| ประเภทของการรายงาน | กำหนดส่งไปยัง IFTS | |
|---|---|---|
| การคืนภาษีเงินได้ (สำหรับการรายงานรายไตรมาส) | สำหรับปี 2015 | ภายในวันที่ 28 มีนาคม 2559 |
| สำหรับไตรมาสแรกของปี 2559 | ภายในวันที่ 28 เมษายน 2559 | |
| สำหรับครึ่งปีแรกของปี 2559 | ภายในวันที่ 28 กรกฎาคม 2559 | |
| 9 เดือน ของปี 2559 | ภายในวันที่ 28 ตุลาคม 2559 | |
| การคืนภาษีเงินได้ (พร้อมการรายงานรายเดือน) | สำหรับปี 2015 | ภายในวันที่ 28 มีนาคม 2559 |
| มกราคม 2559 | ภายในวันที่ 29 กุมภาพันธ์ 2559 | |
| กุมภาพันธ์ 2559 | ภายในวันที่ 28 มีนาคม 2559 | |
| ประจำเดือนมีนาคม 2559 | ภายในวันที่ 28 เมษายน 2559 | |
| เมษายน 2016 | ภายในวันที่ 30 พฤษภาคม 2559 | |
| พฤษภาคม 2559 | ภายในวันที่ 28 มิถุนายน 2559 | |
| มิถุนายน 2559 | ภายในวันที่ 28 กรกฎาคม 2559 | |
| กรกฎาคม 2016 | ภายในวันที่ 29 สิงหาคม 2559 | |
| ประจำเดือนสิงหาคม 2559 | ภายในวันที่ 28 กันยายน 2559 | |
| ประจำเดือนกันยายน 2559 | ภายในวันที่ 28 ตุลาคม 2559 | |
| ตุลาคม 2559 | ภายในวันที่ 28 พฤศจิกายน 2559 | |
| พฤศจิกายน 2559 | ภายในวันที่ 28 ธันวาคม 2559 | |
| สำหรับไตรมาสที่สี่ของปี 2558 | ภายในวันที่ 25 มกราคม 2559 | |
| สำหรับไตรมาสแรกของปี 2559 | ภายในวันที่ 25 เมษายน 2559 | |
| สำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2559 | ภายในวันที่ 25 กรกฎาคม 2559 | |
| สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2559 | ภายในวันที่ 25 ตุลาคม 2559 | |
| การลงทะเบียนของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและออก | สำหรับไตรมาสที่สี่ของปี 2558 | ภายในวันที่ 20 มกราคม 2559 |
| สำหรับไตรมาสแรกของปี 2559 | ภายในวันที่ 20 เมษายน 2559 | |
| สำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2559 | ไม่เกิน 20.07.2016 | |
| สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2559 | ภายในวันที่ 20 ตุลาคม 2559 | |
| สำหรับปี 2558 (หากไม่สามารถหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินได้) | ภายในวันที่ 1 มีนาคม 2559 | |
| สำหรับปี 2558 (สำหรับรายได้ที่จ่ายทั้งหมด) | ภายในวันที่ 1 เมษายน 2559 | |
| — ชนิดใหม่รายงานตัว!!! | สำหรับไตรมาสแรกของปี 2559 | ไม่เกิน 04.05.2016 |
| สำหรับครึ่งปีแรกของปี 2559 | ไม่เกิน 01.08.2016 | |
| 9 เดือน ของปี 2559 | ภายในวันที่ 31 ตุลาคม 2559 | |
| ประกาศภาษีทรัพย์สินนิติบุคคล | สำหรับปี 2015 | ภายในวันที่ 30 มีนาคม 2559 |
| การคำนวณเงินทดรองภาษีทรัพย์สินขององค์กร (ยอมแพ้หากกฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดระยะเวลาการรายงาน) | สำหรับไตรมาสแรกของปี 2559 | ไม่เกิน 04.05.2016 |
| สำหรับครึ่งปีแรกของปี 2559 | ไม่เกิน 01.08.2016 | |
| 9 เดือน ของปี 2559 | ภายในวันที่ 31 ตุลาคม 2559 | |
| การคืนภาษีภายใต้ USN | สำหรับปี 2558 (แสดงโดยองค์กร) | ภายในวันที่ 31 มีนาคม 2559 |
| ประจำปี 2558 (แสดงโดยผู้ประกอบการรายบุคคล) | ไม่เกิน 04.05.2016 | |
| ประกาศเกี่ยวกับ UTII | สำหรับไตรมาสที่สี่ของปี 2558 | ภายในวันที่ 20 มกราคม 2559 |
| สำหรับไตรมาสแรกของปี 2559 | ภายในวันที่ 20 เมษายน 2559 | |
| สำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2559 | ไม่เกิน 20.07.2016 | |
| สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2559 | ภายในวันที่ 20 ตุลาคม 2559 | |
| ประกาศเกี่ยวกับ ESHN | สำหรับปี 2015 | ภายในวันที่ 31 มีนาคม 2559 |
| ประกาศเกี่ยวกับ ภาษีขนส่ง(เป็นตัวแทนของหน่วยงานเท่านั้น) | สำหรับปี 2015 | ภายในวันที่ 02/01/2016 |
| ประกาศภาษีที่ดิน (ส่งโดยองค์กรเท่านั้น) | สำหรับปี 2015 | ภายในวันที่ 02/01/2016 |
| การประกาศตัวย่อเดียว | สำหรับปี 2015 | ภายในวันที่ 20 มกราคม 2559 |
| สำหรับไตรมาสแรกของปี 2559 | ภายในวันที่ 20 เมษายน 2559 | |
| สำหรับครึ่งปีแรกของปี 2559 | ไม่เกิน 20.07.2016 | |
| 9 เดือน ของปี 2559 | ภายในวันที่ 20 ตุลาคม 2559 | |
| ประกาศในรูปแบบ 3-NDFL (แสดงเฉพาะ IP) | สำหรับปี 2015 | ไม่เกิน 04.05.2016 |
กำหนดเวลาในการรายงานต่อ FIU ในปี 2559
| ประเภทของการรายงาน | อยู่ช่วงไหน | กำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นต่อ FIU |
|---|---|---|
| การคำนวณ RSV-1 PFR บนกระดาษ | สำหรับปี 2015 | ภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2559 |
| สำหรับไตรมาสแรกของปี 2559 | ภายในวันที่ 16 พฤษภาคม 2559 | |
| สำหรับครึ่งปีแรกของปี 2559 | ภายในวันที่ 15/8/2559 | |
| 9 เดือน ของปี 2559 | ภายในวันที่ 15 พฤศจิกายน 2559 | |
| การคำนวณ RSV-1 PFR ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ | สำหรับปี 2015 | ภายในวันที่ 20 กุมภาพันธ์ 2559 |
| สำหรับไตรมาสแรกของปี 2559 | ภายในวันที่ 20 พฤษภาคม 2559 | |
| สำหรับครึ่งปีแรกของปี 2559 | ภายในวันที่ 22 สิงหาคม 2559 | |
| 9 เดือน ของปี 2559 | ภายในวันที่ 21 พฤศจิกายน 2559 | |
| ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประกันตนใน FIU - รายงานรูปแบบใหม่! | เมษายน 2016 | ภายในวันที่ 10 พฤษภาคม 2559 |
| พฤษภาคม 2559 | ภายในวันที่ 10 มิถุนายน 2559 | |
| มิถุนายน 2559 | ภายในวันที่ 11 กรกฎาคม 2559 | |
| กรกฎาคม 2016 | ภายในวันที่ 10/10/2559 | |
| ประจำเดือนสิงหาคม 2559 | ภายในวันที่ 12 กันยายน 2559 | |
| ประจำเดือนกันยายน 2559 | ภายในวันที่ 10 ตุลาคม 2559 | |
| ตุลาคม 2559 | ภายในวันที่ 10 พฤศจิกายน 2559 | |
| พฤศจิกายน 2559 | ภายในวันที่ 12 ธันวาคม 2559 |
กำหนดเวลาในการรายงานต่อ FSS ในปี 2559
| ประเภทของการรายงาน | อยู่ช่วงไหน | กำหนดส่งไปยัง FSS |
|---|---|---|
| การคำนวณ 4-FSS RF บนกระดาษ | สำหรับปี 2015 | ภายในวันที่ 20 มกราคม 2559 |
| สำหรับไตรมาสแรกของปี 2559 | ภายในวันที่ 20 เมษายน 2559 | |
| สำหรับครึ่งปีแรกของปี 2559 | ไม่เกิน 20.07.2016 | |
| 9 เดือน ของปี 2559 | ภายในวันที่ 20 ตุลาคม 2559 | |
| การคำนวณ 4-FSS RF ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ | สำหรับปี 2015 | ภายในวันที่ 25 มกราคม 2559 |
| สำหรับไตรมาสแรกของปี 2559 | ภายในวันที่ 25 เมษายน 2559 | |
| สำหรับครึ่งปีแรกของปี 2559 | ภายในวันที่ 25 กรกฎาคม 2559 | |
| 9 เดือน ของปี 2559 | ภายในวันที่ 25 ตุลาคม 2559 | |
| การยืนยันกิจกรรมหลักในFSS | สำหรับปี 2015 | ภายในวันที่ 15 เมษายน 2559 |
กำหนดส่งงบการเงินปี 2559
งบการเงินสำหรับปี 2558 ต้องส่งไปยัง IFTS และหน่วยงานทางสถิติโดยองค์กร โดยไม่คำนึงถึงระบอบภาษี
กำหนดเวลาในการส่งรายงานอื่น ๆ ไปยัง IFTS และกองทุนในปี 2559
กำหนดเวลาในการยื่นรายงานภาษีอื่นๆ (เช่น การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้านำเข้าจากประเทศในกลุ่ม EAEU, MET หรือการคืนภาษีน้ำ) ตลอดจนการรายงานไปยังกองทุนที่มิใช่งบประมาณ (เช่น รายงานการใช้เงินสมทบที่ "ได้รับบาดเจ็บ" ) สามารถพบได้ในของเรา
สถานที่: เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก,
ตร. Chernyshevsky บ้าน 11 โรงแรม "รัสเซีย"
อาจารย์: Karandashova Irina Igorevna
ผู้สมัคร เศรษฐศาสตร,อาจารย์,ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต. ดำเนินการสัมมนาสำหรับหัวหน้าฝ่ายบัญชีและผู้จัดการตั้งแต่ปี 1995 ที่เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก ภูมิภาคอื่น ๆ ของรัสเซีย เยี่ยมชมการสัมมนาต่างประเทศ เขาเป็นหนึ่งในอาจารย์ที่มีประสบการณ์มากที่สุดในด้านการบัญชีและภาษีในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก
อาจารย์: Petrova Yulia Viktorovna
ผู้ตรวจสอบที่ผ่านการรับรอง หนึ่งในวิทยากรที่ดีที่สุดในการจัดสัมมนาสำหรับนักบัญชีในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กและภูมิภาคของรัสเซีย ที่ปรึกษาด้านบัญชีและภาษีอากรตรวจสอบ ทำงานเป็นผู้อำนวยการฝ่ายที่ปรึกษาและระเบียบวิธีใน สำนักงานตรวจสอบบัญชี"ที่ปรึกษา" (เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก) ผู้เขียนหนังสือและสิ่งพิมพ์มากมายเกี่ยวกับภาษีอากรและ การบัญชี.
การลงทะเบียนของผู้เข้าร่วม: 09:00 - 10:00
คำพูดตอนที่ 1 Karandashova Irina Igorevna: 10:00 - 11:15
ช่วงพักดื่มกาแฟ 11:15 - 11:30
พักกลางวัน: 13:10-14:00
คำพูดตอนที่ 2 Petrova Yulia Viktorovna: 14:00 - 17:00
ตอบคำถามจากผู้เข้าร่วม
ในโปรแกรมสัมมนา
การบัญชีและการรายงาน การเปลี่ยนแปลงใน PBU ปัจจุบันนับตั้งแต่การรายงานสำหรับปี 2559 โครงการปฏิรูปกรอบการกำกับดูแลการบัญชี
ตัวแยกประเภทใหม่สำหรับสินทรัพย์ถาวร การเปลี่ยนจาก OKOF เก่าไปเป็นใหม่ (คำสั่งของ Federal Agency for Metrology) ข้อกำหนดสำหรับเอกสารหลักที่เป็นกระดาษ: คำตัดสินของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อ 08.07.16 น. การเปลี่ยนค่าปรับทางปกครองครั้งแรกพร้อมคำเตือนสำหรับหน่วยงาน NSR การรักษาทะเบียนธุรกิจขนาดเล็กของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ในการยกเลิกระบอบการรักษาความลับทางภาษีจากตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดขององค์กร บริการใหม่ของ Federal Tax Service หลักเกณฑ์การใช้มาตรฐานวิชาชีพ กฎหมายแพกเกจใหม่เรื่อง การประเมินอย่างอิสระคุณสมบัติ. การเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดพร้อมตัวสะสมทางการเงิน: ขั้นตอนหลัก, ข้อกำหนดสำหรับองค์กรของการตั้งถิ่นฐาน, ความรับผิดชอบในการบริหารใหม่ ใหม่ในกฎหมายว่าด้วยกฎระเบียบของกิจกรรมการค้าในสหพันธรัฐรัสเซีย, การลดกำหนดเวลาชำระค่าสินค้า
ข้อจำกัดใหม่สำหรับการใช้ระบบภาษีแบบง่าย ขยายกำหนดเวลา การประยุกต์ใช้ UTIIจนถึงปี 2564
ภาษีเงินได้. ใหม่ในกฎหมาย ค่าใช้จ่ายใหม่รับรู้ตั้งแต่ 1.01.17
การประยุกต์ใช้ OKOF ใหม่ใน วัตถุประสงค์ทางภาษี. การเปลี่ยนแปลงประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียในมาตรา 317.1 (ประโยชน์โดยชอบด้วยกฎหมาย) ตั้งแต่วันที่ 1.08.2016 ผลที่ตามมาทางภาษี ตำแหน่งของศาลฎีกาเกี่ยวกับผลประโยชน์ทางกฎหมาย ขั้นตอนการรับรู้ค่าปรับ บทลงโทษ บทลงโทษ คำชี้แจงแยกต่างหากของกระทรวงการคลังเกี่ยวกับการรับรู้รายได้และค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี วิธีการคำนวณของการก่อตัว ฐานภาษีรวมทั้งภายใต้สัญญาต่อเนื่อง หลักการยืนยันค่าใช้จ่ายในการจัดเก็บภาษี คำชี้แจงของกระทรวงการคลังเกี่ยวกับการรับรู้ บางชนิดค่าใช้จ่าย.
ภาษีมูลค่าเพิ่ม ใหม่ในกฎหมาย
ขั้นตอนการใช้รหัสธุรกรรมใหม่ในการรายงานภาษี ขั้นตอนใหม่สำหรับการหักลดหย่อนภาษีเมื่อใช้อัตราร้อยละ 0 รายการข้อยกเว้นจาก กฎทั่วไป, ใบแจ้งหนี้สำหรับการจัดส่งไปยังรัฐ EAEU ใบแจ้งหนี้ของตัวกลาง: การชี้แจงใหม่ แยกรายการบัญชี รายการที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี ผลที่ตามมาของการออกใบแจ้งหนี้สำหรับธุรกรรมที่ไม่ต้องเสียภาษี การห้ามใช้คำอธิบาย "กระดาษ" ตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 ชี้แจงและประเด็นขัดแย้งในขั้นตอนการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม การหักเงิน และการใช้ใบกำกับสินค้า การคำนวณฐานภาษีโดยซัพพลายเออร์เมื่อให้ส่วนลดที่ลดราคาของสินค้า
เบี้ยประกันและการรายงานการบัญชีส่วนบุคคล
โอนสายงานบริหารเบี้ยประกันมาที่ หน่วยงานภาษี. คุณสมบัติของการบริหารเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ การเปลี่ยนแปลงพื้นฐานในการรายงานตั้งแต่ 01/01/2017 ผลที่ตามมาของการไม่ยืนยันกิจกรรมหลักสำหรับเบี้ยประกัน เบี้ยเลี้ยงรายวันที่เกินมาตรฐาน: แนวทางใหม่จาก 1.01.17 คุณสมบัติของการกำหนดพื้นฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบ: ค่าตอบแทน, บัตรกำนัลโรงพยาบาลและรีสอร์ท, การชำระเงินบางส่วนสำหรับการออกกำลังกายและปัญหาอื่น ๆ
การเปลี่ยนแปลงในประมวลกฎหมายแรงงาน
การแก้ไขประมวลกฎหมายแรงงาน กำหนดข้อจำกัดเงื่อนไขการจ่ายค่าจ้างเพิ่มขึ้น ค่าปรับทางปกครองสำหรับการไม่ชำระเงิน ค่าจ้าง,เพิ่มค่าชดเชยกรณีจ่ายค่าจ้างล่าช้า.
ใหม่ในการบัญชีและกฎระเบียบทางธุรกิจ
การเปลี่ยนแปลงสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดในกฎระเบียบทางธุรกิจ: กฎหมายแพ่งและแรงงาน การประยุกต์ใช้ CCP
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ใหม่ในกฎหมายตั้งแต่ 01/01/2017 การหักใหม่และรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี
ความรับผิดชอบของตัวแทนภาษี ใบรับรองที่แก้ไข 2-NDFL คุณสมบัติของการกรอกแต่ละบรรทัดของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6: เงินเดือนที่ยกมา, การลางานด้วยการเลิกจ้าง, การจ่ายเงินก่อนกำหนด, ค่าลาพักร้อน, ความช่วยเหลือด้านวัสดุ, ผลประโยชน์ความทุพพลภาพชั่วคราว รายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ทางวัตถุ ชี้แจงการใช้มาตรฐาน สังคม และ การหักทรัพย์สิน. การฝึกเก็งกำไรและชี้แจงขั้นตอนการชำระเบี้ยประกันภัย การโอนการบริหารเงินสมทบไปยัง Federal Tax Service การชำระเงินและการรายงานในช่วงการเปลี่ยนแปลง
และรายงานอีกครั้งเป็นเวลาเก้าเดือน และอีกครั้ง สมาชิกสภานิติบัญญัติของเราและคนอื่นๆ เช่นพวกเขา พยายามพักผ่อนโดยไม่มีปัญหา ให้ผลงานของพวกเขา เริ่มต้นตามปกติด้วยการบัญชี
การบัญชี
ในไตรมาสที่ 3 ของปี 2546 กระทรวงการคลังของรัสเซียได้ออกคำสั่งหมายเลข 67n ลงวันที่ 22 กรกฎาคม 2546 เรื่อง "ในแบบฟอร์มบัญชี" นอกเหนือจากการส่งตัวอย่างรูปแบบงบการเงินที่แนะนำใหม่แล้ว คำแนะนำต่อไปนี้ได้รับการอนุมัติ:- เกี่ยวกับปริมาณของรูปแบบงบการเงิน
- เกี่ยวกับขั้นตอนการรวบรวมและส่งงบการเงิน (ต่อไปนี้จะเรียกว่าคำแนะนำเกี่ยวกับขั้นตอน)
การรายงานเป็นเวลา 9 เดือนดังที่คุณทราบนั้นเป็นระดับกลาง การรายงานระหว่างกาลประกอบด้วย งบดุลและงบกำไรขาดทุน (ข้อ 49 ของระเบียบการบัญชี "งบการบัญชีขององค์กร" RAS 4/99 อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 06.07.99 ฉบับที่ 43n) ให้เราอาศัยรูปแบบที่แนะนำใหม่ของงบดุลและงบกำไรขาดทุน
องค์กรมีสิทธิ์ตัดสินใจในการนำเสนองบการเงินตามรูปแบบของงบการเงินที่แนะนำตามลำดับหากตัวบ่งชี้ที่ให้มาทำให้สามารถปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับงบการเงินที่กำหนดไว้ใน PBU 4/99 และ ข้อกำหนดทางบัญชีอื่น ๆ
ที่ งบดุล(แบบฟอร์มหมายเลข 1) ไม่รวมสำเนาส่วนใหญ่ของบทความ ยกเว้นดังต่อไปนี้:
- ในสินทรัพย์ของงบดุล รายละเอียดภายใต้รายการ "สินค้าคงเหลือ" (บรรทัดที่ 210) เหลืออยู่ในปริมาณเดียวกัน จากลูกหนี้ทั้งระยะยาว (บรรทัด 230) และระยะสั้น (บรรทัด 240) จำเป็นต้องแยกเฉพาะหนี้ของผู้ซื้อและลูกค้าเท่านั้น
- ในหนี้สินการถอดเสียงถูกทิ้งไว้ในปริมาณเดียวกันภายใต้รายการ "ทุนสำรอง" (บรรทัดที่ 430) ข้อกำหนดในการถอดรหัส บัญชีที่สามารถจ่ายได้ลดลงบ้างเนื่องจากการยกเลิกบทความ: "ตั๋วสัญญาใช้เงินที่จ่าย", "หนี้ให้กับบริษัทในเครือและบริษัทในเครือ", "ได้รับล่วงหน้า"
โปรดทราบว่าเมื่อพัฒนาและใช้แบบฟอร์มงบดุลสำหรับองค์กร กระทรวงการคลังของรัสเซียขอแนะนำอย่างยิ่งให้ใช้รหัสบรรทัดของส่วนและกลุ่มของบทความตลอดจนรหัสของบรรทัดสุดท้ายของแบบฟอร์มแนะนำหมายเลข 1 (ข้อ) 8 ของคำแนะนำในขั้นตอน)
PBU 18/02 "การบัญชีสำหรับการชำระภาษีเงินได้" และ PBU 19/02 "การบัญชีภาษีเงินได้" เปิดตัวตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2546 การลงทุนทางการเงิน(อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 19 พฤศจิกายน 2545 ฉบับที่ 114n และ 10 ธันวาคม 03 ฉบับที่ 126n) มีส่วนทำให้การแนะนำรายการเพิ่มเติมในงบดุล
ดังนั้น คุณลักษณะบังคับของงบดุลสำหรับองค์กรส่วนใหญ่เป็นภาพสะท้อนของสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี (ต่อไปนี้คือ IT) (บรรทัดที่ 145 ของหัวข้อ I "สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน") และหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี (ต่อไปนี้ - IT) (บรรทัด 515 ของมาตรา IV "หนี้สินระยะยาว") ข้อกำหนดนี้ไม่ใช่เรื่องใหม่สำหรับนักบัญชีจำนวนมาก ตามข้อกำหนดของ PBU 18/02 เมื่อส่งรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 และครึ่งปีแรก จะมีการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีและหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี แต่เนื่องจากรูปแบบเก่าไม่มีบรรทัดพิเศษ เราจึงต้องใช้บทความ "สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น" (รหัสบรรทัด 150) และ "หนี้สินระยะยาวอื่น ๆ" (รหัสบรรทัด 520)
หน่วยงานธุรกิจขนาดเล็กไม่สามารถป้อนบรรทัดเหล่านี้ เนื่องจากพวกเขามีสิทธิ์ที่จะไม่ใช้ PBU 18/02 (ข้อ 2 ของ PBU ที่ระบุ)
ในด้านหนี้สินของงบดุลในหัวข้อ III "ทุนและทุนสำรอง" บทความ "ซื้อหุ้นคืนจากผู้ถือหุ้นทุนซื้อคืน" (ตัวบ่งชี้ที่ไม่มีตัวเลข) ค่านี้จะแสดงในวงเล็บ เนื่องจากค่าติดลบตลอดจนตัวบ่งชี้ที่ตามเอกสารข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชีจะต้องถูกหักออกจากข้อมูลที่เกี่ยวข้องเมื่อคำนวณค่าที่เกี่ยวข้อง (ระดับกลางขั้นสุดท้าย ฯลฯ ) ระบุไว้ในงบการเงินใน วงเล็บ (ข้อ 12 ของคำสั่งขั้นตอน ) เมื่อได้รับการสูญเสียที่เปิดเผยก็จำเป็นต้องใช้วงเล็บด้วย
อย่างไรก็ตาม ในรูปแบบใหม่ของงบดุล กำไรสะสมและขาดทุนที่ยังไม่ได้เปิดเผยจะแสดงในบรรทัดเดียว 470 ในเวลาเดียวกัน ค่าที่ป้อนซึ่งแตกต่างจากแบบฟอร์มที่ใช้ก่อนหน้านี้จะไม่ถูกแบ่งออกเป็นปีปัจจุบันและปีก่อนหน้า
กระทรวงการคลังของรัสเซียไม่รวมการแจกแจงกลุ่มของบทความในงบดุล จะต้องระบุในหมายเหตุประกอบงบดุล โดยส่วนใหญ่ ใบรับรองผลการเรียนที่ยึดได้ทั้งหมดจะได้รับในรูปแบบหมายเลข 5 ของภาคผนวกในงบดุล หากองค์กรพิจารณาว่าใบรับรองผลการเรียนยังคงให้ข้อมูลที่จำเป็นแก่ผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย และทำให้พวกเขาสามารถวิเคราะห์ข้อมูลในเชิงลึกมากขึ้น ก็สามารถนำเสนอโดยตรงในงบดุล
รูปร่างแนะนำ งบกำไรขาดทุน(แบบที่ 2) ปริมาณลดลงด้วย เนื่องจากการเลิกจ้างไลน์สินค้าเพื่อสะท้อนรายได้และค่าใช้จ่ายพิเศษ การแจกแจงรายได้ที่ได้รับจากการขายสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ และต้นทุนที่เกิดขึ้นใหม่ ทั้งการแจกแจงอินดิเคเตอร์ออกเป็นส่วนๆ และโค้ดบรรทัดขาดหายไปในแบบฟอร์ม การเข้ารหัสในรูปแบบของงบการเงิน (ยกเว้นงบดุล - ดูด้านบน) อยู่ในความเมตตาขององค์กร (ข้อ 8 ของคำแนะนำเกี่ยวกับขั้นตอน)
ต้นทุนสินค้าที่ขาย (ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ) ค่าใช้จ่ายในการขายและบริหาร ขาดทุนจากการขาย ดอกเบี้ยค้างจ่าย ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและที่ไม่ทำงาน ตลอดจนภาษีเงินได้ปัจจุบันในรูปแบบที่ 2 ระบุไว้ในวงเล็บ โปรดจำไว้ว่าภาษีเงินได้ปัจจุบัน (ต่อไปนี้ - CIT) และการสูญเสียภาษีในปัจจุบัน (ต่อไปนี้ - TNU) เป็นภาษีเงินได้สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี (ข้อ 21 PBU 18/02)
นอกจากนี้ บรรทัดอินพุตในแบบฟอร์มยังเชื่อมโยงกับ PBU 18/02 ที่นำมาใช้อีกครั้ง ในงบดุล มีการป้อนบรรทัดเพื่อแสดงสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีและหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี อย่างไรก็ตาม การมีอยู่ของพวกเขาเท่านั้นที่จะไม่อนุญาตให้กำหนดภาษีเงินได้ในปัจจุบัน มูลค่าของความรับผิดทางภาษีถาวร (สินทรัพย์) ก็จำเป็นเช่นกัน ซึ่งกระทรวงการคลังของรัสเซียพิจารณาว่าจำเป็นต้องอ้างอิงเพื่อใช้อ้างอิง
หากในส่วนการคำนวณของแบบฟอร์มค่าใช้จ่ายตามเงื่อนไข (หรือรายได้) สำหรับภาษีเงินได้ (ต่อไปนี้ตามลำดับ - URNP หรือ UDNP) ถูกระบุ (ผลคูณของกำไรทางบัญชีที่เกิดขึ้นใน ระยะเวลาการรายงานในอัตราภาษีเงินได้ที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย) และมูลค่าของภาระภาษีถาวร (ต่อไปนี้ - PNO) (หรือสินทรัพย์ - PNA) จากนั้นจะมีการเปลี่ยนตรรกะเป็นภาษีเงินได้ในปัจจุบัน ตามวรรค 21 ของ PBU 18/02:
TNP (TNU) \u003d + URNP (- UDNP) + PNO - PNA + SHE - IT
หากองค์กรเห็นว่าจำเป็นต้องกำหนดอัตราส่วนนี้ องค์กรอาจเปลี่ยนรูปแบบที่แนะนำของงบกำไรขาดทุนโดยเพิ่มบรรทัดที่จำเป็น
โปรดทราบว่ากระทรวงการคลังของรัสเซียตามลำดับระบุว่ามีความเป็นไปได้ที่จะมีสินทรัพย์ภาษีถาวรซึ่งไม่อยู่ใน PBU 18/02 มันกล่าวถึงความรับผิดทางภาษีถาวรเท่านั้น
ตัวอย่างการเกิดขึ้นของสินทรัพย์ทางภาษีถาวรคือการบัญชีสำหรับผลขาดทุนที่ได้รับก่อนวันที่ 1 มกราคม 2546 ดังที่คุณทราบ ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดฐานภาษีของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันด้วยจำนวนเงินทั้งหมดของผลขาดทุนที่เกิดขึ้นหรือส่วนหนึ่งของจำนวนเงินนี้ ในเวลาเดียวกัน ผู้เสียภาษีได้รับมอบเวลาสิบปีให้ยกยอดขาดทุนต่อไปตามระยะเวลาภาษีที่ได้รับ ยอดรวมของการสูญเสียยกมาในช่วงเวลาการรายงาน (ภาษี) ใด ๆ จะต้องไม่เกิน 30 เปอร์เซ็นต์ของฐานภาษี (มาตรา 283 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
จำนวนการสูญเสียที่ได้รับก่อนวันที่ 1 มกราคม 2545 (จำได้ว่าในขณะนั้นยังไม่ได้ใช้บรรทัดฐานของ PBU 18/02) จะใช้ในการคำนวณฐานภาษีของปีปัจจุบันเท่านั้น (และอาจเป็นปีต่อ ๆ ไป) และ จะไม่ก่อให้เกิดกำไรทางบัญชีจนกว่าจะครบกำหนด ดังนั้นจึงต้องถือว่าเป็นความแตกต่างอย่างต่อเนื่อง (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 14 กรกฎาคม 03 ฉบับที่ 16-00-14/219 สำหรับคำอธิบายโดยละเอียดดู RAS 9/2003 “720 ชั่วโมง”) . นอกจากนี้ ในแต่ละงวดที่มีการยกยอดขาดทุน ภาษีเงินได้ปัจจุบันจะน้อยกว่าค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้ที่อาจเกิดขึ้น ในการบัญชีสำหรับสิ่งนี้ คุณจะต้องทำรายการต่อไปนี้:
- แสดงถึงสินทรัพย์ภาษีถาวร
ตัวอย่างที่ 1ในปี 2545 องค์กรได้รับความเสียหายจำนวน 14,675 รูเบิลเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ ภาษีรอการตัดบัญชีสำหรับปี 2545 ไม่ได้เกิดขึ้นในช่วงเวลาการรายงานและไม่ได้แสดงในงบดุล ณ วันที่ 1 มกราคม 2546แต่ข้างต้นใช้เฉพาะกับการสูญเสียที่โอนได้ที่ได้รับก่อนต้นปีปัจจุบันเมื่อไม่ได้ใช้กฎของ PBU 18/02 อย่างไรก็ตาม หากผลขาดทุนที่เกิดขึ้นในปี 2546 ยกยอดไปข้างหน้า ก็จะสะท้อนให้เห็นในการบัญชีในลักษณะที่แตกต่างออกไปเล็กน้อยสำหรับ 9 เดือนของปี 2546 ฐานภาษีที่ต้องเสียภาษีเงินได้มีจำนวน 38,500 รูเบิล จำนวนนี้ยังก่อให้เกิดกำไรทางบัญชี
มูลค่าของค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้แบบมีเงื่อนไขจะเท่ากับ 9240 รูเบิล (38,500 รูเบิล x 24%)
จากผลของ 9 เดือน ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดกำไรทางภาษีได้เพียงส่วนหนึ่งของผลขาดทุนปี 2545 เท่านั้น ขนาดของมันคือ 11,550 รูเบิล (38,500 รูเบิล x 30%) จำนวนนี้ถือเป็นผลแตกต่างถาวร ซึ่งก่อให้เกิดสินทรัพย์ภาษีถาวร เพื่อสะท้อนให้เห็นในการบัญชี มีการทำรายการ:
เดบิต 68 บัญชีย่อย "การคำนวณภาษีเงินได้" เครดิต 99
- 2772 รูเบิล (RUB 11,550 x 24%) - แสดงถึงสินทรัพย์ภาษีถาวรที่เกิดจากการสูญเสียยกมาในปี 2545
จำนวนภาษีเงินได้ปัจจุบันคือ 6468 รูเบิล ((38,500 รูเบิล - 11,550 รูเบิล) x 24%)
ตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณ: 6468 = 9248 - 2772
ในงบกำไรขาดทุน มูลค่าของสินทรัพย์ภาษีเงินได้ถาวรระบุไว้ในวงเล็บ
______
สิ้นสุดตัวอย่างที่ 1
ตัวอย่าง 2. เราใช้ข้อมูลของตัวอย่างที่ 1 แต่มาต่อกัน สำหรับ 9 เดือนของปี 2546 ความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเงินได้ตามบทที่ 25 ของรหัสภาษีมีมูลค่าติดลบ 14,675 รูเบิล ตามการบัญชี ขาดทุนในจำนวนเท่ากัน ในตอนท้ายของปีค่าเหล่านี้เพิ่มขึ้นเป็น 16,500 รูเบิลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงในรูปแบบภาคผนวกที่แนะนำที่เหลืออยู่ในงบดุลและงบกำไรขาดทุนของงบการเงิน: งบแสดงการเปลี่ยนแปลงทุน (แบบที่ 3) งบแสดงความเคลื่อนไหว เงิน(แบบที่ 4) ภาคผนวกของงบดุล (แบบที่ 5) แบบรายงาน วัตถุประสงค์การใช้งานได้รับเงิน (แบบฟอร์มหมายเลข 6) เราจะหารือในรายละเอียดเมื่อรวบรวมรายงานประจำปีในไตรมาสที่ 1 ของปี 2547 ฐานภาษีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้มีจำนวน 38,500 รูเบิล กำไรทางบัญชีเกิดขึ้นในจำนวนเท่ากัน
เนื่องจากตามผลของ 9 เดือนของปี 2546 เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ขาดทุน 14,675 รูเบิลได้รับขาดทุน ฐานภาษีสำหรับช่วงเวลานี้จึงรับรู้เท่ากับศูนย์ (มาตรา 8 มาตรา 274 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ). ดังนั้นมูลค่าของภาษีเงินได้ในปัจจุบันจะเป็นศูนย์ด้วย
ในการบัญชีเป็นเวลา 9 เดือนการสูญเสียที่เกิดขึ้นจะนำไปสู่การก่อตัวของรายได้ตามเงื่อนไขจำนวน 3522 รูเบิล (14,675 รูเบิล x 24%)
ข้อมูลในการคำนวณภาษีเงินได้ในการบัญชีและการบัญชีภาษีสำหรับ 9 เดือนแตกต่างกัน ดังนั้นจึงมีความแตกต่างชั่วคราวในจำนวน RUB 14,675 - หักได้ เนื่องจากการขาดทุนของรอบระยะเวลารายงานที่ยกมาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ในอนาคตจะทำให้ภาษีเงินได้คำนวณในรอบระยะเวลารายงานถัดไปลดลง
ผลแตกต่างชั่วคราวที่ใช้หักลดหย่อนจะส่งผลให้เกิดสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีในจำนวน RUB 3,522 เดียวกัน (14,675 รูเบิล x 24%) ในการบัญชีเพื่อสะท้อนถึงสิ่งนี้จะทำรายการต่อไปนี้:
- 3522 รูเบิล – สะท้อนถึงการสะสมของสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีที่เกี่ยวข้องกับการขาดทุน
จำนวนเงินนี้จะต้องชำระในบรรทัดที่ 145 ของงบดุล
ในกรณีนี้ บรรทัดฐานของวรรค 21 ของ PBU 18/02 จะถูกเติมเต็มด้วย: 0 = -3522 + 3522
เนื่องจากตามผลของปี 2546 การสูญเสียเพิ่มขึ้นเป็น 16,500 รูเบิลจำนวนผลแตกต่างชั่วคราวที่หักลดหย่อนสำหรับไตรมาสที่ 4 จะเพิ่มขึ้นอีก 1,825 รูเบิล (16,500 - 14,675) และสิ่งนี้จะช่วยให้มูลค่าของสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีเพิ่มขึ้นเป็น 3960 รูเบิล (16,500 รูเบิล x 24%) ดังนั้นในการบัญชี ณ สิ้นปีจึงจำเป็นต้องบันทึก:
เดบิต 09 เครดิต 68 บัญชีย่อย "การคำนวณภาษีเงินได้"
- 438 รูเบิล (3960 – 3522) - การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีเนื่องจากการเพิ่มขึ้นในไตรมาสที่สี่
เมื่อรวบรวมรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2547 องค์กรมีสิทธิที่จะลดกำไรทางภาษีได้เพียงส่วนหนึ่งของผลขาดทุนในปี 2546 เท่านั้น ขนาดของมันคือ 11,550 รูเบิล (38,500 รูเบิล x 30%) จากนี้ภาษีเงินได้ปัจจุบันจะเท่ากับ 6468 รูเบิล ((38,500 รูเบิล - 11,550 รูเบิล) x 24%)
ในการบัญชีมูลค่าของค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้แบบมีเงื่อนไขจะเท่ากับ 9240 รูเบิล (38,500 รูเบิล x 24%) จากผลประกอบการของไตรมาสแรก ผลแตกต่างชั่วคราวที่ใช้หักลดหย่อนได้ลดลงตามจำนวนขาดทุนที่ยกมา ซึ่งทำให้มูลค่าสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีลดลง สิ่งนี้เสร็จสิ้นด้วยรายการต่อไปนี้:
เดบิต 68 บัญชีย่อย "การคำนวณภาษีเงินได้" เครดิต 09
- 2772 รูเบิล (RUB 11,550 x 24%) – จำนวนสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีลดลงเนื่องจากการยกยอดขาดทุนในปี 2546
ยอดเงินคงเหลือของสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีคือ RUB 1,188 (3960 - 2772) จะลดลงตามข้อกำหนดของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
_______________________________
สิ้นสุดตัวอย่างที่ 2
เมื่อส่งรายงาน 9 เดือน องค์กรสามารถใช้ทั้งแบบงบดุลและงบกำไรขาดทุนแบบเก่า รวมถึงแบบที่แนะนำใหม่ ในขณะเดียวกันก็รวบรวม งบการเงินควรให้ภาพที่แท้จริงและสมบูรณ์ของ ฐานะการเงินองค์กร ผลลัพธ์ทางการเงินกิจกรรมและการเปลี่ยนแปลงสถานะทางการเงิน
การเก็บภาษี
การเปลี่ยนแปลงการเก็บภาษีเกี่ยวข้องกับการนำกฎหมายของรัฐบาลกลางจำนวนหนึ่งมาใช้และการออกมติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย กระทรวงภาษีอากรของรัสเซียยังมีส่วนร่วมโดยปฏิบัติหน้าที่โดยตรงในแง่ของงานอธิบายเกี่ยวกับการบังคับใช้กฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม (ย่อย 4 วรรค 1 มาตรา 32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ การชี้แจงมักจะเปลี่ยนแปลงและเสริมกฎหมายการใช้เครื่องบันทึกเงินสด
ดังที่คุณทราบเมื่อวันที่ 28 มิถุนายน 2546 กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับวันที่ 22 พฤษภาคม 2546 ฉบับที่ 54-FZ "ในการใช้เครื่องบันทึกเงินสดในการจ่ายเงินสดและ (หรือ) การชำระเงินโดยใช้บัตรชำระเงิน" มีผลบังคับใช้ มันบังคับองค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคลเพื่อใช้โดยไม่ล้มเหลวอุปกรณ์ลงทะเบียนเงินสดที่รวมอยู่ในทะเบียนของรัฐเมื่อพวกเขาดำเนินการชำระเงินสดและ (หรือ) การตั้งถิ่นฐานโดยใช้บัตรชำระเงินในกรณีขายสินค้าประสิทธิภาพการทำงานหรือการให้บริการทั้งกับพลเมืองและกับนิติบุคคล . ตามนี้ เมื่อได้รับเงินสดจากนิติบุคคล องค์กร นอกเหนือจากการรับเงินสด ออกใบสั่งจ่ายเงินสดขาเข้า และเมื่อสินค้าถูกจัดส่ง (ประสิทธิภาพการทำงาน การให้บริการ) พวกเขายังออกใบแจ้งหนี้องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถดำเนินการชำระเงินสดและ (หรือ) การชำระเงินโดยใช้บัตรชำระเงินโดยไม่ต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสดในกรณีที่ให้บริการแก่ประชาชนโดยจะต้องออกแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดตามขั้นตอนที่รัฐบาลกำหนด ของสหพันธรัฐรัสเซีย
จนกว่าจะมีการประกาศใช้พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลที่เกี่ยวข้อง การใช้โดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายในเอกสารการรายงานที่เข้มงวดในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังของรัสเซียตามข้อตกลงกับคณะกรรมการระหว่างหน่วยงานของรัฐด้านเครื่องบันทึกเงินสดไม่ได้เป็นพื้นฐานสำหรับการทำให้พวกเขาต้องรับผิดชอบ ไม่ใช้เครื่องบันทึกเงินสด (ข้อ 4 ของมติ Plenum ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของรัสเซียลงวันที่ 31 กรกฎาคม 2546 ฉบับที่ 16) ในเวลาเดียวกัน มติเน้นว่าแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดสามารถใช้ได้เมื่อให้บริการแก่ประชากรเท่านั้น นั่นคือ พลเมือง ซึ่งกลุ่มประชากรตามรุ่นรวมถึงผู้ประกอบการแต่ละราย
ก่อนหน้านี้เล็กน้อยและอีกครั้งข้อมูลที่คล้ายคลึงกันออกโดยกระทรวงการคลังของรัสเซียโดยระบุความเป็นไปได้ของการใช้เอกสารการรายงานที่เข้มงวดซึ่งก่อนหน้านี้ได้รับการอนุมัติโดยข้อตกลงกับ GMEK เกี่ยวกับ KKM - ใบเสร็จ, บัตรกำนัล, ตั๋ว, คูปอง ฯลฯ (จดหมายลงวันที่ 14.07.03 ฉบับที่ 16 -00-12/24 และ 05.08.03 ฉบับที่ 16-00-12/29)
นอกเหนือจากแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดก่อนหน้านี้ซึ่งได้รับการอนุมัติจากกระทรวงการคลังของรัสเซียแล้ว ยังสามารถใช้เอกสารการรายงานที่เข้มงวดซึ่งได้รับการอนุมัติโดยการตัดสินใจของ GMEK ใน KKM ลงวันที่ 24 มิถุนายน 2546 ได้อีกด้วย เนื่องจากพนักงานของกระทรวงภาษีของรัสเซียได้รับคำสั่งไม่ให้ใช้บทลงโทษสำหรับการใช้งานของพวกเขา (จดหมายของกระทรวงภาษีของรัสเซียลงวันที่ 04.07.03 ฉบับที่ ShS-6-22 / 738)
โปรดทราบว่าการตัดสินใจของ Plenum ของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของรัสเซียได้ชี้แจงแนวความคิดของการไม่ใช้ CCM แนวคิดสำหรับศาลอนุญาโตตุลาการนี้หมายถึง:
- การไม่ใช้เครื่องบันทึกเงินสดจริง (รวมถึงเนื่องจากไม่มี)
- การใช้เครื่องบันทึกเงินสดที่ไม่ได้ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี)
- การใช้เครื่องบันทึกเงินสดที่ไม่รวมอยู่ในทะเบียนของรัฐ
- การใช้เครื่องบันทึกเงินสดโดยไม่มีหน่วยความจำทางการเงิน (ตัวควบคุม) กับหน่วยความจำทางการเงินในโหมดที่ไม่ใช่ทางการเงิน หรือด้วยบล็อกหน่วยความจำทางการเงินที่ล้มเหลว
- การใช้เครื่องบันทึกเงินสดที่ไม่มีตราประทับหรือมีความเสียหายซึ่งบ่งชี้ถึงความเป็นไปได้ในการเข้าถึงหน่วยความจำทางการเงิน
- การทำลายเช็ค KKM ระบุจำนวนเงินที่ผู้ซื้อ (ลูกค้า) ชำระน้อยกว่า
อีกครั้งเป็นเวลา 6 เดือน - จนถึง 1 มกราคม 2547 การเปิดตัวเทปป้องกันควบคุมอิเล็กทรอนิกส์ (EKLZ) ของ KKM ถูกระงับ (ข้อ 1 ส่วนที่ 1 ของโปรโตคอลของ GMEC บน KKM ลงวันที่ 24.06.03 ฉบับที่ 2 / 74- พ.ศ. 2546) EKLZ เป็นโมดูลซอฟต์แวร์และฮาร์ดแวร์ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของ CCM ซึ่งให้การควบคุมการทำงานของ CCM โดย:
- (ป้องกันจากการแก้ไข) การลงทะเบียนในข้อมูลเกี่ยวกับเอกสารการชำระเงินทั้งหมดที่ออกใน KKM และรายงานการปิดกะดำเนินการในรอบเดียวด้วยการดำเนินการ
- การสร้างรหัสยืนยันการเข้ารหัสสำหรับเอกสารที่ระบุและรายงานการปิดกะ
- การจัดเก็บข้อมูลที่ลงทะเบียนไว้เป็นเวลานานเพื่อวัตถุประสงค์ในการระบุเพิ่มเติม การประมวลผล และรับข้อมูลที่จำเป็นจากหน่วยงานด้านภาษี
โปรดจำไว้ว่า GMEK บน KKM ไม่ได้ขยายเงื่อนไขของการอยู่ใน State Register ของรุ่น KKM ของอุปกรณ์เหล่านั้นซึ่งไม่ได้ใช้งานความเป็นไปได้ของการทำงานของ EKLZ หาก KKM ถูกแยกออกจากทะเบียนของรัฐ เจ้าของจะดำเนินการต่อไปจนกว่าระยะเวลาการคิดค่าเสื่อมราคามาตรฐานจะหมดอายุ (ข้อ 5 มาตรา 3 ของกฎหมาย 54-FZ)
การดำเนินงานสกุลเงิน
เมื่อวันที่ 9 กรกฎาคม พ.ศ. 2546 กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 116-FZ ลงวันที่ 7 กรกฎาคม พ.ศ. 2546 “ในการแก้ไขมาตรา 6 ของกฎหมาย สหพันธรัฐรัสเซีย"ในการควบคุมสกุลเงินและการควบคุมสกุลเงิน". กำหนดขีด จำกัด สูงสุดของบรรทัดฐานสำหรับการขายรายได้จากการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศของผู้อยู่อาศัยจากการส่งออกสินค้า (งาน, บริการ, ผลลัพธ์ของกิจกรรมทางปัญญา) ในจำนวน 30 เปอร์เซ็นต์ จำนวนดอกเบี้ยเฉพาะถูกกำหนดโดยธนาคารแห่งรัสเซียซึ่งดำเนินการตามคำสั่งทันที ตั้งแต่วันที่ 10 กรกฎาคม 25 เปอร์เซ็นต์ของรายได้จากอัตราแลกเปลี่ยนจะต้องขายออก (คำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 9 กรกฎาคม 2546 ฉบับที่ 1304-U)เช่นเคย การขายภาคบังคับของรายได้จากการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศจะต้องดำเนินการไม่ช้ากว่าเจ็ดวันตามปฏิทินนับจากวันที่ได้รับในบัญชีโอนเงินตราต่างประเทศของผู้ส่งออก การขายจะดำเนินการผ่าน ธนาคารที่ได้รับอนุญาตตามอัตราตลาดของสกุลเงินต่างประเทศเป็นรูเบิลรัสเซียในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศภายในประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย
ตัวอย่างที่ 3เมื่อวันที่ 19 สิงหาคม พ.ศ. 2546 บัญชีโอนขององค์กรได้รับรายได้จากการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศจากการขายสินค้าจำนวน 12,000 เหรียญ เมื่อวันที่ 25 สิงหาคม ธนาคารได้รับคำสั่งให้บังคับขาย 25% ของรายได้จากอัตราแลกเปลี่ยน ในวันเดียวกันนั้น สกุลเงินถูกหักจากบัญชีสกุลเงินที่ผ่านและโอนเข้าบัญชีปัจจุบันองค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศควรให้ความสนใจกับคำสั่งของคณะกรรมการศุลกากรแห่งรัสเซียลงวันที่ 16 พฤษภาคม 2546 ฉบับที่ 532 ลงวันที่ 2 มิถุนายน 2546 ฉบับที่ 600 ซึ่งมีผลบังคับใช้ในไตรมาสที่สาม พวกเขาอนุมัติ:อัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งรัสเซีย ณ วันที่ 19 สิงหาคม คือ 30.3246 รูเบิล/USD สหรัฐอเมริกา ณ วันที่ 25.08 – 30.3100 RUB/USD สหรัฐอเมริกา. สกุลเงินนี้ขายในการแลกเปลี่ยนเงินตราระหว่างธนาคารในอัตรา RUB 30.3165/USD สหรัฐอเมริกา. ค่าคอมมิชชั่นของธนาคารสำหรับการขายสกุลเงินบังคับคือ 0.8% ของจำนวนสกุลเงินที่ขาย
ในการบัญชี การดำเนินการสำหรับการขายกำไรจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่บังคับจะแสดงดังต่อไปนี้
เดบิต 52-1-2 "บัญชีสกุลเงินขนส่ง" เครดิต 62
- 363,895.20 รูเบิล (USD 12,000 x RUB 30.3246/USD) - ได้รับรายได้จากการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในบัญชีโอน
เดบิต 57 เครดิต 52-1-2 "บัญชีสกุลเงินขนส่ง"
- 90 930 รูเบิล (USD 12,000 х 25% х 30.3100 RUR/USD) - คำสั่งถูกส่งไปยังธนาคารเพื่อขาย 25 เปอร์เซ็นต์ของรายได้จากการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ
เดบิต 91-2 เครดิต 57
- 90 930 รูเบิล - สกุลเงินที่ขายถูกหักออกตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารแห่งรัสเซีย
เดบิต 51 เครดิต 91-1
- RUB 90,949.50 (3,000 USD x 30.3165 RUR/USD) - เงินรูเบิลที่เทียบเท่ากับสกุลเงินที่ขายถูกโอนไปยังบัญชีการชำระเงินขององค์กรตามอัตราแลกเปลี่ยนระหว่างธนาคาร
เดบิต 52-1-1 "บัญชีสกุลเงินปัจจุบัน" เครดิต 52-1-2 "บัญชีสกุลเงินขนส่ง"
- 272,790 รูเบิล (USD 9,000 x RUB 30.3100/USD) – ส่วนที่เหลืออีก 75 เปอร์เซ็นต์ของรายได้จากอัตราแลกเปลี่ยนจะถูกโอนเข้าบัญชีสกุลเงินต่างประเทศปัจจุบันขององค์กร
เดบิต 91-2 เครดิต 51
- 727.60 รูเบิล (3,000 USD x RUB 30.3165/USD x 0.8%) - ค่าคอมมิชชั่นของธนาคารถูกตัดออก
เดบิต 91-2 เครดิต 52-1-2 "บัญชีสกุลเงินขนส่ง"
- 175.20 รูเบิล (USD 12,000 x (RUB 30.3246/USD – RUB 30.31000/USD)) - รวมส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยน
_______________________________
สิ้นสุดตัวอย่างที่ 3
ขั้นตอนการจำแนกสินค้าบางอย่างโดยเจ้าหน้าที่ศุลกากรตามระบบการตั้งชื่อสินค้า กิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศสหพันธรัฐรัสเซียนำเข้าอาณาเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย
ขั้นตอนการยืนยันโดยเจ้าหน้าที่ศุลกากรของประเทศต้นทางของสินค้าบางประเภทที่นำเข้ามาในอาณาเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย
ระเบียบว่าด้วยการกำหนดประเทศต้นทาง
ค่ามลพิษ
พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 344 ของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 มิถุนายน 2546 "ในบรรทัดฐานการชำระเงินสำหรับการปล่อยมลพิษสู่อากาศในบรรยากาศโดยแหล่งกำเนิดนิ่งและเคลื่อนที่การปล่อยมลพิษสู่ผิวดินและแหล่งน้ำใต้ดินการกำจัดการผลิตและ ของเสียจากการบริโภค” เผยแพร่เมื่อวันที่ 21 มิถุนายน 2546 เสร็จสิ้นหนึ่งปีครึ่งกับการจ่ายเงินนี้ (สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม โปรดดู PBU 8/2003 "720 ชั่วโมง")กระทรวงภาษีของรัสเซียพิจารณาว่ามติดังกล่าวจะมีผลบังคับใช้ในวันที่ 30 มิถุนายน พ.ศ. 2546 (จดหมายของกระทรวงภาษีของรัสเซียลงวันที่ 25 กรกฎาคม พ.ศ. 2546 ฉบับที่ HA-6-21/826 เรื่อง "การชำระมลภาวะต่อสิ่งแวดล้อม") . อย่างไรก็ตาม หากเราปฏิบัติตามวรรค 6 ของพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 23 พฤษภาคม พ.ศ. 2539 ฉบับที่ 763 “ในการดำเนินการตามขั้นตอนการเผยแพร่และมีผลบังคับใช้ของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย และการดำเนินการทางกฎหมายของหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลาง” ซึ่งกำหนดการกระทำของรัฐบาลที่มีผลกระทบต่อสิทธิ เสรีภาพ และภาระผูกพันของพลเมืองและ นิติบุคคลมีผลใช้บังคับพร้อมกันทั่วทั้งอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียหลังจาก 7 วันหลังจากวันที่มีการเผยแพร่อย่างเป็นทางการครั้งแรก ในกรณีนี้ควรได้รับการคาดหวังอย่างน้อยหนึ่งวันก่อนหน้า บางทีแผนกพิจารณาว่าในวันอาทิตย์ที่ "การสูบบุหรี่" องค์กรขององค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ทำงาน
ดังนั้นตามผลของไตรมาสที่สามของปี 2546 จึงจำเป็นต้องคำนวณและชำระเงินจำนวนที่ชำระภายในวันที่ 20 ตุลาคมรวมทั้งส่งรายงาน แม้ว่าตามคำตัดสินของศาลรัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 10 ธันวาคม 2545 ฉบับที่ 284-O การชำระเงินนั้นไม่ใช่ภาษีโดยธรรมชาติ แต่กรมภาษียังคงตรวจสอบต่อไปเนื่องจากรายได้เหล่านี้จัดทำโดย งบประมาณที่ได้รับอนุมัติ สำหรับไตรมาสที่ 2 การคำนวณจะต้องคำนวณจากข้อมูลในหนึ่งวัน - 30 มิถุนายน
โปรดจำไว้ว่าการคำนวณค่ามลพิษดำเนินการตามขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 28 สิงหาคม 1992 ฉบับที่ 632
ในเวลาเดียวกันจำนวนเงินที่คำนวณได้ของการชำระเงินภายในขอบเขตที่อนุญาตจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เมื่อคำนวณภาษีเงินได้ (ข้อ 49 มาตรา 264 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในขณะที่จำนวนเงินที่ชำระสำหรับการปล่อยมลพิษส่วนเกิน สิ่งแวดล้อมจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี (มาตรา 4 ข้อ 270 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในการบัญชีการชำระเงินสำหรับมลภาวะต่อสิ่งแวดล้อมรวมถึงค่าใช้จ่ายส่วนเกินถือเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมทั่วไปที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ (ข้อ 5 ของระเบียบว่าด้วยการบัญชี "ค่าใช้จ่ายขององค์กร" PBU 10/99 อนุมัติโดยคำสั่งของ กระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 06.05.99 ฉบับที่ 33n)
ความแตกต่างในการบัญชีสำหรับการชำระเงินส่วนเกินในการบัญชีและการบัญชีภาษีกำหนดให้องค์กรใช้กฎของ PBU 18/02 เนื่องจากในอนาคตการชำระเงินส่วนเกินที่คำนวณได้จะไม่รวมอยู่ในฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้ของทั้งรอบระยะเวลาการรายงานและรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ที่ตามมา ความแตกต่างถาวรจึงเกิดขึ้น อนุพันธ์ของมันจะเป็นภาระภาษีถาวร
เนื่องจากเราหยุดตามพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย เราจึงใคร่ขอให้คุณสนใจอีกสองฉบับที่ออกให้ในไตรมาสที่สามของปี 2546:
ฉบับที่ 415 ลงวันที่ 9 กรกฎาคม พ.ศ. 2546 เรื่อง “การนำการแก้ไขและเพิ่มเติมการจัดประเภทสินทรัพย์ถาวรที่รวมอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคา”;
ฉบับที่ 432 ของวันที่ 16 กรกฎาคม 2546 "ในการแก้ไขพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 21 สิงหาคม 2544 ฉบับที่ 602 และการขยายความถูกต้องของบทบัญญัติส่วนบุคคล"
ชื่อของมติครั้งแรกพูดถึงจุดประสงค์ของมัน พระราชกฤษฎีกาส่งผลกระทบต่อการจำแนกประเภทสินทรัพย์ถาวรประมาณ 70 รายการ นอกจากนี้ การเปลี่ยนแปลงส่วนใหญ่จะโอนสินทรัพย์ถาวรไปยังกลุ่มค่าเสื่อมราคา โดยมีอายุการใช้งานสั้นลง สำหรับสินทรัพย์ถาวรบางรายการ ความคลุมเครือที่เกิดขึ้นเมื่ออ่านเวอร์ชันต้นฉบับได้รับการแก้ไขแล้ว (สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติม โปรดดู RAS 8/2003 "720 ชั่วโมง")
ความละเอียดที่สองส่งผลต่อผลประโยชน์ของผู้เสียภาษี VAT ที่ดำเนินการที่ต้องเสียภาษี อัตราภาษีร้อยละ 0 ระยะเวลาของวงจรการผลิตซึ่งมากกว่าหกเดือน ดังที่คุณทราบเมื่อได้รับการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการจัดหาสินค้า, ประสิทธิภาพการทำงาน, การให้บริการ, ภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ถูกเรียกเก็บในกรณีนี้ (ข้อย่อย 1 วรรค 1 มาตรา 262 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) รายชื่อสินค้าดังกล่าวได้รับการอนุมัติโดยมติที่ 602 มติที่ออกให้ขยายรายการสินค้าที่ได้รับอนุมัติก่อนหน้านี้มากกว่า 50 รายการ นอกจากนี้ยังได้รับการอนุมัติรายการงานและบริการที่ดำเนินการและแสดงผลโดยตรงในอวกาศรวมถึงงานและบริการที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานของเที่ยวบินในอวกาศ แต่ดำเนินการบนพื้นดิน นอกจากนี้ รายการนี้อาจมีผลย้อนหลัง - มีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2002
นอกจากนี้ยังชี้แจงด้วยว่ากระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซียสามารถออกเอกสารยืนยันระยะเวลาของวงจรการผลิตสำหรับการผลิตสินค้าที่ขายเพื่อการส่งออก (พร้อมข้อบ่งชี้ของสินค้า) ได้ไม่เพียง แต่โดยกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจของรัสเซียเท่านั้น เจ้าหน้าที่. เอกสารต้องลงนามโดยรัฐมนตรีช่วยว่าการ (หัวหน้า) และรับรองโดยผนึกกลมของกระทรวงเหล่านี้ (ร่าง)
ภาษีเงินได้ บุคคล
ในไตรมาสที่สองของปี 2546 สมาชิกสภานิติบัญญัติได้นำกฎหมายของรัฐบาลกลางสองฉบับแก้ไขบทที่ 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:หมายเลข 105-FZ วันที่ 7 กรกฎาคม 2546 "ในการแก้ไขมาตรา 218 ของส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย";
ฉบับที่ 110-FZ วันที่ 7 กรกฎาคม 2546 “ในการแก้ไขมาตรา 219 และ 220 ของส่วนที่สอง รหัสภาษีสหพันธรัฐรัสเซีย".
กฎหมายฉบับแรกขยายความเป็นไปได้ในการให้การหักภาษีมาตรฐานเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากตัวแทนหัก ณ ที่จ่ายใด ๆ ที่ทำการชำระเงิน กฎข้อที่สองเพิ่มขนาด การหักเงินทางสังคมสำหรับการฝึกอบรมและการรักษาสูงถึง 38,000 รูเบิล (ดูรายละเอียดได้ที่ PBU 8/2003 "720 hours")
โปรดจำไว้ว่าผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะลดรายได้ของพวกเขาด้วยจำนวนเงินที่โอนเพื่อการศึกษาในสถาบันการศึกษาหรือเพื่อการศึกษาของบุตรหลานที่มีอายุต่ำกว่า 24 ปีในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงเพื่อการศึกษา แต่ไม่เกิน 38,000 รูเบิล
ระบุสังคม การหักภาษีจัดให้หากสถานศึกษามีใบอนุญาตที่เหมาะสมหรือเอกสารอื่นที่ยืนยันสถานภาพสถานศึกษา
กระทรวงศึกษาธิการของรัสเซียตามคำสั่งหมายเลข 3177 ลงวันที่ 28 กรกฎาคม 2546 อนุมัติรูปแบบคร่าวๆของข้อตกลงสำหรับการให้บริการการศึกษาแบบชำระเงินในสาขาอาชีวศึกษา นอกจากนี้ในรูปแบบโดยประมาณผู้รับเหมาที่ให้บริการ (พร้อมรายการรายละเอียดของใบอนุญาต) ลูกค้า (เมื่อทำสัญญาการศึกษาของเด็กเป็นหนึ่งในพ่อแม่หรือผู้ปกครอง) และผู้บริโภค (ฝึกงาน) จะถูกระบุ การมีข้อตกลงดังกล่าว ตลอดจนเอกสารยืนยันการชำระเงินค่าเล่าเรียนจริง เป็นองค์ประกอบที่จำเป็นสำหรับการหักเงิน โปรดทราบว่าเอกสารยืนยันการชำระเงินจะต้องมีข้อมูลของผู้เสียภาษีซึ่งต่อมาจะนำไปใช้กับผู้ตรวจการกระทรวงภาษีของรัสเซียเพื่อหัก (ในกรณีของการสรุปข้อตกลงเพื่อการศึกษาของเด็กชื่อของ พ่อแม่หรือผู้ปกครอง)
เมื่อกล่าวถึงแผนกนี้ เราไม่สามารถดึงดูดความสนใจของนักบัญชีขององค์กรที่มีพนักงานศึกษาในสถาบันอุดมศึกษาไปยังคำสั่งอื่นของกระทรวงศึกษาธิการของรัสเซียลงวันที่ 13 พฤษภาคม 03 ฉบับที่ 2057 พวกเขาอนุมัติการอ้างอิงสองรูปแบบ - การโทร
เมื่อลูกจ้าง - นักศึกษาภาคค่ำและแผนกจดหมายโต้ตอบของมหาวิทยาลัยให้ใบรับรอง - การเรียกให้สิทธิลาเพิ่มเติม ณ สถานที่ทำงานที่เกี่ยวข้องกับการเรียนในสถาบันอุดมศึกษาที่ได้รับการรับรองจากรัฐ นายจ้างต้องจัดให้ โดยได้รับค่าจ้างสำหรับการผ่านช่วงกลางและการเตรียมตัวและปกป้องงานที่มีคุณสมบัติขั้นสุดท้ายและผ่านการสอบของรัฐขั้นสุดท้าย
ช่วยเหลือ - การโทรที่ให้สิทธิ์ในการให้ผลประโยชน์ ณ สถานที่ทำงานที่เกี่ยวข้องกับการศึกษาในสถาบันอุดมศึกษาที่ได้รับการรับรองจากรัฐเป็นพื้นฐานสำหรับการลางานให้กับพนักงานโดยไม่จ่ายเงิน นายจ้างต้องจัดให้มีการลาดังกล่าวแก่ลูกจ้าง:
- เมื่อเข้ามหาวิทยาลัย
- ซึ่งเป็นนักศึกษาภาควิชาเตรียมอุดมศึกษาของมหาวิทยาลัย - เพื่อสอบปลายภาคหากเป็นลูกจ้าง
- นักศึกษาเต็มเวลาที่มหาวิทยาลัย - สำหรับผ่านช่วงการเตรียมความพร้อมและการป้องกัน วิทยานิพนธ์และสอบผ่านของรัฐให้ลูกจ้าง
ตัวย่อ
บทที่ 26.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเปิดตัวเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2546 มีส่วนทำให้เกิดการสร้างผู้เสียภาษีประเภทใหม่ เช่นเคยในกรณีใหม่ไม่ได้โดยไม่มีคำถาม กระทรวงภาษีอากรของรัสเซียพยายามชี้แจงให้มากที่สุด อย่างไรก็ตาม บางคนตั้งคำถามใหม่ในจดหมายลงวันที่ 11 มิถุนายน พ.ศ. 2546 เลขที่ SA-6-22/657 พนักงานของกระทรวงอธิบายว่าควรคำนึงถึงต้นทุนบางประการอย่างไร รวมทั้งเงินล่วงหน้าที่ได้รับ
เมื่อพิจารณาถึงต้นทุนวัสดุ หน่วยงานจัดเก็บภาษีระบุว่าต้นทุนของผู้เสียภาษีรับรู้เป็นต้นทุนหลังการชำระเงินจริง สิ่งนี้สอดคล้องกับวรรค 2 ของข้อ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในอนาคตพวกเขาจะโอนบรรทัดฐานของบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียโดยตรงเมื่อใช้วิธีเงินสดกับบทที่ 26.2 ของรหัส
บทที่ 25 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอนุญาตให้ผู้เสียภาษีคำนึงถึงต้นทุนในการจัดหาวัตถุดิบและวัสดุเป็นค่าใช้จ่ายที่ลดรายได้ที่ได้รับเมื่อคำนวณภาษีเงินได้โดยมีเงื่อนไขสองประการ: การชำระหนี้และเป็นวัตถุดิบ วัสดุและวัสดุถูกตัดออกจากการผลิต (ข้อ 1 ข้อ 3 ศิลปะ 273 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นี่คือสิ่งที่พวกเขาเสนอให้ยึดถือกลุ่มผู้ลุกฮือ
อย่างไรก็ตาม หากเงื่อนไขแรกตามที่กล่าวไว้ข้างต้นระบุไว้ในบทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เงื่อนไขที่สองไม่มีอยู่ในนั้น จะไม่มีการอ้างอิงถึงมาตรา 273 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์ในบทที่ 26.2 กล่าวอีกนัยหนึ่งกระทรวงการจัดเก็บภาษีของรัสเซียที่เสนอนั้นค่อนข้างขยายบรรทัดฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
หน่วยงานภาษีเสนอให้รวมต้นทุนของสินค้าที่ซื้อไว้ในค่าใช้จ่ายของงวดการรายงาน (ภาษี) ที่ได้รับรายได้จากการขายสินค้าดังกล่าวจริง จากนี้ ค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ซื้อเพื่อใช้ในอนาคตและไม่ได้ขายในรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) จะถูกนำมาพิจารณาเมื่อได้รับรายได้จากการขายสินค้าดังกล่าวในรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ที่ตามมา อย่างไรก็ตามเช่นเดียวกับในกรณีก่อนหน้านี้มี "การบิดเบือน" ข้อเท็จจริงบางประการ: ทั้งในอนุวรรค 23 ของวรรค 1 ของข้อ 346.16 และในวรรค 2 ของข้อ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อคำนึงถึงต้นทุน ของสินค้าที่ซื้อเพื่อขายต่อไม่มีเงื่อนไขว่าจำเป็นต้องได้รับรายได้จากการขาย
อ้างถึงบรรทัดฐานของวรรค 1 ของข้อ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกระทรวงภาษีของรัสเซียถือว่าการชำระเงินล่วงหน้าที่ได้รับ (การชำระเงินล่วงหน้า) กับการขนส่งสินค้า ( ประสิทธิภาพการทำงาน, การให้บริการ) จากผู้เสียภาษีที่ใช้แบบย่อ ระบบภาษีเป็นวัตถุของการเก็บภาษีในรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ที่ได้รับ แต่ข้อกำหนดนี้ขัดแย้งกับมาตรา 346.15 วรรค 1 ของบทความต้องคำนึงถึง รายได้จากการนำไปใช้สินค้า (งานบริการ) กำหนดตามมาตรา 249 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 249 วรรค 1 รายได้จากการขายรับรู้ รายได้จากการขายสินค้า (งานบริการ) สองบทความนี้กล่าวถึงข้อเท็จจริง การนำไปใช้. ในการขายสินค้า งานหรือบริการ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รับทราบตามนั้น การโอนแบบขอคืนเงินได้ (รวมถึงการแลกเปลี่ยนสินค้า งาน หรือบริการ) ความเป็นเจ้าของสำหรับสินค้าผลงานที่ดำเนินการโดยบุคคลหนึ่งสำหรับบุคคลอื่นการให้บริการโดยมีค่าธรรมเนียมจากบุคคลหนึ่งไปยังอีกบุคคลหนึ่ง (มาตรา 39 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ส่วนใหญ่การรับเงินล่วงหน้าจะดำเนินการก่อนโอนกรรมสิทธิ์ในสินค้า (งานบริการ) ดังนั้นความต้องการของพนักงานของแผนกจึงไม่สมเหตุสมผลทั้งหมด การชำระเงินล่วงหน้าที่ได้รับควรนำมาพิจารณาในรายได้ในขณะที่ขายสินค้า (งานบริการ)
ให้เราดึงความสนใจของพวกซิมพลิซิชันไปที่จดหมายอีกสองฉบับของกระทรวงภาษีอากรของรัสเซียลงวันที่ 26 พฤษภาคม 03 No. 22-1-14 / 1255-U107 และ 22-2-15 / 1265-U188 แม้ว่าพวกเขาจะลงวันที่ในเดือนพฤษภาคม แต่ก็ถูกเปิดเผยต่อสาธารณะเมื่อปลายเดือนสิงหาคมเท่านั้น
ในจดหมายฉบับแรก พนักงานแผนกได้ชี้แจงประเด็นการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้เสียภาษีจำนวนมากที่ใช้การเก็บภาษีแบบง่ายเป็นผู้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในปีที่แล้ว บางคนขายสินค้า (งานบริการ) ในช่วงปลายปี ภาษีที่คำนวณพร้อมกันไม่ได้จ่ายเนื่องจากตาม นโยบายการบัญชีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม พวกเขาใช้วิธี "ชำระเงิน" เมื่อได้รับเงินในปีปัจจุบัน ผู้เสียภาษีดังกล่าวต้องเสียภาษีใน คำสั่งทั่วไปแม้ว่าจะไม่รับรู้เป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
ในจดหมายฉบับที่สอง กระทรวงภาษีอากรของรัสเซียดึงความสนใจไปที่การกำหนดมูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรจากบริษัทแบบง่าย ซึ่งก่อนระบบแบบง่ายใหม่นั้น ใช้ระบบภาษีแบบง่าย การบัญชีและการรายงานสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ตาม กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 29 ธันวาคม 2538 ฉบับที่ 222-FZ
ดังที่คุณทราบผู้เสียภาษีดังกล่าวเก็บหนังสือรายได้และค่าใช้จ่ายในรูปแบบที่เรียบง่าย (รูปแบบของหนังสือเล่มนี้ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 22 กุมภาพันธ์ 2539 ฉบับที่ 18) และเตรียมเอกสารทางบัญชีเบื้องต้น ( ข้อ 4 มาตรา 1 ของกฎหมาย 222-FZ) ในรายการปิดของค่าใช้จ่ายที่ลดรายได้รวม ไม่ได้กล่าวถึงต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรและค่าเสื่อมราคา (ข้อ 2 มาตรา 3 ของกฎหมายหมายเลข 222-FZ) ดังนั้นหลายคนจึงไม่คิดค่าเสื่อมราคาสำหรับวัตถุ
ในการทำให้เข้าใจง่ายแบบใหม่นี้ ต้นทุนในการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรเป็นที่ยอมรับ สำหรับอ็อบเจ็กต์ที่ได้รับก่อนการเปลี่ยนแปลง ได้มีการกำหนดกฎพิเศษขึ้น นอกจากนี้ ต้นทุนจะถูกกำหนดตามมูลค่าคงเหลือ ณ เวลาที่มีการเปลี่ยนแปลง
กระทรวงภาษีของรัสเซียพิจารณาว่าผู้เสียภาษีดังกล่าวยังคงต้องคิดค่าเสื่อมราคาในสินทรัพย์ถาวรในลักษณะที่กำหนดไว้โดยทั่วไป เหตุผลสำหรับพวกเขาคือการมีอยู่ในสมุดบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายของคอลัมน์พิเศษ 7 ซึ่งจำเป็นต้องระบุค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้รับการยอมรับเมื่อคำนวณภาษี ดังนั้น ในช่วงเวลาของการเปลี่ยนไปใช้ระบบแบบง่ายใหม่ มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรจะถูกกำหนดเป็นผลต่างระหว่างต้นทุนเริ่มต้นและมูลค่าค่าเสื่อมราคาค้างจ่าย ซึ่งกำหนดตามบัญชี
อย่างไรก็ตาม ขั้นตอนการกรอกสมุดบัญชีรายรับและรายจ่ายได้มีคำสั่งให้ผู้เสียภาษีในคอลัมน์ที่ 7 ไม่แสดงต้นทุนบางส่วน รวมทั้งค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ถาวร (ข้อ 3 ของขั้นตอนการแสดงรายได้และรายจ่ายในการประกอบธุรกิจ โดยธุรกิจขนาดเล็กใช้ระบบภาษีอากรแบบง่าย การบัญชี และการรายงาน) และเนื่องจากค่าเสื่อมราคาสะสมไม่จำเป็นต้องแสดงในหนังสือจึงไม่ชัดเจนนักว่าอย่างไรตามข้อมูล (ข้อมูลจากหนังสือหลายเล่มหากวัตถุถูกซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2545) จึงสามารถระบุได้ มูลค่าคงเหลือวัตถุเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2546 บางทีหน่วยงานภาษีคิดว่าการพิมพ์ผิดพุ่งเข้ามาและแทนที่จะเป็น: "ค่าใช้จ่ายไม่แสดงในคอลัมน์ 7 ... " ควรอ่านว่า "ค่าใช้จ่ายแสดงในคอลัมน์ 7 ... "?
ผู้บุกเบิกกระทรวงคมนาคม
ให้เราดึงความสนใจของนักบัญชีไปที่เอกสารสองฉบับที่ออกโดยกระทรวงคมนาคมของรัสเซีย เทพนิยายจบลงด้วยการอนุมัติมาตรฐานใหม่สำหรับการบริโภคน้ำมันเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่นสำหรับ การขนส่งทางถนน. เอกสารแนะนำ P3112194-0366-03 ได้รับการอนุมัติเมื่อวันที่ 29 เมษายน พ.ศ. 2546 (เอกสารดังกล่าวเผยแพร่เมื่อต้นเดือนสิงหาคม) มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วินาทีที่ลงนามและจะมีอายุประมาณสี่ปีครึ่งจนถึงเดือนมกราคม 1, 2008.สำหรับองค์กรส่วนใหญ่ เอกสารนี้เป็นเอกสารอ้างอิงเนื่องจากการบัญชีและการบัญชีภาษี (ข้อ 1 ของบทความ 254, ย่อย 11 ของข้อ 1 ของบทความ 264 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่ได้กล่าวถึงความจำเป็นในการพิจารณาค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษายานพาหนะอย่างเป็นทางการ ภายในขอบเขต ค่าที่ระบุในนั้นสามารถใช้เป็นข้อมูลอ้างอิงสำหรับการอนุมัติอัตราการสิ้นเปลืองเชื้อเพลิง
และองค์กรขนส่งทางถนนเท่านั้นที่ต้องปฏิบัติตามกฎในการบัญชี สิ่งนี้บังคับให้พวกเขาปฏิบัติตามคำแนะนำในการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมทั่วไปในการขนส่งทางถนน (อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงคมนาคมของรัสเซียลงวันที่ 24 มิถุนายน 2546 ฉบับที่ 153) กระทรวงคมนาคมของรัสเซียได้รับการพิสูจน์แล้วว่าเป็นผู้บุกเบิกในการพัฒนาคำแนะนำเฉพาะสาขาสำหรับการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย แม้ว่าคำแนะนำในอุตสาหกรรมจะได้รับการพัฒนาบนพื้นฐานของระเบียบการบัญชีปัจจุบัน แต่ก็มีมุมมองของตนเองในบางประเด็น ซึ่งค่อนข้างแตกต่างจาก PBU
ดังนั้นค่าน้ำมันและการซ่อมแซมยางจึงรวมอยู่ในองค์ประกอบของต้นทุนวัสดุภายในขอบเขตที่ได้รับอนุมัติจากแผนก (ข้อ 40, 43 ของคำแนะนำ) ในขณะที่ค่าใช้จ่ายส่วนเกินจะต้องนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ (ข้อ 97 ของ คำสั่ง) ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการควรรวมจำนวนเงินส่วนเกินทั้งหมดที่กำหนดตามบรรทัดฐานของบทที่ 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
กระทรวงลงเอยด้วยการเห็นพ้องต้องกันของการบัญชีและ การบัญชีภาษี. เฉพาะนักบัญชีของอุตสาหกรรมเท่านั้นที่ไม่น่าอิจฉาอย่างยิ่ง ตอนนี้นอกจากการบัญชีและการบัญชีภาษีแล้ว พวกเขายังมีสาขาที่สามอีกด้วย
ตุลาคมเป็นเดือนที่ยากลำบากสำหรับนักบัญชี: นอกเหนือจากการจัดเตรียมรายเดือนสำหรับการส่งเอกสารและการโอนเงินไปยังงบประมาณและเงินทุนแล้ว หน่วยงานกำกับดูแลกำลังรอรายงานเป็นเวลาเก้าเดือนหรือไตรมาสที่สามของปี การชำระเงินล่าช้าอาจส่งผลให้ถูกปรับหรือระงับบัญชี เพื่อให้คุณดำเนินการที่จำเป็นทั้งหมดได้ทันเวลา เราจะแจ้งให้คุณทราบเกี่ยวกับวันที่สำคัญของเดือนตุลาคมในการส่งรายงานและการชำระเงินเข้างบประมาณ
งบการเงิน
หากผู้ประกอบการดำเนินธุรกิจโดยไม่มีพนักงานหรือมีองค์กรที่มีผู้ก่อตั้ง - ผู้อำนวยการเพียงคนเดียวซึ่งไม่มีสัญญาลงนาม (แรงงานหรือสัญญา) ในเดือนตุลาคมพวกเขาจะต้องผ่านเท่านั้น รายงานการบัญชีไปที่สำนักงานสรรพากร รูปแบบของเอกสารขึ้นอยู่กับระบบภาษีและความถี่ในการชำระภาษี
ประกาศเกี่ยวกับ UTII สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2017
ระยะเวลาภาษีสำหรับการใส่ร้ายคือหนึ่งในสี่ ดังนั้นในเดือนตุลาคม ผู้เสียภาษีรายงานข้อมูลภาษีสำหรับสามเดือนก่อนหน้า การประกาศจะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ประกอบธุรกิจจริง หากไม่สามารถระบุสถานที่จริงของกิจกรรมได้ ตัวอย่างเช่น ระหว่างการขนส่งสินค้าหรือการค้ากับการส่งมอบสินค้า เราจะมอบเอกสาร: ผู้ประกอบการแต่ละราย - ณ ที่อยู่อาศัย, บริษัท - ตามที่อยู่ตามกฎหมาย การใส่เสียงเป็นโหมดที่สะดวกสำหรับบริษัทที่มีรายได้จริงเกินรายได้ที่กำหนด (ตรวจสอบได้บนเว็บไซต์ของคุณ สำนักงานภาษี). ในบทความนี้ เราได้พูดถึงวิธีประเมินประโยชน์ของการใช้ UTII เปรียบเทียบกับแบบง่าย
ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม ไตรมาส 3 ปี 2560
ผู้ชำระเงิน OSNO ส่งการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาส นอกจากนี้ เอกสารนี้ต้องจัดเตรียมโดยตัวแทนภาษีและบริษัทหรือผู้ประกอบการที่ออกหรือได้รับใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มโดยเฉพาะ เอกสารถูกส่งผ่านทางอินเทอร์เน็ตเท่านั้นโดยไม่คำนึงถึงจำนวนพนักงาน การประกาศทางกระดาษจะได้รับการยอมรับเฉพาะในกรณีพิเศษซึ่งระบุไว้ในข้อ 5 ของมาตรา 174 แห่งรหัสภาษีของรัสเซีย
การคืนภาษีเงินได้
การประกาศถูกส่งโดยผู้ชำระเงิน OSNO ทั้งหมด ส่วนใหญ่แล้ว เอกสารจะถูกจัดเตรียมเป็นรายไตรมาส จากนั้นในเดือนตุลาคม เราจะส่งคำประกาศเป็นเวลาเก้าเดือน บริษัทที่มีกำไรสูงซึ่งชำระเงินล่วงหน้าเป็นรายเดือน ให้ยื่นคำประกาศเมื่อสิ้นเดือน จากนั้นในเดือนตุลาคมจะมีการส่งประกาศสำหรับเดือนกันยายน เอกสารจะถูกกรอกตามเกณฑ์คงค้างที่ความถี่ในการยื่น บริษัทมักจะแสดงความก้าวหน้าอย่างไม่ถูกต้องในรายงานนี้ เช่นเดียวกับการบริจาคและภาษี ป้อนข้อมูลอย่างระมัดระวัง สะดวก ในการประกาศปัจจุบัน คุณสามารถแก้ไขข้อผิดพลาดของการประกาศก่อนหน้าเพื่อไม่ให้ส่งตัวกลั่นกรอง
การรายงานพนักงานในเดือนตุลาคม 2017
หากผู้ประกอบการหรือองค์กรแต่ละรายมีพนักงานในสัญญาจ้างงานหรือสัญญา จำนวนรายงานประจำจะเพิ่มขึ้นทันที รายงานจะถูกเพิ่มเข้าในกองทุนและภาษีที่เกี่ยวข้องกับเงินสมทบ จำนวนพนักงาน และจำนวนรายได้ของพนักงาน รายงานบางฉบับถูกส่งทุกเดือน บางส่วนอิงจากผลลัพธ์ของไตรมาสหรือปี
รายงาน SZV-M ประจำเดือนกันยายน 2560
นี่คือรายงานประจำเดือนสำหรับผู้ถือกรมธรรม์ โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อระบุผู้รับบำนาญที่ทำงานอยู่ เฉพาะองค์กรที่มีผู้ก่อตั้ง-ผู้อำนวยการเพียงคนเดียวที่ไม่มีสัญญาจ้างงานหรือสัญญาที่ทำกับบริษัทของตนเองเท่านั้นที่จะไม่ส่งรายงาน เราส่งรายงานไปยัง FIU
รายงาน 4-FSS งวด 9 เดือน ปี 2560
นี่เป็นเอกสารเดียวที่นายจ้างยื่นต่อประกันสังคม มันถูกสร้างขึ้นสี่ครั้งในระหว่างปี รายงานประกอบด้วยจำนวนเงินสมทบที่จ่ายสำหรับการบาดเจ็บและโรคจากการทำงาน การจ่ายเงินในกรณีเกิดอุบัติเหตุ เงินทุนสำหรับการตรวจสุขภาพของบุคลากร และการประเมินงานพิเศษ ด้วยจำนวนพนักงานไม่เกิน 25 สามารถส่งรายงานไปยังประกันสังคมในรูปแบบพิมพ์โดยมีพนักงานจำนวนมากขึ้น - ผ่านทางอินเทอร์เน็ตเท่านั้น ผู้ประกอบการแต่ละรายส่งมอบเอกสาร ณ ที่อยู่อาศัย องค์กร - ตามที่อยู่ตามกฎหมาย และหน่วยบัญชีเงินเดือน - ณ สถานที่ลงทะเบียน
คำนวณเบี้ยประกัน 9 เดือน ปี 2560
เราส่งการคำนวณนี้ไปยัง Federal Tax Service ซึ่งควบคุมขั้นตอนการส่งเบี้ยประกันตั้งแต่ต้นปีปัจจุบัน เอกสารประกอบด้วยจำนวนเงินสมทบที่จ่ายสำหรับบำเหน็จบำนาญประกันสังคมและการรักษาพยาบาล สำนักงานสรรพากรยอมรับการคำนวณตามผลของไตรมาส ฉบับพิมพ์ของการคำนวณสามารถส่งไปยังผู้ถือกรมธรรม์ที่มีพนักงานได้ถึง 25 คนส่วนที่เหลือส่งเอกสารทางอินเทอร์เน็ตเท่านั้น การคำนวณทั้งสองเวอร์ชันจะถูกส่งต่อพร้อมกัน
รายงาน 6-NDFL งวด 9 เดือน ปี 2560
นายจ้างและตัวแทนภาษีส่งรายงานนี้ทุกไตรมาส ซึ่งสะท้อนถึงรายได้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และการหักเงินของพนักงานที่ลงนามในสัญญาจ้างแรงงานหรือสัญญา แบบฟอร์มนี้มีข้อมูลสำหรับทั้งองค์กร ด้วยความช่วยเหลือของเจ้าหน้าที่ตรวจสอบความถูกต้องของการกระทำของตัวแทนภาษีที่นายจ้างกลายเป็น: พวกเขาต้องรักษา ภาษีเงินได้จากพนักงานและโอนไปยังรัฐ
การชำระเงินในเดือนตุลาคม
ในเดือนตุลาคม บริษัทต่างๆ จะโอนภาษีสำหรับไตรมาสหรือเดือนที่ผ่านมา และจ่ายเงินสมทบให้กับบุคลากรด้วย การโอนในเวลาที่เหมาะสมมีความสำคัญหากคุณไม่ต้องการจ่ายค่าปรับหรือไม่สามารถเข้าถึงบัญชีของคุณได้
เบี้ยประกันเดือน กันยายน 2560
นอกจากการส่งรายงานแล้ว คุณต้องโอนเงินสมทบภาษีและ FSS สำหรับพนักงานด้วย สิ่งนี้ทำโดยนายจ้างในระบบภาษีทั้งหมดในลำดับเดียวกัน
เงินทดรองจ่ายตามระบบภาษีแบบง่าย งวด 9 เดือน ปี 2560
ในเดือนตุลาคม คนธรรมดาจ่ายเงินล่วงหน้าครั้งที่สามของปีสำหรับภาษีเดียว คำนวณตามเกณฑ์คงค้างและโอนไปยังรายละเอียดของบริการภาษีของรัฐบาลกลาง เราได้พูดถึงวิธีการคำนวณล่วงหน้าและการลดอย่างถูกกฎหมายในบทความนี้
ภาษี UTII สำหรับไตรมาสที่ 3 ของปี 2560
ผู้ชำระเงินของระบบภาษีที่เรียกเก็บในเดือนตุลาคม ภาษีการโอนใน UTII สำหรับไตรมาสที่สามของปี โปรดจำไว้ว่า มีการชำระภาษีแม้ว่าองค์กรจะไม่ทำงานและไม่มีการเคลื่อนย้ายเงินทุนในบัญชีกระแสรายวัน
ภาษีมูลค่าเพิ่ม ไตรมาส 3 ปี 2560
ผู้ชำระเงิน OSNO ในเดือนตุลาคมโอนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ไปยังงบประมาณ การชำระเงินสามารถแบ่งออกเป็นสามส่วนเท่า ๆ กันและจ่ายสามเดือนหลังจากไตรมาสที่รายงาน นอกจากนี้ บริษัทจะชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ในระบบพิเศษที่ออกหรือรับใบแจ้งหนี้พร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มเฉพาะ
การชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้า
ผู้ชำระเงิน OSNO ชำระเงินล่วงหน้าอีกครั้งสำหรับภาษีเงินได้ ในกรณีที่รายได้ของ บริษัท ในช่วงสี่ไตรมาสก่อนหน้ามากกว่า 60 ล้านรูเบิลสามารถชำระภาษีล่วงหน้าเป็นรายเดือนได้ จากนั้นในเดือนตุลาคม คุณจะต้องชำระเงินล่วงหน้างวดแรกสำหรับไตรมาสที่สี่ มิฉะนั้นบริษัทจะชำระเงินล่วงหน้าเป็นเวลาเก้าเดือน
ภาษีทรัพย์สินงวด 9 เดือน 2560
องค์กรทั้งหมดบน OSNO การทำให้เข้าใจง่าย สิทธิบัตรหรือการใส่ความ ซึ่งเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี ชำระภาษีนี้ตามผลของไตรมาส เราได้พูดถึงการคำนวณภาษีทรัพย์สินและผู้ชำระเงินประเภทต่างๆ ในบทความนี้
