Предоставени са сметкопланът и Инструкциите за използването му за отчитане на всички плащания, извършени от организацията към нейните служители.
Поддържане на заплати по сметка 70
Той взема предвид всички изчисления с персонала:
- върху заплатите, включително основни и допълнителни заплати, както и плащания за стимулиране и обезщетение;
- за, обезщетения и обезщетения;
- за изплащане на отпуск и обезщетение за неизползван отпуск;
- за удръжки от заплати за компенсиране на загуби от брак, липси, кражби, повреди на материални активи и др.;
- за плащане от служители на синдикални вноски, комунални и други услуги;
- въз основа на съдебно решение и др.
За кредит, осчетоводяването на сметка 70 показва размера на дълга на предприятие / организация към служител, за дебит - намаление на такъв дълг поради плащания заплатиили други суми, дължими на работниците и служителите в съответствие със закона, или задължението на служителя към предприятието.
Аналитични сметки към сметка 70 могат да се открият за групи служители (по отдели) и за всеки служител поотделно.
Основните кореспондиращи сметки към сметка 70 при изчисляване на заплатите се определят от вида на дейността на предприятието (организацията):
- в производството - (за служители на основното производство), (за служители на спомагателното производство), 25 (за служители, участващи в управлението и поддръжката на цехове и/или секции), 26 (за служители на управлението на завода и специалисти), 29 (за служители в обслужващите индустрии и ферми);
- в сферата на търговията и услугите.
При изчисляване на обезщетенията се използват сметки, предназначени за разплащания с извънбюджетни средства (). При изчисляване на ваканцията и размерите на плащанията за дългогодишен стаж се използва и др.
Всички горепосочени начисления се извършват по дебита на посочените сметки и по кредита на сметка 70.
Виж инструкции стъпка по стъпказа начисляване и изплащане на заплати в 1C 8.3:
Публикации: начислени заплати
Основна ведомост:
| Сметка Дт | Сметка Kt | Описание на окабеляването | Сума за публикуване | Документна база |
| 20 (23, 25, 26, 29) | 70 | Осчетоводяване: начислени заплати на служители на основното производство (спомагателни, обслужващи, служители от управлението и поддръжката на магазините и предприятието като цяло) | 150000 | Помощ-изчисление |
| 44 | 70 | Начисляват се заплати на служители на търговско или обслужващо предприятие | 60000 | Помощ-изчисление |
| 69 | 70 | (поради заболяване, трудова злополука, бременност и раждане и др.) | 20000 | Помощ-изчисление |
| 91 | 70 | Заплатите са начислени на служители, заети в сфера на дейност, която не е свързана с обичайната за предприятието (например поддръжка на наети съоръжения) | 30000 | Помощ-изчисление, договор за наем |
| 96 | 70 | Плащанията на служителите се начисляват за сметка на резерва за бъдещи разходи и плащания (заплащане за отпуск, възнаграждение за дълъг стаж и др.) | 40000 | Помощ-изчисление |
| 97 | 70 | Заплата, начислена на служители, ангажирани с работа, класифицирана като разходи за бъдещи периоди (разработване и тестване на нови продукти, научни изследвания, пазарни проучвания и др.) | 35000 | |
| 99 | 70 | Начислени са заплати на служители на предприятието, ангажирани с отстраняването на последствията от извънредни ситуации, бедствия, аварии, природни бедствия и др. | 15000 | Справка-изчисление, акт за извършена работа |
Предприятие (организация) в случай на недостиг Париможе частично да плаща за труда на служителите в натура, но такива изчисления не трябва да надвишават 20% от начисления размер на заплатите. Когато заплатите се изплащат с продукти от собствено производство, то се зачита по пазарни цени в съответствие с чл. 40 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъкът върху доходите на физическите лица и единният социален данък от плащанията в натура на служителите се плащат на обща база въз основа на пазарната стойност на продуктите или други материални активи, издадени на служителите.
Как да покажете плащането на заплати, данъци и удръжки в транзакции
Тези осчетоводявания се отразяват в дебита на сметка 70 и кредита на съответните сметки. Те показват намаляване на дълга на организацията към служителите за заплати.
| Сметка Дт | Сметка Kt | Описание на окабеляването | Сума за публикуване | Документна база |
| 70 | 50 | Осчетоводяване на заплати | 254500 | Разчет и ведомост, разходна касова заповед |
| 70 | 51 | Заплатата е преведена по банковите сметки на служителите ( банкови карти) със сметката на предприятието | 50000 | Помощ-изчисление, платежно нарежданедоговор с банка |
| 70 | 68.01 | Удържан данък върху доходите на физическите лица от заплатата на служителите | 45500 | Помощ-изчисление |
| 70 | 71 | Удържа от заплатата на служителя сума, която не му е върната преди това, издадена по протокола | 2500 | предварителен отчет на служителите |
| 70 | 73 | Удържа от служителя сумата на обезщетението за причинени от него материални щети | 5500 | |
| 70 | 75 | Придобиване на дружествени дялове от служители за сметка на заплати | 20000 | Изявления на служителите, решение на общото събрание на акционерите |
| 70 | 76 | Удръжки от заплатите на служителите в полза на трети страни (членство и застрахователни премии, издръжка, погасяване на задължения по сметки за комунални услуги, други плащания по съдебно решение и др.) | 10000 | Помощ-изчисление |
| 70 | 94 | Размерът на материалните щети е удържан от установените извършители | 5000 | Акт за вътрешно разследване, заповед за обезщетение |
В съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация работодателят е длъжен да изплаща заплати най-малко два пъти месечно. Размерът на аванса не трябва да бъде по-малък от заплатите или тарифните ставки за първата половина на отработения месец. Схемата за авансово плащане е показана на фиг. един.
Ориз. 1. Ред и срокове за авансово плащане.
Удръжки от заплатите могат да се правят само в случаите, предвидени в закона. Изкуство. 138 от Кодекса на труда на Руската федерация установява ограничения върху размера на удръжките от заплатите:
- в стандартни случаи - не повече от 20% от работната заплата;
- в специални случаи, предвидени от закона, както и при удържане от доходите на служителя по няколко изпълнителни документа - не повече от 50% от заплатите;
- когато служител изтърпява поправителен труд, плаща издръжка за непълнолетни деца, компенсира щети в резултат на престъпление - не повече от 70% от работната заплата.
Съгласно закона, плащанията трябва да се извършват 2 пъти месечно. В този случай работодателят може сам да определи датите, но те трябва да бъдат предвидени в договора.
Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:
ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБЗАВЕДЕНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.
Бързо е и Е СВОБОДЕН!
Работодателят определя как се превежда заплатата на служителите – в брой или по банкова сметка.
Формулярът трябва да бъде одобрен. В него са описани правилата за удръжки, надбавки и други важни аспекти. В съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация работодателят трябва да информира служителя за процедурата за изплащане на трудовото възнаграждение.
Главна информация
Начисляването на заплати се извършва от първия ден на работа на служителя. За начало служителят трябва да предостави пакет от документи на отдела за персонал и да подпише споразумение.
В договора са посочени всички аспекти на трудовите правоотношения, включително изплащането на възнаграждение.
Въз основа на споразумението директорът издава заповед - тя служи като основа в счетоводния отдел за изчисляване на заплатите.
Поръчката показва следната информация:
- каква система за плащане се използва: смесена, базирана на време или на парче;
- колко време действително се изразходва за работа и обема на предоставените услуги.
В случай на уволнение трябва да се включат данни за датата на прекратяване на трудовото правоотношение.
Законодателната рамка
Изчисляването на заплатите на служителите се извършва по предписания начин. Нюансите се показват в . И двата регламента трябва да са известни както на работодателя, така и на служителя.
Има допълнителни закони, уреждащи плащането и натрупването на доходи на служителите.
Размерът на минималното плащане
Всеки официално нает работник, който работи пълната норма на време, не трябва да получава възнаграждение по-ниско. Това понятие се определя като минимална работна заплата и зависи от установения прожитен минимум.
В съответствие със закона е забранено да се изплаща на служителите заплата под минималната работна заплата.
За 2020 г. минималната сума е 7800 рубли. За Москва и региона сумата е по-висока - 12 500 рубли.
ведомост
Възнаграждението се прехвърля по реда, установен от организацията. Служителят трябва да се запознае предварително с правилата.
Взети са предвид:
- платежна система;
- мерки за възнаграждения и неустойки;
- наличие на социални и други видове плащания;
- прехвърляне на данъци.
Трябва да се има предвид, че работодателят сам плаща осигурителни и пенсионни вноски.
Служители
Заплатата може да бъде прехвърлена по 2 начина:
- за отработения период;
- за свършената работа.
Необходимо е да се осигури на служителите авансово плащане, чийто размер се определя от работодателя. Заплатата може да се състои от 2 части: заплата + бонус.
При определяне на сумата се обръща внимание на графика. Този документ е необходим за всички опции за плащане.
Формула
Формулите за изчисляване на заплатите на парче и заплатите са различни. Заплатата се определя, както следва:
ZPO \u003d част от заплатата / брой работни дни за периода * брой отработени дни + бонус - данък върху доходите на физическите лица - пари, удържани от начислените.
Формула на парчета:
ZP \u003d ставки на бройка * брой произведени продукти + бонуси + надбавки - данък върху доходите на физическите лица - други удръжки.
Пример
Заплатата на служителя е 20 000 рубли. Всеки месец се изплаща аванс - на 11 число, а заплата - на 3. Необходимо е да се определи възнаграждението за юли 2020 г. Значи има 21 работни дни и 10 почивни дни в месеца.
Имаше 7 работни дни преди авансовото плащане: 20 000/21, умножено по 7 = 6667 - необходимо е 1 число.
Основната част от заплатата = 20000/21 пъти (21-7) = 13333 рубли.
Процедура за плащане
Всички служители имат право на 2 плащания месечно. 1 - в началото и се нарича аванс, 2 - в края и се счита за заплата. Датите се определят от работодателя самостоятелно.
Плащанията трябва да се извършват на определена дата. Ако се пада на празник или уикенд, тогава трябва да се погрижите за издаването на пари в брой на служителите предварително.
Счетоводството се извършва съгласно извлечение, което има строго предписана форма.
Време
Кога да се начислява авансово плащане и заплата, работодателят решава сам. Строго е определено плащанията да се извършват 2 пъти месечно.
Как да изчислим обезщетението за забавяне на заплатата през 2020 г.? Виж.Плащане на данъци
доходи лицазадължително подлежи на . От заплатите се удържа определен процент.
Работодателят също е длъжен да направи удръжките, посочени в таблицата.
| Каква такса | базова ставка |
| Пенсионен фонд | 22% |
| социална осигуровка | 2,9% |
| Медстрах | 5,1% |
| травматичност | 0,2-8,5% |
данък върху доходите на физическите лица
13% се удържат от заплатата. Например, възнаграждението е 48961,85 * 13% = 6365,04 рубли.
Въпроси
Как се заплаща трудът в различни ситуации? Помислете за най-популярните въпроси.
С график на смени
В съответствие с това, работата на смени се счита за трудова дейност, извършвана на 2-3 или повече смени.
Ако служител работи от 22 до 6 часа сутринта, той има право да удвои начислението.
Понякога смяната попада в уикенд или празник.
След това, според , плащането се изчислява, както следва:
- На двойна ставка за работниците на парче.
- При двойни тарифни ставки за тези, които са ги определили.
13-та заплата
Изплащането на 13-та заплата зависи изцяло от работодателя. Той е този, който определя бюджета, който ще бъде насочен към плащане. А опциите се избират от счетоводството.
Обикновено се използва 1 от следните методи:
- изплащане на заплата;
- определени бонуси;
- изчисляване на коефициенти.
На почивка
В случай на отпуск заплатите са както следва:
ЗП, ако има отпуск в отчетния период = заплата / общ брой дни в периода / брой реално отработени дни.
В болничен
В съответствие със закона служителят получава плащания, ако може да осигури отпуск по болест.
Сумата директно зависи от отработения опит:
- ако опитът е по-малък от 5 години, тогава е необходимо да платите 60% от средна работна заплатаза 2 години;
- ако стажът е от 6 до 8 години, тогава 80% от вж. заплата за 2 гр.;
- ако опитът е от 8 години, тогава 100% от вж. заплата за 2 години
Отговорност за грешни изчисления
Счетоводителят носи отговорност за неправилното изчисляване на заплатите. Всичко зависи от причината и тежестта на ситуацията.
Днес ще консолидираме информацията, написана по-рано на практика, ще разгледаме пример за заплати.
Пример за заплати
В нашето предприятие има петима служители, необходимо е да се изчисли и изчисли заплатата им, например за месец май, в който има 21 работни дни.
За изчисляване на заплатите са ни необходими данни за заплатата, установена за всеки служител, дължимите им удръжки от данъка върху доходите на физическите лица и броя на отработените дни през май. Освен това информацията за общата заплата, начислена от началото на годината, ще бъде полезна.
Данни за служителите: (щракнете за разгъване)
Фамилия на работника | Заплата | удръжки | Брой отработени дни през май |
| 70000 | 2 деца | ||
| 20000 | 500 рубли, 1 дете | ||
Никифоров | 24000 | 3000 рубли, 2 деца | |
| 16000 | 2 деца | ||
| 16000 | 500 рубли, без деца |
Започвайки от началото на годината до месец май, всички служители са работили всички месеци изцяло, ще вземем регионалния коефициент в нашия пример за изчисляване на заплатите, равен на 15%. Нека ви напомня, че данните за отработените дни са взети от графика, образец на този документ може да бъде намерен.
Помислете за първия работник Иванов.
1) Определяме заплатата за отработените часове
През май той работи 20 дни от необходимите 21.
Заплатата за отработени часове се определя като Заплата * Отработени дни / 21 = 70000 *
Иванов получи заплата = 70 000 * 20 / 21 = 66 667 рубли.
2) Определете необходимите удръжки
От началото на годината му е изплатена заплата от 322 000 рубли, така че вече няма право на удръжки за деца. Нека ви напомня, че удръжките за деца са валидни, докато заплатата на служителя, изчислена от началото на календарната година, достигне 280 000 рубли.
3) Изчисляваме заплатите, като вземем предвид регионалния коефициент
Заплата \u003d 66667 + 66667 * 15% \u003d 76667 рубли.
4) Взимаме данък върху доходите на физическите лица
Данък върху доходите на физическите лица = (Начислена заплата - удръжки) * 13% = (76667 - 0) * 13% \u003d 9967 рубли.
5) Изчисляваме заплатата, която ще платим на служителя:
Платима заплата \u003d Начислена заплата - данък върху доходите на физическите лица \u003d 76667 - 9967 \u003d 66700 рубли.
По същия начин се правят изчисления за всички останали служители.
Всички изчисления за изчисляване и ведомост за всичките пет служители са обобщени в таблицата по-долу: (щракнете за разширяване)
| Пълно име | Заплата от началото на годината | Заплата | Отраб. дни през май | Заплата за работа време | натрупани заплата | удръжки | Данък върху доходите на физическите лица (заплата - удръжки) * 13% | За изплащане |
Иванов | 322000 | 70000 | 20 | 66667 | 76667 | 0 | 9967 | 66700 |
Петров | 92000 | 20000 | 21 | 20000 | 23000 | 1900 | 2743 | 20257 |
Никифоров | 110400 | 24000 | 21 | 24000 | 27600 | 5800 | 2834 | 24766 |
Бурков | 73600 | 16000 | 21 | 16000 | 18400 | 2800 | 2028 | 16372 |
Крайнов | 73600 | 16000 | 10 | 7619 | 8762 | 500 | 1074 | 7688 |
Обща сума | 154429 | 18646 | 135783 |
На практика при изчисляване и изчисляване на заплатите се попълва първичен документ - формуляр за заплати Т51, чийто образец може да бъде изтеглен.
Въз основа на резултатите от изчисленията се взема предвид общият размер на начислената заплата и заплатата, предназначена за плащане.
Изчисляване на застрахователни премии
В следващите статии ще разгледаме как се изчислява ваканцията в предприятието и ще дадем примери за изчисление.
Видео урок „Процедурата за изплащане на заплати на служители на организацията“
Видео урок от преподавателя на учебния център „Счетоводно и данъчно счетоводство за манекени“, главен счетоводител Гандева Н.В. Щракнете по-долу, за да гледате видеото ⇓
Заплатата е възнаграждението на служителя за работата. Нейният работодател трябва да плаща на подчинените си в съответствие с трудовото законодателство на Руската федерация. Доходите се начисляват ежемесечно и се издават два пъти през този период под формата на заплати за първата половина на месеца (авансово плащане) и пълно плащане.
Размерът на заплатата, списъкът на допълнителните плащания, редът и условията за тяхното получаване се определят от работодателя самостоятелно и се записват в нормативната документация.
Служителят има право да знае как му се начислява възнаграждението, от какви компоненти се състои.
Ръководителят на предприятието и главният счетоводител са отговорни за начисляването и навременното изплащане на печалбата.
Дефиниция на понятията
Заплатата е определена сума пари, която служителят получава от своя работодател за извършване на определена работа. Функциите, изпълнявани от служителя, са предписани в трудовия договор или се договарят устно.
Задължителната част от работната заплата се нарича основен доход. То се одобрява предварително и се довежда до знанието на работника чрез подписване на трудов договор. Това може да бъде заплата, основна ставка или ставка на парче.
Основната заплата включва различни допълнителни плащания и надбавки (за трудов стаж, за извънреден труд и др.), заплащане за престой по независещи от служителя причини.
Допълнителната заплата включва незадължителни плащания, които се назначават по инициатива на ръководството. Това са стимули за извънреден труд, обезщетения, плащания за условия на труд и други.
Те включват:
- платен отпуск;
- обезщетение;
- плащане за неотработено време, предвидено в Кодекса на труда на Руската федерация;
- заплащане на прекъсвания в работата на кърмачки и др.
Работодателят е длъжен да сключи трудов договор с всеки служител. Съдържанието му трябва да отговаря на чл. 135 от Кодекса на труда на Руската федерация. Документът обхваща всички въпроси, свързани с възнагражденията: размера на заплатата (ставка, тарифа), реда и условията за получаване на допълнителни плащания, условията на труд и др.
Съгласно чл. 136 от Кодекса на труда, заплатите трябва да се изплащат на персонала най-малко два пъти месечно. Фирмата сама определя конкретните дати на плащанията и ги фиксира в местен регулаторен акт: Колективен трудов договор, Правилник или Правилник за трудово разписание.
Съгласно руското законодателство пълно плащане за един месец трябва да се извърши преди 15-ия ден на следващия месец, а авансово плащане трябва да се извърши преди края на текущия месец. Интервалът между две плащания не може да надвишава 15 дни. Например, ако денят за авансово плащане в организацията е 25-ия ден, тогава приходите за целия период трябва да бъдат изплатени на 10-ия ден от следващия месец.
Работодателят е длъжен да преведе плащанията за отпуск 3 календарни дни преди началната дата на отпуска. Ако крайният срок за плащане съвпада с уикенд или празник, то трябва да се извърши предния ден.
Печалбите са разделени на:
Сега работодателите имат право самостоятелно да избират системата и формата на плащане за работа, режима на работа и почивка, списъка с допълнителни плащания и надбавки. Основното условие е спазването на трудовото законодателство на Руската федерация.
Минимална заплата
Заплатата на служител на пълен работен ден на месец не трябва да бъде по-малка от минималния размер, определен от правителството (минимална работна заплата).
Тази стойност в Русия се използва за следните цели:
- регулира заплатите;
- участва във формирането на пенсиите;
- използва се за изчисляване на обезщетенията;
- определя размера на данъците, глобите и други плащания, които зависят от минималната работна заплата и се изчисляват в съответствие със закона.
Минималната работна заплата се преразглежда и увеличава редовно. Неговият размер зависи от нивото на инфлация, цената на потребителската кошница и други икономически фактори. Сега тя е равна на 7500 рубли.
Увеличаването на минималната работна заплата води до увеличаване на доходите, удръжки от работодателите в бюджета и фондовете и повишаване на цените.
Размерът на минималната работна заплата се определя на федерално ниво, регионалните власти имат право да увеличат тази цифра.
Съгласно чл. 133 от Кодекса на труда източниците на финансиране на минималната работна заплата са собствените средства на дружеството, а за държавните служители - бюджетът на съответното ниво (федерален, регионален или местен).
Федералната минимална работна заплата е законово приложима. Одобрява се от Федералното събрание и се подписва от президента.
На регионално ниво индикаторът се определя от тристранно споразумение между:
- правителството или администрацията на субекта;
- синдикален или друг орган от служителите;
- съюз на индустриалците и предприемачите от работодателите.
Споразумението е публикувано в медиите на региона. В рамките на един месец работодателите имат право да изразят несъгласието си с него. За това се подава заявление до администрацията.
В съответствие с член 129 от Кодекса на труда, компонентите на минималната работна заплата включват:
- възнаграждение за работа, като се отчита професионализма на служителя. Обхватът на работата, тяхната сложност и условия на работа;
- допълнително заплащане за специални условия на труд (северна надбавка, опасно производство и др.);
- бонус, надбавка, поощрително плащане.
Ако служител е нает допълнително, например учител работи на 1,5 ставки, минималната му заплата не може да бъде по-малка от 1,5 минимални заплати. Доплащане за работа в празнични и почивни дни, извънреден труд и нощни часове.
Размерът на доходите, начислени на служител за един месец, не може да бъде по-малък от минималната работна заплата, той ще получи сумата минус удръжките, така че ще бъде под минималната стойност.
Предвидена е административна отговорност за заплати под минималната работна заплата. Длъжностно лице ще бъде глобено от 1 до 5 хиляди рубли, юридическо лице - от 30 до 50 хиляди рубли, дейността на компанията може да бъде спряна за период до три месеца.
Официална и неофициална заплата
Заплатата се счита за служебна, която е посочена в трудовия договор при наемане на работник и в съответния ред.
Това е отразено и в местните документи на компанията:
- колективен трудов договор;
- Правилник за заплатите;
- Правилник за наградите;
- и т.н.
Преди издаването му всеки служител получава фиш за заплати, който отразява всички направени към него начисления, удръжки, междинни плащания и посочва сумата за издаване. от този документработникът може самостоятелно да изчисли доходите си и да обсъди всеки неразбираем или спорен въпрос с ръководството или счетоводството.
Официалното възнаграждение е базирано на време и на парче. В първия случай неговата основа е заплатата, всички допълнителни плащания се изчисляват от нея. Заплатата на парче зависи от скоростта на производство.
Заплатата се състои от няколко компонента.
Например за държавни служители те включват:
- заплата;
- поощрителни плащания (за стаж, за интензитет и др.);
- компенсационни плащания (за пътуване, храна, вредност, на млади специалисти и др.);
- премии;
- други доплащания.
Доходите включват заплащане за отпуск, отпуск по болест, командировки и други начисления. При наемане на гражданин счетоводител отваря лична карта за него, в която въвежда лични данни и цялата информация за установените в организацията печалби за специалист на тази позиция.
От сумата, начислена месечно, на служителите се изплаща аванс в размер не повече от 50% от нея. Останалата част от сумата е включена в крайните приходи. Изчислява се на последния ден от месеца, когато са направени всички начисления.
Данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от общите начислени доходи, които обикновено са 13%. Издръжка и други суми също могат да бъдат приспаднати. съдебни решения. В деня на заплатата служителят ще получи сумата на начисленията минус удръжките и авансовото плащане, издадено по-рано.
В средата на месеца могат да се извършват други междинни плащания, например заплащане за отпуск, след което тези суми също се приспадат от начислените в края на периода.
Неофициалните приходи включват плащания на персонала, които не са отразени в никакви документи на работодателя. Подобна измама е незаконна. Когато този факт бъде открит, отговорността е на двете страни по сделката.
Често компанията плаща на служител част от заплатата официално според, а останалите пари дава по устно споразумение под формата на „сива“ заплата.
Този подход се използва от работодателите за спестяване на пари от данъци или за заплащане на работата на неслужители.
Някои акционерни дружества използват своята схема за неформални плащания. Те продават на всеки работник по няколко акции, които се задължават да върнат при уволнение. Според трудовите договори служителите официално плащат минималната работна заплата. Останалата част от печалбата се раздава, заобикаляйки данъчното облагане, под прикритието на дивиденти.
Данъчните органи внимателно проверяват документацията на събранията на акционерите, данните на трудовите договори, дяловете на всеки служител и честотата на плащанията. Често по време на одита се разкриват много грешки и неточности, които помагат да се разкрие фактът на неофициални изчисления.
За служителите е изгодно да получават пари в плик. Тези суми не се облагат с данък върху доходите на физическите лица и от тях не се удържа издръжка.
Има много недостатъци в неформалните печалби:
- от него не се изчисляват обезщетения;
- не се правят пенсионни вноски, т.е. не се формира пенсия;
- служителят е лишен от социални гаранции, установени със закон;
- рискът да останете без доходи и без работа се увеличава;
- липса на държавна помощ в случай на конфликтна ситуация.
Редът и условията на начисляване и плащане
Трудът на служителите се заплаща в съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация. Размерът на доходите се определя от трудовия договор със служителя, допълнителните плащания се определят в местните актове на предприятието. Служителите се запознават с тях, когато са наети или когато се правят промени в документи, свързани с техните доходи. Заплатата на персонала се начислява въз основа на първични документи.
Основните са:
- табела с време;
- заповеди за персонал (при прием, уволнение, отпуски и др.);
- наградни ордени;
- удостоверения за инвалидност;
- заповеди за работа в празнични дни и др.
Основните плащания, дължими на служителя по договора, се вписват в програмата при неговото постъпване. Останалите надбавки се добавят към базата данни в рамките на един месец въз основа на съответните ценни книжа. Документи, когато влизат в счетоводството, калкулаторът влиза в програмата за заплати.
В някои региони властите са установили регионални коефициенти и други надбавки, които също се вземат предвид при изчислението.
Печалбите се издават два пъти месечно. Първото плащане е аванс. Това е не повече от 50% от основния доход. Ако служителят не е работил през първите 15 дни на месеца, авансовата вноска не му се начислява. Ако е отработена част от половин месец, тя се изчислява пропорционално на отработените часове.
Изчисляването на доходите се прави в ведомостта, издават я според ведомостта. Има универсален документ, който групира изчислението и плащането в себе си - това е ведомостта.
От начислената заплата за периода на всеки работник се удържа данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. Установените от закона размери на удръжките не се облагат с данък (член 218 от Данъчния кодекс). Те се предоставят на някои служители въз основа на съпътстващи документи.
Например, ако в семейството има непълнолетно дете или редовен студент под 24 години, на всеки от родителите му се дава стандартно приспадане в размер на 1400 рубли на месец. За вписването му е необходимо заявление от служителя и копие от документа за раждане на детето.
Работодателят е длъжен да изплати основната работна заплата до 15-о число на месеца, следващ месеца на фактуриране, а авансовото плащане - 15 дни преди това. Фирмата сама определя конкретни дати за плащания и ги фиксира в местни документи.
Пример за изчисляване на доходите и данъците за май 2017 г. Служител има две непълнолетни деца.
Първоначални данни за изчисляване на печалбата:
- заплата - 40 хиляди рубли;
- месечно плащане за стаж - 15% от заплатата;
- ваканция от 10 май до 14 май, платена 8 хиляди рубли;
- На 25 май беше издадено авансово плащане в размер на 11 500 рубли.
Печалбата се изчислява в следния ред:
| Определяне на отработените часове според табела | През май, 20 работни дни, служителят е работил 15 (20 - 5 дни боледуване). |
| Изчисляване на начисления |
Общо: 30 000 + 4 500 + 8 000 = 42 500 рубли. - изчислено за май. Изчисляване на удръжки. Данък върху доходите на физическите лица: (42 500 - 1 400 - 1 400) * 13% = 5 161. |
| Сума за издаване | 42 500 - 11 500 - 5 161 = 25 839 рубли |
| Данъци, плащани от компанията върху доходите на служителя | 42 500 * 30,2% = 12 835 рубли, от които застрахователни премии:
Фирмата е длъжна да преведе данък върху доходите на физическите лица от приходите в бюджета в деня на изплащане на заплатата или на следващия, а от болничните и отпуските - до края на месеца. Застрахователните премии трябва да бъдат преведени преди 15-о число на месеца, следващ месеца на сетълмента. Ако крайната дата е в уикенд или празник, тя се премества на следващия делничен ден. Неплащането или забавянето на печалбата се наказва с глоби. Също така, работодателят трябва да изплати на всеки служител компенсация, равна на 1/150 от основния процент на Централната банка от неизплатената сума за деня на забавяне. |
Какви данъци се плащат
В Русия данъкът върху доходите е данък върху доходите на физическите лица, който за по-голямата част от руснаците е 13%. Има удръжки към извънбюджетни фондове - 30,2%. Те се изплащат от работодателя от фонд работна заплата (FOT).
Съответните проценти, валидни през 2017 г., са показани в таблицата:
Процентът на вноските за "нараняване" може да бъде по-висок от 0,2%. Стойността му зависи от вида на дейността на дружеството и се установява от социалното осигуряване при регистриране на осигурените. Колкото по-висок е рискът от нараняване на работното място, толкова по-висок е процентът на удръжките.
Пример. В организацията работят петима души. Заплатата на всеки е 10 хиляди рубли. на месец. За април 2017 г. работодателят ще удържи данък върху доходите на физическите лица от всеки работник в размер на 1300 рубли. Със заплата, равна на 50 хиляди рубли. компанията ще плати вноски от 15 100 рубли.
Предприемач, който няма служители за 2017 г., трябва да плати вноски от 27 990 рубли, от които 23 400 (26% от минималната работна заплата за годината) - за пенсионно осигуряване и 4 590 (5,1%) - за медицинско.
Ако годишният доход на индивидуален предприемач надвишава 300 хиляди рубли, той е длъжен да преведе допълнителен личен принос към ЗФР. Това е 1% от сумата, надвишаваща посочения лимит. Сумата за пенсионно осигуряване, превеждана от индивидуални предприемачи годишно, не трябва да надвишава 8 минимални заплати.
За неплащане на данъци в установения срок се предвиждат неустойки в размер на 1/300 от сконтовия процент на Централната банка за деня на забава.
Така че заплатата в предприятието трябва да се изчислява и изплаща в съответствие с трудовото законодателство. Редът, правилата, размерите на начисленията, условията за тяхното предоставяне са определени в местните актове на дружеството и трудовите договори. Всеки служител има право да знае компонентите на своите доходи. Техният счетоводител ежемесечно отразява във фишовете за заплати, които се дават на работниците в навечерието на плащането.
Може би най-важният въпрос, който тревожи както служителя, така и работодателя, е заплатите. Ако работодателят сгреши някъде и не плаща на служителя, той може да има сериозни проблеми с комисията по труда и данъчната служба, а ако служителят не знае от какво се състои заплатата му и процедурата за изплащането й, може никога да не разбере какво той подплаща.
Нормативна база
Характеристиките на изчисляването и изплащането на заплатите са описани в чл. 21 от Кодекса на труда Руска федерация. В чл. 136 от Кодекса на труда „Процедура, място и условия за изплащане на заплатите“ описва основните нюанси, които работодателят трябва да знае при изчисляване и изплащане на заплатите.
Как се изчислява заплатата
Заплатата на всеки служител се изчислява в съответствие с установената от предприятието процедура, с която служителят трябва да бъде запознат. При изчисляване на заплатите се прилага системата на възнагражденията, която е установена в дадено предприятие за дадена категория служители, всички стимули и наказания, всички социални и други плащания и данъчни облекчения. Съгласно законодателството работодателят плаща пенсионни и осигурителни вноски от собствени средства.
Необходима информация за фактуриране
Заплатата се изчислява от първия ден, когато служителят започва да изпълнява задълженията си.
След като служителят донесе всички документи, необходими за кандидатстване за работа в отдела за персонал (или директно при работодателя, ако говорим за малко предприятие), той подписва трудов договор с работодателя.
Трудовият договор урежда всички нюанси на трудовите отношения - от режима на работа и изплащане на заплатите до особеностите на прекратяването на трудовия договор. Въз основа на това споразумение се издава заповед или заповед за предприятието за наемане на нов служител и именно този документ е основата за счетоводството (или отдела за сетълмент) за изчисляване на заплатите.
В допълнение към заповедта или инструкцията за наемане, която съдържа информация за началната дата на работа, заплатата на служителя и неговото фамилно име, собствено име, отчество, длъжност, номер на персонала, счетоводителят на заплати се нуждае и от следната информация:
- установената система на заплащане - почасова, на парче или смесена;
- действително отработени часове или информация за обема на произведените продукти (предоставени услуги).
За съкратените служители ще ви трябва също датата на прекратяване на трудовото правоотношение и информация за неизползвани дни отпуска.
Платежни системи
За да знаете как да изчислявате заплатите, трябва да знаете коя система на заплатите е установена за служителя. Има две основни системи:
- по време - когато на служител се изплаща заплата в зависимост от отработените часове, дни, седмици и т.н. Счетоводството се води в работен лист – електронен или хартиен;
- на парче - когато заплатите се изплащат, например, за броя на единиците продукция или извършени услуги. Счетоводството се извършва съгласно разработените и инсталирани в предприятието форми.
Процедура за плащане
Според трудовото законодателство заплатите трябва да се изплащат два пъти месечно. Работодателят може сам да определи датите на плащанията и задължително трябва да се регистрира в местните документи на предприятието, например в колективен трудов договор.
Работодателят трябва също да установи дали плащанията се извършват в брой или преведени по банковата сметка на служителя и да одобри формата на документа (заплатен лист), който ще описва изчисляването на заплатите, начислените бонуси, направените удръжки и други подобни.
Съгласно Кодекса на труда работодателят е длъжен да запознае служителя както с процедурата за изчисляване на заплатите, така и с всички подробности за нейното изчисляване.
Обикновено първото плащане в началото на месеца се нарича авансово плащане. Изчислява се по един от двата метода:
- установете определен процент от заплатата на служителя - например тридесет или четиридесет - без бонуси, надбавки, удръжки и други подобни;
- изчисляване на заплатата, дължима на служителя за действително отработеното време или за броя на произведените единици стоки (услуги), като се вземат предвид бонусите, надбавките и удръжките.
Разбира се, по-удобно е да се изчисли и плати фиксирана сума. Плащанията трябва да се извършват стриктно на определената дата; ако се пада на уикенд или празник, плащането трябва да се извърши предния ден. Отчитането на плащанията трябва да се води съгласно справка, чиято форма е установена от Държавния комитет по статистика на 05.01.2004 г.
Допълнителни начисления и удръжки
Преди изплащането на заплатата трябва да се извършат всички плащания и удръжки, дължими на служителя. Задържанията са както следва:
- плащане на данък върху доходите - задължителен държавен данък върху доходите на физически лица, чийто списък включва заплати;
- удръжки за материални щети, причинени от служителя;
- удръжки за прекомерно прекарани отпускни дни (за съкратени работници);
- издръжка;
- плащания за погасяване на кредита - по писмено искане на служителя;
- удръжки, ако е имало надплатена заплата.
Допълнителните плащания са както следва:
- задължителният или допълнителен бонус, установен в предприятието въз основа на резултатите от работата през периода на фактуриране;
- установен в региона коефициент;
- установена надбавка за условия на труд;
- ваканционни плащания.
Нека разгледаме някои удръжки и допълнителни плащания по-подробно.
Данък общ доход
Според закона преди изплащане на заплати е необходимо да се удържи данък върху доходите на физическите лица от него. Лихвен процентза жител на страната - лице, което е прекарало последните сто осемдесет и три дни на територията на държавата - е тринадесет процента. Данък общ доходизчислени преди удържане на издръжка, пари за изплащане на заем и други подобни.
Заплащане за отпуск
Заплащането за отпуск (както и приспадането) се извършва според средните дневни доходи. Ако служителят е отработил периода на фактуриране (годината) изцяло, тогава средните дневни доходи са равни на заплатите, изплатени за този период, разделени на дванадесет месеца и средния месечен брой календарни дни - тази стойност се счита за 29,4.
Ако служителят не е отработил напълно годината за фактуриране, тогава броят на месеците, които е работил изцяло, се умножава по средния месечен брой календарни дни и се добавя календарният брой дни в непълно отработения месец. Полученото число се разделя на заплатата, изплатена от служителя за отработения от него период. Средните дневни доходи се умножават по броя на дните отпуска и на служителя се изплаща получената сума.
Парите за отпуск трябва да бъдат изплатени на служителя три дни преди да отиде в отпуск, така че е по-добре да изчислите ваканцията, без да чакате края на месеца. Заповед за предоставяне на отпуск на служител трябва да бъде издадена и заверена две седмици преди началото.
Изчисляване на обезщетение за болест
Изплащането на обезщетенията за отпуск по болест също се извършва според средния дневен доход, но се изчислява като се раздели средната заплата (за последните две години) на седемстотин и тридесет - броят на отработените дни. При изплащане на обезщетения се взема предвид и осигурителният процент, който се определя в зависимост от осигурителния период:
- по-малко от пет години - шестдесет процента;
- от пет до осем години - осемдесет процента;
- осем или повече години - сто процента.
Средните дневни доходи се умножават по броя на дните за отпуск по болест, получената сума се умножава по осигурителния процент и полученият брой се изплаща на служителя.
Изплащането на обезщетения за отпуск по болест е възможно само когато отпускът по болест е закрит и предоставен от служителя на счетоводството или отдела за сетълмент на предприятието. Най-често служителят получава болнични със следващата заплата.
Обезщетенията за майчинство винаги се умножават по сто процента, независимо от осигурителния стаж. Също така средните дневни доходи се изчисляват малко по-различно: средните доходи трябва да се разделят на броя на дните през последните две години, с изключение на дните, когато служителят е бил в отпуск по болест, в отпуск по майчинство и грижи за деца .
Тъй като има много нюанси при изплащането на заплатите, примерът за заплати във всеки случай ще бъде различен.
Случаи на грешни изчисления
Това не означава, че случаите, когато заплатите се изчисляват неправилно, са чести и повсеместни, но понякога се случват. Заплатата може да бъде неправилно изчислена по различни причини, например в случай на механична грешка на счетоводител, който изчислява грешна сума или цифра.
„Допълнителни“ пари се считат за неоснователно обогатяване и трябва да бъдат върнати – тоест ще бъдат удържани от следващата заплата. В този случай има такива нюанси: обща сумаот всички удръжки не трябва да надвишава двадесет процента от заплатата на служителя. Тоест, ако служителят, например, все още плаща издръжка, размерът на това плащане и удръжките за връщане на неправилно начислените заплати не може да надвишава двадесет процента, споменати по-горе; ако наднормената заплата е изплатена в резултат на нечестно поведение на служителя или счетоводна грешка на счетоводителя, тя се удържа от служителя, но ако заплатата е била надценена поради небрежност на счетоводителя, разходите ще бъдат приспаднати от счетоводителя, тъй като загубата е причинена на предприятието по негова вина.
