სექციები:

ოდესმე გიფიქრიათ იმაზე, თუ რამდენი ხელფასიდან ყოველწლიურად აძლევთ სახელმწიფოს? მოგეხსენებათ, გარდა PFR-სთვის, რუსეთის FSS-სა და FFOMS-ზე გადარიცხვისა (დასაქმებულის ხელფასის 30%-ის ოდენობით), დამსაქმებელი ვალდებულია დააკავოს საშემოსავლო გადასახადი უშუალოდ დასაქმებულის ხელფასიდან. პირები(პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი) 13%-იანი განაკვეთით. როგორც ჩანს, ეს ფული თანამშრომლისთვის შეუქცევად იკარგება. თუმცა, ისინი შეიძლება დაუბრუნდეს საჯარო ჯიბიდან თქვენს როგორც გადასახადის გამოქვითვა. თქვენ შეგიძლიათ დაეყრდნოთ გადასახადის მთლიანად ან ნაწილობრივ დაბრუნებას, თუ თანამშრომელს აქვს გაწეული ხარჯები:

• საცხოვრებლის შეძენა;
• განათლება;
• მკურნალობა;
• შემოწირულობები საქველმოქმედო, არაკომერციული და რელიგიური ორგანიზაციებისთვის;
• დამატებითი საპენსიო უზრუნველყოფა;
• ოპერაციები ინდივიდუალური საინვესტიციო ანგარიშებით;
• ისევე როგორც სხვა მრავალ შემთხვევაში.

GARANT.RU პორტალი გეტყვით სხვადასხვა სიტუაციებში საგადასახადო გამოქვითვის მიღების პროცედურის, თანხებისა და ვადების შესახებ.

ფიზიკური პირებისთვის საგადასახადო გამოქვითვის ზოგადი მახასიათებლები

გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა არის თანხა, რომლითაც შესაძლებელია დასაბეგრი ბაზის შემცირება. მაგალითად, თუ მის სამუშაო ხელშეკრულებაში მითითებული თანამშრომლის ხელფასი 10 ათასი რუბლია, მაშინ ეს თანხა არის პირადი საშემოსავლო გადასახადის დასაბეგრი ბაზა. საგადასახადო გამოქვითვების გამოყენების გარეშე დამსაქმებელი მისგან დააკავებს გადასახადს 13% (1,3 ათასი რუბლი), ხოლო თანამშრომელი მიიღებს მხოლოდ 8,7 ათას რუბლს.

თუ დასაქმებულს აქვს გადასახადის გამოქვითვა რაიმე მიზეზით, მაგალითად, 6 ათასი რუბლის ოდენობით. ტრენინგისთვის, მაშინ დამსაქმებელი დააკავებს პირად საშემოსავლო გადასახადს ხელფასის ოდენობიდან გამოკლებული გადასახადის გამოქვითვის ზომა, ანუ 4 ათასი რუბლიდან. ამ შემთხვევაში, პირადი საშემოსავლო გადასახადი იქნება მხოლოდ 520 რუბლი. და თანამშრომელი მიიღებს 9480 რუბლს ხელში.

საგადასახადო შეღავათების უმეტესობის მიღება შესაძლებელია უშუალოდ დამსაქმებლის მეშვეობით, როგორც ეს ნაჩვენებია ზემოთ მოცემულ მაგალითში. მაგრამ დიდი გამოქვითვისთვის (მაგალითად, გადასახადის დაბრუნებისთვის ბინის ყიდვისას), ზოგჯერ უფრო მოსახერხებელია გადასახადის დაბრუნების მთელი თანხის დაუყოვნებლივ მიღება საბანკო ანგარიშზე. საგადასახადო ოფისი.

საგადასახადო კანონმდებლობა ითვალისწინებს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოკლების რამდენიმე სახეობას:

• სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები, რომლებიც ეძლევა სხვადასხვა კატეგორიის მოქალაქეებს, მათ შორის ბენეფიციარებს ();
• სოციალური გადასახადის გამოქვითვა ხარჯებთან დაკავშირებით, კერძოდ, განათლებაზე, მკურნალობაზე, პენსიების თანადაფინანსებაზე და ა.შ. ();
• საინვესტიციო გადასახადის გამოქვითვები, რომლებიც ვრცელდება ფასიან ქაღალდებთან და ცალკეულ საინვესტიციო ანგარიშებზე გარკვეულ ოპერაციებზე ();
• ქონების გადასახადის გამოქვითვა, რომელიც გათვალისწინებულია ქონების გაყიდვასთან, საცხოვრებლის შეძენასთან და პროცენტის გადახდასთან დაკავშირებით. იპოთეკური სესხები ();
• გადასახადის გამოქვითვა ფასიანი ქაღალდებით ოპერაციებიდან და წარმოებული ფინანსური ინსტრუმენტებით ოპერაციებიდან ზარალის გადატანისას ();
• საგადასახადო გამოქვითვა საინვესტიციო პარტნიორობაში მონაწილეობის შედეგად ზარალის გადატანისას ();
• პროფესიული საგადასახადო გამოქვითვები, რომელთა უფლება აქვთ ინდივიდუალურ მეწარმეებს, იურისტებს, ნოტარიუსებს და ა.შ.

უნდა გვახსოვდეს, რომ თუ გსურთ გამოქვითვის გამოყენება, დეკლარაცია მაინც უნდა შეიტანოთ.

ხაზს ვუსვამთ იმასაც, რომ არარეზიდენტები ზოგადი წესიარ აქვთ სტანდარტული, სოციალური და ქონებრივი გამოქვითვების უფლება (). გავიხსენოთ რომ საგადასახადო რეზიდენტებიაღიარებულია ფიზიკური პირები, რომლებიც რეალურად იმყოფებიან რუსეთის ფედერაციაში მინიმუმ 183 კალენდარული დღის განმავლობაში ზედიზედ 12 თვის განმავლობაში ().

საგადასახადო გამოქვითვა ხდება წერილობითი განცხადებისა და ასეთი გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტების საფუძველზე.

სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები

სამუშაო მოქალაქეებისთვის სტანდარტული გამოქვითვები უზრუნველყოფილია დამსაქმებლის მიერ. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ერთ-ერთი საგადასახადო აგენტი, რომელიც წარმოადგენს შემოსავლის გადახდის წყაროს, გადასახადის გადამხდელის არჩევით.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა დასაქმებულს ეძლევა კალენდარული წლის დასაწყისიდან, მაშინაც კი, თუ განაცხადი მოგვიანებით იყო წარდგენილი. როგორც წესი, გადასახადის გადამხდელს ეძლევა პირადი საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვა მისი განცხადების საფუძველზე ყოველთვიურად. საგადასახადო პერიოდი ().

სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები ასევე მოცემულია:

• 3 ათასი რუბლის ოდენობით. (ჩერნობილის გადარჩენილები, დიდი სამამულო ომის ინვალიდი ვეტერანები, 1-ლი, მე-2 და მე-3 ჯგუფის ინვალიდი სამხედრო მოსამსახურეები);
• 500 რუბლის ოდენობით. (სსრკ-ს გმირები, რუსეთის გმირები, დაჯილდოვდნენ დიდების ორდენით 3 გრადუსით, დიდი სამამულო ომის მონაწილენი, ბავშვობიდან ინვალიდი, 1 და 2 ჯგუფების ინვალიდები და ა.შ.).

სოციალური გადასახადის გამოქვითვები

თუ კალენდარული წლის განმავლობაში საგადასახადო გამოქვითვა სრულად არ იქნა გამოყენებული, ნაშთი შეიძლება გადავიდეს შემდეგ წელს.

გაყიდვა

გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს გამოიქვითოს გადასახადი, კერძოდ, მის მიერ საცხოვრებელი ან მიწის ნაკვეთების და მათი წილების რეალიზაციით მიღებული თანხებით.

როგორც წესი, თუ ასეთი ქონება სამ ან ხუთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში იყო საკუთრებაში, მაშინ ასეთი შემოსავალი არ იბეგრება. თუ ნაკლებია, მაშინ გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს მიიღოს გამოქვითვა არაუმეტეს 1 მილიონი რუბლის ოდენობით.

გამოქვითვა გათვალისწინებულია გადასახადის გადამხდელის საკუთრებაში არსებული სხვა ქონების რეალიზაციიდან საგადასახადო პერიოდში მიღებული თანხებით.

თუ ქონება გადასახადის გადამხდელს ფლობდა მინიმალურ ვადაზე მეტი ხნის განმავლობაში, მაშინ ასეთი შემოსავალი არ იბეგრება. ამ შემთხვევაში დეკლარაციის წარდგენა არ შეიძლება.

გასათვალისწინებელია, რომ ეს დებულებები არ ვრცელდება ფიზიკური პირების მიერ გაყიდვიდან მიღებულ შემოსავალზე ძვირფასი ქაღალდები, ასევე ქონების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი, რომელსაც უშუალოდ იყენებენ ინდივიდუალური მეწარმეები ბიზნეს საქმიანობაში.

თუ ქონება სამ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში იყო საკუთრებაში, პირს უფლება აქვს მოითხოვოს გამოქვითვა არაუმეტეს 250 ათასი რუბლის ოდენობით.

ქონების გადასახადის გამოქვითვის მიღების უფლების გამოყენების ნაცვლად, გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს შეამციროს დასაბეგრი შემოსავლის ოდენობა ამ შემოსავლების მიღებასთან დაკავშირებული ხარჯების ოდენობით. ამ შემთხვევაში, ხარჯები უნდა იყოს დოკუმენტირებული.

Შესყიდვა

გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს გამოიქვითოს გადასახადის გამოქვითვა მის მიერ საცხოვრებლის შესაძენად დახარჯული თანხებით. გამოქვითვა გაიცემა არაუმეტეს 2 მილიონი რუბლის ოდენობით. თუ გადასახადის გადამხდელმა ქონების გადასახადის გამოქვითვის მიღებისას არ გამოიყენა იგი მაქსიმალური ოდენობით, საგადასახადო გამოქვითვის ნაშთი მის სრულ გამოყენებამდე შეიძლება მხედველობაში იქნას მიღებული მომავალში ახალ მშენებლობაზე ან რუსეთში კიდევ ერთი საცხოვრებელი ფართის შეძენა. ამრიგად, გამოქვითვის გამოუყენებელი ნაშთი გადადის არა მხოლოდ შემდეგ პერიოდებზე, არამედ სხვა ობიექტებზეც.

ამავდროულად, 2014 წლის 1 იანვრამდე ბინის ყიდვისას გამოცხადებული გამოქვითვის ნაშთი არ შეიძლება გადავიდეს სხვა ობიექტებზე ().

ასეთი ქონების გამოქვითვის უფლების დასადასტურებლად განაცხადთან ერთად უნდა წარადგინოთ:

• საცხოვრებლის შესყიდვის ხელშეკრულება;
• დოკუმენტი საცხოვრებლის საკუთრების შესახებ და აქტი საცხოვრებლის გადასახადის გადამხდელისათვის გადაცემის შესახებ;
• დადგენილი წესით გაცემული და გადახდის ფაქტის დამადასტურებელი საგადახდო დოკუმენტები ფულიგადასახადის გადამხდელი (გამყიდველის ქვითრები ფულადი ქვითრებისთვის, ქვითრები საკრედიტო შეკვეთებისთვის, საბანკო ანგარიშებიმყიდველის ანგარიშიდან გამყიდველის ანგარიშზე თანხების გადარიცხვის შესახებ, გაყიდვებისა და ფულადი ქვითრების შესახებ, მოქმედებს ფიზიკური პირებისგან მასალების შესყიდვაზე გამყიდველის მისამართისა და პასპორტის მონაცემების და სხვა დოკუმენტების მითითებით) და ა.შ. ().

ასევე, სახლის მყიდველს შეუძლია მიიღოს ქონების გადასახადის გამოქვითვა იპოთეკური სესხის პროცენტის გადახდასთან დაკავშირებით 3 მილიონი რუბლის ოდენობით. ასეთი გამოქვითვა გათვალისწინებულია მხოლოდ ერთ ქონებაზე ( , ). პროცენტის გამოქვითვა ხდება იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს გამოქვითვის მიღების უფლების დამადასტურებელი საბუთები, სესხის (კრედიტის) ხელშეკრულება, აგრეთვე გადასახადის გადამხდელს პროცენტის გადასახდელად ფულის გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტები.

პროფესიული გადასახადების გამოქვითვა

ამ გადასახადის მიღების უფლება აქვთ იურიდიულ პირებს, რომლებიც ეწევიან სამეწარმეო საქმიანობას იურიდიული პირის გარეშე, აგრეთვე ნოტარიუსები, რომლებიც ახორციელებენ კერძო პრაქტიკას, იურისტებს, რომლებმაც დააარსეს საადვოკატო ბიუროები და სხვა პირები, რომლებიც მოქმედი კანონმდებლობით დადგენილი წესით ეწევიან კერძო პრაქტიკას. გამოქვითვები. მათ შეუძლიათ შეამცირონ დასაბეგრი შემოსავალი მათი დოკუმენტირებული ხარჯების ოდენობით.

გთხოვთ, მითხრათ, არის თუ არა რაიმე შეზღუდვა დეკლარაციების შევსებაზე სწავლის სოციალური გამოქვითვის უზრუნველყოფის შესახებ და შეიძლება თუ არა მისი წარდგენა წლის ნებისმიერ დროს. შეუძლია უზრუნველყოს საბანკო დეტალებიარის რომელიმე ბანკი თანხის დასაბრუნებლად?

აღნიშნული სოციალური გადასახადის გამოქვითვა ხდება იმ შემთხვევაში, თუ საგანმანათლებლო დაწესებულებას აქვს შესაბამისი ლიცენზია ან სხვა დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს საგანმანათლებლო დაწესებულების სტატუსს, აგრეთვე, როდესაც გადასახადის გადამხდელი წარადგენს განათლების ფაქტობრივ ხარჯებს. ამავდროულად, ფასიანი საგანმანათლებლო მომსახურების მიწოდების ხელშეკრულებაში ლიცენზიის შესახებ ინფორმაციის მითითება საკმარისი საფუძველია მისი არსებობის დასადასტურებლად ( ).

გადასახადის გადამხდელმა ასევე უნდა დაურთოს ჩამოთვლილ დოკუმენტებს:

• სასწავლო ხელშეკრულება შესაბამისი საგანმანათლებლო მომსახურების გაწევაზე ლიცენზირებულ საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან;
• ინფორმაცია , საანგარიშო საგადასახადო პერიოდისთვის მიღებული შემოსავლის ოდენობის და ფაქტობრივად გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის დამადასტურებელი.

სოციალური გადასახადის გამოქვითვები მითითებულია , გათვალისწინებულია, როდესაც გადასახადის გადამხდელი წარუდგენს საგადასახადო დეკლარაციას საგადასახადო ორგანოში საგადასახადო პერიოდის ბოლოს და საგადასახადო პერიოდის დასრულებამდე, განათლების სოციალური გამოქვითვა შეიძლება მიიღოთ თქვენს საგადასახადო აგენტთან (მაგალითად, დამსაქმებელთან) ) იმ პირობით, რომ საგადასახადო ორგანო დაადასტურებს გადასახადის გადამხდელის უფლებას მიიღოს სოციალური გადასახადის გამოქვითვა საგადასახადო ორგანოს მიერ ( რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი). საჭირო დასტურის მისაღებად აუცილებელია საგადასახადო სამსახურში რეკომენდირებული შესაბამისი განაცხადის წარდგენა ( ).

დაკავშირებული მასალები

განაცხადის შევსების მაგალითით, რათა დაადასტუროს გადასახადის გადამხდელის უფლების მიღების სოციალური გადასახადის გამოქვითვა გათვალისწინებული (სოციალური გადასახადის გამოქვითვის კუთხით სადაზღვევო პრემიის ოდენობით ხელშეკრულებით (ხელშეკრულებებით) ნებაყოფლობით დაზღვევაცხოვრება) წაიკითხა კომპანია Garant-ის ექსპერტებმა.

როდის შემიძლია მივიღო გადასახადის დაბრუნება?

ზედმეტად გადახდილი გადასახადის თანხის დაბრუნების შესახებ განცხადება შეიძლება წარდგენილი იყოს სამი წლის განმავლობაში მითითებული თანხის გადახდის დღიდან (). სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თუ გადასახადის გადამხდელმა 2019 წელს მიმართა გამოქვითვას, მაშინ მას შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა წინა პერიოდების შემოსავლებიდან მხოლოდ 2018, 2017 და 2016 წლებში. ამავდროულად, ბინის შეძენის მომენტს მნიშვნელობა არ აქვს, რადგან არ არსებობს შეზღუდვები ამ საფუძველზე გამოქვითვის განაცხადის ვადის შესახებ (). თუ საგადასახადო გამოქვითვის უფლება წარმოიშვა 2019 წელს, მაშინ შეუძლებელი იქნება გადასახადის დაბრუნების მიღება ამ წლის წინა პერიოდებისთვის - მისი ნაშთი შეიძლება გადავიდეს შემდგომ საგადასახადო პერიოდებზე, სანამ ისინი სრულად არ გამოიყენებენ. თუმცა, ეს წესი არ ვრცელდება პენსიონერებზე, რომლებსაც ბინის შეძენისას აქვთ ნაშთის გადარიცხვის შესაძლებლობა ქონების გამოქვითვასამი საგადასახადო პერიოდისთვის, უშუალოდ მის დადგომამდე ().

აღსანიშნავია, რომ თუ საგადასახადო გამოქვითვის ოდენობა აღემატება საგადასახადო პერიოდში 13% განაკვეთით დაბეგვრის შემოსავლის ოდენობას, ამ საგადასახადო პერიოდში საგადასახადო ბაზა ითვლება ნულის ტოლფასად. ამავდროულად, სხვაობა ამ საგადასახადო პერიოდში გადასახადის გამოქვითვის ოდენობასა და 13%-იანი განაკვეთით დაბეგვრის შემოსავლის ოდენობას შორის, როგორც წესი, არ გადადის შემდეგ საგადასახადო პერიოდში (). გადასახადის გამოქვითვის ოდენობასა და დასაბეგრი შემოსავლის ოდენობას შორის სხვაობის გადარიცხვა შეგიძლიათ მხოლოდ ქონების გადასახადის გამოქვითვაზე.

უნდა იცოდეთ, რომ ქონების გადასახადის გამოქვითვა ხდება ან როდესაც გადასახადის გადამხდელი წარადგენს დეკლარაციას საგადასახადო პერიოდის ბოლოს (კალენდარული წელი), ან შესაბამისი საგადასახადო პერიოდის დასრულებამდე - ამ შემთხვევაში გამოქვითვას ახორციელებენ საგადასახადო აგენტები. (ჩვეულებრივ, დამსაქმებელი).

სად უნდა მიმართოთ ქონებრივ ან სოციალურ გამოქვითვას?

ამჟამად, საგადასახადო გამოქვითვის მიღების ორი ვარიანტი არსებობს: ან საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით ან დამსაქმებლის მეშვეობით.

პირველ შემთხვევაში, თქვენ შეგიძლიათ მიმართოთ გამოქვითვას მხოლოდ იმ წლის დასრულების შემდეგ, როდესაც გაწეული იყო გამოქვითვაზე მოთხოვნილი ხარჯები. ამ შემთხვევაში გადასახადის დაბრუნების თანხა გადასახადის გადამხდელის საბანკო ანგარიშზე ჩაირიცხება.

დამსაქმებლის მეშვეობით გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად არ არის საჭირო ლოდინი იმ წლის ბოლომდე, როდესაც გადასახადის გადამხდელმა გაიღო ხარჯები. ამ შემთხვევაში დამსაქმებელი უბრალოდ არ დააკავებს პირადი საშემოსავლო გადასახადს დასაქმებულს ხელფასიდან 13%-ით.

თუ გადასახადის გადამხდელი გადაწყვეტს მიმართოს დამსაქმებელს გამოქვითვის შესახებ, მან ჯერ უნდა მიიღოს დადასტურება საგადასახადო ორგანოგამოქვითვის უფლების შესახებ. საჭირო დადასტურების მისაღებად, თქვენ უნდა წარადგინოთ შესაბამისი განცხადება საგადასახადო ოფისში რეკომენდებული (). შესაბამისი განაცხადის წარდგენა შესაძლებელია როგორც პირადად, ისე საგადასახადო ოფისში ვიზიტით პირადი ფართობიგადასახადის გადამხდელი არის ფიზიკური პირი.

გამოქვითვის მისაღებად, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ თქვენს დამსაქმებელს შესაბამისი წერილობით.

რა არის გადასახადის გამოქვითვა 2 შვილის გაჩენისთვის?

მოგეხსენებათ, შვილებთან ერთად დასაქმებულებს უფლება აქვთ სტანდარტული პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა. რა გადასახადის გამოქვითვა შეუძლია თანამშრომელს, რომელსაც ჰყავს ორი შვილი? ეს დამოკიდებულია რამდენიმე ფაქტორზე.

სიტუაცია 1. თანამშრომელს ჰყავს ორი არასრულწლოვანი შვილი

ამ შემთხვევაში, როგორც წესი, დასაქმებულს უფლება აქვს ყოველთვიური გამოქვითვა 2800 რუბლის ოდენობით. (თითოეული ბავშვისთვის 1400 რუბლი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის მე-2 პუნქტი, მე-3 პუნქტი 4 პუნქტი 1 პუნქტი 1)).

სიტუაცია 2. დასაქმებულის ერთი შვილი სრულწლოვანია, მეორე კი არა

აქ სამი ვარიანტია.

ვარიანტი 1: მუშაკის ზრდასრული ბავშვი არის 24 წლამდე და არის სრულ განაკვეთზე სტუდენტი.

შემდეგ დასაქმებულს ეძლევა გამოქვითვა 1 სიტუაციაში მითითებული ოდენობით, ანუ 2800 რუბლი. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის მე-11 პუნქტი 4 პუნქტი 1).

ვარიანტი 2: თანამშრომლის ზრდასრული ბავშვი 24 წლამდეა, მაგრამ არ არის სრულ განაკვეთზე სტუდენტი.

ამ სცენარში დასაქმებულს უფლება აქვს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა მხოლოდ ერთი ბავშვისთვის (არასრულწლოვანი) 1400 რუბლის ოდენობით. თვეში.

ვარიანტი 3. დასაქმებულის სრულწლოვანმა შვილმა მიაღწია 24 წელს.

ამ შემთხვევაში, ისევე როგორც წინა ვერსიაში, დასაქმებულს უფლება აქვს გამოიქვითოს მხოლოდ მცირეწლოვანი ბავშვისთვის - 1400 რუბლი. თვეში.

სიტუაცია 3. დასაქმებულს ჰყავს ორი ზრდასრული შვილი

აქაც რამდენიმე ვარიანტია შესაძლებელი.

ვარიანტი 1: დასაქმებულის ორივე შვილი 24 წლამდეა და სრულ განაკვეთზე სტუდენტები არიან.

ეს ნიშნავს, რომ დასაქმებულს უფლება აქვს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა 2800 რუბლის ოდენობით. თვეში (1400 რუბლი x 2 ბავშვი).

ვარიანტი 2: თანამშრომლის ორივე შვილი 24 წლამდეა, მაგრამ მხოლოდ ერთი მათგანი სწავლობს სრულ განაკვეთზე.

სტუდენტისთვის არის ის, რომ თანამშრომელს უფლება აქვს გამოქვითვა - 1400 რუბლი. ყოველთვიურად.

ვარიანტი 3: თანამშრომლის ორივე შვილი 24 წლამდე ასაკისაა, მაგრამ არც ერთი არ არის სრულ განაკვეთზე სტუდენტი.

ამ შემთხვევაში დასაქმებულს საერთოდ დაუშვებელია „საბავშვო“ გამოქვითვა. სხვათა შორის, გამოქვითვა ასევე არ უნდა მიეცეს დასაქმებულს, თუ მისმა ორივე შვილმა მიაღწია 24 წელს.

თუ დასაქმებულს ჰყავს შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი, გამოქვითვების სიტუაცია განსხვავებულია

ცალკე მინდა ვისაუბრო შშმ ბავშვის მშობლის გამო პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის ოდენობაზე. ასე რომ, შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე თითოეული არასრულწლოვანი ბავშვისთვის, დასაქმებულს უფლება აქვს დამატებითი გამოქვითვა 12000 რუბლის ოდენობით. თვეში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის მე-5 პუნქტი, მე-4 პუნქტი, 1 პუნქტი, ფინანსთა სამინისტროს წერილი 03/20/2017 N 03-04-06 / 15803). ამავე ოდენობით გამოქვითვა ხდება იმ შემთხვევაში, თუ ბავშვს აქვს I ან II ჯგუფის ინვალიდობა და ამავე დროს ის არის სრულ განაკვეთზე სტუდენტი, რომელსაც არ მიუღწევია 24 წელი.

მაგალითად, თანამშრომლის ორი შვილიდან ერთი ინვალიდია, მაშინ ამ თანამშრომელს უფლება აქვს გამოიქვითოს „ბავშვი“ 14,800 რუბლის ოდენობით. (1400 რუბლი + 1400 რუბლი + 12000 რუბლი).

დასაქმებულს შეუძლია მიიღოს „ბავშვის“ გამოქვითვა ორმაგი ზომით

სტანდარტული გამოქვითვაბავშვებისთვის დასაქმებულს შეიძლება მიეწოდოს ორმაგი ოდენობით ერთ-ერთ შემდეგ შემთხვევაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის მე-12, მე-15 პუნქტი, მე-4 პუნქტი 1, პუნქტი 1):

• დასაქმებული არის ბავშვის ერთადერთი მშობელი, ვისთვისაც გამოიქვითება;
• ბავშვის ერთ-ერთმა მშობელმა მეორე მშობლის სასარგებლოდ უარი თქვა „ბავშვის“ გამოქვითვის უფლებაზე.

რამდენ ხანს არის შესაძლებელი გამოქვითვა?

გამოქვითვის მინიჭება შეზღუდულია არა მხოლოდ ბავშვის გარკვეული ასაკის მიღწევით, არამედ თავად დასაქმებულის შემოსავლითაც. ასე რომ, გამოქვითვა ეკისრება დასაქმებულს იმ თვემდე, როდესაც დამსაქმებლის მიერ მისთვის გადახდილი შემოსავალი არ აღემატება 350,000 რუბლს. (

დღეს ჩვენ გავიგებთ, თუ როგორ ითვლება საშემოსავლო გადასახადი ერთი შვილის ხელფასიდან. ეს პროცესი ბევრი მოქალაქისთვის უკვე ნაცნობია. ყოველივე ამის შემდეგ, ოჯახები ხშირად სარგებლობენ სხვადასხვა შეღავათებით. რატომაც არა, თუ სახელმწიფო იძლევა ასეთ შესაძლებლობას? თუ თქვენ იცით ამ პროცესის ყველა ნიუანსი, შეგიძლიათ მარტივად მიიღოთ ის სარგებელი, რომლის უფლებაც გაქვთ. ვის ეკუთვნის იგი? როგორ გამოვთვალოთ ამისთვის საშემოსავლო გადასახადი?

Საშემოსავლო გადასახადი

ჯერ გადავწყვიტოთ, რასთან გვაქვს საქმე. ყოველივე ამის შემდეგ, თქვენ უნდა გქონდეთ წარმოდგენა იმაზე, თუ რა არის სასწორზე. საშემოსავლო გადასახადის შეღავათი კარგია. მაგრამ ყველას არ აქვს მათი მიღების შესაძლებლობა. ანალოგიურად, ამ შენატანს არ იხდიან ზოგიერთი კატეგორიის მოქალაქეები.

საშემოსავლო გადასახადს ასევე უწოდებენ საშემოსავლო გადასახადს. იგი ეკისრება როგორც ორგანიზაციებს, ასევე ინდივიდებს. ჩვენ გვაქვს მეორე ვარიანტი. ეს არის სავალდებულო ყოველთვიური შენატანები სახელმწიფო ხაზინაში. გადასახადი ამის გადახდა, როგორც უკვე აღვნიშნეთ, ხდება ყოველთვიურად. ამ დროისთვის ფიზიკური პირები შემოსავლის 13%-ს სახელმწიფო ხაზინას აძლევენ.

გამოქვითვები

მართალია, არსებობს საშემოსავლო გადასახადის გარკვეული შეღავათები. ყველაზე ხშირად ეს არის ე.წ. ეს არის ერთგვარი შემცირების პროცესი საგადასახადო ბაზა. შედეგად, თქვენი შემოსავალიც მცირდება, რაც იმას ნიშნავს, რომ საგადასახადო ორგანოც ნაკლები იქნება.

საშემოსავლო გადასახადი ერთ ბავშვზე - მნიშვნელოვანი წერტილიგამოიყენება მშობლების მიერ. მით უმეტეს, როცა ხელფასი უკვე დაბალია. აქ ყველაზე მცირე დაზოგვაც კი გამოგადგებათ. ამაში არაფერია რთული და განსაკუთრებული. საკმარისია იცოდეთ ზოგიერთი წესი, რომელიც ვრცელდება გამოქვითვაზე. Ზუსტად რა? და როგორ შეგიძლიათ მიიღოთ სარგებელი? ამის შესახებ უფრო მოგვიანებით.

ვისთვის

ვის აქვს უფლება შეამციროს საშემოსავლო გადასახადი? თუ არის ბავშვი, მაშინ, შეიძლება ითქვას, ყველა მშობელი. საკითხავია, რამდენი. და ყოველთვის შესაძლებელია? ბოლოს და ბოლოს, თითქმის ყველა ჩვენგანი ვიღაცის მშობლები ვართ. მაგრამ ჩვენ არ ვიღებთ ბევრ გამოქვითვას.

და მართალია. ყოველივე ამის შემდეგ, თქვენ შეგიძლიათ შეამციროთ საშემოსავლო გადასახადი, თუ მხოლოდ მცირეწლოვანი შვილები გყავთ. ან სანამ ბავშვი სწავლობს. ანუ იუნკერი ან სრულ განაკვეთზე სტუდენტია. აღსანიშნავია, რომ ზრდასრული ბავშვის ასაკი არ უნდა აღემატებოდეს 24 წელს. არც ისე ძნელი გასაგებია.

გარდა ამისა, მშობლის წლიური შემოსავალი არ უნდა აღემატებოდეს 280 000 რუბლს. თუ ის უფრო მაღალია (პრაქტიკაში - თვეში 23 ათასზე მეტი), მაშინ თქვენ არ გაქვთ რაიმე გამოქვითვის უფლება. მეურვეები, მშვილებლები და მათი მეუღლეები ასევე უფლებამოსილნი არიან ამ შეღავათისთვის. რამდენი და როდის ერიცხება მოქალაქეებს?

გამოქვითვების შესახებ

არასრულწლოვან ბავშვებზე საშემოსავლო გადასახადი, როგორც უკვე გავარკვიეთ, მცირდება. ყველაფერი იმის გამო, რომ გამოქვითვა გულისხმობს გარკვეულ შემცირებას გადასახადის განაკვეთი. მაგრამ რა თანხით? რამდენად ეკისრება მოქალაქეებს ამა თუ იმ შემთხვევაში? განვიხილოთ უფრო დეტალურად.

ეს ყველაფერი დამოკიდებულია ოჯახში ბავშვების რაოდენობაზე. რაც უფრო მეტი მათგანია, მით უფრო მაღალია გამოქვითვა. ხოლო ჩვილებისთვის, რომლებიც ასევე ითვლებიან ინვალიდებად, მოქმედებს სპეციალური წესები. გჭირდებათ სპეციფიკა?

თუ ერთი შვილი გყავთ, მაშინ უფლება გაქვთ გამოქვითოთ თვეში 1400 რუბლი. იგივე წესი მოქმედებს მეორე მცირეწლოვანზეც. მესამე და მომდევნო ბავშვები საშუალებას გაძლევთ მიიღოთ 3000 სარგებელი. ეს ასევე ეხება 1 და 2 ჯგუფების ინვალიდებს. ზოგიერთ გამონაკლის შემთხვევაში, მათ უფლება აქვთ გამოიქვითონ 6000-დან 12000 რუბლამდე. მაგრამ ეს არის განსაკუთრებული შემთხვევები, რომლებიც პრაქტიკაში ზოგადად იშვიათია. ასე რომ, აზრი არ აქვს მათზე ყურადღების მიქცევას.

დოკუმენტები (სტანდარტული)

საშემოსავლო გადასახადი ერთ შვილთან (ან რამდენიმესთან) ხელფასიდან მცირდება გამოქვითვის დროს. შეღავათი, როგორც წესი, ეძლევა მშობლებს სამუშაო ადგილზე ან სამუშაო ადგილზე საგადასახადო მომსახურება. პირველი ვარიანტი უფრო აქტუალურია.

ამისათვის თქვენ უნდა წარმოადგინოთ დადგენილი ფორმის განაცხადი და დოკუმენტების გარკვეული პაკეტი. ეს ყველაფერი მთლიანად კონკრეტულ სიტუაციაზეა დამოკიდებული. მით უმეტეს, თუ ბავშვის მშობლები განქორწინებულები არიან და ასევე დაქორწინებულები არიან სხვა მოქალაქეებზე. ყველა მათგანს აქვს შემოსავლის გამოქვითვის უფლება.

რა უნდა წარმოადგინოთ შეღავათზე განაცხადისთვის? დამწყებთათვის, 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის მოწმობა. ყველაზე ხშირად მას ავსებს დამსაქმებელი, მაგრამ ზოგიერთი მოითხოვს მის შევსებას უშუალო განმცხადებლის მიერ. 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი ასევე სასარგებლოა უშეცდომოდ. არ დაგავიწყდეთ შეღავათებისთვის განაცხადის შეტანა. ეს არის უმარტივესი პუნქტი, რომელიც მხოლოდ ჩვენს დღევანდელ კითხვას ეხება.

განსაკუთრებული შემთხვევები

და აქ ყველაზე საინტერესო იწყება შემდგომ. პრაქტიკაში, არსებობს უამრავი პუნქტი, რომელიც გავლენას ახდენს ერთი შვილის საშემოსავლო გადასახადზე და შესაბამისად გამოქვითვაზე. მაგალითად, მშობლები განქორწინდნენ და დაქორწინდნენ, მაგრამ სრულიად უცხო ადამიანებთან. როგორ უნდა იყოს ამ შემთხვევაში?

გარდა სავალდებულო ჩამოთვლილი დოკუმენტებისა, ბავშვის დედა (ნამდვილი, ბიოლოგიური) წარუდგენს ბავშვის დაბადების მოწმობის ასლს. და მეტი არაფერი. მისმა ყოფილმა ქმარმა ასევე უნდა დაურთოს დაბადების მოწმობა გამოქვითვისთვის. მაგრამ ამას გარდა, სავალდებულოა ალიმენტის გადახდის დამადასტურებელი საბუთების წარდგენა. წინააღმდეგ შემთხვევაში, სარგებელი არ მიიღება. ბიოლოგიური დედის ახალი გატაცება ანიჭებს ქორწინების მოწმობას (ასლს) ბავშვის დაბადების მოწმობას, ასევე ცნობას საბინაო ოფისიდან, რომ ბავშვი ცხოვრობს დედასთან და საკუთარ თავთან (ანუ არაბიოლოგიურთან). მამა, მამინაცვალი, თუ გნებავთ). არაფერი რთული, არა?

ორმაგი ზომა

ზოგიერთ შემთხვევაში, ერთი შვილის ხელფასზე საშემოსავლო გადასახადი შეიძლება 2-ჯერ შემცირდეს. ეს სიტუაცია შესაძლებელია, თუ ერთ-ერთი მეუღლე უარს იტყვის შეღავათებზე მისი მეორე ნახევრის სასარგებლოდ. არის საზღვრები, მაგრამ არა ბევრი.

პირველ რიგში, მეორე მეუღლეს უნდა ჰქონდეს ოფიციალური სამუშაო, 13%-იანი გადასახადით. მეორეც, შრომის ბირჟაზე რეგისტრაცია შეუძლებელია. მესამე, უარი მიიღება, როდესაც ორმაგი გამოქვითვა უნდა "გაიცეს" დიასახლისებზე ან თანამდებობაზე მყოფ ქალებზე, ასევე მშობლის შვებულებაში ყოფნისას. არაფერი რთული.

რა არის მასზე საშემოსავლო გადასახადი ამ შემთხვევაში? თუ ვსაუბრობთ ერთ-ორ ბავშვზე, უბრალოდ გაამრავლეთ 1400 2-ზე, გამოდის ორმაგი, არა ყველაზე ხშირი შემთხვევა, მაგრამ კანონით არის დაფიქსირებული.

მაგალითები

ახლა ცოტა დაკონკრეტება, რათა ნათელი იყოს, როგორ გამოითვლება საშემოსავლო გადასახადი ბავშვების თანდასწრებით. დავუშვათ სიტუაცია, როდესაც მოქალაქეს ჰყავს ორი შვილი. პირველი 12 წლისაა, მეორე 27. ორივე ჯანმრთელია. დასაქმებულს აქვს ყოველთვიური შემოსავალი 20,000 რუბლი, წლიური შემოსავალი იქნება 240,000. შემდეგ ბავშვის საშემოსავლო გადასახადი გამოითვლება შემდეგნაირად:

უფროსებისთვის გამოქვითვა არ არის. გამოდის, რომ მოქალაქეს მხოლოდ 1400 რუბლის უფლება აქვს შეღავათების სახით. ამ შემთხვევაში, საშემოსავლო გადასახადი იქნება (20,000 - 1,400) * 0,13 \u003d 2,418. ბავშვი რომ არ იყოს, მაშინ ეს იქნებოდა 2600. მცირე, მაგრამ დანაზოგი.

ახლაც იგივე სიტუაციაა, მაგრამ როცა მოქალაქის მეუღლე უარს ამბობს მის სასარგებლოდ შეღავათებზე. გამოქვითვა ახლა გაორმაგდება. ეს არის 2800 რუბლი. გადასახადები გამოიყოფა თვეში (20,000-2,800) * 0,13 = 2,236. განსხვავება რეალურად არც ისე დიდია, მაგრამ არსებობს.

კოდები

ბოლო გასაგებად რჩება რა კოდები უნდა იყოს მითითებული 2-NDFL სერთიფიკატში კონკრეტულ შემთხვევაში. საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვას ხომ თავისი „მაჩვენებლები“ ​​აქვს.

ამ დროისთვის ისინი დანომრილია 114-125. პირველი 3 კოდი ყველაზე ხშირად გამოიყენება. უფრო ზუსტად, 114 (ერთი ბავშვისთვის), 115 (ორისთვის), 116 (3 ან მეტისთვის). ინვალიდებს ეძლევათ კოდი 117. სხვა ყველაფერი განსაკუთრებული შემთხვევებია, რომლებიც ხასიათდება ორმაგი გამოქვითვებით. პრაქტიკაში ისინი არც თუ ისე ხშირად გვხვდება. ამიტომ, ბევრი არც კი ფიქრობს მათზე.

როგორც ხედავთ, ერთი შვილის ხელფასზე საშემოსავლო გადასახადი შეიძლება შემცირდეს. დიდად არა, მაგრამ ასეთი შესაძლებლობა არსებობს. ფაქტობრივად, მოქალაქეები ძალიან ხშირად სარგებლობენ ამ შეღავათით. რა-არა, მაგრამ ხარჯების დაზოგვა. მით უმეტეს, თუ არ არის საკმარისი ფული. ლეგალურად, შეგიძლიათ გადასახადების შემცირება!

სახელმწიფო აქტიურ მხარდაჭერას უწევს ადამიანებს, რომლებიც ახალ თაობას ზრდიან. ასეთი დახმარების ერთ-ერთი სახეობა იყო ოფიციალურად დასაქმებული პირების მიერ დაწესებული გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის. გავარკვიოთ, როგორია ამ სამართლებრივი ნორმის განხორციელების მექანიზმი.

რა არის ბავშვის საგადასახადო კრედიტი

პრივილეგია ათავისუფლებს შემოსავლის ნაწილს გადასახადისგან. იგი ეძლევა დედას და მამას თითოეული ბავშვისთვის. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის ბუნება დამოკიდებულია მის ტიპზე:

1. სტანდარტული გამოქვითვა ბავშვებისთვის ყველა მშობლის გამო ( გვ. 4 გვ 1 ხელოვნება. 218 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი).
2. ბავშვების სოციალური, ანაზღაურება და მკურნალობა ( ხელოვნების 1-ლი პუნქტი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219).

მომუშავე მეუღლეებს უფლება აქვთ ორივე პრივილეგიაზე ერთდროულად დათვალონ. ისინი ერთმანეთს არ ერევიან და ერთად არიან დანიშნული.

სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები

ამ სარგებლის მისაღებად, თქვენ უნდა აკმაყოფილებდეთ გარკვეულ მოთხოვნებს. ბავშვის სტანდარტული გამოქვითვა არის მშობლისთვის, რომელიც აკმაყოფილებს შემდეგ პირობებს:

• არის ოფიციალურად დასაქმებული გადასახადის გადამხდელი;
• ზრდის ოჯახის არასრულწლოვან წევრს ან მხარს უჭერს ოცდაოთხ წლამდე სრულ განაკვეთზე სტუდენტს.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის შეღავათი მოქმედებს მანამ, სანამ დასაქმებულის წლიური შემოსავალი არ მიაღწევს სამას ორმოცდაათი ათასი რუბლის ზღვარს. ამ ლიმიტის გადაჭარბების შემდეგ, საშემოსავლო გადასახადის დარიცხვა გრძელდება მთელი დარჩენილი ბილინგის პერიოდისთვის. შემდეგ შეღავათები განახლდება.

გაანგარიშება ითვალისწინებს ბავშვისთვის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვას იმ თვიდან, როდესაც ის ოჯახში გამოჩნდა ერთ-ერთი შემდეგი მიზეზის გამო:

• ბავშვის დაბადება;
• არასრულწლოვნის შვილად აყვანა;
• მეურვეობის ხელშეკრულების დადება;
• ქორწინების რეგისტრაცია, როდესაც ახალდაქორწინებულებს უკვე ჰყავთ მხარდამჭერი არასრულწლოვნები.

ყველა ამ სიტუაციაში მოქალაქეებს შეუძლიათ პრივილეგიის იმედი.

სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის თანხა

პრივილეგია არ იქნება თანაბარი ყველა მოქალაქისთვის. კონკრეტული თანამშრომლისთვის ბავშვებისთვის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა შედგება რამდენიმე კომპონენტისგან:

1. პირველ რიგში, მხედველობაში მიიღება პატარა ადამიანის ოჯახში გარეგნობის რიგი. რაც უფრო ახალგაზრდაა მას ძმებთან და დებთან შედარებით, მით მეტია მასზე ანაზღაურება. მნიშვნელოვანია წყვილის შვილების საერთო რაოდენობა და არა მხოლოდ არასრულწლოვნები. მაგალითად, მეორე შვილის შემწეობის ოდენობა არ იცვლება უფროსის სრულწლოვანების მიღწევის შემდეგაც.
2. შემდეგ გათვალისწინებულია არასრულწლოვნის ჯანმრთელობის მდგომარეობა. თუ მას აქვს ინვალიდობის ჯგუფი, მაშინ დაბრუნებული თანხა მეტი იქნება. ასე რომ, კანონმდებელი, პაციენტისადმი ყურადღების გაზრდის აუცილებლობის გათვალისწინებით, ამცირებს მშობლების ფინანსურ ტვირთს. უახლესი საკანონმდებლო ცვლილებები ავალდებულებს ასეთი ბავშვის მშობლების დამსაქმებელს, ბავშვის ჩვეულებრივ გამოქვითვას დაუმატოს ინვალიდობის თანხა, რაც გამოწვეულია დამოკიდებულების არსებობის ფაქტით.
3. თანამშრომელი იღებს ორმაგ ანაზღაურებას მეუღლის ოფიციალური უარის შემდეგ, რომელიც იღებს ხელფასს სამუშაოს სხვა ადგილას, ამ შეღავათიდან. იგივეს იღებს ერთი მშობელი, თუ მეორე ცოცხალი არ არის, მას გარდაცვლილად აცხადებენ ან საერთოდ უცნობია. მაგალითად, როდესაც დედის თხოვნით დოკუმენტებში "მამა" სვეტი ცარიელი დარჩა.

მოქმედი კანონმდებლობის მიხედვით, ერთი ბავშვის გამოქვითვა შეიძლება იყოს:

1. ათას ოთხასი მანეთი, თუ ეს პირმშოა;
2. ათას ოთხასი მანეთი მეორეზე;
3. სამი ათასი რუბლი - გამოქვითვა მესამე ბავშვისთვის და მოგვიანებით თავის მხრივ;
4. თორმეტი ათასი რუბლი პირველი ან მეორე ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირის ბუნებრივი მშობლებისთვის, რომელსაც ჯერ არ შეუსრულდა თვრამეტი, თუ იგი სრულ განაკვეთზე სტუდენტია, ასაკობრივი ზღვარი აიწევს ოცდაოთხ წლამდე.
5. ექვსი ათასი რუბლი თანამშრომლებისთვის, რომლებმაც იშვილეს შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირი რომელიმე ჯგუფთან.

ყველა ეს მაჩვენებელი, ასეთის არსებობის შემთხვევაში, შეჯამებულია და ბუღალტერია იღებს საბოლოო თანხას, რომელიც უნდა გადაიხადოს თანამშრომლის ხელფასით იმ ბავშვებისთვის, რომლებიც მას აღზრდის პროცესში ჰყავს.

სოციალური გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის

ბავშვისთვის სარგებელი შეიძლება ეხებოდეს არა მხოლოდ მშობლების შემოსავალს. ფედერალური საგადასახადო სამსახური მოქალაქეებს უბრუნებს ექიმებსა და ბავშვების საგანმანათლებლო მომსახურებაზე დახარჯულ ყველა თანხას. ეს არის სოციალური გადასახადის გამოქვითვა, რომელიც გათვალისწინებულია ქვეყნის მაცხოვრებლებისთვის. თქვენ შეგიძლიათ დაეყრდნოთ მას ჩეკებისა და კონტრაქტების მიწოდებით FTSან სამსახურში ბუღალტრული აღრიცხვა.

ᲛᲜᲘᲨᲕᲜᲔᲚᲝᲕᲐᲜᲘ! სოციალური გამოქვითვათითო ბავშვზე იხდის მხოლოდ ერთ-ერთ მშობელს მომსახურებისთვის მთელი თანხის თვითგადახდის შემდეგ.

საგადასახადო დეკლარაცია აბრუნებს მთელ დახარჯულ ფულს, თუ თანხა არ აღემატება დადგენილ ზღვარს ას ოცი ათასი რუბლი. წელს. სადაც საგადასახადო კრედიტიამ პერიოდისთვის არ უნდა იყოს მეტი პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

რჩევა!თუ გაწეული ხარჯები აღემატება მშობლის საშემოსავლო გადასახადს, შეღავათი შეიძლება გაიცეს მის მეუღლეზე.

შეზღუდვები არ ვრცელდება არასრულწლოვნის ძვირადღირებულ მკურნალობაზე. მაშინ მისაღები თანხა დამოკიდებულია ხარჯებზე და არ შედის ლიმიტში.

ბავშვის მოვლის გადასახადის გამოქვითვა

ოფიციალურად დასაქმებული მოქალაქეები, რომლებმაც დახარჯეს თანხა თვრამეტი წლამდე ასაკის ბავშვის მკურნალობაზე. თანხა უბრუნდება სიის ხარჯებს:

• დამოუკიდებლად შეძენილი წამლების შემთხვევაში მედიკამენტები უნდა იყოს შეტანილი მთავრობის სიაში;
• გადაიხადოს ჯანმრთელობის დაზღვევა;
• ზე სამედიცინო სერვისებიძვირადღირებული მკურნალობის ჩათვლით;
• კურორტზე ბილეთისთვის.

გარდა ამისა, სახელმწიფო უზრუნველყოფს მოქალაქეებს ბავშვის გამოქვითვაგარკვეულ პირობებში. სტანდარტული შეღავათისგან განსხვავებით, სამედიცინო გადასახადის კრედიტის მისაღებად ჯერ მთლიანად უნდა გადაიხადოთ საკუთარი ექიმები და მედიკამენტები, შემდეგ კი მოითხოვოთ სარგებელი. ამიტომ, არ უნდა დაკარგოთ გაყიდვების ქვითრები და კონტრაქტები. ყველა ეს დოკუმენტი უნდა წარედგინოს დამსაქმებელს ან ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს წლის ბოლოს. მათი დამუშავებისა და თანხების ხელახალი დაანგარიშების შემდეგ, თანხა უახლოეს მომავალში გადავა საბანკო ანგარიშზე.

ᲛᲜᲘᲨᲕᲜᲔᲚᲝᲕᲐᲜᲘ!სამედიცინო დაწესებულება, სადაც მკურნალობა ჩატარდა, უნდა მდებარეობდეს რუსეთის ფედერაციაში და ჰქონდეს სამედიცინო საქმიანობის ლიცენზია.

შეგიძლიათ ერთდროულად მიიღოთ სარგებელი რამდენიმე ბავშვის მკურნალობისთვის, თუ ჯამური თანხა არ აღემატება დადგენილ ზღვარს.

განათლებისთვის

თუ დედა ან მამა იხდის ბავშვის სწავლის საფასურს, მათ ასევე უფლება აქვთ დააბრუნონ სახელფასო გადასახადი. ამრიგად, სახელმწიფო ანაზღაურებს მეუღლეთა ხარჯებს იმ საგანმანათლებლო დაწესებულების მომსახურებისთვის, რომელსაც აქვს სასწავლო საქმიანობის ლიცენზია. სტუდენტს შეუძლია სწავლა თუნდაც უცხო სახელმწიფოს ტერიტორიაზე, მაგრამ არ უნდა იყოს ოცდაოთხ წელზე უფროსი. გარდა ამისა, პრივილეგია არის მხოლოდ სრულ განაკვეთზე განათლების მისაღებად.

ᲛᲜᲘᲨᲕᲜᲔᲚᲝᲕᲐᲜᲘ!გადახდის ქვითრებს ხელს აწერს სარგებლის მიმღები პირი და არა სტუდენტი.

შეგიძლიათ მიიღოთ კომპენსაცია ყოველთვიური გაზრდის სახით ხელფასები. მთლიანი რაოდენობაბავშვებისთვის სწავლის საფასურის ანაზღაურება არ უნდა აღემატებოდეს ორმოცდაათი ათას რუბლს.

როგორ მივიღოთ გამოქვითვა ბავშვისთვის

ბავშვის გამოქვითვის მისაღებად, თქვენ უნდა მიმართოთ შეღავათს ერთ-ერთი შემდეგი გზით:

• დამსაქმებლის ბუღალტერიის მეშვეობით;
• დოკუმენტების პირდაპირ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში წარდგენა.

ვინაიდან ხელფასი, როგორც წესი, მთავარი ოფიციალური შემოსავალია, შეგიძლიათ მიიღოთ ბავშვისთვის სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვა დასაქმების ადგილზე ბუღალტერიის მეშვეობით. ყველაფერი იქ უნდა იყოს მოტანილი. Საჭირო საბუთები, და სპეციალისტები თავად შეადგენენ ყველაფერს და ხელფასს გადათვლიან. ეს ძალიან მოსახერხებელია მომუშავე მშობლისთვის.

თუ ვსაუბრობთ სოციალურ დაბრუნებაზე, მაშინ მისი რეგისტრაციისთვის დოკუმენტები მიიღება როგორც დამსაქმებლის, ასევე ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ. შესაბამისი ვარიანტის არჩევისას, თქვენ უნდა გაამახვილოთ ყურადღება თქვენს ინტერესებზე, თითოეული მეთოდის მახასიათებლებზე დაყრდნობით. თუ დაუკავშირდებით FTS-ს, მაშინ:

• თქვენ თავად მოგიწევთ საგადასახადო დეკლარაციის შევსება, რაც შეიძლება რთული იყოს, თუ ამაში გამოცდილება არ გაქვთ.
• გადასახადის გამოქვითვა გამოითვლება ერთხელ წლის ბოლოს და გათვალისწინებულია ერთ დროს. ყველა შემოწმების შემდეგ, გადასახდელი თანხა სამი თვის განმავლობაში ჩაირიცხება ბენეფიციარის ანგარიშზე.
• საგადასახადო შეღავათი გაიცემა წინა წლებში, თუ ხანდაზმულობის ვადა არ არის გასული.
• დამსაქმებლისგან მიმდინარე წლის განმავლობაში რაიმე თანხის მიუღებლობის შემთხვევაში უნდა მიმართოთ საგადასახადო სამსახურს.

ᲛᲜᲘᲨᲕᲜᲔᲚᲝᲕᲐᲜᲘ!თუ დამსაქმებელთან მიმართვის ბოლო ვადაა პირადი საშემოსავლო გადასახადის კომპენსაცია, დოკუმენტები შეიძლება მიეკუთვნოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.

თუ თქვენ მიმართავთ შეღავათს საბუღალტრო განყოფილების მეშვეობით სამუშაო ადგილზე, მაშინ:

• თუ ეს არის სოციალური დაბრუნება, მაშინ მაინც უნდა ეწვიოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ფილიალს, რომ მიიღოთ შეტყობინება სარგებლის უფლების დამადასტურებელი.
• თუ მიმღები მუშაობს ერთზე მეტ დამსაქმებელზე, მიმღებს აქვს უფლება აირჩიოს სად მიმართოს შეღავათებს.
• შეღავათების დანიშვნის შემდეგ თანამშრომელი მიიღებს ხელფასს პირად შემოსავალზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკლების გარეშე, სანამ არ მიიღებს მთელ გამოტოვებულ თანხას.

უმეტეს შემთხვევაში, სამსახურში, უფრო მოსახერხებელია ყოველთვიური ანაზღაურების გაცემა. თუ თქვენ გჭირდებათ კომპენსაციის მიღება მცირე დანახარჯების ოპერაციებისთვის, მაშინ მეორე ვარიანტი უფრო მოსახერხებელია. შემდეგ შეგიძლიათ შეაგროვოთ ყველა ჩეკი და მიიტანოთ ისინი ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში წლის ბოლოს და არ დაწეროთ განცხადება დამსაქმებლისგან ყოველ ჯერზე.

საჭირო დოკუმენტების სია

ბავშვებისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის კომპენსაციის მისაღებად მშობელმა უნდა დაუკავშირდეს დამსაქმებლის ბუღალტერიას შემდეგი საბუთებით:

• ოჯახის ახალი წევრის დაბადების ან შვილად აყვანის (გაშვილების) მოწმობა;
• ინვალიდობის მოწმობა, თუ ბავშვი შეზღუდული შესაძლებლობის მქონეა;
• ცნობა საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან იმის შესახებ, რომ დამოკიდებული პირი არის სრულ განაკვეთზე სტუდენტი;
• დოკუმენტი მშობლებს შორის ქორწინების რეგისტრაციის შესახებ: პასპორტი ან ქორწინების რეგისტრაციის მოწმობა;
• სააღსრულებო ფურცელი, თუ განმცხადებელი იხდის ალიმენტს;
• ცნობა პასპორტის ოფისიდან ოჯახის შემადგენლობის შესახებ.

ამის შემდეგ დამსაქმებელი გასცემს სარგებელს და ის ფუნქციონირებას დაიწყებს მომდევნო თვეში.

ᲛᲜᲘᲨᲕᲜᲔᲚᲝᲕᲐᲜᲘ!დასაქმებულმა თავად უნდა მიმართოს გამოქვითვას, წინააღმდეგ შემთხვევაში პრივილეგია არ მიენიჭება. დამსაქმებელს არ მოეთხოვება ინიციატივის აღება.

დამსაქმებლის მეშვეობით ბავშვისთვის სოციალური გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად ბუღალტერის სპეციალისტებს ეძლევათ:

• განცხადება;
• ცნობა ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან სარგებლის უფლების შესახებ;
• მომსახურების ხელშეკრულება;
• გადახდის ქვითრები.

თუ ბენეფიციარმა გადაწყვიტა დამოუკიდებლად გასცეს კომპენსაცია მარეგულირებელ ორგანოებზე, მას მოუწევს შეავსოს დეკლარაცია 3-NDFL სახით და შეაგროვოს დოკუმენტების იგივე პაკეტი, როგორც აღრიცხვისთვის. ეს ყველაფერი შეიძლება პირადად მიიტანოს ორგანიზაციას, გაიგზავნოს ფოსტით ან პირადი ანგარიშის მეშვეობით ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე, რის შემდეგაც განხორციელდება გადასახადის გამოქვითვის მიღების უფლება.

ზედმეტად გადახდილი გადასახადის დაბრუნება

თუ თანამშრომელმა, რაიმე მიზეზით, დროულად არ გამოაცხადა ბავშვის გამოქვითვის უფლება და არ მიმართა შეღავათს, შესაძლებელია დაკარგული სახსრების დაბრუნება ბოლო სამი წლის განმავლობაში. ამისათვის თქვენ უნდა ეწვიოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ფილიალს განაცხადით და დოკუმენტებით:

• შევსებული დეკლარაცია;
• ცნობა განსაზღვრულ პერიოდში დარიცხული გადასახადების ოდენობის შესახებ;
• გასული წლების განმავლობაში კომპენსაციის უფლების მიმცემი დოკუმენტები.

ამის შემდეგ, თანხის დაბრუნება ხდება სამი თვის განმავლობაში, მაგრამ არა საგადასახადო შემოწმების დასრულებამდე.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის უფლების განხორციელების მექანიზმი საკმაოდ მარტივია და თავად სარგებელი ამცირებს ფისკალურ ტვირთს და ზოგავს ოჯახის ბიუჯეტს.