Всички фирми и индивидуални предприемачи, които изпълняват функциите си със служители, са длъжни да прехвърлят вноски в извънбюджетни фондове и да действат като данъчен агент за данък върху дохода.

В допълнение към доходите, които подлежат на облагане с данък върху доходите, руското законодателство предвижда категории доходи, които са освободени от плащането на този данък. Те включват по-специално различни обезщетения, с изключение на болничните, както и плащания на компенсации.

По този начин не подлежат на облагане с данък следните видове доходи:

• Плащания на служителя във връзка с уволнението (с изключение на обезщетение за неизползван отпуск);
• Плащания, свързани с пътни разходи.

Въпреки това, за някои категории пътни разходи има ограничения относно възможността за пълно отчитане. По този начин дневните за служител в размер на 700 рубли при пътуване из страната и 2500 рубли при пътуване в чужбина са освободени от този данък.

В зависимост от състоянието на доходите на данъкоплатеца се определят данъчни ставки от 13%, 35% за резиденти на страната ни и 13%, 15% и 30% за нерезиденти.

Използва се 13% ставка:

• за всички категории доходи от изпълнение на трудови функции, включително заплащане на отпуск от работодателя;
• за доходите на бизнесмени, които са длъжни да превеждат данък върху доходите на физическите лица в бюджета вместо да плащат данък върху доходите;
• при получаване на доходи от продажба на определени категории имоти;
• при получаване на приходи от участие в други организации (дивиденти).

Ставката от 35% се използва в следните случаи:

• Печалби над 4000 рубли;
• При получаване на икономически ползи под формата на спестявания от лихви;
• За приходи в размер на лихвите по депозити.

Процедура за предоставяне

Всички фирми или индивидуални предприемачи със служители са длъжни да представят годишен отчет на данъчните власти под формата на 2-NDFL. Този отчет позволява на данъчните власти да проверят доколко отговорно дружествата играят ролята на данъчни агенти за данък върху доходите на физическите лица.

В случай, че броят на служителите на компанията е не повече от десет души, на законодателно ниво е разрешено да се представи доклад на инспекцията на хартиен носител. Ако има повече от 10 служители, е възможно да се прехвърли 2-NDFL към органите за данъчен контрол само в електронна форма.

Въпреки факта, че докладът трябва да се представя на инспекцията веднъж годишно, ако е необходимо, този сертификат трябва да бъде издаден на служител на компанията при поискване.

В процеса на извършване от компанията на видовете дейности, за които е създадена, често възникват ситуации, когато според резултатите от периода не е получена печалба, а загуба и не са извършени плащания на служителите при това време. Често криза в една компания принуждава работодателите да изпращат служители в неплатен отпуск, разбира се, през този период за тях не се предоставят плащания. В допълнение към трудната икономическа ситуация в организацията, липсата на приходи може да се дължи на началото на дейността, когато след регистрацията компанията все още не е успяла да достигне нивото на рентабилност.

В тези случаи счетоводителите имат въпрос, необходимо ли е да се генерира нулев сертификат от 2-NDFL? Според данъчните власти, при липса на доходи, дружеството не е данъчен агент за данъкоплатците и следователно не е необходимо да се представя удостоверение по образец 2-NDFL.

По този начин законодателството не предвижда необходимостта компаниите да представят нулеви сертификати за 2-NDFL. Въпреки това много счетоводители все още формират този отчет в края на годината дори при липса на приходи и го представят на инспекцията заедно с обяснителна бележка за причината за липсата на плащания в полза на служителите.

Разбира се, фирма, която реално не работи и не изплаща заплати на служителите за дълъг период от време, става обект на сериозно внимание на органите за данъчен контрол. И ако е възникнала такава ситуация, тогава не се изключва възможността за извънпланови камери и проверки на място. На първо място, органите за фискален контрол ще изискват документи, потвърждаващи получаването на загуба в хода на тяхната дейност. Така данъчните власти се опитват да определят доколко реални са перспективите за фалит за компанията.

Инструкции за попълване

За да съставите правилно удостоверение 2-NDFL, трябва да използвате информацията от данъчните регистри за отчитане на данък върху дохода. Показателите за доходите, получени от данъкоплатците, както и размера на данъчните облекчения, се отразяват в сертификата в рубли и копейки. Докато сумите на данъка трябва да бъдат посочени в пълни рубли според правилата за математическо закръгляване.

Помощ 2-NDFL се състои от пет раздела, в които се разкрива информация:

• За организацията, която удържа и превежда изчислените суми на данъка в бюджета, тоест за данъчния агент;
• За получателя на дохода;
• За видовете доходи, подлежащи на различни ставки на данъка върху доходите;
• Относно размера на удръжките, на които физическото лице има законно право;
• Относно общия размер на дохода и начисления данък.

Формулярът трябва да бъде попълнен, както следва:

1. В първия разделе необходимо да се посочи годината, за която се съставя отчетът и неговият пореден номер, както и кодът на органа за данъчен контрол, отговорен за проверката на този отчет.
2. В полето „Атрибут“ трябва да отчетете дали данък върху доходите на физическите лица е удържан (набор 1) или е бил невъзможно по някаква причина (набор 2).
3. След това въвеждаме информация за организацията: името в съответствие с регистрационните документи, нейния TIN. В случаите, когато бизнесменът е данъчен агент, се посочват паспортните му данни.
4. Във втория разделот този сертификат е необходимо да се разкрие информация за лицето, което получава доходи в организацията. Посочен е TIN на данъкоплатеца, неговият статус. Ако служителят не е данъчен резидент в полето „Статус“, трябва да въведете числото 2, ако говорим за местно лице, ние поставяме числото 1.
5. Също така в този раздел трябва да отразите информация за гражданството на служителя, като посочите кода на държавата и пълните данни на документа за самоличност.
6. Трети разделе предназначена да предостави на данъчните власти информация за всички доходи на служителите, разбити по ставки. Всички приходи се отразяват за всеки месец поотделно.
7. Четвърти разделе предназначена да отразява информация за данъчните облекчения, на които данъкоплатецът има право. В случай, че служител има право да получи приспадане на данък върху имуществото и е получил уведомление от данъчните органи, потвърждаващо това право, е необходимо да се отрази информация за това уведомление и данъчната служба, която го е издала в 2- Доклад на NDFL.
8. Пета секциясправка 2-NDFL е предназначена да отразява цялата информация за доходите, данъчните удръжки и размера на данъка върху доходите на физическите лица, преведен в бюджета.

ВАЖНО:Попълненият сертификат 2-NDFL трябва да бъде подписан от ръководителя на организацията - данъчния агент и заверен с печат.

В съответствие с изискванията на данъчното законодателство, ако дружеството няма функции на данъчен агент (на служителите не се изплащат заплати, дейността не се извършва реално), дружеството не е необходимо да генерира и представя отчет в формата на 2-NDFL до органите за данъчен контрол.

Компаниите, на които държавата е поверила задължението да изпълняват функциите на данъчен агент, със сигурност трябва да подходят отговорно към въпросите на разплащанията с бюджета. Необходимо е да се следи всяка промяна в данъчното законодателство и да се прилагат своевременно тези новости в практическия живот.

Отговорност

Невъзможността на данъчен агент да удържи изчисления данък може да възникне в ситуация, при която статутът на данъчно местно лице се е променил и местно лице е станало нерезидент. В тази връзка данъчната ставка върху данъка върху доходите на физическите лица е променена съответно. Също така често възникват ситуации, когато служител получава част от дохода в натура или има материална изгода в полза на служителя.

Всички случаи на изплащане на доходи на служители без удържане на съответните суми на данък върху доходите трябва да бъдат уведомени непременно на данъчните органи. В допълнение към органите за данъчен контрол е необходимо да информирате и самия служител.

Непредоставянето на информация за невъзможността за удържане на данък от доходите на служителя заплашва компанията с глоба от 200 до 500 рубли. В случай, че това нарушение бъде открито от данъчните власти самостоятелно по време на ревизията, компанията също ще трябва да плати неустойки за този данък.

Всички тези ситуации на практика усложняват живота на счетоводителя, като по този начин намаляват времето за подаване на отчетен сертификат в инспекцията.

Как да попълните сертификат 2-NDFL с нулев доход? Някои компании и индивидуални предприемачи се страхуват да покажат на инспектора данъчни декларации с нулеви цифри. Колко оправдано е това?

Няма пари

Задачата на счетоводителя е да попълва и представя отчети своевременно, като взема предвид всички промени, направени в законодателството. Тъй като измененията в Данъчния кодекс се публикуват редовно, важно е счетоводителят да реагира своевременно на тяхното приемане.

Ако организацията (IE) е била наскоро регистрирана или по някаква причина не е извършвала дейност, счетоводителят може да има въпрос: необходимо ли е да се показва нулев доход в 2-данък върху доходите на физическите лицаданъчни власти.

Нулева отчетност може да се получи, ако през годината на служителите не са изплатени заплати или няма нито един служител в персонала на организацията. Също така достигането на нулева отчетност е възможно, ако поради икономически обстоятелства всички служители на компанията са били изпратени в отпуск без заплащане за дълъг период от време.

Данъчен обект

За да изготвите отчети под формата на 2-NDFL, е необходимо правилно да изчислите данъка. И за това, на първо място, е необходимо правилно да се определи обектът на облагане с данък върху дохода.

Законът признава като обект дохода, който е получен от физическо лице. За жителите на Руската федерация обектът е всяко обогатяване. За нерезиденти - само този, получен от източници в Русия. По принцип данъците трябва да се плащат само върху тези доходи, които са обект на облагане. См. " ".

Какъв доход да се обложи

Данъчният кодекс определя списък на доходите, които подлежат на данъчно облагане. Те включват:

• възнаграждение за извършена работа или предоставени услуги;
• лихви и дивиденти, получени от физическо лице;
• доходи от отдаване на имот под наем;
• приходи от продажба на имот.

Прочетете също Какво представляват активите по МСФО и правата върху тях

Списъкът с доходи може да бъде допълнен, тъй като е отворен.

Следните доходи не се облагат с данък върху дохода:

• финансова помощ, чийто размер не надвишава 4000 рубли годишно;
• финансова помощ, изплащана при раждане на дете, ако нейният размер не надвишава 50 000 рубли;
• обезщетения за бременност и раждане;
• подаръци на стойност не повече от 4000 рубли годишно;
• обезщетение на работниците за работа в опасни и вредни условия;
• възстановяване на лихви за ползване на кредит за служители, издали заем за покупка или строеж на жилище.

Трябва да се разбере, че доходът може да бъде само икономическа изгода, която може да бъде оценена. Например, ако служител получава компенсация за пътни разходи по време на командировка, тази сума не може да се отнесе към дохода.

Дали да попълните празни сертификати

Организациите, които са данъчни агенти по данък върху доходите на физическите лица, са длъжни ежегодно да представят в инспекцията удостоверения по образец 2-NDFL. Те отразяват размера на начисления, както и действително получените от хората доходи. Удостоверенията показват информация за размерите на данъка: изчислени, удържани и предоставени на хазната. По този начин сертификатът 2-NDFL съдържа информация за изчисляването на данъка за физически лица.

Ако една организация не е прехвърлила доходи на лице, тя не е данъчен агент. Това означава, че няма нужда да прехвърляте информация и да подавате нулеви сертификати. Освен това не е необходимо да предавате празен 2-данък върху доходите на физическите лица със знак 2. В резултат на това, 2-NDFL с нулев доходможе да не се попълва. Вижте също "

Често възниква въпросът: необходимо ли е да се подават 2-данък върху доходите на физическите лица, ако заплатата не е начислена през 2016 г.? В какви случаи една компания не може да представи 2-NDFL сертификати? Припомнете си сроковете за доставка на 2 данъка върху доходите на физическите лица и формата на сертификати.

Трябва ли да предам 2-NDFL на компанията, ако заплатата не е начислена през 2016 г.?

Така че, ако служителите са получили заплати и други доходи, тогава от вас се изисква да предадете 2-данък върху доходите на физическите лица. Но какво ще стане, ако компанията не е натрупала и не е изплатила приходи за 2016 г.? Трябва ли да подавам 2 данъка върху доходите на физическите лица?

Ако през 2016 г. организацията не е начислявала и изплащала доходи на служителите, тогава тя не е била данъчен агент в този период и съответно не е имала задължение да изчислява, удържа и превежда данък върху доходите на физическите лица. Означава, че предайте 2 данъка върху доходите на физическите лица, ако заплатата не е начислена през 2016 г., НЯМА НУЖДА.

Важно!За да избегнете ненужни въпроси, си струва да изпратите писмо в свободна форма до инспекцията, в което се посочва, че вашата организация не е начислявала и изплащала заплати за данъчния период. При всички случаи трябва да се подаде декларация за данък върху доходите на физическите лица. Прикачете това писмо към нея.

Счетоводителят трябва да помни, че ако компанията плаща на служителите доходи, които не се облагат с данък върху доходите на физическите лица (например обезщетения за бременност и раждане, грижи за деца, погребение, финансова помощ до 4000 рубли), в този случай сертификати 2-лични не е необходимо да се подава данък върху доходите.

Ако вашата компания работи с индивидуален предприемач и му плаща за стоки или услуги, тогава удържайте данък върху доходите на физическите лица от него и представете 2-NLFL сертификати няма нужда.

Възможно е също така фирма да придобие някакъв имот от физическо лице, а не от служител на фирмата, не сте длъжни да удържате данък върху доходите на физическите лица, съответно и да предадете 2-данък върху доходите на физическите лица и в този случай не трябва.

Ако вашата организация има повече от 25 души, тогава трябва да докладвате самочрез електронни комуникационни канали.

Как данъчните власти ще проверят вашия сертификат 2-NDFL?Проверката ще съпостави данните от 2-НДФЛ с годишния формуляр 6-НДФЛ, автоматично ще открие несъответствия и ще изисква обяснения. Ако обясненията на фирмата не устройват инспекторите, това ще е причина да включим фирмата като кандидат за задълбочена проверка. Подгответе доклади заедно със съветите на експерти от списание Russian Tax Courier. Така ще избегнете ненужното внимание от инспекцията. днес и вземете допълнителни бонуси,

За точните срокове за подаване на удостоверение вижте в статията „Срок за 2-НДФЛ за 2016 г.“.

Какви справки подават данъчните агенти за данък върху доходите на физическите лица за 2016 г.?

ВСИЧКИ организации, които плащат доходи на служителите през годината, са длъжни да предоставят 6-NDFL декларация, както и 2-NDFL сертификати. Декларацията включва информация за всички доходи на служителите за данъчния период и информация за данъка върху доходите на физическите лица върху тези доходи. Удостоверенията 2-NDFL се попълват за всеки служител поотделно, т.е. месечният доход се вписва в удостоверението, посочват се всички удръжки, данъчната основа и информация за начисления и удържан данък върху доходите на физическите лица конкретно за всеки служител.

Какъв е срокът за подаване на сертификати 2-NDFL за 2016 г.?

Крайният срок за подаване на удостоверения 2-NDFL зависи от това дали начисленият данък е удържан или не. Ако се удържа данък върху доходите на физическите лица, поставете знак 1 в такъв сертификат. Ако не можете да запазите данък върху доходите на физическите лица, поставете знак 2.

Внимание!В удостоверенията за анулиране и изясняване поставете знака, който беше в първичния.

Каква е санкцията за късно подаване на 2-данък върху доходите на физическите лица?

От 2016 г. инспекторите имат право да глобяват онези фирми, които са посочили грешна и неточна информация в удостоверенията 2-NDFL относно дохода или размера на данъка. За всеки сертификат се налага глоба от 500 рубли.

За късно представяне на сертификати, глоба от 200 рубли за всеки.

Не забравяйте, че винаги можете да подадете разяснение, ако откриете грешка пред инспекторите. Тогава наказанието може да бъде избегнато.

Често счетоводителите са изправени пред следния въпрос: „Ако фирмата/организацията не е имала ведомост (ZP), необходимо ли е да се подготви сертификат 2-NDFL за подаване?“. Експертите в тази статия успяха да отговорят на този въпрос, както и да изяснят други ситуации, когато не е необходимо да се подава отчет за данък върху доходите на физическите лица през 2017 г.

12.10.2016

Срокове за подаване на удостоверение 2-NDFL през 2017г.

През новата година всички фирми/организации, които са данъчни агенти през отчетния период, трябва да се подготвят за доставка на сертификат 2-NDFL.

Между другото, данъчен агент по отношение на данъка върху доходите е лице, на което е възложено задължението да изчислява / удържа / превежда данък върху доходите на физическите лица от законодателството на Руската федерация.

Това предполага, че ако една компания / организация е изплащала заплати на служителите, тогава тя е длъжна да отчита част от данъка, удържан от този доход, тоест да изготви сертификат 2-NDFL.

Предава ли се сертификат 2-NDFL, ако не са начислени заплати?

Известно е, че ако през отчетния период не е имало начисления/плащания на заплати в дружество/организация, това означава, че това дружество/организация не е данъчен агент. В този случай не се изисква доставка на сертификат 2-NDFL.

Поради тази причина отговорът на въпроса „Ако компанията/организацията не е имала начисления за RFP, необходимо ли е да се подготви сертификат 2-NDFL за подаване?“ изглежда така: "Няма нужда!".

Въпреки това, за да се гарантира, че данъчните инспектори нямат въпроси по време на данъчен одит, счетоводителите се съветват да се предпазят. Как да го направите правилно, казаха експерти. Необходимо е да изпратите писмо до Инспектората на Федералната данъчна служба, в което трябва да се посочи, че през отчетния период компанията / организацията не е начислила заплата. Това писмо трябва да бъде заверено с подпис и печат на ръководителя на съответната организация/фирма. Изпраща се или по руска поща, или чрез електронно изпращане на отчети. За безопасността и гарантираната доставка на писмото до адресата можете да го издадете в два екземпляра и самостоятелно да го занесете в офиса на офиса на IFTS, да вземете второто копие, което има данъчна марка.

Примерно писмо за IFTS, в което се посочва, че през отчетния период не са извършени плащания на заплати, можете да намерите по-долу:

В какви други ситуации фирмите/организациите не представят 2-NDFL сертификати през 2017 г.?

Случаите, в които не е необходимо да подавате 2 данъка върху доходите на физическите лица, са изброени по-долу:

1. При изплащане на служители на заплата, която не се облага с данък върху доходите на физическите лица.

Такива доходи включват обезщетения за бременност / раждане, обезщетения за грижи за малко дете, материална помощ, свързана с погребение, подаръци на обща стойност до 4000 рубли. и т.н.

Функционирането на всяко предприятие, което наема нает персонал, е свързано с плащането на определени данъци и предоставянето на редица отчетни документи на регулаторните органи. Подобни действия са отговорност на всяка организация, независимо дали е юридическо лице или частен предприемач. Това правило важи и за сертификата 2-NDFL, който показва доходите на служителите на компанията за календарната година.

Нито една организация обаче не е имунизирана от факта, че може да е на ръба на криза и няма да може да изплаща заплати на служителите, да не говорим за бонуси и други видове плащания. В този случай за цяла година служителите могат да работят без заплати или да бъдат изпратени в отпуск за своя сметка. В такава ситуация счетоводителите имат въпрос дали е необходимо да подават отчет под формата на 2-NDFL.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБЗАВЕДЕНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и Е СВОБОДЕН!

Някои са на мнение, че подаването на нулев отчет е задължително, защото потвърждава, че продължавам да работя, и следователно данъчната няма да има допълнителни въпроси към фирмата. Но те грешат по две причини.

Първо, законодателството не предвижда подаване на декларации за данък върху доходите с нулев данък. На второ място, предоставянето на такива отчети, напротив, ще предизвика интерес сред данъчните служители, тъй като появата им е доказателство, че компанията скоро ще прекрати дейността си.

Трябва ли да подам

Данъчната отчетна документация ще се счита за нищожна при липса на данъчни показатели. Сертификатът 2-NDFL ще бъде нула, ако компанията не е направила еднократно плащане на служителя за 12 месеца на календарната година, което ще стане обект на данък върху доходите на физическите лица. Това е възможно, когато бизнесът престане да функционира или е в трудна икономическа ситуация.

Ситуацията, когато няма обект на облагане, означава, че данъкът не е платен и следователно не е необходимо да се отчита. 2-NDFL с нулев доход не може да се подаде, тъй като този вид документация не съществува. Тази форма на отчитане се отнася пряко до служителите и ако няма такива, тогава няма причина да се съставя такъв документ.

Ако приемем, че служителите са в персонала на компанията, но не им се изплащат заплати, тоест няма доход, организацията също няма да плаща данък, тъй като никой работодател няма да направи това за своя сметка.

Ако компанията не представи 2-NDFL отчети, това означава, че не са извършвани плащания на служителите. Този факт навежда данъчните на идеята, че дружеството е нерентабилно и скоро ще престане да съществува. За да потвърди този факт, данъчната служба може да поиска редица документи.

Основни функции

Когато е необходимо

В живота на една компания често възниква ситуация, когато в резултат на определен период на работа организацията получава не печалба, а, напротив, загуба. В резултат на това служителите не получават своите заплати и други законни плащания. В такива случаи счетоводителите се чудят дали е необходимо да се подават 2-ДДФЛ с нулев доход.

Данъчната служба изразява следното мнение по този въпрос: ако няма доход, тогава организацията не принадлежи към броя на данъчните агенти за данъкоплатци, така че не е необходимо да се представя сертификат 2-NDFL.

На ниво законодателство не е необходимо да се подават нулеви отчети от този формуляр. Въпреки това, много счетоводители се опитват да генерират този отчет, дори когато няма плащания към служителите. Формулярът се подава в данъчната служба заедно с обяснителна бележка, в която се посочва причината, довела до такава ситуация.

Задължителни изисквания

Организациите, които са данъчни агенти, трябва ежегодно да представят на данъчната служба редица документи, които отразяват нивото на доходите, натрупани на служителите. Ако дадена организация не превежда доходи, тя не е данъчен агент, така че не е необходимо да се подават такива отчети.

Когато една организация не изплаща заплати на служителите си дълго време, данъчната служба може да се заинтересува от дейността на такава компания, което ще предизвика одит на бюрото. В този случай данъчните власти ще изискват редица документи, които ще потвърдят факта, че предприятието е нерентабилно.

Одитът включва проверка на разнообразна информация, тъй като инспекторите поставят задачата да установят причините за възникналите обстоятелства. Ако има такава необходимост, на организацията може да бъде предложена друга стратегия за развитие, въпреки че това не е от компетентността на данъчните органи.

Последни промени

През 2020 г. бяха направени голям брой промени в данъчното законодателство.

Това се отнася и за данъка върху дохода, по-специално:

• се появиха два нови кода на източници на доходи, във връзка с които заплатите и различни бонуси на служителите се показват отделно;
• освен това се появиха нови кодове, които показват информация за удръжките на децата;
• социалните удръжки се показват в отчета, като се използва кодът за приспадане за независима оценка на квалификацията на служителя.

През 2020 г. не се очакват промени във формата на самия отчет. Тази година ще влезе в сила старият формуляр. Сравнително ново е индикацията на функцията в специално поле (възможни стойности 1 или 2).

Нюансите на дизайна на формата

Правилното изготвяне на удостоверението включва използването на данните, които се вписват в данъчните регистри за отчитане на данъчни приходи. Информацията за получените от данъкоплатеца доходи и данъчните облекчения се показват в рубли и копейки. Самата сума на данъка е посочена само в рубли, копейките са закръглени.

Помощният формуляр включва 5 раздела:

Всеки раздел се попълва, както следва:

Първи раздел	Годината, за която се подава отчетът, се посочва кодът на данъчния орган, отговорен за проверката на този отчет. Що се отнася до знака, това поле се задава на 1, ако данъкът върху доходите на физическите лица е платен изцяло, 2, ако по някаква причина не е било възможно данъкът да бъде удържан. След това се въвежда информация за организацията: нейното пълно име, индивидуален данъчен номер и други данни.
Второ	Той включва въвеждане на информация за лицето, на което организацията изплаща доходи. Посочва се статутът на лице: пребиваващ, нерезидент, мигрант, бежанец и др. Данъчен номер, паспортни данни, местоживеене и др.
Трето	Предполага индикация под формата на таблица на всички доходи, получени от служител с месечна разбивка.
Четвърто	Попълва се само ако служителят има право на всякакъв вид удръжка. В допълнение към размера на приспадането, сертификатът показва информация за уведомителния документ, който потвърждава, че лицето има такова право.
Пето	Той показва цялата информация за доходите, данъчните удръжки и размера на данъка, който е преведен в бюджета.

Примерно попълване на 2-данък върху доходите на физическите лица с нулев доход

Удостоверението във форма 2-NDFL показва тези доходи, които подлежат на облагане с данък върху доходите.

Имайки това предвид, нулевият формуляр може да бъде попълнен в следните случаи:

• служителят е получил такъв доход, който е напълно освободен от данък върху дохода в съответствие с разпоредбите на член 217 от Данъчния кодекс на Русия;
• служителят изобщо не е получавал доходи, тъй като е бил в отпуск за своя сметка.

Поради липса на доходи на лицето, редове, които съдържат информация за данъчния агент и самия служител, тоест първите два раздела на удостоверението, също трябва да бъдат попълнени в нулева форма, а подписът на упълномощеното лице и печат на организацията също трябва да бъде. Други полета не трябва да се попълват.

Удостоверението може да изглежда така, но законодателството не предвижда не само подаване на нулева декларация, но и подаване на обяснителна бележка относно причините за липсата на доходи на служителите през цялата година.

Спорни ситуации

Удръжки за деца

Не е необичайно жена, която се връща на работа след родителски отпуск, да кандидатства за приспадане за дете. В този случай възниква въпросът от какъв период тя има право на приспадане, от началото на годината или от момента, в който е постъпила на работа.

Съгласно разпоредбите на членове 210 и 218 от Данъчния кодекс на Русия, удръжките се начисляват за всеки месец от данъчния период при наличие на доход, който се облага със ставка от 13%. Въпреки това, правото на детски надбавки не зависи от това дали служителят е спечелил доход през определени месеци или кога е бил кандидатстван за детски кредит.

Предвид това, жена, която напусне постановлението в средата на годината, има право на удръжки за деца от началото на годината. Удръжките няма да се предоставят само ако нивото на дохода надвишава 280 хиляди рубли, както е определено в член 218 от Данъчния кодекс на Русия.

Проблемни (празни) редове

Начинаещите счетоводители често имат въпроса дали е необходимо да се представи сертификат 2-NDFL, ако организацията няма служители, или е необходимо да се посочат нови служители при подаване на сертификат за изминалата година. Отговорът на тези въпроси е не.

Удостоверението се представя за доказване на нивото на доходите, получени от физическо лице за изминалата календарна година. Следователно, няма смисъл да подавате този сертификат с празни редове. По отношение на новите служители информация за тях ще бъде предоставена само при подаване на отчет за периода, в който те вече са започнали да изпълняват задълженията си на ново работно място.

Също така има мнение, че ако служителите на компанията имат нулев доход, счетоводителят трябва да представи някакъв документ в данъчната служба, например специално заявление, което ще даде обяснения относно текущата ситуация, но това не е така.

Не е необходимо да подавате не само нулеви отчети в данъчната служба, но и всякакви обяснителни, тъй като те няма да се отърват от въпросите, които данъчната инспекция има право да задава в този случай.

Отговорност

Агентът по удържане може да не е в състояние да удържа данък в ситуация, когато статутът на данъчно местно лице е променен на нерезидент. Това доведе до промяна в данъчната ставка. Не е необичайно човек да получава частично доходи в натура. Всички случаи на изплащане на доходи, при които размерът на дохода не е удържан, трябва да бъдат доведени до знанието на данъчните органи.

Ако такава информация не бъде предоставена, тя заплашва да наложи глоби на компанията в размер на 200-500 рубли. Ако нарушението бъде разкрито по време на следващата данъчна ревизия, организацията също ще трябва да плати данъчна санкция.

Ако счетоводителят е допуснал грешка при съставянето на отчета, това заплашва с глоба от 500 рубли за всяка неправилно въведена цифра в сертификата. Отговорността може да бъде избегната, ако грешката бъде открита, преди да бъде открита от представители на данъчната служба. За да се коригира ситуацията и да се избегнат санкции, е необходимо да се предостави актуализиран отчет под формата на 2-NDFL до данъчната служба.