მოქმედებს თუ არა შვილების გაჩენა საშემოსავლო გადასახადზე? საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვები

საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს საგადასახადო გამოქვითვის სისტემას, რომელიც საშუალებას აძლევს გადასახადის გადამხდელს შეამციროს პირადი საშემოსავლო გადასახადის ვალდებულებები ბავშვის მოვლა-პატრონობასთან, განათლებასთან, მკურნალობასთან, დაზღვევასთან და მის საკუთრებაში არსებული სახლის (ბინის) შეძენასთან დაკავშირებით.

ყველაზე გავრცელებული არის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა, რომელიც ეძლევა გადასახადის გადამხდელს, რომელიც მონაწილეობს ბავშვების უზრუნველყოფაში. ასეთი გამოქვითვის მიღების პირობები და პროცედურა განიხილება ინტერვიუში რუსეთის ფედერაციის მე-3 კლასის აქტიურ სახელმწიფო მრჩეველთან სერგეი რაზგულინთან.

- ვის შეუძლია მიმართოს „ბავშვის“ გამოქვითვას?

Ე. წ " ბავშვის გამოქვითვა» გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის პირველი პუნქტის მე-4 ქვეპუნქტით.

გამოქვითვის მიღების უფლებით შეუძლიათ ისარგებლონ მინდობით აღსაზრდელის მშობელს, მეუღლეს (ქმარს), მშვილებელს, მეურვეს, რწმუნებულს, მინდობით აღმზრდელს, მინდობით აღმზრდელის მეუღლეს (ქმარს).

გამოქვითვის უფლება არა აქვს ბავშვის უზრუნველყოფაში ჩართულ პირს, რომელიც არ მიეკუთვნება პირთა ზემოაღნიშნულ კატეგორიას.

გადასახადის გამოქვითვა ხდება 18 წლამდე ასაკის თითოეულ ბავშვზე. ასევე, გამოქვითვა ვრცელდება სრულ განაკვეთზე, კურსდამთავრებულზე, სტაჟიორზე, სტაჟიორზე, სტუდენტზე, 24 წლამდე კადეტზე.

- რა პირობებია გამოქვითვის მისაღებად?

გამოქვითვის მიღების პირობებს მიეკუთვნება ის ფაქტი, რომ გადასახადის გადამხდელს აქვს შემოსავალი დაბეგვრა 13%-ის განაკვეთით.

გადასახადის გადამხდელმა უნდა დაადასტუროს, რომ ბავშვი მასზეა.

გამოქვითვა გადასახადის გადამხდელს შეუძლია მიიღოს საგადასახადო აგენტისაგან, რომელიც იხდის შემოსავალს იმ თვეებისთვის, რომლებშიც მოქმედებდა შრომითი ან სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულება.

ახალ საგადასახადო აგენტს არ აქვს უფლება განახორციელოს გამოქვითვები წინა საგადასახადო აგენტისგან მიღებულ შემოსავალთან დაკავშირებით (ფინანსთა სამინისტროს 2012 წლის 12 ოქტომბრის წერილი No. 03-04-05 / 8-1195).

- რა უნდა გავაკეთო საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად?

გამოქვითვის მისაღებად ფიზიკურმა პირმა უნდა წარუდგინოს საგადასახადო აგენტს წერილობითი განცხადება გამოქვითვის მიღების შესახებ და დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ ასეთი გადასახადის გამოქვითვას.

თუ მომავალ წელს გამოქვითვის მიღების საფუძველი არ შეიცვალა, საბუთების ხელახალი წარდგენა საჭირო არ არის (ფინანსთა სამინისტროს 08.08.2011 წლის წერილი No03-04-05 / 1-551).

- რა მოხდება, თუ განაცხადი არ იყო წარდგენილი?

როდესაც არ არის განაცხადი გამოქვითვის შესახებ, გამოქვითვას არ იძლევა დაკავების აგენტი. თუ განცხადება დაგვიანებით იქნა წარდგენილი, მაშინ გამოქვითვა ხდება მისი განაცხადის გათვალისწინებით შრომითი ან სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულების მოქმედების მთელი პერიოდის განმავლობაში იმ საგადასახადო პერიოდში, რომელშიც განაცხადი მიიღეს. ანუ შეიძლება ჩამოყალიბდეს გადასახადის გადასახადის გადაჭარბებული ოდენობა, რომელიც ექვემდებარება დაბრუნებას გადასახადის გადამხდელთან.

- რა დოკუმენტები ადასტურებს გამოქვითვის უფლებას?

გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტების კუთხით, უპირველეს ყოვლისა, საუბარია ბავშვის დაბადების მოწმობის ასლზე, რომელშიც გადასახადის გადამხდელი მითითებულია ბავშვის მშობლად.

- რა შეიძლება დაადასტუროს, რომ ბავშვს მხარს უჭერს განქორწინებული მშობელი?

განქორწინებული მშობლისთვის ამ პირობის შესრულება დასტურდება იმით, რომ ალიმენტის გადახდა ხდება შესაბამისად სააღსრულებო ფურცელიალიმენტის ამოღების შესახებ ან ალიმენტის გადახდის შესახებ ნოტარიულად დამოწმებული ხელშეკრულებით (ფინანსთა სამინისტროს 2019 წლის 15 იანვრის No03-04-05 / 1233 წერილი).

- და მეუღლისთვის, მშობლის ცოლისთვის?

მშობლის მეუღლისთვის ბავშვის უზრუნველყოფის პირობა შეიძლება დადასტურდეს ბავშვთან თანაცხოვრების ფაქტით. ასევე დაგჭირდებათ პასპორტის ასლი (ქორწინების რეგისტრაციის ნიშნით) ან ქორწინების რეგისტრაციის მოწმობის ასლი (ფინანსთა სამინისტროს 2018 წლის 07 ნოემბრის წერილი No03-04-05 / 80099).

როგორ დავადასტუროთ თანაცხოვრების ფაქტი, თუ მშობლის მეუღლე და ბავშვის მშობელი სხვადასხვა მისამართზე არიან რეგისტრირებული?

პრაქტიკაში, ასეთ შემთხვევებში, მიზანშეწონილია საგადასახადო აგენტმა მიიღოს წერილობითი განცხადება ბავშვის მშობლისგან, რომ მეუღლე მონაწილეობს ბავშვის უზრუნველყოფაში (ფინანსთა სამინისტროს 2012 წლის 21 თებერვლის წერილები No03). -04-05 / 8-209, 2012 წლის 22 აგვისტოს No03-04- 05/8-991).

შესაძლებელია თუ არა, რომ ოთხმა ადამიანმა მიიღოს გამოქვითვა ერთ შვილზე - მშობლებზე და მათ ახალ მეუღლეზე?

დიახ, ასეთი ვითარება შესაძლებელია (ფინანსთა სამინისტროს 2013 წლის 17 აპრილის წერილი No03-04-05 / 12978).

- რა ვადით მოქმედებს გამოქვითვა?

სიტუაციიდან გამომდინარე, სტანდარტული გამოქვითვა ხდება პერიოდებისთვის:

ბავშვის (ბავშვების) დაბადების თვიდან,

იმ თვიდან, როდესაც მოხდა შვილად აყვანა, დადგენილია მეურვეობა (მეურვეობა),

· ოჯახში აღზრდილი ბავშვის (შვილების) გადაცემის შესახებ ხელშეკრულების ძალაში შესვლის თვიდან.

გამოქვითვა მთავრდება წლის დეკემბერში, როდესაც ხდება რომელიმე შემდეგი:

ბავშვმა მიაღწია 18 ან 24 წლის ასაკს,

ვადა გაუვიდა ან ნაადრევად შეწყვიტა ხელშეკრულება ბავშვის (შვილების) ოჯახში აღზრდის შესახებ,

ბავშვის (ბავშვების) გარდაცვალება.

- რას ნიშნავს ფრაზა „წლის ბოლომდე“ სტუდენტებისთვის გამოქვითვასთან დაკავშირებით?

ერთის მხრივ, გამოქვითვა ეძლევა იმ წლის დეკემბრამდე, როდესაც სტუდენტი აღწევს 24 წლის ასაკს. თუ სრულ განაკვეთზე სტუდენტი არის 24 წლის ან მეტი, მაგრამ არ დაამთავრა მიმდინარე წელს, გამოქვითვა არ მოხდება მომდევნო წლის იანვრიდან.

მაგრამ გაურკვევლობაა დეკემბრამდე გამოქვითვის მინიჭების საკითხთან დაკავშირებით, თუ სწავლა დასრულდა იმ წლის ივნისში, როდესაც სტუდენტი, ვთქვათ, 23 წლის გახდა.

არის განმარტებები ფინანსთა სამინისტროდან, რომლის მიხედვითაც გამოქვითვა არ ხდება დამთავრების თვის მომდევნო თვიდან, ვინაიდან ამ შემთხვევაში ბავშვი აღარ არის სტუდენტი (წერილი 2018 წლის 29 დეკემბერი No03-04- 06 / 96676).

გაურკვეველია, რამ გამოიწვია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში იმავე ფორმულირებით განსხვავებები 18 წლის ბავშვისა და 24 წლის სტუდენტისთვის გამოქვითვის ტერმინების ინტერპრეტაციაში. საოჯახო კოდექსის 54-ე მუხლის მიხედვით ხომ ბავშვი აღიარებულია თვრამეტი წლის (სრულწლოვნის) ასაკს მიუღწეველ პირად. ამასთან, ბავშვის კრედიტი მთავრდება იმ წლის დეკემბერში, როდესაც ბავშვი 18 წლისაა, ხოლო კრედიტი უწყდება სტუდენტს, რომელიც წლის განმავლობაში 24 წლის გახდება.

როგორც ჩანს, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-4 ქვეპუნქტის ბოლო პუნქტის ბოლო წინადადება ბავშვის განათლების პერიოდის შესახებ დამხმარე ხასიათს ატარებს და ეძღვნება აკადემიური შვებულების ჩართვას. გამოქვითვის მიღების პერიოდი.

გარდა ამისა, მოსწავლის მშობლები არ უნდა იყვნენ იმაზე უარეს პირობებში, ვისთანაც შეწყდა ბავშვის მინდობით აღზრდაში მოყვანის შესახებ ხელშეკრულება, მაგრამ ვისაც გამოქვითვა ეძლევა წლის ბოლომდე.

ამასთან დაკავშირებით, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-3 მუხლის მე-7 პუნქტის გათვალისწინებით, გადასახადის გადამხდელს შეიძლება მიეცეს გამოქვითვა ადრეულ თარიღამდე: იმ წლის დასრულებამდე, რომელშიც სტუდენტმა დაასრულა სწავლა, ან მანამდე. წლის ბოლოს, როდესაც მას 24 წელი შეუსრულდა.

- არის თუ არა გამოქვითვა დამოკიდებული გადასახადის გადამხდელის შემოსავალზე?

დიახ. გადასახადის გადამხდელის მაქსიმალური შემოსავალი გამოქვითვის მისაღებად არის 350 ათასი რუბლი.

ამრიგად, თუ, ვთქვათ, 2019 წლის აპრილში, საგადასახადო აგენტის მიერ გამოთვლილმა შემოსავალმა გადააჭარბა 350 ათას რუბლს (350,001 რუბლს ან მეტს), მაშინ აპრილიდან გადასახადის გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული.

- რას მოიცავს შემოსავლის ლიმიტი?

იგი განისაზღვრება დაბეგვრას დაქვემდებარებული შემოსავლის საფუძველზე 13%-იანი განაკვეთით (დივიდენდები არ არის გათვალისწინებული). ლიმიტის დადგენისას მხედველობაში არ მიიღება გადასახადისგან გათავისუფლებული გადასახადები. გადასახადისგან ნაწილობრივ გათავისუფლებული გადასახადები აღირიცხება დაბეგვრისაგან გაუთავისუფლებელ ნაწილში (ფინანსთა სამინისტროს 2013 წლის 21 მარტის წერილი No03-04-06 / 8872).

ამასთან, ფინანსთა სამინისტროს ინფორმაციით, საუბარია იმაზე, რომ საგადასახადო აგენტმა ასევე უნდა გაითვალისწინოს ფიზიკური პირისთვის გადახდილი სხვა შემოსავალი, მაგალითად, შემოსავალი ოპერაციებიდან. ფასიანი ქაღალდები(წერილი No03-04-07/55100 03.08.2018წ.).

- როგორ ხდება შემოსავლის ლიმიტის თვალყურის დევნება?

საგადასახადო აგენტი პასუხისმგებელია გადასახადის სწორ გაანგარიშებაზე, დაკავებაზე და გადარიცხვაზე, მათ შორის, გამოქვითვის სწორად გაცემაზე.

თუ გადასახადის გადამხდელი დაქირავებულია არა საგადასახადო პერიოდის პირველი თვიდან, მაშინ საგადასახადო გამოქვითვა ხდება სხვა სამუშაო ადგილზე მიღებული შემოსავლის გათვალისწინებით. მიღებული შემოსავლის ოდენობა დასტურდება საგადასახადო აგენტის მიერ წინა სამუშაო ადგილზე გაცემული ფიზიკური პირის შემოსავლისა და გადასახადის თანხების მოწმობით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის მე-3 პუნქტი).

შემოსავლის დადგენილი ოდენობის გასაკონტროლებლად, რომლის მიღწევისას გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული, შემოსავლის მიღების თარიღი უნდა განისაზღვროს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 223-ე მუხლის შესაბამისად. შემოსავლის მიღების პერიოდი უნდა შეესაბამებოდეს გამოქვითვის პერიოდს.

შეგახსენებთ, რომ გადასახადის გადამხდელის მიერ შემოსავლის ხელფასის სახით ფაქტობრივი მიღების თარიღი არის იმ თვის ბოლო დღე, რომლისთვისაც მას დარიცხული იყო შემოსავალი შესრულებული შრომითი მოვალეობებისთვის შრომითი ხელშეკრულების (ხელშეკრულების) შესაბამისად. მისი გადახდის თარიღი არ ცვლის შემოსავლის მიღების თარიღს და, შესაბამისად, თუ დასაქმებულს ხელფასი აპრილში გადაუხადეს და ამის გათვალისწინებით, დათვლილი შემოსავლის ჯამური ოდენობა გადააჭარბა 350 ათასს, მაშინ გადასახადის გამოქვითვა არ ხდება. უზრუნველყოფილია აპრილიდან. რაც არ უნდა მოხდეს, გადახდა შეიძლება მოხდეს მაისში.

საპირისპირო ვითარება შეიძლება მოხდეს 2020 წლის იანვარში 2019 წლის დეკემბრის ხელფასის გადახდისას. ეს შემოსავლები ეხება 2019 წლის დეკემბერს და 2020 წლის საგადასახადო პერიოდში არ მონაწილეობენ 350 ათასის ოდენობის განსაზღვრაში, ამ შემოსავლებზე 2020 წლის გამოქვითვა არ ვრცელდება.

შეიძლება მოხდეს, რომ გადახდის დროს გადასახადის გადამხდელის მთლიანმა შემოსავალმა ჯერ არ გადააჭარბა ლიმიტს, რაც ნიშნავს, რომ გამოიქვითება. თუ იმავე თვეში გადასახადის გადამხდელი მიიღებს სხვა გადახდას, იმის გათვალისწინებით, რომ გადასახადის გადამხდელის შემოსავალი აღემატება 350 ათას რუბლს, საგადასახადო აგენტი დააკავებს დამატებით გადასახადს, გამოითვლება პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობადაფუძნებული მთლიანი რაოდენობაშემოსავალი ამ თვის გამოქვითვის გარეშე.

წლის გამოქვითვების ოდენობა შემოსავლის ოდენობაზე მეტი აღმოჩნდა. შეიძლება თუ არა გამოუყენებელი კრედიტის გადატანა შემდეგ წელს?

იმ წელს, როდესაც ჩამოყალიბდა სხვაობა საგადასახადო გამოქვითვასა და შემოსავალს შორის, თქვენ არ გჭირდებათ გადასახადის გადახდა. მაგრამ ეს განსხვავება არ გადადის შემდეგ საგადასახადო პერიოდზე.

- როგორ ხდება სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა, თუ შემოსავალი არარეგულარულია წლის განმავლობაში?

თუ საგადასახადო პერიოდის გარკვეულ თვეებში დასაქმებულს არ ჰქონდა შემოსავალი დაბეგვრა 13%-ის განაკვეთით, გამოქვითვას ახორციელებს აგენტი მომდევნო თვეებში, რომლებშიც გადაიხადეს შემოსავალი. საგადასახადო პერიოდის ყოველი თვის გამოქვითვების უზრუნველყოფის გათვალისწინებით, მათ შორის, რომლებშიც არ ყოფილა შემოსავლის გადახდა (ფინანსთა სამინისტროს 2018 წლის 25 დეკემბრის წერილი No03-04-05 / 94556).

დავუშვათ, დამსაქმებელი დასაქმებულს შემოსავალს წლის ბოლომდე აღარ გადაუხდის. როგორ მივიღოთ გამოქვითვა?

როდესაც საგადასახადო აგენტის მიერ ნებისმიერი თვიდან შემოსავლის გადახდა მთლიანად შეჩერებულია და არ განახლდება საგადასახადო პერიოდის დასრულებამდე, მაშინ პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ იანგარიშება შესაბამისი თვეებისთვის.

ფიზიკურ პირს შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა საგადასახადო ორგანოსგან საგადასახადო პერიოდის შედეგების მიხედვით.

ამისათვის თქვენ უნდა წარადგინოთ საგადასახადო დეკლარაცია და გამოქვითვების უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის მე-4 პუნქტი).

ანალოგიურად, შეგიძლიათ გამოიყენოთ გამოქვითვა, თუ საგადასახადო პერიოდის განმავლობაში გადასახადის გადამხდელს არ მიეწოდა სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები ან იყო გათვალისწინებული რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით გათვალისწინებული უფრო მცირე ოდენობით.

- რა არის გამოქვითვის თანხა?

გამოიყენება შემდეგი გამოქვითვები:

1400 რუბლი - პირველი ბავშვისთვის;

1400 რუბლი - მეორე ბავშვისთვის;

· 3000 რუბლი - მესამე და ყოველი მომდევნო ბავშვისთვის.

გამოქვითვის ოდენობის დადგენისას მხედველობაში მიიღება ბავშვების საერთო რაოდენობა, მათ შორის ბუნებრივი შვილები, მეუღლის (მეუღლის) შვილები წინა ქორწინებიდან, პალატები და ა.შ.

ბავშვების პრიორიტეტი განისაზღვრება ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით დაბადების თარიღის მიხედვით, გამოქვითვის დროს მათი დაბრუნების მიუხედავად. ეს ასევე მოიცავს გარდაცვლილ ბავშვებს.

სირთულეებია გამოქვითვის ოდენობის განსაზღვრა მეუღლეთა ერთობლივ შვილთან დაკავშირებით, თუ თითოეულ მათგანს ჰყავს (ჰყავდა) შვილი (შვილები) წინა ქორწინებიდან. მარეგულირებელი ორგანოების პოზიცია შეიძლება იყოს ის, რომ გადასახადის გადამხდელისთვის, რომელიც არ არის მშობელი, გამოქვითვის ოდენობის განსაზღვრის მიზნით, შვილების მთლიან რაოდენობაში, მხოლოდ ისინი, ვისაც გადასახადის გადამხდელი მხარს უჭერს გამოქვითვის დროს. მხედველობაში მიიღება (ფინანსთა სამინისტროს 21.01.2016წ. No03-04- 05/1999წ., 28.05.2015წ. No03-04-05/30910 წერილები).

რამდენია გადასახადის გადამხდელისთვის გათვალისწინებული გამოქვითვა, რომელსაც უჭერს მხარს შშმ ბავშვი?

თუ 18 წლამდე ბავშვი არის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი, ან სრულ განაკვეთზე სტუდენტი, მაგისტრანტი, სტაჟიორი, სტაჟიორი, 24 წლამდე სტუდენტი არის I ან II ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირი, გამოქვითვა ეძლევა გაზრდილი. განაკვეთი.

გამოქვითვის ოდენობა თითოეული ბავშვისთვის, თუ 18 წლამდე ბავშვი არის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი, ან სრულ განაკვეთზე სტუდენტი, მაგისტრანტი, სტაჟიორი, სტაჟიორი, 24 წლამდე ასაკის სტუდენტი, თუ ის არის ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირი. I ან II არის:

12000 რუბლი - მშობლისთვის, მშობლის მეუღლისთვის, მშვილებლისთვის,

· 6000 მანეთი - მინდობით აღმზრდელის მეურვის, რწმუნებულის, აღმზრდელის, მეუღლის (ცოლისთვის).

სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის ჯამური ოდენობა განისაზღვრება ორი გარემოებით: რა ანგარიში გახდა ბავშვი მშობლისთვის და არის თუ არა ინვალიდი. ეს კრიტერიუმები არ არის მითითებული რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში, როგორც ალტერნატიული და, შესაბამისად, გამოქვითვის ოდენობა შეიძლება განისაზღვროს თანხების დამატებით.

ეს პოზიცია აისახება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 23-ე თავის გამოყენებასთან დაკავშირებული საქმეების სასამართლო განხილვის პრაქტიკის მიმოხილვის მე-14 პუნქტში, რომელიც დაამტკიცა უზენაესი სასამართლოს პრეზიდიუმმა 2015 წლის 21 ოქტომბერს.

თუ შშმ ბავშვი მესამე შვილია, მაშინ რამდენია მისთვის გადასახადის გამოქვითვა თვეში?

უზენაესი სასამართლოს დასკვნებიდან გამომდინარე, გამოქვითვა შედგება მესამე ბავშვისთვის და შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის.

კითხვაში აღწერილ სიტუაციაში, გამოქვითვა მშობლისთვის, მშობლის მეუღლისთვის, მშვილებლისთვის იქნება 15 ათასი რუბლი, სხვა პირებისთვის - 9 ათასი რუბლი.

- ვის შეუძლია ორმაგი გამოქვითვა?

ორმაგი გამოქვითვა ეძლევა მარტოხელა მშობელს (მშვილებელს), მშვილებელს, მეურვეს, მეურვეს.

„მარტოხელა მშობელი“ ამ შემთხვევაში ნიშნავს, რომ მეორე მშობელი გარდაიცვალა, გამოცხადდა უგზო-უკვლოდ დაკარგულად ან გამოცხადდა გარდაცვლილად.

ან კანონიერი მამობა დადგენილი არ არის: მამის შესახებ ინფორმაცია არ იყო შეტანილი ბავშვის დაბადების საბუთებში ან შეტანილი იყო ბავშვის დედის სიტყვებიდან (ფინანსთა სამინისტროს 25.12.2018წ. No03-04-05 წერილი. / 94690, 12/03/2009 No /852).

ასეთი გამოქვითვის მიღების უფლება ასევე უნდა დადასტურდეს დოკუმენტით, რომელიც ადასტურებს, რომ მარტოხელა მშობელს არ აქვს რეგისტრირებული ქორწინება.

მშობლების განქორწინება, ბავშვის დაბადება რეგისტრირებული ქორწინების გარეთ (სამოქალაქო ქორწინებაში), მეორე მშობლის მშობლის უფლებების ჩამორთმევა არ ნიშნავს მეორე მშობლის არარსებობას.

- შეუძლია თუ არა ერთ მშობელს მიიღოს გამოქვითვა როგორც თავისთვის, ასევე მეორე მშობლისათვის?

მარტოხელა მშობლის მიერ ორმაგი გამოქვითვის მიღების გარდა, ორმაგი გამოქვითვა შეიძლება მიიღოს ერთ-ერთმა მშობელმა (მშვილებლმა) თავისი არჩევანის საფუძველზე მეორე მშობლის (მშვილებლის) გადასახადის მიღებაზე უარის თქმის შესახებ განცხადების საფუძველზე. გამოქვითვა.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი იყენებს ფორმულირებას "ორმაგი გამოქვითვა", რომელიც შემონახულია იმ პერიოდიდან, როდესაც გამოქვითვები არ იყო დიფერენცირებული ბავშვების რაოდენობის მიხედვით. მაგრამ, მკაცრად რომ ვთქვათ, ეს ყოველთვის არ არის ორმაგი გამოქვითვა. ერთი მშობელი, გამოქვითვის გარდა, იღებს ზუსტად იმ გამოქვითვას, რაზეც უარი თქვა მეორე მშობელმა (ფინანსთა სამინისტროს 2012 წლის 20/03/2012 No 03-04-08 / 8-52 წერილი).

გამოქვითვაზე უარის თქმა შეგიძლიათ მხოლოდ მშობლის (მშვილებლის) სასარგებლოდ. უფრო მეტიც, თქვენ შეგიძლიათ უარი თქვათ გამოქვითვის მიღებაზე ყველა ან რამდენიმე ბავშვისთვის.

თანამშობლის გამოქვითვის მისაღებად, თანამშობელს უნდა ჰქონდეს უფლება მიიღოს იგი. ანუ, მას აქვს შემოსავალი დაბეგვრა 13% განაკვეთით, ეს შემოსავალი არ აღემატება 350 000 რუბლს 2019 წელს და დაკმაყოფილებულია სხვა პირობები, რომლებიც დოკუმენტირებულია გამოქვითვის ყოველ თვეში.

ამრიგად, მეორე მშობლის სასარგებლოდ გამოქვითვის მიღებაზე უარი არ ზრდის გამოქვითვების არითმეტიკულ ჯამს და, გარდა საგადასახადო აგენტისთვის თავის ტკივილისა, არ ქმნის რაიმე უპირატესობას გადასახადის გადამხდელ მშობლებს.

- როგორ აისახოს გამოქვითვები საგადასახადო აგენტის ანგარიშგებაში?

გამოქვითვის უზრუნველყოფის ვარიანტებს აქვს ცალკე კოდები 126-149 (დანართი No2 ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 10 სექტემბრის No. ММВ-7-11 ბრძანების [ელფოსტა დაცულია]).

ცალკეულ ჯგუფებში (ცალკე მშობლის, მეუღლის (მეუღლის), მშვილებლისა და ცალ-ცალკე მეურვის, მეურვის, მინდობით აღმზრდელის, მეუღლის (მეუღლის) გამოქვითვები იყოფა შვილების რიგითობის მიხედვით. , შშმ პირისთვის გამოქვითვის შემთხვევები და ორმაგი გამოქვითვის სხვადასხვა კომბინაციები .

რუსეთში ფიზიკურ პირებს მოეთხოვებათ გადაიხადონ გადასახადები თავიანთ შემოსავალზე (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი) - სახელმწიფო უკავებს ყოველ დასაქმებულს ხელფასის 13%-ს, რასაც ავტომატურად აკეთებს ორგანიზაციის ბუღალტერია. 2000 წლიდან მოქალაქეებს ენიჭებათ ბავშვებისთვის გადასახადის გამოქვითვა, რომელსაც სტანდარტი ჰქვია, რომლის არსი საშემოსავლო გადასახადის შემცირებაა. წაიკითხეთ მეტი ამ ტიპის გამოქვითვის შესახებ ჩვენს სტატიაში.

გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის: როგორ რეგულირდება?

ამ ასპექტის შესახებ დებულებები, რომლებიც მითითებულია საგადასახადო კოდექსის მეორე ნაწილში (FZ-117, მუხ. 218), ნათქვამია, რომ მომუშავე მშობლებმა, რომლებსაც აქვთ ერთი ან მეტი დამოკიდებულები, შეუძლიათ მიიღონ ხელფასები, რომლებიც სრულად არ იბეგრება:

A - B \u003d C * 13%, სადაც A არის ოფიციალურად დადგენილი ხელფასი, B არის გათვალისწინებული გამოქვითვა, C * 13% არის სახელმწიფო მოვალეობა.

რაც უფრო მეტად არიან დამოკიდებული ბავშვები, მით ნაკლები საგადასახადო ბაზა, რაც ნიშნავს, რომ თვიური შემოსავალი ჩვეულებრივზე მაღალია. მაგრამ ამ შეღავათიან პროგრამას აქვს შეზღუდვები ბავშვების ასაკთან დაკავშირებით.

მუხლი 218. სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები (FZ No117)

ცხრილი 1. ვის ექვემდებარება გამოქვითვა?

მთავრობა ითვალისწინებს ყველა კატეგორიის მშრომელი მშობლების ინტერესებს, შესაბამისად, გადასახადის გამოქვითვას ავრცელებს ყველა სოციალური სტატუსის ბავშვებზე: ნათესავებზე, ნაშვილებზე, მშვილებლებზე, პალატებზე და მზრუნველებზე. მაგრამ მხოლოდ ბუნებრივ და შვილად აყვანილ შვილებს, თითოეულ მშობელს შეუძლია მიიღოს თანხის ყოველთვიური ანაზღაურების დამტკიცება, სხვა შემთხვევაში, უფლება აქვს ოჯახში მხოლოდ ერთ გადასახადის გადამხდელს.

თუ ბავშვი რაიმე მიზეზით იმყოფება სხვა ქვეყანაში (ცხოვრობს, სწავლობს და ა.შ.), მაშინ კანონი არ კარგავს ძალას: რუსეთში მცხოვრები და მომუშავე მშობლები აგრძელებენ ანაზღაურების გამოყენებას. მაგრამ დოკუმენტები იქმნება დამოკიდებული პირის საცხოვრებელ ქვეყანაში.

Მნიშვნელოვანი! თუ სტუდენტი იღებს აკადემიურ შვებულებას გარკვეული ვადით, მაშინ მშობლები მის დროს მაინც არ კარგავენ საგადასახადო შეღავათებს.

თანხის დაბრუნება 2019 წელს: თანხა

2016 წლიდან სტანდარტული გამოქვითვის ოდენობა არ შეცვლილა და 2019 წელს იგივე მნიშვნელობები აქვს.

ცხრილი 2. ოჯახში ბავშვების რაოდენობა და მათთვის გათვალისწინებული გადასახადები

მეხუთე, მეექვსე (ა.შ.) ბავშვის შემდგომი გაანგარიშება არ იცვლება.

ნებისმიერი ჯგუფის შშმ შვილის მქონე ოჯახებს უფლება აქვთ დაიბრუნონ გადახდილი გადასახადები, სანამ ბავშვი სრულწლოვანებას მიაღწევს. მხოლოდ მათ, ვისი შვილებიც მიეკუთვნებიან ინვალიდობის პირველ ორ ჯგუფს და გადიან ტრენინგს იმავე პირობებში, როგორც ჩვეულებრივი ბავშვები, შეუძლიათ შემდგომი გამოქვითვა (24 წლამდე).

ცხრილი 3. შშმ ბავშვის ანაზღაურების თანხები

2019 წლის შემოსავლის ლიმიტი გამოქვითვისთვის

საგადასახადო გამოქვითვისთვის არის შემოსავლის მაქსიმალური ღირებულება ერთისთვის საანგარიშო პერიოდი, რომლის მიღწევისთანავე ბავშვებისთვის გადასახადის გამოქვითვა წყვეტს დასაქმებულს. 2019 წელს ეს ზღვარი არის 350,000 რუბლი (2016 წლამდე ეს იყო 70,000 რუბლით ნაკლები). ეს ნიშნავს, რომ თუ დასაქმებულის ხელფასი ამ მნიშვნელობას მიაღწევს საანგარიშო პერიოდის დასაწყისიდან ნებისმიერ თვეში, მაშინ ის კარგავს გადასახადის გამოქვითვის უფლებას მომდევნო საანგარიშო პერიოდამდე. მათში არ შედის საგადასახადო რეზიდენტების შემოსავალი, რომელიც მიღებულ იქნა დივიდენდების სახით კაპიტალის მონაწილეობით.

ორმაგი გამოქვითვა: მიღების შესაძლებლობა

კანონი No117 ყურადღებას ამახვილებს ორმაგი გამოქვითვის მოპოვების შესაძლებლობაზე.

გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშება მაგალითების გამოყენებით

მაგალითი 1: ერთი ბავშვი ცხოვრობს ორ მშობელთან

ყოველთვიური შემოსავალი, გადასახადის გარეშე, არის 30,000 რუბლი მამისთვის და 25,000 რუბლი დედისთვის. თითოეულმა მათგანმა მიმართა სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვას. გამოქვითვის გარეშე მათი საბოლოო შემოსავალი იქნება:

30000 * 13% = 3900 (გადასახადი), შესაბამისად, 30000-3900 = 26100 რუბლი - მამის ხელფასი
25000 * 13% = 3250 (გადასახადი), შესაბამისად, 25000-3250 = 21750 რუბლი - დედის ხელფასი.

სტანდარტული გამოქვითვის გამოყენებისას:

30000-1400 = 28600 არის თანხა, რომელიც დაიბეგრება, ე.ი. 28600 * 13% = 3718, შედეგად 30000-3718 = 26828 რუბლი - მამის ხელფასი.
25000-1400 = 23600, ანუ 23600*13% = 3068 და 25000-3068 = 21932 არის დედის ხელფასი.

მაგალითი 2. ორი შვილი ცხოვრობს ერთ მშობელთან (კანონიერი წარმომადგენელი)

თუ ორ შვილს გაზრდის, მაგალითად, დაქვრივებული დედა, მაშინ ის ორმაგ ანაზღაურებას მიიღებს. ვთქვათ, დედის ხელფასი 40 000 მანეთია. მისი ხელფასის დაკლების გარეშე, ეს იქნება: 40000 * 13% \u003d 5200, ე.ი. 40000-5200 = 34800 რუბლი.

შეღავათების გათვალისწინებით შემოსავალი შეიცვლება შემდეგნაირად: 40000-1400-1400 = 37200, მაგრამ რადგან გამოქვითვა გაორმაგდება, ამ თანხიდან კიდევ ერთხელ გამოვაკლებთ კუთვნილ თანხებს: 37200-2800 = 34400 და გადასახადი დაწესდება. ამ თანხაზე: 34400 * 13% = 4472, ხელფასი საბოლოოდ იქნება 40000-4472 = 35528 რუბლი.

მაგალითი 3. ორი მშობელი ზრდის 3 შვილს.

ორივე მეუღლე მუშაობს და ოფიციალურად იღებენ თითოეულს 50 000 რუბლს, ხოლო თითოეულმა მათგანმა გადაწყვიტა გამოიყენოს გამოქვითვის უფლება.

თუ დაბრუნება არ იყო გამოყენებული, მაშინ მათი შემოსავალი იქნებოდა: 50000 * 13% = 6500 და 50000-6500 = 43500 რუბლი. საგადასახადო გამოქვითვის გათვალისწინებით, ჩვენ განვსაზღვრავთ საჭირო ხელფასს: 50000-1400-1400-3000 \u003d 44200, რაც ნიშნავს, რომ გადასახადი იქნება 44200 * 13% \u003d 5746 რუბლი, ხოლო ხელფასი 50060 \u0000 44205 რუბლს შეადგენს. თითოეულისთვის.

თუ მამა დედის სასარგებლოდ იტყვის გადასახადის გამოკლებაზე, მისი ხელფასი იქნება 43500, ხოლო მას აქვს: 50000-(1400+1400+3000)-(1400+1400+3000)=38400, რაც ნიშნავს 38400*13% = 4992 და 50000-4992 = 45008 რუბლი - მრავალშვილიანი მშობლის ხელფასი ბავშვებისთვის ორმაგი გადასახადის გამოქვითვით.

მაგალითი 4. შშმ მინდობით აღსაზრდელი და ბუნებრივი ბავშვი სრულ ოჯახში

თუ მხოლოდ მამა მუშაობს და იღებს 30000 რუბლს, ხოლო დედა უმუშევარია, მაშინ ის ვერ გამოიყენებს ორმაგ გამოქვითვას. ხელფასის გამოსათვლელად მხედველობაში მიიღება, რომ ბავშვი არის შშმ მინდობით აღზრდის სტატუსი.

მამის ხელფასი მაშინ იქნება: 30000-1400-12000=16600, ე.ი. 16600*13%=2158, ხოლო 30000-2158=27842 - მშვილებლის ხელფასი.

თუ დედა ოფიციალურად იწყებს მუშაობას, მაგრამ გადაწყვეტს გამოქვითვა არ გამოიყენოს ქმრის სასარგებლოდ, მაშინ მისი ხელფასი იქნება: 30000-(1400+12000)-(1400+12000)=3200, გადასახადი 3200*13% = 416. რაც ნიშნავს 30000- 416 = 29584 რუბლს მინდობით აღზრდის ხელფასს, რომელიც იყენებს ორმაგ გამოქვითვას და ჰყავს ორი შვილი, რომელთაგან ერთი ინვალიდია.

მაგალითი 5: ერთი აღმზრდელი, რომელიც ზრდის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვს

მეურვის ხელფასით 30,000 რუბლი, გამოქვითვის გამოკლებით, გადასახადით ეს იქნება 26,100 რუბლი. ვინაიდან შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირი იმყოფება მეურვეობის ქვეშ ქ არასრული ოჯახი, მაშინ დასაქმებულის ხელფასის გაანგარიშებისას უკუგების დადგენილი თანხა ორმაგდება: 30000-6000-6000=18000, 18000*13%=2340, 30000-2340=27660 - ხელფასიდან შემოსავლის ოდენობა.

არსებობს 2 ტიპის სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვა:

თუ ფიზიკურ პირს უფლება აქვს გამოქვითვა რამდენიმე მიზეზის გამო, მაშინ მათგან მხოლოდ ყველაზე დიდია მინიჭებული (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 216-ე მუხლის მე-2 პუნქტი, მუხლი 218).

სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა გადასახადის გადამხდელის შვილებისთვის

ბავშვის მშობლებს, რომელთა მხარდაჭერითაც ის იმყოფება, უფლება აქვთ მიიღონ ყოველთვიური სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის (გამოქვითვა ბავშვებისთვის).

გადასახადის გამოქვითვა საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაქვემდებარებული შემოსავალი 13%-ით (გარდა შემოსავლისა წილობრივი მონაწილეობაორგანიზაციაში), გარკვეული თანხით.

ანუ პირადი საშემოსავლო გადასახადი გადაიხდება უფრო მცირე თანხიდან.

გამოქვითვის გამოსაყენებლად მშობლებს უნდა ჰქონდეთ საგადასახადო რეზიდენტის სტატუსი და შემოსავალი, რომელიც ექვემდებარება პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს 13%-ით, მაგალითად, მიიღონ ხელფასი (210-ე მუხლის მე-3 პუნქტი, 218-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-4 პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი).

რა ასაკის ბავშვებს შეუძლიათ სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა

თითოეული ბავშვისთვის გათვალისწინებულია სტანდარტული გამოქვითვა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 4, პუნქტი 1, მუხლი 218):

18 წლამდე;

18-დან 24 წლამდე, სრულ განაკვეთზე სტუდენტი რუსეთის ფედერაციაში ან მის ფარგლებს გარეთ (სკოლა, სტუდენტი, იუნკერი, სტაჟიორი, კურსდამთავრებული, რეზიდენტი), მ.შ. ფასიანი განათლებით.

ვის აქვს სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის უფლება

ბავშვისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა შეიძლება მიეცეს დასაქმებულს (მათ შორის GPA-ს და გარე ნახევარ განაკვეთზე მუშაკს), რომელიც:

არის საგადასახადო რეზიდენტი RF;

ჰყავს შვილი;

მიმართა გამოქვითვას.

სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის ზომა

გამოქვითვის ოდენობა დამოკიდებულია ბავშვის რომელ ანგარიშზეა გათვალისწინებული (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 4, პუნქტი 1, მუხლი 218).

ბავშვების დაბადების რიგი განისაზღვრება დაბადების თარიღით.

ეს ასევე ითვალისწინებს იმ ბავშვებს, ვისთვისაც გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული, მაგალითად, იმის გამო, რომ ბავშვი არის 18 წლის და არ სწავლობს სრულ განაკვეთზე.

შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვის გამოქვითვის ოდენობა დამოკიდებულია იმაზე, თუ ვის ეძლევა გამოქვითვა და ემატება გამოქვითვას ბავშვის დაბადების რიგის მიხედვით.

ამრიგად, თითოეული ბავშვისთვის გათვალისწინებულია გადასახადის გამოქვითვა იმ ოდენობით, რაც დამოკიდებულია ოჯახში ბავშვების რაოდენობაზე, კერძოდ:

1400 რუბლი. - პირველი შვილისთვის;

1400 რუბლი. - მეორე ბავშვისთვის;

3000 რუბლი. მესამე და ყოველი მომდევნო ბავშვისთვის.

12000 რუბლი. - შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის მშობლის, მშობლის მეუღლის, მშვილებლისა და 6000 რუბლი. მეურვის, რწმუნებულის, მინდობით აღმზრდელის, მეუღლის (მეუღლის) მიმართ, მიუხედავად ასეთი შვილის დაბადების რიგისა.

ორმაგი სტანდარტის გადასახადის გამოქვითვა

ბავშვისთვის გათვალისწინებულია ორმაგი გამოქვითვა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 4, პუნქტი 1, მუხლი 218):

მარტოხელა მშობელი (მათ შორის მშვილებელი), მშვილებელი, მეურვე, მზრუნველი;

მშობელი (მათ შორის მშვილებელი), როდესაც მეორე მშვილებელმა უარი თქვა გამოქვითვაზე.

სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის მინიჭების შეზღუდვები

გამოქვითვის უზრუნველყოფისას მხედველობაში მიიღება შემდეგი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 11, 16, 17, მე-4 პუნქტი, 1 პუნქტი, მუხლი 218):

1. მშობლის შემოსავლის ოდენობა: გამოქვითვა ხდება ყოველთვიურად, სანამ წლის დასაწყისიდან გამოთვლილი მშობლის შემოსავალი (ხელფასი) არ მიაღწევს 350 000 რუბლს. იმ თვიდან, როდესაც შემოსავალი აღემატება ამ თანხას, გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული.

2. ბავშვის ასაკი: მიერ ზოგადი წესიშეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა 18 წლამდე ასაკის ბავშვებისთვის. ამასთან, გამოქვითვის ვადა უხანგრძლივდება 24 წლის ასაკამდე, თუ ის არის სრულ განაკვეთზე სტუდენტი, სტუდენტი, კურსდამთავრებული, რეზიდენტი ან სტაჟიორი.

სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა: დეტალები ბუღალტერისთვის

გააორმაგეთ სტანდარტული ბავშვის საგადასახადო კრედიტი
... No A27-24958/2015წ. ბავშვისთვის სტანდარტული ორმაგი გადასახადის გამოქვითვის უზრუნველყოფის შესახებ ... 201 დავა ბავშვისთვის სტანდარტული ორმაგი გადასახადის გამოქვითვის უზრუნველყოფის შესახებ ... 13%) განიხილებოდა საგადასახადო აგენტის მიერ, რომელიც უზრუნველყოფს ამ სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვას 350,000 რუბლს. . დაწყებული ... თვითნებური ფორმით ბავშვისთვის სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის ორმაგი ოდენობით გამოქვითვის მოთხოვნით ... ზოგიერთი ნიუანსით, რომელიც დაკავშირებულია ბავშვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვასთან, თქვენ ...
რა გამოქვითვის კოდებია მითითებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვისას?
საშემოსავლო გადასახადი? რამდენია სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის, თუ თანამშრომელი ... არ დაქორწინდა, მას უნდა მიეწოდოს სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვა ... რას უნდა მიაქციოთ ყურადღება: სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა მოცემულია წერილობითი განცხადების საფუძველზე. გადასახადის გადამხდელი ... ყოველწლიურად წარადგენს განცხადებას ბავშვის სტანდარტული საგადასახადო კრედიტის შესახებ. იმ შემთხვევაში, თუ... 11/ [ელფოსტა დაცულია]ასე რომ, სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის უზრუნველყოფისას: მშობელი პირველი შვილისთვის ...
სახელფასო გადასახადები რეორგანიზაციისას ტრანსფორმაციის სახით
განაგრძობს თუ არა ახალი ორგანიზაცია პირადი საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვას და თანხის დაბრუნებას... რუსეთის საგადასახადო აგენტს უფლება აქვს უზრუნველყოს სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის წერილობითი ... -06/34866, სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად ფიზიკურმა პირებმა კვლავ უნდა წარმოადგინონ .. და სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები. ვინაიდან, პ...
პირადი საშემოსავლო გადასახადი 2018 წელს: რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს განმარტებები
წლები, სტანდარტული საგადასახადო კრედიტის მოქმედი ოდენობის დადგენისას, სტანდარტული საგადასახადო კრედიტის მქონე ბავშვების საერთო რაოდენობა ითვლება მესამედ. სტანდარტული საგადასახადო კრედიტის უფლებამოსილების დამადასტურებელი დოკუმენტები... ბავშვის მშობელს ექვემდებარება სტანდარტული საგადასახადო კრედიტი. თუ ბავშვის მამა უშუალოდ არის ჩართული ... ბრძანება, რომ ადვოკატს მიაწოდოს პროფესიული და სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვა შესაბამისი ...
ჩვენ გთავაზობთ სტანდარტულ გამოქვითვას თითო ბავშვზე 2019 წელს
05/1233 სტანდარტული საგადასახადო კრედიტის მინიჭების საფუძველი მშობლებისთვის, რომლებიც არ იხდიან ... რადგან სტანდარტული საგადასახადო კრედიტის მიღების უფლება წარმოიშობა გადასახადის გადამხდელისგან ... ქორწინების პირობით? რაც შეეხება სტანდარტული საგადასახადო კრედიტის უზრუნველყოფას იმ შემთხვევაში, თუ მშობლები ... დამხმარე დოკუმენტები სტანდარტული საგადასახადო კრედიტის უზრუნველყოფისთვის თითოეული სრულ განაკვეთზე სტუდენტისთვის ... ფიზიკური პირი კარგავს უფლებას მიიღოს შესაბამისი სტანდარტული საგადასახადო კრედიტი. თვიდან...
რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს წერილების მიმოხილვა 2018 წლის ნოემბრისთვის
სტანდარტული საგადასახადო კრედიტის მოქმედი ოდენობის განსაზღვრისას მხედველობაში მიიღება ბავშვების საერთო რაოდენობა... სტანდარტული საგადასახადო კრედიტი ითვლება მესამედ. სტანდარტული საგადასახადო კრედიტის უფლებამოსილების დამადასტურებელი დოკუმენტაცია... ბავშვის მშობელს უფლება აქვს სტანდარტული საგადასახადო კრედიტის მიღება. თუ ბავშვის მამა პირდაპირ... ადასტურებს მის უფლებამოსილებას სტანდარტული საგადასახადო კრედიტისთვის, კერძოდ, შეიძლება... იყოს უფლებამოსილი ბავშვის სტანდარტული გადასახადის კრედიტისთვის გადასახადისთვის...
ჩვენ გავცემთ "ბავშვთა" გამოქვითვას "1C"-ში
სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები. პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას პროგრამა ასევე ამოწმებს გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვის გამოყენების შესაძლებლობას... გამოყენებულია გამოქვითვები. რეალურად გამოყენებული სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვების ოდენობა პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის ... დოკუმენტი დაუყოვნებლივ წყვეტს ყველა სტანდარტულ საგადასახადო გამოქვითვას კონკრეტულ ორგანიზაციაში ფიზიკური პირისთვის ...
სტანდარტული გამოქვითვა ბავშვებზე პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის განქორწინების შემდეგ
1 ქ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218 სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა საგადასახადო პერიოდის ყოველი თვისთვის ... დასკვნა, რომ სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის საფუძველია მშობლებისთვის, რომლებიც არ იხდიან ალიმენტს ... შემდეგი დასკვნა: საფუძველი მშობლებისთვის, რომლებიც არ იხდიან ალიმენტს, სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის მინიჭებისთვის ...
შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვის მხარდამჭერი გადასახადის გადამხდელისთვის სტანდარტული გამოქვითვის უზრუნველყოფა
ბავშვი, რომელსაც აქვს სტანდარტული საგადასახადო კრედიტის უფლება საგადასახადო პერიოდის ყოველი თვისთვის... .2016 წ. დასაშვებია ბავშვის სტანდარტული გადასახადის კრედიტი 12 ... იყო სტანდარტული საგადასახადო კრედიტების ზრდამდე. ასე, მაგალითად, წერილში დათარიღებული ... ჩვენ სრულად ვეთანხმებით არბიტრების პოზიციას: სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა გამოიყენება იმ სპეციფიკის გათვალისწინებით, რომელიც გათვალისწინებულია ... 21.10.2015, სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის ჯამური თანხა შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი განისაზღვრება ...
რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს წერილების განხილვა 2018 წლის დეკემბრისთვის
არ შეიცავს წესებს, რომლებიც კრძალავს ბავშვის სტანდარტული საგადასახადო კრედიტის გაცემას იმ თვეებისთვის, როდესაც ... მშობელს უფლება აქვს მიიღოს ბავშვის სტანდარტული გადასახადის კრედიტი ყოველი თვისთვის ... თვეების შემდეგ, რაც მოხსნის სტანდარტული ბავშვის გადასახადის კრედიტს პირველადი ადგილის ადგილზე. ... გადასახადის გადამხდელს არ შეუძლია მიიღოს სტანდარტული ბავშვის საგადასახადო კრედიტი... . მაშასადამე, მეუღლის საშემოსავლო გადასახადზე ბავშვებისთვის სტანდარტული გადასახადის გამოკლების მიღების საფუძველი ...
დაწესებულების რეორგანიზაცია: პირადი საშემოსავლო გადასახადი და სადაზღვევო პრემიები
3 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218, სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები ეძლევა გადასახადის გადამხდელს ერთ-ერთი გადასახადის მიერ ... გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს მიიღოს სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა. ხელოვნების მე-3 პუნქტში. 218 .... ამ მუხლის მე-4 პუნქტის 1-ლი პუნქტი (სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის), გათვალისწინებულია ამ ..., მემკვიდრე ორგანიზაცია ვალდებულია უზრუნველყოს თანამშრომლებს სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები იმ დროიდან, როდესაც ისინი მუშაობენ ...
შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვის ოდენობის შესახებ
... (13%)) საგადასახადო აგენტის მიერ, რომელიც უზრუნველყოფს ამ სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვას, აღემატებოდა 350,000 რუბლს. Დასაწყისი... . რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218, სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის მთლიანი თანხა განისაზღვრება ორი გარემოებით: რა მომსახურება. ცხრილში მოცემულია სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის ზომა შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის ... სასამართლოები. ამრიგად, შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვის ზომის განსაზღვრისას ...
რა თანხები არ არის გათვალისწინებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვის უზრუნველყოფის შემოსავლის ლიმიტის დადგენისას?
რუსეთის ფედერაციაში ბავშვებთან ერთად დასაქმებულებს ეძლევათ სტანდარტული პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა ყოველთვიურად ... შემოსავალი, რომელიც გავლენას ახდენს სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვაზე, არ არის გათვალისწინებული, სხვა საკითხებთან ერთად: თანხები ...
რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს წერილების განხილვა 2018 წლის ოქტომბრისთვის
რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218, სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის უფლება პალატაში ბავშვებთან მიმართებაში ... რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 1, სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა გათვალისწინებულია საგადასახადო აგენტის მიერ გაანგარიშებისას. ... აგენტი არ არის განსაზღვრული და, შესაბამისად, სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის ...
ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა 2020 წლისთვის
ფაქტობრივად მიღებული შემოსავალი, პროფესიული და სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები, ასევე ადრინდელი ... გადახდების გათვალისწინებით, შეგიძლიათ გაითვალისწინოთ პროფესიული და სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის, ასევე თანხები ...

მოქმედი საგადასახადო კანონმდებლობა 2020 წელს ქ რუსეთის ფედერაციაარსებობს მთელი რიგი სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები და საგადასახადო შეღავათები.

ამ სტატიაში ვისაუბრებთ საგადასახადო გამოქვითვის ერთ-ერთ სახეობაზე, რომელიც ბავშვებისთვის საგადასახადო შეღავათია. 2016 წელს საგადასახადო კანონმდებლობაში ცვლილებები შევიდა ბავშვისთვის გადასახადის გამოქვითვის კუთხით. მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ თუ გადასახადის გადამხდელს, კანონის თანახმად, უფლება აქვს ერთზე მეტი გადასახადის გამოქვითვა, მაშინ მას მიეცემა მაქსიმუმი ორი შესაძლო ვარიანტიდან. მაგრამ ბავშვისთვის (ბავშვებისთვის) გამოქვითვა იქნება გათვალისწინებული ნებისმიერ შემთხვევაში, მიუხედავად იმისა, თუ რა გადასახადის გამოქვითვას იყენებთ უკვე.

გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის - ეს არის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გათავისუფლება ბავშვის მშობლებისთვის, ბავშვების რაოდენობის მიხედვით.

ასე რომ, 2020-2021 წლებში საგადასახადო გამოქვითვის მიღების უფლება გათვალისწინებულია ხელოვნებით. 218 საგადასახადო კოდექსიᲠუსეთის ფედერაცია.

ბავშვის გადასახადის კრედიტი

სტანდარტული საგადასახადო კრედიტი ბავშვისთვის (ან ბავშვებისთვის, თუ ერთზე მეტია) გათვალისწინებულია ხელფასის ოდენობის შემცირებით, რომელიც ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს. პირები.

Რას ნიშნავს ეს? ეს ნიშნავს, რომ თქვენ გადაიხდით საშემოსავლო გადასახადს (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი) 13%-ის ოდენობით არა ხელფასის სრული ოდენობიდან, არამედ სტანდარტული გამოქვითვა.

ყურადღება.ბავშვებისთვის გადასახადის გამოქვითვა ეძლევა დასაქმებულს მხოლოდ მანამ, სანამ მისი მთლიანი წლიური შემოსავალი არ აღემატება 350,000 რუბლს (წლის დასაწყისიდან), ანუ იმ თვიდან, როდესაც შემოსავალი (დარიცხვის საფუძველზე გამოითვლება წლის დასაწყისიდან). ) გადააჭარბა 350000 რუბლს, გადასახადის გამოქვითვა არ გამოიყენება (იხ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლი).

Ცნობისთვის. ადრე, გადასახადი ეწოდა მომუშავე მოქალაქეებს იმ თვეებისთვის, რომლებშიც წლიური შემოსავალი არ აღემატებოდა 280,000 რუბლს.

ახლა განიხილეთ ბავშვებისთვის გადასახადის გამოქვითვის განსაზღვრის წესები, რომელთა ოდენობა დამოკიდებულია ბავშვების რაოდენობაზე:

გამოქვითვა ოდენობით 1400 რუბლიგათვალისწინებულია პირველი და მეორე შვილი;
გამოქვითვა ოდენობით 3000 რუბლიგათვალისწინებულია მესამე და ყოველი მომდევნო ბავშვისთვის;
გამოქვითვა ოდენობით 12000 რუბლიგათვალისწინებულია თითოეულ ბავშვზე, თუ 18 წლამდე ბავშვი არის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი, ან სრულ განაკვეთზე სტუდენტი, მაგისტრანტი, სტაჟიორი, სტაჟიორი, 24 წლამდე სტუდენტი, თუ არის I ან II ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირი. .

გადასახადის გამოქვითვა ხდება 18 წლამდე ასაკის თითოეულ ბავშვზე, ასევე თითოეულ სრულ განაკვეთზე, მაგისტრატურაზე, რეზიდენტზე, სტაჟიორზე, სტუდენტზე, 24 წლამდე კადეტზე.

გაანგარიშების მაგალითი

მდგომარეობა. გამოვთვალოთ გადასახადის გამოქვითვა მრავალშვილიან ოჯახზე. დარიცხული ხელფასი(გადასახადის დაკავებამდე) არის 40,000 რუბლი.

1. ასე რომ, მშობლისთვის, რომელიც ზრდის სამ შვილს, გათვალისწინებულია: 1400 რუბლი (პირველი შვილისთვის) + 1400 რუბლი (მეორე ბავშვისთვის) + 3000 რუბლი (მესამე ბავშვისთვის) = 5800 რუბლი.

2. ახლა საჭიროა დარიცხული ხელფასიდან გამოვაკლოთ გადასახადის გამოქვითვის თანხა (ეს თანხა არ იბეგრება). ანუ, პირადი საშემოსავლო გადასახადი 13% დაგერიცხებათ არა 40,000 რუბლიდან (ხელფასი), არამედ 34,200 რუბლიდან (40,000 - 5,800 = 34,200).

3. ბავშვის საგადასახადო შეღავათის გათვალისწინებით დასაქმებული მიიღებს 35 554 რუბლი(34,200-დან 13% = 29,754 რუბლი + გადასახადის დაუბეგრავი თანხა - 5,800 რუბლი). გადასახადის გამოკლების მიუღებლობის შემთხვევაში დასაქმებული მიიღებდა 34800 რუბლს, ანუ 754 რუბლს ნაკლებს.

ამრიგად, სამი ბავშვის გამოქვითვის შემთხვევაში, ხელფასების ოდენობა 754 რუბლით მეტი იქნება.

ქვემოთ მოყვანილი ცხრილი გვიჩვენებს გადასახადის გამოქვითვის ოდენობას და ხელფასების სხვაობას ბავშვების რაოდენობის მიხედვით.

გამოქვითვის ოდენობა ბავშვებისთვის

ოჯახში ბავშვების რაოდენობა	გამოქვითვის თანხა	ხელფასის სხვაობა
1 ბავშვი	1400	182 რუბლი
2 შვილი	2800	364 რუბლი
3 შვილი	5800	754 რუბლი
4 შვილი	8800	1144 რუბლი
5 შვილი	11800	1534 რუბლი
6 შვილი	14800	1924 რუბლი
7 შვილი	17800	2 314 რუბლი
8 ბავშვი	20800	2704 რუბლი
9 ბავშვი	23800	3094 რუბლი

Მნიშვნელოვანი ჩანაწერი. თუ მეუღლეებს ჰყავთ საერთო შვილი, მაგრამ არიან მეორე ან მესამე ქორწინებაში და თითოეულ მათგანს ჰყავს შვილი, მაშინ საერთო შვილი, კანონის მიხედვით, ითვლება მესამედ. ამიტომ, მასზე უკვე ვრცელდება 3000 რუბლის გამოქვითვა.

გადასახადის გამოქვითვა ორმაგი ზომით ეძლევა მარტოხელა მშობელს (მშვილებელს), მშვილებელს, მეურვეს, მეურვეს. მარტოხელა მშობლისთვის მითითებული გადასახადის გამოქვითვის გაცემა წყდება მისი ქორწინების თვის მომდევნო თვიდან.

რუსეთის ფედერაციის ფარგლებს გარეთ ბავშვის მქონე პირებს, გადასახადის გამოქვითვა ენიჭებათ იმ სახელმწიფოს კომპეტენტური ორგანოების მიერ დამოწმებული დოკუმენტების საფუძველზე, რომელშიც ბავშვი (ბავშვები) ცხოვრობს (ცხოვრობს).

ორმაგი გადასახადის გამოქვითვა შეიძლება მიენიჭოს ერთ-ერთ მშობელს (მშვილებელს) მათი არჩევით ერთ-ერთი მშობლის (მშვილებლის) საგადასახადო გამოქვითვის მიღებაზე უარის თქმის შესახებ განცხადების საფუძველზე.

ბავშვისთვის (ბავშვებისთვის) საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად დოკუმენტების ჩამონათვალი.

თუ გავითვალისწინებთ, რომ საგადასახადო გამოკლების უმეტესობის მისაღებად, თქვენ პირადად უნდა მიმართოთ საგადასახადო ორგანოს, მაშინ ბავშვის (ბავშვებისთვის) სტანდარტული გამოქვითვის შემთხვევაში პროცედურა გარკვეულწილად მარტივია. საგადასახადო კანონმდებლობა ითვალისწინებს საგადასახადო გამოქვითვის ალტერნატიულ შესაძლებლობას უშუალოდ სამსახურში, კონტაქტის გარეშე საგადასახადო ოფისიროგორც საცხოვრებელ ადგილზე, ასევე საგადასახადო სამსახურში.

სამსახურში გადასახადის გამოკლების მიღება

ჩვენ გთავაზობთ ნაბიჯ ნაბიჯ ინსტრუქციას:

1. უნდა მიმართოთ (იხილეთ ნიმუში ქვემოთ) თქვენს დამსაქმებელს სტანდარტული ბავშვის საგადასახადო კრედიტ(ებ)ისთვის.

2. წერილობით განცხადებას უნდა დაერთოს შემდეგი დოკუმენტების ასლები:

ბავშვის (ან ბავშვების) დაბადების მოწმობები, ეს ასევე ეხება ნაშვილებს და ნაშვილებს, ასეთ შემთხვევაში მოცემულია შვილად აყვანის მოწმობის (შვილად აყვანის) ასლი;
ბავშვის ინვალიდობის ცნობები, ასეთის არსებობის შემთხვევაში;
ცნობები ბავშვის განათლების ადგილიდან (ექვემდებარება გამოქვითვას 18 წელზე უფროსი ასაკის ბავშვისთვის, რომელიც სწავლობს საგანმანათლებლო დაწესებულებაში სრულ განაკვეთზე);
ქორწინების დოკუმენტი (ქორწინების მოწმობა).

3. თუ თქვენ ხართ ბავშვის ერთადერთი მშობელი (ან მშვილებელი), მაშინ უნდა წარმოადგინოთ დოკუმენტების დამატებითი ასლები:

მეორე მშობლის გარდაცვალების მოწმობა;
ცნობები სასამართლოს გადაწყვეტილებით მეორე მშობლის უგზო-უკვლოდ დაკარგულად ცნობის შესახებ;
ბავშვის დაბადების შესახებ დადგენილი ფორმის ცნობები, შედგენილი დედის სიტყვებიდან, მისი პირადი განცხადებით;
დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს, რომ ოფიციალურად არ ხართ დაქორწინებული (პასპორტის შესაბამისი გვერდის ასლი).

4. თუ თქვენ ხართ მეურვე ან მეურვე, მაშინ თქვენთვის შესაბამისია დოკუმენტების შემდეგი ნაკრები:

მეურვეობისა და მეურვეობის ორგანოს მიერ გაცემული თქვენი მეურვეობის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტი (ამონაწერი შესაბამისი დადგენილებიდან);
შეთანხმება მეურვეობის ან მეურვეობის განხორციელების უფლების შესახებ;
შეთანხმება 18 წლამდე ბავშვზე მეურვეობის განხორციელების უფლების შესახებ;
მიმღები ოჯახის ხელშეკრულება.

დოკუმენტების სრული პაკეტის ფორმირებისას, ზემოაღნიშნული მახასიათებლების მიხედვით, განაცხადი უნდა მიემართოს უშუალოდ დამსაქმებელს.

პროექტმა "Personal rights.ru" მოამზადა განაცხადის ნიმუში დამსაქმებელთან, რომ დასაქმებულმა მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა.

ბავშვებისათვის გადასახადის დაბრუნების განაცხადის ნიმუში

დირექტორი შპს "პირადი უფლებები"

(მიუთითეთ დამსაქმებლის სახელი)

დან ივანოვი ივან ივანოვიჩი

(გადასახადის გადამხდელის სრული სახელი)

მცხოვრები: ქალაქი მოსკოვი,

ვოროშილოვის გამზ., 35, აპ. 225

განაცხადი ბავშვებისთვის საგადასახადო გამოქვითვისთვის

ქვე. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 2, 4, 1 პუნქტი, გთხოვ, მომცე სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის ჩემს შვილებზე:

ივანოვი არტემ ივანოვიჩი დაიბადა 2007 წლის 1 თებერვალს;

ივანოვა კირილა ივანოვიჩი დაბადებული 03.04.2009;

ივანოვა მარია ივანოვნა დაბადებული 06/05/2011.

განაცხადი:

დაბადების მოწმობის ასლები - 3 ფურცელი.

თარიღი ___________ ხელმოწერა ______________ /ივანოვი ი.ი. /

გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის საგადასახადო ოფისში

ზოგჯერ არის სიტუაციები, როდესაც ბავშვისთვის (ბავშვებისთვის) სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული დამსაქმებლის მიერ ან არ არის გათვალისწინებული სრულად, მაგრამ ეს არ გააუქმებს მის სრულად მიღების უფლებას. ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა მიმართოთ პირდაპირ საგადასახადო ოფისს საცხოვრებელი ადგილის შესახებ შემდეგი დოკუმენტაციის წარდგენით:

ზედმეტად გადახდილი გადასახადის დაბრუნების შესახებ გადაწყვეტილების მიღების ვადა საგადასახადო ორგანოსთვის შეადგენს დაახლოებით 4 თვეს, აქედან 3 გამოყოფილია სამაგიდო აუდიტის ჩასატარებლად და კიდევ 1 თვე გათვალისწინებულია განმცხადებლის პირად ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვისთვის. უნდა გვახსოვდეს, რომ დოკუმენტების პაკეტის წარდგენისას, ასლების გარდა, თქვენთან უნდა გქონდეთ ყველა დოკუმენტის ორიგინალი (შეიძლება მოითხოვოს საგადასახადო ოფიცერმა გადამოწმებისთვის).

გარდა ამისა, საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენისას 3-NDFL-ის სახით გადასახადის დაბრუნებისთვის, თქვენ ასევე უნდა წარადგინოთ წერილობითი განცხადება. ეს შეიძლება გაკეთდეს დეკლარაციის შევსებასთან ერთად, ან სამაგიდო აუდიტის ბოლოს.

მოამზადა „Personal rights.ru“-მ

ომსკის ოლქის პროკურატურამ მოამზადა დეტალური განმარტებები სოციალური და ქონების გადასახადის გამოქვითვის საკითხებზე.

სახელმწიფო ბავშვებთან ერთად მომუშავე მოქალაქეებს აძლევს უფლებას ისარგებლონ გადასახადის გამოქვითვით, რათა შემცირდეს სავალდებულო პირადი საშემოსავლო გადასახადი. დამსაქმებლის ბუღალტრულმა განყოფილებამ უნდა გამოთვალოს გამოქვითვის თანხა. მაგრამ ზოგიერთ შემთხვევაში ეს არ ხდება და მოქალაქეს, რომელმაც გადაიხადა გადასახადი, შეუძლია ზედმეტად გადახდილი გადასახადი დააბრუნოს საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და ᲗᲐᲕᲘᲡᲣᲤᲐᲚᲘᲐ!

ზოგადი ცნებები

თანამშრომლებს უფლება აქვთ სტანდარტის ე.წ. ერთ-ერთი მათგანია პირადი შემოსავლის გამოქვითვა (PIT).

დასკვნა ის არის, რომ ნაწილი არის დაუბეგრავი, რაც საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ საგადასახადო ბაზა და ამით ხელფასი ოდნავ გაზარდოთ.

გამოქვითვას აქვს რამდენიმე მახასიათებელი:

გათვალისწინებულია თითოეული ბავშვისთვის, მისი ასაკის მიხედვით;
როგორც კი არასრულწლოვანი მიაღწევს 18 ან 24 წლის ასაკს, გამოქვითვა წყდება;
გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა დამოკიდებულია ბავშვების რაოდენობაზე;
გამოქვითვის მთლიანი თანხის გაანგარიშებისას მხედველობაში მიიღება გადასახადის გადამხდელის ყველა შვილი, მაშინაც კი, თუ ერთ-ერთ მათგანზე გამოქვითვა აღარ განხორციელდება.

გამოქვითვის ოდენობა მცირეა, მაგრამ წლისთვის შეიძლება იყოს საინტერესო. თუ საწარმოს ბუღალტრულმა განყოფილებამ არ გამოთვალა გამოქვითვა, მაშინ გადასახადის გადამხდელს შეუძლია მიმართოს საგადასახადო სამსახურს და მიიღოს გადასახადი მთლიანად წლის ან ბოლო რამდენიმე წლის განმავლობაში.

რა არის

მოქალაქეები სახელმწიფო ბიუჯეტში ყოველთვიურად იხდიან 13%-იან საშემოსავლო გადასახადს.

ანუ თანხა, რომელიც მათ ხელში ეძლევათ, 13 პროცენტით ნაკლებია, ვიდრე თავდაპირველად დარიცხული თანხა. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვის ვალდებულება ეკისრება დამსაქმებელს.

თუ გადასახადის გადამხდელს, რომელიც ოფიციალურად არის დასაქმებული და რომლის ხელფასიდანაც პირადი საშემოსავლო გადასახადი კეთილსინდისიერად იხდის, ჰყავს შვილი, მაშინ გადასახადის ოდენობა შეიძლება შემცირდეს.

ამისათვის არსებობს გადასახადის ბაზიდან გამოქვითვების გამოყენების გარკვეული სქემა.

სტანდარტული გამოქვითვები დადგენილია კანონით და ექვემდებარება ცვლილებას. გამოქვითვის უფლება ენიჭება ყველა მოქალაქეს, რომლის მზრუნველობასაც არასრულწლოვანი ბავშვები ჰყავს.

ვის ეხება

რამდენიმე კატეგორიის მომუშავე მოქალაქეს აქვს უფლება გამოიყენოს სტანდარტული გამოქვითვა:

მათ უნდა წარმოადგინონ გამოქვითვის უფლების დოკუმენტური მტკიცებულება. გარდა ამისა, აუცილებელია გამოქვითვის განაცხადის შეტანა, ვინაიდან ამის გარეშე დოკუმენტების მიხედვით ოფიციალური გადაადგილება რეგლამენტის მიხედვით შეუძლებელია.

რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეების დაბეგვრის შესახებ კანონს აქვს ხარვეზი - არ არის ნათქვამი, როდის და როგორ უნდა მიმართოს მოქალაქემ დამსაქმებელს გამოქვითვისთვის, თუ მათ ჰყავთ ან ჰყავთ შვილები.

შესაბამისი განმარტება ფინანსთა სამინისტრომ გააკეთა:

განცხადების დაწერის შემდეგ, ყველა საზრუნავი გამოქვითვების ოდენობისა და სიმრავლის გამოთვლაზე მოდის საწარმოს ბუღალტერიაზე.

სად უნდა წახვიდე

სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა უმეტეს შემთხვევაში ხდება დამსაქმებლის სახელფასო აღრიცხვის განყოფილების მეშვეობით.

მნიშვნელოვანია, რომ თანამშრომელი თავად არის ვალდებული მიმართოს გამოქვითვას, წინააღმდეგ შემთხვევაში ბუღალტერია არაფერს ჩათვლის.

წარმოდგენილ საბუთებზე ბუღალტერი ყველა საჭირო გამოთვლას გააკეთებს, აპელაციის შემდეგ მომდევნო თვიდან კი თანამშრომელი ხელფასის ზრდას იხილავს. რაც უფრო მეტი ბავშვია, რაც უფრო დიდია გამოქვითვა, მით მეტია ხელფასი.

თუ დასაქმებულს არ მიუმართავს გამოქვითვის შესახებ, მაშინ ის არ კარგავს ამის უფლებას, მაგრამ მოუწევს სხვაგვარად მოქმედება - საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით.

ამრიგად, პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის ორი გზა არსებობს:

ნებისმიერ შემთხვევაში, თქვენ უნდა დაადასტუროთ თქვენი უფლება გამოქვითვაზე საბუთების შეგროვებით. საგადასახადო სამსახურისთვის, ისინი იგივე იქნება, რაც დამსაქმებლისთვის, პლუს პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება.

ასეთი სერთიფიკატები უნდა მიიღოთ ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებიდან. თუ საგადასახადო ინსპექტორი დაინახავს, რომ განმცხადებელს აქვს გამოქვითვის საფუძველი, მაშინ ოთხი თვის განმავლობაში მთლიანი თანხა ერთდროულად გადაირიცხება მოქალაქის ანგარიშზე.

ბავშვის გადასახადის გამოქვითვა გასული წლების განმავლობაში

სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა ეძლევა ორივე მშობელს, ან ერთ-ერთ მშობელს, თუ მეორე მშობელმა უარი თქვა გამოქვითვაზე პირველი მშობლის სასარგებლოდ.

შესაბამისად, წინა წლების გამოქვითვის თანხის მისაღებად საგადასახადო სამსახურს შეუძლიათ მიმართონ დედა-მამას, ან მათგან მხოლოდ ერთს.

საგადასახადო სამსახურში გასაჩივრება შესაძლებელია ორ ძირითად შემთხვევაში:

გადასახადის გადამხდელთა ამოცანაა გასაჩივრების ფაქტის ყოვლისმომცველი მტკიცებულებების მიწოდება. მათ შორის უნდა იყოს შემოსავლის განცხადება და მიღებული ფაქტობრივი ხელფასის ცნობა.

საჭირო პირობების დაკმაყოფილების შემთხვევაში საგადასახადო ორგანო ბავშვს წინა წლების გამოქვითვას დაუბრუნებს. რამდენი დრო სჭირდება საბუთების მიღებას?

კანონით, გადასახადის გადამხდელს შეუძლია მოითხოვოს თანხის დაბრუნება არა მხოლოდ გასული წლის, არამედ წინა ორი წლის განმავლობაშიც. ანუ 2020 წელს შესაძლებელი იქნება გამოქვითვის დაბრუნება 2020, 2020 და 2020 წლებში.

მიზეზები, რის გამოც გამოქვითვა სამუშაო ადგილზე არ იყო წარმოდგენილი, შეიძლება იყოს შემდეგი:

ამ უკანასკნელ შემთხვევაში საწარმო შეიძლება დაჯარიმდეს შესაბამისი საგადასახადო შემოწმების შემდეგ.

აუცილებელი პირობები

რომ საგადასახადო ოფისიდააბრუნა ზედმეტად გადახდილი საშემოსავლო გადასახადი, აუცილებელია კანონის გარკვეული მოთხოვნების დაცვა.

ისინი ფაქტობრივად იგივეა, რაც დამსაქმებელთან დაკავშირებისას. თუმცა, დამატებითი ინფორმაციაა საჭირო.

სტანდარტული გამოქვითვა მიენიჭება, თუ განმცხადებლის მდგომარეობა აკმაყოფილებს შემდეგ პირობებს:

ინდიკატორები	აღწერა
გადასახადის გადამხდელს აქვს სამუშაო ადგილი	და დამსაქმებელი კეთილსინდისიერად და რეგულარულად გადარიცხავს პირადი საშემოსავლო გადასახადს
განმცხადებელს ჰყავს 18 წლამდე ასაკის ან 24 წლამდე ასაკის ბავშვები	სტუდენტის, ასპირანტურის სტატუსის მქონე და ა.შ. საგანმანათლებლო დაწესებულებაში სრულ განაკვეთზე სწავლით
გადასახადის გადამხდელმა საგადასახადო ორგანოს ოფიციალური განცხადებით მიმართა	დაურთო ყველა საჭირო საბუთი
გადასახადის გადამხდელმა დამსაქმებლის ცნობით დაადასტურა, რომ მას ჰქონდა ოფიციალური შემოსავალი	საიდანაც გადაიხადეს სრული პირადი საშემოსავლო გადასახადი

რაც უფრო მეტ შვილს გაზრდის მოქალაქე, მით მეტია მას დაქვითვა. ამასთან, გამოქვითვის განსაზღვრის პრინციპები ზღუდავს ოდენობას ხელფასის საფუძველზე.

ეს მოთხოვნა დაფიქსირებულია საკანონმდებლო დონეზე:

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, გამოქვითვა მოხდება მანამ, სანამ წლის ხელფასის ოდენობა დარიცხვის საფუძველზე არ მიაღწევს დადგენილ ზღვარს. ხელფასის ოდენობიდან გამომდინარე, ზოგიერთი გადასახადის გადამხდელისთვის ეს უფრო ადრე მოხდება, ზოგს მოგვიანებით.

ბავშვებისთვის სტანდარტული გამოქვითვის ღირებულება დგინდება შემდეგნაირად:

ეს თანხები არ იბეგრება, მათი მშობლები მიიღებენ 13 პროცენტიანი გადასახადის მოხსნის გარეშე.

თუ ოჯახში მხოლოდ ერთი მშობელია, მას ეძლევა ორმაგი გადასახადის გამოქვითვა. ანუ გამოქვითვის თანხა გაორმაგდება.

ერთ მშობელს შეუძლია უარი თქვას გამოქვითვაზე, რათა მეორე მშობელმა მიიღოს ორმაგი თანხა. ეს შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ორივე მშობელი ოფიციალურად დასაქმებულია.

თუ კაცსა და ქალს ერთი შვილი ჰყავთ საერთო ქორწინებაში, მაგრამ თითოეულს ჰყავს შვილი პირველი ქორწინებიდან, მაშინ საერთო შვილი ითვლება მესამედ, ანუ მისთვის გამოქვითვა იქნება არა 1,4 ათასი რუბლი, არამედ 3 ათასი. რუბლი.

ანალოგიურად ბავშვების რაოდენობის დადგენისას მხედველობაში მიიღება ყველა ბავშვი, მათ შორის სრულწლოვანებამდე მიღწეული და 24 წელზე მეტი ასაკის.

გამოთვლების გაკეთება

იმისათვის, რომ გამოვთვალოთ რამდენი იქნება გადახდილი გასული წლების განმავლობაში, თქვენ უნდა გააკეთოთ იგივე გამოთვლები, რასაც გააკეთებდა დამსაქმებლის ბუღალტერია. საბოლოო თანხა დამოკიდებულია ბავშვების რაოდენობაზე და ხელფასზე.

თუ 2020 წელს უნდა მიიღოთ გამოქვითვა, რომელიც არ არის გათვალისწინებული 2020 და 2020 წლებში, მაშინ გაანგარიშება ხდება შემდეგნაირად.

განმცხადებლის ივანოვას ხელფასი 2020 წელს შეადგენდა 23 ათას რუბლს. ის 18 წლამდე ასაკის ორ ბავშვზეა დამოკიდებული, სტანდარტული გამოქვითვის ოდენობა 2800 რუბლს შეადგენს.

Გაანგარიშება:

განაცხადისა და დამხმარე დოკუმენტების საფუძველზე, ივანოვა მიიღებს გადასახადის დაბრუნებას 6,736 რუბლის ოდენობით.

დეკლარაციის წარდგენა

გადასახადის გადამხდელს, რომელსაც წლის განმავლობაში არ დაერიცხა საგადასახადო გამოქვითვა ბავშვებისთვის, ბრუნდება არა მიმდინარე, არამედ მომდევნო კალენდარულ წელს.

ამისათვის თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ ადგილობრივ საგადასახადო ორგანოს და გაიაროთ შემდეგი პროცედურა:

დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იყოს ახალი წლის 30 აპრილამდე. დეკლარაციაში მოცემული ინფორმაცია გადამოწმდება სამი თვის განმავლობაში.

დადებითი გადაწყვეტილების მიღების შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელი მიიღებს წერილობით შეტყობინებას გამოქვითვის შესახებ. თქვენ კვლავ უნდა მიხვიდეთ საგადასახადო ოფისში და დაწეროთ განცხადება პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შესახებ.

თანდართული დოკუმენტები

ბავშვთა ან ბავშვის გამოქვითვის განაცხადს უნდა დაერთოს დოკუმენტების დამხმარე პაკეტი.

სიაში შედის შემდეგი ნაშრომები:

ინდიკატორები	აღწერა
შემოსავლის განცხადება გასული წლის ან რამდენიმე წლის განმავლობაში	პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება შეგიძლიათ მხოლოდ ბოლო სამი, ანუ გასაჩივრების წინა წლები
განმცხადებლის პასპორტის ასლები	გვერდი პერსონალური მონაცემებით და ბავშვების შესახებ ინფორმაციით
სერთიფიკატი თითოეული ბავშვისთვის	ასლები და ორიგინალები
შეთანხმება არასრულწლოვნის განათლებაზე გადაყვანის შესახებ	აღსაზრდელებისთვის
მშვილებლის მტკიცებულება	—
მშვილებლის მეუღლის საბუთები	ქორწინების მოწმობა, ქორწინების მოწმობა
მშვილებელი ანიჭებს შესაბამის ცნობას;	—
მეურვეობის დოკუმენტი	მეურვისთვის
არასრულწლოვანი ბავშვის ინვალიდობის დადასტურება	—

გარდა ამისა, შეიძლება საჭირო გახდეს სხვა დოკუმენტები - განცხადება იმის შესახებ, რომ მეორე მშობელი უზრუნველყოფს ყველაფერს, რაც საჭიროა საერთო შვილისთვის, ალიმენტის მიღების სერთიფიკატი, სახლის მენეჯმენტის ცნობები თანაცხოვრების შესახებ, ცნობები უნივერსიტეტიდან ან კოლეჯიდან, რომ ბავშვი აგრძელებს განათლებას. მოზარდი.

თუ მეორე მშობელი უარს იტყვის მის გამოქვითვაზე პირველის სასარგებლოდ, მაშინ გჭირდებათ შესაბამისი განცხადება და დასაქმების მოწმობა იმავე ფორმით 2-NDFL.

თანხის დაბრუნების შესახებ დადებითი გადაწყვეტილების მიღებისა და გადასახადის გადამხდელისგან განაცხადის მიღების შემდეგ, სადაც მითითებულია საბანკო რეკვიზიტები და ნომერი, სადაც უნდა გადაირიცხოს თანხის დაბრუნების თანხა, საგადასახადო სამსახური აკეთებს გაანგარიშებას და გადარიცხავს თანხას 30 დღის ვადაში.

გამოქვითვა წინა წლების დეკლარაციისთვის

მნიშვნელოვანი ნიუანსი

მნიშვნელოვანია, რომ არ დააგვიანოთ გამოქვითვის დაბრუნების ვადები საგადასახადო ოფისის მეშვეობით - გადასახადის გადამხდელს აქვს კანონიერი შესაძლებლობა, მოითხოვოს თანხის დაბრუნება არაუმეტეს სამი წლის განმავლობაში იმ დღიდან, როდესაც დამსაქმებელი გადარიცხავს პირად საშემოსავლო გადასახადს. ხაზინას.

თუ გადასახადის გადამხდელი დასაქმებულია რამდენიმე სამუშაო ადგილზე და არ მიუღია ბავშვების გამოქვითვა რომელიმე დამსაქმებლისგან, მას შეუძლია მიმართოს თანხის დაბრუნებას წინა წლებისთვის, რომელსაც აქვს მხოლოდ ერთი ფორმა 2-NDFL.

კანონით, დასაქმებულის არჩევით მხოლოდ ერთი დამსაქმებელი იძლევა გამოქვითვას. შესაბამისად, გამოქვითვაც შეიძლება დაბრუნდეს მხოლოდ ერთ სამუშაო ადგილზე - ძირითად ან არამთავარზე (ნახევარ განაკვეთზე).

გაითვალისწინეთ შემდეგი:

ყველა შემთხვევა ძალიან ინდივიდუალურია და ბევრ ფაქტორზეა დამოკიდებული. ძირითადი ინფორმაცია არ იძლევა თქვენი კონკრეტული პრობლემების გადაჭრის გარანტიას.

ასევე წაიკითხეთ:

ინდიკატორები	აღწერა
თუ წინა პერიოდებში გადასახადის გადამხდელის ხელფასი 29 ათას რუბლს აღემატებოდა	ბუღალტერი გამოთვლის გადასახადის შემცირებას მხოლოდ იმ თვემდე, როდესაც დარიცხვის საფუძველზე შემოსავლის ოდენობამ მიაღწია 350 ათას რუბლს. რაც უფრო მაღალია ხელფასი, მით უფრო ადრე გაუქმდება დაქვითვა
თუ მოქალაქეს ჰქონდა ოფიციალური შემოსავალი, საიდანაც გადაიხადა გადასახადი და რის შესახებაც წარუდგინა საგადასახადო ორგანოებიდეკლარაცია	მას არ შეუძლია მოითხოვოს ბავშვის სტანდარტული გამოქვითვა. მიუხედავად იმისა, რომ გადასახადები გადახდილია, შემოსავალი ოფიციალურია და ბავშვები მიეკუთვნებიან კატეგორიას, გამოქვითვა წარმოდგენილია მხოლოდ დასაქმების ადგილზე მიღებული შემოსავლიდან.