Стандартното данъчно приспадане за дете е приспадане на данък върху доходите на физическите лица, което може да бъде издадено от тези, които осигуряват детето:
- родители;
- осиновители;
- настойници;
- осиновители;
- съпрузи на осиновители;
- неженени родители, ако официално плащат издръжка или по друг начин осигуряват детето.
Съпрузите на попечители, настойници и осиновители нямат право на данъчно облекчение за деца.
Можете да получите приспадане за дете до месеца, в който вашият доход от началото на годината, обложен със ставка от 13%, надвишава 350 000 рубли.
2. Колко е приспадането на данъка за деца?
Удържаната сума зависи от това колко деца имате. За всеки месец се дължи удръжка в размер на:
- 1400 рубли - за първо дете;
- 1400 рубли - за второ дете;
- 3000 рубли - за третото и всяко следващо дете;
- 12 000 рубли - за дете с увреждания за родители, съпрузи на родители и осиновители;
- 6000 рубли - за дете с увреждания за настойници, попечители, приемни родители, съпрузи на приемни родители.
Ако имате няколко деца на възраст под 18 години (или под 24 за ученици), удръжките за тях се сумират. Когато детето навърши 18 (24) години, удръжката за него престава да се предоставя, но ако има по-малки братя или сестри, те продължават да се считат за второ (трето и т.н.) деца и се предвиждат подходящи удръжки за тях.
Сумата на приспадането на данъка е частта от дохода ви, която няма да бъде обложена с данък. Тоест, ако имате едно дете и сте издали данъчно приспадане, тогава ще ви бъдат върнати 13% от 1400 рубли, ако имате две деца, след това от 2800 рубли и т.н. Ако единият от двамата родители получи приспадането, защото другият е отказал да получи приспадането, или ако детето има само един родител, приспадането се удвоява.
Можете да получите приспадане както от работодателя, така и от данъчната служба, като подадете заявление заедно с декларация под формата на 3-NDFL.
3. Какви документи са необходими за получаване на приспадане?
- удостоверение по образец 2-NDFL (изисква се от работодателя);
- копие от акта за раждане на детето (ако има няколко деца - копия от актовете за раждане на всички деца, дори ако за някои от тях не е предвидено приспадане);
- копие от съдебното решение за осиновяване, ако сте осиновител;
- копие от решението за учредяване на настойничество (настойничество), ако сте настойник;
- копие на удостоверение от образователна институция (образователна институция), в което се посочва периода и формата на обучение на детето (подава се веднъж годишно), ако приспадането е предвидено за дете на възраст от 18 до 24 години;
- копие от свидетелството за брак и изявление на родител, че детето е на съвместна издръжка на съпрузите, или копие от споразумението за изплащане на издръжка (изпълнителен лист, съдебно решение за прехвърляне на издръжка за издръжка на дете в полза на другия родител), ако сте съпруг на родителя на детето;
- копие от удостоверение за увреждане (ако детето е с увреждания);
- изявление на втория родител (примерно заявление) за отказ за получаване на приспадане и удостоверение 2-NDFL от мястото на работа (ако сте написали заявление за двойно приспадане поради отказа на втория родител да получи приспадане);
- копие на документ, потвърждаващ статута на самотен родител (ако сте написали заявление за двойно приспадане като самотен родител).
4. Как да кандидатствам за приспадане на данък за деца чрез работодател?
За да получавате ежемесечно стандартно приспадане на данък върху доходите на физическите лица за дете, трябва да напишете в произволна форма до работодателя заявление (образец на заявление) за предоставяне на приспадане. Не е необходимо да актуализирате отчета ежегодно. Ще трябва да напишете ново заявление само ако имате право на друго приспадане. Например ще се роди друго дете. Към заявлението ще трябва да бъдат приложени документи, потвърждаващи правото на приспадане.
Работодателят трябва да предостави данъчно облекчение за всеки месец от данъчния период (календарна година), през който между него и Вас е в сила трудовият договор. Въпреки това, в случай на стандартни удръжки за деца, има ограничение: приспадането е валидно до месеца, в който вашият доход от началото на годината, обложен със ставка от 13%, надвишава 350 000 рубли.
Според Данъчния кодекс на Руската федерация гражданите, които получават доходи, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица, имат право да разчитат на определени видове удръжки. Те допринасят за увеличаване на размера на печалбата с размера на обезщетението или ви позволяват да върнете част от средствата, изразходвани за лечение, обучение и закупуване на недвижими имоти.
Законодателството установява видовете удръжки, доходите, от които не се удържа данък върху доходите на физическите лица, групите укриващи данъци.
Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:
ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБЗАВЕДЕНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и БЕЗ ДНИ.
Бързо е и Е СВОБОДЕН!
Удръжки се дължат на служители с деца, хора с увреждания, ликвидатори на Чернобилската катастрофа и други. Обезщетението се изготвя от счетоводството на работодателя въз основа на заявлението на служителя и придружаващите го документи.
Облекчението за данък върху доходите на физическите лица през 2020 г. се дължи на определени категории лица, които са напълно освободени от плащането му. Тези граждани включват банкрути, кредитополучатели, които са преструктурирали ипотеката и са прехвърлили обезпечението на банката.
Ограничения по закон
Удръжки за данък върху доходите на физическите лица се предоставят на работещи граждани, чиито доходи се облагат със ставка от 13% (член 210 от Данъчния кодекс). Размерът на обезщетенията за деца е посочен в чл. 218 НК.
Имайте право на това:
- родители (мащеха, мащеха);
- осиновители и настойници;
- попечители;
- осиновителка и баща.
Всеки родител има стандартно приспадане за потомство. Основната му стойност зависи от броя на потомството. Ако бащата (майката) при развод откаже приспадането в полза на майката (бащата) на бебето, която ще продължи да се грижи за него, то последното ще получи двойно приспадане.
За самотните родители всички удръжки се удвояват до месеца на брака.
Удръжките за деца са показани в таблицата:
Приспадането за третото и следващите деца е 3 хиляди рубли. независимо дали родителите му получават за първите две деца.
Всички удръжки, посочени в таблицата, се предоставят на служителя до месеца, в който общите му доходи от началото на годината са достигнали 350 хиляди рубли. Това е максималният законов лимит за 2020 г.
Когато сравнявате дохода с одобрения лимит, трябва да се ръководите от следните правила:
- Трябва да вземете предвид доходите, обложени с ставка от 13 процента, с изключение на дивидентите, тъй като те не се прилагат за стандартните обезщетения.
- Не се вземат предвид суми, попадащи под други ставки или неподлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Например материална помощ в размер до 4000 рубли.
- Ако гражданин не работи във фирмата от началото на годината, трябва да знаете колко доход е получил на предишното място на работа. За целта той трябва да подаде от началото на годината до момента на уволнението.
Кодове и документация
За да назначи приспадане, гражданинът трябва да се свърже с работодателя си. Ако, например, фирма, тогава трябва да посетите данъчната служба на мястото на регистрация. За да кандидатствате за обезщетение, е необходимо заявление. Можете да го съставите в свободна форма, да пишете текст на компютър или да го пишете на ръка.
Тя трябва да включва необходимата информация:
- името на организацията, в която се подава хартията;
- Пълно име и длъжност на лицето, до което е адресирано заявлението (ръководител на компанията, ръководител на IFTS);
- датата на назначаване на приспадането;
- препратка към законова разпоредба, която дава право на обезщетение;
- списък на приложените документи;
- дата на съставяне на заявлението, подпис и препис.
Списъкът на ценните книжа за приспадане може да се различава в зависимост от мястото на тяхното получаване.
Обикновено се изискват документи:
- хартия за раждането (осиновяването) на потомството;
- удостоверение за инвалидност (ако е необходимо);
- хартия от образователна институция, ако детето е над 18 години;
- документ за брак (ако има такъв).
Самотен родител ще трябва да потвърди статуса си:
- документ за смъртта на втория родител;
- извлечение от съдебното решение за признаване на съпруга за изчезнал;
- документ, потвърждаващ факта на брак (паспорт или удостоверение);
- корекция или удостоверение за раждане на бебето.
На всички видове удръжки за деца се присвояват специфични кодове.
Техният списък за 2020 г. е показан в таблицата:
| Кодът | Размерът на приспадането | състояние | Получатели |
| 126/127/128 | 1400/1400/3000 | За 1-во, 2-ро, 3-то потомство до 18 години или редовен студент до 24-годишна възраст | Всеки от родителите (осиновители) |
| 129 | 12000 | ||
| 130/131/132 | 1400/1400/3000 | За 1-во, 2-ро, 3-то потомство до 18 години или редовен студент до 24-годишна възраст | Всеки настойник, попечител, приемен родител |
| 133 | 6000 | За деца с увреждания до 18 години или редовен студент с увреждания от I, II група до 24 години | |
| 134/136/138 | 2800/2800/6000 | Двойно за 1-во, 2-ро, 3-то непълнолетно дете или редовен студент до 24г. | |
| 135/137/139 | Единствен настойник, попечител, приемен родител | ||
| 140 | 24000 | Двойно за дете с увреждания до 18 години или редовен студент с увреждания от I, II група до 24 години | Самотен родител (осиновител) |
| 141 | 12000 | Единствен болногледач, приемен родител | |
| 142/144/146 | 2800/2800/6000 | Двойно за 1-во, 2-ро, 3-то поколение до 18 години или редовен студент до 24-годишна възраст | |
| 143/145/147 | |||
| 148 | 24000 | Двойно за дете с увреждания до навършване на пълнолетие или редовен студент с увреждания от I, II група до 24 години | Един от родителите при наличие на заявление за отказ на втория |
| 149 | 12000 | Един от настойниците, осиновители в случай на отказ на втория |
Подробности за разпространението
Право на данъчни облекчения имат различни категории граждани: участници във въоръжени конфликти, самотни родители, семейства с деца с увреждания, лица, извършили сделки с недвижими имоти.
Ветеран от войната
През 2020 г. работодателите не трябва да удържат данък върху доходите на физическите лица от служители, които имат статут на „ветерани от войната“.
Преди това в данъчното законодателство нямаше такова указание. Месечните плащания на ветераните в съответствие със закона със същото име се извършват чрез ЗФР и не се облагат с данък. Работодателите обаче удържат данък върху доходите на физическите лица въз основа на Данъчния кодекс на Руската федерация.
Първоначално този въпрос беше разгледан от Конституционния съд, който постанови, че данък върху доходите на физическите лица не трябва да се задържа от ветерани, преминали през военни действия. Въз основа на неговата резолюция беше разработен проект на закон, който Държавната дума одобри.
През ноември 2020 г. президентът подписа Закон № 406-FZ, който измени Данъчния кодекс на Руската федерация. Сега, в съответствие с параграф 69 на чл. 217 Данъчния кодекс, месечните плащания на ветерани от военни сблъсъци не се облагат с данък върху доходите на физическите лица.
Съответното удостоверение потвърждава статута на ветеран. Има участници във Втората световна война, хора, воювали в Афганистан, Чечения, Сирия, участвали в други въоръжени конфликти.
Продажба на апартамент или земя
Гражданинът няма да плаща данък върху доходите на физическите лица от продаден апартамент, ако е бил негов собственик повече от три години или ако печалбата от сделката е по-малка от 1 милион рубли.
Посоченият интервал е валиден за следните жилищни помещения:
- приватизирани;
- дарени от близки;
- наследени;
- получени по договор за пожизнена рента;
- закупен преди 2020г.
За други видове жилища, включително закупени на пазара на недвижими имоти, от 2020 г. срокът е увеличен на пет години. Това нововъведение се отнася за онези лица, които са закупили жилище след 1 януари 2020 г. За останалите граждани остава 3 години.
Продажбата на апартамент, който гражданин притежава по-малко от три години, се облага с данък върху доходите на физическите лица. Продавачът има право да разчита на приспадане от 1 милион рубли. или за размера на разходите за покупка.
Пример. Гражданин купи жилище преди две години за 1,6 милиона рубли и го продаде за 2,3 милиона рубли. Той трябва да плати 13% данък върху сумата на продажбата, тоест 299 хиляди рубли. (2 300 000 * 13%).
Той може да използва едно от следните удръжки:
- (2 300 000 - 1 000 000) * 13% = 169 000 рубли. - дължими данъци;
- (2 300 000 - 1 600 000) * 13% = 91 000 рубли. трябва да плати.
Вторият вариант е най-изгоден, но гражданинът трябва да има документи, потвърждаващи разходите за закупуване на жилище.
Ако апартаментът, който е в обща собственост, се продава от съпрузите по един договор за покупко-продажба (DCT), тогава приспадането е 1 милион рубли. и между себе си съпругът и съпругата го разпределят самостоятелно.
Ако делът на всеки собственик е посочен в сертификата, тогава приспадането се разделя пропорционално на акциите.
Ако жилище се продава за няколко парични права, тогава за всеки документ можете да получите приспадане.
Приспадане от 1 милион рубли. разрешено е многократното му използване, но тази граница не може да се превишава през годината. Например, при продажба на три апартамента през 2020 г., общото приспадане за тях ще бъде 1 милион рубли.
При сделка по паричната политика на апартамент купувачът има разходи, които може да намали, тоест да получи имуществена полза за данък върху доходите на физическите лица. Гражданинът има право да не плаща данък върху доходите си, обложен със ставка от 13%, например върху неговата заплата.
Максималният размер на приспадането е 2 милиона рубли, а сумата от 260 хиляди рубли ще бъде върната на купувача, т.е. 13%.
При продажба на парцели се прилагат същите правила: приспадането е равно на 1 милион рубли. (член 220 от Данъчния кодекс). Данъчно облекчение е позволено да се получи само ако земята е предназначена за изграждане на къща.
Помощ за самотна майка
Статут на самотна майка придобива жена, която е родила извънбрачно дете, в чиято книжка за раждане бащата не е записан или данните се вписват по думите на майката.
Самотните родители получават двойни приспадания за деца. За да направи това, тя трябва да напише съответно изявление до работодателя или до Инспектората на Федералната данъчна служба и да прикачи към него документ, потвърждаващ раждането на бебето с тире в колоната „баща“.
Ако данните в удостоверението са въведени от думите на жената, тогава ще се изисква акт за раждане от образец 25. Издава се в службата по вписванията и доказва статута на самотна майка.
Работникът има месечни удръжки от 2800 рубли за всяко от първите две деца и 6000 рубли за третото и следващите деца. За потомство с увреждания самотна майка ще получи приспадане в размер на 24 хиляди рубли.
Ако детето
За да получи удръжки за деца, родителят трябва да отговаря на следните изисквания:
- да бъде официално нает;
- имат данък върху доходите с 13% данък върху доходите на физическите лица;
- престой в Руската федерация най-малко 181 дни в годината.
Приспадането се предписва от месеца на раждане на бебето до настъпване на един от следните случаи:
- детето навършва пълнолетие;
- завършване като редовен студент или 24-ия му рожден ден;
- брак под 18 години.
Стандартните удръжки обикновено се правят от работодателя и намаляват размера на дохода, обложен с данък върху доходите на физическите лица на месечна база.
Пример за изчисление. Родителите са женени и работят, отглеждат две непълнолетни деца. Доходите на майката 25 500 рубли. на месец, баща - 43 000 рубли.
При липса на приспадане те ще получават на месечна база:
- майка: 25 500 - (25 500 * 13%) = 22 185 рубли;
- баща: 43 000 - (43 000 * 13%) = 37 410 стр.
С удръжки месечният им доход ще бъде:
- 25 500 - (25 500 - 2 800) * 13% = 22 549 рубли;
- 43 000 - (43 000 - 2 800) * 13% = 37 774 стр.
Тоест за едно дете приспадането ви позволява да имате допълнително 182 рубли. на месец, за двама - 364 стр.
Обезщетението може да се получи в края на годината, за това трябва да се свържете с данъчната служба, която ще преизчисли данъка върху доходите на физическите лица и ще върне надплатената сума.
Удръжката за деца се получава от пълнолетни граждани, които ги предоставят. Например, майката на детето живее с новия съпруг, а бившият съпруг плаща издръжка. И тримата възрастни имат право на приспадане.
Бащата на бебето, който не се е оженил официално за майка си, получава обезщетение, ако има документални доказателства за признание на бащинството и изявление от майката за съвместен живот и издръжка на детето.
Родителите имат право да кандидатстват за освобождаване от данъци за образование, ако децата учат редовно. Образователните институции включват детски градини и ясли, спортни училища, кръжоци за развитие и др. Организацията може да бъде както руска, така и чужда, но задължително трябва да има подходящ лиценз.
За непълнолетно дете се предоставя удръжка за лечение, ако се заплаща от родител.
Поставя се на плащане:
- лекарства, чийто списък се утвърждава от правителството;
- терапевтична застраховка;
- медицински услуги по договора;
- СПА лечение;
- скъпи протези, хирургични и други мерки.
Лечебното заведение трябва да се намира в Руската федерация и да има лиценз. Лимитът на приспадане за лечение е 120 хиляди рубли. (скъпата терапия не е включена в тази сума), за обучение - 50 хиляди рубли.
За деца с увреждания
Ако служител отглежда дете с увреждания, той има право да получава месечно приспадане на данък върху доходите на физическите лица от работодателя в размер на 12 000 рубли. За да направите това, ще трябва да съставите заявление и да донесете документ за раждане и удостоверение за инвалидност. Самотните родители имат двойна полза.
В съответствие с писмо на Министерство на финансите № 03-04-06 / 15803 от 20.03.17 г., родител има право на приспадане за дете с увреждания на две основания: поради раждане и със статут на „инвалид“ .
Например, ако детето с увреждания е първото в семейството, тогава приспадането на родителя на месец ще бъде 13 400 рубли. (12 000 + 1 400). Обезщетението се дава за непълнолетни и редовни студенти до 24 години с I или II група инвалидност.
Какъв е размерът на облекченията за данък върху доходите на физическите лица през 2020 г
Облекченията за данък върху доходите на физическите лица са се променили от 2020 г.
Размерите на удръжките, ограниченията върху тях и хартията за регистрация са показани в таблицата:
| Тип приспадане | Ограничения | Документация | Член от Данъчния кодекс |
| Стандартно | |||
| На работника | Удръжки в размер на 500 рубли и 3000 рубли. предоставяни ежемесечно на определени категории лица | Заявление и документи, потвърждаващи правото на обезщетения | 218 |
| На потомството | Дайте на бащата, майката, настойниците, осиновителите в размер на 1400 рубли. до 24 000 рубли в зависимост от броя на потомството, тяхното здраве, статуса на получателя | ||
| Имот | |||
| За покупка или строеж на недвижим имот | Приспадането се предоставя веднъж в живота. Приспадането е равно на размера на разходите, но не повече от 2 милиона рубли. | Заявление и уведомление от IFTS | 220 |
| За лихви по заеми за покупка на имот | Предоставя се 1 път на 1 обект. Кредит от 01.01.2014 г.: приспадането е равно на разходите, но не повече от 3 милиона рубли. Кредит преди 01.01.14: размерът на удръжката е неограничен. | ||
| Социални | |||
| За терапия | Приспадането се дава за някои видове медицински услуги, лекарства и др. То е равно на действителните разходи, но не повече от 120 хиляди рубли. през годината | Заявление, уведомление от Инспектората на Федералната данъчна служба за правото на приспадане | 219 |
| За образованието | Приспадането зависи от статута на образователната институция, степента на връзката между ученика и платеца. Приспадането е равно на действителните разходи, но не повече от 120 хиляди рубли. през годината | ||
| За доброволно осигуряване | Плащането е извършено със собствени финанси за мен, съпруга, роднини, деца. Застраховката е платена от гражданин за себе си, съпругата си, родителите, децата с увреждания. Разходите се възстановяват след факта, но не повече от 120 хиляди рубли. през годината. | Заявление за застраховка и договор | |
| Да плащат допълнителни вноски към капиталовата пенсия | Приспадане се прави, ако средствата се удържат от доходите на служителя от работодателя и се прехвърлят към ЗФР. Разходите се възстановяват след факта, но не повече от 120 хиляди рубли. през годината. | Изявление | |
| Животозастраховането | Удръжката се дава при сключване на договор за срок от пет години или повече. Приспадането е равно на разходите, но не повече от 120 хиляди рубли. през годината. | Заявление и уведомление от Инспектората на Федералната данъчна служба за правото на приспадане | |
| Професионален | |||
| Действителни разходи | Приспадането е равно на действителните разходи | Извлечение и документи, доказващи разходите | 221 |
| Цена на ставка | Размерът на приспадането се определя според одобрения стандарт като процент от дохода | Изявление | |
Ако получавате официална заплата и имате деца, тогава нашата статия е много полезна. В крайна сметка тук ви казваме какви са размерите на удръжките от данък върху доходите на физическите лица за деца през 2020 г. - техните размери и граници. Как се разпределят стандартните данъчни кредити на първо, второ, трето и следващи деца по закон? Ето таблица с пределните суми на удръжки и коментари.
На кого се предоставят удръжки за деца?
Ако има деца на издръжка на служител, който е данъчен резидент на Руската федерация, тогава той има право да получи стандартни данъчни приспадания за всеки. Тези удръжки се прилагат само за доходи, които се облагат с данък върху доходите на физическите лица със ставка от 13 процента (с изключение на дивидентите).
Освен това не само родителите (включително осиновителите), но и техните съпрузи, както и осиновители, попечители и настойници имат право на приспадане за деца през 2020 г. За да получите приспадане на дете от работодател, трябва да подадете заявление до счетоводния отдел.
Гранични размери на детските удръжки: табл
Данъчните закони предвиждат стандартните данъчни облекчения за деца, които са показани в таблицата по-долу. Ето размерите към 2020 г. (алинея 4 на клауза 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В сравнение с 2018 г. техните суми не са се променили:
| Размерът | Получатели | Условия | |
|---|---|---|---|
| 1400 рубли | Родители и техните съпрузи, осиновители, настойници, настойници, приемни родители и техните съпрузи | За първо и второ дете | Всички деца, независимо от възрастта, се броят. Родителите имат право на стандартни удръжки за деца под 18 години. Но ако детето се занимава с редовно обучение, тогава възрастовата граница се връща на 24 години (не включително!). |
| 3000 рубли | За третото и всяко следващо дете | ||
| 6 000 рубли | Настойници, попечители, приемни родители и техните съпрузи | За всяко дете с увреждания до 18 г. и за редовно студент от I или II група с увреждания от 18 до 24 г. |
|
| 12 000 рубли | Родители и техните съпрузи, осиновители | ||
Прочетете също FTS обърна внимание на основните промени в данъка върху доходите на физическите лица от 2020 г
Предоставянето на стандартното приспадане на 3-то и всяко следващо дете се извършва независимо от това дали приспадането е предоставено на първото и/или второто дете. Нека обясним с пример: за двете по-големи деца в семейството не се допускат удръжки поради възрастта им, а най-малкото няма 18 години. Това означава, че трябва да се даде данъчно приспадане от 3000 рубли за последното дете (писмо от Министерството на финансите от 15.03.2012 г. № 03-04-05 / 8-302).
Двойно приспадане на дете
Ако родителят (осиновител), осиновител, настойник или попечител е съответно единствен родител, осиновител, настойник или попечител, тогава стандартното данъчно облекчение му се предоставя в двоен размер.
Единственият родител става при отсъствие на втория родител, например, поради причината (писмо на Министерството на финансите от 03.07.2013 г. № 03-04-05 / 25442):
- на смъртта;
- признаване за изчезнал;
- обявявайки го за мъртъв.
В този случай удвоеното приспадане на единствения родител престава да се предоставя от месеца, следващ месеца на брака му.
Също така, двойно приспадане за деца може да бъде предоставено на един от родителите (осиновителите) по техен избор, ако другият напише декларация за отказ да получи приспадане на дете за данък върху доходите на физическите лица (алинея 4 на клауза 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
граници за 2020 г
Приспадането за деца се дължи за всеки месец от календарната година, докато доходът на данъкоплатеца, обложен със ставка от 13%, надхвърли 350 000 рубли от началото на годината. От месеца, през който общият доход е над 350 000 рубли, държавата не предоставя удръжки за деца.
Държавата предоставя на работещите граждани с деца правото да се възползват от данъчното облекчение, за да намалят размера на задължителния данък върху доходите на физическите лица. Счетоводният отдел на фирмата работодател трябва да изчисли размера на приспадането. Но в някои случаи това не се случва и гражданинът, който е платил данъка, може да върне надвнесения данък чрез данъчната служба.
Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:
ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБЗАВЕДЕНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и БЕЗ ДНИ.
Бързо е и Е СВОБОДЕН!
Общи понятия
Служителите имат право на т.нар. Едно от тях е приспадането на доходите на физическите лица (данък върху доходите на физическите лица).
Изводът е, че частта не се облага с данък, което ви позволява да намалите облагаемата основа и по този начин да направите заплатата малко по-висока.
Приспадането има няколко характеристики:
- осигурени за всяко дете в зависимост от възрастта му;
- след като непълнолетното лице навърши 18 или 24 години, приспадането се прекратява;
- размерът на данъчното облекчение зависи от броя на децата;
- при изчисляване на общия размер на приспадането се вземат предвид всички деца на данъкоплатеца, дори ако за някои от тях вече не е направено приспадане.
Сумата на приспадането е малка, но може да представлява интерес за годината. Ако счетоводният отдел на предприятието не е изчислил приспадането, тогава данъкоплатецът може да кандидатства в данъчната служба и да получи данъка изцяло за една година или няколко последните години.
Какво е
Гражданите превеждат 13% данък върху дохода в държавния бюджет всеки месец.
Тоест сумата, която им се дава в ръцете им, е с 13 процента по-ниска от първоначално начислената сума. Задължението за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица се възлага на предприятието-работодател.
Ако данъкоплатец, който е официално нает и от чиято заплата се плаща добросъвестно данък върху доходите на физическите лица, има дете, тогава размерът на данъка може да бъде намален.
За това има определена схема за прилагане на удръжки от данъчната основа.
Стандартните удръжки са установени от законодателството и подлежат на промяна. Правото на приспадане е на всички граждани, на чиито грижи са малолетни деца.
За кого се отнася
Няколко категории работещи граждани имат право да използват стандартното приспадане:
Те трябва да документират правото си на приспадане. Освен това е необходимо да се кандидатства за прилагане на приспадането, тъй като без него официалното движение на документи е невъзможно според разпоредбите.
Законът за данъчното облагане на гражданите на Руската федерация има празнота - не казва кога и как гражданинът трябва да кандидатства пред работодателя за приспадане при наличие или раждане на деца.
Съответното уточнение направиха от Министерството на финансите:
След като заявлението бъде написано, всички притеснения относно изчисляването на размера и честотата на удръжките падат върху счетоводния отдел на предприятието.
Къде да отида
Стандартното приспадане на данъци в преобладаващото мнозинство от случаите се извършва чрез отчитане на заплати от счетоводния отдел на работодателя.
Важно е самият служител да е длъжен да кандидатства за приспадане, в противен случай счетоводството няма да брои нищо.
Въз основа на представените документи счетоводителят ще направи всички необходими изчисления, а от следващия месец след кандидатстването служителят ще види увеличение на заплатите. Колкото повече деца, толкова повече удръжки, толкова повече заплата се раздава.
Ако служителят не е подал молба за приспадане, тогава той не губи правото на това, но ще трябва да действа по различен начин - чрез данъчната служба.
По този начин можете да получите приспадане на данък върху доходите на физическите лица по два начина:
Във всеки случай ще трябва да потвърдите правото си на приспадане, като съберете документи. За данъчната служба те ще бъдат същите като за работодателя, плюс удържан данък върху доходите на физическите лица.
Такива сертификати ще трябва да бъдат получени от счетоводния отдел. Ако данъчният инспектор види, че заявителят има основание за приспадане, тогава в рамките на четири месеца цялата сума ще бъде преведена наведнъж по сметката на гражданина.
Приспадане на данък за деца за предходни години
Стандартното данъчно приспадане се предоставя на двамата родители или на единия от родителите, ако другият е отказал приспадането в полза на първия родител.
Съответно майката и бащата, или само единият от тях, могат да подадат молба до данъчната служба за получаване на размера на приспадането за минали години.
Обжалване пред данъчната служба е възможно в два основни случая:
Задачата на данъкоплатците е да предоставят изчерпателни доказателства за факта на обжалването. Сред тях задължително трябва да има доходи и удостоверение за действително получените заплати.
Ако са изпълнени необходимите условия, данъкът ще възстанови удръжката за детето за предходни години. Колко време отнема получаването на документи?
Според закона данъкоплатецът може да поиска да му бъде възстановен не само за изминалата година, но и за предходните две години. Тоест през 2020 г. ще бъде възможно да се върне приспадането за 2020, 2020 и 2020 г.
Причините, поради които приспадането на мястото на работа не е представено, могат да бъдат следните:
В последния случай дружеството може да бъде глобено след подходяща данъчна ревизия.
Задължителни условия
За да може данъчната служба да върне надвнесения данък върху доходите, е необходимо да са изпълнени определени изисквания на закона.
Те всъщност са същите като при контакт с работодател. Необходима е обаче допълнителна информация.
Стандартно приспадане ще бъде предоставено, ако положението на кандидата отговаря на следните условия:
| Индикатори | Описание |
| Данъкоплатецът има официално месторабота | и работодателят добросъвестно и редовно превежда данък върху доходите на физическите лица |
| Кандидатът има непълнолетни деца под 18 години или деца под 24 години | със статут на студент, аспирант и др. с обучение в редовен отдел на образователна институция |
| Данъкоплатецът е подал служебна декларация в данъчния орган | приложи всички необходими документи към него |
| Данъкоплатецът е потвърдил с удостоверение от работодателя, че има служебни доходи | от който е внесен пълният данък върху доходите на физическите лица |
Колкото повече деца отглежда един гражданин, толкова по-голям размер на приспадането му се дава. Принципите за определяне на удръжката обаче ограничават размера според размера на работната заплата.
Това изискване е заложено на законодателно ниво:
С други думи, удръжката ще се отпуска, докато размерът на заплатите за годината на база начисляване достигне определения лимит. В зависимост от размера на заплатата това ще стане по-рано за някои данъкоплатци, а по-късно за други.
Стойността на стандартното приспадане за деца се определя, както следва:
Посочените суми не подлежат на облагане, родителите им ще получат без премахване на данъка от 13 процента.
Ако в семейството има само един родител, той или тя има право на двойно данъчно приспадане. Тоест сумата на приспадането ще бъде удвоена.
Единият родител може да се откаже от приспадането, така че другият да получи двойна сума. Това е възможно само ако и двамата родители са официално наети.
Ако мъж и жена имат едно дете в общ брак, но всеки има дете от първия си брак, тогава общото дете се счита за трето, тоест приспадането за него няма да бъде 1400 рубли, а 3000 рубли.
По същия начин при определяне на броя на децата се вземат предвид всички деца, включително тези, които са навършили пълнолетие и са навършили 24 години.
Правене на изчисления
За да изчислите каква сума ще бъде изплатена през предходните години, трябва да направите същите изчисления, които би направил счетоводният отдел на предприятието работодател. Крайната сума зависи от броя на децата и размера на заплатите.
Ако през 2020 г. трябва да получите приспадане за приспадане, което не е предвидено през 2020 г. и 2020 г., тогава изчислението се прави, както следва.
Заплатата на жалбоподателката Иванова през 2020 г. беше 23 хиляди рубли. Той е на издръжка на две деца на възраст под 18 години, размерът на стандартното приспадане е 2800 рубли.
плащане:
плащане:
Въз основа на заявлението и подкрепящите документи на Иванова ще бъде възстановен данък в размер на 6736 рубли.
Подаване на декларация
Данъкоплатец, който не е получил данъчни облекчения за деца през годината, възстановява не през текущата, а през следващата календарна година.
За да направите това, трябва да се свържете с местния данъчен орган и да преминете през следната процедура:
Декларацията трябва да бъде подадена до 30 април на новата година. Информацията в декларацията ще бъде проверена в рамките на три месеца.
Ако бъде взето положително решение, данъкоплатецът ще получи писмено уведомление за предоставянето на приспадането. Трябва да дойдете отново в данъчната служба и да напишете заявление за връщане на данък върху доходите на физическите лица.
Приложени документи
Заявлението с искане за предоставяне на приспадане за деца или дете трябва да бъде придружено от подкрепящ пакет документи.
Списъкът включва следните ценни книжа:
| Индикатори | Описание |
| Удостоверение за получен доход за изминалата година или няколко години | възможно е връщане на данък върху доходите на физическите лица само за последните три, тоест преди обжалването, години |
| Копия от паспорта на заявителя | страница с лични данни и информация за деца |
| Сертификати за всяко дете | копия и оригинали |
| Договор за предаване на непълнолетно лице в приемна грижа | за осиновени деца |
| Удостоверение на осиновител | — |
| Документи на съпруга/та на приемния родител | паспорт с бележки за брак, свидетелство за брак |
| Осиновителят прилага съответното удостоверение; | — |
| Документ за настойничество | за настойника |
| Потвърждение за увреждане на непълнолетно дете | — |
Освен това може да се изискват и други документи - декларация, че вторият родител предоставя всичко необходимо за общо дете, удостоверение за получаване на издръжка, удостоверение от ръководството на къщата за съжителство, удостоверение от университет или колеж, че детето продължава да учи като възрастен.
Ако вторият родител откаже приспадането си в полза на първия, тогава се нуждаете от подходящо заявление и удостоверение от работа в същия формуляр 2-NDFL.
След вземане на положително решение за възстановяване и получаване на заявление от данъкоплатеца, в което се посочват банковите данни и номера, къде да се преведе сумата за възстановяване, данъчната служба изчислява и превежда парите в рамките на 30 дни.
Приспадане за предходни години на деклариране
Важни нюанси
Важно е да не закъснявате със сроковете за възстановяване на приспадането чрез данъчната служба – данъкоплатецът има законната възможност да кандидатства за възстановяване в рамките на не повече от три години от датата, на която работодателят преведе данъка върху доходите на физическите лица в касата.
Ако данъкоплатецът е нает на няколко места на работа и не е получил приспадане за деца от нито един работодател, той може да кандидатства за възстановяване за минали години, като има само един формуляр 2-NDFL.
По закон само един работодател предоставя удръжката по избор на служителя. Съответно удръжката може да бъде върната и само за едно място на работа – основно или средно (непълно работно време).
Имайте предвид следното:
| Индикатори | Описание |
| Ако в предишни периоди заплатата на данъкоплатеца е била по-висока от 29 хиляди рубли | счетоводителят ще изчисли данъчното намаление само до месеца, в който общият общ доход достигне 350 хиляди рубли. Колкото по-висока е заплатата, толкова по-рано удръжката ще бъде отменена |
| Ако гражданинът е имал официален доход, от който е платил данък и за който е подал декларация до данъчните органи | той не може да претендира за стандартното приспадане на дете. Въпреки факта, че са платени данъци, доходите са официални и децата попадат в категорията, приспадането се представя само от доходи, получени на мястото на работа |
