებისა და მეწარმეებისა, რომლებიც გადავიდნენ სს-ზე), ნადირობა და ამ სფეროებში მომსახურების გაწევა; ლ) მშენებლობა; მ) ავეჯის წარმოება; ნ) მეორადი ნედლეულის გადამუშავება; პ) კომპიუტერებისა და საინფორმაციო ტექნოლოგიების გამოყენებასთან დაკავშირებული საქმიანობა.
		10%	ა) ტექსტილისა და ტანსაცმლის წარმოება; ბ) ტყავის, ტყავის ნაწარმისა და ფეხსაცმლის წარმოება
		3%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად საშემოსავლო გადასახადს და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას: 1) სხვა არალითონური მინერალური პროდუქტების წარმოება; 2) მზა ლითონის ნაწარმის წარმოება; 3) მანქანებისა და აღჭურვილობის წარმოება; 4) ელექტრო მოწყობილობების, ელექტრონული და ოპტიკური მოწყობილობების წარმოება; 5) ხის დამუშავება და ხის და კორპის ნაწარმის წარმოება, გარდა ავეჯისა; 6) საკვები პროდუქტების, მათ შორის სასმელების წარმოება, გარდა ალკოჰოლური პროდუქტებისა (სპირტი, არაყი, ალკოჰოლური სასმელები, კონიაკები, ღვინო, ლუდი, ლუდზე დაფუძნებული სასმელები, სხვა სასმელები მოცულობით 1,5 პროცენტზე მეტი ალკოჰოლის შემცველობით) ; 7) საგამომცემლო საქმიანობა; 8) ბეჭდვითი საქმიანობა და მომსახურების გაწევა ამ სფეროში; 9) ხალხური რეწვის პროდუქციის წარმოება; 10) სოფლის მეურნეობა, გარდა ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისა, რომლებიც გადავიდნენ სოფლის მეურნეობის მწარმოებლების დაბეგვრის სისტემაზე (ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი), ნადირობა და ამ სფეროებში მომსახურების გაწევა; 11) მშენებლობა; 12) ავეჯის წარმოება; 13) მეორადი ნედლეულის გადამუშავება; 14) კომპიუტერული ტექნოლოგიებისა და საინფორმაციო ტექნოლოგიების გამოყენებასთან დაკავშირებული საქმიანობა; 15) ტექსტილისა და ტანსაცმლის წარმოება; 17) სკოლამდელი განათლება; 18) დამატებითი განათლება. შეღავათიანი განაკვეთის გამოყენების პირობები მოცემულია კანონის 8.3 მუხლის მე-2 ნაწილში
დაღესტნის რესპუბლიკა	დაღესტნის რესპუბლიკის 2009 წლის 6 მაისის კანონი No26	10%	გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ყველა გადამხდელი, რომელიც იხდის ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის განსხვავებაზე
ყალმუხის რესპუბლიკა	ყალმუხის რესპუბლიკის 2009 წლის 30 ნოემბრის კანონი No154-IV-З.	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას OKVED OK 029-2014 შესაბამისად: 1) განყოფილება D წარმოება; 2) განყოფილება M განათლება: 80.10.1. სკოლამდელი განათლება (დაწყებითი ზოგადი განათლების დაწყებამდე)
		10%	ყველა სხვა გადასახადის გადამხდელი, რომელიც იხდის ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯს შორის განსხვავებაზე
კარელიის რესპუბლიკა	კარელიის რესპუბლიკის კანონი 1999 წლის 30 დეკემბერი No384-ZRK	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე: - ეწევიან ხალხური ხელოვნების რეწვის წარმოებას
		10%	1) სასოფლო-სამეურნეო პროდუქციის წარმოებით დაკავებული ორგანიზაციები და მეწარმეები, იმ პირობით, რომ სასოფლო-სამეურნეო პროდუქციის რეალიზაციით მიღებული შემოსავალი შეადგენს მთლიანი შემოსავლის 50 პროცენტს ან მეტს; 2) ორგანიზაციები და მეწარმეები, რომლებიც ეწევიან ხე-ტყის გადამუშავებას და ხის ნაწარმის წარმოებას, იმ პირობით, რომ მათი პროდუქციის რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი შეადგენდეს გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლის არანაკლებ 70%-ს; 3) ორგანიზაციები და მეწარმეები, რომლებიც ეწევიან თევზის მეურნეობას, იმ პირობით, რომ აღნიშნული საქმიანობის სახეობიდან მიღებული შემოსავალი იქნება გაყიდვების მთლიანი შემოსავლის 70%-ზე მეტი; 4) ორგანიზაციები, რომლებიც ეწევიან გამწვანებას და მებაღეობას, მათ შორის მეყვავილეობას, იმ პირობით, რომ მათი პროდუქციის რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი შეადგენს გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლის სულ მცირე 70%-ს; 5) ორგანიზაციები, რომლებიც ეწევიან ფიზიკური კულტურისა და სპორტის სფეროში საქმიანობებს, იმ პირობით, რომ ამ ტიპის საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი შეადგენს გაყიდვიდან მიღებული შემოსავლის 70%-ზე მეტს.
		12,5%	ყველა სხვა გადასახადის გადამხდელი, რომელიც იხდის ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯს შორის განსხვავებაზე
კომის რესპუბლიკა	კომის რესპუბლიკის 2010 წლის 17 ნოემბრის კანონი No121-RZ.	10%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთიან გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის და ახორციელებენ კანონის დანართით განსაზღვრულ საქმიანობას. ამ ტიპის საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლის წილი საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდისთვის უნდა იყოს მთლიანი შემოსავლის არანაკლებ 85%.
მარი ელ რესპუბლიკა	მარი ელის რესპუბლიკის 2011 წლის 27 ოქტომბრის კანონი No59-ზ	15%
		6%
მორდოვიის რესპუბლიკა	მორდოვიის რესპუბლიკის 2009 წლის 4 თებერვლის კანონი No5-З	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე და რომელთა ძირითადი საქმიანობაა: 1) ტრანსპორტი და კავშირგაბმულობა; 2) პროდუქციის წარმოება იმ პირობით, რომ ამ წარმოებას ახორციელებენ ტექნოპარკის მაცხოვრებლები მორდოვიის რესპუბლიკის მაღალი ტექნოლოგიების სფეროში; 3) ინტელექტუალური საქმიანობის შედეგების პრაქტიკული გამოყენება (განხორციელება) (კომპიუტერული პროგრამები, მონაცემთა ბაზები, გამოგონებები, სასარგებლო მოდელები, სამრეწველო ნიმუშები, გამრავლების მიღწევები, ინტეგრირებული სქემების ტოპოლოგიები, წარმოების საიდუმლოებები (ნოუ-ჰაუ), იმ პირობით, რომ ეს საქმიანობა განხორციელდება. ბიზნეს სუბიექტების მიერ, რომელთა დამფუძნებლები არიან მორდოვიის რესპუბლიკის ტერიტორიაზე მდებარე უნივერსიტეტები - საბიუჯეტო დაწესებულებები. შემცირებული განაკვეთის გამოყენების პირობები მოცემულია კანონის მე-2 პუნქტის მე-6 პუნქტში
		15%	ყველა სხვა გადასახადის გადამხდელი, რომელიც იხდის ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯს შორის განსხვავებაზე
		1%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან შემოსავალზე ერთიან გადასახადს, რომლის ძირითადი საქმიანობაა კვლევა და განვითარება. შეღავათიანი განაკვეთის გამოყენების პირობები მოცემულია კანონის 1.1 მუხლში
		6%	ყველა სხვა გადასახადის გადამხდელი, რომელიც იხდის ერთიან საშემოსავლო გადასახადს
იაკუტია (იაკუტია)	სახას (იაკუტიის) რესპუბლიკის 2013 წლის 7 ნოემბრის კანონი 1231-ზ No17-V.	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას: 1) სოფლის მეურნეობა, ნადირობა და მეტყევეობა; 2) თევზაობა, თევზაობა; 3) საწარმოო მრეწველობა
		10%	ყველა სხვა გადასახადის გადამხდელი, რომელიც იხდის ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯს შორის განსხვავებაზე
		6%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავალზე და ახორციელებენ ეკონომიკურ საქმიანობას: - ამ კანონის მე-7 მუხლის 1.1 ნაწილით განსაზღვრული მუნიციპალიტეტების 1 ჯგუფის ტერიტორიაზე, აგრეთვე ორგანიზაციები და მეწარმეები, რომლებიც ეწევიან ალკოჰოლური და ალკოჰოლის შემცველი პროდუქტების შეძენას, შენახვას და მიწოდებას, ალკოჰოლური პროდუქტების საცალო ვაჭრობას.
		4%	- ამ კანონის მე-7 მუხლის 1.1 ნაწილით განსაზღვრულ მუნიციპალიტეტების 2-4 ჯგუფის ტერიტორიაზე, გარდა ორგანიზაციებისა და მეწარმეებისა, რომლებიც ეწევიან ალკოჰოლური და ალკოჰოლური პროდუქციის შესყიდვას, შენახვასა და მიწოდებას, ალკოჰოლური პროდუქტების საცალო ვაჭრობას.
		2%	- ამ კანონის მე-7 მუხლის 1.1 ნაწილით განსაზღვრული მუნიციპალიტეტების მე-5 ჯგუფის ტერიტორიაზე, აგრეთვე ორგანიზაციები და მეწარმეები, რომლებიც ეწევიან ალკოჰოლური და ალკოჰოლის შემცველი პროდუქტების შეძენას, შენახვას და მიწოდებას, ალკოჰოლური პროდუქტების საცალო ვაჭრობას.
ჩრდილოეთ ოსეთის რესპუბლიკა	ჩრდილოეთ ოსეთი-ალანიის რესპუბლიკის 2013 წლის 28 ნოემბრის კანონი No49-რზ.	10%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთიან გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე და ახორციელებენ კანონის 1 დანართით განსაზღვრულ საქმიანობას. ამ ტიპის საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლის წილი საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდისთვის უნდა იყოს მთლიანი შემოსავლის არანაკლებ 75%.
თათარტანის რესპუბლიკა	2009 წლის 17 ივნისის თათარტანის რესპუბლიკის კანონი No19-ZRT	5%	გადასახადის გადამხდელებისთვის, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე: - რისთვისაც საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდისთვის შემოსავლის არანაკლებ 70% შეადგენდა შემოსავალს ეკონომიკური საქმიანობის შემდეგი სახეებიდან: ა) საწარმოო მრეწველობა; ბ) ელექტროენერგიის, გაზისა და წყლის წარმოება და განაწილება; გ) მშენებლობა; - რისთვისაც, საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდისთვის, შემოსავლის 100% იყო შემოსავალი 2011 წლის 1 იანვრიდან 1 ივლისის ჩათვლით ექსპლუატაციაში შესული ავტოტრანსპორტის სატრანსპორტო საშუალებების პარკირების (პარკინგი) მომსახურებით. 2013 წ. პარკინგის ადგილების რაოდენობა ტექნიკური დოკუმენტაციის მიხედვით მინიმუმ 150 ერთეული.
		10%	ყველა სხვა გადასახადის გადამხდელი, რომელიც იხდის ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯს შორის განსხვავებაზე
ტივას რესპუბლიკა	ტივას რესპუბლიკის კანონი 2009 წლის 10 ივლისი No1541 VKh-2	5%	გადასახადის გადამხდელებისთვის, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე, რომელშიც საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდისთვის შემოსავლის არანაკლებ 70% იყო შემოსავალი ეკონომიკური საქმიანობის შემდეგი სახეებიდან: - ტურისტული საქმიანობა
		10%	დ) ტექსტილის წარმოება; ი) ავეჯის წარმოება; ნ) ბეჭდური მასალების გამომცემლობა, ბეჭდვა და რეპროდუქცია; პ) საქმიანობა სპორტის სფეროში
		4%	გადასახადის გადამხდელებისთვის, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავალზე, რომელთა შემოსავალი საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდისთვის შეადგენდა შემოსავლის მინიმუმ 70%-ს შემდეგი სახის ეკონომიკური საქმიანობიდან: ა) ამ სფეროებში სოფლის მეურნეობა, ნადირობა და მომსახურების გაწევა; ბ) თევზაობა, თევზაობა და ამ ადგილებში მომსახურების გაწევა; გ) საკვები პროდუქტების, სასმელების ჩათვლით, გამოხდილი ალკოჰოლური სასმელების და ეთილის სპირტის წარმოების გარდა ფერმენტირებული მასალებისგან; დ) ტექსტილის წარმოება; ე) ტანსაცმლის წარმოება; ბეწვის ჩაცმა და შეღებვა; ვ) ტყავის, ტყავის ნაწარმისა და ფეხსაცმლის წარმოება; ზ) სხვა არალითონური მინერალური პროდუქციის წარმოება; თ) მზა ლითონის ნაწარმის წარმოება; ი) ავეჯის წარმოება; კ) კანალიზაციისა და ნარჩენების გატანა, სანიტარული და მსგავსი მომსახურება; ლ) ხის დამუშავება და ხის და კორპის ნაწარმის წარმოება, გარდა ავეჯისა; მ) კომპიუტერული ტექნოლოგიებისა და საინფორმაციო ტექნოლოგიების გამოყენებასთან დაკავშირებული საქმიანობა; ნ) ბეჭდური მასალების გამომცემლობა, ბეჭდვა და რეპროდუქცია
ხაკასიის რესპუბლიკა	ხაკასიის რესპუბლიკის 2009 წლის 16 ნოემბრის კანონი No123-ЗРХ.	5%	გადასახადის გადამხდელებისთვის, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე, რომლებიც ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას OKVED OK 029-2014 შესაბამისად:
		15%	1) საბითუმო და საცალო ვაჭრობა (ნაწილი G); 2) საკუთარი ან იჯარით აღებული საცხოვრებელი უძრავი ქონების იჯარა და მართვა, საკუთარი ან იჯარით გაცემული არასაცხოვრებელი უძრავი ქონების იჯარა და მართვა (ლ განყოფილების 68.20.1, 68.20.2 ქვეჯგუფები).
		12%	ყველა სხვა აქტივობა ობიექტით „შემოსავლის გამოკლებით“
		2%	გადასახადის გადამხდელებისთვის, რომლებიც იხდიან ერთჯერად საშემოსავლო გადასახადს და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას OKVED OK 029-2014 შესაბამისად: 1) სოფლის მეურნეობა, მეტყევეობა, ნადირობა, მეთევზეობა და თევზის მეურნეობა (ნაწილი A); 2) სკოლამდელი განათლება, დაწყებითი ზოგადი განათლება (პ განყოფილების 85.11, 85.12 ჯგუფები); 3) ნარჩენების შეგროვება, ნარჩენების დამუშავება და განთავსება (E განყოფილების 38.1, 38.2 ქვეკლასები); 4) ქუჩების წმენდა და თოვლის მოცილება (სექცია N ქვეჯგუფი 81.29.2)
		5%	საწარმოო მრეწველობა (სექცია C)
როსტოვის რეგიონი	Კანონი როსტოვის რეგიონი 2012 წლის 10 მაისის No843-ЗС	10%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის განსხვავებაზე, რომლებიც არიან მცირე ბიზნესი ფედერალური კანონის შესაბამისად
		5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალზე, ახორციელებენ საინვესტიციო საქმიანობას როსტოვის რეგიონში
რიაზანის ოლქი	რიაზანის რეგიონის 2016 წლის 21 ივლისის კანონი No35-OZ	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე და იღებენ სახელმწიფო დახმარებას რიაზანის რეგიონის 2009 წლის 6 აპრილის No33-OZ კანონის შესაბამისად საინვესტიციო ხელშეკრულებით დადგენილი პერიოდისთვის.
სამარას რეგიონი	სამარას რეგიონის 2009 წლის 29 ივნისის კანონი No77-GD	10%	გადასახადის გადამხდელებისთვის, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე, რისთვისაც გაყიდული შემოსავლების მინიმუმ 80% წარმოადგენდა გაყიდვებიდან შემოსავალს შემდეგი ტიპის საქმიანობიდან OKVED-ის მიხედვით: 1) საკვები პროდუქტების, მათ შორის სასმელების წარმოება (კლასი 15); 2) ტექსტილის წარმოება (კლასი 17); 3) ტანსაცმლის წარმოება, გასახდელი და ბეწვის შეღებვა (კლასი 18); 4) ტყავის, ტყავის ნაწარმისა და ფეხსაცმლის წარმოება (მე-19 კლასი); 5) ცელულოზის, ხის მერქნის, ქაღალდის, მუყაოს და მათგან პროდუქტების წარმოება (21 კლასი); 6) ქიმიური წარმოება (კლასი 24); 7) რეზინისა და პლასტმასის ნაწარმის წარმოება (25 კლასი); 8) მზა ლითონის ნაწარმის წარმოება (28 კლასი); 9) მანქანებისა და აღჭურვილობის წარმოება (29 კლასი); 10) საოფისე ტექნიკისა და კომპიუტერული ტექნოლოგიების წარმოება (30 კლასი); 11) ელექტრო მანქანებისა და ელექტრომოწყობილობის წარმოება (კლასი 31); 12) ელექტრონული კომპონენტების, რადიოს, ტელევიზიისა და კავშირგაბმულობის აღჭურვილობის წარმოება (კლასი 32); 13) სამედიცინო ხელსაწყოების, მათ შორის ქირურგიული აღჭურვილობისა და ორთოპედიული ხელსაწყოების წარმოება (ქვეკლასი 33.1); 14) ავტოსატრანსპორტო საშუალებების, მისაბმელიანი და ნახევრადმისაბმელიანი მანქანების წარმოება (კლასი 34); 15) გემების, საჰაერო ხომალდების და კოსმოსური ხომალდების და სხვა მანქანების წარმოება (კლასი 35); 16) ავეჯის და სხვა პროდუქციის წარმოება, რომელიც არ შედის სხვა ჯგუფებში (კლასი 36); 17) კვლევა და განვითარება (კლასი 73)
სარატოვის რეგიონი	სარატოვის ოლქის 2015 წლის 25 ნოემბრის კანონი No152-ZSO	5%	1) 62.01 კომპიუტერული პროგრამული უზრუნველყოფის შემუშავება; 2) 62.02 საკონსულტაციო საქმიანობა და მუშაობა კომპიუტერული ტექნოლოგიების სფეროში; 3) 63.11.1 საქმიანობა მონაცემთა ბაზებისა და საინფორმაციო რესურსების შექმნისა და გამოყენებისათვის; 4) 71.1 საქმიანობა არქიტექტურის სფეროში, საინჟინრო კვლევები და ტექნიკური კონსულტაციების გაწევა ამ სფეროებში (გარდა ქვეჯგუფებისა 71.12.2, 71.12.5, 71.12.6); 5) 71.2 ტექნიკური ტესტირება, კვლევა, ანალიზი და სერტიფიცირება (გარდა 71.20.5 ქვეჯგუფისა, ტიპი 71.20.61); 6) 72 R&D
		6%	1) 14.19.11 მცირეწლოვანი ბავშვებისთვის ნაქსოვი ან ნაქსოვი ტანსაცმლისა და ტანსაცმლის აქსესუარების წარმოება; 2) 14.19.21 მცირეწლოვან ბავშვებისთვის ტანსაცმლისა და ტანსაცმლის აქსესუარების წარმოება ტექსტილის მასალებისგან, გარდა ნაქსოვი ან ნაქსოვი; 3) 32.40 თამაშებისა და სათამაშოების წარმოება; 4) 85.11 სკოლამდელი განათლება; 5) 85.41 ბავშვთა და მოზარდთა დამატებითი განათლება
		7%	1) C სექციაში „წარმოება“ (გარდა 14.19.11, 14.19.21, 32.40 ჯგუფის, აგრეთვე საგადასახადო კოდექსის 181-ე მუხლით გათვალისწინებული ეკონომიკური საქმიანობის სახეები, რომლებიც შედის C განყოფილებაში. რუსეთის ფედერაცია); 2) 43.31 თაბაშირის სამუშაოები; 3) 43.32 სადურგლო და სადურგლო სამუშაოები; 4) 43.33 იატაკისა და კედლების მოპირკეთების სამუშაოები; 5) 43.34 სამღებრო და მინის სამუშაოები; 6) 43.39 სხვა მოსაპირკეთებელი და მოსაპირკეთებელი სამუშაოების წარმოება; 7) 43.9 სხვა სპეციალიზებული სამშენებლო სამუშაოები
		1%	1) 16.29.12 ხის ჭურჭლისა და სამზარეულოს ჭურჭლის წარმოება; 2) 16.29.13 ხისგან დამზადებული ხის ფიგურებისა და ორნამენტების, მოზაიკის და ჩასმული ხისგან, ყუთების, სამკაულების ან დანების ქეისების წარმოება; 3) 23.41 საყოფაცხოვრებო და დეკორატიული კერამიკული ნაწარმის წარმოება; 4) 23.49 სხვა კერამიკული ნაწარმის წარმოება; 5) 32.99.8 ხელსაქმის წარმოება; 6) 72 კვლევა და განვითარება; 7) 85.11 სკოლამდელი განათლება; 8) 85.41 ბავშვთა და მოზარდთა დამატებითი განათლება; 9) 88.10 მოხუცებისა და შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირთათვის საცხოვრებლის გარეშე სოციალური მომსახურების გაწევა; 10) 88.91 ბავშვთა დღის მოვლის სერვისით უზრუნველყოფა ყველა შემცირებული განაკვეთის გამოყენების პირობა: შემოსავალი ეკონომიკური საქმიანობის შესაბამისი სახეობიდან საგადასახადო (საანგარიშო) პერიოდისთვის შეადგენს გადასახადის გადამხდელის მთლიანი შემოსავლის არანაკლებ 70 პროცენტს.
სახალინის რეგიონი	სახალინის რეგიონის 2009 წლის 10 თებერვლის კანონი No4-ZO	10%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე, რომლის დროსაც საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდისთვის გაყიდვებიდან მიღებული მთლიანი შემოსავლის მინიმუმ 70% არის შემოსავალი ეკონომიკური საქმიანობის შემდეგი სახეებიდან: 1) მოსავლის წარმოება; 2) მეცხოველეობა; 3) თევზაობა; 4) თევზისა და წყლის ბიოლოგიური რესურსების რეპროდუქცია; 5) საკვები პროდუქტების, მათ შორის სასმელების წარმოება, გარდა აქციზური საქონლის წარმოებისა; 6) მშენებლობა; 7) ორთქლისა და ცხელი წყლის წარმოება, გადაცემა და განაწილება (თერმული ენერგია); 8) წყლის შეგროვება, გაწმენდა და განაწილება; 9) საცხოვრებელი კორპუსის ექსპლუატაციის მართვა; 10) კანალიზაციის, ნარჩენების შეგროვება; 11) სამშენებლო მასალების მრეწველობა; 12) ხე-ტყის დამუშავება; 13) ხე-ტყე
		3%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავალზე, რომლისთვისაც საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდისთვის გაყიდვებიდან მიღებული მთლიანი შემოსავლის არანაკლებ 70% არის შემოსავალი ეკონომიკური საქმიანობის შემდეგი სახეებიდან: 1) მემცენარეობა და მეცხოველეობა; 2) მეტყევეობა და ტყის ჭრა; 3) თევზაობა (შემცირებული განაკვეთი ვრცელდება მხოლოდ სახალინის რეგიონის მეთევზეობის კომპლექსის საწარმოებზე, რომლებიც შედიან პროექტში „რეგიონული პროდუქტი“ ხელმისაწვდომი თევზი“ მონაწილეთა რეესტრში); 4) თევზის მეურნეობა; 5) საწარმოო მრეწველობა (გარდა აქციზური საქონლის წარმოებისა); 6) საექსკურსიო ტურისტული მომსახურების გაწევა
სვერდლოვსკის რეგიონი	2009 წლის 15 ივნისის სვერდლოვსკის ოლქის კანონი No31-OZ	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთიან გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე, რომელთა შემოსავალი საგადასახადო პერიოდისთვის შეადგენდა კანონის მე-2 მუხლის მე-2 პუნქტით განსაზღვრული ერთი ან მეტი სახის ეკონომიკური საქმიანობის განხორციელებიდან მიღებული შემოსავლის არანაკლებ 70%-ს.
		7%	ყველა სხვა გადასახადის გადამხდელი, რომელიც იხდის ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯს შორის განსხვავებაზე
სმოლენსკის რეგიონი	2009 წლის 30 აპრილის სმოლენსკის ოლქის კანონი No32-ზ	15%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე და ეწევიან საქმიანობებს, რომლებიც OKVED OK 029-2001 მიხედვით მოიცავს: 1) 50.5 ქვეკლასამდე „ძრავის საწვავის საცალო ვაჭრობა“ განყოფილება G; 2) ქვეჯგუფი 51.51.2 „საავტომობილო საწვავით, მათ შორის საავიაციო ბენზინის საბითუმო ვაჭრობა“ განყოფილება G; 3) ო განყოფილების 92.71 ჯგუფს „აზარტული საქმიანობა“.
		5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე, ახორციელებენ ნებისმიერ სხვა საქმიანობას, გარდა ზემოთ აღნიშნულისა.
სტავროპოლის რეგიონი	Კანონი სტავროპოლის ტერიტორია 2012 წლის 17 აპრილის No39-კზ	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე, რომელთა წილი შემოსავლის წილი მათგან მიღებული ეკონომიკური საქმიანობის სახეობებიდან არის მინიმუმ 80 პროცენტი: 1) OKVED OK 029-2014 მიხედვით: ა) განყოფილება C „წარმოება“, გარდა აქციზური პროდუქციის წარმოების ეკონომიკური საქმიანობისა; ბ) 72-ე კლასი „კვლევა და განვითარება“ განყოფილება მ „პროფესიული, სამეცნიერო და ტექნიკური საქმიანობა“; გ) P განყოფილება „განათლება“; დ) განყოფილება Q „საქმიანობა ჯანმრთელობისა და სოციალური მომსახურების სფეროში“; 2) რეგიონული სამრეწველო, ტურისტულ-გამაჯანსაღებელი და ტექნოლოგიური პარკების მაცხოვრებლები სტავროპოლის ტერიტორიის 2009 წლის 29 დეკემბრის No98-კზ კანონის შესაბამისად.
ტამბოვის რეგიონი	ტამბოვის ოლქის 2009 წლის 3 მარტის კანონი No499-З	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას OKVED OK 029-2014 შესაბამისად: 1) ელექტროენერგიით, გაზით და ორთქლით უზრუნველყოფა; ჰაერის კონდიცირება; 2) მაინინგი; 3) მშენებლობა; 4) წყალმომარაგება; წყალმომარაგება, ნარჩენების შეგროვებისა და განთავსების ორგანიზება, დაბინძურების აღმოფხვრის ღონისძიებები; 5) მემცენარეობა და მეცხოველეობა, ნადირობა და ამ ადგილებში შესაბამისი მომსახურების გაწევა; 6) კვლევა და განვითარება; 7) კომპიუტერული პროგრამული უზრუნველყოფის შემუშავება, საკონსულტაციო მომსახურება ამ სფეროში და მასთან დაკავშირებული სხვა მომსახურება; 8) აქტივობები მონაცემთა ბაზებისა და საინფორმაციო რესურსების შექმნისა და გამოყენებისათვის
		4%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად საშემოსავლო გადასახადს და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას OKVED OK 029-2014 შესაბამისად: 1) ბოსტნეულის, ნესვის, ძირეული და ტუბერკულოზური კულტურების, სოკოს და ტრიუფელის მოყვანა; 2) რძის პირუტყვის მოშენება, ნედლი რძის წარმოება; 3) სხვა ჯიშის პირუტყვისა და კამეჩის მოშენება, სპერმის წარმოება; 4) მეფრინველეობის მოშენება; 5) საწარმოო მრეწველობა (გარდა OKVED კოდებისა, რომლებიც ეხება 11.01–11.05 ჯგუფებს, 12 და 19 კლასებს); 6) წყალმომარაგება; წყალმომარაგება, ნარჩენების შეგროვებისა და განთავსების ორგანიზება, დაბინძურების აღმოფხვრის ღონისძიებები; 7) კვლევა და განვითარება; 8) განათლება; 9) მოვლის საქმიანობა საცხოვრებლის უზრუნველყოფით; 10) სოციალური მომსახურების გაწევა საცხოვრებლის გარეშე; 11) აქტივობები კულტურის, სპორტის, დასვენებისა და გართობის სფეროში (გარდა OKVED კოდებისა, რომელიც ეხება 92 კლასს).
ტომსკის რეგიონი	ტომსკის ოლქის კანონი 2009 წლის 7 აპრილი No51-OZ	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე შემდეგ შემთხვევებში: - ქალაქ ტომსკის ტერიტორიაზე შექმნილი ტექნოლოგიურ-ინოვაციური ტიპის სპეციალური ეკონომიკური ზონის მაცხოვრებლები
		7,5%	- ორგანიზაციები და მეწარმეები, რომელთა ძირითადი საქმიანობა, OKVED-ის მიხედვით, არის: 1) თევზაობა და მეთევზეობა; 2) სურსათის წარმოება; 3) გამაგრილებელი სასმელების წარმოება; მინერალური წყლების და სხვა ჩამოსხმული სასმელი წყლების წარმოება; 4) ტექსტილის ნაწარმის წარმოება; 5) ტანსაცმლის წარმოება; 6) ტყავის და ტყავის ნაწარმის წარმოება; 7) ხის დამუშავება და პროდუქციის წარმოება ხისგან და კორპისგან, გარდა ავეჯისა, ჩალისგან ნაკეთობებისა და საქსოვი მასალების წარმოება; 8) ქაღალდისა და ქაღალდის ნაწარმის წარმოება; 9) ქიმიკატებისა და ქიმიური პროდუქტების წარმოება; 10) სამკურნალო მიზნებისთვის გამოყენებული მედიკამენტებისა და მასალების წარმოება; 11) რეზინისა და პლასტმასის ნაწარმის წარმოება; 12) სხვა არალითონური მინერალური პროდუქტების წარმოება; 13) პროფილების დამზადება ცივი ჭედვის ან მოღუნვის გამოყენებით; 14) მავთულის წარმოება ცივი გაყვანით; 15) მზა ლითონის ნაწარმის წარმოება, გარდა მანქანებისა და აღჭურვილობისა; 16) კომპიუტერების, ელექტრონული და ოპტიკური პროდუქციის წარმოება; 17) ელექტროტექნიკის წარმოება; 18) დანადგარებისა და მოწყობილობების წარმოება, რომლებიც არ შედის სხვა ჯგუფებში; 19) ავტოტრანსპორტის, მისაბმელიანი და ნახევრადმისაბმელიანი მანქანების წარმოება; 20) სხვა მანქანებისა და აღჭურვილობის წარმოება; 21) ავეჯის წარმოება; 22) მუსიკალური ინსტრუმენტების წარმოება; 23) სპორტული ნივთების წარმოება; 24) თამაშებისა და სათამაშოების წარმოება; 25) პროდუქციის წარმოება, რომელიც არ შედის სხვა ჯგუფებში; 26) ელექტროენერგიის, გაზისა და ორთქლის მიწოდება, კონდიცირება (გარდა ელექტროენერგიით ვაჭრობისა და ორთქლითა და ცხელი წყლით ვაჭრობისა (თერმული ენერგია)); 27) წყლის მიღება, გაწმენდა და განაწილება; 28) ჩამდინარე წყლების შეგროვება და დამუშავება; 29) დაბინძურების შედეგების აღმოფხვრის სფეროში მომსახურების გაწევა და ნარჩენების გატანასთან დაკავშირებული სხვა მომსახურება; 30) მშენებლობა; 31) სახმელეთო სამგზავრო ტრანსპორტის საქმიანობა: მგზავრთა შიდა და საგარეუბნო გადაზიდვები; 32) ტაქსის საქმიანობა; 33) საგზაო სატვირთო ტრანსპორტის საქმიანობა; 34) კომპიუტერული პროგრამული უზრუნველყოფის შემუშავება, საკონსულტაციო მომსახურება ამ სფეროში და მასთან დაკავშირებული სხვა მომსახურება; 35) საქმიანობა საინფორმაციო ტექნოლოგიების სფეროში; 36) საბინაო ფონდის ექსპლუატაციის მართვა გადასახადით ან ხელშეკრულებით; 37) სამეცნიერო კვლევა და განვითარება; 38) კომპიუტერებისა და საკომუნიკაციო მოწყობილობების შეკეთება
		10%	ყველა სხვა გადასახადის გადამხდელი, რომელიც იხდის ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯს შორის განსხვავებაზე
		4,5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალზე და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას OKVED-ის შესაბამისად: 1) მემცენარეობა და მეცხოველეობა, ნადირობა და ამ ადგილებში შესაბამისი მომსახურების გაწევა; 2) საკვები ტყის რესურსების, ტყის არამერქნული რესურსების და სამკურნალო მცენარეების შეგროვება და მოსავლის აღება; 3) თევზაობა და მეთევზეობა; 4) სურსათის წარმოება; 5) გამაგრილებელი სასმელების წარმოება; მინერალური წყლების და სხვა ჩამოსხმული სასმელი წყლების წარმოება; 6) ტექსტილის ნაწარმის წარმოება; 7) ტანსაცმლის წარმოება; 8) ტყავის და ტყავის ნაწარმის წარმოება; 9) ხე-ტყის დამუშავება და პროდუქციის წარმოება ხისგან და კორპისგან, გარდა ავეჯისა, ჩალისგან ნაწარმისა და საქსოვი მასალების წარმოება; 10) ქაღალდისა და ქაღალდის ნაწარმის წარმოება; 11) ქიმიური და ქიმიური პროდუქტების წარმოება; 12) სამედიცინო მიზნებისთვის გამოყენებული მედიკამენტებისა და მასალების წარმოება; 13) რეზინისა და პლასტმასის ნაწარმის წარმოება; 14) სხვა არალითონური მინერალური პროდუქტების წარმოება; 15) პროფილების წარმოება ცივი ფორმირებით ან ღუნვით; 16) მავთულის წარმოება ცივი გაყვანით; 17) მზა ლითონის ნაწარმის წარმოება, გარდა მანქანებისა და აღჭურვილობისა; 18) კომპიუტერების, ელექტრონული და ოპტიკური პროდუქციის წარმოება; 19) ელექტროტექნიკის წარმოება; 20) დანადგარებისა და მოწყობილობების წარმოება, რომლებიც არ შედის სხვა ჯგუფებში; 21) სატრანსპორტო საშუალებების, მისაბმელიანი და ნახევრადმისაბმელიანი მანქანების წარმოება; 22) სხვა მანქანებისა და აღჭურვილობის წარმოება; 23) ავეჯის წარმოება; 24) მუსიკალური ინსტრუმენტების წარმოება; 25) სპორტული ნივთების წარმოება; 26) თამაშებისა და სათამაშოების წარმოება; 27) პროდუქციის წარმოება, რომელიც არ შედის სხვა ჯგუფებში; 28) პარიკმახერებისა და სილამაზის სალონების მიერ მომსახურების გაწევა; 29) ტექსტილისა და ბეწვის ნაწარმის რეცხვა და ქიმწმენდა; 30) ელექტროენერგიის, გაზისა და ორთქლის მიწოდება, კონდიცირება (გარდა ელექტროენერგიით ვაჭრობისა და ორთქლითა და ცხელი წყლით ვაჭრობისა (თერმული ენერგია)); 31) წყლის მიღება, გაწმენდა და განაწილება; 32) ჩამდინარე წყლების შეგროვება და დამუშავება; 33) დაბინძურების შედეგების აღმოფხვრის სფეროში მომსახურების გაწევა და ნარჩენების გატანასთან დაკავშირებული სხვა მომსახურება; 34) კვლევა და განვითარება შემცირებული განაკვეთის გამოყენების პირობა: ამ ტიპის საქმიანობისთვის გაწეული პროდუქციის ან მომსახურების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავლის წილი არის მთლიანი შემოსავლის არანაკლებ 70 პროცენტი.
ტულას რეგიონი	ტულას რეგიონის 2009 წლის 26 სექტემბრის კანონი No1329-ZTO	5%	ორგანიზაციები, რომლებიც იხდიან ერთიან გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის, პირველად დარეგისტრირებულნი 2015 წლის 20 მაისის შემდეგ (გარდა საბითუმო ან საცალო ვაჭრობით დაკავებული ორგანიზაციებისა). კურსი მოქმედებს რეგიონში 2017 წლის 1 იანვრამდე მეწარმეები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის, პირველად დარეგისტრირებულნი 2015 წლის 20 მაისის შემდეგ (გარდა მათ, ვინც ახორციელებს საქმიანობას, რომელიც ექვემდებარება გამარტივებულ საგადასახადო არდადეგებს, ან ეწევა საბითუმო ან საცალო ვაჭრობას)
		7%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე, ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას OKVED-ის შესაბამისად: 1) სოფლის მეურნეობა, ნადირობა და ამ სფეროებში მომსახურების გაწევა; 2) სატყეო მეურნეობა და ამ სფეროში მომსახურების გაწევა; 4) ტექსტილის წარმოება; 6) ტყავის, ტყავის ნაწარმისა და ფეხსაცმლის წარმოება; 9) ქიმიური წარმოება; 10) რეზინისა და პლასტმასის ნაწარმის წარმოება; 11) სხვა არალითონური მინერალური პროდუქციის წარმოება; 21) მშენებლობა; 22) კვლევა და განვითარება.
		10%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე და რომლებიც ეწევიან საბითუმო ან საცალო ვაჭრობას, ასევე აერთიანებენ ვაჭრობას სხვა საქმიანობასთან.
		3%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად საშემოსავლო გადასახადს და ახორციელებენ შემდეგი სახის საქმიანობას OKVED-ის შესაბამისად: 1) სოფლის მეურნეობა, ნადირობა და ამ სფეროებში მომსახურების გაწევა; 2) სატყეო მეურნეობა და ამ სფეროში მომსახურების გაწევა; 3) საკვები პროდუქტების, მათ შორის სასმელების წარმოება; 4) ტექსტილის წარმოება; 5) ტანსაცმლის წარმოება; ბეწვის ჩაცმა და შეღებვა; 6) ტყავის, ტყავის ნაწარმისა და ფეხსაცმლის წარმოება; 7) ხის დამუშავება და ხის და კორპის ნაწარმის წარმოება, გარდა ავეჯისა; 8) ცელულოზის, ხის მერქნის, ქაღალდის, მუყაოს და მათგან პროდუქტების წარმოება; 9) ქიმიური წარმოება; 10) რეზინისა და პლასტმასის ნაწარმის წარმოება; 11) სხვა არალითონური მინერალური პროდუქციის წარმოება; 12) მეტალურგიული წარმოება; 13) მზა ლითონის ნაწარმის წარმოება; 14) მანქანებისა და აღჭურვილობის წარმოება; 15) საოფისე ტექნიკისა და კომპიუტერული ტექნიკის წარმოება; 16) ელექტრო მანქანებისა და ელექტრომოწყობილობის წარმოება; 17) რადიოს, ტელევიზიისა და კავშირგაბმულობის მოწყობილობების წარმოება; 18) სამედიცინო აღჭურვილობის პროდუქციის, საზომი ხელსაწყოების, ოპტიკური ხელსაწყოებისა და მოწყობილობების, საათების წარმოება; 19) ავეჯის და სხვა პროდუქციის წარმოება, რომელიც არ შედის სხვა ჯგუფებში; 20) მეორადი ნედლეულის გადამუშავება; 21) მშენებლობა; 22) კვლევა და განვითარება შეღავათიანი განაკვეთის გამოყენების პირობები მოცემულია კანონის პირველი მუხლის მე-3 ნაწილში
		1%	ორგანიზაციები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავალზე პირველად დარეგისტრირებულნი 2016 წლის 1 იანვრის შემდეგ (გარდა ორგანიზაციებისა, რომლებიც ეწევიან საბითუმო ან საცალო ვაჭრობას) მეწარმეები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად საშემოსავლო გადასახადს, პირველად დარეგისტრირებულნი არიან 2016 წლის 1 იანვრის შემდეგ (გარდა იმათა, ვინც ახორციელებს საქმიანობას, რომელიც ექვემდებარება გამარტივებულ საგადასახადო არდადეგებს, ან ეწევა საბითუმო ან საცალო ვაჭრობას)
		3%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავალზე და ეწევიან საბითუმო ან საცალო ვაჭრობას, ასევე აერთიანებენ ვაჭრობას სხვა საქმიანობასთან, დარეგისტრირებულნი პირველად 2016 წლის 1 იანვრის შემდეგ.
ტიუმენის რეგიონი	ტიუმენის რეგიონის კანონი 2014 წლის 21 ნოემბრის No92	5%	ყველა გადასახადის გადამხდელი, რომელიც იხდის ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯს შორის სხვაობაზე ტიუმენის რეგიონის 2015 წლის 31 მარტის კანონი No21 შემოიღო მორატორიუმი საპროცენტო განაკვეთის გაზრდაზე 2020 წლის 31 დეკემბრის ჩათვლით. ეს კანონი ვრცელდება 2015 წლის 1 იანვრიდან წარმოშობილ სამართლებრივ ურთიერთობებზე. ამრიგად, 2015 წლის 1 იანვრიდან 2020 წლის 31 დეკემბრამდე პერიოდში გადასახადის განაკვეთი 5 პროცენტია. ტიუმენის რეგიონის 2015 წლის 11 ივნისის კანონი No61 ტიუმენის რეგიონის კანონიდან 2014 წლის 21 ნოემბრის No92, გამორიცხული იყო მუხლი, რომელიც ადგენს 5%-იან განაკვეთს. თუმცა, ამ ცვლილებას არანაირი საგადასახადო გავლენა არ აქვს. ეს არის ტექნიკური ცვლილება, რომელიც კრძალავს ერთი და იგივე ნორმის დუბლირებას სხვადასხვა კანონში.
უდმურტის რესპუბლიკა	უდმურტის რესპუბლიკის 2010 წლის 22 დეკემბრის კანონი No55-RZ	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის განსხვავებაზე და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას OKVED-ის შესაბამისად: 1) სოფლის მეურნეობა, ნადირობა და მეტყევეობა; 2) საწარმოო მრეწველობა; 3) მშენებლობა; 4) განათლება; 5) ჯანდაცვა და სოციალური სერვისებით უზრუნველყოფა; 6) სხვა კომუნალური, სოციალური და პირადი მომსახურების გაწევა. ზემოაღნიშნული საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლის წილი ქ მთლიანი რაოდენობაშემოსავალი უნდა იყოს მინიმუმ 70% საგადასახადო პერიოდისთვის
		10%	ყველა სხვა გადასახადის გადამხდელი, რომელიც იხდის ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯს შორის განსხვავებაზე
ულიანოვსკის რეგიონი	ულიანოვსკის ოლქის 2009 წლის 3 მარტის კანონი No13-ZO	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე: 1) მცირე ბიზნესი ფედერალური კანონის შესაბამისად. შეღავათი გამოიყენება სახელმწიფო რეგისტრაციის დღიდან პირველ საგადასახადო პერიოდში და მის შემდგომ საგადასახადო პერიოდში; 2) რომლისთვისაც, საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდის განმავლობაში, გაყიდვებიდან მიღებული მთლიანი შემოსავლის მინიმუმ 70% იყო შემოსავალი გაყიდვებიდან შემდეგი ტიპის საქმიანობაზე OKVED OK 029-2001 შესაბამისად: ა) 01, 02, 05, 10, 14, 15, 17–19 (გარდა იმ შემთხვევებისა, როდესაც შესაბამისი ტიპის ეკონომიკური საქმიანობა ხორციელდება მოქალაქეთა ბრძანების საფუძველზე); ბ) 20, 21, 25–28, 45 (გარდა 45.11.2 ჯგუფით გათვალისწინებული ეკონომიკური საქმიანობის სახეებისა); გ) 73, 80.10.3, 85.11.1, 85.12, 85.14.1–85.14.4 და 85.32
		10%	- რომლისთვისაც საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდის განმავლობაში გაყიდვებიდან მიღებული მთლიანი შემოსავლის მინიმუმ 70% იყო შემოსავალი საქონლის გაყიდვიდან შემდეგი საქმიანობისთვის OKVED OK 029-2001 შესაბამისად: ა) 22, 36-37, 71, 72, 74.20.1, 74.30.7 (გარდა იმ შემთხვევებისა, როდესაც შესაბამისი ტიპის ეკონომიკური საქმიანობა ხორციელდება ავტოგასამართ სადგურებზე); ბ) 74.4 (გარდა იმ შემთხვევებისა, როდესაც ეკონომიკური საქმიანობის შესაბამისი სახე დაკავშირებულია გარე რეკლამის განთავსებასთან და გავრცელებასთან), 74.5–74.6, 74.70.1, 74.82, 74.84, 74.87.4–74.87.5; გ) 90, 91.11, 92.1 (გარდა იმ შემთხვევებისა, როდესაც ფილმები მზადდება მოქალაქეთა შეკვეთის საფუძველზე), 92.2–92.6, 93.01 (გარდა იმ შემთხვევებისა, როდესაც შესაბამისი ტიპის ეკონომიკური საქმიანობა ხორციელდება მოქალაქეთა ბრძანებების საფუძველზე), 93.04.
		1%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად საშემოსავლო გადასახადს, თუ ისინი: 1) ახორციელებს საქმიანობას ინფორმაციული ტექნოლოგიების სფეროში და მიღებული აქვს სახელმწიფო აკრედიტაციის დოკუმენტი, იმ პირობით, რომ შესაბამისი საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდში საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) რეალიზაციიდან მიღებულ შემოსავალში წილი იყოს მიღებული შემოსავლიდან. პრივილეგირებული საქონლის (სამუშაოების, სერვისების) გაყიდვა 72 დაჯგუფებით OKVED OK 029-2001 მიხედვით იყო მინიმუმ 70 პროცენტი; 2) 2016 წლის 1 იანვრის შემდეგ პირველად დარეგისტრირებულ იურიდიულ პირებად ან ფიზიკურ მეწარმეებად - იმ საგადასახადო პერიოდში, რომელშიც განხორციელდა მათი სახელმწიფო რეგისტრაცია და მის შემდგომ საგადასახადო პერიოდში.
ხაბაროვსკის ოლქი	ხაბაროვსკის ტერიტორიის კანონი 2005 წლის 10 ნოემბრის No308.	8%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე: 1) რომლის შემოსავალი საგადასახადო პერიოდში მიღებულ იქნა ექსკლუზიურად შემდეგი სახის საქმიანობიდან: მეტყევეობა და ხე-ტყე თევზაობა ნარჩენების შეგროვება ქუჩების წმენდა და თოვლის მოცილება საკვები და სასმელების საქმიანობა საბინაო ფონდის ექსპლუატაციის მართვა გადასახადის ან ხელშეკრულების საფუძველზე კვლევა და განვითარება განათლება ჯანმრთელობის საქმიანობა საცხოვრებელი მოვლის საქმიანობა სოციალური მომსახურების გაწევა საცხოვრებლის გარეშე.
ხანტი-მანსის ავტონომიური ოკრუგი	ხანტი-მანსიისკის ავტონომიური ოკრუგის კანონი - იუგრა, 2008 წლის 30 დეკემბერი No166-oz	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის და არიან მიკროსაწარმოები, მცირე საწარმოები.
		5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთიან გადასახადს შემოსავალზე და რომელთა ეკონომიკური საქმიანობის ძირითადი სახეებია საქმიანობა, რომელიც შედის OKVED OK 029-2014 შემდეგ ჯგუფებში: 1) მოსავალი და მეცხოველეობა, ნადირობა და მასთან დაკავშირებული მომსახურების გაწევა ამ ადგილებში (კლასი 01); 2) მეტყევეობა და ტყის ჭრა (კლასი 02); 3) თევზაობა და მეთევზეობა (კლასი 03); 4) საწარმოო მრეწველობა (10-33 კლასები); 5) ჩამდინარე წყლების შეგროვება და დამუშავება (კლასი 37); 6) ნარჩენების შეგროვება, გადამუშავება და განთავსება (38.1-38.2 ქვეკლასები); 7) ქუჩების წმენდა და თოვლის მოცილება (ქვეჯგუფი 81.29.2); 8) სასტუმროებისა და დროებითი საცხოვრებლის სხვა ადგილების საქმიანობა (ქვეკლასი 55.1); 9) ვეტერინარული საქმიანობა (კლასი 75); 10) განათლება (კლასი 85); 11) საქმიანობა ჯანდაცვისა და სოციალური მომსახურების სფეროში (86-88 კლასები); 12) კინოფილმების, ვიდეოფილმების და სატელევიზიო გადაცემების წარმოება, ხმის ჩანაწერების და მუსიკის გამოცემა (კლასი 59); 13) საქმიანობა ტელე და რადიომაუწყებლობის სფეროში (კლასი 60); 14) საინფორმაციო სააგენტოების საქმიანობა (ჯგუფი 63.91); 15) სხვა დაჯავშნის მომსახურება და მასთან დაკავშირებული აქტივობები (ჯგუფი 79.90); 16) საქმიანობა კულტურის, სპორტის, დასვენებისა და გართობის ორგანიზების სფეროში (90-93 კლასები); 17) კომპიუტერების, პირადი და საყოფაცხოვრებო ნივთების შეკეთება (ჯგუფები 95.21–95.23, 95.25, 95.29); 18) სხვა სახის მომსახურების გაწევა (94, 96 კლასები)
ჩელიაბინსკის რეგიონი	ჩელიაბინსკის ოლქის 2015 წლის 25 დეკემბრის კანონი No277-ZO.	10%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას: 1) საწარმოო მრეწველობა (გარდა აქციზური საქონლის წარმოებისა); 2) შენობებისა და ნაგებობების მშენებლობა; 3) კვლევა და განვითარება; 4) სოფლის მეურნეობა, ნადირობა და ამ ადგილებში მომსახურების გაწევა (გარდა გარეულ ცხოველებზე ნადირობისა და მოშენების, მათ შორის ამ ადგილებში მომსახურების გაწევისა); 5) თევზაობა, თევზაობა; 6) ჯანდაცვა და სოციალური სერვისებით უზრუნველყოფა; 7) განათლება; 8) მოსახლეობისათვის გაწეული საბინაო და კომუნალური მომსახურება: ა) ელექტროენერგიის, გაზის, ორთქლისა და ცხელი წყლის წარმოება, გადაცემა და განაწილება; ბ) წყლის შეგროვება, გაწმენდა და განაწილება; გ) კანალიზაციის, ნარჩენების და მსგავსი ღონისძიებების გატანა; დ) საბინაო ფონდის ექსპლუატაციის მართვა; ე) არასაცხოვრებელი ფონდის ფუნქციონირების მართვა; 9) ტურისტული სააგენტოების საქმიანობა; 10) საქმიანობა სპორტის სფეროში;
		3%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად საშემოსავლო გადასახადს და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას: 1) სოფლის მეურნეობა, ნადირობა და ამ ადგილებში მომსახურების გაწევა (გარდა გარეულ ცხოველებზე ნადირობისა და მოშენების, მათ შორის ამ ადგილებში მომსახურების გაწევისა); 2) თევზაობა, თევზაობა; 3) საწარმოო მრეწველობა (გარდა აქციზური საქონლის წარმოებისა); 4) კვლევა და განვითარება; 5) სკოლამდელი განათლება (წინასწარი დაწყებითი ზოგადი განათლება); 6) სამედიცინო დაწესებულებების საქმიანობა; 7) სოციალური მომსახურების უზრუნველყოფა საცხოვრებლის უზრუნველყოფით; 8) სოციალური მომსახურების გაწევა საცხოვრებლის გარეშე; 9) საკონცერტო და თეატრალური დარბაზების საქმიანობა; 10) ბიბლიოთეკების, არქივების, კლუბური ტიპის დაწესებულებების საქმიანობა; 11) ახალგაზრდული ტურისტული ბანაკებისა და სამთო ტურისტული ბაზების საქმიანობა; 12) ბავშვთა ბანაკების საქმიანობა არდადეგების დროს შეღავათიანი განაკვეთის გამოყენების პირობები მოცემულია კანონის პირველი მუხლის მე-4-6 ნაწილებში
ჩეჩნეთის რესპუბლიკა	ჩეჩნეთის რესპუბლიკის 2015 წლის 27 ნოემბრის კანონი No49-RZ	1%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავალზე, თუ დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა საგადასახადო (საანგარიშო) პერიოდისთვის: - არაუმეტეს 20 ადამიანი
		2%	- მერყეობდა 21-დან 40 ადამიანის ჩათვლით;
		3%	- მერყეობდა 41-დან 60-მდე ადამიანის ჩათვლით;
		4%	- მერყეობდა 61-დან 70-მდე ადამიანის ჩათვლით;
		5%	– მერყეობდა 71-დან 85-მდე ადამიანის ჩათვლით;
		6%	- მერყეობდა 86-დან 100-მდე ადამიანის ჩათვლით
		5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე
ჩუვაშ რესპუბლიკა	ჩუვაშეთის რესპუბლიკის 2001 წლის 23 ივლისის კანონი No38	12%	ყველა კატეგორიის გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯებს შორის (გარდა სამრეწველო პარკების მაცხოვრებლებისა) შეღავათიანი განაკვეთის გამოყენების პირობები მოცემულია კანონის 39.1 მუხლის პირველ ნაწილში
		5%	სამრეწველო პარკების მაცხოვრებლები ინდუსტრიული პარკის ტერიტორიაზე განხორციელებულ ეკონომიკურ საქმიანობასთან დაკავშირებით შეღავათიანი განაკვეთის გამოყენების პირობები მოცემულია კანონის 39.1 მუხლის მე-2 ნაწილში
ჩუკოტკას ავტონომიური ოკრუგი	ჩუკოტკას ავტონომიური ოკრუგის კანონი 2015 წლის 18 მაისი No47-OZ	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობაზე და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას (იხ. კანონის დანართი 2)
		10%	ყველა სხვა გადასახადის გადამხდელი, რომელიც იხდის ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯს შორის განსხვავებაზე
		2%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავალზე და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას (იხ. კანონის დანართი 6)
		4%	ყველა სხვა გადასახადის გადამხდელი, რომელიც იხდის ერთიან საშემოსავლო გადასახადს
იამალო-ნენეცის ავტონომიური ოკრუგი	2008 წლის 18 დეკემბრის იამალო-ნენეცის ავტონომიური ოკრუგის კანონი No112-ZAO	5%	ყველა გადასახადის გადამხდელი, რომელიც იხდის ერთ გადასახადს შემოსავალსა და ხარჯს შორის სხვაობაზე
იაროსლავის რეგიონი	იაროსლავის ოლქის 2005 წლის 30 ნოემბრის კანონი No69-z	5%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად გადასახადს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას: ბ) თევზაობა, თევზაობა; გ) საწარმოო საწარმოები; დ) მშენებლობა; ე) საქმიანობა რადიომაუწყებლობისა და ტელევიზიის სფეროში
		10%	ა) ავტომობილების, მოტოციკლების, საყოფაცხოვრებო და პირადი ნივთების შეკეთება; ბ) ტრანსპორტი და კავშირგაბმულობა; გ) სხვა კომუნალური, სოციალური და პირადი სერვისების მიწოდება, გარდა რადიომაუწყებლობისა და ტელევიზიის სფეროში სხვა პირადი სერვისებისა და საქმიანობის გაწევისა.
		4%	გადასახადის გადამხდელები, რომლებიც იხდიან ერთჯერად საშემოსავლო გადასახადს და ახორციელებენ შემდეგ საქმიანობას: ა) სოფლის მეურნეობა, ნადირობა და მეტყევეობა; ბ) საწარმოო საწარმოები; გ) მშენებლობა; დ) პალიატიური მზრუნველობის მომსახურება

გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის "შემოსავლისთვის"

• IP ივანოვმა აირჩია USN "შემოსავლის" რეჟიმი. თანამშრომლები არ არიან.
• პირველ კვარტალში შემოსავალი იყო 150 ათასი რუბლი. შიშის ზომა. შენატანები - 6998 რუბლი, გადაიხადეს მარტში.
• II კვარტალში შემოსავალი 220 ათას რუბლს უდრიდა. სადაზღვევო პრემიები გადაირიცხა 6997 რუბლი.
• III კვარტალში 179 ათასი მანეთი მიიღეს, მაგრამ შიში. გადახდილი შენატანები - 8 ათასი რუბლი.
• წლის ბოლომდე IP ივანოვმა მიიღო 243 ათასი რუბლი და გადაიხადა გადასახდელი დარჩენილი თანხა. შენატანები 10915 რუბლი.

2017 წლიდან შიში. ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები თანამშრომლების გარეშე არის 27,990 რუბლი, პლუს შემოსავლის 1% 300 ათას რუბლზე მეტი. ეს 1% შეიძლება გადაირიცხოს 2017 წლის ბოლოს, 2020 წლის 1 აპრილამდე. მაგალითად, განვიხილოთ შემთხვევა, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე იხდის შენატანების მთელ ოდენობას მიმდინარე წლის განმავლობაში, რადგან ეს საშუალებას მისცემს მას შეამციროს EH 2017 წელი.

• წინასწარი გადახდა Q1-ისთვის:

(150 ტონა x 6%) - 6998 = 2002 რუბლი (გადარიცხვა 25 აპრილამდე)

• 1-ლი ტაიმის შემოსავალი:

150 ტონა + 220 ტონა = 370 ტონა

• წინასწარი გადახდა წლის პირველი ნახევრისთვის:

(370 ტონა x 6%) - 6998 - 6997 - 2002 = 6203 რუბლი

• შემოსავალი 9 თვის განმავლობაში:

150 ტონა + 220 ტონა + 179 ტონა = 549 ტონა

• წინასწარი გამოქვითვა 9 თვის განმავლობაში:

(549 ტონა x 6%) - (6998 + 6997 + 8000) - (2002 + 6203) = 2740 რუბლი

• შემოსავალი მთელი წლის განმავლობაში:

549 ტონა + 243 ტონა = 792 ათასი

• წლიური EN:

792 ტონა x 6% = 47520 რუბლი

• წლიური წინასწარი გადახდები:

2002 + 6203 + 2740 = 10945 რუბლი

• წლიური შიში. წვლილი:

6998 + 6997 + 8000 + 10915 = 32910 რუბლი

• ჯამური გაეროს USN წლისთვის:

47520 - 10945 - 32910 = 3665 რუბლი

გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის "შემოსავლის მინუს ხარჯები"

• კომპანია იხდის გადასახადებს USN "D-R"-ის მიხედვით.
• პირველ კვარტალში შემოსავალმა შეადგინა 1 მილიონი რუბლი, ხოლო ხარჯები - 0,8 მილიონი რუბლი.
• II კვარტლისთვის. შემოსავალი 1,2 მილიონი რუბლი, ხარჯები - 0,9 მილიონი რუბლი.
• III კვარტლისთვის. შემოსავალი 1,1 მილიონი რუბლი, ხარჯები - 0,84 მილიონი რუბლი.
• IV კვარტალისათვის. შემოსავალი 1,4 მილიონი რუბლი, ხარჯები - 1 მილიონი რუბლი.

1) წინასწარი გამოქვითვები 1-ლი კვარტლისთვის:

(1 მილიონი - 0,8 მილიონი) x 15% = 30 ათასი რუბლი

2) წინასწარი გამოქვითვები ექვსი თვის განმავლობაში:

[(1 მილიონი + 1,2 მილიონი) - (0,8 მილიონი + 0,9 მილიონი)] x 15% - 30 ათასი რუბლი = 45 ათასი რუბლი (გადარიცხული 25 ივლისამდე)

3) წინასწარი გამოქვითვები 9 თვის განმავლობაში:

[(1 მილიონი + 1,2 მილიონი + 1,1 მილიონი) - (0,8 მილიონი + 0,9 მილიონი + 0,84 მილიონი)] x 15% - (30 ათასი რუბლი + 45 ათასი რუბლი) \u003d 39 ათასი რუბლი

4) EN წლის ბოლოს:

• მთლიანი შემოსავალი: 1 მილიონი + 1,2 მილიონი + 1,1 მილიონი + 1,4 მილიონი = 4,7 მილიონი რუბლი
• მთლიანი ხარჯები: 0,8 მილიონი + 0,9 მილიონი + 0,84 მილიონი + 1 მილიონი = 3,54 მილიონი რუბლი
• საგადასახადო ბაზა: 4,7 მილიონი - 3,54 მილიონი = 1,16 მილიონი რუბლი
• EH წლის ბოლოს: (1,16 მილიონი x 15%) - (30 ათასი + 45 ათასი + 39 ათასი) \u003d 60 ათასი რუბლი

5) "D-R" რეჟიმში, თქვენ უნდა გამოთვალოთ მინიმალური გადასახადი:

4,7 მილიონი x 1% = 47 ათასი რუბლი

ჩვენს შემთხვევაში მინ. გადასახადი აღმოჩნდა ნაკლები, ვიდრე გადახდილი EH (174 ათასი რუბლი), რაც ნიშნავს, რომ თქვენ არ გჭირდებათ მინიმალური გადასახადის გადახდა ჩვეულებრივის ნაცვლად.

„შემოსავლის“ და „შემოსავლის მინუს ხარჯების“ რეჟიმების შედარება მაგალითით

საწარმოს "საუკეთესო წიგნები" გამარტივებული საგადასახადო სისტემა "D-R" (რეგიონული განაკვეთი 5%) ჰქონდა შემოსავალი 300 ათასი რუბლი და შემდეგი ხარჯები:

• წიგნის მაღაზიის ფართის ქირავდება - 30 ათასი რუბლი
• პრინტერის ყიდვა - 40 ათასი რუბლი
• წიგნების შეძენა - 3 ათასი რუბლი
• ხელფასი გამყიდველებისთვის - 20 ათასი რუბლი
• სადაზღვევო გამოქვითვები - 6 ათასი რუბლი
• მობილური კომუნიკაცია - 6 ათასი რუბლი
• საწვავის და საპოხი მასალების ხარჯვა მიტანის სერვისის მანქანებისთვის - 15 ათასი რუბლი
• ბანერი შესასვლელში - 40 ათასი რუბლი.

1) საგადასახადო ბაზა:

300 ათასი რუბლი - 160 ათასი რუბლი = 140 ათასი რუბლი

2) წინასწარი გადახდა (USN "D-R"):

140 ათასი რუბლი x 5% = 7 ათასი რუბლი

3) თუ კომპანიამ აირჩია „შემოსავლის“ რეჟიმი, წინასწარი გადახდა იქნება:

300 ათასი რუბლი x 6% - 6 ათასი რუბლი \u003d 12 ათასი რუბლი, რაც წამგებიანი იქნება კომპანიისთვის.

რეგულაციები თემაზე

შემდეგი დოკუმენტები წინასწარ უნდა განიხილებოდეს:

პასუხები საერთო კითხვებზე

კითხვა ნომერი 1.საანგარიშო კვარტალის ბოლოს მივიღე ჩემი კლიენტისგან 10 ათასი რუბლის წინასწარი გადახდა, მაგრამ არ მქონდა დრო, რომ მისგან ფული გამომეგზავნა მიმწოდებლისთვის 9 ათასი რუბლის ოდენობით. რა უნდა გავაკეთო ახლა?

კვარტალის ბოლოს მოგიწევთ წინასწარ გადაიხადოთ (განაკვეთით 15%, ამ შემთხვევაში, ეს არის 1,5 ათასი რუბლი). სამომავლოდ სწორი რეგისტრაციის შემდეგ, ეს თანხა გამოიქვითება EH-ის გადაანგარიშებისას მთელი წლის განმავლობაში.

კითხვა ნომერი 2.რა შედეგები მოჰყვება დაგვიანებულ მოხსენებას, გადასახადის გადაუხდელობას ან გადახდის დაგვიანებას გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში?

ანგარიშების გაგზავნის დაგვიანების შემთხვევაში დაგეკისრებათ ჯარიმა ბიუჯეტში გამოუგზავნილი გადასახადის 5-30%-ის ოდენობით ყოველ ნახევარ/სრულ თვეზე დაგვიანებით (ნებისმიერ შემთხვევაში, არანაკლებ 1000 რუბლისა). გადასახადის გადაუხდელობისათვის – ჯარიმა გადასახადის ოდენობის 20-40%-ის ოდენობით. დაგვიანებული გადახდა გამოიწვევს ჯარიმებს.

კითხვა ნომერი 3.როგორ შევამციროთ გადასახადი შიშის ოდენობაზე. ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები "გამარტივებულზე" ("შემოსავალზე"), თუ არის სახელმწიფოში თანამშრომლები და შემოსავალი არის 200 ათასი რუბლი წელიწადში?

თქვენ გაქვთ უფლება შეამციროთ გადასახადები თქვენი და თანამშრომლებისთვის სადაზღვევო პრემიის მხოლოდ ნახევარით. თუ, მაგალითად, სადაზღვევო პრემია შეადგენდა 20 ათას რუბლს. თქვენ გადაიხდით 12 ათას რუბლს. გადასახადები (200 ათასი x 6%). გადასახადიდან მხოლოდ 6 ათასი რუბლის გამოკლებაა შესაძლებელი.

კითხვა ნომერი 4.ინდივიდუალური მეწარმის წლიური შემოსავალი "გამარტივებულ" პროგრამაზე არის 6% - 800 ათასი რუბლი. ყველა შენატანის ოდენობაა 20 ათასი რუბლი. როგორ ლეგალურად შევამციროთ გადასახადების ოდენობა?

სპეციალური პირობებია განსაზღვრული თქვენი შემთხვევისთვის, რადგან თქვენი შემოსავალი 300 ათას რუბლს აღემატება. საშემოსავლო გადასახადი იქნება (800 ათასი x 6%) = 48 ათასი. თქვენ ასევე უნდა გადაიხადოთ FIU-ს 300 ათასზე მეტი შემოსავლის 1%. მოდით გამოვთვალოთ: (800 ათასი - 300 ათასი) x 1% \u003d 5 ათასი. მთლიანი სადაზღვევო პრემია 25 ათასი რუბლი. მაგრამ თქვენ გაქვთ უფლება შეამციროთ გადასახადი მხოლოდ 24 ათასით (48 ათასი x 50%).

Კითხვა №5. შესაძლებელია თუ არა გადასახადების შემცირება "გამარტივებაზე" შემოსავალზე 1%-ით 300 ათას რუბლზე მეტი. FIU-ში?

დიახ. ფინანსთა სამინისტრო ამ თანხას ფიქსირებულ თანხად აღიარებს, რაც ნიშნავს, რომ ამ ტიპის სადაზღვევო პრემია შეიძლება გამოიქვითოს.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის (STS) გამოყენება გადასახადის გადამხდელებს გარკვეულ საგადასახადო შეღავათებს აძლევს. კერძოდ, მე-2 და მე-3 პუნქტების საფუძველზე, ყველა „გამარტივებული“ თავისუფლდება რიგი ფედერალური, რეგიონული და ადგილობრივი გადასახადების გადახდისგან. სამაგიეროდ იანგარიშებენ და ბიუჯეტში მხოლოდ ერთ გადასახადს რიცხავენ. მოდი გავარკვიოთ რომელი გადასახადების გადახდაა საჭირო და რომელი გადასახადების გადახდა არ არის საჭირო გამარტივებული საგადასახადო სისტემის პირობებში.

რა გადასახადები არ არის გადახდილი გამარტივებული საგადასახადო სისტემით

ორგანიზაციები არ იხდიან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას (პუნქტი 2):

1. საშემოსავლო გადასახადი.ეს წესი არ ვრცელდება:

1. კონტროლირებადი უცხოური კომპანიების მოგება (პუნქტი 1.6);
2. მე-3 პუნქტის განაკვეთებით დასაბეგრი დივიდენდები;
3. პროცენტი მე-4 პუნქტში მითითებულ ფასიან ქაღალდებზე, კერძოდ:
- საკავშირო სახელმწიფოს წევრი ქვეყნების სახელმწიფო ფასიან ქაღალდებზე;
- რუსეთის ფედერაციის სუბიექტების სახელმწიფო ფასიანი ქაღალდები;
- მუნიციპალური ფასიანი ქაღალდები;
- იპოთეკით უზრუნველყოფილი ობლიგაციები;
4. იპოთეკური დაფარვის ნდობის მართვის დამფუძნებლების შემოსავალი, რომელიც მიღებულია იპოთეკური მონაწილეობის მოწმობების საფუძველზე (პუნქტი 2 პუნქტი 4).

მოდით უფრო ახლოს მივხედოთ მეორე ტიპის შემოსავალს - დივიდენდებს.

ასე რომ, თუ „გამარტივებული“ რუსული კომპანიის დამფუძნებელია და მისგან დივიდენდებს იღებს, მაშინ ის პირადად არ იხდის საშემოსავლო გადასახადს. ამას აკეთებს მისთვის შექმნილი ორგანიზაცია, რომელიც ამ შემთხვევაში აღიარებულია საგადასახადო აგენტად (პუნქტი 3, პუნქტი 1 პუნქტი 3,). გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მონაწილე იღებს შემოსავალს უკვე გადასახადის გამოკლებით. ამავდროულად, იგი არ წარუდგენს ანგარიშს IFTS-ს. საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია ასევე უნდა წარადგინოს საგადასახადო აგენტმა (პუნქტი 1). იგი ასახავს ყველა ინფორმაციას გადახდილი შემოსავლის შესახებ ანგარიშის 03 ფურცელში.

თუ დივიდენდები მიიღება უცხოური კომპანიისგან, მაშინ მისმა დამფუძნებელმა „გამარტივებულ“ საფუძველზე დამოუკიდებლად უნდა გამოთვალოს და გადაიხადოს გადასახადი ბიუჯეტში (პუნქტი 1 და პუნქტი 2, პუნქტი 1). გარდა ამისა, წარადგენს საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციას, სადაც 1-ლი ნაწილის 1.3 ქვეპუნქტში და 04 ფურცელში ასახავს ყველა საჭირო ინფორმაციას.

2. კორპორატიული ქონების გადასახადი- ქონებასთან მიმართებაში, რომლის საგადასახადო ბაზა გამოითვლება საშუალო წლიური ღირებულების სახით. დაბეგვრას ექვემდებარება მხოლოდ ის უძრავი ობიექტები, რომელთა საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება, როგორც მათი საკადასტრო ღირებულება ().

3. დღგ- რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 21-ე თავის შესაბამისად დაბეგვრის ობიექტად აღიარებულ და გამარტივებული საგადასახადო საქმიანობის ფარგლებში შესრულებულ ოპერაციებთან მიმართებაში. მაგრამ თუ "გამარტივებული" საქონელს შემოაქვს რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე ან მუშაობს მარტივი პარტნიორობის ხელშეკრულებით (ერთობლივი საქმიანობა), საინვესტიციო პარტნიორობის ხელშეკრულებით, დათმობის ხელშეკრულებით ან ქონების ნდობის ხელშეკრულებით, მაშინ დღგ-ს გადახდა მოუწევს () .

გარდა ამისა, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის კომპანიები არ არიან გათავისუფლებული დღგ-ის საგადასახადო აგენტის მოვალეობებისაგან ().

ინდივიდუალური მეწარმეები არ იხდიან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას (პუნქტი 3):

1. პირადი საშემოსავლო გადასახადი (PIT)- „გამარტივებული“ საქმიანობიდან მიღებულ შემოსავალთან მიმართებაში. ამავდროულად, ზოგიერთი სამეწარმეო შემოსავალი არ თავისუფლდება გადასახადისგან. კერძოდ, ესენია:

დასაბეგრი განაკვეთი 35% (პუნქტი 2)

1. შეჯიბრებებში, თამაშებსა და სხვა ღონისძიებებში მიღებული მოგება და პრიზები საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების რეკლამისთვის. პირადი საშემოსავლო გადასახადი გამოითვლება იმ თანხიდან, რომელიც აღემატება 4000 რუბლს;
2. რუსულ ბანკებში დეპოზიტებზე პროცენტი. პირადი საშემოსავლო გადასახადი ექვემდებარება ხელშეკრულების პირობების მიხედვით დარიცხულ პროცენტს დათვლილ პროცენტზე:
. რუბლის დეპოზიტებისთვის - რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის საფუძველზე, გაიზარდა 5 პროცენტული პუნქტით;
. უცხოურ ვალუტაში დეპოზიტებისთვის - წლიური 9%-ის საფუძველზე;
3. ნასესხები (საკრედიტო) სახსრების პროცენტებზე დანაზოგის ოდენობა საპროცენტო ჭარბი გაანგარიშებით:
. რუბლის ვალდებულებებისთვის - რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის 2/3-ზე დაყრდნობით;
. უცხოურ ვალუტაში ვალდებულებებზე - წლიური 9%-ის საფუძველზე;
4. საკრედიტო სამომხმარებლო კოოპერატივის წევრების (აქციონერების) სახსრებით სარგებლობის გადახდა;
5. სასოფლო-სამეურნეო საკრედიტო სამომხმარებლო კოოპერატივის მიერ სასოფლო-სამეურნეო საკრედიტო სამომხმარებლო კოოპერატივის წევრებისაგან ან სასოფლო-სამეურნეო საკრედიტო სამომხმარებლო კოოპერატივის წევრებისგან სესხის სახით მოზიდული სახსრების სარგებლობის პროცენტი;

დასაბეგრი განაკვეთი 13% (პუნქტი 1, )

1. დივიდენდები მესამე მხარის ორგანიზაციებში (რუსული და უცხოური) წილობრივი მონაწილეობით;
2. შემოსავალი უცხოური პირებისგან (კომპანიები და მოქალაქეები, მათ შორის მეწარმეები რუსეთის ფედერაციის გარეთ);

დასაბეგრი განაკვეთი 9% (პუნქტი 5)

1. 01/01/2007 წლამდე გამოშვებული იპოთეკური ობლიგაციების პროცენტი;
2. იპოთეკური დაფარვის ნდობის მართვის დამფუძნებლების შემოსავალი, რომელიც მიღებულია იპოთეკის დაფარვის მენეჯერის მიერ 01/01/2007 წლამდე გაცემული იპოთეკური მონაწილეობის მოწმობების შეძენის საფუძველზე.

მიღებისთანავე:

• მოგება და პრიზები (პუნქტი 5 პუნქტი 1);
• შემოსავალი რუსეთის ფედერაციის გარეთ არსებული წყაროებიდან, დივიდენდების ჩათვლით (, გვ.3 გვ.1);
• შემოსავალი, საიდანაც საგადასახადო აგენტმა რაიმე მიზეზით არ დააკავა გადასახადი (პუნქტი 4 პუნქტი 1),

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მეწარმე დამოუკიდებლად ითვლის და იხდის პირადი საშემოსავლო გადასახადს. გადახდის ვადა განისაზღვრება მე-4 პუნქტით - შემოსავალი მიღებული საანგარიშო (კალენდარული) წლის მომდევნო წლის 15 ივლისამდე.

ამასთან, ინდმეწარმემ უნდა განაცხადოს დასაბეგრი შემოსავალი. ამისათვის, ვადაგასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო წლის 30 აპრილამდე, ის წარუდგენს 3-NDFL დეკლარაციას IFTS-ში (პუნქტი 1). ანგარიშის ფორმა დამტკიცებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 24 დეკემბრის No ММВ-7-11/ ბრძანებით. [ელფოსტა დაცულია]

2. ფიზიკური პირების ქონებაზე გადასახადი- ქონების მიმართ, რომელიც გამოიყენება დასაბეგრი STS საქმიანობისთვის. გამონაკლისს წარმოადგენს უძრავი ობიექტები, რომელთა მიმართ საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება საკადასტრო ღირებულებად (). მათი სია რეგიონების მიხედვით ყალიბდება.

3. დღგ- რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 21-ე თავის შესაბამისად დაბეგვრის ობიექტად აღიარებულ და გამარტივებული საგადასახადო საქმიანობის ფარგლებში შესრულებულ ოპერაციებთან მიმართებაში. ამავდროულად, ოპერაციები არ არის გათავისუფლებული გადასახადისგან ():

• საქონლის იმპორტზე;
• წარმოებული მარტივი ამხანაგობის ხელშეკრულების (ერთობლივი საქმიანობის), საინვესტიციო პარტნიორობის ხელშეკრულების, დათმობის ხელშეკრულების ან ქონების ნდობის მართვის ხელშეკრულების ფარგლებში.

გარდა ამისა, დადგენილ რიგ შემთხვევებში, მეწარმე აღიარებულია დღგ-ს საგადასახადო აგენტად ().

სწორედ აქ მთავრდება გადასახადების გადახდის კუთხით „გამარტივების“ საგადასახადო უპირატესობა.

რა გადასახადებს იხდიან გამარტივებული საგადასახადო სისტემით

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მყოფი ყველა სხვა საგადასახადო ორგანიზაცია და მეწარმე იხდის ზოგადად დადგენილი წესით (პუნქტი 3, პუნქტი 2 და პუნქტი 3, პუნქტი 3). ეს ეხება ტრანსპორტის, მიწის, წყლის და სხვა გადასახადებს, მოსაკრებლებს და შენატანებს (იხ. ცხრილი 1).

ცხრილი 1 - გადასახადები, რომლებიც გადასახადის გადამხდელებმა უნდა გადაიხადონ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

სხვა საკითხებთან ერთად, საგადასახადო აგენტის ფუნქციებისაგან არ არიან გათავისუფლებული ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას.

საგადასახადო აგენტის მოვალეობები გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში

საგადასახადო აგენტი არის პირი, რომელიც ვალდებულია გამოთვალოს, დააკავოს გადასახადის გადამხდელს და გადარიცხოს ბიუჯეტში (პუნქტი 1).

საგადასახადო კანონმდებლობის შესაბამისად, „გამარტივები“ უნდა ასრულებდნენ საგადასახადო აგენტს (პუნქტი 5).

1. საშემოსავლო გადასახადი:

როდესაც ორგანიზაცია უხდის დივიდენდებს სხვა კომპანიებს გამარტივებული საგადასახადო სისტემით (პუნქტი 3)

კომპანიის დამფუძნებლები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე შეიძლება იყვნენ როგორც ფიზიკური, ასევე იურიდიული პირები. უფრო მეტიც, ამ უკანასკნელმა შეიძლება გამოიყენოს სხვადასხვა საგადასახადო სისტემა.

თუ დივიდენდების მიმღები არის ორგანიზაცია OSNO-ზე, შემდეგ ის იღებს თავის შემოსავალს საშემოსავლო გადასახადის გამოკლებით. ეს გადასახადი გამოითვლება (მე-3 პუნქტში მოცემული განაკვეთებით) და იკავებს საგადასახადო აგენტს - დაარსებულ კომპანიას „გამარტივებული“ წესით. მან ის უნდა გადაიტანოს არაუგვიანეს დივიდენდების გადახდის დღის მომდევნო დღისა (პუნქტი 4).

თუ დივიდენდების მიმღები არის ორგანიზაცია გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე, შემდეგ კომპანიამ - შემოსავლის გადახდის წყარომ ზოგადად დადგენილი წესით უნდა შეასრულოს საგადასახადო აგენტის მოვალეობა საშემოსავლო გადასახადზე. ეს დასკვნა ადასტურებს ზემოაღნიშნულს.

თუ დივიდენდების მიმღები არის ორგანიზაცია UTII-ზე, შემდეგ კომპანია - საგადასახადო აგენტი გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე უხდის "ჩამომრიცხველს" შემოსავალს კაპიტალის მონაწილეობით, ასევე საშემოსავლო გადასახადის გამოკლებით. ფაქტია, რომ UTII-ზე დამფუძნებელი თავისუფლდება საშემოსავლო გადასახადისგან მხოლოდ გარკვეული ტიპის სამეწარმეო საქმიანობის მიმართ (და). ეს გამონაკლისი არ ვრცელდება დივიდენდის შემოსავალზე (). შესაბამისად, ასეთ შემოსავალზე გადასახადის დაკავებისა და გადარიცხვის ვალდებულება რჩება საგადასახადო აგენტზე.

Არ დაგავიწყდესრომ გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე დივიდენდების გადამხდელმა უნდა შეატყობინოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას სხვა ორგანიზაციებისთვის გადახდილი შემოსავლისა და მათგან დაკავებული გადასახადების შესახებ.

ამისათვის ის ავსებს საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციას (ფორმა დამტკიცებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 26 ნოემბრის No. ММВ-7-3 ბრძანებით. [ელფოსტა დაცულია]) შემდეგ შემადგენლობაში:

• სათაურის გვერდი;
• 1-ლი ნაწილის 1.3 ქვეპუნქტი;
• ფურცელი 03.

ანგარიში წარდგენილია იმ საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდების შედეგების საფუძველზე, რომლებშიც დივიდენდები გადაიხადეს პუნქტ. 2 გვ. 1. თუ გადახდა არ განხორციელებულა, მაშინ არაფრის გადაცემა არ არის საჭირო.

დეკლარაცია წარედგინება საგადასახადო ორგანოს (პუნქტი 3 და პუნქტი 4):

• საანგარიშო პერიოდის (კვარტლის) მომდევნო თვის 28 დღემდე ან;
• გასული საგადასახადო პერიოდის (წლის) მომდევნო წლის 28 მარტამდე.

მნიშვნელოვანი ცვლილება! 2016 წლისთვის საგადასახადო აგენტი იუწყება (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 19 ოქტომბრის ბრძანება No. ММВ-7-3/ [ელფოსტა დაცულია]).

თუ დივიდენდების მიმღებთა შორის არის უცხოური კომპანიები - რუსეთის ფედერაციის არარეზიდენტები, მაშინ მათ სასარგებლოდ გადახდილი შემოსავლის ოდენობა, ისევე როგორც დაკავებული გადასახადები, უნდა აისახოს სპეციალურ საგადასახადო გაანგარიშებაში (ფორმა დამტკიცებულია ბრძანებით. რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 02.03.2016 No ММВ-7-3 / [ელფოსტა დაცულია]). მისი წარდგენის პროცედურა იგივეა, რაც საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციისთვის ().

Შენიშვნა!კომპანიამ - შემოსავლის წყარო "გამარტივებულზე" ასევე უნდა აჩვენოს უცხოელი დამფუძნებლების სასარგებლოდ განაწილებული დივიდენდების ოდენობა საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში (ფურცელი 03). მაგრამ მათგან გადასახადი არ არის საჭირო ანგარიშში მიეთითოს.

როდესაც ორგანიზაცია შემოსავალს უხდის უცხოურ კომპანიებს გამარტივებული საგადასახადო სისტემით

დივიდენდების გარდა, უცხოურ კომპანიებს შეუძლიათ მიიღონ სხვა შემოსავალი რუსეთის ფედერაციაში არსებული წყაროებიდან, რომლებიც არ არის დაკავშირებული ამ ქვეყანაში მათი მუდმივი წარმომადგენლობის საქმიანობასთან (). ყველა მათგანი ჩამოთვლილია.

გამარტივებული ორგანიზაცია, რომელმაც გადაიხადა შემოსავალი „უცხოელზე“, აღიარებულია მის საშემოსავლო გადასახადის აგენტად. ეს დასკვნა გამომდინარეობს და. ამიტომ, მან უნდა გამოთვალოს, დააკავოს და გადაიხადოს გადასახადის შესაბამისი ოდენობა, ასევე მოახსენოს IFTS-ს. ამ მიზნებისათვის გამოიყენება გადასახადის გაანგარიშება რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 2 მარტის ბრძანებით დამტკიცებული ფორმით No ММВ-7-3 / [ელფოსტა დაცულია]). იგი წარმოდგენილია ცალ-ცალკე თითოეული საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდისთვის, რომელშიც გადახდილი იყო შემოსავალი. ხოლო წლის დასაწყისის კუმულაციური ჯამი არ არის შედგენილი. წარდგენის ვადები მითითებულია მე-3 და მე-4 პუნქტებში.

Შენიშვნა! საგადასახადო კოდექსიარ აკისრებს საგადასახადო აგენტის ვალდებულებას საშემოსავლო გადასახადისთვის უცხოური კომპანიის მიერ რუსეთის ფედერაციის წყაროებიდან მიღებულ შემოსავალზე ფიზიკურ პირებზე, მათ შორის ინდივიდუალურ მეწარმეებზე (, წერილები რუსეთის ფინანსთა სამინისტროდან:,).

2. დღგთუ ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე:

1. იძენს საქონელს (სამუშაოს, მომსახურებას) უცხო პირებისგან, რომლებიც არ არიან რეგისტრირებული რუსეთის საგადასახადო ორგანოებში, რომელთა გაყიდვის ადგილია რუსეთის ფედერაცია (პუნქტი 1 და პუნქტი 2);
2. ქირაობს სახელმწიფო ან მუნიციპალურ ქონებას სახელმწიფო ორგანოებისა და ადმინისტრაციებისაგან, ადგილობრივი თვითმმართველობებისაგან (პუნქტი 1, პუნქტი 3);
3. ყიდულობს (იღებს) სახელმწიფო ან მუნიციპალურ ქონებას, რომელიც არ არის გადაცემული სახელმწიფო (მუნიციპალური) საწარმოებისა და დაწესებულებებისათვის (მე-2 პუნქტი, პუნქტი 3);
4. ყიდის (პუნქტი 4):
- ჩამორთმეული ქონება;
- სასამართლოს გადაწყვეტილებით გაყიდული ქონება;
- უპატრონო ღირებულებები;
- კლადები;
- შეძენილი ღირებულებები;
- ღირებულებები, რომლებიც მემკვიდრეობით გადაეცა სახელმწიფოს;
5. როგორც შუამავალი ანგარიშსწორებებში მონაწილეობით, ყიდის საქონელს (სამუშაოებს, მომსახურებას) რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე უცხო პირებზე, რომლებიც არ არიან რეგისტრირებული რუსეთის საგადასახადო ორგანოებში (პუნქტი 5);
6. არის გემის მფლობელი, რომელმაც გემის, როგორც მომხმარებლისთვის საკუთრებაში გადაცემის დღიდან 45 კალენდარული დღის განმავლობაში, არ დაარეგისტრირა იგი (გემი) რუსეთის გემების საერთაშორისო რეესტრში (პუნქტი 6). .

• შემდეგი შემადგენლობით: სატიტულო ფურცელი, ნაწილი 1, განყოფილება 2 და 9 ნაწილი (მე-7 ნაწილი ივსება მხოლოდ ცალკეულ შემთხვევებში);
• ელექტრონული ფორმით, მაგრამ ასევე შესაძლებელია ქაღალდის სახით, თუ დღგ-ს არაგადამხდელი არ არის დაკავებული შუამავლობით ();
• გასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო თვის 25-ე დღემდე – კვარტალი, რომელშიც განხორციელდა ოპერაცია.

თავად გადასახადი ირიცხება თანაბარი განვადებით საგადასახადო პერიოდის დასრულებიდან 3 თვის განმავლობაში: გამოთვლილი თანხის 1/3 ყოველი თვის 25-ე დღემდე (პუნქტი 1).

3. პირადი საშემოსავლო გადასახადის მიხედვითროდესაც ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე უხდის შემოსავალს გამარტივებული საგადასახადო სისტემით (მაგალითად, ხელფასები, დივიდენდები და ა.შ.) ფიზიკურ პირს (), გარდა:

• ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი (პუნქტი 1 პუნქტი 1 და პუნქტი 2);
• შემოსავალი კერძო ნოტარიუსზე, ადვოკატზე, რომელმაც დააარსა ადვოკატის ბიურო და სხვა პირები, რომლებიც ეწევიან კერძო პრაქტიკას (პუნქტი 2, პუნქტი 1 და პუნქტი 2);
• ფიზიკური პირის გარკვეული შემოსავალი, რომელიც არ არის დაკავშირებული სამეწარმეო საქმიანობასთან, მაგალითად, შემოსავალი საკუთრების უფლებით საკუთრებაში არსებული ქონების რეალიზაციიდან, ლატარიის მოგება და ა.შ. (პუნქტი 1 და პუნქტი 2).

„გამარტივებულმა“ საგადასახადო ორგანოს უნდა წარუდგინოს ინფორმაცია ფიზიკური პირების შემოსავლების და პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხებიმისი, როგორც საგადასახადო აგენტის მიერ გამოთვლილი და დაკავებული ამ შემოსავლებიდან (პუნქტი 2):

1. სერთიფიკატი 2-NDFL (ფორმა დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 30 ოქტომბრის ბრძანებით No. ММВ-7-11 / [ელფოსტა დაცულია]);
2. გაანგარიშება ფორმით 6-NDFL (ფორმა დამტკიცებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანებით 10/14/2015 No. MMV-7-11 / [ელფოსტა დაცულია]).

ცხრილი 2 - მოხსენების პროცედურა საშემოსავლო გადასახადიაგენტები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ფიზიკური პირებისთვის შემოსავლის გადახდისას

Შენიშვნა!ფიზიკურ პირებზე დივიდენდების გადახდისას, 2-NDFL სერთიფიკატი მზადდება მხოლოდ შპს.

სს-ები ასეთ ინფორმაციას ათავსებენ საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის No2 დანართში იმ წლის განმავლობაში, როდესაც გადაიხადეს დივიდენდები (პუნქტები 3, პუნქტი 2 და პუნქტი 4,). მაგრამ შპს დანართი No2 არ არის საჭირო ().